专项资金审计报告十篇

专项资金审计报告篇1

结合当前工作需要，的会员“zheny1021”为你整理了这篇关于应对新冠疫情防控资金和捐赠款物专项审计的整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

淳安县审计局：

我局收到淳委审办行报﹝2020﹞2号审计报告后，针对报告中提出的问题，积极组织相关人员进行整改，现将整改情况汇报如下：

一、关于防疫物资使用不及时的问题

自3月中旬收到消毒液使用不及时的审计意见后，我局结合自身应急救灾物资采购、储备与管理的职能，积极对接县应急管理局建议其加强消毒液使用调拨，陆续向县应急管理局、屏门乡、教育局等单位发放剩余消毒液，并于7月初全部出库。

二、关于物资采购资料不齐全的问题

疫情期间测温枪因供货极度紧缺，售价明显高于正常价格，供货商为规避风险，均不愿签订协议、开具发票。为完善采购手续，我局持续与供货商加强对接，不断跟进合同补签和发票补全事项，于7月24日将测温枪购货合同、发票全部补齐。

三、关于疫情防控物资领取发放调用程序不到位的问题

我局根据《浙江省救灾物资储备管理办法》第二十一条规定，“紧急情况下，申请使用救灾物资可先口头报告，后补办书面申请手续”，执行“先调用、后补办”的程序。文文昌镇已于3月底补齐物资申请、调用相关资料，我局协助县防控办采购和运输的5000只口罩，隶属于县级疫情防控物资体系，一经抵达千岛湖即调运至防控办，购销合同、发票及发货清单等相关资料已于7月中旬补齐。

专项资金审计报告篇2

第一条为规范财政投资项目评审工作，保证评审工作质量，加强财政支出管理，根据国家有关法律、法规的规定，制定本规程。

第二条本规程规范中央财政投资项目预（概）算、竣工决（结）算和财政专项资金项目的投资评审。

第三条评审机构在开展中央财政投资项目评审时，应当遵循合法性、公正性、客观性的原则，并对评审结论负责。

第二章项目评审的依据和程序

第四条项目评审依据：

（一）国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；

（二）国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；

（三）与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；

（四）项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；

（五）项目评审所需的其他有关依据。

第五条项目评审程序：

（一）评审准备阶段，其主要工作内容：

1、了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，判定项目是否具备评审条件；

2、确定项目评审负责人，配置相应的评审人员；

3、通知项目建设单位提供项目评审必需的资料；

4、根据评审要求，制定项目评审计划。评审计划应包括拟定评审内容、评审重点、评审方法和评审时间等内容。

（二）评审实施阶段，其主要工作内容：

1、查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；

2、现场踏勘；

3、核查、取证、计量、分析、汇总；

4、在评审过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应进行书面取证；

5、按照规定的格式和内容形成初审意见；

6、对初审意见进行复核并做出评审结论；

7、与项目建设单位交换评审意见，并由项目建设单位在评审结论书上签署意见；若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，评审机构在上报评审报告时，应对项目建设单位未签署意见的原因做出详细说明。

（三）评审完成阶段，其主要工作内容：

1、根据评审结论和项目建设单位反馈意见，出具评审报告；

2、及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档；

3、对评审数据、资料进行信息化处理，建立评审项目档案。

第六条评审机构可运用多种评审方法对项目进行全面评审。

第三章项目预算评审

第七条项目预算评审包括对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的评审。

第八条项目预算应由项目建设单位提供，项目建设单位委托其他单位编制项目预算的，由项目单位确认后报送评审机构进行评审。项目建设单位没有编制项目预算的，评审机构应督促项目建设单位尽快编制。

第九条项目建设程序评审包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审。

第十条建筑安装工程预算评审包括对工程量计算、预算定额选用、取费及材料价格等进行评审。

（一）工程量计算的评审包括：

1、审查施工图工程量计算规则的选用是否正确；

2、审查工程量的计算是否存在重复计算现象；

3、审查工程量汇总计算是否正确；

4、审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。

（二）定额套用、取费和材料价格的评审包括：

1、审查是否存在高套、错套定额现象；

2、审查是否按照有关规定计取工程间接费用及税金；

3、审查材料价格的计取是否正确。

第十一条设备投资预算评审，主要对设备型号、规格、数量及价格进行评审。

第十二条待摊投资预算和其他投资预算的评审，主要对项目预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外的项目预算投资进行评审。评审内容包括：

（一）建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预用地数量的基础上，区别土地使用权的不同取得方式进行评审。

（二）其他投资的评审，主要评审项目建设单位按概算内容发生并构成基本建设实际支出的房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出。

第十三条部分项目发生的特殊费用，应视项目建设的具体情况和有关部门的批复意见进行评审。

第十四条对已招投标或已签订相关合同的项目进行预算评审时，应对招投标文件、过程和相关合同的合法性进行评审，并据此核定项目预算。

对已开工的项目进行预算评审时，应对截止评审日的项目建设实施情况，分别按已完、在建和未建工程进行评审。

第十五条预算评审时需要对项目投资细化、分类的，按财政细化基本建设投资项目预算的有关规定进行评审。

第十六条对建设项目概算的评审，参照本章有关条款进行评审。

第四章项目竣工决算评审

第十七条项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、概（预）算执行情况和竣工财务决算报表的评审。

第十八条项目竣工决算应由项目建设单位编制，项目建设单位委托其他单位编制的项目竣工决算，由项目建设单位确认后报送评审机构进行评审。项目建设单位没有编制项目竣工决算的，评审机构可督促项目建设单位进行编制。

评审机构应要求项目建设单位提供工程竣工图、工程竣工结算资料、竣工财务决算报告、监理单位的监理报告和决算评审所需其他有关资料。

第十九条项目建设程序评审，主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审。若项目已按本规程相关规定进行预算评审的，则评审其调整的部分。

第二十条项目建设组织管理情况的评审，主要审查项目建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。

第二十一条项目资金到位和使用情况的评审，主要评审项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：

（一）建设项目资金审查：主要审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应，项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告；

（二）审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；

（三）实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付；

（四）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；

（五）审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额。

第二十二条建筑安装工程投资评审的主要内容：

（一）审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；

（二）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；

（三）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；

（四）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金；

（五）对建安工程投资评审时还应审查以下内容：

1、审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；

2、审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额）；

3、对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；

4、审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。

第二十三条设备投资支出评审的内容：

（一）设备采购过程评审：

1、项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；

2、限额以上设备的采购是否进行招投标；

3、设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；

4、设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。

（二）设备采购成本和各项费用的评审：

1、设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；

2、设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。

（三）设备投资支出核算的评审：

1、设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；

2、与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；

3、列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按规定列入建筑安装工程投资。

第二十四条待摊投资评审，主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行评审。

第二十五条其他投资支出主要评审房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。

第二十六条其他相关事项评审的内容：

（一）交付使用资产：审查交付使用资产的成本汁算是否正确，交付使用资产是否符合条件；

（二）转出投资、待核销基建支出：审查转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；

（三）收尾工程：审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。

第二十七条项目财务管理及会汁核算情况评审的内容：

（一）项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；

（二）会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续足否齐全，记录是否完整；

（三）审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。

第二十八条竣工财务决算报表评审的内容：

（一）决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；

（二）决算报表所列有关数字足否齐全、完整、真实，勾稽关系是否正确；

（三）竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。

第二十九条评审机构对项目竣工决算进行评审时，应对项目预（概）算执行情况进行评审。项目预（概）算执行情况评审的主要内容是审查项目预（概）算的执行情况和各子项的执行情况。

项目预（概）算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算相一致。

项目各子项预（概）算执行情况的审查内容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。

评审机构还应对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行评审。

第三十条需要对工程结算单独进行评审的，参照本章的有关条款进行审核。

第五章财政专项资金项目评审

第三十一条财政专项资金项目主要包括：建设类支出项目、专项支出项目、专项收入项目。

第三十二条建设类支出项目的评审，按本规程第三、四章的规定进行评审。

第三十三条财政专项支出项目评审内容一般包括：

（一）项目合规性、合理性：

1、项目申报材料是否齐全、申报内容是否真实、可靠；

2、项目是否符合国家方针政策和财政资金支持的方向和范围，是否符合本地区、本部门的产业政策和事业发展需要；

3、项目目标和组织实施计划是否明确，组织实施保障措施是否落实。

（二）项目预算编制及执行情况：

1、项目预算编制程序、内容、标准等是否符合相关要求；

2、项目总投资、政策性补贴情况；

3、财务制度执行情况；

4、专项资金支出是否按支出预算管理办法规定的用途拨付、使用；

5、项目配套资金是否及时足额到位；

6、专项支出项目效益及前景分析。

（三）其他：

1、项目组织承担单位的组织实施能力；

2、项目是否存在逾期未完成任务，拖延工期，管理不善造成损失浪费等问题；

3、要求评审的其他内容。

第三十四条财政专项收入项日评审的内容主要包括：

（一）审查专项资金收入的征缴管理是否符合有关规章制度；

（二）审查专项资金收入管理部门内部控制制度是否健全；

（三）对应缴库的专项资金收入，审查应缴费（税）单位足否及时、足额缴纳费（税），征管机关是否应征尽征，是否存在挤占、截留、坐支、挪用财政收入的问题；

（四）专项资金收入安排、使用效益评价；

（五）要求评审的其他内容。

第三十五条专项资金项Fj既有收入，又有支出的，评审时应根据收入和支出的相关内容开展评审工作。

第三十六条财政专项资金项目评审方法主要采用重点审查法和全面审查法。评审中如有特殊需要，町以聘请专业人才，对评审事项中某些专业问题进行咨询。

第六章项目评审的质量控制

第三十七条财政投资项目评审的质量控制所括项目评审人员要求、项目评审的稽核复查、评审报告质量控制、评审档案管理等内容。

第三十八条项目评审人员要求：

（一）项目评审应配备相应的专业评审人员，根据评审项目的实际情况配置评审负责人、稽复核人员或技术负责人；

（二）评审人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的评审应根据专业特点组织相应的专业评审人员参加；

（三）评审人员应当严格执行国家的法律法规，

客观公正、廉洁自律，以保证评审结果的准确性和公正性；

（四）对保密项目的评审，评审人员应遵守国家有关保密规定。

第三十九条评审机构应建立评审专家库，为财政投资评审服务。

第四十条财政投资项目评审应实行回避制度，评审人员与被评审项目单位有直接关系或有可能影响评审公正性的应当回避。

第四十一条项目评审的复查稽核：

（一）评审机构应当设立专门的“稽（复）核部门”，专职负责项日评审的稽（复）核工作；

（二）项目评审的复查稽核包括对评审汁划、评审程序的稽核；对评审依据的复审；对评审项目现场的冉踏勘和测评；对评审结果的复核等；

（三）项目评审的复核稽查方式包括全面复查、重点复查和专家会审等。项目评审负责人应全面复核评审工作底稿。

第四十二条评审报告的质量控制：

（一）评审报告必须全面、客观地反映项目评审情况和结果，对评审中发现的问题，要提出处理意见或建议，发现重大问题，要作重点说明；

（二）评审报告经过内部复核后，交评审机构负责人最后审定签发；

（三）评审报告应按统一格式打印、装订、签章，评审报告连同相关的审核工作底稿等评审资料应及时完整归档。

第四十三条项目评审的档案管理：

（一）项目评审档案管理是指对评审资料进行整理、分类、归档及数据信息的汇总处理；

（二）评审资料包括被评审项目单位提供的各种资料、评审人员现场踏勘和测量，取证取得的原始资料，评审过程的工作底稿，初审报告，复核（审）报告，被评审单位反馈意见，评审报告等；

（三）项目评审档案的保存期限为10年，特殊评审项目档案的保管时间按有关规定执行。

第七章评审报告

第四十四条评审机构在实施规定的评审程序后，应综合分析，形成评审结论，出具评审报告，并对评审结论的真实性、完整性负责。

第四十五条评审报告分为项目预（概）算评审报告、项目竣工决（结）算评审报告。

财政专项资金项目评审报告，应根据专项资金的不同要求和特点，参照项目评审报告的一般格式形成评审报告。

第四十六条评审报告的基本内容包括封面、正文两部分。

（一）封面：封面格式按表填列。

（二）正文。

1、目录。

2、项目概况。项目批复情况，建设规模和建设内容，项目实施情况，投资总额及来源，设计、施工及监理等情况，在项目概况中作详细说明。

3、评审依据。本规程第二章所规定的评审依据。

4、范围及程序。对项目评审的具体内容、范围和程序作说明。

5、评审结论。项目预算评审结果应按本规程规定的评审内容拟写，并对审定后项目预算投资额与报审投资和批复概算或调整概算进行比较，分析说明审减（增）原因；项目竣工决算评审结果应按本规程规定的评审内容拟写，并对概（预）算执行审定、核减（增）原因等情况作说明、分析。

6、重要事项说明。对项目评审中发现或有异议的重要事项，应作重点说明。

7、项目评价。项目竣工决算评审应对项目建成后的经济、社会环境等综合效益做出客观评价。

8、问题及建议。对项目评审中发现的主要问题作客观说明并提出具体改进建议。

9、签章。评审报告应签署评审单位全称、并加盖评审单位公章。

10、评审报告日期。评审报告日期是评审结论确定并经评审单位负责人签署意见的日期，报告日期应与被评审项目单位确认和签署建设项目预（概）算或决（结）算评审结论日期一致。

（三）主要包括：

1、项目立项、概算等重要批复文件资料；

2、建设项目投资评审结论；

3、基本建设项目竣工财务决算报表。

第四十七条对已开工项目的预算评审，评审报告应对建设单位、监理单位、项目招投标及施工合同签订情况、项目建设实施情况，资金到位使用情况作重点说明。

第四十八条项目竣工决算评审，评审报告应对核减（增）原因进行分析，工程造价审定与财务审查对应关系，未完工程预留建设资金的核定，资产交付使用情况，项目建设效益评价情况作重点说明。

第四十九条接受财政部委托承担中央财政投资项目评审的评审机构，应当按本规程要求进行项目评审。

第五十条地方财政性资金投资项目的评审，地方财政部门可根据实际情况制定具体操作办法。

专项资金审计报告篇3

（一）国外情况

从世界范围看，很多国家都开展了与政策评估有关的审计业务。例如，日本2001年出台了关于对行政机关进行政策评估的法律，将政策评估作为一项制度要求以法律的形式予以明确。在会计检查院的审计报告中，有对国会要求检查事项有关的报告，其中就涉及对于某些政策的审计；韩国审计监察院也应公共利益的要求，对需要被改进的政策和制度进行审计；英国审计署也开展了对公共政策执行情况和政策效果的评价；意大利和澳大利亚等国家也开展了对单项或是一揽子公共政策执行和绩效进行评价的审计；美国审计署（政府问责署GAO）开展的政策评估审计最为典型。政策评估审计报告采用“评价主题+评价方法+评价结果+政策建议”的格式。按照不同的维度，美国审计署开展的政策评估审计可以分为不同类型，

（二）我国情况

1．政策评估的思路和内容在部分审计项目中已有所体现，但还不够深刻。例如，九省市应对国际金融危机落实中小企业扶持政策的审计调查报告、开发区财政税收政策的审计调查报告等审计报告已经明显地体现了政策审计的思想。又如，2012年实施的全国社会保障资金审计，虽然以资金为主线，关注资金筹集、管理和使用过程中的很多问题，实际上是对一揽子社会保障政策的政策评估审计。但是政策评估的主题不够清晰，政策目标或规范不够明确，评估的测度方法尚未建立，加之对法定审计对象习惯理解为单位、资金或项目，同时报告格式相对固定等原因，导致政策评估内容与政策目标不能一一对应，不能使人形成对政策完整、系统的认识。

2．部分政策评估方法已经开始应用，但应用得不够系统。在2012年8月的全国社会保障资金审计结果公告中，很多内容都体现了政策评估方法的运用。比如，审计公告通篇无论是肯定成绩，还是揭示问题，诸如险种间尚未完全实现有效衔接、各地实行的保障政策尚不完全统一、社会保障运行机制有待进一步健全完善等，都始终围绕社会保障政策的公平性、互济性、普遍性、强制性、福利性等特性对政策进行评价，这几个特性都是设立社会保障政策的基本原则和确保政策科学有效的主要考量维度。这个评价过程，应用了政策评估中效果型评估模型中目标导向评估的方法。公告中还体现了经济评估模型中比率分析和比较分析的方法，所揭示的基金筹集管理使用中存在的问题，在一定程度上体现了专业评估和过程评估的思维。然而这些应用比较零散，不能系统地应用评估模型体系。

二、政策评估在我国国家审计中的应用展望

（一）尝试专门以政策为导向的审计或审计调查

《审计法》规定审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及各部门的财政收支，国有金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照《审计法》规定应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。审计工作中对这项规定的理解可以更加灵活。对政策的审计可以视为财政收支、财务收支效益性审计的一部分，或者可以采取审计调查的方式，尝试专门以政策为导向的审计，审计对象可以不局限于与资金直接相关的政策，避免以资金、项目、部门、个人为审计对象而影响对政策效果完整系统的评价。

（二）对审计报告思路做相应调整

现行审计报告有时包括内容较多，既有资金问题、管理问题、政策问题，还有违法违规问题、体制制度机制问题。这种点多面广的报告模式，有可能造成对某项政策的评价分散在报告的各个部分，不利于读者形成立体系统的认识。可以探索采用“评价主题+评价方法+评价结果+政策建议”的报告模式。评价主题的选取要具体，有针对性；评价方法要灵活多样，不拘泥于传统的审计方法，同时要符合评价主题的需要；评价结果要紧扣评价主题，尽量不涉及其他内容；政策建议要明确，能直接从评价结果中得出。

（三）系统引入政策评估专业方法

现有审计报告模式很难系统采用政策评估模型。伴随报告模式创新的探索，可以在报告中大胆采用效果型评估模型、经济型评估模型、专业型评估模型和过程型评估模型等评估模型体系，并将这些模型体系与依法审计有机结合。数据式审计已经在很多审计项目中探索使用。最为典型的是在2012年实施的全国社会保障资金审计项目中，已经通过大规模的数据采集作为发现审计线索的重要手段。数据式审计的日趋成熟，迫切需要完备的体系和模型予以支撑，同时也在技术上使建立完备的评估体系成为可能，这就为政策评估模型在审计中的广泛应用提供了必要性和可行性。现阶段，可逐步建立各专业、各类型政策的综合评估模型，促进审计更为系统化、定量化。

（四）适当尝试前馈审计

可以引入政策效果预测模型，尝试对政策进行前馈审计。在政策正式出台前，按照政策拟采取的有关规定，预测其执行情况和执行效果，以便对不利于实现政策目标的策略加以修正，或者将各种不同政策策略的执行情况和执行效果作对比，以在各种政策中选择最优的策略。通过预测，可以事先提出相关的政策建议，如增加配套政策和管理手段，修改政策策略，或在现有政策策略中择优等。这些建议可以起到未雨绸缪的作用，其审计效益有时要高于事中审计和事后审计。

（五）拓宽审计大格局的思路

近年来，财政审计大格局的思路在不断拓宽，实现方式也在不断创新。比如，2012年财政审计就以横向沟通、上下联动的方式，将中央预算执行情况和编制的中央决算草案审计、中央财政建设投资情况审计、中央国有资本经营预算执行情况审计、国家金库系统办理预算资金收纳拨付情况审计、中央部门预算执行情况及决算（草案）审计、全国社会保障基金理事会基金管理运营情况审计和地方财政收支及重点专项资金审计等项目纳入审计，最后整合信息，形成汇总报告。这样安排最主要的目的是促进政府预算的统一和完整，使两个报告能对2012年度的预算执行情况有一个更为系统清晰的描述。

三、结语

专项资金审计报告篇4

大家知道，预算执行审计结果报告和工作报告反映的问题一般分为三个大部分：一是财政部门组织本级政府预算收支的审计情况；二是本级政府各部门预算执行的审计情况；三是其他财政收支审计情况。而作为对预算执行审计的计划管理，针对上述三种审计内容，主要也是三种方式。一是本级政府的财政部门、地方税务机关以及经收本级政府收支的国库。是每年必审的部门，只要将其列入当年的预算执行审计计划则可。二是本级政府的各部门预算执行审计单位，审多少，审哪些则一般由各业务处室提出全年审计计划建议，综合处室汇总，再由组织预算执行审计的相关部门在上述计划中根据项目或单位完成时间和当年预算执行审计的重点要求，挑选出当年预算执行审计的部门单位报局办公会审定。三是其他财政收支计划的确定。一般来说，其他财政收支所反映的问题，主要是根据上年度审计工作计划确定的一些财政专项资金审计项目，结合报告反映年度的工作重点，加以选择在报告中反映。确切地说，其他财政收支的审计计划，在当年预算执行审计计划和当年审计工作计划中没有得到体现。

这种做法有一定的合理性，主要是方便简单、与各业务部门不产生矛盾。但是这种管理办法也有其不科学和不完善的地方：

1、片面追求审计覆盖面，忽略了财政资金的内在联系和资金流动过程的连续性。审计本级政府的预算执行部门单位，一般说来除了发展改革委员会、交通部门、教育部门等少数重点部门单位，为了保证审计覆盖面，其他预算执行部门单位很少安排连续两年或多年进行审计。但是，作为地方政府预算安排的财政资金，为了体现政府的工作，资金分配在各个年度间是有一定联系的。大多数审计部门在预算执行审计计划管理上一般对一个部门是不会按照财政资金的分配情况连续多年安排进行审计，忽视上述财政资金流动的连续性和财政资金安排的内在联系，选择的预算执行审计部门单位，不能够反映财政资金的内在联系。

2、没有协调好年度审计重点与长期审计重点的关系。预算执行审计既有长期的重点，又有年度重点。有一些问题应该连续审计，连续披露，锲而不舍，体现长期重点；而每一年的预算执行审计应该各有侧重，体现出年度重点，而且重点应该有机结合起来。从各地的实际情况来看，两者之间缺乏有机结合。特别是当预算执行审计年度重点要反映的问题而在年度计划中不能体现时表现尤为突出。

3、预算执行审计与其他专业审计的衔接不够，存在脱节的现象。预算执行审计是龙头，财政审计、投资审计等其他审计是重要的组成部分，但是，在预算执行审计与其他专业审计的衔接上缺少“预算执行”这个衔接点，没有用“预算执行”这个纽带来串联其他专业审计，从形式到内容缺乏必然联系，显得比较松散，形成了“预算执行审计是个筐，其它专业审计都可装”的现象。

4、其他财政收支反映的问题不够及时。由于当年计划安排的财政专项资金审计、企业审计、投资项目审计等，一般要在第四季度才能出结果，而预算执行审计结果报告和工作报告一般在第三季度向政府和人大报告，所以当年的审计结果报告和工作报告只能将上个年度的财政专项资金审计、企业审计、投资项目等审计情况进行反映，所反映的其他财政收支问题则一般是前个年度情况。这些问题由于时间间隔较长，一方面冲淡了审计结果报告和工作报告的时效性，另一方面也会造成审计机关效能的负面影响。

多年来的审计实践表明。预算执行审计是一项总揽全局的系统工程，必须将财政审计、行政事业单位审计、专项资金审计、建设项目审计等列入财政预算执行审计范围，形成一个既有分工，又有合作的审计整体。尤其是财政预算管理改革后，审计范围更广、直接审计对象更多，这就需要调整审计计划管理方式，建立由综合部门牵头、以财政审计为主体、各专业审计共同参与，既明确分工，又相互配合的审计组织体系，即建立预算执行审计与各项专项审计有机结合的预算执行审计工作运行机制，通盘考虑本级预算执行审计工作，按照整合财政审计资源的要求，预算执行审计要坚持“统一审计计划，统一审计方案，统一审计实施，统一审计报告，统一审计处理”的原则，做到全局一盘棋，有计划、有重点的开展工作。

1、加强立项前的调查研究工作。预算执行审计计划中部门单位的确定是计划工作最重要的内容之一。在确立审计的部门单位前，加强调查研究，保证计划的科学性，是完成预算执行审计任务的前提条件。因此，在编制审计计划前，可以通过搜集、研究宏观经济信息和决策动态，走访人大、财政等有关机构和部门，召开专家学者咨询会，网上征求意见等方式，开展广泛的调查研究。同时，对审计的必要性、项目的风险、审计的难度、可能的结果等进行充分的评估，切实保证审计项目的重要性、针对性和可行性。

专项资金审计报告篇5

抽查的金融机构违规经营问题较突出

部分央企违规决策造成损失浪费超百亿

专项转移支付管理长期呈现“小、散、乱”

科研经费管得过死，存在不得不到处“凑”发票来报账的情形

8.43亿元扶贫资金被长期闲置

4.86亿元安居工程财政资金被挪用

3.86亿元工伤保险基金被骗取冒领、挤占挪用等

397个水污染防治项目没有达到预期效果

重大违纪违法问题呈现四大特点

每到年中，审计署就会密集审计公告，交上一份中国财政经济的全面“体检报告”，政府部门、大型国企、重大专项，都是“体检”对象。

6月29日，审计署审计长刘家义向十二届全国人大常委会第二十一次会议作2015年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告。同一天，审计署公开23个审计公告，涉及43个中央部门（包括审计署）、10户中央企业、5家金融机构，以及扶贫资金、保障房、工伤保险基金、水污染防治项目、农林水专项等审计结果，和39起已处理的违纪违法问题情况。

记者注意到，一天内23个审计公告，是近三年来数量最多、时间最密集的。2014年、2015年，审计署在6月集中的审计公告分别为18份、22份。

审计署办公厅政策研究室主任郭彩云对记者表示，推动中央重大政策措施落实是今年审计工作贯穿的主线，以促改革、促发展、促反腐为目标。

“当下，国家审计一个非常重要的功能，是促进全面深化改革的利器。国家审计具有专业化特点，又依法公开披露，这一履职过程就可以将一些体制性、机制性的问题暴露出来。”6月30日，在审计署审计工作报告分析会上，国家行政学院经济学部教授时红秀表示。

2015年整改问责效果为历年最好

促进增收节支和挽回损失6083亿元，处理5500人

发现问题只是起点，消灭问题才是终点。对于整改、问责，今年的审计工作报告交出了一份满意的答卷。报告指出，2015年整改问责进一步强化，整改效果为历年最好。

今年工作报告对上年度审计工作报告反映问题的整改情况进行专门反映。从总体上看，去年整改工作全面而深入，相关问题已基本全部整改完毕，整改成效为历年最好。主要表现在：一是违纪违规问题得到全面整改，共促进增收节支和挽回损失等6083亿元，处理5500多人；二是体制机制性问题得到有力推进，有关部门深入研究，制定完善制度5947项，推动了相关领域改革和完善制度；三是一些历史遗留问题得到妥善解决，相关部门推进了深入核查、分类处置、落实责任。

以“政策措施落实跟踪审计”这一项重点审计工作为例。参与此项审计工作的审计人员介绍：“一是在审计过程中按月出具‘审计整改函’，要求被审计单位即查即改；二是在审计报告出具后要求地方政府对审计报告反映的问题按期整改问责，审计机关对整改问责情况进行跟踪。”2015年，通过整改问责，各地对2138人进行了追责问责，其中有549人受到党内严重警告、行政撤职等党纪、政纪处分，有1157人被诫勉谈话、约谈，有195人被通报批评，有67人被停职检查或作出书面检查。

据郭彩云介绍，从今年的审计工作报告和单项公告中的问题可以看出，违反中央“八项规定”精神和财经纪律方面问题越来越少，而且新发生的不规范问题也是越来越少，财政管理的水平和资金使用绩效也有明显提高。“审计发现的违法违纪和管理不规范的问题大多发生在一些领域或个别地区，特别是一些基层单位或下属单位。”

“审计工作促进增收节支和挽回损失等6083亿元，这确实是成绩显著。6083亿元，约占2015年全国一般公共预算收入的4%。”中央党校经济学部教授李江涛在6月30日的审计工作报告分析会上说，这同时也说明经济社会生活中的“跑冒滴漏”现象，甚至是腐败行为，还是非常严重的，审计工作所面临的形势还是非常严峻的。如何通过推进审计法治、完善审计体制、改进审计方式和手段等多管齐下，全面强化审计工作，既是“十三五”时期实现国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，也是实现“全面建成小康社会”的重要保证。

为什么重点审计这些领域？

为什么扶贫资金、保障房、工伤保险基金、水污染防治项目、农林水专项等会成为重点审计专项？

回顾一下2015年12月28日刘家义审计长在全国审计工作会议上的讲话，就不难理解这样的部署。

刘家义谈到，安排部署2016年审计任务，既要考虑“十三五”时期国家经济社会发展的总体要求，也要紧扣当前党和国家的工作中心；既要突出年度审计重点，也要保证“十三五”期间实现审计全覆盖的需要。

当时，他提出2016年审计工作要突出的重点，其中就包括持续跟踪审计重大政策措施落实情况，加强对扶贫、“三农”、社会保障、教育、就业、医疗等民生资金和项目的审计，加大资源环境相关专项审计力度等。

“我们要牢牢盯住风险易发高发的领域和环节，重点关注政府债务、银行信贷、企业投资负债、资本市场运行、互联网金融等方面的薄弱环节和风险隐患。要坚持境内境外审计一体化，加强对中央和地方国有企业、国有金融机构的审计，揭示国有资产流失或‘坐失’、经营效益下降或不真实等问题及其原因，促进企业深化改革、提质增效、做强主业，维护境内外国有资产安全。”刘家义说。

今年的审计工作报告，在财政领域，重点反映了部分地方发债融资使用效率不高，有的存在通过违规担保、集资或承诺还款等方式违规或变相举债等问题；在金融领域，重点反映了有关商业银行不良贷款余额和不良率呈双升态势且发生领域趋于集中、化解空间收窄等问题；在国有企业领域，重点反映投资和决策中造成损失浪费问题，特别是部分企业境外业务中，存在项目论证不充分、未按程序报批、对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱等问题。

对此，审计工作报告提出，“积极采取措施缓解收支矛盾，防范和化解各种风险隐患”“继续强化地方政府债务管理，通过严格问责促进消化债务存量、严控增量，密切关注‘明股暗债’、兜底回购、固化收益等可能增加政府债务的潜在风险点债”“密切跟踪金融业务创新情况，强化金融监管协作，严厉打击非法集资、网络诈骗、地下钱庄、内幕交易等犯罪活动，防范金融风险”等建议。

为什么重点审计这些企业？

中央企业是国有企业的主体，是国民经济的重要支柱。审计署一直把中央企业审计作为一项重要工作，每年都会选择一些重点企业进行财务收支审计或专项审计调查。

自2010年审计署首次单独公告央企财务收支审计结果以来，审计署已公布了对50余家央企的审计结果，涵盖烟草、军工、石油石化、电力、能源、钢铁、汽车、装备制造、电信、建筑、航天、冶金等领域，重点审计企业集团总部和部分所属骨干企业。

《中国经济周刊》根据审计署公告统计，2010年至今，中国航空集团公司接受3次审计，是所有央企中接受审计次数最多的。其他央企均接受1～2次审计。

现在，企业审计公告制度日臻成熟，对央企的审计结果公开已经成为常态。今年，审计署了中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司、招商局集团有限公司等10户中央企业2014年度财务收支审计结果公告。以10户企业财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益为基础，重点从企业财务管理和会计核算情况、企业重大决策和管理情况、发展潜力、廉洁从业、以前年度审计整改等方面开展审计。着力揭露企业重大违纪违法问题，反映影响企业发展潜力的重大风险隐患和涉及体制机制的问题。

今年，审计署还了中国农业银行股份有限公司等5家金融机构2014年度资产负债损益审计结果。

记者注意到，与往年相比，今年审计结果的金融企业户数最多、涉及面宽、范围广。

就此，审计署金融审计司主要负责人表示，2014年《国务院关于加强审计工作的意见》曾明确要求，要对所有公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况，实行审计监督全覆盖；2015年两办印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中“主要任务”的第一项即是“实行审计全覆盖”。 2015年审计的5户金融企业，类型包含银行、金融控股集团和保险公司，区域涉及境内外。截至2015年末，金融审计5年来已对所有中管金融企业本级实现了审计监督全覆盖。

《中国经济周刊》记者注意到，中国农业银行股份有限公司是近5年来唯一接受过两次国家审计的中管金融机构。

审计署2010年以来公告审计结果的央企

中国航空集团公司（2010年、2013年、2015年）

华润（集团）有限公司（2010年、2014年）

神华集团有限责任公司（2010年、2015年）

中国华电集团公司（2010年、2015年）

中国东方航空集团公司（2010年、2016年）

中国南方航空集团公司（2010年、2016年）

中国长江三峡集团公司（2011年、2015年）

中国大唐集团公司（2011年、2014年）

中国海洋石油总公司（2011年、2016年）

中国远洋运输（集团）总公司（2011年、2015年）

中国南方电网有限责任公司（2011年、2015年）

中国兵器装备集团公司（2011年、2014年）

中国核工业集团公司（2011年、2015年）

中国铝业公司（2011年、2016年）

中国电子科技集团公司（2012年、2016年）

中国石油天然气集团公司（2012年、2014年）

中国石油化工集团公司（2012年、2016年）

中国电子信息产业集团有限公司（2012年、2016年）

中国第二重型机械集团公司（2012年、2015年）

招商局集团有限公司（2012年、2016年）

国家开发投资公司（2012年、2013年）

中国国电集团公司（2013年、2015年）

中国储备粮管理总公司（2013年、2015年）

中国建筑工程总公司（2011年）

中国中化集团公司（2011年）

中国联合网络通信集团公司（2011年）

中国船舶重工集团公司（2011年）

中国交通建设集团有限公司（2011年）

电信科学技术研究院（2011年）

中国电信集团公司（2012年）

中国第一汽车集团公司（2012年）

中国东方电气集团有限公司（2012年）

鞍钢集团公司（2012年）

宝钢集团有限公司（2012年）

武汉钢铁（集团）公司（2012年）

中国中煤能源集团有限公司（2012年）

中国农业发展集团总公司（2012年）

中国华能集团公司（2013年）

中国五矿集团公司（2013年）

中国移动通信集团公司（2013年）

中国商用飞机有限责任公司（2013年）

中国出版集团公司（2013年）

国家核电技术有限公司（2013年）

中国烟草总公司（2014年）

中国核工业建设集团公司（2014年）

中国航天科技集团公司（2014年）

中国航天科工集团公司（2014年）

中国船舶工业集团公司（2014年）

中国海运（集团）总公司（2014年）

中国冶金科工集团有限公司（2014年）

中粮集团有限公司（2015年）

中国电力投资集团公司（2015年）

国家电网公司（2015年）

中国兵器工业集团公司（2015年）

中国航空工业集团公司（2016年）

香港中旅（集团）有限公司（2016年）

今年审计署的23份审计公告

中央部门单位2015年度预算执行等情况审计结果

审计署2015年度预算执行等情况检查结果

审计署关于40个县财政扶贫资金的审计结果

工伤保险基金审计结果

2015年保障性安居工程跟踪审计结果

审计署关于883个水污染防治项目审计结果

审计署关于农林水专项资金审计结果

中国航空工业集团公司2014年度财务收支审计结果

中国电子科技集团公司2014年度财务收支审计结果

中国石油化工集团公司2014年度财务收支审计结果

中国海洋石油总公司2014年度财务收支审计结果

中国电子信息产业集团有限公司2014年度财务收支审计结果

中国铝业公司2014年度财务收支审计结果

中国东方航空集团公司2014年度财务收支审计结果

中国南方航空集团公司2014年度财务收支审计结果

招商局集团有限公司2014年度财务收支审计结果

香港中旅（集团）有限公司2014年度财务收支审计结果

中国农业银行股份有限公司2014年度资产负债损益审计结果

中国光大集团股份公司2014年度资产负债损益审计结果

中国人民保险集团股份有限公司2014年度资产负债损益审计结果

中国人寿保险（集团）公司2014年度资产负债损益审计结果

中国太平保险集团有限责任公司2014年度资产负债损益审计结果

审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况

年度“体检报告”查出的十大问题

一

《国务院关于2015年度中央预算执行和

其他财政收支的审计工作报告》 指出：

部分地方政府仍违规或变相举债

政府性债务是近年来各界关注的热点话题，审计署持续开展了跟踪审计。审计发现，部分地方发债融资未有效使用。抽查发现，至2015年底，黑龙江、山东、湖南、北京、内蒙古和广东等6个省份发行的置换债券中，有138.4亿元（占2%）未及时使用，主要是未达成提前还款协议或偿还手续办理滞后等所致；湖南、山东、河南和广东等4个省份使用的置换债券融资中，有112.57亿元（占2%）未按规定的优先顺序偿债；内蒙古、浙江和湖南等3个省份新增债券融资中，有24.23亿元（占4%）因项目未落实等尚未使用。

此外，有的地区仍违规或变相举债。抽查发现，至2015年底，浙江、四川、山东和河南等4个省份通过违规担保、集资或承诺还款等方式，举债余额为153.5亿元。有的地方出现一些隐性债务，内蒙古、山东、湖南和河南等4个省份在委托代建项目中，约定以政府购买服务名义支付建设资金，涉及融资175.65亿元；浙江、河南、湖南和黑龙江等4个省份在基础设施建设筹集的235.94亿元资金中，不同程度存在政府对社会资本兜底回购、固化收益等承诺。

对上述问题，有关部门正在研究强化债务管理，相关地方正在积极整改。

专家点评

南京审计大学副校长裴育：

建立全国统一联网的债务管理系统

地方政府债务管理和风险水平不仅涉及财政安全，也涉及经济安全。加强地方政府性债务风险防范，需要严肃查处各类违规举债、担保行为，严格按照预算法规定追究责任。同时，需要加强政府与社会资本合作模式管理，规范政府与社会出资方的权利、责任和义务，防范建设类基金等成为地方政府新的隐性债务负担。

另外，还应建立全国统一联网的债务管理系统，以不漏、不重、不错为目标，进一步规范地方政府性债务管理系统的管理使用和数据采集工作，充分发挥该系统在债务风险管控、数据分析等方面的作用，真实、全面、客观地反映地方政府债务的全貌。

二

《国务院关于2015年度中央预算执行和

其他财政收支的审计工作报告》 指出：

抽查的金融机构违规经营问题较突出

从报告对金融机构的审计情况来看，2015年，实体经济融资难、融资贵和融资慢的问题仍未有效解决。抽查的8家重点商业银行在全部贷款增速为9.48%的情况下，法人贷款、涉农贷款、小微企业贷款的增速分别为3.64%、6.23%、8%。据调查，小微企业为获得信贷支持，不仅需要在利息之外承担其他费用，而且往往需增加担保和评估环节，延长了审核时间，不利于保证生产经营的资金需求。

审计工作报告还指出，2015年，8家银行不良贷款余额和不良率呈双升趋势，由于这些商业银行风险偏好和信贷投向趋同，不良贷款发生领域趋于集中；不良贷款处置工作还需加强，新发生的不良贷款仅有33%批量转让给资产管理公司，而且8家银行拨备覆盖率有所下降，增加自身核销压力。金融创新相关风险防控不足，金融监管有待加强。

此外，违规经营问题仍较突出。此次审计发现，金融机构一些工作人员存在违规放贷、违规办理保险或债券、股票业务等问题，有18起涉嫌重大违纪违法；部分信贷业务风险防控需进一步加强，发现向已列入国家淘汰落后和过剩产能名单的部分企业等新增融资120多亿元。

对于审计指出的问题，有关金融机构已整改207.53亿元，修订完善制度103项，追责问责219人次。

曝光台

中央八项规定出台后，光大集团、农业银行、人保集团、国寿集团、太平保险5家金融机构存在超标准购车、在风景名胜区开会等问题涉及7262.3万元。

三

《国务院关于2015年度中央预算执行和

其他财政收支的审计工作报告》 指出：

部分央企违规决策造成损失浪费超百亿

通过对中国石化、南航集团、中铝公司等10户中央企业的审计发现，对企业追责问责制度机制不健全，违规决策等问题较为突出。对近年审计发现的企业失职渎职、违反相关政策规定和“三重一大”决策制度等造成损失问题，监管部门履行督促整改、追责问责、报告公告等职责不到位，也未明确企业重大损失确认和追责问责标准，主要依靠企业自行追责问责，造成约束薄弱，使一些问题屡审屡犯甚至积聚。

此次审计抽查10户企业的284项重大经济决策中，有51项存在违规决策、违反程序决策、决策不当等问题，造成损失浪费等126.82亿元；发现47起重大违纪违法问题线索涉及295.02亿元，其中16起涉及金额均超过亿元，94名责任人员中有26名为企业负责人。

抽查的93项境外业务中，有62项（占67%）不同程度存在论证不充分、未按程序报批，以及对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱问题，其中的10起重大违纪违法问题线索，造成国有权益损失风险142.7亿元。

对审计指出的问题，10户企业已追回资金27.43亿元，建立健全规章制度609项，处理453人次。

曝光台

中央八项规定出台后，中国电子、中国海油、港中旅集团等7户企业所属的8家单位违规发放津补贴等591.23万元，涉及64名单位领导班子成员；10户企业所属的70家单位存在违规购建楼堂馆所、超标准办会购车、公款旅游、打高尔夫球等问题涉及11.16亿元。

专家点评

中国企业研究院首席研究员李锦：

削减企业层级正在行动

审计署曝光的央企问题多集中于下属单位，这和经营管理链条过长有着很大程度的关系，例如有的企业管控层级甚至多达11级，管控力度可想而知。因此，最近国资委就已经决定压缩管理层级，通过削减企业层级等措施，实现扁平化的组织结构，显然，制度正在变成行动。

连续5年中央企业的审计结果公告，使我们看到，无论是审计署、国资委还是中央企业，都越来越重视制度建设。我们看到审计工作在促进国有企业深化改革，完善现代企业制度，保障经济社会健康运行，推动国家治理方面发挥了积极作用。具有预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能正在形成，这是审计改革的最大成功。

四

《国务院关于2015年度中央预算执行和

其他财政收支的审计工作报告》 指出：

专项转移支付管理长期呈现“小、散、乱”

审计工作报告中指出，专项转移支付多头管理状况还需加大力度改进。有52项专项转移支付实际又分解为301个具体事项，大多仍按原事项渠道、原管理办法分配。抽查的农业综合开发专项实际分解成13个具体事项，其中3个由财政部分配，10个由财政部分别会同其他5个部门分配；引导地方科技发展专项整合了财政部两个司分配的两个专项，实际仍由这两个司按原有的两个管理办法分别分配。

另外，审计还揭示出专项转移支付管理薄弱问题。主要是分配环节多、管理链条长，“小、散、乱”状况长期得不到改变。抽查发展改革委向25个省份安排的5806个乡镇卫生院周转宿舍建设专项补助中，单个项目仅5万元；抽查中央投资补助的41个项目中，有13个用虚假资料、违规多头申报等获得补助8637万元；抽查对69个县的农林水事务补助中，有13.83亿元（占5%）被骗取、侵占或损失浪费。

曝光台

湖南省澧县一家保险公司与29个乡镇政府串通，通过虚假投保、虚假报案、虚假理赔，在2013年至2015年间骗取种植业保险保费补贴4061.03万元，乡镇政府通过“返还”获利1673.25万元。

专家点评

国家行政学院经济学部教授时红秀：“小、散、乱”背后是部门争权、分钱

10年前，有全国人大常委会委员指出，有的宏观部门在乡镇里面直接搞一些十来万块钱的项目，是不是以后别再搞了。如今10年过去了，这些项目仍在，还有在村里搞5万块钱的项目。一些本应承担宏观调控的部门，直接一竿子插到底搞10万块钱的项目，10年来职能改变了多少？

部门各管一摊职能碎片化，反映在公共资金使用中就是小、散、乱和重复撒钱，实质是部门之间、部门内部机构之间争权和分钱。审计工作报告中讲了，承诺放弃或整合使用的资金，搞了半天还是原来的司局、处室在支配。说多规合一，审计发现多规也没有合一，一个项目受制于不同的规划。审计反映的公共资金使用问题，背后是体制机制在起决定作用。一些资金使用方面的痼疾之所以治不好，要从政府体制上入手分析。

五

《国务院关于2015年度中央预算执行和

其他财政收支的审计工作报告》 指出：

科研经费管得过死，存在不得不到处“凑”发票来报账的情形

审计工作报告指出，在跟踪审计创新型国家建设、大众创业万众创新等政策落实情况发现，科研项目和经费管理制度还不完善，科研经费管得过死，有形成本占比大，智力成本补偿不够，科研成果转化率低。

从抽查11个中央部门单位科技资金使用情况看，仅扩大开支范围、利用假发票报账等问题金额就达3.17亿元，其中既有为保障必要支出不得不到处“凑”发票来报账的情形，也有个别人员借机骗取套取科研资金的问题。

对此，近年审计持续关注，着力推动建立符合科研规律、有利于调动和保护科研人员积极性、鼓励创新和多出成果的相关制度。

专家点评

中央党校经济学部教授李江涛：别让科研人员无法、不愿意“作为”

审计要切实促进创新驱动战略的实施。迈向强国，离不开“创新”。党的十提出了“创新驱动战略”；十八届五中全会提出了“五大理念”，第一个理念就是“创新”。“创新”，特别是“科技创新”是供给侧的重要内容。当前，亟待解决的是，如何真正解决科研经费管得过死、智力成本补偿不够等问题。如果这个问题不解决，未来将会出现大规模科研经费“沉淀”现象和科研人员无法、不愿意“作为”现象。我认为，要建立世界强国，要真正贯彻“创新驱动发展战略”，必须从制度上对此加以根本性解决。“创新驱动”最终还是要靠科研人员和企业家来实现，这是最重要的两大支柱。

六

《2015年保障性安居工程跟踪审计结果》 指出：

4.86亿元安居工程财政资金被挪用

今年的审计结果是连续第4年对保障房进行跟踪审计。此次审计查出套取挪用城镇安居工程资金较上年减少78%。但审计也发现，187户补偿对象通过编造虚假产权资料等方式骗取征地拆迁补偿9617.88万元。102个单位以多报改造户数、重复申报、编造农户花名册等手段套取城镇安居工程财政资金2.72亿元、农村危房改造财政资金1.83亿元。142个单位挪用安居工程财政资金4.86亿元（含农村危房改造1847.64万元）、银行贷款和企业债券融资13.22亿元，用于弥补工作经费、修建公园场馆、房地产开发和平衡财政预算等支出。此外，41个基层经办机构和一些村镇干部以虚报冒领、截留克扣或收取“保证金”等方式，骗取、侵占危房改造补助资金1448.38万元（其中农村危房改造1247.12万元）。

七

《审计署关于40个县财政扶贫资金的审计结果》 指出：

8.43亿元扶贫资金被长期闲置

公开信息显示，2011年到2014年，中央财政专项扶贫资金的年均增幅达18.1%；2015年增长至467.45亿元；今年再增201亿元，增幅达43.4%。但审计却发现，有8亿多元拨往贫困地区的“救命钱”却趴在地方政府的账上“睡觉”。

审计结果显示，基层扶贫资金监管比较薄弱，1.38亿元被骗取套取或违规使用；8.43亿元扶贫资金长时间闲置，其中2.6亿元闲置超过2年，最长的闲置超过15年。这是审计署继去年公告广西马山县精准扶贫工作推进不力后，再次曝光扶贫中的问题。

对审计指出的问题，有关地方和部门高度重视，采取追缴资金、统筹整合、加快资金下拨等方式，已追回或盘活扶贫资金2.02亿元，有22人受到党政纪处理处分，制定、完善扶贫相关规章制度55项。其他问题正在进一步整改中。

审计回声

国务院扶贫办政策法规司司长苏国霞：去年剔除900万假贫困户

审计中发现的问题，扶贫办高度重视。我们从两方面采取措施：第一方面是对确实存在问题的进行查处。2013年对19个县的审计发现的问题，现在已经全部整改到位，追回了违规的资金，下拨了滞留的资金，处理了100多个相关责任人。第二个方面，更重要的，是通过审计建议，我们想办法改进制度，堵塞资金漏洞，让扶贫资金更好地达到使用目的。譬如为了更好地整合资金，国务院办公厅今年4月印发了《关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》，我们在全国200个贫困县开展了整合涉农资金的试点，把过去零零散散的钱变成整的钱，把滞留的钱盘活，更好地用于帮助贫困人口。

审计对推动提高扶贫工作的精准性也发挥了重要作用。2015年的审计中发现广西马山县扶贫工作存在对象识别不精准的问题，我们根据这个意见在全国开展了建档立卡回头看。全国动用了200多万基层干部进村入户去核实情况。有900多万原来建档立卡不够精准的，就给剔除出去了。还有800万的贫困群众，过去没有识别准，这一次重新识别登记录入。通过这个过程我们扶贫对象的识别就更精准了，而且实现了有进有出的动态管理。

八

《工伤保险基金审计结果》 指出：

3.86亿元工伤保险基金被骗取冒领、挤占挪用等

我国自1996年工伤保险试行以来，工伤保险事业取得了积极成效。截至2015年底，全国工伤保险参保人数达2.14亿人，其中农民工参保人数达7489万人。这次对工伤保险基金的审计发现骗取冒领、挤占挪用、管理不规范等问题3.86亿元。其中：有17个医疗康复机构、131人编造虚假资料骗取基金6489.55万元；310名不再符合条件的人员冒领待遇358.21万元；29个财政保障经费的工伤保险行政部门和经办机构等单位挪用工伤保险基金5596.71万元，用于本单位的人员经费和办公经费等；5个单位违规多征收或预收工伤保险费7061.34万元；37个经办机构向809人违规发放待遇1662.08万元；部分财政部门和经办机构少计基金收入、少报单位欠费等17406.51万元。

有关地方高度重视审计发现问题的整改工作，坚持边审计、边整改。截至2016年4月底，17个省份已追回资金5784.94万元、补发待遇59.03万元、退回多收保险费186.63万元、补报欠费金额1107万元，其他问题正在进一步整改中。

曝光台

2013年至2015年，武汉市人力资源和社会保障局及14家下属单位将工伤保险基金4703.95万元，用于人员经费、办公经费等支出。

2013年至2015年9月，云南省社会保险局多征收99家单位工伤保险费4332.6万元。

九

《审计署关于883个水污染防治项目审计结果》 指出：

397个水污染防治项目没有达到预期效果

对水污染防治及相关资金的审计查明，有176.21亿元财政资金未能有效使用。至2015年底，中央财政下达18个省份水污染防治相关资金中，有143.59亿元结存在地方各级财政部门，未及时拨付到项目单位，其中4.22亿元滞留超过2年；12个省份的地方主管部门和项目单位闲置资金29.28亿元，其中9.4亿元闲置3年以上；5个省份由于前期准备不充分、决策不当等造成水污染防治相关资金损失浪费2.69亿元；6个省份的9个项目单位通过编造虚假申报资料、报大建小等方式违规套取资金6531.57万元。

此外，审计结果指出，有397个水污染防治项目没有达到预期效果。至2015年底，有276个（占31%）项目因前期准备不充分、配套设施不完善、资金支持不到位等未按期开（完）工；有121个（占13%）已完工项目因市场变化、论证不充分等未能及时发挥效益。

十

《国务院关于2015年度中央预算执行和

其他财政收支的审计工作报告》 指出：

重大违纪违法问题呈现四大特点

专项资金审计报告篇6

第一条为全面加强国家电子政务工程建设项目管理，保证工程建设质量，提高投资效益，根据《国务院关于投资体制改革的决定》及相关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于使用中央财政性资金的国家电子政务工程建设项目（以下简称“电子政务项目”）。

第三条本办法所称电子政务项目主要是指：国家统一电子政务网络、国家重点业务信息系统、国家基础信息库、国家电子政务网络与信息安全保障体系相关基础设施、国家电子政务标准化体系和电子政务相关支撑体系等建设项目。

电子政务项目建设应以政务信息资源开发利用为主线，以国家统一电子政务网络为依托，以提高应用水平、发挥系统效能为重点，深化电子政务应用，推动应用系统的互联互通、信息共享和业务协同，建设符合中国国情的电子政务体系，提高行政效率，降低行政成本，发挥电子政务对加强经济调节、市场监管和改善社会管理、公共服务的作用。

第四条本办法所称项目建设单位是指中央政务部门和参与国家电子政务项目建设的地方政务部门。项目建设单位负责提出电子政务项目的申请，组织或参与电子政务项目的设计、建设和运行维护。

第五条本办法所称项目审批部门是指国家发展改革委。项目审批部门负责国家电子政务建设规划的编制和电子政务项目的审批，会同有关部门对电子政务项目实施监督管理。

第二章申报和审批管理

第六条项目建设单位应依据中央和国务院的有关文件规定和国家电子政务建设规划，研究提出电子政务项目的立项申请。

第七条电子政务项目原则上包括以下审批环节：项目建议书、可行性研究报告、初步设计方案和投资概算。对总投资在3000万元以下及特殊情况的，可简化为审批项目可行性研究报告（代项目建议书）、初步设计方案和投资概算。

第八条项目建设单位应按照《国家电子政务工程建设项目项目建议书编制

要求》（附件一）的规定，组织编制项目建议书，报送项目审批部门。项目审批部门在征求相关部门意见，并委托有资格的咨询机构评估后审核批复，或报国务院审批后下达批复。项目建设单位在编制项目建议书阶段应专门组织项目需求分析，形成需求分析报告送项目审批部门组织专家提出咨询意见，作为编制项目建议书的参考。

第九条项目建设单位应依据项目建议书批复，按照《国家电子政务工程建设项目可行性研究报告编制要求》（附件二）的规定，招标选定或委托具有相关专业甲级资质的工程咨询机构编制项目可行性研究报告，报送项目审批部门。项目审批部门委托有资格的咨询机构评估后审核批复，或报国务院审批后下达批复。

第十条项目建设单位应依据项目审批部门对可行性研究报告的批复，按照《国家电子政务工程建设项目初步设计方案和投资概算报告编制要求》（附件三）的规定，招标选定或委托具有相关专业甲级资质的设计单位编制初步设计方案和投资概算报告，报送项目审批部门。项目审批部门委托专门评审机构评审后审核批复。

第十一条中央和地方政务部门共建的电子政务项目，由中央政务部门牵头组织地方政务部门共同编制项目建议书，涉及地方的建设内容及投资规摸，应征求地方发展改革部门的意见。项目审批部门整体批复项目建议书后，其项目可行性研究报告、初步设计方案和投资概算，由中央和地方政务部门分别编制，并报同级发展改革部门审批。地方发展改革部门应按照项目建议书批复要求审批地方政务部门提交的可行性研究报告，并事先征求中央政务部门的意见。地方发展改革部门在可行性研究报告、初步设计方案和投资概算审批方面有专门规定的，可参照地方规定执行。

第十二条中央和地方共建的需要申请中央财政性资金补助的地方电子政务项目，应按照《中央预算内投资补助和贴息项目管理暂行办法》（国家发展和改革委员会令第31号）的规定，由地方政务部门组织编制资金申请报告，经地方发展改革部门审查并报项目审批部门审批。补助资金可根据项目建设进度一次或分次下达。

第十三条项目审批部门对电子政务项目的项目建议书、可行性研究报告、初

步设计方案和投资概算的批复文件是项目建设的主要依据。批复中核定的建设内容、规模、标准、总投资概算和其他控制指标原则上应严格遵守。

项目可行性研究报告的编制内容与项目建议书批复内容有重大变更的，应重新报批项目建议书。项目初步设计方案和投资概算报告的编制内容与项目可行性研究报告批复内容有重大变更或变更投资超出已批复总投资额度百分之十的，应重新报批可行性研究报告。项目初步设计方案和投资概算报告的编制内容与项目可行性研究报告批复内容有少量调整且其调整内容未超出已批复总投资额度百分之十的，需在提交项目初步设计方案和投资概算报告时以独立章节对调整部分进行定量补充说明。

第三章建设管理

第十四条项目建设单位应建立健全责任制，并严格执行招标投标、政府采购、工程监理、合同管理等制度。

第十五条项目建设单位应确定项目实施机构和项目责任人，并建立健全项目管理制度。项目责任人应向项目审批部门报告项目建设过程中的设计变更、建设进度、概算控制等情况。项目建设单位主管领导应对项目建设进度、质量、资金管理及运行管理等负总责。

第十六条电子政务项目采购货物、工程和服务应按照《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》的有关规定执行，并遵从优先采购本国货物、工程和服务的原则。

第十七条项目建设单位应依法并依据可行性研究报告审批时核准的招标内容和招标方式组织招标采购，确定具有相应资质和能力的中标单位。项目建设单位与中标单位订立合同，并严格履行合同。

第十八条电子政务项目实行工程监理制。项目建设单位应按照信息系统工程监理的有关规定，委托具有信息系统工程相应监理资质的工程监理单位，对项目建设进行工程监理。

第十九条项目建设单位应于每年七月底和次年一月底前，向项目审批部门、财政部门报告项目上半年和全年建设进度和概预算执行情况。

第二十条项目建设单位必须严格按照项目审批部门批复的初步设计方案和投资概算实施项目建设。如有特殊情况，主要建设内容或投资概算确需调整的，必

须事先向项目审批部门提交调整报告，履行报批手续。对未经批准擅自进行重大设计变更而导致超概算的，项目审批部门不再受理事后调概申请。

第二十一条项目建设过程中出现工程严重逾期、投资重大损失等问题，项目建设单位应及时向项目审批部门报告，项目审批部门依照有关规定可要求项目建设单位进行整改和暂停项目建设。

第四章资金管理

第二十二条项目建设单位在可行性研究报告批复后，可申请项目前期工作经费。项目前期工作经费主要用于开展应用需求分析、项目建议书、可行性研究、初步设计方案和投资概算的编制、专家咨询评审等工作。项目审批部门根据项目实际情况批准下达前期工作经费，前期工作经费计入项目总投资。

第二十三条项目建设单位应在初步设计方案和投资概算获得批复及具备开工建设条件后，根据项目实施进度向项目审批部门提出年度资金使用计划申请，项目审批部门将其作为下达年度中央投资计划的依据。

初步设计方案和投资概算未获批复前，原则上不予下达项目建设资金。对确需提前安排资金的电子政务项目（如用于购地、购房、拆迁等），项目建设单位可在项目可行性研究报告批复后，向项目审批部门提出资金使用申请，说明要提前安排资金的原因及理由，经项目审批部门批准后，下达项目建设资金。

第二十四条项目建设单位应严格按照财政管理的有关规定使用财政资金，专账管理、专款专用。

第五章监督管理

第二十五条项目建设单位应接受项目审批部门及有关部门的监督管理。

第二十六条项目审批部门负责对电子政务项目进行稽察，主要监督检查在项目建设过程中，项目建设单位执行有关法律、法规和政策的情况，以及项目招标投标、工程质量、进度、资金使用和概算控制等情况。对稽察过程中发现有违反国家有关规定及批复要求的，项目审批部门可要求项目建设单位限期整改或遵照有关规定进行处理。对拒不整改或整改后仍不符合要求的，项目审批部门可对其进行通报批评、暂缓拨付建设资金、暂停项目建设、直至终止项目。

专项资金审计报告篇7

第一条 为了规范国家自然科学基金的使用与管理，提高国家自然科学基金使用效益，促进基础研究，培养科学技术人才，增强自主创新能力，根据《中华人民共和国科学技术进步法》，制定本条例。

第二条 国家设立国家自然科学基金，用于资助《中华人民共和国科学技术进步法》规定的基础研究。

第三条 国家自然科学基金主要来源于中央财政拨款。国家鼓励自然人、法人或者其他组织向国家自然科学基金捐资。

中央财政将国家自然科学基金的经费列入预算。

第四条 国家自然科学基金资助工作遵循公开、公平、公正的原则，实行尊重科学、发扬民主、提倡竞争、促进合作、激励创新、引领未来的方针。

第五条 确定国家自然科学基金资助项目（以下简称基金资助项目），应当充分发挥专家的作用，采取宏观引导、自主申请、平等竞争、同行评审、择优支持的机制。

第六条 国务院自然科学基金管理机构（以下简称基金管理机构）负责管理国家自然科学基金，监督基金资助项目的实施。

国务院科学技术主管部门对国家自然科学基金工作依法进行宏观管理、统筹协调。国务院财政部门依法对国家自然科学基金的预算、财务进行管理和监督。审计机关依法对国家自然科学基金的使用与管理进行监督。

第二章 组织与规划

第七条 基金管理机构应当根据国民经济和社会发展规划、科学技术发展规划以及科学技术发展状况，制定基金发展规划和年度基金项目指南。基金发展规划应当明确优先发展的领域，年度基金项目指南应当规定优先支持的项目范围。国家自然科学基金应当设立专项资金，用于培养青年科学技术人才。

基金管理机构制定基金发展规划和年度基金项目指南，应当广泛听取高等学校、科学研究机构、学术团体和有关国家机关、企业的意见，组织有关专家进行科学论证。年度基金项目指南应当在受理基金资助项目申请起始之日30日前公布。

第八条 中华人民共和国境内的高等学校、科学研究机构和其他具有独立法人资格、开展基础研究的公益性机构，可以在基金管理机构注册为依托单位。

本条例施行前的依托单位要求注册为依托单位的，基金管理机构应当予以注册。

基金管理机构应当公布注册的依托单位名称。

第九条 依托单位在基金资助管理工作中履行下列职责：

（一）组织申请人申请国家自然科学基金资助；

（二）审核申请人或者项目负责人所提交材料的真实性；

（三）提供基金资助项目实施的条件，保障项目负责人和参与者实施基金资助项目的时间；

（四）跟踪基金资助项目的实施，监督基金资助经费的使用；

（五）配合基金管理机构对基金资助项目的实施进行监督、检查。

基金管理机构对依托单位的基金资助管理工作进行指导、监督。

第三章 申请与评审

第十条 依托单位的科学技术人员具备下列条件的，可以申请国家自然科学基金资助：

（一）具有承担基础研究课题或者其他从事基础研究的经历；

（二）具有高级专业技术职务（职称）或者具有博士学位，或者有2名与其研究领域相同、具有高级专业技术职务（职称）的科学技术人员推荐。

从事基础研究的科学技术人员具备前款规定的条件、无工作单位或者所在单位不是依托单位的，经与在基金管理机构注册的依托单位协商，并取得该依托单位的同意，可以依照本条例规定申请国家自然科学基金资助。依托单位应当将其视为本单位科学技术人员，依照本条例规定实施有效管理。

申请人应当是申请基金资助项目的负责人。

第十一条 申请人申请国家自然科学基金资助，应当以年度基金项目指南为基础确定研究项目，在规定期限内通过依托单位向基金管理机构提出书面申请。

申请人申请国家自然科学基金资助，应当提交证明申请人符合本条例第十条规定条件的材料；年度基金项目指南对申请人有特殊要求的，申请人还应当提交符合该要求的证明材料。

申请人申请基金资助的项目研究内容已获得其他资助的，应当在申请材料中说明资助情况。

申请人应当对所提交申请材料的真实性负责。

第十二条 基金管理机构应当自基金资助项目申请截止之日起45日内，完成对申请材料的初步审查。符合本条例规定的，予以受理，并公布申请人基本情况和依托单位名称、申请基金资助项目名称。有下列情形之一的，不予受理，通过依托单位书面通知申请人，并说明理由：

（一）申请人不符合本条例规定条件的；

（二）申请材料不符合年度基金项目指南要求的；

（三）申请人申请基金资助项目超过基金管理机构规定的数量的。

第十三条 基金管理机构应当聘请具有较高的学术水平、良好的职业道德的同行专家，对基金资助项目申请进行评审。聘请评审专家的具体办法由基金管理机构制定。

第十四条 基金管理机构对已受理的基金资助项目申请，应当先从同行专家库中随机选择3名以上专家进行通讯评审，再组织专家进行会议评审；对因国家经济、社会发展特殊需要或者其他特殊情况临时提出的基金资助项目申请，可以只进行通讯评审或者会议评审。

评审专家对基金管理机构安排其评审的基金资助项目申请认为难以作出学术判断或者没有精力评审的，应当及时告知基金管理机构；基金管理机构应当依照本条例规定，选择其他评审专家进行评审。

第十五条 评审专家对基金资助项目申请应当从科学价值、创新性、社会影响以及研究方案的可行性等方面进行独立判断和评价，提出评审意见。

评审专家对基金资助项目申请提出评审意见，还应当考虑申请人和参与者的研究经历、基金资助经费使用计划的合理性、研究内容获得其他资助的情况、申请人实施基金资助项目的情况以及继续予以资助的必要性。

会议评审提出的评审意见应当通过投票表决。

第十六条 对通讯评审中多数评审专家认为不应当予以资助，但创新性强的基金资助项目申请，经2名参加会议评审的评审专家署名推荐，可以进行会议评审。但是，本条例第十四条规定的因特殊需要或者特殊情况临时提出的基金资助项目申请除外。

基金管理机构应当公布评审专家的推荐意见。

第十七条 基金管理机构根据本条例的规定和专家提出的评审意见，决定予以资助的研究项目。基金管理机构不得以与评审专家有不同的学术观点为由否定专家的评审意见。

基金管理机构决定予以资助的，应当及时书面通知申请人和依托单位，并公布申请人基本情况以及依托单位名称、申请基金资助项目名称、拟资助的经费数额等；决定不予资助的，应当及时书面通知申请人和依托单位，并说明理由。

基金管理机构应当整理专家评审意见，并向申请人提供。

第十八条 申请人对基金管理机构作出的不予受理或者不予资助的决定不服的，可以自收到通知之日起15日内，向基金管理机构提出书面复审请求。对评审专家的学术判断有不同意见，不得作为提出复审请求的理由。

基金管理机构对申请人提出的复审请求，应当自收到之日起60日内完成审查。认为原决定符合本条例规定的，予以维持，并书面通知申请人；认为原决定不符合本条例规定的，撤销原决定，重新对申请人的基金资助项目申请组织评审专家进行评审、作出决定，并书面通知申请人和依托单位。

第十九条 在基金资助项目评审工作中，基金管理机构工作人员、评审专家有下列情形之一的，应当申请回避：

（一）基金管理机构工作人员、评审专家是申请人、参与者近亲属，或者与其有其他关系、可能影响公正评审的；

（二）评审专家自己申请的基金资助项目与申请人申请的基金资助项目相同或者相近的；

（三）评审专家与申请人、参与者属于同一法人单位的。

基金管理机构根据申请，经审查作出是否回避的决定；也可以不经申请直接作出回避决定。

基金资助项目申请人可以向基金管理机构提供3名以内不适宜评审其申请的评审专家名单，基金管理机构在选择评审专家时应当根据实际情况予以考虑。

第二十条 基金管理机构工作人员不得申请或者参与申请国家自然科学基金资助，不得干预评审专家的评审工作。

基金管理机构工作人员和评审专家不得披露未公开的评审专家的基本情况、评审意见、评审结果等与评审有关的信息。

第四章 资助与实施

第二十一条 依托单位和项目负责人自收到基金管理机构基金资助通知之日起20日内，按照评审专家的评审意见、基金管理机构确定的基金资助额度填写项目计划书，报基金管理机构核准。

依托单位和项目负责人填写项目计划书，除根据评审专家的评审意见和基金管理机构确定的基金资助额度对已提交的申请书内容进行调整外，不得对其他内容进行变更。

第二十二条 基金管理机构对本年度予以资助的研究项目，应当按照《中华人民共和国预算法》和国家有关规定，及时向国务院财政部门申请基金资助项目的预算拨款。但是，本条例第十四条规定的因特殊需要或者特殊情况临时提出的基金资助项目除外。

依托单位自收到基金资助经费之日起7日内，通知基金管理机构和项目负责人。

项目负责人应当按照项目计划书的要求使用基金资助经费，依托单位应当对项目负责人使用基金资助经费的情况进行监督。项目负责人、依托单位不得以任何方式侵占、挪用基金资助经费。基金资助经费使用与管理的具体办法由国务院财政部门会同基金管理机构制定。

第二十三条 项目负责人应当按照项目计划书组织开展研究工作，作好基金资助项目实施情况的原始记录，通过依托单位向基金管理机构提交项目年度进展报告。

依托单位应当审核项目年度进展报告，查看基金资助项目实施情况的原始记录，并向基金管理机构提交年度基金资助项目管理报告。

基金管理机构应当对项目年度进展报告和年度基金资助项目管理报告进行审查。

第二十四条 基金资助项目实施中，依托单位不得擅自变更项目负责人。

项目负责人有下列情形之一的，依托单位应当及时提出变更项目负责人或者终止基金资助项目实施的申请，报基金管理机构批准；基金管理机构也可以直接作出终止基金资助项目实施的决定：

（一）不再是依托单位科学技术人员的；

（二）不能继续开展研究工作的；

（三）有剽窃他人科学研究成果或者在科学研究中有弄虚作假等行为的。

项目负责人调入另一依托单位工作的，经所在依托单位与原依托单位协商一致，由原依托单位提出变更依托单位的申请，报基金管理机构批准。协商不一致的，基金管理机构作出终止该项目负责人所负责的基金资助项目实施的决定。

第二十五条 基金资助项目实施中，研究内容或者研究计划需要作出重大调整的，项目负责人应当及时提出申请，经依托单位审核报基金管理机构批准。

第二十六条 自基金资助项目资助期满之日起60日内，项目负责人应当通过依托单位向基金管理机构提交结题报告；基金资助项目取得研究成果的，应当同时提交研究成果报告。

依托单位应当对结题报告进行审核，建立基金资助项目档案。依托单位审核结题报告，应当查看基金资助项目实施情况的原始记录。

第二十七条 基金管理机构应当及时审查结题报告。对不符合结题要求的，应当提出处理意见，并书面通知依托单位和项目负责人。

基金管理机构应当将结题报告、研究成果报告和基金资助项目申请摘要予以公布，并收集公众评论意见。

第二十八条 发表基金资助项目取得的研究成果，应当注明得到国家自然科学基金资助。

第五章 监督与管理

第二十九条 基金管理机构应当对基金资助项目实施情况、依托单位履行职责情况进行抽查，抽查时应当查看基金资助项目实施情况的原始记录。抽查结果应当予以记录并公布，公众可以查阅。

基金管理机构应当建立项目负责人和依托单位的信誉档案。

第三十条 基金管理机构应当定期对评审专家履行评审职责情况进行评估；根据评估结果，建立评审专家信誉档案；对有剽窃他人科学研究成果或者在科学研究中有弄虚作假等行为的评审专家，不再聘请。

第三十一条 基金管理机构应当在每个会计年度结束时，公布本年度基金资助的项目、基金资助经费的拨付情况以及对违反本条例规定行为的处罚情况等。

基金管理机构应当定期对基金资助工作进行评估，公布评估报告，并将评估报告作为制定基金发展规划和年度基金项目指南的依据。

第三十二条 评审专家对申请人的基金资助项目申请提出评审意见后，申请人可以就评审专家的评审工作向基金管理机构提出意见；基金管理机构在对评审专家履行评审职责进行评估时应当参考申请人的意见。

任何单位或者个人发现基金管理机构及其工作人员、评审专家、依托单位及其负责基金资助项目管理工作的人员、申请人或者项目负责人、参与者有违反本条例规定行为的，可以检举或者控告。

基金管理机构应当公布联系电话、通讯地址和电子邮件地址。

第三十三条 基金管理机构依照本条例规定对外公开有关信息，应当遵守国家有关保密规定。

第六章 法律责任

第三十四条 申请人、参与者伪造或者变造申请材料的，由基金管理机构给予警告；其申请项目已决定资助的，撤销原资助决定，追回已拨付的基金资助经费；情节严重的，3至5年不得申请或者参与申请国家自然科学基金资助，不得晋升专业技术职务（职称）。

第三十五条 项目负责人、参与者违反本条例规定，有下列行为之一的，由基金管理机构给予警告，暂缓拨付基金资助经费，并责令限期改正；逾期不改正的，撤销原资助决定，追回已拨付的基金资助经费；情节严重的，5至7年不得申请或者参与申请国家自然科学基金资助：

（一）不按照项目计划书开展研究的；

（二）擅自变更研究内容或者研究计划的；

（三）不依照本条例规定提交项目年度进展报告、结题报告或者研究成果报告的；

（四）提交弄虚作假的报告、原始记录或者相关材料的；

（五）侵占、挪用基金资助经费的。

项目负责人、参与者有前款第（四）项、第（五）项所列行为，情节严重的，5至7年不得晋升专业技术职务（职称）。

第三十六条 依托单位有下列情形之一的，由基金管理机构给予警告，责令限期改正；情节严重的，通报批评，3至5年不得作为依托单位：

（一）不履行保障基金资助项目研究条件的职责的；

（二）不对申请人或者项目负责人提交的材料或者报告的真实性进行审查的；

（三）不依照本条例规定提交项目年度进展报告、年度基金资助项目管理报告、结题报告和研究成果报告的；

（四）纵容、包庇申请人、项目负责人弄虚作假的；

（五）擅自变更项目负责人的；

（六）不配合基金管理机构监督、检查基金资助项目实施的；

（七）截留、挪用基金资助经费的。

第三十七条 评审专家有下列行为之一的，由基金管理机构给予警告，责令限期改正；情节严重的，通报批评，基金管理机构不得再聘请其为评审专家：

（一）不履行基金管理机构规定的评审职责的；

（二）未依照本条例规定申请回避的；

（三）披露未公开的与评审有关的信息的；

（四）对基金资助项目申请不公正评审的；

（五）利用工作便利谋取不正当利益的。

第三十八条 基金管理机构工作人员有下列行为之一的，依法给予处分：

（一）未依照本条例规定申请回避的；

（二）披露未公开的与评审有关的信息的；

（三）干预评审专家评审工作的；

（四）利用工作便利谋取不正当利益的。

第三十九条 违反本条例规定，有下列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）侵吞、挪用基金资助经费的；

（二）基金管理机构工作人员、评审专家履行本条例规定的职责，索取或者非法收受他人财物或者谋取其他不正当利益的；

（三）申请人或者项目负责人、参与者伪造、变造国家机关公文、证件或者伪造、变造印章的；

（四）申请人或者项目负责人、参与者、依托单位及其负责基金资助项目管理工作的人员为谋取不正当利益，给基金管理机构工作人员、评审专家以财物的；

（五）泄露国家秘密的。

申请人或者项目负责人、参与者因前款规定的行为受到刑事处罚的，终身不得申请或者参与申请国家自然科学基金资助。

第四十条 违反有关财政法律、行政法规规定的，依照有关法律、行政法规的规定予以处罚、处分。

第七章 附则

第四十一条 本条例施行前已决定资助的研究项目，按照作出决定时国家有关规定执行。

第四十二条 基金管理机构在基金资助工作中，涉及项目组织实施费和与基础研究有关的学术交流活动、基础研究环境建设活动的基金资助经费的使用与管理的，按照国务院财政部门的有关规定执行。

第四十三条 本条例自2007年4月1日起施行。

（新华社北京讯，3月27日《人民日报》）

专项资金审计报告篇8

第一条为了加强审计监督，维护财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条县级以上地方人民政府审计机关根据审计管辖权限，依法进行审计监督。

审计机关依据法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定进行审计评价，作出审计决定。

第三条审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条审计机关依法作出的审计决定，被审计单位和协助执行审计决定的有关部门必须执行。

审计机关的审计结果能够满足其他部门履行监督检查职责需要的，其他部门应当利用，避免重复检查。

第五条审计人员依法执行职务受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

第六条审计机关和审计人员办理审计事项，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，遵守审计纪律和审计回避制度。

第七条审计机关履行职责所必需的经费，由本级人民政府在年初预算中安排；经费不足时，审计机关可依照法定程序申请追加。

第八条审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内的财政收支、财务收支较大的地区或者重点部门、单位设立派出审计机构。

派出审计机构根据审计机关的授权，依法进行审计工作。

第九条县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。

县级以上人民代表大会常务委员会认为有必要进行专项审计的，本级人民政府应当作出安排，并报告审计结果。

第二章财政审计监督

第十条审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计结果。

第十一条各级人民政府财政、税务部门和其他部门在预算执行过程中，应当及时向本级审计机关报送有关资料，同时提供相关电子数据，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

各级人民政府财政部门应当及时将经本级人民代表大会批准的预算、人大常委会批准的决算和本级财政的月、季、年度预算执行情况分析，报本级和上一级审计机关。

第十二条审计机关应当逐步对本级各部门的财政收支、财务收支进行效益审计。

第十三条审计机关应当逐步对本级各部门的决算(草案)报表进行审签。

审签意见可以作为本级人民代表大会常务委员会批准决算的依据。

第十四条审计机关对下级人民政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况，进行审计监督。

第十五条审计机关根据审计工作需要，可以对与国家财政收支有关的特定事项和专项资金、基金的征集、管理、使用情况，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。

第十六条县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会作以下报告：

(一)本级人民政府预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告以及上年度审计工作报告中提出的重大问题的整改情况；

(二)已经实施的对本级各部门财政收支、财务收支效益审计的工作报告。

第三章金融机构和企业事业单位审计监督

第十七条审计机关对地方国有金融机构和企业，以及国有资产占控股地位的地方金融机构和企业的财务收支进行审计监督的主要内容：

(一)资产、负债、所有者权益和损益情况；

(二)收入、成本费用，利润及其分配、使用情况；

(三)国有资产保值、增值情况；(四)对外投资情况；(五)依法缴纳税费情况；

(六)内部管理与控制制度的制定、执行情况；

(七)法律、法规规定的其他事项。

第十八条审计机关应当对国有资产不占控股地位的地方金融机构和企业的国有资产经营及损益情况，进行审计监督。

第十九条根据省人民政府的规定或者本级人民政府的要求，审计机关可以对接受财政补贴或者资产涉及社会公众利益的地方金融机构和企业事业单位的财务收支，进行审计监督。

第二十条审计机关对与本级财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的事业单位的财务收支进行审计监督的主要内容：

(一)预算经费收支、结余和专项资金管理、使用情况；

(二)非税收入收支情况；(三)法律、法规规定的其他事项。

第四章建设项目审计监督

第二十一条审计机关对以下列资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目(以下统称建设项目)进行审计监督：

(一)财政性资金；

(二)企业事业单位管理和使用的国有资产；

(三)国有企业事业单位的自筹资金或者银行贷款；

(四)社会公益性资金。

与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。

第二十二条审计机关对建设项目进行审计监督的主要内容：

(一)招投标活动的财务收支情况；(二)资金的来源、管理和使用情况；(三)预算执行和竣工决算情况；(四)资产交付情况和投资效益情况；(五)法律、法规规定的其他事项。

第二十三条审计机关对建设项目竣工决算出具的审计报告和作出的审计决定，作为建设项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据。

以财政性资金投资为主的建设项目，未经竣工决算审计的，有关部门不得批准财务决算。

第五章社会公益性资金和其他专项资金审计监督

第二十四条审计机关对下列社会公益性资金和其他专项资金的财务收支进行审计监督：

(一)养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险基金；

(二)救济、救灾、扶贫等社会救济资金；

(三)发展社会福利事业的社会福利资金；

(四)住房公积金、廉租住房资金、房屋专项维修资金；

(五)政府部门管理的和有关组织受政府委托管理的社会捐赠资金、公益金及其他社会公益性资金；

(六)国有土地收益资金；

(七)国际组织和外国政府援助资金、贷款；

(八)农业、环境保护、教育、科学技术、文化、卫生、计划生育、体育等财政专项资金；

(九)法律、法规规定应当接受审计监督的其他专项资金。

前款审计可以延伸到资金使用单位与专项资金直接有关的财务收支。

第二十五条审计机关对社会公益性资金和其他专项资金进行审计，应当向本级人民政府和上一级审计机关提交审计结果报告。

第六章任期经济责任审计监督

第二十六条审计机关对国家机关、国有和国有资产占控股地位的企业和金融机构，有国有资产的事业单位以及管理、使用财政资金的其他单位的主要负责人，在其任期届满或者任期内因故不再担任原职务的，应当进行任期经济责任审计监督；在其任职期间按照国家和省有关规定进行经济责任审计监督。

第二十七条审计机关实施任期经济责任审计，应当通过对被审计人员所在地区、部门、单位或者企业的财政收支、财务收支等情况进行审计，分清其任职期间在本地区、部门、单位或者企业经济活动中应当负有的责任，提出审计结果报告。

第二十八条审计机关提交的任期经济责任审计结果报告，作为考核、奖惩、任免被审计人员的依据。

第七章对内部审计和社会审计的监督

第二十九条国家机关、地方国有和国有资产占控股地位的企业和金融机构、有国有资产的事业单位和社会团体等单位应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，设立内部审计机构或者配备内部审计人员。

第三十条审计机关应当对内部审计工作和内部审计协会进行业务指导和监督。

内部审计协会对内部审计工作实行行业自律管理。

第三十一条社会审计机构监管部门应当依法加强对社会审计机构及人员的指导和管理，做好业务培训；对其在执业过程中的违法行为应当依法查处。

第三十二条审计机关对社会审计机构的审计业务质量进行监督检查，并可以向社会公告监督检查结果。

第三十三条审计机关在审计过程中，发现被审计单位报送的社会审计机构出具的审计证明文件有不实或者有违法问题的，应当依法对被审计单位和社会审计机构予以处理。

第八章审计机关权限

第三十四条审计机关依法进行审计监督时，有权要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求，提供下列与财政收支、财务收支有关的情况和资料：

(一)财政收支或者财务收支的报告；

(二)在银行和非银行金融机构设立账户的情况；

(三)内部审计机构出具的审计报告和委托社会审计机构出具的审计证明文件；

(四)与财政收支或者财务收支有关的计算机应用系统资料；

(五)与审计事项有关的其他情况和资料。

审计机关依法实施审计监督检查，被审计单位不得拒绝、拖延提供或转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支、财务收支有关的资料，不得提供虚假的会计信息资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。

第三十五条审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料，被调查的单位和个人应当配合和协助，不得拒绝。

审计机关就审计事项进行调查时，经县级以上审计机关负责人批准，有权依法查询被审计单位在金融机构开设的账户和存款情况，有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料。

第三十六条审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项；已经拨付的，暂停使用。采取暂停拨付款项措施不得影响被审计单位的合法业务活动和生产经营活动。

第三十七条审计机关发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支、财务收支有关资料的，有权予以制止，责令改正或者采取措施予以补救，并可以依法进行证据登记保存；必要时，经县级以上审计机关负责人批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或者财务收支有关的账册资料。

审计机关发现被审计单位转移、隐匿违法取得的资产的，审计机关有权予以制止或者提请本级人民政府予以制止，必要时可以依法申请人民法院采取保全措施。

第三十八条审计机关有权检查被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统及其有关的其他业务管理系统。被审计单位开发、设计会计核算和财务管理计算机软件，应当设置符合国家标准或者行业标准的数据接口，并留有审计数据接口和必要的工作空间，便于审计机关实施审计。

审计机关发现被审计单位的计算机信息系统不符合国家标准或者行业标准的，可以责令限期改正或者更换，并建议有关部门予以处理。

第三十九条审计机关实施审计，对审计事项作出评价，出具审计报告；对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，作出审计决定，出具审计决定书；需要由其他有关部门处理、处罚的，出具审计移送处理书。

第四十条审计机关依法作出的审计决定，自送达之日起生效。

被审计单位或者协助执行审计决定的有关部门应当自审计决定生效之日起30日内，将审计决定的执行情况书面报告审计机关。

第四十一条审计机关应当自审计决定生效之日起3个月内，检查审计决定的执行情况。

审计机关应当将审计决定的执行情况向本级人民政府和上一级审计机关报告，并接受同级人民代表大会常务委员会监督。

第四十二条审计机关应当按照法律、法规和国家的有关规定，向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

第四十三条审计机关根据工作需要，可以根据有关规定聘请特约审计员，也可以聘请具有审计专业技术资格和相关专业知识的人员参加审计工作。

审计机关不得将其职责范围内的审计事项委托社会审计机构办理，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第九章法律责任

第四十四条被审计单位有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规规定实施处理、处罚。

第四十五条被审计单位拒绝、拖延提供与财政收支、财务收支有关的资料的，或者拒绝、阻碍审计检查的，由审计机关责令改正，通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位处以5万元以下的罚款；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员建议有关部门和单位给予行政处分或者纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十六条审计机关提出的对被审计单位处理、处罚的建议，或者对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分、纪律处分的建议，有关单位应当依法进行调查处理，并将结果书面通知审计机关。

第四十七条被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

被审计单位逾期不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行审计决定的，审计机关可以依法采取下列措施：

(一)责令限期履行审计决定；

(二)通知财政部门、有关主管部门依法核减与应缴款等额的拨款；

(三)依法加收滞纳金；(四)申请人民法院强制执行。

第四十八条审计机关实施审计处理、处罚，有下列情形之一的，由本级人民政府或者上级审计机关责令改正；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：

(一)没有法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定的依据实施审计处理、处罚的；

(二)违反法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定的程序实施审计处理、处罚的；

(三)擅自改变审计处罚的种类和幅度的；

(四)应当移送有关部门处理而没有移送的；

专项资金审计报告篇9

12月26日，周六，国家发改委主任徐绍史、财政部部长楼继伟等七部门负责人齐聚人民大会堂金色大厅，接受全国人大常委会针对《2014年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》（下称“审计整改报告”）进行的专题询问。

与往年审计整改报告只是书面提交全国人大常委会会议不同的是，今年由审计署审计长刘家义作口头报告，并由全国人大常委会会议分组审议。之后在26日，全国人大常委会首次针对审计整改报告进行专题询问。

专题询问进行了两个多小时，主持人、全国人大常委会副委员长张平一开始就讲明了规则――发言突出重点、言简意明。询问者和应询作答者双方也是直指核心，对答中不乏“尖锐”“愤怒”这样的词汇。

中国审计学会副会长姜江华对《中国经济周刊》记者表示，审计整改情况向全国人大常委会报告机制的改进，意义重大，影响深远。除了当天接受询问的七部门，对其他单位也起到警示作用。“如果你整改不到位，屡改屡犯，就会由人大来质询你，把一把手叫来当面质询。” 2015年12月26日，十二届全国人大常委会第十八次会议在北京人民大会堂举行联组会议，结合审议国务院关于2014年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告进行专题询问。 为什么是这七部门被询问？

“对不起，我可能说得尖锐点儿。”全国人大常委会委员吴晓灵第一个提问，对象是发改委主任徐绍史。

吴晓灵问道，每年的中央投资计划和基本建设预算，在提交全国人大审查批准的预算中，细化到具体项目的比例是多少？如何进一步提高年初编列细化到项目的比例？

徐绍史主任答道，现在中央本级预算内投资具体细化到项目的比例，按照不低于75%来执行。他还介绍说，发改委不断地提高年初计划编制细化到项目的比例，采取的最主要措施就是建立“重大项目库”，已于11月初上线运行了。

全国人大常委会委员王明雯也给财政部部长楼继伟提了一个“棘手”的问题：2015年由于土地出让金收入减少，一些省份财政收入下滑，有些省份债务率已经超过了警戒线，请问财政部有什么措施来解决这些地方控制风险和继续发展的矛盾？

楼继伟回答：财政部驻各地的专员办将加大对违规举债和债务风险监控的力度。对地方违规举债担保的一律不得安排财政资金进行偿还，并由有关部门按照预算法第94条规定，对责任人员给予撤职、开除的处分。

尹中卿委员则表示，对审计报告显示的一些地区资金管理不严格的问题，“全国人大常委会委员在审议中都表示很愤怒，社会公众特别是广大彩民也非常关注。”

对此，民政部部长李立国回应，对审计发现的虚报套取、挤占挪用专项福彩资金等问题，立即进行了全面整改，并严肃问责。截至2015年10月底，已通过归还原资金渠道、上缴国库和财政专户、停发和降低标准发放津补贴、补办手续、调整账目等方式，整改35.13亿元，占违规资金的92.9%。依法处理相关责任人64人。

卫计委主任李斌、国家体育总局局长刘鹏、中国科学院副院长王恩哥，以及审计署审计长刘家义当天也分别回答了委员们的询问。

为什么是这7个部门负责人接受询问？姜江华向记者分析称，这次专题询问是针对2014年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况。接受询问的部门大致可分为三种情况：第一，“龙头部门”，比如，发改委是具体组织项目投资计划的，财政部的职能是预算管理、资金拨付、地方债务的安排等;第二，与民生资金息息相关的部门;第三，使用财政性资金比较多的部门。

“在审计整改报告中，这些部门查出的问题相对多一点，报告里占用的篇幅相对长一些。查出的问题也是公众高度关注的。”姜江华说。 审计整改为什么要当面询问？

近年来，每年6月预算执行审计工作报告揭示的问题，都会成为社会关注的焦点。但审计过后的整改成效究竟如何？每年12月的整改报告却显得相对“低调”。

事实上，对整改重视不够、整改不力、公开不及时不充分等问题仍然存在，像私设小金库、预算项目执行不及时，挤占、挪用、截留财政专项资金、决策和管理不当造成国有资产损失等问题，在每年的预算执行审计工作报告中都是“屡审屡犯”。全国人大常委会委员廖晓军指出，“屡审屡犯”的现象比较突出，明知故犯的情况也时有发生，不少是带有普遍性和机制性的问题，这说明审计查出问题整改的效果还不够理想，审计监督的作用还没有得到充分的发挥。人大推动审计查出问题整改工作的力度还需要进一步加强。

12月22日的审计整改报告显示，截至2015年10月底，通过整改促进增收节支5794.94亿元;根据审计建议，制定完善规章制度5935项。审计发现的895起违法违纪问题线索移送有关部门查处后，已有5598人被依法依纪处理。但审计整改报告中仍有30多处提到“正在”，如“正在”整改中、“正在”规定中、“正在”查处中等。

这一次全国人大常委会会议不仅要听整改报告，还要对整改报告开展专题询问，是监督工作打出的一套组合拳，力度之大前所未有。

专项资金审计报告篇10

二、严格资金使用方向。充分发挥全县特定政策的宏观导向作用，集中资金、突出重点、择优安排、专款专用，任何单位和个人不得以任何理由截留挤占或挪用，不得任意改变和扩大农业专项资金的使用范围，不得任意改变财政支出科目。坚持客观、公平、公正、效率的原则，规范管理。根据农业专项资金跨年度支出较多的情况，原则上必须按项目计划要求及合同期限完工，对不能按时完工的由项目主管单位和实施单位预先做出说明，报财政部门备案。

三、严格工程招标程序。要进一步完善工程招投标制度，按照有关规定科学选择确定有资质的招标公司，公开、公正、公平招投标，切实杜绝化整为零或以其他方式规避招标问题。监察、审计、财政等部门要全程参与和监督招投标工作，防止相互串通、挂靠资质、违规分包、限制和排斥潜在投标人、违规指定招标机构等行为，发生明招暗不招问题。建设主管部门对建设工程招投标依法进行监督、管理、备案，加强指导。对政府投资的基础设施建设项目，材料购进原则上要由县政府集中采购办办公室公开招标采购，防止出现资金流失。

四、严格资金监督管理。农业专项资金由县财政部门统一管理。拨付到位后，应按照上级部门下达的专项指标所指定的专项拨款用途、对象及时向县政府汇报。要严格审查项目前期费用投入，控制资金比例，并严格控制施工过程中的项目变更。项目完工后由主管部门、财政部门、专业人员及监督部门依据项目计划，对项目进行全面竣工验收，并出据验收报告单。审计部门对投资较大的项目要跟踪审计，对完工项目要进行全面审计并出据审计报告。