住房公积金缴存流程十篇

住房公积金缴存流程篇1

关键词：河北省；住房公积金；模糊数学；公积金贷款资产证券化

1河北省住房公积金资金使用现状

近年来，随着我国商品房价格高涨，通过贷款购房成为购房者必不可少的方式。并且由于住房公积金贷款利率较低，公积金贷款成为购房者的首选。因此，保证公积金贷款资金充足，公积金资金供需均衡极为重要。

1.1住房公积金资金供给现状

近年来，国家重视对于企业职工收益的保护，要求企业为职工缴纳五险一金，住房公积金缴纳数量大幅上涨。2016年，河北省住房公积金实缴单位59731家，实缴职工487.42万人，当年公积金缴存额493.28亿元，同比增长10.93%。截至2016年底，河北省公积金缴存总额3308.14亿元，缴存余额1544.21亿元，分别比上年增长17.52%和14.09%。

1.2住房公积金资金需求现状

住房公积金的资金需要主要集中于两个方面，一个是职工公积金的提取，另一个是缴存职工购房贷款。2016年，河北省公积金提取额为302.53亿元，同比降低27.22%。占2016年缴存额的比率为61.33%，比上年同期减少32.15个百分点。截至2016年底，河北省提取总额1763.93亿元，同比增长20.7%。随着2016、2017年河北省房价的高涨，公积金个人住房贷款资金需要量大幅上涨。2016年，公积金管理中心发放个人住房贷款11.05万笔368.99亿元，同比增长3.54%、21.27%。截至2016年底，累计发放个人住房贷款85.93万笔1842.99亿元，贷款余额1246.93亿元，同比分别增长14.65%、25.03%、24.45%。个人住房贷款率为80.74%，比上年同期增加6.72个百分点。

1.3住房公积金资金供需不均衡

随着河北省房价高速上涨，缴存职工购房时对于贷款的需要日益增加，导致公积金出现资金需求过旺，资金供给不足的情况。2016年，河北省住房公积金个人住房贷款发放额、住房消费提取额等各项资金支出总额占当年公积金缴存额的119.96%。2015年公积金资金支出总额与当年缴存额的比率为141.77%。最近两年河北省公积金资金需求额均超过当年的资金供给额，只能通过使用之前年度累计的缴存资金保证公积金资金需求，出现严重的超支现象，公积金资金供需不均衡，增加公积金资金的供给就成为解决缴存职工购房难题的主要手段。

2增加住房公积金资金供给额的途径

2.1扩大住房公积金资金来源，以增加可贷款资金额

增加住房公积金资金的供给，提供更多的公积金贷款资金，最直接的方法就是扩大住房公积金资金来源，能收取更多的公积金资金。公积金资金数量取决于两个方面，第一个因素是缴存职工数量，提高公积金缴存职工数量就需要拓宽住房公积金缴存职工覆盖面；第二个因素是每个缴存职工的缴存数额，该因素又由住房公积金缴存比例决定。2.1.1拓宽住房公积金缴存职工覆盖面拓宽公积金缴存职工覆盖面，让更多的企业缴纳职工住房公积金，毫无疑问能增加缴存职工数量，从而增加公积金资金来源，提高公积金贷款储备，使公积金资金供需趋于平衡。但是，河北省住房公积金缴存工作进展迅速，近几年缴存职工覆盖面较广，大部分企业能保证按时缴纳职工住房公积金。2015年河北省全年实际缴存公积金单位58346家，实缴职工497.34万人，占全省2015年城镇就业人口643.65万人的77.27%。当年新开户单位3479家,新开户职工30.40万人，净增单位236家，净增职工9.21万人，缴存444.66亿元，同比增长14.62%。2016年，河北省全年实际缴存公积金单位59731家，新开户单位4494家，净增单位1385家；实缴职工487.42万人，新开户职工38.17万人，净减少职工9.92万人；当年缴存额493.28亿元，同比增长10.93%。基于此，河北省拓宽住房公积金缴存职工覆盖面的可操作空间不大。2.1.2提高住房公积金缴存比例我国住房公积金缴存办法规定单位和职工每月最低缴存比例为上年平均工资的5%，最高缴存比例原则上不高于12%，单位和职工缴存的公积金均归职工所有。通过提高住房公积金缴存比例，每月职工和单位需要缴纳的公积金数额增加，可以有效地增加公积金的资金来源。适当地提高公积金缴存比例，可以有效地提高职工的福利。但是，公积金也是企业薪酬成本中很重要的一部分，过高地设计公积金缴存比例，会增加企业的成本负担。尤其，最近我国经济增长速度放缓，经济结构失衡，企业利润空间压缩。此时，大幅增加企业公积金缴存金额，无形中进一步增加了企业财务压力。因此，与拓宽公积金缴存职工覆盖面相同，提高住房公积金缴存比例虽然能够直接、行之有效地增加公积金资金来源，但是可提高的幅度有限。

2.2住房公积金贷款资产证券化，以增强资金的流动性

引用美国证券交易委员会的定义：资产证券化是将不流通的存量资产和可预见的未来收入构造和转变成为资本市场上可销售和流通的金融产品的过程。住房公积金贷款资产证券化是公积金管理中心将公积金贷款作为一项资产，以公积金贷款未来可收回的利息和本金作为交换，在市场向中介结构出售公积金贷款以换取资金，再将换得的资金贷给需要的公积金缴存职工的方式。此种方式将原本已经贷出资金形成的未来长期应收现金流提前收回，增加了资金使用的次数和效率，提高了资金使用的流动性，从而间接完成了增加公积金资金供给的目的。住房公积金贷款资产证券化提高了公积金缴存资金的使用效率，但是也存在一定弊端。首先，公积金贷款证券化对投资者吸引力较低。公积金贷款违约率较低，以河北省为例，截至2016年底河北省逾期个人住房贷款1229.18万元，个人住房贷款逾期率0.1‰。公积金贷款违约率低可以吸引较多的投资者，但是公积金也存在“低存低贷”的特点，公积金5年期以上贷款利率为3.25%，比同期商业银行贷款利率低1.65个百分点，低利率对应着低收益，证券化对投资者的吸引力有待商榷；其次，公积金贷款证券化存在定价难的问题。以怎样的价格出售公积金贷款资产是证券化中的难点，价格定的过高吸引不到投资者，无法保证资金的回流；价格定的过低无法达到公积金资金供给的最大化，有损缴存职工的利益。

2.3促进公积金贷款的提前偿还，以加速资金的周转

增加公积金资金供给的第三种途径是采用激励方法促进公积金贷款资金的提前偿还，以加速资金的周转。可以采用增加贷款利率等级的方式，现在公积金贷款利率按照五年期为界限分为两档，5年以下贷款利率为2.75%，5年以上贷款利率全部为3.25%。可以将贷款利率按照贷款时间长短进行细分，设计更多的档次。比如：5年至10年期公积金贷款利率为3.25%，10年以上每增加5年贷款期，贷款利率相应增加一定幅度，以促进贷款者尽早偿还资金。上述方法可以在一定程度上加速资金收回，增加公积金资金供给，但是同样存在一定弊端。最重要的是增加了贷款者的负担，现在我国房价急剧上涨，大部分购房的缴存职工需要申请公积金贷款支付购房款，增加贷款利率，必然使未购房者经济状况雪上加霜。综上所述，以上三种方法可以通过不同影响因素在增加公积金资金供给上起到显著的作用，有利于公积金资金供需平衡，可以为更多的缴存职工提供公积金贷款。但是三种方法都存在弊端，需要从三种方法中选择弊端最小的最佳方案。

3基于模糊数学的三种途径的选择

提高住房公积金资金供给存在上述三种途径四种具体方法，D1：扩大公积金缴存职工覆盖面；D2：提高公积金缴存比例；D3：公积金贷款资产证券化；D4：促进公积金贷款提前偿还。由于增加公积金资金供给量的三种途径各有优劣，无法直接选择最佳方案。本文采用专家调查法，选择影响方案确定的相关因素，并请专家对三个方案按照影响因素进行打分，从而把三个方案的优劣势定量化；再利用模糊数学的方法建立模糊关系矩阵确定每个影响因素的影响程度。根据每个因素的得分以及权重分别计算三个方案的期望值，选择出最优的备选方案，以期望保证缴存职工的利益最大化。

3.1确定方案选择的评价指标体系

3.1.1方案操作难度无论采用哪种方案都要求在全国建立统一的法律结构和操作流程，比如：第一个方案中公积金缴存比例提高多少？第二个方案中证券化资产的选择以及资产定价；第三个方案中各偿还期限下贷款利率的确定等问，每一个问题的结果都需要符合全国大部分地区现状并具有可行性。明确这些问题具体操作流程的难度是首先需要考虑的第一个因素。规章制度和操作流程确定越容易，操作难度越低，方案越好。3.1.2公积金管理中心的管理成本每个方案的操作流程确定下来之后，需要各公积金管理中心执行，执行过程中发生的相关成本为该方案的管理成本，包括新增加管理人员的薪酬成本、新增加业务的核算成本等。各中心新增加的管理成本越低，方案越有利。3.1.3风险各方案在执行过程中会存在不同程度的不确定性，比如：第一个方案中未来实缴企业和实缴职工数量是否会下降？第二个方案中是否能吸引到足够的投资者，出售贷款资产后是否会出现违约风险等情况。方案的不确定性越小，风险越小，方案越有利。3.1.4企业负担各方案在执行过程中，对企业存在的影响是需要考虑的重要因素。近年来，国家经济发展速度放缓，实体经济生存环境恶劣，国家提出降低企业非税费负担。住房公积金作为“五险一金”中的重要组成部分，直接影响了企业的职工薪酬成本。方案导致的新增企业费用负担越小越有利。3.1.5缴存职工利益住房公积金是在商品房改革后，为了帮助缴存职工购买住房而出台的政策，是为广大缴存职工服务的。因此，每一个方案的选择都应该以缴存职工的利益为优。能够使缴存职工的利益最大化也是方案选择的重要影响因素。3.1.6公积金资金供给增加程度为了解决住房公积金资金供需不均衡状态，需要增加公积金资金供给。哪个方案能够使公积金资金增加更多，哪个方案越有利。最终，确定了影响方案选择的因素集A：U=（操作难度，管理成本，风险，企业负担，缴存职工利益，增加程度）。以及四个方案所构成的判断集V=（V1，V2，V3，V4）。

3.2确定四个方案的评价指标分值

权数集用专家调查法确定其权数值,采用问卷方式对选定的一组专家进行意见征询，经过反复几轮的征询，使专家意见趋于一致，从而得到对未来的预测结果。3.2.1专家选择为了使结果更合理和可信，共选取100名专家进行意见征询。选取的专家要求具备住房公积金实务或管理的相关专业知识，有相关工作经历且工作经验在五年以上；同时专家不同的单位、地区、经历、年龄结构等在选择时也有一定的比例；专家必须具有应答调查的时间和责任感。最终，确定100名专家包括建设部住房公积金监管司专家5名，河北省住房公积金监管办专家7名，河北省各市公积金管理中心专家42名，外省公积金监管办专家15名，大学相关专业教授21名，银行金融机构专家10名。3.2.2调查问卷设计及收回根据评级指标设计调查问卷，要求各位专家按照1-10分共10个等级对四个方案的六个评价指标打分。指标最高分为10分，最低分为1分。共发放100份调查问卷，收回87份，回收率87%。3.2.3确定评价指标分值收到问卷后，将87位专家的各评价指标分值计算算术平均，得到了四个方案的评价指标值.

3.3确定各指标隶属度

隶属度的确定采用较简单的核算方法，将同一项指标中得分最低的方案指标值设定为0，得分最高的方案指标值设定为1，建立区间[0，1]，然后将各项评价指标的实际数据映射到对应的区间上得到各项指标的隶属度。

3.4确定各评价指标的权重

每个评价指标的侧重点不同，影响程度也不同，需要为每个指标赋予不同的权重，用wi表示。得到U上的一个模糊子集W=（w1，w2，…，w6），并且每个指标权重之和为1。6i=1Σwi=1邀请各位专家对各评价指标进行重要性排序，最重要的评价指标赋予最高分6分，重要性最低的评价指标赋予最低分1分，以此类推，得出评分总和为21。计算时考虑到专家人数的影响，先将87位专家对某项评价指标的分值求和作为分子，将上述分值总和21和与专家人数的乘积87作为分母，计算出各项评价指标的权重，得出模糊子集：W=（0.14，0.12，0.19，0.17，0.16，0.22）。

3.5确定四个方案的分值

根据四个方案模糊矩阵R以及指标权重W，得出最终四个方案的分值集P=（P1，P2，P3，P4）可以看出，第三个方案的分值（P3=0.55）最高，即在四个方案中，住房公积金贷款资产证券化为最优选择。虽然公积金贷款资产证券化方案存在项目风险，并且具体操作流程制定过程较复杂，但是可以保护职工利益最大化，并且使公积金资金供给达到最优，从而有可能保证公积金资金供给平衡。

参考文献：

[1]刘海.公积金贷款资产证券化融资应用研究[D].暨南大学2016.

[2]刘艳平.住房公积金在住房保障体系中的重要作用[J].价值工程，2014（28）.

住房公积金缴存流程篇2

关键词：住房公积金；管理原则；创新模式

随着社会经济的不断发展，住房公积金制度的深入推进和广泛覆盖，使越来越多的职工群众在自主解决住房能力方面得到充分保障。住房公积金缴存、使用和运行，对完善住房供应体系，推动城镇住房建设，实现资金保值增值发挥了重要作用。但是在实际的资金管理过程中还存在严重缺陷，因而，创新资金管理模式是现阶段必须面对的主要问题。

1 住房公积金资金管理原则

按照《住房公积金管理条例》规定，住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。“银行专户存储” 是推行住房公积金安全运作和专项使用的基本措施。如果住房公积金管理中心不设缴存专户管理和存储资金，或者在多个银行设立缴存账户，那么，管理中心是无法实现对资金进行统一管理，在资金运行方面加大了操作风险，影响资金的统筹使用。因此，银行专户存储是资金管理源头的重要环节。

2 住房公积金资金管理面临的主要问题

2.1 住房公积金使用机制不完善

我国目前公积金制度中关于公积金保值增值的使用机制十分不完善，公积金除用来购买少量的国债外，几乎没有其他允许用途，从而造成资金大量沉淀，无法实现保值增值。

（1）沉淀资金量大，使用效率低。大量住房公积金沉淀在银行不但无利可获，反而要产生亏损，很难保证机构正常运转和运作成本支出。

（2）投资渠道单一，保值增值能力差。住房公积金投资渠道单一，是造成资金大量沉淀的主要原因。除发放个人住房贷款外，住房公积金只能用来购买国债，虽然国债的收益相对较高，但购买的国债数额较少，其购买方式也存在风险，要实现住房公积金的安全保值和增值还是比较困难的。

（3）挪用、挤占住房公积金现象严重。国务院在有关决定中，将住房公积金的属性定为“个人缴存，单位资助，所有权归个人”。但由于认识上的偏差，导致有些单位对公积金重视不够，挤占挪用住房公积金的现象时有发生。

2.2 住房公积金收缴困难

（1）覆盖面低，融资渠道狭窄。缴存比率较低且单一。缴存基数控制不严。自《住房公积金管理条例》实施以来，全国各地都加大了建立住房公积金制度的力度，但仍有相当一部分职工未享受到住房公积金的成果。同时，有研究表明，居民住房消费占家庭收入的比例是随着家庭收入的增加而增加的，且不同阶层其家庭收入中用于住房消费的比例也是不同的。然而，我国住房公积金收缴未充分考虑到这一差别，每个城市均采用单一的缴交率，显然不适应我国住房公积金参加者收入水平层次多，结构复杂的实际情况，不利于扩大公积金的筹资规模。另外，住房公积金缴存基数控制不严。根据《住房公积金管理条例》，住房公积金缴存基数为职工本人上一年度月平均工资，核定住房公积金的缴存基数是住房公积金管理机构的职责。然而在实际操作中，由于公积金管理机构难于取得企业尤其是私营企业的真实工资数据，经常出现住房公积金缴存基数核定不清的现象。

（2）相关政策法规不健全。我国住房公积金制度虽已立法，但相关法规仍不够健全，且执法不严，缺乏刚性制约措施。住房公积金中心的行政执法权限也不够，对逾期不办理缴存的单位，中心没有后续的法律手段对其进行制

3 住房公积金资金管理运作模式创新分析

住房公积金作为影响国计民生的重大话题，因此我们有必要在目前的工作中对住房公积金财务运作模式的创新机制进行研究和分析。在目前的社会发展中，我们该如何有效的保证住房公积金的收缴、确定资金的使用范围、实现资金增值和保值已成为当今住房公积金管理运作的主要目标。

3.1 加大催建催缴力度，规范缴存资金的合理使用

如何科学、有效的保证住房公积金的收缴、确定资金的规范使用是资金管理运作的关键。根据当今市场经济多元化、综合化发展，为加大住房公积金缴存覆盖面，首先应对未建制单宣传住房公积金的法律和法规，让企业明确住房公积金是企业改革的核心内容，是企业工作的义务，让员工能够按照国家法律、法规缴纳住房公积金。其次，应当规范缴存制度、优化资金缴存业务流程，在应用中，我们可以通过借鉴国外发达国家的住房公积金收缴方式，结合国内市场环境，有目的、有针对的进行优化再造，从而实现住房公积金收缴制度的创新。

为了保证住房公积金资金的保值和增值，在收缴之前必须要提前制定出科学、合理的住房公积金投资体系，让其在资金管理和使用上能够得到保值和增值的目标，有序的让资金进入资本市场，使用风险较小的投资工具进行投资和建设。同时，在工作的过程中还应当根据当今社会经济发展现状，保障资金利用效率，增强国债购买比例等方面，不断压缩资金量，尽量在低风险的环境下获得更高的增值收益。

3.2 推动个人贷款业务发展

努力开展住房公积金贷款制度，不仅是住房公积金的目标，更是实现住房公积金增值保值，收益性和政策性统一的过程。努力拓展个人住房贷款要求以及贷款范围，在积极开展职工进行经济适用房、商品房、职工建造房以及二手房贷款的过程中，缩短办理周期，简化贷款手续，为相关人员办理住房费公积金贷款提供更加快捷、便利的服务。

3.3 运用银行账户“主户+分户”的管理模式

管理中心和各管理部之间要执行“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”的管理原则，“主户+分户”的管理模式，是以管理中心开设的住房公积金缴存专户作为主账户，分属的各管理部在管理中心签约的委托银行开设的公积金缴存专户作分账户，主户和分户之间能够实现即时划转、统筹管理。管理部负责办理辖区内公积金业务的资金结算，包括分账户的资金收付在主账户上适时划转、缴存提取和还贷业务的即时受理、财务部门与银行日终对账、分户资金余额管理等。管理中心必须要加强对分账户的资金监管，做好资金统筹运行管理和沟通协调工作，要实时掌握资金流转方向，整合资金结构，规避资金操作风险，能够根据管理中心的资金总额、各管理部贷款和提取等实现需求等因素，合理统筹和科学使用，提高资金使用效率。“主户+分户”的管理模式，能够有效防范管理风险，保证资金安全动作，实现专款专用。

结束语

住房公积金资金管理模式的创新是营造安全、有序的资金运营环境的主要手段，也是内部管理制度的关键环节，通过不断完善和优化，能够确保资金增值收益提高，防范不可预知的金融风险，对住房公积金制度的健康持续发展，保障社会经济效益将发挥积极的作用。

参考文献

[1]苑泽明，石敏.住房公积金财务运作模式创新研究[J].当代财经，2007，（3）：120-124.

住房公积金缴存流程篇3

市体改办：

今年以来，在市委、市政府的正确领导下，在市发改委的精心指导下，按照市委办相关文件，结合我单位实际情况，全力做好职能范围内的深化改革工作。我单位承担的改革任务是“改革完善住房公积金制度”，现将2018年有关工作开展情况总结如下：

一、2018年上半年工作

1.归集工作有所突破，进一步扩大制度覆盖面

一是借助信用“红黑榜”公布应缴未缴、应建未建的单位，必要时采取强制执行的法律手段，促进其按规定缴存；积极落实省政府办公厅《关于进一步加强住房公积金管理工作的意见》，将住房公积金缴存列入了人社局统一的劳动合同和劳务派遣合同格式文本条款；三是推进了住房公积金网上申报，探索缴存帐户扣划功能，实现“不见面缴存”，提高缴存工作效率。

2.加强个人住房贷款管理，完善公积金贷款政策

完善了公积金贷款政策，支持刚性需求和改善性住房，禁止三次购房贷款；优化贷款流程，简化贷款材料，缩短办理周期；加强项目审查，落实集体决策，进一步完善相关管理制度。

3.科学统筹安排资金，保障资金安全

密切关注公积金贷款受理变化趋势，妥善做好债务管理，对关键债务指标适时干预，确保资金有序运行，控制流动性风险；在规范缴存行为的基础上，积极探索建立委托收款（缴存）模式；对照2017年市审计局制发的《审计报告》中提出的存在问题，进一步落实整改，规范内部业务管理。

4.完善业务基础设施，加快信息化建设

完善缴存职工个人信息录入，做好开通网上办事大厅的前期准备工作；完善让“数据多跑路，群众少跑腿”的网上办理机制及通道，实施业务数据异地容灾备份，保障数据安全存放，稳妥推进“互联网+”政务；配合省住建厅建设省级住房公积金监管系统，实现对全市住房公积金业务办理的实时监督。

5.强化服务管理，提供优质高效服务

优化业务流程，制定业务清单，从2017年年底起，制定了《市公积金中心推行“不见面审批”或窗口办事“最多跑一次”工作实施方案》，实施取消部分提取业务的纸质证明材料（公积金贷款首次提取、纯公积金贷款还贷提取）、提取申请免填单等便民举措，进一步做到审批更简、服务更优，提高政务服务便利化水平；完善了内部考评机制、开展岗位练兵、推出服务明星和先进典型等途径，促进服务水平不断提升。今年6月起，已开通互联网+住房公积金业务，缴存职工可以足不出户，在线办理相关业务。

二、2018年下半年重点工作

1.扩大住房公积金制度覆盖面

加大政策宣传，加强舆论监督，激发职工的维权意识和唤醒企业的重视与责任，扩大制度影响力；完善住房公积金行政执法流程及实务，推进住房公积金缴存强制执行的司法合作，切实维护广大职工的合法权益；探索建立多部门协作机制，将更多群众纳入建缴，增加住房公积金归集总量。

2.完善住房公积金使用政策

围绕我市经济大局，完善房住房公积金使用政策，合理配置资源，探索拓宽使用范围，提高住房公积金制度效能，发挥住房公积金政策优势，保障首次购房，支持改善性购房，禁止三次贷款购房，发挥政策功能推动住房回归“居住”属性，同时逐步削减债务规模，消化存量借款，存贷率逐步回归正常比值，保持资金使用率稳定可控，预计到2020年，彻底消除我市住房公积金资金流动性风险。

3.构建管理体系，保障工作有序运行

建立有效的风险管理体系。根据新的工作要求梳理风险点、预警机制并落实相应的流程制度，明确各类风险管理的责任部门，建立风险管理的持续与改进机制，保证风险控制的有效落实；建立科学的分析决策体系，从机构、职责、制度方面完善业务管理决策体系，保障住房公积金管理决策科学、执行有序、效果明显。

住房公积金缴存流程篇4

    住房和城乡建设部、财政部、央行日前联合《关于切实提高住房公积金使用效率的通知》,异地贷款业务全面推行。对这一惠民举措,社会普遍叫好。然而,现实并非想象的那样美。去年10月三部门就已联合发文,要求推进公积金异地贷款业务,但大多数城市并没有启动。即使少数城市试行,贷款额度也极小。

    公积金异地贷款为何“叫好难叫座”?这要从现实中的诸多尴尬说起。

    一是流程繁琐。缴存城市公积金中心负责审核缴存和已贷款情况,而贷款城市公积金中心及受委托银行负责异地贷款的业务咨询、受理、审核、发放、回收、变更及贷后管理工作,并承担贷款风险等。贷款人要与两个城市的公积金中心打交道,从咨询、递交材料、开证明、办贷款,需要花费大量的时间和精力。若两个城市之间协调不顺,申请人时间便等不起。由于不同城市公积金贷款额度不同,大城市缴存却去小城市购房,往往不能按大城市缴存的比例贷款,而在小城市缴存但要去大城市贷款,公积金的额度又太少。如果加上组合贷款,且不说手续麻烦,更在于商贷部分利率上浮会高出纯商贷,不合算。

    二是利益产生矛盾。公积金管理属于地方财政账户,执行异地贷款,会有地方担心动了自己的奶酪。加上当前人才通常是向一二线城市流动,人们在一二线城市购房的愿望比在三四线城市要强烈,异地贷款使资金流向一二线城市,影响公积金管理而产生的利息及其他投资性收入。有些城市的公积金是用来支持当地的住房保障和棚改房的开发贷款,自然不希望这些资金被别的城市使用。

    三是资金池不同。有些城市公积金利用率不足,而有些城市的公积金则入不敷出。本地的公积金缴存者申请住房贷款尚且紧张,哪能轮到异地缴存者贷款?

    四是第三方不乐意。一些开发商想尽快回笼资金,拒绝使用公积金异地贷款。有的楼盘宁愿给购房者多点优惠,也要劝说购房者改为商业贷款。此外,有些银行也劝购房者转成商业贷款,因为公积金异地贷款对受委托银行来说手续繁杂,属于中间业务收入,获利不高,缺少办贷的动力。还有一些银行积压了很多本地公积金贷款,异地的就更难办了。

住房公积金缴存流程篇5

【关键词】 住房公积金;会计核算;模式

我国住房公积金的管理和运作任务是由住房公积金管理中心承担的。根据《住房公积金管理条例》规定,住房公积金不是投资资金,只是暂存资金,是属于居民(职工)个人的。作为住房公积金的具体管理运作机构的管理中心不是一般意义上的经营机构,而是代替政府执行管理和协调职能,协调政府、职工个人、单位、银行、开发商等多方利益关系,替职工个人管理缴存住房公积金。同时按现行体制,住房公积金管理中心的会计核算涉及两方面的内容,一是公积金业务的核算,二是中心自身业务的核算。住房公积金的会计核算工作就是要根据自身的特点遵循其固有的原则并不断探索会计核算的新模式。

一、住房公积金会计核算的基本原则

住房公积金的会计核算既要遵循会计核算的一般原则和普遍原则,同时又因其自身的特殊性而具有新的特点。

第一,住房公积金的核算要实现两个分账。一是管理中心管理的住房公积金和其他住房资金要实行分账核算。管理中心自身业务的核算,执行《事业单位会计制度》;二是住房公积金增值收益和管理中心管理费用应严格实行分立账户,单独核算。

第二,管理中心要设立住房公积金个人明细账,实行三级明细核算。住房公积金总账核算(一级科目)、住房公积金单位账户核算(二级科目)、住房公积金个人账户核算(三级科目),保证账账相符,账实相符。

第三,对住房公积金收入和支出的核算采用对应的核算原则,即权责发生制或收付实现制。目前,管理中心对住房公积金收支业务一般采用权责发生制原则进行核算。权责发生制原则是指在收入和费用实际发生时进行确认,不必等到实际收到现金或者支付现金时才确认。其要点是,凡在当期取得的收入或者应当负担的费用,不论款项是否已经收付,都应作为当期的收入或费用;凡是不属于当期的收入或费用,即使款项已经在当期收到或已经当期支付,都不能作为当期的收入或费用。权责发生制与收付实现制相对应。收付实现制是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。根据权责发生制确认收入和费用,才能更真实地反映特定会计期间经营活动的成果。

二、住房公积金会计核算管理模式

(一)住房公积金会计核算管理模式的分类

住房公积金是结合住房制度改革的实际情况而实行的一种政策,是通过强制性的储蓄方式,建立的一种义务性的个人住房消费专项资金,是职工工资的一部分。其目的在于通过长期强制性储蓄政策,筹集和融通住房建设资金,不断提高和改善城镇职工家庭解决自住住房的能力。目前,住房公积金会计核算模式大致分为两类:一类是直接归集模式;另一类是委托归集模式。

这种分类的依据是看归集审核前台由谁承办,如果是由管理中心直接承担,如北京、杭州、青岛、桂林,就为直接管理模式;而委托由银行承担的,如上海、南京、重庆、天津、武汉、成都,则是间接管理模式。但也有从归集信息采集的直接性来分类的,即看中心能否直接从归集业务前台采集到第一手归集信息,若能够直接采集信息的,如北京、杭州、南京、重庆、青岛、桂林,则为直接模式;若是滞后的,如上海、天津、武汉、成都则是间接模式。

住房公积金会计核算的侧重点与一般会计核算有所不同。住房公积金的会计核算科目分为四大类14个科目,即资产类6个、负债类3个、净资产类3个和收支类2个,会计处理相对于工业企业来说较为简单,既不需要对生产费用进行归集,又不需要按产品进行分配,成本核算不是住房公积金核算的主要方面。由于保证住房公积金归集资金的运营安全、保值增值是其主要目标,其会计核算注重的是准确性和及时性,财务管理注重的是风险的防范以及保证资金的安全。

(二)住房公积金归集管理的责任主体

住房公积金是国务院《住房公积金管理条例》所法定的单位职工按月缴存的个人长期住房储金,管理中心作为直属城市人民政府的独立的不以营利为目的的事业单位,是住房公积金管理的法定主体,对职工缴存的住房公积金依法进行账目和资金管理,形成与缴存人之间的住房公积金债权债务法律关系,尽管管理中心一般不直接握持职工住房公积金,而采取在银行开设住房公积金资金账户,把职工缴存住房公积金托存于银行的做法,但在法律意义上,管理中心承担着对每个缴存职工住房公积金负债的法律责任。

住房公积金前台功能的承办机构主要有管理中心和银行两种做法。北京、杭州、青岛均是由管理中心自设前台网点,直接面向职工和单位,对住房公积金缴存进行信息审核。而上海、重庆、南京则均采取委托银行柜面工作人员的做法。在法律意义上,上海、重庆、南京由于采取委托银行进行前台操作的做法,管理中心实际上没有在法律意义上自己直接履行审核缴存信息合法性的责任。换句话说,一旦发生缴存审核合法性争议,管理中心与银行之间的法律责任将按照合同法规定委托原则,即作为委托人的管理中心相对缴存单位和职工负有直接的审核法律责任。

总之,无论是直接归集模式还是间接归集模式,作为管理主体的住房公积金管理中心是住房公积金归集管理的责任主体和法律主体。

(三)住房公积金会计核算存在的问题

住房公积金是封闭性的专项基金。从缴交者角度看,其缴交的公积金不能随时“回赎”,只有符合购房等条件时才能使用,否则只有退休时一次性提取,在此之前,其资金实质上被用于帮助其他缴交者满足住房需求,体现基金内部成员间的互助和互济。从资金运作角度看,公积金从归集“入账”,到提取或者发放贷款“出账”,整个资金循环限于内部,没有和外面资本市场连通起来,因此保证资金“入账”与“出账”相称,实现资金收支平衡至为关键,否则就会出现“钱不够用”或者“钱无处用”的局面。因此,归集业务是保证提取和个贷业务正常开展,维持整个公积金资本运作的基础和前提。

另外,《条例》第四条规定:“住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。”由此可以看出管理中心只负责住房公积金的归集、保值和增值,但具体金融业务(开立公积金账户、缴存、提取、贷款、结算及归还)等均委托给住房公积金管理委员会指定的国有银行来办理。这种委托模式存在诸多弊端,如增加住房公积金的行政管理成本、使住房公积金面临的风险更大等。

不可否认的是,目前住房公积金会计核算还存在诸多问题。与住房公积金会计核算的一般业务性问题相比,会计模式上的问题显得更为关键、更为根本。因此,解决会计核算模 式的改革和创新变得尤为重要。

三、住房公积金归集会计核算模式

(一)改革住房公积金会计核算模式

住房公积金管理模式的改革主要应该着眼于归集管理模式的改革上。因为住房公积金的使用方向国务院《住房公积金管理条例》是有明确规定的,住房公积金只能用于职工购建房提取、退休提取、个人住房贷款和购买国债等。各地在使用住房公积金时基本是按照这个方向使用住房公积金,进行保值增值的。所以住房公积金的使用模式改革的余地不大,要有改革和创新,也必须是国家对住房公积金的使用方向作出规定。地方上特别是城市对住房公积金的使用方向要有突破是比较困难的。所以,就地方来说,住房公积金管理模式的改革应该着眼于住房公积金归集模式的改革。

由于管理中心不是金融机构,但又要面对数以万计职工缴存的住房公积金进行资金管理,因此,《住房公积金管理条例》第十二条规定,“住房公积金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还手续”。这条规定实际上确立了管理中心和银行之间在住房公积金管理中进行分工协作的合法性。

为适应住房公积金管营分离的管理模式,强化以会计核算为主线的业务管理和操作,改革原归集、贷款核算的方式已势在必行。住房公积金的归集核算包括公积金汇缴、补缴业务,公积金转移业务,公积金提取业务。住房公积金归集核算的部门职能为受托银行和中心营业部、办事处(以下简称部办)、会计核算处,会计核算新模式流程如图1所示。

受托银行负责住房公积金汇缴、补缴、转移、提取的银行金融结算业务。“中心”营业部、办事处负责与受托银行的公积金结算票据的交接;对公积金票据的复核、票据与公积金系统信息的核对;根据公积金票据编制财务记账凭证;核对公积金票据和记账凭证的一致性,同时,按日序时整理,装订公积金票据,并将财务记账凭证和银行流水对账单与会计核算处凭证交接。“中心”会计核算处负责根据业务处室交接的记账凭证和银行流水对账单,审核记账凭证编制的正确性,审核记账凭证相关科目与银行流水账勾稽关系的正确性,并在电算化财务系统中留下审核的痕迹;根据已审核的记账凭证,进行电算化记账,记录公积金财务账簿和公积金存款序时日记账;公积金存款账和各受托银行的“中心”专户进行资金对账,编制存款调节表;会计凭证整理、归档。

(二)加强住房公积金归集管理

1.制定相关法律。从国外实行住房公积金制度的国家看,不仅有基本法,而且还有针对关键环节的与基本法配套的法律法规。但在我国,相关的法规尚未建立。在建设市场经济体制的过程中,各领域各项事业良好的运作效果必须建立在有法可依的基础上,作为一种强制性储蓄制度,住房公积金的运行关系到广大人民群众的切身利益。而唯一的政策依据——《住房公积金管理条例》,只是以政府令的形式颁发,而没有经过严格的法律研讨和立法程序,难以保障公积金制度的有效实施。应在广泛调研和研讨的基础上,尽快建立相关法律,同时还要在总结本国经验教训和借鉴国际成功经验的基础上,针对运作过程中责、权、利这些关键环节立法。这样,才能依法督促单位认真履行管理职责,及时为职工定额缴存住房公积金,维护职工的合法权益,提高公积金的缴交率。

2.开展执法检查。各地政府要大力开展住房公积金缴存情况的执法检查,加强部门之间配合,采取行政、法律、建立信息系统等多种手段,对建立住房公积金制度情况进行全面清理。要充分发挥各单位工会的监督作用,把住房公积金建立和缴存情况定期向职工代表大会报告,城市利用媒体向社会公布,提高透明度。同时还要重点做好非公有制经济组织建立住房公积金制度的工作,做到应建尽建,应缴尽缴。

【参考文献】

[1] 季资荷.住房公积金会计核算若干问题探讨[J].财会月刊,2005(11).

[2] 王梅华.建立住房公积金电算化内部管理制度的探讨[J].中国房地产金融,2004(4).

[3] 陈丽华.优化住房公积金结构刍议[J].财会通讯,2006(11).

住房公积金缴存流程篇6

一、当前住房公积金制度存在的主要问题

1.地区之间发展不够平衡,使得这项惠民政策的普及受到限制。

根据住房和城乡建设部2009年3月24日的《2008年全国住房公积金管理情况通报》,截至2008年末,全国应缴住房公积金职工人数11184.05万人,实际缴存职工人数为7745.09万人;截至2008年末,全国住房公积金缴存总额为20699.78亿元,缴存余额为12116.24亿元;累计为961.17万户职工家庭发放个人住房贷款10601.83亿元,个人贷款余额为6094.16亿元;全国住房公积金提取总额为8583.54亿元,占住房公积金缴存总额的41.47%。

从住建部公布的各项数据中,可以看出我国大部分城镇地区和企事业单位基本上建立了住房公积金制度,但是从住房公积金归集覆盖率和资金使用率上反映出这项制度在全国各地发展还很不平衡,东部沿海发达地区,住房公积金的覆盖面已达到职工人数的90%以上,单位和职工的缴交率占工资收入的15%,个别达到20%,甚至更高。而在经济欠发达地区,不但住房公积金的覆盖面低,公积金缴交率也较低,有的还不足5%这一规定比例。在实际执行过程中,乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。在中西部地区甚至连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。这样就势必使得这些地区和单位的职工难以享受到国家这一惠民政策。

2.缴存比例不规范,行业间、单位间差距大,导致事实上的分配不公。

《中华人民共和国住房公积金管理条例》第十八条规定“职工和单位住房公积金的缴存比例不得低于职工上一年度月平均工资的5%,有条件的城市,可以适当提高缴存比例”。但上限的具体标准是多少没有规定,目前我国住房公积金缴存比例普遍执行5%到20%不等的标准。条件差的行业和单位执行5%的比例,而条件好的就可以执行15%甚至20%的比例。由于是职工个人和单位分别按这一比例缴纳,随着职工工资的不断增加,看似不大的比例差距会使实际缴存额差距很大,且由于单位配套缴存的这部分资金不必缴纳个人所得税,则势必导致了实际意义上的分配不公。通过检索某地级市住房公积金业务数据,该市职工缴存额前100?名的平均年缴存额为89388元,后100名的平均年缴存额仅为262元,前100名是后100名的341倍。而且前100名通过公积金贷款改善住房的为33%,后100名的公积金贷款情况为零。过大的缴存差距不但造成分配的不公平,同时也影响了这项制度的惠民效应。

3. 住房公积金政策法规不配套、不全面,行政执法难。

现行的《中华人民共和国住房公积金管理条例》是1999年4月颁布,2002年3月修订的。该《条例》虽然对住房公积金的缴存、提取、使用、管理机构、监督等问题做出了明确的规定,但没有相应的实施办法和具体的操作规程。国家相关部门出台的有关政策又增加了住房公积金的执行难度。目前我国住房公积金的立法工作明显落后住房公积金的发展,造成相关方面无法可依,仅仅通过一个《住房公积金管理条例》就对整个庞大的住房公积金运作进行解释和相关工作的规范是远远不够的。如:增值收益的分配比例,特别是与老百姓切身利益有关的廉租住房补充资金提取规定等都没有细化,还有低收入人群如何通过公积金来改善居住环境等也没有明确的规定。因此,当前重中之重就是加快法规的建设,既保障住房公积金安全运行,又充分发挥公积金的效能。

4.住房公积金使用效率不高、业务范围有待拓展。

从住房公积金存贷比率上看住房公积金使用还没有最大限度地投入到住房消费市场。如何一方面加大资金筹集力度,另一方面在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时,进行多元化投资和运作,确保资金的保值增值,使住房公积金受惠于民是一个亟待解决的现实问题。

目前住房公积金资金的使用途径较为普遍的一是放贷,二是以定期存款的形式存入银行,三是购买国债。但是在欠发达地区由于公积金贷款比例小,购买国债变现慢等因素导致这些地区的住房公积金大量沉淀在商业银行的专户中,通过银行存款流向了非住房领域,没有高效率地为住房体系输送资金,笔者认为这背离了住房公积金制度的本意。

目前我国的住房公积金增值收益的分配顺序依次为风险准备金、管理开支和廉租房补充资金。且不说这增值收益的权属是谁的,单就廉租房资金的提取比例和使用情况,目前法规没有具体的规定,也没有明确的监督和管理。在房价居高不下的情况下,老百姓想通过廉租住房改善自己的居住环境的需求不断增加,有待我们认真加以研究和解决。

二、完善住房公积金制度,充分发挥公积金使用效能的几点意见

1.强化住房公积金归集手段 ,加强检查监管力度。

发展住房公积金事业,不仅关系到职工合法权益,更关系到国家加快保障性住房建设和扩大内需战略决策的实施,因此要依照《住房公积金管理条例》加强依法征管。一是加大《住房公积金管理条例》的宣传力度,大力宣传建立住房公积金制度的优越性,充分调动单位和广大职工缴交住房公积金的自觉性和积极性;二是财政、审计部门要加强配合,加大监管检查力度,重点解决住房公积金覆盖面小的问题,强化归集手段。三是依照《条例》规定,对拒不执行国家房改政策,擅自不实行住房公积金制度,拖欠、挪用公积金的单位,特别是只重个人政绩不为职工履行义务的单位负责人,要追究其行政责任,并实施相应的经济处罚,以维护职工应享有的合法权益。

要采取各种措施加强监管,保证住房公积金的安全运营,防止资金流失和信贷风险

。地方财政部门通过定期检查资金经营状况和资金运营账务监督,评价资金经营状况;审计部门通过审查资金来源,使用投向及使用结果,全面检查资金归集使用的合规性和合理性;金融主管部门主要借助于各种金融法规检查规范住房公积金管理的金融合法性;司法部门则从法律的角度对“中心”的资金管理及缴存者行为的规范进行监督,对各种住房公积金管理使用纠纷进行审理裁决,依法维护住房公积金管理使用的公正性。 2.扩大住房公积金保障范围,使中低收入者受益。

一是在住房公积金贷款的使用上,必须要求限量使用,每笔贷款上限不应定得太高,以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。各地应根据社会经济发展、人民生活水平提高和房地产市场的发展变化情况,及时调整贷款限额。 二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件,适当降低个人购房的首期付款金额。三是降低贷款利率。公积金贷款是政策性贷款,带有保障性质,因此应适当拉大与商业贷款利率差距,减少中低收入家庭的购房支付负担,或实行差别利率,对于购买自住、小户型低收入家庭,应提供更加优惠的贷款利率,确实起到政策性住房金融的作用。

3. 提高住房公积金的使用效能,充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。

目前各地住房公积金的使用途径多为以下三种形式:一是放贷,二是以定期存款的形式存入银行,三是购买国债。如何在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时,进行多元化投资和运作,确保资金的保值增值,使住房公积金更好地受惠于民,是一个亟待解决的现实问题。

首先要充分发挥住房公积金低存低贷的政策优势,发挥互和保障性作用,扩大住房公积金贷款的受惠面。贷款的发放应尽量向中低收入职工倾斜。住房公积金管理部门要以方便企业、方便群众为原则,进一步简化工作程序,提高办事效率,提高服务水平。积极支持职工直接使用公积金用于购房、还贷、维修和支付房租,改善职工住房条件。

其次是克服重归集,轻使用的倾向,保持公积金归集与个人住房贷款方式的协调一致和额度的同步增长,实现以贷促缴,最大限度地化解风险,保证公积金的流动性、安全性和增值性。

第三要千方百计提高公积金的效用,促其保值增值。在做好防范金融风险的前提下,通过公积金的资金运作努力实现增值收益,以便更好地发挥住房公积金的社会保障作用。

4.完善相关法规制度和信用体系建设,防范金融风险。

现行的《中华人民共和国住房公积金管理条例》是1999年4月颁布,2002年3月修订的。到目前我国《住房公积金管理条例》的配套法规尚未出台。随着改革开放的不断深入和住房保障制度的不断发展和完善,许多内容需要补充和修改。如前面提到的缴存比例问题,按照当时的工资水平,15%的比例差距每月可能也不过百元,但时过十几年,工资水平翻了一倍甚至数倍,其绝对数额就会增加不少。如果单位配套缴存的比例不做修改,那么随着工资水平的不断增长,不同行业和不同单位之间在公积金配套缴存额方面的差距也必然不断增大,这一方面会增加企业和各级财政的负担,另一方面则会造成事实上的分配不公,影响到制度的和谐乃至社会的稳定。还有如增值收益的分配比例,与老百姓切身利益有关的廉租住房补充资金提取规定等都需要通过立法加以细化和完善。同时要认真研究如何健全公积金管理部门内部控制制度的问题,借鉴商业银行普遍实行的内部控制制度,制订行之有效的内部控制措施。

住房公积金缴存流程篇7

（一）公积金定位模糊

这一问题包括两方面：其一，住房公积金目标群体的确定。对于这一问题，现有政策法规没有给出一个明确的答案。在1994年《建立住房公积金制度的暂行规定》中提到实施住房公积金是为了提高职工解决自住住房能力。1999年《住房公积金管理条例》提出的是提高城镇居民的居住水平。从最初的让职工买得起房，到现在要满足城镇居民提高住房条件的要求，自始至终也没有明确公积金服务的目标群体到底是高收入职工还是广大中、低收入职工。究其根本原因在于住房公积金政策的核心定位是住房金融还是住房保障？

其二，公积金管理中心定位模糊。按照《住房公积金管理条例》，公积金管理中心被定位为“不以营利为目的的独立的事业单位”，隶属于地方政府。但在实践中，公积金管理中心却并不是一个“不营利”的单位，在保值增值的名义下，许多地方的公积金管理中心正扮演着“准金融机构”的角色。事实上，公积金管理中心的定位使其无法按照现代金融机构的监管规则进行控制，缺乏有效监管，只能靠其自我约束。正是现行制度的缺陷，造成公积金管理的低效与腐败现象的出现。

（二）公积金归集存在的问题

1.缴存对象界定

《住房公积金管理条例》规定各类单位及其在职职工都应该缴存住房公积金。这一规定将公积金强制缴交的对象确定为各单位的在职职工，将单位在职但不在编、内退职工及下岗职工排除在外。这一规定至少将四部分人排除在体制外：一是个体工商户；二是困难企业中相当一部分下岗职工；三是“没有单位”的城市居民；四是在城市工作的农民工。虽然，现在有些城市已经开始了公积金个人汇缴业务，但由于上述职工中后三类大部分属于低收入群体，自身收入本来不高，这使他们比较看重既得利益，在没有法律强制规定的情况下，基本上不会主动考虑个人汇缴。这部分低收入群体将不能享受住房公积金制度“低贷低存”原则和“低息加免税”的优惠措施。

2.缴存额确定

职工住房公积金的缴存额是用工资基数乘以缴存比例。将缴存额与职工工资挂钩，势必导致收入高的人群住房公积金汇缴也高，享受的优惠政策也多；相反,收入低的人群住房公积金汇缴低、享受的优惠政策也少。当然，公积金缴存差异和不公平还表现在地区之间、单位之间、个人之间。

(三)公积金贷款存在的问题

1.贷款利益享受不均

在公积金使用时，由于我国职工收入水平和住房需求状况差距较大，公积金存款人和贷款人往往不能很好地匹配。很多公积金存款人可能一直都不会提出公积金借款申请，没有申请公积金贷款的公积金存款人或申请比重较小的阶层，常常是中低收入家庭和贫困阶层；将公积金低存低贷用足的人和阶层，却是社会中的高收入者。如果公积金的储户参加低息存款并相应地取得低息贷款，或按市场利率参加住宅储蓄并相应获得利息收入，就不会存在不公平和非互利的原则。然而在目前公积金使用情况下，非但互助互惠不能成立，反而形成大多数中低收入者用自己的低息住房储蓄补贴少数高收入者获得低息购房贷款的扭曲局面。造成现实中收入越高、越有能力购房的人，越能享受到住房公积金的好处；越买不起房的人，越是无法享受到住房公积金之福利，这显然不合理。住房公积金“助富”而不“济贫”，这不仅对于低收入者不公平，也与住房公积金制度设计初衷相悖。

2.各地公积金使用率不均衡

直至2007年末，全国大多数地方的住房公积金中心由于对贷款的诸多限制条件，住房公积金的使用率较低。全国2007年末个贷率只有52. 83% ,沉淀资金占缴存余额的比例为22. 76%，造成大部分地区住房公积金的资金过多闲置，这主要出现在我国中西部地区。住房公积金贷款作为地方政府拉动居民住房需求的重要措施之一，若地方政府调整其使用规则，放宽公积金贷款的限制，将导致公积金使用率过高。这在我国不少地区尤其是沿海发达地区比较突出，截至2007年末杭州的个贷率为78. 4% ,天津2007年末的个贷率为81. 3% ,同期南京为83% ,苏州为84. 26% ,上海为86. 3%，而常州的个贷率更高达97. 73%。这么高的住房公积金贷款率，意味着资金流向很可能入不敷出，将使得当地住房公积金面临着较大的支付风险即流动性风险。在这种形势下，若贷款需求仍呈现刚性，不断上升，而资金供给来源却不足，就很容易发生支付危机。满足贷款要求的却贷不到款，符合提取条件的却拿不出，一旦发生这样的情况，将对住房公积金的信誉度构成实质性伤害。

（四）公积金的增值及监管

1.公积金增值积累

根据《住房公积金管理条例》，住房公积金沉淀资金只能用于购买国债或成为受托银行的巨额存款。虽然从公积金管理中心的角度，这些资金表现为银行专户存储，但从银行资金管理角度，这些沉淀的公积金存款在一定程度上必然统一纳入银行信贷资金调度范围。如何尽量使公积金留在住房领域内发挥其功能效用，成为我们亟待解决的问题。

2.公积金监管体系不完善

《住房公积金管理条例》规定，住房公积金的管理实行“管委会决策、中心运作、银行专户、财政监督”的运作机制。实践证明，这种同级多头监管实际效果并不好。因为住房公积金管理委员会不是常设机构，管委会决策常常流于形式；管理中心是一个隶属于当地政府的行政化机构，同级财政部门只对管理中心提供的财务报表进行审查，监督非常脆弱；银行与管理中心的关系就像银行与储户的关系一样，公积金管理中心是银行的大客户，完全掌握着资金调度的主动权，作为托管银行对资金的流动起不到实质的监督作用。

二、完善我国住房公积金制度的几点思考

（一）将住房公积金中心定位为专业政策性住房金融机构

住房公积金目标群体模糊的根本原因在于住房公积金政策的核心定位是住房金融还是住房保障。如果住房公积金的核心定位是住房金融，那么其目标群体主要应是中等和中高收入群体；如果住房公积金的核心定位是住房保障，那么其目标群体主要应是中低收入群体。住房公积金政策的目的之一是住房保障，但其核心定位应该是住房金融。公积金中心应定位在将扶持中低收入群体解决住房问题为首要任务的基础上兼顾高收入群体，即政策性与效益性兼顾。住房公积金管理中心是住房公积金制度具体实施的职能机构、办事机构，它是“不以营利为目的的独立的事业单位”，但并非表明它不能“营利”，资金通过银行储蓄有其自我增值的能力，住房公积金缴纳归集的资金必然有自然兹息，这部分形成住房公积金的增值收益。同时住房公积金管理中心也是社会金融体系的一部分，具有一定的金融特点，但其金融作用事实上很多都是被禁止的。

综合上述两点考虑，可将住房公积金管理中心的行政化管理框架变成真正服务于政府住房政策目标的政策性住房金融机构―――成立国家住房储蓄银行总行。国家住房储蓄银行应实行标准的金融机构运作准则，逐步形成全国集中决策、分散管理、资金统一调拨的特殊住房金融体系，纳入国家统一的金融监管体系。

（二）扩大政策覆盖面，合理确定缴存额

对现有制度中公积金缴存对象的界定进行延伸，将排除在体制之外的四部分人纳入强制缴存对象。从长远看，住房公积金要从职工的长期住房储金转变为每个城市就业者都能享有的住房保障资金，继续力推公积金制度向非公有制经济领域延伸，要把公积金制度的覆盖面扩大到外资、民营、私营企业和个体工商户，把进城务工农民和其他外来人员等各类城市就业者全面覆盖进公积金制度框架内，维护职工的住房公积金合法权益，支持职工住房消费。

现行规定职工住房公积金以职工工资为缴存基数，为防止部分高收入职工过高缴存公积金的福利腐败问题，可在以工资为基数的基础上实行超额递减比例和高额限制的政策。此外，可以通过改变现行住房公积金缴存与工资收入挂钩的办法解决。通过合理确定住房公积金的缴存额、严格限定最低缴存基数的下限、控制过高的缴纳基数和比例、对超过控制数的住房公积金计入个人所得税的纳税基数等措施，调整住房公积金缴存制度，使住房公积金的缴存更加公平、合理。

（三）统一管理模式，均衡公积金利益

在资金的使用上更好地体现向中低收入职工倾斜的目标。可以适当放宽对中低收入家庭的贷款条件，允许公积金用于支付购房首付款，使这部分家庭能切实利用住房公积金制度来改善居住条件。对中低收入家庭购房实行优惠贷款政策，通过采用增加贷款品种、提高贷款额度、灵活还款方式、降低贷款成本等方法，加大支持力度。对不同收入阶层实行差别利率政策或者财政贴息保护，向购买自住、小户型、低总房款的低收入职工提供更加优惠的低息贷款，以增加对中低收入职工住房保障的支持力度。对低收入者账户中资金从未提取、使用过公积金的缴存人，可以在其退休时给予不低于同期存款利率的利息补助。

统一住房公积金管理模式，增强住房公积金流动性。沿海经济发达地区由于公积金的使用率高，资金的使用出现缺口；而西部欠发达地区住房公积金使用率低，存在大量的缴存沉淀资金，面临较大的流动性风险。地区割裂的管理体制导致即使一些地方确实有富余和闲置的住房公积金沉淀资金也很难被急需的其他地方利用起来。另一方面，我国劳动力资源流动频繁，公积金政策的不统一影响了公积金管理部门的公信力，不利于住房公积金事业的长远发展。近年来，不少业内人士均为住房公积金制度的进一步发展和完善献计献策，普遍的共识就是要统一住房公积金管理模式，统一操作流程，进一步提高住房公积金的管理及运作水平，努力缩小地区发展的不平衡，使住房公积金管理更规范、更高效。

（四）加强监管，促进住房公积金的保值增值

住房公积金缴存流程篇8

[关键词]公积金；制度

中图分类号：F29 文献标识码：A 文章编号：1006-0278（2014）01-040-01

一、地区之间发展不够平衡

根据住房和城乡建设部2009年3月24日的（（2008年全国住房公积金管理情况通报》，截至2008年末，全国应缴住房公积金职工人数11184.05万人，实际缴存职工人数为7745.09万人；截至2008年末，全国住房公积金缴存总额为20699.78亿元，缴存余额为12116.24亿元；累计为961.17万户职工家庭发放个人住房贷款10601.83亿元，个人贷款余额为6094.16亿元；全国住房公积金提取总额为8583.54亿元，占住房公积金缴存总额的41.47%。

从住建部公布的各项数据中，可以看出我国大部分城镇地区和企事业单位基本上建立了住房公积金制度，但是从住房公积金归集覆盖率和资金使用率上反映出这项制度在全国各地发展还很不平衡，东部沿海发达地区，住房公积金的覆盖面已达到职工人数的90%以上，单位和职工的缴交率占工资收入的15%，个别达到20%，甚至更高。而在经济欠发达地区，不但住房公积金的覆盖面低，公积金缴交率也较低，有的还不足5%这一规定比例。在实际执行过程中，乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。在中西部地区甚至连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。这样就势必使得这些地区和单位的职工难以享受到国家这一惠民政策。

二、缴存比例不规范

《中华人民共和国住房公积金管理条例》第十八条规定“职工和单位住房公积金的缴存比例不得低于职工上一年度月平均工资的5%，有条件的城市，可以适当提高缴存比例”。但上限的具体标准是多少没有规定，目前我国住房公积金缴存比例普遍执行5%到20%不等的标准。条件差的行业和单位执行5%的比例，而条件好的就可以执行15%甚至20%的比例。由于是职工个人和单位分别按这一比例缴纳，随着职工工资的不断增加，看似不大的比例差距会使实际缴存额差距很大，且由于单位配套缴存的这部分资金不必缴纳个人所得税，则势必导致了实际意义上的分配不公。通过检索某地级市住房公积金业务数据，该市职工缴存额前1007名的平均年缴存额为89388元，后100名的平均年缴存额仅为262元，前100名是后100名的341倍。而且前100名通过公积金贷款改善住房的为33%，后100名的公积金贷款情况为零。过大的缴存差距不但造成分配的不公平，同时也影响了这项制度的惠民效应。

三、政策法规不配套、不全面

现行的《中华人民共和国住房公积金管理条例》是1999年4月颁布，2002年3月修订的。该《条例》虽然对住房公积金的缴存、提取、使用、管理机构、监督等问题做出了明确的规定，但没有相应的实施办法和具体的操作规程。国家相关部门出台的有关政策又增加了住房公积金的执行难度。目前我国住房公积金的立法工作明显落后住房公积金的发展，造成相关方面无法可依，仅仅通过一个《住房公积金管理条例》就对整个庞大的住房公积金运作进行解释和相关工作的规范是远远不够的。如：增值收益的分配比例，特别是与老百姓切身利益有关的廉租住房补充资金提取规定等都没有细化，还有低收入人群如何通过公积金来改善居住环境等也没有明确的规定。因此，当前重中之重就是加快法规的建设，既保障住房公积金安全运行，又充分发挥公积金的效能。

四、住房公积金使用效率不高、业务范围有待拓展

从住房公积金存贷比率上看住房公积金使用还没有最大限度地投入到住房消费市场。如何一方面加大资金筹集力度，另一方面在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时，进行多元化投资和运作，确保资金的保值增值，使住房公积金受惠于民是一个亟待解决的现实问题。

住房公积金缴存流程篇9

【关键词】住房公积金缴存 覆盖 社会保障体系

住房公积金制度是住房制度改革的产物。上世纪90年代初，我国借鉴新加坡的经验，在取消住房实物分配、实行住房分配货币化的过程中，在全国推行了住房公积金制度。1993年我市开始建立住房公积金制度。随着国家和企业住房公积金制度的不断改革发展，住房公积金制度覆盖范围的逐步扩大，越来越多的劳动者参与了住房公积金的缴存，通过资金积累和贷款互助，住房公积金大大地提高了缴存职工的住房消费能力，帮助缴存职工有效地解决了住房问题。截至2012年12月底，我市参加住房公积金缴存单位有 3400多个，参加住房公积金缴存个人 30.50万人。全市累计有近 4.5万名职工利用住房公积金贷款圆了住房梦。虽然我市住房公积金缴存额已达到一定规模，不过覆盖面依然偏低偏窄（只限于在职职工），社会上仍有不少职工没有参与住房公积金的缴存。现就住房公积金覆盖面偏低偏窄的现象谈几点想法和体会：

一、存在的现状

1.非公人员覆盖率偏低

从参加缴存的人员结构来看，目前我市实行住房公积金制度仍以行政事业单位、国有企业为主。到2012年底，全市缴存住房公积金的职工所在单位分布在国家机关、事业单位、国有企业、城镇集体企业的居绝大多数，私营企业只占一小部分。据柳州市统计局统计，到2011年底，柳州市共有4381个单位，从业人员共计43.13万人，其中在岗职工人数36万人，但我市参加住房公积金缴存个人 30.50万人，按公积金缴存人数与从业人员相比只达到70%。以上数据充分说明：住房公积金的覆盖面狭窄，非公有制企业职工缴存面低，大量中、低收入的私营企业雇员未被纳入到住房公积金政策保障体系中。有的企业为控制用工成本，少交甚至不交公积金，不少职工担心主张这项权利会被“炒鱿鱼”而不敢声张。这些意识上的偏差都会造成一部分职工被剥夺缴交住房公积金的权利。

2.农民工没有覆盖

改革开放以来，农村剩余劳动力开始大规模向城市转移，促进了我国工业化发展。进城务工人员（主要指农民工）是我国工业化、城镇化发展的重要推动力量，已成为产业工人的重要组成部分。在城市化进程中，越来越多的农民进城务工是不可逆转的大趋势，我市也不例外。但农村进城务工人员不能享受城市居民的社会保障制度，无法真正融入城市社会，形成了“不完全”城镇化的特殊现象。大家都知道，进城务工人员的居住状况不容乐观，进城务工人员普遍存在着居住面积小、居住条件差、居住场所不稳定，各种环境，卫生条件差等问题。 在城市里，能自己购买住房农民工的毕竟是极少数。公积金制度作为惠及民生的制度，为广大缴存职工提供了一定的住房保障。对如何改善和提高进城务工人员的居住水平，对于推进健康城镇化、维护社会和谐稳定、实现统筹城乡发展等具有重要意义。据调查，柳州市市区人口100万，流动人口30万，每年来柳打工的农民工超过15万人，为农民工建立公积金，通过公积金贷款改善了住房条件，圆了住房梦，做了“城里人”，不仅扩大公积金归集覆盖面，还提高了农民工工作的积极性，促进了和谐社会的发展。

3.灵活就业人员（自由职业者和个体工商户）没有覆盖

2005年1月国务院的《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》第1条规定：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工，应当按《住房公积金管理条例》的规定缴存住房公积金。 按照这条规定，个体工商户、自由职业者也可申请缴存住房公积金。据不完全统计，我市有大约10万自由职业者和个体工商户。针对自由职业者和个体工商户，为他们建立公积金，并设置专门的公共管理机构，管理这些人员的住房公积金。这样，不仅扩大公积金归集覆盖面，还可以为他们提供公积金贷款，改善他们的居住条件，促进我市基础建设的发展。

二、扩大住房公积金覆盖面的建议

1.要加大加强住房公积金的宣传力度。以往我们对住房公积金制度的宣传，一般只注重向参缴单位及职工进行宣传，而对于社会其他群众却没有纳入宣传范围进行更多宣传，以至于仍有相当一部分群众不是很明白住房公积金制度的真正内涵。

2.加强有关部门配合。发挥工商、劳动保障、税务、工会的作用。公积金中心应主动到工商税务部门了解已在工商部门注册的，已在税务部门缴交税额的，未执行住房公积金制度企业的基本情况，为开展公积金执法奠定基础。

3.加大住房公积金的使用范围。根据《住房公积金管理条例》住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房的，离休、退休的完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的出境定居的；偿还购房贷款本息的房租超出家庭工资收入的规定比例的。任何单位和个人不得挪作他用。由于设置了以买房为核心的提取条件，一部分市民的公积金往往要“沉睡”到退休。公积金是一种民生服务业，从便民、利民、为民出发，应扩大公积金提取范围，让公积金多一些民生通道，更好地惠及干群、贴心百姓。

以上为在我对扩大公积金缴存覆盖想法及体会，尚不够全面和完善，仍需在今后的工作实践中不断地探索和总结。在此愿与全国的公积金管理同仁共同探讨和交流，提高我中心的科学化管理水平。

参考文献

[1]《进城务工人员住房问题调查研究》 作 者：卢华翔 等著

住房公积金缴存流程篇10

对于政策的放宽，有人欢呼：住房公积金制度对于促进住房保障的作用更加彰显；也有人表示担忧：个人缴存限制的放开加剧了原本就已紧张的资金供给。那么，放开个人缴存住房公积金的利弊在哪里？作为管理者，我们又将如何面对？

一、普惠性的政策特点是放开个人缴存的理论依据

《住房公积金管理条例》第三条规定：住房公积金是“国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金”，对于个人是否可以缴存住房公积金，并没有明确规定。那么，个人缴存是否合理合规呢？要弄清楚这一点，我们可以从住房公积金制度的发展历史、运作机制两方面进行梳理。

住房公积金制度虽然借鉴了新加坡中央公积金制度，但因该项制度的诞生是伴随着中国住房改革而产生的，因此最贴近我国住房改革的发展实际。虽然在制度的实施中还存在些许瑕疵，但其在加快住房改革步伐、促进我国住房保障方面所发挥的作用却为广大职工群众所公认。作为一项接地气的制度，其最大的生命力就在于职工群众的认同，需要有更多人纳入其中。当前，经济发展速度加快，快速推进的城市化进程对住房保障提出了更高要求。以江苏省为例，2000年全省城镇化率仅为42.3%，到2014年末这一比例已达到65.2%，而且根据《江苏省城镇体系规划（2015-2030年）》，至2030年全省城镇化率将达80%左右。在涌入城市发展的人员中，除了有正式工作的在职职工外，还有大量个体工商户和自由职业者，他们的住房问题也需要得到正视和解决。因此，无论是面对历史的发展基础，还是现实的紧迫需求，住房公积金制度在帮助非在职职工解决住房问题上，都需要发挥作用。

从运作机制方面来看，住房公积金制度作用的发挥首先需要缴纳职工发挥自助功能，通过个人和所在单位按照一定比例，共同缴存住房公积金，建立一定体量的资金池；通过发挥制度的互助功能，向需要购买住房的职工发放低息贷款。作为权利和义务的对等，缴存职工享受存款利息收入，贷款职工则应缴纳贷款利息。如果将自由职业者、个体工商户等纳入住房公积金制度，履行资金缴纳义务，并享受相应权利，不仅不违反住房公积金促进住房保障的本意，而且也扩大了住房公积金资金池的体量，为帮助更多需要帮助的职工提供了资金支持。

二、放开个人缴存有利于推进住房公积金制度发展

2005年，建设部、财政部和人民银行联合下发《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》，明确“城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金”，并且“进城务工人员、城镇个体工商户和自由职业人员购买自住住房时，可按规定申请住房公积金贷款”，使得个人缴存者与在职职工享受同等权利和义务。经过10年的发展，放开个人缴存对于推进住房公积金制度发展所发挥的作用，不断凸显，体现在以下几个方面。

一是扩大了住房公积金资金池。以常州市住房公积金为例。自2006年10月推出个人缴存住房公积金政策以来，随着政策宣传的不断深入，个人缴存户呈现快速发展趋势。据统计，2011年当年新增个人缴存户仅为309人，到2014年底这一数字飙升至2730人，基本是每年翻番增长，到2015年10月底，全市已有2.02万人开设了个人缴存户，累计缴存住房公积金2.22亿元，年均缴存资金近2500万元。特别是在2015年6月份，常州市全面放开个人缴存后，全年个人缴存住房公积金超过1亿元，占当年总缴存额的1.28%。我们有理由相信，随着个人缴存住房公积金政策的深入推进，个人缴存资金对于扩大全市住房公积金资金池的贡献将更加明显。

二是彰显了住房保障的制度特点。一般来说，开设个人缴存户的职工主要由两类人构成：一类是个体工商户、自由自由职业者等新开户职工，另一类是失业下岗职工，由正常的在职职工缴存转为个人缴存。他们中要么收入不稳定，要么处于中低收入水平，申请商业贷款存在难题。住房公积金低息贷款则是他们融资购房的主要选择。我们看两组数据：首先是申请住房公积金贷款的次数。在实施个人缴存住房公积金政策的9年中，常州市先后有3878户家庭申请了住房公积金贷款，其中有3842户为首次申请。其次是申请贷款购房的面积。这3878户家庭购房的平均面积为99.9平方米，而同期住房公积金贷款购房的平均面积在110平方米左右。由此我们可以很清楚地看到，在申请住房公积金贷款的个人缴存户中，绝大部分为刚需性购房者，而这也符合个人缴存户的构成结构。

三是提高了政策宣传的影响力。在所有宣传中，口耳相传是最直接，也是最有效的宣传方式。住房公积金政策宣传也不例外。一方面，通过实施个人缴存住房公积金政策，以个人缴存者的切身得到的实惠展示，倒逼企业缴存，从而扩大制度覆盖面。另一方面，向个人缴存者发放住房公积金贷款，也在一定程度上扩大了住房公积金在个人住房贷款市场的份额。截至2015年9月底，常州市通过住房公积金贷款购房的面积已超过全市住房备案面积的30%，实现“三分天下有其一”，住房公积金个贷余额也已超过各大商业银行。

三、放开个人缴存存在伤害正常缴存者利益的可能

诚然，放开个人缴存住房公积金对于发挥制度优势、促进住房保障有着重要意义，但在实际操作中，放开个人缴存存在伤害正常缴存者利益的可能，主要表现在两个方面。

一是过高的存贷比会挤占资金池，增加贷款轮候期。存贷比是银行贷款余额与存款余额的比率，反映的是银行盈利水平。这里借用这一概念，旨在反映住房公积金的资金利用情况：比例越高则资金利用率就越高，反之亦然。以行业内资金流动性最为紧张的2014年为例，当年常州市共发放住房公积金个人住房贷款48.91亿元，缴存资金70.55亿元，存贷比为69%；同期个人缴存户申请贷款3.05亿元，缴存资金仅为0.57亿元，存贷比高达535%，并且，在当年申请贷款的个人缴存户中，有23户在贷款发放后就停止缴存住房公积金，占比达2.42%，而这一比例在申请贷款的正常缴存职工中仅为0.92%。很显然，个人缴存者在享受政策权利和履行缴存义务上发生了偏差，也就是说，在一定程度上伤害了正常缴存者的权益。

二是助长企业不缴住房公积金之风，增加扩面难度。增人扩面是住房公积金开展工作的基础，只有不断扩大制度覆盖面，才能确保稳定的资金来源。近年来，随着住房公积金工作的深入推进，增人扩面已触及各乡镇等基层，民营企业成为扩面的重点。这些民营企业大多由原来乡镇企业转制而来，规模小，企业职工以本地职工和外来务工人员为主。在实际扩面工作，这些企业往往法律意识淡薄，经常借口职工不需要买房，不愿意为职工缴纳住房公积金，或者说已经为职工发放了住房补贴，不需要再缴纳住房公积金。如今，个人缴存放开后，这些企业更加不愿意为职工缴纳住房公积金，认为职工如需买房完全可以自己缴存、自己申请贷款，企业没有为职工解决住房问题的义务和责任。这让本来就已困难的扩面工作雪上加霜，增加了制度推进的难度。

四、从严管理、区分对待才是解决之道

这里之所以将放开个人缴存对于正常缴存职工的伤害称作“可能”，是因为笔者认为，这些伤害完全可以通过加强制度管理、增强执行力度来解决。

一是明晰职责，确保个人缴存者权利义务的对等。对于放开个人缴存带来的问题和担忧，最主要的问题还是在于个人缴存者以较少的缴存资金获得较多的贷款额，在享受政策优惠的同时却履行极少的义务。要解决这一问题的关键还是在于管理，必须以明确规定强制要求个人缴存者履行相应义务后，才能享受有关权利。例如，此次常州市新颁布实施的个人缴存管理办法中，不仅增加了个人缴存户协议，将个人缴存者的权利和义务以协议形式明确，而且还新增了罚则部分，对个人缴存者贷后不缴的行为明确了惩罚方式。