地税业务建设调查报告

税收业务建设既是税收管理的主体，也是税收管理的重点和难点。当前，有些地方地税业务建设不够重视，业务学习、检查、考核往往走过场，业务骨干难以得到重用，在一定程度上挫伤了地税业务干部的积极性。为使地税平稳较快发展，必须切实加强税收业务建设，大力实施科学化、精细化管理，提高管理能力，巩固管理基础，实现管理突破，推进依法治税，全面提高税收管理质量和效率。本人就如何加强地税业务建设谈几点粗浅看法。

一、当前地税业务工作中存在的主要问题

（一）业务工作不被重视。近年来，各地在抓税收工作上，往往是“重任务，轻管理”、“重形式，轻实质”，无论是制定全年工作目标，还是年度绩效考核，无论是评先评优，还是晋职晋级，税收业务均没有占据应有的份量，考核的重点是看税收任务的完成，行风（效能）评比的名次，“创新”项目的优劣和宣传报道等，而对于真正如何抓税收政策的宣传、贯彻、落实，如何采取切实可行的措施加强税收管理，堵塞管理漏洞，努力做到依法应收尽收，优化纳税服务，保障纳税人合法权益等工作，在考核都没有实质的体现出来。形成了“一好遮百陋”，只要税收任务完成好，只要行风（效能）评议第一，只要获得上级文明单位等奖项，只要有现场会召开、有领导批示、部门（如效能办）表扬，那么，年度绩效考核就能获得先进，业务工作的好坏影响不了年度评先和个人晋升。

（二）业务培训缺乏针对。近几年，业务培训有了加强，为此在人力、物力、财力上投入不少，上至到北大、清华进修，请名教授、专家讲座、下到专业院校学习、培训，但由于学用不一致（学了的人不去做，去做的人未去学），授课针对性不强、时间短，尤其是培训的致命弱点，就是把参加培训作为一种福利，一种待遇，而没有当作是更新知识、增长才干、服务工作的一种途径。加上学习培训又没有真正的考试、考核，学习培训还会有很好的效果吗？

（三）业务考试有名无实。为提高基层地税人员的业务素质，从上至下虽采取了一系列的培训、考试，但由于考风不正，不仅没有起到“以考促学，学以促用”，反而搞乱了学风，搞坏了人心，学习好，业务好的人不一定考分好，从而挫伤了热爱学习、勤于思考的人的积极性。

（四）业务考核重在形式。综合检查考核多，专门业务的检查考核少，重形式、走过场的考核多，真正检查具体业务工作的落实及成效的少；就某个（若干个）具体业务工作进行讨论、研究、考核的少。尤其在检查、考核中，人际关系占了主要地位，业务工作的优劣倒不重要。

（五）业务干部启用不当。当前的人事制度尚不够完善，提拔晋升“考”字当先，故而把精力放在考试和处理好人际关系上。懂业务的人，善于做事的人不如能说会考的人。重视业务干部、奖励业务干部、重用业务干部已成历史。好的业务人才、苗子不一定能有伯乐，这也挫伤了业务干部的积极性，影响了业务事业的健康发展。

（六）依法治税步履艰难。当前，地税部门的工作目标主要是围绕税收任务的完成、地方政府等开展的行风评议、效能建设、文明创建、党建、综治等评比。于是，千方百计为之拼搏，不惜重金做宣传，登信息，搞领导批示和职能部门发简报。没有很多精力去真正抓税收法治。加上，地税工作经费相对较紧，不得不借助当地政府的支持，于是加剧了混库、串库、垫税等违规行为。

二、加强地税业务建设的几点措施

（一）规范管理制度，加强数据管理

1、规范征管制度。为适应地税发展的需要，本着科学规范、操作简便的原则，对现有税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、票证管理、计划统计、税源监控、纳税评估、纳税服务等各方面的制度规定进行适当调整和完善，基本形成涵盖税收征管全过程的征管基础制度体系。同时，要加强对征管岗责、征管文书规范的跟踪管理和监督，以保证征管制度的有序运作。

2、规范征管数据。采取有力措施，从征管基础数据的录、审、调、存、传、用等环节加强管理。加强数据采集工作，对纳税人报送的电子数据要及时进行整理和转换；对纳税人纸质报送的各类申报、财务数据要及时组织人员认真录入，实现数据一次采集；加强数据审核，强化数据监控，注重质量考核。

3、规范征管资料。根据合法、有效、实用的原则，建立统一的征管资料管理制度，进一步规范各类纸质资料和电子信息的管理，积极研究利用信息化手段，实现征管档案资料的自动化管理，确保征管基础资料齐全可靠。

（二）加强基础管理，做到有的放矢

1、加强户籍管理。密切与工商、国税、技术监督、银行等部门的协作配合，建立健全纳税人设立、变更、注销等信息的定期互换制度，实现双方登记信息的顺畅交换和有效共享；要积极依靠当地党委和政府，建立协税护税网络，充分发挥社会化协作在管户管理中的作用。

2、加强行业管理。研究探索行业管理规律，逐步建立健全涉及各个行业管理办法，从各种税源之间的内在联系入手，抓住关键环节，研究建立各种综合管理机制，进一步核实税基，控管税源。

3、加强发票管理。加强对发票印制、发放、领购、开具、取得、保管、缴销各个环节的管理。同时要加强内部的检查、监督和考核工作，充分发挥“以票控税”作用，全面推行“有奖发票”，大力推广“机打发票”，健全违法举报奖励办法。

4、加强管户力量。充实管理员队伍，使管理力量与税源管理任务基本相匹配；普遍建立税收管理员工作手册，实行税收管理员工作底稿制度，制定税收管理员操作指南和作业标准，基本形成执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的税收管理员工作机制。因地制宜制定管理量化考核办法，切实把考核结果与其奖惩、评比、晋升等直接挂钩。

5、加强税收分析。切实重视税收分析作用，围绕“税收收入、经济税收相关度和征管质量”三个重点，开展税收弹性分析、税负分析、税源分析、税收关联分析和管理质量分析，及时掌握影响地税收入变化的重大因素，开展调查，研究、解剖本地区和行业税负差异的根本原因，采取措施，进一步加大对组织收入的控管工作力度。

6、加强纳税评估。根据当地经济发展情况、产业结构和产业特点，不断充实纳税人的生产经营、财务核算、资金交易、价格变动等信息资料，有效解决信息不对称问题。按照“管用、有效”的原则，根据纳税人生产经营规模、财务核算情况等信息资料，制定纳税评估指标及预警参数，对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行全面系统评估，做到有的放矢，有效管理。规范评估分析、约谈辅导、调查核实、评定处理等程序。加强评估案例收集整理，定期开展评估培训和评估经验交流，不断提高税收管理员的评估能力。

（三）优化纳税服务，强化征收管理

1、优化纳税服务。按照“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的服务宗旨，全面推进纳税服务方式由单一向多样化，服务内容由浅层次向深层次，服务手段由传统的手工式向电子化、信息化的转变。正确处理好执法与服务，管理与服务，服务与发展，服务与效率的关系，认真解决好“为了谁”和“怎么办”的问题，以事实为依据，以法律为准绳，以纳税人为中心，以流程为导向，以信息化为依托，进一步提升纳税人满意度和遵从度。全方位为纳税人提供多样化、个性化的纳税服务，如提醒服务、提示服务、辅导服务、预约服务、援助服务等形式，从税务登记、发票发售、咨询服务到申报缴纳、纳税辅导服务，真正为纳税人提供规范、便利、低成本的优质、高效服务，促进纳税人积极履行纳税义务，从而建立全新的征纳关系。

2、强化税收征管。强化税收征管，要优化征管方式，以实现征管成本低、征收率高，使征管效率最大化。要全面提高征管人员的素质和管理水平，坚持税收管理科学化、专业化、精细化，努力提高征管质量，推进征管一体化建设，要适应形势发展需要，充分挖掘信息管税的潜力，要顺应信息化发展的要求，全面推进征管体制、机制及流程的再造与优化，促进征管手段的改进与提升。

（四）发挥稽查职能，推动以查促管

1、突出稽点。抓住案件查处和税收专项检查这两个重点，坚决打击各种涉税违法行为，有效监控重点税源，避免重大税款流失，促进行业税收秩序得到有效规范；选择整体税负偏低、案件线索指向集中、征管秩序比较混乱的企业作为重点，每年至少开展一次税收专项整治，以净化税收环境。

2、加强稽查指导。加大案件查处力度，把提高对税收违法行为的处罚比例和追缴税款入库比例作为评价稽查成效的重要指标，基本形成以案件查处、专项检查和税收专项整治为纽带，上下带动、指挥有力、信息畅通、反应灵敏的稽查工作体系。要加大稽查业务的培训力度，通过自学、进修、培训等多种形式，增强稽查干部的整体素质，上级稽查局应加强对下级稽查局的检查、指导、考核，根据各地实际，每年有重点、有针对性开展下一级专项稽查，增强稽查威慑，以促进基层地税健康有序地发展。

3、强化以查促管。要本着以稽查促进管理的工作思路，加强对典型案例、专项检查行业以及专项整治地区的分析，研究偷骗税分子作案手段，掌握税收违法活动规律，查找税收征管薄弱环节和税收政策漏洞，并整理和归纳成稽查建议提交给主管地税机关和上级稽查部门，从而促进地税管理部门有针对性采取措施，堵塞管理漏洞，达到以查促管的目的。

（五）适应工作需求，促进健康发展

1、加强联系，形成合力。各级地税机关要充分认识加强税收业务建设的重要性、必要性和紧迫性，切实加强对税收业务建设的领导。建立税收业务管理工作联系制度，定期召开业务管理分析会，协调各部门工作，研究管理重点，解决薄弱环节，形成管理合力，促进业务建设管理。

2、统筹协调，服务基层。遵照立足全局、面向基层、服务基层的要求，按业务相关性和时间要求，统一向下部署。要指定一名局领导主管业务协调工作，将上级的布置及本局各业务股（科）室的工作任务，分出轻重缓急，理出头绪，统筹安排。凡是通过综合软件能够生成的报表，一律不得要求分局层层上报，切实减轻基层负担，以专心管理。

3、增强素质，适应需求。要把提高地税人员整体素质作为一项长期的重要任务来抓。加强业务的培训与考核，采取“走出去，请进来”及自学、集中辅导、专业（题）讲座等形式，开展学习、培训。学习、培训重点可在财会理论、税收政策、电算化知识，当前经济形势分析，案例解剖，征管、稽查等操作，为纳税人服务的技能等方面。当前，要对全员开展“两税”（契税、耕地占用税）业务和操作实务等知识的学习和培训。同时还要结合当地实际和各时期工作需要，有的放矢。

4、典型引路，整体推进。认真总结业务建设中的好经验、好做法，培养和树立不同层次、不同侧面的先进典型，各地应及时推出业务建设的典型，并大张旗鼓的宣传、推广和奖励，以充分发挥先进典型示范引导作用，使基层地税机关和地税干部学有榜样、赶有目标，以形成“你追我赶、争创一流”的良好氛围。

5、创新管理，重点突破。要结合本地实际，紧紧围绕影响税收业务建设的瓶颈问题、群众对管理反映强烈的难点和热点问题，各地认真逐个解剖，把问题解决在萌芽状态，解决在一线。要牢固树立科学化、精细化管理理念，大力开展工作创新活动，努力创新工作机制和工作方法，推动地税业务建设健康有序发展。

6、依法治税，毫不动摇。依法治国、依法行政是中国社会发展的必然，要在全体地税人员中广泛开展法制教育，切实增强其法律意识，真正提高依法行政的能力。地税机关和地税人员必须牢固树立依法治税理念，在任何时候、做任何事情都要坚持法律至上的原则，决不可为了地方、单位或个人私利而做出违法违规之事，以保证地税事业健康稳步发展。