信用资产管理范文10篇

信用资产管理范文篇1

专项资产管理部200×年工作计划新年伊始，专项资产管理部将以“十六”精神为指导，深入践行的“三个代表”，并结合联社实际，立足岗位，总结经验，调整新思路，以狠抓不良资产盘活为宗旨，强化抵债资产管理为导向，积极开展20年工作。

一、多举并进，优化资产质量。200年，专项资产管理部将以降低不良贷款比重，化解信贷风险，盘活信贷资产为主导，加强监督管理，使不良贷款控制在最低限度。（一）建档监测，跟踪管理。为盘活不良贷款，优化资产质量，专项资产管理部在新一年里，身体力行，协助业务、财务、监察审计科对全辖信用社非正常贷款，以社为单位进行细统分类，逐户建档及监测台帐，有计划、分步骤落实清收，杜绝不良贷款的棚架。对信用社工作人员内部向关系人发放的自批自贷款，现已形成的不良贷款协助审计监管部门责令其限期清收和归还。对信贷人员违规发放造成损失的将配合业务科、监察审计科预以清查，进行责任追究，直至上交司法机关。（二）清前堵后，施行素质教育。从源头做起，强化员工素质，提高信贷质量，发放贷款有的放矢。200年专项资产管理部将协同业务科有计划地对全辖信贷人员进行强化专业培训，集中学习。学习的主要内容就是贷款的发放与管理以及法律知识。学习《贷款通则》、《信贷守则》及以系列的操作程序，贷款发放做到高质量无风险，有章可循。以改亡羊补牢为有的放矢，增强责任感。要遏制不良贷款的上升，增强全员法律观念势在必行。不良贷款的前清后增，居高不下，有一个重要原因就是员工的法律意识淡薄，内控机制簿弱，信用社内部人员发放的“三种”贷款现象严重，且不知如何依法维权和管理贷款，导致抵押无效，担保人脱保，诉讼时效丧失等。只有进行法制教育，法制学习，加强依法治社，才能确保信贷资产不受损失。

二、从严把关，做好依法诉讼。20年，专项资产管理部立足岗位，充分发挥管理职能，积极配合信用社将协同公安部门、人民法院运用法律手段对不良贷款进行有的放矢的依法诉讼。做到严格把关、区别对待、避免盲目现象。将对恶意逃废、懒债、逆债行为的贷户依法举证，维护债权，做到以点带面，达到震动效果。截止20年底，联社不良贷款万元，占贷款总额的%。这些不良贷款沉淀的原因是多样的，为正确把握，认真吸取基层社以往因盲目诉讼而带来的负面影响和不必要的费用开支，专项资产管理部将肩负重任，对辖区贷款的依法诉讼严格把关，做到集中管理，认真排查，分类处置。

三、多策并举，强化抵债资产。如何管理抵债资产，防止人为流失和加速贬值。年专项资产管理部将想千方、施百计统筹管理，对抵债资产的进入、处置、变现各个方面进行全程监控，提高其变现率，具体做法：（一）从严管理，积极消化。以“抵债资产管理小组”为中心，分级负责抵债资产的接收、管理和处置。无论抵债资产金额大小必须经联社抵债资产管理工作小组集体研究。对基层信用社取得的抵债资产要严格按照《农村信用合作社财务管理实施办法》和抵债资产管理办法帐务处理的规定，并在《抵债资产登记簿》上进行登记，基层信用社和专项资产管理部同时建立相应的抵债资产台帐，同时，专项资产管理部将配合联社对抵债资产进行定期检查。（二）正确保管，处置实行多样化。多方宣传，加大处置。

截止年底，联社现有抵债资产元，其中抵债房屋座，汽车辆，均以闲置。为避免人为流失和加速贬值。我们将组织实施宣传和处置计划。通过电视、公告等多方渠道对低债资产进行租赁、转让宣传；利用拍卖行对抵债的房产、车辆进行公开处置，使抵债资产变现出售、出租等公开化、市场化，进一步增强社会透明度，接受社会监督。对一些短期内难以出售变现的不动产，如房屋、设备等，实行公开招租和承包的方式，尽快将其租赁和承包出去，杜绝闲置和棚架，以减少抵债资产的流失和毁损，最大限度的减少信用社资产损失。

信用资产管理范文篇2

一、多举并进，优化资产质量。

200年，专项资产管理部将以降低不良贷款比重，化解信贷风险，盘活信贷资产为主导，加强监督管理，使不良贷款控制在最低限度。

（一）建档监测，跟踪管理。

为盘活不良贷款，优化资产质量，专项资产管理部在新一年里，身体力行，协助业务、财务、监察审计科对全辖信用社非正常贷款，以社为单位进行细统分类，逐户建档及监测台帐，有计划、分步骤落实清收，杜绝不良贷款的棚架。对信用社工作人员内部向关系人发放的自批自贷款，现已形成的不良贷款协助审计监管部门责令其限期清收和归还。对信贷人员违规发放造成损失的将配合业务科、监察审计科预以清查，进行责任追究，直至上交司法机关。

（二）清前堵后，施行素质教育。公务员之家

从源头做起，强化员工素质，提高信贷质量，发放贷款有的放矢。200年专项资产管理部将协同业务科有计划地对全辖信贷人员进行强化专业培训，集中学习。学习的主要内容就是贷款的发放与管理以及法律知识。学习《贷款通则》、《信贷守则》及以系列的操作程序，贷款发放做到高质量无风险，有章可循。以改亡羊补牢为有的放矢，增强责任感。要遏制不良贷款的上升，增强全员法律观念势在必行。不良贷款的前清后增，居高不下，有一个重要原因就是员工的法律意识淡薄，内控机制簿弱，信用社内部人员发放的“三种”贷款现象严重，且不知如何依法维权和管理贷款，导致抵押无效，担保人脱保，诉讼时效丧失等。只有进行法制教育，法制学习，加强依法治社，才能确保信贷资产不受损失。

二、从严把关，做好依法诉讼。

20年，专项资产管理部立足岗位，充分发挥管理职能，积极配合信用社将协同公安部门、人民法院运用法律手段对不良贷款进行有的放矢的依法诉讼。做到严格把关、区别对待、避免盲目现象。将对恶意逃废、懒债、逆债行为的贷户依法举证，维护债权，做到以点带面，达到震动效果。

截止20年底，联社不良贷款万元，占贷款总额的%。这些不良贷款沉淀的原因是多样的，为正确把握，认真吸取基层社以往因盲目诉讼而带来的负面影响和不必要的费用开支，专项资产管理部将肩负重任，对辖区贷款的依法诉讼严格把关，做到集中管理，认真排查，分类处置。

三、多策并举，强化抵债资产。

如何管理抵债资产，防止人为流失和加速贬值。年专项资产管理部将想千方、施百计统筹管理，对抵债资产的进入、处置、变现各个方面进行全程监控，提高其变现率，具体做法：

（一）从严管理，积极消化。

以“抵债资产管理小组”为中心，分级负责抵债资产的接收、管理和处置。无论抵债资产金额大小必须经联社抵债资产管理工作小组集体研究。对基层信用社取得的抵债资产要严格按照《农村信用合作社财务管理实施办法》和抵债资产管理办法帐务处理的规定，并在《抵债资产登记簿》上进行登记，基层信用社和专项资产管理部同时建立相应的抵债资产台帐，同时，专项资产管理部将配合联社对抵债资产进行定期检查。

信用资产管理范文篇3

专项资产管理部200×年工作计划新年伊始，专项资产管理部将以“十六”精神为指导，深入践行的“三个代表”，并结合联社实际，立足岗位，总结经验，调整新思路，以狠抓不良资产盘活为宗旨，强化抵债资产管理为导向，积极开展20年工作。一、多举并进，优化资产质量。200年，专项资产管理部将以降低不良贷款比重，化解信贷风险，盘活信贷资产为主导，加强监督管理，使不良贷款控制在最低限度。（一）建档监测，跟踪管理。为盘活不良贷款，优化资产质量，专项资产管理部在新一年里，身体力行，协助业务、财务、监察审计科对全辖信用社非正常贷款，以社为单位进行细统分类，逐户建档及监测台帐，有计划、分步骤落实清收，杜绝不良贷款的棚架。对信用社工作人员内部向关系人发放的自批自贷款，现已形成的不良贷款协助审计监管部门责令其限期清收和归还。对信贷人员违规发放造成损失的将配合业务科、监察审计科预以清查，进行责任追究，直至上交司法机关。（二）清前堵后，施行素质教育。从源头做起，强化员工素质，提高信贷质量，发放贷款有的放矢。200年专项资产管理部将协同业务科有计划地对全辖信贷人员进行强化专业培训，集中学习。学习的主要内容就是贷款的发放与管理以及法律知识。学习《贷款通则》、《信贷守则》及以系列的操作程序，贷款发放做到高质量无风险，有章可循。以改亡羊补牢为有的放矢，增强责任感。要遏制不良贷款的上升，增强全员法律观念势在必行。不良贷款的前清后增，居高不下，有一个重要原因就是员工的法律意识淡薄，内控机制簿弱，信用社内部人员发放的“三种”贷款现象严重，且不知如何依法维权和管理贷款，导致抵押无效，担保人脱保，诉讼时效丧失等。只有进行法制教育，法制学习，加强依法治社，才能确保信贷资产不受损失。二、从严把关，做好依法诉讼。20年，专项资产管理部立足岗位，充分发挥管理职能，积极配合信用社将协同公安部门、人民法院运用法律手段对不良贷款进行有的放矢的依法诉讼。做到严格把关、区别对待、避免盲目现象。将对恶意逃废、懒债、逆债行为的贷户依法举证，维护债权，做到以点带面，达到震动效果。截止20年底，联社不良贷款万元，占贷款总额的%。这些不良贷款沉淀的原因是多样的，为正确把握，认真吸取基层社以往因盲目诉讼而带来的负面影响和不必要的费用开支，专项资产管理部将肩负重任，对辖区贷款的依法诉讼严格把关，做到集中管理，认真排查，分类处置。三、多策并举，强化抵债资产。如何管理抵债资产，防止人为流失和加速贬值。年专项资产管理部将想千方、施百计统筹管理，对抵债资产的进入、处置、变现各个方面进行全程监控，提高其变现率，具体做法：（一）从严管理，积极消化。以“抵债资产管理小组”为中心，分级负责抵债资产的接收、管理和处置。无论抵债资产金额大小必须经联社抵债资产管理工作小组集体研究。对基层信用社取得的抵债资产要严格按照《农村信用合作社财务管理实施办法》和抵债资产管理办法帐务处理的规定，并在《抵债资产登记簿》上进行登记，基层信用社和专项资产管理部同时建立相应的抵债资产台帐，同时，专项资产管理部将配合联社对抵债资产进行定期检查。（二）正确保管，处置实行多样化。多方宣传，加大处置。截止年底，联社现有抵债资产元，其中抵债房屋座，汽车辆，均以闲置。为避免人为流失和加速贬值。我们将组织实施宣传和处置计划。通过电视、公告等多方渠道对低债资产进行租赁、转让宣传；利用拍卖行对抵债的房产、车辆进行公开处置，使抵债资产变现出售、出租等公开化、市场化，进一步增强社会透明度，接受社会监督。对一些短期内难以出售变现的不动产，如房屋、设备等，实行公开招租和承包的方式，尽快将其租赁和承包出去，杜绝闲置和棚架，以减少抵债资产的流失和毁损，最大限度的减少信用社资产损失。

信用资产管理范文篇4

截止二OO八年三月末，各项贷款余额×万元，其中不良贷款余额×万元，较年初增长×万元。扣除当年新增不良贷款×万元，实际较年初增长×万元，不良贷款占比为×%，较年初下降×个百分点。一至三月份累计清收往年不良贷款×万元，其中现金收回收回×万元，收回票据置换不良贷款－万元，收回已核销呆账贷款×万元，抵债资产接收×万元。我们的主要做法有以下几点：

一、抓早字、争主动，全面推动清收盘活不良资产工作的开展

为进一步深化农村信用社改革，加强对农村信用社不良资产的管理，提高农村信用社的经营效益，我中心提出了二OO八年不良资产管理工作的总体要求，即：规范管理、抓点带面、克服困难、全面出击、化解风险，使我社不良资产有较大幅度的下降，提高我社经营效益，确保二OO八年清收计划的圆满完成。

二、确立工作重点，实行重点清收，确保清收效果

在清收不良贷款的过程中，由于不良贷款的成因较复杂，增加了清收工作的难度。针对种种不利因素，积极想办法，找措施，挖掘各方面潜力，努力清收不良贷款。针对我社不良贷款的实际情况，年初对不良贷款进行了逐笔“会诊”，排查摸底，在清收盘活不良资产工作中，严格把握市场性、规范性、效益性、灵活性、激励性、真实性原则的要求，坚持公开、公正、公平、货币清收、区别对待的原则。

三、认真开展不良贷款清收竞赛活动，挖掘潜能、形成合力，充分调动员工的清收积极性

为全面做好2008年不良资产管理工作，不断提高资产质量，推动我社各项业务又好、又快发展，为我社筹备成立合作银行做好坚实基础，充分调动员工的清收积极性，我们在一季度在全社范围内开展了一次不良贷款清收竞赛活动，从各社中抽调信贷骨干，组成四个专职清收小组，对2007年底以前的不良贷款分别分配了计划，按照分配计划数每人从绩效工资中拿出1500元进行考核，充分的调动了员工的清收积极性。活动中，各清收小组对2007年底以前的不良资产进行调查摸底、分类排队，根据不良资产形成的原因，按照责任大小、难易程度逐笔进行梳理，本着先易后难的原则，确定清收方式及清收计划,为今后的清收工作奠定了基础。至3月末，消收小组共计清收往年不良贷款×笔，金额×万元，协助基层社落实×笔，金额×万元。

四、用心交往、保全盘活不良资产

自年初以来我们根据往年清收盘活不良资产的经验，觉得清收工作越来越难，好清收的前几年利用各种手段都已盘活或者都已收回，剩下的全是硬骨头。因此，我们在借鉴有效经验的同时，探索出一条新的清收途径，这就是用心交往。我们根据往年不良资产的占用形态仔细分析，为什么年年搞清收，年年还有动不得的一些借款户呢？于是我们就多次上门说政策，分析当前改革形势以及改革开放以来给我们老百姓和企业带来的效益，不用命令的口气和他们谈问题，而是用心来交换信息，讲一些信用社支持他们发展时的背景、贷款逾期出现的情况等，这样就接近了贷户，接近了企业，使他们感觉信用社支持他们的发展，但本身由于经营不善导致贷款逾期完全是经营者的错误，而不是信用社的错，使其有感觉对不起信用社的念头，因而很愉快的接受了信用社的建议。例如，××街道某村村民×某，1996年从城关信用社贷款14800元，用于购买拖拉机，进行农业生产及运输，后因经营亏损严重，无力偿还贷款，导致贷款形成不良，又因其家属患有较为严重的脑部疾病，需要长期的服药治疗，家庭状况十分困难，我们多次到该户家中进行宣传利弊，劝说其早日归还贷款，在积极努力下，该贷户主动与我社联系，拿出向亲朋好友借到的6000元钱，首先用于归还4800元的贷款本息，并承诺近期将剩余的1万元归还。

五、运用法律手段，化解不良资产

针对我社不良资产的实际情况,我们积极与司法部门配合，运用法律武器清收不良贷款。在清收工作中，我们同法院紧密协作，依法对长期拖欠贷款的“赖帐户”、“钉子户”、尤其是故意逃避债务的贷款户依法进行了起诉，并申请强制执行。例如：××街道蔡家滩村民×某于1992年至1994年间，分3次分别贷款共计金额×万元，用于建造渔船，进行海上渔业捕捞，后因多种原因，导致渔船破损，产业破产，担保人×××无具体经营性收入，无法对该贷款进行代偿，致使贷款无法收回。我社为保全信贷资产，于2000年依法向人民法院提起诉讼，请求法院判决借款人及担保人履行借款偿还义务，及时保证了贷款诉讼时效的有效性。2008年3月，资产管理中心×××在一次偶然机会了解到，政府修建沿海公路，占用了该村的土地，并对该村进行了赔偿，及时向法院申请强制执行，于3月17日现金收回已置换贷款本金××万元，利息××万元。

六、加强抵债资产管理，尽快处置变现

抵债资产接收与处置变现也是我中心的一项重要工作，为此，我们严把抵债资产接收、处置变现关。

一是为盘活、保全信贷资产，对接收的抵债资产进行了分类建档，明确管理责任，落实管理措施，规范了抵债资产的接收、管理等各个环节的操作。××厂及相关人员先后在××联社营业部、××信用社贷款本金共计×万元，利息合计×万元。其中在××信用社以××厂的名义贷款××万元，以法人×××名义贷款××万元，在营业部以××的名义贷款××万元。由于该厂经营不善，生产经营成本加大，导致近几年来连年亏损，贷款到期后不能正常还本付息，为加强对不良贷款的管理，加大不良资产的处置力度，决定对其抵押的房地产、机器设备进行抵顶贷款本金。经评估部门评估，实际资产价值××万元，不足抵顶××万元的借款本金。通过上报市办审批，现已对其办理抵债资产××万元，剩余××万元待抵债资产处置收益时再行处置。

二是为尽快处置变现抵债资产，防止信贷资产二次流失，通过××拍卖有限公司，依法对××公司、××公司进行了公开拍卖，拍卖了××的抵债资产房屋一处，拍卖价格××万元，为实现抵债资产的市场化运作打下良好的处置环境。

七、明确目标，循序渐进，齐心协力继续开展不良贷款“笔笔动”活动

根据去年省联社统一部署，联社组织开展了“小额不良贷款笔笔动”活动。进入2008年以后，该活动已经进入了实施的关键时期，为了确保活动真实有效的开展，资产管理中心针对前期工作存在的问题，着重做好以下几个方面工作：

一是结合自身实际，认真组织，进一步完善活动方案，合理安排各个活动环节，制定有效的奖惩措施，最大限度调动员工的积极性。清收方式上，要实现不良贷款的全面有效催收，切实提高现金清收力度；清收措施上，要做到责任清收、集中清收相结合，合理利用招标清收、不良债权转让等创新清收手段，确保不良债权的最大保全。

二是进一步做好资源共享，积极推动活动开展。在深入开展农村信用工程建设，不断提高信贷支农服务水平的同时，注意搜集不良贷款借款人的信息，积极宣传“守信授信、缺信失信”信用意识，对存在不良贷款的农户，坚决杜绝新增任何形式授信。

三是进一步加强交流与宣传，积极推广先进经验。通过切实加强组织领导，充分认识清收小额不良贷款对于打造贷款品牌、净化信用环境、提高资产质量的重要意义，确保本次活动深入扎实开展。至月末全社共上门催收贷款×笔，金额×万元，上门催收面达到×%，现金收回贷款×笔，金额×万元，现金收回面达到×%以上。

八、依靠政策，加大呆账贷款核销力度

根据联社经营情况，科学制定全年的呆帐贷款核销计划，尽最大努力地进行呆账贷款核销。一季度初步拟定核销不良贷款××笔，金额××万元。

九、加强组织领导，加大内部职工不良贷款清收的工作力度

信用资产管理范文篇5

专项资产管理部200×年工作计划新年伊始，专项资产管理部将以“十六”精神为指导，深入践行的“三个代表”，并结合联社实际，立足岗位，总结经验，调整新思路，以狠抓不良资产盘活为宗旨，强化抵债资产管理为导向，积极开展20年工作。一、多举并进，优化资产质量。200年，专项资产管理部将以降低不良贷款比重，化解信贷风险，盘活信贷资产为主导，加强监督管理，使不良贷款控制在最低限度。（一）建档监测，跟踪管理。为盘活不良贷款，优化资产质量，专项资产管理部在新一年里，身体力行，协助业务、财务、监察审计科对全辖信用社非正常贷款，以社为单位进行细统分类，逐户建档及监测台帐，有计划、分步骤落实清收，杜绝不良贷款的棚架。对信用社工作人员内部向关系人发放的自批自贷款，现已形成的不良贷款协助审计监管部门责令其限期清收和归还。对信贷人员违规发放造成损失的将配合业务科、监察审计科预以清查，进行责任追究，直至上交司法机关。（二）清前堵后，施行素质教育。从源头做起，强化员工素质，提高信贷质量，发放贷款有的放矢。200年专项资产管理部将协同业务科有计划地对全辖信贷人员进行强化专业培训，集中学习。学习的主要内容就是贷款的发放与管理以及法律知识。学习《贷款通则》、《信贷守则》及以系列的操作程序，贷款发放做到高质量无风险，有章可循。以改亡羊补牢为有的放矢，增强责任感。要遏制不良贷款的上升，增强全员法律观念势在必行。不良贷款的前清后增，居高不下，有一个重要原因就是员工的法律意识淡薄，内控机制簿弱，信用社内部人员发放的“三种”贷款现象严重，且不知如何依法维权和管理贷款，导致抵押无效，担保人脱保，诉讼时效丧失等。只有进行法制教育，法制学习，加强依法治社，才能确保信贷资产不受损失。二、从严把关，做好依法诉讼。20年，专项资产管理部立足岗位，充分发挥管理职能，积极配合信用社将协同公安部门、人民法院运用法律手段对不良贷款进行有的放矢的依法诉讼。做到严格把关、区别对待、避免盲目现象。将对恶意逃废、懒债、逆债行为的贷户依法举证，维护债权，做到以点带面，达到震动效果。截止20年底，联社不良贷款万元，占贷款总额的%。这些不良贷款沉淀的原因是多样的，为正确把握，认真吸取基层社以往因盲目诉讼而带来的负面影响和不必要的费用开支，专项资产管理部将肩负重任，对辖区贷款的依法诉讼严格把关，做到集中管理，认真排查，分类处置。三、多策并举，强化抵债资产。如何管理抵债资产，防止人为流失和加速贬值。年专项资产管理部将想千方、施百计统筹管理，对抵债资产的进入、处置、变现各个方面进行全程监控，提高其变现率，具体做法：（一）从严管理，积极消化。以“抵债资产管理小组”为中心，分级负责抵债资产的接收、管理和处置。无论抵债资产金额大小必须经联社抵债资产管理工作小组集体研究。对基层信用社取得的抵债资产要严格按照《农村信用合作社财务管理实施办法》和抵债资产管理办法帐务处理的规定，并在《抵债资产登记簿》上进行登记，基层信用社和专项资产管理部同时建立相应的抵债资产台帐，同时，专项资产管理部将配合联社对抵债资产进行定期检查。（二）正确保管，处置实行多样化。多方宣传，加大处置。截止年底，联社现有抵债资产元，其中抵债房屋座，汽车辆，均以闲置。为避免人为流失和加速贬值。我们将组织实施宣传和处置计划。通过电视、公告等多方渠道对低债资产进行租赁、转让宣传；利用拍卖行对抵债的房产、车辆进行公开处置，使抵债资产变现出售、出租等公开化、市场化，进一步增强社会透明度，接受社会监督。对一些短期内难以出售变现的不动产，如房屋、设备等，实行公开招租和承包的方式，尽快将其租赁和承包出去，杜绝闲置和棚架，以减少抵债资产的流失和毁损，最大限度的减少信用社资产损失。

信用资产管理范文篇6

第一条为进一步防范和化解贷款风险，规范抵债资产的管理与核算，减少农村信用社资产损失，特制订本办法。

第二条农村信用社待处理抵债资产(以下简称抵债资产)是指借款人不能依约归还贷款时，经借款人、贷款人、担保人三方协商，或经人民法院判决、仲裁机构仲裁，以借款人、担保人的抵押物、质物及其他资产抵偿所欠农村信用社贷款本息的资产。

第三条抵债资产的确认和取得应坚持资产可利用和可变现的原则。抵债资产的保管应严格执行责任赔偿制度。抵债资产的处置坚持公开、公平原则，实行县(市、区)联社审批制和大额抵债资产省联社事后备案制，严格核算手续。

第四条抵债资产实行专项管理，县(市、区)联社要成立抵债资产管理委员会。主要职责是：

（一）抵债资产管理制度、办法的和修改；

（二）抵债资产接收和处置的审批；

（三）对抵债资产管理中违规、违章行为进行处罚。

第五条县(市、区)联社资产保全部门负责抵债资产管理的具体工作，未成立资产保全部门的，由信贷部门指派专人负责。

主要职责是：

（一）抵债资产工作的整体协调；

（二）抵债资产接收及处置方案的初步审核；

（三）制定抵债资产管理的实施细则；

（四）建立各基层社抵债资产管理台账，定期进行检查、核对，汇总上报抵债资产各类报表；

（五）组织建立抵债资产信息反馈和服务网络。

第二章抵债资产的确认和接收

第六条抵债资产必须同时具备以下条件：

（一）借款人或担保人确实无力以货币形式偿还贷款，只能以其资产抵偿贷款本息。

（二）抵债资产应具有价值和使用价值，且易于变现、保管、贮藏。

（三）对不易保管、使用或保管期限有限制的资产，能否确认为抵债资产，应根据贷款人取得后，在有效期限内将其处理变现的难易程度，区别情况确定。

（四）抵债资产所有权和使用权均无争议，并经相关部门认可，原则上能办理产权转让、过户等手续。

第七条以下资产不得作为抵债资产：

（一）《中华人民共和国担保法》禁止抵押或质押的财产。

（二）无形资产如商标专用权、专利权及商誉等不得单独接收为抵债资产。

（三）农村信用社认为不宜办理抵债手续的其他资产。

第八条抵债资产的接收程序。

（一）由债权信用社提出办理抵债资产的书面申请，县(市、区)联社必须派员配合信用社洽谈具体方案。

（二）债权信用社根据集体会办意见，填制以物抵债申报表报县(市、区)联社审批。报批材料包括：信用社集体会办记录、评估报告、判决书或裁定书、抵债意向书、抵债物品明细表以及其他所需的相关材料等。

（三）县(市、区)联社按照规定的程序和权限进行审查和审批，并及时通知债权信用社进行账务处理。

（四）单户抵债资产金额500万元以上(含500万元)的，县(市、区)联社必须在接收后15日内报省联社信贷管理处备案报备材料包括：信用社及联社集体会办记录、评估报告、判决书或裁定书、抵债意向书、抵债物品明细表以及其他所需的相关材料等。

第三章抵债资产的日常管理

第九条信用社从取得抵债资产之日起就必须实行规范化管理。

第十条信用社在取得抵债资产后，必须逐户建立双套抵债资产明细台账，详细记载抵债物品的名称、数量、价值、抵偿贷款本金及利息的数额、出租、变现以及资产管理责任人的情况等，一份信用社留存，一份报县(市、区)联社。

第十一条信用社的抵债资产管理实行主任负责制，指定专人负责管理，每月进行账实核对，确保账实相符，物品完好无损。

第十二条信用社的抵债资产管理实行责任赔偿制度。对因保管不善造成资产毁损、丢失的，由保管责任人负责赔偿，信用社负责人负连带责任，具体赔偿数额由各县(市、区)联社根据其损失程度合理确定。

第十三条对因特殊需要由县(市、区)联社保管的抵债资产。但无论何种方式，都必须建立保管制度，明确相应责任。

第四章抵债资产的处置

第十四条信用社在取得抵贷资产后，要积极采取变卖、拍卖、出租、委托抵债、托管等方式进行处置。

第十五条抵债资产的处置方式和处置金额由各县(市、区)联社根据实际情况确定。

第十六条采用变卖方式处置抵债资产时，本着公开、公正的原则，以取得时的价格为依据，根据其实际价值和市场重置价格经买卖双方协商确定，依法签订协议、进行公证、力、理转让手续。

第十七条采用拍卖方式处置抵债资产的，要合理确定标的物底价，采取公开竞价的方式，由公证处参与，按规范进行拍卖。

第十八条采用租赁方式处置抵债资产的，由有权单位根据本地实际情况，进行集体讨论，合理确定收益水平。

第十九条以托管方式委托经营的抵债资产，委托人要进行经常性的检查监督，保证委托经营收入的实现，防止抵债资产流失。

第二十条抵债资产处置给信用社职工及其亲属的，其条件不得优于其他竞买人。

第二十一条严格控制抵债资产转为自用资产，如确有需要，应按物资的单价、使用年份区别固定资产或低值易耗品，履行报批手续后进行账务处理。

第二十二条抵债资产变卖时，单户变卖金额超过500万元(含500万元)或变卖价低于接收时计价入账价格l00万元(含100万元)的，必须在事后15日内由县(市、区)联社将有关材料报省联社信贷管理处备案。

第二十三条抵债资产接收和处置过程的账务处理及核算按现行的农村信用社财务制度执行。

第五章抵债资产价值的确定

第二十四条信用社在接收抵债资产后，如果不能当即变现，首先要确定抵债资产的原价，并以原价为依据，再确定抵债资产的净值，以净值作为应收的抵债资产的计价价值(入账价值)，同时还要相应核销贷款的本息。

（一）抵债资产原价的确定

抵债资产的原价是指市场公允价值，按下列原则确定：

1.借、贷双方协商议定；

2.借、贷双方共同认可的权威评估部门评估认定：

3.法院裁定。

（二）抵债资产计价价值的确定

信用社在取得抵债资产过程中发生的有关费用，在抵债资产的原价中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵债资产的净值作为计价价值，并将抵债资产转入账内作为待处理抵债资产单独进行管理。

第六章附则

信用资产管理范文篇7

人民银行在处置城市信用社风险过程中，撤销或重组自办城市信用社之前，通过注入专项再贷款清偿城信社个人债务或用于弥补亏损和资产损失，同时按照规定收购、置换该社相应资产而形成了部分“代位求偿资产”。这部分资产数量多、质量差、风险大，是在我国存款保险制度缺位、央行对有问题金融机构过多承担救助责任的特定历史阶段形成的，人民银行对这些不良资产管理和处置的经验很少。目前，各级人民银行在管理该类资产时面临许多困难，普遍存在管理粗放、进展慢、效果差的问题，给央行再贷款的安全带来很大的风险。本文力图从剖析代位求偿资产管理的难点及存在问题人手，探讨管理及处置该项资产的有效办法。

一、当前管理代位求偿资产面临的困难和存在的主要问题

（一）政策指导不力，管理经验缺乏。代位求偿资产管理是一项比较复杂的法律活动，需要强有力的法律和政策指导。但是到目前为止，上级行对代位求偿资产的管理还没有一个明确的、系统的规范指导意见，即使一些分散的、原则性的指导意见，对管理目标、管理原则、管理者的权利义务、管理费用核算等关键问题均没有明确的规定，甚至还存在前后不一、相互矛盾的地方，给管理者理解和执行造成混乱。目前对代位求偿资产的管理工作，基本上是无政策来指导，无经验可借鉴，因此管理工作缺乏统一的标准和要求，具体管理部门要么等待观望，要么盲目出击，管理工作存在很多不规范的地方。

（二）法律概念不准确，管理可能存在一些法律障碍。要全面准确地理解代位求偿资产的概念及法律性质，有必要澄清三个问题。一是人民银行用于清偿城市信用社债务或弥补亏损和资产损失的专项再贷款是有偿的还是无偿的？如果是有偿的，应由谁承担归还责任？如果是无偿的，再贷款损失应如何处置？对此都应有明确的规定。笔者认为，专项再贷款如果是有偿的，人民银行就不能取得代位求偿资产，如果取得代位求偿资产，该再贷款就应当是无偿的。在此作者只能推定该项再贷款是无偿的，或者在一定期限内是有偿的。二是“代位求偿”是代何人之位，向何人求偿？通常的理解应当是人民银行代替城市信用社向其存款人清偿债务之后，应当取得代位存款人向城市信用社求偿的权利，在人民银行与城市信用社之间形成新的债权债务关系，不可能是代城市信用社之位向其贷款人求偿。三是人民银行对城市信用社的债权是如何转化为人民银行对该社借款人的债权的？从前面的分析来看，代位求偿资产是指人民银行对城市信用社的债权，而人民银行管理的资产是对该社借款人的债权，该债权是取得代位求偿资产之后，受让城市信用社借款合同的权利及从权利而形成的。因此，目前人民银行管理的资产是行使代位求偿权和转让合同权利形成的，“代位求偿资产”的概念不能完全反映人民银行管理资产的来源和法律性质，在管理和处置工作中就不可避免地存在认识误区，在取得和行使权利时可能存在一些法律障碍。

（三）管理目标模糊，管理的针对性不强。制定明确的管理工作目标是做好代位求偿资产管理的前提，管理者可以针对不同的管理目标，采取不同的管理策略和处置手段。当前对于资产管理目标没有明确的规定，诸如管理目标是单一的还是综合的，是以保全资产还是以处置资产为主，资产回收目标和处置进度是什么，管理的期限是多长，作为管理者不能准确把握，这样就难以结合目标和实际资产状况，制定出本单位的管理工作计划和资产处置方案，造成管理和处置工作针对性和时效性不强，资产清收效果不能达到最优化。

（四）责权利不明确和不平衡，管理和处置的动力不足。管理和处置不良资产不可避免有风险、有损失，如果对损失的处置和责任没有明确的规定，管理者可能因不愿承担责任选择消极管理而不是积极变现，选择等待指导而不是主动处置。目前上级行针对资产管理的责任规定比较含糊，且缺乏必要的激励约束措施，管理者在处置资产、管理费用提取和使用等方面权限不足，难以适时择优选择有效的处置手段，实践中大部分管理行采取委托城市信用社管理的单一形式。偏低的、没有差别的委托费用，难以调动托管机构的管理积极性，加之对其没有明确的委托管理目标和责任约束规定，实践中存在很多弊端，管理效果很差。

（五）管理和处置手段不足，管理成本高效率低。在实践中，司法部门和相关行政部门都把人民银行管理和处置代位求偿资产与商业银行处置不良资产活动同等对待，适用相同的法律和政策规定，造成人民银行管理费用多，处置成本高。人民银行管理时缺少灵活的工具和手段，在通过诉讼追偿债务时，普遍存在执行难和作价抵贷资产过多的问题，处置时还需要交纳诉讼费、申请执行费、评估费、产权过户费、拍卖手续费以及其他行政事业性收费、税收等费用，甚至在不同环节重复交费和重复纳税，造成管理成本支出偏高，资产变现净收入过低的现象。

二、加强代位求偿资产管理的对策建议

加强对代位求偿资产的管理，是降低人民银行再贷款风险的必然选择。代位求偿资产的形成原因、质量状况和人民银行现有的管理能力，决定了人民银行管理行为的短期性、处置进度的快速化和选择以委托管理为主的管理模式。笔者认为，在人民银行管理和处置手段不多的情况下，应当在最大限度保全资产的基础上，以加快处置、减少损失作为管理的主要目标，以资产保全比例、资产回收率、资产变现率、综合费用率、资产处置进度等指标为中间目标，并制定切合实际的短期工作目标，调动管理主体的管理积极性，实现管理效率和效益的最优化。为此建议如下：

（一）加强指导、检查和考核。建议上级行加强研究和经验总结，及早制订详细的管理和处置规范，明确管理目标、管理者的责任和权力、处置的主要方式及法律和政策依据、处置的期限、资产损失的处置办法以及人民银行专项再贷款损失的处置办法等问题。借鉴商业银行、金融资产管理公司处置不良资产的经验，针对不同的处置方式分类指导，提高针对性和可操作性，降低管理和处置的法律风险。赋予管理行相应的处置权限，同时建立个案请示快速批复制度，提高处置的灵活性和时效性。上级行要对管理工作进行全面考核和综合评价，奖罚结合，对管理工作不力造成资产较大损失的，还要追究相应单位和人员的责任。同时要加强检查监督，纠正不规范的做法，防止道德风险。

（二）推行专业化管理。在人民银行内部成立资产管理指导决策机构和相对独立的资产管理组织，其中资产管理组织是管理工作的执行部门，应当配备适量的专职人员，可以聘请必要的专业人员。资产管理组织主要负责管理处置方案的执行、自行管理和处置资产、指导和监督托管机构的管理行为、管理变现回收资产等。人民银行要明确资产管理组织的管理工作目标，赋予其相应的责任和权力，可以实行管理目标责任制或风险管理模式，调动管理人员的工作积极性。

（三）坚持依法管理、及时处置、市场化处置的原则。管理代位求偿资产是人民银行参与的民事活动，管理者作为民事主体，必须充分运用法律手段管理和处置资产，依法行使求偿权、抵销权、撤销权、代位权等权利，履行法律和合同确定的义务，降低法律风险；坚持效率与效益相结合，加快资产处置速度，努力降低因债务人履行债务能力继续下降、债权超过诉讼时效、增加抵贷资产保管费用、抵贷资产毁损灭失等原因带来的风险；坚持市场化处置的原则，借助市场化的理念，调动市场有关主体参与处置的积极性，降低管理成本，提高处置效果。

信用资产管理范文篇8

为支持国有企业改革,防范和化解金融风险,中国信达、长城、华融和东方等4家金融资产管理公司已先后正式成立。新成立的4家金融资产管理公司是具有独立法人资格国有独资金融企业,其主要业务有四部分:一是债务追偿和重组,资产置换、转让和销售,企业重组,债权转股权及阶段性持股;二是投资咨询和顾问,财务及法律事务咨询和顾问,企业审计及破产清算,资产及项目评估;三是商业借款,向金融机构借款,向中央银行申请再贷款,发行债券;四是资产管理范围内的推荐上市和债券股票承销,直接投资、资产证券化。

各国都成立了专门的机构来重组银行的不良资产,主要基于两方面考虑。一方面是银行积累的不良资产规模很大,单靠银行自身的盈利和正常的呆账核销已难以化解这些不良资产;另一方面是由于分工经营的限制,银行盘活不良资产总是遇到种种限制和困难,资产管理公司所具有的特许的法律、政策优惠和多种业务手段,有利于提高不良资产的回收率,从而在整体上提高资源的配置效率。

各国资产管理公司的主要使命是收购、管理、处置商业银行剥离的不良资产。与国外相比,我国4家金融资产管理公司除了这一使命外,还同时肩负着推动国有企业改革的使命。即运用债权转股权、资产证券化、资产置换、转让和销售等市场化债权重组手段,实现对负债企业的重组,推动国有大中型企业优化资本结构、转变经营机制,最终建立现代制度,达到脱困的目标。

一、当前金融资产管理公司运作的难点

（一）道德风险问题。金融资产管理公司的成立,为商业银行卸去了一个沉重的包袱,同时赋予资产管理公司本身处理不良资产很大权力。因此,很容易产生商业银行借机扩大不良债权和资产管理公司本身徇私舞弊,造成国有资产流失的道德风险。避免商业银行借机扩大债权,就必须确定从银行中剥离不良资产的标准。

1．确定时间。我国4家金融资产管理公司确定剥离的是1996年底前的不良资产。这是因为在《商业银行法》颁布以前,4家国有商业银行缺乏经营自主权,并承担了大量的政策性业务,相当一部分不良资产是因为承担的政策性业务过多造成的。

2．合理确定剥离的不良资产的数量和范围。剥离不良资产的目的是使4家国有商业银行在剥离不良资产后达到相当健康的标准,从而稳健运营。对不良资产划分的方法要继续沿用“一逾两呆”的传统办法,这样便于操作。

金融资产管理公司平价收购商业银行的不良资产,由于不良资产的实际价值低于其账面价值,以平价收购,意味着不良资产形成的损失完全由金融资产管理公司承担。因此,资产管理公司不可能盈利,只是亏损多少的问题。鉴于此,必须制定合适的标准加强对金融资产管理公司的考核。使金融资产管理公司保持整个资产处置程序的公正性和透明度,杜绝操作中的随意性。同时,应设计市场化的机制,防止资产管理公司内部工作人员徇私舞弊,使国家遭受损失。

（二）资金问题。资金问题是金融资产管理公司成功的一个前提条件。4家金融资产管理公司将按账面值收购商业银行的不良资产,然后进行处置。每一家所需的几千亿元的收购资金来源包括注册资本、发行公司债券、商业借款、向金融机构借款、人民银行再贷款、营业收入。其中,注册资金100亿元人民币由财政全额拨入。不过,对金融资产管理公司来说,弥补几千亿元不良资产造成的损失,100亿元是远远不够的。直接融资即金融资产管理公司发行债券,鉴于金融资产管理公司的特殊性应由财政担保;向金融机构借款额要低于可以回收的不良资产额,以保证国有银行的信贷资金安全,避免国有银行发生新的不良资产;中央银行再贷款是投放基础货币,要防止发生通货膨胀;商业借款要有法律和政策优惠。

（三）不良资产的回收率问题。要提高不良资产的回收率,就必须弄清不良资产形成的原因。我国不良资产形成主要有以下几点原因:1．信贷资金财政化,用银行贷款充当国有企业和建设项目的资本金;2．金融机构经营管理混乱,大量贷款投入到房地产和股市中收不回来;3．政府干预,银行对经营管理水平低下、重复建设、产品无销路的国有和集体企业发放的贷款;4．企业还款意识不强,盲目借款,盲目扩张。

金融资产管理公司运作后,对占较大比例的承担财政职能的信贷资金而形成的固定资产,可以通过债权转股权的手段有效降低企业和建设项目的资产负债率,使企业减轻财务负担,然后通过重组和包装上市等手段,最大限度地收回资金;通过对企业提供管理咨询、充当财务顾问,促进重复建设的企业和项目兼并和重组;对房地产贷款证券化;对政府干预、泡沫经济破灭、企业盲目扩张等无法救活的企业的不良资产可以采用大宗折价出售等方式收回资金。所以,不良资产的回收率应当是比较理想的。

（四）金融资产管理公司效率问题。4家金融资产管理公司涉及数十万家企业,如果处置不良资产效率不高,一方面会影响不良资产的回收效率,另一方面可能会使化解不良资产的过程无限制地延长。为此要做到:对外为金融资产管理公司提供宽松的法律环境和政策环境;对内要建立有效的激励机制和约束机制。从目前的情况看,金融资产管理公司的一些业务手段还缺乏明确的法律依据,有的甚至与现行的法律相抵触。因此,有必要制定一部《金融资产管理公司特别法》。政府要给予金融资产管理公司更多的政策和手段,如自主决定不良资产的转让价格,能够开展各项投资银行业务等。金融资产管理公司内部要建立市场化的激励机制和约束机制,否则,不良资产的处置效率就不一定明显高于国有商业银行自身。

二、债权转股权:金融资产管理公司运作的突破口

4家金融资产管理公司都把债权转股权作为运作的突破口。所谓债权转股权,就是将国有企业所欠的30金融资产管理公司债务转变为股权,使金融资产管理公司由债权人变为股东,国有企业由债务人变为由金融资产管理公司持股的公司。

债权转股权,是国有企业和金融资产管理公司博奕选择的一种结果。

首先,从国有企业来看,愿意债转股的比较多。因为大部分国有企业资产负债率都很高,债转股后,企业不必再付利息,大大减少了企业的财务费用,降低了企业的资产负债率。具体讲,有3类企业迫切希望债转股。第一类是发展前景良好,经营管理较好,但债务负担重,缺乏偿债能力的企业。这些企业债转股后可以轻装上阵,更好地发展。第二类是目前债务负担沉重,经营尚可,但前景极不确定的企业。

这些企业债转股的目的不仅在于减轻当前的财务负担,还要与银行分担将来经营的风险。第三类是目前债务负担沉重,经营困难且前景不好的企业。这类企业债转股的目的是逃避债务。

从金融资产管理公司角度看,只有将经营状况、发展前景良好的企业进行债转股才符合自己的利益。因为对金融资产管理公司来说,只有在资本金安全,在债转股后收益有所增加或至少保持不变时,将债权转化成股权才是适当的,这时他们也才愿意债转股。国家经贸委、中国人民银行关于债权转股权规定了五个基本条件:1．产品品种适销对路,质量符合要求,有市场竞争力;2．工艺设备为国内、国际领先水平,生产符合环保要求;3．企业管理水平较高,债权债务清楚,财务行为规范;4．企业领导班子强;5．转换企业经营机制的方案符合现代企业制度的要求,各项政策措施有力、减员增效、下岗分流的任务得到落实。可以说,符合这些条件的企业也是好企业。

债转股并没有给企业注入新的资金,它只是改变了企业的财务状况。但债转股改变了企业的股权机构,使金融资产管理公司成为企业的股东,参与企业的决策和经营管理。因此,债转股最主要的效果是促使企业改善经营管理机制。

三、资产证券化:资产管理公司核心业务

所谓资产证券化就是将缺乏流动性但仍具有未来现金流量的不良资产,通过结构性重组、真实出售、破产剥离以及信用升级等手段转变成为可以在资本市场上出售和流通的证券,以融通资金、改善信贷资产质量。资产证券化克服了银行贷款期限长、流动性差的局限,使银行贷款成为流动性的证券。通过资产证券化,有利于商业银行调整资产结构,改善资产质量,扩大资金来源,分散信用风险,增加业务收入。

我国金融资产管理公司不良资产证券化有一定难度。首先,我国资本市场容量有限,难以发挥证券市场流动性优势。资产证券化是依托资本市场的,用流动性带来盈利性和安全性。世界发达国家在处理银行不良资产过程中,都是依托资本市场,特别是债券市场,以减少债务重组的成本。我国的资本市场还处于欠发达时期,特别是没有一个具有深度和广度的债券市场,公司债券市场很小,机构投资者的规模和实力很弱,吸纳不良资产的能力有限。其次,资产证券化的一个基本要求是能够将这些资产按照风险、金额、还款期限等各方面因素分组打包,使每组中的资产在各方面特征上都基本一致,从而才可能对其进行分析和定价。而我国银行不良资产中大部分属于对亏损企业的贷款,这些债权中许多记录不全,债务人产权关系不明,很难衡量风险,至于将资产进行分组打包、证券化、定价等,处理起来难度大。最后,债权证券化需要债务追偿上的充分服务,以及这方面配套的法律和操作规范。债权人如果无法有效追账,则债权失去价值;如果追账没有成熟的规范,债权一旦证券化,原来的债权人就会有道德风险,不会全力以赴追账,各个债券投资者又只在每项债权中拥有很小的份额,也不可能自己去追账,结果使证券大大贬值,影响债券市场的发展。

要使金融资产管理公司不良资产证券化顺利进行,一个可行的选择是提高资产化债券的信用等级。增加信用等级的方法有以下几种:

1．财政部门担保。由政府对债券提供担保,当不良资产的清偿出现问题时,由财政部门弥补该清偿缺口,以保证债券持有人的利益。

2．超额抵押。用超额不良资产作为发行债券的抵押担保物。

信用资产管理范文篇9

关键词：新会计准则；银行金融管理；管理策略

与新会计准则对应的准则是国际会计准则理事会早前的IAS32和IAS39两套标准，采用了既定损失的减值模型作为核心框架。然而在2008年发生的金融危机使得该标准暴露出了诸多问题，周期性和滞后性严重拖累了经济改革，影响了全球金融系统的稳定。因此国际会计准则理事会再次了新的金融会计准则IFRS7和IFRS9，用于调整和完善现有的金融管理制度。我国财政部也紧跟国际形势，于2017年了新的金融会计准则，旨在推动国内银行以及企业进行金融资产管理改革。本文通过分析新会计准则的内容，对其产生的影响进行了详细分析，然后提出了具体的创新策略，希望能够为填补国内相关的研究空白以及促进金融产业的升级发展作出一份微薄的贡献。

一、新会计准则概述

与原有准则相比，新会计准则进行了部分的修改升级，从原有的既定损失的减值模型转向预期损失的减值模型，该模型能够将资产预算的周期扩展到整个资产存续期，间接降低了监管成本，增加了部分期望损失。更重要的是，采用预期损失模型之后，银行可以收集到相当数量的预期信息，以此来优化银行抵御风险的应急方案的合理性，维持银行金融活动的稳定性和持续性。预期损失模型可以细分为三类：预期信用损失、已发生损失和贷动态拨备，预期信用损失模型是对可回收性的金融资产进行分析，以资产的负债信息为依据预估潜在损失，包括整个资产存续期内影响金融资产管理的所有因素都会被纳入预算范围之内。已发生损失模式是针对已经发生的事实上的减值情况进行分析，对已经造成的损失以及可能造成的损失进行预估。由此我们可以看出，预期损失模型相比于原有的模型，灵活性和可操作性更加突出，很好地提高了银行抵御金融风险的能力。

二、新会计准则对银行业的影响

（一）对银行金融资产管理的影响

新会计准则对银行业的影响主要体现在金融资产管理方面的影响，尤其是在分类方面，从原有的交易性金融资产、可供出售金融资产、贷款和应收款项与持有至到期投资四个类型进一步拓展为四个方面。交易性金融资产拓展为所有符合IAS39标准的交易性金融资产，包括可售出的权益工具在内的一切以公允价值计量的金融资产，其变动也要计入当期损益。可供出售的金融资产拓展为所有符合IAS39标准的可供出售金融资产，包括可供出售的债务工具在内一切以公允价值计量的金融资产，其变动要计入其他类综合收益。贷款和应收款项拓展为符合IAS39标准的贷款和应收款项，包括其中的应收款项投资在内的一切以公允价值计量的金融资产，其变动同样要计入其他类的综合收益。持有至到期投资相对复杂，不仅包含了符合IAS39标准的持有至到期投资，还包括了发放的贷款、垫款和存款，以及对拆出资金进行摊余成本计量后的金融资产。而在实际操作的过程中，银行还要对金融资产进行SPPI测试，以保证分类的准确性和有效性。

（二）对银行风险信息管理的影响

新会计准则借助预期损失模型有效地降低了客户违约的风险系数，强化了银行抵御和感知风险的能力，切实提高了银行资产管理的质量。例如前面提到了预期信用损失模型，将预算范围扩大到了整个金融资产存续期，一旦减值准备的规模和计提范围发生变化，银行就能快速做出应对。预期信用损失模型还可以利用收集到的预期信息进行模拟预算，对其中的损失因子，即可能造成损失的潜在因素如客户评级、资产规模、信用质量等进行科学分析，帮助银行制定有效的应对措施。一旦出现预算结果较差，反映出现风险的可能性较高，就可以通过财务活动对金融资产进行管控，例如提高产品定价、严格筛选客户标准等，都可以帮助银行提高资产回报率，降低风险造成的损失。

三、新会计准则下银行金融资产管理的策略

（一）基础策略

1.组织培训学习所谓的新会计准则也是国际金融组织以及国际会计准则理事会依据当前的经济形势以及发展需求所制定的最新规则，经过一段时间的实践检验之后，还会随着客观需求的变化而再度修改。因此会计准则是不断推陈出新的，需要金融从业人员特别是银行内部人员熟练掌握新的会计准则内容，同时还要对过去较长一段时间内的旧准则有所了解，便于更好地完成岗位职责，提高自身能力水平。银行不仅要定期组织学习活动和专题讲座，还要对员工进行专业考核，以保证在岗员工具备合格的金融资产管理资质，能够胜任金融活动中的各种需求。2.强化风险管理风险管理是银行金融资产管理中的重要环节，也是决定银行经营水平的核心因素。除了前面提到的严格筛选客户标准之外，还要不断优化客户结构，将客户按照信用水平细分为若干等级，等级越高风险因素越低。同时还要慎重选择业务模式，对于等级较低的客户尽量选择稳妥的业务项目，规避高利益高风险的业务项目。在此基础上，银行的决策机制也得以优化，通过对客户的信用等级进行研判，能够得出完整的地区经济发展水平与金融资产管理方向，为银行的整体决策提供更有益的参考。银行各级人员，包括会计人员都能够在筛选客户标准的过程中参与到银行金融资产管理活动之中，增强了团队的凝聚力和协作性。3.完善实施环境新会计准则的实施需要合理的外部环境，即银行组织结构与管理体系。通过完善实施环境，使新会计准则能够快速准确地发挥指导作用，为银行的客户筛选、产品定价等金融资产管理活动提供支持。在实践中可以发现，完善的实施环境能够建立科学有序的组织结构，能够切实有效地落实管理层的指示和意图并进一步提高管理效率，还能够提高银行在金融资产管理活动中的抗风险能力。特别是银行的信息传输和信息评估机制，是满足和完善新会计准则顺利实施的基础所在。同时这也会提升银行管理体系的风险承受能力，尽量减少公允价值产生的风险敞口与银行管理体系风险承受能力之间的差距，保证信息管理工作和信息披露工作之间的匹配程度，以此来营造最佳的实施环境。

（二）执行策略

1.控制交易规模随着新会计准则的推广实施，银行应当注意控制各类可供出售的交易资产规模，适当增加投资比例以提高此类资产的实际利润。需要注意的是，部分用于抵押或持有的上市公司股权也将被划入可供出售的资产范围之内，此类资产将面临公允价值计量并产生一定的价格波动，其增益和损失都将归入正常损益范围。受到股市影响，一旦持有股份过多，会给银行金融资产管理造成较大的风险，因此也要注意控制股份交易规模，避免出现大量交易的情况。同时还要加强股权管理与二级市场建设，提高市场吸纳股权的能力，适当规避交易风险，从而提高资产管理的回报率。2.增加研判范围信息对于银行金融资产管理的作用是不可忽视且不可估量的，前面分析中提到借助银行监管系统收集客户的预期信息，进而建立起完善的客户等级系统，有助于银行对客户的信用能力进行准确评价，这都属于信息研判的范畴。此外，银行还可以对债转股资产进行研判，对其资产种类以及成本损益变化进行详细评估，以此来确定其真实价值。所谓真实价值就是其资产的固定资质质量，对于资质较好的债转股资产可以划入当期收益种类中，即使以公允价值进行计量产生变动，其损益也在可控范围之内。资质较差的资产就要划入其他综合收益种类，避免出现损益增幅过大而影响银行金融资产管理质量。3.降低资产规模一旦债转股资产被划入其他综合收益种类，就不会对银行当前的金融资产管理起到增幅效果，这就需要银行适当增加处置次数，降低此类资产规模使其保持在合理水平。在银行预期风险模型中，已发生损失模式就是针对当前资产出现损失的情况进行预估和计量，在其他综合收益种类中的资产大部分都属于此种模式应用下的资产，一旦规模上涨就会形成较大的风险，对银行整体资产管理造成不利影响。

结语

本文研究的新会计准则下的银行金融资产管理创新策略，目的是推动准则的深入实施，帮助各大银行以及金融企业做好新旧准则的过渡，保证金融活动的安全有序，为我国银行业的全面发展提供一些有益的帮助。

参考文献

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[3]李冰，陈亚楠.“以预期损失模型确认贷款减值损失”对商业银行的影响与对策分析[J].投资研究，2014（11）：150–154.

信用资产管理范文篇10

第一条为规范抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解金融风险，根据国家有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于经中国银行业监督管理委员会批准，在XX省境内依法设立的农村合作银行和各县（区、市）农村信用社（以下简称“信用社”）。

第三条本办法所称抵债资产是指信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

本办法所称以物抵债是指信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿信用社债权的行为。

第四条本办法所称抵债资产入账价值是指信用社取得抵债资产后，按照相关规定计入抵债资产科目的金额。

抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿信用社债务的金额。

抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

取得抵债资产支付的相关税费是指信用社收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。

第五条以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置、审批备案的原则。

（一）严格控制原则。信用社债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。当现金受偿确实不能实现时，可接受以物抵债。

（二）合理定价原则。抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。

（三）妥善保管原则。对收取的抵债资产应妥善保管，确保抵债资产安全、完整和有效。

（四）及时处置原则。收取抵债资产后应及时进行处置，尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。

（五）审批备案原则。实行省、县（区、市）信用联社审批制和大额抵债资产省联社事后备案制。

第六条信用社应对抵债资产实行专项管理，建立健全抵债资产收取和处置的内部申报审批制度，明确申报流程、部门职责、审批权限，并对申报方案的内容、要件和所需材料作出规定。

（一）抵债资产的收回处置权由省（含省联社派驻地、州、市办事处，下同）、县（区、市）信用联社抵债资产管理委员会具体负责。

（二）省、县（区、市）信用联社要成立抵债资产管理委员会。主要职责是：

（1〉抵债资产管理制度、办法的和修改；

〈2〉抵债资产接收和处置的审批；

〈3〉对抵债资产管理中违规、违章行为进行处罚。

（三）省、县（区、市）信用联社资产保全部门负责抵债资产管理的具体工作，未成立资产保全部门的，由信贷部门指派专人负责。主要职责是：

（1〉抵债资产工作的整体协调；

〈2〉抵债资产接收及处置方案的初步审核；

〈3〉制定抵债资产管理的实施细则；

〈4〉建立各基层社抵债资产管理台账，定期进行检查、核对，汇总上报抵债资产各类报表；

〈5〉组织建立抵债资产信息反馈和服务网络。

（四）抵债资产收回和处理变现时应逐级履行审批程序，具体权限为：

收回和处置抵债资产金额在100万元（含50万元）以下的由县（区、市）信用联社审批；金额超过100万元由省联社审批。

第二章抵债资产收取

第七条以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债。经信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还信用社债权。

（二）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的资产，抵偿信用社债权。

诉讼程序和仲裁程序中的和解，参照协议抵债处理。

第八条债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还信用社债权，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，或担保人根本无货币支付义务的，信用社可根据债务人或担保人以物抵债协议或人民法院、仲裁机构的裁决，实施以物抵债：

（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态。

（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态。

（三）已宣告破产，信用社有破产分配受偿权的。

（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处置仍无法成交的。

（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全信用社债权的其他情况。

第九条信用社要根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。

第十条下列财产一般不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近等于或者高于该资产价值的。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（信用社有优先受偿权的资产除外）。

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被征用的土地使用权。

（十）其他无法变现的资产。

第十一条划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务，如以该类土地上的房屋抵债的，房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务，但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，并在确定抵债金额时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第十二条信用社办理以物抵债前，应当进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。

第十三条信用社应对抵债资产建立登记制度，并对每笔以物抵债资产设定抵债资产收取责任人，负责以物抵债的申报和抵债资产的收取、移交、登记等工作。

第十四条信用社应合理确定抵债金额。

（一）协议抵债的，原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估的基础上，与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。评估时，应要求评估机构以公开市场价值标准为原则，确定资产的市场价值，在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以扣除。

（二）采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的，如债务人和担保人确无现金偿还能力，信用社要及时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍后，信用社要申请法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时，应比照协议抵债金额的确定原则，要求法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础，公平合理地确定抵债金额。

第十五条抵债资产的接收程序。

（一）由债权信用社提出办理抵债资产的书面申请，县（区、市）信用联社必须委派人员配合债权信用社洽谈和拟定具体方案。

（二）债权信用社根据会议确定的办理意见，填制以物抵债申报表报县（区、市）信用联社审批。报批材料包括：信用社会议记录、评估报告、判决书或裁定书、抵债意向书、抵债物品明细表以及其他所需的相关材料等。

（三）县（区、市）信用联社按照规定的程序和权限进行审查和审批，并及时通知债权信用社进行账务处理。

（四）单户抵债资产金额50万元以上报批备案。

（1〉协议抵债的。县（区、市）信用联社必须报省联社计划信贷部审批，报审材料包括：信用社及信用联社会议记录、抵贷处置报告、评估报告、抵债意向书、抵债物品明细表，《抵押担保借款合同》、抵债资产所有权属证明、他项权证复印件以及其他所需的相关材料等。

〈2〉法院、仲裁机构裁决抵债的。县（区、市）信用联社必须在十五日内报省联社计划信贷部备案，报备材料包括：信用社及信用联社会议记录、抵债资产处置报告、评估报告、判决书或裁定书、抵债意向书、抵债物品明细表，《抵押担保借款合同》、抵债资产所有权属证明、他项权证复印件以及其他所需的相关材料等。

第十六条信用社经协议抵债或法院、仲裁机构裁决抵债取得的抵债资产，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不够抵偿贷款本息的部分，信用社应依据合同继续追偿。

第三章抵债资产保管

第十七条信用社从取得抵债资产之日起就必须实行规范化管理。要按照有利于抵债资产经营管理和保管的原则，实行主任负责制，指定专人负责管理，确定抵债资产经营管理主责任人，指定保管责任人，并明确各自职责，每月进行账实核对，确保账实相符，物品完好无损。

第十八条信用社在办理抵债资产接收后应根据抵债资产的类别（包括不动产、动产和权利等）、特点等决定采取上收保管혁峐地保管、委托保管等方式。

第十九条信用社在取得抵债资产直至处置期间，应妥善保管抵债资产，逐户建立双套抵债资产明细台账，详细记载抵债物品的名称、数量、价值、抵偿贷款本金及利息的数额、出租、变现以及资产管理责任人的情况等，一份信用社留存，一份报县（区、市）信用联社。对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度。

（一）信用社要根据抵债资产的性质和状况定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。

（二）每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并作好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。

第二十条信用社的抵债资产管理实行责任赔偿制度。对因保管不善造成资产毁损、丢失的，由保管责任人负责赔偿，信用社负责人负连带责任，具体赔偿数额由各县（区、市）信用联社根据其损失程度合理确定。

第二十一条对因特殊需要由县（区、市）信用联社保管的抵债资产。但无论何种方式，都必须建立保管制度，明确相应责任。

第四章抵债资产处置

第二十二条信用社抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置（特殊情况报经省联社批准的除外）；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处置。

第二十三条处置抵债资产应坚持公开透明的原则，避免暗箱操作，防范道德风险。

抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处置，由公证处参与，按规范进行拍卖。选择拍卖机构时，要在综合考虑拍卖机构的业绩、管理水平、拍卖经验、客户资源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情况的基础上，择优选用。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。

抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时，要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定拍卖保留价。

抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。

第二十四条不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用变卖、出租、托管、委托抵债、协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处置方式时，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，避免暗箱操作。抵债资产的处置方式和处置金额由各县（区、市）信用联社根据实际情况确定。

（一）采用变卖方式处置抵债资产时，本着公开、公正的原则，以取得时的价格为依据，根据其实际价值和市场重置价格经买卖双方协商确定，依法签订协议、进行公证、办理转让手续。

（二）采用租赁方式处置抵债资产的，由有权单位根据本地实际情况，进行集体讨论，合理确定租赁收益水平。

（三）以托管方式委托经营的抵债资产，委托人要进行经常性的检查监督，保证委托经营收入的实现，防止抵债资产流失。

第二十五条抵债资产处置变现时按金额审批备案。

（一）协议出让。单户变卖金额超过50万元的将有关材料报省联社计划信贷部审批。

（二）拍卖。单户变卖金额超过100万元(含100万元)或变卖价低于接收时计价入账价格50万元(含50万元)的，必须在事后15日内由县（区、市）信用联社将有关材料报省联社计划信贷部备案。

第二十六条抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，坚持“先收贷款本金，后收贷款利息”的原则。抵债资产变现按下列顺序分配：

（一）支付处理抵债资产所需的税金；

（二）偿还借款人所欠信用社贷款本金；

（三）偿还借款人所欠信用社贷款利息；

（四）变现收入偿还贷款本金及利息后有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为信用社的当期收入或退还借款人。

第二十七条信用社不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续。

第二十八条抵债资产处置给信用社职工及其亲属的，其条件不得优于其他竞买人。

第五章账务处理

第二十九条信用社以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。信用社应在取得抵债资产后，及时进行账务处理，严禁违规账外核算。

第三十条信用社取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产入账价值。信用社为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值。信用社按抵债资产入账价值依次冲减贷款本金和应收利息。

信用社在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，按照实际抵债部分的贷款本金和表内利息减去收取的补价，作为抵债资产入账价值；如法院判决、仲裁或协议规定信用社须支付补价的，则按照实际抵债部分的贷款本金、表内利息加上预计应支付的补价作为抵债资产入账价值。

第三十一条抵债金额超过债权本息总额的部分，不得先行向对方支付补价，如法院判决、仲裁或协议规定须支付补价的，待抵债资产处置变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处置过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方。

第三十二条抵债金额超过贷款本金和表内利息的部分，在未实际收回现金时，暂不确认为利息收入，待抵债资产处置变现后，再将实际可冲抵的表外利息确认为利息收入。

第三十三条除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，抵债金额不足冲减债权本息的部分，应继续向债务人、担保人追偿，追偿未果的，按规定进行核销和冲减。

第三十四条抵债资产保管过程中发生的费用计入营业外支出；抵债资产未处置前取得的租金等收入计入营业外收入；处置过程中发生的费用，从处置收入中抵减。

第三十五条抵债资产处置时，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息涉及补价的，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息-（实际支付的补价-预计负债）

第三十六条信用社应当在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处置时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。

第六章监督检查

第三十七条信用社应当对抵债资产收取、保管和处置情况进行检查，发现问题及时纠正。在收取、保管、处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任：

（一）截留抵债资产经营处置收入的。

（二）擅自动用抵债资产的。

（三）未经批准收取、处置抵债资产的。

（四）恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成信用社资产损失的。

（五）玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的。

（六）擅自将抵债资产转为自用资产的。

（七）其他在抵债资产的收取、保管、处置过程中，违反本办法有关规定的行为。

第三十八条省联社抵债资产管理委员会应当加强对县（区、市）信用联社抵债资产收取、保管和处置情况的监督检查，对不符合本办法规定的，应当及时进行制止和纠正，并按照有关规定进行处理和处罚。

省联社驻各地州办事处负责对当地县（区、市）信用联社抵债资产收取、保管和处置的监督管理。

第七章附则

第三十九条县（区、市）信用联社可以根据本办法制定实施细则，报省联社计划信贷部备案。