公司财务存在的问题和不足范文
时间：2024-03-11 17:42:55
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篇1
[关键词]电力公司集约化管理问题对策
中图分类号：F426.61；F406.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）01-0155-01
（一）财务制度缺乏科学性和规范性
电力公司实施财务集约化管理面临的主要问题之一就是缺乏科学和规范的财务管理制度，这对财务集约化管理的进行造成了很大的阻碍。主要表现在以下几点：一是，大部分电力公司管理现金的力度和强度都不够，容易影响电力公司的资金周转，进而对财务管理造成影响。二是，大部分电力公司都没有健全的赊销制度，导致很多应收账款都不能及时收回，进而影响电力公司的资金周转。三是，大部分电力公司都没有高度的存货控制意识，容易因为存货问题而导致资金出现呆滞，影响资金周转。
（二）对财务管理工作缺乏足够重视度
电力公司对财务管理工作的重视度对财务管理工作的效率和质量有很大影响，对财务管理工作开展是否顺利也有影响。事实上，很多电力公司的财务管理人员对财务集约化管理都不够重视，也没有深入认识什么是集约化管理，在工作中也缺乏跟其他部门的交流沟通，对于自身知识库也不能做到及时更新。种种原因综合在一起，就严重阻碍了电力公司财务集约化管理的实现。
（三）风险监控水平比较低下
就目前的技术水平来说，电力公司可以借助计算机技术创建统一的财务信息管理平台，对所有财务信息实行全方位的跟踪、分析、查证。但这样一来，工作人员们就很难对财务集约化管理过程中存在的问题以及潜在的风险做有效分析和处理。假设在集团化管理中也使用这种风险识别系统，就会逐渐强化电力公司对其的依赖性，进而削弱发现问题和识别风险的能力，对电力公司的长远、稳定发展造成阻碍。由此可见，风险监控水平低也是电力公司财务集约化管理的重要问题。
（四）信息化平台建设存在不足
电力公司财务集约化管理的不断深入发展，对信息化平台建设的标准也逐渐提升。但实际上，电力公司财务信息化平台的建设本身就还存在很多不足，主要表现在两方面：一是，系统自身的集约化程度就不高，加之一些电力公司在处理信息容量的过程中也存在不足，这些就阻碍了电力公司某些工作的开展和实现。二是，大部分电力公司都隶属于公司的ERP系统，在建设方面具有滞后性，这就增加了电力公司财务集约化管理过程中处理数据的难度，难以顺利开展和完成电力公司财务的集约化管理。
二、电力公司财务集约化管理的有效对策
（一）强化财务制度的规范性和科学性
要彻底解决问题就必须要做到“具体问题具体分析”。分析当前电力公司的实际情况可以得出以下结论：假设国家电网部门制定一系列适用于所有电力公司财务管理的总则，而其下属的电力部门就根据各自存在的矛盾，把一系列总则精神落实到财务管理工作的所有环节，并坚持以“财务集约化管理”为核心，不断改进和完善电力部门的配置，整合电力公司的资源，如此这般，就能有效提升电力部门的综合能力。这一系列总则在执行的过程中，各个电力部门的管理者不仅要以身作则，还要各司其职，在严格遵循总则的基础上，确保日常工作的科学和规范。只有在财务制度和执行力度上都得到保障，才能有效实现电力公司财务的集约化管理。
（二）强化公司员工的财务风险意识
随着电力公司财务集约化管理的不断发展，涌现出了越来越多的新理念、新标准、新技术，在业务流程与信息系统集成等方面也有所创新。这就要求电力公司必须要强化对员工的培训，让员工树立较强的财务风险意识。一是，电力公司要强化培训力度，尤其是对财务会计人员的培训，让他们具备规范处理业务的能力，强化他们的风险意识。二是，电力公司要创建员工学习平台，鼓励财务会计人员不断学习新的财税政策；让员工进行分层次的学术交流，探讨税收政策、财务管理难点和热点，自由发挥自己的意见，提出解决措施。此外，电力公司还应该制定完善党的财务风险识别机制和预防机制，针对公司外部环境的变化情况，制定多样化的应对措施，强化电力公司全体员工的财务风险意识，督促全体员工将财务风险管理贯彻执行到日常行为规范中。
（三）全面强化财务风险的监控与管理
针对电力公司风险监控水平比较低下的情况，应该创建科学有效的信息化传递平台，对公司各个部门实行在线监控，全面强化公司的财务风险监控和管理；同时，电力公司还要制定科学严谨的财务工作规范制度、财务管理考评标准、财务管理控制制度等，并将制度严格落实。此外，电力公司还应该统一会计政策。根据国家会计政策的规定以及电力公司财务会计业务的需求，全面执行新的《公司会计准则》和《国网公司会计核算办法》。要统一会计政策还必须要重视选择会计政策的重要性层次，重点放在计量方式、资产以及负债的确认标准、分类标准等方面；再结合电力公司的实际需要，可以划分为三个等级权限，分别是可自行选择、按省级公司统一规定执行、向省级公司报备后确定。只有将这些界限划分清楚了，明确了电力公司各个部门的职责权限，才能真正实现电力公司会计政策统一，也才能让电力公司的财务风险得到有效的监控和管理。
（四）利用现代化信息技术做好财务集约化管理
电力公司财务集约化管理是一个不可分割的整体，要创建财务信息管理平台必须要依靠一定的技术。借助现代化信息技术提升财务集约化管理的质量和效率要从以下几点着手：一是，深入拓展电力公司财务管理的整理、信息反馈以及整理稽查三个环节的工作，不断整合并优化电力公司财务数据信息，并用数据信息管理系统进行管理，促进电力公司财务控制、核算、统计三项工作的科学性、统一性和规范性，也确保财务工作的质量、真实性和安全性。二是，在实施财务集约化管理时，牵涉到的部门较多，面对这样的情况，电力公司财务部门要做好因各种原因而造成财务数据信息延迟的防范工作，确保在查询财务数据信息的时候不会受到阻碍，不会影响信息资源的共享，这也是电力公司财务集约化管理最大限度发挥优势的重要保障。三是，在财务集约化管理的实施过程中，电力公司要不断改进和完善稽核数据库的运用，完善与数据库相对应的风险预警指标体系，并严格将这些指标体系应用到实际工作中，提升财务集约化管理的安全性和可靠性。
三、结束语
电力公司实施财务集约化管理是新形势发展的必然需求，在实施财务集约化管理的过程中必须要清晰认识到还存在的问题，不论问题大小，都应该重视，并及时纠察产生问题的原因，然后采取有针对性的解决措施。这样才能确保电力公司财务集约化管理的顺利进行，才能确保电力公司财务工作的质量和效率，为电力公司的长远发展奠定基础。
参考文献：
[1] 刘春娇.加强财务集约化管理，提高电力公司的财务水平[J].时代金融，2011（18）：47-47.
[2] 刁金.电力公司财务集约化工作研究[J].会计之友，2012（26）：36-38.
篇2
关键词：保险公司；财务绩效管理；思考
1保险公司财务绩效管理的必要性
在我国现有保险公司中，以国企为主，它们规模庞大、业务覆盖面广，但存在诸多弊端，例如在国企工作的员工多年以来形成了诸如、人浮于事、不思进取等不良作风，不利于我国保险公司竞争能力的提升。随着我国保险业发展模式的转变，要求保险公司不能够仅仅满足产品和客户数量上的扩增，还应当注重朝着经营业务集约化、高绩效的方向发展。因此，国内保险业面临着越来越激烈的行业竞争，对于保险公司自身经营和财务绩效的管理越来越迫切。近年来，保险公司已经开始重视对自身经营绩效的管理，以此作为分析公司经营管理中存在的优势与不足的重要依据。因此，财务绩效的好坏直接关系到保险公司的生存与发展，有必要对保险公司的财务绩效管理现状进行研究，分析存在的主要问题，对其财务绩效水平进行评价和分析，据此构建出合适的、科学的、有效的保险公司财务绩效管理体系，为保险公司发展提供依据。
2保险公司财务绩效管理存在的问题
在财务绩效管理方面，保险公司暴露出了一些问题和弊端，主要表现在以下三个方面：2.1尚未建立起一套科学合理、有效的财务绩效评价体系。采用传统的绩效评价标准和方法，以关键业绩指标（KPI）为主要财务绩效管理体系，与先进的绩效管理体系存在一定的差距。不同财务绩效管理方法都有其适用性和弊端，而保险公司还没有建立起一套科学合理、有效的综合性财务绩效管理体系。2.2评价指标内容选取方面存在较大的主观性。保险公司绩效评价人员往往会依据领导的意愿，过于关注于那些领导关心的指标，并以此作为评价和分析公司财务绩效的依据。这些公司财务绩效评价指标的选择不能很好地与其他公司进行比较，只是为了满足公司内部特殊的目的。因此，最终的评价结论不具备较强的可比性，不能很好地帮助公司同其他公司进行竞争力对比，同样不利于监管部门和保险业投资者对公司财务绩效真实现状做出准确的、客观的、公正的分析。2.3财务绩效评价和分析上流于形式。保险公司不能做到持续改进公司的财务绩效手段，只是针对评价而评价，同时，内部对于财务绩效管理的支持和关注程度不够，进而无法将最终的公司财务绩效评价结果与公司绩效管理和改进工作相结合，最终致使财务绩效评价不具备应有的实用性。
3保险公司财务绩效管理体系构建的几点建议
财务绩效管理工作开展的好坏直接关系到保险公司发展问题，因此，有必要努力去实现保险公司现有财务绩效管理体系的标准化和规范化，在实际的财务绩效管理体系的构建过程中，对保险公司经营状况的好坏做出准确的、合理的评价和分析，应用新方法、新技术、新手段，逐步完善保险公司财务绩效管理体系。相关建议如下：3.1与公司的经营目标相一致。公司的财务管理目标应当是，在兼顾各利益相关者利益的前提下，实现股东财富最大化。投资者对于保险公司财务绩效管理的关心主要是想了解该公司财务状况的质量、生存与发展的前景与潜力，而这些要从多个角度来考察。所以，保险公司财务绩效管理体系在构建时应当考虑的首要任务就是要依据相关性，凭借专业知识与经验找出能够反映财务管理目标的指标。3.2能够全面地、科学地、系统地评价其财务绩效现状。一方面，所建立的财务绩效管理体系应包括影响公司财务战略目标和竞争优势形成的各个主要因素方面，便于从不同的主要侧面对公司财务绩效做出全面的评价；另一方面，所建立的财务绩效管理体系的不同层面之间还应具有因果关系，能系统地、相互关联地对信达财产保险股份有限公司财务绩效做出综合的评价。3.3全面性与重要性相结合。应当强调保险公司财务绩效管理体系的全面性，因为它有助于从不同侧面反映公司的财务绩效，然而过于全面的财务绩效管理会使对于公司财务绩效的评价变得模糊不清，无法做到紧密围绕核心问题展开评价与分析。所以，在构建保险公司财务绩效管理体系过程中应选择那些影响公司财务绩效的主要方面，突出侧重点，而非所有方面。3.4考虑行业特点、发展阶段等公司内外部实际情况。按照权变理论，构建保险公司财务绩效管理体系必须随机制宜，应当考虑不同的公司所属行业的特点、不同的发展阶段与环境、不同的公司战略目标等，针对保险公司实际状况构建科学、合理、有效的财务绩效管理体系。3.5具有可测性和可获得性。所谓可操作性指的是在构建保险公司财务绩效管理体系时，应当对其可测性、可获得性等进行重点考虑。可测性是指财务指标必须在量上能测度，可获得性就是指变量的数据资料要容易取得，获取该项指标数据所花费的成本不应大于其所能带来的利益。离开了可操作性，再科学、合理、系统的财务绩效管理体系也是枉然。
4结语
保险公司受国家的政策保护的时期已经一去不复返，在同等竞争条件下，保险公司要想与其他公司展开竞争并抢夺市场地位，就必须注重自身财务绩效水平的提升，不断适应性调整自身经营和发展战略，改变传统经营理念，提升自身综合竞争力。
作者:赵大伟 单位:建信财产保险有限公司财务会计部
篇3
【关键词】 上市公司 财务风险 特点 问题 管理
一、上市公司财务风险特点
1、财务透明度及风险暴露程度较高
众所周知，上市公司的财务状况的透明度是相当高的，这就不可避免的导致其自身的财务状况被广泛地参考、分析。上市企业集团每年给现有、潜在的相关的利益者和证券分析，监管机构及媒体有机会去发现分析上市企业存在的财务风险。较高财务透明度的情况下，很多企业不可避免地暴露财务问题，加重了财务风险，甚至由财务风险转化为财务危机。
2、财务风险的内部消化转移
从通常意义上讲，鉴于上市公司在企业集团中的重要地位，企业集团会尽力避免其发生财务危机。企业集团甚至为了提高其信誉度，确保上市公司再融资等，往往还会向上市公司免费提供担保。但是，企业集团对上市公司的“放水养鱼”是有条件的，上市公司要对企业集团在适当的时机进行“支持”，尤其是企业集团面临困难时，因此企业集团的财务危机自然转嫁到上市公司。
3、上市企业集团财务风险传递速度快，危害性大
其一，财务与非财务资源的流失，企业集团整体价值毁损。其二，财务风险链不断延伸传导，相关利益者利益遭受侵害。企业集团面对来源纷杂的财务风险若无法及时消化与转让，股东债权人供应商和员工等利益相关者的价值都将遭受侵害。另外，企业集团财务风险还可能会通过其控股的上市公司将风险不断向外延伸到资本市场，加大资本市场的不稳定性因素。
4、上市公司财务风险源广，面多且综合性强
资本市场的风险会传递到上市公司，进而传递到企业集团；外汇市场的波动会使企业集团面临汇率变动的风险；企业集团内部财务危机会促使它有计划地侵占上市公司的利益，使上市公司面临财务危机。另外，上市企业集团财务风险综合性强，与其他风险交织影响。一方面，战略风险，市场风险，运营风险和法律风险造成的经济损失会最终通过财务风险反映出来；另一方面财务风险贯穿于企业活动的各个方面，财务风险的产生会引发加重其他风险。
二、影响我国上市公司财务风险的因素及存在的问题
1、影响因素
这里的影响因主要是从外部环境来考虑的。外部因素有复杂性和多边性，其变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。外部因素的变化对企业来说，是难以准确预见的不可控的。目前我国许多企业都缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学预见，因滞后措施不力从而产生财务风险。
企业财务管理产生重大影响的因素主要有经济因素、法律因素、社会文化因素、市场因素。经济因素是指构成企业生存发展的经济状况及国际经济政策。主要由经济周期、经济发展水平、经济体制、经济政策和通货膨胀状况等因素构成。任何经济因素的不确定性变化都将不可避免地影响企业的经营活动和收益。法律因素是指企业和外部发生经济时必须遵守的各种法律、法规和规章。市场经济下，行政干预逐步减少而经济手段、法律手段日益增多。法律变更的不可预测性对企业经济政策、财务目标的确定有一定影响。社会文化因素是指与国家政策或企业经营实务不一致的社会信念、社会价值引起的不确定性，当这些因素在不同利益群体间的差距日益加大时，会导致社会不稳定，进而影响企业的正常生产经营活动。市场因素主要指由于国内外的政治形势、自然灾害等导致市场供求关系的不确定性。
2、上市公司风险管理存在的问题
（1）缺乏风险预警体系。目前许多上市公司还没有一套严谨、规范、完整的财务风险管理体系。现有的管理体系中风险管理功能与协调功能较为欠缺，从而导致风险管理的资源分配不均，影响企业风险管理的效率和效果。财务风险预警系统主要是指以财务风险预警理论为基础，利用现代数理统计原理、数学等定量方法来测量和构建财务方面的存在风险的程度，同时按照事先制定好的规律来计算出一个值，并参照财务预警的警限，得出本公司目前的财务状态处于何种风险警限状况，从而制定下一步应对措施的系统体系。目前的状况来看，我国的上市公司在这方面的投入还是不够的，必然使得我国的上市公司暴露于财务风险之中，不能有效地进行财务风险管理。当然，我国的上市公司参差不齐，总体发展状况不能与国外相提并论，发展历程的短暂还不足以提供足够可靠的数据建立风险预警体系。由于没有严谨的风险预警体系，上市公司无法对预警指标进行事前、事中、事后经常性的监控，无法对公司每一项重要经营决策活动带来的财务状况变化进行预先测定分析、判断财务风险程度为决策提供反馈信息。
（2）无合理的企业资本结构。资金缺口和市场时机是影响上市公司偏离目标资本结构的关键因素，我国多数的上市公司缺乏合理的企业资本结构。缺乏高素质的管理层和具体理财人员。就当前情况看，目前中国上市公司资本结构呈现出动态的趋势我国上市公司财务管理人员受传统计划经济的影响和专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能适应市场经济环境的要求。所以缺乏合理的企业资本结构和综合素质的缺陷导致了筹资来源结构不当，筹资方式及时间选择不当，应收账款回收慢等以及金融市场的影响引起了财务风险过大，而导致企业资金周转不灵，资金链断裂而陷入经营困境。财务风险应对环节的不足也是财务风险管理中存在的严重问题，没有全面的构建合适企业的财务风险预警系统。主要表现于应对措施的采用较为消极，基本以回避或接受为主，积极应对风险的意识或能力稍显不足，强调纯粹风险规避，缺乏对机会风险的合理管理，对剩余风险缺乏应有的认知，剩余风险水平与主体的风险承受度的协调性不足，风险应对以单一措施为主，缺乏风险组合的观念意识。同时财务风险应对环节的不足还体现于其风险管理机制的欠缺，但这些制度与措施基本上原则性较强，操作性欠缺，对财务风险管理更多体现为指导性，可能会导致不能有效、合理地识别、评估及应对财务风险。
三、如何进一步加强上市公司风险管理
1、构建适合企业的风险管理模式，建立财务风险预警系统 构建公司财务风险管理模式，风险管理是关系公司发展战略且贯穿公司成长全过程的战略性的动态管理活动。从战略的高度来看，必须构建科学的财务风险管理模式。此模式应有助于公司避免由于内部的管理风险、子公司的经营风险导致公司整体风险扩大化的问题，并通过各级公司和各级管理层运用具体的风险控制手段将风险控制和消化在萌芽阶段。财务风险管理模式的构建应首先改进组织管理机构。
企业应当建立财务预警机制，根据公司实际情况确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、企业资产与负债的支配性及时沟通企业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。在企业的风险管理工作中，应该首要建立实时、全面、动态的财务预警机制，利用财会、金融、企业管理和市场营销等理论，采用一系列数理统计与数学的方法，建立与之相关的数学模型，从中发现企业存在的风险，以此向经营者示警。建立财务风险预警系统就是要使企业的管理者提早发现企业财务恶化的信号，从而采取相应的措施，使企业在激烈的市场竞争中保持不败。财务风险是企业预警的重要组成部分，也是企业财务预警的关键所在。
2、确定合理的企业资本结构
了解资本结构，首先要了解企业财务活动的过程，主要有筹资、投资、资金营运、收益分配四个方面。其中，企业的筹资方式众多，如依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金等。而在筹资活动过程中，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资金需求，进行必要的资金结构决策。企业为了获取财务杠杆利益，同时避免筹资风险，一定要做到适度负债。目前，上市公司最重要的就是要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化，始终处于一种动态的管理过程中。在评价、控制负债经营风险时，必须考虑多种因素，如企业的规模和实力、企业销售收入的成长率和稳定性、资本结构的弹性分析、企业的财务状况和偿债能力等。企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。另外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现。因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次是财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。
3、强化风险管理职能
根据《公司法》和《证券法》等相关法律法规的规定以及证监会的要求，上市公司一般会设立专门的审计委员会，直接对董事会负责。但是，审计委员会的建立并没有能从根本上强化风险管理职能。相对独立的形式在实际运作过程中，往往会受限于经理层的影响，难以全面深入开展审计工作。与此同时，现有的内部审计注重于生产经营方面的审计，对风险审计明显重视不足，重视程度不够，不能引起广泛关注，风险审计也就无疾而终了。因此，当务之急，上市公司首先应该从制度层面加强内部审计独立性，使内审部门真正成为审计委员会的常设执行机构，从而实现审计委员会和管理层之间的牵制和平衡。此外，注意对各业务单元及下属运营子公司的日常营运、合规性及风险管理职能进行常规性内部审计，也是必要的。子公司管理层及时回馈内审报告意见并据此采取适当行动，及时向公司审计或风险委员会及董事会提交进度汇报等都是强化风险管理职能的表现。
【参考文献】
[1] 黄宇杰：上市公司财务风险管理探讨[J].现代经济信息，2012（18）.
篇4
关键词：煤业 财务管理 预算控制 成本控制
煤业集团自身的特点决定了其财务预算控制、成本控制的重要性，也决定了它在实际的财务管理过程中存在的难度。只有现代化完善的公司财务管理制度体系的建立，才能提升公司财务管理的控制力，尽可能地有效解决一些企业在实际发展过程中存在的问题。
一、煤业集团财务预算控制与成本控制的主要内容
（一）财务预算控制
财务预算控制，指的是企业为了最终可以实现自身已经制定的发展目标，对煤业集团的日常的生产经营活动与企业的投资进行编制，提早做出合理的相关工作的预算，并且形成一套完整的内部控制机制来进行具体的保障实施。预算是针对具体的预测结果采取一些补救风险和系统防御的手段，在一定程度上反映了企业的财务预计状况和实际经营成果。现代化市场竞争日益激烈的今天，企业的发展越来越离不开对财务的预算管理。现在的煤业集团大多采取的是一种把企业的经营结余作为主要的预算目标，利用实际的煤业发展情况当作编制预算的基础，综合考虑多方面的发展因素，调查市场的实际发展状况，多方结合的方式来编制预算原则。
（二）财务成本控制
成本控制，指的是企业根据在一定的预期时间内建立起来的成本管理目标，分析和考虑实际的产品生产过程中可能出现的特殊因素的影响，并制定和采取一系列预防措施，为达成最终的生产目的而进行的管理行为。它是财务管理的重要组成部分，在一定程度上直接制约着企业经济的发展。它也是一种事后监督的手段，是对煤业集团在实际经营过程中消耗的资源归总计算的方式。在现在的煤业财务管理中，成本控制的收支核算并没有得到很高的重视，成本管理机制还不够健全，出现了一系列的高成本与高消耗的管理问题，
二、煤业集团公司财务预算控制、成本控制面临的问题
尽管煤业集团发展的速度和程度都是大家有目共睹的，但是在其预算控制和成本控制的财务管理方面仍然面临着一些巨大的问题。
（一）预算控制与成本控制的重视不足
现在煤业集团内部的很多领导和财务管理人员缺乏财务管理的全局观念，没有正确的控制思想和管理意识，对于财务预算和成本控制的重要性仍然没有引起足够多的重视，没有将其作为企业经营发展的战略目标，没有做到标准化的程序管理。由于实际管理过程中的约束力度不强，导致了财务预算与成本控制之间的严重失调，使他们没能发挥出真正的执预测、决策、考核、执行、监督等层面的实际功效。存在一些重复预算、资产的高负债率以及经济的负增长的严重现象。从而在很大程度上影响了煤业总体的经济收益和效益。而且由于企业自身对于市场经济发展走向与政府政策上的宏观调控认识的不足，导致行业的风险监测与警告的管控实施过程存在很大的漏洞。
（二）预算编制不精细，对于成本的管控不足
企业预算的编制与成本的控制通常都是紧密地结合在一起的，目前的煤业集团在预算编制方面存在大的问题。首先，很煤业过分注重对于企业的流动资金的计划和管理，而忽视了整体的资金运转情况，往往只见树木，不见森林。财务管理的各处室部门之间的信息流动性特别差，导致很多财务方面的基础数据和基本信息不够全面和准确，使实际编制出来的财务预算并不能很好地为企业的发展提供合理有效的依据。其次，企业的管理人员缺乏居安思危的风险意识，在实际的过程中没有充分考虑到市场存在的风险因素，从而导致整个预算编制机制的不健全。最后，煤业集团过分重视企业的收入和支出，而对整体资源的安排和统筹规划缺乏足够的认识，在投资性的支出和现今流动方面缺乏科学的管控，最终也影响和制约了成本控制的实际的效用。
三、煤业集团公司加强财务预算、成本控制的措施
（一）加强对预算控制与成本控制的重视
煤业集团的领导者以及具体的财务管理人员，应该提高自身对于预算控制与成本控制的重视程度，加强自身的认识，才能有效地实现财务管理工作。必须加强各部门之间的协助沟通，提高全体人员的预算管理与成本控制意识。首先，煤业应该加大对于财务预算与成本控制的宣传力度，提高企业范围内所有工作人员自身对于控制预算和成本的意识，提高对煤炭资源的加工和利用效率。其次，集团应该多组织一些关于财务的预算和成本管理方面的培训，提升工作人员的专业的知识技能和相关素养，提升其自身在实际的工作过程中，对于企业的预算和成本控制方面知识的应用水平。最后，煤业集团应该建立健全相关的财务管理机制，制定一套完整的赏罚管理机制，实习责任落实制，从而加强员工对于预算管理与成本控制的重视程度。
（二）将财务预算控制与成本控制纳入绩效考核
员工的工资绩效标准与员工的工作积极性之间存在一定的联系。绩效考核与对员工的实际奖惩，是财务管理工作中的重中之重。采取月度考核、季度考核、年终分红等手段，既是实现科学预算编制的有效方法，也是加强成本控制的有效举措。可以对比分析预编指标与实际执行效果之间存在的差距，探讨具体的原因并在此基础上提出合理化的改进建议。对于在一定的成本控制范围内达成预算目标的部门或分公司，应该给予适当的嘉奖。本着客观、公正的原则进行考核并施行奖惩制度，有利于促进权、责、利三者之间的有机统一，最大限度地调动员工的工作积极性与创造力，激发企业内部发展的巨大潜力。
四、结束语
从某种意义上讲，企业的财务预算控制与成本控制在很大程度上决定了公司的发展道路，也决定了公司管理的成败。随着企业经济的不断发展，不仅需要为公司的发展筹措资金，更要懂得对公司所获得的利润如何合理分配、合理投资、合理扩大再生产，以获得更多的利润，实现企业经济的良性循环。只有真正解决煤业集团中预算控制与成本控制之间存在的问题，才能更好地促进煤业经济的发展。
参考文献：
[1]武向辉.煤业集团公司财务预算成本控制问题研究[J].现代经济信息，2010，19：127-129
[2]范虹，梁智.谈企业集团的财务预算控制[J].有色矿冶，2002，05：52-54
篇5
关键词：网络经济;财务管理;商贸公司;问题;对策
网络经济是建立在计算机网络(特别是Internet)基础之上，以现代信息技术为核心的新经济形态。它不仅是指以计算机为核心的信息技术产业的兴起和快速增长，也包括以现代计算机技术为基础的整个高新技术产业的崛起和迅猛发展，更包括由于高新技术的推广和运用所引起的传统行业、传统经济部门的深刻的革命性变化和飞跃性发展。因此，不能把网络经济理解为一种独立于传统经济之外、与传统经济完全对立的纯粹的“虚拟”经济，它实际上是一种在传统经济基础上产生的、经过以计算机为核心的现代信息技术提升的高级经济发展形态，这种经济形态对于市场主体之一的商贸公司的财务管理工作提出了更新更高的要求。商贸公司财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理，它是公司管理的重要组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织公司财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织公司财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它贯穿公司经营管理的全过程，围绕公司价值最大化和风险最小化这一经营目标筹资投资，监控资金运动。在网络经济时代，传统商贸公司的财务管理模式已经不能适应要求，因此，有必要改进和完善财务管理工作，提高财务管理水平，以增强公司的生存与发展能力。
一、商贸公司财务管理工作的现状
近年来，经济社会发展迅速，市场竞争也日益激烈，不断有商贸公司在竞争中脱颖而出，也有很多公司被市场淘汰。商贸公司要想不被淘汰，就得提高竟争力，努力适应环境的变化，找出财务管理方面存在的问题，选择正确的对策。一般来说，这些问题包括财务管理理念落后，制度缺乏，执行不力，制衡缺失，监督失位，信息失真，系统建设落后等。而且，商贸公司普遍规模小，资本构成简单，对外部环境的变化十分敏感，往往表现为竞争力弱、生存能力不强，如果财务管理工作出现问题，将直接影响公司在市场上的立足。要想解决这些问题，就需要社会各界共同努力，为商贸公司创造良好的生存环境，促使财务管理创新，重视人才培养，完善财务管理信息系统等。
二、商贸公司财务管理工作存在的问题
（一）管理理念陈旧，管理模式落后
管理水平决定着公司成败，然而根据成本效益等原则，商贸公司更愿意选择传统的管理模式，以降低成本，这就导致缺乏财务管理专门人才，员工对财务管理的重要地位缺乏认识，不具备现代财务管理能力。而且，公司管理层理念落后，使得财务管理的作用无法发挥，无法将财务管理融入公司管理的整体架构。
（二）财务控制薄弱，资金周转缓慢
严格的财务控制能够使公司健康运转，充满生机，而资金管理混乱，财务控制缺失，则会使公司无法生存。商贸公司中的大多数是民营公司，容易出现财务控制不科学不合理等现象，具体表现为以下几个方面：现金管理不科学，闲置状况严重；存货管理不规范，成本收益失衡，占用较多流动资金，周转率不高；应收账款管理不到位，收回货款不及时，坏账过多，周转过慢。
（三）资金短缺严重，融资能力较弱
目前，很多商贸公司由于投资规模小，资本结构不合理，科技含量偏低，竟争力较弱，导致在融资过程中遇到很多困难，也缺乏合法的融资渠道，从而制约了发展。在民间投资较多的地方，很多公司采取民间集资甚至高利贷的办法来解决融资问题，成本较高，风险较大，甚至贷不到款，导致资金严重不足，投资能力较弱。而在银行信贷方面，由于商贸公司规模较小，负债比例高，信用等级低，还款能力弱，以及贷款利率较高，抵押品条件苛刻，这也加剧了融资困难，增加了融资成本，削弱了投资能力。这些都使得商贸公司在市场竞争中处于不利的地位。
（四）财会人员素质较低，财务管理信息失真
人才是公司发展的重要基础，财务管理信息反映了公司的经营状况和运营成果，是内外部利益相关者评价财务状况，改善经营管理，防范经营风险的重要依据，而商贸公司普通缺乏财务管理人才，财会人员的素质较低，在选拔任用方面也存在问题，使得先进的财务管理理念和技术得不到应用，这就在一定程度上导致财务管理混乱，信息质量低下甚至失真，不能进行科学的财务分析，无法为决策者提供参考，也对利益相关者产生了误导，从而给公司带来较大的损失。
（五）缺乏明确发展方向，投资分析论证不足
很多商贸公司片面追求热门行业，不顾客观条件和自身能力，无视国家产业和宏观调控政策，而且对项目的投资规模，资金来源，资本结构，回收周期等因素缺乏科学的分析与预测，一旦经济形势变化，银根收缩，就会使资金不能及时到位，从而使公司进退两难，遭受较大的损失。
三、商贸公司财务管理中存在问题的对策
（一）更新财务管理理念，完善财务管理制度
商贸公司管理层要更新财务管理理念，培养新型财务管理意识，确立财务管理工作的重要地位，主动融入财务管理活动当中。而且，财务人员也要正确对待财务管理工作，提高水平能力、工作质量和管理效果，建立财务管理系统，增强公司的发展能力。
（二）加强财务控制，提高管理效益
商贸公司应该根据自身特点来建立健全财务管理制度，规范财务管理工作，加强财务控制，提高运营效率。具体包括：确定最佳现金持有量，提高资金周转效率，减少闲置资金；形成合理的资金结构，确定合理的负债比例；加强应收账款管理，保证按期收回款项，避免产生坏账，还要进行账龄分析；加强存货管理，确定合理库存，提高占用资金的周转效率。加强固定资产管理，按时足额计提折旧，协调好资金流动、安全与效益之间的关系；定期清查盘点资产，保证资产的安全完整。
(三)加强融资能力，拓宽发展空间
商贸公司的融资渠道较窄，经营规模较小，抵御风险的能力较弱，这些都直接影响了财务管理工作。因此，应当根据这些特点，合理运用优惠政策，做好投融资决策，把资金投放于回收期较短，资金成本较低，风险相对较小的项目，以提高资金安全和使用效率。商贸公司还要加强与银行等金融机构的合作，以尽量获取相关机构的支持。
(四)提升财会人员综合素质，提高财务管理信息质量
商贸公司财务管理工作的重要性决定了财会人员必须具备较高的政策理论水平，良好的职业道德以及全面的专业知识和技能，公司要按照有关法律法规设置财务机构，配备财会人员，组织开展岗位学习和后续教育，以提高财会人员的专业胜任能力和职业道德水平，保证更好地提供高质量的财务管理信息，帮助改善公司的经营管理状况，提高公司的综合竞争力。
（五）主动对接市场，采取科学的风险应对策略
商贸公司的成长和经营过程充满了风险，为了规避风险，应当稳健投资，科学理财，在条件成熟时再扩大规模；应当主动回避风险较大，不确定性较多的项目，尽可能采取中短期投资模式，加强项目的考察论证，不断优化投资方案；还要善于抓住发展和变化的有利时机，转变经营思路，改变经营模式，扩大经营规模。商贸公司的实力普遍较弱，往往难以多领域经营，因此，可以集中力量，选择能够发挥自身优势的细分市场进行专业化经营。在网络经济环境里，交易无国界，商贸公司可以充分发挥互联网以及自身的优势，做好中介服务，比如，做好国内公司出口商品以及国外公司开拓国内市场的，大力发展线上和线下以及离线交易业务，并且在交易过程中积极运用财务管理工具，合理规避风险，以确保交易的安全和顺利。
四、结束语
我国商贸公司的发展前景比较广阔，商贸公司应当积极探索财务管理新模式，树立现代财务管理理念，充分利用优惠扶持政策，拓展融资渠道，创新投融资模式，强化资金管理，提高周转效率，加强成本控制，增强风险意识，加强财会人员的专业知识技能培训，不断提高财务管理水平，增强核心竞争力，使公司能够在激烈的市场竞争中求得生存和发展。
作者:邵幼刚 单位:广州诚可鉴贸易有限公司
参考文献：
[1]许达丽.《我国中小公司财务管理存在的问题集对策探析》，中国外资，2011年，第247期.
[2]布伯虎.《中小公司财务管理存在的问题集对策研究》，经管空间，2011年，第11期.
[3]张承惠.《中小公司融资现状与问题原因分析》，理论学刊，2011年，第11期.
篇6
关键词：贸易公司；财务内控体系；问题；对策
当前时期下，我国社会经济飞速发展，为了能够使自身在市场竞争环境中处于竞争优势地位，加强公司财务内控是非常必要的。内部控制体系已经逐渐发展成为一个公司的业务、经营等活动是否成功的一个重要指标。企业所出现的会计信息失真以及不合规经营等方面的情况，均或多或少是由于缺乏科学、规范的内部控制制度或者内控体系的构建而引起的。对于贸易公司而言，也不例外。本研究首先对当前时期下贸易公司财务内控体系之中存在的突出问题进行分析与探讨，然后据此提出具体的构建贸易公司财务内控体系的具体对策，旨在为完善贸易公司财务内控体系建设提供切实可行的依据。
一、贸易公司构建财务内控体系的基本原则
（1）合法性原则。贸易公司必须承认国家层面财经相关法律法规，并将其作为构建财务内控体系的基本依据与准则，在政策允许的前提之下，构建贸易公司财务内控体系。这是贸易公司构建财务内控体系的基本。（2）全面性原t。贸易公司在构建财务内控体系时应着眼全局，将各项工作涉及到公司财务工作的方方面面，要与公司中长期规划相匹配，此外还应该与企业其他的内控制度相符，做到不要出现冲突或者矛盾。（3）针对性原则。贸易公司财务内控体系的构建应该按照实际现状，就公司财务工作之中所存在的薄弱环节或者极易出错的内容，制定针对性强的财务内控体系，以纠正公司财务工作中的有关错误或者会计披露信息失真的情况。（4）经济性原则。贸易公司财务内控体系的构建应该对成本效益进行全面地考虑，如果某些财务内控体系无法有效改善公司的财务管理水平以及提高公司的经济效益，势必就失去了本来的意义与价值。
二、当前时期下贸易公司构建内控体系中存在的突出问题分析
（一）有关业务流程的控制严重缺乏
与其他企业所不同的是，贸易公司的业务流程包括了商品贸易前的有关准备，对贸易合同加以商讨、报验与备货、信用证的修订、租赁以及办理相关保险以及议付等很多方面的环节。但是，我国有相当一部分贸易公司尚未构建针对相关业务流程的财务内控体系，所以说，就不能很好地对贸易公司所开展的各项贸易流程进行科学性、规范性地控制，不但对贸易公司开展的贸易活动产生直接性影响，不能有效实现贸易公司的预期的经营性目标，甚至还会给同行业的竞争对手留有乘虚而入的机会。对于一些进出口贸易公司而言，往往还会出现严重的贸易壁垒现象，导致贸易公司重大经济赔偿损失。
（二）公司内部组织结构控制平衡性较差
组织结构是贸易公司开展计划、执行以及控制等方面的职能实现的基本结构，贸易公司应该按照其实际的、具有特殊性的内部控制体系，根据职能方面的差异性，来设置不同的工作岗位，并注意明确该工作岗位的权责。但是，对于目前我国大多数贸易公司而言，并未对不相关的或者相容性较差的职务加以分离与实施有效控制，在程序控制方面存在非常严重的缺位的情况。
（三）不能很好地对出现的各种风险进行防控
对于某些贸易公司而言，均存在着来自各个方面的风险，虽然制定了一套较为完整的财务内控体系，但是却不能很好地对这些风险进行有效防控，主要表现在：风险信息十分分散及落后、风险应急机制滞后等，且对于风险控制决策而言，缺乏较强的科学性、可操作性，随意性非常强，也未制定出一套完整的应对风险的具体举措，甚至还会导致财务混乱现象的出现，与企业其他方面的内部控制或者财务管理存在矛盾等方面的突出问题，大大降低了贸易公司的管理效率及质量，尤其是财务管理效率与质量严重下降。
三、当前时期下我国贸易公司内控体系构建问题的具体原因分析
（一）法人治理结构欠妥
贸易公司内部科学的法人治理结构是确保公司财务内控体系构建的前提条件及重要保证，对于某些上市企业而言，董事会成员与经理人存在高度重叠的现象，不能很好地发挥公司董事会监管职能，受到公司内部控制制度的牵制而使得公司财务内控体系难以真正地发挥作用。所以说，财务会计信息失真以及管理人员等方面的不合理、不规范的情况经常会出现。
（二）信息沟通不够通畅
在贸易公司实际经营过程之中，保障公司财务内控体系顺利构建及发挥作用的是顺畅的沟通信息。然而，对于大多数贸易公司而言，均存在着信息不能很好共享以及信息沟通不顺畅等方面的情况，部门与部门之间也很难达到扁平化的交流与沟通，互相之间的合作效率及质量严重低下。
（三）内部审计监督职能弱化明显
在贸易公司之中，内部审计部门应该担负起保证公司运行合规以及监督公司内部控制有效实施的职责。然而，我国大多数贸易公司内部审计职能被弱化，内部审计部门不能使财务内控体系充分发挥应有的作用。还有某些贸易公司的内部审计部门在组织结构、工作人员基本业务素质以及工作岗位设置等方面均存在着诸多突出的问题，对公司内部审计的监督职能。一般而言，公司内部审计机构直接对公司的经营者负责，领导层对于内控事务具有绝对性的领导权。此外，很多贸易公司的内部审计部门工作人员的业务素养低下，理论储备不足，甚至还成为了贸易公司养闲人的部门，其职能完全被忽略也并未充分地得以发挥。还有一些贸易公司的内部审计工作人员身兼数职，很难实现不相容职务分离，这就在很大程度上使得公司内部审计的监督职能明显弱化。
四、当前时期下我国贸易公司构建财务内控体系的具体对策
（一）优化贸易公司内控环境
第一，应该注意强化贸易公司工作人员对内部控制，尤其是财务内控的认知程度。贸易公司管理人员可采取举办培训活动等方式来达到这个目的，可以向管理人员发放关于内控的相关手册或者学习教材等，让每位员工在业余时间进行阅读、学习，并要求工作人员记录下来自己不清楚的地方或者难以理解的问题。然后，工作人员与公司发展现状相结合，探讨教材中哪些内容为重点和难点。对于学习的方式可以多元化，如小组比赛、知识竞赛、培训教育等，工作人员因人而异地选择一定的学习方式，不断提高工作人员学习的积极性。
第二，完善贸易公司内控组织机构。贸易公司可设置多个专业化的组织机构。此外，还应该注意对不同工作人员应该承担的职责与义务等加以明确，权责明确，从而营造出一种良好的公司财务内控环境。
（二）加强公司业务流程控制
首先，注重控制对单证管理环节。通过对相关工作人员的工作职责，严格办理报关，保持传递快速，降低公司的风险发生率。其次，设置多个业务人员来对整个业务流程加以管控。这可以使得各个业务人员之间不仅配合程度要好，而且还需要互相制约，使得工作效率与质量显著提高。最后，严格控制与国外企业间的结算方式。
（三）增强公司对风险的防控能力
对于我国的贸易公司而言，其在实际的运营过程中，往往会出现来自各个方面的业务风险，风险不仅较多，而且还非常复杂，而且始终贯穿在贸易公司各项业务的流程之中。所以说，贸易公司在构建财务内控体系过程之中，应该注意强化对I务风险加以控制。主要可从如下两个方面加以防控：（1）明确风险的控制点；（2）构建科学、规范的风险预测以及评估系统等。
五、结论
综上所述可以得知，当前时期下贸易公司财务内控体系中存在诸多突出的问题，这些问题对贸易公司的长远发展极为不利，对此应该采取强有效的措施加以防控，以使得贸易公司可持续的发展下去。
参考文献：
[1]宋献中.财务理论与机制[M].大连：东北财经大学出版社，2012.
[2]闰春香.加强财务管理，提高企业经济效益[J].内蒙古统计，2005.
篇7
[关键词]上市公司；财务预警机制；现状；组织架构；生成机制；监督机制
[DOI]1013939/jcnkizgsc201707098
随着我国市场经济改革的深入发展，以及证券市场的不断完善和发展，我国企业中，上市公司已经占有较大比重，其流通市值在我国 GDP 中也已经占有较高比重，其力量已经可以左右我国的经济形势。但就目前我国上市公司经营管理总体情况来看，财务管理问题十分普遍。近几年来，中国经济增速开始放慢，宏观经济环境大不如前，加上市场竞争日渐激烈，以及上市公司管理存在问题等都是上市公司财务危机的发生因素。若财务危机处理不当，就会给上市公司带来不可预计的损失。然而“冰冻三尺，非一日之寒”，上市公司财务危机的爆发不是一朝一夕形成的，它是一个财务状况从出现异常到逐步恶化的结果。有效的财务预警机制的建立，便于及时发现财务状况的异常，并迅速采取处理措施，避免恶化，最终避免或减少财务危机带来的损失。财务预警机制的欠缺使上市公司财务预警工作难以有效地进行，因此建立有效、全面的财务预警机制是对上市公司财务管理工作的系统审视。
1 上市公司财务预警的现状
企业财务预警又称为财务危机预警或财务困境预警。财务危机爆发的最严重的结果就是企业的法定破产。企业财务危机有轻有重，轻者会出现资金管理问题，重者则会导致企业破产，财务危机包含着轻重之间的各种情况。企业财务危机的根源一般都是企业经营管理不善、企业不能适应外部环境变化等。企业财务危机轻者表现为资金流动性不足，重者则陷入长期亏损，甚至资不抵债濒临破产。财务危机是一种综合症状，包括多种情况，在财务危机出现时，及时采取有效的措施，可以有效避免“破产”这个最糟糕的结局。但是，企业内外环境的变化，也有再次发生财务危机的可能性。要构建合理、有效的上市公司财务预警机制，必须要了解其现状。
目前，国内的上市公司基本都在公司的经营管理中将财务预警工作加入进来，并且积累了一定的实践经验。但是目前我国相关监管部门没有对上市公司的财务预警工作如何开展做出相关规定，所以目前就财务预警工作的效果来看，存在着一定的盲目性。主要表现在三个方面：
第一，上市公司管理者危机意识不足。危机意识不足，主要表现在管理者在对上市公司的经营管理过程中追求短期、片面的发展，在一定程度上影响了财务状况变化时对危机的判断，从而对危机的产生没有任何预防措施。
第二，缺乏与财务预警系统配套的管理制度和组织保障。虽然多数上市企业已经有了相应的财务预警系统，但是缺乏合理有效的管理制度和组织保障，这就导致了公司财务预警组织机制的丧失，没有了必要的财务预警组织机制的支持，就无法及时、合理、有效地处理经营管理风险，对上市公司未来可能发生的财务危机也没有办法更加有效地防控。
第三，财务预警方法过于模式化。多数上市公司采用的财务预警方法为多元线性判别分析法，此方法适用于中短期预测，并且其财务指标具有滞后性，也就导致财务预测能力有限。部分公司的财务预警系统的危机预警样本数据过于陈旧，也在一定程度上影响了财务预警的有效性。
2 构建上市公司财务预警机制的必要性
21 有效提高公司管理者对财务危机的防范意识
在市场竞争日益激烈的今天，上市公司的经营环境也越来越复杂，环境的变化造成了经营管理的风险也逐渐增加，上市公司财务预警机制的构建和完善，可以帮助企业管理者及时发现财务决策中的失误以及财务管理系统中的漏洞。在财务预警机制中把关键员工和管理者一同纳入管理机制中，可以深化公司成员对各种经营管理风险的认知。
22 有助于构建有效的上市公司财务危机防控体系
大部分上市公司财务预警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在规划财务预警工作时忽视了完善的财务预警机制具有指引作用，只注重财务预警系统的构建。完善的财务预警机制的构建才是实现财务预警工作的前提，它能够在实现公司经营环境改变的情况下，对公司财务预警工作也及时进行补充和修正，做到风险的及时治理和财务危机的有效防控。
3 上市公司财务预警机制的构建
31 上市公司财务预警组织架构
上市公司财务预警组织机制的组织架构主要由董事会、财务预警小组、财务预警职能部门、审计委员会、内部审计机构、监事会以及各业务部门组成（如下图所示）。
董事会是最高责任主体，负责建立财务预警组织、制定与财务预警有关的制度，并对财务预警工作的执行和执行的有效性负责。财务预警小组可以由企业内部的高管人员组成。工作小组的工作主要任务是制定财务预警的目标、方案，确定财务预警工作程序；向董事会汇报财务预警方案、结果，监督各职能部门对财务预警制度的实施，以及对经营管理风险成因的分析，并决定预报内容。财务预警职能部门承担信息收集、系统维护、定期汇报等财务预警的日常工作，它们的工作应只对财务预警小组负责。各业务部门在财务预警工作中主要是做好本业务单位的相关工作，对涉及本单位的财务预警子信息系统进行运行与维护。审计委员会主要工作是与财务预警管理小组进行沟通，了解公司财务危机的评估情况、了解经营管理者的风险识别等工作。内部审计机构主要负责制定财务预警的监督评价制度，对财务预警工作的监督与评价，以及向董事会出具财务预警工作有效性评议的审计报告。监事会在财务预警机制中则起到财务监督的作用。
32 上市公司财务预警对策生成机制构建
财务预警工作的重点在于对财务危机的预防，因此需要定期进行财务预警对策策划。应该做好对财务危机的辨别和分类，分类和归纳后，根据每一项危机制定出具体的排警方案和处理方法，设想最坏的结果，逆向策划，将每种类型和每种情况的财务危机的应对对策制定得尽可能详细。
33 上市公司财务预警监督机制构建
上市企业财务预警工作的监督管理，应该构建两道监督防线：第一道是以审计委员会和内部审计机构构成的监督防线，审计人员和内部审计机构应该对企业潜在财务危机进行正确的预报、对财务预警工作效率客观评估以及对经营管理风险工作正确地检查；第二道是以监事会构成。监事会对财务预警工作、内部审计工作等进行监督，并且对财务预警管理小组进行监督、检查，检查可能存在的财务危机。
参考文献：
[1]刘红霞，张心林以主成分分析法建企业财务危机预警模型[J].中央财经大学学报，2004（4）
[2]王克敏，姬美光，赵沫宏观经济环境、公司治理与财务困境研究[J].经济与管理研究，2006（9）.
[3]赵国忠中国上市公司财务困境成因及相关对策实证研究[D].长春：吉林大学，2008
篇8
[关键词]财务分层管理问题研究
在我国不断推进社会主义市场经济的过程中,由于我国经济体制的特殊性,在企业的发展过程中不可避免的存在着一些与其他国家的企业发展进程中不相同的,无法借鉴别国经验的,具有中国特色的问题,只有发展相应的具有中国特色的财务理论,才能解决在我国这一特殊环境下企业发展过程中所出现的各种财务问题。
一、财务分层管理模式必要性
建立一个完整的公司财务分层管理模式,既要包括财务治理结构的建立,也要包括财务治理机制的建立。随着我国经济体制的不断改革和经济发展的需要,两权分离的现代企业制度逐渐代替了两权合一的企业制度,公司制成为我国企业的发展趋势。传统的财务理论所产生的背景、适用的环境和其所关注的范围注定了传统的财务理论已经不足以解决现代企业制度下公司内外部复杂的财务关系,如果不引入新的财务理论和方法,传统财务理论不但不能为现代企业制度下企业的发展提供有效的管理和决策辅助,而且会成为制约企业发展的绊脚石。财务分层管理引入到“两权分离”的现代企业中,其必要性体现在以下几个方面:
(1)委托问题导致传统财务理论难以解决组织成员之间存在的利益冲突。前面己经分析过,传统财务理论是适用于计划经济条件下公有制企业的,这些企业属于国家,同时也由国家进行管理,所有者和经营者都是国家,不存在委托的问题,传统财务理论也就没有涉及到对企业财务关系的管理。在经济体制改革后,由于建立现代企业制度的要求,决定了两权分离的不可避免,也就决定了经理人在公司经营中的不可或缺,就必然产生委托问题。(2)公司的法人治理结构要求公司财务进行分层管理(3)利益相关者理论要求公司财务体系应实行分层次管理。(4)财务分层理论的引入能够在一定程度上解决公司内部不同财权主体之间利益冲突。
二、财务分层管理模式的建立
1.我国公司治理结构
公司治理结构是现代企业发展的产物。梅慎实博士后认为:公司治理机构是所有者、经营决策者和监督者之间透过公司权力机关(股东大会)、经营决策与执行机关(董事会、经理)、监督机关(监事会)而形成权责明确、相互制约、协调运转和科学决策的关系,并依法律、法规、规章和公司章程等规定予以制度化的统一机制。根据我国2006年最新公司法的规定,可以看出我国现代企业的治理结构是由股东大会、董事会、监事会和高级经理人员共同组成的自上而下、环环相扣的财务监督、制衡机制。我们通过我国新《公司法》对于股东大会、董事会和监事会等机构的相关规定的解读和分析,可以发现我国政府对公司治理结构模式的选择。
从公司法对企业股东会和监事会的有关规定中可以发现我国对于公司治理模式的选择既不同于经营阶层主导型模式,也不完全相同于股东决定相对主导型模式和共同决定主导型模式,而是在股东决定相对主导下兼顾了其他利益相关者利益的公司治理模式。强调将股东视为利益者群体中最重要的部分是由于资金作为一种稀缺资源都是所有公司必须竞争得到的,而股东作为资金的所有者理所当然成为了优先考虑的对象;其次,从长远看,只有管理者把股东的利益放在第一位,才能使公司的每个利益相关者受益。在强调股东利益的同时,重视利益相关者的利益,可以刺激顾客对公司产品的消费,也可以激励员工的工作热情和工作积极性,最大限度的挖掘出人力资本所有者的潜力。对利益相关者利益的重视有利于企业价值最大化的实现,在为股东获取利益的同时,也使员工获得更多的经济利益,兼顾了顾客的满意度,并使债权人的利益得到保障,使各方都达到了相对的满意程度,从而促进企业的高效发展。
2.两主体、五层次管理模式中动态财务治理机制的建立
通过前面对我国现阶段公司财务治理机制内外部影响因素的分析可以得知,我国的国家经济正处于发展阶段,相关的法律法规对于股东的产权保护意识较强,同时也意识到了员工参与财务监督的重要性;资本市场和经理市场都处于起步阶段,尚不完善,不能够成为公司财务治理秩序赖以维持的外部约束因素,因此在现阶段要加强对公司高级经理人员的内部约束和监督机制;随着我国的经济的发展,许多公司的规模越来越大,越来越多的公司由中低技术产业向高新技术产业发展,在这一过程中,人力资本的优势越来越明显,因此向高级经理人员分权的趋势会越来越明显,同时为了使高级经理人员自觉实现公司的财务目标,需要采用一定的激励措施来激发高级经理人员的工作积极性和主动性:我国现阶段股权集中,但是监督的动力不足,因此股东集团还需要加强对高级经理人员的监督力度和约束机制。
对于两主体、五层次结构的财务治理机制的建立,除了要考虑对公司内外部影响因素的博弈状况,还要考虑到公司财务分层管理模式应该遵循的原则,要做到合乎国家的法律法规,遵循动态性原则,才能连续不断的发现和修复公司治理中的缺陷,协调各利益相关者之间的矛盾。财务收益权与财务控制权相对应的原则,保证了各个财务层次之间互不侵犯,同时责任到位,但是仅仅通过财务收益权和财务控制权相对应,使得各财务层次自我约束是不够的。还需要通过对各财务层次的有效激励,充分调动各财务层次参与财务管理的积极性,又要对各财务层次进行有效约束,防止侵犯其他财务层次的利益。在公司的财务治理中,还要遵循权、责、利相统一的原则,将各财务层次应该享有的财务权力、相关责任和获得利益充分结合起来,在财务利益的驱动下,提高各财务层次有效行使权利的积极性,在财务责任的约束下,使各财务层次的财务权利配置更为协调。
参考文献:
[1]李心合.关于财务理论若干问题研究[J].财经研究,2001.1.
[2]姜鲁翔.现代企业制度下财务管理的分权分层管理[J].财会研究,2005.2.
篇9
关键词：投资公司；投资效益；财务管理；尽职调查；财务风险
作为先打金融资本市场中的活跃者，投资公司在帮助集中社会分散资金，投资实体企业方面，发挥着资本中介的作用。投资公司的主要业务模式是通过吸收社会分散资金，选择合适的投资项目进行投资，为投资者创造收益。这种业务模式的特点，对公司财务风险管理能力的要求很高，这就需要投资公司做好相应的财务风险管理。
一、投资公司财务风险管理的现状
(一)认识到财务风险管理的重要性
在本文研究过程中，通过对一些投资公司的调查研究发现，投资公司在对财务风险管理重要性的认识方面，已经有了很大提升。能够认识到公司财务风险管理发挥的作用和意义，并且在制度设计和人才配置方面，加大了对财务风险管理的投入。
(二)注意规避财务风险，并能够及时提出预警
投资公司在财务指标设计上，都比较注意财务预警指标。尤其是对一些大型的投资项目，其财务风险管理是非常重视的，对财务风险节点的各个部分，都有着比较明确的检查程序，通过这种风险预警指标设计以及日常对风险节点的检查控制，在一定程度上降低了投资公司的财务风险。
二、存在的不足问题
(一)对市场分析和投资预测缺乏有效的系统工具
投资公司的无论是项目投资还是股权类、财务类投资，在准确分析市场和通过系统工具分析判断投资标的的价值方面，一直在不断探索。不过这些问题几乎是所有投资公司的薄弱环节，在经济不发生系统风险的情况下，一般问题不大。不过有时投资公司在投资过程中，救护由于对项目的洞察能力不足，而导致投资失败，从而导致较大的财务风险。
(二)监督约束机制不够健全
投资公司的财务风险管理一般是以财务部门为主开展的，但是相关人员岗位的设置，缺乏必要的监督机制。这就导致可能会会出现一些因为涉及到风险管理当事人的项目，在尽职调查中做的不够细致合规，从而为后期埋下风险隐患。监督约束机制不够健全，在一定程度上容易导致投资公司出现风险。
(三)财务风险管理的文化没有真正形成
从一些投资公司的在财务风险管理中的实际做法来看，在日常工作中虽然也在不断倡导财务风险管理文化，但是，毕竟投资公司是追去企业投资收益的。在某些风险较大，而利润比较诱人的项目面前，公司的财务风险管理就会显得比较被动，可能会将风险管理让位于对利润的追求。这种没没有真正内化与投资公司血液的风险管理文化，也是投资公司存在的一个重要问题。
三、投资公司提升财务风险管理质量策略措施
财务风险是投资公司在资金管理过程中，必须要重视和做好的一项基础工作。虽然面临新的问题，但是只要认真分析风险源泉，合理选择规避措施，就可以在很大程度上降低投资公司的财务风险。
(一)加强企业风险文化建设
对投资公司来说，投资利润也许能够决定公司发展的水平高低，而风险则是决定公司存续的关键因素。这就需要投资公司要不断加强公司的财务风险管理文化建设，让这种风险管理文化，真正融入到每一位员工的内心深处，让员工在日常各类工作中，首先要将风险考虑在前，提升公司的的整体风险意识水平，这对公司建立持久稳定的风险管理机制，是非常必要的。
(二)加强前期市场分析及规划
要将投资者进行有效归类，按照风险承受能力、收益心理预期以及投资周期预期等项目进行分门别类。将可用于投资的运作项目按照收益高低、风险高低、周期长短以及其他要求进行归类。为投资者寻找适合他们的投资项目，在确保投资风险降到最低的基础之上尽可能多的为其获取投资收益。建立投资者风险信息披露制度，尽量做到事无巨细的向投资者进行各种风险的科普及预防手段宣讲。
(三)加强员工学习力度
组织学习的主要内容不仅要包括财务风险管控的知识及技能学习，同时也要加强市场投资方面的知识学习。加强财务风险管控知识学习能够确保企业员工更为及时的预测风险、感应风险与抵御风险，帮助企业及投资者避开最大财务风险。加强市场投资方面的学习能够让投资呈现出更为多元化的发展，能够更为灵活的进行投资活动，能够通过灵活多样的投资行为分散投资风险。
(四)加强监督机制建设
投资公司要建立一套完整的风险监督机制，在处理公司日常财务管理业务时，需要不同人员进行岗位分离，利用不同职责的独立性，使其之间相互制约和监督。通过人员岗位的分离与独立设计，保障任何财务管理项目，资金流向，是按照严格的公司程序进行，个人无论是谁，不能影响正常的财务风险管理程序进行。
四、结束语
投资公司的存在不仅为市场发展及企业发展注入了新的资金与活动，同时也进一步丰富了个人投资者的投资渠道及致富渠道。虽然投资公司在财务风险管理方面仍然有许多不足，仍然需要更多的学习与实践，但是笔者相信只要不断探索、研究，在财务风险管控方面的工作质量必然能够不断提升。
参考文献：
[1]郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理——以A保险公司为例[J].中国市场，2016，06，05.
[2]钱建刚.对投资公司财务风险管理问题的探讨[J].财会学习，2016，08，03.
篇10
近年来，随着经济全球化进程的不断加快，国内的上市公司也是逐渐向着国际化、集团化发展，目前，上市公司的财务风险管理工作已经取得了很多可喜的成果，但是，在市场经济的千变万化之中，相对于国外的一些跨国集团，国内的多数上市公司仍是“风险不断”，在财务风险管理上存在着众多不足，严重地影响到国内上市公司的市场核心竞争力的有效提升，甚至很可能成为企业发展的重要制约因素。本文首先对财务风险的相关理论进行阐述，然后对影响财务风险的几种因素进行分析，最后探索上市公司的财务风险控制管理措施，希望能够对有关的研究人员提供一些帮助。
一、上市公司财务风险主要影响因素
（一）无法掌控外部环境 当今的社会经济环境中，上市公司的财务风险很大程度上受到外界经济环境的影响。外部环境就是企业无法有效改变的外部约束条件，主要包括：经济、法律、资源、市场以及银行利率等。这些外部环境不仅种类繁多，而且，是动态发展的，上市企业很难对其进行准确的预测和掌控，一旦处理有误或者低效，将会为公司财务带来高风险。
（二）筹资决策不当 筹资是所有企业都需要面对的，而筹资的决策一旦出现了失误，很可能为公司的财务带来风险。例如：筹资规模不当。企业的规模是确定筹资数额的重要判定因素，如果二者能够匹配适当，则会有助于企业的快速发展。但是，如果一个企业的筹集资金远没有达到企业的投资规模预计，企业很可能会丧失掉投资机会，无法获得预期的投资收益。并且，还会为企业带来一定的经济损失。反之，如果一个企业的筹资额远远超过企业的投资规模，将会出现大量的资金闲置，不仅得不到与筹资额对等的投资回报，还会造成企业的资金成本上升，如果不能准时偿还，还可能由于资不抵债，而将企业置于财务风险当中；股票发行、银行贷款以及商业信用是国内上市公司筹资的主要方式，但是，这些方式各有利弊，如果出现了错误选择，将会增加额外费用，降低企业利润，加大企业财务风险。与筹资有关的还有企业债务期限结构不当安排以及资金来源结构不当等。
（三）缺乏盈利能力 通常，企业具有强大的盈利能力，则无论是债务清偿还是资金筹集都具有明显优势，而潜在的财务风险也会明显降低，但是，很多企业的盈利能力着实有待进一步提升。
（四）企业资产缺乏有效流动 资产流动就是指企业的资产变现能力以及购买能力。企业的资产流动性风险主要表现在：资产质量。也就是资产变现能力。通常，企业的资产变现能力越强，企业的资产流动性越强。由于企业的流动资产具有短期、快速等特征，所以，其变现能力对资产质量的影响尤为关键。目前，国内的诸多上市公司，在市场竞争环境中，为了更好地赢得市场，产品更新速度快，产品老化问题严重，以至于常常出现老化产品积压，严重影响到资金流转，并且，随着产品的不断更新，老化产品的商业价值越来越小，企业的利润越来越低。
营运能力是企业的营运效率。其引发的风险主要包括：现金、存货以及应收账款等。资产利用率低，容易导致企业的财务损失确定性不够。目前，国内的上市公司主要是运用收款政策。缺乏对客户资信的全面评估，致使应收账款很多都成了“呆账”，而到企业还债的时候，会因流动资金不足，而引发财务风险。类似的问题在建筑行业屡见不鲜，甚至已经成为了“惯例”。
（五）上市公司治理因素 公司治理主要是遵照公司的制度规定，对各个利益相关主体的权力、利益以及责任进行科学、合理配置，进而实现最优制衡，并确保科学决策。一旦出现权力高度集中在某些管理人员手中，造成权责不明，将会失去职位之间的制约功能，引起企业的财务风险。另外，资金使用效率低以及无法确保资产完整性和安全性，也会造成公司的财务风险系数提升。
二、上市公司财务风险管理完善措施
（一）建立有效的公司财务预警系统 上市公司建立有效的财务预警系统，是为了更好地防止财务系统在运行过程中出现预期目标偏离问题。主要是根据企业的实际情况，设置若干个财务敏感指标，借助数学以及统计学方法建立一定的模型，通过相关数据的变化情况，判断企业的财务风险程度以及存在的种类，并根据分析结果制定详细、合理的科学决策。实践证明，有效的公司预警系统，能够及时发现企业经营过程中存在的潜在风险，并促使管理者采取有效的防范措施，大幅度降低企业的财务风险损失，推动企业健康、可持续发展。
（二）构建完善的企业财务运行制度 具体如下：
（1）科学、合理的投资决策制度。减少投资决策失误是降低公司财务风险的重要措施，而科学、合理的决策机制能够大大提升决策的正确性。首先要提升公司对项目的投资决策水平，对项目的可行性进行谨慎论证，确保项目的可行性以及经济的合理性。其次，投资资金合理管理，科学规划资金的使用。并且，无论是资金充足还是缺乏，资金投放都要建立在客观事实的基础上，以保证资金管理的良性循环，降低企业的投资风险。
（2）构建科学的筹资决策机制。筹资也就意味着公司是负债经营，所以，更应该做到筹资科学、合理化。否则，很可能承受因资金利用率低所带来的严重不良经济后果。所以，公司要在筹资之前，设计多种筹资方案，并进行效益预测，遵循成本效益原则，选取成本最低、收益最大的筹资方案。同时，还要对筹资方式、债务结构以及还款期限进行确定。
（3）完善企业的财务风险管理制度。完善的公司财务风险管理制度能够帮助企业制定出更为科学的财务管理目标，设置出更为合理的风险管理机构以及明确各职能部门在风险管理中的权力分配，从而降低公司的财务风险。
（三）对公司治理结构进行有效规范 具体有：
（1）构建科学的产权制度。目前，现代企业产权制度主要是建立在明确的产权关系基础上的。明晰产权是权责明确的重要基础，而企业要想顺利进行各项经营活动，就必须做到权责明确，所以，明确的产权制度是必不可少的。
（2）董事会的督导作用进一步提升。委托制管理中，往往因为信息不对称以及经营者的逆向选择，而使得委托人的利益受损。所以，建立有效的督导机制，能够帮助董事会及时发现经营者关于企业财务目标的偏离行为，并在出现财务风险时，有效规范企业经营者的经营管理行为。
（3）委托关系有效协调。现代企业当中，企业的经营权和所有权分离，进而出现了委托关系。例如：股东大会和董事会之间、董事会和总经理之间等。这种委托关系势必会存在利益矛盾以及信息不对称问题，从而给委托人带来一定的风险。所以，有必要借助一些措施，协调这种委托带来关系。例如：增加工资、奖金等激励机制；或者减少委托层次，降低利益损失风险。
（四）构建上市公司财务风险控制评价体系 在公司实际经营管理过程中，对风险的重视程度直接影响公司的生存与发展能力和市场竞争力。财务风险控制是指在财务风险识别和度量的基础上，选择适当的风险管理策略，从而降低风险的不确定性和减少财务风险发生的概率。财务风险控制本身是就是一项管理活动，需要对其实施情况进行监督与评价。财务风险控制体系的建立以内部控制为基础，在控制过程中考虑风险因素，通过对公司财务风险控制体系进行评价，能够及时发现内部控制的薄弱环节，对公司财务风险控制中存在问题及时改进和整顿，从而进一步完善公司的财务风险控制制度，有效防范财务风险。其中，模糊综合评价法是基于模糊数学的思想和方法而产生的一种综合评标方法，通过应用模糊数学中的隶属度理论把定性评价转化为定量评价，运用这种方法能较好地解决模糊的、难以量化的问题，适合各种非确定性问题的解决。
三、结论
加入世界贸易组织以来，我国的经济发展速度明显加快，现代化的企业管理制度已经大范围地应用在国内的大中型企业，这对国内企业的经营国际化、产业集团化非常有利，同时，更有助于企业核心竞争力的增强。然而，同众多的国际跨国集团相比，国内的上市公司在财务风险意识以及防范上存在着很大的不足，这使其很容易受到各类金融危机的影响。面对复杂多变的国际形势，要想真正地提升企业的核心竞争力，实现经济的可持续发展，国内的上市公司就必须建立起完善的财务风险管理体系。本文就这一问题进行探讨，希望能够对有关的经营管理者有所促进。
参考文献：
[1]张卫平：《中小企业财务风险管理研究》，《财会通讯》2012年第5期。
[2]汤晓诚：《HL公司财务风险评价与防范研究》，湖南大学2012年硕士学位论文。
[3]田武宇：《中小企业并购的财务风险分析及防范》，《财会通讯（学术）》2007年第12期。
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