煤炭行业调研报告十篇

煤炭行业调研报告篇1

近年来，针对辖区内煤炭行业管理中存在的漏洞，__区税局采取多种措施加大管理力度，在逐步规范行业管理的同时有效促进了税收增长，成为目前全局新的税收增长点。今年上半年，__区国税局在对煤炭生产企业一般纳税人资格进行年检以及对煤炭行业流通领域进行全面清理的过程中，发现目前煤炭生产、流通领域中存在一些不容忽视的问题和不足，在一定程度上制约了煤炭税收的进一步增长。

一、煤炭生产行业

目前，__区国税局辖区内共有非统配煤炭生产企业38户，目前已办理税务登记手续并纳入一般纳税人管理的有36户，另两户未取得营业执照的纳税人也纳入了临时管理轨道。20__年1－6月，该行业实现产销量81.32万吨，较去年同期64.98万吨增加16.34万吨，增长25.15，增值税入库1667.6万元，较去年同期500.94万元增加1166.66万元，增长232.89％。目前，煤炭生产行业主要管理方式是：（1）38户纳税人事先通过受托单位（__区乡镇企业局下属的青山、蔡官、小屯街、大堰、严家寨检查站）的"电子煤票收费系统"依照13％的税率从价（粉煤165元/吨、块煤250/吨）计征增值税；（2）已办理税务登记手续的纳税人在每月的元至十日，经税务部门在受托单位__区乡镇企业局提供的每月过卡数据及开具的手工税票经比对审核后再通过综合征管软件进行纳税申报。

（一）征管中存在的问题

1、监控手段弱化造成管理不到位。由于每月煤炭比对的数据来源于__区乡镇企业局的过卡数据及手工开票数据，税务机关的监控手段相对弱化，一些企业由于实际生产能力超过设计能力，为了逃避煤炭管理部门的处罚，这些企业不允许驾驶员报煤矿的名称，甚至乱报煤矿名称，致使税务机关在统计比对时针对大量的未开具煤矿名称的手工税票，无法区分，难以对号入座。

2、代扣税款上报时间差造成税收预测不准。乡镇企业管理局在代扣时，时间只计算到每月的25号，还有一些压票的现象存在，每月的手工票要到次月的5号左右才能统计上报，煤炭企业与电厂的价格结算要到次月的上旬才能出来，造成税收预测难以适时把握的因素，致使主管税务机关在税收预测上无法及时掌握相关的数据。

3、由于各煤矿情况造成纳税评估难度。煤炭行业煤炭生产企业与电厂的结算数量与其过卡"电子煤票收费系统"的数量以及装车数量均有较大差异，我们曾用电价、工资、炸药、钢轨、枕木等评估指标对其产量进行过评估，但由于每个煤矿的地质状况、煤炭质量、开采工艺、运输设备等各不相同，特别由于技改、断层、安全生产等客观原因，这些评估指标均不可用。

从目前情况看，税务机关还没有切实有效的手段监控煤炭企业的产、销量，加之煤炭企业现金交易现象普遍，兑卖情况复杂，对企业产、销量情况不能有效监控，许多企业的申报数据与过卡数据相差无几，有的企业申报时开具增值税专用发票的数据还远远大于税务机关掌握的过卡数，有的企业还要等税务机关的过卡数据出来后方能做帐申报。

（二）煤炭生产企业本身存在的问题

由于煤炭行业纳入规范管理的时间较短，纳税人自觉依法纳税意识不强，存在着逃避各项税费的潜意识，基层税务机关严加督促管理，情况虽有好转，也取得了积极的效果。但纳税人中以下问题和不足仍较明显：

1、财务核算不真实，普遍存在一名会计人员兼职多家企业会计的现象，会计人员每月凭煤管站的过卡数据倒推生产成本、销售成本和销售收入，费用及工资由煤矿老板提供的单据核算，以此倒推银行存款和现金日记账，有的记账凭证甚至没有原始凭证，会计没有发挥监督和反映的职能。

2、财务制定不健全、财务核算不规范，账簿设置不完善，登记不规范，"应交税金――应交增值税"核算不规范或核算错误，未按规定设置库存商品、原材料、生产成本或制造费用明细账，往来帐仅设置了安顺电厂或乡镇企业第二供销公司（20__年该公司与安顺电厂签订全年供货合同，供应量为45万吨，20__年年初该公司与安顺电厂签订全年供货合同，供应量为80万吨，其煤炭来源于__区的煤炭生产企业，占据__区煤炭流通环节的主导地位）的分户明细，其余均反映为现金往来，现金、银行存款日记账均由会计倒推完成核算后登记，企业未设置专职 出纳人员。

另外，由于工商行政管理机关办理的煤矿生产企业营业执照均为个人独资企业，与部分企业的实际经济性质不相符，例如安顺市山岔河煤矿的实际经济性质是国有与个人联营，而工商行政管理机关办理的营业执照却是个人独资，导致这部分企业本应缴纳33％的企业所得税改变为按3％征收率缴纳个人所得税，且征收机关也由国税机关变为地税机关。

二、煤炭流通行业情况

目前，__区国税局纳入正管的煤炭流通企业仅有5户，今年1－5月份缴纳的增值税仅为59万元，较去年同期的271万元下滑了359％。为此，__区国税局从5月11中旬开始，利用1个月左右的时间，对辖区内煤炭流通企业以及经营煤炭的情况进行纳税评估和清理检查。通过评估发现大多数煤炭流通企业的运输费用过大，涉嫌侵占增值税税基，目前已移交稽查查处1户，拟移交1户，正在评估3户。

通过对铁路运输的情况进行重点清理检查，目前在__区经营煤炭的企业主要有：贵阳铁路的集体经济管理处、多种经营管理处，其下设的公司约有30多家，另外还有贵阳、织金、六枝等地的其他公司，如贵州煤炭工业供销公司、贵州延暮老年工贸有限公司、织金县城东矿业有限责任公司等共计50余户企业。通过清理，发现这50余户纳税人主要问题如下：一是没有办理税务登记，二是没有外出经营活动税收管理证明，都连续超过180天经营。三是部分经省煤炭局批准办理了《煤炭经营资格证》在"安顺站"有经营煤炭、焦炭权限的煤炭流通企业，由于工商行政管理部门没有办理工商营业执照，税务机关无法办理税务登记，没有就地缴纳增值税和所得税。

在两所屯车站和货场的堆煤场地进行清理检查中，已清理检查了14户，提供纳税担保6户，担保金额7.15万元，现有一户已补缴增值税41，538.46元。

由于得不到铁路部门支持和配合，经向当地党委、政府汇报后，在区委、区政府的大力支持和领导下，成立了由国税局、地税局、交通局、公安局、工商局和煤炭局等单位为成员的煤炭清理机构，实行24小时轮班工作制，有效地减少了税收流失。

三、拟采取的措施或建议

为强化管理，针对目前__区国税局税收管理情况及企业存在的问题，应采取如下措施：

（一）实行集中征管。由于目前煤炭的生产、流通企业分散在__区国税局的三个征管单位分别管辖，信息共享度不高，应将煤炭生产企业与流通企业合并到一个分局管理实行集中征管，提高信息共享度。

煤炭行业调研报告篇2

关键词：煤炭企业；社会责任；信息披露

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）04-00-02

21世纪以来，我国经济发展进入前所未有的高速发展时期，汽车工业、重化工业、房地产、电力工业出现了井喷式的发展，加上随之而来的城镇设施的建设的加快，助推了煤炭行业的发展。但是煤炭的过渡采掘带来了一系列的环境问题，资源枯竭、安全事故频发、严重的环境污染等，煤炭行业如何在追求利益最大化的同时保持可持续发展是值得研究的课题。

中国煤炭工业协会从2012年开始，定于每年5月份召开煤炭行业企业社会责任报告会，2013年度共有14家大型煤炭企业了社会责任报告。企业社会责任报告是企业非财务信息的披露载体，是企业与利益相关方沟通的重要桥梁。实践中是否报告以及报告质量如何已经成为评价企业履行社会责任状况的重要依据。截止2013年6月30日，在沪深两市上市的煤炭行业企业一共有39家，其中沪市29家，深市10家，2013年有17家公布了企业社会责任报告，本文以这17份报告为样本，对煤炭行业企业社会责任报告的现状与问题做如下的陈述和阐析：

一、煤炭行业上市公司社会责任报告披露现状及存在的问题

1.从历年的煤炭行业上市公司企业社会责任的披露统计来看，自2009年度至2012年度维持一个上升的趋势，2013年度较2012年减少一家，从2011到2013三年连续披露的上市公司有12家，从历年的披露数量来看，基本呈现逐年递增的趋势，这充分说明煤炭上市公司在履行社会责任和信息披露上做出了很大的努力。见表1。

表一：煤炭上市公司披露数量统计表

资料来源：2009——2013年煤炭企业上市公司企业社会责任报告

2.报告编报标准不统一。统计发现，煤炭行业上市公司社会责任报告编制标准主要包括：全球报告倡议组织（GRI）的G3可持续发展报告指南、国资委《关于中央企业履行社会责任的指导意见》、《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》（2008）、《编制指引》、《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》（2006）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、中国社科院企业社会责任研究中心《中国企业社会责任报告编制指南》、中国工业经济联合会《中国工业企业及工业协会社会责任指南》等。其中全球报告倡议组织（GRI）的G3可持续发展报告指南使用率很高，总体上来看煤炭行业上市公司编制社会责任报告的标准并不统一，甚至还有部分企业没有采用外部标准而按照自己的理解来披露社会责任信息。

2013年煤炭上市公司披露的17份报告中没有任何编制依据的占17.65%，有编制依据的占82.35%，其中以全球报告倡议组织的G3为依据的报告占41.18%，其次是中科院企业社会责任研究中心的《中国企业社会责任报告编写指南》和深交所的《上市公司社会责任指引》，分别占17.65%和11.76%；再者是上交所和深交所的相关披露规范。编报标准的不一致直接导致了报告形式的五花八门，篇幅长短不一，涵盖内容不一致，语言不统一等，报告之间缺乏可比性。见表2。

表2：煤炭上市公司社会责任报告编报依据统计表

资料来源：2013年煤炭上市公司企业社会责任报告

3.社会责任信息披露的内容不完善，负面信息披露不足。从17家煤炭上市公司的报告来看，报告缺乏实质性内容，没有达到传递企业履行社会责任方面的具体措施和实施效果，仅强调企业有履行社会责任而没有披露企业如何履行社会责任。且披露内容以定性分析为主，缺乏量化数据。以神火股份2012年度社会责任报告为例，披露内容包括六项，股东和债权人权益保护、安全生产、产品质量和服务、环境保护与资源节约、职工权益保护、公共关系和社会公益事业。这六项内容中，大部分都是泛泛而谈很少涉及具体的实施措施，内容空洞，无法令人信服，感觉在走过场。在“环境保护与资源节约”中，对节能环保指标方面无任何量化数据，并且没有披露相关的具体环保措施。

另外，大部分的企业仅披露好消息，对公司盈利情况，慈善事业，社区贡献以及员工培训等进行大幅报道，而有关生态环境的修复，资源开采率，安全事故和员工福利等方面的内容一笔带过。如4月份发生一起安全事故，中煤集团公司上海大屯能源公司孔庄煤矿发生一起透水事故，造成7人被困，经全力抢救，其中3人成功获救，4人死亡。据初步分析，事故原因是：该矿防治水措施落实不到位，7432材料道工作面掘进作业导致采空区透水。但在中煤能源的2012年度企业社会责任报告中有关该事故的只有一句话“为深刻吸取4.10事故教训，公司组织开展了煤矿防治水专项安全检查。”对事故的原因，善后处理工作只字未提。这种报喜不报忧的做法是不可取的，不仅不能完整反映企业社会责任的履行情况，不能满足利益相关者对信息的需求，更是对广大投资者的误导和不负责任。

4.社会责任报告通过第三方独立验证的很少。从2013年披露的17家报告来看，只有3家通过第三方验证，中国神华、潞安环能和中煤能源。不经过第三方审计的社会责任报告，是没有足够的公信力的，没有较强的可用性。我国对企业社会责任报告没有强制性的规定，更没有对社会责任报告必须通过审计的规定。

二、煤炭行业社会责任信息披露水平的改进措施

1.增强企业社会责任理念。企业社会责任报告质量的高低取决于企业对其的重视程度，企业是否重视取决于企业是否具有社会责任理念，所以从根本上提高报告的质量，就要从根本做起。煤炭行业是高危行业，监管混乱，事故频发，乱采乱挖现象严重，为什么用“带血的煤炭”来形容中国生产出来的煤？为什么煤老板到处挥金如土？为什么地陷在不断发生？显然这是因为中国的煤矿缺少社会责任感，因此，必须改善煤矿生产的形象，加强社会责任理念。

从我国目前的经济运行环境来看，增强企业社会责任理念是一项系统、长期的工作，需要社会各界的共同努力。政府作为强有力的权力机构，在该工作的推进过程中起着主导的作用，以国内法律的强制力来强化煤炭企业的社会责任意识，加大煤矿安全事故的惩治力度。另外，煤炭行业监管部门等应切实负起责任，建立企业社会责任监管机制，督促企业履行社会责任。采取有力的奖惩措施，积极履行社会责任的企业予以奖励，不承担社会责任的企业予以处罚，增加企业不承担社会责任的成本。再者，充分发挥社会各界对企业履行社会责任的宣传与监督作用，尤其是媒体舆论的导向。企业的经济活动与周围社会环境存在着影响与被影响的关系，故社会舆论和监督能够很大程度上促进企业社会责任的履行与披露。

企业社会责任看似为企业的责任，实为与企业相关的利益团体共同的责任，只有通过各方的积极沟通、协调与合作，在符合既定的条件下寻求整体利益最大化，才能确保企业社会责任履行与披露的到位实施。

2.加深对企业社会责任报告价值的理解。

图1 社会责任报告的价值

中国社会科学研究院《中国企业社会责任报告编制指南》这样描述企业社会责任报告的价值：社会责任报告既是企业与利益相关方沟通和交流的平台，也是企业提升自身管理水平的工具。见图1。作为沟通和交流平台，社会责任报告具有以下三个主要作用：①向社会公开说明企业履行社会责任的信息；②有助于利益相关方判断企业的履责表现；③通过企业和利益相关方的沟通共同推动企业履责行为。作为内部管理工具，社会责任报告具有以下三个作用：①促进管理者和员工社会责任意识的提升，内部形成责任文化；②重新审视公司经营的理念、制度和方针，规避社会责任风险，发现新的增长机遇；③进行内外部对标，发现企业经营短板，以提高企业竞争力。在全球报告倡议组织（ GRI）对报告的价值有这样的阐述：如何从报告得到最高的价值？我这里没有去写最好的报告，报告的组成应该会产生一些价值。我们第一个建议，很多公司，很多人会把报告视为对外沟通的工具，事实上它也有这样的作用。但同时它也是一种管理工具，而且它的管理工具的作用比对外沟通的作用更重要，你要先说就必须先做。编写报告也是很好的机会加强内部的沟通和管理。

综合来看，社会责任报告的价值体现在外部沟通和内部管理两方面，外部沟通主要是指促进企业与利益相关者的沟通，提高品牌价值和企业影响力。内部管理主要是指促进管理者发现内部管理的不足，规避社会责任风险，降低成本，提高效率，增强企业软实力。但是大部分企业未能清楚认识企业社会责任报告的潜在价值，片面的认为报告为企业带来的收益为提升企业社会形象、刺激企业履行社会责任、加强与外部信息沟通，而忽略了报告在内部管理上发挥的作用。这种认识上的片面性主要体现在报告的编辑过程和内容取舍上：编辑的过程更像是资料堆砌和剪辑，内容以褒扬和叙述为主，缺乏自我解剖和客观量化数据，这样的报告企业自然无法从其过程中获取最大的价值。只有当企业把编制报告作为一个发现价值的过程，才能通过编制报告促进企业内部管理，最大限度的发挥企业价值。只有将报告与责任管理有机融合在一起，社会责任报告才可能取得实质性进步。

3.统一社会责任报告编制框架。由前文的统计分析可以看出，煤炭行业上市公司社会责任编制框架五花八门，没有统一的编制标准，这就使行业内缺乏可比性，编制内容过于随意，主观性强。当前全世界范围内由各个机构的企业社会责任报告编制标准是非常多的，其中既有在全球应用广泛的G3标准，也有各国依据本国国情和本国社会责任发展状况制定的国家标准，更有各个行业组织或者协会根据本行业的社会责任特点制定的行业内企业社会责任报告编制准则，甚至还有个别公司有自己的内部编制标准，所以在这种编制框架百花齐放的大背景之下，自然使企业之间的社会责任报告不具有可比性，各个企业的社会责任报告质量参差不齐。因此有必要借鉴财务制度的作法，类似全球有统一的财务报告系统，企业的社会责任报告也需要统一的编制标准，这样有助于杜绝社会责任报告编制过程中的不规范现象，提高不同国家和地区，不同行业和领域的企业之间的社会责任报告的可比性，深化报告的意义，切实提升社会责任报告在经济和社会发展中的重要地位。

4.开展社会责任报告的第三方审验。未经过第三方审验的社会责任报告，它是不具有较强的可用性的。现阶段我国没有强制企业进行社会责任报告披露的相法律法规，更没有要求企业进行社会责任报告审计的相关规定。所以，在这种情况下，我国煤炭企业上市公司的社会责任报告大多数是没有经过第三方审计的。未审计的企业社会责任报告给了企业有机会夸大事实的机会，导致我国煤炭企业社会责任报告可信度和可靠性下降。但这种情况是不能容忍的。社会责任报告审计是社会责任报告发展的必然要求。独立第三方鉴证的目的，是为确保报告内容的客观性和可靠性，有助于增加社会责任信息的可信度，使之更加符合重要性、均衡性和完整性的要求。换个角度来说，企业为取信公众，使社会责任息披露有所回报，对社会责任审计也有主动需求。可以说社会责任审计是推进企业社会责任报告发展的关键领域，也是我国煤炭企业社会责任报告需要完善的方向。

参考文献：

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煤炭行业调研报告篇3

在我市第一批深入学习实践科学发展观活动基本结束之际，今天我们召开有局机关、支队全体干部职工以及经济技术开发公司领导参加的这个大会，主要是按照市委的统一部署，向党员、群众通报活动开展情况，并对学习实践活动进行满意度测评。我们的学习教育活动自始至终得到了市委督导组、指导组的大力指导，今天第一督导组第五指导组的于主席、吕科长亲临会议，让我们表示热烈欢迎！下面，我把市煤炭局学习教育活动开展情况作一简要总结并就满意度测评提几点要求。

为扎实开展深入学习实践科学发展观活动，全面提高煤炭工业管理水平，自2008年10月份以来，我局严格按照市委的统一部署和要求，把“强化监管，建设安全型煤矿”作为活动载体，高度重视，精心组织，周密部署，扎实推进，发挥领导带头作用和党支部的堡垒作用，吸收群众全程参与，较好地完成了学习教育活动学习调研、分析检查、整改落实三个阶段的各项规定动作，创造性地开展“远学枣庄近学王庄”等自选动作，极大地提高了全局广大党员干部特别是领导干部贯彻落实科学发展观的执行力和创新力，切实解决了一些事关全市煤矿安全监管和经营监管的实际问题，建立健全了煤炭工业发展的体制机制，真正实现了“提高思想认识、解决突出问题、创新体制机制、促进科学发展”的目标，工作取得了实实在在的成效。2008年度保留的24处煤矿，除4处技改矿外，全部达到“安全型煤矿”标准，全年生产原煤343万吨，杜绝了较大以上事故，百万吨死亡率0.87（省市下达指标为2.0），事故起数和死亡人数同比下降66.7%和57.1%，为全市的和谐稳定作出了积极贡献。

一、形成了贯彻落实科学发展观的重要共识

我局认真制定和落实学习培训计划，组织党员干部采取个人自学、每周一次集中学习、观看电视片、网络在线学习、集中测试、县级领导巡回作报告等多种形式，认真学习“两个读本”、县以上领导干部学习篇目所列的重要文献，认真学习中央领导同志的讲话精神，组织开展“继续解放思想大讨论”，聘请山东理工大学、市检察院、淄矿集团的专家学者对干部职工进行法制教育和业务培训，组织市区煤炭管理部门和有关煤矿负责人共43人赴中国矿大进行为期一周的安全管理知识培训。我局充分运用市政府门户网站、市局局域网、简报、宣传窗、标语横幅、宣传牌等宣传媒体，开辟专栏和论坛，大力宣传科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求，及时报道开展活动的情况，反映活动取得的成效。结合三年关井任务即将顺利完成，2008年12月15日邀请中央和省市新闻媒体进行了集中采访，12月17日《新闻联播》播报了《新闻联播》和《山东新闻联播》播发我市关闭博山区胜天二号煤井的新闻，《大众日报》、《××工作》等刊发我局领导的署名文章，学习实践活动简报刊发我局信息3条，我局出开展深入学习实践科学发展观活动工作简报30期，出宣传专窗3期，在××市人民政府门户网站和××市煤炭局网站编辑上传专题网页100多期，为开展活动营造了良好的舆论氛围。

通过认真学习，形成了以下共识：一是“安全发展是科学发展观的题中应有之义”。安全发展是以人为本的具体体现。抓好煤矿安全生产工作，是关爱生命、保障民生的需要，要靠加大投入和科技进步保安全，要靠加强管理和落实责任保安全，要靠强化职工培训和提高素质保安全。二是“以科学发展观为指导，在煤矿安全生产监管工作中要迈出更大的步伐，要构建安全监管长效机制”。要从法规政策、目标责任、教育培训、应急救援、基层基础工作、执法队伍建设、专项整治等若干方面逐步建立起符合科学发展观要求的煤矿安全生产监管长效机制和支撑体系，努力实现全市煤矿安全生产状况的长治久安。三是“××煤矿安全监管要继续走在全省前列，为××建设经济文化强市作出贡献”。虽然××市煤炭局是全国煤炭工业先进集体，创出了行政执法方面的典型经验，但对照枣庄市煤炭局等单位在科技兴安、落实煤矿安全监管责任等方面的经验做法，我们在“安全监管网络化、安全监控数字化、安全考核制度化、安全培训全员化”等许多方面的工作做得不够到位，必须正视差距，奋起直追。

二、取得了一批推进煤炭工业科学发展的调研成果

在“问计求智大调研”活动中，本着所形成的调研报告要能够为市委市政府或部门科学决策提供参考的目标，包括支队领导在内的10位县级领导每人确定调研一个课题，带领相关科室、支队人员深入基层，深入群众，深入一线，广泛查找问题、汇集民智，进一步提高分析和解决实际问题的能力，更好地从理论与实践结合上加深了对落实科学发展观的认识。共开展调研20次，召开座谈会20次，发放调查问卷300多份，访谈群众150人次，剖析正面案例10个，反面案例10个，撰写《关于我市小煤矿关闭和私采滥挖情况的调查》等调研报告10篇，有的意见建议和对策引起市委市政府领导的高度重视，成为领导决策的重要参考。

为确保使领导班子分析检查报告成为今后煤炭管理工作科学发展的指导性文件，自开展学习实践科学发展观活动以来，市煤炭局领导班子成员充分发挥模范带头作用，深入煤炭生产和经营一线调研，通过召开专题民主生活会、组织生活会、工作务虚会、煤炭管理部门负责人座谈会、矿长座谈会、经营业户座谈会等方式，认真查找煤炭工业管理工作体制机制上的主要问题，对下一步的发展思路和主要举措进行谋划，联系班子思想、工作、作风实际，六易其稿，形成了7400字的《分析检查报告》，明确了“一二三四”的工作思路，即：建立一个机制——煤矿安全生产长效机制，强化两个责任——政府监管责任、企业主体责任，完善三个体系——安全目标考核体系、三级监管体系、安全监控信息网络体系，突出四项工作——“安全型煤矿”升级（安全质量标准化矿井）、科技兴安、创新执法方式、提高人员素质，这个凝结着集体智慧的分析检查报告，必将对指导我市煤炭工业发展发挥积极作用。

三、切实解决了一些迫切需要解决的突出问题

我们针对煤矿安全管理工作方式方法缺乏创新、执法稽查的力度和规范性有待提高的问题，认真查摆，深刻剖析，全力整改。建立健全了为民办实事和解决突出问题两个台账，能马上办理、改进和纠正的，立即着手、迅速落实，不能马上办理、改进和纠正的，边检查边谋划、积极制定整改方案。所确定的依托中国矿业大学、山东科技大学等院校对在职人员进行培训，协调市财政给被关闭小煤井给予政策性补贴，建立“三级安全监管体系”，保障冬季取暖用煤和迎峰度夏电煤供应，促进银企联合，春节前夕集中送温暖等16件为民办实事，除调整优化煤炭产业结构需要继续努力外，其他实事已全部按时限办结，特别是协调市财政给淄川区和博山区2007年被关闭的20处小煤井给予了每处5万元共计100万元的政策性补贴，有力地推进了2008年的关井进程。所确定的煤矿安全基础薄弱问题、煤矿安全监控系统联网问题等需要整改的六大项22小项问题，截至目前已按时限落实“安全型煤矿”达标升级、2009年“安全生产责任落实年”春季战役等12项，其他“市煤矿安全监控指挥信息中心建设”等10项正按计划进行落实。

四、建立健全了推进煤炭工业科学发展的体制机制

按照市委确定建立健全体制机制的要求，加快构建保障和促进煤炭工业科学发展的体制机制，认真清理现有的规章制度，做好废、改、立的工作。在煤矿安全监管长效机制建设方面，抓紧修订完善《××市煤炭管理办法》，出台了“安全型煤矿”建设达标实施意见和煤炭系统安全生产目标考核奖惩办法，确定了县级领导挂靠联系点制度，每个县级领导挂靠3个煤矿，对煤炭价格调节基金征收等涉及国家重要政策的改革调整，积极向市委市政府和有关部门提出建议。在节假日等特殊时段我局安全监管长效机制建设组织严密、反应迅速、效果明显的特点尤为突出，例如，春节过后市煤炭局迅速收心归位，从正月初八开始即成立4个检查组，由县级领导带队分赴产煤区县进行安全检查，受到市委市直机关工委纪律督查组的表扬；山西焦煤集团西山煤电屯兰矿“2.22”矿难发生后，市煤炭局在获悉消息后第一时间电话通知各区县煤炭管理部门连夜组成检查组对辖区煤矿进行安全检查，23日开始组织专家逐矿进行隐患排查，以实际行动赢得了市委市政府领导和社会各界的充分肯定。在完善机关管理制度方面，形成了用制度规范行政行为，按制度规定办事，用制度管人管事的机制。规范了《机关工作人员行为规范》等机关工作多项制度，严格财务管理，有效降低行政成本，办公费、维修费、水电费同比减少33.2%，招待费同比减少56.4%，规范公文处理，出台了进一步规范公文管理的意见，昨天，在劳动大厦举办了全市煤炭系统办公室工作暨公文写作培训班，从基层反馈的情况看，效果非常好。可以说，我局把学习实践活动与开展业务工作紧密联系起来，安排细致、特色鲜明、成果实在，有力地促进了业务工作的开展。

煤炭行业调研报告篇4

随着连续8年高达18%的增长率，我国已取代美国成为世界造纸量最大的国家。然而全球金融危机的爆发，导致市场需求整体下滑，我国造纸业也面临行业增长的“拐点”，进入了一个下滑但平稳的发展阶段。

行业专家分析，造纸业将在2010年全面复苏。从纸种来看，落后产能淘汰影响最大的文化纸未来供求仍较为稳定；白卡纸和铜版纸价格将止跌回升，需求对宏观经济敏感度较低的白卡纸的价格回升更为确定；新闻纸随着奥运结束，处于高位的价格将有所回落；包装纸2009年国内供求基本平衡，2010年则存在供给缺口。

点评：受益于众多中小纸厂的关停和倒闭所腾出的市场及利润空间，使很多大企业开始开发新的纸种，瓜分市场份额。而市场的重新划分和优质资源的整合利用，推动了整个行业净利润的大幅增长。

山寨U盘经销商“弃暗投明”

一直以来山寨U盘都是靠低价格优势取胜，但目前这种优势已经消失，消费者对山寨U盘似乎再感兴趣了。

据了解，目前在电脑城“弃暗投明”的经销商不在少数，而造成这种局面的主要原因正是不久前席卷全球的金融危机。一方面，由于危机的来临，有效市场需求开始下降，一些柜台被迫关闭，这给山寨U盘的售后服务带来了“真空”，并导致了更多的消费者不敢购买山寨U盘。而另一方面，知名品牌也放弃了曾一直高高在上的价格，转而通过降价来争夺市场，从而进一步压缩了山寨U盘的生存空间。

点评：名牌产品降价的确给山寨U盘带来了很大压力，但消费者抛弃山寨U盘的真正原因却是产品质量问题。

平面媒体广告有“回暖”迹象

据CTR市场研究最新的年度广告监测报告显示，2008年中国广告市场受北京奥运会的良好预期拉动，呈现活跃态势，总投放同比增长15%，达到4413亿元。

在各媒体投放方面，电视媒体继续保持绝对优势，以76%的份额领跑广告市场；得益于广告篇幅增加等因素，平面媒体的广告投放全面“回暖”，特别是报纸广告一改前年颓势，由2007年的负增长跃升为2008年的同比增长19%，杂志广告更是以23%的增幅实现自我突破。

点评：由于面临经济下滑的风险，广告市场进一步增长的前景不容乐观。

2009年电力过剩电价将保持平稳

中国科学院预测科学研究中心日前的《2009中国经济预测与展望》报告，对2009年我国煤炭、石油、电力行业的供需情况进行了预测。

报告预计，2009年我国煤炭需求减少，煤炭行业呈现供大于求的局面，煤炭价格将逐渐下降，行业景气下滑。2009年国内石油价格将维持低水平运行，成品油供需基本平衡，石油行业景气将开始下降。

报告称，受多种因素共同作用，2009年我国电力需求增速将大幅回落，电力生产能力增强，平均发电利用小时将继续下降，出现电力过剩。受下游行业用电需求不足影响，2009年我国电价将保持平稳。

点评：应该抓住电力需求放缓的机会，大力调整电力结构，改变电力行业十年前扩张式的发展模式，把重点放在加强内部管理、节能降耗，提高效益上。

农作物物流节点方兴未艾

根据国家粮食局信息，2009年，国家粮食行政主管部门将积极落实国家扩大内需政策，结合国家新增粮食生产能力建设，积极发挥行业管理职能，切实推进粮食仓储、物流、烘干设施、油料及食用油库等粮食流通基础设施建设。国家将重点在东北地区建设玉米和稻谷物流节点，在黄淮海地区建设小麦物流节点，在长江流域建稻谷物流节点。

国家将加强和巩固在建物流节点，编制粮食加工业发展规划、食用油加工业发展规划，加强对粮油加工业的政策指导和协调服务，积极引导粮油加工企业整合资源，加快产业结构调整和优化升级，提升产业竞争力。

点评：严格控制工业用粮和粮食出口、遏制农资上涨，大力发展农业生产，已成为中国经济发展的关键所在。

地方发改委协调煤电分歧

持续激战一个多月，煤电企业均已筋疲力尽，对于电煤合同，双方的心理价格逐渐接近。国家发改委仍未高调出手，只是一边持续调查摸底，私下协调，一边默许地方政府出手干预电煤价格。

日前，从电力系统获悉，因五大电力集团和煤炭至今未签电煤合同，一些煤企对电厂停供、限供电煤，同时为保住持续下滑的煤炭价格加大限产减产力度，导致煤炭供应关系趋紧。目前的电煤库存下降迅速，用电高峰出现供电安全隐患。

点评：目前的煤炭紧张，不是需求大幅上升，是人为控制产量减少社会煤炭总资源的结果。

钢企减产焦炭行业遭遇“严冬”

2008年以来，在“焦煤-焦炭-钢铁”产业链中，上游焦煤价格居高不下，下游钢铁企业纷纷减产，山西焦炭行业遭遇了前所未有的“严冬”。往日意气风发的焦炭商也开始焦虑。

此外，国际金融危机导致国际市场对焦炭需求萎缩，国家大幅提高焦炭出口关税，也加剧了山西焦化行业的困难。焦炭出口关税由原来的25%提高至40%，直接导致了山西焦炭出口几近“归零”。无论是煤矿企业主、还是焦炭公司的生产经营都受到很大影响。

从山西省煤炭市场了解，目前，山西省小煤矿均被勒令进行安全停产整顿，太原市场只有东山煤矿一家年产200万吨的煤炭企业在生产；长治地区几乎全部停产。而山西省大型煤企也均减产了30%。

点评：预计在冬季取暖之后将进入消费淡季，动力煤价格将继续回落。焦炭和炼焦煤价格将跟随钢材价格产生波动，长期走势依然偏弱。

中国将巨资购国际矿业巨头资产

据悉，为减轻债务压力，国际矿业巨头力拓已接近与中国达成巨额注资协议。力拓拟定的复杂计划包括从中国铝业公司获得直接投资以及向该公司或其他一家公司发行可转换债券，注资总额将高达150亿美元。

根据计划，中国铝业公司将把力拓在英国上市部分的控股增加6%，达到18%，同时购入力拓在澳大利亚上市部分的14%的股份。

报道说，力拓董事会正在考虑这项计划，但是最后必须得到北京同意。

点评：如果达成协议，将是中国政府在金融领域之外最大的海外投资。这在整个西方经济受重创的时候，这也显示了中国的经济实力。

国内葡萄酒市场份额走高

有业内人士分析，国内葡萄酒行业还是一个新行业，经过近几年销售以26%的速度在高速增长，这个行业已经具备了一定的市场基础。从去年新国标开始实施，行业开始转型，进入规范化发展的阶段。2009年，国产葡萄酒将进入行业调整阶段。而这个调整除了各大品牌纷纷大力发展葡萄生产基地以提升葡萄酒质量外，国产葡萄酒巨头们也开始在营销、渠道建设上转变思路。

煤炭行业调研报告篇5

一面是煤炭行业去产能2.5亿吨全年目标任务有望提前完成，一面是供需不平衡导致煤价持续上涨，国家发改委坐不住了。近两个月内，发改委已经先后8次召开有关煤炭供需形势会议，研究“抑制煤价过快上涨、稳定冬春煤炭供应、释放先进产能”。

煤价18连涨，发改委8次出手调控

6月29日，环渤海动力煤价格指数报收于401元/吨 ，比前一报告期上涨了1元/吨，之后开启了指数连续18期上涨。

一路走高的煤价，让失落了许久的煤炭企业业绩“逆袭”。中国煤炭运销协会数据显示，今年前8个月，全行业实现利润224.8亿元，同比增长15%。中国煤炭运销协会统计直报的90家大型煤企前8个月利润为85.79亿元，而去年同期为亏损4亿元。

“煤超疯”也触及了煤炭下游电力、钢铁等行业敏感的神经。海通证券研报分析指出，今年前三季度，27家火电公司归属净利润增速平均为-12%，扣非归属利润增速平均-6%，分别同比下降30、8个百分点。27家火电公司综合毛利率平均同比下降3.3个百分点，主要缘于电价下调和煤价回升。

部分省市则遭遇了“燃煤之急”。9月以来，湖南、贵州、云南的火电用煤库存开始告急，三省相继召开紧急会议，研究电煤供应紧张有关问题。

“动力煤的价格确实偏高而且是特别高，5500 大卡也仅在奥运那年突破700元。”一位不愿具名的行业资深人士对《中国经济周刊》记者直言，从2012年开始，煤炭价格一路下降，煤炭行业处于明显产能过剩形势，“价格忽高忽低，要么煤矿赚钱要么电厂赚钱，只能二选一，对整个行业发展也不利。”

面对国内煤价的“疯涨”局面，发改委频繁出手应对。《中国经济周刊》记者统计发现，在近两个月内，发改委已经先后8次召开有关煤炭供需形势会议。

在煤炭行业“去产能”的大背景下，今年4月以来，国家安监总局推出新的煤炭限产政策，要求煤炭企业将每年的工作日从330天减少到276天。而根据上述会议，一部分先进产能将被获准适当释放。

9月27日，发改委召开保障冬季煤炭稳定供应全国电视电话会议。会议宣布，符合一定条件的煤矿，可以在276～330个工作日之间释放产能，没有参与产能释放的煤矿仍要严格执行276个工作日制度。产能释放期限暂定为2016年10月1日至2016年12月31日。

然而，煤价飙升仍未被遏制。10月19日，环渤海动力煤价格指数升至577元/吨，比年初累计上涨55.5%。

10月25日，国家发改委同能源局、煤矿安监局和中国煤炭工业协会召开重点煤炭企业座谈会， 22家煤炭企业负责人参加。据悉，发改委在会上表示，希望煤炭价格不要再上涨。

10月27日下午，国家发改委召集神华等四大煤企、华能等七大发电集团以及国家电力调度中心、中煤协、中钢协、中电联、交通运输部水运局、铁路总公司运输局等单位召开会议，研究加快推进煤炭中长期合同签订工作。

11月3日，发改委又召开了“规范煤炭企业价格提醒告诫会”，会议强调：高度关注重视煤价过快上涨，要求抑制煤价过快上涨、先进产能尽快释放产量、保障冬春季煤炭供应，同时要坚持去产能决心不动摇。

与此同时，中煤、神华两大煤企先后主动下调现货动力煤价格。在其带动下，山西、陕西、内蒙古、山东等都有企业表态降低煤价，降幅多在10元/吨。

在市场和政策因素的共同作用下，环渤海地区动力煤价格指数终于结束了此前18期连续上涨的局面。11月9日，环渤海动力煤价格指数报收于606元/吨，环比下行1元/吨。

新“长协”定量又定价，能否抑制煤价暴涨

11月9日，国家发改委就鼓励签订中长期合同、促进煤炭和相关行业持续发展有关情况举行新闻会。

会上，国家发改委价格司巡视员张满英分析认为，“当前煤炭价格过快上涨，是煤炭供需长期稳定关系没有发生根本变化的情况下，在短期内几个因素综合作用的结果。”

张满英表示，随着煤炭去产能工作的加快推进，煤炭产量出现回落。加上下半年以来，全社会用电量出现稳定恢复态势，对火电发电需求增加，需求出现恢复性上升。前期铁路运力偏紧以及市场对煤炭市场的预期性改变，也促进了煤价的上涨。

另一方面，电厂补库存也在短期内放大了需求。由于上半年电厂等电力用煤大户库存水平较低，下半年又迎峰度冬，补库存任务较重，抬高了市场预期，短期内放大了需求。张满英同时指出，一些市场主体借机炒作和囤积煤炭也进一步抬高了煤价。

前述行业资深人士对《中国经济周刊》记者分析指出，煤炭市场定价机制也在一定程度上导致价格形成扭曲。我国煤炭市场具有特殊性，其中之一是供需双方以国有企业为主。对国企而言，定价的风险在于，若价格没有客观依据，“有可能遭到纪检部门、审计部门的质疑，甚至有可能犯错误”。

“大家就采取了一个懒惰的定价机制，就是跟着某一个价格指数定价。这种机制负面地导致在现货市场上，参与竞价交易的量很少，绝大多数交易跟从指数定价。而形成指数的，是很少一部分交易量。”上述人士表示，由于交易量的卖盘和买盘之间的比例严重失衡，必然加剧价格上涨。因此，受基本面、气候、偶发性、心理预期等因素影响，再加上定价机制作用和中间商炒作等因素交织，共同形成了价格持续较快上涨的势头。

在11月9日的会上，国家发改委尤其强调，要鼓励引导更多企业签订中长期合同，建立长期稳定的供应关系。

“过去合同签订基本上是定量不定价，这次是定量又定价；过去的合同是一单一谈，现在这个合同基本上是一年以上，今后会推进他们签5年、10年的。我们非常乐意见到这样的事情发生。” 国家发改委副秘书长许昆林说。

他认为，这是深化电煤市场化改革以来具有标志性的一件大事，意义重大。通过确定长期的合作关系，煤炭、电力两个行业可以实现收益共享，风险共担，避免“跷跷板”现象、此消彼长。此外，通过中长期合同的签订和实施，若把煤炭供应的基本大盘稳定下来，就可以很好地把握去产能的规模和节奏。

煤炭行业调研报告篇6

关键词 煤炭业上市公司；并购；市场效应

中图分类号F407.21；F832.5 ［文献标识码］ A文章编号1673-0461（2011)02-0078-04

一、引言

煤炭是我国重要的战略能源和工业原料，在国民经济中居于基础性地位。煤炭工业的健康可持续发展，是国民经济和社会发展的有力保障。推进煤炭企业并购重组，近年来特别是金融危机后成为促进煤炭工业发展的主旋律，也受到了煤炭企业的青睐和政府的强力支持①。在相关各方积极推进煤炭企业并购重组的同时，社会上也出现了激烈的反对声音，主要理由是煤炭企业的并购重组客观上导致了国有大型煤炭企业兼并民营中小煤矿的“国进民退”现象，而经济学理论已经表明国有企业天生存在着预算软约束，效率并不比民营企业效率高。煤炭业并购重组是否有助于企业效率的提高，从市场投资者对相关并购重组事件的反应可以得到一定程度的验证。本文以近年来煤炭业上市公司并购重组事件为样本，实证分析了样本事件宣布前后投资者所能获得的超额收益。研究结果表明：样本事件宣布前后投资者能够获得正的超额收益，投资者总体上对煤炭企业并购重组事件给予了积极评价。

二、煤炭业上市公司的并购动因及研究假设

并购是兼并与收购的合称，是指一家企业以一定的代价和成本（如现金、股权等）来取得另外一家或几家独立企业经营控制权和全部或部分资产所有权的行为。并购的目的在于实现规模效益和资源的高效配置，从而提高企业的盈利能力和市场竞争能力。

煤炭资源具有自然垄断性、稀缺性和不可再生性的特点。随着煤炭企业生产规模的扩张，企业内部分工协作更加合理，生产技术更加先进，产品产量显著增加，成本也会大幅削减。因此扩大煤炭企业规模可以更大程度地发挥资源集中的优势，从而产生企业管理协同、财务管理、信息和资产管理的协同效应，消除矿产资源要素的闲置、浪费以及外部不经济现象。而现代化大生产也要求煤炭企业在扩大生产规模的同时，不断提高资源的回采率和综合利用率，小规模生产企业显然无法适应这一趋势；大型企业在较高利润率和较强经济与技术实力支撑的基础上，能够兼顾生产规模和资源的合理利用，科学制定采煤规划和进行综合治理，确保煤炭生产的高效进行。

我国目前约有3万余家规模不等的煤炭企业，除少数国有或国有控股大型企业集团外，大部分是中小型煤炭企业。国有或国有控股大型煤炭企业集团成立时间长，生产技术水平高，资本实力雄厚，员工素质相对较高，整体表现为“大而先进”的特点。而中小型煤炭企业很多都是2002年以后煤炭价格恢复性上涨后，由私人投资兴建的，无论是技术水平和安全生产条件，还是员工素质和资本实力，都无法与上述“大而先进”的企业媲美。在煤炭业并购重组过程中，国有或国有控股大型煤炭企业并购中小型民营煤炭企业成为一种常见的选择，客观上产生了貌似“国进民退”的现象。但相关研究结果表明国有企业天生存在着产权残缺、规模刚性、目标多元、预算软约束等问题，而这些问题会导致国有企业的资源配置效率低下。

因此，一方面煤炭工业的产业特征要求企业通过并购重组做大做强来提高资源配置效率；另一方面我国特殊的经济体制背景使得国有企业天然地在并购中处于优势，而国有企业又很有可能存在经营低效的问题，从而对资源的优化配置产生负面影响。投资者对这两种效应如何评价成为一个经验问题。如果并购重组导致的协同效应与规模经济效应之和大于国有企业经营低效所产生的负面效应，投资者会认为并购是好消息，并购事件的宣布有利于投资者获得正的超额回报；如果投资者认为通过并购重组导致的协同效应和规模经济效应之和小于国有企业经营低效所产生的负面效应，则投资者会认为并购是坏消息，并购事件的宣布会导致投资者获得负的超额回报；如果并购重组导致的协同效应和规模经济效应之和正好被国有企业经营低效所产生的负面效应所抵消，则投资者会认为并购事件对自身没有影响。由此，本文提出以下假设：

假设A：煤炭工业的并购重组有利于资源配置效率的提高，投资者给予正面的评价；

假设B：煤炭工业的并购重组不利于资源配置效率的提高，投资者给予负面的评价；

假设C：煤炭工业的并购重组对资源配置效率无影响，投资者给予中性的评价。

三、样本选择、研究方法及方案设计

（一）样本选择及数据说明

本文选取2004年至2009年末的19个煤炭业上市公司重大并购重组事件②为样本对上述假设进行经验验证。重组收购事件的信息和研究中所用的市场交易数据均来自于国泰君安数据库，选取的样本如表1所示：

分析过程中如遇重组主体停盘，则交易数据向前或向后顺延，重组收购事件首次信息披露日如逢非交易日，则以公布后首个交易日数据计算。

（二）研究方法

拟采用事件研究法对煤炭业上市公司重组收购事件产生的市场效应进行分析，即主要通过考察重组事件前后重组主体在二级股票市场股价的走势，将结果与参照数值进行比较，从而确定重组是否得到市场的认可、是否影响市场对重组主体价值的预期。

常用的市场反应衡量方法有两种：平均超额收益率（AAR）和累计平均超额收益率（CAR）。平均超额收益率是指事件窗口期内各日研究样本超额收益率的平均数，累计平均超额收益率是指整个窗口期内超额收益率之和。累计平均超额收益率依赖于平均超额收益率，而平均超额收益率又等于事件发生日的样本总收益率与参照收益率之差。常见的参照标准包括：大盘收益率、行业平均收益率、回归分析法计算得出的样本公司正常收益率等。为相互比较验证，本文利用行业平均和回归分析两种参照标准。首先计算样本窗口期内各日的参照收益率，然后利用各日的样本总收益率减去参照收益率获得各日样本超额收益率，将窗口期各日所有样本的超额收益率进行平均获得平均超额收益率，然后将窗口期各日的平均超额收益率加总获得累计超额收益率，并对累计超额收益率是否为零进行统计检验。如果检验结果为显著异于零，则认为重组事件向市场传递了信息，重组收购得到了资本市场的关注和认可。累计超额收益率显著大于零表示市场对重组的评价为正向，事件增加了主体价值，累计超额收益率显著小于零表示市场对重组的评价为负向，事件减少了主体价值。累计超额收益率不显著异于零表示市场对重组的评价为中性，事件没有影响主体价值。

（三）研究过程

四、研究结果及分析

（一）重组主体在大盘回归参照系下的超额回报

图1显示了在与大盘回归参照系下，[-20，20]事件窗口期内各日所有样本公司超额回报率的平均数。图中结果表明，在41个窗口日中，样本公司的平均超额回报为正的日期为28个，负的日期为13个，正的日期显著多于负的日期。

表2列示了所有样本在[-20，20]窗口期内相对于沪、深市场整体的累计超额回报。如表中所示，19个样本中仅有4个样本累计超额回报为负，其余15个为正，正向累计超额回报的绝对值远远大于负向绝对值。单边T值为2.73，表明在1%的显著性水平下[-20，20]窗口期内重组样本相对于市场整体的超额回报显著为正。结果支持了假设A，表明煤炭工业的并购重组有利于资源配置效率的提高，投资者给予了正面的评价。

（二）重组主体在产业平均回报参照系下的超额回报

图2显示了在产业平均参照系下，[-20，20]事件窗口期内各日所有样本公司超额回报率的平均数。图中结果表明41个窗口日中，样本公司的平均超额回报为正的日期为28个，负的日期为13个，正的日期显著多于负的交易日，而且从数值上看，有多个日期样本的平均超额回报大于1%，没有小于-1%超额回报的交易日。

表3统计了所有样本窗口期内相对于产业整体的累计超额回报。如表中所示，19个样本中仅有6个样本累计超额回报为负，其余13个为正。正向累计超额回报的绝对值远远大于负向绝对值。单边T值为2.77，表明在1%的显著性水平下[-20，20]窗口期内重组样本相对于产业整体的超额回报显著为正。结果同样支持了假设A，即煤炭工业的并购重组有利于资源配置效率的提高，投资者给予了正面的评价。

五、研究结论

实证研究结果表明，煤炭业上市公司的并购重组事件引起了市场的广泛关注，而且并购重组宣布的[-20,20]的窗口期内，投资者获得了正的累计超额回报。表明投资者对于煤炭业并购重组事件的总体评价为正，原因主要是产业属性决定了煤炭企业并购重组有利于提升资源配置效率，可以增强并购主体的竞争优势。因此相关部门要积极创造有利条件，大力推动煤炭企业的并购重组。

[注释]

①国务院2005年了《国务院关于促进煤炭工业健康发展的若干意见》，提出了全面落实科学发展观，坚持依靠科技进步，走资源利用率高、安全有保障、经济效益好、环境污染少和可持续的煤炭工业发展道路。将鼓励大型煤炭基地建设，积极培育大型煤炭企业集团作为重要的工作目标。社会科学文献出版社2009年出版了《中国煤炭工业发展报告（2009）：加快推进煤炭企业并购重组》，该研究报告以加快推进煤炭企业并购重组为主题，在回顾和总结中国煤炭企业并购重组基本情况的基础上，着重就加快推进煤炭企业并购重组的重大意义、指导思想和原则、条件要求、运作过程、模式选择、资金融通、风险防范、运作策略等进行了分析研究。山西省政府积极推动省内煤炭资源的整合，2009年了《山西省煤炭产业调整和振兴规划》，同时进行了大规模的实践。河南省、山东省、黑龙江省、河北省、新疆维吾尔自治区等也在积极推动煤炭企业的并购重组。

②并购重组对象主要为非上市中小型煤矿或煤炭企业。

[参考文献]

[1] 岳福斌.中国煤炭工业发展报告（2009）[M].北京：社会科学文献出版社，2009.

[2] 郭力方.晋煤重组不是“国进”也非“民退”[N].中国能源报，2009-12-30（03).

[3] 洪银兴.资本市场：结构调整和资产重组[M].北京：中国人民大学出版社，2002.

[4] 赵国浩.中国煤炭工业与可持续发展[M].北京:中国物价出版社,2000.

煤炭行业调研报告篇7

1总体规划：探矿权人取得探矿证后需要进行地质详查或勘探，取得勘探成果并完成储量核实报告，报告中获得的资源量通过评审备案后向当地省级国土资源部门汇交地质资料、填报查明储量登记书等工作。如果一个矿区分为多个勘查区并由不同探矿权人持有探矿证，需要由政府根据国民经济发展需要和勘探结果将矿区开发列入国家规划，并委托编制矿区总体规划。如果矿区各勘查区为同一探矿权人，也可以由政府授权矿业权人委托编制矿区总体规划。矿区总体规划由当地政府组织专家评审并按资源量、规划生产能力等的不同报国家或地方发改委批复，根据批复编制总体规划的环境评价报告并履行申报、评审、批复手续。2矿业权设置：矿区总体规划完成后由国土资源部门根据总体规划委托编制矿业权设置方案，组织专家评审通过后，由国土资源部门批复并报国土资源部备案。矿区内矿业权设置方案批复前所设立的探、采矿权必须根据批复备案结果进行统一整合和调整。3路条：矿业权人根据批复备案的矿业权设置方案，依据矿区总体规划就煤矿建设项目是否符合国家煤炭发展规划和产业政策、是否可以开展前期工作向国家发改委提出咨询，国家发改委将依据有关规定出具复函（煤矿项目开展前期工作的“路条”，复函取得标志着煤矿项目开发建设取得了国家发改委的认可。4核准：项目建设单位根据国家发改委出具的前期工作复函委托编制可行性研究报告，报国家、省发改委组织专家评审，通过后的可行性研究报告作为初步设计和编制其他支持性文件的依据，也是项目核准的最基础报告。项目核准所需要的支持性文件除符合产业规划、矿区总体规划、矿区总体规划环境评价批复和前期工作复函4个基本条件外，主要有：储量评审备案证明、环境评价报告批复、安全预评价报告批复、水资源论证方案批复、水土保持方案批复、划定矿区范围批复、项目选址意见书批复、地质灾害危险性评估备案证明、职业病危害评价报告批复、当地军事部门意见、当地文物部门意见、土地复垦方案批复、建设用地预审批复、节能评估报告评审意见及项目申请报告的评审意见等15个支持性文件；还需要与有关单位签定取水许可批复、用电协议、煤炭销售协议、煤炭运输协议、项目贷款协议共5个协议，全部完成后国家发改委将根据有关规定对项目予以核准。项目核准是矿业权人申办采矿许可证的必要条件。1开发利用方案。项目核准后，矿业权人应当在划定矿区范围批复的期限内及时申办采矿许可证。首先委托有资质的设计单位依据可行性研究报告和项目核准批复文件编制矿区开发利用方案，报国土资源部委托评审后作为申办采矿许可证的核心文件。2其他支持性文件：其他需要办理或上报的支持性文件有：采矿权申请登记书、营业执照、资金技术证明材料、环境评价报告及审批意见、安全预评价报告及审批意见、土地复垦方案及审批意见、地质灾害评估报告及批复意见、划定矿区范围批复、储量评审意见及备案证明、地质资料汇交凭证、采矿权申请范围核查表、核查测量单位资质证书等12个文件。3所需图纸：主要是以矿区地形地质图为底图的申请矿区范围图，划定矿区范围与储量评审备案范围二者叠合图，申请采矿范围、划定矿区范围、储量评审范围三者叠合图等3种图纸，完成后与开发利用方案及评审意见书按国土资源部统一的电子报盘格式制作成电子光盘一并报国土资源部申办采矿许可证。1初步设计及安全专篇：煤矿项目核准后在申办采矿许可证的同时可依据核准文件和开发利用方案在总体规划基础上委托编制煤矿初步设计和安全专篇。初步设计是煤矿机电设备定货、建设征地、工程建设的基础性文件，是编制施工组织设计和施工图的依据。施工组织设计和施工图是为工程建设和设备采购安装单个项目编制的作业依据。安全专篇是对煤矿主要灾害的防止措施及安全设施、设备、器材的设计，必须在施工组织设计和施工图设计中予以体现出来，与矿建、土建工程和设备采购、安装同时进行。初步设计完成后报省级人民政府指定的部门或省级发改委会同煤炭行业主管部门组织审查；安全专篇完成后报省级煤矿安全监督管理部门组织审查。2征地：在煤矿初步设计和安全专篇编制的同时办理煤矿项目征地手续，一般要求在批复的土地预审范围内按规定征用，根据原土地用途、面积、归属不同，征地的批准权限也分别由国务院、省级人民政府批准或备案。3开工备案及工程建设：在完成以上工作后，煤矿建设项目就具备了开工条件。建设单位需将项目核准、初步设计和安全专篇的批复文件、采矿许可证（或划定矿区范围批复、征地批复、设计单位及施工单位的资质证书、施工单位安全许可证和中标文件、工程质量监督手续、安全施工措施、拟开工日期等分别向省级发改委、煤炭行业主管部门、煤矿安全主管部门及煤矿安全监督机构告知备案并取得回执，就可进行工程建设。煤矿工程建设一般分为工程建设准备、矿建工程、土建工程、设备定货与安装4部分。工程建设准备主要是确定施工单位和监理单位、编制施工组织设计、临时建筑、现场“四通一平”等；矿建工程根据开采方式不同一般会分期进行，土建工程和设备安装一般随矿建工程进度展开。4竣工验收与投产。煤矿建设项目按设计要求建成后，建设单位应组织编制联合试运转方案及安全保障措施，组织联合试运转，结束后编制联合试运转总结报告向有关部门申请安全、环境保护、水土保持、职业卫生、消防设施、档案管理等专项验收和认证，取得全部单项认证后根据项目建设规模或核准层级报国家发改委或省发改委组织验收，通过后申办煤炭生产许可证并正式投入生产。5其他证照。煤矿建设项目通过竣工验收后，必须依据《煤炭生产许可证管理办法》、《煤矿企业安全生产许可证实施办法》以煤矿（矿井为单位申请办理煤炭生产许可证和煤矿安全生产许可证，矿长必须具备基本条件并通过学习取得矿长资格证和矿长安全资格证，煤矿特殊工种上岗人员必须经过培训取得特殊工种操作证，从业人员必须经过培训才能上岗作业。

在煤炭项目前期工作中，由于国家或地方不同部门管理职责和政策的交叉、国家与地方政府在管理过程中技术参数要求的不同、中介机构业务质量和人员素质的参差不齐，导致的前期工作中出现一些问题，不仅造成大量重复性工作，给国家和各级政府工作人员带来了麻烦，也延缓了项目审批进度，间接影响了企业经济效益。1存在问题。矿业权人取得勘查区探矿权一般是在预查或普查基础上取得的，政府委托中介机构对勘查区矿业权评估后确定矿业权价款并备案，矿业权人根据评估结果缴纳矿业权价款后开展地质详查或勘探工作。在一个矿区内（特别是国家大型规划区可能设置多个勘查区，这些勘查区是政府根据国民经济发展和非煤项目建设的需要配置的资源，一个矿区内的矿业权人一般不是一个企业或个人。《国家发展改革委关于规范煤炭矿区规划审批管理工作的通知》（发改能原［2004]891号明确由各级政府在“经过备案的普查煤炭储量和必要的详查基础上”组织编制总体规划，而《煤、泥炭勘查规范》中详查的任务是“为总体发展规划提供地质依据”，政府根据完成的总体规划重新进行矿业权设置。由于总体规划的煤矿（矿井范围与规划前勘查区范围的不同，导致矿业权设置的范围与原勘查区范围的不一致，原勘查区已缴纳矿业权价款的矿业权人的权益有可能因矿业权的重新设置而产生纠纷。2处理建议：①在矿区总体规划批复、矿业权设置方案之前，矿区内勘查区探矿权由国家统一掌握，只有完成矿业权设置后再根据有关规定向其他人授予矿业权，矿业权人按照国家出资形成的矿业缴纳价款后开展下一步的详查和勘探工作，可有效防止勘查区与矿业权设置面积、储量变化造成矿业权人之间的纠纷。②在已授予矿业权之后进行总体规划编制过程中，设计单位应特别注意各矿业权人占有储量的变化情况，通过面积或资源量互补确保原勘查区矿业权人占有储量不至减少，由各级政府出面协调因矿业权设置造成储量区块的变动，避免纠纷。1存在问题。由于矿业权人注册项目公司的时间滞后，一些支持性文件的中建设单位的名称不一致，在申报项目核准或办理采矿手续录入系统过程中系统不接受，造成工作无法继续，可能还需要办理名称变更手续，造成工作延误。2处理建议。矿业权人在获得矿业权之前首先成立项目公司，由项目公司负责全部前期工作及各种支持性文件的委托与批复，保证所有批复文件中建设单位名称的统一。1存在问题。由于项目核准是申办采矿证的前置性文件，核准所需的储量核实、评审备案证明及查明储量登记书为可行性研究报告的编制提供支持，按照《固体矿产资源储量分类标准》属内蕴经济资源量，如查明的内蕴经济资源量为331级。而项目核准的前提是必须对项目《可行性研究报告》评审通过，可研评审通过后储量级别应当是经济基础储量，如查明的经济基础储量应为111级。同时，由于批复的矿区划定范围与储量核实范围有时由于坐标系统不一致，在转换过程中可能产生差异，也会影响采矿权申请。2处理建议。如果批复的矿区范围与原储量核实报告的范围完全一致可不重新编制储量核实报告，差异不大时可作储量分割说明并报原储量评审备案单位重新评审备案即可。但差异到底有多大时需要重新编制核实报告无法界定，所以如果出现差异并且项目可行性研究报告通过评审并取得评审意见后建议尽快委托重新编制储量核实报告申报评审后到国土部门备案，防止影响前期工作进程。1存在问题：随着近几年煤炭项目开发步伐加快，相应的为煤炭项目提供咨询服务的中介机构也日趋增多，其中不可避免的有些业务水平低、人员素质差的咨询机构，报告的编制质量不高，对申报、评审及批复的程序不清楚，影响工作进程。由于商业信誉在缺失，在费用支付方面存在问题：一般建设单位与咨询机构签定的合同中，费用支付都是分两次，合同签订和通过评审各付50%，但中介机构要求在评审会议结束后，建设单位就付清全部费用，建设单位担心全部付清后咨询单位修改工作迟缓影响进度，希望在取得正式的评审意见书后再付清余款；咨询单位也担心取得正式评审意见书后尾款很难追回，双方在费用支付方式上存在分歧。2解决建议：大量前期工作实践证明，重要报告及文件的编制应尽可能选择实力强、高资质的咨询机构或设计单位，通过招标程序确定是最好的方式。一般支持性文件多数是通过比价选择咨询单位的，建议在合同中注明，取得评审意见书作为支付余款的证明，但咨询单位应将取得的评审意见书电子版传给建设单位作为付款证明，由建设单位携尾款当面取回评审意见书原件，双方都不会为费用与修改问题担心。总之，在煤炭项目开发建设的前期工作中，还存在着一些程序不明确、业务范围界定不清造成的迟缓或返工，只能在工作中通过解读政策、向审批部门咨询来解决。

本文作者：张进宁工作单位：内蒙古吉林郭勒二号露天煤矿有限公司

煤炭行业调研报告篇8

一、精心组织，扎实推进第一阶段各个环节工作

(一)组建机构，制定方案。一是成立了××市煤炭工业局深入学习实践科学发展观活动领导组，由党组书记任组长，其他局领导任副组长，各科室负责人为成员，负责全局学习实践活动的领导和组织协调。领导组下设办公室，明确了办公室主任和具体办事人员。二是制定了《××市煤炭工业局深入学习实践科学发展观活动实施方案》，明确了我局开展学习实践活动的指导思想、主要原则、目标要求、方法和步骤、要解决的突出问题等，为开展好学习实践活动提供了具体行动指南。

(二)及时动员部署，组织集中学习。2009年3月30日，我局召开了深入学习实践科学发展观活动动员大会，市委指导检查组副组长、第四纪工委副书记黄学柯和指导检查组成员、第四纪工委办公室主任唐昆到会指导，黄学柯同志作了讲话，对学习实践活动进行动员和安排。随后，按照活动关于集中学习时间不少于5个工作日的规定，我局于3月31日、4月1日、4月2日、4月20日、4月22日，组织机关全体党员干部进行了5个整天的集中学习，学习了、邓小平、、同志关于科学发展观的重要论述，温总理2009年《政府工作报告》、《在中央经济工作会议上的讲话》、《李源潮在第一批深入学习实践科学发展观活动总结和第二批学习实践科学发展观活动动员会上的重要讲话》、《中共中央关于推进农村发展改革若干重大问题的决定》、《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干问题的决定》、《中共中央关于2009年—2020年后备干部队伍建设规划》、市委夜书记在市委二届七次、八次全会上的报告等篇目，参学的同志积极思考，踊跃发言，畅谈学习体会。同时，采取科室组织学习、个人自学等灵活多样的方式，深化对必读篇目的学习。通过深入学习，全体参学人员进一步加深了对科学发展观精神实质的理解，提高了对开展学习实践活动重要性和必要性的认识，更加沉心静气地投入到学习实践活动中。

(三)确定调研课题，开展专题调研。为充分分析掌握影响全市煤炭工业健康发展的原因，我局在征求各方意见的基础上，研究确定了9个调研课题，由局领导带队，各科室领导和相关工作人员参加，正深入相关县区开展调查研究。力求通过深入调研，进一步掌握相关方面工作现状和存在问题及原因，提出解决的措施和办法。局领导和各科室负责人撰写专题调研报告。

(四)开展专题培训，体现活动实效。为认真抓好学习实践科学发展观活动的学习培训这一个重要环节，更好地学习贯彻实践科学发展观，全面规范煤矿采掘行为，大力推广先进适用采煤技术，扎实抓好煤矿安全两个质量标准化建设，切实加强基层和基础“双基”工作，促进全市煤炭工业又好又快发展，我局结合煤炭行业实际，根据《××市煤炭工业局深入学习实践科学发展观活动实施方案》，举办了由市煤炭工业局全体干部职工、各县区煤炭主管部门领导和技术管理干部、各煤矿企业技术负责人参加的煤炭专业技术培训班。目前已举办3期，培训了369人。

(五)开展联合执法，推进煤矿安全生产。为达到学习实践科学发展观活动紧密结合实际的要求，着力推进杜绝较大以上煤矿事故专项整治行动工作，切实消除煤矿安全隐患，促进煤矿安全生产，根据市政府安排，我局牵头，云南煤矿安全监察局××分局、市安监局、市国土局、市公安局、××供电局参加，组成7个工作组，对昭阳、镇雄、彝良、威信、盐津、大关、绥江7个重点产煤县区开展了联合执法检查，有力促进了当前煤矿安全生产。

(六)开展主题实践活动，破解发展难题。4月23日至24日，我局组织全体党员干部，按照“三走进、三破解”的要求，深入盐津县庙坝乡开展煤矿安全生产、平安乡镇创建和挂钩扶贫主题实践活动。一是组织党员干部干部深入庙坝乡汪山煤矿了解企业安全生产工作状况和企业面对金融危机的发展思路，在此基础上，召开了庙坝乡辖区内5家煤矿矿长、庙坝乡党委政府主要领导、盐津县煤炭工业局有关领导、我局主要领导、分管领导和各科室负责人参加的煤矿安全生产工作座谈会，对汪山煤矿去年发生的煤矿事故和庙嘴煤矿今年发生的煤矿事故原因进行了深入剖析，组织与会企业畅谈发展思路和打算，相互学习借鉴抓安全生产的措施和办法;我局参会人员根据各煤矿企业的实际，指导和帮助煤矿企业理清了下步工作思路、针对工作薄弱环节明确了加强工作的措施和办法，为企业解决了若干实际问题。同时对盐津县切实抓好“五一”节期间及今后一个时期的煤矿安全生产，加快推进煤炭资源整合工作提出了针对性极强的意见和建议。二是对庙坝乡平安创建和综治维稳工作进行了全面了解，对如何巩固“平安创建”工作成果，提高创建水平和综治维稳工作水平，提出了建设性的意见和建议。三是组织全体党员干部深入挂钩扶贫村——庙坝乡流场村开展“走进基层、走进农家、走进田间地块”活动，了解春耕生产进展情况，产业扶贫进展情况，计划生育工作进展情况等。在此基础上，召开了村两委和我局全体党员干部参加的座谈会，就春播扫尾工作、产业发展工作等与村两委进行座谈，共同研究推进当前工作的具体措施。针对该村新农村示范点建设和村社公路建设资金困难问题，我局帮助解决了4万元的资金缺口。

同时，我们认真贯彻“一面旗、一团火、一盘棋”的要求，认真遴选了近年来全市煤炭行业贯彻落实科学发展观的2个正面典型，并组织撰写典型材料，拟向市委学习实践活动办公室和市委指导检查组推荐。

(七)开展专题辅导，加强理论武装。4月24日下午，我局邀请市委指导检查组组长、市委党校调研员李朝清同志对我局全体干部职工开展了科学发展观专题辅导，通过听取李朝清同志对科学发展观理论的系统讲述，全体参会人员进一步加深对科学发展观的深刻内涵和精神实质的理解，对如何结合实际，把科学发展观贯彻落实到每一项工作落实中有了更加深入的思考。

二、结合部门实际，突出实践特色，体现活动实效

深入学习实践科学发展观的目的是结合实际，推动工作。开展活动过程中，我们将中央、省委、市委的部署和要求与部门工作实际相结合，突出实践特色，推动学习和工作两不误、两促进，取得了较好实效。

(一)围绕部门实际，确定活动目标。根据我局工作实际，我们确定了学习实践活动的三个目标：一是推动煤炭产业平稳较快增长，努力实现今年全市原煤产量比2008年增长10%、达到1500万吨的计划目标。二是始终坚持安全第一的思想，努力实现“杜绝较大及以上事故，今年全市煤矿事故死亡人数力争控制在45人以内，原煤生产百万吨死亡率力争控制在3以内”的煤矿安全控制目标。三是全面加强党的建设，不断把班子建设成为“团结一心、班子和谐、攻无不克、战无不胜”的坚强领导集体，以优良的党风促政风带行风。

(二)坚持以学习贯穿活动全过程。我们在组织全体党员干部进行集中学习的基础上，将学习资料发给每名党员干部，要求利用工作之余，坚持自学，通过学习引发思考，切实解决好理论武装问题，解决好怎样认识科学发展观、怎样贯彻科学发展观等问题。

(三)坚持领导带头，发挥引领作用。在学习调研阶段的各项工作中，我局局领导做到了“六个带头”，有力引领和带动了各个环节工作的顺利开展。“六个带头”即：一是带头参加学习。5名副处级领导干部在5个工作日的集中学习中，没有缺席的情况发生。二是带头领学学习篇目。在集中学习中，所有学习篇目都由局领导轮流领学。三是带头谈学习体会。每次集中学习的讨论环节，局领导都带头讲解科学发展观、中央大政方针和市委市政府的决策部署，带头讲体会、谈感受，对于全体党员干部加深对科学发展观的理解起到了有力的助推作用。四是带头开展“三走进、三破解”主题实践活动，走进基层了解社情民意，切实帮助基层破解发展难题。五是带头开展调研，撰写调研报告。5名局领导各带领一个调研组深入相关县区和煤矿企业进行深入调研，并撰写了专题调研报告。六是带头深入县区、深入煤矿、深入生产一线开展工作。在我局牵头的煤矿安全生产联合执法工作中，我局局领导带头下井检查安全，有力地查实、找准了被检查煤矿企业安全生产方面存在的突出问题。

(三)坚持学习和工作两不误、两促进，推动工作落实。在全力抓学习实践活动的同时，我局坚持按照年初的工作安排，变金融危机影响为打牢煤矿基础的契机，大力推进煤矿春节后复工复产安全、煤炭资源整合、煤矿安全培训等工作，收到了阶段性成效。一是安全生产运行平稳。今年以来，全市合法煤矿共发生死亡事故5起、死亡5人，与去年同期的11起、死亡26人相比，事故起数减少6起、下降54.54%，死亡人数减少21人、下降80.76%，原煤生产百万吨死亡率为3.48,比去年同期的12.88下降了9.4。二是煤炭资源整合工作稳步推进。截止目前，全市已签订整合协议的矿井有118对，已变更企业名称的矿井11对，已变更采矿权的矿井8对、正在申请变更采矿权的矿井75对，已开展地质勘查的矿井58对，已开展初步设计的矿井49对，已开展安全设施设计的矿井49对，已开展水保方案编制的矿井58对,已开展环境影响评价的矿井58对。三是煤矿安全培训工作力度加大。依托市县煤矿安全培训中心，共开展培训57期，5563人次。其中：特员培训4期、368人;函授煤矿大专班3期、276人;指导帮助各县区培训新工人岗前培训49期、4919人次。四是机关建设扎实有效。根据市政府的部署和要求，制定了《××市煤炭工业局重大决策听证重要事项公示重点工作通报政务信息查询制度实施细则》，启动了“阳光政府”四项制度实施工作。

三、存在不足和下步工作打算

煤炭行业调研报告篇9

市效能办：

按照遵义效能（2006）2号督办通知要求，我委对2005年机关效能建设民主评议中提出的建议和意见，本着“有则改之，无则加勉”的原则，进行了认真对照检查，分析查找的原因，对存在问题制定整改措施予以落实，同时对一些建议和意见做好解释说明工作。现将有关情况报告如下：

一、关于“落实科学发展观，火电厂应适度发展，群众用煤价格昂贵，引发诸多地质灾害”建议的说明

我市拥有较为丰富的水能资源和煤炭资源，加快能源资源的开发，将资源优势转化为经济优势，对促进我市国民经济持续、健康、快速发展具有重要作用。中共遵义市委《关于加速工业化进程的决定》明确提出我市要依托现有工业基础和能源资源条件，优先发展以火电、水电、煤炭为主的能源工业，建设“西电东送”的能源基地。

目前，我市的能源开发利用确实存在着能源供需矛盾突出、能源利用效率较低、能源开发结构不尽合理等问题。由于煤、电开发滞后，农村能源的不合理使用，群众生活用能特别是农村居民生活用能面临的矛盾日益显现。为此，市委、市政府按照“水火并举”的指导思想大力发展能源工业，在建设“西电东送”能源基地的进程中，采取了积极有效的措施，以缓解我市工农业生产和人民生活用煤。

一是在《遵义市国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中明确提出，牢固树立人与环境和谐的新发展观，加强生态建设和环境保护，努力建设资源节约型和环境友好型社会。抓好农村沼气池建设，采取实施沼气、小水电代燃料生态保护工程等措施，着力解决农村燃料问题。近年来，全市各级各部门进一步加大了农村能源的投入力度，重点抓好生态能源建设，在发展能源工业的同时，注重解决好广大人民群众生活的用能问题。首先是搞好沼气池的推广运用，在现有沼气池近10万口的基础上，到2010年全市农村规划建设50～100万口沼气池；其次是鼓励农村小水电建设；第三是积极搞好退耕还林、封山育林工作，积极营造薪材林；第四是强化节能技术的推广运用，发展省材灶和省煤灶。

二是为推进煤炭工业安全、健康发展，规范煤炭生产、经营和管理，一方面，市政府按照国家有关要求，把煤矿关井压产、安全专项整治、总量控制作为一项长期性工作，全面淘汰工艺落后、污染环境、浪费资源的煤炭生产方式。另一方面，针对一些地方煤矿布局不合理及人民生活需求的实际情况，市政府根据省国土厅、省煤管局、省发改委黔国土资发〔2005〕90号文件精神，提出了我市煤矿整合、调整布局方案，对非重点产煤县煤层厚度在0.7米及以下的贫煤区，依法设置采矿权，允许新办3万吨/年的煤矿，在确保安全生产的前提下，努力提高煤炭产量，增强供给能力。

三是在火电厂的建设上，国家和各级地方政府非常重视，慎之又慎，按照省政府提出的“大煤保大电”的要求，必须要在已经落实煤炭资源供应的情况下，才能核准新的火电建设项目。我市为桐梓电厂、习水二郎电厂配套的矿区建设前期工作进展顺利。黔北矿区桐梓区总体规划已于2006年2月由国家发改委批复。建设总规模暂定为720万吨/年，含花秋一、花秋二、容光、大河坝等在建煤矿8座，其中：大型矿井2座，中型矿井6座；金佛山、松坎等勘探区或井田待进一步勘察后，再确定开发方式和建设规模。习水二郎矿区总体规划受国家发改委的委托，已顺利通过了中国煤炭工业发展研究中心和中国国际咨询公司组织的专家评估，规划建设矿井10座，其中：大型矿井2座，中型矿井5座，小型矿井3座，煤炭地质钻探普查野外作业已全面结束，推荐首批开采的矿井兴隆井田（45万吨/年）、永安井田（30万吨/年）前期工作进展较好，力争年内开工建设，煤炭资源开发牵头业主徐州矿业集团已与习水县政府签订了煤炭开发协议。

在防治矿区地质灾害方面，2004年5月，经省委、省政府同意，省物价局、省财政厅和省煤炭管理局联合下文规定，从2004年5月15日起，在全省范围内对煤炭产品征收煤炭价格调节基金，煤炭价格调节基金征收标准按煤炭品种分类确定，在征收税费时一并收取。煤炭价格调节基金的使用范围除了用于平抑市场煤炭价格和矿区经济结构调整和后续非煤产业发展外，主要用于矿区地质灾害治理和煤矿安全生产补欠。

二、关于“进一步减少审批环节”建议的说明版权所有

2004年7月国务院作出了《关于投资体制改革的决定》（国发［2004］20号），决定规定“对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制。其中，政府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准，其他项目无论规模大小，均改为备案制，项目的市场前景、经济效益、资金来源和产品技术方案等均由企业自主决策、自担风险，并依法办理环境保护、土地使用、资源利用、安全生产、城市规划等许可手续和减免税确认手续”。对需使用政府性资金投资的项目，“从投资决策角度只审批项目建议书和可行性研究报告，除特殊情况外不再审批开工报告，同时应严格政府投资项目的初步设计、概算审批工作”，规定要求要“进一步完善和坚持科学的决策规则和程序，提高政府投资项目决策的科学化、民主化水平”。根据国务院《决定》精神，贵州省制定了《贵州省投资项目核准暂行工作意见》（黔发改投资［2004］1173号）和《贵州省基本建设投资项目备案暂行办法》（黔发改投资［2005］705号。规定“政府投资项目，继续审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计”。

（一）需政府投资项目的审批

根据国家、省的规定，需政府投资的建设项目，要依次提交审批项目建议书、可行性研究报告和初步设计。《决定》同时规定，“政府投资项目一般都要经过符合资质要求的咨询中介机构的评估论证”，“特别重大的项目还应实行专家评议制度；逐步实行政府投资项目公示制度，广泛听取各方面的意见和建议”。

为进一步简化审批环节，我委依据国家规定，结合我委实际，对建设内容单一、工程技术简单、总投资在3000万元以下的项目可以将项目建议书、可行性研究报告合并编制报批，即可研（代项目建议书）。

法定办理时限为20个工作日。我委为提高办事效率，向社会作出承诺，自收到项目单位提交申请之日起，只要资料齐全，符合法定条件，在10个工作日内办理完结（报批可研报告承诺办结时限不含咨询评估时间）。

（二）不需政府投资的建设项目核准和备案

根据国务院《国务院关于投资体制改革的决定》、《企业投资项目核准暂行办法》（国家发改委令〔2004年19号〕）、《外商投资项目核准暂行管理办法》（国家发改委令〔2004年22号〕）、《贵州省投资项目核准暂行工作意见》以及《贵州省基本建设投资项目备案暂行办法》文件精神。对于不使用政府投资建设的项目，区别情况进行核准和备案。

1、建设项目核准。对企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类符合《政府核准的投资项目目录》（贵州省2004年本）的投资项目；国家鼓励类、允许类，总投资额在1000万美元以下的外商投资项目，区分项目情况分别报市、省、国家投资主管部门（或行业主管部门）、国务院核准。

2、建设项目备案：对企业不使用政府性资金投资的、未列入《政府核准的投资项目目录》（贵州省2004年本）内的建设项目,除国家法律法规和国务院专门规定禁止的项目外，不需办理设备进出口业务的总投资在1000万元以下的项目在县发改部门备案，1000～5000万元的在市发改部门备案，中央、省属企业和需办理进出口业务以及其他总投资在5000万元以上的投资项目需报省发改部门备案。

法定办理时限：20个工作日；我委承诺办理时限：建设项目核准10个工作日；建设项目备案5个工作日

三、关于“办事效率低下”问题的说明

固定资产投资项目涉及城市建设、农业水利、社会发展事业、交通能等各领域。我委对外办理事项主要有投资项目审批、核准（包括招标投标方案）和备案、投资许可证发放和机关小汽车购置计划备案等。为方便服务对象，我委设立了政务公开栏、办事指南和服务承诺；同时建立了首问负责制、一次性告之制、限时办结制等工作制度。版权所有

煤炭行业调研报告篇10

关键词：山西煤炭企业 内部控制 问题及对策

一、山西煤炭企业发展状况

煤炭行业是促进山西经济快速发展的基础产业之一，煤炭作为一次能源占到山西能源消耗总量的70%以上。鉴于煤炭行业在国民经济中的重要地位，山西煤炭资源在发展过程中还存在很多问题。

（一）山西煤炭资源不断减少甚至枯竭。国家统计局数据显示，2010年全国煤炭储量3 189.6亿吨，山西省储量为1 055.5亿吨，约占全国储量的33.0%；2011年全国煤炭储量为2 793.9亿吨，山西省为844.01亿吨，所占比重约为30.2%。可以看出，随着国民经济的进一步发展和工业化水平的进一步提高，山西省煤炭资源的储量将越来越少。

（二）山西煤炭开采造成严重的生态问题。（1）“小煤矿”盲目开采，造成严重后果。由于山西省煤炭企业数量众多，多年的高强度开采造成许多地区已被采空，形成了面积覆盖巨大的“采空区”。很多煤炭资源由于人为因素造成的复杂地质条件而无法开采，造成了当地水土流失、大气污染、地表下沉等严重问题，许多建筑物受到损伤，居民的居住环境也受到了影响。（2）灰粉影响地表水。由于山西省煤炭企业整体开采技术较为落后，采空区塌陷等问题的存在，造成地下水层的岩层断裂，地下水不断排出，导致地表干旱，地下水位下降，并且这种损害还有扩大的趋势。（3）煤层气污染严重。矿井煤层气俗称“瓦斯”，主要成分是甲烷，是公认的强烈的温室效应气体。煤层气与煤共存，目前煤层气在煤炭开采过程中通过通风系统直接排放到大气中，造成对大气圈层的严重破坏，亟待对煤层气进行综合开发和利用。（4）煤炭燃烧引发的污染。煤炭燃烧产生的二氧化硫、二氧化碳、矿物质颗粒等可以分布到很大的区域内，从而对地表土壤、森林生态、群落、个体树种、淡水生态系统及动物和人等产生影响。

（三）山西煤炭企业产业结构单调。山西煤炭企业的运营都是围绕资源的开采和产品服务展开的，身处其中的企业会尽最大的努力和最长的时间来围绕资源进行运作，有限的资金、技术、人力等都会向该行业靠拢，其他行业得不到应配发的资源，发展缓慢。

（四）山西煤炭企业科研创新能力差。目前，山西煤炭企业科技创新能力低，投入少，科研人才匮乏，专业研究机构数量少、整合力弱，企业研发机构几乎不存在。工业化生产集约化程度不高，许多煤炭企业不愿意使用现有的大型综合采掘设备，不能完全发挥机械的功用，造成生产效率低下。

二、山西煤炭企业加强内部控制的必要性

（一）保护财产安全完整。山西煤炭企业建立内部控制制度，对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用等问题的发生，确保山西煤炭企业生产经营活动正常开展。

（二）加强风险防范及管理。由于现代经济形势下技术、制度的不断创新，山西煤炭企业所处的市场环境中竞争压力更大、风险不确定性更强、变化周期更短，为确保财务报告的准确性，经营活动的有效性，并维护投资者利益，保全山西煤炭企业资产，新市场条件下的山西煤炭企业管理层必须实施风险导向型的内部控制。

（三）提升经营能力。科学的内部控制制度，能够合理地对山西煤炭企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使山西煤炭企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证山西煤炭企业的生产经营活动有序、高效地进行。

（四）实现财富最大化目标。山西煤炭企业内部控制的实施，为山西煤炭企业走入国际资本市场创造更为便利的条件，也为实现企业财富最大化的目标奠定了坚实的基础。只有建立健全内部控制制度，并保证其有效的贯彻实施，才能有效的避免管理风险，避免因违背国家政策而造成的罚款，实现山西煤炭企业财富最大化的目标。

三、针对山西煤炭企业现状建设完善的内部控制体系

（一）建立健全内部控制制度。内部控制制度的完善需要山西煤炭企业管理者根据实际状况进行制定，如果条件允许的话还可以借助外力来进行内控制度的完善，毕竟外部机构在内部控制方面往往具有更加丰富的经验，所提出的内部控制制度专业性也就更强。在完善山西煤炭企业内部控制制度时应在借鉴相关企业内部控制制度的基础之上，根据煤炭企业的实际情况进行灵活调整，避免出现制度与企业实际不符的情况。

（二）强化安全生产管理机制。煤炭企业安全生产风险在内部风险中超过50%，所以要先评估出影响山西煤炭企业安全生产的各个子风险因素，然后将评估出的子风险因素分级、分类，制定各级、各类与子风险因素相对应的管理和预控安全措施，并落实到各项工作之前，防患于未然。同时，注重在生产现场随时随地进行风险评估，确认安全生产的危险程度，提出风险预警，通知相关人员，要求相关人员立即做出针对性的安全预控措施，防范事故发生，将事故消灭在萌芽状态。如果安全生产风险已经发生，那么要尽最大努力将风险降到最低。

（三）建立内部控制财务风险控制体系。（1）实现财务预算的全程监控。山西煤炭企业要从财务预算的编制上报、审议批准、下达执行、预算调整、执行考核等方面实现对所出资企业财务预算管理的全程监督控制。财务预算一经批复下达，各级子系统必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，建立全方位的财务预算执行责任体系，充分发挥财务预算的刚性约束作用。（2）加强资金的集中管理。山西煤炭企业可以通过法定程序对所出资企业筹资、投资、资本运作和对外担保实行统一化、规范化的管理。（3）建立财务业务一体化的信息处理系统。山西煤炭企业要结合实际情况，制定财务信息化方案，按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，积极引进开发运用财务和业务一体化信息处理系统，实现资源流、资金流和信息流的集成，从技术上解决财务信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。

（四）制定科学的研发体系结构。卓越的研发管理流程是研发优势的主要表现，科学的研发流程能够发现最佳的机遇，推出有竞争力的产品和服务，并以最快的速度把这些研发成果投入市场，而研发成本管理是指减少研发中不必要的开支，用较少的投入获取较大的研发成果，并非压缩研发规模或者减少研发投资，研发成本管理要和研发成果收益结合起来。

（五）加大煤炭资源整合力度。煤炭资源储量已成为影响煤炭企业市场安全最基本的因素之一，煤炭企业拥有的资源越丰富，对其经济发展的保障程度越高，所以山西煤炭企业应当积极争取政府支持，将其作为资源整合的关键环节来抓，以获取更多的煤炭资源。同时，积极开辟煤炭运输新渠道，加大煤炭运输力度，减少煤炭资源耗费，最大限度地保障煤炭资源的运输量。

（六）制定严格的人力资源管理机制。山西煤炭企业在人才聘、解机制方面，要建立严格的招聘程序，人事部门和用人部门应共同对应聘人员进行全面的测试和评价，以确保受聘人员的知识水平和经验技能能够满足相应职位的工作要求，广纳贤才，为山西煤炭企业多元化经营提供高质量的人才。此外，山西煤炭企业应定期对员工进行绩效考核，对业绩优秀的职工，及时给予晋升、奖金、表彰等方面的精神和物质激励，反之，则根据具体情况，采取妥善的处理方式。

（七）加强信息的管理和沟通。（1）建设以会计信息系统为核心的ERP信息系统。由于ERP系统是行业性通用软件，山西煤炭企业应当根据自身业务流程特点对ERP系统进行补充开发或二次开发。会计信息系统要利用系统的数据处理、分析功能，通过财务数据与其他各个业务环节数据的对接功能，利用资金流对业务流的实时反映，追溯所发生的相关业务活动，实现对山西煤炭企业运营的事中控制和实时决策，并增加会计信息的可靠性和真实性。（2）构建立足于网络的信息沟通渠道。山西煤炭企业应将从互联网上获取的相关业务信息，根据客户提供的需求，加以收集和整理并传达给相关人士，在企业内部进行讨论。从而保证山西煤炭企业能够更多的满足不同客户的需求。信息系统的好坏直接影响到煤炭企业内部控制的效率和效果，所以山西煤炭企业应当实现信息在企业内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的沟通渠道。

（八）建设完善的山西煤炭企业内控监督机制。（1）成立内部控制评价领导小组，主要负责内部控制评价计划、方案和报告的审批，内部控制重大缺陷的认定等工作。（2）设立内部控制评价工作组，主要负责内部控制评价计划、评价方案的制定，实施内部控制有效性现场测试和评估，对内部控制缺陷整改持续监控等。（3）确定内部控制评价内容，主要对各业务控制目标、重大风险点、关键控制点以及控制措施的确定及运行情况等进行认定和评价。（4）确定内部控制评价程序，综合运用内部控制评价方法对内部控制运行情况进行评价，评价后分析内部控制设计和实施过程中的缺陷，并提出相应的应对方案，报评价领导小组审批后实施。（5）内部控制缺陷整改情况的监控，对于内部控制存在缺陷的要在规定的时间内按照改进方案进行整改，工作组对各单位内部控制缺陷的整改情况进行持续监控，并对整改后的结果进行复查，将复查结果报矿长。S

参考文献：