如何缴纳个人养老保险范文
时间：2023-10-16 17:07:56
导语：如何才能写好一篇如何缴纳个人养老保险，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
社会保险是我国宪法确定的劳动者的一项基本权利，指劳动者由于年老、疾病、工伤、失业等原因丧失劳动能力或者暂不能劳动时，由国家或社会提供物质帮助的一种保障制度。
社会保险按险种划分主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
2、什么是养老保险？
养老保险亦称国家基本养老保险，是由国家立法强制实行的政府行为，全体劳动者必须参加，其目的是解决劳动者达到国家法定的退休年龄或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。它具有强制性、普遍性、保障性、互济性等特征。
3、以个人身份参加基本养老保险的人员如何办理参保手续？
参保人持本人身份证及身份证复印件1份；居民户口薄及户口首页和户口本人页复印件各1份；本人近期小二吋照片2张。到户口所在地的县（区）社会保险经办机构办理基本养老保险手续。
4、以个人身份参加企业职工基本养老保险缴费基数如何确定？
以个人身份参加企业职工基本养老保险的人员，月缴费基数为全省上年度在岗职工月平均工资。对缴费确有困难的，2006年，可按不低于全省上年度在岗职工平均工资的60%缴费，以后每年增长10%，到2010年按全省上年度在岗职工平均工资缴费。具体缴费基数每年根据青海省社会保险事业管理局下文确定。
5、参保单位和从业人员的缴费比例如何确定？
参保单位缴费比例为20%，参保单位职工本人缴费比例为8%，两项合计缴费比例为28%。
城镇个体工商户和灵活就业人员等以个人身份参保人员的缴费比例为20%。
6、个人如何缴纳基本养老保险缴费？
为了简化业务操作，参保人每年在规定缴费期间内缴纳当年全年的基本养老保险费额。
缴纳基本养老保险费额=当年月缴费基数×缴费比例×当年缴费月数
7、什么是滞纳金？
滞纳金是对推迟纳款的一种罚金。《社会保险费征缴暂行条例》（中华人民共和国国务院令[1999]第259号）明确规定：由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。收滞纳金是对企业滞纳行为的一种经济制裁措施，体现了职工养老保险基金的强制征收制度。
8、什么是个人帐户？
个人帐户是职工参加基本养老保险的重要组成部分，主要用于记录参加基本养老保险社会统筹的职工按当地政府规定的缴费比例缴纳的基本养老保险费金额、当地社会保险经办机构按规定从企业缴费中划转记入基本养老保险费金额，以及上述两部分的利息金额。个人账户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。
城镇个体工商户和灵活就业人员等以个人身份参加基本养老保险的人员其个人账户是按国家及青海省相关政策为其建立的记录参加基本养老保险社会统筹的缴费基数、缴费月数以及按国家及青海省政策规定记入个人账户的缴费比例、缴费额及利息，是参保人在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。
个人账户记入的内容主要包括：（1）当年缴费基数、缴费月数；（2）当年记入个人账户的缴费本金、生成的利息；（3）历年累计储存额生成的利息。
9、什么是基本养老保险个人账户记帐利率？
因为基本养老保险个人账户是按月记入的，且只有在建立个人账户的职工达到国家或我省规定的退休年龄，并办理了退休手续之后才可以领取，因此，个人账户储存额同银行存款一样应按月生息，基本养老保险个人帐户记帐利率就是专门为存储在社会保险经办机构的基本养老保险个人帐户而单独规定的基本年利率。
10、目前职工个人账户的比例是多少？
2005年12月31日之前，个人账户由个人缴费的全部和企业缴费划入两部分组成。从2006年1月1日起，个人账户的规模统一为本人缴费基数的8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。
11、个人帐户的识别号码是什么？
职工基本养老保险个人帐户的识别号码即是社会保障号码（居民身份证号码）。
12、个人帐户对帐单有什么作用？
社会保险经办经办机构在缴费年度结束后，应根据参保人员基本养老保险个人帐户的记录，为每个参保人员打印基本养老保险个人帐户对账单，发给参保本人，参保人在收到个人帐户对账单后，应根据自己的缴费工资基数，逐项核实对账单上的各项数据，发现问题，应及时通知当地社保经办予以改正，以维护自己的合法权益。
13、服刑或劳教期间，个人账户如何处理？
被判徒刑或劳教期间，个人账户可作如下处理：服刑或劳教期间不计算缴费年限，但个人帐户予以保留并照常计息；服刑或劳教之前的实际缴费年限予以承认。被判徒刑缓刑期间，个人账户的处理和缴费年限的计算与一般职工相同。
14、什么情况下个人帐户可以支付？
按照国家有关规定，出现下列情况之一的，参保人的基本养老保险个人帐户可以支付：
（1）参保人员退休的；
（2）未达退休年龄期间死亡或退休人员死亡的；
（3）参保期间出国定居的；
篇2
养老保险替代率MATLAB
1引言
近年来，随着中国养老保险制度的逐步确立及完善，养老金的替代率的高低受到了人们越来越多的关注，也成为国内研究热点。本文主要研究建立养老保险替代率的计算模型，结合MATLAB仿真计算工具，验证了模型的正确性。
2养老金替代率及目标
养老金替代率，也称为退休职工的工资替代率，通常是指职工退休后根据规定领取的养老金占其退休前工资收入的比例，直接影响养老基金收支的动态平衡。过高的替代率难以调动在职职工的劳动积极性，而且可能造成基金支付出现缺口；过低的替代率，很难确保退休人员的基本生活标准，所以，合理适度的养老金替代率目标的确定非常难，需要综合考虑，研究如何确定合理的养老金替代率目标有着重要的意义。
一个国家或者地区合理的替代率水平被称之为养老金替代率目标，主要从养老金的需求和供给平衡两个方面来确定，并且需要综合考虑社会消费水平、经济发展水平和通胀等经济因素。现有资料和报告表明，养老保险金替代率若介于20%与100%之间，就可以保障退休人员的基本生活。
3替代率模型建立
根据养老金替代率的概念，本文以某企业职工相关信息为例，假设该企业职工从1999年开始参加养老保险计划，并及时缴纳养老保险金，那么该企业职工从1999+a年开始缴纳养老保险，缴纳t年后退休的养老金替代率θat如式（1）所示：θat = Wat Xa + t - 1{kern 1pt}{kern 1pt}{kern 1pt} a （1）
θat：表示交t年的养老保险，退休后的替代率；Wat：表示交t年后退休时每月领取的养老金；Xa+t-1a：表示退休前一年的月工资收入。
个人账户养老金替代率随着利率的增大而增大，是一个变量，为了简化，本文利率统一设定为3%。退休职工领取养老金用的数学表达式如式（2） Wat=Wsat+Wpat 所示。WSat：表示交t年退休后，每月领取的基础养老金。WPat：表示交t年退休后，每月领取的个人账户养老金。
个人账户养老金WPat为个人账户养老金总额除以计发次数。而个人账户总额为每月缴纳的养老金及其累计利息。所以WPat=12・8%・∑ti=1Xa+i-1i・（1+q）t-i+1N（3）
Xa+i-1i：表示职工在1999+a年该年龄为19+a+i-1岁的工资，X（a+t）（a）是随着年份和年龄改变的。q：表示个人账户存款利率3%。
WSat=1%×t×（Ct+Sat）2 （4）
Sat=Lt・∑ti=1Xa+i-1iLit=Ct・k・∑ti=1Xa+i-1iCi・kt=Ct・∑ti=1Xa+i-1iCit（5）
WSat：表示交t年退休后每月领取的基础养老金。Ct：表示再缴t年养老保险退休后全省上年度在岗职工月平均工资。Sat：表示本人指数化月平均缴费工资。Lt：表示该省职工的平均月工资。k：表示该省在职职工平均工资与该企业在职职工平均工资的比例，本文假设该系数为一常数。
因此，综合公式（1）到（5）养老金替代率的数学模型为：
θat = Wat Xa + t - 1{kern 1pt}{kern 1pt}{kern 1pt} a = Wsat + Wpat Xa + t - 1{kern 1pt}{kern 1pt} a （6）
其中： WPat=12・8%・∑ti=1Xa+i-1・（1+q）t-i+1N（7）
WSat=1%×t×（Ct+Sat）2（8）
Sat=Lt・∑ti=1Xa+i-1iLit=Ct・k・∑ti=1Xa+i-1iCi・kt=Ct・∑ti=1Xa+i-1iCit（9）
4养老金替代率计算与结果
为了验证模型的正确性，由前面建立的企业职工养老金替代率模型，本文以某企业职工缴纳保险金信息为例，假设该企业在职职工2000年职工甲30岁，职工乙40岁，都从2000年开始参加养老保险计划，缴纳养老金，一直缴费到其退休，假设其退休年龄分别为55岁，60岁和65岁三种情况，然后利用本章建立的替代率模型进行计算。
表一为该企业职工缴纳养老保险期间的个人信息，主要包含其缴纳养老保险期间年龄和所处的年代。
以职工甲30岁开始缴纳养老保险一直缴纳到55岁为例进行讨论，这就给了我们提出了两个问题：
（1）随着职工年龄的增长其工资水平是随年龄变化的，它将如何变化。
（2）表二只给出了2009年的职工各年龄段工资分布。养老保险金还与未来（相对2009）的工资水平有关。
首先分析问题1），表二为2009年某企业
职工各年龄段工资分布表。
根据表二的数据，通过编写MATLAB程序可以得到图1所示2009年某企业人均工资随年龄增长图，其中在X轴上1分别代表年龄段为20-24岁的职工，2代表年龄段为2 25-29岁的职工，以此类推8代表年龄段为255-59岁的职工。Y轴为企业职工的月收入范围。
由图1可以看出，年龄段从1（20-24）到5（40-44），企业职工的工资随着年龄的增长而增长，年龄段为6（45-49）岁时达到最高值，之后又随着年龄的增长而降低。
对于问题2），我们可以假设该企业的平均工资是随着该省的社会平均工资变化而呈正比例变化的。由表三2009年该企业各个年龄段平均工资就可以计算出该企业在其他年份的平均工资。
综合对问题1）和问题2）的分析，企业职工的平均工资应该是其年龄和所处年份的函数为：Xat=CtC10Xa10（10）。其中Xa？？10和C10分别是1999+10=2009年的年龄为19+a岁的职工的平均工资和该省的平均工资。
通过编写相应的MATALB程序计算得到Xat的详细计算结果参见图2。
通过Matlab仿真计算工具对模型进行编写程序求解得到该企业职工甲和乙从2000年缴纳养老金到退休年龄分别为55岁，60岁和65岁共六种情况下的领取养老金、平均工资和替代率的计算结果如表五所示。
由计算结果可以看出，该企业的养老金替代率符合我国养老保险制度对替代率目标的规定高于20%的替代率下限，与我国未来目标替代率还有较大差距，这也符合我国现在经济发展的规律、速度和经济发展实际。同时可以看出随着退休年龄的提高，替代率也在稳步增长，证明本文所建立的养老金替代率模型是正确的。
参考文献：
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[4]冯利朋.转型期养老保险模型的数量分析[D].北方工业大学，2006.
篇3
关键词：一至四级工伤 职工待遇 衔接 设想
关于一至四级工伤职工达到法定退休年龄后享受的待遇问题，一直困扰着从事工伤保险工作的实践者，而更令理论研究者和政策制定者始终不能统一的观点就是一至四级工伤职工在达到法定退休年龄前是否继续缴纳养老保险费的问题。因为这都涉及到了一至四级工伤职工在法定退休年龄前后的待遇衔接，关系到了这类人群的社会保险权益，直接影响了他们的生活保障水平。因此，有必要对这个问题进行探讨和研究，以达成共识。
一、一至四级工伤职工待遇衔接问题的提出
我国的工伤保险制度始于上个世纪五十年代，其标志是1951年2月原国家政务院颁布的《劳动保险条例》。这部法规主要包括了养老保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等内容，初步形成了我国社会保险的制度体系。1953年1月，国务院对该条例进行了修订，同年1月，原劳动部制定出台了《劳动保险条例实施细则修正草案》，对工伤保险等问题作了较为详细的规定。其中，对因工负伤确定为完全丧失劳动能力的职工，由劳动保险基金项下按月支付给职工因工残废抚恤费，具体标准为：完全丧失劳动能力不能工作而退职后，饮食起居需人扶助者，其因工残废抚恤费的数额为本人工资75%，付到死亡时止；完全丧失劳动能力不能工作而退职后，饮食起居不需人扶助者，其因工残废抚恤费的数额为本人工资65%，付至恢复劳动能力或死亡时止，恢复劳动能力后由企业行政方面或资方给予适当工作。这种规定基本上构成了对因工负伤被确定为完全丧失劳动能力职工的制度框架，在以后相当长的时间内起着积极的作用。
1978年5月，《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》（国发[1978]104号）将因工致残且完全丧失劳动能力的职工纳入退休范围，并提高了相应的待遇，同时增加了护理待遇。主要是：因工致残，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力，饮食起居需要人扶助的，按本人标准工资的90%发给退休费，还可以根据实际情况发给一定数额的护理费，标准一般不得超过一个普通工人的工资；饮食起居不需要人扶助的，按本人标准工资的80%发给退休费。《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》与《劳动保险条例》相比，不仅提高了完全丧失劳动能力职工的待遇水平、确立了劳动能力的确认程序，更重要的是明确了完全丧失劳动能力职工纳入退休范围这一制度设计。
1996年8月，原劳动部《企业职工工伤保险试行办法》（劳部发[1996]266号），确立了工伤保险社会统筹制度，并在全国逐步推开。职工因工致残被鉴定为一级至四级的，应当退出生产、工作岗位，终止与企业的劳动关系，发给工伤伤残抚恤证件，并按月享受75%-90%的伤残抚恤金。第一次明确了一至四级工伤职工退出生产工作岗位后，按伤残级别享受伤残待遇的规定。
2003年4月，国务院颁布了《工伤保险条例》（国务院令第375号），自2004年1月1日起施行。《条例》的颁布实施，标志着我国工伤保险制度改革进入了一个崭新的发展阶段。2010年10月，《社会保险法》颁布。2010年12月，国务院公布《国务院关于修改〈工伤保险条例〉的决定》（国务院令第568号，下称《条例》），对工伤保险的相关制度进行了修改完善。对于一级至四级的工伤职工，保留劳动关系，退出工作岗位，按月享受75%-90%的伤残津贴。工伤职工达到退休年龄并办理退休手续后，停发伤残津贴，按照国家有关规定享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。
从工伤保险的发展历史看，工伤职工被鉴定为一级至四级后，其享受的待遇的称谓和方式都发生了变化，从1951年的退职享受残废抚恤费、1978年的退休享受退休费、1996年的退出工作岗位终止劳动关系享受伤残抚恤金到2003年的保留劳动关系享受伤残津贴。从立法技术和逻辑上讲，2003年的《条例》不仅享受待遇的概念科学，用语精确，而且制度体系更加严密，但把一级至四级工伤职工享受的待遇分为退休前和退休后，却没有对达到法定退休年龄前后的伤残津贴、养老保险待遇衔接问题作出制度设计，以致成为工作实践中的难题。
二、一至四级工伤职工是否应该缴纳养老保险费的争议
《条例》第三十五条第二款规定：“职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，由用人单位和职工个人以伤残津贴为基数，缴纳基本医疗保险费。”但对一至四级工伤职工是否应该缴纳养老保险费并没有规定。因此，在《条例》颁布后，对一至四级工伤职工是否应该缴纳养老保险费一直存在争议，实践存在着两种截然不同的观点，各地也有着不同的地方性规定。
一种观点认为，一至四级工伤职工应该缴纳养老保险费。如，北京市2007年规定：由用人单位和工伤职工以伤残津贴为基数缴纳养老保险费直至退休年龄，2007年4月1日前中断缴纳的，按照历年伤残津贴基数予以补缴。又如，浙江省规定：2004年1月1日以后被鉴定为一级至四级伤残的工伤职工在劳动关系存续期间，未继续参保缴费的，应从2008年1月1日起继续按规定参保缴费；退出工作岗位至2007年12月期间可以视同养老保险缴费年限，但不补记养老保险个人账户。陕西省、贵州省也作出了一至四级工伤职工应当缴纳基本养老保险费的类似规定。这种地方性的规定，有其一定的法律依据。因为《条例》明确规定，一至四级工伤职工达到法定退休年龄后，办理退休手续，享受养老保险待遇，其原享受的伤残津贴高于养老保险待遇的，由工伤保险基金补足差额，既然办理的是退休手续、享受的又是养老保险待遇，理应履行养老保险的缴费义务。
另一种观点认为，一至四级工伤职工不应该缴纳养老保险费。四川省规定：从《条例》中有关工伤职工缴纳社会保险费内容上下文连贯性分析，一至四级工伤职工不缴纳除基本医疗保险费以外的基本养老、失业、工伤、生育保险费是立法本意，各级劳动保障部门和社保机构必须按规定执行。又如，山西省规定：已经参加过养老保险且符合领取养老保险金条件的，按照《条例》的规定执行；不符合领取条件的，一次性返还给个人缴费部分，继续领取伤残津贴；没有参加基本养老保险的，达到退休年龄时，继续享受工伤保险待遇。江苏等地在实践中也有不予缴纳养老保险费的规定。持有这种观点的地方认为，《条例》只规定了一至四级工伤职工缴纳基本医疗保险费，对养老、生育等其它社会保险费没有规定，按照合法行政原则中“法律保留”的原则，不缴纳养老保险费符合依法行政的要求。
由此可见，对《条例》不同的理解，导致我国各地对一至四级工伤职工是否缴纳养老保险费规定不一，达到退休年龄时其享受的待遇也有较大差异。更为紧迫的是，在2004年1月1日前基本不存在一至四级工伤职工享受待遇的衔接问题，但在2004年1月1日后，由于政策的模糊性导致各地执行标准不一，甚至大部分省市还在等待观望，期待国家对该问题作出统一规范，致使相当部分的一至四级工伤职工至今仍按原标准享受待遇。
三、待遇衔接的法理分析和设想
一至四级工伤职工待遇的衔接问题，笔者在2006年《中国劳动》第12期发表过不应缴纳养老保险费的观点，可笔者更期望在2010年的《工伤保险条例》修改中加以明确，但事与愿违。如何解决这一问题，笔者经过多年的思考，作出了法理分析和设想。
1.《社会保险法》、《条例》的表述差异，使我们从迷茫中找到了政策支持。《条例》第三十五条规定了一至四级工伤职工应该享受的工伤保险待遇和应该缴纳基本医疗保险费的规定；《社会保险法》第四十条规定，“工伤职工符合领取基本养老保险条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，从工伤保险基金中补足差额。”《条例》与《社会保险法》对享受基本养老保险待遇和差额补足的规定表述是一致的，但也有细微的区分。一是《条例》第三十五条表述“一至四级工伤职工达到退休年龄并办理退休手续后，停发伤残津贴，按照国家有关规定享受基本养老保险待遇”，该规定不仅强调了达到法定退休年龄，而且还有办理退休手续的构成要件；而《社会保险法》第四十条表述的是“工伤职工符合领取养老保险条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇”，该规定只强调了符合领取养老保险条件的要件，并没有强调要办理退休手续。这种表述区别表明，《社会保险法》与《条例》的规定相比，其“停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇”的范围要大。二是《条例》第三十五条的适用范围是“一至四级工伤职工”，《社会保险法》第四十条的适用范围是“工伤职工”，这也表明《社会保险法》的范围还包括五至六级的伤残职工，因为按照《条例》第三十六条第一款第二项的规定，五至六级的伤残职工，经本人申请单位同意，也可由用人单位按月支付享受伤残津贴，并应按规定缴纳各项社会保险费。因此这种表述的差别，意味着一至四级工伤职工办理退休手续后享受基本养老保险待遇的范围限制在了很小的空间，也就是说，《条例》第三十五条的规定范围是特定的，正因为“特定”，才没有规定该范围的工伤职工缴纳养老保险费。
2.缴纳养老保险费没有上位法支持。在刑法上，有“法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚”的罪刑法定原则；在民法上，有“法无规定即自由”的民法原则；而在行政法上，则有“有法不可违”、“无法不可为”的行政法原则。而《社会保险法》、《条例》属于行政法的范畴，应该按照行政法上合法行政的原则去要求。因此，在没有上位法支持的情况下，行政机关不能为行政相对人设定义务，体现了对行政机关 “法未授权即禁止”的基本要求。既然《社会保险法》、《条例》都没有关于一至四级职工缴纳养老保险费的规定，那么在没有法律法规授权的情况下，要求缴纳养老保险费的规定和做法都是违法行为。
3.从养老保险的原始设计出发点看，也没有政策支撑。养老保险费是以劳动者的工资或劳动所得的一定比例来缴纳的，保证的是退休以后的基本生活；而一级至四级工伤职工享受的是伤残津贴，并非劳动所得，用津贴来缴纳养老保险费没有政策支持。
4.从养老保险金替代率来看，到达退休时享受的津贴一般情况下要高于养老保险待遇，若让一级至四级工伤职工缴纳养老保险费不仅增加负担，而且没有客观必要。养老金替代率是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率，它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。2013年9月，中国社科院世界社保研究中心的《中国养老金发展报告2012》对城镇基本养老保险替代率进行测算，数据显示，养老金替代率2002年为72.9%、2005年为57.7%、2011年为50.3%。即：2002年、2005年、2011年劳动者退休时的养老金领取水平是退休前工资收入水平的72.9%、57.7%、50.3%。我们可以这样假设，一个即将达到退休年龄正常缴纳养老保险费的职工2011年受到了四级伤残，其应享受的伤残津贴为本人工资的75%，而办理退休手续后，其应享受的养老保险金则为50%；而在实践中，每次工伤保险待遇的调整幅度都要高于养老保险待遇的调整幅度。因此，如果该类职工缴纳养老保险费，那么到达法定退休年龄时的伤残津贴与其办理退休手续后养老保险待遇的差额会随着受伤年龄的降低而增大。从历年养老金替代率的变化看，一至四级工伤职工缴纳养老保险费是不合理的。
相反，如果一至四级工伤职工在保留劳动关系期间缴纳养老保险费，那么会产生一些新问题很难解决，如：没有参加过养老保险的职工达到退休年龄时如何享受养老保险待遇？养老保险费缴纳累计没有达到15年，其在一次性领取个人账户后，是否还需要继续按照标准支付伤残津贴？工伤保险基金补足差额如何操作，是一次性补足，还是分年度补足？真可谓“按下葫芦浮起瓢”。因此，笔者对待遇衔接问题作了“一揽子”设想，建议在《条例》中增加以下两款内容，以解决自《条例》颁布实施以来悬而未决的问题：
篇4
[关键词]养老保险;城乡对接;区域对接;对策
[中图分类号]F320.2[文献标识码]A[文章编号]1672-2426(2010)03-0044-03
中国基本养老保险制度在城乡分割和区域分割的双重作用下显得七零八落,呈“碎片化”趋势,这给养老保险关系的对接带来极大的困难。基本养老保险关系不能平滑对接,一方面严重阻碍了劳动力的自由流动,不利于一体化的劳动力市场的形成,影响劳动力资源的合理配置;另一方面损害了参保者的利益,一些参保者在流动时被迫选择退保或者放弃已经积累的养老保险权益。
对于基本养老保险关系的转移对接,主要应该从以下两个方面来把握:第一,城乡对接方面,基于我国社会保障制度呈现城乡多元结构的现实,劳动者在不同就业形式之间转变时,如何实现不同就业形式之间养老保险关系的对接。第二,区域对接方面,当劳动者在跨社会保障统筹范围(省)流动时,其养老保险关系如何实现区域对接。需要指出的是,现实生活中劳动者的一次流动中,往往是既包括城乡间就业形式的转变,也包括区域之间的流动。对于这种情况,可以对其进行“分解”,采用相应策略以实现其基本养老保险关系的对接。
一、中国现行各群体养老保险制度比较
在研究基本养老保险对接问题之前,首先要清楚各群体基本养老保险制度之间的具体差异。下表详细列出了相关的差异,主要表现在六个方面:第一,保障模式不同。国家公职人员实行的是现收现付制;城镇企业职工、个体工商户和灵活就业人员实行的是统账结合的模式;农民工和农村从业人员实行的是个人账户模式。第二,资金来源不同。国家公职人员养老金来源于财政预算,企业职工和农民工保费来源于企业和个人缴费,个体工商户和灵活就业人员的保费来自于个人缴费,农村从业人员保费来自于政府、集体补助和个人缴费。第三,缴费基数不同。企业职工和农民工以本人工资为缴费基数;个体工商户和灵活就业人员原则以平均工资作为缴费基数,过渡期可灵活选择;农村从业人员政府补贴部分由政府制定,个人实行分档定额缴费。第四,缴费比例不同。国家公职人员不需个人缴费;城镇企业职工的缴费比例为企业缴纳工资的20%,计入社会统筹,个人缴纳工资的8%,计入个人账户;个体工商户和灵活就业人员个人缴纳社会平均工资的20%,其中12%社会统筹,8%计入个人账户;农村从业人员个人分档定额缴费,个人所缴和集体、政府补贴全部计入个人账户。第五,缴费年限方面。国家公职人员享受养老金按工龄享受待遇;其他群体最低缴费年限为15年。第六,养老金计发办法不同。城镇企业职工、个体工商户和灵活就业人员的养老金计发办法是基础养老金每缴一年计发比例为1%,个人账户累计额除以139;农民工养老金计发办法为基础养老金每缴一年计发比例为1%,个人账户部分由个人账户累计额减去企业所缴再除以139;农村从业人员养老金计发办法为基础养老金部分由政府制定,个人账户累计额除以139。
二、中国基本养老保险制度对接的内容
1.基本养老保险城乡对接的内容
由于我国基本养老保险制度呈现城乡“多元”结构的特点,基本养老保险城乡对接实质上是指“多元”保障制度之间的对接,但由于最突出的问题是农民工的养老保险关系难以在城乡之间顺利转移,所以这种“多元”制度之间的对接问题主要表现为城乡的对接。
我国基本养老保险关系城乡对接的具体内容包括以下五个方面:第一,新型农村养老保险与农民工基本养老保险的对接。包括两个方面,一方面是指参加新农保的农村从业人员进城务工时,其养老保险关系如何与农民工基本养老保险对接;另一方面是已经参加农民工基本养老保险的农民工在返乡时,其养老保险关系如何与新农保对接。第二,农民工基本养老保险与城镇灵活就业人员基本养老保险的对接。主要是指已经参加农民工基本养老保险的农民工,在城镇居住,并取得城镇户口,但无固定职业,属于灵活就业人员,其养老保险关系如何与城镇灵活就业人员的养老保险实现对接。第三,农民工基本养老保险与城镇企业职工基本养老保险的对接。主要是指已经参加农民工基本养老保险的农民工,在城镇居住,取得城镇户口,并找到固定工作,属于正规就业,其养老保险关系如何与城镇企业职工基本养老保险平滑对接。第四,城镇个体工商户、灵活就业人员基本养老保险与企业职工基本养老保险的对接。主要包括两个方面,一方面是指已经参加城镇灵活就业人员基本养老保险的灵活就业人员,由于就业方式的转变,变成正规就业人员,其养老保险关系如何与城镇职工基本养老保险实现对接;另一方面是指已经参加城镇企业职工基本养老保险的正规就业人员,由于就业方式转变,变成灵活就业人员,其养老保险如何与城镇灵活就业人员基本养老保险实现对接。第五,国家公职人员基本养老保险与其他群体的基本养老保险的对接。
2.基本养老保险区域对接的内容
基本养老保险区域对接,是指劳动者在户籍身份和就业方式不改变的情况下,在跨社会保障统筹范围(省)流动时,如何实现其基本养老保险关系的区域对接。
我国基本养老保险关系的区域对接具体包括以下四个方面内容:第一,农村从业人员养老保险关系的区域对接。主要是参加新农保的农村从业人员,从一个地区的农村流动到另一个地区农村,其养老保险关系如何与流入地的养老保险实现对接。第二,农民工基本养老保险关系的区域对接。是指已经参加农民工基本养老保险的农民工,在跨统筹范围流动时,其养老保险关系如何与流入地的农民工基本养老保险关系实现对接。第三,城镇职工基本养老保险关系的异地对接。是指已经参加城镇职工基本养老保险的企业职工、个体工商户和灵活就业人员,在跨统筹范围流动时,其基本养老保险关系如何与流入地的城镇职工基本养老保险关系实现对接。需要说明的是:这里把企业职工、个体工商户和灵活就业人员放在一起来考虑,主要是因为企业职工、个体工商户和灵活就业人员的基本养老保险都是实行社会统筹与个人账户相结合的方式,养老金计发办法也一样。第四,国家公职人员养老关系的对接。是指国家公职人员工作调动时,其养老关系如何与调入地的养老关系实现对接。
三、中国基本养老保险制度的对接策略
1.基本养老保险城乡对接的策略
第一,新型农村养老保险与农民工基本养老保险的对接。首先,对于已经参加新型农村基本养老保险的进城务工人员,其养老保险关系与农民工基本养老保险对接,可采用的方案有三种:方案一:缴费年限累加,补缴相应社会统筹部分差额费用,转移个人账户,达到相应年限规定后,按农民工养老保险计发办法享受养老金待遇。该种方案虽直接将新型农村养老保险与农民工基本养老保险实现对接,但会给相关人员带来很大经济负担,可能会有很大一部分人因为负担不起所需补缴的差额保费而被动的退保。方案二:折算缴费年限,转移个人账户,达到相应年限规定后,按农民工养老保险计发办法享受养老金待遇。该种方案充分考虑到相关人员经济承受能力和过往缴费情况,并把这种情况延续到新的保险模式中,起到很好的激励作用,此方案的难点在于折算比例的确定,应根据权利与义务的对应关系,确定相应的折算比例。方案三:不计已有缴费年限,转移个人账户,按农民工养老保险办法重新缴费,达到相应年限规定后,按农民工养老保险计发办法享受养老金。该种方案虽大大减少了农民工的经济负担,在基金管理上也大为方便,唯一的缺憾就是造成已有缴费年限权益的损失。其次,对于已经参加农民工基本养老保险但未达到最低缴费年限要求的农民工在返乡时,其养老保险关系与新型农村养老保险对接,可采用的办法是:视同缴费年限,转移个人账户全部金额(包括个人和企业所缴),达到相应最低缴费年限后,养老金按新型农民基本养老保险办法发放。
第二,农民工基本养老保险与城镇灵活就业人员养老保险的对接。已经参加农民工基本养老保险的农民工,在城镇居住,并取得城镇户口,但无固定职业,属于灵活就业人员,这类人员的基本养老保险关系在与城镇灵活就业人员基本养老保险关系对接时,可采用的策略是:缴费年限累加,从个人账户中按一定比例把企业所缴保费积累额划拨出来充当其社会统筹部分应缴费用,然后按城镇灵活就业人员基本养老保险办法继续缴费,达到相应年限要求后,养老金按城镇职工基本养老保险计发办法享受。
第三,农民工基本养老保险与城镇企业职工基本养老保险的对接。具体可参考上述第二条“农民工基本养老保险与城镇灵活就业人员养老保险的对接”,可采用的策略是:缴费年限累加,从个人账户中按一定比例把企业所缴保费积累额划拨出来充当其社会统筹部分应缴费用,然后按城镇职工基本养老保险办法继续缴费,达到相应年限要求后,按城镇职工基本养老保险计发办法享受养老金。
第四,城镇灵活就业人员基本养老保险与企业职工基本养老保险的对接。首先,由灵活就业转为正规就业的人员,其养老保险对接时可采用的策略是:缴费年限累加,按正规就业人员养老保险办法继续缴费,养老金按城镇职工基本养老保险计发办法享受。其次,由正规就业转为灵活就业的人员,其养老保险对接时可采用的策略是:缴费年限累加,按灵活就业人员基本养老保险办法继续缴费,按城镇职工基本养老保险计发办法享受养老金。
第五,国家公职人员基本养老关系与其他群体的基本养老保险的对接。对于国家公职人员基本养老关系与其他群体基本养老保险关系对接,可行的策略是:首先改革现行的国家公职人员养老金制度,实行统账结合的模式,然后再依照城镇职工养老保险关系与其他群体基本养老保险关系的对接办法实现对接。
2.基本养老保险区域对接的策略
第一,关于农村从业人员养老保险的区域对接。也即“新农保”的异地对接,可以采用缴费年限累加,转移个人账户,基础养老金按流入地标准享受的方式。由于“新农保”的基础养老金全部由政府财政拨款,因此无论农民到哪里,只需转移其个人账户资金,基础养老金可按流入地标准享受。
第二,农民工基本养老保险关系的区域对接。对于农民工基本养老保险关系的异地对接,可采用的策略有两种:方案一是缴费年限累加,转移个人账户中个人缴费积累额,企业所缴费用不转移,基础养老金分段计算。方案二是缴费年限累加,转移个人账户全部累计金额(包括个人和企业所缴纳的保费),基础养老金按流入地标准享受。对于方案一的具体实施办法,可参照“城镇职工基本养老保险关系的区域对接”中的“方案一”。对于方案二,即缴费年限累加,转移个人账户,基础养老金按流入地标准享受。由于农民工基本养老保险在制度设计时考虑到其流动性大的特点,实行个人账户制度,企业和个人缴费全部计入个人账户,因而在其流动时,只要转移其个人账户即可。这种方案最大的优点是操作方便,不足之处是可能会由于趋富效应而产生道德陷阱和逆向选择问题。
第三,城镇职工基本养老保险关系的区域对接。城镇职工基本养老保险关系异地平滑续接是我们目前研究的重点,主要是针对“中人”和“新人”而言,可采用的方案有两种:一是缴费年限累加,个人账户转移,基础养老金分段计算;二是缴费年限累加,个人账户转移,社会统筹缴费按缴费的一定比例转移,基础养老金按退休地标准享受。
对于第一种方案:即缴费年限累加,个人账户转移,基础养老金分段计算。基础养老金采用分段计算的办法主要有三个方面的优点:(1)可以实现权利和义务的相对应,在哪里缴费,按哪里的标准享受基础养老金,权利和义务对应;(2)可以防止道德陷阱,如果不采取分段计算的办法,就有可能导致劳动者千方百计地从社会平均工资较低的统筹地区迁移到社会平均工资较高的地区退休以便谋得更高的基础养老金,出现道德陷阱和逆向选择,给退休地的养老基金带来巨大的压力,甚至有可能会出现支付危机;(3)也是最主要的一点,可以平衡各统筹地区的利益,由于我国现行的财政实行“分灶吃饭”,如果不分段计算,基本养老关系转入意味着责任的扩大,转出则减少责任,出于地方利益保护,各统筹地区都不愿意转入,从而给基本养老保险关系的跨统筹地区转移带来麻烦和障碍。当然,采取基础养老金分段计算也有其局限性。主要表现为:(1)由于过分注重权利与义务对等,用初次分配的思维来解决再分配问题,有违背再分配以公平为主的原则之嫌;(2)忽略了养老成本因素。因为各地经济发展不平衡,物价水平存有差异,当劳动者由不发达地区流入发达地区,在发达地区退休养老时,如果基础养老金采用分段计算,则可能导致其养老金不足而陷入贫困;(3)给管理带来很大挑战。由于劳动者流动频繁,采取分段计算,需要多方配合和协调,扩大了管理难度,增加管理成本。
对于第二种方案:即缴费年限累加,个人账户转移,社会统筹部分按实际缴费的一定比例转移,基础养老金按退休地标准享受。这种办法最主要的优点是注重收入再分配,同时考虑到了养老成本问题。其缺点主要是难以平衡各统筹地区的利益。由于各地方工资水平不同,缴费基数不同,缴费比例上也有所差异,劳动者从工资水平较低的地区流入到工资水平较高的地区,按工资水平较高地区的标准享受基础养老金时,可能导致工资水平较高地区的利益受损。
第四,国家公职人员养老关系的异地对接。由于国家公职人员的养老金由政府财政负担,纳入财政预算,其养老关系在异地对接时比较简单,只需按退休地相应办法享受养老金待遇即可。
四、中国基本养老保险制度对接的相关配套措施
1.加快基本养老保险制度建设步伐
制度覆盖是基本养老保险关系实现对接的前提条件,目前我国城乡基本养老保险制度建设发展极度不平衡。具体表现为城镇居民(包括国家公职人员、城镇企业职工、个体工商户和灵活就业人员)享有比较完善的社会保障制度,而农村居民(包括农民工和农村从业人员)的基本养老保险制度正处于起步或尚未起步阶段,绝大多数农村的养老重任还是由家庭负担着,当务之急是要抓紧研究覆盖农村居民的养老保险制度,尽快把制度尚未覆盖的群体纳入社会保障体系之中。
2.提高基本养老保险统筹层次
养老保险统筹层次的高低直接影响着养老保险关系对接的难易和复杂程度。一般来说,统筹层次越高,则对接难度和复杂程度就越小,反之亦然。因为随着社会保障统筹层次的不断提高,统筹区域内的养老保险制度整合程度就越高,随着各区域之间基本养老保险制度差异的减小和养老保险基金的统筹调剂使用,对接问题将会迎刃而解。目前我国养老保险正处于由市级统筹向省级统筹过渡的阶段,有不少省份已经实现了省级统筹的目标,没有实现省级统筹的应该加快步伐实现省级统筹,在实现省级统筹以后,应根据实际情况,着手研究更大范围内的统筹策略,最后实现基本养老保险的全国统筹。
3.加强社会保障网络信息化建设
高度发达的信息化网络将会给基本养老保险关系的对接带来极大的方便。在城市化加速发展的浪潮中,劳动力频繁流动将会是必然趋势,这将给养老保险的账户管理带来极大的挑战。为适应这一趋势,应该尽快研究基本养老保险信息化管理策略,开发相应软件,将基金的缴纳、记录、转移和查询服务等纳入社会保障信息网络中,以便在社会保障关系转移时方便快捷地做到“账随人走”,顺利实现社会保障的转移对接。
参考文献:
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现阶段我国的市场经济已经发展到了一个新的阶段，在新的发展形势下，社会保险事业管理单位更应当做好劳动者的养老保险工作，全面提升养老保险工作的质量，坚持走“高覆盖、多元化、保基础、全面实现可持续发展”的基本工作目标。各部门更应当将创新养老保险工作内容与方法作为新时期的主要工作内容，为经济新常态背景下的养老保险工作提出可行性对策和建议。
2完善养老保险管理工作的积极作用
在经济新常态背景下，人们的生活水平有了明显的提升，使人们的消费水平逐渐提升，加上计划生育的政策和一些其他的原因，使中年人大多数家庭都为独生子女。这就给不少的人们造成比较严峻的养老问题，同时养老问题也是目前社会中急需解决的一项重要问题。只有不断做好养老保险工作，才能提升养老保险的工作质量，提升养老保险工作效率，由此可见，完善养老保险管理工作对于社会整体的发展有着积极的作用。
（1）对于稳定社会整体有着积极的作用。养老保险工作是社会公共服务工作的重点工作内容，也是维护社会整体安定的重要措施，在经济新常态模式下，养老保险工作已经是基础的工作内容之一，在经济新常态下，养老保险工作可以将工作重心放在整合与提升阶段，只有不断的提升人们对于养老保险的重要性认识，才能为社会提供更好的服务与保障，使社会整体变得更加稳定，人们的生活变得更加和谐。目前的养老保险工作还存在比较多的问题，相关工作落实不到位，一些工作人员的工作程序也不够规范，个别人员的养老保险意识还没有跟得上时展，这些问题都是继续整合和完善的内容。因此积极做好养老保险的缴纳及管理工作，对于提升养老保险的社会价值有着积极的推动作用。同时能够使社会的劳动力结构变得更加合理化，一部分人员退休，而作为新鲜血液的年轻人能够马上到社会中，减轻了社会的就业压力，使社会的就业结构更加具有科学性。
（2）对于促进社会经济的发展有着积极作用。养老保险工作是现阶段社会经济发展的重要工作内容，是社会经济在经济新常态发展环境下的必然要求。目前我国已经出现了一定程度的人口老龄化发展趋势，这样就给养老保险工作提出了更高的发展要求。为了促进社会的经济发展，加强养老保险工作的完善与推广工作已经显得非常迫切，不仅是为了社会的建设发展，同时也是为社会经济的建设带来新的可能性。养老保险涉及的范围非常广，涵盖的人数非常众多，这也使在养老保险工作中筹集到的资金数目非常庞大，能够为社会经济市场带来更多的经济资源。通过对资金的有效整理和使用，能够提升政府对于国民经济的调控。由此可见，在经济新常态环境下，不断完善养老保险工作，对于社会经济的发展具有非常明显的推动作用，更能产生积极的影响效果。
3养老保险工作的特点
（1）具有一定的强制性。养老保险工作是由政府进行介入并参与管理的一项工作，强制企业单位和个人必须要依法参加养老保险，履行个人的责任与义务，缴纳一定数额的养老保险费用。一旦符合领取养老保险金的年龄时，就可以向政府提出申请，定期养老金。任何单位与个人都不能按照个人意愿决定是否缴纳养老保险，这样就保证了养老保险工作的普及性。同时强制缴纳养老保险也是有效解决目前消费短视的问题，如果没有重视未来消费，很容易导致老年人没有固定收入而给社会造成比较严重的负荷。
（2）具有一定的特定性。养老保险是为法定退休者提供基本的生活保障。一般会要求领取养老保险的人们曾经缴纳过养老保险并且达到一定的年限，同时已经达到了符合退休的标准。为劳动者提供基本生活保障而不是按照曾经创造的最高价值进行发放，主要是为了平衡社会的经济，避免社会面临比较大的经济负担，同时过高的退休金也会给部分在职劳动者的工作积极性造成影响，不利于社会经济的发展。
（3）具有一定的普遍性。通常情况下，养老保险是面对全部劳动者开展的一项社会工作，无论劳动者从事何种工作，工作性质及个人岗位高度如何，无论城镇还是农村，都可以进行缴纳养老保险，这样就体现了养老保险普遍性的特征。同时养老保险也并不是我国特有的社会保障工作内容，它还具有一定的全球化特征，因为目前全球大部分国家都普遍面临人口老龄化的发展难题。
4经济新常态下进一步做好养老保险工作的建议
（1）适当调整养老保险金的缴费标准。养老保险的缴费标准一直是企业与职工个人比较关注的问题，一部分群体会由于难以承受养老保险金的缴费标准，给企业和职工个人带来比较严重的经济负担，这样就容易导致养老保险工作无法顺利开展。因此在经济新常态下为了进一步做好养老保险工作，应当适当调整养老保险金的缴费标准，无论从短期的工作要求上看，还是从长远的养老保险发展上看，都具有非常重要的意义。这样不仅有利于促进缴纳养老保险的积极性，同时也能够提升社会的稳定性与市场经济的稳定性。调整养老保险金缴费标准应当从调整缴纳方式、缴纳基数以及缴纳年限上入手。一般的养老保险缴纳标准是要求职工在符合退休年限时，已经缴纳20年以上的时间，同时基本的养老金发放数额也应当在该地区社会基本工资标准的20%左右。在缴纳方式上，可以按照按月缴费、按季度缴费或者按年缴费等方式。如果缴纳年限不足20年或已经超过20年，应当适当对养老保险金的领取标准进行调整，以保持养老保险金的缴纳与支付的平衡关系。
（2）完善相关养老保险法律法规，突出职能作用。为了做好养老保险工作，推动养老保险工作的建设与发展，政府应当突出自身的职能作用，不断完善养老保险的相关法律法规。根据现阶段的我国养老保险发展情况，制定符合我国国情的社会保险法律法规。如果在企业为职工缴纳养老保险工作中，企业存在不按照法律进行合法缴费或者逃避缴费，应当依法对企业进行相应的处罚，这样能够提升企业在缴纳养老保险工作中的规范性和合法性。同时在履行法律职能的同时，应当提升执法的有效性和合理性，保证相关执法人员和服务人员的工作态度，提升工作人员的责任意识和服务意识。这样才能确保养老保险工作的顺利进行和长远发展。
（3）建立完善的养老保险工作体系。在经济新常态背景下，养老保险工作应当坚持“以人为本”的发展原则，要有一切利益以劳动者的角度出发，保证劳动者个人权益的合理性。劳动者为社会最主要的组成部分，其自身利益是养老保险工作的主要内容，尤其对于一些中青年劳动者来说，更需要带动这部分人员积极参与到养老保险工作中，不仅要从实际工作中进行引导，还需要从思想上进行引导，提升职工缴纳养老保险的积极性。只有在完善的养老保险工作体系中，才能实现劳动者、企业以及社会三者的共同进步与发展，从而构建和谐的社会主义和谐社会，推动社会经济的长效发展。
（4）创新服务模式，提升养老保险工作质量。为了提升养老保险的工作质量，养老保险工作还应当提升工作人员的整体素质，使养老保险工作能够顺利进行。养老保险工作已经逐渐向信息化和现代化的方向发展，整体业务系统的操作难度比较高，工作内容和工作形式也更具专业化。因此社会保险事业管理单位应当建设一批具有高质量、高水平的工作队伍，既要提升工作人员的工作能力，又要使服务人员懂得新时期的发展理念。同时要建设完善的养老保险信息化系统，实现养老保险工作的精细化发展，减少人为因素造成的影响，提升养老保险工作的质量和效率。工作人员要有做小事、干大事的目标，从而提升养老保险工作的服务能力。
（5）建设多元化养老保险工作机制。新时期的养老保险工作，应当将机关、国有企业、事业单位作为职工养老保险的主要参与者，同时稳固原有私有制企业劳动者的养老保险主要地位，加快个体经营者和社会自由职业者参与到养老保险工作中，同时还要将外出务工人员培养成为参与养老保险的主要力量，从而使基本养老保险参与者形成多元化的发展趋势，这样能够有效促进养老保险工作的建设与发展。
篇6
宗和曾经是中国XX集团所属某市油田分公司职工,从事规划设计工作。20__年底,中国XX集团进行重组改革,他与原单位解除了劳动关系,随即到XX打工。在此期间,因为找不到工作或者虽然找到了工作但处于试用期,用人单位不给他上养老保险等原因,他有18个月时间没有交纳养老保险费,在原单位办理的养老保险手续(他与原单位解除劳动关系时,由原单位将他的养老保险关系社保关系转到了该市的社保局)因此而中断。20__年5月,他所在的公司将其档案户口调进了XX。调档时,公司行政部门要求他把养老保险关系从原工作单位所在地转来。于是,从20__年5月开始,他就多次与该市社保局联系,却屡次被告之不能转。20__年春节过后,该市社保局通知他可以转养老保险关系了,要求他先提供XX市社保局出具的他本人在XX已参加了养老保险的证明。但是,当他从XX社保局开出了参加养老保险的证明,连同自己的调档证明和XX市居民身份证复印件一同送到社保局时,情况却又发生了新的变化,社保局要求他出具其在XX市社保局缴纳养老保险费的清单,否则,养老保险关系仍不能转。待他将XX市社保局出具的缴纳养老保险费的清单也提供给社保局后,社保局却认为他应该先将这几年中断的18个月的养老保险补缴上,他答应补缴,可又被告之他的养老保险手册丢了,办不了。
据该社保局的一位工作人员介绍说,20__年,油田共有6000多人与油田公司解除了劳动关系,其中有20__多人到社保局接续了养老保险手续。工作手册是这种接续手续存在的证明。没有了手册,实际上就不能证明宗和曾经在这里办过养老保险接续手续。
现在,“手册”终于找到了,可他的希望仍然没有着落。回想一年来的经历,宗和的心中充满了疑惑。比如:异地养老保险关系转移到底需要办理什么手续?养老保险是否一定要连续缴费?个人帐户基金如何转移?
篇7
我国现有机关事业单位人员未纳入“公务员”体系的人员分三大类：
第一类：全额拨款和差额拨款事业单位。这部分人员和公务员参保方式是一样的，没有纳入参保范围，不用个人缴纳保险金。
第二类：自收自支事业单位。这部分人员和社会中企业人员一样，需要单位和个人按比例缴纳养老保险，退休之后领取养老金，但较企业而言退休金稍高一些。
第三类：事业单位中聘用人员。这部分人参保比例没有规定，依单位实际情况而定，可以由单位同正式员工一样管理也可以由人事来管理，需要自己缴纳一定比例的养老金。我国目前事业单位退休人员大约有1080万人，由于单位性质不同缴纳养老金的方式也不同，在退休之后所得的养老金数额也不尽相同。通过改革，在统一建立了养老金管理账户之后有望理清管理体系，合理规划和平衡大家退休后的养老金享用制度。即给每个人建立自己的账户，在退休之前单位和个人所缴纳养老保险的比例、年份作为退休后领取养老保险的依据，使社会统一管理起来在退休之后可以合理享用社会所创造的价值。抵御通过膨胀，避免由于个人存钱而导致的钱越来越贬值问题。将来待公务员也纳入养老体系之后，养老保险逐渐“并轨”不论事业单位、机关公务员还是企业退休人员都将拥有自己的社保账户，拥有自己的养老金明细和账户。退休之前由国家统一管理这部门财产，使之升值或用到有利于社会财富增长的地方，在退休之后，不仅能享有自己所缴纳的养老金、单位缴纳的养老金，并把他们之和作为今后取的养老金的比例依据，享有社会增值的福利。
在我国现行的养老保险“双轨制”状况下，提出新的出路。
1合理规划机关事业单位和企业之间人才流动的问题由于，改革开放前机关公务员和参公管理的事业单位不用自己缴纳养老保险，而企业一直以来都要缴纳养老保险，这就使本来愿意来企业工作的人员不愿意再流入企业。而公务员也就成为了“金饭碗”人人争而逐之。这就使得劳动力在流动时存在更多的顾虑，而不愿意从机关事业单位流入企业，企业职工则希望通过各种途径进入机关事业单位退休以获取更多的养老金收益。同时，在现行制度下，由于企业职工在基本养老保险制度外还存在企业年金等补充养老保险，而机关事业单位职工流入企业仅仅只获得了基本养老保险制度的补偿，而没有包含企业年金等部分的补偿，使得这些人员的养老金收益甚至低于同等条件下的企业职工。养老保险逐渐并轨之后，大家都有自己的养老缴纳方式和比例，不会因你退休前的身份而影响退休后的生活。
2给财政减压，逐步建立个人养老金账户在现行机关事业单位职工退休制度中，个人不需要承担缴费义务，机关事业单位退休职工的养老责任全部由国家负担，而近年来，机关事业单位职工的养老金待遇水平始终维持在较高水平，且随着在岗职工工资水平的调整不断增加，对财政支出产生了巨大的压力。根据劳动统计年鉴数据显示，1990年我国机关事业单位离退休费用总额为81.8亿元，到了2005年已经达到1827.7亿元，增加了22.3倍，平均每年增长23%，而同期机关事业单位职工工资总额的增长率则仅为17.7%。因此，在部分经济落后地区，快速增长的退休金支出已经对地方财政形成了一定程度的负担。
3维护劳动力平等，实行收入再分配收入再分配功能是养老保险的基本功能之一，通过养老保险制度的安排实现横向的收入再分配，调节社会群体之间的收入差距是养老保险制度应该实现的目标之一。而目前由于我国机关事业和企业单位分别对应不同的养老保险制度，而使得这两个群体在养老金收益上的差距日益扩大，影响了养老保险再分配功能的实现，损害了社会公平。养老保险“双轨制”对机关事业和企业单位职工养老保险福利水平的具体影响程度，本文将在下个章节中详细分析。
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【论文关键词】城乡统筹；农村社会养老保险；养老保险基金
一、背景
20世纪80年代中期，国家“七五计划”提出抓紧研究建立我国农村社会养老保险制度，并通过试点，逐步实行。1991年，民政部根据国务院的指示，在山东烟台的部分县市率先进行试点，并在总结试点经验的基础上，于1992年出台《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》，由点到面开始在全国范围内推行农村社会养老保险制度。至此，我国农村社会养老保险进入起步发展阶段。到1998年我国已经有8025万农民参加了农村社会养老保险。
20世纪初至2009年这段时期，由于政策缺乏连续性、各级政府财力投入不足以及缺乏相应的考核评价机制，我国农村社会养老保险发展进入低潮时期。我国农村社会养老保险的参保人数逐年下降，退保人数逐年增多，到2007年达到最低值5171万人，这种状况一直持续到2009年。
为了推进农村城镇化建设，实现农村富余劳动人口的流动，同时作为重构我国社会福利制度和解决三农问题的重要举措，20o9年民政部出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，我国农村社会养老保险进入新的发展时期。新农保发展以来，改变了参保人数一直下滑的局面，2009年末我国参保农民总数达到8691万。
2009年《指导意见》的出台，虽然推动了近期我国农村社会养老保险制度的完善和发展，但在其运行中仍然存在很多问题有待解决。特别是在当前我国经济发展水平、城乡一体化程度和农村富余劳动人口流动性不断提高的新形势下，《指导意见》并不能有效解决我国农村社会养老保险城乡统筹协调发展的问题。鉴于此，本文将全体农民纳入研究范围，从城乡统筹的视角对目前我国农村社会养老保险发展中存在的问题进行分析，并在此基础上提出改善我国农村社会养老保险制度的建议。
二、城乡统筹视角下我国农村社会养老保险发展中存在的问题
2005年国家提出了城乡统筹发展的问题，并陆续出台一系列政策促进城乡统筹发展。新农保的推出既是为了解决农民养老的问题，也是推进城乡统筹发展的一项重要措施。尽管如此，2009年《指导意见》推出至今，新农保在发展中仍然存在着城乡不协调的问题。
(一)城乡间不同社会养老保险制度间衔接政策缺失
《指导意见》中规定，“新农保与城镇职工基本养老保险等其他养老保险制度的衔接办法，由人力资源社会保障部会同财政部制定。”但是，目前具体的指导性政策还没有制定出来，各级地方政府在缺乏主要指导纲领的情况下自行制定实施细则。这样，新农保没有就企业为农民工缴纳的养老保险部分如何转入新农保中以及农民进城务工如何进行社会养老保险衔接做出具体规定。
城乡统筹的要求是实现城乡之间生产要素的自由流动，但由于新农保与其他社会保险制度之间衔接的政策缺失，使得作为重要生产要素的劳动力的流动受到很大限制。首先，作为城市之中重要劳动力的农民工具有较强的流动性。为了保障其福利水平，地方政府规定，农民工在城镇已经缴纳的养老保险金中个人账户资金可以一次性转为新农保中个人账户资金，但是企业缴纳部分不得转入。这项规定导致农民工在城镇养老保险中的企业缴纳部分化为乌有，同时缴纳年限也无法续接，使得农民工多年的参保时间和企业缴纳的养老保险白自流失，产生福利的巨大损失；其次，相关衔接政策的缺失，直接导致农民工或农民定居城镇时，只能退出新农保，重新缴纳城镇养老保险金。同样带来福利损失。
(二)农村社会养老保险金发放形式不灵活
我国大部分地区农村社会养老保险金的领取方式都比较固定，如黑龙江省的农民领取农村社会养老保险金只能到固定地点领取。对于那些离固定领取点较远的农民，为了领取保险金需要支付高额的路费。有些地区为了规范管理农村养老保险金领取，采用以银行存折的形式发放，这对于离银行较近的农民比较方便，而对于离银行较远的农民，领取农村社会养老保险金仍需要支付高额路费。这些做法无形中增加了农民加入农村养老保险的成本，造成农民的福利水平损失。对于那些流动性较大的农民和进城务工的农民，由于农村社会养老保险金的发放在不同地区以及城乡之间还没有实现统筹安排，还会带来更多的不便。统筹城乡发展是中央解决三农问题的新思路，解决三农问题，绝不是在增加农民福利的同时增加农民的负担，因此这种不灵活的发放形式，不利于城乡统筹发展。
(三)国家层面的农村社会养老保险立法不足
当前我国没有一部法律，就规范农村养老保险发展做出立法约束，这严重影响了农村养老保险发展的连续性，直接导致我国农村社会养老保险参保人数的剧烈波动。图1表明，在《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》推出之初，我国农村社会养老保险的参保人数曾经超过8000万。之后，由于没有法律约束，缺乏相关政策制度保证，导致我国农村社会养老保险的发展缺乏连续性。致使农村社会养老保险的参保人数开始逐年减少，特别是2000、2001、2002三年连续下降，在2006年参保人数达到最低值，可见这一阶段有较多农民退保。2009年《指导意见》的出台以及各地方政府出台的相应措施，使得农村社会养老保险参加人数有了较大幅度的提升，参保人数将近9000万。可见，政策和立法是我国农村社会养老保险持续稳定发展的保障。由于没有法律约束，在农村社会养老保险发展中，各级地方政府对具体政策的设立、撤销和改变的操作缺少约束，这不利于农村养老保险发展的稳定性。这种不持续稳定的发展，导致农民不愿投保，加之各种纠纷的出现导致“羊群效应”，产生大面积退保。这种情况的存在最终不利于我国农民福利水平的提高，更不利于城乡一体化协调发展。
(四)农村社会养老保险基金运营低效
目前，我国农村社会养老保险个人账户基金主要由县级政府管理，由于县政府缺乏基金管理方面的经验和人才，只能采取简单的保值的措施。农村社会养老保险基金主要用于购买国债和存人银行，在实际运营当中大多数地区都是将基金用于购买银行存款。农村养老保险基金中个人账户的增值，只能按照每年中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率来计量，导致基金运营收益较低。在发放农村养老保险金的资金来源中，个人账户的增值占绝大部分，因此，较低的基金运营收益决定了农民只能领取较低水平养老金这一现状。农民的社会福利水平提升缓慢，远远落后于城市居民福利水平的提高，拉大了城乡差距，不利于城乡统筹发展。
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(五)“集体补助”制定不合理
《指导意见》中规定“集体补助，有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。”这直接导致有钱就补，没钱不补的现状。我国除了东部的一些地区可以对“集体补助”这一项进行补助外，中部和西部的大部分地区村集体都没办法对农村养老保险提供集体补助，使得《指导意见》中对集体补助的规定形同虚设。深究其原因可以发现：1)无法衡量一个村集体是有条件的还是没条件。国家和各地方政府出台的条例中也没有说明这一点，使得这条政策在一定程度上变成一句空话；2)我国东部地区农民收入高，村集体资金实力强，而西部农民收入很低，村集体收人也低，使得西部地区村集体就是想补也没有钱补；3)中国广大农村民主化程度不高，补助标准能由农民的意愿制定的可能性极低。通过实地了解，很多村委会根本不向农民谈这一事情，就算农民提出要求也会以村委会资金缺乏为理由不予补助。村务公开在很多省份还无法做到，这一政策也被放缓执行。这一政策的放缓使得农村社会养老保险与城镇社会养老保险的差距进一步拉大，城乡二元经济结构的破解也无从实现。
三、城乡统筹背景下完善我国农村社会养老保险的建议
我国农村社会养老保险制度的发展还很不完善。如何解决好这些问题，让农村社会养老保险发挥其应有的作用，是我国中央政府、地方政府和各级部门的当务之急。
(一)建立起城乡间农村社会养老保险的合理衔接制度
从我国的实际情况来看，农民工在城市和农村之间的反复会是一个不断的过程。另外，随着我国城市化进程的加快，未来会有越来越多的农民进入城市。这就需要做好新农保与其他各险种的衔接工作。
1．新农保与农民工在城里的各种养老保险的衔接。农民工想把在城里参加的养老保险转为新农保时，除了可将个人账户中的全部资金转入新农保中的个人账户外，还应允许把企业为农民工缴纳的那部分资金一并转入新农保中，多余的资金可以转给农民工，不足的部分由农民工补足。对于农民工所在城市中养老保险与其他险种混合的情况，实现相关险种有条件转换。如北京市对农民工实行的是一种全能保险，在转换为新农保时，可以提供最低的保障，对投保年限也应予以承认。
2．城镇社会养老保险与新农保的衔接。在农民转为城镇户口想享受城镇社会养老保险时，应将新农保中的全部资金一次性转为城镇职工社会养老保险。如果不够，可以进行补缴，如果出现盈余，则对个人账户中超过的部分予以退还，国家补助和集体补助不予退还。同时在账户管理方面，新农保的个人账户中包含了农民个人缴纳和村集体缴纳两部分，可以按照比例转化为城镇职工社会养老保险中的个人缴费和单位缴费，这样有利于发挥城镇养老保险中个人账户的激励作用和最终向城镇养老保险方向过渡。
(二)实现农村养老保险发放形式多元化
各地方政府应该采用多种形式发放农村养老保险金，出台的政策应该结合所属地区的情况，对参保各个县分别规定。如偏远地区实行村发放制；对金融机构发达的地区，实行银行发放或农村信用社发放。对实行村发放制的地区，要做好保险金的管理工作。另外，随着金融基础化设施的逐步提高，可以进一步将城乡养老保险发放统一起来，推行“一卡通”，即城镇和农村可以用一张卡来发放，逐步推行城乡养老保险一体化。
(三)完善《中华人民共和国社会养老保险法》
虽然我国对《中华人民共和国社会养老保险法》(草案)已经进行了十多年的酝酿与修改，但其中农村养老保险方面的法律规定还处于空白。该法案的补充应着重规范农村养老保险的各项制度，为解决法律纠纷提供依据；应该对城乡养老保险、农民工的城镇与农村养老保险制度衔接提供法律支持；规定农村养老保险的发展方向，进而减少政策的剧烈变动，使农村养老保险能够持续发展。
(四)实现农村社会养老保险基金与社保基金运营并轨
将农村养老保险基金与城镇社保基金一起运营，即可有效解决农村养老保险基金运营低效的问题，同时也是打破我国的二元经济体制的重要措施。好处是：1)利用我国社保基金丰富的管理经验和大量的专业管理人才，提高基金运营效率；2)可以减少管理机构，节约开支，减轻县一级政府的负担；3)可以解决基金规模小，规模报酬低的问题。对于基金运营的成果的分配，可以按照农村社会养老保险和城镇社会养老保险资金的比例进行分配。
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首先是职工本身的原因。对于年轻职工来说，他们往往认识不到养老的重要性。并且受西方及时行乐思想的影响，年轻职工更倾向于当前的消费，他们往往认为用现有的工资来满足当前的需求比缴纳养老保险费更有意义。正是由于这种短视行为的存在，使部分本应缴纳养老保险费的人选择逃费这种违法行为。对于中年劳动者而言，4+2+1的家庭模式使他们面临巨大的生活压力。和当期收入相比较，养老保险的缴费期限长，加上当前我国养老金替代率较低，保值增值的难度大，所以人们对养老金的预期收入的期望值较低，他们更倾向于将现有收入来购买其他投资产品以期获得更大的利润。另外，受我国传统的“养儿防老”思想的影响，我国许多居民缺乏社会养老的意识，所以参加基本养老保险的意识淡薄。另一方面，劳动者始终在劳动力市场中处于弱势地位，所以许多劳动者在企业尚未告知的情况下对养老保险的认知很少或者根本不知道该如何保护自己参加养老保险的权利，在这种情况下，也造成了一部分劳动者的非故意性质的“逃费”。
其次是企业自身的原因。当前，我国的企业按职工工资总额的20%缴纳基本养老保险费，这对于企业，尤其是劳动密集型企业是一笔不小的成本开支。对企业来说，逃费分为无力缴纳养老保险费和有缴费能力却故意不缴两种情况。在社会主义市场经济条件下，企业间竞争加剧，劳动密集型企业和小微企业的生存空间减小，而人力成本又是这类企业的主要成本开支。对于这些企业，难免可以维持基本的运行，但面对较高的基本养老费却无能为力。同时，这些企业所雇佣的往往是知识水平相对较低的灵活就业人员，他们更看重可以到手的收入，对基本养老保险的重视程度不够或缺乏参加基本养老保险的意识，这个因素也在一定程度上促成这些企业的逃费行为。
另一种情况是有力缴纳却故意逃费的企业。在社会主义市场经济条件下，企业作为独立经营、自负盈亏的独立法人的经营实体，实现利润是企业经营的最大目标。而养老保险缴费的多少直接影响着企业成本，影响到企业的经营利润和竞争力。所以企业会想方设法利用逃费来降低劳动力成本，节约管理成本，比其竞争对手更具有成本优势。另外，一些企业为获得更高的投资回报率，更愿意把用于缴纳养老保险的资金投入资本市场。
再次是养老保险制度自身设计的缺陷。这种缺陷其一是养老保险的缴费率偏高，使企业和劳动者难以承受。在所有社会保险项目中，基本养老保险的缴费比例是最高的。在这种情况下，迫于经济的压力，部分劳动者和企业对缴纳基本养老保险费有抵触情绪，参保的积极性不高，所以选择逃费行为。其二是养老保险有失公平。这种不公平性主要体现在地区、行业的不公平，用人单位负担不公平以及个人权益的不公平。社会保险作为一种“社会稳定器”的社会政策，强调社会公平的政策目标。基本养老保险作为社会保险项目之一，自然也要促进社会公平。这种公平性不仅关系到政府、用人单位与职工的利益分配格局，也影响着用人单位的现实成本及效益核算和公平竞争环境，同时也影响着劳动者的参保热情。所以，当前的逃费现象在一定程度上是由于基本养老保险的公平性没有得到体现，所以企业 和劳动者不愿承担养老保险费而选择逃费。
最后是政府的监管力度不够，养老保险法制尚不健全。我国实施养老保险政策的强制力主要来源于政府对企业的行政等级控制力。这种依靠行政权力的政策实施模式在计划经济时代对企业确实具有较强的约束力[2]。但随着我国社会主义市场经济的建立和发展，政府对企业的干预减少，企业的真实经营情况难以了解。由于养老保险是自行申报，所以这就为企业逃费提供了契机。
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养老保险缴纳的费用由企业和个人共同承担。设立养老保险的目的是预先筹集资金进行积累，提前为人口老龄化做好准备，是公平和效率的共同体现。然而，目前我国养老保险制度的运行并不理想，养老保险个人账户仅仅是一个名义账户，“空账”现象的发生给企业养老保险的运行带来了较高的风险。本文主要研究在人口老龄化日益严重的中国，如何运用精算技术和方法，保持我国养老保险基金的收支平衡。
关键词：
企业；养老保险；精算管理
1、引言
我国作为一个发展中国家，各项社会保险制度尚不完善，再加上人口老龄化严重，导致我国尚不成熟的养老保险制度突显出各种矛盾，需要在旧的养老保险制度上进行设计与创新，从而适应我国人口结构的改变。我国现行的基本养老保险制度是部分积累制，退休工作人员的养老金一部分来源于现收现付式的筹资方式，一部分来自于完全积累式的筹资方式。这种方式将职工在职时缴纳的养老保险基金与退休后拿到的退休金相挂钩，有一定的激励作用，同时又根据实际情况对养老金进行再分配，既能起到激励作用，又能体现社会公平所在，理论上应该成为一种优秀的养老保险制度。然而，随着世界人口老龄化日益严重，人口结构变化极大，导致现行的养老保险制度已经不再适用，必须对企业养老保险进行精算管理。
2、社会养老保险基金平衡精算分析
2.1社会养老保险进行精算管理的必要性
养老保险的收支平衡是指养老保险的缴费收入以及这些费用的增值收入在发放完各年的退休金和养老金后，末期结算余额为零。养老保险收支不平衡是指末期结算时出现了支出大于收入的现象或者是支出后仍有剩余的现象。当养老基金收大于支时，通过降低收费标准或者是放宽养老保险基金发放政策等措施，很容易实现收支平衡；而当支大于收时，必须通过提高缴费率或是减少养老基金的发放来维持平衡，如果提高缴费率就会给企业和职工更大的经济压力，不利于国家经济的发展，如果减少养老基金的发放，就会引起退休职工的不满，不利于社会稳定，如果用政府财政资金来填补漏洞，就会给政府带来财政压力，所以说，当养老保险出现支出大于收入时，无论采取何种措施进行解决，都会有一定的难度和弊端。此时，需要利用精算方法分析各种因素，对未来养老保险收支情况做出精准、详细的预测，防止养老基金的缺口再度形成，维护社会的稳定。
2.2影响社会养老保险收支平衡的重要指标
影响社会养老保险收支平衡的重要指标主要有替代率和缴费率。
（1）替代率
替代率是指退休后养老基金的水平相对于职工在职时工资的水平。替代率又分为平均替代率和个体替代率。平均替代率是指所有职工退休金的总和与所有职工在职时工资的总和的比率，用该比率表示退休群体养老金的收入水平；平均替代率是指个人退休后养老金与一年或几年前在职时的工资的比率，表示退休后的收入相对于退休前收入的水平高低。替代率是影响养老保险收支平衡的一项基本要素，替代率高，则养老金支出较高，必定缴纳率也就高，要避免出现收不抵支的现象，就必须根据实际情况，制定合理的替代率。
（2）缴费率
缴费率是指职工养老保险的缴费金额与工资收入的比率。缴费率高，缴费收入就多，养老保险收支平衡就有保障；缴费率低，缴费收入就少，就会出现收不抵支的现象，甚至出现赤字。因此，要根据企业经济发展的情况、职工工资水平的高低制定合理的缴费率，不能因为养老保险缴费率过高而影响企业的经济运行，导致国民经济受到影响，得不偿失。
3、社会养老保险精算管理的路径
3.1确保养老保险应收尽收
企业和职工共同缴纳的养老保险费用是社会养老保险的重要来源。要加强社会保险费用的征缴工作，加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系工作，把符合缴费条件的企业和人员统统纳入社会保险的覆盖范围，做到应保尽保，应收尽收。建立企业和个人的参保缴费数据库，并根据缴费情况进行实时更新，努力提高社会养老保险制度的吸引力和公信力，激发企业和个人的参保积极性，不断积累养老基金，完善社会养老保险制度。
3.2完善社会养老基金的调剂机制
社会养老保险是社会不断发展与进步的必然产物，社会养老保险制度的正常运行需要集合社会所有力量共同完成。因此，社会养老保险要提高统筹层次，实行“大数法则”和“平均准则”，最大限度的集中社会各方面的力量，降低养老保险制度在运行中的风险。缴费人数越多，缴费率就会越接近最低平均水平，养老保险基金的调剂作用发挥的才越充分。所以，我国要继续推进企业职工养老保险省级统筹政策，并逐步迈向全国统筹，从而提高社会养老保险的风险防御功能。
3.3加大财政支持力度
社会养老保险作为国家的一项基本政策，对维持退休工人基本的生活水平，保障社会稳定和谐具有积极的现实意义，因此，国家财政对于承担社会养老保险费用有着重大的责任。在我国社会养老保险制度建立之前，职工不需缴纳费用，职工退休后需要的费用是国家操作，通过企业向职工发放的。社会保险制度成立之后，养老保险基金直接向退休工人发放退休金。由于我国养老保险制度建立较晚，国家没有资金的储备积累，导致现行的社会养老保险制度既要承担现在的养老所需费用，又要承担制度建立之前的职工退休所需的费用，只能靠提高缴费率来维持收支平衡。然而，缴费率的提高使很多职工无力参保，无法享受应有的社会保障，同样不利于社会的稳定。因此，国家财政部门要将社会养老保险支出作为一项重要的支出列入到财政预算中，增加对社会养老保险的投入，让更多的人体会到社会主义制度的美好。
4、结论
社会养老保险是社会保障制度不断完善的重要标志，是维持社会稳定的重要决策。面对老龄化问题日益严重，只用进行养老保险的精算管理，对养老保险的支出与收入进行精准的预算，确保收支平衡，才能充分体现养老保险制度的优越性。
作者：谢琛 单位：对外经济贸易大学保险学院
参考文献
