审计问题整改报告十篇

审计问题整改报告篇1

结合当前工作需要，的会员“落花有情”为你整理了这篇关于审计查出问题的整改情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

关于审计查出问题的整改情况报告

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府的委托，由我向县人大常委会报告2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计查出问题的整改情况，请予审议。

一、落实整改责任，确保审计查出问题整改到位

按照《自治区审计整改工作办法（试行）》的相关要求，充分发挥审计“治已病”、“防未病”的重要作用，县政府领导高度重视，亲自指导，压实了各单位部门审计整改责任。组织深入分析问题产生的原因，并对普遍性、具有代表性的问题做出整改要求。要求各单位、各部门严肃认真对待审计查出问题，切实落实好整改责任，充分利用审计整改的契机，促进体制机制完善，提高政府管理效能和水平提高依法行政的法治意识，推进反腐败和廉政建设，保障我县经济社会平稳健康发展。

二、加强督促指导，促进审计查出问题有效整改

切实加强督促指导，要求各审计组采取有效措施跟踪督促各被审计单位，要求被审计单位及时把审计整改工作列入重要工作内容，落实专人负责审计整改工作，有力推动了审计查出问题的整改。同时，要求各审计组积极主动服务被审计单位，全程指导审计整改工作。审计局建立了审计整改跟踪机制，按照“谁审计、谁负责督促整改”要求，各派出审计组通过审阅整改佐证材料、现场查看等方式，核实整改成效，并及时将被审计单位整改情况报告局办公室、局领导，通过局班子、审计组汇总分析，督促整改工作深入开展，确保了审计查出问题得到及时有效整改。

三、审计查出问题整改工作开展情况

截至11月底，梳理出清理范围审计项目10个，共涉及审计查出问题41个，经被审计单位主动整改以及审计督促整改，已完成整改的问题36个，整改完成率87.8%，整改金额25485.08万元，涉及面积9578.28亩（领导干部自然资源资产管理责任审计项目）；正在进行整改的问题2个(扶贫资金专项审计发现的电商扶贫项目效益不佳，平台设备长期闲置和2018年土鸡代养项目效益较差，未能实现预期扶贫目标等2个问题)，未整改问题3个（乡村振兴补助资金滞留县工投公司、部分单位预算执行率较低、黄茆镇政府未及时收取国有资产租金等3个问题），涉及金额22055.72万元。通过督促审计发现问题整改，促进了违规资金上缴，加快了资金支付进度，规范了财务管理，推动体制机制的建立和进一步完善，提升了政府依法行政能力、管理效能及水平。

四、审计整改工作存在的问题

从审计查出问题整改情况看，正在整改及未整改的问题共5个，占问题总数的12.2%。未完成整改的原因有多方面：一是部分单位领导对审计整改工作认识还不到位，认为预算执行率低是普遍性的问题，不主动采取有效措施进行整改。如部分单位预算执行率低，未整改金额21553.72万元，主要涉及单位有县自然资源局、县水利局、县糖业局、县农业农村局等“双高”基地建设、高标准农田建设、小型农田水利建设等项目资金；二是部分单位领导对审计整改工作认识还不到位、部门协调沟通不畅。如扶贫审计项目的电商扶贫项目效益不佳，平台设备长期闲置及2018年土鸡代养项目效益较差，未能实现预期扶贫目标的问题，需要县经贸局、县农业农村局、县扶贫办、乡镇、村委等多部门协同解决，涉及的部门间没有形成很好的协作机制，始终无法解决这些问题；三是进港大道项目建设业主项目前期工作不到位，设计图纸未完成、未能做预算及送财审造成500万元的乡村振兴专项资金滞留县工投公司未支付；四是黄茆镇党委、政府重视不够、措施不力的原因，黄茆镇旧政府大院出租2年租金未能按时收取。

五、下一步工作计划

针对此次审计查出问题整改未能完全到位的问题，下一步我们将采取如下工作措施：

一是由县财政局督促相关单位完善项目库建设，加快项目前期工作，对进度慢的预算单位进行约谈等办法督促相关预算单位加快支出进度。

二是责成县扶贫办、县住建局、项目建设业主、县农业农村局等部门要加大对建设项目立项的科学性、勘察设计的精准性、招投标合同的完整性、缜密性、施工图编制的合规性、必要性的审查力度，运用相关责任追究制度，形成管控合力，推动建设项目提质增效。

三是采取审巡结合的方式，约谈黄茆镇党委、政府，加强对国有资产的运营管理，采取有效措施保证非税收入的收缴工作。

审计问题整改报告篇2

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【正文】

宁波市镇海区审计局：

你局出具的审计报告（镇委审办行报〔2020〕12号）等审计结果文书2020年12月21日收悉，整改期限至2021年2月18日。现将审计发现问题的整改情况和审计建议采纳情况报告如下:

一、整改总体情况

我局领导高度重视，对审计提出的相关问题追根溯源、举一反三，不折不扣按要求落实整改。目前，要求我单位整改的问题共有2个，现已整改2个；提出审计建议3条，已采纳3条。

二、问题整改的具体情况

1.关于预算编制不够精准的问题。

审计整改情况：已根据要求进一步加强预算项目前期调研，合理控制预算规模，提高预算准确性。

2.关于预算编制不够完整的问题。

审计整改情况：根据镇海区财政局《关于印发

三、审计建议采纳情况

已采纳的审计建议：

1、强化预算管理。牢固树立政府过“紧日子”思想，从紧从严控制政府开支，加强结转结余资金统筹，提高资金使用效益，把有限的财政资金用在刀口上，切实保障“六稳”“六保”等重点工作。

2、规范经费支出。加强专项经费、“三公”经费、会议费、培训费等支出管理，项目经费严格履行专款专用原则，加强各类专项经费管理办法的学习和落实，规范各项经费支出，杜绝经费转嫁下属单位行为。

3、严格制度执行。严格落实有关政策制度规定，加强政策宣传和学习，严格政府采购程序，规范政府采购行为，加强财务审核把关，确保各项费用支出合规。

审计问题整改报告篇3

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【正文】

——2020年11月24日在吉林省第十三届人民代表大会

常务委员会第二十五次会议上

吉林省审计厅厅长赵振民

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受省政府委托，向省人大常委会报告2019年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,请予审议。

2020年7月28日，省十三届人大常委会第二十三次会议听取并审议了《关于2019年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并对工作报告给予充分肯定，要求扎实做好审计查出问题整改工作，建立健全长效机制，增强审计整改实效。省政府认真落实省人大、省委审计委员会相关要求，高度重视审计查出问题的整改工作，景俊海省长、吴靖平常务副省长等省领导多次在专项审计报告、审计要情和审计信息上作出重要批示，要求地方和相关部门列出整改清单和责任清单，确保整改工作落实到位。按照省人大和省政府的要求，省审计厅进一步完善了审计督促整改工作机制，对报告反映问题进行细化分解，健全整改台账和电子档案，实行销号管理。根据省政府专题会议精神，省审计厅对省级预算单位审计全覆盖查出问题印发审计建议函，要求各部门认真对照、自查自纠，举一反三、完善内控制度。各有关部门和单位严格落实整改主体责任，积极采纳审计意见和建议，细化任务分工，将整改工作纳入部门重点任务，实时跟踪整改进度，确保整改到位。

从整改情况看，审计工作报告反映的7个方面426个问题，389个已整改、问题整改率91.3%，制定和完善相关制度14项。现将有关情况报告如下：

一、省级财政管理审计查出问题的整改情况

1.对未将市县专项转移支付预计数41.34亿元提前告知下级政府的问题，省财政厅会同主管部门提前做好资金测算，细化预算编制，加大专项转移支付提前告知力度。

2.对省级一般公共预算2.06亿元年初没有编列到具体项目的问题，省财政厅通过约谈等形式要求相关部门严格按照预算编制执行，积极做好项目申报、审核论证等工作，切实将年初预算安排细化到具体项目。

3.对农村危房改造补助等10项中央专项资金10.11亿元未及时下达，重点流域水污染治理等7项省级专项资金8.73亿元未按规定时限下达的问题，省财政厅印发《关于做好提前下达转移支付有关工作的通知》，进一步规范和加强转移支付管理，督促省直有关部门及时提供资金分配意见。

4.对省级一般公共预算安排的部门项目支出9727.08万元当年未下达的问题，已下达8916.08万元，其余资金通过年末收回省级总预算统筹使用等方式整改。

5.对省级乡村振兴等4方面涉农资金统筹整合未完全到位的问题，省财政厅积极研究破解阻碍整合的办法，协调涉农相关部门在分配省级资金时合理确定任务清单，不断提高指导性任务资金比例。

6.对未建立相关项目支出预算编制规范和标准的问题，省财政厅明确工作重点，组织省直部门系统编制支出定额标准。

7.对省预算内基本建设资金6.36亿元支持方向较为宽泛，重点还不够突出的问题，省发改委进一步明确支持方向和重点，统筹采用项目法、因素法，加大对省政府重点工作任务和项目的支持力度。

二、省级部门单位预算执行和财政财务收支审计查出问题的整改情况

1.对未将下属单位收入6506万元纳入年初预算的问题，相关单位通过将收入纳入预算管理等方式整改；项目未编报政府采购预算88614.31万元的问题，相关部门和单位通过扎实准备、提前启动，做实政府采购预算等方式，实现应编尽编。

2.对预算执行率未达85%和项目支出当年未执行完毕的问题，项目预算已全部执行完毕，结余资金已收回财政；一般性支出未在年初预算基础上压减5%的问题，相关部门严格按规定压减支出预算，公用经费定额压减达到10%。

3.对非税收入未上缴财政等问题涉及资金1958.84万元，其中730.36万元已上缴财政，其余资金通过调整收费标准、停止收费、协调财政部门等方式积极整改；未履行政府采购程序等问题涉及资金789.08万元，相关部门和单位通过完善政府采购程序和内容、强化预算支出管理等方式整改；对外出租房屋未经财政部门审批、违规从零余额账户向基本户转账等问题，相关部门和单位采取报送省财政厅备案审批、加强账户管理等方式整改。

4.部分高校14名家庭经济困难学生未享受学费减免政策、270名家庭经济困难学生未享受国家奖学金助学金待遇、超范围发放国家助学金245人61.7万元的问题，相关高校通过明确减免条件、完成困难学生认定并发放奖学金助学金、规范评审程序等方式整改。

5．部分高校应收未收学生学费和住宿费786.53万元的问题，622.07万元已收回财政，其余164.46万元正在积极催缴；多收学生网络服务费58.64万元、未经审批办班收费46.78万元的问题，相关高校已采取停止收取费用、停办培训班等方式整改。

6.部分高校少计收入、应收未收合作办学收入等问题涉及资金6486.96万元，相关高校通过收回资金、催收欠款、补记收入等方式整改；对未履行政府采购等问题涉及资金4165.97万元，相关高校采取加强项目采购管理、规范收支核算等方式整改；未经审批对外出租房屋、资产未纳入账内管理的问题，相关高校通过上报主管部门审批、委托第三方评估入账等方式整改。

三、重点民生资金和项目审计查出问题的整改情况

（一）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计。按照省委省政府和审计署的要求，审计部门始终坚持“边审边改”的原则，及时发现问题、及时督促整改，全力支持和配合疫情防控工作。各地各部门对审计提出的问题高度重视，认真落实审计意见，审计发现的资金拨付不及时、物资管理不规范、相关制度不健全等问题，在审计期间已全部整改完毕。

（二）医疗保险基金审计。一是未配套城镇居民医保财政补助1128.57万元的问题，相关市县正在积极筹措资金；城镇居民医保和新农合之间重复参保1175人的问题，已返还1144人，其余31人已刊发公告待取得联系后予以返还；对未拨付城镇特困人员医保缴费补助165.57万元的问题，医保补助已拨付。二是拖欠定点机构新农合基金2428.71万元的问题，已全部支付；个别县新农合基金收支出现缺口的问题，财政部门已安排资金补足缺口。三是未落实公务员医疗补助政策的问题，有关地方正在积极筹措资金；65名低保对象未享受个人缴费部分财政补贴的问题，45人已发放补贴0.59万元，其余20人正通过公告方式取得联系。

对定点药店套取医保基金90.52万元的问题，相关部门已扣回全部违规基金，取消该药店医保定点资质且三年内不得申请。2名责任人已被当地纪委监委留置。

（三）保障性安居工程审计。对未及时下达中央专项资金2662.7万元、工程资金8990.6万元闲置超过1年的问题，中央专项资金已拨付，工程闲置资金已拨付951万元、收回8039.6万元；对逾期未安置回迁住房570套的问题，已完成安置543套，其余27套计划2020年末完成安置工作；对454套保障性住房建成后空置1年以上的问题，已入住28套、签订协议200户，其余226套计划2020年末完成分配；对安居工程项目推进缓慢的问题，4市县基础设施配套建设等项目已完工、2市县棚户区改造项目已开工；个别县城镇老旧小区及配套设施未完成改造的问题，项目已开工；对280户不符合条件家庭享受补助31.03万元、配租配售房屋48套的问题，已全部清退不符合条件家庭并收回补助资金。

（四）全省惠农补贴“一卡通”审计。一是未开展玉米和大豆生产者补贴工作、少发玉米和大豆生产者补贴的问题，已开展漏报申请工作并补发4.81万元补贴。二是种植合作社和村集体等虚报冒领各种惠农补贴675.38万元、向不符合条件人员发放农村低保等惠农补贴46.97万元的问题，已清理收回并上缴财政230.37万元；乡镇或村干部等私存私放和截留挪用惠农补贴135.75万元的问题，已按原渠道归还资金40.33万元；上述问题相关市县已对112名责任人进行批评教育或移送纪委监委处理。三是应纳入“一卡通”管理的惠农补贴1804.66万元用现金发放的问题，相关市县通过加强补贴资金监督管理等方式积极整改。

（五）省级服务业发展专项资金审计。一是专项资金闲置2130.9万元的问题，已拨付2021.49万元、上缴财政109.41万元；降低标准发放失能老人护理补贴和漏报贫困老人入住机构补贴涉及199人的问题，相关补贴已发放。二是“电商镇”“电商村”项目中3个未实施、3个部分实施的问题，上述项目相关市县正在积极推进。对样本企业监测补助费公款私存的问题，已移送当地政府相关部门进一步处理。

四、三大攻坚战相关资金审计查出问题的整改情况

（一）扶贫资金审计。对13人未享受贫困学生雨露计划补贴等教育扶贫政策3.6万元，106人未享受住院提标和残疾人护理补贴等健康扶贫政策的问题，相关补贴已发放；对重复获得危房改造补助资金14.05万元的问题，资金已收回财政，1人被追究刑事责任；对部分市县产业化项目因无人承包等原因未产生效益的问题，8个项目已投入使用，1个项目剩余资金28.1万元已收回财政。

（二）污染防治审计。对未按期完成83座加油站地下油罐防渗改造任务的问题，已全部完成改造；未按时淘汰20吨以下燃煤锅炉39台的问题，已全部淘汰；对向海保护区核心区95户居民尚未迁出的问题，已完成搬迁、房屋腾退及拆除工作；对污水处理厂建设等12个环保项目未按时完工的问题，10个项目已基本完工，2个项目通过加快土地征收、调整设计方案等方式积极推进项目建设；对大气污染防治等7个项目建成后未组织验收的问题，已召开项目验收评审会并完成验收；对未编制污染防治专项资金实施方案、未开展绩效评价等问题，已编制实施方案，制定考评制度。

（三）防范化解重大风险审计。一是对财政运行方面存在的隐患，省财政厅督促相关市县大力压减一般性支出，量财办事，严格执行债务预警和通报制度，做好对债务风险突出市县财力和资金的调度，确保不发生债务风险；二是对金融机构信贷管理方面存在的风险，各行社全力化解信用风险，按计划清收不良贷款，持续提高资产分类准确性、按计划计提减值准备，启动司法诉讼等追偿程序；小贷公司不断加强逾期贷款清收力度，逐步恢复经营。

五、重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况

（一）就业优先政策落实方面审计

1.对576名不符合条件人员纳入公益性岗位的问题，已全部清退；向不符合条件人员发放社保补贴259.97万元、就业见习补贴258.6万元的问题，已收回不符合条件人员补贴268.12万元，其余250.45万元已启动相关程序积极追缴；对未及时发放灵活就业人员社保补贴的问题，补贴已发放；未及时缴纳1113名公益人员社会保险费的问题，74人已缴纳、61人已清退、224人自愿放弃，其余人员正在办理缴纳工作；超期多发放349名灵活就业人员社保补贴91.4万元的问题，已停发补贴并追回54.17万元，其余资金已向法院提起诉讼。

2.对24家不符合条件个体工商户和企业获得创业担保贷款贴息16.42万元的问题，已追回21家企业贴息资金14.56万元，3家企业正在完善相关手续；对未及时补充创业担保基金2363.99万元的问题，已及时补充；对未收回已代偿逾期贷款829.38万元的问题，已收回577.76万元，其余251.62万元已采取向法院提起诉讼等方式整改；对5个创业载体项目未达到孵化企业数量和吸纳就业人数等预期目标的问题，通过清退不符合条件企业、积极引进达标企业、吸纳就业人员等方式整改。

3.未开展困难企业认定或在岗培训工作的问题，上述工作已开展；向70名不符合条件人员发放职业培训补贴9.96万元的问题，已收回补贴5.44万元，其余4.52万元正在积极收缴；个别县将就业补助专项资金2795.41万元用于平衡财政预算的问题，县财政通过加强专项资金管理，严格预算执行等方式整改；2县从失业保险基金中计提的职业培训费和职业介绍费结余1975.02万元的问题，省有关部门正在研究制定结余资金统筹使用的相关政策。

（二）优化营商环境政策落实方面审计。对多收取677户小微企业不动产登记费1072.38万元的问题，已开展清理返还相关工作，并加强涉企收费审核管理；对应政府承担的中介服务费和专家评审费转嫁给企业承担涉及1184户的问题，相关市县通过将政府应承担的费用纳入预算，退还企业费用等方式积极整改；对未及时清理返还或超规定收取各类保证金9952.58万元的问题，已返还6696.27万元，其余3256.31万元已制定还款方案陆续返还；对政策性融资担保机构未开展业务或支小支农担保额度低于标准的问题，相关机构已调整业务结构加大支小支农业务投放量；对担保机构平均担保费率未按规定下调至1.5%以内的问题，6家已下调至1.5%以内、2家陆续降低担保费率；对中小企业助保金池贷款业务开展不充分等问题，相关市县通过多渠道宣传助保贷业务、协调合作银行加大贷款力度等方式积极整改。

（三）财政资金提质增效政策落实方面审计。对应予收回财政存量资金等22.36亿元的问题，省财政厅和各部门高度重视、积极配合，迅速开展结存资金清收工作，截至目前已清理收回20.5亿元。按照省政府意见，省财政厅下发通知要求各部门对实有资金账户资金区分来源、分类清理，凡属财政拨款资金一律收回省财政；非财政结存资金纳入2021年及以后年度部门预算逐步消化；部门自有收入结余，纳入年度预算优先安排。

（四）乡村振兴政策落实方面审计。对11县粮改饲等33个任务未完成的问题，14个任务已完成、17个任务正在推进、2个任务已取消且资金已收回，对6县秸秆综合利用等10个项目未实施的问题，5个项目已完成、4个项目正在实施、1个项目已取消且资金已收回，上述任务和项目计划2020年末完成；对8县44122.79万元涉农专项资金闲置的问题，已拨付19020.52万元、已收回财政244.76万元，其余24857.51万元按项目进度拨付资金；2县将专项资金用于平衡预算等问题涉及资金632.76万元，已按原渠道归还资金；2县超标准发放农机购置补贴、超范围发放死亡人员移民补贴的问题，涉及2.79万元已全部收回财政；个别县2018年建设的温室大棚16栋未投入使用的问题，已投入使用；2县高标准农田建设中243眼机井建成后未通电的问题，由于机井位置分散施工存在难度，目前正在积极协调解决；3县农村公路养护工作落实不到位的问题，通过筹措资金等方式推进落实。

六、政府性投资项目审计查出问题的整改情况

（一）全省70个10亿元以上国有投资项目推进审计。对9个续建项目停工、6个新建项目未开工的问题，7个项目已开工、3个项目已制定融资方案、5个项目重新履行审批程序；对17个续建项目未按计划推进、3个项目继续推进困难的问题，通过逐步落实资金、重启征拆工作等方式加快项目建设。

（二）重大投资项目审计。对高速公路等3个项目多结工程款1064.98万元、招标控制价超概算等问题涉及8884.88万元，通过扣回多结工程款、严控招标控制价等方式整改；对水利发展建设项目中6个项目未实施、7个项目未完工的问题，11个项目已完工、1个项目已开工、1个项目正在进行征拆；对多预留质保金258.46万元的问题，已全部返还；对49座病险小水库未列入维修计划的问题，已全部列入维修计划，其中20座已完工。

七、国有企业财务收支审计查出问题的整改情况

对企业债务余额高、持续运营资金压力大的问题，相关企业采取打造主营业务新的盈利增长点、盘活闲置资产、缩小债务规模等方式，降本增效，减少企业运行风险隐患。对少计财务利息、少提跌价准备等问题，已通过调账等方式整改。

审计问题整改报告篇4

结合当前工作需要，的会员“547654@126”为你整理了这篇关于预算执行和决算草案进行审计提出问题的整改情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

根据《南宁市审计局关于做好审计项目发现问题整改工作的通知》（南审发〔2020〕66号）要求，我局在本次审计中被发现3个问题，涉及预算支出不够均衡、未按规定在定点机构采购印刷服务、非税收入未及时上缴等。我局党组高度重视此次审计工作，并召开专题会议讨论研究了审计所发现问题，决定严格按照要求尽快整改有关情况。目前，我局已将审计整改问题清单中提及的问题整改完毕。现将整改情况报告如下：

一、整改情况

（一）非税收入未及时上缴。截至2020年4月8日，我局应缴未缴利息收入共25590.21元。经审计提出后，我局已将上述款项上缴财政。（详见附件）。

（二）预算支出不够均衡。我局2019年全年部门预算整体支出15266084.55元，其中2019年12月预算支出4723743.67元，占全年支出30.94%。经审计提出后，我局在10月26日办公例会上通报了此问题，督促各科室加快预算执行进度，强化用款计划管理，进一步增强预算执行的计划性和均衡性。（详见附件）。

（三）未按规定在定点机构采购印刷服务。截至2019年末，我局2019年1月至12月在非定点机构采购印刷服务，共计10609元。经审计提出后，我局在10月26日办公例会上通报了此问题，要求各科室严格遵守印刷服务定点采购相关规定，制定《南宁市投资促进局关于进一步加强预算执行管理的若干措施》，进一步规范政府采购行为，确保我局达到政府采购限额标准的印刷服务实行定点采购。（详见附件）。

二、下一步工作

（一）加强财务核算与管理

高度重视财务管理工作，认真学习财务管理制度的有关规定。增强财务制度执行理念，提高财务制度执行力。建立科学的财务监督机制，强化监督检查。

（二）加强预算执行管理

严格落实预算执行评估、评价制度，跟踪了解各科室预算执行的进度和成效，加强预算收支执行的分析。对预算执行不力的科室，采取公开通报、与下一年度预算安排挂钩等方式，督促及时整改。

（三）加强政府采购项目管理

涉及政府采购的预算项目，必须在政府采购的定点供应商进行采购，不得随意选择供应商，各科室在制定采购计划方案时必须经过财务审核并出具财务意见，确保政府采购项目支出规范执行。

审计问题整改报告篇5

XX年4月20日至7月10日，XX省审计厅派出审计组对我县XX年至XX年前5个月扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况进行了审计，在肯定我县脱贫攻坚工作实绩的同时，指出了审计中发现的主要问题，对做好今后脱贫攻坚工作提出了意见建议。我县高度重视，强化问题导向，认真整改。目前，对审计组反馈的问题已整改到位。现将整改情况汇报如下：

一、高度重视，确保整改工作落到实处

（一）强化领导，迅速部署。XX县在上级党委政府的坚强领导下，全面落实中央和省市脱贫攻坚决策部署，把脱贫攻坚作为全县头等大事、第一民生工程和最大发展机遇，以脱贫攻坚统揽全县工作大局，紧盯精准识贫、精准扶贫、精准脱贫三个关键环节，成立了由县委书记任第一组长、县长为组长的脱贫攻坚领导小组，并成立了10个专项工作组，对脱贫攻坚工作加强领导。省扶贫审计组进驻XX开展工作以来，县委县政府高度重视，先后召开县委常委会、政府常务会、工作推进会、分组讨论等各类会议18次。针对审计反馈问题及意见建议，制定整改方案，强化问题导向，明确领导，细化责任，限定时限，卡死节点，认真进行整改。

（二）明确分工，细化责任。针对省扶贫审计反馈的7个方面问题，按照“谁主管、谁负责”的原则，明确县脱贫攻坚六个专项工作组牵头整改，各乡镇、县直各责任单位也明确了分管和责任领导，明确责任，确保整改任务落实。如易地搬迁组，在整改部分易地搬迁安置点建设项目未按设计要求施工、搬迁安置点配套设施应完工未完工等问题时，县领导高度重视，多次安排部署，召开专门会议，制定详细整改方案，明确了县发改委及主任为具体整改责任单位和责任人，易地搬迁办负责人为具体责任人，进行认真整改。在项目整改验收中，乡镇先进行自验，发改委及搬迁办初验，县住建局再进行验收，确保了整改工作取得实实在在成效。

（三）强化督导，严格问责。县委、县政府每星期针对整改工作进行一次调度，每半月进行一次整改督导。对具体问题，实行分类施治、明确专人、限时改进、定期督查，限期内完不成整改任务的直接追究承办人责任。对复杂问题，县委、县政府主要领导亲自挂帅协调解决；对短期难以解决的问题，分期分批解决；对具备整改条件的问题，迅速整改，确保了整改工作顺利推进。比如，在金融扶贫政策落实方面问题的整改，积极创新扶贫模式，形成了以“政银联动、风险共担、多方参与、合作共赢”的金融扶贫工作基本思路，建立了以金融服务、信用评定、风险防控、产业支撑为主的“四个体系”，被称为“XX经验”。截至目前，全县成立农业专业合作社970家，金融机构向各类放贷主体放贷6.94亿元，产业扶贫成效显著，有力助推了脱贫攻坚工作的顺利开展。

（四）总结经验，注重长效。在抓好整改、解决问题的同时，及时总结经验，研究制定科学管用的长效机制，巩固整改成果。一是建立部门联动的综合机制。一项问题的整改往往涉及到多个部门，需要配合协调来推进问题解决。对此，我们建立以政府为主导，多部门联动的综合促改机制，并聘请群众参与监督。具体做法为，由县长作为总牵头人，定期过问整改工作，主管领导统筹协调，明确各相关部门和单位“一把手”作为整改的第一责任人，县扶贫办充分发挥具体协调作用，督促指导相关部门制定整体和专项整改方案，列出整改任务台账、排出时间表，实行对账销号，明确职责、分工协作、合力促使审计整改落到实处。针对此次反馈问题，全县共制定相关整改方案20个，并全部建立台账，真正以整改成为促进工作完善，促进干部作风转变，促进脱贫攻坚工作深入开展。二是建章立制，完善责任追究和奖惩机制。修订完善了《脱贫攻坚工作考核评价办法》《脱贫攻坚奖惩办法》，印发《关于进一步落实责任严格奖惩推动脱贫攻坚问题整改的实施意见》等规章制度22件，严格依据出台的产业扶持、易地搬迁、电商扶贫等实施方案和规划推进工作，确保“有章可依、有据可循”，并严格结果运用，严肃责任追究。对明确的审计整改责任部门和单位，在规定时限内整改不到位的，直接由县长约谈并视情况严重程度，对部门负责人实行责任追究，按照相关制度纳入考核依据，直至处置处理。

二、反馈问题整改落实情况

截止XX年7月10日郑州市审计局出具《审计报告》，反馈6个方面78个问题，已经全面整改到位73个、部分整改5个。

（一）已整改到位的73个问题整改情况

针对精准扶贫政策措施落实不到位的11类25个问题，扶贫资金统筹整合使用方面的7类17个问题，扶贫资金安全方面的7类7个问题，扶贫项目绩效方面的3类8个问题，扶贫项目建设管理方面的9类12个问题，需要研究关注的2类3个问题，以及其他方面共73个问题。

针对以上存在问题，县委县政府高度重视，严格落实上级政策，明确责任，严卡节点，认真执行资金使用办法，强化资金使用监督检查，加快资金拨付，推进扶贫项目建设，严格项目验收，建立长效机制，使问题迅速整改到位。

（二）部分整改到位的5个问题整改情况

截止目前，部分整改的5个问题已经全部整改到位。具体情况如下：

1.关于占用林地未向林业主管部门提出占用林地申请问题

整改措施：由官道口镇政府牵头负责完善有关手续，县林业局积极协调办理。目前，所需租地协议、企业投资项目备案确认书、土地勘测定界技术报告书等手续完毕，所需植被恢复费106.45万元、设计费22.40万元，已安排到位，各种手续已报省厅，等待发证。

整改结果：已整改到位。

2.关于光伏扶贫电站建设项目村级自筹资金1919.01万元未落实问题

整改措施：由扶贫办负责，按照审计意见，结合实际情况，积极与金融机构对接，筹措资金，已经由运维公司与县农村商业银行签订了贷款协议，随时可以贷款支付。按照招标约定和施工合同规定的资金支付方式，电站建成并网拨付资金46%，审计结束拨付资金95%，剩余5%为质保金。目前已经全部按照施工进度和资金拨付计划给予拨付，剩余资金将在各标段施工企业完成审计后，直接支付给施工企业。

整改结果：已整改到位，40座村级光伏扶贫电站已经并网发电，发挥实际效益。

3.关于部分易地搬迁安置点建设项目未按设计要求施工问题

整改措施：县住房和城乡建设规划局积极采取措施，制定专项整改方案，明确责任领导张万年副局长牵头负责，并安排具体负责人杨建峰专职负责问题整改。其中：西城区易地搬迁扶贫安置点外窗设计组合厚度于XX年12月通过设计变更将组合厚度24mm更改为19mm；窗台及窗侧保温未施工问题，截至XX年6月29日已全部进行返修整改到位；给排水住宅给水干管原设计为冷水用内涂塑热镀锌钢管，考虑耐久性等原因，于XX年10月通过设计变更更改为PPR塑料管；建筑设计地下室外墙部分防水层及保护层未施工问题，截至XX年6月底已全部整改到位。

其余6个易地搬迁扶贫安置点已立案调查，对违规的业主、施工单位和监理方依据相关法律规定，对其做出行政处罚。下一步将采取定期巡查与不定期抽查的方式，加大对各施工工地，特别是易地搬迁安置点的监管力度，督促各施工工地合法合规建设。(具体处理处罚意见见省审计组交办案件情况说明)

整改结果：已全部整改到位。

4.关于部分XX年建设工程项目监管不到位，个别交通扶贫建设项目未按设计要求施工问题

整改措施：截至XX年6月30日，除X084线百米桩、里程碑待路面工程完工后再实施整改外，其他4个项目整改完毕。截至

7月25日，X084线安全保障工程已全部安装完毕，符合设计标准。

整改结果：已全部整改到位。

5.关于XX县易地搬迁扶贫安置点配套设施应完工未完工问题

整改措施：问题反馈后，县政府明确责任，县住房和城乡建设规划局积极采取措施，制定专项整改方案，各建设单位按照审计要求，制定整改措施，严格制定基本建设项目管理制度。截止目前，13个安置点主体建设已全部完工，1个安置点基础设施正在施工，按照易地扶贫搬迁项目验收规定，住建部门组织相关单位共同参与，对13个安置点阶段性验收已全部完成。目前，正在组织竣工验收。根据XX省《关于做好三季度易地扶贫搬迁工作的通知》（豫易地搬迁办〔XX〕19号）文件要求，XX年安置点搬迁户于三季度末全部入住。

整改结果：已整改到位。

三、下步打算

下一步，要进一步健全审计问题整改工作联动机制，从管理上、制度上查找问题产生的原因，不断建立和完善长效机制，杜绝审计中发现问题的再次发生。

（一）加强领导，提高认识。要以此次审计问题整改为契机，对各项工作，要强化领导，夯实责任，细化任务，分解到人，进一步自查自纠，防止问题反弹。特别是对涉及多个部门的整改工作，责任领导要引以为戒，加强制度落实，加强统筹；各相关部门要加强配合，协调联动，确保各项工作高效落实。

审计问题整改报告篇6

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【正文】

关于县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题整改情况的报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况,请予审议。

2019年8月14日，县十五届人大常委会第二十八次会议听取和审议了《关于五华县2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就做好审计整改工作提出了审议意见。县委、县政府对审计工作报告反映的问题高度重视，要求各有关整改责任单位认真组织整改工作，同时要求县审计局组织力量跟踪检查整改结果。县审计局和相关部门单位按照县委、县政府的部署要求，全面落实县人大常委会审议意见，扎实推进审计查出问题的整改工作，同时以整改为契机，建立健全长效机制。

一、整改工作总体推进情况

（一）审计机关认真落实跟踪督促责任，促进审计查出问题整改落实。县审计局根据每个审计项目查出的问题、审计处理意见和建议，列出清单，对被审计单位落实整改情况建立审计问题整改台账，实行动态跟踪管理，督促整改持续落实到位。

（二）有关部门单位严格落实审计整改主体责任。整改单位专题部署整改工作，制定整改方案，建立整改工作台账，明确责任，对账销号，逐项逐条落实。及时跟踪整改进度，按时报告整改情况。同时，深入剖析问题原因，认真研究采纳审计建议，完善相关管理制度。

二、审计查出突出问题的整改情况

五华县2018年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的6个方面的突出问题，截至2020年2月底，绝大多数已经整改到位，有关部门和单位采取上缴国库、统筹使用结转结余资金、调整投资计划和账目等方式，整改问题金额8.02亿元，建立健全规章制度14项。现将2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况报告如下：

（一）县级财政管理审计查出问题的整改情况

1.关于预算编制不够完整问题的整改情况。县财政局明确今后将按规定完整编制预算，2020年预算已编列股权投资分红591万元。

2.关于预算执行不够严格问题的整改情况。一是少列预算收入4854.31万元的问题，县财政局相关业务管理部门已按照预算法的要求全部上缴国库。二是无预算或超预算拨款支出挂账36.66亿元的问题。县财政局已制定方案，统筹整合财政资金，分期分批予以消化解决。2019年通过收回借款、统筹财政存量资金冲销5.61亿元。

3.关于财政管理还存在薄弱环节问题的整改情况。一是对七都至河东工业区公路工程项目推进缓慢，项目资金1580万元仍结存在县财政的问题。县政府已督促有关部门加快工程进度，切实提高财政资金使用效益，尽快形成实物工作量，现已拔付使用1456.21万元。二是对提前拨付至财政专户的资金16245万元，县财政局已全部收回国库。

（二）部门预算执行及其他财政收支审计查出问题的整改情况

1.关于预算编制不够细化问题的整改情况。县文化广电旅游体育局已按要求进一步细化了预算编制，将体育活动经费编列到基层单位和具体项目。

2.关于财政财务管理方面问题的整改情况。一是未严格执行“收支两条线”规定的问题，县广播电视台等5个单位已将国有资产收益等非税收入193.52万元如数上缴县财政。二是违规发放津补贴的县民宗局、县文化广电旅游体育局已如数追回违规发放的津补贴0.29万元。三是对部分公务支出未按规定实行银行转账或使用公务卡结算的问题，岐岭镇等11个单位已在2019年进一步规范了公务支出报销手续，并按要求实行公务卡结算或银行转账。

3.关于资产管理不规范方面问题的整改情况。棉洋镇等10个单位已将新增固定资产71.74万元补登记入账。

（三）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况

关于加强基层医疗卫生服务能力建设情况审计查出问题的整改情况。一是县人民医院升级改造项目增加投资2.30亿元未按规定履行项目变更审批手续的问题。经县政府常务会议审议，同意调整为政府直接投资模式，并已由县发改局对建设内容作批复调整。二是84间建成的村卫生站目前巳基本投入使用。三是2018年有47个村卫生站医生仍未享受村医补贴问题,县财政局现已核发44个行政村村医补贴80.98万元。

（四）专项资金审计查出问题的整改情况

1.关于支持教育事业发展资金方面问题的整改情况。一是对山区农村教师补助方案不够完善的问题。我县重新制定了《五华县山区和农村边远地区学校教师生活补助调整方案》，进一步明确了补助资金的发放范围和标准。二是对农村寄宿制学校规划建设项目推进缓慢，建设资金1774万元仍结存在县财政的问题。县教育局已加快项目推进,截止2019年11月，已拨付使用资金379.58万元。

2.关于教育经费管理使用方面问题的整改情况。一是棉洋镇中心小学、双华镇中心小学已将非税收入26.35万元上缴县财政。二是华阳镇中心小学、双华镇中心小学已收回有关人员违规领取的津补贴和其他费用2.51万元。三是超限额使用现金支付的问题，郭田镇中心小学等4间学校已在2019年进一步规范了财务报销手续，并按要求公务支出实行公务卡结算或银行转账。四是棉洋镇中心小学、双华镇中心小学已将新增固定资产216.15万元补登记入账。

（五）公共投资项目审计查出问题的整改情况

1.关于工程造价结算不够规范问题的整改情况。县公路局已追回2个工程项目多计的工程造价170.09万元。

2.关于项目资金管理不够规范问题的整改情况。县公路局对违规列支的工程项目费用443.62万元已调整有关会计科目，收回了工地管理人员违规领取的油料补助0.84万元。

（六）促进领导干部担当作为和规范权力运行审计查出问题的整改情况

1.关于决策制度建立及执行方面问题的整改情况。一是安流镇等4个单位已建立健全重大决策制度，明确集体议事决策范围、经济事项审批权限和审批程序等。二是棉洋镇等6个单位已规范重大经济决策会议记录，对决策方式、班子成员意见等决策过程进行记录。

2.关于遵守中央八项规定实施细则方面问题的整改情况。一是棉洋镇已归还违规借用的车辆，岐岭镇对无定编车辆已进行拍卖处置, 处置收入2.81万元已上缴财政。二是益塘水库管理处等5个单位已全部收回有关人员违规领取的津补贴56.33万元。

3.关于工程项目建设方面问题的整改情况。原县城综局、安流镇多付的工程税费9.93万元巳足额收回。

三、审计建议的采纳情况

对审计机关提出的进一步提高财政预算编制及其执行的精准性、进一步加大对政府债务的管控力度、严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制的审计建议，县政府和有关部门认真研究，已采取有效措施完善相关管理，建立健全长效机制。

（一）关于进一步提高财政预算编制及其执行精准性的建议。县财政完善基本支出定员定额管理体系，提高部门预算编制的科学性和准确性，严控部门预算年中追加。进一步细化了预算编制,努力提高预算到位率和预算编制的准确性；同时强化对项目资金的跟踪督导，合理调度资金，多措并举加快项目实施，提高资金使用效益。

（二）关于进一步加大对政府债务的管控力度的建议。一是县政府高度重视，多次召开防范化解债务风险专题会议研究对策。二是县财政制订了存量隐性债务化解工作方案，积极筹集资金，有计划有步骤化解存量隐性债务。三是依托财政部门隐性债务统计监测平台，加强重大建设项目的债务风险监测预警，建立完善跨部门联合监管机制，合力化解风险。四是县财政采取措施分门别类清理消化暂付款项，切实减少挂账规模。同时，用足用好新增政府债券资金，切实提高债券资金的使用效率。

（三）关于严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制的建议。一是县政府高度重视整改工作，政府常务会议专题研究审计整改工作，少辉县长对此专门作出批示，要求对于审计查出的问题，各镇各相关单位务必高度重视，切实抓好整改落实，并将落实情况及时报审计委员会办公室。二是县政府要求相关部门单位主要负责人切实履行审计整改工作的第一责任人职责，及时纠正违纪违规问题，建立健全规章制度。

四、个别尚未整改到位问题、原因分析及下一步工作安排

由于体制机制改革有待深入、地方经济环境有待改善以及历史遗留等原因，部分问题的整改仍在持续推进，尚未整改到位。主要有：

（一）有些问题客观情况较复杂或外部条件尚未成熟，整改工作需要持续统筹推进。如县财政历年已拨付未列支出挂账资金数额较大短时间内难以清理消化的问题，因受地方财力限制，只能通过不断筹集资金逐步进行清理消化。

（二）有些问题涉及部门间沟通协调，推进项目建设需要一定时间履行必要程序。目前，联动综合促改机制尚不够完善、协调配合力度不够，影响整改的效率和效果。如农村寄宿制学校建设项目点多、面广、线长，涉及立项、规划、审批、土地征收、招投标、政府采购等多个环节，需要统筹各方合力推进。

对这些问题的整改，相关部门单位已作出安排和承诺。一是加大整改力度。对尚未整改到位的问题，要分类梳理，制定切实有效的措施，确保整改到位。二是加强制度建设、堵塞漏洞。从源头上解决屡审屡犯问题，各部门在纠正审计发现问题的同时，还要重视对存在问题的分析和研究，深入查找管理的漏洞和薄弱环节，建章立制，巩固整改成果。三是加强跟踪督促检查，加大考核和问责力度。审计机关将继续加强跟踪检查，督促有关部门单位进一步落实整改措施。同时，将审计整改纳入政府督办事项,进一步加强审计整改情况的考核和问责力度，健全审计与组织人事、纪检监察、巡视巡察及其他主管部门的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果和审计整改情况作为考核、奖惩、选拨、任用干部的重要依据。

审计问题整改报告篇7

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【正文】

根据横县审计局《对2019年度横县本级一级预算单位部分重点事项专项审计调查的通知》（横审通〔2020〕9号）精神，横县审计局从2020年5月22日至2020年7月20日对我单位开展2019年度横县一级预算单位部分重点事项进行专项审计调查。我单位2020年8月24日收到横县审计局审计报告（横审调报〔2020〕1号）后，我局开展对部门预算安排的项目支出为0，预算执行率为0的整改工作部署。现将我单位落实整改的情况报告如下:

一、审计（或审计调查）发现存在的问题

（一）其他优抚支出经费1400000元，是部分退役军人养老保险的项目支出为0，预算执行率为0

（二）自主就业补助经费1810000元，是发放2018年的退役士兵自主就业补助金的项目支出为0，预算执行率为0。

（三）部分优抚对象数据核查和管理工作经费978787元的项目支出为0，预算执行率为0。

二、整改情况

（一）督促各股室、二层单位预算编制更为科学合理，提升项目预算支出的及时性和有效性，避免不必要的资金浪费。

（二）合理利用项目资金，严格规范各类收支行为，提高项目支出预算执行率。

（三）完善项目管理机制，健全项目建设责任制，严格落实重点项目督促检查制度，及时协调解决项目实施过程中的困难和问题。

三、下一步工作计划

（一）规范预算编制、审核，合理配置财政资金，二层单位作为预算编制基层单位，在编制项目预算，尤其是阶段性项目预算时，应坚持全员参与的理念，编制预算草案，要求项目有充分的立项依据、详细的实施方案、明确的支出内容、具体的支出计划、合理的绩效目标等，重大预算项目应实行单位领导班子集体决策。

（二）抓好重点项目的督查落实。通过日常督查，对项目进度进行跟踪，及时发现和协调解决项目工作中存在的困难和问题。

审计问题整改报告篇8

一、 了解审计结论， 准确落实后续审计工作责任

在开展后续审计前， 审计部门要做好审前准备工作， 要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析， 全面收集审计资料， 包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料，总之， 资料的涵盖面要广， 以便掌握全面而详细的信息。 将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、 疑难问题， 逐项列出后续审计清单， 要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类， 这对确定审计重点有直接帮助。 在审计资源及审计时间有限的情况下， 根据成本效益关系原则和重要性原则， 确定重点审计项目和重要关注点， 将后续审计任务分解落实到每个审计人员，为现场审计打好基础。

二、 检查被审计单位的审计回复， 以便选择后续审计的方向和重点

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复， 是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况， 是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种: 一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况， 要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时， 要重点检查审计回复是否充分; 对整改报告中已经整改的问题， 要分析被审计单位整改的方法是否正确、 措施是否有效、 整改是否彻底。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题， 要看是否有未整改的原因等详细说明， 未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时， 一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应: 包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件， 以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。 有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“ 回应” 说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应， 内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点( 或者澄清事实， 或者采取其他纠正措施)。

三、 重视已整改问题的真实性和有效性

后续审计时， 对被审计单位整改报告中已经整改的问题， 要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况: 一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确， 有没有移花接木、 瞒天过海的现象，有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施 (纠正措施的书面记录)相比较， 看是否一致、 实现程度如何。三是有无存在根本未整改， 而审计回复中称已经整改的情况， 看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的， 要做好复印、 笔录等审计取证工作， 并作为后续审计资料保存。 四、 重点审查未整改部分并分析查找原因， 对症下药， 督促整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的， 要作为后续审计的重点。对未整改的问题， 要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的， 在交换审计意见时要督促其落实整改责任; 对历史遗留问题等客观原因未整改到位的， 要说明情况并有详细实在的整改方案; 对因政策变化使问题不需要整改的， 不应作为未整改问题; 在对被审计单位实施审计过程中， 因某种原因出现漏审或错审的情况， 审计机关在后续审计时应及时修正。

五、做好后续审计记录， 提升审计质量和水平

(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录， 如审计日记、 审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论， 并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题， 所进行的复印、 记录等调查取证资料， 也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结， 也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议， 概括采取的纠正措施，后续审计时的审查结果， 以及审计人员对纠正措施的评价。!

参考文献

[1]汪金峰， 彭国祥， “ 审计跟踪检查” ， 《 中国审计》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 刍议后续审计” ， 广东省审计厅网站

审计问题整改报告篇9

一、以推进依法行政为主线，总体反映部门预算执行中的不规范问题

黄智权省长在全省审计工作会议上明确要求，预算执行审计要重点审计资金量大、有预算资金分配权以及下属单位多的政府部门，促进各部门进一步规范财政财务管理，合理有效地分配和使用资金，依法履行职责。今年报告在内容和立意上的一个显著特点，就是将“依法行政”作为灵魂贯穿始终。报告一开篇在简述审计工作时，即点明这一主旨――以“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕加强宏观调控，推进依法行政，维护群众利益、促进提高财政资金使用效益。此后，报告不论是在问题的披露，还是在原因的分析上，都高度关注了依法行政问题，在建议部分还明确提出了“要高度重视财政财务管理，切实提高管理水平，严肃财经纪律、严格预算约束，坚决制止各种铺张浪费的行为。”

与往年相比，今年的报告更注重把握总体概念，从整体上反映和分析问题。通篇来看，反映局部、个别现象的单个案例明显减少，反映整体情况、反映某个方面问题的概括性表述明显增多。这样做，可以使问题的表述更为客观，更容易使人形成整体概念。如部门预算编制还不够规范的问题，部门预算执行过程中，未严格执行“收支两条线”和政府采购制度的问题。

二、强化了审计分析力度

强化分析力度也是今年报告的一个突出特点。如报告第一部分“省级财税管理中存在的主要问题”中，在揭露了部分专项经费编制不够细化的问题后，进行了简要分析：“这种年初预算编制较粗，由主管部门再次预算分配的做法，降低了预算编制的严肃性和有效性，弱化了项目预算支出的刚性和可执行性。”

对省本级预算执行和其他财政收支存在问题的原因也进行了分析，报告指出：“省本级预算执行和其他财政收支存在上述问题，原因是多方面的。既有长期积累形成体制和机制上的因素，又有单位领导法制观念淡薄，对财政财务管理不够重视，不够严格的问题，也有管理上有缺陷和疏漏的原因，这些问题需要通过不断深化改革、加强管理，系统加以研究和解决。”

这些分析提出了产生问题的原因，找准了解决问题的办法，提升了报告的层次和水平。

三、关注审计发现问题的整改

报告指出：“各部门、单位对这次审计很重视，许多单位结合保持共产党员先进性教育活动，对审计揭示的问题进行了认真整改。有些问题在审计过程中，就已主动纠正；有些问题在收到省审计厅审计报告、审计决定后，按照审计报告、审计决定作了纠正，及时上缴了违纪资金、下拨了滞拨的款项，调整了有关账务；有些问题在专项审计报告报送省政府后，按照省政府领导的批示及时研究了整改措施。”虽然没有各个具体点名，但仍然给人们一个总体印象，即审计不仅关注揭露问题、查处问题，而且更关注整改问题。揭露问题不是目的，促进整改才是根本；审计工作不仅要治标更要治本。同时，这样反映，更符合各个单位财政财务活动的整体状况，也进一步引导被审单位更加重视审计发现问题的整改。

四、报告受到政府和人大的高度关注

黄智权省长高度重视省级预算执行审计中反映的问题，认为审计非常认真，查的很仔细，把该查的问题都查出来了，而且都如实报告了，还提出了审计建议，很好。黄智权省长特别要求省级有关部门和地方要从落实科学发展观、构建和谐社会的高度，按照依法行政、执政为民的要求，进一步纠正和改进存在的问题，对违法违纪人员要追究责任，严肃处理，并限期报告整改结果，确保各项整改取得实效。

出席省十届人大常委会第十六次会议的省人大常委会组成人员在分组讨论时普遍认为，省审计厅对2004年度省级预算执行和其他财政收支的审计是认真负责的，审计工作质量和水平越来越高，审计工作比以前做得更细了，审计监督既有深度又有广度。审计工作措施得力，揭露问题尖锐，对把好资金安全关做了大量工作，审计报告认真负责，严格严肃。今年的审计报告与去年相比，一是更关注百姓民生，加强这方面审计工作很有意义。二是更详细、具体，指出的问题有具体的数据和单位，涉及到的单位直接点名，报告清楚。三是指出问题的力度更大，点问题更加到位，有利于省人大常委会组成人员掌握更全面的情况。大家一致认为，要进一步发挥审计作用，对审计出来的问题一定要依法严肃处理，处理结果应向省人大常委会专题汇报，并要建立一套加强审计工作的长效机制，防止审计出来的问题反复出现。

省人大财经委在2004年省级决算的审查报告中指出，省审计厅依法对2004年省级预算执行和其他财政收支进行了审计，做了大量工作。审计结果表明：2004年省级预算执行和其他财政收支情况总体上是好的，但同时也存在一些不容忽视的问题，对于提出的加强省级预算管理的意见是可行的，应当认真加以落实。

省财政厅胡幼桃厅长受省人民政府委托在省十届人大常委会第十六次会议上作“关于2004年省级决算报告和2005年上半年预算执行情况的汇报”中谈到预算执行中存在的一些情况和问题时，还特别指出“在建立公共财政体系，进一步发挥财政职能作用方面，还需要深入研究。前不久，省审计厅对2004年省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对审计提出的部分专项经费年初安排不够细化、部分省级支出安排过于分散、部分应纳入预算管理的行政事业性收费未及时缴库等情况，我们将认真整改，进一步完善制度，规范财政管理。”

审计问题整改报告篇10

关键词：国家；审计报告；改进

中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02

为深入学习贯彻党落实的十八届五中全会精神，全体审计人要把全思想和行动统一到《中共中央关于制定国名经济和社会发展第十三个五年规划的建议》各项部署要求上来，要依法全面履行审计职责，按照协调推进“四个全面”战略布局的要求，加大审计力度，创新审计方式。因此审计质量要进一步提高，审计人员要进一步提升工作能力，审计程序要进一步规范。刘家义审计长在全国审计工作会议上布署新形势下审计工作时特别强调要提高审计质量。审计报告是审计工作成果的集中体现，是审计发挥监督职能、强化惩戒问责的关键环节。当前审计报告存在较多问题相对突出，制约了审计报告使用者对审计报告的理解，无法更有效利的利用审计信息，致使审计作用无法最大化。因此，为促进审计工作改革的有效实施，有必要对审计报告提出更加有效的、实质性的改进措施。

一、改进审计报告的意义

在当前我军审计体制更加规范，审计地位日益提升，审计结果效用更广泛的背景下，改进军队审计报告是提高军队审计工作质量的核心，全面推动审计工作改革的强大动力。审计报告理论是审计理论的重要组成部分，改进审计报告的理论意义在于进一步完善审计报告理论。其实践意义在于使审计报告的内容更加充实、信息更加完整，审计观点更加贴切。审计报告的改进有助于审计工作在维护军费合规高效使用、促进领导干部廉洁奉公，推动强军目标早日实现方面将发挥越来越重要的作用。

二、审计报告存在的问题

（一）审计评价含混模糊

审计评价是运用法律依据、理论依据和事实依据，对审计客体信息的可靠性和完整性、法律法规制度的遵循性以及资产的安全性和效益性等进行的评估和认定，是审计人员向报告使用者提供的一种专业判断。当前部分审计报告所表达的审计评价含混模糊、浅尝辄止，处于某些顾虑而不能反映审计工作的真实性。审计评价既不能含糊其辞，更不能通过棍淆概念、使用艰深晦涩的词语，有意引导报告使用者产生错觉等来淡化问题、回避问题，切忌避重就轻、大事化小、小事化了、相互矛盾的现象发生。

（二）报告内容不充分

有的审计人员撰写审计报告绕弯子，开头总用大量篇幅叙述审计的起止时间、审计的范围和内容、审计步骤和具体作法，甚至连篇累犊地介绍被审计单位的机构编制、日常管理等情况，没有直入主题，写各级领导和被审计单位关心的是审计的结果。有些审计报告对问题不分轻重，面面俱到，对一些小事长篇大论却不指出其突出问题，致使被审计单位在解决问题时，不易把握重点。

（三）引用法规不完整准确

当前多数审计报告中引用法规的数量及准确度并不高，仅仅在开篇泛泛的概述审计报告所引用法规及条例。部分运用的法规的时效性不足，行为发生时还未生效或已废止的法规不具有约束力；同时运用法规的层次性不够，上位法应优于下位法；其次运用法规的针对性和适用性有待考虑，缺乏直接的法律依据及具体的法律条文。审计报告法规引用的不完整致使其权威性不明确，更无法充分体现出审计工作的合法性。

三、审计报告的改进措施

（一）完善审计报告内容

审计报告中所列的事实必须清楚，数据必须准确可靠，事情的来龙去脉和因果关系必须条理清晰。审计报告的内容要结构合理，表述准确，归类并条理化。同类性质的问题应集中在一个段落中进行表述，避免内容交义。内容排列要有序，一般是先摆问题，后定性，再提出处理意见；或者先摆情况，后评价，再提意见和建议。审计报告中的文字表述应力求文字精炼，措辞得当，不应采用文学性语言或假设性语言，不能唯上唯书。同时应注意主次分明，审计报告要重点抓住主要矛盾，突出重点问题，对重点问题充分展开，说清讲透，以有助于报告使用者集中精力加以解决。对影响不大的枝节问题，只需简略提及，甚至可以不提。

（二）明确审计意见及建议

审计意见及建议是审计人员针对并指出被审计单位存在的问题，提出改善管理纠正问题的建议。审计建议作为审计报告的重要组成部分，在一定程度上决定着审计报告的质量，也直接影响审计作用的发挥。要注意所提审计建议是否具有针对性、可操作性。具体来讲，高质量的审计意见建议应该具备两个特点：一是高层次性和前瞻性，做到未雨绸缪。应从遵守国家财经法规的法律层次，在全面分析归纳审计全过程中存在的各种复杂问题的基础上，透过表象发现隐性存在的问题，指出更深层次的审计意见，提出有利于被审计单位财务管理的思路和方法。二是针对性和可操作性，做到有的放矢。应针对出现问题的原因，与被审计单位在认识问题和解决问题的层面上达成共识，提出能够真正推进被审计单位提高财务管理的可操作的具体建议，避免空洞性和盲目性，便于审计建议及时有效地落实。审计报告就应根据审出的问题提出客观公正的审计意见及合理的建议，找到解决问题的途径和具体方法，为被审计单位及审计报告使用者提供有效信息，帮助被审计单位采取切实可行的措施，以堵塞漏洞，改进工作。

（三）恰当引用审计法规

审计报告要证据充分，定性准确，用事实和证据作为依据，以国家的政策、法律、法规为判断是非的标准，做到证据充分，定性准确。对问题定性引用的法律、法规依据要恰当、准确，并注明文件名称和发文编号。审计组编写审计报告之前，应将全部的审计工作底稿收集起来，进行认真筛选，从中选出相关的、重要的资料，根据审计查出问题的性质进行归纳、整理、分类，对重要的审计事实及审计证据进行认真核对，并认真搜集有关法规文献，确保编写审计报告问题与依据对应，事实清楚、证据确凿、有理有据。同时审计报告引用法规不应泛泛而谈，在所指出问题的前面应明确罗列所引用法规，使被审计单位心服口服，使审计工作更加体现合法性、合规性。

（四）提高审计人员综合素质

审计人员的综合素质直接影响着审计工作水平的提升、控制报告风险能力的提高以及审计报告质量的增强，健全审计报告质量监管体系的关键之一是审计人员的综合素质。各级组织机关必须投入充足的人、财、物力成本，培养具有严谨职业纪律、先进思想觉悟和扎实知识功底的复合创新型人才。同时应加强对审计人员政治敏锐性的提高，在新形势下，审计人员应以审计工作宗旨为指导，发挥好审计监督控制职能，固守审计独立性，不被个人情感及被审计单位关系所影响，做出合理、客观、公正的判断。

参考文献：