非税收入工作情况汇报十篇

非税收入工作情况汇报篇1

一、汇报的基本形式

汇报没有什么特别固定的形式和严格的要求，一般来说，只要抓住重点，如实简要地汇报出来，崐使要求汇报者满意，达到汇报的目的就行了。汇报就其形式来讲，可分为口头汇报和文字汇报。

㈠口头汇报的要求是思路清晰、实事求是、重点突出、语言简练、节奏适中、吐字清楚、声情并崐茂。口头汇报一般采取归纳式汇报，效果较好。

文字汇报的要求是条理清晰、实事求是、重点突出、文字简练、内容完整、结构合理、文理通顺。

文字汇报一般采取全面式、专题式汇报。

二、汇报的基本内容

汇报的内容非常丰富，本人认为，汇报的基本内容应包括下列几项：

㈠基本情况

⒈乡镇基本情况：人口、面积、村委、自然村、

工农业产值、财政收入、人均收入、资源情况、名胜古迹、风土人情、物产特征、传奇故事等。

⒉地税所基本情况：⑴人员情况：本所共有多少人、男女比例、党团员数量、文化结构、年龄结崐构、每个人的基本特征等。⑵任务情况：上级分配计划数、截止月份完成数、占计划数的比例、与同期或邻期相比增减情况、占该乡镇财政收入的比例、

占国民收入的比例等。⑶税源情况：总户数，其中：国有户数、纳税情况、所占比例；集体户数、纳税情况、所占比例；私营企业户数、纳税情况、所占比例；个人工商业户户数，纳税情况、所占比例。另外在汇报税源情况时，要将重点税源、一般税源、潜在税源反映出来。⑷其它情况：房屋、交通通讯、办公条件等。

㈡工作任务完成情况

⒈税收任务完成情况：分析任务完成的原因，有利因素有哪些、不利因素有哪些、在组织税收收入中采取了哪些措施等。

⒉正确执行税收政策情况：税收政策的贯彻执行情况、有无棚架梗阻的现象、有无摊派截留税款的现象等。

非税收入工作情况汇报篇2

一、加强货物劳务税征管

（一）增值税

1．加强农产品抵扣增值税管理

各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理

与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

税务总局于2009年4月至7月，统一部署各地对20*年下半年稽核异常的海关专用缴款书进行清查，以打击偷骗税犯罪，减少税收流失。各级国税机关货物劳务税部门负责牵头组织，基层税源管理部门负责具体清查，信息中心负责技术支持，稽查部门负责对税源管理部门移交案件的查处。

（二）消费税

加强白酒消费税税基管理。税务总局制定《白酒消费税计税价格核定管理办法》，核定大酒厂白酒消费税最低计税价格，保全税基，增收消费税。各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式。要开展免税石脑油的消费税专项纳税评估，堵漏增收。

（三）营业税

继续做好公路、内河货运发票“票表比对”工作。各级国地税机关要充分利用公路、内河货物运费发票数据，认真进行“票表比对”，加强营业税、企业所得税等税种管理。

积极落实建筑和房地产业项目管理办法。各地在落实办法时，应尽可能获取第三方信息，与企业申报信息进行比对，切实抓好建筑和房地产业营业税等各税种管理。

（四）出口退税

采取有效措施加强出口应征税货物的管理，及时将出口应征税货物税款入库。税务总局对20*年出口应征税货物进行统计并清分各地，各地应对20*年、2009年一季度出口应征税货物进行清查，及时追缴未纳税货物税款。

二、加强所得税征管

（一）企业所得税

1．全面加强企业所得税预缴管理

要认真落实《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[2009]34号），进一步加强企业所得税预缴管理。依法调整预缴方法。对纳入当地重点税源管理的企业，原则上按实际利润额预缴方法进行预缴；对未按要求调整的，要坚决纠正。着力提高预缴税款比例。确保年度预缴税款占当年企业所得税入库税款不少于70%，防止税款入库滞后。开展分地区预缴工作检查。各地应按照有关要求开展预缴管理自查，税务总局组织督查，确保预缴管理工作落实到位。

2．进一步加强汇算清缴工作

各地要切实做好企业所得税汇算清缴申报审核工作，提高年度申报质量，及时结清税款。汇算清缴结束后，要认真开展纳税评估。对连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，要作为评估的重点。要针对汇算清缴发现的问题和税源变化，加强日常监控和检查，堵塞征管漏洞。

3．加强汇总纳税企业征管

各地要按照《国家税务总局关于推广应用汇总纳税信息管理系统有关问题的通知》（国税函[2009]141号）的要求，认真做好各项准备工作，确保2009年7月1日在全国推行。要积极应用该系统提供的信息，加强汇总纳税企业的监管。要研究明确二级分支机构的判定标准，加强对挂靠性质非法人分支机构的管理。研究完善分支机构所在地主管税务机关对分支机构的监管措施，充分发挥主管税务机关的监管作用。要按照规定做好汇总纳税企业税款分配、财产损失列支等监督管理工作，税务总局下半年将组织开展汇总纳税企业的交叉检查，防止汇总纳税企业税款应分未分、少分以及漏征漏管等问题发生。要研究完善企业所得税收入全部归中央的汇总纳税企业的管理办法，重新审核确认上述企业的二级分支机构。

4．加强企业所得税行业管理

各地要认真按照银行、房地产、餐饮、钢铁、烟草、电力、建筑业等企业所得税管理操作指南的要求，做好分行业信息采集、预缴分析、纳税评估和日常核查等工作。要着力研究制定建筑业企业所得税管理办法，推进专业化管理。

5．加强企业所得税优惠审核

税务总局将进一步研究明确企业所得税优惠审核审批备案管理问题。各地要加强对享受税收优惠企业的审核认定，做好动态管理；对不再符合条件的，一律停止其享受税收优惠。

（二）个人所得税

1．推进全员全额扣缴明细申报

各地要加快推广个人所得税管理系统，进一步落实《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》（国税发[2007]97号），力争在2009年底前将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。凡是20*年度扣缴税款在10万元以上的扣缴单位，从2009年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。扣缴单位在办理扣缴申报时，必须按全员全额扣缴明细申报的要求报送《扣缴个人所得税报告表》；进行汇总申报的，税务机关不予受理。税务总局将在2009年第四季度组织全员全额扣缴明细申报执法检查，发现应实行未实行的，将通报批评。

2．规范高等院校代扣代缴个人所得税

各地要大力推进高校全员全额扣缴明细申报，加强高校教师除工资以外的其他收入和兼职、来访讲学人员的个人所得税征管。要选择部分扣缴税款可能不实、人均纳税额较低的高校进行分析、评估和检查，发现应扣未扣税款行为，要依法处理。

3．加强股权转让所得个人所得税征管和自行纳税申报的后续管理工作

各地要主动加强与工商部门的协作，获取个人股权转让信息；进一步规范股权转让所得个人所得税征管流程，健全内部管理机制；对形式上采取平价、低价转让且没有正当理由的，可对其计税依据进行核定。各地要做好20*年度年所得12万元以上纳税人自行纳税申报应补税款的入库和后续管理工作。

4．加强企业工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额的比对

国税局、地税局要加强协作，对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对。对二者差异较大的，地税局要进行实地核查或检查，对应扣未扣税款的，应依法处理。2009年度比对范围不得低于企业所得税汇算清缴总户数的10％。

5．加强对外籍个人的个人所得税管理

各地要加强与外部门的配合、协作。要与公安出入境管理部门配合，着重掌握外籍人员出入境时间及各种资料，为实施税收管理和离境清税等提供依据；与银行及外汇管理部门配合，加强售付汇管理，把住资金转移关口。要加强国税、地税以及内、外税管理部门之间的配合，以企业为单位，建立外籍个人管理档案。各地应根据外籍个人对中国税法的遵从程度，有针对性的进行宣传辅导、政策讲解或约谈，促使其据实申报。各地对外籍个人取得的工资薪金所得及其他所得需要核查的，应按税务总局规定提出国际情报交换请求；得到对方国家情报后，应认真核查、确认个人所得；并摸索规律，逐步掌握不同国家外派人员的薪酬标准，重点加强来源于中国境内、由境外机构支付所得的管理。

三、加强财产行为税征管

各地要加大推广应用财产行为税税源监控管理平台力度，2009年6月底前全国基本安装到位。要建立各地监控平台与税务总局监控平台的连接，2009年底前建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库，并逐步建立其他税种税源数据库。要运用监控平台功能，采集征管和第三方信息，开展信息比对，促进纳税评估和税源监控，加强税收收入预测、政策执行评估，提升财产行为税管理水平。

（一）城镇土地使用税、房产税

各地要做好城镇土地使用税税源清查的后续管理工作。建立和完善分级税源数据库，并做好数据库的更新和维护工作，实现税源数据的动态管理。要分析本地区城镇土地使用税税源的规模、结构和分布等情况，及时发现征管中的漏洞，有针对性地采取措施。要继续推广利用GPS（全球卫星定位系统）等技术核实纳税人占地面积，抓好城乡结合部、工业园区应税土地的清查，对大型厂矿、仓储和房地产开发等占地面积大的企业，外资企业以及使用集体土地进行生产经营的纳税人也要加强税源监控工作。各地要加强对土地等级调整工作的管理，以经济繁荣程度、城市发展和地价水平等因素为依据，参考国土部门的基准地价确定办法，科学合理划分土地等级，使城镇土地使用税税负更加合理并调节土地级差收入。

各地要做好房产税征管工作。摸清房产税税源，重点加强出租房屋和房产税零申报户的征管。要通过多种方式核实税基，重点检查具备房屋功能的地下建筑以及房屋附属设备设施等纳税情况。

（二）城市维护建设税、教育费附加

各地要着力抓好增值税、消费税两税信息比对软件的安装和信息比对。正在安装、调试的地区，有关部门应提供必要的技术支持；对个别安装调试有困难的地区，税务总局信息中心将赴现场指导；部分先试点后推广的地区，要及时总结试点经验，争取2009年6月底前全面推行；因设备购置和省级征管数据大集中而影响软件安装的地区，要积极协调有关部门抓紧做好软件安装前的准备工作。各地要将比对核查2006、2007、20*年度两税信息的详细情况及征收入库结果，按照《关于报送两税信息比对工作成果的通知》（财行便函[2009]23号）要求，分别于2009年5月底和9月底前报税务总局（财产行为税司）。目前软件安装和应用有困难的省市，要开展手工比对工作。各地要认真总结两税信息比对经验，促进城市维护建设税和教育费附加堵漏增收。

（三）土地增值税

各地要认真贯彻《土地增值税清算管理规程》，加强和规范土地增值税清算工作。为落实《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函〔20*〕318号）要求，税务总局将于近期开展督导检查，各地也要层层开展自查，切实提高土地增值税管理水平。

（四）车船税

各地要积极加强与车船税扣缴义务人的信息沟通工作，全面取得车船税代收代缴信息和车辆信息，建立车船税税源数据库，并利用税源信息比对强化对代收代缴工作的监管力度。各地要积极与财政、公安和保监部门沟通，按道路交通安全法的有关规定，严格执行将购买“交强险”作为机动车登记、检验的前提条件，同时，严格按照《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发[20*]74号）的规定，完善“以检控（保）费，以（保）费控税”的征管模式，强化内控机制，促进车船税征管。

（五）耕地占用税、契税

各地要严格执行税务总局关于契税直接征收等征管规定。进行耕地占用税、契税职能划转的地区，要统筹职能、人员、工作安排，防止征管质量因职能划转而下滑；要整合耕地占用税、契税的税源、征管信息及房地产业其他税种的信息，进一步推动房地产税收一体化工作；要将耕地占用税、契税纳入统一的税收征管考核指标体系，完善征管质量监督和评价机制。

四、加强国际税收征管

（一）反避税

深入开展反避税调查。要加强对关联申报信息的审核、分析，强化全国、区域和行业联查工作，继续做好制衣制鞋、电子和通讯设备制造、电脑代工等行业的调查结案工作；力求在快餐、大型零售、饮料生产、电梯、汽车等行业的调查中取得突破；重点做好对高速公路等基础设施建设融资、轮胎制造、制药、饭店连锁等受金融危机影响较小行业的转让定价调查工作，加大调整补税力度，以提高行业整体利润水平。

加强对“走出去”企业的管理，重点关注在国外设立子公司的中国企业，是否足额收取特许权使用费或劳务费，或将利润留滞避税港，以延迟或逃避我国税收的情况。

加强对反避税调查调整企业的跟踪管理，巩固和扩大反避税工作成果。注重对以前年度调整企业的投资、经营、关联交易、纳税申报等指标进行跟踪监控，采取与企业约谈、立案调查等方式，防止避税行为反弹。

稳步开展双边磋商工作。要针对跨国公司提出的预约定价和转让定价对应调整的双边磋商申请，稳步开展双边磋商工作，着重研究成本节约、无形资产定价、成本构成等难点问题，全面反映我国企业对跨国公司集团的利润贡献，维护我国的税收权益。

（二）非居民税收

1．做好20*年度非居民企业所得税申报及汇算清缴工作

要按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函〔20*〕801号）、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》（国税发〔2009〕11号）要求，做好日常纳税申报和汇算清缴，进一步提高税款预缴率，严格审核税前扣除项目，防范欠税，确保收入及时足额入库。

2．加强非居民承包工程和提供劳务税收管理

要按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（税务总局令第19号），结合本地实际，突出重点建设项目，抓好非居民税务登记、申报征收以及相关境内机构和个人资料报告工作。

3．加强非居民企业所得税源泉扣缴工作

按照《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，落实扣缴登记和合同备案制度，辅导扣缴义务人及时准确扣缴应纳税款，建立管理台账和档案；特别是对股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的行为，应着力监控被转让股权的境内企业，以税务变更登记环节为重点做好税收风险防范和控制。

非税收入工作情况汇报篇3

一、企业所得税分类管理的重要性

企业所得税分类管理是在属地管理的基础上，针对企业所得税纳税人的不同特点，按照一定的标准，细分管理对象，区别管理方式，明确管理内容，突出管理重点，增强企业所得税管理的针对性和实效性，达到对企业所得税税源实施有效控管的一种管理方法。

实施企业所得税分类管理，是企业所得税实施科学化、精细化管理的要求；有利于合理配置征管力量、抓住薄弱环节、突出管理重点、强化管理手段、优化纳税服务；对切实加强企业所得税税源监控、进一步提高企业所得税征管质量和效率具有重要意义。

二、企业所得税分类管理的原则

（一）区别原则。分类管理要针对不同纳税人的特点，划分管理对象，区别管理重点，采取有针对性的管理措施，充分体现分类管理的作用。

（二）效能原则。分类管理要紧紧抓住企业所得税税源管理中的突出问题和薄弱环节，既要突出管理重点，又要便于操作，节约征纳成本，提高征管效能。

（三）协调原则。企业所得税分类管理既要与征管、稽查、计统等综合管理和各税种管理相配合，又要加强与财政、工商、统计、银行、文化、体育、劳动、审计等外部门协作，形成征管合力。

（四）服务原则。针对不同类别纳税人的服务需求，增强纳税服务意识，改进纳税服务方式，优化和创新纳税服务手段，实现管理与服务的有机结合。

三、企业所得税纳税人的分类

企业所得税的分类管理，要在属地管理的基础上，充分考虑纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素，分析企业所得税管理的共性要求和特点，综合确定有利于集约化管理和体现企业所得税征管规律的有效方法。企业所得税纳税人可以采用以下分类方法：

（一）按照纳税人的税源规模（主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等），分为重点纳税人和非重点纳税人；

（二）按照纳税人的财务核算状况，分为查账征收企业和核定征收企业；

（三）按照纳税人的纳税方式，分为汇总（合并）纳税企业和就地纳税企业；

（四）按照纳税人的信誉等级，分为A级、B级、C级、D级纳税人；

（五）其他合理的分类方法。

各地税务机关可根据本地区的税源实际情况和现有的征管力量，综合考虑和交叉运用上述分类方法，确定具体的分类标准和分类认定程序，对纳税人进行类别划分。如按照纳税人的税源规模，结合账证健全情况，可分为重点纳税人、非重点纳税人和核定征收纳税人；按照纳税人信誉等级，结合税源规模、征收方式，可分为信誉好规模大的企业（A类企业）、信誉和规模一般的企业（B类企业）、信誉差和规模小的企业（C、D类企业）；以账证健全程度为基础，结合税源规模，可分为税源大财务健全的企业、税源小财务健全的企业、税源大财务不健全企业、税源小财务不健全的企业等。

四、重点纳税人的管理

对企业所得税的重点纳税人，要以全面管户为主，以税源监控和日常管理为重点，以税源分析和预测、纳税评估为手段，在各个环节实行全面精细化管理。

（一）税源监控。加强日常管理，全面掌握纳税人生产经营、资金周转、财务核算状况、涉税指标（包括收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等动态变化情况，采集生产经营、财务管理基本信息及其能耗、物耗变动区间的管理信息，掌握其所属行业的市场情况、利润率情况，建立健全财务和税收指标参数体系。

（二）重点涉税事项管理。着重做好以下工作：

1.按照规定的程序和标准，严格审批企业所得税减免税、财产损失税前扣除、总机构提取管理费税前扣除、集中提取技术开发费税前扣除，并对取消审批的项目做好核实和资料备案工作。

2.加强企业投资、合并、分立、关联交易等涉税事项管理，分析判断适用税收政策是否准确，资产计税成本确定是否正确，有无故意避税行为。

3.分户建立台账，记录其生产经营、财务核算、税款缴纳、减免税、亏损或弥补亏损、广告费结转、工资结余（工效挂钩企业）、企业改组改制资产计税成本、固定资产折旧、技术改造项目国产设备投资抵免等信息。

（三）汇算清缴。加强企业所得税政策和征管的宣传辅导，重点是当年新出台的企业所得税政策、汇算清缴程序、要求和法律责任。加强纳税申报后的逻辑审核和信息比对工作，纳税申报表中的收入项目、扣除项目要与企业流转税申报表中的有关项目和财务会计报表的销售（营业）收入、投资收入、营业外收入、其他收入进行比对。扣除和减免税项目要与研发费用扣除、减免税、亏损弥补、国产设备投资抵免与日常管理台账数据进行分析比对。利用“一户式”存储信息和日常管理信息，分析固定资产折旧、无形资产摊销、“三项”费用等纳税调整的准确性。

（四）纳税评估。主管税务机关应对企业所得税重点纳税人每年进行分户纳税评估。即企业所得税汇算清缴结束后，根据重点纳税人年度纳税申报资料和财务会计报表、涉税审核审批资料、行业信息以及日常管理掌握的征管信息，对重点纳税人逐户进行企业所得税纳税评估，并对纳税评估结果及时进行处理。

（五）税源分析和预测。要充分依托信息化手段，综合运用对比分析法、相关分析法、结构分析法等方法，对每户重点纳税人从收入额、应纳税所得额、应纳所得税额等项目的总量、增幅、增量、增量贡献率等方面进行纵向和横向分析。凡有关项目同期增减变化额度或者幅度较大的，应及时深入企业了解变化原因，从经济变动、税收政策、征管状况等方面分析对收入变化的影响，并及时采取有针对性的措施。

五、一般查账征收纳税人的管理

对企业所得税一般查账征收的纳税人，在管理上，应坚持以管事为主，以行业管理为重点，以纳税评估为手段，强化税源监控。

（一）涉税事项的管理。

1.做好审批和备案管理。重点抓好企业所得税减免税、财产损失、管理费、技术开发费、国产设备投资抵免等审批事项的调查核实、审批审核工作，加强取消审批项目的资料备案工作和后续管理工作。

2.分户建立台账。根据管理的实际需要，明确纳税申报时需报送的相关信息，对弥补亏损、减免税、工资结余（工效挂钩企业）、企业改组改制资产计税成本、固定资产折旧、广告费、技术改造项目国产设备投资抵免等具有时间延续性的税前扣除项目，实行台账管理。

3.加强对新办企业和亏损企业的管理。对新办企业要及时跟踪管理，了解其生产经营情况和行业情况，督促其准确进行会计核算和财务核算，正确进行企业所得税纳税申报。对亏损企业，特别是连年亏损的企业和与行业情况较好不一致的亏损企业，要了解其产生亏损的真实原因，是否通过关联企业之间转移利润等避税手段造成亏损，或者通过做账形成亏损。

（二）汇算清缴。以所得税与会计差异项目的纳税调整、减免税政策和汇算清缴要求为重点，进行纳税宣传、政策辅导和解释，提高企业所得税纳税申报质量。做好催报催缴工作，保证企业所得税款及时入库。

（三）纳税评估。

1.收集纳税评估的分行业投入产出比、产品能耗比、行业平均利润率以及行业平均所得税负等数据，制定分行业企业所得税纳税评估指标体系。

2.通过对同行业单户企业的调查分析，进一步总结行业规律，建立企业所得税纳税评估模型和指标参数，建立行业性企业所得税纳税评估机制。

3.对较多偏离指标参数、常年微利、零税负申报或连续3年亏损的纳税异常企业进行重点纳税评估。

（四）日常检查。结合日常管理和预缴所得税的情况，重点检查企业所得税纳税异常企业的物耗能耗、人员工资、其他成本费用税前扣除的真实性。加强关联交易的管理，重点监控企业是否利用关联方处于减免税、亏损期等转移利润。

六、核定征收纳税人的管理

对实行核定征收企业所得税纳税人，主要围绕督促纳税人正常纳税申报，以合理核定为重点，以户籍管理和调查核实为手段，提高纳税申报的真实性、准确性和完整性，逐步引导其向查账征收方式转变。

（一）户籍管理。加强与工商行政管理部门的联系，通过税务机关和工商行政管理部门掌握的户籍进行比对，及时掌握纳税人户籍变动情况。加强国、地税定期相互传递新办企业税务登记户数、变更户数、迁移户数及注销户数等信息，做到定期联系和信息共享，防止漏征漏管。

（二）核定征收方式的鉴定和调整。

1.通过调查了解，掌握核定征收企业所得税纳税人的生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况，为鉴定企业所得税的征收方式提供依据。

2.要根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑同一区域同类企业的所处地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证核定征收的公平合理。

3.结合日常巡查，随时掌握纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化的情况，及时调整应纳税所得额或应税所得率。符合查账征收条件的，要及时调整征收方式，实行查账征收。

4.对实行应税所得率核定征收的纳税人，要区分不同核定方式加强管理。对按销售收入确定应税所得率的纳税人，要强化对财务会计报表销售（营业）收入的监控，按期将企业申报的企业所得税收入总额与增值税、营业税申报的收入总额比对。对按成本费用支出确定应税所得率的纳税人，要通过加强发票、工资表单、材料出库单等费用凭证的管理，加强对成本费用支出真实性的控管。

5.对核定征收企业所得税的纳税人，要引导其建账建制。通过加强纳税辅导和政策宣传、集中培训、个别辅导等办法，提高其财务会计核算水平，逐步实现向查账征收方式转变。要引导和规范社会中介机构帮助核定征收企业所得税的纳税人建账建制、记账。

6.核定的应纳所得税额要分解到月或季，督促其在规定期限内按月或按季纳税申报和预缴。对实行应税所得率核定征收企业所得税的纳税人，要督促其做好年终汇算清缴工作。

七、积极探索分行业管理

在属地化和分类管理的基础上，积极探索分行业管理。主要做好以下工作。

（一）成本费用控管。通过行业调查，摸清行业的工艺流程、投入产出比、能源耗用、原料库存等生产经营情况和财务核算信息，找出成本费用管理的内在规律。

（二）定期分析收入、税负和弹性。加强年度、季度、月度的分行业企业所得税收入分析，研究建立科学实用的行业企业所得税收入预测模型，完善收入预测机制。重点分析不同行业的企业所得税收入增长的弹性和宏观税负，进行横向和纵向对比，查找薄弱环节，强化管理措施。

（三）纳税评估。要开展典型调查、综合分析测算，建立不同行业的利润率、平均税负、平均物耗能耗、投入产出等指标体系，结合行业的宏观数据、行业的历史数据、管理中采集的数据等因素，合理确定预警值。在摸清行业规律的基础上，建立行业评估数学模型。综合运用模型和对比分析方法，开展行业评估。

（四）检查。通过日常管理和行业评估，对税负率明显偏低的行业和日常管理中发现问题较多的行业，进行重点检查和行业专项检查，查找管理漏洞，完善管理措施。

八、特殊类型纳税人的管理

（一）汇总（合并）纳税企业、集团企业及其成员企业

1.审批审核。严格审批企业的财产损失、集中提取管理费、技术开发费、减免税、国产设备投资抵免所得税等申请事项，做好已取消和下放管理的企业所得税审批事项的后续管理工作，建立相应的管理制度和管理台账。

2.信息反馈。定期了解汇总（合并）纳税企业及其成员企业的生产经营情况、财务制度的执行及其变化情况，督促成员企业在规定时间报送“汇总（合并）纳税成员企业纳税情况反馈单”、做好反馈信息的台账管理。

3.关联企业业务往来。根据业务往来的类型和性质，对业务往来交易额进行认真分析认定，评价业务往来是否合理、是否符合一般经营常规，业务往来支付或收取的价款、费用是否符合公平成交价。对不符合公平成交价的，选用相应的方法进行纳税调整。重点加强对业务往来双方中一方处于减税、免税、亏损期，另一方为盈利或征税期的管理，防止汇总（合并）纳税企业及其成员企业利用关联交易避税。

4.就地监管。对汇总（合并）纳税成员企业要严格就地监管，定期进行日常检查，落实查补税款的入库工作，检查处理结果及时通报汇总（合并）纳税企业总部所在地主管税务机关。

5.联合审计。探索有效的税务联合审计工作，加强企业总部和成员企业所在地的税务机关协作，稳步推进跨区域经营的汇总（合并）纳税企业和集团企业及其成员企业的财务管理、生产经营、业务往来情况以及纳税申报的合理性和准确性审核，实现不同地区的税务机关对汇总（合并）纳税企业和集团企业及其成员企业同步开展税务联合审计。

（二）事业单位、社会团体和民办非企业单位

1.加强登记管理。加强同工商、民政、教育、卫生等行政管理部门的联系，确保事业单位、社会团体和民办非企业单位履行法人登记、非营利法人登记、税务登记手续，及时纳入所得税管理。

2.严格免税收入的管理。重点审核财政拨款的证明、政府性基金纳入预算管理或预算外资金专户管理的证明文件，不上缴财政专户管理的财政部门的核准文件、专项补助收入的拨款证明、收取会费的批复文件、政府资助等证明资料。

3.强化非营利性组织的免税管理。非营利性组织必须履行非营利性组织法人登记，不以营利为目的，从事公益活动，机构的财产及其收益不得用于分配，机构注销后的剩余财产应当用于公益目的，投入人对投入的财产不保留或不享有任何财产权利，工作人员及其管理人员的报酬应控制在当地平均水平的一定幅度内，不得变相分配机构的财产。否则不得作为免税管理。

4.加强成本费用的管理。严格按照规定的范围、标准计算准予税前扣除的成本、费用和损失。取得与应税收入和免税收入相关的成本费用要分别核算。难以划分清楚的，要合理确定与应税收入有关的支出项目和免税项目有关的支出项目的分摊比例。

5.加强财务会计制度的管理。应要求事业单位、社会团体和民办非企业单位严格执行非营利组织会计制度。转制为企业的，应严格执行企业会计制度。

6.加强审核工作。对纳税申报中的应税收入、免税收入与财务报表、日常管理信息进行审核比对。分析扣除项目纳税调整情况、各支出项目的合理性。

（三）涉及特别涉税事项的纳税人

特别涉税事项主要包括减免税、连续3年亏损、经营规模大（如资产、销售额大等）但连续多年微利或亏损、改组改制、交易额较大的关联事项等。

1.减免税管理。对减免税事项，要结合日常管理定期进行实地巡（核）查，主要核查企业是否符合减免税条件；享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税；企业实际经营情况是否发生了变化，如发生了变化、不符合减免税标准了，是否取消了减免税资格；是否按规定标准、程序和权限审批减免税；对不需审批的减免税是否按规定备案；是否按期如实申报减免税额等等。

2.连续3年亏损、经营规模大（如资产、销售额大等）但连续多年微利或亏损企业的管理。应在日常管理中加强对影响企业亏损或微利的成本、费用的税前扣除情况审查，重点审查成本、费用扣除凭证的真实性，成本费用分摊的合理性。逐户进行纳税评估，加强与同行业企业所得税税负比较，分析连续亏损或微利的原因是否为正常因素。

3.改组改制管理。重点分析纳税人改组改制适用政策的正确性，是否按规定进行申请和审批，涉及资产转移是否确认资产转让所得或损失，资产计税成本确定是否正确，亏损结转、可抵免税额等其他税收属性处理是否正确。

4.关联交易管理。日常管理中关注关联企业之间业务往来情况，重点分析认定关联企业之间交易价格、费用标准的合理性，关联交易是否按规定申报或报税务机关备案，关联交易是否按公平成交价格进行纳税调整，纳税调整方法选用是否合理。

九、实施企业所得税分类管理的工作要求

（一）加强组织领导，把分类管理工作落到实处

企业所得税实施分类管理，是一项重要的业务工作，各级税务机关应当对此高度重视，将它列入税收工作的重要议程，切实加强领导，组织好企业所得税分类管理各个环节的工作，把各项企业所得税分类管理的措施落到实处。

（二）加强调查研究，摸清企业情况

要积极开展深入广泛的调查研究，全面了解本地区企业所得税纳税人的基本情况，逐户摸清纳税人行业性质、资产和经营规模、财务状况、会计核算情况、纳税信用等级等，掌握税源底数和税源结构，明确管理重点和目标，为科学、合理地实施企业所得税分类管理奠定基础。

（三）因地因时制宜，合理确定分类管理方法和标准

在调查研究的基础上，各地要充分考虑本地区企业所得税管理的实际状况，按照“区别、效能、协调、服务”的原则，结合当地实际，建立适合本地区要求的分类管理办法。

（四）依托信息技术，强化分类管理手段

依托信息化手段，强化分类管理是提高企业所得税管理水平的重要手段。要高度重视和充分运用现代技术，加强内外信息采集，密切与相关部门的信息沟通，对采集的各类涉税信息数据进行归集分析，为企业所得税的科学分类管理和纳税评估提供支撑，实现对企业所得税税源的全面动态控管。

（五）加强动态管理，保持分类管理的科学合理

企业生产经营、规模、财务核算能力是不断变化的，必须按照规定的分类标准，做好分类企业的调整管理工作。企业所得税重点纳税人是所得税收入大户，不宜频繁变动，除破产、清算等情况，原则上应保持相对稳定。新增加的税源大户要及时纳入重点管理。

（六）优化纳税服务，形成分类服务机制

各级税务机关在加强企业所得税分类管理中，要主动加强与各类企业的联系，建立工作联系制度，针对不同类型的企业，分门别类地进行财务会计、税收等知识的宣传和纳税辅导，提高纳税服务水平。

（七）加强协调配合，提高分类管理水平

企业所得税分类管理是一项系统性工程，涉及面广，与各税种联系密切，需要各岗位、各税种管理机构、各部门通力合作，协调配合。各级税务机关要按照岗责明晰、强化管理、协调配合的要求，完善分类管理各岗位的工作职责、工作要求，要注重与内部职能部门和外部门的密切协调，切实提高分类管理的水平。

非税收入工作情况汇报篇4

关键词：企业所得税 汇算清缴 问题 对策 研究

企业所得税汇算清缴工作是指对于企业每年度的所得税进行汇总计算、提供材料以及证据，多退少补的一个过程。企业汇算清缴工作既是一项原则性强、政策性强的工作，也是一项技术性较强的工作，需要企业高度重视。2007年，我国颁布并实施了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称（企业所得税法）及其实施条例，并于2008年1月1日起实施，对于企业的所得税制度的规范和统一提供了法律依据。另外，财政部以及国家税务总局也相继出台了一系列关于企业所得税补充和配套的政策文件等。在这一背景下，要针对这些纷繁复杂的税收法律法规等进行企业所得税汇算清缴工作，对于税收机关的工作人员以及企业税务人员提出了越来越高的要求。目前，我国的企业所得税在汇算清缴的实际工作过程中还存在着一些不足和问题，需要得到广泛的重视。

一、企业所得税汇算清缴中存在的问题

（一）政策性强，汇算清缴工作过于繁杂

企业所得税汇算清缴工作涉及到的政策面非常广，使得汇算清缴工作过于繁杂。我国有着数量众多的所得税相关法律法规，例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《企业所得税税前扣除办法》、《企业财产损失所得税前扣除管理条例》等。关于所得税汇算清缴的政策文件过多，导致纳税人需要花费大量的时间去研究相关文件，并且在这一过程中，也不可避免的出现一些遗漏和疏忽的地方。例如，以企业广告费用的抵扣为例，关于这方面的所得税汇算清缴工作，国家有不同的政策解释：《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；而财政部《关于执行企业制度和相关会计准则有关问题的通知》中则规定，广告费用不允许预提或者待摊，应作为期间费用直接计入当期营业费用中去；国税发（2006）31号文中规定，广告费用扣除限额的技术可以包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。这些政策对于广告费用有着不同的规定，并且政策的变化也非常频繁，使得纳税人在进行所得税汇算清缴工作中面临很大的困难，难以准确的进行汇算清缴工作。

（二）所得税汇算清缴工作量比较大

纳税人在进行所得税汇算清缴工作时，需要处理的内容和事宜非常多，工作量比较大。企业需要向税务机关报送企业所得税年度申报表、企业的相关财务会计报表、经过税务机关审核批准的可以税前扣除的通知书、税前扣除项目列表、企业所得税减免年审表等众多项目。这些资料需要在每年的4月30号之前整理和报送到税收机关，对于企业来说，工作量非常巨大。另外，关于所得税汇算清缴工作，税法与会计准则差异产生的纳税调整问题也造成了企业每年巨大的汇算清缴工作量。

（三）汇算清缴工作技术难度大

企业所得税汇算清缴工作涉及到的面非常广，关于税前列支，税前抵扣，递延所得税等等，需要具有熟练专业能力的人员进行处理。另外，根据国家税务总局颁发的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》，对于企业所得税纳税申报表的填写提出了非常高的要求。这些都给企业的所得税汇算清缴工作带来很高的技术难度。

（四）税务机构人才缺乏

我国的很多企业的所得税汇算清缴工作一般都是由专门的税务机构来执行。所得税纳汇算清缴是一项专业性要求非常高的活动，其对于工作人员的综合素质要求非常高，汇算清缴工作人员不仅需要精通税收方面的知识，还需要掌握税法，财务，会计等多方面的知识，另外，在对不同的企业进行所得税汇算清缴工作时，还需要对于企业具体的经营管理状况，财务状况，业务范围等进行全方位的了解，从而根据企业的实际情况制定相应的所得税汇算清缴计划。然而，我国的税务结构规模都比较庞大，在对于企业进行所得税汇算清缴的工作方面，缺乏专业素质强的人才，使得汇算清缴工作难以很好的进行。

二、加强企业所得税汇算清缴工作的对策

（一）税务机关要加强对于税收法律法规的宣传

企业所得税汇算清缴工作的有效开展，需要纳税人对于相关的所得税法律法规有着非常清晰的了解和掌握。因此，税务机关需要在所得税汇算清缴工作中切实做好自身的职责，帮助企业开展所得税汇算清缴工作。首先，税务机关要加强对于税收法律法规的宣传，通过各种方式来帮助企业了解和掌握国家最近的所得税法律法规文件。税收机关可以通过广播，文件，网络等形式向企业宣传和讲解税收知识，向企业传递最新的税收政策信息，从而使企业能够全面的掌握所得税汇算清缴工作的全过程。其次，税务机关要为企业所得税汇算清缴工作提供咨询等帮助。税务机关应该定期的选派工作人员深入到企业中，根据企业的实际情况为企业所得税汇算清缴工作提出建议意见，并及时的帮助企业解决在所得税汇算清缴过程中遇到的困难和问题，尤其要重视帮助解决企业遇到的技术难题。另外，税务机关还要和其他部门加强沟通，例如和财政部门加强沟通和协调，防止在所得税汇算清缴过程中出现一些矛盾的地方。

（二）纳税人要自觉做好纳税清缴工作

纳税人自身一定要做好所得税纳税纳税清缴工作，积极主动的对于所得税相关法律法规进行了解和掌握。首先，企业应该做好自身的财务会计工作。企业应该不断的规范自身的财务会计工作，严格按照会计准则以及相关税收法律法规的要求，提高企业财务管理以及会计核算的质量，为企业所得税汇算清缴工作奠定良好的基础。其次，企业应该弄清企业所得税汇算清缴的范围。根据国家相关规定，所有查账征收企业以及核定征收中定率征收企业所得税的企业都属于所得税汇算清缴的范围。另外，企业要按时进行所得税汇算清缴工作。企业应该在所得税法规定的时间范围内，向税务机关报送年度的企业所得税申报表，并及时的进行汇算清缴，办理相应的退税抵税手续。

（三）加强与主管税务机关的联系

企业的相关税务人员在平时应该积极主动的与主管税务机关进行沟通联系，对于企业在日常所得税汇算清缴过程中遇到的困难，应该与事前向当地税务机关进行咨询，寻求帮助。另外，企业应该主动的向税务机关学习相关的所得税法律法规，及时的掌握国家在所得税政策方面的变化，了解相关的所得税汇算清缴的具体要求，从而使得企业所得税清缴工作能够更加顺利的开展，从而控制和防范企业所得税汇算清缴风险。

（四）及时的向税务部门提出各种减免税以及其他审批

为了维护自身的合法权益，减少所得税汇算清缴工作中的困难和阻力，保证企业的所得税汇算清缴工作能够顺利的进行，企业应该及时的向税务部门提出各种减免税以及其他审批申请。每年年度终了，企业应该尽快对于涉税的相关审批事项进行检查，例如，对于企业应该享受的税收优惠政策是否得到审批，企业可以进行税前列支的成本费用等确认的方法和手段是够得到税务机关确认，企业会计核算方法的变化是否得到税务机关的认可等要进行检查。

（五）充分发挥中介机构的作用

我国存在着大量的税务师事务所以及会计师事务所，拥有很多财务税务方面的专业人才，他们在税务和财务领域有着非常丰富的理论和实践经验，对于企业以及税务机关做好所得税汇算清缴工作有着很大的帮助。因此，应该充分发挥中介机构的力量，帮助纳税人提高所得税汇算清缴工作的效率。税务机关要积极引导纳税企业选择合适的中介机构，纳税人自身在委托中介机构进行所得税汇算清缴之后，要积极配合中介机构的工作，提供详尽真实的财务报表以及所得税清缴单据。通过这种合作方式，纳税人可以从纷繁复杂的所得税汇算清缴工作中解脱出来，汇算清缴工作的效率得到了很大的提升。

三、结束语

做好企业所得税汇算清缴工作，不仅仅是税务机关进行税收管理的要求，也是纳税人自觉履行纳税义务，维护自身合法权益的表现。所得税汇算清缴工作是一项复杂的工程，税务机关、纳税人以及其他机构应该积极配合，采取分工协作的方法，不断的提高所得税汇算清缴工作的效率。

参考文献：

[1]陈雪梅，司宇佳.如何规避企业所得税汇算清缴税务风险[J].会计之友.2011（10）

非税收入工作情况汇报篇5

（一）非独立核算分公司通常情况下，分公司不是独立法人，但是分公司既可以进行财务独立核算，也可以进行财务非独立核算，分公司是否进行独立核算要由上级单位决定。非独立核算分公司一般在银行开具独立的结算账户，其银行中的资金来源为上级单位拨付的一定数额的备用金或者启动资金。

（二）企业内部部门由于企业跨区域经营、部门规模较大或者需要对特定部门、特定项目进行细化核算等原因，可在企业内部如事业部、项目部中设置财务机构，会计核算特别简单的部门也可以不设置专门的会计机构，只配备专职会计人员。企业内部的部门不能开具独立的银行账户，一般直接使用上级单位的银行票据进行业务结算，从上级单位的开户银行中取得现金。

二、会计处理

非独立核算单位又称为报账单位，从事生产经营活动获得的收入全部上缴上级单位，所有支出也由上级单位审核支付，本身只进行简易的核算或有针对性地对项目、收支情况等进行精细化核算。期末，非独立核算单位编制会计报表将财务数据上报上级单位，由上级单位经过汇总合并后，出具反映含所有非独立核算单位在内的整体财务状况的会计报表。

（一）统一核算基础非独立核算单位应与上级单位采用统一的《企业会计制度》，制定统一的财务管理制度，使用统一的会计电算化平台，在会计科目的设置上也应与上级财务机构保持一致。各单位再根据所从事业务的特点，在政策允许范围内增减所需核算内容，以充分反映所核算业务的特点。业务较为简单的二级核算单位可以只设置部分相关科目，但科目的级次不应少于上级财务机构，否则会出现数据无法衔接的问题；有细化核算要求的，可以通过增加科目级次或设置辅助核算等方式实现。

（二）核算资本金上级单位拨付的备用金或启动资金在“其他应付款”科目进行核算。采用备用金限额制的，上级单位根据非独立核算单位的经营情况或者凭借其他标准，核定一个相对固定的备用金额度。期末核对备用金余额，超出备用金额度的部分应及时交回上级单位，若低于备用金额度，应由上级单位补足原核定的金额，或者根据上级单位的具体规定执行。

（三）核算固定资产非独立核算单位没有自己的独立资产，其购买和使用的固定资产实际上是属于上级单位资产的一部分，由上级单位或者二级核算单位自行管理实物，其账面价值最终也汇总反映在上级单位的资产负债表中。上级单位与非独立核算单位之间，或者非独立核算单位与非独立核算单位之间的固定资产调拨，由于固定资产所有权没有发生改变，不能作为销售处理，也不能通过“固定资产清理”科目进行核算，只需对固定资产管理软件中的“使用部门”和“存放地点”进行变更操作。（四）汇总财务报表非独立核算单位将编制的会计报表报送至上级单位后，上级单位负责汇总核算，可以通过设置部门辅助核算方式区分各汇总单位的财务和资产状况，用作衡量各单位的经营成果、改进管理手段和执行绩效考核的依据。为保证上级财务机构在规定的日期之前完成报表编制工作，非独立核算单位应早于上级单位几个工作日内完成所属的所有会计核算工作并上报。

三、税务处理

企业内部部门取得的收入、发生的费用，直接以报表形式纳入上级单位，由上级单位汇总计算、缴纳各项税费。非独立核算分公司与上级单位在同一地区的，统一向上级单位所在地税务机关申报办理纳税事宜、实施税收管理，分公司不再单独办理税务登记，不再向分公司所在地税务机关申报纳税。上级单位统一缴纳各项地方税费，企业所得税根据《企业所得税法》第五十条规定“居民企业以企业登记注册地为纳税地点；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”，无论分公司是否为独立核算单位，均应由具有独立法人资格的上级单位汇总计算、缴纳企业所得税。上级单位下设跨地区非独立核算分公司的，由非独立核算单位所在地的地税机关办理税务登记、实施税收管理。营业税等地方税费由该单位经营地的税务局实行属地征管、就地缴纳，企业所得税适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），“居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业”，适用“统一计算、就地预缴、汇总清算”的所得税征管办法，即上级单位和各非独立核算分公司分别按月或按季度向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税，年末由上级单位完成企业所得税的汇算清缴工作。如果非独立核算分公司属于企业内部辅的部门或机构，例如一家房地产公司在外地旅游城市设立的对外经营的培训中心，不具有主体的生产经营职能，则不需要就地分摊企业所得税，仍然由上级单位统一汇总缴纳。

四、上级单位对下设非独立核算单位的财务控制

（一）实行“会计委派制”，发挥监督管理职能“会计委派制”是指上级单位向非独立核算单位任命或派遣会计人员，负责财务管理和会计核算工作的制度。由于会计委派人员的职权相对独立于被委派单位，必须依照委派单位赋予的职责权限发挥会计的监督职能、防范控制财务风险，真实完整地反映被委派单位的经济活动情况，从根本上治理会计舞弊行为和会计信息失真现象。

（二）加强授权控制管理，明确财务审批权限非独立核算单位应拥有与经营责任相适应的管理权限，重大决策、重大事项和大额资金支付业务须履行审批手续，实行上级单位及相关部门联签制度。在预算实施过程中，有效控制预算外支出和超预算支出。预算调整需经过规定的程序或法定的授权，并通过加大预算执行及考核力度的方式，真正使预算起到约束性作用。

（三）加强内部控制管理，健全长效检查机制一方面，制定、完善非独立核算单位财务管理的规章和办法，使每项经济业务都有明确的管理程序，尤其针对货币资金、实物资产和工程项目制定相应的内控制度。另一方面，建立财务长效监督检查机制，对会计工作及会计信息质量进行定期、不定期检查，及时纠正财务核算和管理中存在的问题和隐患，完善财务内部约束体系，实现内部控制、内部监督的双重财务管理机制。

非税收入工作情况汇报篇6

现将《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔*〕111号）转发给你们，对实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的范围、方式，省国税局、省地税局补充如下意见，请一并遵照执行。

一、实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目

实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人在汇算清缴结束前（包括预缴期）按下述规定报送相应的资料，税务机关受理后，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠。

1．国债利息收入（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款）

报备资料：企业所得税减免优惠备案表，（国税部门使用的格式见附件一、地税部门使用的格式见附件二，下同）。

2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）

报备资料：企业所得税减免优惠备案表。

3．符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）加盖公章的登记设立证书复印件；

（3）有权单位出具的非营利组织的认定证明。

4．投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（以下简称财税〔*〕1号）第二点第二款）

报备资料：企业所得税减免优惠备案表。

5．软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税〔*〕1号第一点第一款、第六款）

报备资料：企业所得税减免优惠备案表。

6．国家需要重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件。

7．规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业（财税〔*〕1号第一点第三、第六款）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件或证明复印件。

8．其他

报送资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）其他

二、实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目

实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人按下述规定报送相应的资料，向主管税务机关提出备案申请，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。具体包括预缴期可开始享受和只在汇算清缴期享受的减免优惠两种情形：

（一）预缴期可享受企业所得税减免优惠的项目

纳税人享受预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，可在预缴期间向主管税务机关提交下述规定的预缴期报备资料，主管税务机关受理后，纳税人即可在预缴企业所得税时享受该企业所得税减免优惠；年度汇算清缴期，纳税人享受下列第1至第8点减免优惠项目的，应按下述规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务机关备案，税务机关接到纳税人备案申请后，在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。纳税人在预缴期享受上述减免优惠项目的，应单独核算预缴期可减免的金额，否则应在汇算清缴期进行备案后享受该项减免优惠。

1．从事农、林、牧、渔业项目的所得（企业所得税法第二十七条第一款）

预缴期报备资料：企业所得税减免优惠备案表。

汇算清缴期补充报备资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表（附件三、附件四）。

2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（企业所得税法第二十七条第二款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）有权部门核准从事公共基础设施项目的核准文件；

（3）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

汇算清缴期补充报备资料：国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表（附件五）。

3．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

汇算清缴期补充报备资料：环境保护、节能节水项目情况及核算情况表（附件六）。

4．符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）加盖企业公章的技术转让合同复印件。

汇算清缴期补充报备资料：取得技术转让所得的情况及核算情况说明（附件七）。

5．企业综合利用资源（企业所得税法第三十三条）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）《资源综合利用认定证书》复印件（*年取得省经贸委颁布证书的企业在*年度申报时提供）。

汇算清缴期补充报备资料：资源综合利用情况及核算情况说明表（附件八）。

6．软件生产企业或集成电路设计（生产）企业（财税〔*〕1号第一点第二、第六、第八、第九款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）有权部门颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件。

汇算清缴期补充报备资料：软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表（附件九）。

7．经济特区新设立高新技术企业（国发〔*〕40号）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件。

汇算清缴期补充报备资料：经济特区新设立高新技术企业税收减免情况表（附件十）。

8．证券投资基金及证券投资基金管理人（财税〔*〕1号第二点第一、三款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表。

（2）加盖企业公章的证监会批准文件复印件。

汇算清缴期补充报备资料：证券投资基金免税收入情况及核算情况表（附件十一）。

9．民族自治地方企业（企业所得税法第二十九条）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）省级人民政府的批准文件。

10．其他

预缴期报备资料:

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）其他

（二）汇算清缴期享受的申请备案登记管理的企业所得税优惠项目

纳税人享受汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

1．符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）

（国税部门仍执行广东省国家税务局《关于小型微利企业实行备案管理的通知》（粤国税发〔*]〕149号）及相关文件）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）小型微利企业情况表（附件十二）。

2．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；

（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（附件十三）；

（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；

（7）纳税人研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明；

（8）《企业研究开发项目审查表》（*年已通过科技或经贸部门初审的企业在*年度申报时报送）；

（9）无形资产成本核算说明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。

3．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；

（3）为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；

（4）残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；

（5）加盖企业公章的纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（复印件）。

4.创业投资企业（企业所得税法第三十一条）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）有权部门确定其为创业投资企业的证明资料；

（3）创业投资企业的章程；

（4）被投资的中小高新技术企业基本情况、章程及高新技术企业认定证书复印件；

（5）向中小高新技术企业投资合同的复印件及投资资金验资证明等相关材料。

5.固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税〔*〕1号第一点第五、第七款）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表（附件十四）。

6.企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表（附件十五、附件十六、附件十七）；

（3）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（4）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

7．其他

汇缴期备案资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）其他

三、减免优惠期限超过一年的，纳税人可在首次享受该项优惠的年度一次性提交《企业所得税减免优惠备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起十五个工作日内向主管税务机关报告，主管税务机关受理后认为不符合减免优惠条件的，应停止纳税人享受该项税收优惠，并告知纳税人。

非税收入工作情况汇报篇7

一、总体目标和要求

今后一段时期，全市国税系统企业所得税管理的总体目标是：全面贯彻实施《企业所得税法》及其实施条例，有效落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理与反避税的制度手段，促进收入恢复性增长，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。

为达到上述目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。

二、重点工作

按照加强企业所得税管理的总体要求，在全面推进的基础上，重点抓好以下几项工作。

（一）税基管理

税基管理是所得税管理的基础，重点是综合运用各种办法，强化经济税源调查和收入分析，加强税收优惠和税前扣除项目的管理，规范征管基础资料，确保税基真实、完整和准确，夯实税源基础。

1、核实税源基础

一是注重经济税源调研，摸清税源底数。目前，根据我市位于“5.12”特大地震重灾区（什邡、绵竹为极重灾区）、经济税源受损严重现状，深入企业，特别是极重灾区、受损严重企业跟踪调查，掌握企业财产损失、生产经营变化、因灾享受减免税优惠等情况，正确预测把握税收收入增减变化趋势，做到税源清、税基准。

二是通过办理企业登记、变更、注销、税种认定等事项，及时、全面和准确掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息，分类划分法人企业和非法人企业、居民企业和非居民企业、独立纳税企业和汇总（合并）纳税企业、一般企业和小型微利企业。

三是加强国税部门与地税和其他相关部门之间的协调配合，全面掌握户籍信息，实行税源静态信息采集与动态情况调查相结合。

2、加强收入分析

建立健全企业所得税的收入分析机制，提高收入分析的质量。要做到宏观和微观、总量和结构、定性和定量、分析和预测的有机结合，及时掌握税源和收入现状及变化趋势，为进一步有针对性的加强征管提供决策参考。

3、严格审核审批

一是要严格执行相关的管理制度和规程，严把税前扣除项目这个重要关口。对须报批的项目，要明确税前扣除的条件、标准、需报送的证据材料和办理程序，并严格按规定审批，并实行事后跟踪管理。对不须报批的项目，要认真审查核实；对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理；加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据，认真落实不征税收入所对应成本、费用不得税前扣除的规定。

二是要加强减免税管理。要切实加强企业资格认定，严格审核把关，确保各项优惠正确、完整、不折不扣贯彻执行到位，依法用足用好政策。同时要注意加强减免税的跟踪问效，避免重事前审批、轻事后管理问效的倾向。

4、完善基础资料

一是要健全完善“一户一卷”的企业基础资料管理办法，对企业的登记、认定、申报、汇算、评估、检查、审批和备案等资料进行正确、及时和完整地收集、整理、归档。

二是建立健全台账登记制度，对包括税前扣除和减免税的审批和备案、以前年度弥补亏损等进行分年度、分项目登记。

5、机内数据管理

要确保CTAIS系统机内数据的完整和准确，做到机内机外数据的一致，以利于日管工作的顺利开展。对管户要按照有关规定及时进行税种认定或核销，对企业的申报、预缴、弥补亏损、减免税等数据信息要经常进行核实、清理和修正，要严格按照系统和有关业务要求进行日常操作，杜绝违规操作。

（二）分类管理

分类管理要根据*国税税源分布和结构特点，并结合各地的管理状况，重点突破，整体推进。

1、重点突破

针对我市企业所得税源结构的“行业集中性”、“收入集中性”特点以及各县（市、区）均有自己的优势行业和重点税源企业的实情，在原已初探试行分类管理基础上，进一步加大工作力度，从而找到突破口，抓住税源管理的龙头。各地在实地调查摸底的基础上，找到自己重点税源、支柱产业或急需加强的环节，确定分类管理的重点突破口，建立并不断完善分类管理的制度、办法和措施。在实践中要进一步总结经验和教训，不断完善管理办法和措施，做到制度健全、措施到位、程序规范、便于操作，力求搞出成效，为下一步的整体推进提供有益的借鉴。

2、整体推进

在重点突破的基础上，将分类管理逐步推行到所有类型的企业。对重点税源企业以管户为主，探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式；对中、小企业实行以管事为主的行业化管理，按行业加强税源税基、汇缴和评估工作；对不达查帐征收标准的企业，严格按总局《企业所得税核定征收办法》予以核定征收管理；对连续多年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为特殊类型的企业强化监管，并结合检查、评估、核定征收等方式，促使企业建账建制、真实核算和申报，保证国家税收及时足额入库；对跨区域的总分机构企业要加强地区和部门的联系，掌握企业的总、分机构情况，按规定进行税种认定和非单独纳税设置，及时、准确收集、传递《汇总纳税分支机构分配表》，督促企业按时正确申报；对仍实行原汇总纳税的企业，要严格税前扣除项目审批把关，督促企业按季、按年进行申报，加强监管。总之，做到每一户企业都能“对号入座”，每一类企业都有针对性的管理办法和措施，真正把分类管理工作落到实处，管出成效，最终建立起多级分类管理构架和机制。

（三）纳税评估

纳税评估是税源管理的基本环节和重要抓手，是今后所得税征管的重点工作之一。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。

1、夯实纳税评估基础

要以企业的税务登记和申报数据为基础，再补充采集企业的生产经营和财务会计等涉税信息，逐步积累分行业、分企业的历年税负率、利润率、成本费用率等历史基础数据，为本地区建立纳税评估指标体系和行业评估模型打下坚实的基础。

2、完善纳税评估机制

一是科学筛选评估对象。运用采集的企业所得税纳税评估数据比对分析年度纳税申报数据和以往历史数据以及同行业利润率、税负率等行业数据，查找疑点，从中确定偏离峰值较多、税负异常、疑点较多的企业作为纳税评估重点对象。

二是运用各种科学、合理的方法进行评估。综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点和异常情况进行深入分析并初步作出定性和定量判断。

三是按程序进行实地调查和约谈。经评估初步认定企业存在问题的，进行税务约谈，要求企业陈述说明、补充举证资料。对实地调查取证的数据，要返回去进行再次的计算和比对，最终确认核实疑点和问题所在。

四是对评估结果进行处理。疑点问题经以上程序认定没有偷税等违法嫌疑的，提请企业自行改正，补缴税款和滞纳金，或调整以前年度的亏损数据；发现有偷税等违法嫌疑的，移交稽查部门处理，处理结果要及时向税源管理部门反馈。

3、建立评估的联动机制

要构建重点评估、专项评估、日常评估相结合、企业所得税与流转税及其他税种评估相结合、市、县两级评估相结合的纳税评估联动机制，不断总结企业所得税纳税评估经验和做法，建立纳税评估案例库，交流纳税评估工作经验，提高纳税评估的质量和效率。

（四）汇算清缴

汇算清缴是所得税管理的重要环节，要切实搞好汇算清缴的政策辅导，加强申报资料的审核，发挥中介机构的作用，提高汇算清缴工作质量，保证国家税收足额入库。

1、强化事前宣传辅导

在汇算清缴前对纳税人进行汇算清缴和有关税收政策的辅导，实践证明是行之有效的办法，要坚持并不断完善。各级税源管理部门和税收管理员可通过多种形式，有针对性地帮助纳税人提高自行申报的质量，加强对所得税和汇算清缴政策的宣传、辅导和培训，使纳税人了解税收政策规定以及汇算清缴程序和报送的有关资料。

2、着力申报审核

主要是审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意审核比对会计制度规定与税法规定存在差异的项目。将一些错误和问题及时发现并纠正于申报阶段。

3、认真做好总结分析工作

汇算清缴结束后，要认真做好汇算清缴统计分析和总结工作。及时汇总和认真分析汇算清缴数据，充分运用汇算清缴数据分析日常管理、税源管理、预缴管理等方式，及时发现管理漏洞，研究改进措施，巩固汇算清缴成果。

（五）优化服务

优化服务是企业所得税管理的基本要求,要一手抓优质服务，一手抓公正执法，融洽征纳关系，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。

1、将优化服务置于管理执法全过程之中

企业所得税政策较多、涉及面广、申报要求高，国家的税收优惠和税前扣除项目和办理程序也比较复杂，给纳税人办理涉税事项带来一定的难度，税务机关及工作人员应通过多种渠道为纳税人服务，帮助他们解决困难。在税法宣传、纳税辅导、税前审批、税收检查、纳税评估、申报纳税工作中，开展全方位服务；在办税大厅、政务大厅国税窗口、国税外网，及时企业所得税各项政策和涉税事项办理程序；当重大政策出台时，要组织纳税人进行集中培训和讲解；提高“12366”纳税热线服务质量，为企业提供高质量咨询解答服务。总之，要努力将优化服务贯彻于管理执法的全过程之中。

2、坚持依法行政，公平公正执法

要树立“依法行政、公正执法”就是优质服务的理念，维护税法的刚性，为纳税人提供一个公平公正的外部环境。要正确贯彻落实国家各项政策法规，坚持应收尽收，坚决不收过头税，保证国家税收收入及时足额入库；要坚持税前扣除和减免税审批制度，严把审批关，杜绝越权审批和违规审批，既将国家的税收优惠落实到企业，又避免偷漏税现象的发生；要规范办事程序，简化办事手续，提高办事效率，对企业申请的涉税事项，要严格执行有关办事程序和时限的要求进行受理、告知、审核和批复。

（六）防范避税

防范避税是加强大型企业集团及跨国公司所得税管理的重要手段。按照总局和省局要求，结合我市实际，主要抓好以下三方面工作：

1、制定《*市防范跨境关联交易税收风险管理办法》，切实加强关联企业、我国居民的境外税源、非居民源自我国的税源以及国家间税源的管理，密切关注跨国投资、跨国贸易所引起的税收管辖权的国际交叉、税源的国际流动问题。

2、完善反避税与日管的协调机制。建立健全关联企业交易信息传递机制和信息共享平台，充分利用所得税汇算清缴数据、出口退税数据、日常检查、纳税评估、税务稽查、国际情报交换、互联网以及其他专项数据库信息，及时发现避税疑点，做好防范和开展反避税选案、调查工作。

3、切实重视反避税队伍建设，加大反避税培训力度，配足配强反避税专业人员。

三、工作保障

为实现企业所得税管理的总体目标和要求，务必切实加强所得税管理工作的组织保障、制度保障、人才队伍保障和信息化保障，不断提升整体管理水平。

（一）组织保障

各县（市、区）国家税务局要把加强企业所得税管理作为当前和今后一个时期税收征管的主要任务来抓，主要领导要高度重视企业所得税管理，定期研究分析企业所得税管理工作情况，协调解决有关问题。分管领导要认真履行职责，认真组织开展各项工作。企业所得税业务部门负责牵头，与其他相关部门和管理分局相互配合，各负其责，确保加强企业所得税管理的各项措施落到实处。

（二）制度保障

不断完善企业所得税制度建设，建立健全企业所得税管理制度体系。从基础管理、行政审批、重点业务、人才培养、工作协调、目标考核、责任追究等方面，全面建立健全各项机制制度，堵塞制度漏洞，切实做到以制度管人、以制度管事、以制度管权，努力促进所得税管理工作的制度化和规范化。

（三）人才队伍保障

各级税务机关应合理配备企业所得税专职管理人员和反避税管理人员，抓好业务骨干培养，特别是基层一线干部队伍和业务骨干的培养。注重专业培训和实践锻炼相结合，加强所得税管理人员的知识更新。建立和完善所得税管理人才激励机制，激发所得税管理干部队伍活力，保持所得税管理队伍的稳定。

非税收入工作情况汇报篇8

为全面贯彻落实《省政府非税收入管理办法》精神，进一步加强政府非税收入（以下简称非税收入）征收管理工作，确保非税收入应收尽收、应缴尽缴，经市人民政府同意，现就有关事项通知如下：

一、充分认识非税收入征管工作的重要意义

非税收入是政府财政收入的重要组成部分。加强非税收入管理，对于促进财政收入稳定增长、增强政府宏观调控能力、进一步落实“收支两条线”规定、从源头上预防和治理腐败都具有十分重要的意义。各部门要高度重视非税收入征管工作，进一步加大力度，强化措施，组织专班、专人负责做好本部门、本系统的非税收入征管工作。

二、明确非税收入的征管范围

㈠行政事业性收费收入。是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

㈡政府性基金收入。是指政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金（含公益金收入）。

㈢国有资源有偿使用收入。是指土地出让金收入，新增建设用地土地有偿使用费，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。

㈣国有资产有偿使用收入。是指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。

㈤国有资本经营收入。是指国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。

㈥专项收入。是指依据法律法规，为支持某项特定公共事业的发展，经国务院或财政部、省人民政府批准向公民或法人和其他组织无偿征收的专项用途资金。

㈦罚没收入。是指行政执法机关、司法机关依法实施的罚款、罚金、没收违法所得、追缴非法收入、没收财产和非法财物的变价收入等。

㈧其他非税收入。是指主管部门收取的集中收入、经政府名义取得的捐赠收入、政府财政资金产生的利息收入、非经营性单位直接收取的广告收入，以及依据有关规定收取的其他非税收入（含发行费收入）。

三、加强非税收入的计划管理

有非税收入的单位（以下简称非税单位）要严格按照有关规定编制年度非税收入计划，报市财政局审定。非税收入计划一经批准，必须严格执行。因特殊原因需调整收入计划的，必须经市财政局批准。非税单位要切实配合市财政局做好非税收入的统计分析工作，认真研究非税收入的规模、结构、增减因素及存在的主要问题，及时提出加强非税收入管理的工作措施和建议。

四、提高非税收入信息化管理水平

市财政局要建立规范的非税收入征收管理信息系统，确保所有非税收入通过非税收入征收管理信息系统收缴，不断提高非税收入征管的信息化水平。非税单位要按照信息化管理的统一要求，配备相关硬件设备，联通网络系统，做到财政部门、非税单位、代收银行之间无缝连接，为规范非税收入征收管理提供统一的信息平台，实现非税收入征收管理的规范化、科学化和网络化。

五、规范非税收入收缴流程

非税收入收缴统一按照“单位开票、银行代收、财政统管”的模式进行征收管理。

㈠统一设立非税收入结算账户。市财政局设立统一的“非税收入汇缴结算户”，用于归集、记录、结算非税收入款项，并按部门和单位设置收入分类帐，按非税收入项目进行明细核算。“非税收入汇缴结算户”中已确认为应缴国库或财政专户的非税收入，原则上实行零余额管理。各类非税收入应当按照“收支两条线”管理规定，编入部门预算。非税单位办理决算时，上缴资金以缴入国库或财政专户资金为准。

㈡规范非税收入收缴方式。非税收入以直接缴款为原则，凡能直接缴款的，一律实行直接缴款。直接缴款确有困难、符合下列条件之一的，经市财政局批准，可暂实行集中汇缴：一是现金收取每笔金额小、发生频率高且附近没有银行代收网点的非税收入；二是依法应当现场执收执罚收取的非税收入；三是受技术条件限制暂时难以实行直接缴款的非税收入。

㈢严格非税收入减免政策。非税单位应当严格依法征收非税收入，不得多征、少征、缓征非税收入。确因特殊情况需要缓征、减征、免征非税收入的，除国家和省另有规定外，由单位提出申请，主管部门审核，报市财政局批准。单项减免额较大的，由市财政局报市人民政府批准。

六、建立非税收入征管激励机制

逐步建立和完善非税收入征管激励制度，对全年非税收入政策执行、征管质量、收入收缴、票据管理的先进单位以及对举报非税收入征收过程中违规违法问题有功的单位或个人，由市人民政府给予表彰和奖励。

七、强化非税收入征管的监督检查

市财政局要会同相关部门建立健全非税收入稽查、违规处罚、责任追究等监督管理制度，加大对政府非税收入征收、汇缴、划解、管理的日常监督和专项稽查。非税单位必须按照有关规定，及时足额将非税收入缴入“老河口市财政局非税收入汇缴结算户”，不得隐匿、转移、截留、挪用或坐支。非税单位、主管部门、财政部门及其工作人员违反非税收入征管规定的，按照《违反行政事业收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等相关规定予以处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

八、加强非税收入征管工作的协调配合

㈠市财政局是市人民政府实施非税收入管理的职能部门，负责贯彻执行非税收入管理法律、法规、规章，制定全市非税收入管理实施办法；按照法定程序和权限确定非税收入项目，核定和编制非税收入年度计划；发放和管理非税收入票据；监督检查非税单位规范非税收入收缴，依法查处各种违反非税收入管理法规的行为。要建立健全非税收入内部管理机制，切实做到源头控收，以票管收，规范管理。

非税收入工作情况汇报篇9

一、骗取出口退税犯罪概述

（一）骗取出口退税犯罪的概念及构成特征

骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。骗税犯罪的犯罪构成具有以下特征：

1、犯罪侵犯的客体是复杂客体，一是国家特殊的税收管理制度即出口退税管理制度，二是国家的出口退税款。

2、犯罪的客观方面是行为人客观上实施了骗取国家出口退税款的行为，并且实际骗得了数额较大的国家出口退税款。本罪的一个重要特点是结果犯，即行为人必须实际骗得国家出口退税款方能构成犯罪。至于行为人实施了采用虚假手段申报退税，如因退税机关的认真核查等原因并未能得逞的情况，一般应界定为犯罪未遂，量刑应比照骗税犯罪既遂从轻或者减轻处罚。

3、此罪的犯罪主体为一般主体，即无论是有进出口经营权的单位还是无进出口经营权的单位，或是个人均可构成此罪。

4、此罪的主观方面是故意，即行为人明知不符合申报退税的条件，而采取欺骗的手段，骗取国家出口退税款。

（二）骗税犯罪认定的几点注意事项

实践中对于骗取出口退税罪的认定，还需要注意以下几个问题：其一，纳税人缴纳税款后，采取假报出口等方法，骗取所缴纳的税款的，应以偷税罪论处而非本罪。对于骗取税款超过所交纳的税款部分，则应认定为骗取出口退税罪，与偷税罪实行并罚。其二，骗税数额的认定。《刑法》规定骗取出口退税必须达到“数额较大”的程度，2002年9月9日出台的《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》对此又作了进一步的阐述：骗取国家出口退税款5万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款250万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。

二、骗取出口退税犯罪的主要手段

骗取出口退税行为是一个比较复杂的过程，要经过一系列环节。犯罪分子在巨额利润的驱使之下，更是绞尽脑汁，挖空心思，客观上也就促使犯罪手段花样翻新，不一而足。但总体来说，可以分为假报出口和其他欺骗手段两类。

（一）假报出口

“假报出口”具体是指行为人根本没有出口产品，但为骗取国家出口退税款而采取伪造单据、凭证等手段，虚构已税货物出口事实，包括以下几种情形：

1、伪造或者签订虚假的买卖合同；

2、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；

3、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；

4、其他虚构已税货物出口事实的行为。

（二）其他欺骗手段

“其他欺骗手段”，是指除了“假报出口”以外的为骗取国家出口退税款而采取的欺骗手段。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：

1、骗取出口货物退税资格的；

2、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；

3、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；

4、以其他手段骗取出口退税款的。

三、骗取出口退税案件的特点

骗取出口退税案件的犯罪手段是多种多样的，而且在全国许多地区，特别是沿海地区的发案率更高。这类犯罪具有社会危害性大、涉及面广、情节极为复杂等特点，归纳起来有以下几个方面：

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（一）犯罪呈现组织化、专业化的趋向

在骗取出口退税各个环节中，需要犯罪分子之间必须密切衔接，仅靠一两个犯罪分子难以完成骗税，因而需要罗织同党，结成有犯罪团伙。团伙成员中有的负责虚开增值税专用发票，有的负责提供外汇收汇单证，还有的负责办理报关出口手续。从外汇核销、海关报关、提供虚开或伪造的增值税专用发票，甚至包括伪造外销合同、商品出入库单、出口帐目等环节均有专门人员分工负责，形成了一张跨地区、跨行业的犯罪网络。

（二）利用虚假外汇循环骗税，严重损害国家利益

不法分子在骗取出口退税的过程中，通过外贸公司将货物出口到境外的同时，外贸公司自然要收回外汇。但是，仅靠假货的循环是无法收到外汇的。这样，为了应付外贸公司同时掩盖其虚假货物循环的不法事实，使其货物的出口更为便利，骗税团伙就专门通过非法渠道，联系和获取外汇。实施过程中常表现为先从国内各地收集外汇，炒到手后汇入香港、澳门的中资银行，再以外商的名义从中资银行开出外汇本票，支付给内地从事外汇业务的公司，如此一来，内地的外汇经港、澳银行一转，就变成了“创汇”。实际上，虽然外汇额增加了几倍、几十倍，但外汇绝对值并没增多。这不但扰乱了外汇管理秩序，造成了国库的虚假丰盈，还使国家应收的外汇不能正常入帐。

（三）骗税犯罪与制贩假增值税专用发票、虚开增值税专用发票、非法买卖外汇等违法犯罪活动密不可分

在骗税案件中，外贸企业申报退税所出具的增值税专用发票，大部分是一些虚假的商贸企业或生产企业在没有实际资金和货物往来的情况下虚开的增值税专用发票；而商贸企业和生产企业用于抵扣的进项增值税专用发票很多则是伪造的增值税专用发票；外贸企业所出具的外汇核销单往往是先通过外汇“黑市”购买外汇，再设法运往境外，将外汇作为货款从境外打入境内出口企业账户，从而取得所谓的“外汇收入”并核销的。

（四）腐蚀国家工作人员，为犯罪大开方便之门

处于国家要害部门的工作人员往往成为犯罪分子千方百计想要攻克的“堡垒”。为使自己的犯罪行为得逞，这些人员不惜重金，拉拢一些公务人员为他们提供方便，甚至直接参与犯罪。

四、骗取出口退税案的侦查对策

（一）加强多部门协作，广辟线索来源

骗取出口退税行为是一个相对复杂的过程，其间涉及外贸、海关、银行、税务等多个具体承办单位，也正因如此，这些部门具备发现嫌疑线索的条件。加强与这些部门之间的办案协作可以为及时、准确立案，进而迅捷、有效打击此类犯罪活动提供保障。

在骗取出口退税犯罪形势较为严峻的时期，公安机关可与外贸、海关、银行、税务等相关部门联合开展打击骗税的专项斗争。还可根据需要与相关单位密切配合，对出口退税的各个操作环节进行突击检查。目前，实战部门多采取在银行、国税局、地税局建立联络室的方式，指派专门联络员来负责与这些部门开展协作，沟通信息，为及时、准确收集涉税犯罪线索开辟了捷径。在整个检查过程中，对所发现的骗税犯罪线索，应及时初查，构成犯罪的，应迅速立案侦查。

（二）加强敏感区域的阵地控制

骗取出口退税犯罪发案地点相对集中，涉及的大宗货物便于查控，牵扯到的部门单位比较固定，公安机关可通过阵地控制防控此类犯罪。在阵地控制中，应重点查控下列问题：在敏感口岸，敏感产品大量进出口；外汇流入情况异常；境外接收货物的下家存在疑点；交易不符合贸易常规；产品价格与实际价格相差过大等。

（三）及时查封、扣押、冻结财务帐册以及控制涉案人员，查获犯罪嫌疑人

1、搜查、扣押有关凭证和帐簿，掌握犯罪证据。公安机关立案之后，在传讯、拘留犯罪嫌疑人的同时，应立即着手组织搜查。对搜查中发现能够反映犯罪嫌疑人骗税情况的凭证、帐簿要予以扣押。如外贸合同、内贸合同、申报及已完成出口退税的资料、相关银行帐户资料、开具的增值税专用发票（进项）、出口货物的出入库单据等。

2、查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款。要及时与银行、邮电部门取得联系，要求上述单位提供协助。侦查中应适时采取查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款等措施，防止犯罪嫌疑人转移资金，逃避追缴税款。

3、加大追缴税款力度，挽回经济损失。为了弥补国家流失的税款，挽回经济损失，在做好案件侦办工作的同时应加强资金款项的追缴。具体操作过程中需要注意以下几点事项：（1）如果犯罪嫌疑人的存款、汇款不足以抵税，应对其所属的房产、财物加以控制，需要注意的是，在查封、扣押房产时，要到房地产管理部门办理查封、扣押手续。（2）为了维护犯罪嫌疑人的合法权益，所扣押的财物金额应仅限于骗税金额。（3）对于维持单位正常运行的生活资料、职工的生活物资不宜扣押。

4、有效控制涉案人员，迅速缉捕犯罪嫌疑人。案件进入侦查阶段，为防止犯罪嫌疑人逃跑、串供及毁证灭迹，应根据具体案情对不同对象采取不同对策。对骗税案件的主犯要快速反应，迅速采取强制措施；对已经逃逸的，要从速了解其主要社会关系和潜逃方向，即时采取布控、追逃措施，将犯罪嫌疑人追捕归案。骗取出口退税多为团伙犯罪，主犯通常隐藏在幕后进行组织、策划，惟有将主犯抓捕归案，才能真正使侦查工作取得突破性进展。可采取以下三种方案实施抓捕：（1）一方面控制已知的犯罪嫌疑人，另一方面抓紧侦控主犯；（2）运用技侦或外线侦查手段，掌握已知犯罪嫌疑人与主犯之间的联络情况，顺藤摸瓜，将他们一网打尽；（3）对已知犯罪嫌疑人实施密捕，通过突审查明主犯的下落，并将其抓获，或说服到案犯罪嫌疑人，利用其对主犯实施诱捕。

（四）调查询问证人，讯问犯罪嫌疑人

骗取出口退税犯罪是一种多层次、多环节的犯罪。作案人与相关人员交往接触密切，犯罪实施阶段时间较长、遗留证据数量多、价值大，因此询问证人，讯问嫌疑人对案件侦破工作意义重大。以对证人的询问为例，询问的对象涉及到退税工作各个环节的工作人员，如外贸、税务、海关、银行、外汇部门的经办人员，犯罪嫌疑人周围的人员及了解犯罪情况的其他人员。此外，对于犯罪嫌疑人的讯问也是侦办工作的重中之重。针对骗税案件作案人员多、归案后惯于推卸罪责等特点，要加强对犯罪嫌疑人的讯问，讯问工作主要围绕案件事实组织材料，制定策略；重点查清犯罪嫌疑人生产、经营情况以及犯罪实施的有关情况；突出相关证据的运用，核实查帐、检验书证等中发现的疑点，不放过任何蛛丝马迹。

（五）清查会计凭证及帐簿、调取书证

非税收入工作情况汇报篇10

一、因地制宜做好纳税评估。

目前乃至今后相当长的一段时间内，各县区经济发展不平衡的状况会长期存在。在经济较发达的县区，一户纳税企业的年缴税额可能超过其他县区全部税收收入额，这就要求纳税评估工作要因地制宜。

首先要确定适应本地特点的地区性关键指标和预警值，可以借鉴其他地区的建立预警系统的指标体系与方法，但不应拘泥于其具体的指标值而削足适履，盲目套用指标发现众多“异常”企业，但实际评估无疑点，浪费有限的人力资源。

其次是重点行业的确定，不同地区由于资源、交通、历史原因，区内重点行业肯定各不相同，有些地区甚至没有重点行业，各行各业都非常分散。对于经济发展较好的地区，表现为每一个行业的税收总量都非常大，每一个行业都是重点行业，而对于欠发达地区，正好相反。这种情况下就要引入“重要性”这一概念，在测算重点行业指标时，事先根据税收总量（或行业对GDP的贡献值）来拟定一个重要性标准，达到重要性标准的才作为重点行业来管理，从而实现对重点行业纳税人的及时控管。

三是注意各行业间的关联度，如果某项产业的销一条龙都在本地区或周边地区，则应将这项产业整体作为评估重点，从总体税负来分析是对销某一环节进行重点评估还是上下游联动，进行评估协作，开展行业联评。

二、因时而宜做好纳税评估。

纳税评估工作中，时间点的把握能使评估工作达到“事半功倍”的效果。每年的企业所得税汇算清缴、12万元以上个人所得税申报、土地增值税清算、两税比对等工作的开展，为纳税评估的深入给力加油。因此，要充分利用各项阶段性工作的时机，促进评估工作开展，扩大评估工作成效。

一是利用企业所得税汇算清缴的时机。日常工作中，税收管理员与企业之间较少沟通机会，只有在年终汇算清缴的过程中，企业会因为各种原因向税务机关咨询有关政策，安排税企见面等，借此契机，适时的向企业采集相关涉税资料、报表、安排约谈，较之专门下达评估检查通知，企业方面更容易接受。另外，企业会为汇算清缴准备相应的资料，这些资料正好可以为评估使用，使汇算审核与评估同步进行，不但减轻了税务机关的工作量，也减轻了企业的负担，减少了来自于企业的抵触情绪，体现了简便易行的人性化服务。

二是利用两税比对的时机。

有相当一部分企业，所得税征收由国税主管，附税随增值税、消费税的实际缴纳数额确定，地税部门在程序上失去了监管主动权，单独就房产税、印花税、土地使用税等地方税种进行评估往往费时且缺乏成效，国地税联评又很难实现。这种情况下，利用两税比对的机会就会发现漏征漏管户、国地税申报“两张皮”的问题，从而有针对性的开展评估。

三是利用个人所得税申报时机。

许多外地在兰分支机构，租用办公场所，营业税、增值税等主税在总机构所在地缴纳，不在本地做账，使本地税务机关失去管辖权，成为税收征管空白区。但其外派人员的工资往往同销售业绩挂钩，只要我们分析其分部（地区）财务报表，便可大致掌握员工工资变动水平，如果销售额巨大但申报个人所得税较少，便存在评估的必要，或者销售额一般但申报工资数额畸高，则可能利用虚假工资支出帮助总部偷逃所得税。在工作中，我们可以要求这类单位在进行个税申报的同时提交相关资料，交叉审核分析，发现疑点，采取相应措施。

四是利用土地增值税清算时机。

大规模的土地增值税清算，多年难逢一次，充分利用这种难得的机会，建立房地产行业、建筑行业数据库，将为今后这两个行业的纳税评估奠定坚实的基础。土地增值税清算，由多个部门的业务精英参与，通过核实取得的数据更具有代表性，清算中发现的问题具有普遍性，因此，把握好这个机会，也是提升评估效率与质量的一条捷径。

首先要取得土地增值税清算后的相关数据。现在各清算机构都借助计算机处理数据，各种涉税数据均以电子文档存放，并有标准格式，主管税务机关应要求清算机构向评估部门报送相关电子数据，由评估部门建立评估数据库。

其次要对清算结束的企业进行总体评估，根据事先测定的总体税负率、土地增值税税负率对清算结果进行二次评估，以验证评估指标的准确性，为今后评估打基础。

最后要对中介机构清算过的评估异常企业按评估程序进行专业评估或提交稽查处理，移交时应注明所发现的疑点及分析方法，方便稽查部门把握重点。

五是把握个案评估的时机。

对一个具体企业来说，它的经营状况遵循起步、发展、稳定、迟滞、衰退的规律，特别是一些新兴行业、受政策影响起伏很大的企业，对它的评估与稽查，一般以其收入较为丰裕、有较多的纳税能力之时进行为宜，如果错过这一时间窗口，会出现非正常停业、形成欠税无法缴纳等情况，使评估与稽查的执行效果大打折扣。

三、因人而异做好纳税评估。