公司法律培训方案范文

导语：如何才能写好一篇公司法律培训方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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公证制度是我国社会主义法律制度的重要组成部分，其主要职能是预防纠纷、减少诉讼，在普及法律常识、法律咨询、调整人际关系、减少社会矛盾，规范民商行为等方面，发挥着不可或缺的重要作用。公证的作用不仅在于其作为一项法定证明制度，具有事前预防和事中证明的作用，能够引导和规范民事法律行为、证明和确认权利义务关系、保全和增强证据法律效力，而且由于一名优秀的公证人必然也是一名高水平的法律专家，公证人还可以在企业法律风险防范体系中发挥法律顾问的作用。如直接将上述两方面的作用结合起来，由公证来参与公司法律风险防范体系的构建，就可以降低公司构建法律风险防范体系的成本，实现成本效益最大化。

我认为，可以从以下方面着手。

一、树立防范法律风险的全新理念

从有限公司的实际情况来，法律风险管理事前、事中、事后的系统防范机制尚没有形成，因而，公司在遭受法律风险时往往处于被动局面。市场经济是法制经济，作为市场经济主体的公司必须依法经营管理、依法开展各种经济活动，这是对公司最基本的要求。公司的各种行为如签订各类合同、对外投资、购销行为等都存在不同程度的法律风险，因此任何公司都要重视风险、防范风险、化解风险。因此公司一定要树立强烈的法律风险意识，公司的管理人员一定要注重提高自身的法律素养和法制观念，依法制定重大经营决策，切实将公司经营管理、纠纷处理等工作纳入规范的法制轨道。

公证制度是一种以预防为理念的制度设计，具有防微杜渐，完善法律行为，帮助公民、法人依法行使权利和履行义务，平衡当事人之间利益关系，消除纠纷隐患，制止违法行为，减少诉讼的职能。因而，公证在民主法制过程中，能够有效发挥预防纠纷，减少诉讼的作用。按照我国的《民事诉讼法》和《公证法》规定，与普通的见证相比，公证书具有极高的法律效力。只要没有可以公证书的证据且公证书符合公证程序要求，那么对于公证的内容，在各司法程序中就可拿来即用。公证机构初步审查公证事项的真实性与合法性之后，对要证明的法律文书的完备性和可操作性提出法律意见，并依法予以证明。这种证明是人民法院认定事实的依据，具有法律上的最高证据效力。

增强公司的法律风险防范意识，要注重加强对全体人员的法律知识培训，尤其是公司管理人员的培训。通过培训使大家了解法律风险是什么，会对公司有什么样的影响。如果高层管理人员能理解到法律风险可能会产生的影响，他们肯定会有意识地去防范风险。通过培训，要让全体人员，尤其是公司管理人员树立以下防范法律风险的全新理念：

1.“依法经营、依法管理”的理念。公司的基础管理、投融资、合同签订、劳动用工等各项活动，都须严格依法进行，事先做好法律论证，发挥好法律部门的审核把关作用，做到未雨绸缪。

2.“加强法制同样可以创造经济效益”的理念。公司通过建立健全法律风险防范机制，堵塞法律漏洞，有效地避免各种损失，实际上就是为公司创造经济效益。

3.“法律手段也是管理资源”的理念。要认识到加强公司法制建设，加强法律风险防范与管理，是现代公司管理体系中不可缺少的重要组织部分，是公司维护自身利益、防范风险的需要，是加快发展的需要，是保障公司稳定、提升人民群众幸福指数，营造和谐的需要。

二、完善公司法律风险防范工作机制

公司要健康发展，必须建立完善法律风险防范机制。当前，公司法律风险的飙升速度远远大于风险防御体系的建设速度，更谈不上制度意义上的风险管理，很多公司出了事才想到法律事务部门和法律事务人员。分析重大法律纠纷案件产生的原因，其核心问题就是决策草率，法律审核把关不严，有的甚至根本就没有进行法律论证，缺乏必要的制度和机制保障。因此，要构建公司法律风险防范体系，必须下大力气建立健全公司法律风险防范工作机制。

（一）要建立健全法律风险防范机构，构建法律风险防范的组织体系

由于法律风险存在于公司日常经营管理的全过程，公司应当也必须成立相应机构，专门负责法律风险管理工作。法律事务部门对外可对监管部门的立法、执法行为和监管意见进行参与和应答，对内可负责制定和监督执行公司相应的规章制度并协调内部各成员之间的通力配合，这样从体制上把好了法律风险的第一关。

（二）要建立健全规章制度，构建法律风险防范的制度体系

良好的运行机制必须要有良好的制度体系做保障。有效的管理，必须依靠健全的规章制度运行，使公司的各项活动纳入法制化轨道。

1.要按照“无空缺、无冲突、无重叠”的原则，进一步建立健全公司管理制度、流程制度、责任制度、行为制度、监控制度等公司运行制度。对涉及法律风险的重要事项，以公司规章制度的形式对事先预防、事中控制和事后补救作出明确规定，明确各级领导、各职能部门的职责，保障公司重要事项有章可循、决策有据、操作有序，杜绝因规章制度不健全而引发法律风险。可由法律事务部门牵头，建立、修订和完善公司的各项内部管理制度。

2.要建立健全法律事务工作制度。通过完善公司内部法律事务工作制度，规范法律事务工作流程，可发现、识别、分析、监控和处理公司面临的各种法律风险，制定出相应的应对措施，提升防范和控制法律风险的专业管理能力。

（三）要建立健全法律部门参与机制，构建法律风险防范的监控体系

公司要在依法治企、依法经营的理念指引下，着力加强以“事前预防、事中控制、事后救济”为原则的法律风险防范机制建设，把法律监督贯穿于公司经营管理的各个环节。事先预防是基础，事中控制是关键，事后救济是手段。过去法律事务工作常常被片面地理解为“打官司”，因此常常是充当“救火队”，而不能为公司筑起防范法律风险的“防火墙”。防范法律风险要按照“事前预防为主、事中控制和事后补救为辅”的管理原则，加强对法律风险防范的主动性、前瞻性和计划性研究，强化事前预警意识和防范措施，关口前移，重点前置，从研究和发现法律风险的成因入手，尽早认识和消除风险根源，提前对风险进行预防，杜绝简单的事后补救。

三、营造良好的公司风险防范环境

良好的风险防范环境是公司实施法律风险防范的重要保证。因此，为公司防范法律风险营造一个和谐的环境也显得尤为重要。公司诚信状况不仅直接关系着自身的信誉度，也影响到社会整体的诚信建设。从长远考虑，公司若想建立诚信体系，必须将诚信与公司文化紧密相连。只有通过公司文化建设，营造公司的诚信理念，才能真正地树立诚信观，增强公司的核心竞争力，使诚信在公司中广泛建立，持久发展。要把依法决策、依法经营的核心价值理念纳入公司文化管理，形成有利于公司法律风险防范的文化氛围。

四、公司风险防范应注意的几个问题

（一）领导重视是关键

公司负责人是将依法治企理念具体化为公司管理方式的决定性因素，主要领导的重视程度直接决定了公司法制建设工作的力度。只有公司领导班子深刻认识到加强公司法制建设、防范法律风险对公司发展的重要作用，法律意识和风险意识逐步增强，并在公司经营管理中主动做到依法规范决策、依法经营管理，主动运用法律手段依法维护公司合法权益，法律风险防范体系的构建才能取得突破。

（二）机构人员到位是基础

公司法律事务部门和法律工作人员，是加强公司法制建设、防范公司法律风险的重要组织基础和保障。

（三）制度机制健全是保障

加强公司法制建设，防范公司法律风险，重在形成机制。法律风险防范机制和内部监督制度建设是公司法制建设工作的核心。不仅能够有效规范公司的各项经营管理工作，也为法律风险防范提供着有利的内部制度环境。特别是各项法律风险防范机制的贯彻执行，不仅能够明确法律事务机构及人员与其他业务部门在参与公司重大决策、经营管理的职责和权限，为法律机构开展工作提供了制度保证，也为公司法律风险从事后补救向事前防范、事中控制转变提供重要保障。

（四）借用外脑是有效补充

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关键词：证券公司；法律；合规管理；问题建议

一、证券公司法律合规的含义

随着我国证券行业近20年的发展，证券公司对内部法律合规开始逐步重视起来，作为金融机构面临的核心风险之一的合规风险，证券公司内部纷纷建立了法律合规部门专门负责合规风险，合规管理也因此已经成为证券公司风险管理中的核心部门，中国证监会在《证券公司合规管理施行规定》的第二条对合规管理的定义为：“证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。”因此，建立健全的合规管理体系，是确保证券公司合法、合规经营的重要手段，也是加强我国证券公司核心竞争力的好方法，并对我国证券公司合规监管的制度转变具有很大的影响。

二、证券公司法律合规管理存在的问题

2008年8月1日自中国证监会《证券公司合规管理试行规定》以来，我国证券公司的法律合规管理体系逐步建立，但是证券公司内部的法律合规管理仍然出现不少问题，法律合规的职能经常发挥不出应有的作用，主要面临的以下困境：

1.法律合规管理的独立性不足

我国证券公司内部的法律合规部门由于其特殊性必需独立于证券公司其他部门，可见合规管理的独立性是有效实现合规的前提条件，但当前我国证券公司普遍都存在合规管理独立性不足的问题，最主要表现在对高级管理人员的合规管理上，公司的内部制约机制很多情况下流于形式。虽然在《证券公司合规管理施行规定》中明确了证券公司的合规管理人员具有一定的独立性的规定，但是由于合规管理部门甚至合规总监其自身就受到高级管理人员的间接约束，特别在薪酬福利和绩效考评上都会受到公司管理层的影响，因此法律合规的独立性很难得到保障。

2.法律合规管理部门职责主次不分

目前，我国证券公司的组织架构体系一般包括董事会、监事会、经营管理层、各职能部门和分支机构组成。组织体系下的各部门都要负责对本部门的业务进行合规监管，而法律合规部门要对各部门的合规情况进行复核，但法律合规部门更重要的职责是识别证券公司管理层的合规风险，保证证券公司规避可能因此出现合规风险给公司带来巨大损失。介于目前证券公司的高管层是证券公司合规风险爆发的重要诱因，因此证券公司法律合规部门必须将重点放在合规经营管理层的各项行为上。但实践中法律合规部门却极少合规经营管理层的业务，更多的是审核业务部门的业务是否合规，而业务部门也为了逃避法律责任，将审核法律合规的任务完全交给法律合规部门来审核，就出现法律合规部门将主要精力放在日常的常规性合规业务上，忽略了最重要的对管理层的合规工作。

3.法律合规部门沦为应付外部监管的专职机构

由于证券公司法律合规部门不是证券公司的经济业务部门，不直接产生经济效益，因此很多中小型证券公司对法律合规部门的建设相比较经济业务部门比较滞后，存在人员配备少、管理层也不太重视等情况。甚至个别证券公司的合规管理对内流于形式，把设立法律合规部门的目的定性为应付对外部监管机构的监察上，把所有的工作职责放在与外部监管机构的“公关”上，只要做到外部监管能应对自如，证券公司的法律合规就算完成了。

4.法律合规专业性人才不足，缺乏合规人才的培养机制

由于证券公司法律合规近几年才刚有所起步，对合规人才的需求不是很大，往往证券公司里的法律合规部门的员工不超过五人，法律合规部门的员工也大多由稽核和风险管理部门里的具备法律背景的员工抽调过来，但这与法律合规的岗位要求有一定的差距。随着近些年融资融券和股指期货等新的金融创新产品的推出，对法律合规人才的专业行要求也更为严格，最好是具有复合型人才除了自身要具备法律背景之外还需要掌握一些金融、财务、计算机专业的知识，而且要了解其他业务岗位的工作职责和工作流程，可见法律合规的人才的专业性要求比较高，但目前证券公司内部对合规人才的培养却非常不重视，缺乏像经纪业务部门那样的培训机制，导致法律合规人才的专业性明显不足，法律合规人才高素质队伍亟待加强。转贴于

三、证券公司法律合规管理的建议

1.完善法律合规管理的内部机制，确保合规管理的内部独立性

合规管理的独立性不足的情况存在已久，这就要理顺法律合规部门和经营管理层及各职能部门的关系，因此笔者建议法律合规部门特别是合规总监的任免、薪酬、绩效考勤必须独立于经营管理层，合规总监的直属上司应该为董事会，对董事会直接负责。合规总监的下属部门的考核也应有合规总监独立考核，由监事会或者董事会监督。另外，法律合规部门要加强主动合规，主动合规其他业务部门的履行职责的情况，保证证券公司的合规运营。

2.明确各部门的合规管理职责，推进证券公司全员合规

《证券公司合规管理试行规定》的第三条规定：“证券公司的合规管理应当覆盖公司所有业务、各个部门和分支机构、全体工作人员，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。”从规定中可以看出，法律合规的管理不是单靠合规部门就行的，也不是法律合规部门的一家责任，在现实中证券公司的各业务部门将部门内的各类合同或者投资项目、产品业务方案等要求法律合规部门“会签”，法律合规部门承担了业务部门合规职责，这样违背了全员合规的理念。因此笔者建议，证券公司内部要制定相关的法律合规审查的主体和职责，合规审查的责任明确到各部门，而法律合规部门可以将主要精力放在审查公司的各项制度上和经营管理层的决策上，这样既保证了合规管理的有效性，同时也推动了证券公司的全员合规的良好氛围。

3.加强证券公司的合规文化建设

证券公司的合规文化建设有利于将员工的合规理念与日常业务工作相联系，在工作中自觉合规约束自己，有利于降低证券公司的合规风险。因此笔者建议，建设公司的合规文化，首先要做到法律合规部门自身要以身作则，遵守法律法规和公司内部的规定。其次法律合规部门要对公司内部员工进行定期的合规培训，并且和员工的绩效工资挂钩，让员工在培训中培养合规意识。第三，要让经营管理层来支持倡导合规文化的建设，建议经营管理层的总经理或者副总经理担任合规文化建设的负责人，合规总监担任副手，有利于合规文化建设在政策执行上的保障。

4.重视培养高素质的专业性法律合规人才

目前证券公司法律合规部门的现状是合规人员需求量小，但专业性要求高的特点，经常出现招不到合适员工的现象，这对证券公司的内部合规管理的发展是不利的，人才得不到很好的补充严重影响合规管理的质量。因此笔者建议，法律合规人才的培养是长期性的工作，可以从每年公司招聘的应届大学生中选有潜质的，这些大学生应当具有复合型的专业背景，然后通过一到两年的各个岗位的轮岗，再安排的法律合规的岗位上，这样做既有利于法律合规人才对各业务部门的流程熟悉便于开展合规工作，而且对合规部门在公司里的影响力逐步加强。

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[ABSTRACT] By investigating the present status of KOCEL litigation legal affairs, the paper analyzed the reasons of all kinds of litigation legal affairs happened these years and gave measures to solve these issues, put forward suggestion for improving KOCEL litigation legal affairs management, for prevention legal risks. It suggests to realize digital management for company legal affairs to make sure KOCEL to realize speedy development.

【关键词】涉诉法律事务、数字化管理

[Key Words] litigation legal affairs digital management

中图分类号：G633.26文献标识码：A文章编号：

一、前言

近年来，随着社会法治大环境的变化以及企业社会形态的快速转变，企业法律事务管理逐渐成为企业发展的新课题之一。科技领域：世界经济快速发展导致企业竞争的日益激烈，新科技、新知识的快速更迭更加突出知识产权对企业至关重要性，商业秘密成为企业立足激烈市场竞争的秘密武器；人力资源领域：新《劳动合同法》的出台，劳动者维权意识的不断提高，构建和谐社会的风潮，给企业的发展带来了更多的冲击和挑战，随之而来的就是企业法律事务的不断增多。共享集团在经过改制之后，企业成功渡过金融危机，已迈上了高速发展的行车道，在实践工作中，公司高度重视企业法律工作，建立法律顾问制度，完善组织机构设置，把依法治企与建立现代企业制度、加强企业管理、提高企业竞争力和维护自身合法权益有机结合起来，实现涉诉法律事务规范管理，保证企业持续健康快速发展。

二、涉诉法律事务规范管理的重要意义

（一）预防法律风险，保证企业平稳有序发展

影响企业的健康发展的因素包括科学技术发展、人才队伍建设、质量品质保障、风险控制等，任何一个因素的缺失或者落后都会导致企业发展停滞不前。风险控制是检验一个成熟企业健康发展的标准之一，其中法律风险控制是其中的重点，法律风险隐藏在企业运营的每一个环节，技术、人员、质量任何一环出现问题都可能产生相应法律问题，预防法律风险的产生是保证企业平稳有序发展的前提。实现公司涉诉法律事务的规范管理，将有效完善公司法律风险控制体系，实现公司法律资源的整合，稳定企业人员思想动态，保护企业知识产权，维护企业以及职工的利益，从源头上控制涉诉法律案件的发生，保证企业平稳有序的发展。

（二）对外树立企业良好形象，增强企业社会责任感

企业拥有的资源优势来自于国家所有企业组织的集合规模和优势，因此，在构建和谐社会的过程中，企业具有其他社会成员所无法比拟的地位和作用。法律调整的对象在于解决社会各种关系存在的矛盾，企业在生产运营过程中，会产生各种各样的矛盾，矛盾的激化就会产生相应的法律问题，从而影响企业正常的生产秩序，不利于社会良好形象的塑造。对于法律事务的规范管理，将有利于企业内部良好发展氛围的营造，同时企业的良好外部形象也会得到树立，企业的社会责任感也会不断的增强。

三、公司涉诉法律事务管理难度增大

（一）诉讼存在原告和被告与审判机关之间的关系。首先从企业角度出发，随着共享集团公司的不断壮大，子公司数量逐渐增多，目前集团公司下属子公司已达14家，公司的增加必然会导致人员以及其他的社会关系的增加，如企业实习用工、劳务派遣用工等，矛盾产生的概率也在提高，法律案件自然也会随之增多。从集团公司改制至今，法律案件逐年增多（表一），其中涉诉案件类型也呈现多样化：商业秘密保护、竞业限制，劳动争议纠纷、历史遗留经济纠纷等。

从劳动者或者相对方角度来讲，近年来，随着相关法律条款以及政策对于诉讼成本的不断调整，诉讼成本由以前的按标的收取诉讼费改为劳动争议案件零诉讼成本、一审劳动争议诉讼成本10元，这样必然会导致个体的诉讼随意性提高，企业一次次的坐上被告席，诉讼成本自然也在不断攀升。

审判机关理应是依法判案，但出于中国的国情考虑以及人为因素的干涉，审判机关在个案中会考虑种种原因而将企业作为承担责任的首选方，在很多人看来，个体劳动者是弱者，企业是强者，但是如今的现实却是：企业与劳动者同样成为弱者。

表一：2005年至2010年 共享集团涉诉法律案件增长图

（二）企业法治环境不断变化，在构建和谐社会要求以及法律本身所负有的特征大背景下，政府出台的一系列法律法规政策导向性明显，部分政策更加倾向于对于劳动者的保护，企业对于法规政策的理解和执行与司法机关存在的偏差为企业增加了一定的法律负担。

（三）信息化加快促生新观念，随着时代信息化突飞猛进，网络的普及，劳动者会从更多的渠道去维护自身权益，全民法制意识不断提高。同时，80后90后成为新时期劳动者的主体，新主体的思想变化以及职业道德下降不断冲击着企业人力资源管理。城镇化速度加快、人员流动性大、就业观念转变等一系列社会问题导致企业法律成本不断的增加。

（四）新事物的出现要求我们必须重新转变认识，去理解适应后执行，如果学习和认识滞后就会对管理带来了很大的挑战。共享集团信息中心下设法律顾问室全面协调集团及各子公司法律事务的推进，各子公司人力资源专管员、公司外聘法律顾问、工会人民调解委员会配合开展相关工作。虽然公司人员组织机构已比较成熟，但具体办事人员人手不足、业务素质不高、法律关键节点认识不足、办事方法不到位直接影响到法律事务的办理效率和效果。在实践工作中，具体办案人员由于对于诉讼时效把握的不到位给后续工作开展带来了很多的问题，类似的问题给法律事务规范管理也增加了难度。

（五）管理难度不断的增大，导致公司涉诉法律事务不断的增多，对公司正常生产运行产生了很大的影响：1、具体办案人员更多的时间负责应付各类诉讼，没有足够的时间创新管理完成工作，更多工作时间在疲于应付；2、管理不到位出现恶性循环，由于一起案件的败诉引发更多的诉讼；3、公司人员离职率增高，员工思想状态不稳定，影响正常工作开展；4、公司内外部环境遭到破坏，影响公司人才引进，市场拓展等，企业社会形象也无法得到提高。

四、公司涉诉法律规范管理采取措施

08年至今，公司通过教育培训、规范工作流程、加强内外部沟通等方式对涉诉法律事务进行规范管理，集团及各子公司新增涉诉案件明显下降，管理水平也有一定提高。

（一）教育培训：首先，通过对共享企业文化的宣贯，使更多的员工认同集团公司价值观念、经营理念、行为准则和企业精神。在培训方面，公司每年定期组织各类法律培训以及各类专业知识培训，培训人员从管理层到短期合同工，使得员工的法律意识不断提高。在日常的生产经营过程中，也形成了很多企业内部规章制度以及作业指导书，很好的规范了企业各类经营活动。同时，组织法律事务人员参加各类外部专业培训，不断提高具体人员的业务素质。

（二）规范工作流程：通过在实践工作中的不断经验总结和探索，形成了企业内部一套较为完善的规范管理制度，包括人力资源管理制度、人员入职离职流程、商业秘密保护制度、员工各类证明出具格式、工厂内部规范操作制度等，通过制度指导工作，逐步规范了涉诉法律事务办理的工作流程，提高了工作效率，确保工作的正常有序开展。

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【关键词】承钢 安全管理系统 设计

方案充分考虑了安全生产监督管理的管理需求，重点描述了项目一期的系统应用框架设计，以及以后二期生产监控、自动审核的功能需求。

1 系统需求

利用信息化手段，引入或创建适合承钢实际情况的、具有前瞻性、先进性的、符合国家法律法规要求的安全管理模式、管理理念、管理工具、管理方法，使承钢安全管理实现系统化、制度化、流程化、量化、自动化、信息化。实现“安全标准化岗监控信息化”和“安全监控设备监控信息化”两化融合。

应用安全信息化系统的主体是各级行政管理人员（包括班组长）、技术管理人员、技术人员、岗位操作人员。这些人员一方面是在相关子系统中正常按规操作，安全信息化系统自动形成相应的安全信息，另一方面能在安全信息化系统能得到相应提示、提醒，再一方面能利用安全信息化系统所具有的通用功能、工具、知识。

专职安全管理人员通过安全信息化平台，了解、掌控、监督各个环节安全履职尽责情况。安全信息化系统为安全专职人员设立专用模块，进行统计分析，做出安全风险分析评价，指导相关人员加强安全薄弱环节的工作。

2 系统设计

在整个系统模型中，网络硬件是整个系统的基础设施平台；系统软件平台由操作系统、数据库等系统软件构成；为平台的应用软件提供运行环境；应用平台提供面向最终用户的业务功能和统一门户，在整个系统模型中，管理机制和安全保证机制作为保障机制贯穿于各个不同的层面，确保整个系统安全稳定、高效的运行。系统架构如图1所示。

如图2所示，系统功能包括危险源辨识、高危作业、安全培训、隐患排查、应急排查、应急管理、劳保管理、法律法规管理、职业卫生管理、事故事件管理。

危险源辩识功能依据承钢公司管理文件《危险源辩识、风险评价和风险控制策划程序》的流程及打分方法进行设计。高危作业功能依据承钢公司管理文件《高危作业控制程序》的流程进行设计，计划在作业前办理安全许可证、保证方案，经安全部门确认之后才可以施工。由于班组不完全具备网络条件，办理安全施工许可证不能在班组办理，办理人员在申请证件各工段或单位的安全科进行电子数据的录入，录入后打印出安全许可证，其他手续按照现有流程进行。安全培训功能实现培训的发起信息化，和培训过程结果统计汇总功能。包括培训发起、培训评估模块、培训查询模块、培训统计。隐患排查治理管理依据公司《安全检查和事故隐患排查治理制度》进行，规范隐患排查的管理模式，确认隐患排查管理范围。形成隐患排查的管理台账。并视条件对有参数的隐患排查进行监控管理。应急管理模块根据《TF.ZT001突发公共事件总体应急预案》和《SG.ZH 生产安全事故综合应急预案》及贯标文件，实现应急管理包括台账记录电子化及演练评估的管理。特种设备是设备动力部主管，安监部监管。规范特种设备的管理模式，确认特种设备管理范围。形成特种设备的管理台账。并视条件对有参数的特种设备进行监控管理。人力资源系统中现有的劳保模块功能基本能够满足用户需求，本系统与人力资源系统做接口。在系统中实现劳保用品相关内容的统计功能。如相关岗位的用品消耗统计及费用统计，各时间段劳保用品发放情况统计及费用统计，各分厂劳保用品发放情况统计及费用统计等功能。根据通过国家相关网站下载正式国家省和行业的法律法规，识别确认进入“公司法律法规和要求清单”；根据政府和相关管理部门下发的管理规定进行分解公司相关专业和分厂实施细则的规定文件，识别进入“公司法律法规和要求清单”。二级单位识别公司文件，修改作业文件。规范法律法规的管理模式，确认法律法规管理范围。形成法律法规的管理台账。并视条件对有参数的法律法规进行监控管理。职业卫生管理功能规范职业卫生的管理模式，监控生产过程中职业危害情况，能够动态掌握重点岗位危害数据，能够做到体检到期自动识别和提醒统计。

3 系统实现

用户在浏览器输入网址： ，输入自己的用户名和密码，登陆之后在左侧的系统链接中找到“安全管理系统”，通过此链接登录到安全管理系统中。以下展示部分功能模块的实现界面。

危险因素辨识、评价、控制策划一览表如图2所示。

4 结论

本平台上线运行的前期目标是建成基于B/S的电子信息架构平台，实现河钢承钢安全管理部门统一管理，提高管理效率提供一个清晰可依赖的业务操作平台；长期目标是优化承钢公司安全管理提高管理水平，减少事故发生安全管理上台阶。

参考文献

[1]郑峡龙，李文正.安全管理系统的设计与实现[J].人民长江，1998（09）：16-17

[2]单继周.基于Web的企业安全管理系统的研究与开发[J].煤炭技术，2013（03）.

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一、全力防范虚假赔案，以最大限度地挽回公司的损失。

去年余杭支公司有位离职员工方忠良，利用职务之便，与修理厂勾结，采用汽车套牌、虚假发票、制造假事故等非法手段，而且通过诉讼来达到其赚取或骗取保险金的目的。在我们与分公司客户服务部和杭州营业部的配合下，不仅粉碎了其企图，而且争取到杭州市中级人民法院把案件移送检察院立案侦查。其中两起典型案例，涉案金额就达到14万余元。通过我们的努力，防止了公司损失的发生。这两起案件的具体情况是这样的：

一起是用他人名义买得二手车然后套用河南电力公司的号牌，制造单方保险事故，谎称车辆是方忠良母亲顾美珍所有，以原告顾美珍的名义，由方忠良作为人向余杭区人民法院提起赔偿诉讼。诉讼标的8万余元。案件发生后，通过永安河南公司协查得知，河南省电力局的车辆不曾到过浙江，而且事故发生时，该车辆停在电力局大院没有使用。挂真实车牌的车主河南电力局出具了所有权证明，这直接否定了方忠良向法院提交的其母亲是车辆所有权人的事实。我们去过公安、法院，还多次向保监局反应情况，经过努力，方忠良向法院撤回了诉讼，放弃了车辆的理赔。

几个月后，方忠良又以他母亲的名义就另一辆宝来汽车向拱墅区人民法院提讼。该车辆也是在夜深人静的时候发生的单方事故，交警事故认定书是在事故发生10来天之后补开的。方忠良用一张假的汽车修理发票向法院主张保险赔偿近6万元。该案我公司定损员定损3万余元，一审由杭州营业部法务人员参与了诉讼。一审法院按全部支持了顾美珍的诉讼请求。

本案二审由本法律顾问担任诉讼人。起先中院法官认为，既然事故是真实的，保险公司不予理赔是没有道理的。在与中级人民法院的法官多次沟通后，我提出了有力伪造假发票证据，并且把河南电力局的案件作了书面报告，要求中院把案件移送检察院立案侦查。经过两次庭审，中级人民法院撤销了一审判决，驳回了顾美珍的全部诉讼请求，并按照本人的请求，将案件进行了移送。目前案件仍在侦查中。

仅上述两起事故，经过我们法律顾问的努力，就为公司挽回了经济损失14万余元。

二、积极参与理赔案件处理，尽力使公司在诉讼中处于有利地位

由于分公司很多机构都由法务岗参与诉讼工作，因此真正委托法律顾问应诉的案件不是很多。一年来共委托案件十余起。但是这些案件，基本上都取得了良好的效果。以下是一些案例说明。

杭州滨江区的章毛案，章毛开车撞死了人，理赔案件在交强险结案后，受害人亲属反悔，以城镇标准为诉讼请求，把侵害人和我公司一起告上了滨江区人民法院。起先主审法官认为这个案子中，保险公司应该按照城镇标准理赔，在三次庭审后，经过我们的不懈努力，终于判决保险公司不再承担保险责任。

湖州茂兴化纤有限公司雷击案，原告茂兴化纤有限公司要求我公司承担保险赔偿责任，而本案在理赔过程中对于保险责任是没有争议的，只是赔偿金额存在异议。接到委托后，我们分别向浙江省气象局和湖州气象局取证，得到证据表明，原告主张的时间没有发生雷雨天气。于是我们按照拒赔处理，后来在法官的主持下，该案以明显有利于我们保险公司的调解方案进行了调解。

绍兴凯利达纺织品有限公司保险合同纠纷案，原告绍兴凯利达纺织品有限公司的驾驶员肇事后逃逸，但是我公司在承保时未妥善尽到保险免责条款的说明义务，一审按照近40万判决我公司承担赔偿责任，二审经过努力，以23万元赔偿金额的方案进行了调解。

绍兴县人民法院审理的道路交通事故人身损害赔偿案，在法律顾问的努力下，判决我公司商业险不承担保险责任。仅这一个案子，就为公司挽回了20万元的经济损失。

嵊州照相馆失窃案，原告诉讼请求8万元。我上网查询了照相器材的价格，结合承保情况，在法官的支持下，迫使原告答应了3万余元的调解方案。

诸暨吕建云保险合同纠纷案，争议标的4万元左右，由于我公司承保时吕建云的车辆就已经过了年检时限，我公司尽管已尽免责条款的说明义务，但是不能改变我们承保不可保风险的事实。本案仍在调解中，为了减少损失，我们将以5千到1万的金额争取调解。

温州胡荣会案，贵州人胡荣会在交通事故后重伤一级伤残。该案一审由公司法务人员参与，一审判决中包含了56万元的护理费和23万元的后续治疗费。法律顾问了解到胡荣会死亡的事实后，要求温州公司上诉，但是因为法务人员超期没有缴纳上诉费被温州中级人民法院驳回了上诉。后来在温州公司的要求下，法律顾问亲赴贵州，取得了案件再审需要的关键性证据。本案面临执行，我们即将申请抗诉启动再审程序。

不可否认的是，目前诉讼环境对保险公司并不有利。法官、仲裁员从弱者保护的角度出发，在人身损害赔偿案件和人身保险合同纠纷中，一般都会倾向于被害人或者被保险人。比如杭州营业部王琪人身保险争议案，争议焦点是非医保用药应不应该理赔的问题，我公司一审二审都遭遇了败诉。但是本法律顾问准备为公司免费打再审官司，希望能够从法律的角度讨个说法。

三、依法出具了法律意见书和法律建议书，指导分公司及公司各部门有序开展法律事务工作。主要表现如下：

(一)就环峰石油运输有限公司保险合同案，该案法律顾问是人，因为争议起源于机构与被保险人签订的统保协议，本法律顾问出具了法律建议书，要求分公司严查类似协议。

(二)就湖州王梓勤劳动争议案，出具法律意见书。本案由其他人处理的，到本法律顾问处已到赔偿判决生效阶段。该案与王梓勤截留保险费案件相关联。本法律顾问从实际出发，提出了切实可行的方案，在湖州公司的配合下，得到了湖州法院的谅解，本案至今未被执行。

（三）就绍兴尉杏芳劳动争议案，出具法律意见书，还为公司人事部门草拟了解除劳动合同协议和通知等法律文书。

（四）妥善处理了杜亦东劳动争议案，劝说并迫使杜亦东撤回了劳动争议仲裁申请。由于杜亦东具备丰富的保险从业经验，有良好的业务资源，于是经过多次协商，起草了与劳动合同补充协议，并协助谈判，最终和杜签订了协议。

（五）从丰富的应诉经验出发，给公司承保部门提出约定争议处理途径的法律建议。由于浙江杭州地区的法院对所有道路交通事故人身损害赔偿中的交强险都不分项处理，而杭州仲裁委在处理时就会考虑这一点。于是建议杭州地区的争议处理约定仲裁。而由于仲裁委的整体管理不如法院规范，那么建议杭州以外的机构的保险单上，约定法院诉讼作为争议处理途径。

（六）积极联系中国青年报记者，为山东潍坊法院违法执行案件讨说法。温州公司承保的车辆在山东昌乐县发生交通事故后，被害人把侵权人和温州公司都告上了法院。一审温州公司缺席被判决承担6万元的经济赔偿责任，因为不服温州公司提出了上诉，并缴纳了上诉费。但是在等待上诉开庭阶段，却等来了一审法院的执行法官，不仅执行了6万元的保险赔偿金，而且执行走了16万元的罚金。在分公司法律事务人员向本顾问反映了这情况后，我十分重视，多方联系了中国青年报的主任记者，请他们介入采访。目前中国青年报的采访审查流程已经走完，本顾问也在准备前往了解情况的阶段。相信通过努力，事情会有良好进展。

三、为规范公司管理，审核理赔单证，加强培训，提供咨询，继续出谋划策。

保险公司的经营、管理，特别理赔服务工作，稍不留意，就有可能引发诉讼风险。在分公司风险管理部和车险管理部的要求下，本法律顾问对公司理赔单证逐单进行了审核，并提出了修改和完善的意见，依法对其进行规范。

保险业务不仅具备经济属性，更具备法律属性。公司的所有经营管理活动，都应该在保险法的框架内进行。在新保险法实施后，本法律顾问及时向分公司提交了《新保险法对保险公司的影响》，同时与分公司各有关专业讨论研究，做好新法实施后的有关准备工作。

为了使公司适应新的保险法，让理赔人员知道并熟悉新保险法，在富阳本法律顾问分两次对分公司下属各机构的理赔负责人和理赔人员进行了法律培训，以提高其法律意识，用法律知识规范从业行为。

在平时工作中，本顾问并不因案件是否委托而作不同对待。比如在一起损失扩大案件中，尽管没有委托，公司法务询问处理思路，我把应诉技巧和对策悉数向他作了讲解。平时各机构理赔管理人员，在遇到实际问题的时候，也都会咨询，比如使用临时号牌驶出了规定区域发生了交通事故是否应该理赔的问题，比如和法官沟通出现困难的时候，比如财产险理赔的比例问题，比如诉讼案件程序问题等等，我向来是耐心解答，认真辅导，出谋划策。

四、审核业务员管理合同和保险业务合同，以杜绝不合规风险

(一)审核了《业务员管理规定》和《业务员劳动合同》，并就一部分营销人员的合同问题，提出了相应的法律建议。

(二) 审核了永安临海支公司《医疗责任保险协议》，并提出了审核意见。

五、 坐班顾问，参与业务谈判，协助各业务管理部门的工作

一年来，每周至少一次在分公司坐班，处理法律咨询和顾问事宜，从未中断。而且只要各部门有需求，本顾问都会安排时间帮助解决。

篇6

管理经理岗位职责：

1、 参与公司重大决策。

2、 主抓人力资源工作，包括人才储备、新员工转正、员工培训、员工日常工作考核、绩效考核标准的解释工作，员工升职、降职、解聘。

3、 公司业务流程、管理条例、岗位职责再造。

4、 提出对公司的改革意见，拿出具体实施方案。

5、 公司法律事务的处理。

6、 公司网站的建设。

7、 负责公司安全管理。

业务经理岗位职责：

1、 参与公司重大决策。

2、 负责公司市场销售的指导和开发。

3、 负责公司重大客户的管理维护，密切厂家之间的关系。

4、 对公司日常业务进行调度和协调。

5、 参与重大项目的立项。

6、 协助其他部门完成重大攻关项目。

总经理秘书岗位职责：

1、 负责总经理办公服务工作。

2、 负责总经理日程安排。

3、 负责会议筹备、通知并记录、整理、存档会议纪要，以及会议资料的发放和收集。

4、 负责来往信件的处理工作，做好来访接待工作。

5、 负责每周工作安排的编发。

6、 负责督促、检查、催办总经理批件及办公会议议定事项的办理工作。

7、 招标文件的制作。

8、 搜集与反馈公司经营、产品相关信息。

9、 完成领导交办的其他任务和各种应急事务的处理。

人力资源、监督岗位职责：

1、 按各部门用人需求标准，做好招聘工作。

2、 组织公司培训，并检查落实各部门培训计划执行情况。

3、 办理离职员工各种手续。

4、 负责各部门绩效考核工作。

5、 组织纪律检查。

6、法律事务处理。

7、 公司合同审核。

8、 媒体宣传、新闻采访。

9、 组织企业文化活动。

10、 树立公司专业形象，保证公司名誉不受到侵害。

业务部门经理岗位职责：

1、 根据公司运营管理总体发展计划和工作目标，组织实施，确保完成公下达的经营责任指标。

2、 确保每月的项目回款、发票正常收回。

3、 合理使用资金，加快资金的周转率。

4、 控制库存，实现动态库存的零管理。

5、 开展公司的市场经营和客户服务工作，组织开展市场调查、经营分析，掌握竞争对手动态，及时组织竞争方案的制定和实施，确保公司在市场竞争中的主动。

6、 组织实施部门机构和人员的调整设置、绩效考核及二级薪酬分配，提出员工的招聘和使用计划，保证公司内部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力资源的有效配置，推进公司目标的实现。

7、 推进公司的企业文化建设，掌握员工主要思想动态，倡导队伍的创新和团队精神，提升公司核心竞争能力。

8、 完成项目方案的制定及合同形成、标书制作。

9、 密切与客户及供应商的工作合作关系。

10、 每周定期将所负责区域信息反馈至公司，了解用户需求及市场动态。

11、 对于重点项目、重点用户应及时申报公司，并动用公司人力、财力、技术等资源来保障项目的成功(以书面形式申报)。

1、 严格按项目执行计划书执行，为验收做好全部准备。

12、 每季制定对新产品推广计划，并按时实施完成。

13、 开拓新市场，增加新客户。

14、 组织本部门员工业务培训。

销售代表岗位职责：

1、 协助经理确保完成计划销售额，并确保项目利润率。

2、 协助经理确保每月的项目回款、发票正常收回。

3、 协助经理合理使用资金，加快资金的周转率。

4、 本项目组订货、合同的签订及售货服务工作。

5、 本项目组技术资料编写，日常资料管理。密切协助业务部完成项目方案的制定及合同形成前的工作。

6、 协助部门经理完成标书制作。

7、 项目进行信息的反馈工作。

8、 积极完成新产品推广任务。

9、 在经理指导下开拓新市场，增加新客户。

10、参加本部员工业务培训

人事

直接上级;人事部;

部门性质;人事管理;

管理权限;受人事部委托，行使对公司人事管理权限，并承担执行公司规章制度、管理规程及工作指令的义务;

管理职能;合理地组织对公司员工管理，积极开展工作，培养和合理利用人力资源;

主要职责：

1.严格服从人事部的统一指挥，执行其工作指令，一切管理行为向人事部负责;

2.严格遵守公司各项管理制度，认真行使公司给予的管理权力，杜绝一切越权事件的发生;

3.负责草拟人事管理制度，工作计划和目标;

4.抓好人事管理工作;

5.负责公司人员调动指标的审办工作;

6.负责员工的考核、评议，并向领导推荐优秀人才;

7.人员的考选、任聘、培训、考核、奖惩、升迁、福利、抚恤、离职、退休等事项的审核与办理;

8.拟订人事培训计划、内容、方法，并组织实施;

9.负责人事档案管理工作;

10.员工的征信、保证书的保管及定期复查;

11.劳保事务的联络及有关疑难的解释;

12.负责人事统计管理工作;

13.做好公司团、工会、计划生育等工作;

14.协助做好有关人事方面的管理工作;

15.完成临时交办的其他工作

薪资

直接上级：人事部;

部门性质：工资报酬和劳动力资源管理;

管理权限：受人事部委托，行使对公司员工工资报酬和劳动力资源调配管理权限，并承担执行公司规章制度、管理规程及工作指令的义务;

管理职能;合理地组织公司劳动报酬和劳动力资源管理工作，以实现用最小合理地投入达到最大产出之目的;

主要职责：

1.服从人事部的统一指挥，执行其工作指令，一切管理行为向人事部负责;

2.严格遵守公司的各项管理制度，认真行使公司给予的管理权力，杜绝一切越权事件的发生;

3.拟订本科的工作计划和目标;

4.负责编制公司每月的工资报表，并协助财务部门做好工资发放工作;

5.负责公司的劳动报酬管理工作;

6.公司劳动力资源的调配;

7.负责编制公司员工需求计划及员工的招聘;

8.负责办理公司员工的劳务纠纷处理;

9.员工日常考勤管理工作;

10.协助做好人事档案管理工作;

11.协助搞好公司人员统计管理工作;

12.协助建立员工的工作业绩档案，组织对员工的考核;

13.完成临时交办的其他工作

市场科

直接上级：营销部;

部门性质：产品销售和市场开拓;

管理权限：受营销部委托，行使对公司产品的销售和市场开拓管理的权限，承担执行公司规章制度、规程及工作指令的义务;

管理职能;合理地组织公司产品销售、开拓市场，并对其过程实行指挥、指导、协调、监督管理;

主要职责：

1.严格服从营销部的统一指挥，执行其工作指令，一切管理行为向营销部负责;

2.严格遵守公司的各项管理制度，认真行使公司给予的管理权力，杜绝一切越权事件的发生;

3.负责公司产品销售、市场开拓工作;

4.负责拟订产品销售计划和市场开拓计划;

5.负责拟编和控制本部门的月季年度预算;

6.负责销售管理办法的研究，并提出改进建议;

7.负责对营销人员的业务水平和业绩考核、评比;

8.负责产品市场潜力调查和市场情况分析;

9.负责客户档案资料的建立与运用;

10.负责销售资料统计与分析;

11.负责对账物卡的核对;

12.负责对直销点完成任务情况的监督;

13.客户、同业、环境调查分析;

14.协助处理收账和账款异常问题;

15.协助做好各类信息的采集和搜集工作;

16.协助做好有关合同条款事项的工作;

17.协助做好有关产品销售工作;

篇7

根据会计改革的最新进展，2009年考试大纲对比2008年考试大纲略有变化，主要是根据财政部拟颁布的《企业会计准则解释第3号》进行修改。现将2009年考试大纲对比2008年考试大纲变化情况归纳如表1：

二、2008年《高级会计实务》试题及参考答案点评

案例分析题一(本题12分)

2007年1月，甲公司与乙公司就推广一项新技术达成如下初步合作意向：甲乙双方共同投资成立A公司，注册资本1000万元，其中甲公司以其专用技术出资，出资额经双方协商确定为750万元，乙公司以货币出资250万元。经咨询律师后，甲乙公司对合作意向进行了调整，形成最终合作方案。3月。A公司注册成立后，总经理王某向董事会提议由其大学同学张某担任公司财务总监兼公司监事。经研究，董事会决定按照王某的提议执行。8月，A公司召开董事会，讨论在各地设立营销机构有关事宜。经讨论，初步形成了两种方案：(1)在各地设立具有法人资格的营销子公司；(2)在各地设立不具有法人资格的营销分公司。董事长提出，各地营销机构设立之初很难实现盈利，应在现有政策环境下寻求对公司最有利的方案，采用哪种方案待进一步论证后再行决定。12月，A公司总经理王某授权财务总监张某负责聘请会计师事务所进行年报审计。后经王某同意，A公司与某会计师事务所正式签约。该会计师事务所审计发现，2007年4月，A公司为某企业提供了借款担保，后因该企业经营失败，导致A公司发生担保损失180万元，已在所得税前扣除。2008年3月，A公司收到当地政府50万元补贴作为A公司在当地投资的奖励。总经理王某就该补贴的使用方案向董事长建议：将50万元补贴作为技术研发专项经费，既增强公司竞争力，又可获得税收优惠。董事长表示该方案比较可行，但这种政府补贴收入是否还要缴税，尚需落实。王某认为，财政拨款不用缴纳企业所得税，随即决定将50万元补贴金额用于研发专项。

要求：

(1)根据公司法律制度有关规定，指出甲、乙公司初步合作意向的不合法之处，简要说明理由。(2)根据公司、税收法律制度有关规定，指出A公司行为的不合法之处，分别简要说明理由。(3)从税收成本角度，分析、判断A公司设立营销机构的两种方案哪种更优，简要说明理由。(4)根据《企业所得税法》有关规定，指出总经理王某所说“获得税收优惠”是指何种优惠。

[点评]

(1)甲乙公司当初合作意向不合法之处：甲乙公司出资比例不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。或：全体股东的非货币资产出资额不得高于注册资本的70％。

(2)A公司行为不合法之处：①张某任公司财务总监兼任公司监事不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，公司董事、高级管理人员不得兼任公司监事。②公司监事的产生程序不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，公司监事应南公司股东会决定，不应由董事会决定。③公司聘请会计师事务所的程序不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，南股东会或董事会决定。④公司将担保损失在所得税前扣除不符合规定。理由：根据税收法律制度规定，企业发生的与取得收入无关的支出不得在所得税前扣除。提供借款担保而发生的担保损失与取得收入无关，因此不得税前扣除。或：按照税收法律制度规定，担保损失不得在税前扣除。⑤公司取得的50万元补贴不作为应税收入缴纳企业所得税不符合规定。理由：根据税收法律制度规定，企业取得的各类财政补贴收入，除国务院、财政部明确规定予以免税的外，均应作为应税收入，缴纳企业所得税。

(3)从税收成本角度考虑，将营销机构设为分公司的方案更优。理由：根据《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总(合并)计算并缴纳企业所得税。子公司作为独立法人，应各自计算缴纳企业所得税。因此，设立分公司可以帮助总分公司的盈亏相抵。降低应纳税所得额，减少应缴企业所得税额。

(4)王某所说“获得税收优惠”是指企业的技术研发费可以在所得税前加计扣除，即按照实际发生额的15％扣除。或：“获得税收优惠”是指企业的技术研发费可以在所得税前加计扣除，即在扣除实际发生额的基础上再扣除50％。

案例分析题二(本题13分)

2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则。抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：(1)明确控制目标，本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。(2)优化内部环境，严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建设健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。(4)严格控制活动，综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施。将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。(5)加强信息沟通，建立信息与沟通制度。明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。(6)强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点。主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合

作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务。并聘请该事务所开展内部控制审计。

要求：

从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。

[点评]

(1)实施方案要点1中：A公司实施内部控制的目标定位不当。[或：将确保获得标准无保留审计意见作为内控目标不当。]理由：建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。[或：企业内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标。][或：企业内部控制目标除保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠外，还应当包括提高经营效率和效果，促进实现发展战略。]

(2)实施方案要点2中：①由总会计师担任审计委员会主任不当。理由：审计委员会负责人应具备相应的独立性。[或：审计委员会负责人应当由独立董事担任。]②由总会计师兼任内部控制领导小组组长。全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。理由：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。[或：单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责。]③将业务能力作为选人、用人的决定性标准不当。理由：企业选拔、任用员工，既应当看重业务能力，也应当重视职业道德修养。[或：企业选拔、任用员工，应当德才兼备。]

(3)实施方案要点3中：①对外部风险忽略不计、重点识别和分析内部风险不当。理由：企业在开展风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。⑦单纯采用定性分析方法不当。理由：开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法。③主要采取风险规避策略应对风险不当。理由：企业采用何种风险应对策略，应当根据风险评估结果、风险承受度、结合成本效益原则合理确定。[或：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。]

(4)实施方案要点4中：将员工实施内部控制的情况仅作为绩效考评的参考指标不当。理由：企业应将员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，作为绩效考评的考核指标。[或：企业应将员工实施内部控制情况作为晋升、奖励、惩处等的依据。]

(5)实施方案要点5中：认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和舞弊不当。理由：内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。

(6)实施方案要点6中：①主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围不当。理由：内部监督应当将企业所有重要业务事项和高风险领域纳入监督范围。[或：内部监督范围应当涉及全员、全业务、全过程。]②把开展专项监督摆在首要位置不当。理由：内部监督包括日常监督和专项监督，二者应统筹兼顾、综合应用。③同时聘请会计师事务所开展内部控制审计不当。理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。[或：内部控制咨询服务与内部控制审计不相容。]

案例分析题三(本题10分)

甲局是某市的行政单位，执行《行政单位会计制度》。乙服务中心是甲局的下属事业单位(以下简称乙单位)，执行《事业单位会计制度》。张某是甲局新任命的总会计师，上任伊始，对甲局和所属乙单位2007年资产管理情况进行了全面检查，就下列事项的处理提出质疑：(1)2007年1月，甲局通过局长办公会形成决议，以本局接受无偿划拨的一栋房屋作为抵押物，为乙单位的银行借款提供担保。(2)2007年3月，乙单位报经甲局批准，以账面价值200万元的办公楼与A公司共同出资，设立B公司。(3)2007年6月，甲局经市财政局批准对外出租一栋闲置办公楼，取得租金收入20万元，直接支付办公楼维修费用。(4)2007年9月，乙单位经甲局审核，报该市财政局审批，用账面价值15万元的一辆小轿车与c公司的商务车进行置换。乙单位聘请专业资产评估公司对其轿车价值进行重新估价，评估金额为10万元。(5)2007年11月，乙单位报经甲局审批，报市财政局备案，用自筹资金购置了900万元的大型办公自动化设备。(6)2007年12月，乙单位在财产清查过程中，盘亏车辆一台，账面价值为25万元。乙单位已将财产清查的结果向甲局与市财政局报告。截至12月31日，甲局已审核同意，但尚未收到市财政局批复。为保证2007年财务报表及时报出，乙单位暂时先对盘亏的车辆进行销账处理。

要求：

请根据行政事业单位国有资产管理的有关规定，判断上述各项的处理是否正确：如不正确，请说明理由。

[点评]

(1)事项1甲局的做法不正确。理由：行政单位不得用国有资产对外担保。

(2)事项2中乙单位的做法不正确。理由：乙单位的对外投资行为应报甲局审核，并由市财政局审批。

(3)事项3中甲局的做法不正确。理由。行政单位使用国有资产对外出租所取得的租金收入应按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。[或：行政单位国有资产租金收入应计入“应缴财政专户款”科目。][或：行政单位国有资产租金收入应计入“应缴预算款”科目。][或：行政单位国有资产租金收入应上缴财政。]

(4)事项4中乙单位的做法正确。

(5)事项5中乙单位的做法正确。

(6)事项6中乙单位的做法不正确。理由：在财政部门批复、备案前，行政事业单位对资产损失不得自行进行账务处理。

案例分析题四(本题10分)

某企业集团是一家大型国有控股企业，持有甲上市公司65％的股权和乙上市公司2000万股无限售条件流通股。集团董事长在2008年的工作会上提出，“要通过并购重组、技术改造、基地建设等举措，用5年左右的时间使集团规模翻一番。努力跻身世界先进企业行列”。根据集团发展需要，经研究决定，拟建设一个总投资额为8亿元的项目。该项目已经国家有关部门核准，预计两年建成。企业现有自有资金2亿元，尚有6亿元的资金缺口。企业资产负债率要求保持在恰当水平，集团财务部提出以下方案解决资金缺口：方案一：向银行借款6亿元，期限2年，年利率7.5％，按年付息；方案二：直接在二级市场上出售乙公司股票，该股票的每股初始成本为18元，现行市价为30元，预计未来成长潜力不大；方案三：由集团按银行同期借款利率向甲公司借入其尚未使用的募股资金6亿元。

要求：

假定你是集团总会计师，请在比较三种方案后选择较优方案，并说明理由。

[点评]

应当选择方案二[或：方案二最优]。理由：

(1)如果选择方案一：①企业资产负债率将上升[或：财务风险将提高；或：偿债能力将下降；或：资产负债率将难以保持在恰当水平]；②还本付息压力大[或：借款利息较高]，2年共需支付利息

9000万元，同时6亿元本金需要归还。

(2)如果选择方案二：①集团在二级市场上出售乙上市公司的股权。变现速度快[或：资金到账快]；②无还本付息压力[或：可使资产负债保持在恰当水平]；③实施方案二可提升集团当年利润[或：可获得投资收益；或：可使净资产收益率上升]。

(3)如果选择方案三：根据国家有关上市规则规定。上市公司应按照招股说明书规定的用途使用募股资金，控股股东不能违规占用上市公司资金[或：募股资金有特定用途，不得挪用；或：占用上市公司资金不合规、不合法；或：募股资金不得随意拆借]，方案三不具可行性。

案例分析题五(本题15分)

ABC公司为一家家电上市企业，为了拓展市场，公司近年来主要采用赊销方式销售产品，其2005、2006、2007年有关报表数据如下：2007年有关财务指标的行业平均值为：应收账款周转率为6次，存货周转率为12次，流动资产周转率为2次。流动比率为2，速动比率为1，现金流动负债比率为0.5。假定2006年上述有关指标的行业平均值与2007年相同，见表2。

要求：

(1)请从公司营运能力的角度，分析公司营运资金管理存在的问题。(2)请从公司短期偿债能力的角度，分析公司短期偿债能力存在的问题。

[点评]

(1)公司营运能力存在的问题：①从公司应收账款管理角度看，公司2007年应收账款周转率为1次；2006年应收账款周转率为112次，均远低于行业平均值。说明该公司应收账款周转速度慢，发生坏账损失的可能性大，而且有逐年恶化趋势。②从公司存货管理角度看，公司2007年存货周转率为1次；2006年存货周转率为1.2次，均远低于行业平均值。说明该公司存货周转速度慢，存货管理效率较低，而且有逐年恶化的趋势。③从公司流动资产整体管理角度，公司2007年流动资产周转率为0，38次[或：0.375次]；2006年流动资产周转率为0.327次，均远低于行业平均值。说明该公司流动资产利用效果较差。见表3与表4。

(2)公司短期偿债能力存在的问题：①从流动比率分析看，公司2007年流动比率为0.91，不到行业平均值的一半，而且比上年明显下降。说明公司短期偿债能力较差[或：财务状况恶化；或：财务风险越来越大]，且越来越差。②从速动比率分析看，公司2007年速动比率仅为0.64，远低于行业平均值，而且比上年明显下降。说明公司短期偿债能力较差[或：财务状况恶化；或：财务风险越来越大]，且越来越差。

(3)从现金流动负债比率分析看，公司2007年的经营活动现金流量为-40000万元，现金流动负债比率为-0.18，不仅远低于行业平均值，而且出现了负数，比上年也有大幅度下降。说明公司在短期内不仅没有足够的经营活动现金流量偿还流动负债，而且经营活动本身的资金相当紧张。短期偿债能力较差。

案例分析题六(本题10分)

甲公司是一家能源化工股份有限公司，已在上海证券交易所上市。该公司2007年与资产减值有关的事项如下：(1)2007年1月1日进行新旧会计准则转换时，将2007年1月1日前已计提的在建炼油装置减值准备1000万元转回。调增了年初在建工程和留存收益1000万元。该装置于2007年5月达到预定可使用状态。(2)甲公司2007年6月计划将某炼化分公司进行整合。根据整合计划需要核实资产价值，为此计提了固定资产减值准备8000万元，并在经审计的2007年半年报中予以披露。由于某些特殊原因，该公司2007年lO月取消了该项整合计划。在编制2007年年报时，公司认为该项整合计划已经取消。原来导致该固定资产减值的迹象已经消除。且计提固定资产减值准备发生在同一个会计年度内，逐将2007年6月计提的固定资产减值准备8000万元予以转回。(3)2007年11月，甲公司根据环保部门的要求对位于长江边的一套化肥生产装置进行了报废处理，该生产装置原价13000万元。已计提累计折旧10000万元，已计提减值准备2000万元(系2006年度内计提)。该公司按其账面价值1000万元转入固定资产清理。至2007年12月31日仍处于清理之中。(4)甲公司受行业经营周期的影响，2007年度亏损8000万元，预计未来5年还会连续亏损。经过努力扭亏的可能性不大。2007年12月31日，该公司确认了递延所得税资产8000万元。除资料(1)至(4)所述的甲公司有关情况之外，不考虑其他因素。

要求：

根据上述资料，分别分析、判断甲公司的会计处理是否正确，并简要说明理由。

[点评]

(1)甲公司的会计处理不正确。理由：2007年1月1日前已计提的在建工程减值准备在新旧会计准则转换时不得转回。

(2)甲公司的会计处理不正确。理由：固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

(3)甲公司的会计处理正确。理由：固定资产转入清理时，应按账面价值进行结转。或：固定资产转入清理时，应将计提的减值准备一并结转。

(4)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司在2007年以后5年无法获得足够的应纳税所得额，不应确认递延所得税资产。[或：甲公司预计未来5年连续亏损，不应确认递延所得税资产。]

案例分析题七(本题10分)

甲公司为上市公司，主要从事开发、生产、安装各种大型水电设备和提供技术服务，适用的增值税税率为17％。2007年，该公司签订了以下销售和劳务合同，并据此进行了收入的确认和计量：(1)1月1日，与乙公司签订了一份期限为18个月、不可撤销、固定价格的销售合同。合同约定：自2007年1月1日起18个月内，甲公司负责向乙公司提供A设备l套，并负责安装调试和培训设备操作人员，合同总价款12000万元：乙公司对A设备分别交付阶段和安装调试阶段进行验收。各阶段一经乙公司验收，与所有权相关的风险和报酬正式由甲公司转移给乙公司：2007年12月31日前。甲公司应向乙公司交付A设备，A设备价款为10500万元(不含增值税)；2008年4月30日前，甲公司应负责完成对A设备的安装调试，安装调试费1000万元；2008年6月30日前，甲公司应负责完成对乙公司A设备操作人员的培训，培训费500万元。合同执行后，截止2007年12月31日，甲公司已将A设备交付乙公司并经乙公司验收合格，A设备生产成本为9000万元，尚未开始安装调试。甲公司考虑到A设备安装调试没有完成，在2007年财务报表中没有对销售A设备确认营业收入。(2)7月1日，与丙公司签订了49销售合同。约定甲公司采用分期收款方式向丙公司销售B设备1套，价款为6000万元(不含增值税)，分6次于3年内等额收取(每半年末收款一次)。B设备生产成本为5400万元，在现销方式下，该设备的销售价格为5800万元(不含增值税)。

2007年12月31日，甲公司将B设备运抵丙公司且经丙公司验收合格，同时开出增值税专用发票(注明增值税170万元)。甲公司在2007年财务报表中就B设备销售确认了营业收入1000万元，同时结转营业成本900万元。(3)8月1日，与丁公司签订了一份销售合同，约定向丁公司销售c设备1台，销售价格为9000万元(不含增值税)。9月30日，甲公司将c设备运抵丁公司并办妥收托收承付手续。c设备生产成本为7000万元。11月6日，甲公司收到丁公司书面函件，称其对c设备试运行后。发现1项技术指标没有完全达到合同规定的标准，影响了设备质量，要求退货。甲公司认为，该设备本身不存在质量问题，相关指标未达到合同规定标准不影响设备使用。至甲公司对外披露2007年年报时，双方仍有争议，拟请相关专家进行质量鉴定。甲公司认为c设备已发出，办妥托收承付手续，且不存在质量问题。在2007年财务报表中就c设备销售确认了营业收入9000万元，同时结转营业成本7000万元。(4)9月1日，与戊公司签订了一份安装工程劳务合同，约定负责为戊公司安装D设备1套，合同金额为1000万元，合同期12个月。截止2007年12月31日，甲公司实际发生安装工程成本400万元，但对该项安装工程的完工进度无法做出可靠估计。甲公司仍按合同规定履行自己的义务，戊公司也承诺继续按合同规定履行其义务。甲公司在2007年财务报表中将发生的安装工程成本400万元全部计入了当期损失，未确认营业收入。

要求：

根据上述资料，分别分析、判断甲公司的会计处理是否正确，并简要说明理由：如不正确，说明正确的会计处理原则。

[点评]

(1)甲公司的会计处理不正确。理由：①甲公司与乙公司签订的合同包括销售商品和提供劳务，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。[或：甲公司应区别销售商品和提供劳务分别确认收入。]②A设备所有权上的主要风险和报酬已由甲公司转移给了乙公司，应当确认A设备销售收入。[或：A设备销售符合销售商品收入确认条件]。正确处理：甲公司应在2007年确认销售A设备营业收入10500万元，同时结转营业成本9000万元。[或：甲公司应按A设备价款确认营业收入，同时结转相应营业成本]。

(2)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司采用分期收款方式进行的B设备销售，其延期收取的价款具有融资性质，应按应收合同或协议价款的公允价值[或：未来现金流量现值；或：设备现销价格]确认销售收入。正确处理：甲公司在2007年应就B设备销售确认营业收入5800万元，同时结转营业成本5400万元。[或：甲公司在2007年应按B设备现销价格确认营业收入，同时结转营业成本5400万元]。

(3)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司尚未将c设备所有权的主要风险和报酬转移给丁公司，不应确认相关销售收入。[或：该项销售尚不满足收入确认条件]。正确处理：甲公司不应对c设备销售确认营业收入和结转营业成本。[或：甲公司应确认发出商品7000万元。][或：甲公司应冲减已确认的营业收入和营业成本。]

(4)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司当年发生的安装工程成本预计能够收回，应按预计能够收回的安装工程成本金额确认营业收入和结转营业成本。正确处理：甲公司应再2007年就该项安装工程确认营业收入400万元，同时结转营业成本400万元。

案例分析题八(本题20分。本题为选答题，在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答)

甲公司是长期由s公司控股的大型机械设备制造股份有限公司，在深圳证券交易所上市。(1)2007年6月30日，甲公司与下列公司的关系及有关情况如下：①A公司，甲公司拥有A公司30％的有表决权股份，S公司拥有A公司10％的有表决股份。A公司董事会由7名成员组成，其中2名由甲公司委派，1名由S公司委派，其他4名由其他股东委派。按照A公司章程，该公司财务和生产经营的重大决策应由董事会成员5人以上(含5人)同意方可实施。s公司与除甲公司外的A公司其他股东之间不存在关联方关系。甲公司对A公司的该项股权系2007年1月1日支付价款1 1000万元取得，取得投资时A公司净资产账面价值为35000万元，A公司发行的股份存在活跃的市场报价。②B公司。甲公司拥有B公司8％的有表决权股份，A公司拥有B公司25％的有表决权股份。甲公司对B公司的该项股权系2007年3月取得。B公司发行的股份不存在活跃的市场报价，公允价值不能可靠确定。③c公司。甲公司拥有c公司60％的有表决权股份，甲公司该项股权系2003年取得，c公司发行的股份存在活跃的市场报价。④D公司。甲公司拥有D公司40％的有表决权股份。C公司拥有D公司30％的有表决权股份。甲公司的该项股权系2004年取得，D公司发行的股份存在活跃的市场报价。⑤E公司。甲公司拥有E公司5％的有表决权股份，甲公司该项股权系2007年2月取得。E公司发行的股份存在活跃的市场报价。⑥F公司。甲公司接受委托对乙公司的全资子公司F公司进行经营管理。托管期自2007年6月30日起开始，为期2年。托管期内，甲公司全面负责F公司的生产经营管理并向乙公司收取托管费。F公司的经营利润或亏损由乙公司享有或承担。乙公司保留随时单方面终止该委托经营协议的权利。甲、乙公司之间不存在关联方关系。(2)2007年下半年，甲公司为进一步健全产业链，优化产业结构，全面提升公司竞争优势和综合实力，进行了如下资本运作：(!)2007年8月，甲公司以18000万元从A公司的其他股东(不包括s公司)购买了A公司40％的有表决权股份，相关的股权转让手续于2007年8月31日办理完毕。2007年8月31日，A公司净资产账面价值为40000万元，该项交易发生后，A公司董事会成员(仍为7名)结构变为：甲公司派出5名，s公司派出1名，其他股东派出1名。②2007年9月，甲公司支付49500万元向丙公司收购其全资子公司G公司的全部股权。发生审计、法律服务、咨询等费用共计200万元。相关的股权转让手续于2007年9月30日办理完毕。该日G公司净资产账面价值为45000万元。S公司从2006年6月开始拥有丙公司80％的有表决权股份。③2007年11月，甲公司支付15000万元从c公司的其他股东进一步购买了c公司40％的股权。除资料(2)所述之外，甲公司与其他公司的关系及有关情况在2007年下半年未发生其他变动；不考虑其他因素。

要求：

(1)根据资料(1)，分析、判断2007年6月30日甲公司持有的对A、B、c、D、E公司的投资中，哪些应采用成本法核算，哪些应采用权益法核算，哪些应采用公允价值进行后续计最?(2)根据资

料(1)、(2)，分析、判断2007年下半年甲公司购买A公司股权属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并?并简要说明理由。(3)根据资料(2)，分析、判断2007年下半年甲公司收购G公司股权属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并?并简要说明理由。(4)根据资料(1)、(2)，分析、判断2007年下半年甲公司购买c公司股权是否构成企业合并?并简要说明理由。(5)根据资料(1)、(2)，分析、判断甲公司在编制2007年度合并财务报表时应当将A、B、c、D、E、F、c公司中的哪些公司纳入合并报表范围?

[点评]

(1)甲公司对B公司、c公司、D公司投资应采用成本预算。甲公司对A公司投资应采用权益法核算。甲公司对E公司的投资应采用公允价值进行后续计量。或：甲公司对A公司投资：应采用权益法核算。甲公司对B公司投资：应采用成本法核算。甲公司对c公司投资：应采用成本法核算。甲公司对D公司投资：应采用成本法核算。甲公司对E公司投资，应采用公允价值进行后续计量。

(2)甲公司购买A公司股权属于非同一控制下的企业合并。理由：甲公司和A公司在合并前不受同一方或相同的多方最终控制。

(3)甲公司收购G公司股权属于同一控制下的企业合并。理由：甲公司与G公司在合并前后同受s公司控制。

(4)甲公司购买c公司股权不构成企业合并。理由：不符合企业合并的定义。或：该交易发生前后不形成报告主体的变化。或：该交易发生前后不涉及控制权的转移。或：该交易发生前甲公司和c公司已构成一个报告主体。或：该交易发生前甲公司已控制C公司。

(5)应纳入甲公司2007年度合并财务报表合并范围的公司有：A公司、C公司、D公司、G公司。

案例分析题九(本题20分，本题为选答题。在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答)

为加强甲事业单位(以下简称甲单位，该单位尚未实行国库集中支付)的会计基础工作。提高管理水平，2007年12月1日上级主管部门向甲单位委派了一名总会计师，为了尽快熟悉情况，做好2007年年度决算编报工作，该总会计师重点对甲单位当年的预算执行和财务收支情况进行了全面检查。检查结束后，总会计师向财务处提出了需要整改的事项。财务处经认真研究，向总会计师提交了整改方案。(1)需要整改的事项如下：①甲单位所属技术鉴定中心未经财政和物价部门批准，自立项目收费，当年其收取注册登记费35万元。②将以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，长期在“其他应付款”科目挂账。③以“会议费”的名义虚开发票，在事业支出中列支37万元，并向财政申请取得财政拨款37万元。④以支付专家咨询费的名义，编制虚假的专家领款表，在专项支出中列支86万元，并从专户中提取现金86万元账外存放，准备用于发放职工奖金。⑤动用财政拨款的专项科研课题经费69万元，全部用于本单位职工的工资性支出，并在专项支出中列支。⑥在职工福利基金尚有5000万元结余的情况下，在事业支出中列支补充医疗保险80万元。⑦将独立核算的基建项目中的基建支出150万元，以项目经费的名义在事业支出中列支，并将取得的财政拨款150万元划转到基建存款户。⑧将“国际研讨会”项目结余资金8万元转入其他应付款科目核算。⑨将以前年度实现的，挂在往来帐中的“数据库”转让收入300万元划出，委托某证券公司进行投资理财。鉴于该投资是以支付往来款项的名义划出，甲单位未作投资进行确认。⑩将一直未登记入账的一栋闲置办公楼以3500万元的协议价置换为一栋住宅楼后用于出租，取得租金收入50万元。甲单位置换办公楼形成的资产及出租收入未纳入统一的账目进行核算和管理。(2)提交的整改方案如下：①未经批准自立项目收费问题，立即停止收费。②对以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，调整有关账目，从“其他应付款”转入当期收入。③将虚列事业支出37万元进行调账，与财政补助收入进行对冲。④将虚列的专项支出86万元进行冲销，将账外存放资金收回存入银行存款专户。⑤调整账目，即将专项支出69万元调整到事业支出。⑥将在事业支出中列支的补充医疗保险80万元与职工福利基金对冲。⑦将挪用的150万元从基建存款户追回。⑧将项目结余资金8万元调整账目，从其他应付款转入当期事业基金。⑨补办投资审批手续，并确认投资300万元，减少银行存款300万元。⑩将账外资产登记入账。会计处理为：借记“固定资产――住宅楼”3500万元，贷记“固定资产――办公楼”3500万元，借记“银行存款”50万元，贷记“其他收入”50万元。

要求：

假如你是甲单位总会计师。请分析、判断财务处提交的整改方案中的各项整改措施是否正确或完整；对于不正确或不完整的，请提出正确或完整的整改措施。

[点评]

(1)整改方案①不完整。完整的整改措施：立即停止收费；同时，将已收取的注册登记费35万元上交财政。[或：将已收取的注册登记费退回交费人。]

(2)整改方案②不正确。正确的整改措施：将以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，从“其他应付款”转入“事业基金”。

(3)整改方案③不完整。完整的整改措施：将虚列事业支出37万元进行调账，与财政补助收入进行对冲；同时，对套取的财政资金退还原渠道。

(4)整改方案④正确。

(5)整改方案⑤不完整。完整的整改措施：将专项支出69万元调到事业支出；同时，从银行存款户划转69万元到专项存款户。

(6)整改方案⑥正确。

(7)整改方案⑦不完整。完整的整改措施：将挪用的150万元从基建存款户追回；同时，冲减事业支出150万元。

(8)整改方案⑧不正确。正确的整改措施：项目结余资金按规定应上缴的，应当从其他应付款转入应缴预算款；按规定留归单位使用的，从其他应付款转入当期事业结余。

篇8

【关键词】外包；管理职责；安全培训

河南豫光金铅集团公司是一个以有色金属冶炼为主兼多元化经营的大型企业集团，现有职工近7000名，主营业务为有色金属、贵金属冶炼等。在公司运营过程中，主要有岗位发包、技改项目施工等外包形式，承包范围主要是指与公司生产、管理、经营关联度不高的岗位、工作内容单一的岗位或专项工作进行劳务承包，公司的外包、承揽作业人员占据了30%的比例，外包单位安全培训、监督管理体系普遍虚设，作业人员结构复杂安全意识淡薄，存在诸多不安全因素。为了加强对外包作业人员的安全监管，确保外包承揽作业及公司生产和人员的安全，公司将外包、承揽作业属地安全管理纳入企业内部安全管理的重点，摸清现状并有效的开展各项安全监督管理工作。

1 企业管理中外包作业的属地安全监管

1.1 制定承包流程，严格把控入场资质

公司各单位向人事企管部门提出承包申请或人事企管部门经调研提出劳务承包计划，各公司人事企管部组织生产、设备、工艺等部门对拟承包岗位综合评定。各公司人事企管部将拟承包岗位报集团公司人事、生产部门审核、反馈。所在公司人事企管部报所在公司总经理审批。公司企管部门组织招标、比价。公司法律事务处参与招标活动，负责承包方的资质审核。确定劳务承包人，各公司人事企管部门签订劳务合同。各公司生产部门与承包方签订安全协议，再实施劳务承包。

外包单位或个人所需要的安生产条件或者相应资质，经营范围包含特种作业、电力、建筑等作业的，需具备相应的安全生产条件，携带符合国家要求、行业许可的资质。外包单位逐渐变为公司形式与我公司签订劳务外包承揽合同，工商营业执照的经营范围原则应包含装卸、搬运等和我公司作业活动相关的内容。

公司通过明确承包流程，严格管理入场资质等方式从源头提高了外包、承揽作业单位的准入门槛。

1.2 明确承揽双方安全职责，强化外包队伍安全责任。

公司负责对外包、承揽单位在合同约定范围内的生产工作进行属地安全监督。各发包部门负责对外包承揽单位的安全资质、安全管理能力与状况（包括作业人员年龄、特种作业人员持证上岗、劳保用品发放、购买工伤保险等）进行审查并制定考核细则，定期进行能力评估，严禁发包给不具备安全生产条件或相应资质的单位或个人。各发包部门负责监督相应外包承揽单位的安全管理体系建立、运行情况。各安全生产管理部门、用工单位按照属地管理原则，负责对所属区域内的外包承揽单位进行日常安全监管。

外包、承揽单位必须与所在公司签订《安全生产管理协议》，在协议中明确双方安全管理职责，同时要交纳安全押金。外包、承揽单位必须制定相应的安全技术措施，并保证作业所需机械工器具、安全保护设施、安全用具等齐全有效。外包、承揽单位进入公司作业，所有人员必须严格遵守公司各项规章制度。

1.3 强化教育，严把三级安全教育培训关

各生产管理部门、用工单位负责对外包承揽单位进行作业前的安全风险告知，协助外包承揽单位对其员工进行安全培训教育，并督促其建立规范的安全教育培训台账。外包承揽单位负责对其员工进行岗前和日常安全培训教育。如因所揽业务专业性较强、自身不具备培训能力的，可委托公司代为培训，合格后方可上岗。

通过各项培训，使外包作业人员能全面了解公司的安全管理制度、作业危险因素等，切实保证外包人员培训合格后上岗，培训不合格的人员不得上岗作业。

1.4 安全交底，做好现场风险作业管理

外包承揽单位员工在作业前应进行安全自查，对业务范围所在区域的作业环境以及使用的设备设施、工器具等进行检查确认，发现隐患应及时向所属用工单位报告处理。外包承揽单位应建立必要的联络体制并落实事故预防对策，其员工在作业中发现有自身无法控制或判断的危险时，应立即停止作业，迅速报告或在采取必要措施后撤离现场。外包承揽单位应按照公司要求制定各种应急预案，并组织员工参与公司各种应急演练。项目施工业务外包承揽单位在施工前应制定《安全施工方案》并报各安全主管部门审批；施工过程中应严格遵守公司的相关安全管理规定。

1.5 明确监管细则，严格执行安全考核

外包、承揽单位不得擅自将承包项目分包或转包给他人，更不得将承包项目分包或转包不具备安全生产条件或相应资质的单位或个人。一经发现，公司有权责令其整改，直至退出作业现场或终止合同，并追究其管理责任。

外包、承揽单位对不按《安全施工方案》施工、不执行安全技术措施以及违章指挥、违章作业、违反劳动纪律造成的后果负全部责任，并承担相应的经济处罚。外包承揽单位对使用不合格的工器具、不符合要求的劳动保护用品以及擅自拆除、损坏安全防护设施造成的后果负全部责任，并承担相应的经济处罚。外包承揽单位不服从公司安全监管、对公司安全检查过程中所发现问题不进行整改的，公司将视情节轻重责令其停止施工、退出现场或终止合同，并给予相应经济处罚。

2 存在问题

外包队伍中人员素质参差不齐，通过外包安全体系建设的推行，职责、工作范围更加明确，能够有效的去进行管理，但是因为外包队伍流动性大，部分队伍安全意识淡薄，存在先上岗再培训，培训资料作假的行为。

篇9

（一）、坚持党性修养，深化理论基础

在2015年度，我积极参加各项由油田公司，采油厂党委所组织的各项学习培训活动与专题辅导活动，并充分利用自身的业余时间加强了自身的政治理论学习，深化了自身的党性建设，不断提升了自身的政治鉴别能力，牢固树立了正确的价值观、人生观和思想观念。坚定落实了党的政治理论方针，以实践党的科学发展观为基础，深化了自身的责任意识与发展意识，逐步提升了自身的政策自觉性。

（二）、坚定作风建设，树立廉洁风范

一年来，在坚持加强自身党性修养的同时，我还极为重视自身的作风建设。在工作生活中，我严格要求自己时刻保持廉洁自律的工作作风，认真遵守我油田公司有关于领导干部作风建设的各项制度和党风廉政建设责任制的相关要求。深入理解廉政廉风建设的重要性，进一步认识廉洁作风在我油田公司的形象建设中发挥的作用。牢固树立廉政思想，严反违法乱纪，严查自身存在的“”问题，及时贯彻结合党的“照镜子，正衣冠，洗洗澡”的作风要求，改善自身的作风问题，增强自身的拒腐廉政能力。

（三）、保持高度一致，持续民主路线

2015年，为与我油田公司的上级阶层工作保持高度一致。我始终坚持认真贯彻落实有油田公司、采油厂党委所制定、下达的各项政策决定。定期进行基层走访下方工作，认真听取各级同时意见，展开建议调查活动，剖析自身不足之处，结合集体意见整改。与此同时，我还深入展开分管工作调研，对于自身所分管的各项工作情况进行了切实的掌握和了解，实际分析差距和缺陷，及时制定改善措施，尽心回复反应问题。

二、主要工作绩效情况

（一）、企业管理工作

1、完善工作制度，巩固管理基础

为满足经营管理需要，在2015年度及时制定出了《工效挂钩实施细则》等6项规章制度以及《广告宣传品申报、审批》等3项工作流程。并按照中央八项规定的要求，实施修订了《业务招待管理办法》等3个管理办法，进一步的规范和促进了全厂各项工作的有效开展。此外，为解决基层突出问题现象，牵头组织了进行了报表、台账统一的优化整合，规范了技术、生产、安全环保、设备管理、消防管理等专业填报要求，以改善解决填表，台账设置等繁杂性问题。

2、健全组织机构，调整部门职责

经过与上级部门进行沟通与协调，公司批准正式发文成立了罗庞塬采油队等5个科级、副科级组织机构。其他如供电大队等组织机构的调整，公司已形成初步方案，并将予以批复。在2015年度我公司的组织机构正在逐步建立健全。

为实现管理的效率效能，在2015年及时对采油队，油田建设科等6个部门的工作职责进行了部分调整，进一步加强了全厂油田建设管理、生产成本费用计划和注水考核等工作。

3、拟定目标责任书，力求严谨工作制度

为实现全年工作早计划、早安排、早行动的工作目标，拟订了各单位的目标责任书，使得今年的目标责任书在考核指标和考核方法方面较上年有了进一步的改进和优化。使得我公司的各项工作制度，逐步向明确地责任化、严谨化和科学化迈进。

4、加强法律事务，完善资质年检

一年来，严格按照公司法律事务部门的统一安排开展了：全年口头解答各部门及工作人员的法律咨询178次，宣传普法教育共计471人次。并强化了合同的审查管理，通过网上签订办理各类合同817份（含油田公司8大类合同55份），涉及金额13.89亿元（不含据实结算合同）。此外，在2015年4月份通过与县工商管理局、技术质量监督管理局多次沟通，顺利地完成了本年度采油厂工商营业执照、组织机构代码证的年检工作，有效地保证了采油厂生产经营的正常开展。

5、推进管理工作，建立标杆典范。

为了进一步提高我厂基础管理水平，2015年在各采油队开展了标杆管理工作，设立了支撑“产量、安全、成本”三位一体的16项标杆管理指标。为了进一步深化标杆管理工作，组织编写了《标杆管理工作手册》，为员工在实际工作中提供一些指导和帮助。截止2015年底，在全厂建立有8个标杆管理示范区队，有效地保证我厂标杆管理工作全面开展和持续推进。

（二）、审计工作

1、工程项目审计

全年共开展工程审计339项，总送审金额43410.96万元，审定金额32578.13万元，审减10832.83万元。其中权限内工程结算审计322项，总送审金额6185.66万元，审定金额4579.35元，审减1606.31元，审减率25.97%；开展樊学地面工程等项目权限外工程初审17项，送审金额37225.3万元，初审金额27998.78万元，初审审减额9226.52万元，审减率24.79%。

2、审计监督

全年开展工程最高限价审核5项，总送审金额5174.42万元，审定金额4988.78万元，审减185.64万元。

3、节约采购成本

全年共出具审计建议价格50余项，涉及物资种类上万条。通过签订第三方询价机构与市场考察等多种渠道进行询价，全年共询价400余项，共计3000余条，有效降低了物资采购成本。

4.规范费用标准

全年共对井下作业、运输、油建等费用进行调整、制定相关费用标准300余项。

5.多领域参与

全年对合同的价款及结算方式的合理性、合法性进行审查，共参与签订合同700余份；对我厂油建、基建、安环、雨毁等工程，严格执行审计监督职能，全年共参与新推井场土方量计量250余场次。

（三）、油田建设工作

1、标准化井场建设。

全年共建设标准化井场375个。其中:建设2-4人驻井房61座；锅炉房25间；消防棚150间；长期缺罐台171座；临时罐台308组；污水池16325方；收水池4754方；煤池134个；收油池656个；垃圾池334个；旱厕120座；水窖977方；锅炉保温113台；大门210付；铁艺围墙40314米；砖混围墙26580平方米；倒油槽8319米；倒水槽50942米；道路硬化4577平方米；修护坡125个井场。

2、小片集输。

全年共建设“小而全”集输点61座，集输井场239个、693口井。其中新建31座，向老区域集输30座。管输总长度271公里。

3、内部产建队工作。

全年共负责8个联合站、12个集输站的设备、管网更换和维修、维护工作，累计280余处。制作多井式总机关52套；各类换热器46套。加热盘管36片，井场维修76个。

5、内部管理制度。

全年共对18个施工队伍21个井场进行了处罚，罚款4.42万元。并实施功效挂钩，全年计划完成26712个工时，实际完成29069个工时，超额完成2357个工时。力求做好外部协调工作，确保正常施工。全年共协调300余次，最大限度维护了采油厂的利益。

篇10

设置合理的组织机构是物资管理活动顺利进行的保证，为了保证物资管理有效开展，必须进行科学岗位分工，严格按着授权审批权限进行业务活动。企业通过完善的组织机构设置和岗位分工体系，不断提高物资管理活动质量，才能实现本业务循环的控制目标。企业应设置使用部门、计划审批部门、采购部门、验收部门、仓库管理部门、财务部门。上述组织机构间的关系非常密切，各个部门的业务活动形成衔接和配合关系，组织机构责任和权限明确、岗位适当分离和有效的制衡。

一、计划的编制和申请

使用部门是形成采购需求的主要动因，也是接受物资的使用部门，根据企业内部制度和程序，编制采购计划，提出申请和对采购物资的要求。使用部门主要职责：考擦本部门的物资需求；及时向计划部门上报；按规定的格式编制计划单，计划单包括年计划、月计划、日计划；并经过审批程序报送有关部门；评价供应商物资质量和服务等信息；参与验收，监督物资采购实施过程。

民营企业主要存在问题：一是物资需求量报不准；二是使用时间不固定；三是所需物资规格型号不准确。造成了物资积压，供不及时，调换频繁。主要原因是使用部门人员专业水平不够，人员不稳定，业务不熟练。解决的主要办法是聘用专业人员，加强内部培训，岗位轮换不要太频繁。

二、计划审批

计划部门是计划审批的职能部门，属于事前控制。计划部门的任务是编制、汇总、实施和监控企业的物资采购和资金支付计划。主要的控制内容包括：按着年度、季度、月、日等会计期间编制采购计划，并按规定进行审批；当采购活动实际情况与采购计划出现差异时，负责办理采购计划的调整手续；监督采购计划的执行情况，对偏离计划的差异进行分析，查明原因并提出解决方案；对日常活动进行管理。

民营企业的优点：权利集中，决策果断，行为快捷。

民营企业主要存在问题：没有专职的计划人员，计划负责人都是兼职，只是对数量的审批，没有精力询价和确认供应商；采购监督力度差，没有采购跟踪，市场调研，总结分析；主要原因是民营企业人员少，一人多岗，工资成本低，没有比较人工成本与材料成本谁低，不能通观全局；解决的方法是设专职计划人员，定期走访客户，建立供应商档案，询价人员与选择供应商职责分离，建立货比三家，比质、比价、比服务。

三、采购实施

采购部门主要负责建立、实施本企业和供应商、市场主体的采购契约关系，编制和处理请购单，签署采购订单或合同，并执行企业的采购流程，保证资金的合理有效使用，主管人员或审核授权人员还要负责审核采购发票的内容是否完整、合法，最后采购部门对采购全过程进行控制和监督。

民营企业主要优点：灵活、机动，效率高。

民营企业存在问题：供应商不固定，资质差，产品质量低；供应商一般纳税人少，开发票经常出差，小规模发票多；合同签订不规范，预付款较多，公司法律纠纷多，经营风险大。主要原因是民营企业是家族企业，采购员都是近亲，监督力度差；没有固定供应商，询价和选择供应商都由采购员决定；采购员法律意识淡薄，没有责任追究制度。解决办法建立责任追究制度，让没有关联方的人采购，询价与选择供应商权利分离。

四、物资验收

验收环节也是采购活动过程中重要的控制措施，验收部门要按着合同标准，负责对购进物资的数量、规格、质量等属性进行检查。具体的控制内容包括:根据购进物资的验收结果，评价供应商的产品质量，协助采购部门的选择决策；制定验收程序和验收标准，并将信息传达给采购部门；制定验收人员管理制度，对购进的物资进行实际验收。

民营企业主要优点：验收可观、及时，能协助计划、采购人员工作。主要原因验收岗位不受重视，由非家族企业人员承担，为了不失去工作能按制度验收。

民营企业存在问题:验收人员不专业，没有专职验收人员。解决办法是按制度验收，验收时请专业人员和使用部门参加。

五、物资保管

采购的商品入库后，仓库管理工作一直伴随着商品的使用过程。仓库管理部门主要负责采购商品的接受、储存和保管，实现商品在仓库内安全。主要控制内容包括：负责制定仓库管理制度，对接近商品的人员进行控制，出入库登记；根据库存商品的数量，负责审核使用部门的请购单；仓库自身需要物资的请购；按着企业要求妥善保管物资。

民营企业的优点：控制严格，跑、冒、滴、漏较少。

民营企业存在问题：出入库登记是流水账，没有规范的保管账，出入库查找困难。主要原因管理层重视实物流程，不注重账务管理，保管员工作量大，没有时间和精力登记入账。解决办法减少保管员工作量，建立登记入账制度，建立保管账。

六、物资出库与废旧物资回收

物资出库是成本控制的主要环节，由使用部门提出申请，部门领导审核，公司分管物资领导审批，才能出库；合理制定出库制度是成本控制和提高企业效率的关键点；出库与责任成本相结合，才能提高企业效益。

民营企业出库优点：出库灵活。

民营企业存在问题：手续时而简单，时而复杂，不稳定。过简失去控制易丢失，过复杂效率低。主要原因没有完善的管理制度，缺少懂管理的人才。解决办法引进人才，加强内部培训，建立完善的管理制度。 物资回收：建立完善的废旧物资管理制度，以旧换新，及时处理废旧物资，盘活企业资产。按一定比例对废旧物资管理人员奖励。

七、材料核算

会计部门负责对采购付款活动的资金运动过程进行控制，并确认、计量采购业务活动的会计信息，以及进行采购资金的结算和使用控制。会计部门主要控制内容包括：负责制定采购资金预算和使用规范；传递采购资金运动的结算单据和凭证；设置专门管理采购业务的会计岗位；对采购经济业务进行核算。

民营企业材料核算的特点:国家审计部门检查少。

民营企业材料核算存在问题：出库成本不准确；使用范围不明确，预付款科目使用和明细准确。主要原因财务人员业务素质低，采购员备用金较大。解决办法建立完善的财务核算制度，减少预付款，减少现金支付，降低采购员的备用金额度。