审计实施方案十篇

审计实施方案篇1

关键词：审计，实施方案

 

1审计实施方案的意义

审计实施方案是指导审计人员现场工作的依据，是明确审计目标、突出审计重点、提高工作效率、规范审计程序、控制审计风险的主要载体，对审计工作起着全面指导作用，是审计质量控制的基础和灵魂，是撰写审计报告的基础。

2 审计实施方案的编制及控制审查

审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。。审计实施方案主要包括如下内容：编制的依据，被审计单位的名称和基本情况，审计的目标，审计的范围、内容和重点，重要性的确定及审计风险的评估，预定的审计工作起讫日期，审计组组长、审计组成员及其分工，编制的日期，其他有关内容。有的审计实施方案还附有表格，表格部分相当于具体审计计划，通常包括审计事项及其具体审计目标、审计方法、审计时间安排、人员分工等。

在实际工作中，我们应当从以下几个方面对审计实施方案进行控制审查：

2.1 对审计实施方案依据的审查

审计实施方案编制的依据应当包括审计机关签发的审计通知书和审计组审前调查所了解的被审计单位的实际情况。我们在审查的过程中要注意审计依据的正确性、完整性和准确性。　2.2对被审计单位的基本情况列示的审查

审计实施方案中介绍的被审计单位基本情况应当直接来自于审前调查表或审前调查报告。对被审计单位的基本情况列示的审查，主要审查其收集的被审计单位的基本情况是否完整、真实。如被审计单位的行业状况、单位的性质、行政和财务隶属关系、特别是其会计政策的选用及变动情况是否叙述清楚，与财政财务收支有关的内控制度建立健全情况是否调查到位，特别是关键控制点是否掌握，内控薄弱环节是否了解等。

2.3对审计目标、内容、重点列示的审查

审计目标是审计组办理审计项目所要完成的任务或达到的境界，是审计活动的出发点和归属。审计总目标对审计范围、内容、重点、方法等的确定具有导向作用，是审计实施方案的核心内容。。审计实施方案中的审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。审计实施方案中的审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。对审计目标、内容、重点列示的审查，主要审查其编制的审计目标是否能够突出本次审计的主题，审计目标应该明确而具体，易于理解、可以实现。另外还要审查审计内容是否符合审计目标的要求，时间范围和具体事项范围是否准确，审计重点是否突出等。

2.4对确定的重要性水平和审计风险评估进行审查

审计重要性指取决于具体环境下被错报金额和性质的判断。一般来说，重要性水平的确定应从错报的性质和数量两个方面来考虑。审计风险是指被审计单位的财政财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。审计风险的评估主要是对被审计单位固有风险和控制风险的评估。固有风险的评估旨在确定审计项目和各项审计内容存在重大错误舞弊或严重损失浪费问题的可能性。控制风险的评估旨在确定被审计单位内部控制总体的健全、有效性和与各项审计内容密切相关的内部控制的健全、有效性。

2.4.1 对初步分析性复核的审查　 主要检查其是否掌握并取得了相关的资料，对被审计单位相关财政财务收支、经济指标研究分析和对异常项目予以重点关注的审计方法的提出是否恰当。

2.4.2对确定重要性水平的审查

对确定重要性水平审查应检查方案编制人是否关注以下因素：以前年度的审计经验、有关法律、法规对财务会计的要求，被审计单位的性质、规模和业务范围、内部控制与审计风险的评估结果、会计报表各项目的内容等。是否将确定的重要性水平在审计实施方案列示以决定审计抽样的规模。

2.4.3对评估的审计风险的审查

根据审计风险模型，可以计算出可接受的检查风险。我们应该根据可接受的检查风险，设计审计程序的性质、时间和范围。对评估的审计风险的审查主要检查方案编制人是否将审计风险评估的结果写入审计实施方案，审计风险评估的评估是否合理，评估的数据采集是否准确、充分等。

2.5对审计范围的审查

审计实施方案中的审计范围是指被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关审计事项。在编制审计实施方案、确定审计范围时，往往还需要解决需要不需要进行延伸审计的问题，即在时间上要不要延伸到以前年度，在空间上需要不需要延伸到下属单位及关联单位。

2.6审计方法的确定问题

审计实施方案中的审计方法是指为获取充分与适当审计证据以实现有关具体审计目标所应采用的方法。在实施方案中，每项具体审计目标都应当有适当的审计方法保证其实现，重要的具体审计目标应当有专门的审计方法保证其实现，一般的具体审计目标可以和其他具体审计目标结合采用适当的审计方法予以查明。

2.7 审计时间的安排问题

审计实施方案中的审计时间安排是指对每个审计事项及其各项具体目标进行审计的耗时量作出的规划。为了保证审计质量，控制审计进度，必须在实施方案中做好审计时间安排。各审计事项的耗时量需要根据以往的审计经验和被审计单位的实际，基于确保审计质量，努力提高审计效率的原则，运用职业判断确定。

2.8 对方案所列审计人员适当性的审查

审计组的人员分工对于保证审计质量，提高审计效率也很重要，审计组长要以审计事项及其具体审计目标为依据，以审计工作底稿的分工编制为手段，按照组员各自的专业特长、个人能力差异、审计工作事项、以及均衡工作量要求进行分工。另外，还有考虑有无需要回避的人际关系和审计人员的定期轮换等。　2.9 审计步骤的确定问题

审计步骤通常分为准备阶段、实施阶段和报告阶段。编制审计实施方案，设计审计步骤要解决的主要问题是如何处理实施阶段的符合性测试与实质性测试之间的关系。审计人员应当根据审前调查了解到的被审计单位的实际情况和准备阶段对审计风险评估的结果来合理设计审计步骤。如果准备阶段初评被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较高，则设计审计步骤时应适当减少符合性测试的规模，尽量扩大实质性测试的规模；反之，则相反。

3 如何发挥审计实施方案的全面指导作用

我们在实际工作中为有效发挥审计实施方案的指导作用，应注意把握好以下几点：

3.1 做好审前调查。以充分利用审计资料为出发点，制定切实可行的调查提纲，认真开展内部控制测试，以分析性复核为关键点。

3.2 提高编制质量。突出重大违法违纪问题，注意从体制、机制和制度层面分析研究问题，规范编制程序，广泛听取各方意见。

3.3 严格抓好落实。。认真组织学习培训，增加对实施方案的了解；提高重要性认识，确保审计全过程围绕实施方案展开；以查证重大违法违纪问题为主线，并结合实际情况及时调整实施方案；加强项目组织领导，合理安排审计人员。

3.4 规范审计实施方案的调整。在审计过程中，当审计实施方案与客观实际不一致，确需调整审计实施方案时，审计组应当提出审计实施方案调整申请书，说明调整的内容和原因，履行必要的审批手续后调整，维护审计实施方案的严肃性。

【参考文献】

1、《审计机关审计方案准则》（中华人民共和国审计署令 第2号）

2、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（中华人民共和国审计署令 第6号）

审计实施方案篇2

一、指导思想

以“围绕新要求、服务高质量、实现新作为”为主题，以推动审计工作高质量发展为主线，以深化审计管理创新为抓手，聚焦审计管理薄弱环节，创新审计管理机制方式，补齐审计工作各项短板，向管理要质量，以质量促发展，充分发挥审计监督在推进国家治理体系和治理能力现代化建设中的重要作用，不断推动审计工作实现新作为。

二、总体目标

牢固树立质量强审意识，在规范管理的基础上，不断加大审计管理创新力度，持续推动审计工作质量水平明显提高，审计管理体制机制更加科学，审计行政事务管理高效运转，审计人员政治素质与业务能力全面提升，努力为新时代xx审计工作高质量发展提供坚实有力的保证。

三、主要任务

（一）围绕推进审计业务管理创新，着力提高审计项目质量。紧扣审计质量主线，以科学的审计理念为指引,以高质量的审计成果为依托，以健全有效的规章制度为保障，从目标管理、组织管理、质量管理、成果利用管理等多维度出发，创新审计方式方法，加强审计质量控制，健全完善责任链条，加大检查考核力度，全面提升审计业务管理能力与水平。

1.创新审计计划管理，强化源头管控。

——改进审计计划编制。围绕推进供给侧结构性改革、打好“三大攻坚战”主线，科学制定审计项目计划，坚持在突出重点、保证质量的前提下，实现应审尽审、全面覆盖。严格规范审计计划编制程序，加强审计需求分析，创新项目立项调研论证方式和组织方式，强化计划编制引领，从项目源头树立高质量目标和精品意识，加大审计资源、项目管理、组织实施、成果运用等统筹力度，加强中长期审计规划编制，推进实施滚动计划，增强审计计划的科学性、前瞻性和可行性。

——强化审计计划执行。统一项目实施，实行分类管理，对同类审计项目实行统一工作方案、统一审计重点、统一交流培训、统一处理口径、统一成果汇总。强化审计计划执行的约束性和责任性，建立项目跟踪管理制度，实行项目执行全过程动态监管。省、市审计机关要建立审计计划执行情况定期通报制度，对发现问题进行督促提醒，提高计划执行效率。

2.创新审计现场管理，强化过程管控。

——改进审计现场组织管理。局机关分管领导要靠前指挥，部门负责人要坚守一线、掌控全局，审计组长要高度负责、严格管理，及时解决审计现场出现的各种新情况、新问题。建立完善审计组例会制度和重大事项会议讨论制度，始终关注实施方案确定的审计目标实现情况，重点问题和疑点问题突破情况，适时调整审计策略。严格审计现场安全保密管理和各项审计纪律，严格考勤和考核制度，提升审计效能。

——规范审计现场取证管理。坚持以审计实施方案为核心，在建立审计人员行为规范、作业技术规范的基础上，健全证据质量控制，避免证据冗余或过度取证，影响审计效率。坚持重要性原则，提高取证工作的针对性，对涉及审计评价、各类违法违规、损失浪费问题以及其他重要事项，应当依照法定权限和程序获取审计证据，并保证证据充分、适当。坚持按照“三个区分开来”的原则，历史、全面、客观地看待发展中出现的新问题，客观公允地作出审计评价和结论。

——创新审计技术手段。大力推进大数据审计，创新审计技术手段，加强大数据分析团队建设管理，拓展大数据技术运用，促进以大数据为核心的信息技术与审计业务深度融合，全面提高审计现场动态管理能力和水平，打造智慧审计新模式。

——严格审计工作量和审计时限双重管理。改进审计项目现场进度管理方式，严格控制审计工作量和现场审计时间。审计组在审计项目实施前，应当根据审计项目计划确定的现场实施时间和项目工作量，突出审计重点，倒排时间进度，确保审计项目按时完成，切实做到审结场清，提高审计工作质量和效率。

——强化审计现场人员管理。推行扁平化管理方式，在审计现场建立分工明确、责任清晰的各专业小组，结合审计组巡察、审计实务导师制、审计项目实施管理考核等制度，把好现场质量关口，确保责任到人。加大对审计人员审计现场工作情况考核力度，奖勤罚懒、奖优罚劣，着力构建靠素质立身、凭实绩进步的良性竞争机制，充分调动审计人员的主动性、积极性和创造性。

3.创新质量检查机制，强化风险防控。

——强化审计项目审核、复核和审理。按照国家审计准则规定，切实发挥逐级复核、分级负责作用。审理机构要突出审理内容和重点，实行项目分类管理。积极发挥审计机关牵头业务部门的牵头抓总和复核验收作用，突出审理会议、审计业务会作用，强化业务指导和跟踪督查。创新审理工作方式，服务现场需要。

——推进审计质量检查全覆盖。修订完善质量考核、质量检查、责任追究相关办法，健全完善责任链条，形成制度管理闭环。创新审计质量检查模式，以质量检查为抓手，注重揭示质量控制薄弱环节和风险隐患，总结和探索加强审计项目质量管理的方法举措，推进审计质量检查全覆盖。强化审计质量检查结果运用，推进将质量检查结果纳入年度考核，并与下年度承担审计项目进行挂钩。

——强化审计统计数据管理。建立健全统计数据质量控制体系，实行统计数据填报分级负责制,确保数据填报真实准确、数据使用依法合规。坚持审计情况统计报表通报制度，定期通报审计情况统计数据和信息。加大统计工作质量检查力度，并适时通报检查结果。

——强化优秀项目评比工作。树立创先争优目标，不断改进优秀审计项目评选办法，致力打造审计精品，加大优秀审计项目的讲评、宣传和推广力度，发挥好优秀审计项目的示范引领作用。

4.创新审计成果运用，加大审计公开力度。

——积极推进审计结果公开。加大审计结果通报力度，切实发挥审计的警示作用，促使部门单位及早发现、自觉纠正、主动预防问题，提高审计权威。健全完善审计结果公开工作机制，规范结果公开范围、公开方式、公开内容、公开程序，全面提高审计

结果公告质量。

——加大审计整改力度。严格落实整改责任，建立完善审计整改跟踪检查机制，规范审计整改工作流程，落实业务部门对被审单位审计整改进行跟踪检查和督促核实的主体责任，并将检查核实情况纳入审计机关内部的年度考核。

——强化审计成果运用。加大移送查处力度，规范审计线索移送程序，依法及时移送有关部门和单位，定期跟踪查处结果。加大审计信息开发力度，强化审计成果之间的综合关联分析，深度挖掘、着力反映影响和阻碍改革、创新、发展的宏观性问题，切实提高审计成果利用的层次和水平，突出审计监督的建设性作用。

——加强审计理论研究。进一步加强审计理论研究，确保审计科研工作的正确政治方向，提升科研质量和水平。倡导依托项目开展研究型审计，加强审计实践的理论总结、提炼和创新，将行之有效的做法上升为理论或制度规范，为审计实践提供指引。

5.完善审计制度体系，推进审计法制建设。

——推进地方审计法规体系建设。局机关要积极争取人大、政府对审计法制建设的支持和指导，配合人大、政府开展审计立法工作，按照新时代审计工作要求，及时修改完善与审计相关的法规、规章，坚持依法履行审计职责。

——健全完善审计业务管理制度。进一步健全完善审计机关业务管理制度和文件，抓好规范性文件的“立改废”，推进业务管理制度建设，确保覆盖审计全流程的业务规范形成配套体系，适应新形势要求。

6.强化指导和监督，提高内审工作质量。

通过业务培训、经验交流、工作质量专项检查等方式，依法加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督，促进健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，有效利用内部审计成果，推动内部审计工作健康发展。

（二）围绕推进审计行政事务管理创新，着力提升审计机关工作效能。坚持谋划从早、管理从严、服务从周、落实从细的要求，创新审计机关行政事务管理模式，健全完善内部管理程序，科学合理控制行政成本，优化整合办公资源，实现审计行政事务高效运转，机关效能稳步提升。

1.推进审计行政事务高效运转。切实做好审计行政公文与业务公文的拟制、办理、管理和保密审查等工作，大力推行审计管理系统无纸化办公，提高公文办理的质量和效率。加强预算经费和资产管理，确保国有资产安全和有效使用。完善档案管理制度，提升档案管理水平。规范信访管理工作，妥善处理群众来信来访事项。强化安全管理，建立健全网络安全管理相关机制，制定完善应急处置预案，严格落实值班、值守应急工作制度，切实提高后勤服务保障水平。

2.强化机关制度执行与跟踪问效。健全完善机关管理制度，重点检查制度的落实情况和执行效果。进一步加大对局机关重大决策、党组会、办公会、业务会议审定事项以及局领导批示等落实情况的督查督办力度，健全完善反馈机制，加强跟踪调度，压实工作责任，确保政令畅通，推动工作落实，提高机关办事效率。

3.严格遵守工作纪律。加强机关效能建设，严格办公秩序，严守工作纪律，严禁迟到、早退、无故旷工以及擅离岗位、擅离职守等违反工作纪律的行为，严禁工作中出现推诿扯皮、办事拖拉等现象。加大效能建设工作督查力度，增加明查暗访频次，严格实行效能问责。

4.推动节约型审计机关建设。坚持厉行节约，精简会议和文件简报，规范机关公务接待管理，严格控制“三公”经费和审计外勤经费支出，规范招标采购行为，有效节约行政资源。完善机关节能降耗相关办法，提高现有设施设备利用率，着力建设节约型审计机关。

5.健全工作协作机制。加强与巡察、纪检、公安、税务、工商、国资、金融等部门的沟通联系，在情况通报、资料查询、调查取证、案件移送等方面建立健全相关协作机制。加强与部门单位工作联系，动态掌握联系对象存在的风险隐患，及时提醒和制止，变事后监督为动态监督。积极邀请特约审计员参与审计项目、审计理论研讨等活动。

6.加大审计政务公开及宣传工作力度。进一步推进审计政务公开，及时相关信息，回应社会关切。加大审计宣传力度，拓宽审计宣传渠道，创新审计宣传方式，注重构建着眼全局、全员参与、全面开放的宣传工作格局，弘扬正能量，讲好审计故事，着力为审计工作高质量发展营造良好的舆论环境和社会环境。

(三) 围绕推进干部管理创新，着力建设高素质专业化审计队伍。着眼新时代对审计干部队伍建设提出的新要求，不断增强局机关和审计干部的政治素质和综合业务水平，最大限度地激发审计干部队伍的内动力、凝聚力和创造力，努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍，为新时代审计工作高质量发展提供坚强保障。

1.加强领导班子建设。注重强化局机关领导班子政治建设，选优配强领导班子，不断优化领导班子年龄、知识、专业等结构。局领导班子和领导干部要大兴调查研究之风，不断提高谋全局、带队伍的能力素质。

2.深化干部人事制度改革。坚持党管干部原则，强化党组领导和把关作用，加强综合分析研判，防止简单以票取人。认真落实新时期好干部标准，坚持贯彻“六选六不选”用人要求，把“政治过硬”作为第一要求。坚持人事相宜、依事择人，不断改进完善干部选拔任用和激励机制，提高选人用人的公信力与公认度。坚持统筹配备，充分调动各年龄段干部的积极性。坚持严管和厚爱结合、激励和约束并重，加强干部监督管理，完善考核评价体系，更好地发挥考核的激励和引导作用。

3.推进队伍专业化建设。着力打造专业化审计干部队伍，注重培养专业能力、专业精神，不断增强审计干部队伍适应新时代中国特色社会主义发展新要求的能力。严格审计人员准入制度，进一步优化审计干部队伍结构。完善审计专业人才培养机制，组织开展审计机关审计业务骨干人才评选活动。拓宽干部培养渠道，加强年轻干部培养和储备，实行审计实务导师制，参加审计机关青年干部岗位大比武活动。坚持引进来和走出去相结合，畅通系统内学习交流渠道，推动横向交流，提升干部综合素质。

4.创新教育培训方式。坚持以能力建设为核心，以服务中心工作为导向，科学制定教育培训计划，充分整合教育培训资源，健全教育培训体系，强化教育培训效果。坚持问题导向，建立完善审计干部继续教育和分类、分层级、分岗位培训制度，实行案例教学和开放式教学，建立培训案例库和师资库，提高教育培训的针对性和实效性。运用网络、视频等现代化手段，扩大培训覆盖面、提高培训效率。结合审计实践需要，参加“审计大讲堂”学习，努力提升审计干部业务水平。建立计划安排、组织实施、考核鉴定、成果运用等审计干部教育培训“链式”管理机制。

5.优化人力资源调配。积极适应审计全覆盖要求，坚持全县审计“一盘棋”，充分发挥审计机关的整体合力。认真做好审计人力资源调配和管理工作，优化审计人才库和社会审计协审库建设，探索在信息技术、自然资源、环保以及城市规划等方面建立政府购买服务平台和人力资源库，整合好国家审计、社会审计、内部审计和专业人才力量。

6.加强与上级审计机关联系。加强与上级审计机关的汇报联系。严格落实重大事项报告制度，重大事项和审计结果必须向上级审计机关报告，建立局机关主要负责人向上级审计机关党组述职报告工作制度。

（四）围绕推进机关党建工作举措创新，着力提升审计机关全面从严治党能力和水平。全面落实新时代党的建设总要求，坚持把党建工作与审计业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，着力加强审计机关党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设，把制度建设贯穿其中，不断推进全面从严治党向纵深发展，为全面提升局机关党建工作科学化水平、推动新时代审计工作迈上新台阶提供坚强政治保障。

1.扎实开展“不忘初心、牢记使命”主题教育。深入学习宣传贯彻党的精神，以新时代中国特色社会主义思想为指导，按照中央要求和各级党委部署，认真开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，扎实推进“两学一做”学习教育常态化制度化，不断巩固“讲重作”专题教育和专题警示教育成果。

2.推进基层党组织标准化建设。按期开展基层党组织换届、党费收缴工作，严格执行“三会一课”、民主生活会、组织生活会、谈心谈话、民主评议党员等党内生活制度。紧扣主体责任落实，认真开展基层党组织书记述职评议考核。创新方式方法开展主题党日、党员活动日、革命传统与警示教育等活动。切实加强审计组临时党支部规范化管理，确保党建工作与业务开展深度融合，充分发挥临时党支部的战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。积极推进全省审计机关共建互联推动党建工作创新、服务审计事业发展的“三联动”机制有效落实。

3.坚持不懈改作风转作风。坚持目标导向和问题导向，深入开展“查问题、出硬招、改彻底”作风建设大排查，持之以恒抓好中央八项规定及其实施细则精神和省实施细则有关要求，盯紧重要领域、重要节点，从严查处顶风违纪行为，加大通报曝光力度，严防“四风”问题反弹。坚持依法审计、文明审计，深入推进机关作风建设向基层一线和审计组延伸。认真落实“双联系”制度，加大定点帮扶工作力度，持续开展与基层审计机关及社区结对共建等活动，全面准确掌握真实情况，帮助解决实际困难。

4.深入推进党风廉政建设。准确研判审计机关党风廉政形势和规律，全面落实党风廉政建设“一岗双责”要求，加强廉政风险防控，严格执行各项党纪党规和审计“四严禁”工作要求、“八不准”工作纪律，注重教育引导，强化制度约束，充分发挥党支部纪检委员、党风廉政建设联络员、审计组廉政监督员为主体的“三员”监督网作用，用好监督执纪“四种形态”，持之以恒正风肃纪。积极推进审计回访工作，加大审计项目廉政回访等监督检查力度，严肃查处违纪违规问题，确保审计干部能干事、干成事、不出事。

五、保障措施

（一）加强组织领导。推动审计管理深刻变革、提质增效是适应新时代审计工作高质量发展的客观要求。全局“审计管理创新年”活动由局机关“审计管理创新年”活动领导小组统一领导，牵头部门要会同有关职能部门共同组织实施，强化指导，严格督查。形成分工合理、责任明确、协调高效的工作机制，确保活动取得实效。

审计实施方案篇3

进一步强化对农村公路建设的审计监督，是保障党和国家大政方针顺利实施，促进农村公路建设任务全面落实的有力措施。为切实搞好这项工作，根据全省交通审计工作计划安排，特制定本实施方案。请各单位认真贯彻执行。

一、审计（调查）的目的

了解农村公路建设在资金筹措、管理、使用各环节的基本情况及有关制度的执行情况，特别是工程进度和工程质量情况，以及有无侵害农民利益的问题。找出存在问题的原因，有针对性地提出审计意见和建议，促进被审计单位完善农村公路建设的各项管理制度，加强资金监管，加快工程进度，确保建设质量，防止损失浪费，提高投资效益，并为交通主管部门加强行业管理和宏观决策提供翔实的资料和可靠的依据。

二、审计（调查）的依据

（一）交通部《关于下达*年交通审计工作计划的通知》（交审发〔*〕49号）；

（二）湖北省交通厅关于印发*年度全省交通审计工作要点和项目计划的通知（鄂交审〔*〕44号）；

（三）交通部《农村公路建设资金监督使用办法》（交财发〔*〕285号）；

（四）《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔*〕64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发〔*〕62号）；

（五）关于印发《湖北省交通建设项目审计监督实施意见》的通知（鄂交审〔*〕304号）。

三、审计（调查）的范围、对象

（一）范围：以纳入*年国家计划和我省规模的通村公路建设项目为主，必要时可延伸审计。

（二）对象：项目所属各级管理部门和项目建设单位，必要时可延伸至项目的设计、施工、监理单位。

四、审计（调查）的主要内容

（一）农村公路建设的基本情况，包括投资规模、建设进度、资金管理、项目管理等情况；建设过程中的好经验、好做法，存在的问题与困难，以及有关建议。

（二）建设项目是否列入国家和我省农村公路总体建设方案和年度计划，可行性研究报告、初步设计（施工图设计）是否按照有关要求进行审查批准，有无虚列建设项目套取国家投资的行为。

（三）建设资金来源是否合规、合法，中央资金是否按计划及时、足额下拨，省投资及地方配套资金是否及时到位，有无未经批准乱集资，乱收费、乱摊派和任意增加农民负担的现象。

（四）是否按照有关规定、采取公开招标或邀请招标方式确定施工单位，项目业主与施工单位是否签定施工合同，有无施工转包和违法分包等问题。

（五）是否存在领导干部违规插手干预招投标活动的情况，是否存在借工程变更名义的行为或骗取国家建设资金的行为，是否存在指定供应商个人从中谋私的行为，是否存在拖欠农民征地拆迁费和拖欠农民工工资的行为。

（六）工程计量和工程款拨付手续是否齐备，是否按合同规定结算和及时足额拨付款项，有无恶意拖欠或高估、虚报冒领等情况，是否用中央投资和省统贷投资支付或计提建设管理费，工程建设管理费、各类应收预付款项、工程质量保证金的计提、核算、使用是否符合有关规定。

（七）各级管理部门和项目业主是否建立健全资金管理、使用、拨付方面的内部控制制度，有关制度是否得到有效执行，制度执行过程中存在哪些问题。

（八）建设资金是否单独建账、单独核算、专户存储、专项拨付、专款专用，是否按规定及时、足额拨付建设项目，有无侵占、截留、挤占、挪用建设资金用于购车建房、投资经营或弥补经费不足，有无出借建设资金或将无偿拨款转为有偿使用，有无资金体外循环或设立“小金库”的问题，有无资金滞留和拖欠现象。

（九）交通主管部门是否按照有关公路建设资金监管和建设项目审计的要求，开展建设资金和建设项目的监督检查，存在问题是否得到及时、有效整改。

（十）其他与审计（调查）有关的内容。

五、审计（调查）的方法

（一）采取召开座谈会的形式，听取管理部门和建设单位对基本情况、建设管理情况和资金管理情况的介绍。必要时可直接走访村组和农户，了解需要的情况。

（二）查阅并核实投资计划、财务会计资料、工程统计资料及项目管理资料。

（三）、深入基层单位和建设项目，仔细查阅、了解有关项目管理、资金管理等情况。

（四）对在建或已完工的项目，一定要深入工地，实地踏勘目检（或实检），重点关注工程进度及质量情况。

六、审计（调查）注意事项及要求

（一）树立严谨细致的工作作风。在工作中要认真细致地及时做好审计（调查）记录，记录涉及的事实要得到相关责任人签字确认。

（二）实事求是地反映存在的问题。要本着对国家和农民群众负责的原则，真实、准确、及时地反映管理部门和建设单位存在的问题，不能隐瞒不报，也不能大事化小，小事化了。对发现的问题要事实清楚、依据充分、定性准确，并提出有针对性的审计意见或建议，以促进管理、规范行为。

（三）加强与被审计单位的协调沟通。工作中要谦虚谨慎、讲究方法，争取多方面的支持与配合。审计（调查）结束时形成的审计（调查）报告，要与被审计单位充分交换意见，并取得他们的书面意见。

（四）保质保量圆满完成任务并及时上报有关资料。根据省厅今年审计计划安排，各市州交通局（委）必须在8月底前完成1个县（市、区）农村公路建设项目的审计（调查）工作，做到与公路部门开展的审计不能重复。有关农村公路建设项目的审计（调查）报告及资料（含农村公路建设情况调查表一、表二、表三及电子表格数据），必须于9月15日前报省交通厅，同时抄送省公路局。

省公路局应统筹安排好全省公路行业农村公路建设的审计（调查）工作，具体组织实施方案应告之市州交通主管部门，并认真做好今年全省农村公路建设项目审计（调查）的统一汇总上报工作。有关审计（调查）报告及资料必须于10月15日前报省交通厅。

七、审计（调查）报告的基本内容

（一）被审计单位和项目的基本情况。包括农村公路建设投资规模，资金筹集与管理情况，项目实施进展情况，工程管理特别是质量管理等情况；被审单位采取的措施、做法（经验），存在的困难与问题，以及相关建议，农村公路建设项目调查（表一、表二、表三）等。

（二）发现的问题及处理意见。

（三）评价及建议。对被审计单位和工程项目的评价，及对今后工作的建议。

八、下达审计意见书或转发审计调查报告，督促整改

审计实施方案篇4

一、指导思想

村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。

二、审计的范围和方法

村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计**年村委会换届以来（审计期限：**年换届之日起——**年8月31日止），村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。

村级财务审计工作在市委、市政府的统一领导下，由乡镇、街道办事处组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。

三、审计的主要内容

（一）村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。

（二）集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

（三）村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

（四）村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。

（五）群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

四、审计的基本程序

开展村级财务审计工作，要严格按照《湖北省农村集体经济审计办法》规定的基本程序和方法进行，确保审计工作质量。

各级农村经营管理部门要依法行使农村审计监督的职能，具体承担村级财务审计工作的业务指导。各乡镇、街道办事处要结合本地实际，制定切实可行的实施方案，明确审计事项的范围和内容、审计方式和方法、人员配置和分工、具体工作步骤和要求等。在审计期间，要通过宣传发动、设立举报箱等形式广泛收集意见和村民反映的问题，确保审计工作有效进行。

财务审计工作结束后，应形成审计报告，并召开村民会议或村民代表会议通报审计结果，同时在村务公开栏张榜公布，接受群众监督。对审计出的问题，要严格按照有关法规政策进行处理。审计查出被侵占的集体资产、资源和资金必须如数退还给集体；涉及村干部违法违纪的，要提出处理意见，移交纪检监察部门处理；情节严重构成犯罪的，要移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。对村级财务管理混乱的村，要提出具体整改意见，组织力量帮助整顿，制定规范化管理制度。

审计结果要作为村级组织候选人的必备条件之一。审计出的问题未退赔处理以前，不能作为村级组织候选人。

五、财务审计的工作步骤和时间安排

为确保财务审计工作顺利进行，收到实效，各乡镇、街道办事处要按照组建机构、制定实施方案和配套文件、宣传发动、培训骨干、逐村实施审计、规范管理等步骤，集中领导、集中力量、集中时间开展财务审计工作。总的要求是：村委会及其下属企事业单位审计面要达到100％，整个审计工作必须在9月25日前结束，并提交审计报告。10月上旬，市组织专班对各乡镇、街道办事处的村级财务审计工作进行专项检查验收，对验收不合格的，要追究责任，重新审计。

六、审计工作的组织领导

村级财务审计工作是村委会换届选举前的一项准备工作，各级各地要高度重视，加强领导，精心组织，统一部署，集中时间，切实抓紧抓好。

（一）强化领导。村级财务审计工作在市委、市政府的统一领导下，以乡镇为单位进行。市成立村级财务审计工作领导小组，由市委副书记李进新同志任组长，市委常委、副市长卢斌、市长助理袁道海任副组长，市财政局、市民政局、市审计局、市监察局、市经管局等部门主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市经管局。各乡镇、街道办事处要成立相应的村级财务审计领导小组和审计专班，集中动员部署，培训骨干，统一组织力量，逐村开展审计工作。

审计实施方案篇5

一、审计工作目标

围绕落实社区干部经济责任审计等制度，进一步加大对社区干部履行职责和社区建设项目资金使用效益的审计监督力度，严格落实社区书记、主任经济责任审计，社区财务收支审计等制度，促进社区经济管理工作规范、资金使用效率提高。通过审计摸清社区家底，客观反映和评价社区干部履职能力、社区集体资源、资产保值增值能力等与社区居民切身利益相关的经济活动状况，维护社区稳定，促进社区经济持续健康发展。

二、审计对象、方式及时间安排

审计对象：街道27个社区的财务收支情况、重点工程建设项目情况及下属的全资和控股公司经营情况。

审计方式：本次审计，按照就地审计的原则，采取街道内部审计与委托社会审计机构审计相结合的方式进行。街道审计所审计4个社区，委托社会审计机构审计23个社区。

审计时间：本次审计计划分三批进行，每批审计9个社区。第一批社区审计于2013年6月30日前结束，第二批社区审计于2013年9月30日前结束，第三批社区审计于2013年12月31日前结束（详见附2）。

三、审计重点

1.社区经济活动过程中遵守国家法律法规情况，社区执行地方政府规定及内部控制制度建立情况，社区民主决策执行情况。

2.社区资源、资产的管理使用情况。主要包括涉及社区集体所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类财产物资、土地、森林（林地）、山岭、滩涂、水面和荒地债权股权及无形资产的管理与使用情况。

涉及社区旧村改造过程中集体资产流向、对已经拆除的集体资产、对新构建、购置的集体资产是否已按相关规定进行处理，居民住房分配等涉及群众切身利益的问题是否经过规定的民主决策程序及社区居民住房分配等情况。

涉及社区集体资产的租赁等情况及社区账外资产、资源管理与使用等情况。

3.社区的收入和支出及分配情况。

4．社区的债权和债务情况。

5．社区公益及福利性支出情况。

6．经济合同的签定和执行情况。

7．社区建设项目管理情况。

重点审计社区旧村改造项目。已完成的旧村改造工程项目，全部纳入本次审计的范围。

8．社区集体全资和控股公司、企业情况。

9．公司、企业中用于社区公益性支出和其他支出情况。

10．全资或控股公司、企业资产负债情况。

11．贪污受贿、侵占集体资产、资源情况。

12．根据实际情况，对街道党政组织和群众关心的其他问题进行审计。

四、审计工作要求

（一）精心组织实施，确保审计质量。此次审计时间紧、任务重、要求高，各社区要高度重视，积极配合，街道设审计通报制度，对出现不能正常进行审计的社区予以通报。

审计实施方案篇6

一、审计时间

从2013年8月1日至2013年10月20日（各村审计时间见附件）

二、审计范围

自2011年1月至2013年7月本届村干部任期内的村集体财务收支及有关经济活动。

三、审计内容

（一）财务收支情况及货币资金管理

审计收入是否按规定全部入账，包括发包收入、租赁收入、财政补助收入、上级单位拨入资金等；检查非生产性支出是否合理，包括招待费支出总额是否超标、大额开支是否按规定程序办理等。

审计村集体经济组织货币资金管理是否执行财务管理制度，是否落实库存现金限额制度，是否存在多头开设银行存款账户，是否实行财务印鉴分开管理，是否存在公款私存、白条顶库等现象。

（二）集体资产管理

审计村集体资产处置，是否依法依规、按规定程序处理；集体资产是否增值是否流失；承担和租赁等重大经济事项是否经集体讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制；是否按合同约定及时收缴各类承包款项；有无因管理不善造成集体资产损失的现象。

（三）债权、债务管理

审查债权、债务增减变化，梳理债权、债务产生原因；审查有无借款用于不合理的非生产性开支，有无盲目举债情况，有无未履行民主程序、未签订借款合同将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等；重点审查集体资金被拖欠、占用情况。

（四）土地发包、承包

审计“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁和公开协商等方式，是否签订规范的土地承包合同，土地承包经营权证填写、发放是否规范；村级项目、基建工程建设有否公开招标，有无“人情包”或“权力包”等。

（五）专项资金管理

审计上级拨划或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地征收补偿费的管理、使用、分配情况等。

（六）民主监督和财务公开

审计村级组织是否按要求建立村务监督等组织，财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

审计实施方案篇7

一、统一思想，充分认识学习实践活动的重要性和必要性

开展深入学习实践科学发展观活动，是党的十七大作出的重大战略部署，是用中国特色社会主义理论体系武装全党的重大举措，是深入推进改革开放、推动经济社会又好又快发展的迫切需要，是提高党的执政能力、保持和发展党的先进性的必然要求。对我局来说，这是进一步深化认识、应对挑战、履行职能的重要机遇，必将极大地促进科学发展、和谐发展、全面完成区委区政府安排的工作任务。近年来，我局紧紧围绕区委提出“建设市驻地，打造新*”的目标，深入贯彻落实科学发展观，开拓进取，攻坚克难，形成了良好的局面。但是距离上级的要求和群众的期望还有不少距离。因此开展好学习实践科学发展观活动，切实把思想和行动统一到中央和省、市、区委的决策部署上来，紧密联系思想和工作实际，以高度负责的态度、改革创新的精神、求真务实的作风，努力实现党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠的目标要求，具有重大和深远的意义。

二、紧紧围绕“坚持科学发展、提升审计水平，服务*振兴”活动主题和“实践科学审计、强化监督服务、为建设富裕文明和谐新*做贡献”开展学习实践活动

活动的指导思想是：全面贯彻党的十七大和十七届三中全会精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习贯彻总书记关于科学发展观的一系列重要讲话精神，以“坚持科学发展、提升审计水平，服务*振兴”为主题，以“实践科学审计、强化监督服务、为建设富裕、文明和谐新*做贡献”为实践载体，按照区委要求在局机关开展“三比三看”（比支持、看力度；比服务、看态度；比成效、看进度）的主题实践活动。以“党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠”为总要求，着力转变不适应、不符合科学发展观要求的思想观念，着力解决影响和制约科学发展的突出问题，以及党员干部党性党风党纪方面群众反映强烈的突出问题，着力构建有利于科学发展的体制机制，紧扣审计“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，坚持以实际情况为基础，统筹兼顾、协调发展，继续巩固审计质量和廉政建设“两条”生命线，力求在解放思想上有新飞跃，解决突出问题上有新成效、创新体制机制上有新突破，科学发展上有新作为。

开展“四项工程”主题实践活动。一是素质工程。组织到先进地区和单位参观学习，观摩全区大项目建设，开展“学习实践科学发展观，为审计工作添光彩”征文比赛，加深党员干部对科学发展观的认识和理解，提高贯彻落实科学发展观的能力和水平。二是保障工程。围绕为全区经济又好又快发展保驾护航，深入开展“审计质量年”活动，加大预算执行、经济责任、固定资产投资和企业税收征管审计力度，依法查处截留预算收入、偷漏税款等违规违纪问题。为规范政府投资行为、维护政府形象和提高资金使用效益，减少损失浪费，今年计划成立政府投资审计办公室实施政府投资审计。抓住影响改革、发展、稳定的主要矛盾和突出问题，及时向区委、区政府反馈，积极为领导宏观决策提供依据。三是民心工程。把维护广大人民群众的根本利益作为审计工作的出发点和落脚点，密切关注民生、民权和社会热点、难点问题，强化对社保、医疗、教育等事关群众利益的专项资金的监督检查，严肃查处各种乱收费问题，确保群众合法权益不受侵犯。四是服务工程。树立监督也是服务的理念，发挥职能优势，针对审计发现的苗头性、倾向性或普遍性问题，主动帮助有关单位查找财务管理、内部控制等方面存在的漏洞或薄弱环节，从体制、机制的角度健全规章制度，杜绝“跑、冒、滴、漏”。对于财务管理基础比较差的单位，义务提供会计、审计咨询服务，指导财会人员理清账目、完善管理。

三、开展学习实践活动需要解决的重点问题

着力解决五个方面的问题，从五个方面见到成效：一是解决思想观念、思维方式不符合、不适应的问题，在重新确立审计为科学发展服务的定位上见到新成效。二是解决就审计论审计、简单机械的习惯模式，在完善审计“免疫系统”功能，充分发挥审计建设性作用上见到新成效。三是解决调查研究不深入、不到位的问题，在突出民生审计重点、难点上见到新成效。四是解决创新意识不强、执法力度不够的问题，在提高审计质量，规范审计执法上见到新成效。五是解决少数党员干部党性党风党纪方面存在的不严格、不自觉问题，在苦练内功、提高素质、强化责任方面见到新成效。

四、学习实践活动的范围和方法步骤

（一）学习调研阶段（2009年3月至4月）

以“提升素质、转变观念、激发活力”为目标，结合发展和党员干部思想实际，掀起新一轮思想解放高潮，为科学发展夯实思想基础。主要是开展好学习调研、解放思想讨论等工作。

1、抓好学习培训。⑴学习内容。重点学习党的十七大和十七届三中全会精神、《邓小平论科学发展》和《科学发展观重要论述摘编》，学习等中央领导同志一系列重要讲话精神，学习省、市、区委有关会议精神。在通读有关学习材料的基础上，对重点篇目进行精读。⑵学习形式。制定和落实学习培训计划，采取集中培训、个人自学、中心组学习、领导授课、专家辅导、集体研讨等方式进行学习培训。⑶党员领导干部要带头学习，严格学习时间规定，确保理论学习中心组学习不少于3次，党员干部集中学习时间不少于30学时。

2、深入开展调查研究。紧紧围绕科学发展这个主题，采取多种形式，深入基层、深入群众调研。领导班子成员带队调研，带头撰写调研报告，带头交流调研成果。边学习边调研、边调研边学习，认真梳理、查找影响科学发展的突出问题。党组对全区审计的实际情况进行认真研究，深入分析，明确提出，紧紧围绕五方面问题开展调研。一是审计机关对科学发展观认识和贯彻落实情况；二是审计机关如何充分发挥“免疫系统”功能，如何围绕贯彻落实科学观更好地发挥审计监督作用；三是当前影响和制约审计事业发展的主要因素；四是审计机关和审计人员在履行监督职能、执行审计纪律和遵守廉政纪律情况；五是如何进一步加强审计机关自身建设，诸如领导班子建设、党风廉政建设、业务水平建设、干部队伍建设等。调研主要以召开座谈会、访谈、查看资料等方式，深入一线倾听干部建议意见。

3、开展解放思想大讨论。紧密联系党员干部思想实际，围绕科学发展开展“解放思想大讨论”活动，引导党员进一步解放思想，开阔眼界、开阔思路，加深对科学发展观的理解。重点围绕“四破四立”更新观念，提高认识：破除因循守旧、固步自封的思想，树立敢想敢干、大胆突破的理念；破除畏难发愁、消极无为的思想，树立开拓创新、奋发有为的理念；破除只顾眼前、片面发展的思想，树立好字优先、又好又快的观念；破除忽视群众利益的思想，树立以人为本、以民为先的思想，不断强化忧患意识、机遇意识、创新意识、竞争意识，自觉掌握运用客观规律指导和推动工作。

（二）分析检查阶段（2009年5月至6月）

主要是开展好召开专题民主生活会和组织生活会、形成领导班子分析检查报告、组织群众评议等工作。

1、召开领导班子专题民主生活会。领导班子成员要深入查找个人和班子在深入贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题，特别要紧扣思想和工作实际，从宗旨意识、政绩观、责任心和事业心、艰苦奋斗作风、组织纪律观念等方面查找问题，深刻分析原因，开展批评与自我批评。要广泛征求和听取群众意见，领导班子成员之间相互谈心、交换看法。要对照存在的问题，深刻分析原因，认真撰写发言材料。会上，要开展批评与自我批评，开诚布公地谈问题、找原因、提建议。组织党员开好专题组织生活会，引导广大党员按照科学发展观要求分析查找自身差距和不足，提高认识。

2、形成领导班子分析检查报告。领导班子分析检查报告要充分反映贯彻落实科学发展观的实际情况，简要概述取得的成绩，全面梳理存在的问题，实事求是地分析存在问题的原因，明确进一步做好工作的努力方向、总体思路和主要举措。深入开展“四对照四检查”，即对照科学发展观本质要求，检查在运用理论武装头脑、指导实践、推动工作方面存在的问题；对照国内外先进的发展经验，检查在科学发展中存在的差距；对照工作和职责任务，检查在服务科学发展方面的不足；对照广大群众的愿望和要求，检查解决群众切身利益的情况。

3、组织群众评议。领导班子分析检查报告形成后，我们要按照“开门纳谏、汇集民意”的要求，通过召开座谈会、问卷调查、设置意见箱、热线电话等形式，组织党员群众进行评议，广泛征求党员群众的意见。要特别注意吸收熟悉情况、有较强议政能力的党代表、人大代表、政协委员、专家学者、党外人士、基层单位代表和服务对象代表参加。组织好“五评五议两公开”：代表委员评、专家学者评、党外人士评、服务对象评、下级单位评；议对科学发展观的认识深不深、议查找的问题准不准、议原因分析透不透、议发展思路清不清、议改进措施可行不可行；公开分析检查报告、公开评议结果。尊重党员群众的评议意见，正确的意见要体现到修改后的分析检查报告中，使评议的过程成为上下交流、取得更广泛共识的过程。

（三）整改落实阶段（2009年7月至8月）

1、制定整改落实方案。以分析检查报告为依据，针对查摆出来的突出问题和需要完善的制度，按照“四明确一公开”的要求，明确整改落实的项目，明确整改落实目标和时限要求，明确整改落实的具体措施，并采取各种方式向党员群众公布，做出公开承诺，接受党员和群众监督。

2、解决一些突出问题。要按照“科学发展见行动、立足岗位做贡献”的要求，切实解决查找出来的、党员群众关注、通过努力能够解决的问题。特别要解决好保发展、保民生、保稳定方面的突出问题。建立需要解决的突出问题、已经解决的突出问题和尚未解决的突出问题“三本台账”，逐一落实。

3、完善一批体制机制。从促进科学发展的需要出发，认真梳理现有的规章制度，做好废、改、立工作。

学习实践活动基本完成时，采取各种方式向党员、群众通报，组织群众满意度测评。重点测评对学习实践活动实际效果的满意度和对开展学习实践活动情况的满意度。

五、学习实践活动的组织领导

为加强对全局学习实践活动的领导，将成立学习实践活动领导小组，领导小组下设办公室，具体负责活动的组织实施和综合协调。经局党组研究决定，成立了*区审计局“学习实践活动”领导小组，具体成员名单如下：

组长：*

审计实施方案篇8

开展领导干部任期经济责任审计，是党中央、国务院关于加强对权利的制约和监督，从源头上预防和治理腐败而制定的一项干部监督管理制度。党的十七大强调要完善制约和监督机制，明确提出要加强对领导干部特别是主要领导干部的经济责任审计，审计部门所承担的经济责任审计任务将越来越重。县审计局现有职工15人，目前的现有审计人员已不能适应实际工作的需要，根据人事部《事业单位公开招聘人员暂行规定》相关文件精神，经县人民政府常务会议研究同意，拟从近年来毕业的__籍大专及以上学历毕业生中，通过公开招考招聘的方式择优录取2人进入新成立的经济责任审计中心，为保证招考招聘工作的顺利开展，特制定本实施方案。

加强领导，成立__县审计局20__年招考招聘审计人员领导小组

为保证招考招聘工作的顺利开展，成立__县审计局20__年招考招聘审计人员领导小组。领导小组的职责是：组织和协调实施20__年招考招聘审计人员工作；研究和解决招考招聘工作中出现的新情况和新问题；审核确定被录用的审计人员人选。领导小组人员组成如下：

______

领导小组下设办公室在县审计局办公室，由__*兼任办公室主任，负责具体工作的组织实施。

二、招考招聘原则

根据《事业单位公开招聘工作人员暂行规定》，按照“公开、平等、竞争、择优”的原则，通过面向社会，公开报名，统一考试，德、智、体全面考核的办法择优聘用。

招考招聘岗位及人数

__县经济责任审计中心全额拨款事业人员2名。

招考招聘对象及条件

（一）招考招聘对象

20__、20__、20__年毕业的__籍普通高等院校财会税务审计与统计类和建筑学类专业专科及专科以上学历未就业毕业生。

（二）招考招聘条件

1、拥护中国共产党的领导，热爱社会主义，遵纪守法，品行端正，热爱审计事业，具有良好的职业道德和为人民服务的精神；基础理论扎实，学习成绩合格，具有一定分析、解决问题的能力和组织协调能力；具备招聘岗位所需的资格条件。

2、身体健康。

3、年龄为18周岁以上，30周岁以下。

4、具备招聘单位所需的其他招聘条件。

五、招考招聘方法

采取笔试、面试相结合的方式择优录用。考生总成绩由笔试和面试加权合成。即总成绩=（笔试成绩×70%）+（面试成绩×30%）。笔试内容包括会计、审计、建筑等相关专业知识。根据笔试成绩按照拟招聘与进入面试人数1：2的比例确定面试人员参加面试，根据总成绩择优录用。

招考招聘程序

招考招聘宣传

20__年2月2日至2月8日，由__县审计局、__县人事局在玉溪人事信息网、__信息网、__县政府信息公开网和__电视台公开宣传招考招聘信息及相关政策。

报名及资格审查

1、应招人员按照招考招聘信息，在规定时限内携带相关资料到指定地点报名。

报名时间：20__年2月16日至2月20日，上午8:00-11:30、下午14:30—17:30，逾期不予办理。

报名地点：__县便民服务中心人事局窗口；

报名携带材料：身份证、户口本、毕业证、学位证、报到证（或登记证）、一寸免冠近照两张；

报名费：150元/人。

2、县审计局、县人事局汇总报名资料后进行资格审查，确定参加考试人员名单。

组织考试及录用

1、笔试

县审计局、县人事局组织考试人员在指定时间和指定地点参加笔试。

2、确定面试人员

笔试结束后，由县审计局、县人事局根据笔试成绩按照拟招聘人数与进入面试人数1：2 的比例确定面试人员名单。

3、面试

由县审计局、县人事局组成面试评委会，对参加面试的人员进行面试。

3、考核

根据总成绩从高到低按计划招聘数进行等额考核。

4、体检

根据总成绩从高到低按计划招聘数进行等额体检，体检参照公务员录用体检标准要求进行。

5、公示

面试、考核、体检合格的拟录用人员将在__信息网公示，公示期为5天。

6、录用

签订聘用合同，办理聘用手续。

七、纪律和监督

（一）所有招考招聘组织者、考官和工作人员，必须严格遵守相关考试纪律，做好保密工作，出现违反纪律的行为，将按相关规定进行严格处理。

（二）招考招聘工作由县审计局、县人事局负责实施，纪委监察部门负责监督。

（三）为保障招考招聘工作公开、公平、公正的顺利进行，维护招考招聘工作的严肃性，欢迎社会各界进行监督。

咨询电话：县审计局： 监督电话：县纪委、监察局： 县人

审计实施方案篇9

一、审计目的

开展对村干部任期和离任经济责任审计是对农村基层干部监督管理工作的一个重要环节，是加强党风廉政建设的重要措施。开展村干部任期和离任专项审计，既能客观公正地评价村干部的工作业绩，也能保障村民的知情权和决策权；既是加强基层民主建设的需要，也是村级组织换届的一项重要基础工作。做好这项工作，目的是明确村“两委”干部责任、规范离任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促进农民群众选出作风正派、廉洁公正、为农民办实事的村干部；有利于强化村级财务管理的监督约束机制，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，促进农村经济发展。各乡镇要充分认识开展村干部任期和离任经济责任审计的重要性和必要性。

二、审计对象和重点   

村干部任期和离任经济责任审计的审计对象：行使村集体经济组织及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员。审计的重点内容主要包括： 

（一）村干部任期内经济责任目标完成情况。

（二）财务收支情况。

（三）债务债权情况。

（四）政府拨付和接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况。

（五）生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招标投标情况。

（六）资金管理使用以及本村集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让情况，征地补偿费的使用、分配情况。

（七）本村半数以上村民要求审计的其他事项。    

三、严格审计程序   

审计工作，要严格按照《河北省农村集体经济审计规定》的基本程序进行。采取市级主管部门与乡镇政府审计相结合的办法。乡镇政府召开会议进行动员和部署，确定工作分工，编制具体的审计工作方案，安排审计人员，按规定组成审计组。审计组要吸收经选举产生的民主理财组织成员参加，认真听取理财小组成员的意见，切实发挥好民主监督作用。审计结束后，以审计村为单位形成审计报告，并将审计结果向全村村民公布，留有影像资料，接受群众监督。要以乡镇为单位建立村干部任期和离任经济责任审计档案。 

四、审计要求

本次村“两委”换届前的村干部任期和离任经济责任审计，各乡镇要采取聘请第三方会计人员进行审计，要求每个乡镇村村审，本辖区做到全覆盖不留死角。第三方审计前，各乡镇要首先成立审计小组，进行先审。由各乡镇主管副职任组长、乡镇农经站、财政所、村民主理财小组等人员组成审计组。第三方审计本着先难后易的顺序开展工作，首先是对少数村的财务管理混乱，群众反映强烈，信访矛盾突出的将作为重点审计对象，再是对10%的试点村开展审计，最后对村情稳定、没有上访现象的村进行审计。

五、审计范围

村干部任期和离任专项审计工作范围：从2015年至2017年村集体财务收支，及有关经济活动情况，必要时可根据实际情况追溯和延伸。村干部任期届满，或者任期内办理调任、转任、免职、辞职等事项前，必须接受任期和离任经济责任审计，未经审计不得解除村干部任期经济责任。

六、审计计划

3月29日召开动员培训会；3月31日前各乡镇具体工作方案及领导小组成员名单上报市农业局农经站；4月25日前完成农村“两委”换届前的村干部审计工作。

七、落实责任，加强组织领导

市农业局成立以局长为组长，主管局长以及各乡镇主管副职为副组长，成员为农经站全体成员以及各乡镇农经站长的领导小组。乡镇要将村干部任期和离任经济责任审计工作纳入村级?°两委?±换届选举工作的重要议事日程，统一部署，明确工作责任和任务，乡镇农经站为审计直接负责人，精心组织好本次换届村干部任期和离任审计工作。农业局将巡回督促检查，对工作不落实、程序不规范等影响审计工作开展等问题，及时发现、尽早解决。加大对重点村、难点村的检查指导，及时解决审计中的问题。

审计实施方案篇10

一、编制审计实施方案的重要性

编制好审计实施方案是审计质量控制的基础和灵魂，是指导审计人员现场工作的依据，它对实施审计起着全面控制作用。具体表现为：一是编制审计实施方案从根本上讲，是规定了审计项目的发展方向，是审计工作的指导性文件；二是编制审计实施方案是实施审计和质量检查的标准；三是编制审计实施方案可以有效促进审计风险防范；四是编制审计实施方案是做好审计报告的基础。

二、审计实施方案的编制存在不足

审计署6号令中对审计实施方案的审计范围、目标、内容和重点、审计步骤和方法以及审计分工等内容作了重要阐述，但在实际工作中审计实施方案的编制仍存在很多不足：一是多数审计人员未严格按照审计署6号令要求去做，编制审计实施方案基本流于形式；二是审计人员不依据审计实施方案实施现场审计和撰写审计报告现象较为普遍；三是多数审计机关未能依据审计实施方案检查审计工作质量；四是审计实施方案编制过于简单，审计重点、审计方法和步骤不明确、审计内容不够详细，可操作性不强；五是审计分工不够合理，责任分担不清晰。

三、完善审计实施方案编制工作

提高编制审计实施方案的质量，必须注重几个环节：

（一）认真搞好审前调查工作。审计前调查是确定审计工作重点内容、审计范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案的必备环节。审计人员应该认真、细致做好对被审计单位调查工作，充分了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置及财政财务隶属关系等，为做好编制审计实施工作提供相应的保证。

（二）严格规范审计实施方案编制工作。审计人员要严格按照审计署6号令编制审计实施方案，编出具有针对性、可操性和指导性的审计实施方案；业务处室负责人应重视审计实施方案编制工作，同时应严格把关，避免审计实施方案流于形式。

（三）提高审计实施方案编制质量。审计人员应结合审前调查内容，按照被审计单位基本情况、经营环境、业务流程、内控制度等方面，明确具体项目审计目标、细化审计内容；突出审计重点，编制审计实施方案时，要认真分析审前调查取得的资料，结合以往的审计成果，分析可能存在的问题和线索；确定审计步骤和方法，编制审计步骤和方法的原则要能够指导审计人员实施审计，具有操作性，并且能够减少随意性，避免审计资源浪费；