资金管理方法范文

导语：如何才能写好一篇资金管理方法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.煤炭集团企业应建立资金集中管理方式。虽然我国集团企业从所有制上表现为国有、民营和股份制等多种形式，且经营领域千差万别，但大多实行资金集中管理，煤炭集团企业也不例外。煤炭集团企业可以采用互联网信息技术构建一个跨银行、跨区域的资金信息管理和监控平台，有利于煤炭集团这种母子公司跨地域操作和及时并快速处理特殊资金事件，这种信息技术适合子公司多、业务分散广的松散式管理的煤炭集团企业。集团企业通过资金信息管理和监控平台对子公司的资金运用和实用效益实施管理和监控，以提高集团企业的资金利用效益。通过以下方式实现资金集中管理：（1）企业集团母子公司共同银行结算账户。集团母公司申请对子公司账户进行资金集中账户和实行统一管理。母公司应制订各子公司只能开设一个账户实行备付余额管理（银行存款超额上缴、缺额拨付的资金自动缴拨系统）。（2）由企业集团内部设立资金结算中心。该中心用来办理内部人员或分公司现金交付和往来资金结算业务的专门机构，能够起到整个企业集团资金集中统一管理的作用，提高现金周转效率，在一定程度上节约资金成本。由企业集团制定现金管理的规定（对子公司实行收支两条线），结算中心根据这些规定管理和监控各子公司的现金缴纳与支用。（3）煤炭集团企业设立内部“银行”。内部银行统一制定结算方式、时间和行为，严格控制结算资金的合理性、合规性和合法性，及时纠正资金盲目使用。内部银行统一管理集团上下公司的对外资金筹措工作，也统一管理集团内部贷款，帮助及时对资金负债率的控制。

2.煤炭集团企业应资金风险预警管理系统。煤炭集团企业是个资金需求量极大的行业，那么对资金流的控制就至关重要。通过对资金流的运作轨迹进行全方位、全过程、全面研究分析出资金风险预警管理系统，有利于准确掌握集团企业资金状况，预测相关因素影响资金程度并及时进行控制，确保资金链良性运转。资金风险预警管理系统可分为以下几点：（1）对资金余缺程度进行观察，以便不同余缺下预测资金风险程度。企业应定期、不定期、阶段性对日常支付、经营、投融资环节的资金缺口量或资金富裕程度进行观察，能预测不同余缺情况下资金风险程度，不同风险程度下该如何进行资金有效的操作。（2）预测不同经营活动情况下的资金需求。集团企业经营活动正常开展与形势变化之间所需资金量进行测算，也就是对其经营活动进行资金风险预测。（3）预测外部环境对企业资金影响度。对国家信贷政策、国际经济环境和货币情况、国内外市场价格和生产成本等变化进行关于集团企业资金和财务状况影响情况的测算。（4）重大投资、融资项目的资金风险预测，未来可能风险。对在投资、融资、经营活动发生变化的资金风险情况进行科学分析预测，使决策建立在科学的基础之上。做好以上这些方面，那么煤炭集团企业便可对资金进行统筹安排、调配和平衡，以确保集团公司持续健康发展。

3.多种资金监督方法，确保资金完整、安全。由于子公司管理模式、企业文化与集团公司往往有很大差异，尤其是财务管理模式。集团公司可以根据子公司具体实际情况进行量身定做的“会计委派制”进行具体实施，在移植集团公司企业文化和管理方式的同时，也要对子公司经营者差异性的企业文化和管理方式负责。煤炭集团企业都是为了保障投资者的利益，应当委派特殊训练和责任心强的财务人员，担任对子公司财务和资金的全面或部分管理、监督，行使集团企业内部会计职能和监控职责。委派财务负责人应根据子公司具体情况与集团公司进行财务对接，然后建立和规范财务制度及相关人员的培训。该项委派制度的实施和不断改进，有利于对子公司财务、部分管理和资金活动进行事前、事中的及时监督，确保煤炭集团企业内统一的财务政策的有效运行，进而对资金管理运用事前、事中的监控。对于资金的事后监督，是由集团公司或是子公司将资金管理的运营结果纳入绩效制度和评价体系中，委派财务人员应该对子公司的考核指标进行量身定做，特别是将现金流、收入、利润、资金流量等重要考核指标的事前、事中把控其真实性、完整性，防止子公司负责人为了掩盖资金管理失误而造假的情形。委派财务人员应该通过制定存货周转率、应收账款周转率、现金回款率、往来款等项具体占用金额作为评价指标，充分对子公司的现金流量情况进行分析、监督和考核，以便集团公司的统一资金管理的具体实施，从而避免煤炭集团企业陷入盲目追求规模大、泛滥投资等造成高强度的资金运作风险。

二、煤炭集团企业资金管控重点

1.加强企业资金、预算、信息反馈等管控制度的执行力。目前，煤炭集团企业制定了母子企业资金、预算、信息反馈、经营活动管理等多方面、多控制点的管控制度，保证其在母子公司有序、完整、真实的实施，就能确保集团企业资金流和效益链畅通、安全，更大强度的防范资金链断裂风险。通过将资金管理的指标细分到集团企业小组乃至个人，从上到下明确自己责任，便于执行、监督和考核。集团企业中的管理者应带头领导严格遵守制度，这样才能使员工遵守，实现提高资金管控制度的执行力。在不断执行管控制度的同时，要对管控制度进行阶段性、定期性的科学性和合理性的改善。对加强执行力进行简要分析出以下几点：营造自觉和责任性遵守管控制度的氛围；定期、不定期、阶段性对管控制度执行情况跟踪；对企业领导和管理者抓带头遵守作用，通过这些来加强员工对集团企业资金效益的责任和自觉性，进而促进确保集团企业资金链、业务链、效益链的安全。

2.资金管控在集团企业中与其他管控活动的有机结合。由于煤炭集团企业的管控重点是有各个管控活动之间的联系和融合情况，那么要确保煤炭集团企业的资金管控达到高效性，那么资金管控就应该看如何与集团企业的职能管控（战略、财务、人力资源、组织）、业务管控（研发、供应链、营销、品牌、制造）、辅管控（流程、预算、信息）、其他管控（文化、风险）的有机和关键性结合把控。煤炭集团企业的每个经营和管理活动都会涉及到资金，实行集团资金统一调度和成立资金调度中心，能够对资金在每个活动中的应用情况进行分析，找出资金与其他活动的融合度情况。

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（一）

随着经济发展，集团化企业或者正在向集团化企业转型的企业越来越多，并且它们都呈现规模化、多元化产业经营、多元化地区经营、内部产业集群化等特点。这些企业和银行的经营模式是十分相似的，企业的下属企业和银行的每个分行都是行政管理相对集中，财务管理独立，由各个下属企业自负盈亏。

很多大型银行都引入了“内部资金转移价格”的资金管理系统。“内部资金转移价格（FTP）”是指，商业银行内部资金部与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。业务经营单位每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP 价格全额转移给资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。对于资产业务，FTP 价格代表其资金成本， 需要支付FTP 利息；对于负债业务，FTP 代表其资金收益，可以从中获取FTP 利息收入。

集团化企业采取内部资金转移定价模式，有助于根据集团公司的经营状况和资金市场主动对下属分支机构进行窗口指导，提高资金运用效率，这一模式可以使得下属机构能够精确而科学的对其产品进行定价，提升经营的有效性；统一的资金定价可以更加公平科学地对分支机构的经营利润和经营效率进行考核，同时可以获得更加准确的经营信息，从而进行利润最大化的资产配置。

（二）

自2008 年全球金融危机及本年6 月“钱荒”的出现，让很多企业急切地意识到企业利用现金管理来抵御经济周期影响的重要性。另一方面随着企业规模不断的扩大，传统企业财务部已经不能完全满足企业的发展需要，因此越来越多的企业成立资金管理部并从财务部门独立出来。

其实， 在银行的体系中资金部很早就是一个独立的部门。资金部（TreasuryDepartment） 在现代商业银行的经营运作中承担着枢纽的作用，是银行资金运行的心脏，负责银行总部与其下属分支机构的资金往来与调拨。

在资金部，可以及时、集中地获取关于自身资金运行以及国内外金融市场的各种信息，包括：银行总体的资金来源和资金运作情况、国内及国际金融市场的利率、汇率水平，政治经济新闻等重要信息。

资金部可分以下5 项职能：

1. 资金产品销售

2. 固定收益

3. 银行资产负债管理

4. 外汇交易

5. 货币市场

资金部具有以下主要功能：

首先，资金部管理银行本外币流动性、调剂资金头寸、制定内部资金转移价格（即FTP， Fund Transferring Price 此价格主要针对银行内部使用）；

其次， 资金部要协助资产负债管理委员会（ALCO， Assets and LiabilitiesCommittee）对银行的资产负债进行配置，确保银行在满足流动性的基础上增加收益；

再次，资金部要负责管理全行的利率和汇率风险，为银行本身和客户提供相应的风险对冲工具；

同时，资金部作为银行的利润中心， 还肩负着提高资产收益，稳定资金来源及成本、锁定利润的责任。

资金部的设置，是很多企业都能够借鉴的。

（三）

在经济上行周期，由于通胀预期，银行资金成本提高，银行会适当增加风险资产的配置，例如减少固定收益类即债券的投资，转而将资金投入到权益类资产，如股权或固定资产。在负债端，倾向于通过利率掉期（interest rate swap）锁定较长期限的资金利率成本，以保证资金来源的稳定。

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摘 要 施工企业进行资金的集中管理有利于提高企业资金的正确使用和运行，同时也能够促进每一笔资金都管理到位，这对于施工企业的长期发展是很有好处的。本文将从以下几个方面来分析施工企业资金集中管理方法。

关键词 施工企业 资金集中管理 方法

一、前言

目前，我国施工企业在资金集中管理方面的方法还不多，管理水平也不高，这就需要我们尽快的对资金集中管理的方法进行研究，提出有效的管理方法。

二、为何要实行资金集中管理

现在我国的一些企业中存在少数单位多开户头，企业内部资金既存在闲置又存在短缺的问题。资金的利用效率不高，不能给企业带来更大的经济效益；经营活动中出现筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；同时在经营中尚未制定合理完善的预算，无法进行有效的资金计划与控制。同时在其他管理方面也出现不少问题，这一切都严重制约企业对资金的利用效益，同时也直接影响到企业的竞争实力。企业实行资金集中管理，能控制好资金风险，提高资金的利用率，增加资金的效益，对企业的发展起到莫大的推动作用。

三、施工企业资金集中管理的目标

1.实现资金运营的集约透明。分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。

2.调剂资金余缺。在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。

3.简化财务对账工作。分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。

4.建立和增强自我管理能力。资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。

5.提高资金使用效率。导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。

四、施工企业资金集中管理操作方法

1.建立统一的资金集中管理机制。建立并完善全面预算控制体系是施工企业目前面临的急需解决的重大问题。资金管理的实质就是动态地监督与控制各个环节的现金流，扩大预算到生产经营、基建、投资等方面，最大限度地降低成本，提高资金使用效率。要想合理运用存留资金充分发挥集团整体资金的规模优势，母公司要对子公司实现全方位管理，实行资金集中管理与控制是最快捷的方式。

2.优化资金集中管理流程。企业集团进行资金集中管理，应重新设计及优化资金管理及运作流程。企业集团运用科学的方法整理资金集中管理工作各项琐碎细节，使其标准化、规范化、制度化、便捷化，从而建立可以协助企业高速发展的资金内部集中管理及控制体系。国内施工企业发展迅速，无法短期内建立健全高效的资金集中管理体系，公司可以借助咨询公司协助实施大型施工项目。

3.健全财务信息集中管理系统。财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。

五、案例分析

某中铁施工企业（以下简称C公司）于2007年年初开始推行资金集中管理，通过近两年时间的不断强化，资金已实现高度集中，分公司本部资金集中度达到近90%，以最近一期资金周报数为例，C公司资金总额6261万元，其中公司本部货币资金5693万元，本部资金集中度高达90.92%，形成了巨大的“资金池”效应。有了这个资金池后，C公司就可以用均衡的资金来保证各项目的均衡生产，对项目的顺利施工起到了强有力的资金保障作用。众所周知，工程项目的业主资金拨付是不均衡的，有时一个月拨一次款，有时三五个月才拨一次，但项目的生产是均衡的，对资金的需求是均衡的，这样就存在一个项目部本身无法解决的阶段性资金短缺问题。业主资金刚拨付时资金充裕，大量闲置，后期生产时又资金紧张，无法保障项目的正常施工，遇到抢工等突发事件时不得不赊购材料，额外增加成本。而企业实现资金集中后，本部就有了一个巨大的“资金池”，可以把项目闲置的资金集中起来，达到“以均衡的资金保障项目均衡的生产”的目的。项目资金闲置时集中在公司“资金池”，项目资金短缺时公司.‘资金池”及时对其进行补充。这样，就可以借助公司资金池的“规模集聚”效应，以闲置补短缺，以有余补不足，项目的资金流就可以保持在相对均衡状态，与项目均衡生产中的资金需求相匹配，企业内部的财务管理工作也就会更加顺畅。

六、结束语

在今后施工企业的资金管理中，一定要科学的使用各种有利于资金集中管理的方法，以提高施工企业的资金管理水平和效率，确保资金的周转和安全性。

参考文献

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【关键词】资金预算 内容 方法

一、企业资金预算管理概述

资金在企业生产经营过程中发挥着重要的作用，是企业生存和发展的基础，企业的各项经营活动都必须有资金支持才能开展，如果没有资金支持，企业经营活动将是空谈。如果将是企业比作一个人的话，那资金就是它的血液。所以，企业必须加强资金管理，为生产经营活动提供充足的资金支持。其中，资金的预算管理是资金管理的重要方面。资金预算管理是指财务管理人员基于企业过去的历史数据和自身经验，结合当前的经济环境和融资环境，预测企业资金需求量，并分配资金到企业各部门和环节的财务管理活动。通过资金预算管理，企业财务管理人员能够提前预测企业资金是过剩还是短缺，并将暂时过剩的资金转入投资以提高资金使用效率，或在资金紧张时期到来之前及时安排资金筹措以保障生产经营正常开展。由于其在企业管理中的重要性，资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的衡量标准。

二、企业资金预算的主要内容

企业资金预算包括的内容比较广泛，涉及到企业管理的方方面面，概况起来，主要包括资金流入预算、资金流出预算以及资金缺口及融资预算等三个方面。

（一）资金流入预算

资金流入预算是对企业预算期内的资金流入进行预测，它是企业资金预算管理的基础。根据企业生产经营活动的特点，可以继续将资金流入预算细分为经营活动、投资活动和筹资活动资金流入预算三个方面。一是经营活动产生的资金流入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。其中，主营业务收入可以分客户或分区域进行预算，由销售部门提供销售数量预算，财务部门或信用部门提品单价的预算，并根据企业应收账款管理办法，分月编制资金收入汇总表；其他业务收入根据来源明细按谨慎性原则由财务部门进行预测编制；而营业外收入通常来说则根据谨慎性原则不做预测，也不计入资金流入预算。二是投资活动产生的资金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等，其中投资收益应根据被投资单位提供的年度预算报表及其利润分配计划进行编制；筹资活动产生的资金流入包括债权筹资和吸收投资等。

（二）资金流出预算

资金流出预算是对企业预算期内的资金流出进行预测，它也是企业资金预算管理的基础。根据企业生产经营活动的特点，企业资金流出可以细分为经营活动、投资活动和筹资活动资金流出三个方面。一是经营性资金流出，包括人工费支出、办公费用支出、原材料采购支出、会务费支出、差旅费支出、职工教育经费支出、运输费支出、业务宣传费用支出、各种税费支出等。二是投资性资金流出，主要包括公司项目支出、购置固定资产资出等。投资性资金流出首先是以年度投资计划为依据，由项目投资部编制投资资金支出计划，而对投资子公司或是参股公司的支出依据其公司章程及子公司的增资计划按占股比例计算编制。三是筹资性资金流出，主要是指归还债权筹资的本金及利息而造成的资金流出，由于企业债权筹资都有严格的契约约束，所以筹资性资金流出比较好预测。

（三）资金筹集预算

在对资金流入和资金流出进行预算的基础上，再考虑预算期末最低资金余额以及某些不可动用资金如抵押、保函保证金情况后，综合平衡可计算出资金缺口预算，即计算资金流入合计与资金支出合计的差额。若差额为正，则说明资金收入大于支出，资金有多余，可用于偿还对外负债，或用于短期投资。若差额为负，则说明资金收入小于之处，资金不足，需要采取措施筹集资金以保证企业生产经营活动的顺利进行，比如向银行取得新的借款，企业可以根据资金缺口预算的金额和性质确定具体的筹资预算的金额、形式以及期间。资金预算管理的目的就在于资金多余时及时有效利用现金余额，资金不足时筹措资金，并且提供资金收支的控制限额，发挥资金管理的作用。

三、加强资金预算管理的方法

（一）建立和完善企业资金预算制度

健全的资金预算制度是做好资金预算管理工作的重要保障，只有建立切实可行的规章制度，才能保证资金预算顺利开展，主要可以从以下几个方面着手。一是将资金预算纳入全面预算管理的制度范围内，明确筹资预算责任，保证资金预算管理工作的正常开展。同时，企业成立单位领导负责的资金预算委员会，由下级预算单位向上级预算单位汇报。二是建立多级预算管理体系，在资金预算编制过程中，以年度资金预算为依据，分解细化资金预算项目和执行期间，确保年度资金预算与月度资金预算基本一致，确保各月度资金预算期间有序衔接。以信息化平台为依托，以控制筹资规模为重点，通过资金月度预算为筹资计划提供前端支持，准确反映业务资金需求，有效管控经济活动，实现业务流与资金流的紧密融合。

（二）科学合理地编制资金预算

资金预算的编制要经过企业管理人员反复修改才能确定，理想的资金预算的编制工作宜采用分―总―总―分的流程。首先，在具体的资金预算编制前，财务部门要对编制工作提出明确的指导原则和编制方法。接下来，业务部门根据过去的历史数据和对未来业绩的预期，编制产品销售预算和产品成本预算，逐步编制细化的产品销售和产品成本预算。并根据业务开展进度产生的资金流入、流出情况，编制部门资金预算。在业务部门资金预算编制好之后，财务部门对企业整体资金预算进行试算平衡后汇总，编制出总体资金预算，并报请企业预算管理委员会批示。财务部门得到预算管理委员会的批示后，将经批准的月度资金预算下发各预算责任部门，并按照资金预算进行资金支付。

（三）加强资金预算执行过程控制

编制资金预算计划是资金预算管理的重要基础，但执行是资金预算管理的核心环节，决定着资金预算管理的成功与否。一是加强资金预算计划执行的过程控制，企业财务部门按照批准的资金预算计划对资金支付进行具体操作，并通过财务信息软件及时反映资金预算执行情况。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度资金流量预算。列入年度资金预算但未列入资金预算视同无资金需求，但确需追加资金支付的需填写预算外资金申请表报预算管理委员会批准后方可支付。二是强化资金预算的审核分析。财务部门在审核月度资金用款申请时，应合理划分资金支出弹性。刚性资金支出为当期资金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩资金支出规模时，应优先保证刚性资金支出需求。

参考文献

[1]方翠英，杨劲松.加强资金预算管理提高资金使用效率.财经界，2010/04

[2]张玉莲，浅议如何做好公司资金预算管理工作.当代经济，2011/11

[3]刘敦崇，议资金预算对企业财务收支的意义.商场现代化，2011/01

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【中图分类号】 G64【文献标识码】 A【文章编号】 1007-4244（2014）06-195-1

一、投资基金管理课程教学方式和手段的不足

讲授投资基金管理课程五六年以来，一直在探寻生动灵活、乐于被学生接受的行之有效的课堂教学方法和手段的改进措施。

近年来，通过对授课学生的问卷调查发现，尽管是大四毕业班，学生对课程关注度依然较高。如上学期对金融10级五个班，约320名学生进行了投资基金管理课程的问卷调查，五个题目：本课程的主要内容、你感兴趣的内容、给你留下深刻印象的内容、对本课程所采用的教学方法的评价及改进建议、对本课程值得思考的问题的罗列。

问卷回收率100%，看完问卷后，我认识到，以前我低估了大四学生对专业课的关注因为调查显示：95%的学生能较好的概括课程的主要内容，几乎全部的学生都表达出了不一样的甚至差异很大的感兴趣的内容，对留下深刻印象的内容，学生反映得很客观，基本上集中在视频、讨论课的内容上，特别是对本课程所采用的教学方法的评价及改进建议，90%的学生回答非常认真，问卷中被学生肯定了的教学方法有：理论和原理部分以讲授为主，实践部分可较多参考视频、理论联系实际的内容采取讨论课的形式。改进建议主要有：较多地提供基金资讯、课前能对近期金融热点问题进行解析，加强学生对宏观金融市场的见解和分析能力、增加课堂讨论次数、增加基金交易的实训课程，进行实验模拟操作、多列举与课程内容相关的现实案例，多设置一些课堂小测试及作业、上课多提问等。以上问题对从教几十年的老教师来说，依然是沉甸甸的问题，这些问题的解决，需要教师首先了解经济发展中对金融专业人才的技能要求，其次掌握学校对金融专业制定的培养方向和培养方案、学生对该课程感兴趣的内容、学生乐于接受的学习方法等问题，然后根据教师的教学特点及经验，综合多方面因素，拟定以培养学生学习兴趣、激发课堂学习积极性和提高学生课堂学习效率为目的的教学方法的改进措施。

二、教学方法的改进措

根据该课程的教学内容的划分、投资基金管理课程的教学方法的改进措施及其实施拟从以下几方面进行：

（一）投资基金发展概要。该部分包括第一章投资基金概述、第一章投资基金分类、第十五章中国投资基金的发展、第十六章投资基金发展的国际比较。这部分内容的学习主要要求学生掌握投资基金的概念、特点及与其它金融工具的区别联系，投资基金的优劣势比较，中国基金市场发展的过程及特点，我国基金的种类，中国基金市场发展的作用，美、英、日等国投资基金的发展动态，特别是ETF和LOF基金等创新型基金的发展情况等内容。

围绕教学要求，本部分内容拟采用以下教学方法：一是资讯概要。将我国和其他国家的基金发展情况概括为不同的阶段及其特点，主要结合动态资讯以补充教材的信息陈旧，使学生明确当前国际范围投资基金业的发展状况、我国投资基金的发展水平；二是视频信息。在投资基金分类介绍之后，观看视频“量身选基金”，由民生基金投资研究中心的经理――马涪安做嘉宾，为各种不同需求的投资者量身定做并推荐五大基金池，并主要介绍了各种基金池的特点，各基金池构成的理由，其中涉及相关基金投资常识，并设定片中相关提问的问题，扩充学生的书本知识；三是课堂讨论。布置若干网络查询思考的题目，如截至某年我国的投资基金总数，基金净资产总值，每年前十名的基金管理公司及前十名的基金经理，举例说明你感兴趣的基金公司和基金经理。围绕以上问题全班交流，加深对基金市场要素的认识。

（二）投资基金的运作。该部分包括第三章投资基金的设立、第四章投资基金的估值与定价、第五章开放式基金的销售与交易、第六章封闭式基金的价格与折价。

这部分内容的学习主要要求学生掌握投资基金设立的法律程序、当事人的资格及条件、基金设立的条件及审查制度，投资基金设立后的基础工作----估值与定价，开放式基金的销售渠道、认购赎回、转托管等业务，封闭式基金的折价现象的表现、分析解释及成因与市场影响等内容。

本部分的教学中，拟采用以下教学方法：一是理论讲授。概括介绍投资基金设立及其运作的相关法律要求，构建学生对基金设立的基本知识框架；二是专题讲座。三是课堂讨论。针对封闭式基金折价现象，要求学生以我国的封闭式基金为样本，收集资料，计算分析并观察封闭式基金的折价情况，讨论并概括总结。

（三）投资基金的管理。包括第七章投资基金的投资管理、第八章投资基金治理结构（一）第九章投资基金治理结构（二）第十章投资基金费用管理、第十一章投资基金经营管理、第十二章开放式基金流动性管理、第十三章投资基金监督管理、第十四章投资基金信息披露管理。

本部分主要学习投资基金的管理知识。主要包括投资基金投资决策程序、投资策略的类型及应用、投资基金流动性风险及其管理、投资基金经营管理，包括投资基金的收益分配管理、税收管理、财务分析等、投资基金的费用管理，投资基金的监督管理和信息披露管理等内容。

三、教学方式的评价手段

以上教学方法最直接的评价手段就是与学生交流，了解学生的反应及评价，既简单易行又有针对性。具体可通过与学生座谈研讨、运用调查问卷、也可采取寻访学生等手段，及时掌握各种教学方法的使用效果、存在的问题及改进意见，以便有针对性地进行合理的调节和完善。

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关键词：人力资源管理；教学方法；改革

中图分类号：G642 文献标识码：B 文章编号：1006-5962（2013）06-0052-01

人力资源管理又称HRM（Human Resource Management的简称），它是指对有效范围内的所有具有劳动力人员进行合理的整合与配置，在资源有限的情况下，实现人力的优化配置，创造出人本价值。随着社会市场经济的发展，为了提高对于人力资源的使用效率，之前对于人力资源管理不是很重视的企业也开始极力寻找人力资源管理方面的高素质人才，虽然市场上对于人力资源管理人才的需求在不断的上升，但是高校人力资源管理的教学质量却不见明显起色。

1 前人力资源管理教学中存在的问题

1.1 偏理论，轻实践。

人力资源管理本就是建立在一定理论基础上，在人力资源管理教学中，普遍高校都存在相同的现象，教师多数课堂教学只是一味的在多媒体课件上为学生展示相关的原理、策略等理论性的知识，并且学生参与教学活动的部分很少，学生在课堂上所汲取的知识量很丰富，理论基础也很扎实，但是到了实际应用的过程中，就手足无措，无从下手，在实践中，出现严重能力不足的问题。

1.2 教学目的不明确。

随着教育改革的不断推进，综合素质人才的理念在许多高校的教学改革中都得到了体现，但是人力资源管理的教学上，似乎还有待深化，人力资源管理专业的学生最终面向的是市场、企业或者相关的单位，书本教材上的知识固然重要，但是他们的最终方向一定是投入市场，能力的考察是必不可少的，所以，人力资源管理专业的教学目的不是培养一群人力资源管理的优秀理论家，而是需要一群优秀的行动者。

1.3 学生学习的方向模糊，动力不足。

曾经有出现过这样的情况，学生到学期完之后居然还不清楚人力资源管理专业是主要从事什么性质的工作，目前高校中普遍存在这样的情况，教师上课，学生听课，但学生学习的层次也只是停留在听的层次而已，并没有进行相关的思考，甚至连自己的专业方向是什么都模糊不清，由此在学习过程中出现学习状态涣散，学习积极性不高以及动力不足的问题。

1.4 教学形式单一。

人力资源本身是一门理论性比较强的专业，它包含了大量原理性、策略性的理论知识，而大量的理论知识在教学中本来就缺乏对学生的吸引力，加上单一的教学方式，教学的质量总是提不起来。

2 人力资源管理教学的改革措施

针对于上文所提到的目前人力资源管理教学中存在的比较普遍的问题，建议可以从如下几个方面对症下药：

2.1 明确教学目的。

人力资源管理的教学目的是将学生培养成为集管理学、经济学以及人力资源相关知识储备为一体的，并且能够有效进行运用的高素质专业人才。从人力资源管理的教学目的我们可以看到，人力资源管理看似简单，实际上是一张巨大的复杂的建立于多门学科之上的综合型学科，它不仅要求学生的理论知识要扎实，并且对学生的交际能力、沟通能力以及组织能力等都有相关的要求，由此在具体的教学过程中，一定要注意，人力资源管理的教学不仅仅是教材上与人力资源相关知识的学习，更是对于学生综合能力的系统培养。

2.2 理论指导实践的基础上，在实践中检验理论。

人力资源管理的教学应突破传统纯理论教学模式，在理论指导实践的基础之上，适当的开展一些实践活动，让学生在亲自实践操作的过程巩固对于原理策略性理论的理解，并且在实践活动中，学生可以提高自身的综合素质与能力，可谓是一举两得。人力资源管理教学又分为课堂实践和社会活动实践，课堂实践主要是指在具体的教学过程中，除了一般的原理性、策略性的理论铺垫以外，可以适当的引入一些案例，将学生分成小组进行讨论， 基于课堂中学习到的原理对实际的案例进行分析，在分析的过程中，不必对结果过于苛求，重在是学生对于案例中问题自己产生的想法或者看法，讨论结束后，选取学生进行发言，在课堂上引入实践活动，不仅可以巩固学生人力资源的理论知识，还可最大限度活跃学习氛围，调动学生的学习热情，从而提高课堂的教学质量。人力资源管理的社会实践活动主要是指相关的参观活动，教师可以定期的组织学生到一些企业中进行参观，让他们清楚企业人力资源运作的流程，了解市场对人力资源管理人才的一些要求，进行启发学生进行自我定位，看看自身还有哪些地方需要提升，社会实践活动还有一点需要注意，教师应在活动结束之后，要求学生写观后感，这一环节教师一定要注意学生的反映，不要用命令式的口吻，多引导学生进行思考。

2.3 认清市场需求，引导学生明确学习方向。

人力资源管理专业相对于其他专业而言，算是涉及知识面比较广的专业，这种情况下，学生难免产生疑问：金融专业的知识、财会专业的知识甚至是工商管理专业的知识也要学，那以后究竟该做什么，竞争力是什么？在具体的教学中，教师除了对学生进行专业知识的教学外，对于学生的思想状态也应该有及时的把握，应该努力引导学生客观的去看待目前市场的发展趋势，从而进行准确的自我定位。

2.4 转变教学方法。

人力资源管理教学质量的提高，很大程度上离不开教学方式方法的革新，以往的课堂教学过于单一，学生在课堂上的注意力不集中，学习效率不高，因此，在教学过程中，应适当的转变教学方法，基于传统的教学方法上，引入多媒体教学，所谓多媒体即是指声音和画面的传达，通过色彩以及听觉刺激，将原理或者知识传达出来，可能比教师从书本上照着念出来效果会更加明显，除此之外还可以适当的开展情境教学，让学生在课堂上模拟人力资源管理的相关流程，或者是模拟相关的情境，在具体的模拟中发现策略、规律，并且依照人力资源管理的相关流程，结合实际的情境发现问题、解决问题，情境的模拟操练不仅可以激发学生的学习激情，在模拟的过程中，对于学生的应变能力以及组织沟通的能力也会起到一定的促进作用。

3 总结

就目前我国人力资源管理的组成来看，绝大多数人力资源管理者处于掌握基础知识，而高素质人才是极度缺乏的，随着市场经济的发展，对于高素质人力资源管理人才的需求越来越大，要想在激烈的市场竞争中占据一定的优势，人力资源管理的教学改革势在必行，转变教学观念，改变教学形式，提高学生的综合能力，利用多种途径将学生培养成为适应人力资源市场发展的新型人才，不仅是高校人力资源管理教学的重要目标，更是促进我国经济健康发展的重要手段。

参考文献

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[2] 缪春光 肖琳.基于岗位能力培养的人力资源管理专业实践教学改革思路[J].中国电子商务，2013（1）：101-101.

[3] 任华亮.传统人力资源管理教学模式改革的思考[J].产业与科技论坛，2012（18）：158-159.

[4] 李娜 王秀丽."人力资源管理"课程实践性教学改革探析[J].内蒙古工业大学学报：社会科学版，2012，21（2）：123-125.

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【关键词】房地产开发企业 资金 管理

一、房地产开发企业资金管理的特点

1、房地产项目投资金额巨大，仅仅依靠企业自有资金远不能满足项目的投资需求，一般会向社会金融机构或上级单位进行融资。而房地产开发贷款是房地产企业主要融资渠道，开发贷款的使用对象，就是企业具体的开发项目。

2、在开发产品未完工前，一般需要通过获得预售许可证，预售取得销售资金，并将其再投入到开发项目建设中。

3、资金支出的重点内容是地价款、建筑安装及基础设施建设支出和税费。

二、房地产开发企业资金管理的风险

（一）现金流风险

由于开发项目的投资巨大，对于房地产企业来说，现金流断流是企业面临的最主要的财务风险。所以，保持现金流的稳定是房地产资金管理的重要内容。

（二）销售风险

不动产的可变现能力差，而且受国家政策调整的影响较大，如果企业开发的产品不被市场认可，容易造成产品积压，变现困难，使得企业资金周转上出现短缺。另外，房地产企业的产品销售对金融政策的依赖程度较高。如很多消费者要通过银行按揭来支付房款，银行按揭政策的变动直接影响产品的销售情况，进而影响到企业资金的回收。

三、资金管理的主要内容

企业对资金的管理主要表现为对资金的收支管理，而且在使用资金之前必须通过严格的审批程序，力求使资金的使用达到并满足合理的需求。

（一）制定各级资金管理的职责

制定公司内各部门详细的资金管理职责，明确各级部门资金的审批和使用权限，统筹利用企业所有资金资源，进行合理调拨使用，平衡资金供求关系，做到资金使用效率最大化。

（二）编制资金预算计划

资金预算管理，从内容上看，是一个包括现金收支预算、销售预算、生产预算、成本费用预算等在内的完整体系；从职能上看，是对其业务流、资金流、信息流和人力资源流进行全面整合，最终使企业的资金获得最佳利用效率；从过程上看，是通过预算编制、执行与控制、考核与激励，对资金预算内容进行整合并实现“预算职能”的以“资金预算管理”为中心的价值监控。所以企业应组织制定全面的资金使用预算管理制度。

1、根据公司各个部门资金需求计划及公司工程项目的开发规划，确定年度资金使用预算金额。

2、将审批通过的资金使用预算下达到各部门，并在预算执行的过程中实时进行监督、核实。

3、每期资金预算执行完毕，及时编制预算执行情况和预算差异分析报告，以便在下一期编制过程中进行调整。

4、在执行过程中遇到特殊情况时，要“因地制宜”及时予以统筹安排。

（三）资金的筹集

因房地产开发业是一个资金高密集的行业。房地产项目开发周期长，投资需要的资金量巨大，资金的来源是房地产开发企业最关注的问题，多渠道筹集开发项目所需的资金成为各房地产开发单位的工作重点之一。

1、资金筹集应当遵循的原则

筹集资金应当遵循合法、适量和时效性原则。筹集资金必须遵守国家的有关法律规章，接受国家的宏观调控。合理预测资金需要量，防止盲目筹资。安排好资金的供应时间，确保资金筹集与企业经营协调一致。

2、资金的筹集方式

资金筹集可采取不同的形式和途径，并且可以根据企业开发时期的不同阶段采取多种筹集方式，力求达到最有效的资金筹集，以保证开发项目施工的顺利推进。最主要的资金筹集方式有以下几种：

（1）建筑施工企业垫资。建筑施工企业垫资是房地产开发中最为普遍的现象。为了保证房地产项目前期开发的可持续性，房地产企业在开发项目的招投标阶段，往往会选择有能力垫资建设的建筑商，在签订施工合同中明确规定根据施工进度分批支付施工进度款，并在签定合同时收取一定比例的履约保证金。

（2）预售商品房款项的再投入。预售商品房款再投入业已普遍应用于房地产市场中。房地产开发企业在项目开工建设达到有关部门规定的要求时，可以向房地产管理部门申请“商品房预售许可证”,将正在建设中的房屋预先出售给购房者，由购房者支付定金或房价款，再将预售商品房所得款项投入到有关项目的建设中。

（3）证券市场融资。证券市场融资成为了上市房地产开发企业融资的主要渠道之一。上市房地产企业利用证券市场的投资者对证券化金融资产的购买，分担了房地产信贷机构的市场风险及信用风险，并能有效、快速的获得资金。

此外，还有房地产开发企业贴息委托贷款、股权融资、卖地代建楼房、租赁融资等多种方式。不管企业采取何种合法的融资方式，都应加强对资金筹集的管理，建立实时台账，与相关融资机构发展良好的工作关系，按期偿还款项。保证公司发展所需资金和公司的良好信用。

（四）资金的使用管理

房地产企业在资金使用时应建立有效的审核与监督机制，制定严格的审批权限，付款审批是资金支付前最后一关，以确保每笔资金都运用到位。房地产开发企业大额资金用在开发项目的建安工程付款，合同付款、非合同付款和固定资产购置等。

1、建安工程款的付款管理

建安工程用款实行项目责任制，由项目经理全权负责，公司对支出进行监控。

工程进度款审批，根据工程进度预测达到合同规定的工程进度时，按付款审批程序办理付款手续，经相关工程部门及监理部门签字确认后付款，附上合同会签表、工程进度表、工程验收签证表、竣工结算资料等。

2、合同付款与非合同付款

在付款前对所要付款的相关资料进行系列严格的审查，保证资料的真实性和准确性。对要付款的金额进行核算，按照企业制定的审批权限逐级上升进行审批。

3、借款的管理

借款是公司支付给工作人员备做特殊用途的临时性资金支出行为。这些特殊用途的支出款包括差旅费、零星采购材料费、日常开支及其他临时性借款。借款除差旅费、零星采购费以外，原则上不得使用现金，若需现金请款的审核批准后到财务出纳处领取。对于个人临时性借款的，一般不予借给，特殊情况经批准可以借出的，借款人需填写借款单、注明用途。

4、报销的管理

工作人员进行费用报销时，必须持有真实、合法、有效的票据，认真填写报销单，并严格按照公司的报销流程，由财务部门审核，经多重审批后方能实施报销。

参考文献

①余源鹏：《房地产开发企业财务管理与成本控制》，机械工业出版社

②段九利、郭志刚：《房地产企业全程会计核算》，中国市场出版社

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1、房地产开发企业资金管理的概念

房地产企业项目开发过程的资金流构成要素主要包括有开发成本、期间费用、销售收入和各项税费。根据房地产企业资金流动的来源、方向、大小、速度等情况,参考多家知名房地产企业在项目开发中的关键控制节点,将房地产开发流程分为六大阶段:即项目投资机会研究及土地竞投阶段、项目定位策划及前期筹备阶段、规划设计阶段、工程建设阶段、市场推广和营销阶段、售后及物业管理阶段。房地产资金管理指的是企业在上述阶段中对于其应用的各项资金的控制与管理,它是作为房地产财务管理的核心。

2、房地产开发企业资金管理的特点

(1)房地产项目开发所需投资成本高、项目周期长,单纯依靠自有资金难以保证项目开发顺利进行和分担项目风险,更无法撬动大项目开发。房地产企业上市融资门槛极高,绝大多数企业难以利用资本市场直接股权融资。为弥补项目开发资金缺口,大多采用商业银行贷款等进行负债融资,导致资产负债率极高。

(2)房地产资金管理既要受到国家政策的影响,又要受到社会经济等因素的影响,因此其资金运筹较其他行业表现的更加复杂化。

(3)房地产的开发和投资都具有阶段性,随着分阶段的逐步投入,期间资金也在逐步的回收,特别是期房交易的存在,使得资金运筹方面存在投资和回收的互补性。回收的资金可以投入商品房的再开发,而开发不断,又可以使资金不断回收,实现资金使用的最大化。

二、房地产开发企业资金管理措施

1、进行房地产开发项目的可行性规划

可行性研究对于企业在确定房地产的投资项目时极其重要,不能仅仅流于形式,要对投资项目的背景情况进行详细调查,规避可控因素,对于市场上房地产的基本情况进行调查,对于类似相近的投资项目进行对比,尽可能地减少风险,避免盲目投资带来的经济损失。

2、进行周密的资金预算管理和过程控制

资金预算管理,从内容上看,是一个包括现金收支预算、销售预算、生产预算、成本费用预算等在内的完整体系;从职能上看,是对其业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合,最终使企业的资金获得最佳全面效率;从过程上看,是通过预算编制、执行与控制、考核与激励,对资金预算内容进行整合并实现“预算职能”的以“资金预算管理”为中心的价值监控。所以企业应组织制定全面的资金使用预算管理制度。

3、拓展房地产开发企业的融资渠道

资金筹集应当遵循合法、适量和时效性原则。筹集资金必须遵守国家的有关法律规章,接受国家的宏观调控。合理预测资金需要量,防止盲目筹资。资金筹集可以采取不同的形式和途径,并且可以根据企业开发时期的不同阶段采取多种筹资方式,力求达到最有效的资金筹集,以保证开发项目施工的顺利推进。除自有资金、商品房预售、银行贷款等常见的融资来源外,还应积极拓展其他融资渠道。(1)房地产金融创新。房地产金融创新主要由房地产投资信托、企业商业债券、住宅抵押贷款证券化等构成。目前中国房地产市场,金融创新工具兴起不久,普及度不高,少数大型房地产企业正在尝试。(2)承包商垫资。承包商垫资是房地产开发项目的承包商预先垫付的部分或者全部工程款。在建筑市场竞争激烈的情况下,建筑企业(乙方)在总包商或分包商招标过程中,以提供垫资、延长付款期限或灵活的付款方式等增强竞标能力,房地产开发企业(甲方)则借机变相向建筑施工企业融资。(3)并购或合作开发。并购是国内大型房地产企业实现规模化发展,中小型房地产企业向有实力的大公司寻求资金的重要途径。合作开发是两个及以上房地产企业共同出资,或者一方提供土地,其他方提供资金来从事项目开发。不仅中小型房地产企业在项目开发中采用合作方式,国内知名房企在大盘项目中也乐于强强联手、优势互补。(4)内部认购。内部认购是在开发项目尚未取得“商品房预售许可证”,甚至未正式开工之前,在小范围内进行商品房销售。内部认购可以使房地产企业提前获得部分销售收入。2006年《关于进一步整顿规范房地产交易秩序的通知》明确规定“不得以内部认购、收取预定款等各种形式变相预售商品房”。内部认购作为违规操作被明令禁止,但现实中仍有不少开发商暗箱操作。

4、加强资金的风险和监督管理

企业的风险影响企业的生存和发展,房地产开发企业的资金风险主要包括在途风险、或有风险、使用风险。其使用风险表现为企业的投资风险,它属于一种事先可以控制的风险,必须加强对投资的决策管理,对于项目的评审要做到更加科学、更加专业、使风险降到最低的程度,重大的投资问题必须形成有效的决策约束机制,并且实时的跟踪管理。其在途风险体现在资金的结算过程,并且应当将部门的管理人员、业务人员的绩效同应收账款的回收状况挂钩,制定相匹配的奖惩制度,确保资金的流通,把坏账损失降低到最低程度。企业还可以进行内部审计,对于财务信息和财务业绩进行审计和监督,评价其真实性和合法性,强化事前、事中、事后的控制,确保资金的安全和流通。

5、提高企业资金管理的信息化建设

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学校自主发展意味着什么

首先，要弄清楚几个最基本的问题：谁是学校发展利益相关者？谁最关心学校发展？谁最熟悉学校情况？学校发展主要依靠谁？这些问题的答案是十分简单和明确的，是包括校长在内的学校师生和学生家长及其利益相关者，而这些简单、明确的问题往往被忽视了，甚至被遗忘了，从而导致政府及其管理部门的手越伸越长，管的事越来越多。学校的自越来越少，自主发展的空间越来越小。因此，简政放权、自主管理和学校自主发展就成了教育管理体制改革的核心内容。

其次，学校自主发展意味着什么？学校自主发展的实质是一种学校自身自主性的提高，是学校主动、自觉地利用外部赋予的条件、机会和资源来确立明确的目标，合理使用自己的选择、决定的权力；不断自我调整、协调、完善、变革学校内部的理念、关系、结构、规则和环境，使学校成为一个能够促进人完善与发展的充满活力、生机勃勃的地方。

教育行政部门为学校自主发展应当做些什么

一是强化政策引导。教育行政部门要制定适应并优先于区域社会经济发展的教育发展规划，确保教育发展的先导性、方向性和目标性，帮助和指导学校做好发展的定位和规划。二是加强业务指导。如通过开展教学研究和实施教师培训，提升教师专业化水准；通过观课等教学观摩活动，提高课堂教学效率；通过促成校际沟通与交流，推动校际协作。三是做好督导与评价。通过对学校办学理念与发展目标的监督，看其是否符合国家的教育方针，是否符合教育法律法规和政策要求；通过对学校组织的教育教学活动过程的督导检查，看其是否按照其章程规范办学，是否体现自身发展规划意图；通过检查其课程设置，看其是否落实国家课程计划，是否有利于减负提质，是否关注师生身心健康等；通过督导，建立正确的评价导向，及时纠正偏差，引领学校向健康轨道发展。四是提供条件保障。要根据学校发展规模和水平提供合格师资，在义务教育阶段要特别注意优质师资的均衡配置，促进义务教育均衡发展；要通过公共财政或财政转移支付，加大资金投入，按照办学条件标准配置教育教学设施设备，改善办学条件；要按生均拨款标准及时足额拨付教育经费，为学校自主发展提供有力保障。五是营造良好环境。包括对校园周边环境的综合治理，净化学校及周边环境；制定有利于学校发展的政策环境，让学校能在政策激励和指导下自主发展。

学校怎样实现自主发展

一是学校要建立自主发展目标。学校自主发展首先是基于学校自主发展的规划，就是通过学校共同体成员系统地分析学校现状，对学校发展目标、优先发展项目、发展规模与速度，以及实现的步骤与措施所做的部署、设计与安排。

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【关键词】房地产；资金管理；融资；信息化

伴随着市场经济的不断发展，房地产企业在经营管理上，主要的风险是来自于企业的资金管理。因而房地产企业在经营管理中十分关注资金管理的有效性，从根本上保障企业资金链所具有的安全性。本文对房地产开发中的资金管理进行深入的研究与探讨。

1 房地产资金管理概述

房地产开发中的资金管理指的是房地产企业在开发、经营以及管理活动中对企业所应用的资金进行控制和管理。房地产开发中的企业资金管理具有复杂性、互补性以及艰巨性的特点。

2 房地产开发中存在的资金管理问题分析

从目前房地产开发中存在的资金管理问题来看，主要包括以下内容：

2.1 房地产开发中资金的收入与支出存在问题

房地产开发企业在我国发展的历史较短，因而该行业的企业的管理者在资金管理方面缺乏应有的资金管理意识，导致企业在资金的收入与支出方面存在一定的问题。67.25%的房地产公司资金管理制度，但76.95%资金管理权责划分不是十分明确，特别是在工作协调方面有一定的困难存在，降低了工作效率。表现为：房地产企业在经营管理中存在的前期开发拖沓，建设工程不过关，工期延长，配套不落实，销售策划不够，售后服务欠佳等等问题都直接影响了企业资金的及时收回。严重的甚至会导致企业出现资金短缺。简而言之，房地产开发企业在资金管理中没有实施必要的期前预控与期间监控，导致企业在经营管理中收入与支出出现矛盾。

2.2 房地产开发中资金使用计划存在问题

根按照我国近年来年竣工住房建筑面积6亿平方米计算，2010年全国商品房空置率将达30%以上，这将大大超过国际公认的商品房空置率10%的警戒线,全国36个典型城市存量房消化平均需要33.8个月。这些空置商品房无疑大大占用房地产开发企业的资金。这与房地产开发中企业的资金使用计划存在问题有着密切的联系。房地产开发企业所投入的资金没有及时的成为新的资金供给，而是转变为产品的挤压，因而导致合理产出无法形成。经调查发现，65.1%的房地产企业预算的依据缺乏必要的准确性，进而影响了预算管控。34.67%的房地产企业在预算执行监督和考核方面的的工作力度不够，资金使用计划流于形式，得不到重视。

2.3 过度依赖银行信贷导致融资渠道不畅

从房地产开发企业的融资渠道来看，其在融资方面主要依赖于银行。企业在经营管理中在融资上，除了依靠自身所具有的自有资金外，主要以银行贷款为主。房地产开发企业的自有资金以及工程垫款绝对多数都是来自于银行信贷，通过银行信贷为主的融资方式来维持企业自身的简单再生产以及扩大再生产，银行信贷通常情况下占房地产开发企业总投资的63.1%左右。虽然房地产开发企业在融资渠道上在最近几年也出现了其它一些融资渠道，但这些渠道的出现并没有从根本上解决房地产开发企业在资金管理中过度依赖银行信贷的问题。

2.4 信息孤岛问题的存在

从房地产开发企业的内部管理来看，其内部不同的部门主要以专业化经营为基础，在管理中有着本专业的业务系统，这些系统和企业的财务系统之间是独立进行运作的，因而导致房地产开发企业存在信息孤岛的问题。35.6%的企业没有一套完整的资金管理体系。61.2%的房地产企业的资金管理体系是表现在各项具体资金管理业务中，此类信息孤岛问题的存在使得企业资金管理中无法实现资金信息的有效共享与反馈，进而影响到资金管理的有效性。

3 房地产开发企业的资金管理应用策略

房地产开发企业在制定资金管理应用策略中应以企业的实际情况为基础进行动态化的管理，具体应用策略通常应包括以下内容：

3.1 合理的确定企业资金的收入与支出

房地产开发企业通过合理的协调来调整收入与支出，不断的提升企业在资金供应与使用方面所具有的协同性，改善企业资金所具有的时间结构。房地产开发企业资金的回收要在工程完成售出后或者通过出租的方式才能收回，正因为如此，企业的资金筹措是通过债务安排来实施的。房地产开发企业应从企业的实际情况出发，杜绝企业在经营管理中的不合理支出，采取积极的方式降低对资金的占用，加速企业自身的资金周转，有效的提高资金应具有的利用效率。

3.2 完善企业的资金计划分析与预算管理

房地产开发企业通过资金计划分析来确定企业在资金执行计划中存在偏差的具体原因。常见导致执行计划出现偏差的原因有企业资金计划编制基础存在问题，或者资金计划编制不科学以及资金计划执行力较弱等等。企业在进行资金计划分析的同时，结合企业资金预算管理的应用，提高房地产开发的资金使用效率。房地产开发企业的资金预算分为年度预算与月度执行预算，前者主要侧重于企业全年资金的平衡和预算，后者主要用在企业月度资金的调度和控制上。房地产开发企业通过资金计划分析与预算管理实现对资金合理调配与使用。

3.3 发展多元化融资渠道

房地产开发企业应发展多元化的融资方式。对于房地产开发企业来说，企业的融资方式也对企业的融资成本有着重要的影响。应建立完善多元化的房地产金融市场体系，可以包括债券融资、股权融资，投资基金、信托、证券等多种形式。在多元化融资的状态下，投资者就可以购买相关金融产品，而不是通过直接购买房屋进入市场，这样既能够达到企业融资的目的，又可以满足投资者的投资愿望。通过在房地产开发企业中开展多元化的融资方式，有效的提高企业在资金管理方面的管理水平。

3.4 不断加强房地产开发企业资金管理信息化建设

伴随着计算机应用技术的发展，房地产开发企业资金管理信息化建设的建立与完善是企业资金管理发展的必然趋势。房地产开发企业资金管理信息化的建设是企业的资金管理为关键环节，该环节以资金收入和资金使用计划为主体，通过统一接口的方式将企业的不同组成部分有效的进行联系，实现资金信息的共享。管理信息化建设要求企业的资金管理应以房地产开发企业的业务为中心、财务管理为核心，对房地产开发企业的资金在统一计划的前提下集中管理收入、拨付资金、对外筹资、办理企业间往来结算、核定日常现金余额或直接能够动用的金额，实现的资金管理的一体化，做到事前计划、事中控制和事后分析，提高房地产开发企业的资金使用效益。

总之，房地产开发尤其其具有经营成本高，且资金占有时间长的特点，决定了房地产开发企业在经营管理中强调资金管理所具有的关键性作用，不断的从企业的实际情况出发，提升企业的资金管理方面工作的有效性，促进企业核心竞争力的不断增强。

参考文献：

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