企业催款函十篇

企业催款函篇1

8年沉淀，

8年实战，

今天，纳斯信将8年以来的催收经验和实战经典案例做了精心的甄选和准备，为大家组织了本次培训，旨在能切实提高企业账款催收的专业化水平，加强对于账款催收的认识沟通，如果您是长三角企业清欠办、法务部、信用管理部、风控部、销售部、市场部、售后部、公司管理层领导等相关风险控制责任人，这是一个难得的盛会。

我们恭候您的出席

【时间】：2014年7月25日

【地点】：湖南长沙

【主题】：催收文本写作技巧

【课程内容】

? 账款催收难的核心结症剖析

? 实战案例分享 ：一封催收函要回60万；一封催收信打动郭台铭； ? 信函催收的时机及策划

? 催收函及文书布局原则：“五戒”、“十善”

? 常用催收文本写作格式及注意事项

? 文书细节处理及模板推介（如何给债务人、政府单位、国企央企及私企和个人发函及模板推介）

【课程收益】

? 如何投石问路、以退为进、绵里藏针、敲山震虎；

? 如何做到“客户至上”又不卑不亢；

? 如何让政府单位特事特办、请社会团体传话造势等技巧；

? 课程还专门介绍询证函、会议纪要、内部请示或分析报告、催收函及协议等常用催收文本的写作技巧。

企业催款函篇2

关键词: 施工企业 应收账款 管理 对策

应收账款是施工企业变现能力较弱的一项流动资产，包括了应收未收的工程款、材料款以及各种质保金、保证金等其他款项，应收账款不能如期回收，就会导致企业资金周转困难，危及企业的生存和发展，甚至带来很大的经营风险。随着建筑房地产市场竞争的加剧和国家宏观调控的不断深化，开发企业和业主拖欠施工工程款、材料款以及工程垫资有越演越烈的趋势，施工企业如何加强对应收账款的管理显得越来越重要。施工企业应对不同的应收情况采取相应的管理和收款策略。

一、 建立信用评估和合同管理制度

施工企业承接工程前要先充分了解建设单位的资信情况，包括业主的资金状况、信用评级、综合实力、开发项目的真实性、项目资金的来源及其到位情况、以往的经营业绩及社会信誉状况等。建立企业信用管理评价制度和客户信用档案资料，集中保存并及时更新客户信息，包括企业与主要客户交往的历史资料，客户的基本信息、银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、营业执照年检、信用调查报告、付款记录及往来信函等。施工合同要重视前期的签约风险管理和合同评审，重视签约和履约管理。

二、建立应收账款备查和坏账核销制度

施工企业应加强对应收账款的日常管理，建立应收账款台账备查核销登记簿，财务部门专人负责对应收款项进行日常登记和管理，及时登记应收款项的增减变动情况，对到期和超期的应收进行预警，督促和监督项目负责人和相关人员进行催收，可通过发传真函、电子邮件、电话提醒、上门催收、信函催收、律师函等方式，提醒客户账款已到期，应予付款。执行催收的步骤最好应形成文字书面记录，传真、函电等必须留底，为采取法律途径提供依据，也为财务处理坏账损失提供文字依据。对于可能成为坏账的应收账款，应按会计准则和制度规定计提坏账准备，对于全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，严格履行审批程序，进行财务处理。对于必须通过法律手段解决问题的要及时行使法律权利。对于已核销的坏账，也要建立备查簿进行登记，做到账销案存，不放弃对债权的催收。

三、建立应收账款收款责任制度

施工企业应建立收款回收责任制度，落实具体的负责人和责任人，对应收款项按工程合同进行事前计划、事中控制和事后跟踪，变被动控制为主动控制，防止只管挂账、不管催收的情况发生，加大应收催收力度，落实人员和责任，做到“谁主管，谁负责，谁经办，谁催收”。应收账款责任部门和管理部门要对收款动态进行及时分析，对疑难的应收要制订相应对策，同时要防止产生新的拖欠，对账龄较长和疑难陈欠款必要时可以成立专门的清欠小组，各部门协同催收。对应收账款的回收要明确奖惩办法，把回款率作为项目部和项目经理的一项考核指标。工程竣工及时组织工程决算，及时回收尾款、履约保证金。每一会计年度，要定期或不定期与建设单位核对往来，保证年度末至少要核对一次账款往来，对账双方要对账面数据进行签字并盖章确认，以便为以后的仲裁或诉讼程序提供书面证据和法律依据。

四、加强应收账款内部控制加大催收力度

施工企业要建立应收账款的内部控制制度，及时分析应收账款产生的现状及收款制度执行的情况，对发现的问题及时采取措施，进行控制，防止因超过诉讼时效而成为坏账、吊账。企业应根据建设单位不同的情况，针对不同性质的应收款项，采取催收、沟通、协商、调解和法律等不同的方法和程序。对于有支付能力的业主加大力度及时催收，对于暂时有困难的业主可以采取约定支付期限分期收款或要求采用银行承兑或商业承兑付款方式，对故意拖欠时间较长的“老赖”适时运用法律武器，主张抗辩权，必要时采取诉讼方法，行使法律权利。经营部门应加快对工程项目的结算和审计进度，防止工程项目竣工多年，但工程决算迟迟未完成，工程款长期不好结算的状况。对已结算的工程资金要及时催收，定期与对方进行对账，进行核实，严防拖欠。会计部门、审计部门要加强对应收账款的监督，检查企业的内部控制是否有效执行。

五、实行债权重组降低坏账风险

施工企业对于资金紧张，回款程度较低的业主，可以采取债权重组方式降低应收账款的坏账风险。所谓债权重组是指：非货币性资产抵偿；改变债权形式为“长期应收款”，确定一个合理的利率，制定分期收款计划；修改债务条件、延长付款期限、甚至减少本金；将债权转变为对客户的“长期股权投资”等。对于和建设单位的债权重组，我们可以通过对业主的房产、汽车和其他实物资产的抵押和变现，实现账款的回收；也可以通过协商一个合理的利率，延长收款期限，加收一定的利息；也可与业主签定协议，将部分或全部债权转为对业主的投资款，这样可以有效地降低可能带来的坏账风险。实行债权重组，不仅可以降低施工企业的坏款风险，而且也可减轻业主的财务负担。

总之，应收账款的管理好坏，直接影响企业的资金周转和使用效率，施工企业要把应收账款的管理工作作为一项制度性工作，尽可能降低应收账款对企业发展带来的风险，加快企业资金周转速度，降低企业坏账损失，促进企业的良性健康发展。

参考文献:

[1]陈楚宣,陶光,金荣新.施工企业应收账款管理风险及对策分析 《中国总会计师》2006 (1)

企业催款函篇3

关键词：企业应收账款  资金周转  源头控制

在市场经济的环境中，企业要加速推销自己的产品，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告宣传因素之外，赊销手段就成为营销措施之一，由此产生了应收账款。应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。为此企业应结合自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头控制，防患于未然。笔者认为企业的应收账款风险防范政策应包括以下几方面：

一、制定企业赊销信用政策

1.信用条件。企业常用的信用条件包括赊销期限和现金折扣两个内容。例如，信用条件“2/10、n/60”，即客户在10天内付款，可享受2%的现金折扣，最迟支付货款不得超过 60天。企业为顾客提供这类信用条件，也是出于自身对收益和成本、收益与风险权衡所得出的结果。

赊销期限。企业的产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系，一般来说，信用期限越长，销售数量越多。但也应该注意：不适当延长信用期限势必会给企业带来两方面的不良后果：一方面使应收账款平均余额增大，回收期延长，资金成本增加；另一方面坏账损失有可能增加。因此，企业在向顾客提供信用条件时，首先要确定合理的赊销期限。

现金折扣。延长信用期限会增加应收账款占用期限和金额，为了及早收回货款，往往在延长信用期限的同时，给客户现金折扣。这无疑对解决目前企业应收账款占用大的问题具有现实意义，而许多企业恰恰没有利用或忽视了这种信用手段。现金折扣的优惠实际上是对产品售价的扣减，是销售收入的减少，企业是否愿意，提供多大程度的折扣，要着重考虑的是：折扣后所得的收益是否大于折扣成本。

2.信用标准。顾客要获得企业赊销信用应从以下几个方面进行分析和判断：

（1）品质，即顾客履行偿还债务的态度。了解顾客的信誉，看他过去的付款纪录，是否一贯按期如数偿付，了解他与其他供货单位的关系是否良好。这一点经常被视为评价顾客信用的首要因素。

（2）付款能力，即顾客在信用期满时的支付能力。其主要的证明资料是客户的各种财务报表。特别要注意的是顾客的现金流量、盈利能力及其管理水平。

（3）财产状况，即客户对企业的商业信用所能提供的担保能力。

（4）环境条件，即赊销信用决策时的社会政治和经济条件。外部条件虽是顾客自身无法控制的，但企业提供信用时是需要考虑的，如在银根紧缩时，顾客延期付款的可能性增大；在通货膨胀时，企业提供信用会遭受货币贬值的风险。

二、建立企业的应收账款内控制度

应收账款以销售员为第一责任人，销售部门负责人为第二责任人，分管销售工作的单位负责人为第三责任人。应收账款平均余额控制数按上一年实际平均余额为基数，结合当年企业实际情况确定，井以此作为销售，人员和销售部门的业绩考核指标之一。以当年应收账款控制数占当年计划销售总收入的比值分解到每一个销售人员身上，在控制数以内销售人员有权确定赊销对象，超过部分属销售部门的权限范围之内的经销售部门负责人批准，超过销售部门权限的，报经单位分管负责人批准。年终各层次应收账款平均余额超过控制数要适当扣除奖金，低于控制数要适当的增发奖金。把激励机制和约束机制引入应收账款的管理之中，彻底改变销售人员赊销，财会人员收账的被动局面，真正做到谁赊销，谁负责，谁收账，责权明确，分工具体。

财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄情况等进行分析。财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交单位领导。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。

三、制定企业的收账政策

制定收账政策是指企业制定收回过期应收账款的程序和有关的规定，做到有章可循。收账的方法和步骤一般包括信函，打电话，面谈，债务重整，以及诉诸法律等。选择哪一种收账方法要视账款的数额，过期时间长短，顾客信用好坏，以及公司与顾客的关系而定。企业对拖欠的应收账款，无论采用何种催收方法，均需付出代价，一般而言收款的费用越高，收回的账款就越多，平均收账期间也就会相应缩短，坏账损失也就越小。但收账费用达到一定限度后追加的收账支出对进一步减少坏账损失的影响，将变得相当微弱。为此，制定收账政策就是要在增加收账费用上减少坏账损失和应收账款资金占用而节约的成本之间权衡，若前者小于后者之和，则说明制定的收账方案是可行。

从催收账款成本节约和维护双方合作关系来看，自行催收是最佳选择。早期自行催收程序一般是：

（1）逾期15天，发出第一封催讨函，并致电对方负责人询问情况和了解其态度。

（2）逾期30天，发出第二封催讨函，再次通电话并立即停止供货，取消信用额度。

（3）逾期60天，发出第三封催讨函，如有可能对顾客进行巡访。

（4）逾期90天，发出第四封催讨函，咨询专业机构，对债务进行资产调查。

企业催款函篇4

一、贷后管理原则

（一）统一思想、高度重视

贷款安全问题贯穿于整个贷款生命周期全过程，包括贷前对各种风险因素的合理预测及科学评估，也包括贷后对影响贷款安全的各种因素的跟踪检查、分析和管理。

（二）分工明确、职责清晰

贷后管理设计多个部门的分工协作，因此，各个岗位应清楚自身的职责和尽职要求，并按照规定标准统一推进各项工作的开展，否则将会被追究相关责任。个贷后管理岗位开展工作是既分工又合作的关系，在只能要坚持适度分离和相互协作的统一，以保证贷后管理的科学性和客观性。

为避免出现“重贷前，轻贷后”的倾向，有效保障各项管理工作质量，充分发挥贷后管理在信贷资产风险控制中的重要作用，贷后管理同样坚持着“前中后台分离”的原则。同时部门也负责主动进行一些管理的操作工作，以有效落实职责、实施职责上的互相制约。以此来达到对贷后管理风险的有效控制、推动贷后管理工作的规范化和专业化。

（三）持续管理、全面监控

对授信客户进行全面、持续、有效的跟踪管理是贷后管理的核心内容。贷后管理人员应及时了解客户信息，掌握企业经营变化情况。银行在进行贷后管理时必须持之以恒，通过对客户持续的关注，不断发现、评估和监控各种风险。当一笔授信业务发生后，贷后管理人员即将其纳入贷后管理工作，并严格按照行业内规定，定期或不定期实地检查，直至该笔授信业务正常回收或终结。

（四）及时反映、快速处理

贷后管理工作具有很强的时效性，但由于我们主管行动能力的限制，从问题发生到发现问题，再到制定对策并执行往往具有一定的滞后性。从问题产生到发现问题有一个认识时滞，从发现问题到制定措施有一个决策时滞，从制定措施到措施执行有一个行动时滞。“及时反映、快速处理”就是要求贷后管理人员将上述各个环节的时滞缩短到最小，在发现问题时立即采取相关措施进行处理，及时规避风险或将潜在损失降到最低。

二、贷后管理的内容

（一）贷后检查

邮储银行贷后检查主要包括贷后首次跟踪检查、贷后日常检查和还款资金落实情况检查三种类型。

贷后首次跟踪检查是指管户客户经理（或贷后检查岗）应在贷款发放后1个月内完成首次跟踪检查。通过调查客户账户资金划付、调阅支付凭证、信贷资金流向分析及审核有关合同附件等方法重点检查客户是否按约定用途使用资金。

贷后日常检查分为贷后例行检查和贷后全面检查，重点对客户经营环境的检查，履约合作情况的检查，经营、财务、对外担保、投资、担保物情况检查，重大事项检查等。还款资金落实情况检查由管户客户经理（或贷后检查岗）通过现场检查和非现场检查相结合的形式开展的方式开展，了解、落实客户的还款意愿、还款资金来源、预计还款时间等信息，并对潜在风险客户实施应急预案，启动客户退出程序；对正常还款的客户，维护好客我关系，做好续贷工作，防止客户流失。

（二）风险预警

邮储银行风险预警工作分为系统自动预警、人工风险预警和解除预警三部分。

其中，系统自动预警为信贷系统根据业务逾期情况或其他预警信号自动发出的预警提示。人工风险预警信号发起是指相关人员通过贷后检查、日常管理、公开信息等渠道，发现已经或可能对我行小企业信贷资产安全带来风险的信号后，应立即将所掌握的预警信号详细内容提交业务主管岗（或一级支行小企业主管岗）进行初步核实，发起风险预警。管户客户经理经过实地调查发现预警信号不存在，或经过风险处置，预警客户情况好转、按标准不属于预警范围时

（三）贷款收回

贷款回收分为正常回收、提前回收、逾期催收等。其中，贷款提前回收分为客户提前还款和我行提前收回两种。客户提前回收是指客户申请的提前还款；我行提前回收，是指客户出现需提前回收贷款的情形，由我行的客户经理发起贷后提前回收。逾期催收，根据逾期期限不同，采用不同的催收方式。

对于逾期7天（含7天）内的贷款，由管户客户经理和贷后检查岗进行催收；超过7天的贷款，由业务主管岗（或一级支行小企业主管岗）协助管户客户经理（或贷后检查岗）及相关支行人员一起催收。

对于30天（含30天）以内逾期催收：贷款逾期1-7天（含7天）内，至少每天进行1次电话催收，提醒借款人还款，且必须进行至少一次的上门实地催收。贷款逾期8-30天（含30天）内，继续进行实地催收，频率为至少每周一次，了解逾期原因，判断贷款风险，督促其按时还款。

贷款逾期31天至60天（含60天），增加电话催收的频次，反复催收，并提醒抵（质）押人或借款人家庭成员。除正常的催收措施外，催收人员还应上门向借款人送达《中国邮政储蓄银行逾期贷款催收通知书》；对于无法联系到借款人的，应采用挂号信发出书面催收通知或公告催收。

企业催款函篇5

关键词:应收账款 成因 对策

应收账款是指企业在销售商品、产品或者提供劳务的过程中形成的债权。应收账款的存在造成了企业资产的虚肿。因为，应收账款是属于企业的流动资产项目，应收账款增加，企业的流动资产就增加，企业的资产总额也就增加。由于长期收不回来的应收账款的存在导致了资产总额的虚增，所有者权益也相应虚增，给报表的使用者一种假象：每股净资产额较大，使投资者认为每股的含金量较高，致使股民入市，误导投资者投资。

一、应收账款的形成原因

(一)激烈的市场竞争

随着经济全球化的进一步深入，市场竞争越来越激烈。企业为了生存，扩大销售、提高产品的市场占有率，往往不得不采用赊销的方式销售产品。同等条件下赊销实际上是向购买者提供以赊销期为期限的无息贷款，通俗来讲是购买者拿着销售者的钱去周转，这种情况下肯定比在现销条件下销量要大。

(二)减少库存量

企业仓库里的库存商品，在保管的过程中是会产生管理费、仓储费和保险费的；如果企业持有应收账款，则不需要以上费用支出。所以，当企业库存商品较多时，企业往往会采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少相关存货的管理成本。

(三)日常管理混乱

在实务中，有些企业的应收账款在管理上没有完善的规章制度，相关部门沟通不及时，导致销售和核算的脱节。还有一些企业把销售任务分解到业务部门，规定销量和业务人员的工资挂钩。在这样的情况下，销售人员为了完成任务甚至拿到更多的工资提成，就会加大赊销比例和回扣的比重。但是，对于由此而形成的应收账款，企业并没有要求相关部门和具体的经办人员全权负责追缴，致使大量的应收账款沉淀于企业，使企业背上沉重的包袱。

二、加强企业应收账款管理的有效举措

(一)加强应收账款的内部管理

1、加强应收账款明细账管理制度

应收账款应根据具体的客户名称设置明细账，平时由专人正确、及时、详细记录每一客户的赊销和回款情况。以做到能够及时正确的反映出应收账款的发生、增减变动、余额及每笔账龄等财务信息。

2、建立切实可行的对账制度，明晰双方的权利和义务

企业财务部门应对应收账款定期进行核对，做到债权明确，账实相符，账账相符。尤其每年年终时，有专人全面清查应收账款，核对正确后由双方企业签章，形成合法有效的对账依据。应收账款对账不仅是财务的日常工作的需要，也是重要的的法律依据，同时也是提醒欠款单位提高其还款意识的重要途径。对账工作的意义重大，要重视以书面邮寄对账为主，派人面对面对账为辅，尽量不要传真对账。

3、规范坏账处理

对于确实无法收回的应收账款，经批准后方可作为坏账，进行相应的账务处理。已经冲销的应收账款，应在设置的备查薄上登记，避免已冲销的款项日后收回时被有关人员纳入私囊。

4、强化内部审计

大企业的内部审计人员应经常审核货运文件、发票、应收账款账龄分析表、单据等资料，了解企业的工作程序是否得到贯彻执行。

(二)催收应收账款应该常态化

有人说“销售难、收款更难”，一点都不假。但是，即便如此别人欠你的钱还是得要的。当应收账款快要到期时，企业要给客户发函通知，提醒其付款日期将到，望客户准备好资金按时足额的偿还；如果客户没有反应，此时要打电话询问对方是否收到催款函，了解对方没有反应的原因：是没有收到催款函还是收到但没行动。倘若客户还没有实质性的行动，此时就要派人上门催收，一般可以派财务人员和经办的销售人员一同前往，派人上门催收的方式较发函的形式效果要好的多。当然，收款成本也较发函方式要高的多。但是，一旦在客户心目中形成一种“这家的钱不好占用；这家的收款队伍很厉害；这家的老板很执着”的印象后，在以后的合作中就会比较愉快。另外，对于客户无故拖欠或恶意拒付的，可通过停止供货、法院调解、提讼等多种措施，促使尽快还款。

(三)成立信用管理部门

在传统的管理制度中，企业的销售部门和财务部门并不真正对回收欠款承担责任，又没有专门的信用部门去管理应收账款，结果造成了管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠、呆账和坏账。我们曾做过一个调查，51%的企业根本没有听说过企业信用管理，而有系统、完善信用管理职能的非外资企业只有不到0.1%。目前，有不少企业还是采取由业务员全权负责自己业务的货款回收，如果不能收回货款就不算销售业绩。事实上，业务人员没有能力承担应收账款管理的全部责任。因为，就像一个足球队中的前锋，你不可能既让他冲锋陷阵，又让他回来防守。也有人认为财务部门应该是承担应收账款管理的责任，将信用控制职能交给财务部。事实上，财务人员并不了解客户的资信状况，也不具备风险管理的专门技术。在这种情况下，企业可以尝试在财务部下将信用职能和其他职能分离开，成立专门的信用管理部门，并制定全面的考核制度，做到既控制风险又支持销售。

总之，企业对应收帐款的管理，就是要在相互冲突的目标间进行取舍。相互冲突的目标主要是公司为提高销售额而采取的松散的赊销政策和公司要降低应收账款机会成本、管理成本和坏账成本而采取的严格的信用控制。为使取舍达到最优，必须搞清销售增长、盈利能力、现金流入、市场份额和风险承受的先后顺序。同时，财务部门、信用部门、业务部门、法务部门联动起来形成有效机制，才能从根本上降低坏账风险，提高资金利用效率，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]王海辉.关于现代企业应收账款若干问题的探讨[J].现代商业2011

企业催款函篇6

单位个人催款通知书范文一

××厂财务部：

你单位××年×月×日向我厂订购×××，货款计金额×××元，发票号为×××，该货款至今尚未支付给我厂，影响了我厂资金周转。接到本通知后，请即结算，逾期按银行规定加收×%的罚金。如有特殊情况，望及时和我厂财务部×××联系。我厂地址：×××，电话：×××。

×××厂财务部(盖章)

××年×月×日

单位个人催款通知书范文二

XXX(对方公司名称)：

感谢贵司对我司的支持，选择我司产品，与我司建立友好合作关系。根据贵司与我司签订的《XXXX合同》，双方约定,我司在交付产品后X日内，贵司应付清货款，现付款期将至(或付款期已过)，请贵司本着友好、诚信、互惠互利之原则尽快安排付款，。我司帐户是(户名：××××;开户行：××××;帐号：××××)。

顺祝商琪!

XXXXXX公司

年月日

单位个人催款通知书范文三

高永德经理：

你于2012年11月30日在我公司临时周转借款25万元，已于2013年5月29日到期，合同规定：1、借款期限自2012年11月30日至2013年5月29日止。2、利息每月结算一次，每月20日为结息日。如不能按时付息，我方按合同规定，逾期将加收约定条款原利息的50%。3、现借款归还日期已过，经我公司多次催要，你仍不能按时付本、息，且态度极不端正，对此置之不理。截至2013年5月20日，你已欠正常利息款6250元整。截至2013年6月9日，按合同约定加收原利息的50%，你应交付我公司利息为12500.00元，本、息合计262500.00元。 经公司董事会决定：请在收到本函之后七日内付清拖欠的本、息。如仍不能按该函告交付，我公司将启动法律程序，请重视。

特此函告

衡水泰昌担保有限公司

年6月9日

 

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企业催款函篇7

应收账款是指公司产品在销售过程中对客户应收取而未收取的货款。应收账款往往被看作企业扩大销售的；二是应收账款事后管理和控制。当前企业应收账款管理主要存在应收账款规模较大和账龄较长两个方面的问题。

二、应收账款管理存在问题的原因

（一）应收账款管理目标设立不科学。应收账款管理的目标应与企业经营管理目标保持一致，不能只是一味地关注提高收入，而不重视应收账款余额的控制和现金流的激励作用，甚至不重视激励员工催收账款，最终导致企业利润的减少。企业盲目追求销售额，不断增加的应收账款也会增加企业持有成本，若应收账款过多就会使企业陷入资金周转难的困境。有些企业由于没有建立应收账款催收的考核机制，销售员只重视销售额而不关心应收账款的催收，导致企业出现应收账款即使到期也不能收回的状况。

（二）信用管理责任不明确。企业的销售部门和财务部门等与应收账款管理紧密相关，但有些企业这些部门间的职责要领和分工不明晰，从而造成企业无法对产品从客户订货到销售、货款的回收、销售获利等情况的有效监督控制；甚至有些企业的财务部门与销售部门针对客户的管理都没有明确的分工流程。在对客户的管理上没有明确的分工流程。如，针对企业欠款时间长且金额数量巨大的客户，制定催款计划、跟踪目标客户、定期反馈结果等相应工作由哪个部门来完成；企业财务人员收到应收账款后，有哪个部门与客户沟通并提供销账明细；企业出现账款余额相符时，有哪个部门负责对账等。出现以上情况，若企业财务部门和销售部门责任分工不明晰就会出现相互推诿，应收账款管理不能得到有效落实。

（三）信用管理部门缺失。信用销售是企业坏账产生的主要原因，但目前很多企业没有审理专门的信用管理部门，不能有效针对客户信用等级和信用程度进行评价，造成企业往往在不了解客户的实力和诚信的情况下进行了销售；同时企业财务部门尚未制定信用期和信用额度的有关规定，不能很好的给业务部门明确指导方向。由于信用管理部门的缺失使企业内部控制不理想、存在很多潜在风险。因此，企业应设立信用管理部门，不断建立健全客户信用管理数据库，切实加强内部监督，完善相应的激励机制来解决应收账款坏账风险大的问题。

（四）催收制度不健全。主要表现：一是催收人员安排不合理。很多企业的催收人员多数为销售人员，而销售人员为了拿提成往往把销售业绩放在第一位而不重视账款的催收工作，从而造成应收账款数量和金额较大，甚至一些应收账款变成了坏账和呆账；二是很多企业对应收账款管理不重视，缺乏自我保护意识，甚至一些企业为了保留住客户资源而不采用法律手段进行催收。

（五）合同管理制度不完善。有些企业合同管理方面不完

善，主要表现：一是在赊销企业产品时没有规范标准的合同格式，多数企业都是借鉴别的企业合同样式，没能结合企业自身实际设立标准合同，往往缺少保护自身利益的条款，甚至个别企业销售部门在拟定合同条款中针对货款的付款形式、还款期限、优惠条件、违约责任等核心要素都界定模糊；二是企业销售部门签署的合同没有按照企业规定在有关部门进行备案，出现了企业不能很好地对销售合同监督和预警，更谈不上对销售合同执行情况的跟踪；三是有些企业随意变更合同内容且仍然使用旧合同的情况，导致双方利益得不到保障。

三、完善应收账款管理的对策建议

（一）确立正确的应收账款管理目标。企业针对应收账款具体情况来设计管理目标，一是要针对不同信用等级的客户实施不同的信用政策，合理确定应收账款管理目标；二是企业要定期与客户沟通，动态把握客户经营整体情况，灵活地根据不同企业情况设计应收账款回收目标，确保账款及时回收；三是针对延期支付账款的客户，要认真开展调查研究，掌握拖欠账款原因，科学研判进行设定应收账款管理的目标。

（二）明确相关部门管理职责。应收账款管理应明确相关部门的管理职责，特别是财务部门、销售部门以及审计部门的职责。对于财务管理部门应负责企业资金流向、回转情况统计、制作财务报表、应收账款账龄和应收账款余额等具体工作，还应建立销售合同台账，详细记录付款时间、付款方式等主要内容，同时还要负责对账工作等；针对销售部门，主要要明确销售人员的责任，其主要责任一是要对客户信用状况进行调查研究同时将客户有关信息提供给相关部门，二是销售人员签订销售合同前一定要对客户信用等级和信用额度详细把握，经主管领导签批后方可签订销售合同，同时要将合同送达财务部门登记备案，形成合同台账并进行保管；针对审计部门应负责对销售合同中的具体条款审查，避免重大遗漏事项和有悖于企业规定的事项，同时开展对财务部门和销售部门的监督和指导，评价各部门履职情况，协助开展收集客户资料、客户信用等级评价以及处理逾期应收账款案件等工作。

（三）成立独立的信用管理部门。信用管理部门要对公司销售部门与财务部门提供的账款信息进行核对。在确认公司提供账款信息无误的前提下，对出现账目问题的企业、客户相关信用等级和信用程度进行查看。特别是面对赊销客户，对客户商业行为与信誉进行评估。对应收账款的分析、预测。同时要处理好与财务部门和销售部门之间的关系。

（四）优化应收账款催收程序和方式。首先要明确相关部门的催收程序。一是财务人员应该及时对应收账款入账，并根据合同规定的付款期限和付款方式及时提醒销售人员认真开展催收工作；针对已逾期的应收账款且销售人员催收未果的情况，财务人员应掌握客户财务情况并在当月或较短时间内给客户发询证函，获取债权人对债务的确认证明并开展与客户对账工作；二是销售部门要承担应收账款催收的主要责任，销售人员应及时提醒客户进行账款的催收，客户确是无力偿还应及时通知财务部门进行坏账处理，若客户申请了延期付款，也要及时通知财务部门，以便于财务部门根据客户信用等级情况做好账务处理工作。其次要选择合理的应收账款催收方式，企业应根据应收款项的实际情况，进行选择电话催收、函证催收、拜访催收、第三人催收、法律诉讼等不同方式。

企业催款函篇8

（申能〔集团〕有限公司　201103）

【摘要】加强往来账项管理，解决债权债务管理中存在的问题，既有利于维护正常结算秩序，保证资金安全和良性循环；也能在规范企业财务管理的同时，真实反映经营成果，降低经营风险，提升资产运营效率，对于促进企业健康发展，提升竞争活力具有很重要的现实意义。

【关键词】往来账项　管理

一、企业往来账项管理中的常见问题

（一）制度不健全，管理不完善

部分企业既没有设立独立的机构来管理往来账项，也没有制定完善的管理办法和与之相配套的内控制度；有些企业将往来账项的有关规定，体现在其他制度中，如在财务管理制度中对往来账项进行一定规范，但该种规范，往往仅是原则性规定，不附有具体实施细则；有些企业则只针对往来款项的部分内容，如应收账款制定了管理办法，而忽略了其他组成部分。制度上的缺陷，将直接导致企业忽视对往来款项的管理。

（二）责任主体不清晰，责任不明确

往来账项没有设置专人专管，岗位职责不明，是很多企业所共有的问题。应收应付款项涉及环节多、人员广，如果没有专人管理，加之奖惩机制不完善，相关人员一般没有清理往来账项的积极性；业务管理与财务管理相脱节，流程衔接无效，部门之间互相推诿责任；经办管理人员变更，交接手续不健全，相关资料流失等，最终都会导致往来账项管理被长期搁置。

（三）往来账项未进行定期核对及询证，账实不符

往来账项的各当事方，应定期对账，及时发现问题并查找原因，保证账目一致。但在实际操作中，很多企业未能定期进行账务核对，也未按期向交易对手方询证往来余额，导致双方登记在案的往来款项余额不一致，又由于往来账项的余额为逐年滚动而成，日积月累，越滚越对不清，最终形成账面余额与交易记录不符、单方挂账、无法清理等问题，给企业经营造成损失。

（四）往来账项清理不及时，形成呆账坏账

部分企业，往来账项挂账时间很长，由于各关联方经营环境改变，经办人员几易其人，责任人不详等原因，导致清理难度加大，最终查无可查，极易形成呆账、坏账。例如：

（1）往来单位由于破产、注销、变更、经办人岗位变动等原因，没能及时核对、清理往来账项。

（2）往来账项已进入司法程序或者已经司法机构判决，但仍得不到及时清理。

（3）未及时与往来单位沟通、询证，关联各方入账金额不一致，无法完成清理，等等。

（五）不重视账龄较长且已计提坏账准备的应收款项的后续管理工作

部分企业对未按期收回，拖欠时间较长的应收款项，在按规定计提坏账准备之后，即认为已履行全部管理职责，不再进行后续跟踪检查，最终导致坏账发生。例如，对于账龄超过5 年的应收账款，某些企业仅仅采取全额计提坏账准备的做法，不再通过其他途径如催讨、诉讼等进行追收，最终必然导致欠款变坏账，再也无法收回。

（六）往来账项核销流程不规范

实践经验中，有些公司对无法收回的应收款项，已履行催讨及必要的法律诉讼程序，并已全额计提坏账准备，根据规定可对其进行核销，但却由于核销审批流程不明，审批权限没有量化，或审批手续繁琐等原因，致使核销工作无法及时进行，部分坏账长期挂账，无法处理。更有甚者，不履行核销审批程序，擅自销毁坏账。

（七）基于各种原因，不及时清理应付未付款项，其他应收应付会计科目管理不规范

由于应收账款占用企业的流动资金，企业往往较多地关注维护自身的债权，因而会出现部分企业对往来账项的两个方面——应收和应付采取截然不同的态度，即只注重对应收账款的催讨，而忽视对应付款项的管理。长期挂账的预收、应付款项，往往蕴含较大的盈余。部分企业甚至以该部分盈余为契机，根据实际经营情况，调节不同经营期损益。

根据我国现行税收政策，对挂账3年以上的应付款项，作为纳税调整，需计缴企业所得税。未按规定处理的，将被处以不缴或少缴税款的50% 以上、5 倍以下罚款。由此可见，应付款项的未及时清理，会给企业带来较大税务风险。

此外，其他应收应付科目，由于科目属性及其记录内容的特殊性，常被企业用来记录不愿明确归入应收应付款项、或用途不明的款项。甚或有些企业，利用其他应收应付科目，为他人转划款项，套取资金，歪曲资金原本用途等。如不加强其他应收应付科目管理，往往会给企业带来财务隐患。

二、加强和改善往来账项管理的建议

（一）健全组织管理体系，完善内部控制机制

往来账项管理与多个业务部门密切相关，加强往来账项管理，就要强化财务部门和业务部门对债权债务的管理职责。为此，要建立健全往来账项组织管理机构，明确岗位职责，落实管理责任。构建一个领导层面有人分管、业务部门各司其责、经办人员分工协作的往来账项组织管理体系；按照往来债权“谁经手业务、谁负责催收”，往来债务“谁经手业务、谁负债付款”的原则，在相关部门之间建立债权催收和债务付款工作机制。

在确立岗位职责时，应严格遵循不相容岗位分离原则。单位应定期（如每年年度终了时）对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行分析、评估，预计可能发生的坏账损失，合理计提坏账准备，凡有证据表明无法收回的款项，要积极收集证据，履行核销手续，对满足条件的坏账予以核销。

（二）建立健全往来账项管理制度

加强往来账项管理，一般应建立营销与收款的内控制度，其他应收款及预收款的内控制度以及应付账款和其他应付款的管理制度，分别用于规范应收账款、其他应收款及预收款、应付款项的管理。

此外，对往来账项管理的考评和奖励也应作出相应规定，以落实管理责任，提高管理效果。

（三）建立健全往来款项定期对账和询证制度

定期对账和询证制度是准确核算往来款项的前提，是企业债权得到确认、债务得到有效梳理的重要保障。公司应根据管理需要，制定并不断完善往来账项询证制度，明确询证要求和管理职责，为往来账项的准确核算提供保障。

为有效建立往来账项定期对账和询证制度，应注意以下几点：（1）对账和询证管理，应由财务部门牵头，其他各业务部门配合进行。（2）应于每个会计期末或根据管理需要，实施往来账项核对和询证工作。（3）关于数据提供，属于财务挂账的账款由财务部门负责提供，其他（包括临单账款等）由各业务对口部门负责提供。（4）询证工作可由公司财务部门统一实施。财务部门统一印制《往来账款询证函》，并会同有关部门填制往来账款询证函，由财务部门按照函件要求的回传时间，及时催收询证函，并对收到的询证函进行对比汇总分析。如出现函证金额不符，应及时查明原因，必要时，可与对方协商，达成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。（5）重视询证档案管理，对询证形成的书面记录，要分类装订成册，及时归档，按会计档案管理，长期保存。

（四）加强往来账项核算工作，提高会计核算的准确性

财务部门应严格按照规定设置往来账户，区分对手方分别设置明细账，必要时，可建立辅助台账，反映账款的增减变动、余额及账龄等，确保账面上能清晰反映出债券债务对手方情况。财会人员要及时核对往来账项，对有可能收不回来的账款进行重点监控，定期进行账务核对。要加强对会计人员的职业道德教育，避免财务人员利用往来账项营私舞弊情况的发生。严肃财务制度与财经纪律，对于各单位财务人员虚挂往来及擅自核销往来的，应严肃查处；对于财务人员虚拟往来业务、试图截留资金的，要追究当事人责任，触犯刑法的要移送司法机关处理。

（五）规范坏账准备计提流程和坏账核销程序，加强计提核销管理

加强对已全额计提坏账准备的应收款项的后续管理，积极采取措施，如与债务人协商债务重组方案、减免部分债务、继续催讨等，力争把坏账损失降低到最低水平；对已核销的应收款项要做好账销案存工作，并采取必要的措施，跟踪和挽回损失。

（六）建立往来账项管理信息系统，提高核算效率和管理质量

建立往来账项管理信息系统，实现往来账项核算的信息化、网络化，不仅有助于提高核算效率，也有助于提高核算准确性，提升管理质量。往来账项管理信息系统既可镶嵌于会计核算系统中，也可开发独立的管理模块；可单机运算，也可网络化管理。企业可根据自身往来账项核算规模和管理要求自行设置。

三、结论

在经济业务往来日益频繁的今天，各企业的往来账项管理不可避免地存在或多或少的问题。本文总结了往来账项管理中的常见问题，并提供了针对性的建议，以期为企业的往来账项管理提供借鉴和参考，提升企业往来账项管理能力，提高经济效益。

参考文献

[1] 王尤丽. 往来账管理中常见的问题及对策[J]. 财经界，2013 (4).

[2] 段端珍. 浅谈往来账核算存在的问题与审计方法[J]. 会计师，2013 (7).

[3] 徐辉. 浅谈往来账的业务账管理方法[J]. 财政监督，2008 (22).

[4] 唐存莲. 往来账管理中常见的问题及对策[J]. 会计之友，2007 (3).

企业催款函篇9

2020年3月，营销中心全体员工召开视频会，传达了公司目前的经营情况，特别强调了营销费用的使用情况。

在认真听取了会议内容后，感触颇多，现就营销费用的问题谈谈自己的感受：

一、 关于营销费用的使用。

应该严格按照集团公司关于营销费用作业指引使用营销费用，营销费用包含：销售费，物业费，营销推广费等。在使用营销推广费的时候，需要具体项目具体分析，不能一概而论。有些尾盘项目我们不能按照公式套用费用，应该精准使用，把钱用在刀刃上。比如领秀城、南渝星城、九龙花园只剩余商业和车位，应该少用甚至不用推广费，把这部分费用用在商业、车位品质提升方面。还有就是把一部分推广费用在奖励上，把钱奖励给掌握商业客户资源的机构或者个人。

二、对于销售回款方面的措施。

房地产市场不好的时候，开发企业的发展需要现金流；房地产市场好的时候需要利润率。销售物业后，回款工作也是重中之重，是确保企业正常运转的关键因素之一。2016年之前，集团公司是每年100——200亿的年销售额，2016年一下增长到800亿销售额。规模做大了，势必有些销售款项没能及时追回来。目前已经影响到公司的正常运作。当务之急就是应回款项的催收。在此次培训工作之前，公司已梳理清楚各种未回款明细，在复工复产后严格按照制度文件的指引全面开展各种款项的催收工作。落实到领导，落实到项目，落实到责任人，落实到天，采取电话告知，催款函，律师函，上门催收等手段，对应回未回款项进行催收，效果显著。

企业催款函篇10

【关键词】企业；应收账款；控制途径

一、企业应收账款的形成

企业与其他有关单位或个人因业务往来等原因必然会产生往来结算的款项，如果激励机制设计不合理，将会加剧应收账款的形成。有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而未将应收账款纳入考核体系。一些销售人员为了超额完成销售指标，往往采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款大幅度上升，坏账产生成为可能，给企业经营背上沉重包袱，从而造成企业资金匮乏，不少企业因此陷入困境，影响了企业再生产的正常进行。

二、企业应收账款的控制途径

由于社会道德和社会信用问题的存在，许多企业经营者存有一种心态，即“能不还的债尽量拖着不还，反正都是公家的”。因此，企业为了降低风险，减少损失，只有主动出击方可防患于未然。为此，对应收账款要采取强有力的管理措施进行“事前、事中和事后”的全过程控制。

（一）源头控制，压缩应收账款发生的额度与频率

1.提高企业领导者素质，正确决策，管理科学，是降低和杜绝企业资金风险的核心。作为企业领导来说，尤其是企业一把手，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务知识与现代企业经营管理知识和相应的法律法规知识，并能灵活运用，只有这样，才能从根本上解决问题。

2.控制应收账款的发生，降低企业资金风险。企业在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般可采取宁降低价格，也要使对方付足货款的方案；购货方承兑汇票支付方案；货款回收担保方案；新老业务单位、本地与外地业务单位、系统内与系统外单位等涉及应收账款风险比较选择方案，尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。

3.建立客户资信调查评估制度，科学评估客户的资信程度。企业应重视对往来客户资信程度的评估，并利用计算机建立有关档案管理系统，主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏账损失率作为信用判别标准。对长期积压的滞销品，可采取较为宽松的信用标准；对资信状况差的企业，信用标准从严，同时采取正确的信用条件，主要包括信用期限和现金折扣等；建立恰当的信用额度，即企业愿意对某一客户承担的最大风险额，以有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。

4.建立合同谈判内控机制与监督执行程序标准，严格审批手续与及时报账制度。领导审批必须是基于经过资信内部评估确认为信誉良好以上的单位，且有关法定手续完备。当应收账款发生后，必须及时报送财务部门入账，对每一赊欠客户的基本情况、赊销金额、已还金额、尚欠金额做出逐笔详细的记录，随时为企业应收账款提供翔实、可靠的数据。要确定责任经办人、责任审批人，并将赊销合同、审批文件、对方单位的其他合法承诺资料文件备齐归档，以作日后催收甚至诉讼之用。对于合法产生的应收账款双方合署文件必须要严格保管，另外业务部门还要建立应收账款备查台账，以便随时与财务部门核对，一旦发现偏差，应查明原因，及时调整，保证应收账款的真实可靠。根据谨慎性原则，企业在应收账款的核算上应建立坏账准备制度，按期估计坏账损失，以便真实地反映企业的财务状况。

（二）动态跟踪、分析，强化日常监督和管理

1.加强应收账款日常动态状况的传递与报送。应收账款发生后，企业财务部门应每隔一定时间，以文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提醒上述有关人员及部门催收。对逾期未结清的应收账款通报的时间则应更短，这样既可使企业领导掌握应收账款的动态信息，也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行催收，增强其责任感和压力感，杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付、逾期不收的情况发生，以保证资金及时回笼。

2.关注往来客户的经营情况，加强日常询证。企业要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。如发函不回应，要予以充分关注和重视。

3.建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策。企业要建立定期和客户对账的制度。财务部门应协同有关的管理部门对企业所持有的应收账款进行跟踪分析，对于客户比较多的企业，管理部门应该每日打印出会计账上的全部接近到期的应收账款记录，并至少每周将逾期应收账款记录分析一次，提出处理意见。一般情况下，应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，以防滚雪球式的恶性循环。如果发现欠款逾期未还或欠款额度加大，应断然采取措施，通知有关部门停止供货。

（三）及时清对，严格催收

1.建立责任中心，将催收业绩纳入绩效考核。建立以业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期陈欠和控制坏账作为考核绩效标准，纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核之中，增强销售人员对清理和催收陈账的积极性和主动性。

2.针对不同的客户关系，采取灵活的催收政策。对远期、近期应收账款清理回收缓慢或陈账清理未动的区域，限制发货或拒绝发货，加大催收力度；对有偿债能力却不履行偿债义务、人为发生的赖账，在诉讼有效期内（2年）运用法律手段来解决，以避免丧失追诉权，造成坏账损失；对欠款对方确实无力支付的，企业可以在了解其抵债物品的价格、质量和销售的情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开出等价值的商业承兑汇票，以抵销应收账款，并早日变现，在一定程度上防止坏账损失的发生。对能在约定期限内偿还货款的客户，要给予一定的折扣优惠，鼓励客户及早偿还货款，同时还可吸引一批视折扣为减价销售的新客户前来购货。此外，企业还应与银行密切合作，并且积极依靠银行帮助清欠，防止企业的货款被拖欠及应收账款的继续攀升，以降低和控制企业的风险。

（四）健全内控制度，严格监控往来账目

按照财务管理内部牵制原则，在财务部门下可设立一个财务监察小组，由财务总监领导，配备专职的会计人员，负责有关营销往来业务的核算与监控，对每一笔应收账款都要进行分析与核算，以保证应收账款账账相符。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内控制度，努力形成一整套规范化的对应收账款的事前、事中和事后全过程控制程序，强化财务部门的管理与监控职能，使经营活动系统化、规范化。

【参考文献】

［1］ 哈佛管理全书［Z］.北京：中国对外翻译影印公司，1998.