企业加强制度建设的重要性范文

导语：如何才能写好一篇企业加强制度建设的重要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：加强;保险企业;制度建设

随着我国市场经济的不断发展和深化，保险行业的竞争也日趋激烈，如何在激烈的竞争环境中求得生存与发展是摆在我国所有保险企业面前的一个重要难题。加强保险企业的制度建设可以增强保险企业的市场竞争力，促进保险企业的发展，下面就来谈谈保险企业加强制度建设的重要性。

一、加强保险企业制度建设的重要性

1.科学合理的企业制度具有激励作用，有助于激发员工的工作积极性

我国保险企业处在快速发展时期面临激烈的竞争环境之下，每个保险企业要想在激烈的竞争环境中求得生存与发展就必须要充分发挥保险企业每个员工的工作积极性，员工的积极性离不开企业的激励，有效、合理的激励不仅可以提升员工工作积极性，还可以提高员工在工作中的满足感。企业的制度产生和形成于企业的实践活动，体现和满足企业与员工自身生存与发展的需要，同时也是企业与员工共同发展、不断完善需求的保证。制度最大的作用在于对员工的激励作用，当保险企业把制度与员工的业绩、奖金、荣誉以及晋升结合起来时，这些制度促使员工自觉的认同和遵守，制度的激励功能则能够充分发挥着作用。

2.科学合理的企业制度具有规范功能，有助于公正与效率的实现

每个企业都要追求公平和效率，保险企业也不例外，公平和效率是一个企业生存与发展的基石。只有企业把公平和效率有机的结合起来时，一个企业才会长远发展，科学合理的制度是一个企业公平和效率有机结合的保证。企业合理科学的制度要求企业各个部门、单位和员工各司其职、各负其责，实现员工与社会、员工与企业、员工与员工的和谐统一，达到提高企业工作效率的目的，同时，企业也会对企业有贡献的员工进行奖励，体现企业公平。企业实现高效运作的内在条件就是部门间、员工间分工明确，协调自如，这些都有赖于制度的规范功能。

3.科学合理的企业制度有助于企业对资源的合理配置

保险企业的生存与发展离不开对各种资源的有效利用，合理配置各种资源有助于保险企业的更好更快发展。在一个企业里，资源的配置是通过企业管理者来完成，企业资源的合理配置取决于企业管理者素质、决策能力以及制度所能够提供的科学支持程度，企业建立科学合理的企业制度可以为企业管理者提高详细、正确、可靠的信息，为企业管理者科学决策提供适度的引导和规范，保证企业管理者决策的正确性，使保险企业可以合理利用各种资源，从而在激烈的竞争环境中求得生存与发展。

4.科学合理的企业制度具有约束功能，有助于企业经营管理朝着正确方向发展

保险企业也应该与其他企业一样，不能只看重企业经营业绩，而忽视社会责任，应该要把企业利益和社会利益有机的结合起来，以自身发展来促进社会发展。企业要保证企业发展方向的正确性就离不开科学、合理的企业制度，制度都具有普遍性、强制性和稳定性等特征，这些特征可以有助于约束企业在人力资源利用、企业重大问题决策和制定企业发展政策的随意性，随意性是企业发展的大敌，它使企业缺乏民主，企业政策也会朝令夕改，企业只看重业绩，不顾及企业的社会责任，影响企业的发展方向的正确性。科学合理的制度安排是企业行为随意性的克星，是企业实现持续发展和保证企业发展方向正确性的必然选择。

二、保险企业如何加强制度建设

上面我们讨论了企业制度对企业发展的重要作用和影响，保险企业加强制度建设，不仅可以使保险企业在激烈的竞争环境中求得生存，还可以促进保险企业更好更快的发展，下面就探讨我国保险企业该如何加强企业的制度建设，保险企业在加强制度建设方面有哪些好的措施和方法。

1.保险企业要转变观念，认识制度建设的重要性

我国保险企业处在激烈的竞争环境中，每个保险企业都面临着严峻的业务发展压力，因此，有些保险企业存在着重规模轻管理倾向，对制度建设重视不够，用制度管理企业的意识淡薄，给保险企业带来了严重的危害和影响，如无法对经营管理人员建立有效的激励和约束机制、内控管理等约束性指标的考核、激励力度不够以及员工对内控和风险管理的内涵理解不深、不透等问题。有些保险企业制度的建设还缺乏系统性，不少制度都是问题出现后，企业才开始进行制度建设的，还有些保险企业缺乏超前预防意识，对过时的制度缺乏及时的调整和完善机制，这些都是由于保险企业重视规模，轻视制度建设造成的。因此，保险企业要加强企业的制度建设首先就应该转变观念，改变重规模、轻制度的思想，要认识制度建设对企业发展的重要性，这种重要性不仅仅是眼前的利益，更是长远的利益，对保险企业未来发展是很大益处的，可以促进保险企业的持续、健康发展。

2.保险企业制度建设要强调“有效性”

有效性是指科学合理的制度在保险企业的经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，完善企业管理，提高经营效率和经营收益的目标。一个企业要想生存与发展就必须要注意效率，保险企业也不例外，在制度建设时要特别考虑效率问题，企业只有有了效益，才能生存和发展。企业效率包括成本和收益两个方面，在制度建设时不能只顾企业成本，不看收益，也不能只看收益，不顾成本，应该把企业的责、权、利有机结合起来，做到成本和收益的统一，保证企业制度建设的“有效性”，只要强调制度的“有效性”，企业的制度才有建设动力和必要。

3.保险企业的制度建设要公平、公正

公正的企业制度，可以统一员工意志、规范员工行为，使各项工作有章可循、按部就班，有利于形成和谐团队，提升工作动力，提高管理效率和工作质量，促进企业更好更快的发展，当然，我们都知道绝对的公正、公平是不存在的，只存在相对的公正、公平。保险企业在制度建设中要特别注意公平、公正，俗话说“不患寡，患不均”，可见公平、公正的重要性，企业在制度建设中体现公平、公正应该重点关注利益关系和个人发展两个方面。在利益关系方面，要明确分配政策和原则，建立科学、合理的报酬制度，同时建立起与责任、绩效、能力和工作态度挂钩的报酬激励制度，企业管理者要赏罚分明，要让员工觉得企业的激励制度的是公正、公平的，不会偏袒任何人。在个人发展方面，企业要真正的关心、爱护、尊重员工，把员工当做重要的企业资源来看待，让员工有归属感，让员工觉得企业不只是只会用人，更会关心员工、爱护员工。同时企业还要为每个员工提供良好的个人发展平台，使每个员工都享受均等的发展机遇，从实际行动告诉企业员工，只要员工认真、努力工作就能得到提升机会，使员工感受到企业是有发展前途的，如营销员管理方面，保险企业有着大量的营销人员，营销人员决定着保险企业的经营业绩，保险企业应在制度设立和观念上确立营销员在企业的地位，让每个营销人员都有归属感，以此来吸引和留住保险业的优秀人才，根治目前营销员频繁无序流动的恶疾。因此，企业在制度建设时要特别强调公平、公正。

上面我们讨论了保险企业如何来加强企业的制度建设，当然保险企业加强制度建设不只有上面几种方法和措施，还有很多其他方法和措施可以加强企业制度建设，如制度建设要具有“可行性”、“合理性”以及“稳定性”，在这里就不再一一阐述。

三、总结

保险企业要想持续、健康和快速发展就应该加强企业的制度建设，只有加强企业制度建设才能使企业在激烈的竞争环境中立于不败之地，企业才会有更好的发展。

参考文献：

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我们认为，随着国家产业政策的调整，电信企业已经实现政企分开，独家经营的局面已经被多主体的市场竞争所取代，不仅如此，随着电信市场开放的力度不断加大，国际间的竞争也将展开，这使电信企业必须面对国内和国际两个市场。这些特点，决定了电信企业需要尽快加强制度文化建设，以保障企业的持续、健康发展。

一、加强电信企业制度文化建设的必要性

首先，企业制度文化是企业文化的构成部分，企业制度文化本身能体现企业文化。企业制度文化不仅是企业文化的一种外在表现形式，而且体现着企业的内在精神。加强电信企业制度文化建设，就是要加强企业整体以及员工个体遵循的行为规范建设，从中反映出我们企业崇尚什么、反对什么，即企业信奉的价值理念，反映出我们企业的做事方式与风格。通过企业制度文化建设，我们能更加清晰、准确和全面地表达自己的企业文化，从而有利于推动企业文化的发展。

其次，企业制度文化是企业运行机制的一种具体表现。加强电信企业制度文化建设，目的在于建立一个使管理者意愿得以贯彻的有力支撑，并且在得到员工认可的前提下，使企业管理中不可避免的人与人之间的矛盾弱化，可以更好地约束和规范员工行为，减少对立或降低对立的尖锐程度。

其三，要建立符合市场经济要求的行为规范，就要正确认识理解企业制度文化建设在企业文化建设中的重要地位，懂得运用制度文化来保证和促进企业发展。加强企业制度文化建设就是要通过建章立制，完善管理，把电信服务理念和行为准则制度化、规范化，从而达到促进企业经营服务水平提高的目的。不难看出，加强电信企业制度文化建设，是从更高的层次上做好经营服务工作。

其四，要适应市场经济特点，就必须建立和完善企业经营管理制度和规范，加强企业全方位的管理。加强电信企业制度文化建设，就是要把企业制度文化建设贯穿于企业管理的全过程，保证企业经营管理活动有序开展。

综上所述，我们认为，一个完善、合事宜的企业制度文化，能规范员工行为，使企业各项工作有章可循，提高管理效率与质量，形成一个良好的企业文化。通过加强企业制度文化建设，能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一的问题，能够有效地提升企业的管理水平，提高企业的经营效益和效率。

二、当前电信企业制度文化建设之现状

我们看到，目前电信企业在制度建设上已初显成效：通过推进五项集中管理，极大地降低了运营成本；通过大力实施预算管理，强调了企业的科学决策、投入产出经营效率，提升了企业的整体素质；通过竞争上岗、薪酬改革、绩效考核、员工职业生涯发展和教育培训等五项机制创新，激发了企业的活力和员工的主观能动性；通过BPR业务流程重组，逐步形成了“以前台服务为标志，以后台服务为支撑，以网络服务为基础”的服务链，解决了过去对市场反应慢、业务流程不畅、员工职责不清等问题，使市场响应能力得到极大增强。但同时，我们也应清醒看到，电信企业还缺乏对内在的制度文化自律与软性的制度文化引导；缺乏强调心理认同、人的自主意识和主动性；缺乏启发员工的自觉意识达到自控和自律；支撑制度的文化尚未全面形成，企业的制度执行成本较高。具体表现在以下一些方面：

一是对制度文化建设的动因认识不到位。一些制度的产生并不是完全立足于需要之上的，认为制度是越多越好，为严格而严格。

二是对制度文化建设的内涵认识不到位。将制度文化建设仅仅局限于制度这一表现形式，甚至迷信于制度建设，而忘记其他部分。

三是对制度文化建设的主体认识不到位。将制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理规律和管理规范，对员工只注重外在的约束，而不探讨制度内涵是否被员工心理认同和接受，并自觉遵守，使制度没有成为一种共有的文化。

四是对制度文化建设的执行认识不到位。有的企业在执行制度时，自上而下强制推行，虽然这些制度往往能迅速实施，很快就在企业整体和员工个人的行为中体现出来，但是，这些仅仅是表象，其后缺少与员工的沟通，不能让员工充分理解和认同制度的内涵，不重视制度执行中的信息反馈，因此，制度的有效性不长。

三、加强电信企业制度文化建设的几点思考

西方学者做过一个比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大体相当于规范、标准等有形管理；隐在水中部分，占2/3，大体相当于组织成员对制度的接受度、认同感、认知率等无形管理。这个比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是无形管理部分。制度是载体，多强调理性化，重视科学标准和规范的作用；制度文化强调的是非理性化，重视内在精神价值的开发、集体感受和各种非正式规则、群体氛围的作用。制度可以造就一个结构框架合理、运转程序规范、执行严格的标准化企业；而制度文化管理可以赋予这个企业以生命活力，为之提供精神源泉和价值动力，引导其发展方向，并创造经营个性和管理特色。企业制度文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程，不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量。所以，我们认为，把握企业制度文化的“无形”、“柔性”，加强电信企业制度文化建设可以从以下五个方面入手：

（一）从审视制度是否以企业的根本性需求出发入手，抓住企业制度文化建设的基本点。俗话说：没有规矩，不成方圆。制度建设是制度文化的骨架部分，任何一个企业离开了制度就会成为一盘散沙。同时，制度又反映一个企业的基本观念，反映企业对社会、对人的基本态度，因而制度又不是随心所欲的。制度必须从企业的根本性需求出发，是对企业根本性需求的维护。如事关企业生存的各种问题，包括服务质量、客户关系、网络运行等，毫无疑问是必须以制度加以明确规范的。

（二）从审视制度的内容是否以“以人为本”入手，抓住企业制度文化建设的活力点。制度是靠人去执行的，再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效率、效果来。加强对员工的培养和教育，应是制度建设中的重要内容。首先，应加强对企业员工诚实守信的教育，因为如果没有诚信，就会出现弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象，就会直接影响企业的形象和企业的信誉。其次，要关注员工自身价值的建设，注重其创新能力的培养和提高。应当对不同的工作岗位每年提出不同的知识更新要求，通过培训、考试、考核和业绩评估等形式提升企业全体员工的能力水平。同时，管理者还应创造适宜的工作环境、工作条件以满足员工的尊重需求和自我实现的需要，采用适当的激励手段调动员工工作的积极性和创造性。

（三）从审视制度是否使各直接参与者的利益得到平衡入手，抓住企业制度文化建设的支撑点。制度作为公正的体现不但要求其形式是公正的，更要求其内容是公正的，要使制度约束下各直接参与者的利益得到平衡，体现权利与义务的对称。唯有如此，才能得到全员的认可。

（四）从审视制度的执行是否真正严格平等入手，抓住企业制度文化建设的折射点。制度执行的最好效果就是在无歧视原则下产生的普遍的认同心理，这也正是制度执行中的难点问题。因为每个人在企业中所处的地位不同，制度的监督执行部门在企业中所处的地位不同，在执行制度时是很难以做到完全公正和无歧视性的，这样往往就会影响制度的效果，危及制度的最终目标。

（五）从审视制度的责任是否明确落实入手，抓住企业制度文化建设的落脚点。制定严格的责任追究制度和惩罚规定是企业制度得以贯彻执行的根本保证，如果没有严格的责任追究制，就会使各项合理的规章制度形同虚设，这个企业也就没有什么凝聚力和战斗力可言。惩罚规定是责任追究制度的补充，它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段，又是树立正风，打击歪风邪气的有力武器，这种制度规定是必须的，也是有效的。在制度面前人人平等，全体员工都应是制度的执行者和维护者，在企业内部不应有特殊员工，尤其是对违法违规的处理上，必须坚持公平、公正性原则，要一视同仁，一碗水端平。这样的制度才是有效的，并具有权威性。

四、常州电信企业制度建设概要

如前所述，制度与文化两者之间是一个相互作用与反作用的关系，特别是处于重要战略转型期的企业，文化的反作用力更为明显。制度是有形管理部分，文化是无形管理部分。制度是载体，多强调理性化，重视科学标准和规范的作用；文化强调的是非理性化，重视内在精神价值的开发和群体氛围的作用。制度可以造就一个结构框架合理、运转程序规范、执行严格的标准化企业；而文化可以赋予这个企业以生命活力，为之提供精神源泉和价值动力，引导其发展方向，并创造经营个性和管理特色。因此，文化理念的落实最终要靠制度去推进，形成固化模式，否则文化就没有土壤，制度也没有持久生命力。在企业转型中，制度的再造与文化的再造是相辅相成的。

为此，今年以来，常州电信在企业制度建设方面先进行了一些探索。分公司明确提出，企业制度重建工作必须与《企业文化纲要》宣贯工作，企业精神、核心价值观宣传、贯彻落实相结合，必须与流程重组、架构再造工作相结合，必须做到“继承”与“创新”相结合。

一是明确了制度建设的目的。以执行层的精细化为途径，以管理层的精确化为目标，逐步固化各种事务处理模式，为企业运行疏理建立一套完整的、系统的，描述清晰的操作和管理规范。

二是确定了制度建设的理念。即，制度建设不是大刀阔斧的改革而是在现有机制下的改良；制度建设要做好“针线工夫”，一针一线地缝出企业品牌；制度建设要为精确化决策提供保障；淡化个人色彩，实行职业化管理；效率与规范相结合。

三是把握好制度建设要解决的问题。主要有：制度的描述不够清晰、细致，缺乏可操作性，留有一定的个人意志空间；部门职责的制定只解决了分工问题，没有解决执行质量问题，一些职责仍缺乏与之配套的工作标准和行为规范；各种制度仍缺乏相应文化理念、价值观的贯穿和支撑。

四是勾划了常州电信企业制度的总纲及框架。总纲包括序言及八章内容，阐述了常州电信的沿革、企业性质、议事规则、企业精神及企业愿景，规定了员工的基本权利与义务，规范了企业与员工、员工与员工的关系，明确了员工守则。企业制度的框架分为三大块，即业务管理制度、行政管理制度和内控管理制度，主要内容包括组织管理、行政管理、法律事务、人力资源、财务审计、运行维护、市场营销、服务监督、信息化等。同时，将沟通反馈制度、监察检查制度和文化监督制度贯穿各个部门。

五是制定了制度建设的实施计划。企业制度建设工作分实施准备、分析梳理、制度编制、审核、组织实施、优化反馈等六个阶段实施。实施准备阶段（4－5月）：建立课题组，开展现场访谈，征求意见，宣传企业制度建设工作的重要性、必要性，形成共识；组织相关人员外出参观学习、向专家学者咨询。分析梳理阶段（6－8月）：各专业组组织本专业内各部门密切结合实际提出建设性意见，对所有制度进行全方位收集梳理、分类，汇总各部门制度现状及存在的主要问题。制度编制阶段（8－11月）：由制度建设办公室根据分公司管理的现状、企业文化价值观，确定分公司制度建设的设计总体框架，在论证框架基础上，制定制度编制办法与流程，组织专业人员编制主要制度。审核阶段（11－12月）：制度建设办公室会同各部门主要负责人进行初步会审、审核，并完善修改。由领导小组审定各项制度，并颁布实施。组织实施阶段（2006年1－3月）：结合企业文化建设，全面宣贯企业新制度，弘扬职业道德、职业规范，倡导职业价值观。组织各部门学习贯彻，并做好制度的培训工作，平稳有序地推进各项新制度的实施。优化反馈阶段（2006年4－6月）：密切跟踪各部门制度执行情况，各部门要定期将执行过程中存在的问题反馈发展规划部，组织相关人员对现行相关制度进行完善优化。

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关键词:中小企业;内部管理制度;制度建设

中小企业在我国国民经济中发挥着重要的作用。据国家发改委小企业司的统计,截至2006年年底,我国中小

企业的数量为4200多万户,占全国企业总数的99.8%;中小企业所创造的产品和服务的价值占全国国内生产总值的60%左右,生产的产品占社会销售总额的60%,上交的税收超过总额的一半,提供了全国80%左右的城镇就业岗位。中小企业的快速健康发展,对于提高我国经济建设的整体质量和水平,促进经济社会的协调、可持续发展具有十分重要的意义。面对当前席卷全球的金融风暴,如何保证中小企业的健康发展是摆在我们面前的一项重要而且紧迫的课题。本文拟从中小企业内部管理制度建设的角度对中小企业的发展问题进行探讨。

一、内部管理制度是企业生存和发展的基础与保证

企业内部管理制度是指企业在生产运作、财务会计、人力资源等各方面进行规范管理的规章与准则。企业制定内部管理制度的目的,在于规范员工的行为,使企业内各项活动行之有效地进行,从而提高企业的经济效益。企业内部管理制度是企业中个人和组织机构的行为规范,制约和影响着人们的行为,调整着企业中人与组织间的关系,规范和决定着基本工作过程和程序,进而决定了企业的管理状况与管理水平。企业通过管理制度进行管理有利于简化管理过程,提高管理效率,避免管理过程中的随意性和过分依赖个人,也可以避免人际关系对管理的影响,使管理行为更加客观规范。

(一)内部管理制度是企业实现规范化管理的重要工具

科学的管理制度是企业资源优化配置的前提条件。企业作为一个经济组织,拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源,企业通过上述资源的相互作用与整合,产生增值,实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理,而实现科学的管理需要有科学的管理制度作保证。企业内部管理制度通过调整企业内部关系,明确资源优化配置与组合的原则和方法,形成良性的生产工艺流程,使企业的资源得到科学的配置与合理的利用。

(二)内部管理制度是企业生产经营活动有序开展的基本条件

内部管理制度是对企业活动秩序的总体设计,是对生产管理流程及流程关系的总体设计,是企业运营控制的依据。作为经济组织的企业,其活动具有多样性和复杂性,某些细小环节偏差的叠加就会酿成重大的失误,严重影响企业的效率。企业要消除总体目标的偏差,就要求每一项生产与管理活动都要有活动的具体标准,这就需要制定科学的管理制度。通过管理控制,把工作标准的执行情况与标准本身进行比照,发现存在的问题及产生问题的原因,通过及时纠正偏差,改进工作,保证生产经营活动的正常高效开展。

(三)内部管理制度是企业财产物资安全完整的重要保证

企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源,在资源的取得、使用、出售、报废等多个环节中,任何一

个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在使用、流转的过程中严格按照制度的规定进行操作。通过严格的内部控制制度,减少直至杜绝资产的跑冒滴漏及各种损失的发生,保证财产物资的安全完整,保护所有者权益免受侵害。

二、中小企业内部管理制度建设现状不容乐观

由于中小企业规模小、经营决策权高度集中、组织结构简单等特点,使其具备了经营灵活、反应迅速、能够

及时适应市场等特点;但与此同时也存在着管理水平低下,效率偏低的特点。由于大部分中小型企业缺乏有效的、完整的内部管理制度,造成企业的经营稳定性差,经营管理也不够规范。目前中小企业在内部管理制度建设方面存在问题较多,主要表现在以下方面:

(一)制度不健全

企业内部管理制度的不健全主要表现在两个方面,一是缺乏相关的管理制度,二是虽有相关管理制度,但制度内容涵盖不全,达不到制度管理的作用。从我们对河北省中小企业的随机调查结果显示,河北省中小企业中的大部分企业仅仅在员工考勤制度、奖励制度、财务制度方面有较详细的规定,而在企业销售制度、人事招聘管理、人事分工、职工培训、广告策划、办公室管理等方面不够完善。

(二)执行不力

一些中小企业建立了规章制度,甚至每个科室、部门都有一套成型的管理制度,看起来比较规范,但在执行上,往往变成了一纸空文。有些家族式民营企业,企业规模小,经营业务比较简单,员工也较少,企业日常管理往往采用“家长式”管理方式进行,销各项活动以家长的意志进行,如果家长能力强,则企业管理比较好,如果家长能力稍差,或工作任务太重,则往往忽略管理,给企业的健康有序运行和良性发展带来隐患。

(三)时效性滞后

中小企业往往是成长较快的经济体,虽然一些企业在长期的生产经营实践中形成了一套科学完整的管理制度体系,在当时的历史条件下对企业的发展起到了积极的促进作用,但随着时间的推移,企业的规模的扩大和外部环境的变化,企业的内部管理制度也势必出现一些不适应的问题,对企业的正常经营活动造成不利影响。

存在上述问题的原因,首先是企业对内部管理制度的重要性认识不足。许多中小企业管理层对于制度的重要性缺乏足够的认识,不重视经济活动中至关重要的内部管理和控制机制的建设。一些管理人员满足于已有的制度,认为只要能够照章行事就行了,至于规章制度是否合理、原有的内部管理制度的内容和方法是否能够满足新形势下生产管理的需要,则很少去考虑,更谈不上去建设新的管理制度。其次是法制观念淡薄。在日常管理中习惯于传统的经营管理模式,没有形成规范的管理体系及运行机制,往往是“人治”大于“法治”,领导者一人说了算,在这种情况下内部管理制度就显得可有可无,执行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于许多管理者没有受过正规的专业教育,不熟悉管理制度的内容,不知道如何去建立规范的管理制度,也不熟悉如何去利用企业管理制度进行管理,从而使管理制度建设和执行中出现了问题。

三、中小企业内部管理制度建设的对策

根据上述对中小企业管理制度的现状及原因的分析,进行中小企业内部管理制度建设需要做好以下方面的工作:

(一)提高认识,增强制度建设的自觉性

企业内部管理制度的制定与执行,必须首先提高企业管理部门和人员对内部管理制度的认识,使他们真正理解内部管理制度在企业管理中的重要作用。只有管理层对制度建设有了充分认识,有了迫切要求,制度的制定才会有基础,执行才会有保证。否则,即使企业有再完善的制度规范,也只能是摆设,却无法发挥其应有的作用。

(二)系统规范,保证制度的科学性

企业管理制度是由一系列的相互关联、互相依据与支撑的单项制度组成的有机整体,各项制度既要彼此协调,又要有所侧重,结合到一起组成一个完整的制度体系。只有建立了科学的管理制度,使各项管理制度相互衔接,密切配合,才能发挥制度的整体效应,保证管理制度的积极作用得到充分的发挥。

(三)切合实际,提高制度的实用性

制度本身有一定的规律和规范,但不同的企业有其自身的特点,因此制定的内部管理制度除了要符合管理制度的自身特点外,必须强调制度与企业的实际相结合,只有结合企业实际的制度才会是可行的。如果企业不顾自身的特点照搬照抄其他企业的成型的制度,轻则致使制度的作用不能充分发挥,重则有可能给企业造成不必要的麻烦或损失。

(四)简单有效,注意制度的可操作性

中小企业的特点决定了在制定其内部管理制度时,文本不宜过繁,体系不宜过细,内容不宜过杂。制定的制度应该是详略有度,简单有效。要针对中小企业的实际,把那些当前急需的制度首先制定并执行,随着企业对制度重要性认识的不断加深,再对原有的制度进行完善与更新,并逐步建成较为完善的制度体系。循序渐进的工作程序比一步到位的方式可能会起到更加明显的效果。

(五)与时俱进,确保制度建设的时效性

随着全球经济一体化的进程,企业的内外环境发生了巨大的变化,企业的管理理念、方法等也必然发生变化,这就造成原有的规章制度在形式上、内容上的滞后和不适应。为此,企业在制度建设过程中一定要遵循实事求是、与时俱进的指导思想,不断引入先进的管理理念与方法,对企业的管理制度进行修订、调整、充实和完善。与时俱进的关键是制度建设要与企业组织建设的结合,制度要随着企业组织结构的变化而不断完善。企业管理制度只有不断地去适应变化,才能够实现企业的人员、结构、职能和制度的相互配合,进而增强企业的竞争力。

(六)开拓创新,确保制度建设的先进性

美国经济学家熊彼特认为,创新才是企业利润的源泉。企业要适应不断变化的市场,就要进行持续不断的学习和创新活动,内部管理制度的完善和创新是企业快速、良性发展的重要保障。目前我国企业正处在一个新的历史发展时期,企业必须以开拓创新的时代精神,抓好内部规章制度的建设和落实,全面提升企业的整体素质,以适应新形势、新任务的需要。

中小企业的特点和现状决定了起建立内部管理制度的必要性和迫切性,也决定了在建立内部管理制度方面的特殊性,只有针对中小企业的实际,建立切实有效的内部管理制度,才有保证中小企业持续健康的发展。

参考文献:

1、葛国平,杨蕾蕾.现代企业管理制度建设浅析[J].电力勘测设计,2003(4).

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4、胡子燕.企业管理制度规范性与创新性研究[J].粤港澳市场与价格,2008(3).

5、周建林,樊建华.关于加强油田企业内部管理制度建设的思考[J].江汉石油职工大学学报,2008(3).

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[关键词] 施工企业；财务管理；会计核算

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 001

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）18- 0002- 02

会计核算，是一种企业财务管理手段，是企业进行各项数据分析、收集、整理的重要工作环节。会计核算的重要性在施工企业生产运作当中尤为突出，施工企业在进入微利时代之后，只能通过不断强化内部管理、不断推行管理工作精细化才能确保企业的生存与发展。而会计核算能够为企业经营者、管理者提供更为可靠的决策依据，能够确保企业生产运作有序进行。

1 我国施工企业会计核算工作中存在的主要问题

1.1 基础工作不够细致

会计核算工作的有效开展必须依赖于扎实的基础工作，如各方面数据的收集、整理、有效保存等。但是施工企业会计核算基础工作不细致，没有详细的资料数据，缺乏连续性的记录和参数，从而无法真正发挥会计核算的实际作用，久而久之，还会让人产生核算工作没有意义的错误思想。

1.2 会计人员素质较低

会计核算工作不仅需要严格的制度与正确的观念，更重要的还需要有合格的会计核算工作人员，但是目前我国施工企业会计核算人员总体素质不容乐观。大多数会计核算人员都没有达到国家基本要求，连会计专业领域的知识都存在很大欠缺，更谈不上具备其他相关领域的基本知识了，这样的会计人员队伍难以实现施工企业会计核算工作质量的有效提升，制约了企业管理水平与经济效益的提升。

1.3 信息化建设水平较低

由于施工企业的项目部大部分在外地，数据的收集及传递较慢。目前市场竞争日益激烈，施工企业的应收款、垫支款居高不下。而这些管理工作存在问题的主要原因就是缺乏有效的信息化管理流程，难以适应企业当前发展需要，如果再不通过加强信息化建设来加强内部管理，增加资本积累，企业被淘汰只是时间问题。

2 提高施工企业会计核算质量的思考

施工企业会计核算工作对于企业财务管理工作质量提升具有非常重要的意义，想要切实提高会计核算工作质量就必须从人员素质建设、制度有效建设、制度切实执行、加强内部控制监管以及有效提升信息化管理水平等几个方面着手，从而全面提升施工企业会计核算工作质量，促进企业管理水平提升。

2.1 加强人员素质建设

施工企业会计核算工作人员素质建设对于会计核算工作质量提升具有非常重要的作用，因为不论是如何严密的制度以及如何合理的流程，最终操作都要落实到具体工作人员身上，如果工作人员的素质达不到基本要求，那么会计核算工作的质量就无望提高。提高会计核算工作质量，首先要按照国家相关规定切实加强对财务会计人员从业资格的严格把关，必须坚持持证上岗，必须大力清退财会队伍中的不合格人员。在人才引进过程中也要加强对兼备财会知识、企业管理知识、资源管理知识以及施工企业专业化操作知识的复合型人才引进力度，同时还要不断加强企业财务会计工作人员的法制教育及宣传引导工作，树立正确的会计核算观念及守法遵法意识，全面提升会计核算人员总体素质。同时还要根据施工企业会计核算工作特点进行相应的绩效考核机制建设与激励约束机制建设，约束会计核算人员的工作行为，规范其操作流程，激发其工作积极性、主动性与创造性。此外，为了让会计核算人员的实际工作更加符合企业的生产发展需要，还要对会计工作人员进行业务培训与技能提升，保持与时俱进，不断完善核算工作中的具体操作细节，更好地完成会计核算工作，提升会计核算工作质量。

2.2 加强制度建设

制度建设是确保一项工作有序开展的基础，施工企业会计核算工作必须要有切实的制度加以保障。随着施工企业的发展与壮大，随着我国建筑市场不断规范化、科学化发展，施工企业的制度建设也要与时俱进，不断提升与完善。在当前施工企业会计核算制度的建设过程中，必须将会计核算工作目标作为重点考核指标加以确定，完善考核制度与管理程序，将会计核算的责任落实到每一个具体工作人员。此外，还要不断加强会计核算的规范化、纪律化建设，要严格加强会计核算层级管理制度建设，从上级主管部门到基层会计核算人员，都要纳入网络化管理体系当中，要加强对于违法乱纪问题的查处力度，建立问责制，一切工作都要依据《企业会计制度》的基本精神开展，并且根据施工企业的具体生产运作特点进行会计核算细则的有效研究与制定，从而让会计核算更加规范、科学、合理，让会计核算工作能够在强有力的制度保障下顺利开展。

2.3 加强制度执行力度

再科学合理的制度如果缺乏有效执行也终将成为一纸空文，对于施工企业而言，会计核算工作的问题不仅在于制度的不健全，更重要的是无法将制度有效落实，从而制约了会计核算工作的质量提升。因此加强制度的有效执行非常关键。在具体工作方面，要将核算工作的内容进行细致分类，核算项目主要分为人员出勤核查、材料进出仓库核查、材料使用消耗核查、机械设备使用及维护核查、燃料使用核查、材料及机械设备采购核查等。在人员出勤核查方面要坚持每天考勤记录，对非正常出勤人员做准确记录并记录原因。在材料进出库核查方面，不仅要进行全面核查，更要对贵重材料进行严格核查并有效登记与备份。在材料使用核查中要严格执行凭单领料制度，同时要坚持每天核查当日材料使用及消耗情况并进行准确记录以便核算。对机械设备要分门别类做好记录工作，要以单台机械为单位进行维修费用、燃料消耗、使用时间、使用效率、使用周期等各方面数据的准确记录并由具体操作人员签字确认，以便落实后续责任。在这些工作落实之后，还要进行每日系统总结，并按照每日工程量进行各方面数据的对比分析与研究工作，如发现异常消耗情况要及时向上级主管部门反映，寻找问题的原因及应对方法。最后还要定期编制统计报表，以月或季度为单位进行总体验收与核算。这样才能将核算工作的具体执行由总到分，再由分到总地全面加强。

2.4 加强内部审计稽查工作建设

内部审计与稽查是确保会计核算及相关制度有效执行的坚实保障。尤其是内部审计工作能够切实加强对会计核算人员的监管力度。内部审计工作开展首先要从内部审计机构设置入手，实现内部会计人员与外部专业审计人员的强强联合。企业内部人员具有更忠实于企业，更了解企业具体工作情况等优势，能够确保内部会计核算审计更符合企业发展实际，但同时也存在着容易受到其他利益侵扰，无法做到公正、客观、真实的缺点，因此适当加入社会专门审计人员能够有效避免内部人员的利益牵扯，能够更好地实现内部会计核算审计的公正、公平、公开，同时能够借助其丰富的审计经验为企业制订更为科学合理的审计方案及实施细则，从而充分发挥内部会计核算审计与监督的作用。

2.5 加强会计核算信息化建设

信息化建设是当前提升企业管理水平的重要手段，更是提升施工企业会计核算工作质量的重要保障。面对非常繁杂的会计资料及相关数据，仅凭手工操作实在无法做到准确、及时、快速、可靠。所以加强信息化建设，实现以电脑代替入脑来进行数据分析处理工作，不仅能够大大提升数据处理的效率与准确性，同时也能够将会计核算人员真正解放出来，让他们将更多的精力投入到更高要求的工作当中去。同时企业还应该加强管理网络建设，将内部各单位、部门都纳入网络化管理当中，确保各项信息数据的及时有效传递，实现信息共享，避免部门之间的信息孤岛，提升各项信息数据的使用效率。

主要参考文献

[1]孟迎春.浅谈施工企业会计核算中的问题及对策[J].山西财税，2006（3）.

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一、金融生态环境对于企?I融资约束的影响

金融生态环境着重于金融运行外部环境描述，是金融运行的基础，包括信用环境、制度环境、宏观经济环境和市场、法制环境等。企业融资是每个企业都要重视的环节，解决融资方面的问题，能进一步促进企业发展，使其在市场竞争中处于优势地位。金融生态环境对于企业融资约束的影响，具体有以下几方面。

（一）制度文化的影响

创新和制度文化是金融机构不断向前发展的动力，创新不足，制度文化建设不到位，会对金融机构发展产生不良影响。从金融机构现状、现实需求、市场竞争形式和金融国际化趋势来看，创新在金融机构会计中势在必行，特别是财务管理，有许多急待开发的领域。但是创新不是说说就能达成，必须从金融机构的具体情况出发，付出财力、物力进行创新，满足企业融资的需求。创新要注意内、外部环境，不能盲目地照搬它处的经验，适应企业经营管理水平，顺应金融机构的客观规律。比如责权发生制，现今在金融机构推行，但这种制度不适应我国企业经营管理水平，违背金融机构的客观规律，会对金融机构造成不良影响，有害金融生态环境的优化。

（二）金融发展的影响

当今金融发展呈现快速发展的趋势，金融发展影响企业的融资约束。金融机构通过不正当的决策，为企业融资，忽视了对知名度、社会影响力和企业信用等方面进行全面分析、综合调查，会造成贷款风险加大，损害金融机构的利益，对金融生态环境造成破坏。对于这种情况，金融机构要改进管理制度，有效地安排相关人员对贷款风险进行全面细致的评估，以此抵抗金融风险，提升市场竞争力，以保证金融机构顺利运行。若是金融机构相关管理人员没有这么做，缺乏对企业财务状况、经营管理能力和信用状况的全面认知，势必会造成决策失误，导致企业融资失败。还有的金融机构没有完善监督管理措施，监测指标体系不明确，无法准确把握金融生态环境。

（三）经济基础的影响

经济基础对企业融资有一定的影响。核算在金融机构中属于重要活动，并对之有举足轻重的作用，将核算工作做好，可对企业融资起到积极作用。我国的金融行业，经过不少年的制度建设和理论研究，已经形成了较完善的核算制度，但仍旧存在缺失的地方，是金融机构不可小觑的风险因素。在细节方面，核算制度有许多地方需要完善，特别是“大额提现”。在结算管理中，大额提现是一个急需解决的问题，如果能有效解决，那么便能为企业融资提供更好的条件。面对这一问题，需要提高风险防范意识，提升从业人员素质，对大额提现问题进行严格管理。

（四）政府治理的影响

政府在金融中具有庞大的影响力，加强政府治理，会对企业融资产生不小的影响。如果金融机构由于制度方面的原因，出现管理失误，从而造成风险，大多是经办、储蓄人员和会计没有遵守政府相关规定展开工作，缺乏责任心、纪律观念和法制意识等。金融行业是高端产业，需要较强的专业性，其相关工作人员要有坚实的理论基础，认真的工作态度，以及高度的责任感。金融机构相关工作人员没有丰富的理论基础是不能胜任金融工作的，工作态度不认真，以及没有高度的责任感都会对金融机构造成不良影响，有害金融生态环境。

（五）金融生态环境的影响

金融生态环境对企业融资约束的重要性不言而喻。如果金融生态环境较好，那么企业融资也会相对比较容易，对企业市场竞争力和发展进程的提升起到良好作用。在某种意义上，想要推动企业快速发展，优化金融生态环境势在必行。在企业融资效益方面，金融机构不能片面地因为要吸纳资金，就盲目提高存款利率，打乱行业标准。或者不根据市场的准则增加营业机构和网点，没有注意到成本效益问题。或不经严密策划就开展新业务，加大金融机构财务风险。

二、金融生态环境对于企业融资约束的作用

（一）作用差异

加强金融机构管理工作，完善相关制度，优化金融生态环境，有利于缓解企业融资约束。在此过程中，要重视企业信用调查，关注公司规模和产权影响。没有良好的企业信用，企业融资注定困难重重，可见企业信用的重要性。至于公司规模，这也是重要的影响因素，因为公司规模小，成立的时间一般较短，能够抵押的物品少，再加上信息不够透明，势必融资困难。而规模较大的公司，成立的时间一般较长，能够抵押的物品多，再加上信息透明高，融资比较容易。

（二）作用机制

在作用机制方面，商业信用和银行贷款是主要影响因素。企业如果有良好的商业信用，那么就能得到金融机构的信任，方便融资。据事实而言，在企业融资中，商业信用对解决企业资金困难有积极的作用。企业融资可利用银行贷款这条重要的途径，优化金融生态环境，完善各项制度，让企业贷款渠道更加畅通无阻，方便企业融资。

三、建议与对策

（一）优化金融生态环境

优化金融生态环境，要从两方面入手，一方面提高从业人员素质，一方面强化内部管理水平。从业人员素质问题对金融生态环境的影响不容忽视，从业人员素质差，会直接造成金融生态环境恶化。所以要优化金融生态环境，就必须提升从业人员素质，让从业人员提升思想觉悟，提高业务素质和思想政治素质，自主抵制诱惑，确保金融工作正常进行。强化金融机构内部管理是优化金融生态环境的又一大途径。如果金融机构内部管理的水平不高，容易出现安全漏洞，对金融机构造成风险。强化金融机构内部管理，要合理地制定规章制度，并严格执行，实现严密的内部管理体系，弥补安全漏洞，降低金融机构的风险。

（二）完善金融生态环境

关于优化金融生态环境，需要防止部门和个人利益的驱使，以及加强制度建设。市场经济全球化，各行各业的竞争日益激烈，在这样的大背景下，某些金融机构无法协调利益方面的关系，为了获得更大的利益，使用违规手段竞争。不仅是部门，个人的利益驱使更是防不胜防。在防止部门和个人利益的驱使方面，要加强政治思想教育和道德素质培养，使其树立高度的责任心，同时增强法律法规观念。完善金融生态环境，加强制度建设是必不可少的，没有完善的规章制度，也就没有完善的金融生态环境。在加强制度建设方面，要做到细致全面，符合金融机构的实际情况，遵循金融运行规律，以便完善金融生态环境。

（三）提高商业信用

商业信用对企业融资的影响巨大，没有良好商业信用的企业融资较困难，有良好商业信用的企业融资较容易。既然在企业融资中，商业信用对解决企业资金困难有积极作用，那么就要在提高商业信用上下功夫。因此，企业要建立良好的商业信用，提升商业信用，以此增加企业的影响力和竞争力，并畅通贷款渠道，降低风险，有利于节约成本，更易得到银行贷款，完成企业融资。

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随着时代的发展和社会的不断进步，现代企业的管理水平日益提高，对员工的职业道德素质和专业技术水平也提出了越来越高的要求。基层职工作为支撑企业发展的重要基础力量，加强职业道德建设，是促进企业各项生产经营活动高效进行的必要工作内容。如何帮助职工树立正确的理想观念，端正工作态度，提高职业素养，是现阶段企业加强基层职工职业道德建设的关键。

1新时期企业基层职工职业道德建设现状及问题

1.1缺乏有效的引导

在新时期，企业在进行基层职工职业道德建设时缺乏有效的引导和教育，使得职工对职业道德的具体准则认识不清。企业在进行职业道德教育时往往只注重口号的宣传，比如“抓住机遇，深化改革”、“积极树立社会主义市场观念”等，但是却不给出具体的实施方案，对于基层职业道德教育工作缺乏专业性，教育深度不够，导致很多职工不知道自己具体该做什么、如何做，在工作中非常盲目。

1.2职工思想政治工作不够深化

道德教育相对于制度、法律来讲，属于软性约束，它是企业思想政治工作的重要组成部分，对于帮助职工保持先进的思想认识、树立正确的人生观、保持积极的工作态度具有十分重要的意义。近年来，随着社会主义市场经济的不断发展和改革的进一步推进，很多企业都开始进行改革，推行扁平化的管理模式，还没了解清楚企业自身的实际情况就进行人员的精简，使政工干部兼职化，思想政治工作难以正常开展，进而影响了企业基层职工的职业道德教育工作的顺利进行。再加上企业越来越注重经济利益，给员工带来很大的工作压力，领导干部缺乏对职工的人文关怀，缺乏沟通，职工不积极配合职业道德教育工作，效果很不理想。

2新时期加强基层职工职业道德建设的重要性

基层职工是从事企业第一线具体工作的群体，他们一般从事体力劳动，大部分都是综合素质不高、文化水平不高的人员，还有一部分是年轻的职工，他们年轻好动，思想相对活跃开放，基层职工群体由于其结构的特殊性，就给职业道德教育带来了难度。另外，在新的社会形势下，现代企业的快速发展也对现代职工提出了更高的要求，因此，我们必须加强基层职工的职业道德建设，不断深化公民的道德建设，从而建立适应社会主义市场经济发展的职业道德体系，促进社会的和谐发展。职业道德是所有从业人员在社会活动中应该遵循的基本行为准则。因此，对于现代企业来说，在新时期对基层职工加强职业道德教育，有助于构建和谐的企业人员关系和融洽的工作氛围，减少职工之间以及上下级之间的矛盾。同时，职业道德建设也是企业文化建设的重要组成部分，良好的职业道德是一种巨大的精神力量，对于企业宣传核心价值理念、树立企业形象都发挥着关键作用。加强基层职工的职业道德建设，可以深化员工的职业素养，培养职工的奉献精神和强烈的责任感，形成一种对员工的无形的约束，促使员工放弃不道德的想法和行为，引导职工自觉地遵守企业各项规章制度和行为准则，从而全心全意为企业的发展服务。

3新时期加强基层职工职业道德建设的对策

3.1加强对职工的思想教育

在对基层职工进行职业道德教育时，一项非常重要的工作就是对职工进行思想教育，用思想教育帮助职工坚定职业理想，引导职工树立敬业意识，提高职工的职业道德素养。企业要积极组织各类思想教育活动，引导职工学习职业道德知识，宣传社会主义职业道德理念，使得职工在工作中爱岗敬业、忠于职守。同时，还要帮助职工树立终身学习的理念，促使职工在日常工作生活中不断学习新知识、新技能，强化自身综合素质。通过加强对职工的思想政治教育，提高员工的自觉性，强化责任意识，能够在工作中自觉遵守职业道德规范、各项行为准则，自觉约束自己的行为，从而使得企业员工更好的为企业的经营发展服务，增加企业的经济效益。

3.2加强制度建设，培养员工良好的职业道德习惯

完善制度建设是对道德约束的有效补充，也是强化基层职工职业道德教育的一种有效途径。现代企业要想取得快速健康发展，必须将制度建设和职工的职业道德建设有效结合起来，要根据企业各岗位的特点和员工的实际情况，对职业道德规范要求进行细化量化，从而形成一定的制度规则，对员工起到更好的约束作用。首先，建立合理的监督考核制度。完善企业职工监督队伍建设，严抓企业各部门员工职业道德的执行情况，对于违反职业道德规范的员工及行为给予适当的惩罚。并将监督考核的情况作为员工工资待遇水平的重要参考，以此来促进职工养成良好的职业道德习惯，更积极地为企业做贡献。其次，引入恰当的竞争激励机制，针对员工的日常工作表现建立一套与职工职业道德水平相适应的激励制度。对于表现好的要给予方适当的物质奖励和精神奖励，对于表现不好的或者在工作中犯错误的职工要给予适当的惩罚，让他们引以为鉴，在日后的工作中不断改进。只有这样，才能不断提升基层职工的职业道德素质，使企业的职业道德建设取得良好的成效。

3.3发挥榜样的作用

在对基层职工进行职业道德建设时，要注重发挥先锋模范和领导的榜样作用，日常工作中被评选出来的“先进标兵”、“工作模范”要做到爱岗敬业，以身作则，严格要求自己，给其他基层员工树立榜样。通过榜样的引导，进一步转变企业基层职工群体的工作作风，充分激发和调动广大基层职工的工作积极性，提高职业道德素质和服务意识，从而更好地为企业发展服务。

4小结

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半年来，我处党风廉政建设工作在委、政府的正确领导下，结合自身工作实际，按照纪委要求，根据《××20__年党风建设工作要点转发云纪办发〔20__〕1号文件的通知》(×纪办发〔20__〕5号)精神，不断加强机关党员干部的党风廉政学习，始终保持清醒的头脑，与时俱进，恪尽职守，廉洁自律，党支部领导班子充分发挥表率作用，影响和带动一班人共同营造勤政廉洁、奋发向上的工作环境，制定完善了本单位党风廉政建设责任目标和各项规章制度，确保了党风廉政建设工作的落实。使我处的党风廉政建设和反腐败工作继续保持了良好的发展势头，有力地维护了我处自身形象。现将我处上半年来党风廉政建设自查情况汇报如下：

一、党风廉政建设责任制落实情况

为了更好地学习党风廉政建设，学习“三个代表”重要思想和总书记“两个务必”的重要讲话精神，进一步提高全体党员干部对党风廉政建设重要性的认识。依据通知要求我处党支部认真制定四项措施，从源头上加强了党风廉政教育，强化了领导干部的廉政意识，使机关反腐倡廉工作进一步得到加强。一是年初及时调整和充实了党风廉政建设领导工作小组机构和成员。二是抓好了党风廉政宣传教育工作，在处里开设宣传专栏。紧密结合接待工作实际，不断创新我处党风廉政教育工作。三是学习《党员领导干部廉洁从政手册》、党内监督“两个条例”及其他有关文件，深入开展了理想信念和廉洁从政教育;职业道德和艰苦奋斗教育;党纪、政纪和法纪教育和开展学习实践科学发展观宣传活动。四是把党风廉政建设和接待工作同步进行，我处党支部于4月6日就党风廉政建设工作再次进行专题研究，从源头上给予防范，明确两手都要抓的思想，全方位筑牢拒腐防变的思想道德防线。五是认真组织开展“讲党性修养、树良好作风、促科学发展”教育活动，教育党员干部深刻认识新时期加强领导干部党性修养与反腐倡廉的内在联系，深刻理解解决党员干部在党性、作风方面存在问题的迫切性，自觉加强党性锻炼，坚持党的优良传统和作风。

二、明确任务，扎实做好反腐倡廉各项工作

深入开展反腐倡廉教育，进一步抓好领导干部廉洁自律工作。反腐倡廉建设，教育是基础。坚持把反腐倡廉教育融入目前开展的第二批深入学习实践科学发展观活动之中，加强中国特色社会主义理论体系和党性党风党纪教>文秘站:报告登记制度。(3)治理违规组织集资合作建房、超标准建房、在风景名胜或公园区建房等问题;纠正领导干部违反规定发放住房补贴、多占住房、以明显低于市场价格购置住房或以劣换优、以借为名占用住房等问题。(4)严禁领导干部利用和操纵招商引资项目、资产重组项目，为本人或特定关系人谋取私利。(5)严禁领导干部相互请托，违反规定为对方的特定关系人在就业、投资入股、经商办企业等方面提供便利，谋取不正当利益。(6)继续开展治理“小金库”和规范公务员津贴补贴工作。坚持“教育在前，预防为主，防患未然”的指导思想，采取集中学习、业余自学等形式开展党风廉政教育活动。全面落实纪委八届四次全会精神，使干部职工能经常性的接受党风廉政教育，提高员工自我防范意识。完善机制，落实责任。坚持“谁主管，谁负责”的原则，细化责任分解，严格责任履行，落实一岗双职，落实班子成员廉政建设责任制，处领导和各科室签订《党风廉政建设责任书》，实行“一级抓一级，一级对一级负责，一级考核一级”工作目标机制。增强党员干部的责任意识。

三、加强制度建设，务求取得实效。

1、加强党的民主制度建设。严格执行民主集中制原则，坚持重大决策、重要

人事安排、重大接待安排和大额度接待资金的使用，由处领导班子集体讨论决定;

2、坚持民主生活会和党员年度民主评议制度。认真开好党员民主生活会，认真开展批评与自我批评，切实增强班子团结和协调，党内的团结和协调，以优良的党风促政风带处风;

3、严格执行政府采购有关规定，进一步完善内部采购制度;

4、严格执行“四项问责制度”、“阳光政府”;

5、严格执行廉洁自律有关规定;

6、进一步完善政务、财务公开制度正常化、规范化。坚持党员发展、转正前公示，干部任前公示;坚持执行《国内公务接待管理暂行规定》、礼品使用和登记情况、车辆调配、油耗管理登记费用情况和差旅费报销公开制度。

四、下半年工作重点

下半年，我处党风廉政建设工作要坚持科学发展观，全面履行赋予的职责，加强源头治理力度，努力打造教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，构建党风廉政建设的长效体制。重点要抓好以下几方面工作：

1、加强制度建设，积极探索党风廉政建设长效机制。坚持以制度打击腐败、预防控制腐败、教育绝缘腐败。把教育、监督运作机制融入制度建设之中，使各项接待工作有章可循。把宣传贯彻和社会主义荣辱观教育贯穿始终，深入开展政治理论教育、道德教育、廉洁自律教育，使广大干部职工牢固构筑拒腐防变的思想道德防线。

2、健全责任体系，进一步深化党风廉政建设责任制。坚持把落实责任制作为工作主线，认真把握责任分解、责任考核、责任追究三个重点环节，在细化、深化、强化上下功夫。推进分管领导和科室责任的落实，进一步深化“一岗双责”、科室各负其责的工作。

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摘 要 随着经济的发展以及企业规模的不断壮大，越来越多的企业在内部控制方面加强了制度上的完善。但就目前企业相关制度的设立方面，仍旧存在一些企业管理人员对相关工作内容不了解，造成内部审计工作浮于形式，无法达到企业有效展开内部控制的效果。本文基于这一情况，简单阐述了内部控制的重要性，分析了目前企业在制度审计方面存在的问题，并针对这些问题提出了几点内控优化策略，旨在完善企业内部审计工作，提升内控的有效性，帮助企业健康长远发展。

关键词 内部控制 审计调查 优化策略

企业在现阶段已经成为了国民经济发展的重要推动力量，内部控制是企业发展的必然阶段。在企业中，唯有加强对内部控制的审计才能够保障控制制度的有效实施。企业在审计过程中，需要加强对会计信息的整合与控制、认真落实各项经营决策，才能够让内部各项活动之间相互配合、相互制约，达到整体上的优化效果。在企业规模不断扩充的状态下，分工与合作的制约与联系必须通过系统化与规范化的控制达到严密管理的效果，为企业经营活动提供正确决策。

一、目前企业在内控方面存在的问题

（一）制度的不完善

目前企业在内控制度的建立方面显得比较凌乱，没有形成一套系统化体系，自然无法达到统筹优化效果。现如今，各项新兴科学技术不断发展，例如网络，企业在生产经营过程中运用网络已经是必然趋势。但技术跟上了时代的步伐，在相关制度上却仍处于落后阶段。同时某一些制度已经无法跟上企业的实际发展状况，形同虚设，但企业仍未将其撤销，而是束之高阁，使之成为彻底的形式主义。另外，预算的编制缺乏严谨的态度。有些企业预算严重脱离实际，没有生产和销售等预算执行部门的参与，从而使预算在执行中频繁调整，严重破坏了预算的科学性和严肃性。

（二）多为事后管理，缺乏前瞻性

内部控制是企业经营的核心环节，若没有经过完善的设计以及不断地改进，是无法为企业经营决策提供依据的。就目前企业内控制度的完善而言，多数企业都是在问题出现之后再开始制定策略，也就是说在问题发生之后通过问题了解需要改进之处。这样一来，企业会逐渐变为“重经营，轻管理”、“重生产，轻控制”模式，无法通过防范达到内控效果。

（三）控制上存在滞后性

目前，会计制度已经在不断完善，企业在此方面的制度建设理应跟随新制度的变化而变化。但就目前企业制度建设方面而言，仍旧存在一些滞后性特征，制约了企业的发展，让企业无法紧跟经济时代的发展。如财务人员利用专业会计软件公司的技术人员更改原始电子账簿，制造虚假会计信息，使会计信息严重失真并很难恢复到真实情况。这些问题都是企业应该重视并加强控制的要点，企业只有从制度上加强完善，才能够保障此类问题不再出现。

二、审计调查下内控制度建设的优化策略

（一）促进建设，发现问题

审计工作一般都是企业内部人员在进行内控制度时对控制系统产生的看法与评价，属于事后控制阶段。但现如今的内部控制已经能够部分达到事前检查效果，在审计人员开始进行审计之前就将设计的控制制度审查一次。这样一来，问题能够被及时发现并解决。

在内部控制制度的实施过程中，审计人员能够利用审计工作对制定的控制制度提出建议，即参与到制度的制定当中。因此，审计调查工作在内控制度的实施初期可以达到优化与促进作用，帮助制度的设定走上正确轨道。在审计调查的参与下，企业内控制度的建立无论在时间上还是在有效程度上都会大大提升。

（二）完善内容，防治结合

审计工作，顾名思义，就是对现存制度的审计与优化。在审计调查工作的开展过程中，相关制度是否合理与完善能够被及时了解，并且找出症结所在。审计调查首先需要调查，针对企业内部各部门间关系找出现行内控制度中存在的问题，将漏洞及时探讨并上报。

漏洞在相关制度的制定过程中出现并非罕见，由于制度建立人员对企业了解无法达到充分程度，加上相关经验的缺乏，审计工作必然能够或多或少发现一些问题。在问题的提出与解决过程中，企业内控制度能够在建设初期就趋于完善，避免在使用过程中的大篇幅改动。换言之，审计调查可以加强制度漏洞的预防，以“防”为主，达到对漏洞的根治效果。

（三）加强监督，保障实施效力

企业在内控制度的建立方面会以系统化标准表示出来，在审计监督工作之下才能够确保制度的有效实施。目前企业中不乏一些制定了内控制度但没有实行的企业，造成制度的形式化。企业内部控制本应是一个动态性较强的管理系统，因此审计调查工作同样应该是处于动态环境，通过不间断的监督让内控成为一项日常事务。其监督工作主要表现为以下几个方面：

1、对财务状况的监督

企业财务管理是内部控制的重点内容，只有通过完善的财务管理，才能够让企业正确使用积累资金，帮助提高资金使用效率。财务上的收支情况是企业经营状况的直接体现，审计调查应将财务作为重要要素，达到对内控制度的完善。

2、对重要活动的监督

企业在正常生产经营中，不可避免的需要与其它企业或是上级部门进行一系列往来活动，审计工作就是要去调查这些活动过程中涉及到的重点单位、部门、经济活动以及资金款项，避免出现因公徇私情况，达到对企业内部控制的全面管理。

3、对内控制度的执行展开监督

内部控制的执行需要相关部门来进行监督与规划，确保制度建立的有效性，一些企业只是建立了内控制度，但在实施方面领导者无法起到带头作用，员工也不会主动去规范自身行为。这属于对实施程度的监督，在执行方面，还应加强对进度的监督，确保内控制度的建设一直处于进步状态，在不断完善的背景下让内控更好的达到优化企业建设效果。

（四）防范风险，健康经营

企业在生产经营过程中不可避免的会面临各式各样的风险，若企业处于国际市场中，其面临的风向将更大。市场经济在竞争力度不断加强中，为企业带来了机遇与挑战，若企业无法制定出完善的内控制度，面对风险可能无法在短时间内采取有效应对策略。内控审计的工作内容之一就是帮助企业完善风险制度的制定，在面临风险时以临危不乱。风险的防控主要从以下几个方面展开：

1、协调风险，共同承担

企业在面临风险时，内部各部门都应协同运作，确保将风险的平均值拉到最低状态。企业在面临风险时，内部各部门都会受到不同程度的影响，且风险若没有及时处理可能演变为综合风险。因此，对风险的认知与内部控制制度的建立都应该从全局角度出发，统筹兼顾，达到消除风险的效果。

在审计调查中，审计人员可以以第三方角度参与到内控制度建立中，与企业管理部门共同应对风险，制定相应的风险应对策略。在第三方角度，审计调查工作者能够更为客观的看清局势，并且正确评估风险。

2、提供咨询，加强协作

审计调查部门可以利用自身调查结果，帮助企业在内控制度建设过程中解决一些问题。企业制度建立者可以在遇到问题时向审计人员咨询，帮助企业安全度过风险。

3、识别风险，防患未然

审计调查工作人员能够对内部控制进行合理调查，了解各部门在制度建立方面存在的问题。一般而言，企业都会存在生产部门、销售部门、采购部门、财务部门以及人力部门等，在对这些部门进行审计过程中需要发现在风险防范制度上的缺陷，帮助相关部门提高风险意识，达到对潜在风险正确识别的效果。

结束语：在新经济形势环境下，企业唯有加强内部控制制度的建立，才能够保障生产经营的合理化以及经济决策的正确化。审计调查能够有效优化内控制度的建立，完善相关条例的制定与执行。审计调查人员需要通过缺陷的挖掘以及建议的供给让内控制度提升有效性，从而为企业的健康发展与长远经营提供保障，促使企业发展的现代化，并在市场风险面前抓住机遇与挑战，提升自身实力。

参考文献：

[1]张铁峰，贾丽娜.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用.中国会议.2009（10）.

[2]董志君，张颖.从内部控制制度审计调查工作谈企业的内控制度建设.企业技术开发.2010（19）.

[3]沈广茹.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用.全国商情（理论研究）.2011（06）.

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关键词：制度建设；双师型；发展

高职院校的发展不仅需要科学的理念作支撑，更是离不开人力资源的发展与利用，教师作为学校最主要的人力资源，他们的发展在很大程度上能够推动学校的发展。加强教师队伍建设是高职院校永不过时的论调，缘于高职教育培养目标的特殊性，教师队伍建设的重点应放在”双师型”教师队伍建设上。随着社会的发展，职业教育为社会输送大批技能型人才的作用也日益突显，并且已有的“双师型”教师队伍的质量也有待提高，这就需要继续加强高职院校“双师型”教师队伍的建设。本文将从制度方面来分析如何建设高职双师型教师队伍。

一、制度建设在高职“双师型”教师队伍建设中的意义

制度是人们在社会活动中需要共同遵守的某种规定或行为准则，会对某一范围内群体的行动产生约束，因此，制度具有约束性、指导性、规范性、激励性等特点。为了使“双师型”教师队伍建设能取得更好的效果，我们需要加强相关制度建设。

1.制度建设是高职“双师型”教师队伍建设的重要内容

从制度的概念我们可以看出，制度本身所包含的内容就告诉了人们该做什么 以及怎样去做，为某一项工作提供了明确的程序或步骤，指明了行动的方向，这也体现了制度的指导性。目前，在高职院校发展过程中，“双师型”教师队伍建设已经成为一项常规工作，我们在建设高职“双师型”教师队伍的同时也要制定相应的制度，事实上，应该是制度先行，制度制定以后我们便可以依据制度的内容分步骤进行工作。当然，一般而言，制度并不是一成不变的，“双师型”教师队伍建设是一个系统的工程，我们再建设的实践中会碰到各种各样的意想不到的问题，这些问题或许是我们在制定制度时没有考虑到的，是无章可循的，往往要经过“发现问题-解决问题-发现新的问题-解决新的问题”周而复始的循环过程，才能准确把握我们将会面临哪些问题，这就需要我们不断修订完善“双师型”教师队伍建设制度的内容，为以后的工作提供指导。所以说，从这一角度来看，制度建设也是高职“双师型”教师队伍建设的重要内容之一。

2.制度是高职双师型教师队伍建设的重要保障

无规矩不成方圆，制度本身的规范性以及约束性就起到了这种“规矩”的作用。高职“双师型”教师作为高职院校发展的重要推动力量，其建设工作必须落到实处。“双师型”教师队伍建设并不是一个新的事物，迄今为止已经有了近20年的发展历程。最早将“双师型”教师表述上升为国家政策层面的文件是1995年原国家教委颁布的《关于开展建设示范性职业大学工作的通知》（教职[1995]15号），文件中第一次在政策上明确提出了“双师型”教师的概念。[1]高职“双师型”教师队伍经过较长时期的建设，取得了一些成就，比如专业教师中“双师型”教师的比例逐渐提高，双师队伍的素质不断提升，但是随着市场上人才需求结构的变化，社会对高职教育培养的人才的要求也越来越高，这也给双师型教师队伍的建设带来了新的挑战。为保证建设“双师型”教师队伍成为一项长久的教育工程实施下去，就必须有一套完整的制度去保证它的运行。

二、加强制度建设，促进高职双师型教师队伍发展

在职业教育发展历程中，“双师型”教师队伍的建设被过多的研究者所关注，其中有职教理论家，也有职业院校一线的教师，但是他们的研究要么重在“双师型”教师的概念、内涵等理论上，要么重在“双师型”教师队伍建设的具体途径上，很少有人从制度层面去系统地研究“双师型”教师队伍的建设。如果我们在已有的研究基础上，从制度层面上去考虑建设“双师型”教师队伍，那么我们将取得更好的效果。

1.转变观念，认识到制度的重要性

从国家层面上看，国家不少和教育相关的政策里都提到过“双师型教师”，但是到目前为止还没有专门的、明确的文件对“高职双师型教师队伍建设”加以规定的，但职业教育要建设“双师型”教师队伍自始至终都是一个“政策产物”。[3]从学校的层面上看，基于国家政策对职业教育“双师型”教师的重视，职业学校将“双师型”教师作为衡量学校发展的一个标准，从而将“双师型”师资队伍建设作为学校的重点工作来抓。尽管目前各高职院校都在不同程度地进行“双师型”教师队伍建设，但效果和重视程度却有着较大的区别，部分学校在“双师型”教师队伍建设上是为了应付评估而走形式。

笔者通过对湖南几所高职院校的走访调查发现，各学校对于建设师资队伍都采取了一定的措施，比如安排教师下企业锻炼，鼓励教师继续攻读硕士或博士学位，组织教师外出参观考察，开展各种形式的师资培训活动等。与此同时，各学校也形成了一系列的《师资队伍管理制度》，比如《全面加强师德师风建设的实施意见》、《教师教学工作基本规范》、《教师授课资格认定办法》、《教师专业实践管理办法》、《中青年骨干教师选拔培养办法》等，但是在这众多的制度中，很少有专门的“双师型”教师队伍建设制度的。不少教学管理人员认为，不管是普通教师还是“双师型”教师，他们都属于学校的师资队伍，学校加强师资队伍建设就涵盖了“双师型”教师队伍建设，所以没有必要制定专门的“双师型”师资队伍建设制度。

高职院校为了进一步发展“双师型”教师队伍，必须要重视配套制度的建立与完善。一方面，高职院校的管理者应该认识到制度在“双师型”师资队伍建设中的作用与地位。由于“双师型”教师的要求不同于普通教师，必须分开建设、区别培养。另一方面，高职院校管理者在制定相关制度时要考虑到外界因素，比如人才市场需求结构的变化、社会经济的发展需求、职业教育的发展实际等，制度的内容要具有前瞻性、科学性、实用性、可操作性。

2.加大力度，形成完善的制度体系

为了更好地建设“双师型”师资队伍，高职院校要加大建设力度，建立完善的建设制度体系，总的来说，我们可以从以下几个方面进行努力：

第一，建立“双师型”教师资格认证制度。2008年4月教育部下发的《高等职业院校人才培养工作评估方案》（教高〔2008〕5号）中对“双师型”教师重新做了界定，这是对“双师型”教师概念界定的最新文件，也是高职院校建设“双师型”教师队伍的导向，但是教育部的这一标准是针对所有高职院校提出来的要求，并不是很具体，各高职院校应以此为依据细化各项标准，分学科、分专业、分类型、分级别制定“双师型”教师资格认证标准和条件。

第二，建立严格的“双师型”教师准入制度。目前，高职院校教师多来源于高校毕业生，他们具备相关专业的理论知识，但是缺少企业工作经历，这部分教师在未进行系统的培训之前是难以达到“双师”标准的。为了解决高职“双师”队伍先天不足的问题，学校就应把好“双师”教师进口关，在招聘教师时，要明确“双师”要求，不能仅凭某些职业资格证书和学历证书就认定为“双师”，必须要有企业工作经验以及相关专业技能证书或职业资格证书，并且对于应聘者的企业工作经验必须要有有效的证明。

第三，建立校企合作的培养制度。一般而言，企业技术骨干不太愿意放弃企业的工作岗位而成为一名全职的高职教师，这就在很大程度上削弱了“双师型”的来源，高职院校要提高“双师型”教师的比例，很大程度上就要依靠后天的培养，建立校企合作、双联互动的培养制度是高职院校的必然选择。从“双师型”教师的概念来看，它的培养就离不开企业，企业在培养高职教师时，应制定详细的培养计划，确定培训内容，培训结束后，要进行严格考核，合格的人员才能颁发培训结业证书。

第四，建立双师型教师职称评审制度。目前，高职教师职称评定还是依据普通教育的标准，没有专门的高职教师职称评定标准，更谈不上“双师型”教师职称评定标准。按照现行的职称标准，多是以论文、课题、著作为主，“双师型”教师一方面要讲授够用的理论知识，一方面要对学生进行技能培养，在理论研究方面远远不及普通高校的教师，这就会给高职教师们造成一定的学术压力，如果他们将过多的精力放在写论文、出著作上，势必会影响到其专业技能的提高。因此，我们应该根据高职“双师型”教师的实际情况，制定适合“双师型”教师发展的职称评审制度。

第五，建立“双师型”教师考核制度。目前，很多高职院校并没有专门的“双师型”教师考核标准，这就很难凸显出双师型教师的特点和要求。对“双师型”教师的考核不能局限于教学、科研上，要制定专门的技能考核标准，并且其专业技能要符合社会发展的实际，要以此激励他们不断更新知识、提升自身专业技能。另外，对“双师型”教师的考核要真正实现3600考核，要引入企业技术骨干进行考核。

参考文献：

[1]李梦卿，张碧竹.“双师型”教师队伍建设制度的回顾与思考[J].教育与职业，2012（02）.

[2]黄荣英等.制度层面探析高职高专双师型教师队伍建设[J].桂林师范高等专科学校学报，2009（03）.

[3]胡旭晖.湖南省高职院校“双师型”教师队伍构建的研究[D].中南大学，2008（06）.

[4]李利.当前我国“双师型”师资队伍建设政策研究[D].华东师范大学，2004（05）.

[5]裴新明.校企合作共建高职院校“双师型”师资队伍策略之探[J].人力资源管理，2013（12）.

作者简介：崔德明（1970―），男，教授，硕士研究生，长沙商贸旅游职业技术学院教务处处长，研究方向为高职教育管理。

篇10

关键词：基础工作管理　成效　精细化管理

公司基础管理工作最早可以追溯为以岗位责任制为基础、配套制度为核心的管理模式，岗位责任制明确规定了各种工作岗位的职能及其责任，它要求明确各个岗位的工作内容、数量和质量，应承担的责任等，以保证各项业务活动能有秩序地进行。其后融入了“三基”工作的内容，就是指加强以党支部为核心的基层建设，加强以岗位责任制为中心的基础工作，加强以岗位练兵为主要内容的基本功训练。前两种管理都是比较粗放的管理模式，但为企业精细化管理打下了坚实的基础，随着市场经济体制的引入并不断完善，企业不断发展壮大，国际上一些通用的精细化管理方法也引入了企业，是企业管理获得迈上了新的台阶。

1　基础工作管理现状

公司一贯重视基础工作管理，把它当做企业发展的基石，2004年前，每年开展以劳动竞赛为主题的岗位责任制大检查活动1-2次，这种传统的、粗放的基础管理模式不适用现代企业管理的要求，管理问题的重要性已日益突出，管理现状表现在以下几个方面：

一是基础管理工作标准不高，制约基础工作上台阶。传统的制度式管理模式禁锢了人的思想，造成基础工作管理停滞不前、被动，没有创新，标准不高在一定程度上制约了基础管理工作的进一步深化。

二是岗位责任制工作落实不到位。公司通过开展“五定”，工作，对各岗位的岗位职责进行规范，并以此作为各岗位履行职责和行使职权的依据，但实际执行中存在部分干部、员工在思想、观念、言行等方面不够统一、工作作风的飘浮，责任意识不强，造成工作效率低下，工作落实不到位，工作的准确性和标准度出现降低现象。导致小事故偶有发生。

三是工作责任主体不明确造成工作落实不到位。公司管理层存在着责任主体不明确的现象，管理空白较多，存在着责任主体不明确，人浮于事的现象。

四是员工队伍的整体素质与企业文化需求上的差距导致工作落实不到位。公司整体员工队伍的素质与公司的企业文化要求还存在着差距，践行的能力不足、主动学习的意识不强、自我提高的主动性不够。

近年来，公可引入现代企业管理的元素，对基础工作检查的方式、方法进行全方位的探讨，改革、改进，制定了公司基础工作检查的管理办法，该办法规定了基础工作检查的目标、原则、组织机构、方式、方法，检查内容：涵盖岗位责任制、劳动纪律、成本运行、设备管理、生产工艺管理、基础资料、现场管理、对标管理、业务流程管理、生产受控、QHSE、ERP等精细化管理理念，结合制度建设等，通过基础工作检查，夯实了企业的基础，使公司赢得社会荣誉的同时，业务自身也获得了快速的发展。

2　精细化基础工作管理的主要措施

2.1加强制度建设，夯实科学管理基础

制度是企业进行有效管理的前提和保证，是企业管理体制和机制的载体，是企业长远发展和规范运作的基础和保障，没有管理制度就没有真正的组织，有效的计划、组织、指挥、协调和控制、完善的制度是成熟企业的必然选择。

公司从整体上加大了制度建设创新力度，进一步完善和优化公司制度管理体系，使各项业务职能与公司战略目标有效衔接。通过整章建制，齐心协力，建立了一套权责明晰、科学严谨、比较系统的制度管理体系。组织制订、编撰了《管理制度汇编》、新项目建设管理制度。内容包涵综合管理、计划管理、人事管理、财务管理、生产运行管理、设备管理、健康质量安全环保管理、内控法律事务管理、销售管理、技术工程管理、物资采购管理、党群工作、纪检审计等十三个方面，共收入相关的规章制度465个400万字，为公司管理进一步向科学化、规范化、标准化、制度化迈进打下了坚实基础。

2.2抓体系建设，构筑精细化管理平台

公司先后建立了QHSE体系、内控体系、生产受控体系，控制了企业的财务风险、削减了安全风险、控制了生产风险，有力的保障促进了企业精细化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE体系。运行质量、安全、环境和职业健康一体化的QHSE管理体系，建立了管理手册、程序文件和作业文件三个层次的文件管理体系，通过体系建立进一步规范的工作流程，理顺了管理界面，实现了QHSE体系规范化和流程化管理。通过推行“两卡一单”、“两书一表”、“四有工作法”“直线责任”、“属地管理”HSE信息系统等有效载体不断完善体系运行绩效，确保了公司连续五年无上报事故。

2.2.2公司建立生产受控体系。编制生产受控文件460份，坚持“以人为本，预防为主”的思想，狠抓现场，强化应急管理工作，使所有生产作业都处于受控状态，确保了生产装置安全、平稳长周期运行，经济指标大幅提升。

2.2.3公司建立内控体系。以国内及上市地法律法规《萨班斯，奥克斯利法案》为准绳，结合公司实际进行内控体系设计。遵循合法性原则、完整性原则、继承性原则、有效性原则；按照COSO内部控制框架五要素全面开展内控体系建设，并覆盖公司各项业务和部门。至2010年，公司建立起了以COSO作为内部控制体系框架，以风险管理为导向，以业务流程管理为核心的内部控制体系，有效规避了企业经营风险。