发票管理解决方案十篇

发票管理解决方案篇1

美国的股东委托书征集季节（proxy season）或许没有政治选举的精彩纷呈，但也不乏戏剧效果。需要股东投票决定的议题或许相对简单，但有时也需要他们就有争议的并购案或事关公司命运的改革等重大议题进行投票。

当需要对公司管理上有争议的议题进行投票时，IRO们所扮演的角色就像是民调专家。凭借其长年在华尔街耳濡目染的敏锐，他们各个都是这方面的行家里手。这类投资者关系调查的目的往往要确定三件事情：哪些人支持管理者；哪些人反对管理者；更重要的是，哪些人没有表明态度。 在IRO鉴别出股东中悬而未决的选票（swing votes）后，公司管理者就可以集中时间对某些特定的股东群体施加影响。因此，在将分歧变为有利结果的过程中，IRO们的确是功不可没。

而在竞选董事时，投资者关系人员通过调查以往的投票记录就能轻易地得知管理层的支持者和反对者。但即便掌握了这些信息，投资者关系人员仍需影响相当数量的股东的态度。

尽管越来越多的公司已逐渐意识到心态公正地去听取股东意见的好处。但仍有一些公司在投资者抱怨时闪烁其辞，还有一些公司提前讨论争议，希望以此最大限度地降低进行无记名表决的可能性。

例如，辉瑞制药已向公司的顶级投资者发出邀请，希望就管理人员的薪酬方案进行解释。为回应几个与其绩效相关的重要问题，戴尔也公司的投资者关系博客。而美国证券交易委员会（SEC）一直致力于推广“非正式交谈”的概念，希望让股东的网上论坛成为一个公司与投资者分享想法和意见的媒介。

采用这些沟通工具来与投资者建立信任的公司也许会发现，这些手段帮助他们在委托书征集季节里消除了很多与股东之间的误解。委托书公司――乔治森（Georgeson）公司主卫・朱克（David Drake）评论说：“公司目前更希望将与管理有关的问题在幕后解决，而不是直面股东的怒气。”

获得成功的要领

但有时委托书征集的结果会带来直接的交锋。委托书征集商都坚信IRO在委托书征集中所采取的应是与投资者关系路演和买方推介演讲等活动相似的手段，区别只在于公司试图影响的是股东投票的结果而不是公司出售的结果。业内人士认为IRO面对委托书征集季节需注意两个问题：

寻找投票股东要未雨绸缪

由于股东可能拥有上百家公司的表决权，IRO要在委托书征集季节联系到他们是很不容易的。“如果我尝试去找到表决人，我会在非委托书征集季节完成这些工作，”斯科特说。“一旦完成这项工作，你就可以确定表决者所能发挥的作用，达到事半功倍的效果。”

股票监督公司通常会提供从事股东权益运动的对冲基金的历史卷宗。上述基金曾对公司发出的怀有敌意的信件也能在相关监管部门的文件中找到，这些文件往往表明了这些基金的经营哲学。尽管有时会揭发公司管理的黑幕，对冲基金并不一定是公司的威胁。 “很多对冲基金根本不参与表决，” 舒尔曼解释说。“我对他们是否真正关心公司治理表示怀疑。”

在对潜在投票者大概了解之后，IRO真正的工作才刚刚开始。舒尔曼介绍说，“你可以在委托书存档对某个机构进行公开的拜访。也可以通过匿名的方式了解其会如何投票；或你能如何劝说其同意公司的决定。”

上述工作的目的是用温和的方式让股东放弃异见，从而得到对管理层有利的投票结果。但朱克警告从事投资者关系工作的人员：“小心不要过多地骚扰表决人，让其对议题失去同情心。”

顾问公司的背书效应不容小觑

IRO需要持续地关注委托书顾问公司。曾对雅虎、摩托罗拉等公司发难的投资人艾瑞克・杰克逊（Eric Jackson）就经常游说RiskMetrics（前机构股东服务商）、Glass Lewis和委托书治理等顾问公司。这些顾问的意见对投资人来说通常极为重要，对IRO们来说自然也不容忽视。

“我们对所有来自与董事会或公司秘书的联系都持开放态度。我们欢迎一切真正的参与，” 康涅狄格州退休计划与信用基金的助理财务总监米雷迪・米勒（Meredith Miller）评价说。

但米勒同时指出很多公司没有善用机会。她评论说：“我们很少接到询问我们如何对管理方面的决议进行投票。通常公司会雇佣委托书服务商来处理这些事务。但在近几年，我发现这类服务商处打来的电话越来越少了。”

应对委托书征集的四个步骤

针对IRO面对委托书投票时具体的行动计划，著名投资者关系顾问公司――Ashton合作伙伴公司提出了四个步骤：

第一步：确定股东的投票政策

制作一个包涵公司顶级机构投资者信息的电子表格。表格中应该列清投资的方式（例如是价值、成长还是指数投资）。接下来，对其他投资者的投票准则进行研究，以便发现他们会如何对目前的问题进行投票。为此，IRO找出以下几个问题的答案：

* 该投资者对须表决议题是否有具体的投票政策？

* 他们的机构中是否有已成文的规则？

* 投资者会对需投票的议题进行具体分析吗？

* 他们会遵照机构股东服务公司（ISS）的意见进行投票吗？

越来越多的公司开始在公司网页上投票政策，因此IRO可以从中找到上述问题的答案。而且SEC也会对某些投资者的投票政策进行存档。

第二步：识别无法识别的投票者

在确定顶级投资者的投票策略之后，投票股东可以按照其态度分为以下四个类别：

* 对某个议题投赞成票；

* 对某个议题投反对票；

* 遵照ISS的建议进行投票；

* 根据个案进行投票。

IRO可以马上辨别出前三类股东和他们如何进行投票。但如果该公司是以个案为基础进行投票的，IRO则需要对其投票的决定从三个方向进行调查。

* 不管该股东是一家公司还是一家持有本公司股票的个人共同基金，都可以查看其过往的投票记录。

* 查看机构发言人在媒体上发表的关于其投票行为的言论。

* 直接给管理公司股票的资产管理人或分析师打电话。

第三步：结合ISS的建议进行分析

许多公司，特别是那些单纯依赖数据分析和指数投资者往往会依据ISS意见进行投票。另外，一些自称会以个案为基础进行投票的公司也经常会听从ISS的意见。

IRO可以从过往的投票记录了解到ISS的建议。但在投票记录、媒体报道和直接的电话询问都无法了解一家公司的投票倾向时，IRO可以将该投资者认定为“悬而未决”的投票者，这样的投票者可能会成为管理人的支持者。

第四步：影响“悬而未决”的投票者

就像军医将在战争中用治疗类选法（triage process）将伤员分成三组一样，我们可以将“悬而未决”的投票者也划分为三类：

* 投管理者反对票的人；

* 投票支持管理者的人；

* 还未作出决定的人。

发票管理解决方案篇2

(电大网上形考必备资料)

说明：课程代码：01267；

适用专业及层次：法学本科；

平台考试网址：http：//ouchn.cn。

第一次形成性考核

试题及答案

一、判断题

《中华人民共和国公司法》所称上市公司，是指其股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。答案：对

《中华人民共和国公司法》所称公司是指依照《中华人民共和国公司法》

在中国境内与国外设立的有限责任公司和股份有限公司。答案：错

董事、高级管理人员可以兼任监事。答案：错

对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。答案：对

发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关报送公司章程、由依法设定的验资机构出具的验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。答案：对

发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书。答案：对

发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。答案：对

法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，应当在公司登记前依法办理批准手续。答案：对

凡是从事商行为的人都是商人。答案：错

符合《中华人民共和国公司法》规定的设立条件的，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司；不符合《中华人民共和国公司法》

规定的设立条件的，不得登记为有限责任公司或者股份有限公司。答案：对

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。答案：对

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。答案：对

公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。答案：对

公司的股份采取股票的形式。股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。答案：对

公司股东会、股东大会或者董事会就解聘会计师事务所进行表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。答案：对

公司股东依法享有资产收益、参与重大决策、公司日常管理和选择管理者等权利。答案：错

公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。答案：对

公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。答案：对

公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。答案：对

公司营业执照签发日期为公司成立日期。答案：对

公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。答案：对

股份的发行，实行公平、公正的原则，同种类的每一股份应当具有同等权利。答案：对

股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。答案：对

股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等。答案：对

股份有限公司发起人承担公司筹办事务。发起人应当签订发起人协议，明确各自在公司设立过程中的权利和义务。答案：对

股票发行价格可以按票面金额，可以超过票面金额，也可以低于票面金额。答案：错

记名公司债券，由债券持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于公司债券存根簿。

答案：对

监事会行使职权所必需的费用，不得由公司承担。答案：错

监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。答案：对

绝对商行为，就是依行为性质，无论什么人实施都构成商行为的行为。答案：对

两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。答案：对

募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。答案：对

其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。

答案：对

商法，又称为商事法，是指以商事关系为调整对象的法律规范的总称。答案：对

商法的一项任务，就是尽量减少商事关系中的不确切、不稳定因素，提高行为的法律效果的可预见性，以增强人们的安全感，调动人们从事交易的积极性。

答案：对

商事关系，大体上说，主要包括两部分，一是商事组织关系，二是商事交易关系。答案：对

商事交易就是商事组织以及其他人在市场领域从事的各种经营活动。答案：对

商事组织就是人们为从事商品生产和交换而结成的经济实体。答案：对

上市公司设立董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜。

答案：对

上市公司设立独立董事，具体办法由国务院规定。答案：对

设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。答案：对

所谓商人，就是以自己名义实施商行为，并以此为常业的人。答案：对

所谓商事关系，大体上说，就是一定社会中通过市场经营活动而形成的社会关系。答案：对

无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力。答案：对

现代商法上的平等原则主要指当事人之间的权利平等原则和市场参与者之间的机会均等原则。答案：对

依法设立的公司，由税务机关发给公司营业执照。答案：错

依照《中华人民共和国公司法》

设立的有限责任公司，不得在公司名称中标明有限责任公司或者有限公司字样。答案：错

以发起设立方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。答案：对

营业商行为，就是以营利为目的并具有营业性质的行为。答案：对

有限责任公司的股东以其认缴的股份为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的出资额为限对公司承担责任。答案：错

有限责任公司的股东之间不可以相互转让其股权。答案：错

自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承股东资格；但是，公司章程另有规定的除外。答案：错

二、单项选择题

单独或者合计持有公司(

)以上股份的股东，可以在股东大会召开(

)日前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后(

)日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。答案：3%；10；2

董事会每年度至少召开(

)次会议，每次会议应当于会议召开(

)日前通知全体董事和监事。代表(

)以上表决权的股东、(

)以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后(

)日内，召集和主持董事会会议。董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。答案：二；十；十分之一；三分之一；十

董事甲在一次董事会上，对一项议案表示异议，但表决时又改变主意投了赞成票，事后，该决议违反公司章程，给公司造成严重损失。对此的以下判断中哪一个为正确？答案：甲应对公司损失负责，因为表决时投了赞成票

董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过(

)年。董事任期届满，连选可以连任。董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。

答案：3

发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起(

)年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起(

)年内不得转让。答案：1；1

发行的股份超过招股说明书规定的截止期限尚未募足的，或者发行股份的股款缴足后，发起人在(

)日内未召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还。答案：30

发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。发起人应当在(

)日内主持召开公司创立大会。创立大会由认股人组成。答案：20

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的(

)。答案：25%

公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的(

)；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起(

)年内不得转让。上述人员离职后(

)年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。答案：25%；1；半

公司分配当年税后利润时，应当提取利润的(

)列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的(

)以上的，可以不再提取。答案：10%；50%

公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起(

)日内通知债权人，并于(

)日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起(

)日内，未接到通知书的自公告之日起(

)日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。答案：10；30；30；45

构成现代商法基本原则的是(

)。答案：强化企业组织、提高经济效率、维护交易公平、保障交易安全

股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由(

)以上董事共同推举一名董事主持。董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续(

)日以上单独或者合计持有公司(

)以上股份的股东可以自行召集和主持。答案：50%；90；10%

股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表(

)以上表决权的股东通过。答案：三分之二

股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过(

)的同意。答案：50%

股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满(

)日未答复的，视为同意转让。答案：30

股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的(

)，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。答案：20%

股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币(

)万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。答案：500

股份有限公司的认股人在下列哪种情形下不可以抽回股本？答案：发起人未缴足股款

股份有限公司设董事会，其成员为(

)。答案：5人至19人

股份有限公司设立监事会，其成员不得少于(

)人。答案：3

国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于(

)，具体比例由公司章程规定。答案：三分之一

甲、乙、丙共同设立一有限责任公司，甲以现金出资12000元，乙以自己拥有的一台机器设备出资，经评估作价10000元，丙打算用自己拥有的专利技术出资，那么丙的出资最多可为多少？答案：18000元

监事的任期每届为(

)年。监事任期届满，连选可以连任。答案：3

监事会每(

)至少召开(

)次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。答案：六个月；一

监事会每年度至少召开(

)次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。答案：1

监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。答案：三分之一

某市国有资产管理部门决定将甲乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准，现欲办理商业登记。应办理哪一类型的登记？答案：设立登记

人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满(

)日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。答案：20

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)

答案：它贯彻了保障交易安全的原则

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)

答案：它是外观法则的体现

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)

答案：它贯彻了保障交易安全的原则

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)

答案：它是外观法则的体现

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)

答案：它贯彻了保障交易安全的原则

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)

答案：它是外观法则的体现

商人应具备的基本条件：(

)答案：以实施商行为为常业

商事关系主要是指：(

)答案：商事组织关系和商事交易关系

上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得其他董事行使表决权。该董事会会议由(

)的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事(

)通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足(

)人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。答案：超过半数；超过半数；三

上市公司在(

)年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额(

)的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的(

)以上通过。答案：一；百分之三十；三分之二

设立股份有限公司，应当有(

)为发起人，其中须有(

)以上的发起人在中国境内有住所。答案：2人以上200人以下；50%

为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关专业人员在哪个期间不得买卖该种股票？答案：在该股票承销期内及期满后6个月内

一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币(

)万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。答案：10

以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的(

)；但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。答案：35%

以下人员中，哪些属于商人？(

)答案：某合伙企业

以下人员中，属于商人的是：(

)答案：某个体商贩

有限责任公司给股东出具的出资证明书，其法律性质属以下哪一种？答案：证权证书

有限责任公司设董事会，其成员为(

)人。《中华人民共和国公司法》

第五十一条另有规定的除外。答案：3人至13人

在我国，具有商人性质的主体主要有以下几种形式：(

)答案：个体工商户和个人独资企业；合伙企业；公司和其他形式的企业法人；联营企业；外商投资企业。

召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开(

)日前通知各股东；临时股东大会应当于会议召开(

)日前通知各股东；发行无记名股票的，应当于会议召开(

)日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。答案：20；15；30

自股东会会议决议通过之日起(

)日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起(

)日内向人民法院提起诉讼。答案：60；90

A股份有限公司申请再次发行公司债券。以下情况中，哪一个构成审批机关拒绝批准的正当理由？答案：该公司上次发行债券的实际募集率是95％

三、多项选择题

董事会对股东会负责，行使下列职权：(

)答案：公司章程规定的其他职权；制定公司的基本管理制度

董事会对股东会负责，行使下列职权：(

)答案：制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；决定公司内部管理机构的设置

董事会对股东会负责，行使下列职权：(

)答案：决定公司的经营计划和投资方案；执行股东会的决议；召集股东会会议，并向股东会报告工作

董事会对股东会负责，行使下列职权：(

)答案：制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案

董事会应于创立大会结束后三十日内，向公司登记机关报送下列文件，申请设立登记：(

)答案：创立大会的会议记录；公司登记申请书；公司章程

董事会应于创立大会结束后三十日内，向公司登记机关报送下列文件，申请设立登记：(

)答案：发起人的法人资格证明或者自然人身份证明；公司住所证明；验资证明；法定代表人、董事、监事的任职文件及其身份证明

发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的认股人出席，方可举行。创立大会行使下列职权：(

)答案：选举董事会成员；通过公司章程；审议发起人关于公司筹办情况的报告

发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的认股人出席，方可举行。创立大会行使下列职权：(

)答案：发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不设立公司的决议；创立大会对前款所列事项作出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过；对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核；对公司的设立费用进行审核；选举监事会成员

公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列事项：(

)答案：各股东取得股份的日期；

各股东所持股票的编号

公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列事项：(

)答案：各股东所持股份数；

股东的姓名或者名称及住所

公司章程对下列哪些主体具有约束力？答案：股东；

公司本身

股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：(

)答案：董事会认为必要时；

监事会提议召开时；

公司章程规定的其他情形

股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：(

)答案：单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；

董事人数不足《中华人民共和国公司法》

规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；

公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时

股东会行使下列职权：(

)答案：对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；对公司增加或者减少注册资本作出决议

股东会行使下列职权：(

)答案：公司章程规定的其他职权；

修改公司章程

股东会行使下列职权：(

)答案：决定公司的经营方针和投资计划；审议批准董事会的报告；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项

股东会行使下列职权：(

)答案：审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案

股东会行使下列职权：(

)答案：公司章程规定的其他职权；修改公司章程

股份有限公司的发起人应当承担下列责任：(

)答案：公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任

股份有限公司章程应当载明下列事项：(

)答案：公司利润分配办法；

公司法定代表人；

监事会的组成、职权、任期和议事规则

股份有限公司章程应当载明下列事项：(

)答案：公司名称和住所；

公司经营范围；

公司设立方式

股份有限公司章程应当载明下列事项：(

)答案：公司股份总数、每股金额和注册资本；

董事会的组成、职权、任期和议事规则；

发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间

股份有限公司章程应当载明下列事项：(

)答案：公司利润分配办法；

公司法定代表人；

监事会的组成、职权、任期和议事规则

股份有限公司章程应当载明下列事项：(

)答案：公司的解散事由与清算办法；

公司的通知和公告办法；

股东大会会议认为需要规定的其他事项

股票应当载明下列主要事项：(

)答案：股票种类、票面金额及代表的股份数；

公司名称；

公司成立日期；

股票的编号

国有独资公司的哪些事项必须由国有资产监督管理机构决定？答案：增减资本；

合并、分立；

发行公司债券

监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：(

)答案：依照《中华人民共和国公司法》

第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；向股东会会议提出提案；提议召开临时股东会会议，在董事会不履行《中华人民共和国公司法》规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；公司章程规定的其他职权

经理对董事会负责，行使下列职权：(

)答案：董事会授予的其他职权；决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员

经理对董事会负责，行使下列职权：(

)答案：拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人

经理对董事会负责，行使下列职权：(

)答案：拟订公司内部管理机构设置方案；主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案

某股份公司成立时，某甲做为发起人欲以其所有的一幢楼房作为出资，他应办理哪些手续？答案：验资；

创立大会确认；

产权过户；

评估作价

日本商法第262条设立的

表见代表董事

制度规定，经理、副经理、专职董事、常务董事和其他董事，使用被认为代表公司的名称所为的行为，即使其没有代表董事的权限，公司对善意第三人也应承担该行为的责任。对此规定在商法理论上如何理解？(

)答案：它贯彻了保障交易安全的原则；

它是外观法则的体现

商人应具备哪些基本条件？(

)答案：以实施商行为为常业；

以自己的名义实施商行为；

实施商行为

设立股份有限公司，应当具备下列条件：(

)答案：发起人符合法定人数；股份发行、筹办事项符合法律规定；发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额

设立股份有限公司，应当具备下列条件：(

)答案：发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；

有公司住所；

有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构

为什么说英美法的商法概念属于实质商法的范畴？答案：英美的商事法律规范有包括单行法律、判例、民间自治规章等等在内的广泛渊源；

英美法没有民法与商法的严格区分，也没有相对于民法典意义上的商法典

下列公司对高级管理人员的规定，错误的有哪些？答案：乙股份公司：董事每届任期为2年，不许连任；甲有限公司：董事每届任期为4年；丙有限公司：监事全部由股东代表组成；丁股份公司：监事兼任公司董事

下列有关股份有限公司的股份转让的表述哪些是错误的？答案：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起5年内不得转让；公司董事、监事、经理所持有的本公司股份在任职期内不得转让

以下国家采民商分立的立法体例的国家有(

)。答案：德国；

法国；

日本

以下人员中，哪些属于商人？答案：某个体商贩；

某合伙企业

以下选项中，哪些属于绝对商行为？(

)答案：在证券交易所买卖股票；

汇票的出票

以下主体中，哪些不属于商人？(

)答案：某公司董事；

某公司总裁

有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(

)答案：公司合并、分立、转让主要财产的；公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的；公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合《中华人民共和国公司法》规定的分配利润条件的

有限责任公司的出资证明书应当载明的事项(

)。答案：公司名称；公司成立日期；公司注册资本

有限责任公司的出资证明书应当载明的事项(

)。答案：出资证明书的编号和核发日期；出资证明书由公司盖章；公司成立日期；股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期

有限责任公司的股东名册，记载下列事项(

)。答案：股东的出资额；出资证明书编号；

股东的姓名或者名称及住所

招股说明书应当附有发起人制订的公司章程，并载明下列事项：(

)答案：无记名股票的发行总数；

发起人认购的股份数；

每股的票面金额和发行价格

招股说明书应当附有发起人制订的公司章程，并载明下列事项：(

)答案：认股人的权利、义务；

募集资金的用途；

本次募股的起止期限及逾期未募足时认股人可以撤回所认股份的说明

四、案例题

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人。

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。答案：如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额；合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额；合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产。

合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。

答案：乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行。

甲、乙、丙合伙经营一个合伙企业，取名为三义合。合伙协议中约定：甲乙是普通合伙人，丙是有限合伙人。乙为负责人。凡5万元以上的业务须经甲乙丙三人一致同意。答案：该合伙取名为三义合是不合法的。

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利，乙又将此汇票背书转让给丙。答案：无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利；背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利。

甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。答案：合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任。

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答案：该公司对某大桥上的未来20年的收费权；该公司一栋在建的办公楼；该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益。

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。答案：本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东；甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购；甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购。

甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。答案：无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效。

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。答案：以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行；现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受。

甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。

答案：甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权。

甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙。答案：甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付。

刘、关、张约定各出资40万元设立甲有限公司，因刘只有20万元，遂与张约定由张为其垫付出资20万元。公司设立时，张以价值40万元的房屋评估为60万元骗得验资。后债权人发现甲公司注册资本不实。答案：应由刘补交20万元，张、关承担连带责任。

某公司两年前申请发行5千万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5千万元债券。答案：不应批准。

某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。答案：设立登记。

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组所为的下列哪一行为不违反我国法律的规定？答案：股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议。

乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注若甲公司出票真实，本公司愿意保证。后经了解甲公司实际并不存在。答案：应当承担票据保证责任。

在公司的破产案件中，有关当事人提出的下列主张，哪些依法应予支持？答案：丁依合同保管着的一批货物，要求以变卖这批货物的价款优先清偿拖欠的保管费；甲要求收回依融资租赁合同出租给的设备。

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；以被保险人吴氏为受益人；以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人；以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意。

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：合同效力中止；保险人按照约定条件减少保险金额。

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：章一德有权解除合同，保险公司应当退还保险单的现金价值。

A公司向凤凰有限责任公司购买水泥，价值150万元，A公司开具了一张银行承兑汇票，汇票上背书不得背书转让字样。答案：凤凰有限责任公司不可以将汇票转让给B公司；服装厂可不以将汇票转让给轮胎厂。

第二次形成性考核

试题及答案

一、单项选择题

被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起(

)日内，向人民法院起诉。答案：30

对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人接到除名通知(

)，除名生效，被除名人退伙。答案：之日

根据《合伙企业法》的规定，下列哪一项不可以成为合伙企业的合伙人。答案：企业法人

关于合伙人出资份额转让的说法错误的是(

)。答案：内部转让须经合伙人的半数以上同意

合伙企业的合伙人甲在单独执行企业事务时，未经其他合伙人同意，独自决定实施了下列行为。其中哪一项行为的实施，违反了合伙企业法的规定？答案：以企业的设备为乙公司向银行借款提供抵押

合伙企业的利润，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配，合伙协议未约定利润分配比例的应按下列哪项办理？答案：由合伙人平均分配

合伙企业登记事项发生变更的，执行合伙事务的合伙人应当自作出变更决定或者发生变更事由之日起(

)日内，向企业登记机关申请办理变更登记。答案：15

合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，能否对抗不知情的善意第三人？答案：不得对抗

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过(

)通过的表决办法。《中华人民共和国合伙企业法》对合伙企业的表决办法另有规定的，从其规定。答案：50%以上

合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人(

)同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。答案：100%

合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前(

)日通知其他合伙人。答案：30

甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4∶3∶2∶1。现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间应按照(

)分配。答案：全部利润平均分配

甲、乙、丙三人拟共同出资组成一合伙企业，并于

1999年3月10日达成一致，签署了合伙协议。甲、乙、丙三人按约定于4月1日完成各自的出资义务之后，4月15日将合伙协议等申请文件提交工商部门予以登记，有关部门经审查后于4月25日核准登记申请，并于4月28日通知申请人并发给营业执照。那么，该合伙企业是于(

)成立的。答案：4月28日

甲将其在某合伙企业中的财产份额转让与乙，双方签订转让协议。后甲的债权人丙请求对该财产份额强制执行。以下判断中，(

)是正确的？答案：如果转让协议已经取得其他合伙人的一致同意，则丙无权请求强制执行

某合伙企业三个合伙人分别出资20万、10万、10万元，但对利润分配比例没有在合伙协议中约定，当事人对赢利获得的20万应如何分配（

）。答案：按照出资比例分配

企业登记机关应当自受理申请之日起(

)日内，作出是否登记的决定。予以登记的，发给营业执照；不予登记的，应当给予书面答复，并说明理由。答案：20

清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在(

)日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记。答案：15

清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过(

)同意，可以自合伙企业解散事由出现后(

)日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。答案：50%；15

清算人自被确定之日起(

)日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于(

)日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起(

)日内，未接到通知书的自公告之日起(

)日内，向清算人申报债权。答案：10；60；30；45

退伙事由实际发生(

)为退伙生效日。答案：之日

王某因不懂经营，被别人骗走合伙企业中的一大笔资金，使该企业陷入困境。经其他合伙人研究一致同意，决定将王某除名，王某以自己并非故意为由，对除名决定有异议，王某可以采取下列哪种方式解决？

(

)答案：向人民法院起诉

为了保护合伙企业和其他合伙人的合法权益，同时也保护债权人的合法权益，合伙人的债权人：(

)答案：可以依法追索合伙人在合伙企业中的收益

下列关于合伙企业经营积累的财产性质的说法正确的是：(

)答案：为全体合伙人共同共有

下列关于有限合伙企业的说法中错误的是：(

)答案：有限合伙人可以执行合伙事务，但不得对外代表有限合伙企业

以下关于合伙人的债务清偿与合伙企业的关系说法错误的是(

)。答案：合伙人的债权人可以代位行使合伙人的权利

以下关于特殊的普通合伙的说法中，哪一个错误的？(

)答案：特殊的普通合伙企业可以建立执业风险基金、办理职业保险

有限合伙企业由(

)个以上(

)个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。答案：2；50

有限合伙企业至少应当有(

)个普通合伙人。答案：1

在合伙企业的出资中，与有限责任公司的出资方式不同的是：(

)答案：以劳务出资

在合伙企业的合伙协议中，不得约定：(

)答案：将全部利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担全部亏损

在合伙企业中，合伙事务的决定直接关系到全体合伙人的利益，因而一般情况下，合伙事务的决定均须由全体合伙人同意。以下有关合伙企业事务中，无须全体合伙人一致同意的是：(

)答案：合伙人某丁意欲将自己在合伙企业中的财产份额转让给另一个合伙人戊

在如下选项中，(

)不是合伙企业的特征。答案：合伙企业具有独立的法人地位

自合伙企业解散事由出现之日起(

)日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。答案：15

二、多项选择题

除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(

)答案：处分合伙企业的不动产；

改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；

改变合伙企业的名称

除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(

)答案：转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；

以合伙企业名义为他人提供担保；

聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员

各合伙人对合伙企业的权利和义务包括哪些(

)。答案：对合伙企业忠实的义务；

异议权和撤消权；

管理参与权；

知情权和监督权

根据我国合伙企业法，合伙企业协议应载明下列那些事项(

)。答案：入伙与退伙；

合伙企业的解散与清算

关于我国合伙企业概念，以下说法中哪些是正确的？(

)答案：合伙企业必须履行企业登记，领取营业执照；

合伙企业不包括合伙制的律师事务所、会计师事务所等非经工商登记的组织；

合伙企业不能采用有限合伙的形态；

合伙企业的合伙人以自然人为限

合伙企业的下列哪些事务须经全体合伙人同意(

)。答案：转让合伙企业的知识产权；

改边企业的名称；

处分合伙企业的不动产

合伙企业有下列情形之一的，应当解散：(

)答案：法律、行政法规规定的其他原因；

合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；

依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销

合伙企业有下列情形之一的，应当解散：(

)答案：合伙期限届满，合伙人决定不再经营；

合伙协议约定的解散事由出现；

合伙人已不具备法定人数满三十天；

全体合伙人决定解散

合伙企业有下列条件之一的，应当解散(

)。答案：约定的经营期限届满，合伙人不愿继续经营；

全体合伙人决定解散；

协议约定的合伙目标已经实现或无法实现；

被依法吊销营业执照

合伙人出资的形式包括(

)。答案：合伙人的货币；

合伙人有权处分的土地使用权；

合伙人的实物

合伙人死亡的，其继承人取得合伙人资格的条件包括(

)。答案：继承人愿意；

有合伙协议的约定或全体合伙人的一致同意；

有合法继承权；

未成年的继承人可以由其法定人代行其权利

合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(

)答案：法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；

合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(

)答案：个人丧失偿债能力；

作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；

作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产

合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：(

)答案：未履行出资义务；

执行合伙事务时有不正当行为；

发生合伙协议约定的事由；

因故意或者重大过失给合伙企业造成损失

合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名(

)。答案：因故意或重大过失给合伙企业造成重大损失；

未履行出资义务；

合伙协议约定的其他事由

合伙事务的执行可采取以下那种方式(

)。答案：全体合伙人共同执行；

委托2名合伙人执行；

委托一名合伙人执行

合伙协议除符合《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定外，还应当载明下列事项：(

)答案：执行事务合伙人的除名条件和更换程序；

有限合伙人入伙、退伙的条件、程序以及相关责任；

有限合伙人和普通合伙人相互转变程序

合伙协议除符合《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定外，还应当载明下列事项：(

)答案：执行事务合伙人应具备的条件和选择程序；

普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所；

执行事务合伙人权限与违约处理办法

合伙协议应当载明下列事项：(

)答案：合伙目的和合伙经营范围；

合伙企业的名称和主要经营场所的地点；

合伙人的姓名或者名称、住所

合伙协议应当载明下列事项：(

)

答案：合伙企业的解散与清算；

入伙与退伙；

争议解决办法；

违约责任

合伙协议约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：(

)答案：其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务；

合伙协议约定的退伙事由出现；

经全体合伙人一致同意；

发生合伙人难以继续参加合伙的事由

甲要成为某合伙企业的须符合以下那些条件(

)。答案：甲应如实向合伙人说明个人负债情况；

甲应停止其已经从事的与该企业相竞争的业务；

原合伙人如实高知该企业的经营状况；

取得原合伙人的一致同意

答案：甲应停止其已经从事的与该企业相竞争的业务；

原合伙人如实高知该企业的经营状况；

取得原合伙人的一致同意

甲欲加入乙、丙、丁的合伙企业。在以下哪些情况下，甲不能被认为已成为新合伙人？(

)答案：乙、丙在入伙协议书上签字；丁出国未归，仅在电话中表示同意；

乙、丙、丁口头表示同意，未签订书面协议；

乙、丙表示同意，丁未置可否

某合伙协议约定的经营期限为3年，以下情形可以使当事人退伙的有(

)。答案：发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由；

合伙人严重违反了协议约定的义务；

约定的退伙事由出现；

经全体合伙人同意

清算人在清算期间执行下列事务：(

)答案：处理合伙企业清偿债务后的剩余财产；

代表合伙企业参加诉讼或者仲裁活动；

清理债权、债务

清算人在清算期间执行下列事务：(

)答案：清缴所欠税款；

清理合伙企业财产，分别编制资产负债表和财产清单；

处理与清算有关的合伙企业未了结事务

设立合伙企业，应当具备下列条件：(

)答案：法律、行政法规规定的其他条件；

有合伙人认缴或者实际缴付的出资；

有合伙企业的名称和生产经营场所

设立合伙企业，应当具备下列条件：(

)答案：有二个以上合伙人；

合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力；

有书面合伙协议

下列不属于当然退伙情形的有哪些？(

)答案：合伙人未履行出资义务；

合伙人依法被认定为无民事行为能力人

下列情形导致当事人当然退伙的有(

)。答案：被依法宣告为无民事行为能力；

死亡或被宣告死亡

以下关于合伙财产的说法正确的是(

)。答案：对于善意第三人，合伙企业不得以个别合伙人未经授权擅自处分合伙财产为由主张其行为无效；

个别合伙人处分合伙财产，应得到全体合伙人的授权；

合伙企业的财产属于共有财产；

合伙人在合伙企业清算前私自转移或处分企业财产的，不得以此对抗不知情的善意第三人

以下关于合伙企业对外债务说法正确是(

)。答案：对外债务的清偿，必须先以合伙企业的财产清偿；

各合伙人对合伙企业的对外债务承担连带责任；

合伙人的所有可执行财产，均可用于清偿

以下说法哪些错误的？(

)答案：合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人委托法定评估机构评估；

为保护债权人的利益，合伙人在合伙企业清算前，一律不得请求分割合伙企业的财产；

有限合伙人也可以劳务出资

有下列情形之一的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额：(

)答案：法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格，而该继承人未取得该资格；

合伙协议约定不能成为合伙人的其他情形；

继承人不愿意成为合伙人

有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(

)答案：参与决定普通合伙人入伙、退伙；

参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；

对企业的经营管理提出建议；

获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(

)答案：在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；

依法为本企业提供担保；

执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；

对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料

有限合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(

)答案：法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；

作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；

作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产

三、判断题

《中华人民共和国合伙企业法》所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。答案：对

被聘任的合伙企业的经营管理人员，超越合伙企业授权范围履行职务，或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，依法承担赔偿责任。答案：对

被聘任的合伙企业的经营管理人员应当在合伙企业授权范围内履行职务。答案：对

除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。答案：对

除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，不须经其他合伙人一致同意。答案：错

除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。答案：对

订立合伙协议、设立合伙企业，应当遵循自愿、平等、公平、诚实信用原则。答案：对

国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体可以成为普通合伙人。答案：错

合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担有限连带责任。答案：错

合伙企业的经营范围中有属于法律、行政法规规定在登记前须经批准的项目的，该项经营业务应当依法经过批准，并在登记时提交批准文件。答案：对

合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。答案：对

合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。答案：对

合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期。答案：对

合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。答案：对

合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。答案：对

合伙企业及其合伙人必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，承担社会责任。答案：对

合伙企业及其合伙人的合法财产及其权益受法律保护。答案：对

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。答案：对

合伙企业领取营业执照前，合伙人不得以合伙企业名义从事合伙业务。答案：对

合伙企业名称中应当标明

普通合伙

字样。答案：对

合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照。答案：对

合伙企业应当依照法律、行政法规的规定建立企业财务、会计制度。答案：对

合伙人按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以增加或者减少对合伙企业的出资。答案：对

合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产。答案：对

合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，但是不可以用劳务出资。答案：错

合伙人可以自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。答案：错

合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，合伙人以外的人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。答案：错

合伙人以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，需要办理财产权转移手续的，应当依法办理。答案：对

合伙人以劳务出资的，其评估办法由法定评估机构评估确定，并在合伙协议中载明。答案：错

合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人委托法定评估机构评估，不可以由合伙人协商确定。答案：错

合伙人以外的人依法受让合伙人在合伙企业中的财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人，依照《中华人民共和国合伙企业法》和修改后的合伙协议享有权利，履行义务。答案：对

合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产；但是，《中华人民共和国合伙企业法》另有规定的除外。答案：对

合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。答案：对

合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，不用通知其他合伙人。答案：错

合伙协议经全体合伙人签名、盖章后生效。合伙人按照合伙协议享有权利，履行义务。答案：对

合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。答案：错

合伙协议依法由全体合伙人协商一致、以书面形式订立。答案：对

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担有限连带责任。《中华人民共和国合伙企业法》对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。答案：错

普通合伙人转变为有限合伙人的，不对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。答案：错

清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动。

答案：对

申请人提交的登记申请材料齐全、符合法定形式，企业登记机关能够当场登记的，应予当场登记，发给营业执照。答案：对

申请设立合伙企业，应当向企业登记机关提交登记申请书、合伙协议书、合伙人身份证明等文件。答案：对

修订后的《中华人民共和国合伙企业法》自2007年6月1日起施行。答案：对

修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意；但是，合伙协议另有约定的除外。答案：对

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担有限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。答案：错

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。答案：对

有限合伙人转变为普通合伙人的，不对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。答案：错

债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算人应当对债权进行登记。答案：对

作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。答案：对

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人可以因此要求其退伙。答案：错

四、案例

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。答案：合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额；

合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产；

如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额

合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。答案：乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行

甲、乙、丙合伙经营一个合伙企业，取名为三义合。合伙协议中约定：甲乙是普通合伙人，丙是有限合伙人。乙为负责人。凡5万元以上的业务须经甲乙丙三人一致同意。答案：该合伙取名为三义合是不合法的。

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利，乙又将此汇票背书转让给丙。答案：背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利；

无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利

甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。答案：合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答案：该公司一栋在建的办公楼；

该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益；

该公司对某大桥上的未来20年的收费权

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。答案：本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东；

甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购；

甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购

甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。答案：无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。答案：以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行；

现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受

甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。答案：甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权

甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙。答案：甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付

刘、关、张约定各出资40万元设立甲有限公司，因刘只有20万元，遂与张约定由张为其垫付出资20万元。公司设立时，张以价值40万元的房屋评估为60万元骗得验资。后债权人发现甲公司注册资本不实。答案：应由刘补交20万元，张、关承担连带责任

某公司两年前申请发行5千万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5千万元债券。答案：不应批准

某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。答案：设立登记

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组所为的下列哪一行为不违反我国法律的规定？答案：股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注若甲公司出票真实，本公司愿意保证。后经了解甲公司实际并不存在。答案：应当承担票据保证责任

在公司的破产案件中，有关当事人提出的下列主张，哪些依法应予支持？答案：甲要求收回依融资租赁合同出租给的设备；

丁依合同保管着的一批货物，要求以变卖这批货物的价款优先清偿拖欠的保管费

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；

以被保险人吴氏为受益人；

以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人；

以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：保险人按照约定条件减少保险金额；

合同效力中止

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：章一德有权解除合同，保险公司应当退还保险单的现金价值

A公司向凤凰有限责任公司购买水泥，价值150万元，A公司开具了一张银行承兑汇票，汇票上背书不得背书转让字样。答案：凤凰有限责任公司不可以将汇票转让给B公司；

服装厂可不以将汇票转让给轮胎厂

第三次形成性考核

试题及答案

一、判断题

《中华人民共和国企业破产法》自2007年6月1日起施行。答案：对

保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。答案：对

背书指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。答案：对

本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。答案：对

本票的出票人资格必须由中国人民银行审定。答案：对

本票的基本当事人有出票人与收款人。答案：对

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。答案：对

承兑是汇票付款人明确表示于到期日支付汇票金额的一种票据行为，表示愿意承担票据义务的行为。答案：对

对外国法院作出的发生法律效力的破产案件的判决、裁定，涉及债务人在中华人民共和国领域内的财产，申请或者请求人民法院承认和执行的，人民法院依照中华人民共和国缔结或者参加的国际条约，或者按照互惠原则进行审查，认为不违反中华人民共和国法律的基本原则，不损害国家主权、安全和社会公共利益，不损害中华人民共和国领域内债权人的合法权益的，裁定承认和执行。答案：对

非票据关系分为票据法上的非票据关系与民法上的非票据关系。答案：对

管理人的报酬由人民法院确定。债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。答案：对

管理人经债权人会议许可，可以聘用必要的工作人员。答案：错

管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行；但是，对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同。答案：对

管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。答案：对

管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。答案：对

管理人未依照《中华人民共和国企业破产法》规定勤勉尽责，忠实执行职务的，人民法院可以依法处以罚款；给债权人、债务人或者第三人造成损失的，依法承担赔偿责任。答案：对

管理人依照《中华人民共和国企业破产法》规定执行职务，向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。答案：对

管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问。答案：对

管理人由债权人会议指定。答案：错

管理人于办理注销登记完毕的次日终止执行职务。但是，存在诉讼或者仲裁未决情况的除外。答案：对

管理人在最后分配完结后，应当及时向人民法院提交破产财产分配报告，并提请人民法院裁定终结破产程序。答案：对

管理人主持债权人会议。答案：错

汇票的保证是指票据债务人以外的人，为担保特定票据债务人票据债务的履行，以负担同一内容的票据债务为目的所为的一种具有独立性的附属票据行为。答案：对

汇票就是出票人委托他人于到期日无条件支付一定金额给收款人的票据。答案：对

汇票上不必记载

无条件支付的委托

的字样。答案：错

汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。答案：对

汇票与支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人。答案：对

汇票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。答案：对

开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。答案：对

空白票据是出票人在签发票据时，有意将票据上应记载的事项不记完全，留持票人以后补充的票据。又称未完成票据。答案：对

票据当事人分为基本当事人与非基本当事人。答案：对

票据的基本当事人是随出票行为而出现的当事人。答案：对

票据法禁止记载的事项，一般是指附条件的委托支付文句的记载，若有此记载便会使票据归于无效。答案：对

票据法上的非票据关系是由票据法直接规定的、与票据行为相联系但又不是由票据行为本身所发生的权利义务关系。答案：对

票据法是规定票据的种类、签发、转让和票据当事人的权利、义务等内容的法律规范的总称。答案：对

票据非基本当事人是在票据发出之后通过其他票据行为而加入到票据关系中的当事人。答案：对

票据关系是指基于票据行为所产生的债权债务关系，或称权利义务关系。答案：对

票据关系以非票据关系为基础成立，一经成立，便与非票据关系相脱离，不受非票据关系的影响。答案：对

票据抗辩指票据债务人根据法律规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。答案：对

票据权利是指持票人为取得票据金额，依法所附予的可以对票据债务人行使的权利。答案：对

票据贴现是指对未到期票据的买卖行为，也就是说持有未到期票据的人通过卖出票据来得到现款。答案：对

票据债务人对于票据债权人提出的请求（请求权），提出某种合法的事由而予以拒绝，称为票据抗辩。答案：对

票据追索权指票据到期不获付款或期前不获承兑，或有其他法定原因出现时，持票人在履行了保全手续后，向其前手请求偿还汇票金额，利息及费用的一种票据上的权利。答案：对

破产案件审理程序，《中华人民共和国企业破产法》没有规定的，适用民事诉讼法的有关规定。

答案：对

破产案件由债权人住所地人民法院管辖。答案：错

破产人的保证人和其他连带债务人，在破产程序终结后，对债权人依照破产清算程序未受清偿的债权，依法继续承担清偿责任。答案：对

破产人无财产可供分配的，管理人应当请求人民法院裁定终结破产程序。答案：对

破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产，为债务人财产。答案：对

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照《中华人民共和国企业破产法》规定进行重整。答案：对

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照《中华人民共和国企业破产法》规定清理债务。答案：对

企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。答案：对

人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。答案：对

人民法院根据债务人的实际情况，可以在征询有关社会中介机构的意见后，指定该机构具备相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人。答案：对

人民法院经审查认为重整申请符合《中华人民共和国企业破产法》规定的，应当裁定债务人重整，并予以公告。答案：对

人民法院审理破产案件，应当依法保障企业职工的合法权益，依法追究破产企业经营管理人员的法律责任。答案：对

人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物。答案：对

人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。答案：对

人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。答案：对

人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起。答案：对

人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。答案：对

人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。答案：对

人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。答案：对

人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回。但是，《中华人民共和国企业破产法》另有规定的除外。答案：对

人民法院受理破产申请前，申请人不可以请求撤回申请。答案：错

人民法院受理破产申请前六个月内，债务人有《中华人民共和国企业破产法》第二条第一款规定的情形，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。答案：对

所谓票据关系的当事人，是指享有票据权利，承担义务的法律关系主体。答案：对

违反《中华人民共和国企业破产法》规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案：对

我国《票据法》将票据分为汇票、本票和支票三种。答案：对

无民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，而且因此影响其他签章的效力。答案：错

向人民法院提出破产申请，应当提交破产申请书和有关证据。答案：对

依法申报债权的债权人为债权人会议的成员，有权参加债权人会议，享有表决权。答案：对

依照《中华人民共和国企业破产法》开始的破产程序，对债务人在中华人民共和国领域外的财产发生效力。答案：对

有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。债务人的有关人员违反《中华人民共和国企业破产法》规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。答案：对

在第一次债权人会议召开之前，管理人决定继续或者停止债务人的营业或者有《中华人民共和国企业破产法》第六十九条规定行为之一的，应当经人民法院许可。答案：对

在重整计划规定的监督期届满时，管理人应当向人民法院提交监督报告。自监督报告提交之日起，管理人的监督职责终止。答案：对

债权人会议的决议，对于全体债权人均有约束力。答案：对

债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。答案：对

债权人会议设主席一人，副主席二人，由人民法院从有表决权的债权人中指定。答案：错

债权人会议应当有债务人的职工和工会的代表参加，对有关事项发表意见。答案：对

债权人可以委托人出席债权人会议，行使表决权。人出席债权人会议，应当向人民法院或者债权人会议主席提交债权人的授权委托书。答案：对

债权人委员会成员应当经人民法院书面决定认可。答案：对

债权人有《中华人民共和国企业破产法》规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。答案：错

债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不得行使表决权。答案：对

债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。答案：对

债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回。答案：对

债务人的有关人员，是指企业的法定代表人；经人民法院决定，可以包括企业的财务管理人员和其他经营管理人员。答案：对

债务人的有关人员违反《中华人民共和国企业破产法》规定，擅自离开住所地的，人民法院可以予以训诫、拘留，可以依法并处罚款。答案：对

债务人或者债权人可以依照《中华人民共和国企业破产法》规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。答案：对

债务人提出申请的，还应当向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。答案：对

债务人违反《中华人民共和国企业破产法》规定，拒不向管理人移交财产、印章和账簿、文书等资料的，或者伪造、销毁有关财产证据材料而使财产状况不明的，人民法院可以对直接责任人员依法处以罚款。答案：对

债务人违反《中华人民共和国企业破产法》规定，拒不向人民法院提交或者提交不真实的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付情况和社会保险费用的缴纳情况的，人民法院可以对直接责任人员依法处以罚款。答案：对

支票记载了有害记载事项的，支票无效。答案：对

支票禁止记载事项包括无益记载事项和有害记载事项。答案：对

支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。答案：对

支票是出票人签发的，指示办理存款业务的金融机构即付款人于见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。答案：对

支票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。答案：对

指定管理人和确定管理人报酬的办法，由最高人民法院规定。答案：对

追索权是指汇票到期不获付款或期前不获承兑、或者有其他法定原因出现时，持票人在履行了保全手续后，向其前手请求偿还汇票金额、利息及费用的一种票据上的权利。答案：对

二、单项选择

(

)或者(

)，经债权人会议表决未通过的，由人民法院裁定。答案：债务人财产的管理方案；破产财产的变价方案

(

)经债权人会议(

)次表决仍未通过的，由人民法院裁定。答案：破产财产的分配方案；2

第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起(

)日内召开。以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额(

)以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。答案：15；四分之一

对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于(

)与(

)不享有表决权。答案：和解协议；破产财产的分配方案

管理人、债务人的有关人员违反《中华人民共和国企业破产法》规定拒绝接受监督的，债权人委员会有权就监督事项请求人民法院作出决定；人民法院应当在(

)日内作出决定。答案：5

管理人应当自破产程序终结之日起(

)日内，持人民法院终结破产程序的裁定，向破产人的原登记机关办理注销登记。答案：10

民法上的非票据关系不包括：(

)答案：汇票复本持有人请求汇票复本接受人返还复本的关系

票据的签章被伪造的，持票人应向(

)主张票据权利。

答案：票据上的其他真正签章人

票据法上的非票据关系不包括：(

)答案：票据预约关系

票据法上的非票据关系不包括：(

)答案：票据资金关系

票据法上的非票据关系不包括：(

)答案：票据资金关系

票据债务人依其本国的法律为无民事行为能力或限制行为能力人，而依行为地法为完全行为能力人，适用(

)法律。答案：行为地

破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满(

)年仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。答案：2

破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，最先应该清偿的是：(

)答案：破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金

企业董事、监事或者高级管理人员违反忠实义务、勤勉义务，致使所在企业破产的，自破产程序终结之日起(

)年内不得担任任何企业的董事、监事、高级管理人员。答案：3

人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起(

)日内送达申请人并说明理由。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起(

)日内向上一级人民法院提起上诉。答案：5；10

人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起(

)五日内送达申请人。答案：5

人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。管理人自破产申请受理之日起(

)个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起(

)日内未答复的，视为解除合同。答案：2；30

人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于(

)日，最长不得超过(

)个月。答案：30；3

人民法院受理破产申请后至破产宣告前，经审查发现债务人不符合《中华人民共和国企业破产法》第二条规定情形的，可以裁定驳回申请。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起(

)日内向上一级人民法院提起上诉。答案：10

人民法院应当自裁定受理破产申请之日起(

)日内通知已知债权人，并予以公告。答案：25

人民法院应当自收到管理人终结破产程序的请求之日起(

)日内作出是否终结破产程序的裁定。裁定终结的，应当予以公告。答案：15

人民法院应当自收到破产申请之日起(

)日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长前两款规定的裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长(

)日。答案：15；15

人民法院应当自收到重整计划草案之日起(

)日内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决。

出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的(

)以上的，即为该组通过重整计划草案。答案：30；三分之二

下列各项不属于所有票据的绝对必要记载事项的是(

)。答案：票据付款人

下列关于本票的表述(

)是错误。答案：我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票

下列关于本票的表述哪个是错误的？(

)答案：本票上没有记载付款地的，以出票人的营业场所或者经常居住地为付款地

下列关于汇票的说法(

)是正确的。答案：出票人为二人以上签章的，所有签章者对票据记载事项负连带责任

依《票据法》的规定，下列有关汇票记载事项(

)是正确的？答案：汇票上未记载出票日期的，汇票无效

依票据法原理，票据被称为无因证券，其含义是指(

)。答案：占有票据即能行使票据权利，不问占有原因和资金关系

以下关于破产管理人的说法中。哪一个是错误的？(

)答案：管理人可以自行根据工作的需要聘用必要的工作人员

以下哪一项不属于破产费用？(

)答案：债权人参加破产程序的费用

以下说法中哪一个是错误的？(

)答案：企业法人有明显丧失清偿能力可能的，只能依法申请破产

债权人对人民法院依照《中华人民共和国企业破产法》第六十五条第一款作出的裁定不服的，债权额占无财产担保债权总额(

)以上的债权人对人民法院依照《中华人民共和国企业破产法》第六十五条第二款作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起(

)日内向该人民法院申请复议。复议期间不停止裁定的执行。答案：二分之一；15

债权人会议可以决定设立债权人委员会。债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和一名债务人的职工代表或者工会代表组成。债权人委员会成员不得超过(

)人。答案：9

债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过(

)同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的(

)以上。答案：半数；三分之二

债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起(

)日内，请求人民法院裁定撤销该决议，责令债权人会议依法重新作出决议。答案：15

债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本(

)以上的出资人，可以向人民法院申请重整。答案：十分之一

债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起(

)日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起(

)日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起(

)日内裁定是否受理。答案：5；7；10

债权人提出申请的，人民法院应当自裁定作出之日起(

)日内送达债务人。债务人应当自裁定送达之日起(

)日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。答案：5；15

债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满(

)个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。答案：2

债务人或者管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起(

)个月内，同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。规定的期限届满，经债务人或者管理人请求，有正当理由的，人民法院可以裁定延期(

)个月。答案：6；3

召开债权人会议，管理人应当提前(

)日通知已知的债权人。债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人(

)通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的(

)以上。但是，《中华人民共和国企业破产法》另有规定的除外。答案：15；过半数；二分之一

重整计划的执行人应当以下哪一个担任？(

)答案：债务人

三、多项选择

本票的禁止记载事项有：(

)答案：有害记载事项；无益记载事项。

本票绝对必要记载事项有(

)，未记载者本票无效。答案：确定的金额；无条件支付的承诺。

本票相对必要记载事项有(

)，未记载者适用法律规定。答案：出票地；收款人名称；到期日。本票上未记载到期日的，视为见票即付；付款地。

非转让背书的效力有：(

)答案：质权背书；委任取款背书的效力

根据本教材，汇票的可以记载事项有如下几项：(

)答案：免除担保承兑责任的记载；免除做成拒绝证书；禁止背书的记载。

关于破产案件中的债权人会议，以下说法哪些是错误的？(

)答案：债权人会议的决议，对于全体债权人均有约束力；

第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起十日内召开；

债权人会议设主席一人，由人民法院从债权人中指定

关于破产管理人的下列说法，哪些是正确的？(

)答案：管理人可以由机构担任，也可以由个人担任；

管理人的报酬属于破产费用

管理人履行下列职责：(

)答案：在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业；

管理和处分债务人的财产；

决定债务人的日常开支和其他必要开支

管理人实施下列行为，应当及时报告债权人委员会：(

)答案：债权和有价证券的转让；

借款；

设定财产担保

管理人应当及时拟订破产财产分配方案，提交债权人会议讨论。破产财产分配方案应当载明下列事项：(

)答案：实施破产财产分配的方法；

破产财产分配的顺序；

破产财产分配的比例；

破产财产分配的数额

汇票的绝对应记载事项有以下几项：(

)答案：出票人签名；

票据文句和一定金额；

收款人或其指定人的姓名；

支付文句和出票日期

甲公司因为不能清偿到期债务而向人民申请破产，人民法院依法受理。同时其之前已经涉诉，并有部分财产被采取保全措施，部分财产正被强制执行，并仍有个别债权人准备为追讨债务起诉甲公司。对此案的以下说法中正确的有哪些？答案：该财产保全措施应当解除；

该执行程序应当中止；

人民法院应于裁定受理破产申请的同时指定管理人

甲签发汇票一张，汇票上记载收款人为乙、保证人为丙、金额为20万元、汇票到期日为1997年11月1日。乙持票后将其背书转让给丁，丁再背书转让给戊，戊要求付款银行付款时被以背书不具连续性为由拒绝付款。该事件中的票据债务人有哪些？(

)答案：丙；

乙；

丁；

甲

可以向人民法院申请重整的主体包括哪些？(

)

答案：债权人；

出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人；

债务人

可以向人民法院申请重整的主体包括哪些？(

)答案：出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人；

债权人；

债务人

民法上的非票据的资金关系包括：(

)答案：虽未订有契约，但付款人因信用关系代出票人付款；付款人或承兑人于付款后，得向出票人请求补偿。

民法上的非票据的资金关系不包括：(

)答案：汇票持票人对于汇票收票人发给复本的请求权的关系；

真正权利人对于因恶意或重大过失而取得票据持票人的请求返还票据权的关系

民法上的非票据关系包括：(

)答案：票据预约关系；

票据资金关系；即票据原因关系

票据丢失以后，失票人可以采取的补救措施有哪些？(

)答案：公示催告；

向人民法院起诉；

挂失止付

票据法上的非票据关系包括：(

)答案：真正权利人对于因恶意或重大过失而取得票据持票人的请求返还票据权的关系；依票据法因时效或手续欠缺而丧失票据权利的持票人，对于出票人或承兑人在其所受利益限度内的请求返还权的关系；汇票持票人对于汇票收票人发给复本的请求权的关系。

票据付款被冒领的，在哪些情况下，付款人仍应对票据权利人承担付款责任？(

)答案：在挂失止付前，即期汇票被提示付款，该汇票背书无背书人的签名盖章，付款人立即向持票人付款；付款人在收到挂失止付通知后，误以挂失人为真正权利人，而向挂失人付款；在挂失止付前，未到期的远期汇票被提示付款，付款人立即向持票人付款。

票据行为的特征不包括：(

)答案：公开性；

公正性

票据行为的特征有：(

)答案：票据行为的独立性；

票据行为的无因性

票据债务人在行使抗辩权方面所受的限制如下：(

)答案：票据债务人不得以自己与出票人之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；票据债务人不得以自己与持票人的前手之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；持票人取得票据是无代价或以不相当的代价的，也不适用前两项的规定；但持票人取得票据出于恶意（明知对债务人有损害）时不适用前两项规定。

破产申请书应当载明下列事项：(

)答案：人民法院认为应当载明的其他事项；

申请的事实和理由；

申请人、被申请人的基本情况；

申请目的

破产申请书应当载明下列事项：(

)答案：人民法院认为应当载明的其他事项；

申请的事实和理由；

申请人、被申请人的基本情况；

申请目的

破产宣告前，有下列情形之一的，人民法院应当裁定终结破产程序，并予以公告：(

)答案：债务人已清偿全部到期债务的；

第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务的

人民法院受理破产申请后，应该通知已知债权人和公告，通知和公告应当载明下列事项：(

)答案：人民法院认为应当通知和公告的其他事项；

第一次债权人会议召开的时间；

第一次债权人会议召开的地点；

债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产的要求

人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务：(

)答案：管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务；

为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务；

债务人财产致人损害所产生的债务

人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务：(

)答案：债务人财产受无因管理所产生的债务；

因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务；

因债务人不当得利所产生的债务

人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：(

)答案：对没有财产担保的债务提供财产担保的；

无偿转让财产的；

以明显不合理的价格进行交易的

人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：(

)答案：对未到期的债务提前清偿的；

放弃债权的

涉及债务人财产的下列行为无效：(

)答案：为逃避债务而隐匿、转移财产的；

虚构债务的；

承认不真实的债务的

我国《票据法》规定的支票绝对必要记载事项有：(

)答案：出票日期；出票人签章；付款人名称；

狭义的票据行为指承担票据债务的要式法律行为，包括：(

)答案：出票；

承兑和保证；

参加承兑和保兑；

背书

下列各类债权的债权人参加讨论重整计划草案的债权人会议，依照下列债权分类，分组对重整计划草案进行表决：(

)答案：对债务人的特定财产享有担保权的债权；

普通债权；

债务人所欠税款；

债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金

下列选项中，有关票据背书的正确说法有哪些？(

)答案：背书有转让背书和质押及委托收款背书；

背书是无条件的；

背书人在票据上记载不得转让的，票据可以转让；

出票人在票据上记载不得转让的，票据不得转让

有关承兑的以下说法中，哪些是正确的？(

)答案：承兑记载在汇票的正面；

承兑是汇票特有的票据行为；

见票即付的汇票无需承兑；

承兑是无条件的

有下列情形之一的，不得担任管理人：(

)答案：曾被吊销相关专业执业证书；

因故意犯罪受过刑事处罚；

人民法院认为不宜担任管理人的其他情形；

与本案有利害关系

在以下哪些情况下，票据的持票人可以行使追索权？(

)答案：支票被拒绝付款；

汇票被拒绝承兑；

汇票付款人死亡；

本票付款人被宣告破产

在重整期间，有下列情形之一的，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产：(

)答案：由于债务人的行为致使管理人无法执行职务；

债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性；

债务人有欺诈、恶意不利于债权人的行为；

债务人有欺诈、恶意减少债务人财产的行为

债权人会议行使下列职权：(

)答案：核查债权；

申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬；

监督管理人

债权人会议行使下列职权：(

)答案：人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权；

通过破产财产的分配方案；

提议召开债权人会议

债权人会议行使下列职权：(

)答案：通过和解协议；

通过债务人财产的管理方案；

通过破产财产的变价方案

债权人会议行使下列职权：(

)答案：通过破产财产的变价方案；

通过债务人财产的管理方案；

通过和解协议

债权人会议行使下列职权：(

)答案：通过破产财产的分配方案；

提议召开债权人会议；

人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权

债权人会议行使下列职权：(

)答案：申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬；

监督管理人；

核查债权

债权人会议行使下列职权：(

)答案：通过重整计划；

决定继续或者停止债务人的营业；

选任和更换债权人委员会成员

债权人委员会行使下列职权：(

)答案：监督破产财产分配；

监督债务人财产的管理和处分；

债权人会议委托的其他职权；

提议召开债权人会议

债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。但是，有下列情形之一的，不得抵销：(

)答案：债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的；但是，债权人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而负担债务的除外；

债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的；但是，债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而取得债权的除外；

债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的

支票的相对必要记载事项有：(

)若当事人不予记载，适用法律有关规定，而不导致票据无效。答案：收款人名称；出票地；付款地；确定的金额。

支票有害记载事项包括：(

)答案：分期付款；

有条件的委托支付文句；

以不具有法定资格的人为付款人

重整计划草案应当包括下列内容：(

)答案：债务人的经营方案；

债权分类；

债权调整方案

重整计划草案应当包括下列内容：(

)答案：有利于债务人重整的其他方案；

债权受偿方案；

重整计划的执行期限；

重整计划执行的监督期限

重整计划草案应当包括下列内容：(

)答案：债权调整方案；

债权分类；

债务人的经营方案

转让背书有下述效力：(

)答案：担保付款的效力；

权利移转效力；

权利证明的效力

自破产程序依照《中华人民共和国企业破产法》第四十三条第四款或者第一百二十条的规定终结之日起二年内，有下列情形之一的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配：(

)答案：发现有依照《中华人民共和国企业破产法》第三十三条规定应当追回的财产的；

发现有依照《中华人民共和国企业破产法》第三十六条规定应当追回的财产的；

发现有依照《中华人民共和国企业破产法》第三十一条、第三十二条规定应当追回的财产的；

发现破产人有应当供分配的其他财产的

自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务。答案：不得新任其他企业的董事、监事；

不得新任其他企业的高级管理人员；

未经人民法院许可，不得离开住所地

自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务：答案：根据人民法院、管理人的要求进行工作，并如实回答询问；

列席债权人会议并如实回答债权人的询问；

妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料

四、案例题

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。在章一德为其女儿章凰侯投的意外伤害保险中，受益人如何产生？答案：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。下列哪些说法不正确？答案：合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额；

合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产；

如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额

合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。对此，下列哪一种说法是正确的？答案：乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行

甲、乙、丙合伙经营一个合伙企业，取名为三义合。合伙协议中约定：甲乙是普通合伙人，丙是有限合伙人。乙为负责人。凡5万元以上的业务须经甲乙丙三人一致同意。

某日，甲乙外出采购，丙以合伙人之一的身份与丁签订了一份买卖合同，合同标的6万元。因流动资金不足，丙遂向银行贷款6万元，银行要求提供抵押，丙以该商店的店面作为抵押，但未办理登记。

甲乙回来后，乙的朋友戊见建材商店的生意很红火，便向乙提出入伙的请求，甲乙丙三人认为戊的出资很可观，遂同意了戊的入伙请求，因此戊成为新的普通合伙人。

后来，由于一笔大生意的失败，导致无法履行与丁签订的买卖合同，也无力偿还银行贷款，银行欲行使抵押权，产生纠纷。此时丙也向甲乙提出退伙的请求。

下列描述是正确的:

丙与丁签订的合同无效。答案：背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利；

无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利，乙又将此汇票背书转让给丙。下列对该票据有关问题的表述哪些是正确的？答案：无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利；

背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利

甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。答案：合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答案：该公司对某大桥上的未来20年的收费权；

该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益；

该公司一栋在建的办公楼

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。甲公司发出的下列收购要约，哪些内容是合法的？答案：甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购；

本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东；

甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购

甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。对任某的换车行为，下列哪一种说法是正确的？答案：无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。下列哪些意见符合法律规定？答案：以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行；

现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受

甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。下列哪一观点是正确的？答案：甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权

甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙。对于乙的付款请求，下列哪一种说法是正确的？答案：甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付

刘、关、张约定各出资40万元设立甲有限公司，因刘只有20万元，遂与张约定由张为其垫付出资20万元。公司设立时，张以价值40万元的房屋评估为60万元骗得验资。后债权人发现甲公司注册资本不实。答案：应由刘补交20万元，张、关承担连带责任

某公司两年前申请发行5千万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5千万元债券。该公司的申请可否批准？答案：不应批准

某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。甲股份有限公司的商业登记属于下列哪一类型的登记？答案：设立登记

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组所为的下列哪一行为不违反我国法律的规定？答案：股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注若甲公司出票真实，本公司愿意保证。后经了解甲公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担什么责任？答案：应当承担票据保证责任

在公司的破产案件中，有关当事人提出的下列主张，哪些依法应予支持？答案：甲要求收回依融资租赁合同出租给的设备；

丁依合同保管着的一批货物，要求以变卖这批货物的价款优先清偿拖欠的保管费

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。在章一德为其母亲吴氏投保的意外伤害保险中，依法可以确定谁为受益人？答案：以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人；

以被保险人吴氏为受益人；

以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；

以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。章一德为吴氏和章凰侯投保的保险合同均约定为分期支付保费。章一德支付了首期保费后，因长期外出，第二期超过60日未支付当期保费，这有可能引起什么后果？答案：合同效力中止；

保险人按照约定条件减少保险金额

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。章一德续交保费两年后，由于经济上陷入困境，无力继续支付保费，遂要求解除保险合同并退还已交的保费。对于章一德的这一请求，应当如何认定？:

章一德有权解除合同，保险公司应当退还已交的保费答案：章一德有权解除合同，保险公司应当退还保险单的现金价值

A公司向凤凰有限责任公司购买水泥，价值150万元，A公司开具了一张银行承兑汇票，汇票上背书不得背书转让字样。答案：凤凰有限责任公司不可以将汇票转让给B公司；

服装厂可不以将汇票转让给轮胎厂

第四次形成性考核

试题及答案

一、判断题

保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监督管理机构规定。答案：对

保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。答案：对

保险法律制度是调整保险活动中保险人与投保人、被保险人以及受益人之间法律关系的一切法律规范的总称。答案：对

保险公司保证金除用于清算时清偿债务外，非经保监会批准，不得动用。答案：对

保险公司成立后须按照其注册资本金总额的20%提取保证金，存入保监会指定的银行。答案：对

保险公司是指依照我国保险法和公司法的规定，经过保险监督管理委员会的批准设立的从事财产保险或者人身保险活动的一种公司。答案：对

保险合同成立后，保险人可以根据自己的承保能力，决定继续履行保险合同还是解除保险合同。答案：错

保险合同成立后，投保人在任何情况下都可以随时解除保险合同。答案：对

保险合同是被保险人与保险人约定保险权利义务关系的协议。答案：对

保险合同是一种有名合同。答案：对

保险欺诈行为指当事人故意隐瞒真实情况，致使对方做出错误判断的行为。答案：对

保险人依法向第三者请求赔偿时，不影响被保险人就未取得赔偿的部分向第三者请求赔偿。答案：对

保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故引起发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。答案：对

保险危险指保险人承保责任范围内的各种火灾、爆炸、水灾、坍塌、山崩、地震等各种自然灾害与人为灾难事故的总称。答案：对

保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。答案：对

背书指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。答案：对

本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。答案：对

本票的出票人资格必须由中国人民银行审定。答案：对

本票的基本当事人有出票人与收款人。答案：对

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。答案：对

财产保险的对象是指投保人投保的财产和相关的利益。答案：对

财产保险合同，因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。答案：对

财产保险合同是指以财产和其有关利益为保险标的的保险合同。答案：对

承兑是汇票付款人明确表示于到期日支付汇票金额的一种票据行为，表示愿意承担票据义务的行为。答案：对

当事人经协商同意变更保险合同的，应当由保险人在原保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人与保险人订立变更的书面协议。答案：对

发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。答案：对

发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件，必须真实、准确、完整。答案：对

发行人依法申请核准发行证券所报送的申请文件的格式、报送方式，由依法负责核准的机构或者部门规定。答案：对

法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。答案：对

非票据关系分为票据法上的非票据关系与民法上的非票据关系。答案：对

非依法发行的证券，不得买卖。答案：对

公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。答案：对

公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股，上市公司也不得非公开发行新股。答案：对

股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。答案：对

国家审计机关依法对证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券监督管理机构进行审计监督。答案：对

国务院证券监督管理机构根据需要可以设立派出机构，按照授权履行监督管理职责。

答案：对

国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。答案：对

汇票的保证是指票据债务人以外的人，为担保特定票据债务人票据债务的履行，以负担同一内容的票据债务为目的所为的一种具有独立性的附属票据行为。答案：对

汇票就是出票人委托他人于到期日无条件支付一定金额给收款人的票据。答案：对

汇票上不必记载

无条件支付的委托

的字样。答案：错

汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。答案：对

汇票与支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人。答案：对

汇票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。答案：对

经营财产保险业务的保险公司不得经营人寿保险业务。答案：对

经营人寿保险业务的保险公司不得经营财产保险业务。答案：对

开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。答案：对

空白票据是出票人在签发票据时，有意将票据上应记载的事项不记完全，留持票人以后补充的票据。又称未完成票据。答案：对

票据当事人分为基本当事人与非基本当事人。答案：对

票据的基本当事人是随出票行为而出现的当事人。答案：对

票据法禁止记载的事项，一般是指附条件的委托支付文句的记载，若有此记载便会使票据归于无效。答案：对

票据法上的非票据关系是由票据法直接规定的、与票据行为相联系但又不是由票据行为本身所发生的权利义务关系。答案：对

票据法是规定票据的种类、签发、转让和票据当事人的权利、义务等内容的法律规范的总称。答案：对

票据非基本当事人是在票据发出之后通过其他票据行为而加入到票据关系中的当事人。答案：对

票据关系是指基于票据行为所产生的债权债务关系，或称权利义务关系。答案：对

票据关系以非票据关系为基础成立，一经成立，便与非票据关系相脱离，不受非票据关系的影响。答案：对

票据抗辩指票据债务人根据法律规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。答案：对

票据权利是指持票人为取得票据金额，依法所附予的可以对票据债务人行使的权利。答案：对

票据贴现是指对未到期票据的买卖行为，也就是说持有未到期票据的人通过卖出票据来得到现款。答案：对

票据债务人对于票据债权人提出的请求（请求权），提出某种合法的事由而予以拒绝，称为票据抗辩。答案：对

票据追索权指票据到期不获付款或期前不获承兑，或有其他法定原因出现时，持票人在履行了保全手续后，向其前手请求偿还汇票金额，利息及费用的一种票据上的权利。答案：对

欺诈行为和胁迫行为可以由投保人做出，也可以由保险人做出。答案：对

人身保险的被保险人因第三人的行为而发生死亡、伤残或者疾病等保险事故的，保险人向被保险人或者受益人给付保险金后，享有向第三者追索的权利。答案：错

人身保险是以人的寿命和身体作为保险标的的一种保险。答案：对

上市公司非公开发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。答案：对

设在省、自治区、直辖市、计划单列市政府所在地的保险公司分公司，其营运资金不得低于5000万元人民币。答案：对

受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。答案：对

同一保险人不得同时兼营财产保险和人身保险业务。答案：对

投保人对保险标的不具有保险利益的，经当事人请求，可以撤销该合同的法律效力。答案：错

为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，违反《中华人民共和国证券法》第四十五条的规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款。答案：对

为了防止出现保险业混业经营产生的风险，《保险法》规定保险公司必须分业经营。答案：对

为了规范证券发行和交易行为，保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进社会主义市场经济的发展，制定《中华人民共和国证券法》。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款的规定，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第一款、第三款的规定，扰乱证券市场的，由证券监督管理机构责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三万元的，处以三万元以上二十万元以下的罚款。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》规定，操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三十万元的，处以三十万元以上三百万元以下的罚款。单位操纵证券市场的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上六十万元以下的罚款。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》规定，聘任不具有任职资格、证券从业资格的人员的，由证券监督管理机构责令改正，给予警告，可以并处十万元以上三十万元以下的罚款；对直接负责的主管人员给予警告，可以并处三万元以上十万元以下的罚款。答案：对

违反法律规定，在限制转让期限内买卖证券的，责令改正，给予警告，并处以违法买卖证券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。答案：对

未经保险监督管理机构批准，保险公司不得自行承保新的险种。答案：对

我国《票据法》将票据分为汇票、本票和支票三种。答案：对

无民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，而且因此影响其他签章的效力。答案：错

无效保险合同的认定由人民法院或仲裁机构经审理后做出。答案：对

无须何种理由，投保人都可根据自己的需要决定是否解除合同。答案：对

现行的《中华人民共和国证券法》自2006年1月1日起施行。答案：对

胁迫指当事人以一定的条件威胁，对方为避免威胁可能造成的损害而被迫接受不平等的条件订立合同的行为。答案：对

依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖。答案：对

依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。答案：对

再保险也称分保，指保险公司将其所承担的保险责任的一部分或全部分散给其他保险公司承担的保险业务。答案：对

在保险合同的有效期内，投保人和保险人经协商同意，可以变更保险合同的有关内容，由保险人在原保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人和保险人订立变更合同的书面协议。答案：对

在保险合同中，当事人的意思表示不真实主要有受了对方的欺诈或胁迫的两类情况。答案：对

在保险人向第三者行使代位请求赔偿权利时，被保险人应当向保险人提供必要的文件和其所知道的有关情况。答案：对

在国家对证券发行、交易活动实行集中统一监督管理的前提下，依法设立证券业协会，实行自律性管理。答案：对

在全国范围内开办保险业务的保险公司，其实收货币资本金不低于5亿元人民币。答案：对

在特定区域内开办业务的保险公司实收货币资本金不低于人民币2亿元。答案：对

在中华人民共和国境内，股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用《中华人民共和国证券法》；《中华人民共和国证券法》未规定的，适用《中华人民共和国公司法》和其他法律、行政法规的规定。答案：对

在中华人民共和国境内从事保险活动的公司和个人，可以适用中华人民共和国保险法，也可以选择适用其他国家的保险法。答案：错

在中华人民共和国境内的法人和其他组织需要办理境内保险的，必须向我国境内的保险公司投保。答案：对

证券的发行、交易活动，必须实行公开、公平、公正的原则。答案：对

证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。答案：对

证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。答案：对

证券公司违反《中华人民共和国证券法》规定，为客户买卖证券提供融资融券的，没收违法所得，暂停或者撤销相关业务许可，并处以非法融资融券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。答案：对

证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。答案：对

证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。答案：对

证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人，在涉及证券的发行、交易或者其他对证券的价格有重大影响的信息公开前，买卖该证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三万元的，处以三万元以上六十万元以下的罚款。单位从事内幕交易的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。证券监督管理机构工作人员进行内幕交易的，从重处罚。答案：对

证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的从业人员或者证券业协会的工作人员，故意提供虚假资料，隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录，诱骗投资者买卖证券的，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。答案：对

证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。答案：对

证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易。答案：对

证券衍生品种发行、交易的管理办法，由国务院依照《中华人民共和国证券法》的原则规定。答案：对

证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。答案：对

证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。答案：对

政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用《中华人民共和国证券法》；其他法律、行政法规有特别规定的，适用其规定。答案：对

支票记载了有害记载事项的，支票无效。答案：对

支票禁止记载事项包括无益记载事项和有害记载事项。答案：对

支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。答案：对

支票是出票人签发的，指示办理存款业务的金融机构即付款人于见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。答案：对

支票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。答案：对

重复保险的保险金额超过保险价值的，各保险人所应支付的赔偿总额必须限制在保险价值的范围内。答案：对

追索权是指汇票到期不获付款或期前不获承兑、或者有其他法定原因出现时，持票人在履行了保全手续后，向其前手请求偿还汇票金额、利息及费用的一种票据上的权利。答案：对

二、单项选择

《保险法》的基本原则包括：(

)答案：损害赔偿原则

《保险法》的基本原则有：(

)答案：最大诚信原则

《保险法》基本原则包括：(

)答案：保险代位原则

《中华人民共和国保险法》的基本原则包括：(

)答案：守法原则和公平竞争原则

保险法中规定的代位请求赔偿权的基本内容不包括哪个？(

)答案：保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人有权放弃对第三者请求赔偿的权利

保险合同成立后，哪种人可以凭自己的意愿解除保险合同？(

)答案：投保人

保险期内发生保险责任范围内的损失，应由第三者负责赔偿的，如果投保方向保险方提出赔偿要求，保险方应(

)如何处理？答案：保险方先予赔偿，然后取得代位追偿权

保险欺诈不包括以：(

)答案：没有履行通知的义务

保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，下列选项中那个不符合法律规定？(

)答案：在与被保险人或者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后30日内，履行赔偿或者给付保险金的义务

本票的禁止记载事项有：(

)答案：有害记载事项；无益记载事项。

本票绝对必要记载事项有(

)，未记载者本票无效。答案：确定的金额；无条件支付的承诺。

本票绝对必要记载事项有(

)，未记载者本票无效。答案：出票人签章；出票日期；确定的金额

本票相对必要记载事项有(

)，未记载者适用法律规定。答案：出票地；收款人名称；付款地；到期日。本票上未记载到期日的，视为见票即付。

财产保险利益的构成条件不包括：(

)答案：财产利益

采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到(

)时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。答案：0.3

持有公司(

)以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员，是证券交易内幕信息的知情人。答案：0.05

出票日期是1995年5月31的见票后定期付款的汇票的承兑提示期间的最后一日是(

)。答案：1995年6月30日

除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后(

)日内，不得买卖该种股票。答案：5

当保险事故发生后，有关的当事人行为的以下判断，哪个不符合保险法的规定？(

)答案：受益人可以不用提供证明材料，只凭保险合同的规定就可索赔

当持票人为背书人时，他不能向(

)行使追索权。答案：其后手

非转让背书的效力有：(

)

答案：质权背书；

委任取款背书的效力

根据本教材，汇票的可以记载事项有如下几项：(

)答案：禁止背书的记载；免除做成拒绝证书；免除担保承兑责任的记载。

根据本教材，汇票的可以记载事项有如下几项：(

)答案：预备付款人；担当付款人；免除担保承兑责任的记载。

公开发行公司债券，(

)平均可分配利润足以支付公司债券(

)的利息。答案：最近3年；1年

公开发行公司债券，股份有限公司的净资产不低于人民币(

)元，有限责任公司的净资产不低于人民币(

)元。答案：3000万；6000万

公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的(

)。答案：0.4

公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准。向累计超过(

)人的特定对象发行证券的，为公开发行。答案：200

公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在(

)日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。答案：30

公司公开发行新股，应当在(

)财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。答案：最近3年

公司申请公司债券上市交易，债券实际发行额不得少于人民币(

)元。答案：5000万

公司债券上市交易后，如果公司(

)连续亏损，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易。答案：最近2年

股份有限公司申请股票上市，公开发行的股份应当达到公司股份总数的(

)以上；公司股本总额应当超过人民币(

)元的，公开发行股份的比例应当为(

)以上。答案：25%；4亿；10%

股份有限公司申请股票上市，公司股本总额不少于人民币(

)。答案：3000万元

股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量(

)的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。答案：0.7

关于保险合同中的保险人责任免除条款，以下说法中哪些是不正确的？(

)。答案：投保人应当仔细阅读该条款，对其意义不能理解的后果自负

关于保险经纪人和保险人，以下表述中哪一个是正确的？(

)答案：保险经纪人和人办理保险业务都是基于被保险人的利益

关于汇票的下列说法中，何者为正确？答案：出票人为二人以上签章的，所有签章者对票据记载事项负连带责任。

国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文件之日起(

)内，依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定，发行人根据要求补充、修改发行申请文件的时间不计算在内；不予核准的，应当说明理由。答案：三个月

国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于(

)人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书。监督检查、调查的人员少于(

)人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书的，被检查、调查的单位有权拒绝。答案：2

2

国务院证券监督管理机构应当自受理证券公司设立申请之日起(

)内，依照法定条件和法定程序并根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。证券公司设立申请获得批准的，申请人应当在规定的期限内向公司登记机关申请设立登记，领取营业执照。证券公司应当自领取营业执照之日起(

)内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证，证券公司不得经营证券业务。答案：6个月；15日

汇票的绝对应记载事项有以下几项：(

)答案：出票人签名；

收款人或其指定人的姓名；

支付文句和出票日期；

票据文句和一定金额

汇票的相对应记载事项有如下几项：(

)答案：付款日期；付款地；出票地；付款人姓名。

汇票附有条件的保证(

)。答案：保证行为无效

甲公司就其全部财产向保险公司投保企业财产保险，交纳保险费5万元，约定保险金额500万元。当年夏天，因洪水灾害致甲公司财产损失700万元。有关该事件的下列表述(

)是正确。答案：保险公司应向甲公司赔付保险金500万元

甲企业投保财产险100万元，在一次电路短路火灾事故中，实际遭受损失为95万元，为保护和抢救财产支出必要费用为10万元，为确认保险责任范围内的损失交付的估价合理费用为2万元。保险公司应向甲企业赔偿(

)。答案：107万元

甲企业为企业投保了财产保险，保险金额为300万元，甲企业发生火灾，设备全部烧毁，经有关部门评估，企业设备总价值为200万元。保险公司应向甲企业支付多少赔偿金？(

)答案：200万元

甲签发汇票一张，汇票上记载收款人为乙、保证人为丙、金额为20万元、汇票到期日为1997年11月1日。乙持票后将其背书转让给丁，丁再背书转让给戊，戊要求付款银行付款时被以背书不具连续性为由拒绝付款。该事件中的票据债务人有哪些？(

)答案：丙；

丁；

甲；

乙

甲通过保险人乙为其5岁的儿子丙投保一份

幼儿平安成长险

。下列有关表述(

)是正确的。答案：保险人乙既可以是单位，也可以是个人

甲为自己投保一份人寿险，指定其妻为受益人。甲有一子4岁，甲母50岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。该份保险的保险金依法应（

）。答案：全部支付给甲妻

民法上的非票据的资金关系包括：(

)答案：出票人与付款人之间订有信用合同，付款人允诺为出票人垫付资金；付款人对出票人欠有债务；付款人处有出票人可支配的资金。这种资金关系在支票中最为常见。

民法上的非票据的资金关系包括：(

)答案：付款人或承兑人于付款后，得向出票人请求补偿；虽未订有契约，但付款人因信用关系代出票人付款。

民法上的非票据的资金关系不包括：(

)答案：汇票的誊本持有人请求汇票原本接受人返还原本的关系

民法上的非票据的资金关系不包括：(

)答案：真正权利人对于因恶意或重大过失而取得票据持票人的请求返还票据权的关系；

汇票持票人对于汇票收票人发给复本的请求权的关系

民法上的非票据的资金关系不包括：(

)

答案：汇票持票人对于汇票收票人发给复本的请求权的关系；

真正权利人对于因恶意或重大过失而取得票据持票人的请求返还票据权的关系

民法上的非票据关系包括：(

)答案：票据预约关系；

即票据原因关系；

票据资金关系。

民法上的非票据关系不包括：(

)答案：汇票复本持有人请求汇票复本接受人返还复本的关系

某企业与保险公司签订一份财产保险合同，保险标的为企业的厂房及设备，保险费2万元。投保后的第二年，该企业谎称其厂房内的设备被盗，向保险公司提出赔偿请求。依照法律规定，保险公司有权解除保险合同，其对保险费2万元应该(

)。

答案：不退还2万元保险费

某油漆厂将其财产向保险公司投了火灾保险。某日，由于操作仪表失灵，炉温急剧上升，正在熬油漆的锅有爆炸的危险，为了防止漆锅爆炸，操作人员决定立即向锅内投入大量冷却剂降温，从而避免了事故发生，但锅内半成品全部报废，价值2万元。油漆厂向保险公司索赔，保险公司不同意赔偿，油漆厂诉至法院。下列关于该案的表述中正确的是(

)。答案：2万元损失应由保险公司赔偿

票据的非基本当事人有：(

)答案：受让人、背书人、保证人、保证人、预备付款人

票据的非基本当事人有：(

)答案：受让人、背书人、保证人、保证人

票据的签章被伪造的，持票人应向(

)主张票据权利。答案：票据上的其他真正签章人

票据丢失以后，失票人不可以采取的补救措施是：答案：和债务人协商

票据丢失以后，失票人可以采取的补救措施有哪些？答案：公示催告；

挂失止付；

向人民法院起诉

票据法具有以下特征：(

)

答案：票据法具有强行性、技术性、统一性

票据法上的非票据关系包括：(

)

答案：付款人付款后请求交出票据的权利的关系；汇票的誊本持有人请求汇票原本接受人返还原本的关系；汇票复本持有人请求汇票复本接受人返还复本的关系。

票据法上的非票据关系包括：(

)

答案：汇票持票人对于汇票收票人发给复本的请求权的关系；依票据法因时效或手续欠缺而丧失票据权利的持票人，对于出票人或承兑人在其所受利益限度内的请求返还权的关系；真正权利人对于因恶意或重大过失而取得票据持票人的请求返还票据权的关系。

票据法上的非票据关系不包括：(

)答案：票据预约关系

票据法上的非票据关系不包括：(

)答案：票据资金关系

票据付款被冒领的，在哪些情况下，付款人仍应对票据权利人承担付款责任？(

)答案：付款人在收到挂失止付通知后，误以挂失人为真正权利人，而向挂失人付款；在挂失止付前，未到期的远期汇票被提示付款，付款人立即向持票人付款；在挂失止付前，即期汇票被提示付款，该汇票背书无背书人的签名盖章，付款人立即向持票人付款。

票据付款被冒领的，在哪种情况下，付款人不对票据权利人承担付款责任？答案：付款人收到挂失止付通知的次日起3日内，没有收到失票人向人民法院申请公示催告或者提起诉讼的证明，而于3日期满后向持票人付款。

票据行为的特征不包括：(

)答案：公正性；

公开性

票据行为的特征有：(

)答案：票据行为的独立性；

票据行为的无因性

票据债务人依其本国的法律为无民事行为能力或限制行为能力人，而依行为地法为完全行为能力人，适用(

)法律。答案：行为地

票据债务人在行使抗辩权方面所受的限制如下：(

)答案：持票人取得票据是无代价或以不相当的代价的，也不适用前两项的规定；票据债务人不得以自己与出票人之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；票据债务人不得以自己与持票人的前手之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；但持票人取得票据出于恶意（明知对债务人有损害）时不适用前两项规定。

票据债务人在行使抗辩权方面所受的限制如下：(

)

答案：票据债务人不得以自己与持票人的前手之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；票据债务人不得以自己与出票人之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；持票人取得票据是无代价或以不相当的代价的，也不适用前两项的规定；但持票人取得票据出于恶意（明知对债务人有损害）时不适用前两项规定。票据债务人在行使抗辩权方面所受的限制如下：(

)答案：票据债务人不得以自己与出票人之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人；但持票人取得票据出于恶意（明知对债务人有损害）时不适用前两项规定；持票人取得票据是无代价或以不相当的代价的，也不适用前两项的规定；票据债务人不得以自己与持票人的前手之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人。

上海某公司经理甲某携带以美国某银行为付款银行的汇票赴北美洲办理业务，途中不慎将汇票丢失，失票人甲某请求保全票据权利适用何地法律？(

)答案：美国

上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份(

)以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后(

)内卖出，或者在卖出后(

)内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有(

)以上股份的，卖出该股票不受(

)时间限制。答案：5%

；6个月；6个月；5%；6个月

设立证券登记结算机构，自有资金不少于人民币(

)元。答案：2亿

设立证券公司，主要股东要具有持续盈利能力，信誉良好，(

)无重大违法违规记录，净资产不低于人民币(

)元。答案：最近3年

2亿

收购行为完成后，收购人应当在(

)日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。答案：15

收购人在依照前条规定报送上市公司收购报告书之日起(

)日后，公告其收购要约。在上述期限内，国务院证券监督管理机构发现上市公司收购报告书不符合法律、行政法规规定的，应当及时告知收购人，收购人不得公告其收购要约。收购要约约定的收购期限不得少于(

)日，并不得超过(

)日。答案：15；30；60

通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到(

)时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额(

)，收购人按比例进行收购。答案：30%

超过预定收购的股份数额的

通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到(

)时，应当在该事实发生之日起(

)日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。答案：5%；3

投保人（被保险人和受益人）的主要义务不包括：(

)答案：保险标的的有些情况属于商业秘密或者个人隐私，可以不用告知保险人

投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到(

)后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少(

)，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后(

)日内，不得再行买卖该上市公司的股票。答案：5%；5%；2

投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务(

)以上经验。认定其证券从业资格的标准和管理办法，由国务院证券监督管理机构制定。答案：2年

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后(

)内，不得买卖该种股票。答案：六个月

我国《保险法》的基本原则包括：(

)答案：保险利益原则

我国《票据法》规定的支票绝对必要记载事项有：(

)，未记载的，支票无效。答案：无条件支付的委托；

我国《票据法》规定的支票绝对必要记载事项有：(

)，未记载的，支票无效。答案：出票日期；付款人名称；出票人签章。

无效保险合同不包括：(

)

答案：主体的变更

无效保险合同主体合格主要是指：(

)答案：在财产保险合同关系中，投保人是投保财产的所有人或合法占有人

狭义的票据行为指承担票据债务的要式法律行为，包括：(

)答案：背书；

承兑和保证；

参加承兑和保兑；

出票

下列各项不属于所有票据的绝对必要记载事项的是(

)。答案：票据付款人

下列关于本票的表述(

)是错误。答案：我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票

下列关于本票的表述哪个是错误的？(

)答案：本票上没有记载付款地的，以出票人的营业场所或者经常居住地为付款地

下列关于本票的表述中哪一个是错误的？

答案：我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票。

下列关于汇票的说法(

)是正确的。答案：出票人为二人以上签章的，所有签章者对票据记载事项负连带责任

下列选项中，有关票据背书的正确说法有哪些？(

)答案：背书人在票据上记载不得转让的，票据可以转让；

背书有转让背书和质押及委托收款背书；

背书是无条件的；

出票人在票据上记载不得转让的，票据不得转让

下列有关票据权利的表述，(

)是不正确的？答案：持票人对出票人的票据权利，自出票日起6个月内不行使而消灭

向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币(

)的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。答案：5千万元

依《票据法》的规定，下列有关汇票记载事项(

)是正确的？答案：汇票上未记载出票日期的，汇票无效

依票据法原理，票据被称为无因证券，其含义是指(

)答案：占有票据即能行使票据权利，不问占有原因和资金关系

依票据法原理，票据无因性的含义是什么？(

)答案：占有票据即能行使票据权利，不问占有原因和资金关系

以下哪些情况下，票据的持票人不可以行使追索权？(

)答案：汇票出票人死亡

以下取得票据权利的方式中，需要支付对价的是哪一个？(

)答案：善意取得

以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在(

)日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。答案：3

有关承兑的以下说法中，哪些是正确的？(

)。答案：承兑记载在汇票的正面；

承兑是汇票特有的票据行为；

见票即付的汇票无需承兑；

承兑是无条件的

再保险需要签订合同，合同的当事人(

)。答案：双方都是有保险资格的保险公司

在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的(

)内不得转让。答案：12个月

在以下哪些情况下，票据的持票人可以行使追索权？(

)。答案：本票付款人被宣告破产；

汇票被拒绝承兑；

支票被拒绝付款；

汇票付款人死亡

在再保险中，哪个不符合法律规定？(

)。答案：通知投保人向再保险人交付保险金

证券的代销、包销期限最长不得超过(

)日。答案：90

证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料。其保存期限不得少于(

)年。答案：20

证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务其中两项以上的，注册资本最低限额为人民币(

)元。答案：5亿

证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务其中一项的，注册资本最低限额为人民币(

)元。答案：1亿

支票的相对必要记载事项有：(

)若当事人不予记载，适用法律有关规定，而不导致票据无效。答案：出票地；确定的金额；收款人名称；付款地。

支票有害记载事项包括：(

)答案：分期付款；

以不具有法定资格的人为付款人；

有条件的委托支付文句

支票有害记载事项不包括：(

)答案：以不具有法定资格的人为持票人

转让背书有下述效力：(

)

答案：担保付款的效力；

权利证明的效力；

权利移转效力

三、多项选择

《保险法》的基本原则有：(

)答案：保险代位原则；

损害赔偿原则

保险法中规定的代位请求赔偿权的基本内容包括哪些？(

)答案：保险人行使代位请求赔偿的权利，不影响被保险人就未取得赔偿的部分向第三者赔偿的权利；

因第三者对保险标的的损害造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利；

被保险人已经从第三者取得损害赔偿的，保险人赔偿保险金时，可以相应扣减被保险人已取得的赔偿金额

保险公司不承担保险责任的范围包括：(

)答案：被保险人及其驾驶人员的故意；

车辆的自然磨损和自身故障；

车辆发生损失后未经必要的修理，致使损失扩大的部分；

两轮及轻便摩托车失窃或停放期间翻倒

保险合同成立后，哪些人不得仅凭自己的意愿解除保险合同？(

)答案：保险人；

作为受益人的第三人；

作为被保险人的第三人

保险合同的变更包括：(

)答案：客体的变更；

内容的变更；

期限的变更；

主体的变更

保险合同的解除可以基于如下原因：(

)答案：保险欺诈；

违反特约条款

保险欺诈主要有以下情况：(

)答案：故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病等人身保险事故，骗取保险金的；

伪造、变造与保险事故有关的证明、资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明、资料或者其他证据，编造虚假的事股原因或者夸大损失程度，骗取保险金的。

保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当实施下列哪些行为？(

)答案：保险人未按照约定或者法定期限赔偿或者给付保险金的，除支付保险金外，应当赔偿被保险人或者受益人因此受到的损失；

对属于保险责任的，应当赔偿或者给付保险金；

保险合同对保险金额及赔偿或者给付期限有约定的，保险人应当依约赔偿或者给付保险金

财产保险利益的构成条件：(

)答案：金钱利益；

确定利益；

适法利益

财产保险有如下几类：(

)答案：保证保险；

灾害事故险；

责任保险；

工程保险

当保险事故发生后，有关的当事人行为的以下判断，哪些符合保险法的规定？(

)答案：保险人依据自己的调查确认有关的保险事故，投保人、被保险人或者受益人不服保险人的调查结论的，可以提起诉讼；

保险人依据保险合同的约定，认为有关的证明或者资料不完整的，应当通知投保人、被保险人或者受益人补充提供有关的证明和资料；

投保人、被保险人或者受益人在提出请求赔偿或者给付保险金时，应当提供其所能提供的与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明和材料

订立保险合同时，当事人应当遵守下列那些义务？(

)。答案：保险人应当对合同的保险责任范围做出详细的告知；

投保人应当将保险标的的真实情况告知保险人

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：(

)答案：持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；

公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；

公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：答案：公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；

公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；

公司的经营方针和经营范围的重大变化

凡是具有下列情况之一的，不得担任保险公司的高级管理人员：(

)答案：担任因经营不善破产清算的公司、企业的厂长，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的人员；

个人所负数额较大的债务到期未清偿的人员；担任因经营不善破产清算的公司、企业的经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的人员；

担任因为法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年的人员

根据《证券法》的规定，下列哪些机构对客户开立的账户负有保密义务？答案：证券公司；证券交易所

根据保险法的规定，下列哪些情况下，保险人可以不经投保人的同意解除保险合同？（

）答案：被保险人或者受益人在未发生保险事故的情况下，谎称发生了保险事故；

投保人、被保险人或者受益人故意制造保险事故

公开发行公司债券，应当符合下列条件：(

)答案：筹集的资金投向符合国家产业政策；

上市公司发行可转换为股票的公司债券，应当符合《中华人民共和国证券法》关于公开发行股票的条件，并报国务院证券监督管理机构核准；

国务院规定的其他条件；

债券的利率不超过国务院限定的利率水平

公开发行公司债券，应当符合下列条件：(

)答案：累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；

股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；

最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息

公开发行公司债券筹集的资金，(

)答案：不得用于非生产性支出；

不得用于弥补亏损；

必须用于核准的用途；

可以用于

公司公开发行新股，应当符合下列条件：(

)答案：经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件；

具有持续盈利能力，财务状况良好；

最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；

具备健全且运行良好的组织机构

公司公开发行新股，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：(

)答案：财务会计报告；

代收股款银行的名称及地址；

承销机构名称及有关的协议；

依照《中华人民共和国证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书

公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：(

)答案：公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件；

公司债券实际发行额不少于人民币五千万元；

公司债券的期限为一年以上

公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：(

)答案：公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；

公司有重大违法行为；

公司债券所募集资金不按照核准的用途使用

股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(

)答案：公司股本总额不少于人民币三千万元；

股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；

公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

关于保险合同中的保险人责任免除条款，以下说法中哪些是正确的？(

)答案：保险人对免责条款做出明确说明的，投保人不得于事后以不理解为由否认其效力；

保险人未对免责条款加以明确说明的，该条款不发生效力；

无论投保人是否仔细阅读该条款，保险人都有向投保人明确说明的义务

关于人身保险，下列说法哪些是不正确的？(

)答案：法人可以成为被保险人；

人身保险的投保人不按期缴纳保险费，保险公司可以向人民法院提起诉讼；

未出生的胎儿可以成为被保险人

机动车辆保险车辆损失危险的范围包括：(

)答案：碰撞、倾覆、火灾、爆炸；

雷击、暴风、龙卷风、洪水、破坏性地震、地陷、冰陷、

崖崩、雪崩、雹灾、泥石流、隧道坍塌、空中运行物体坠落；

全车失窃在3个月以上；

载运保险车辆的渡船遭受自然灾害或意外事故

李某是一名出租车司机，投保了车辆责任险。某日其醉酒驾车，将行人张某撞残。张某起诉李某，要求李某承担赔偿责任，李某败诉。保险公司应支付的款项有哪些？(

)答案：诉讼费；

保险赔偿金；

张某伤残鉴定费

某证券公司的注册资本为8000万，其不得经营下列哪些业务？答案：证券自营业务；

证券保荐业务

签订上市协议的公司除公告前条规定的文件外，还应当公告下列事项：(

)答案：公司的实际控制人；

持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额；

股票获准在证券交易所交易的日期；

董事、监事、高级管理人员的姓名及其持有本公司股票和债券的情况

人身保险利益的构成条件：(

)答案：投保人与保险标的之间须有利害关系；

投保人与保险公司的保险合同中的保险利益必须是适法利益

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：(

)答案：公司概况；

国务院证券监督管理机构规定的其他事项；

提交股东大会审议的重要事项

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告，并予公告：(

)答案：董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况；

公司财务会计报告和经营情况；

公司概况

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(

)答案：公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；

公司有重大违法行为；

公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：(

)答案：公司解散或者被宣告破产；

证券交易所上市规则规定的其他情形

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：(

)答案：公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；

公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；

公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：(

)答案：发起人协议；

发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明；

招股说明书；

公司章程

申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：(

)答案：公司债券募集办法；

公司章程；

公司营业执照

申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：公司营业执照；

上市报告书；

申请公司债券上市的董事会决议；

公司章程

申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：公司债券的实际发行数额；证券交易所上市规则规定的其他文件；申请可转换为股票的公司债券上市交易，还应当报送保荐人出具的上市保荐书；公司债券募集办法

申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：公司营业执照；

上市报告书；

公司章程；

申请股票上市的股东大会决议

申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)

答案：证券交易所上市规则规定的其他文件；

依法经会计师事务所审计的公司最近三年的财务会计报告；

法律意见书和上市保荐书；

最近一次的招股说明书

投保人（被保险人和受益人）的主要义务有：(

)

答案：按时交付保险费；

在保险标的的危险增加时通知保险人；

危险事故的补救和通知义务

王某与保险公司自行签订了两份以死亡为给付保险金条件的人身保险合同，被保险人分别为其30岁的儿子和3岁的孙女，王某为受益人，以下说法哪些是错误的？(

)答案：两份保险合同均有效；

第一份有效第二份无效；

第一份无效第二份有效

我国《保险法》规定我国商业保险经营机构不可以是哪些形式？(

)答案：有限责任保险公司；

中外合资保险公司

无效保险合同客体不合法主要有以下几种情况：(

)答案：在财产保险合同中，投保人与承保人约定的危险不存在的财产保险合同，或者损害事故已经发生的财产保险合同；在财产保险合同中，对同一财产保险没有向保险公司声明的重复保险合同等；在人身保险合同中，未经授权的死亡保险合同以他人的生命为保险标的的死亡保险合同；虚报年龄的人寿保险合同。

无效保险合同是指：(

)答案：客体不合法；主体不合格；意思表示不真实

无效保险合同主体不合格主要是指：(

)答案：保险人超出险种授权范围与投保人签订的保险合同，以及没有保险营业资格的主体等；保险人超出业务范围承包的险种；在财产保险合同关系中，投保人如果不是投保财产的所有人或合法占有人。

有下列情形之一的，为公开发行。答案：向不特定对象发行证券；法律、行政法规规定的其他发行行为；向累计超过二百人的特定对象发行证券

在实践中有如下情况不适用代位请求赔偿：(

)答案：保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者的请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任，以维护自己合法的利益；保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿的权利的，该行为无效；在家庭财产保险中，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利，除非这些成员有故意造成保险事故的行为，以维护家庭经济生活的稳定；由于被保险人的过错致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以相应扣减保险赔偿金，以使被保险人就自己的过错分担部分责任

在再保险中，再保险人的分出人应当注意哪些义务？(

)答案：再保险的分出人不得以再保险接受人未履行保险责任为由，拒绝履行或者延迟履行其原保险责任；

应再保险接受人的要求，再保险的分出人应当将其自负责任及原保险的有关情况告知再保险接受人；

对投保人、被保险人或者再保险接受人的业务和财产情况，负有保密的义务

证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：(

)答案：代销、包销的费用和结算办法；国务院证券监督管理机构规定的其他事项；违约责任

证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列信息皆属内幕信息：(

)答案：公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；

公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；

公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；

公司分配股利或者增资的计划

证券交易内幕信息的知情人包括：(

)答案：保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；

国务院证券监督管理机构规定的其他人；

证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员

周某为自己投保了人寿险，受益人为其妻子王某，合同成立后的第三年，周某在一次抢劫活动中被对方用水果刀捅死，以下说法哪些是错误的？(

)答案：保险公司应向王某退还保单的现金价值；

保险公司有权解除合同

四、案例题

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。在章一德为其女儿章凰侯投的意外伤害保险中，受益人如何产生？答案：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。答案：合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产；如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额；合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额

合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。答案：乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行

甲、乙、丙合伙经营一个合伙企业，取名为三义合。合伙协议中约定：甲乙是普通合伙人，丙是有限合伙人。乙为负责人。凡5万元以上的业务须经甲乙丙三人一致同意。答案：该合伙取名为三义合是不合法的。

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利，乙又将此汇票背书转让给丙。下列对该票据有关问题的表述哪些是正确的？答案：背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利；无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利

甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。答案：合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答案：该公司一栋在建的办公楼；该公司对某大桥上的未来20年的收费权；该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答案：该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益；该公司一栋在建的办公楼；该公司对某大桥上的未来20年的收费权

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。答案：甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购；本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东；甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购

甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。答案：无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。答案：现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受；以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。下列哪些意见符合法律规定？答案：以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行；现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受

甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。答案：甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权

甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙。答案：甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付

刘、关、张约定各出资40万元设立甲有限公司，因刘只有20万元，遂与张约定由张为其垫付出资20万元。公司设立时，张以价值40万元的房屋评估为60万元骗得验资。后债权人发现甲公司注册资本不实。甲公司欠缴的20万元出资应如何补交？答案：应由刘补交20万元，张、关承担连带责任

某公司两年前申请发行5千万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5千万元债券。答案：不应批准

某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。甲股份有限公司的商业登记属于下列哪一类型的登记？答案：设立登记

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组所为的下列哪一行为不违反我国法律的规定？答案：股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注若甲公司出票真实，本公司愿意保证。后经了解甲公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担什么责任？答案：应当承担票据保证责任

在公司的破产案件中，有关当事人提出的下列主张，哪些依法应予支持？答案：丁依合同保管着的一批货物，要求以变卖这批货物的价款优先清偿拖欠的保管费；甲要求收回依融资租赁合同出租给的设备

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；以被保险人吴氏为受益人；以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意；以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：保险人按照约定条件减少保险金额；合同效力中止

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：章一德有权解除合同，保险公司应当退还保险单的现金价值

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。在章一德为其母亲吴氏投保的意外伤害保险中，依法可以确定谁为受益人？答案：以被保险人吴氏为受益人；以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意；以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人

A公司向凤凰有限责任公司购买水泥，价值150万元，A公司开具了一张银行承兑汇票，汇票上背书不得背书转让字样。答案：凤凰有限责任公司不可以将汇票转让给B公司；服装厂可不以将汇票转让给轮胎厂

第五次形成性考核

试题及答案

一、单项选择

采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到(

)时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。答案：30%

持有公司(

)以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员，是证券交易内幕信息的知情人。答案：5%

除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后(

)日内，不得买卖该种股票。答案：5

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。持有公司(

)以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，是重大事件。答案：5%

公开发行公司债券，(

)平均可分配利润足以支付公司债券(

)的利息。答案：最近3年

1年

公开发行公司债券，股份有限公司的净资产不低于人民币(

)元，有限责任公司的净资产不低于人民币(

)元。答案：3000万

6000万

公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的(

)答案：40%

公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准。向累计超过(

)人的特定对象发行证券的，为公开发行。答案：200

公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在(

)日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。答案：30

公司公开发行新股，应当在(

)财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。答案：最近3年

公司申请公司债券上市交易，债券实际发行额不得少于人民币(

)元。答案：5000万

公司债券上市交易后，如果公司(

)连续亏损，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易。答案：最近2年

股份有限公司申请股票上市，公开发行的股份应当达到公司股份总数的(

)以上；公司股本总额应当超过人民币(

)元的，公开发行股份的比例应当为(

)以上。答案：25%

4亿

10%

股份有限公司申请股票上市，公司股本总额不少于人民币(

)。答案：3000万元

股份有限公司申请股票上市，公司应当在(

)无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。答案：最近3年

股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量(

)的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。答案：70%

国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文件之日起(

)内，依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定，发行人根据要求补充、修改发行申请文件的时间不计算在内；不予核准的，应当说明理由。答案：三个月

国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于(

)人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书。监督检查、调查的人员少于(

)人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书的，被检查、调查的单位有权拒绝。答案：2

2

国务院证券监督管理机构应当自受理证券公司设立申请之日起(

)内，依照法定条件和法定程序并根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。证券公司设立申请获得批准的，申请人应当在规定的期限内向公司登记机关申请设立登记，领取营业执照。证券公司应当自领取营业执照之日起(

)内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证，证券公司不得经营证券业务。答案：6个月

15日

如果上市公司(

)连续亏损，由证券交易所决定暂停其股票上市交易。答案：最近3年

上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份(

)以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后(

)内卖出，或者在卖出后(

)内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有(

)以上股份的，卖出该股票不受(

)时间限制。答案：5%

6个月

6个月

5%

6个月

设立证券登记结算机构，自有资金不少于人民币(

)元。答案：2亿

设立证券公司，主要股东要具有持续盈利能力，信誉良好，(

)无重大违法违规记录，净资产不低于人民币(

)元。答案：最近3年

2亿

收购人在依照前条规定报送上市公司收购报告书之日起(

)日后，公告其收购要约。在上述期限内，国务院证券监督管理机构发现上市公司收购报告书不符合法律、行政法规规定的，应当及时告知收购人，收购人不得公告其收购要约。收购要约约定的收购期限不得少于(

)日，并不得超过(

)日。答案：15

30

60

收购行为完成后，收购人应当在(

)日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。答案：15

通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到(

)时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额(

)，收购人按比例进行收购。答案：30%

超过预定收购的股份数额的

通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到(

)时，应当在该事实发生之日起(

)日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。答案：5%

3

投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到(

)后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少(

)，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后(

)日内，不得再行买卖该上市公司的股票。答案：5%

5%

2

投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务(

)以上经验。认定其证券从业资格的标准和管理办法，由国务院证券监督管理机构制定。答案：2年

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后(

)内，不得买卖该种股票。答案：六个月

向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币(

)的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。答案：5千万元

以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在(

)日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。答案：3

在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的(

)内不得转让。

答案：12个月

证券的代销、包销期限最长不得超过(

)日。答案：90

证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料。其保存期限不得少于(

)年。答案：20

证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务其中两项以上的，注册资本最低限额为人民币(

)元。答案：5亿

证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务其中一项的，注册资本最低限额为人民币(

)元。答案：1亿

证券公司经营证券经纪，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币(

)元。答案：5000万

证券公司设立、收购或者撤销分支机构，变更业务范围或者注册资本，变更持有(

)以上股权的股东、实际控制人，变更公司章程中的重要条款，合并、分立、变更公司形式、停业、解散、破产，必须经国务院证券监督管理机构批准。答案：5%

二、多项选择题

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件。答案：公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；公司的经营方针和经营范围的重大变化；公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：答案：涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；国务院证券监督管理机构规定的其他事项；公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：答案：公司的经营方针和经营范围的重大变化；公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：答案：公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；公司发生重大亏损或者重大损失；公司生产经营的外部条件发生的重大变化

发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：(

)答案：持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动

根据《证券法》的规定，下列哪些机构对客户开立的账户负有保密义务？答案：证券交易所；证券公司

公开发行公司债券，应当符合下列条件：(

)答案：筹集的资金投向符合国家产业政策；国务院规定的其他条件；债券的利率不超过国务院限定的利率水平；上市公司发行可转换为股票的公司债券，应当符合《中华人民共和国证券法》关于公开发行股票的条件，并报国务院证券监督管理机构核准

公开发行公司债券，应当符合下列条件：(

)答案：股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息

公开发行公司债券筹集的资金，(

)。答案：不得用于非生产性支出；不得用于弥补亏损；必须用于核准的用途；可以用于

公司公开发行新股，应当符合下列条件：(

)

答案：经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件；具有持续盈利能力，财务状况良好；最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；具备健全且运行良好的组织机构

公司公开发行新股，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：(

)答案：财务会计报告；承销机构名称及有关的协议；依照《中华人民共和国证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书；代收股款银行的名称及地址

公司公开发行新股，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：(

)答案：公司营业执照；股东大会决议；招股说明书；公司章程

公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：(

)答案：公司债券实际发行额不少于人民币五千万元；公司债券的期限为一年以上；公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件

公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：答案：公司债券所募集资金不按照核准的用途使用；公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；公司有重大违法行为

公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：(

)答案：公司最近二年连续亏损；未按照公司债券募集办法履行义务

股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(

)答案：公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上；公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；公司股本总额不少于人民币三千万元

股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(

)答案：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；公司股本总额不少于人民币三千万元；公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

某证券公司的注册资本为8000万，其不得经营下列哪些业务？答案：证券保荐业务；证券自营业务

签订上市协议的公司除公告前条规定的文件外，还应当公告下列事项：(

)答案：董事、监事、高级管理人员的姓名及其持有本公司股票和债券的情况；股票获准在证券交易所交易的日期；持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额；公司的实际控制人

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：(

)

答案：国务院证券监督管理机构规定的其他事项；公司概况；提交股东大会审议的重要事项

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：(

)答案：涉及公司的重大诉讼事项；已发行的股票、公司债券变动情况；公司财务会计报告和经营情况

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告，并予公告：(

)答案：董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况；公司财务会计报告和经营情况；公司概况

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告，并予公告：(

)答案：公司的实际控制人；国务院证券监督管理机构规定的其他事项；已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东名单和持股数额

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(

)答案：公司有重大违法行为；公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(

)答案：公司最近三年连续亏损；证券交易所上市规则规定的其他情形

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：(

)答案：证券交易所上市规则规定的其他情形；公司解散或者被宣告破产

上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：(

)答案：公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正

设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：答案：法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件；承销机构名称及有关的协议；代收股款银行的名称及地址；依照《中华人民共和国证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书

设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：答案：公司章程；招股说明书；发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明；发起人协议

申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：(

)答案：公司债券募集办法；公司章程；公司营业执照

申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：上市报告书；公司章程；公司营业执照；申请公司债券上市的董事会决议

申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：公司债券的实际发行数额；证券交易所上市规则规定的其他文件；公司债券募集办法；申请可转换为股票的公司债券上市交易，还应当报送保荐人出具的上市保荐书。

申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：申请股票上市的股东大会决议；上市报告书；公司营业执照；公司章程

申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(

)答案：法律意见书和上市保荐书；依法经会计师事务所审计的公司最近三年的财务会计报告；最近一次的招股说明书；证券交易所上市规则规定的其他文件

有下列情形之一的，为公开发行：答案：向累计超过二百人的特定对象发行证券；法律、行政法规规定的其他发行行为；向不特定对象发行证券；

证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：(

)答案：代销、包销的费用和结算办法；国务院证券监督管理机构规定的其他事项；违约责任

证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：(

)答案：当事人的名称、住所及法定代表人姓名；代销、包销的付款方式及日期；代销、包销的期限及起止日期；代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格

证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列信息皆属内幕信息：(

)答案：公司的经营方针和经营范围的重大变化；公司股权结构的重大变化；公司债务担保的重大变更；国务院证券监督管理机构规定的其他事项

证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列信息皆属内幕信息：(

)答案：公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；公司分配股利或者增资的计划

证券交易内幕信息的知情人包括：(

)答案：保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；国务院证券监督管理机构规定的其他人

证券交易内幕信息的知情人包括：(

)答案：持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；发行人的董事、监事、高级管理人员；由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员

三、判断题

保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监督管理机构规定。答案：对

保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。答案：对

发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。答案：对

发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件，必须真实、准确、完整。答案：对

发行人依法申请核准发行证券所报送的申请文件的格式、报送方式，由依法负责核准的机构或者部门规定。答案：对

法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。答案：对

非依法发行的证券，不得买卖。答案：对

公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。答案：对

公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股，上市公司也不得非公开发行新股。答案：对

股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。答案：对

国家审计机关依法对证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券监督管理机构进行审计监督。答案：对

国务院证券监督管理机构根据需要可以设立派出机构，按照授权履行监督管理职责。答案：对

国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。答案：对

上市公司非公开发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款的规定，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第一款、第三款的规定，扰乱证券市场的，由证券监督管理机构责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三万元的，处以三万元以上二十万元以下的罚款。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》规定，操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三十万元的，处以三十万元以上三百万元以下的罚款。单位操纵证券市场的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上六十万元以下的罚款。答案：对

违反《中华人民共和国证券法》规定，聘任不具有任职资格、证券从业资格的人员的，由证券监督管理机构责令改正，给予警告，可以并处十万元以上三十万元以下的罚款；对直接负责的主管人员给予警告，可以并处三万元以上十万元以下的罚款。答案：对

违反法律规定，在限制转让期限内买卖证券的，责令改正，给予警告，并处以违法买卖证券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。答案：对

为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，违反《中华人民共和国证券法》第四十五条的规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款。答案：对

为了规范证券发行和交易行为，保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进社会主义市场经济的发展，制定《中华人民共和国证券法》。答案：对

现行的《中华人民共和国证券法》自2006年1月1日起施行。答案：对

依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖。答案：对

依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。答案：对

在国家对证券发行、交易活动实行集中统一监督管理的前提下，依法设立证券业协会，实行自律性管理。答案：对

在中华人民共和国境内，股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用《中华人民共和国证券法》；《中华人民共和国证券法》未规定的，适用《中华人民共和国公司法》和其他法律、行政法规的规定。答案：对

证券的发行、交易活动，必须实行公开、公平、公正的原则。答案：对

证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。答案：对

证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。答案：对

证券公司违反《中华人民共和国证券法》规定，为客户买卖证券提供融资融券的，没收违法所得，暂停或者撤销相关业务许可，并处以非法融资融券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。答案：对

证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。答案：对

证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。答案：对

证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人，在涉及证券的发行、交易或者其他对证券的价格有重大影响的信息公开前，买卖该证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三万元的，处以三万元以上六十万元以下的罚款。单位从事内幕交易的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。证券监督管理机构工作人员进行内幕交易的，从重处罚。答案：对

证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的从业人员或者证券业协会的工作人员，故意提供虚假资料，隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录，诱骗投资者买卖证券的，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。答案：对

证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。答案：对

证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易。答案：对

证券衍生品种发行、交易的管理办法，由国务院依照《中华人民共和国证券法》的原则规定。答案：对

证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。答案：对

证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。答案：对

政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用《中华人民共和国证券法》；其他法律、行政法规有特别规定的，适用其规定。答案：对

四、案例题

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。答案：合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额；如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额；合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。答案：合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产；如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额；合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额

合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。答案：乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行

甲、乙、丙合伙经营一个合伙企业，取名为“三义合”。合伙协议中约定：甲乙是普通合伙人，丙是有限合伙人。乙为负责人。凡5万元以上的业务须经甲乙丙三人一致同意。答案：该合伙取名为“三义合”是不合法的。

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有“如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转让给丙。答案：无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利；背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有“如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转让给丙。答案：背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利；无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利

甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。答案：合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？

答案：该公司一栋在建的办公楼；该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益；该公司对某大桥上的未来20年的收费权

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答案：该公司一栋在建的办公楼；该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益；该公司对某大桥上的未来20年的收费权

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。答案：本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东；甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购；甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购

甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。答案：无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。答案：现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受；以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。答案：以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行；现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受

甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。答案：甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权

甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙。答案：甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付

刘、关、张约定各出资40万元设立甲有限公司，因刘只有20万元，遂与张约定由张为其垫付出资20万元。公司设立时，张以价值40万元的房屋评估为60万元骗得验资。后债权人发现甲公司注册资本不实。答案：应由刘补交20万元，张、关承担连带责任

某公司两年前申请发行5千万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5千万元债券。

答案：不应批准

某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。答案：设立登记

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组所为的下列哪一行为不违反我国法律的规定？答案：股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证。”后经了解甲公司实际并不存在。答案：应当承担票据保证责任

在公司的破产案件中，有关当事人提出的下列主张，哪些依法应予支持？答案：丁依合同保管着的一批货物，要求以变卖这批货物的价款优先清偿拖欠的保管费；甲要求收回依融资租赁合同出租给的设备

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：以被保险人吴氏为受益人；以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意；以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人；以被保险人吴氏为受益人；以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人；以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意；以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人；以被保险人吴氏为受益人

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：保险人按照约定条件减少保险金额；合同效力中止

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：合同效力中止；保险人按照约定条件减少保险金额

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答案：章一德有权解除合同，保险公司应当退还保险单的现金价值

A公司向凤凰有限责任公司购买水泥，价值150万元，A公司开具了一张银行承兑汇票，汇票上背书“不得背书转让”字样。答案：凤凰有限责任公司不可以将汇票转让给B公司；服装厂可不以将汇票转让给轮胎厂

第六次形成性考核

试题及答案

一、单项选择题

《保险法》的基本原则包括：(

)答案：损害赔偿原则

《保险法》的基本原则有：(

)答案：最大诚信原则

《保险法》基本原则包括：(

)答案：保险代位原则

《中华人民共和国保险法》的基本原则包括：(

)答案：守法原则和公平竞争原则

保险法中规定的代位请求赔偿权的基本内容不包括哪个？(

)答案：保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人有权放弃对第三者请求赔偿的权利

保险合同成立后，哪种人可以凭自己的意愿解除保险合同？(

)答案：投保人

保险期内发生保险责任范围内的损失，应由第三者负责赔偿的，如果投保方向保险方提出赔偿要求，保险方应(

)如何处理？

答案：保险方先予赔偿，然后取得代位追偿权

保险欺诈不包括以：(

)投保人故意虚构保险标的，骗取保险金的。

答案：没有履行通知的义务

保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，下列选项中那个不符合法律规定？(

)答案：在与被保险人或者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后30日内，履行赔偿或者给付保险金的义务

财产保险利益的构成条件不包括：(

)答案：财产利益

当保险事故发生后，有关的当事人行为的以下判断，哪个不符合保险法的规定？(

)答案：受益人可以不用提供证明材料，只凭保险合同的规定就可索赔

关于保险合同中的保险人责任免除条款，以下说法中哪些是不正确的？(

)答案：投保人应当仔细阅读该条款，对其意义不能理解的后果自负

关于保险经纪人和保险人，以下表述中哪一个是正确的？(

)答案：保险经纪人和人办理保险业务都是基于被保险人的利益

甲公司就其全部财产向保险公司投保企业财产保险，交纳保险费5万元，约定保险金额500万元。当年夏天，因洪水灾害致甲公司财产损失700万元。有关该事件的下列表述(

)是正确。答案：保险公司应向甲公司赔付保险金500万元

甲企业投保财产险100万元，在一次电路短路火灾事故中，实际遭受损失为95万元，为保护和抢救财产支出必要费用为10万元，为确认保险责任范围内的损失交付的估价合理费用为2万元。保险公司应向甲企业赔偿(

)。答案：107万元

甲企业为企业投保了财产保险，保险金额为300万元，甲企业发生火灾，设备全部烧毁，经有关部门评估，企业设备总价值为200万元。保险公司应向甲企业支付多少赔偿金？(

)答案：200万元

甲通过保险人乙为其5岁的儿子丙投保一份

幼儿平安成长险

。下列有关表述(

)是正确的。答案：保险人乙既可以是单位，也可以是个人

甲为自己投保一份人寿险，指定其妻为受益人。甲有一子4岁，甲母50岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。该份保险的保险金依法应(

)。答案：全部支付给甲妻

某企业与保险公司签订一份财产保险合同，保险标的为企业的厂房及设备，保险费2万元。投保后的第二年，该企业谎称其厂房内的设备被盗，向保险公司提出赔偿请求。依照法律规定，保险公司有权解除保险合同，其对保险费2万元应该。答案：不退还2万元保险费

某油漆厂将其财产向保险公司投了火灾保险。某日，由于操作仪表失灵，炉温急剧上升，正在熬油漆的锅有爆炸的危险，为了防止漆锅爆炸，操作人员决定立即向锅内投入大量冷却剂降温，从而避免了事故发生，但锅内半成品全部报废，价值2万元。油漆厂向保险公司索赔，保险公司不同意赔偿，油漆厂诉至法院。下列关于该案的表述中正确的是(

)。答案：2万元损失应由保险公司赔偿

投保人（被保险人和受益人）的主要义务不包括：(

)答案：保险标的的有些情况属于商业秘密或者个人隐私，可以不用告知保险人

我国《保险法》的基本原则包括：(

)答案：保险利益原则

我国保险法的基本原则包括：(

)答案：守法原则和公平竞争原则

无效保险合同不包括：(

)答案：主体的变更

无效保险合同主体合格主要是指：(

)答案：在财产保险合同关系中，投保人是投保财产的所有人或合法占有人

再保险需要签订合同，合同的当事人(

)。答案：双方都是有保险资格的保险公司

在再保险中，哪个不符合法律规定？(

)答案：通知投保人向再保险人交付保险金

二、多项选择题

《保险法》的基本原则有：(

)答案：保险代位原则；损害赔偿原则

《保险法》的基本原则有：(

)答案：保险利益原则；最大诚信原则；守法原则和公平竞争原则

保险法中规定的代位请求赔偿权的基本内容包括哪些？(

)答案：被保险人已经从第三者取得损害赔偿的，保险人赔偿保险金时，可以相应扣减被保险人已取得的赔偿金额；因第三者对保险标的的损害造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利；保险人行使代位请求赔偿的权利，不影响被保险人就未取得赔偿的部分向第三者赔偿的权利

保险公司不承担保险责任的范围包括：(

)答案：车辆发生损失后未经必要的修理，致使损失扩大的部分；两轮及轻便摩托车失窃或停放期间翻倒；车辆的自然磨损和自身故障；被保险人及其驾驶人员的故意

保险公司不承担保险责任的范围包括：(

)答案：酒后开车、无有效驾驶证；人工直接供油；战争、军事冲突或**；受本车所载货物撞击

保险合同成立后，哪些人不得仅凭自己的意愿解除保险合同？答案：保险人；作为被保险人的第三人；作为受益人的第三人

保险合同的变更包括：(

)答案：主体的变更；期限的变更；内容的变更；客体的变更

保险合同的解除可以基于如下原因：(

)答案：保险欺诈；违反特约条款

保险合同的解除可以基于如下原因：(

)答案：违反告知义务；没有履行通知的义务；投保人通知保险人解除保险合同；保险欺诈

保险欺诈主要有以下情况：(

)答案：故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病等人身保险事故，骗取保险金的，；伪造、变造与保险事故有关的证明、资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明、资料或者其他证据，编造虚假的事股原因或者夸大损失程度，骗取保险金的。

保险欺诈主要有以下情况：(

)答案：故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金的；未发生保险事故而谎称发生保险事故，骗取保险金的；投保人故意虚构保险标的，骗取保险金的。

保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当实施下列哪些行为？(

)答案：保险合同对保险金额及赔偿或者给付期限有约定的，保险人应当依约赔偿或者给付保险金；保险人未按照约定或者法定期限赔偿或者给付保险金的，除支付保险金外，应当赔偿被保险人或者受益人因此受到的损失；对属于保险责任的，应当赔偿或者给付保险金

财产保险有如下几类：(

)答案：工程保险；灾害事故险；责任保险；保证保险

财产保险有如下几类：(

)

答案：货物运输保险；农业保险；运输工具保险；灾害事故险。

当保险事故发生后，有关的当事人行为的以下判断，哪些符合保险法的规定？(

)

答案：保险人依据自己的调查确认有关的保险事故，投保人、被保险人或者受益人不服保险人的调查结论的，可以提起诉讼；保险人依据保险合同的约定，认为有关的证明或者资料不完整的，应当通知投保人、被保险人或者受益人补充提供有关的证明和资料；投保人、被保险人或者受益人在提出请求赔偿或者给付保险金时，应当提供其所能提供的与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明和材料

订立保险合同时，当事人应当遵守下列那些义务？答案：投保人应当将保险标的的真实情况告知保险人；保险人应当对合同的保险责任范围做出详细的告知

凡是具有下列情况之一的，不得担任保险公司的高级管理人员：(

)答案：担任因经营不善破产清算的公司、企业的厂长，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的人员；个人所负数额较大的债务到期未清偿的人员；担任因为法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年的人员；担任因经营不善破产清算的公司、企业的经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的人员

根据保险法的规定，下列哪些情况下，保险人可以不经投保人的同意解除保险合同？（

）

答案：被保险人或者受益人在未发生保险事故的情况下，谎称发生了保险事故；投保人、被保险人或者受益人故意制造保险事故

关于保险合同中的保险人责任免除条款，以下说法中哪些是正确的？(

)答案：保险人对免责条款做出明确说明的，投保人不得于事后以不理解为由否认其效力；无论投保人是否仔细阅读该条款，保险人都有向投保人明确说明的义务；保险人未对免责条款加以明确说明的，该条款不发生效力

关于人身保险，下列说法哪些是不正确的？答案：法人可以成为被保险人；人身保险的投保人不按期缴纳保险费，保险公司可以向人民法院提起诉讼；未出生的胎儿可以成为被保险人

机动车辆保险车辆损失危险的范围包括：(

)答案：载运保险车辆的渡船遭受自然灾害或意外事故；碰撞、倾覆、火灾、爆炸；雷击、暴风、龙卷风、洪水、破坏性地震、地陷、冰陷、

崖崩、雪崩、雹灾、泥石流、隧道坍塌、空中运行物体坠落；全车失窃在3个月以上

李某是一名出租车司机，投保了车辆责任险。某日其醉酒驾车，将行人张某撞残。张某起诉李某，要求李某承担赔偿责任，李某败诉。保险公司应支付的款项有哪些？(

)答案：保险赔偿金；诉讼费；张某伤残鉴定费

人身保险利益的构成条件：(

)答案：投保人与保险标的之间须有利害关系；投保人与保险公司的保险合同中的保险利益必须是适法利益

投保人（被保险人和受益人）的主要义务有：(

)答案：在保险标的的危险增加时通知保险人；危险事故的补救和通知义务；按时交付保险费

王某与保险公司自行签订了两份以死亡为给付保险金条件的人身保险合同，被保险人分别为其30岁的儿子和3岁的孙女，王某为受益人，以下说法哪些是错误的？(

)答案：第一份无效第二份有效；两份保险合同均有效；第一份有效第二份无效

我国《保险法》规定我国商业保险经营机构不可以是哪些形式？(

)答案：有限责任保险公司；中外合资保险公司

无效保险合同客体不合法主要有以下几种情况：(

)答案：虚报年龄的人寿保险合同；在财产保险合同中，对同一财产保险没有向保险公司声明的重复保险合同等；在人身保险合同中，未经授权的死亡保险合同以他人的生命为保险标的的死亡保险合同，；在财产保险合同中，投保人与承保人约定的危险不存在的财产保险合同，或者损害事故已经发生的财产保险合同

无效保险合同是指：答案：客体不合法；主体不合格；意思表示不真实

无效保险合同主体不合格主要是指：(

)答案：保险人超出险种授权范围与投保人签订的保险合同，以及没有保险营业资格的主体等；在财产保险合同关系中，投保人如果不是投保财产的所有人或合法占有人；保险人超出业务范围承包的险种。

无效保险合同主体不合格主要是指：(

)答案：在人寿保险和人身意外伤害保险合同关系中，投保人为被保险人投保的是以死亡为赔付条件的保险，但是未经被保险人书面同意；投保人没有完全的民事行为能力；在人寿保险和人身意外伤害保险合同关系中，投保人与被保险人没有可保利益。

在实践中有如下情况不适用代位请求赔偿：(

)答案：保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿的权利的，该行为无效；保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者的请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任，以维护自己合法的利益；由于被保险人的过错致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以相应扣减保险赔偿金，以使被保险人就自己的过错分担部分责任；在家庭财产保险中，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利，除非这些成员有故意造成保险事故的行为，以维护家庭经济生活的稳定。

在再保险中，再保险人的分出人应当注意哪些义务？答案：对投保人、被保险人或者再保险接受人的业务和财产情况，负有保密的义务；再保险的分出人不得以再保险接受人未履行保险责任为由，拒绝履行或者延迟履行其原保险责任；应再保险接受人的要求，再保险的分出人应当将其自负责任及原保险的有关情况告知再保险接受人

周某为自己投保了人寿险，受益人为其妻子王某，合同成立后的第三年，周某在一次抢劫活动中被对方用水果刀捅死，以下说法哪些是错误的？(

)答案：保险公司应向王某退还保单的现金价值；保险公司有权解除合同

三、判断题

保险法律制度是调整保险活动中保险人与投保人、被保险人以及受益人之间法律关系的一切法律规范的总称。答案：对

保险公司保证金除用于清算时清偿债务外，非经保监会批准，不得动用。答案：对

保险公司成立后须按照其注册资本金总额的20%提取保证金，存入保监会指定的银行。答案：对

保险公司是指依照我国保险法和公司法的规定，经过保险监督管理委员会的批准设立的从事财产保险或者人身保险活动的一种公司。答案：对

保险合同成立后，保险人可以根据自己的承保能力，决定继续履行保险合同还是解除保险合同。答案：错

保险合同成立后，投保人在任何情况下都可以随时解除保险合同。答案：对

保险合同是被保险人与保险人约定保险权利义务关系的协议。答案：对

保险合同是一种有名合同。答案：对

保险欺诈行为指当事人故意隐瞒真实情况，致使对方做出错误判断的行为。答案：对

保险人依法向第三者请求赔偿时，不影响被保险人就未取得赔偿的部分向第三者请求赔偿。答案：对

保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故引起发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。答案：对

保险危险指保险人承保责任范围内的各种火灾、爆炸、水灾、坍塌、山崩、地震等各种自然灾害与人为灾难事故的总称。答案：对

财产保险的对象是指投保人投保的财产和相关的利益。答案：对

财产保险合同，因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。答案：对

财产保险合同是指以财产和其有关利益为保险标的的保险合同。答案：对

当事人经协商同意变更保险合同的，应当由保险人在原保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人与保险人订立变更的书面协议。答案：对

经营财产保险业务的保险公司不得经营人寿保险业务。答案：对

经营人寿保险业务的保险公司不得经营财产保险业务。答案：对

欺诈行为和胁迫行为可以由投保人做出，也可以由保险人做出。答案：对

人身保险的被保险人因第三人的行为而发生死亡、伤残或者疾病等保险事故的，保险人向被保险人或者受益人给付保险金后，享有向第三者追索的权利。答案：错

人身保险是以人的寿命和身体作为保险标的的一种保险。答案：对

设在省、自治区、直辖市、计划单列市政府所在地的保险公司分公司，其营运资金不得低于5000万元人民币。答案：对

受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。答案：对

同一保险人不得同时兼营财产保险和人身保险业务。答案：对

投保人对保险标的不具有保险利益的，经当事人请求，可以撤销该合同的法律效力。答案：错

为了防止出现保险业混业经营产生的风险，《保险法》规定保险公司必须分业经营。答案：对

未经保险监督管理机构批准，保险公司不得自行承保新的险种。答案：对

无效保险合同的认定由人民法院或仲裁机构经审理后做出。答案：对

无须何种理由，投保人都可根据自己的需要决定是否解除合同。答案：对

胁迫指当事人以一定的条件威胁，对方为避免威胁可能造成的损害而被迫接受不平等的条件订立合同的行为。答案：对

再保险也称分保，指保险公司将其所承担的保险责任的一部分或全部分散给其他保险公司承担的保险业务。答案：对

在保险合同的有效期内，投保人和保险人经协商同意，可以变更保险合同的有关内容，由保险人在原保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人和保险人订立变更合同的书面协议。答案：对

在保险合同中，当事人的意思表示不真实主要有受了对方的欺诈或胁迫的两类情况。答案：对

在保险人向第三者行使代位请求赔偿权利时，被保险人应当向保险人提供必要的文件和其所知道的有关情况。答案：对

在全国范围内开办保险业务的保险公司，其实收货币资本金不低于5亿元人民币。答案：对

在特定区域内开办业务的保险公司实收货币资本金不低于人民币2亿元。答案：对

在中华人民共和国境内从事保险活动的公司和个人，可以适用中华人民共和国保险法，也可以选择适用其他国家的保险法。答案：错

在中华人民共和国境内的法人和其他组织需要办理境内保险的，必须向我国境内的保险公司投保。答案：对

重复保险的保险金额超过保险价值的，各保险人所应支付的赔偿总额必须限制在保险价值的范围内。答案：对

四、案例题

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答：因章凰侯为无民事行为能力的人，故章一德可以监护人身份指定受益人

2000年3月，甲、乙、丙开办一合伙企业，同年6月甲与丁结婚。2005年8月，双方协议离婚，约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。答：合伙企业应清算，丁分得甲应得财产份额;

如乙、丙不同意丁入伙，必须购买该财产份额;

合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产

合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。答：乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行

甲、乙、丙合伙经营一个合伙企业，取名为“三义合”。合伙协议中约定：甲乙是普通合伙人，丙是有限合伙人。乙为负责人。凡5万元以上的业务须经甲乙丙三人一致同意。答：该合伙取名为“三义合”是不合法的。

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有“如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转让给丙。答：背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利;

无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利

甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有“如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转让给丙。答：无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利;

背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利

甲公司（中方）与某国乙公司（外方）拟在深圳共同设立一中外合作经营企业，某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。答：合作企业的董事长和副董事长由中方担任，总经理和副总经理由外方担任

甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？答：该公司对某大桥上的未来20年的收费权;

该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益;

该公司一栋在建的办公楼

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。答：甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购;

本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东;

甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。答：本收购要约所公布的收购条件适用于乙公司的所有股东;

甲公司将在45日内完成对乙公司股份的收购;

甲公司收购乙公司的股份至51%时即不再收购

甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。答：无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效

甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。答：以高于票面金额发行股票可以增加公司的资本公积金，故应争取溢价发行;

现公司股票的市场价格为8元，可在高于票面金额与低于8元之间定价，投资者易于接受

甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。答：甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权

甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙。答：甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付

刘、关、张约定各出资40万元设立甲有限公司，因刘只有20万元，遂与张约定由张为其垫付出资20万元。公司设立时，张以价值40万元的房屋评估为60万元骗得验资。后债权人发现甲公司注册资本不实。答：应由刘补交20万元，张、关承担连带责任

某公司两年前申请发行5千万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5千万元债券。答：不应批准

某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。答：设立登记

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组所为的下列哪一行为不违反我国法律的规定？答：股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证。”后经了解甲公司实际并不存在。答：应当承担票据保证责任

在公司的破产案件中，有关当事人提出的下列主张，哪些依法应予支持？答：丁依合同保管着的一批货物，要求以变卖这批货物的价款优先清偿拖欠的保管费;

甲要求收回依融资租赁合同出租给的设备

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答：以被保险人吴氏为受益人;

以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意;

以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人;

以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答：保险人按照约定条件减少保险金额;

合同效力中止

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答：合同效力中止;

保险人按照约定条件减少保险金额

章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。答：章一德有权解除合同，保险公司应当退还保险单的现金价值

发票管理解决方案篇3

这次全市发票管理工作会议，是经过市局党组同意、发票所精心准备的一次重要会议。主要任务是：总结20__年、20__年两年的发票管理工作，研究部署20__年全市发票管理工作，以解放思想和求真务实的作风，扎实地推进发票管理改革，全面提高我市发票管理工作水平。下面我主要讲三个方面问题。一、两年来全市发票管理工作简要回顾

20__、20__年是我市发票管理改革发展之年。两年来，发票管理工作在市局党组的正确领导下，紧紧围绕全省发票管理工作的总体部署，坚持"强化普通发票管理、推进发票管理现代化；理顺系统工作关系、提升发票管理水平"的工作思路，深化改革，积极探索应用微机发票，规范发票代开行为，拓宽"以票控税"领域，打击发票违章行为，使全市发票管理水平得到进一步提高，对加强税收征管、进一步做实地方财力、推动区域经济发展起到了积极的作用。

1、推行"刮奖发票"，促进地方税收增长。

自20__年11月开始，我市首先在餐饮、娱乐、洗浴三个行业实行定额"刮奖发票"。刮奖发票在*地区的面世，极大的激活和调动了消费者维权和索要发票的积极性，使刮奖发票的销售量得到大幅度的增长，三个行业的税收收入也在短时间内显著增长。全市共有4,000多户纳税人购买定额刮奖发票，购票率占从业总数的95以上，同比增长20多个百分点。消费者中奖累计28万余人次，兑付刮奖发票奖金160万元。两年间共印制刮奖发票8期，面值8个亿，印制刮奖发票357,100本，截止20__年12月末,*地区累计销售发票面值7.32亿元,实现地方各税6,686万元，比前两年同期增长2,386万元，增幅55，为地方经济建设做出了积极的贡献。

在餐饮、娱乐、洗浴行业刮奖发票销售量大幅度增长、税收出现强势增量的形势下，旅店业发票的销售情况则相形见绌。为了进一步加强和规范旅店业的发票管理，堵塞税收征管漏洞，20__年8月，市局发票所对全市旅店业进行了深入的调研，提出了加强和改进管理的意见和建议，经局长办公会议研究同意，下发了《关于旅店业实行定额刮奖发票的通知》，于20__年10月1日对旅店业正式启用定额刮奖发票，原手写式旅店业发票全部作废。刮奖发票范围的扩大，规范了税收征管，遏制了人情税和关系税，有效控制了税款流失，促进了地方税收增长。

2、采取有效措施，加强代开发票管理。

为了更好地规范代开发票管理，明确代开发票程序，杜绝人情开票行为，避免税款流失，我们对全地区代开"临时经营"发票点开展了检查和调研。检查中发现，很多税务所、单位存在着开具发票手续不齐全、管理不规范、使用的综合税率不统一等现象。为此，市局在全省率先制定并出台了《*市地方税务局代开临时经营发票管理办法》。办法明确从20__年5月1日起，在全市范围内取消税务所、单位开具临时经营发票的资格，"临时经营"发票全部由基层局征收大厅开具。《办法》的出台，使代开"临时经营"发票管理得到进一步的规范。

3、实行微机打印发票，促进发票管理现代化进程。

随着税收征管信息化平台的搭建和推进，对发票管理工作也提出了更高的要求，过去的手写式发票容易造成偷、漏税款，已无法适应目前的征管模式的要求。为此，我们从20__年10月1日起，对全市房地产、交通运输、建筑安装三个行业全部取消手写发票，实行微机发票。同时制定了《*市地方税务局新版微机发票管理办法》，进一步规范了微机发票的使用行为。据统计，到20__年12月末全市共有上述三个行业的企业946户，已安装使用微机发票的企业81户；开具发票共3万多组，税收收入比上年同期有了大幅度的增长。在微机发票的推广和使用方面，盖州局走在了全市的前列，他们自行设计研发的"交通运输业"微机发票系统软件，于20__年5月在盖州全地区实行，取得了较好的效果，也为市局研究出台《*市地方税务局新版微机发票管理办法》提供了范例和参考。

4、加速微机发票改革步伐、实现真正的"以票控税"。

按照税收征管改革的要求，我们在微机发票软件的开发使用上进行了大胆的探索，先走一步，对省局微机发票软件进行了全面升级，实现"联网税控"。经过发票所与信息中心的紧密配合，相应的工作已准备就绪。目前已在旧机动车交易市场全面实施，企业可在办公室完成纳税申报、税款缴纳等相关业务，它将成为我省乃至全国第一个"税企、税银"之间的纳税联网系统，也将为20__年全市各个行业全面使用微机发票和网上控税的软件及以票控税工作打下一个良好的基础。

5、规范企业自印发票，缩小自印范围。

为了加强对自印发票企业的管理，积极推广微机发票，从20__年开始，市局对现有自印发票企业逐渐缩小自印发票使用数量，取消了规模较小企业自印发票资格，将其重新纳入使用通用微机发票的行列；将*港务局等5家规模企业，定为冠有企业名称的自印微机发票企业，并通过联网税控系统开具发票；将人民公园、辽河剧院等四户旅游、 文化景点门票全部纳入地税发票管理之中，使自印发票企业由原来的40余户减少为18户（含冠有企业名称的定额发票）；自印发票种类由原来的70多种减少到近20种。由于对自印发票企业的规范管理，防止了欠税、串票、假票等违法行为的发生，对加强行业票证管理起到积极的作用，为20__年全面推广使用微机发票奠定基础。

6、改进工作方式、为基层局做好服务

在日常的工作中，市局立足于为基层服务的思想，经局长办公会研究决定，从20__年4月1日起对县、区局实行网上购票，并下发了网上购票管理办法、工作程序。通过网上购票，减轻了基层局的工作压力，提高了工作效率，规范了基层局发票领、售、存的工作流程，增加了发票领、售、存的准确性及透明度，使微机在发票管理工作中得到了进一步的应用。这样既解决了基层单位购买发票不方便的实际困难，同时又加强了对发票的日常管理。

7、加大发票检查力度，打击偷漏税现象

为了进一步加强刮奖发票的管理，在市局统一部署下，市局发票所于20__年4月、20__年1月对全市餐饮、娱乐、洗浴行业进行了两次大规模的定额刮奖发票专项检查。检查前制定了具体方案，抽调市局的业务骨干和分局的征管人员一同检查。检查中采取明查、暗访相结合的办法，坚决打击不向消费者出具发票的业户。检查面达到100，检查出有问题业户159户，罚款4.4万元。通过检查，打击了部分业户的违章行为，促进了刮奖发票的销售量。另外，市局发票所还开通"16017518"刮奖发票举报电话，接到举报案件立即转送给各相关分局进行查处。两年来发票所共转交分局处理的发票举报案件100多起，分局已查处70余起，罚款入库近3万元，给予举报人奖励3000元，有效地遏制了偷漏税现象的蔓延。

二、查找问题，正确的认识和评估发票管理工作。

两年来，我局在发票管理工作上取得了一些成绩，有些方面走在了全省前列。但是，我们必须清醒的看到，在发票管理工作上还存在很多不足，可以说发票管理工作在某种程度上滞后于税收征管改革的步伐。我今天把发票管理存在的问题作为一个专题来讲，就是要提醒大家，对发票管理工作现状要有一个清醒的认识，要像重视税收一样重视发票管理工作。发票管理工作存在的问题和不足，主要表现在以下六个方面：

1、对发票管理工作认识不到位。

发票管理是加强税收监控的源头，管理好发票就等于管理好了税收，管理好发票就能有效的控制税收领域经济犯罪行为的发生，保证财政收入的稳步增长。从前两年情况看，发票管理工作在全地区还没有得到高度重视，各级发票管理人员对发票管理的认识不到位。对发票管理定义的理解还仅仅限于发票的保管、销售上。在发票监督、检查、内部资料管理方面还存在很多的漏洞。

2、发票管理软件模块利用功能不全。

就我们目前微机软件开发利用而言，发票管理应用软件还缺乏整体性与系统性，信息共享和利用水平较低，不能完全满足发票管理的功能要求，我们对监控企业发票的使用、库存、开具的真伪及以票控税功能建议信息中心对发票管理模块进行改进。为了适应新征管软件的要求，市局发票所经过多次修改，制定了"电子卡"购票方案，一经投入使用，即可取票购买证，防止超范围售票等违规行为的发生。

3、推广、使用微机发票工作进展迟缓。

推广新版微机发票，是全省20__年发票改革的重点，目前就我市情况而言，还只在交通运输、建筑安装及房地产三个行业81户企业实行了微机打印发票，仅占上述三个行业总户数的8.6。大多数企业仍然在税务大厅代开发票,这样给税企双方工作都代来不便,应该说管理局是有责任的。省局要求从20__年11月1日起，全省逐步推广实行所有行业微机打印发票的工作，而*局因为微机软件升级工作正在试运行，没有全面推广，所以我们的微机发票改革工作步伐有些滞后，这里有一些原因，但我希望在20__年市局发票所要协调处理好目前存在的问题，赶上全省微机发票改革的步伐，发票管理工作不能拖税收征管改革的后腿。

4、对举报案件查处力度不够。

两年来，市局发票所转交分局处理的发票举报案件达100余起，分局查处只有近70起，查处力度、深度不够，没能从发票的检查为突破口，延伸到涉税检查，信息反馈也不及时，有些案件长达半年之久未向发票所报送结果，近一半的案件到现在仍没有结果，使举报人对我们的案件举报查处工作产生了不满和怀疑，严重挫伤了消费者举报发票违章行为的积极性。我希望各基层局对举报案件的查处应高度重视，对未落实的举报案件要抓紧时间进行查处，以给举报人一个满意的答复，并及时向市局发票所反馈查处结果。

5、代开发票工作流程需要进一步完善。

20__年发票所下发了《代开发票管理制度》、《代开临时经营发票管理办法》，对代开发票工作起到了一定的规范作用，但在细节上还有一定的漏洞（如：没有设计统一申请表）。各分局在理解和操作上也不够细致，在实际工作中出现了许多的纰漏。

6、基层局在发票工作中存在的一些细节问题。

我们各基层局在发票管理上做了大量工作，但存在的一些细节问题也不容忽视。细节问题不解决，就会阻碍发票管理工作的开展，必须要认真解决这些"小毛病"。一是上缴发票工本费，个别单位没有实行内部转帐，仍然使用现金交付，这不便于内部管理；二是上划发票工本费不及时，有的分局近一年没有与市局发票所结算发票工本费。从20__年开始，发票工本费必须一个月结算一次；三是月报表报送不及时、数目不准确。这里我们重申交通运输业发票清单，每月15日前；刮奖发票领用、销售月报表，每月30日前必须报送。

市局发票所要将解决上述问题的结果，纳入年度绩效目标管理考核，从制度和管理手段上进一步规范发票管理工作的细节行为，使我市的发票管理工作上台阶、上档次。

三、20__年全市发票管理工作的主要任务

20__年，全市发票管理工作要认真遵循市局党组年度工作指导思想，紧密围绕市局党组税收工作的总体部署，认真贯彻落实全省发票管理工作三年规划，努力开创我市发票管理工作新局面。总体要求是：以软件开发利用为依托，积极推进微机发票的信息化进程；以强化系统管理为措施，继续夯实发票管理的基础工作；以强化发票管理为手段，努力挖掘税源增量，为进一步推进税收征管改革做出积极的贡献。

1、完善基层发票所科室职责。

按照省编委批复的*局的机构设置方案，各分局都设立了发票管理所，至此全地区发票管理人员已达40余人。由于机构是新建的，目前工作关系还没有完全理顺，各分局发票管理人员对于本身具体的工作内容还很模糊，工作渠道也不顺畅。为此，我希望大家在这次会议上能够集思广义，就我们本身的发票管理工作提出意见、建议，进一步完善发票管理工作的具体细节，进一步明确发票管理工作的岗责体系，让大家在自己的岗位上知道应该做什么、怎样做，通过大家的共同努力，把我市的发票管理工作推上一个新台阶。

2、积极推行微机发票，加快微机发票应用步伐。

推广微机发票的应用，仍是20__年发票管理工作的重点。我们要在省局推行的三十九个行业的基础上，将营业税中所有行业全部推广使用微机发票。争取5月份在全地区取消手写式发票，改为具有现代化管理手段的微机打印发票，在我市形成以微机打印发票为主体以定额刮奖发票为补充的征管模式，为促进税收征管改革提供支撑和保障。

3、加大专项检查力度，严厉打击各种发票违法行为。

去年发票所在旅店业调研、交通运输业等三行业专项检查及自印企业专项检查中取得了一些成果，相继出台的一些措施和办法得到了市局党组的认可。今年市局准备对"定额刮奖发票"和"通用发票"进行两次大规模专项检查，加大发票专项检查力度，发现有发票违法现象必须严肃处理。各基层局要结合各自的情况，在有效进行发票源头控制的同时，组织开展不定 期的检查，将全地区发票违章行为消灭在萌芽中。

4、积极拓宽发票的使用领域，扩大发票管理范围。

随着税收征管改革的不断深入，发票使用的触角也将不断延伸，发票使用领域将不断扩大，发票对税收的控管作用将进一步加强。根据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，我市还有部分企业使用的发票还没有统一印制、统一管理。今年，要以行政事业单位的应税项目收费、预收款项、代收款项的票据为重点，深入开展调查研究，寻找突破口，将他们纳入正常的发票管理范围，充分发挥发票在税收征管中的监控作用，规范用票行为保证税款应收尽收。

5、进一步扩大"定额刮奖发票"奖励面

从20__年定额刮奖发票的销售情况看，定额刮奖发票的销售量有明显的下滑趋势（扣除旅店业售票额）。其主要原因是定额刮奖发票中奖面小、奖金少，再加上今年7、8月份没有及时给经营者兑奖，挫伤了广大消费者索要发票的积极性。为了堵塞税收漏洞，市局发票所将认真落实实施方案，在保证经费充足的情况下，对定额刮奖发票进一步完善，扩大定额刮奖发票的使用范围、增加中奖面。在工作做实的基础上还要不断加大宣传力度，以更大的吸引力，最大限度地增强消费者索要发票的积极性，达到增加地方税收的目的。

6、深入基层调研，前瞻性地解决工作中的各种问题。

在新核定的机构编制中，各基层局都设置了发票管理所。为了不断的发现和解决发票管理工作中存在的问题，进一步完善和改进发票管理办法。今年市局将由市局发票所牵头，抽调人员组成工作组，深入所有的基层税务所进行调研，听取基层对发票管理工作的意见和建议，全面掌握基层发票管理状况，及时改进工作中不足之处，实现发票管理为税收征管服务、机关为基层服务的目标和宗旨。在此基础上，市局发票所还将在适当时期，会同各管理局重点对邮电通讯业、保险业的发票使用情况进行深入调研，寻找解决问题的途径。并针对上述行业在发票管理使用过程中存在的不规范行为，提出解决的办法，形成调研材料向市局党组汇报，特殊情况将一并上报省局，并将两个行业用票纳入正常的发票管理范围。

7、学习先进管理经验，不断开阔工作视野。

发票管理解决方案篇4

这次全市发票管理工作会议，是经过市局党组同意、发票所精心准备的一次重要会议。主要任务是：总结20*年、20*年两年的发票管理工作，研究部署20*年全市发票管理工作，以解放思想和求真务实的作风，扎实地推进发票管理改革，全面提高我市发票管理工作水平。下面我主要讲三个方面问题。

一、两年来全市发票管理工作简要回顾

20*、20*年是我市发票管理改革发展之年。两年来，发票管理工作在市局党组的正确领导下，紧紧围绕全省发票管理工作的总体部署，坚持"强化普通发票管理、推进发票管理现代化；理顺系统工作关系、提升发票管理水平"的工作思路，深化改革，积极探索应用微机发票，规范发票代开行为，拓宽"以票控税"领域，打击发票违章行为，使全市发票管理水平得到进一步提高，对加强税收征管、进一步做实地方财力、推动区域经济发展起到了积极的作用。

1、推行"刮奖发票"，促进地方税收增长。

自20*年11月开始，我市首先在餐饮、娱乐、洗浴三个行业实行定额"刮奖发票"。刮奖发票在*地区的面世，极大的激活和调动了消费者维权和索要发票的积极性，使刮奖发票的销售量得到大幅度的增长，三个行业的税收收入也在短时间内显著增长。全市共有4,000多户纳税人购买定额刮奖发票，购票率占从业总数的95%以上，同比增长20多个百分点。消费者中奖累计28万余人次，兑付刮奖发票奖金160万元。两年间共印制刮奖发票8期，面值8个亿，印制刮奖发票357,100本，截止20*年12月末,*地区累计销售发票面值7.32亿元,实现地方各税6,686万元，比前两年同期增长2,386万元，增幅55%，为地方经济建设做出了积极的贡献。

在餐饮、娱乐、洗浴行业刮奖发票销售量大幅度增长、税收出现强势增量的形势下，旅店业发票的销售情况则相形见绌。为了进一步加强和规范旅店业的发票管理，堵塞税收征管漏洞，20*年8月，市局发票所对全市旅店业进行了深入的调研，提出了加强和改进管理的意见和建议，经局长办公会议研究同意，下发了《关于旅店业实行定额刮奖发票的通知》，于20*年10月1日对旅店业正式启用定额刮奖发票，原手写式旅店业发票全部作废。刮奖发票范围的扩大，规范了税收征管，遏制了人情税和关系税，有效控制了税款流失，促进了地方税收增长。

2、采取有效措施，加强代开发票管理。

为了更好地规范代开发票管理，明确代开发票程序，杜绝人情开票行为，避免税款流失，我们对全地区代开"临时经营"发票点开展了检查和调研。检查中发现，很多税务所、单位存在着开具发票手续不齐全、管理不规范、使用的综合税率不统一等现象。为此，市局在全省率先制定并出台了《*市地方税务局代开临时经营发票管理办法》。办法明确从20*年5月1日起，在全市范围内取消税务所、单位开具临时经营发票的资格，"临时经营"发票全部由基层局征收大厅开具。《办法》的出台，使代开"临时经营"发票管理得到进一步的规范。

3、实行微机打印发票，促进发票管理现代化进程。

随着税收征管信息化平台的搭建和推进，对发票管理工作也提出了更高的要求，过去的手写式发票容易造成偷、漏税款，已无法适应目前的征管模式的要求。为此，我们从20*年10月1日起，对全市房地产、交通运输、建筑安装三个行业全部取消手写发票，实行微机发票。同时制定了《*市地方税务局新版微机发票管理办法》，进一步规范了微机发票的使用行为。据统计，到20*年12月末全市共有上述三个行业的企业946户，已安装使用微机发票的企业81户；开具发票共计3万多组，税收收入比上年同期有了大幅度的增长。在微机发票的推广和使用方面，盖州局走在了全市的前列，他们自行设计研发的"交通运输业"微机发票系统软件，于20*年5月在盖州全地区实行，取得了较好的效果，也为市局研究出台《*市地方税务局新版微机发票管

理办法》提供了范例和参考。

4、加速微机发票改革步伐、实现真正的"以票控税"。

按照税收征管改革的要求，我们在微机发票软件的开发使用上进行了大胆的探索，先走一步，对省局微机发票软件进行了全面升级，实现"联网税控"。经过发票所与信息中心的紧密配合，相应的工作已准备就绪。目前已在旧机动车交易市场全面实施，企业可在办公室完成纳税申报、税款缴纳等相关业务，它将成为我省乃至全国第一个"税企、税银"之间的纳税联网系统，也将为20*年全市各个行业全面使用微机发票和网上控税的软件及以票控税工作打下一个良好的基础。

5、规范企业自印发票，缩小自印范围。

为了加强对自印发票企业的管理，积极推广微机发票，从20*年开始，市局对现有自印发票企业逐渐缩小自印发票使用数量，取消了规模较小企业自印发票资格，将其重新纳入使用通用微机发票的行列；将*港务局等5家规模企业，定为冠有企业名称的自印微机发票企业，并通过联网税控系统开具发票；将人民公园、辽河剧院等四户旅游、文化景点门票全部纳入地税发票管理之中，使自印发票企业由原来的40余户减少为18户（含冠有企业名称的定额发票）；自印发票种类由原来的70多种减少到近20种。由于对自印发票企业的规范管理，防止了欠税、串票、假票等违法行为的发生，对加强行业票证管理起到积极的作用，为20*年全面推广使用微机发票奠定基础。

6、改进工作方式、为基层局做好服务

在日常的工作中，市局立足于为基层服务的思想，经局长办公会研究决定，从20*年4月1日起对县、区局实行网上购票，并下发了网上购票管理办法、工作程序。通过网上购票，减轻了基层局的工作压力，提高了工作效率，规范了基层局发票领、售、存的工作流程，增加了发票领、售、存的准确性及透明度，使微机在发票管理工作中得到了进一步的应用。这样既解决了基层单位购买发票不方便的实际困难，同时又加强了对发票的日常管理。

7、加大发票检查力度，打击偷漏税现象

为了进一步加强刮奖发票的管理，在市局统一部署下，市局发票所于20*年4月、20*年1月对全市餐饮、娱乐、洗浴行业进行了两次大规模的定额刮奖发票专项检查。检查前制定了具体方案，抽调市局的业务骨干和分局的征管人员一同检查。检查中采取明查、暗访相结合的办法，坚决打击不向消费者出具发票的业户。检查面达到100%，检查出有问题业户159户，罚款4.4万元。通过检查，打击了部分业户的违章行为，促进了刮奖发票的销售量。另外，市局发票所还开通"16017518"刮奖发票举报电话，接到举报案件立即转送给各相关分局进行查处。两年来发票所共转交分局处理的发票举报案件100多起，分局已查处70余起，罚款入库近3万元，给予举报人奖励3000元，有效地遏制了偷漏税现象的蔓延。

二、查找问题，正确的认识和评估发票管理工作。

两年来，我局在发票管理工作上取得了一些成绩，有些方面走在了全省前列。但是，我们必须清醒的看到，在发票管理工作上还存在很多不足，可以说发票管理工作在某种程度上滞后于税收征管改革的步伐。我今天把发票管理存在的问题作为一个专题来讲，就是要提醒大家，对发票管理工作现状要有一个清醒的认识，要像重视税收一样重视发票管理工作。发票管理工作存在的问题和不足，主要表现在以下六个方面：

1、对发票管理工作认识不到位。

发票管理是加强税收监控的源头，管理好发票就等于管理好了税收，管理好发票就能有效的控制税收领域经济犯罪行为的发生，保证财政收入的稳步增长。从前两年情况看，发票管理工作在全地区还没有得到高度重视，各级发票管理人员对发票管理的认识不到位。对发票管理定义的理解还仅仅限于发票的保管、销售上。在发票监督、检查、内部资料管理方面还存在很多的漏洞。

2、发票管理软件模块利用功能不全。

就我们目前微机软件开发利用而言，发票管理应用软件还缺乏整体性与系统性，信息共享和利用水平较低，不能完全满足发票管理的功能要求，我们对监控企业发票的使用、库存、开

具的真伪及以票控税功能建议信息中心对发票管理模块进行改进。为了适应新征管软件的要求，市局发票所经过多次修改，制定了"电子卡"购票方案，一经投入使用，即可取票购买证，防止超范围售票等违规行为的发生。

3、推广、使用微机发票工作进展迟缓。

推广新版微机发票，是全省20*年发票改革的重点，目前就我市情况而言，还只在交通运输、建筑安装及房地产三个行业81户企业实行了微机打印发票，仅占上述三个行业总户数的8.6%。大多数企业仍然在税务大厅代开发票,这样给税企双方工作都代来不便,应该说管理局是有责任的。省局要求从20*年11月1日起，全省逐步推广实行所有行业微机打印发票的工作，而*局因为微机软件升级工作正在试运行，没有全面推广，所以我们的微机发票改革工作步伐有些滞后，这里有一些原因，但我希望在20*年市局发票所要协调处理好目前存在的问题，赶上全省微机发票改革的步伐，发票管理工作不能拖税收征管改革的后腿。

4、对举报案件查处力度不够。

两年来，市局发票所转交分局处理的发票举报案件达100余起，分局查处只有近70起，查处力度、深度不够，没能从发票的检查为突破口，延伸到涉税检查，信息反馈也不及时，有些案件长达半年之久未向发票所报送结果，近一半的案件到现在仍没有结果，使举报人对我们的案件举报查处工作产生了不满和怀疑，严重挫伤了消费者举报发票违章行为的积极性。我希望各基层局对举报案件的查处应高度重视，对未落实的举报案件要抓紧时间进行查处，以给举报人一个满意的答复，并及时向市局发票所反馈查处结果。

5、代开发票工作流程需要进一步完善。

20*年发票所下发了《代开发票管理制度》、《代开临时经营发票管理办法》，对代开发票工作起到了一定的规范作用，但在细节上还有一定的漏洞（如：没有设计统一申请表）。各分局在理解和操作上也不够细致，在实际工作中出现了许多的纰漏。

6、基层局在发票工作中存在的一些细节问题。

我们各基层局在发票管理上做了大量工作，但存在的一些细节问题也不容忽视。细节问题不解决，就会阻碍发票管理工作的开展，必须要认真解决这些"小毛病"。一是上缴发票工本费，个别单位没有实行内部转帐，仍然使用现金交付，这不便于内部管理；二是上划发票工本费不及时，有的分局近一年没有与市局发票所结算发票工本费。从20*年开始，发票工本费必须一个月结算一次；三是月报表报送不及时、数目不准确。这里我们重申交通运输业发票清单，每月15日前；刮奖发票领用、销售月报表，每月30日前必须报送。

市局发票所要将解决上述问题的结果，纳入年度绩效目标管理考核，从制度和管理手段上进一步规范发票管理工作的细节行为，使我市的发票管理工作上台阶、上档次。

三、20*年全市发票管理工作的主要任务

20*年，全市发票管理工作要认真遵循市局党组年度工作指导思想，紧密围绕市局党组税收工作的总体部署，认真贯彻落实全省发票管理工作三年规划，努力开创我市发票管理工作新局面。总体要求是：以软件开发利用为依托，积极推进微机发票的信息化进程；以强化系统管理为措施，继续夯实发票管理的基础工作；以强化发票管理为手段，努力挖掘税源增量，为进一步推进税收征管改革做出积极的贡献。

1、完善基层发票所科室职责。

按照省编委批复的*局的机构设置方案，各分局都设立了发票管理所，至此全地区发票管理人员已达40余人。由于机构是新建的，目前工作关系还没有完全理顺，各分局发票管理人员对于本身具体的工作内容还很模糊，工作渠道也不顺畅。为此，我希望大家在这次会议上能够集思广义，就我们本身的发票管理工作提出意见、建议，进一步完善发票管理工作的具体细节，进一步明确发票管理工作的岗责体系，让大家在自己的岗位上知道应该做什么、怎样做，通过大家的共同努力，把我市的发票管理工作推上一个新台阶。

2、积极推行微机发票，加快微机发票应用步伐。

推广微机发票的应用，仍是20*年发票管理工作的重点

。我们要在省局推行的三十九个行业的基础上，将营业税中所有行业全部推广使用微机发票。争取5月份在全地区取消手写式发票，改为具有现代化管理手段的微机打印发票，在我市形成以微机打印发票为主体以定额刮奖发票为补充的征管模式，为促进税收征管改革提供支撑和保障。

3、加大专项检查力度，严厉打击各种发票违法行为。

去年发票所在旅店业调研、交通运输业等三行业专项检查及自印企业专项检查中取得了一些成果，相继出台的一些措施和办法得到了市局党组的认可。今年市局准备对"定额刮奖发票"和"通用发票"进行两次大规模专项检查，加大发票专项检查力度，发现有发票违法现象必须严肃处理。各基层局要结合各自的情况，在有效进行发票源头控制的同时，组织开展不定期的检查，将全地区发票违章行为消灭在萌芽中。

4、积极拓宽发票的使用领域，扩大发票管理范围。

随着税收征管改革的不断深入，发票使用的触角也将不断延伸，发票使用领域将不断扩大，发票对税收的控管作用将进一步加强。根据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，我市还有部分企业使用的发票还没有统一印制、统一管理。今年，要以行政事业单位的应税项目收费、预收款项、代收款项的票据为重点，深入开展调查研究，寻找突破口，将他们纳入正常的发票管理范围，充分发挥发票在税收征管中的监控作用，规范用票行为保证税款应收尽收。

5、进一步扩大"定额刮奖发票"奖励面

从20*年定额刮奖发票的销售情况看，定额刮奖发票的销售量有明显的下滑趋势（扣除旅店业售票额）。其主要原因是定额刮奖发票中奖面小、奖金少，再加上今年7、8月份没有及时给经营者兑奖，挫伤了广大消费者索要发票的积极性。为了堵塞税收漏洞，市局发票所将认真落实实施方案，在保证经费充足的情况下，对定额刮奖发票进一步完善，扩大定额刮奖发票的使用范围、增加中奖面。在工作做实的基础上还要不断加大宣传力度，以更大的吸引力，最大限度地增强消费者索要发票的积极性，达到增加地方税收的目的。

6、深入基层调研，前瞻性地解决工作中的各种问题。

在新核定的机构编制中，各基层局都设置了发票管理所。为了不断的发现和解决发票管理工作中存在的问题，进一步完善和改进发票管理办法。今年市局将由市局发票所牵头，抽调人员组成工作组，深入所有的基层税务所进行调研，听取基层对发票管理工作的意见和建议，全面掌握基层发票管理状况，及时改进工作中不足之处，实现发票管理为税收征管服务、机关为基层服务的目标和宗旨。在此基础上，市局发票所还将在适当时期，会同各管理局重点对邮电通讯业、保险业的发票使用情况进行深入调研，寻找解决问题的途径。并针对上述行业在发票管理使用过程中存在的不规范行为，提出解决的办法，形成调研材料向市局党组汇报，特殊情况将一并上报省局，并将两个行业用票纳入正常的发票管理范围。

7、学习先进管理经验，不断开阔工作视野。

发票管理解决方案篇5

随着上市公司专项治理完成，酝酿许久的各类股权激励方案争相而出。据国际著名人力资源管理咨询公司美世统计，截至2008年2月5日，董事会公布了股权激励计划的A股上市公司已达80家左右，近期更是以平均每天一家的频率在递增。

但令人眼花缭乱的“中国式激励”，自面世起便伴生着巨大的市场争议。近期处于舆论风口浪尖的事件主要有：

1月31日，伊利股份（上海交易所代码：600887）公告，由于计提股权激励的会计损益，导致公司全年亏损，被市场指为“利益献高管，损失留给公众投资者”的典型案例。

2月15日，中粮地产（深圳交易所代码：000031）公告停牌，研究注入资产等事项。而就在一个月前，该公司先行推出了高管激励计划。有人士指出，激励先行这一做法与公司高管在重大利好公布前买进股票并无实质差异。

更引人瞩目的是，高管辞职套现风潮乍起。据媒体报道，截至2月20日，已有包括三花股份、新和成、德豪润达、科华生物、山河智能、天邦股份、海翔药业、思源电气等在内的多家中小板公司高管主动辞职套现。

风行海外的股权激励，正在日益激发越来越多国人的财富梦想。但如何在长期激励的同时，实现公司价值最大化和股东等利益相关人权益的最大化，这一问题在中国可能尤为复杂。

「工具偏好

股权激励工具一般可分为股票期权、限制性股票、业绩股票，以及股票增值权和虚拟股票。

所谓股票期权，是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定价格，购买本公司一定数量股票的权利；激励对象有权行使这种权利，也有权放弃，但不得用于转让、质押或者偿还债务。

而限制性股票，则是指企业授予激励对象一定数量的股票，激励对象一般不能立即获取，只有在工作年限符合激励计划规定的情况下，才可以免费或支付低价分期获得股票。

美国人力资源管理咨询机构韬睿咨询公司的高级咨询顾问柴敏刚表示，从已披露方案来看，70％以上的中国公司依然以股票期权为主。25％的公司则选择了限制性股票，但大多附加了业绩指标，综合了限制性股票和业绩股票的特点。

柴敏刚认为，就股东而言，应该考虑股票期权和限制性股票的不同。比如公司的股价已经很高时，再使用期权激励意义有限，而公司的财务负担却会加重，此时，很多公司多会转而使用限制性股票。但对于刚上市或者增长空间大的企业，使用期权激励更符合股东利益。

申银万国证券研究所业务发展总监王文芳介绍，很多企业仍选择单一的期权方式，主要是因为设计和操作都比较简单。

如果使用限制性股票，往往开始就要交钱，还有两年锁定期，期间要进行股权登记，一旦发生离职、工伤或病故还要变更登记，在操作中涉及比较多琐碎问题。但期权只有在行权时才涉及真正的股权变更。

此外，依据国际惯例，限制性股票通常是全部赠与，但在国内，往往是公司和个人对半支付。期间如果行业性风险或系统性风险导致股票价值下跌，损失过半，个人非但无法受到应有激励，还会因为不可抗力遭受损失。

据了解，目前国内仅有几家公司采取组合运用方式，但更多是出于解决行权资金考虑。

如广州国光电器股份有限公司（深圳交易所代码：002045），将股票期权与股票增值权组合使用，股票增值权以现金行权，用行权资金实现股票期权的行权，解决资金来源。

此外，黄山永新股份有限公司（深圳交易所代码：002014）也采取了限制性股票加股票期权组合模式。

王文芳表示，不同模式组合作用不同。限制性股票主要是为了达到留住公司核心员工的目的，而期权则是“一本万利”，且随时可以在股票市场兑现，因此，对于吸引新员工加盟比较有利，激励意义也更大些。

「道德及定价风险

怡安（亚太）咨询有限公司北京分公司负责人田文智坦承，尽管期权的造富效应令人憧憬，但其包含的风险同样不容小觑，首当其冲的便是道德风险。

据知情人士透露，在2006年底2007年初，有上市公司的老总在股权激励方案公布前夕致电基金经理，要求帮忙打压股价，以帮助公司确定一个低廉的行权价格。

2007年底2008年初出现的高管“辞职套现”风潮，则暴露出了制度缺陷的深层问题。不少上市公司的高管年薪高达数十万元，但与股票套现后马上成为千万富翁、亿万富翁相比，股票套现的吸引力显然更大。

证监会新闻发言人2月25日表态称，对上市公司高管违规买卖本公司股票行为将始终保持高压态势，以有效“遏制其频发势头”。但高管“辞职套现”风波却被业界和投资者视为“制度有空子可钻”，这些高管的行为虽貌似不违规，但却有损股东及投资人利益。

根据《公司法》第142条规定：“公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股票不得超过其所持有本公司股票总数的百分之二十五”。

《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》也规定，“董事、监事和高级管理人员离职后半年内”，所持本公司股份不得转让。

如此一来，上市公司高管在辞职且离职时间满半年后，就完全可以不受上述条款约束。

此外，微软、惠普等公司都曾因股权激励出现利润的大幅下降甚至亏损，如今，这种现象在中国已露出了苗头。

1月31日，伊利股份预亏公告，这家公司也成为国内首例因为股权激励而导致公司亏损的案例。

2006年11月，伊利股份披露股票期权激励计划，共授予激励对象5000万股股票期权，标的股票总数占当时总股本9.681％，行权价格为13.33元。2007年11月，由于实施利润分配和发行认股权证，股票期权数量调整为6447.9843万股，行权价格调整为12.05元。

上海荣正投资咨询有限公司董事长兼首席合伙人郑培敏表示，伊利的方案既然通过了相应的审批程序，那么，他们选择一次性摊入成本，从法理上来讲，无可厚非。

郑培敏认为，伊利的问题在于“过度激励”。一次激励幅度已经接近10％的上限，且行权价格较低，使得期权成本过大，最后只得作出“长痛不如短痛的无奈选择”。

柴敏刚则认为，国内企业股权激励估值有一定难度。理由是国内的股权激励往往附带不少限制性条款，此类条款越多，估值难度越大。如授予日和公布日之间存在时差，按照规定要以公平的市场价格授予，但材料递交和备案需要一定时间，导致二者的时间差。

如果以授予日为参照决定行权价格，则可以保证行权价格与市场价格一致。但如果公告日就决定了行权价格，而公告日与授予日又有一段时差，如果授予日股票价格大涨，那么，企业能否承受得了这样的成本？恐怕值得考虑。

伊利案例还促使市场不得不再次审视股权激励面临的会计问题。深圳证券交易所公司部副总监段亚林直言，目前，上市公司股权激励过程中还有一个比较重要但一直没有得到解决的问题，即股权激励如何进行会计入账。

据了解，目前相关规定只是原则上要求计入成本，扣除利润。“但很多企业并不理解，也不按规定执行。”段亚林说。

比如，企业当前股价是10元/股，约定的行权价格是10元/股，很多企业就会认为这部分期权是没有成本，不需要扣除利润，但事实上，这部分股权是有内涵价值的，不计入成本并不合理。段亚林认为，证监会应该明确如何计算，怎样冲减利润，在这方面，国外有很详尽的规定，甚至达数百页之多。

此外，在实际操作中，有的公司即使按规定将股权激励计入成本，也会利用多种技术指标，调整到有利于自己的方向，比如调整波动率等。

美世亚洲区高管薪酬和股权激励咨询业务总监郑伟同样认为股权激励，特别是有业绩限制性条件的期权如何入账，需要丰富的专业知识和经验。

比如，一家上市公司的股票期权激励方案规定，行权时的业绩条件为“净资产回报率需达12％”，一旦无法达到，期权就会被没收。根据国际会计准则，在估算期权会计成本时必须加以折算，将因为业绩不达标的可能性因素考虑进去。如果仅仅按照原来的期权定价公式简单入账，企业成本就会偏高。

「股票与钱来自何处？

按照证监会此前规定，企业用于股权激励的股票可以来自定向增发、回购或者证监会规定的其他方式。而多数上市公司在披露方案时表示，将采取回购或增发方式，给自己预留选择空间。

柴敏刚告诉《财经金融实务》记者，回购的优点在于不会对现有股东造成股份摊薄，但问题在于，公司得拿真金白银去买股票。而增发的优点在于公司不用花钱，但会对现有股东股份造成摊薄。

目前，证监会和交易所尚未对股权激励涉及的增发流程作出明确规定，很多公司往往倾向于采取回购措施。但回购价格如遇股价较高时段，企业成本就会抬升，且回购来的股票按照规定，需要在一年内授出。所以，多数公司只能选择在员工行权时回购，且需预测有多少员工会行权。回购的自由度不大，难度不小。

历史上，万科的回购计划获得管理层认可。而另一家金融企业则选择了定向增发且增发比例较高，由于担心此举对现有股东会造成较大的摊薄，在监管层审批时出现了争议，搁置了一年多后目前仍无进展。

此外，大股东转让也是一种方式，但国企基本不采用这种方式解决股票来源问题。郑伟解释，在股权分置改革实施前，类似做法较多。比如，最近披露方案的獐子岛和浔兴股份，其股权激励的股票来源都是大股东转让。但其中有些问题值得关注，例如，此举是否算赠与，由谁来缴税等。

摆在国内公司面前的另一个棘手问题是，高管行权资金来源。为防止管理层行权时出现利益输送现象，有关办法明确规定，“上市公司不得为激励对象按照股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。”

柴敏刚表示，国内企业高管的行权资金来源通常有四个渠道：一是授予人自筹资金；二是企业通过提取股权激励基金来购买股票，这一措施能否实施取决于股东是否愿意把原本可以拿来分红的钱（即使不分红，每股EPS也会增加）拿一部分出来作为基金；三是通过信托方式垫资，如最近实施股权激励的东百股份；四是一种变通之计，但用得较少。如股价从10元涨到20元，获授员工可以支付10元认购，也可以不出钱，从公司得到半股。通过股票增值解决资金问题。但投资者能否接受是个问题，因为人们会觉得受益人分文未出。

据了解，当前，多数公司的方案仍以自己筹措，或以提取股权激励基金为主。

比如，湖南华菱管线股份有限公司（深圳交易所代码：000932，下称华菱管线）最新披露的激励草案中提到，国内高管的购股资金将由公司和个人按1∶1比例分别承担。公司以该期限制性股票授予时，相应业绩年度的超额净利润为基数，提取一定比例的购股资金，同时要求激励对象自筹部分资金。

「国际化挑战

对中国上市公司而言，国际化带来的股权激励新课题同样值得关注。华菱管线在推出激励计划草案时即充分考虑到了国内外高管的不同情况。

根据草案，华菱管线拟对米塔尔钢铁公司派驻的外籍高管实施股票增值权激励计划，并将参照对国内高管的限制性股票激励计划中有关考核的规定，由华菱管线以现金方式，支付行权时华菱管线股票市价和行权价的价差。外籍高管的激励计划分两次授予，并且首期计划共圈定了三名激励对象。

柴敏刚告诉《财经金融实务》记者，中国企业要走国际化道路，对其全球员工实施股权激励，须充分研究有关国家法律。如在美国，外国企业不能随便对其雇员实施股权激励，否则可能涉嫌非法集资。

发票管理解决方案篇6

“未来，用手机实现纯电子化的报销一定是方向。”5月18日，在微信电子发票推出通讯费报销解决方案的会上，微信行业合作部行业合作总监杨光表示，电子发票已经发展到从原来单纯的开票，扩展到从开票到流转、报销、入账、归档等整个链条完整的应用，其中的核心就是流转。

那么，在通讯费方面，微信到底能做什么？

“就做当中的流转，利用微信支付、微信卡包收纳的能力、多种开放式的接口，促进整个行业在这个管道基础架构之上发展，这是我们的目标。”杨光表示。过去，企业员工的办公桌上往往都有个票据夹，把各类发票等统统放在里面以备报销。如今，微信电子发票解决方案把这个票据夹“挪”进了微信卡包里，通过微信公众号、卡包、扫一扫、企业号等提供的整体连接能力，实现电子发票收纳、归集、流转、报销、入账的无缝衔接。

在会上，微信团队与中国联通、用友、中海汇银三家一道，以通讯费报销为例，全方位展示了无纸化报销如何让员工报销更简单、企业成本更低。

企业接入微信电子发票解决方案后，员工只需把电子发票都保存在微信中，要报销时直接向企业提交即可，实现了“开票―报销”的闭环。对于员工来说，整个闭环流程解决了传统报销过程中需要手工填单贴票、填纸质单据的问题；对于财务人员来说，解决了电子发票重复提交、电子发票报销状态不能及时同步的问题。总之，既简化了员工报销流程，也减轻了报销过程中企业所耗费的人力物力成本。

微信团队联合中国联通与用友网络，以通讯费发票为第一步，形成了“开票―保存―流转―报销”的无纸化电子发票报销闭环。用户可以通过中国联通官方微信公众号，利用充值结果的模板消息推送，月结账单推送或公众号下方的自定义菜单等入口进行开票，并将电子发票保存到微信卡包，再经由微信企业号或者企业自身的移动办公应用申请报销、查询报销。

“5月底，北京地区所有用户都可以体验到我们独创的‘一票一码’机制。在我们前台生成一张电子发票的同时，对应的也会生成唯一的二维码。用户拿出微信扫一扫，添加到微信卡包里，过程大约仅需15秒。”中国联通集团财务部电子发票项目负责人范昱阳现场介绍，即便用户在营业厅开票后没有扫码，回家后仍可通过网上营业厅扫码获取电子发票。

围绕企业开具电子发票，以及电子发票报销两个核心需求，微信团队推出了“微信企业财税服务”平台，帮助企业和商户与第三方服务商快速方便地对接起来，从而实现电子发票的开具和报销。

用友作为率先接入微信电子发票报销解决方案的第三方服务商，以通讯费发票为第一步，提供了电子发票报销、归档的全套解决方案，实现了一键报销、高效归档。

发票管理解决方案篇7

关键词：税收；股票期权；激励效应

一、股票期权的税收决定观

与现金报酬不同的是，股票期权不构成经理人现时的收入，它在纳税义务产生的时间和税收负担方面都与现金报酬存在差异。股票期权和现金报酬在会计处理和税收政策上的差异，导致企业不同的会计利润和税收利益。

长期以来，对股票期权运用于高管薪酬的动因存在两种解释：即激励动因和税收动因。基于“合约观”的股票期权激励动因，认为经理人股票期权是由代表股东利益的董事会决定并授予的，其目的是解决管理者与股东之间在时间视野、风险偏好方面的目标差异，引导经理人的行为更多地服从股东的利益；而基于税收动因的股票期权实施，其目的则是实现企业和经理人综合税收利益的最大化。

美国是运用股票期权最早的国家，同时股票期权也是其实施最广泛的激励方式，基于税收动因的经理人股票期权的研究证据主要基于美国的制度背景。美国1950年的税收法案，针对满足规定条件的限制性股票期权，可将出售行权所得股票的全部或部分收入按资本利得纳税。当时个人一般收入最高累进税率达到91％，而资本利得税为25％，限制性股票期权对企业抵税作用不存在差别，对个人的税收利益影响巨大。long基于美国1950税收法案对股票期权授予行为的影响，考察股票期权的授予是出于激励动因还是税收动因，结果发现，在其考察的98个样本企业中，有39家在随后的三年内实施了限制性股票期权，还有41家在随后的九年之内实施了限制性股票期权，原先实施股票期权的6家企业中有5家企业改为限制性股票期权。其研究结果认为，在企业税收成本一定的条件下，经理人税后利益最大化是企业选择股票期权的内在动因。美国1969年出台的税改，逐年降低个人一般收入最高累进税率，从当年及1970年的70％降低为1971年的60％，最终降至1972年的50％。hire和long研究了美国1969年的税改法案对企业授予股票期权行为的影响，在其考察的财富500强最大的100家企业中，截止1969年有86家实行合格股票期权，1969年的税改逐步使一般个人收入的最高累进税率与资本利得税率之间的差距缩小，导致合格股票期权对经理人的税收利益逐渐减少；相比之下，不合格股票期权抵税作用所带来的综合税收利益大于合格股票期权。截止到1972年，上述86家企业的94％，即总数达到81家企业，在随后的几年间从原来的合格股票期权转为不合格股票期权。美国1986年的税改使公司所得税最高累进税率高于个人一般收入的最高累进税率，资本利得税率与个人一般收入所适用的税率相等，导致公司放弃股票期权作为税前费用扣除的代价更大，同时个人从合格股票期权获得资本利得税所带来的税收利益基本消失。这一税收利益格局的改变，直接导致授予不合格股票期权的公司远远超过授予合格股票期权的公司数量，而在20世纪80年代初，仅授予合格股票期权的公司数多于仅授予不合格股票期权的公司。1993年旨在限制高管薪酬的税改法案，针对ce0及以下薪酬最高的四位高管，其薪酬超过100万美元的部分不能在企业税前抵扣，但对符合薪酬制订程序并以业绩为基础的报酬不受上述限制。在这一政策驱动下，随后的几年里，大量的公司改变薪酬结构，降低工资在薪酬总额中的比例，提高以业绩为基础的报酬，而股票期权在新的税收法案下成为满足企业税前抵扣条件的最佳选择，正是因为这一税收政策，导致上世纪90年代以业绩为基础的股票期权的大量实施。

尽管税收动因无法完全解释股票期权实施和变化，但从美国历次税改法案无不伴随企业对经理人薪酬计划的调整过程来看，税收政策对经理人薪酬结构具有决定性的影响，股票期权的实施很大程度上是对经理人和企业税收利益权衡的结果。

二、股票期权的税收利益及经理人行为

股票期权被授予之后，因其涉税种类和纳税义务发生的时间不同，而关及个人及企业的不同利益。个人因持有股票期权而带来的收人来源于行权所得股票实际的卖出价与行权价之间的差额，以及持有行权所得股票期间公司派发的红利所得。股票期权涉及的税种包含了个人薪金收入所得税、资本利得税和红利所得税。对企业而言，股票期权作为经理人薪酬的一部分，其能否在税前扣除，直接关系到企业税后所得。从纳税义务发生的时间来看，股票期权涉税的三个关键时间点为

：期权授予日、行权日以及行权所得股票卖出日。个人纳税义务发生在行权日和股票卖出日；对企业而言，涉税义务多发生在股票期权的授予日和行权日。个人薪金所得税、资本利得税、红利所得税和企业所得税之间的差异及其变动决定企业和个人税后利益，影响企业与个人的行为。

(一)税收利益与行权所得股票的持有时间

经理人人力资本不可分离的特性，使经理人人力资本集中于其所就职的企业。基于分散风险的目的，经理人倾向于及时售出行权所得股票以分散其因资产集中而面临的风险。这与股东希望通过授予股票期权的方式使经理人持有公司股权而关注公司长期利益的意图存在背离。从成本与收益的角度看，当持有行权所得股票可以带来更大收益时，经理人则倾向于延长持股时间。smith和huston的研究发现，在满足合格股票期权条件下行权所获得的股票并持有满一年的比例高于不合格股票期权，且行权价与行权时的股票市场价格差别越大，经理人越倾向于延长持有行权所得股票的时间以获得合格股票期权的税收利益；此外，经理人行权后股票价格上升的幅度越大，为享有资本利得税的好处，经理人越愿意延长股票持有时间以满足合格股票期权的持有条件。

(二)税收利益与财务报告成本

在股票期权被强制要求费用化之前，股票期权成为一种对企业而言既不发生成本又不需要现金支出的激励方式而被广泛采用。对于股票期权能否作为企业税前抵扣则有不同的规定。以美国为例，个人持有合格股票期权，只须在卖出行权所得股票时以卖出价与行权价之差缴纳资本利得税，这部分资本利得收入不能作为薪酬费用在企业所得税前扣除；个人持有不合格股票期权，在行权时以行权价和市价之差按薪金所得纳税，个人按一般薪酬纳税的那部分收入可作为企业薪金费用在税前予以扣除。合格股票期权与不合格股票期权不同的税收待遇给企业和个人带来不同的税收利益，其中资本利得税与个人薪金收入所得税率的差别越大(前者通常小于后者)，个人持有合格股票期权的税收利益越大；个人一般薪金收入适用的所得税率与企业所得税率的差异越大，个人是否持有不合格股票期权对企业税收利益的影响也

     (二)诱导经理人盈余管理的行为

已有研究表明，既定薪酬契约下实现自身利益最大化是经理人盈余管理的动因之一。经理人股票期权收益取决于行权价与售出价之间的差额，这就决定了经理人具有通过盈余管理手段影响行权价和售出价的动机。例如，为使行权价格降低，在股票期权授予日前的一段时间，经理人通常实施使收益下降的应计利润以降低期权授予价格。bergstresser的研究发现，ceo报酬中来自于股票期权报酬的比例越高，以操纵性应计利润所表现的盈余管理程度越显著，在应计项目高的年份，同时伴随出现ceo高比例的行权和出售行为。中国上市公司的经理人也存在通过股权激励计划公告日前的三个季度操纵应急利润进行向下的盈余管理，或通过股票股利和公积金转增的方式来降低行权价格。在我国当前的税收制度下，行权价也是决定股票期权价值的重要因素，由于行权和出售两个环节的纳税义务相差甚远，这就容易导致经理人通过盈余管理或择时披露信息的手段影响其在行权时的股价升幅，让股价在未来出售时有更高的涨幅，以减轻行权环节的纳税义务，享受免征资本利得税带来的税收利益。

(三)诱导经理人降低股利支付

目前我国对个人股利收入实行10％的比例税率，而对资本利得收入免征所得税的政策，具有对经理人减少股利支付，以提高资本利得，实现税收利益最大化的激励作用。在股权分置的情况下，超额现金股利分配是我国上市公司大股东遂道挖掘的普遍方式，伴随股权分置改革的完成，原来的非流通股股东与流通股股东的利益实现方式趋于一致，上市公司现金股利支付水平呈下降趋势。上市公司现金股利政策的变化，反映了在消除特殊的制度因素之后，上市公司现金股利支付存在典型的问题，而股票期权及其相应的税收政策强化了经理人降低现金股利支付的行为，加剧了外部股东与经理人之间的问题。

此外，对于企业而言，股票期权作为薪酬费用计入利润表但不能在税前抵扣，导致企业面临高昂的财务报告成本却无税收利益可言。实证研究表明经理人具有高报利润的动机，目前股票期权会计处理规则严重影响摊销期间企业的利润，极大影响公司的股价和投资者的认同度，企业通常会权衡财务报告成本与税收利益的得失而行动，股票期权会计与税务的不对称处理，必将影响企业实施股票期权的积极性。在2006年底到2008年初的这段期间里，我国共有六家上市公司提出对原来的股票期权激励方案进行修改，修改后的方案具有的共同结果是使股票期权费用大幅下降，以避免对公司会计利润产生太大的冲击。

四、结语

>

发票管理解决方案篇8

E=Mike Eberhard

根据全球商务旅行协会（GBTA）2016年的报告，中国将成为全球第一大商旅市场。2015年，中国商务差旅市场规模到了2912亿美元，同比增幅11.4%，并超过美国的2898亿美元，在这样的背景下，商务差旅的费用管理成为一个巨大市场，差旅数字化解决方案公司Concur全球总裁Mike Eberhard认为，这正是中国实现差旅数字化的最好时机。

C：从全球市场看，欧洲、北美等大公司的差旅费用管理方法是什么样的？有多少公司会使用差旅数字化解决方案？

E：全球商务差旅市场达到1万亿美元，这涉及了众多公司。在美国，绝大部分公司都和它们的供应商签署了框架协议，无论酒店或者机票都可以很快走完流程，比较紧凑。当然这些都是大企业，我认为全球有2/3的大企业完全有机会采用数字化的解决方案，中小企业的应用比例会低一些。但是，我们也会发现，不论是中国还是美国，中小企业对于数字化解决方案的热情正在提高。拿Concur来说，我们主要的客户是全球500强企业，它们中的60%都在使用Concur的服务。

C：中国的商务差旅与美国有什么不同之处？

E：中美之间最主要的区别在于出行的流程。在美国，绝大部分费用是出差人自己先出的，之后再申请一些文件、提交一些表格报销，但是在中国，绝大部分费用是由企业预付的。所以，中国有一些商务差旅事先的审批流程会比较长。一个非常有意思的现象是，现在越来越多的欧美企业客户想效仿中国，加入事前审批的制度。

C：商务差旅数字化解决方案能给公司带来哪些便 利？

E：数字化最明显的是能够帮助中国企业更大规模地管理大量差旅费用的报销。包括成本控制、发展管理，以及对于整个效率的提升。在以往的系统中，从前期的发票收集、统计，到申报，再到最后与税务局对账，是一个复杂的过程，完成这些流程的方式是手动，或是简单的Excel统计，不仅费时费力、效率低下，错漏情况更是时有发生，这无疑给财务人员带来了巨大工作压力。而在差旅数字化的解决方案中，所有票据基于电子化的数据，可生成完整的、多维度的财务报表，不仅可以随时随地查询，甚至可以自动实现对进项税抵扣项的统计和核对，在提高效率的同时最大化避免了错误的发生。比如在增值税体系下，企业需要在控制费用成本的同时，尽量增加可抵扣的进项税额，数字化解决方案可以帮助企业最大化减少错漏的现象，确保所有可抵扣项目都能实现，同时在系统中可实现增值税金额的核对，也将大幅降低付款部门的人员成本。

此外，同一系统下的解决方案对于一些有跨国业务的公司会更加有力，可以统一相应的标准以及更好的实现统一管理。

具体到2016年中国经济增长总体放缓，我们注意到越来越多的公司关注现金流表现，企业会更加着重于对成本的控制，差旅是很重要的一块。很多中国企业都在寻找这样的解决方案，利用类似工具式的系统，公司可以把差旅费用更精细、自动和可视化地管理，提升效率，也可以将更多精力放回决策与战略上。

发票管理解决方案篇9

灾备系统是当务之急

随着客户数量的增长和业务功能不断补充完善，广东福彩中心系统的数据量、应用规模都越来越大，基本涉及到了福彩企业所有的业务支撑和全部业务基础数据。广东福彩中心系统完成了集中化改造工作之后，已经成为全省福利的数据中心和业务处理中心。业务量的增长和业务模式的日趋多样性使得广东福彩无法单单依靠磁带库的备份来满足系统出现异常或灾难情况时业务支撑的要求。

另一方面，广东电脑福利销售系统已经升级为热线系统，一旦出现故障，如果不能在短时间内恢复，将会造成严重的损失。据广东福彩存储技术人员估算，仅东莞服务中断1小时，带来的营业额损失将高达80万元。因此，广东福彩迫切需要升级主机设备和建设灾备系统，并且需要在主中心系统出现故障时，灾备系统能在数据零丢失的情况下，于半小时内接管主中心系统的全部功能。

通过比较分析不同的竞标厂家，广东福彩认为EMC的存储阵列容灾解决方案具备成熟、高性能等特点，并对现有业务影响最小。在谈到与EMC合作的原因时，福彩中心表示：“广东福彩对EMC的前一代存储Symmetrix 8530已有两年的使用经验，对于EMC硬件的质量、性能以及操作的方便性非常认可。”

EMC助力部署异地容灾

考虑到庞大的数据量，广东福彩为其存储阵列选择了一台EMC Symmetrix DMX800网络存储系统。该系统采用全冗余的设计,提供极高水平的可用性。通过去除总线和交换机，并添加新的独立消息矩阵以及单独的环境、控制和状态网络，改善了关键组件的隔离能力。在管理软件方面，EMC提供了ECC图形化界面管理软件，它提供了集中化的存储管理平台。通过ECC软件，广东福彩信息中心能方便、快捷地进行存储的发现、配置、监视等管理工作。

为了确保设备部署过程的顺利进行，EMC在实施部署计划之前做了周密的公开容灾演习。在容灾演习中，所有广东福彩相关人员和EMC技术人员均参与了切换演习过程。切换过程中假设了数据中心无法正常工作，并启动容灾系统进行内容切换，直至全面接管。经过半个小时的数据切换，所有接管工作顺利完成，灾备系统中的文件与原系统完全一致，效果达到设计要求。

EMC通过这种“真枪实弹”的演习，检验了新容灾解决方案的成熟性，并以直观的方式帮助广东福彩系统管理员熟悉整个容灾流程的操作、管理和运营，与他们分享操作经验。EMC公司提供的包括容灾系统评估、规划、实施及数据迁移等全面的容灾解决方案，以及具有丰富经验的专业化项目实施及售后服务队伍，可以很好地保证项目实施的成功。

成熟解决方案带来丰富业务

新容灾系统提供了决策支持、统计分析和福彩分析等软件，有效地帮助广东福彩认识客户，并更好地实现客户价值。通过在新平台上开发支持系统，广东福彩可以在核心业务系统拓展辅助应用，从而促进业务发展。

发票管理解决方案篇10

Using the shareholders meeting voting data of the companies listed on Shenzhen Securities Exchange from 20072012， this paper analyzes the factors affecting abstention rates of shareholders meeting and reveals the internal mechanism of the shareholders abstaining from voting. The empirical results show as follows： （1） reflecting the degree of information asymmetry index of voting resolutions ″market attention″ and benefit dependency index are two important factors for investors participating in the vote. That resolution information of shareholders meetings is open to the public can help reduce abstention rates， and investors can be driven by their benefit to participate in the vote.（2）Investors participation in the vote is based on resolutions being concerned by the market. Abstention rates are high，even if resolutions relates to the rights of investors， unless the voting information is observed by investors. That is to say， benefit dependency can only influence voting rates of resolutions that draw high market attention. （3） According to the cumulative abnormal returns before the vote， resolutions are divided into two types， ″good resolution″ and ″bad resolution.″ The factors influencing abstention rates of these two types differ greatly. The benefit dependency has significantly negative impact on abstention rate of ″good resolution，″ but the impact of market attention on abstention rates is not significant. While market attention has significantly negative impact on abstention rates of ″bad resolution，″ and benefit dependency has no significant influence on abstention rates. （4）Accordingly， based on analysis and conclusion， this paper provides policy suggestions about minority shareholders participating in shareholders meeting.

二、 理论分析与研究假设

（一） 理论分析

投资者参与股东大会的投票行为有赖于投资者保护机制的发展和完善，因此，我们首先回顾有关投资者保护的已有文献，进而结合投票制度和投资者行为提出文章的假设。

投资者权利保护首先依赖于公司内部治理，内部治理结构的完善能够降低外部环境的冲击，提高公司绩效从而扩大股东权益。La Porta等指出，投资者保护程度和股权集中度之间存在负相关关系，在投资者保护程度较低的地区，为有效监督管理者，大股东需要掌握足够的股份，股权集中成为外部法律机制的一个替代[7]1150。白重恩等研究发现，公司治理水平的提高有利于投资者权利保护，同时投资者愿为治理良好的公司付出可观的溢价，即公司治理与市场价值存在正相关关系[8]8889。除了内部治理结构对投资者保护产生影响外，外部环境的保护功能也不容忽视。辛宇和徐莉萍讨论了公司所处地区治理环境在股改对价和送出率确定过程中的作用，发现较好的外部治理环境会降低股权分置改革的成本，并显著缓解机构投资者和非流通股股东“合谋”侵害中小投资者利益的现象[9]130131。陈俊等从外部审计的视角分析了中国新股发行市场投资者权利保护机制，发现外部审计质量能部分解决股东与经理人之间的治理冲突，但有效市场约束机制的匮乏导致大股东与中小股东间的治理冲突难以引发有效审计需求[10]101。Burkart等通过构建数理模型分析投资者保护的法制环境在控制权市场竞争中发挥的作用，证实更高的投资者法律保护水平能抑制并购后控制人掏空公司资源[11]1129。

机构投资者作为重要的外部股东，会利用掌握的投票权推动公司治理的转变。机构投资者可以采取投票权、与高管（或董事会成员）进行谈判、提交投票议案等方式引导公司内部治理的变革，保护中小投资者利益[6，12] 。薄仙慧和吴联生从盈余管理角度分析国有机构投资者的治理效应，指出国有控股和机构投资者有利于公司治理的改善，但机构投资者的积极治理作用在国有控股公司中受到限制[13]89。同时，中国资本市场投资者保护机制并不完善，股权结构高度集中，机构投资者力量弱小，其在公司治理中的作用还有待提高[14]122。

为更好地保障投资者，尤其是中小投资者“用手投票”的权利，中国证监会在2004年《上市公司股东大会网络投票工作指引（试行）》以引导上市公司实施股东大会的网络投票制度，沪深两大交易所根据证监会的安排拟定了关于网络投票的实施细则，网络投票制度在中国上市公司中得到迅速推广。国泰安（CSMAR）中国上市公司治理结构研究数据库显示，在2007―2012年间，沪深两市A股上市公司共举行股东会议34 700次，开展网络投票比例为1619%。

投资者通过投票参与公司决策，投票表决董事选举、并购重组、新股发行、公司章程修改等重大事项，行使股东权利。同时投票过程也建立起股东、董事和管理者之间的沟通渠道，有利于维护自身权利。但囿于数据缺乏及投票动机的不易观察，针对中小股东参与股东大会投票的研究尚未深入展开。本文尝试结合中国现有投票机制和投资者特征，分析中小投资者参与网络投票的动机，推进关于投资者权利保护的研究。

（二） 研究假设的提出

在现实中，投资者参与投票的行为必然受公司内部治理结构的影响。在股权集中的公司中，投资者的投票行为对股东大会的影响较小，在自身权利无法得到保障的前提下，中小投资者的理性选择即是市场投机[15]7576 ，投机行为的存在使更多的投资者放弃参与股东大会投票。在问题严重的公司，管理者或大股东的机会主义行为导致中小股东利益无法保障，因此，公司股权结构和治理水平将影响普通投资者的投票行为[3，16]。

投资者参与股东大会投票首先需要获取股东大会投票议案的相关信息，投票信息为外部所关注是投资者参与投票的基础。徐莉萍和辛宇通过分析股权分置改革下媒体的治理职能，发现媒体的广泛报道可以提高中小流通股股东参与股改投票的热情[17]4445。在获取投票信息后，理性投资者会根据议案内容的利益相关性权衡投票的成本与收益，以此来决定是否参与投票。

因此，结合投资者参与投票的条件和动机，本文提出如下假设：

假设1：在控制相关变量后，投票议案信息不对称程度、利益相关性与股东弃权率直接相关，议案被市场关注程度越高则弃权率越低，议案利益相关性越高则弃权率越低。

投资者弃权行为的两大因素发挥作用的机制可能并不相同，股东只有在获得投票信息后才会基于利益相关性、其他大股东持股比例决定是否参与投票。即使与投资者利益有极大关系的议案，若不被投资者关注则弃权率也会较高。由此提出如下假设：

假设2：投票信息被外部投资者关注越低，则利益相关性对弃权率的影响越小。

已有的研究发现投资者对待股票的盈利和亏损的心理存在差异，根据Kahneman和 Tversky提出的前景理论[18]263，投资者继续持有盈利股票的效用要小于卖出盈利股票的效用。当投资者的投资组合中既有盈利股票又有亏损股票时，投资者倾向于卖出盈利股票，而将亏损股票保留在投资组合中，回避现实损失，这一现象在行为金融学中称为“处置效应”。股东在参与投票时，议案的收益性质将直接影响其投票行为，好议案能够改善公司治理水平或者引入更好的投资者保护机制，给投资者带来显著正向的收益，而坏议案只会给投资者带来负收益。因此，两类议案对股东投票行为的影响可能存在差异，于是提出第三个假设：

假设3：投资者参与好议案和坏议案投票的动因不同，议案的信息不对称程度、利益相关性对投票弃权率的影响在两类议案中存在差异。

三、 样本选择和研究设计

（一） 样本选择与数据来源

本文选择2007―2012 年深圳证券交易所全部上市公司股东大会投票数据样本，并按如下标准进行筛选：（1）同一次股东大会中不同议案投票数可能存在差异，选择投票数最高的议案作为本次股东大会投票数，合并同一次股东大会的投票信息；（2）考虑到投票成本，剔除只进行现场投票而未开展网络投票的数据；（3）剔除金融类上市公司；（4）剔除ST 公司和数据不完整的公司。股东参与投票数据、公司财务和治理结构数据来源于国泰安（CSMAR）数据库。为了避免异常值对模型分析的影响，在描述性统计分析和普通多元回归分析中，对变量进行了1%水平的Winsorize缩尾处理。在使用分位数回归分析中，为充分发挥分位数回归的优势和特点，直接采用原始数据回归而不做任何处理。

（二） 变量选择与描述性统计

1.被解释变量。由于大股东参与意愿比中小股东更高，使用弃权率变量（Non_Vote）能更准确地反映出中小股东的投票行为，具体的做法是计算未参与投票股份占总股份的比值。

2.解释变量。投票议案的信息不对称程度反映出投票议案被外界关注的程度，以此来吸引投票者参与投票。许多文献采用媒体关注度和分析师关注度来反映外部机构的关注度，但这些指标并不能衡量出投票信息是否真正被投资者关注。投资者针对市场信息的反应，直接体现在股票成交量上。据此，借鉴权小锋和吴世农的方法[19]100105，选择投票前60天内的换手率（Turnover）作为投票议案的市场关注度，直接衡量投资者对投票议案的关注程度。

对于利益相关性变量，许多文献使用上市公司的关联交易水平来衡量与股东利益的相关程度，但该项指标并不能反映单个议案内容与股东持股收益情况，并且关联交易水平与股东利益之间的关系并不确定。传统理论认为关联交易是大股东的利益输送行为，会侵害中小股东的利益[2021]；另一方面，关联交易可以促进内部资源的有效转移和融合，提高风险管理能力，增加公司价值和股东利益[2223]。本研究参考孔东民等的方法[3]22，采用会议投票前股票累积异常收益（CAR，Cumulative Abnormal Returns）来表征议案利益相关性变量 一次股东大会通常审议多项议案，由于难以区分具体议案对投资者收益的影响，因此利益相关性变量反映的是同一次股东大会中全部议案对股东收益的综合影响。，因为市场的收益本身包含了关联交易在内的各种信息。在变量具体计算上，采用事件研究方法，以投票日为事件日，若投票日无交易，则投票后的第一个交易日为事件日。利用市场模型度量出股票的超额收益，计算出所有窗口日的超额收益之和为累积超额收益。即对证券j，记其收益率为Rj，t，根据市场模型Rj，t=α+β Rm，t+εi，t，计算出回归的拟合值R^j，t，其中εi，t为白噪声，Rm，t为市场组合收益率，本文选择深成指收益率来表征市场组合收益率。这样证券j在时刻t的超额收益为ARj，t=Rj，t-R^j，t，由此可计算出在窗口时间（t1，t2）内，证券j的累积超额收益为CARi（t1，t2）=t2t=t1ARj，t。我们分别采用投票前三天异常收益率CAR1、前七天异常收益率CAR2、前三天异常收益率的绝对值Abs_CAR1、前七天异常收益率的绝对值Abs_CAR2分别衡量投票议案的利益相关性（CAR）。

3.控制变量。考虑到公司内部信息不对称程度对投票行为的可能影响，本研究选择公司信息披露水平作为控制变量，参考伊志宏等[24]136、姜超[25]434435的方法采用深交所对上市公司的信息披露考核评分（disclosure）。股票的估值水平高低能够带动投资者的情绪进而影响股东参与投票，因此，本研究控制住股票估值程度，用投票前60天的平均市净率（PB）衡量。此外，从公司治理角度，考虑了与股东弃权率紧密相关的第一大股东持股比例（P1）、第二至第十大股东持股比例和（P2-10）、董事长和总经理兼任情况（Duality）、董事会规模（Director）、独立董事比例（Indpen）、公司性质（Type）、规模（Size）、资产负债率（Debt）及行业虚拟变量（Ind）。具体模型设定如下：

Non-vote=α0+α1Turnover+α2CAR+α3P1+α4P2-10+α5Disclosure+α6PB+α7Type+

α8Duality+α9Indpen+α10Director+α11Size+α12Debt+Ind+ε（1）

具体的变量定义和描述性统计结果如表1所示，样本公司的投票弃权率为47224%，有近一半的股份未参与股东大会表决，弃权率的最大值为94426%，可见在极端情况下即使开展网络投票也仅有少部分股东参与投票。样本公司的整体信息披露接近良好的水平，Disclosure的均值达2935。CAR1和CAR2均值为负，表明在股东大会投票前往往伴随着股价的轻微下跌。

四、 实证检验和结果分析

（一） 投票弃权率的影响因素

本文分别以投票前三天股票异常收益率CAR1、绝对值Abs_CAR1及前七天异常收益率绝对值Abs_CAR2来衡量利益相关性，采用方程（1）进行回归，检验投票议案的信息不对称程度与利益相关性对弃权率的影响，表2显示了回归结果。表2的（1）、（2）、（3）列是在控制住P1、P2-10的基础上分别考察市场关注度和利息相关性变量对投票弃权率的单独影响，（4）、（5）列是考察它们对弃权率的综合影响。考虑到公司治理和财务的各指标之间的相互影响可能会产生多重共线性问题，本文计算了各解释变量的方差膨胀因子（VIF）以及模型整体方差膨胀因子的平均值（Mean VIF）。结果发现上述回归中所有解释变量和控制变量的VIF均处于[0，2]区间，模型整体的VIF平均值均在128左右，可以认为样本数据中不存在共线性的问题。

回归结果表明，投票议案的市场关注度越高则弃权率越低，股东大会的议案信息被公众和股民所了解，有助于降低股东的投票弃权行动。利益相关性是投资者参与投票的重要动因，中小股东基于自身利益诉求参与投票。对比Abs_CAR1和Abs_CAR2的系数可以发现，Abs_CAR1对弃权率的影响更加强烈，说明接近投票日期的异常收益率更能反映出投票议案对股东的收益相关性，从而更大程度地降低弃权率。上述回归结果很好地验证了假设1的正确性。

从P1的系数可看出，第一大股东持股比例提高一个百分点，则弃权率降低09个百分点，这与实际情况相符：投票议案的具体内容往往由第一大股东提出，并且第一大股东几乎出席所有的股东大会，因此，第一大股东持股比例直接影响投票弃权率。P2-10的系数表明第二至第十大股东不参与投票的概率比第一大股东要高，在不涉及公司重大事项中，非第一大股东参与股东大会投票的热情降低。Disclosure的系数为负但并不显著，说明如果公司信息充分披露，投资者往往有更强的投票意愿，但Disclosure仅反映公司一年中信息披露的整体质量，与具体的投票决策关系并不紧密。PB的系数说明估值水平的提高能够激励股东更多地参与投票。

根据Type系数，国有企业弃权率更高，这可能与国有企业决策制定需要更多地考虑政府和国家意志、对中小投资者利益诉求关注不够有关[26]68。Duality具有显著正效应，与Director的影响相反，说明公司集权的高管往往忽视中小投资者利益，导致弃权率升高，而董事规模扩大使各类股东能够在董事会中充分体现自己的意志，因此，董事规模的扩大可促使投资者参与投票。

（二） 信息不对称和利益相关性的影响差异

根据假设2的分析，股东只有在获得投票信息后才会基于利益相关性、其他大股东持股比例等因素决定是否参与投票。为分析投资者弃权行为的两大因素所发挥的作用可能存在的差异，本研究将市场关注度（Turnover）分为低、中、高三组，并使用方程（1）进行回归，结果如表3所示：

回归结果显示， Abs_CAR1与Abs_CAR2只有在中关注度和高关注度两组的回归中对投票弃权率的影响显著为负，在低关注度议案中的影响并不显著。同时观察（2）、（3）、（5）、（6）列的系数，相比Abs_CAR1，Abs_CAR2对弃权率的影响更大。上述结果表明投票弃权率首先受市场关注度影响，关注度低的投票议案，其利益相关性即使很高也不能吸引股东进行投票。投资者基于自身利益参与网络投票，必须建立在投票信息被市场高度关注的基础上，回归结果验证了假设2的正确性。

本文进一步采用似无关回归估计法（SUR）分别比较中、高关注度两组数据的股票异常收益率系数的大小。发现（5）、（6）两列Abs_CAR2的系数存在差异，但（2）、（3）两列Abs_CAR1的系数不存在差异 表3（2）、（3）两列Abs_CAR1的系数比较的回归卡方值为003，p值为0862，（5）、（6）两列Abs_CAR2的系数比较的回归卡方值为705，p值为0007。，整体而言中关注度的投票受利益相关性的影响可能更大。可能的解释是，受到广泛关注的投票议案，投资者投票行为往往受外界媒体或分析师的影响而参与投票，因此，利益相关性对中等关注投票弃权率的影响更大。

五、 进一步研究： 好议案和坏议案的影响差异

行为金融的前景理论指出，投资者股票盈利带来的效用增加与亏损股票带来的效用减少之间并不相等，继续持有盈利股票的效用要小于卖出盈利股票的效用。投资者面对带来盈利和亏损的股票往往采取不同措施。同样，面对股票的不同收益，股东参与投票过程中也可能存在差异。

参考孔东民等人的方法[3]22，本研究采用投票前三天股票异常收益率（CAR1）和前七天股票异常收益率（CAR2）的正负号区分两类议案，若投票前股票异常收益率为正，则认为是好议案，否则认为是坏议案。继续使用方程（1）对两类议案分别进行回归，并将结果列在表4中。表4的（1）、（2）、（5）、（6）列是用CAR1作为好坏议案的分类标准并用其衡量议案的利益相关性，（3）、（4）、（7）、（8）列是用CAR2作为好坏议案的分类标准并用其衡量议案的利益相关性。

结果显示虽然表4的（3）列中CAR2 系数不显著，但p值仍达到0107，总体而言好议案的利益相关性与投票弃权率显著负相关，市场关注度对投票弃权率的影响并不显著。但坏议案市场关注度能够显著降低股东投票弃权率，利益相关变量对坏议案的弃权率的影响并不显著，并且利益相关性变量的影响在好议案和坏议案回归中完全相反。好议案的CAR1（CAR2）越高，则投票弃权率越低，即收益越高越能吸引股东参与投票。而坏议案弃权率随着CAR1（CAR2）的提升而变大，说明损失越大则弃权率越高。两类议案弃权率的影响存在差异，回归结果验证了假设3的正确性。

投资者除了“用手投票”表达自己意愿之外，也可以选择“用脚投票”的方式出售手中股份。回归结果反映出面对坏议案，投票者在获取投票的信息后，预期投票议案不利于自身权利，往往采取“用脚投票”方式出售股份。大股东持股变量P1、P2-10对投票弃权率在两类投票议案下并不存在显著的差异，不论是第一大股东还是其他大股东，在公司投票过程中发挥着决定性影响，与两类议案的弃权率显著负相关。

六、 稳健性分析

（一） 分位数回归结果分析

考虑到不同公司的弃权率存在很大差异，同时弃权率标准差较大，弃权率极端值的出现可能影响回归结果的稳健性。陈建宝和丁军军指出，分位数回归对于数据中出现的异常点具有耐抗性，并且估计出来的参数具有在大样本理论下的渐进优良性[27]90。因此，本文使用方程（1）的模型设计，针对弃权率的原始数据，采用分位数回归方法处理极端值的影响。按照投票弃权率的大小，分别研究好议案和坏议案，并根据投票弃权率由高到低即90%、75%、50%、25%、10%五大分位数进行回归，使用Bootstrap方法重复500次进行估计，回归结果见表5。

分位数回归的结果显示，好议案的利益相关性能够显著降低股东弃权率，但市场关注度对好议案的弃权率的影响并不显著。以CAR1为解释变量的方程中，Turnover仅在75%的分位数显著，CAR1在弃权率较低的分位数50%、25%、10%上对弃权率均显著。坏议案投票弃权数据的分位数回归结果显示，CAR1对投票弃权率的影响在全部分位数上均不显著，即利益相关性变量不会发挥显著作用。在90%、75%、50%、25%分位数上，Turnover对投票弃权率均存在显著影响，这与好议案的回归结果并不相同。

股东参与投票议案存在一定的差异，坏议案导致股东利益损失，作为公司小股东往往无力改变投票议案，在获得投票的相关信息后，采用“用脚投票”的方式降低持有股票的份额，因此，市场关注度能显著降低股东弃权率，市场关注度对坏议案的投票弃权影响更深刻。而在好议案中，投票议案的通过能够给股东带来良好的收益，因此，议案利益相关性与投票弃权率在低于50%的分位数上均显著负相关，但市场关注度对股东投票弃权行为的影响不显著。鉴于好议案与坏议案的分位数回归结果与前文分析一致，可认定回归结论具有稳健性。

（二） 其他稳健性分析

年度股东大会开会时间一般比较固定，会议的内容相对规范，而临时股东大会召开的时间和内容往往是根据公司实际经营需要临时决定的。公司年度大会与临时大会被市场关注的程度可能存在差异，因此，本研究将数据按照年度股东大会和临时股东大会分为两类，采用方程（1）进行实证分析，并比较两类会议中投资者弃权率影响因素的差异。结果显示临时股东大会的市场关注度对弃权率的影响要显著大于年度股东大会。但不论是临时股东大会还是年度股东大会，市场关注度与利益相关性回归结果均与前文一致。

七、 结论与政策建议

投资者参与股东大会投票，针对大会议案表达自己的意见，是股东参与公司治理、维护自身权利的重要方式。本文利用2007―2012年深交所上市公司股东大会投票数据，分析投资者不参与公司投票的原因。主要结论如下：反映投票议案的信息不对称程度的指标即市场关注度和利益相关性成为影响投资者参与投票的主要因素；不同市场关注度的投票议案对投票弃权率的影响存在差异，投资者参与投票建立在投票信息被市场关注的基础上，即使与投资者利益相关的议案，若不被投资者关注，则弃权率也会较高。利益相关性仅能影响较高市场关注度的投票弃权率，对低关注度的影响并不显著；好议案的利益相关性对投票弃权率的影响显著为负，市场关注度对弃权率的影响不显著；坏议案市场关注度能显著降低股东弃权率，利益相关性对坏议案的弃权率的影响并不显著。投票者在获取坏议案的信息后，往往采取“用脚投票”方式出售股份，只有好议案才能吸引投资者积极参与投票。