地税公务员转正总结十篇

地税公务员转正总结篇1

根据目前的劳动关系管理实践，母公司派遣人员到子公司或关联企业工作，其劳动关系的处理有以下几种模式：一是外派员工与母公司建立劳动关系，母公司下发派遣人员任职文件，员工在子公司或关联企业内部流动，不产生劳动合同的变更；二是采取变更外派人员劳动合同关系主体的模式，母公司将所派遣人员的劳动合同关系主体，变更为子公司或关联企业，即子公司或关联企业与外派人员直接签订劳动合同，母公司与该员工解除劳动关系。三是有劳务派遣资质单位的前提下，母公司采取劳务派遣模式，与子公司或关联企业签订劳务派遣合同，子公司或关联企业支付给母公司劳务费。

二、外派员工劳动工资结算方式

1.两边发工资

外派人员工资薪金由母公司和子公司或关联企业分别发放，子公司或关联企业按本企业标准发放工资并扣缴个人所得税，母公司补发差额，代扣代缴社保费用，并进行个人所得税汇算清缴。

2.以劳务费方式结算

即由母公司以外派劳务用工形式派遣外派人员至子公司或关联企业，由子公司或关联企业支付母公司劳务费。

3.以服务费方式结算

即以签订服务合同形式，约定母公司派出人员提供服务，子公司或关联企业以服务费形式支付母公司费用。

三、结算方式涉及的税务问题

1.两边发工资，母公司代缴社保费及进行个人所得税清缴

（1）个人所得税。根据《个人所得税法》及《个人所得税自行纳税申报办法》规定，个人在两地或两处以上取得工资薪金所得，应将同一个月所得合并，按照合并后的工资薪金所得适用税率和速算扣除数，计算当月应纳个人所得税，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。两地企业同时履行了个人所得税代扣代缴义务的，外派人员可选择其中一地进行个人所得税的汇缴清算。但是，两地企业只能由一地企业减扣除数。在实践中，税务申报采用电子形式申报时，由于电脑程序是固定的，需采用非常规方式进行汇算清缴，与税务机关协商确定汇算清缴的方案。

（2）企业所得税。由于社保费通过母公司代付，且税务机关对“任职”的理解，是与公司签订劳动合同并担任职务，对外派人员直接支付的工资，在税前扣除与税务机关的政策可能存在争议。各省市地方税务机关对此问题各有各的政策规定，宁夏、青岛等地方税务机关在解答中明确指出：“鉴于母公司与子公司之间存在的特殊关系，员工在母公司与子公司之间经常调配，按照‘实质重于形式’的原则，子公司如能够提供母公司出具的董事会或经理办公会等做出的调配决定及员工名册等充分适当的证据，子公司发放给与其没有订立劳动合同的员工的合理的工资薪金可以税前扣除”。浙江就不一样，浙江省税务局依据国家税务总局2012年第15号文件精神，在解释中明确指出“:在不重复扣除的前提下，省内跨县、市企业的管理人员到所属关联企业工作，由关联企业发放的工资及各种补贴收入，可作为职工工资、职工福利等费用在税前扣除，但母公司应提供外派员工名单清册”。但此解释就没明确子公司为跨省企业如何处理的答案。因此，考虑到各地税收政策的差异，外派人员在子公司或关联企业发放的工资等费用能否税前列支，如何扣除应按所在地主管税务机关规定执行。另外，由于两家企业均为独立纳税人，两边发工资，在两家企业一家有盈利、另一家亏损的情况下，存在两家企业调节的嫌疑，存在一定的税务稽查风险。

2.以劳务费方式结算

（1）个人所得税。异地企业以支付劳务费形式支付母公司外派人员费用，外派人员工资薪金由母公司发放并代扣代缴个人所得税。

（2）营业税及附加税费。根据《企业所得税法》规定，对人力资源服务单位（劳务公司、保安公司等）接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其支付给予劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款，减去代收转付给劳动力的工资和为劳动者办理社会保险及住房公积金后的余额，为计税营业额。母公司若有劳务输出派遣资质，派遣人员到子公司或关联企业工作，可按差额5%税率缴纳营业税。另外，母公司在缴纳营业税的同时，还应缴纳流转税的7%缴纳城建税、3%缴纳教育费附加、2%缴纳地方教育费附加。

（3）企业所得税。国家税务总局2012年第15号公告规定企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利支出，并按《企业所得税法规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，可作为计算其它各项相关费用扣除的依据。

3.以服务费方式结算

根据国税发[2008]86号文件规定，母子公司按“独立交易”原则，确定服务价格，母公司收取服务费作为收入并开具发票，缴纳相关税金，派遣人员的工资作为母公司的工资薪金支出在税前扣除；子公司或关联企业支付服务时取得发票，作为正常的服务费列支并在税前扣除。

（1）个人所得税。子公司或关联企业以支付服务费形式支付母公司外派人员费用，外派人员工资薪金由母公司发放并代扣代缴个人所得税。

（2）流转税及附加税费。母公司收到的服务费，属于母公司的营业收入，应按对应的税目缴纳流转税还是增值税，应视母公司提供的服务而定。目前，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务已纳入“营改税”范围，应缴纳增值税，除有形动产租赁服务适用17%税率外，其他服务均适用6%；除上述服务外，按5%税率缴纳营业税。母公司在缴纳营业税的同时，还应缴纳流转税的7%缴纳城建税、3%缴纳教育费附加、2%缴纳地方教育费附加。

（3）企业所得税。母公司因提供服务取得的服务费，应计入公司的营业收入，并计入当年利润缴纳企业所得税。子公司或关联企业可根据与母公司签订的服务合同和母公司提供的发票，按“服务性质、收入与成本配比”原则，计入相关的成本费用，并按税法规定税前扣除。需特别指出的是，若母公司实际支付的外派人员费用大于收入的劳务费用和服务费用，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业与其关联方之间存在的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整；《中华人民共和国税收征收管理法》也规定，纳税人申报的计税依据偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应缴纳额。因此，具体执行应以相关税务主管机关的实际执行为准，操作方案应征得当地税务机关的同意，避免引起不必要的麻烦。

四、结论

地税公务员转正总结篇2

《关于加快旧货行业发展的通知》

根据《通知》，各地商务主管部门要制订旧货行业发展规划，将旧货市场(含“跳蚤市场”)及其网点建设纳入城市商业规划，在城市改造和发展中要给旧货市场留出发展空间。同时，要协调落实有关税收优惠政策、培育旧货行业的龙头企业、支持旧货经营者开展旧货维修、改造和加工业务、培训旧货从业人员等。1998年，我国旧货交易额仅300亿元，但随着产业结构的快速升级，我国旧货业得到长足的发展。到2003年底交易额已突破1200亿元，年均增长41.42%。不过，目前旧货行业也存在不少问题，首先是旧货市场数量不足，经营方式也很落后，缺乏正规交易场所，旧货从业人员素质比较低。目前，全国获得旧货评估员资格的仅300多人，大多数从业人员没有经过正规培训，旧货估价随意性大，影响了旧货行业的声誉。

国家质量监督检验检疫总局

缺陷汽车召回实施细则

为确保缺陷汽车产品召回信息及时、顺畅运行，专家委员能独立进行调查和认定工作，以及检测与实验数据公正、权威，国家质检总局了4个实施细则。分别是《缺陷汽车产品召回信息系统管理办法》、《缺陷汽车产品召回专家库建立与管理》、《缺陷汽车产品调查和认定实施办法》和《缺陷汽车产品检测与实验监督管理办法》。其中，对缺陷汽车产品召回专家的管理除了较高的技术水平要求外，还要求：入库专家每届任期4年，任期结束时要经过再次复审决定可否继续留任；入库专家与相关制造商及其主要竞争企业有工作关系的，或与缺陷认定有利害关系可能影响公正认定的不能作为专家委员会成员。

国有资产监督管理委员会

将严控央企收购投资过热行业

根据《企业国有资产监督管理暂行条例》的规定，国资委日前《关于加强中央企业收购活动监管有关事项的通知》提出了五条注意事项：中央企业收购活动必须符合国家产业政策，严格遵守国家宏观调控的有关规定，对于钢铁、电解铝、水泥等当前国家实施宏观调控、严格控制的行业的收购活动必须事前报国资委；中央企业境外收购活动，企业在上报国家有关部门批准前应获得国资委同意；按照“突出主业”的原则，中央企业收购活动应符合企业发展战略和规划，拟收购对象的生产经营业务应与本企业的主要生产经营业务相同或有较高的关联度；对拟收购对象要进行规范的资产评估、风险评估，并根据评估结果合理确定收购价格，对拟收购对象涉及的债权债务、土地划转、职工安置分流等事项要依法妥善处理；不鼓励中央企业之间对拟收购的同一对象进行竞购。

国家林业局

举报造林质量问题将制度化

国家林业局近日下发了《造林质量举报工作管理的暂行规定》，对举报受理程序、处理决定和处理时限提出了具体要求。《规定》明确，任何公民、法人和其他社会组织都有权对造林质量事故进行举报。自接到举报之日起，应在5个工作日内完成登记、分类工作，并做出处理决定。对于举报的调查核实工作一般于30日内完成；情况比较复杂的，可适当延长，但最长不得超过3个月。

财政部

明确政府非税收入范围

财政部近日了《关于加强政府非税收入管理的通知》。《通知》明确，政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。财政部有关负责人指出，政府非税收入应当在依法筹集的基础上，努力挖掘收入潜力，实行分类规范管理。一是从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模；二是完善国有资源(资产)有偿使用收入管理政策，防止国有资源(资产)收入流失；三是加强国有资本经营收益管理，维护国有资本权益；四是加强公益金管理，提高公益金使用效益；五是规范其他政府非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收。

国家税务总局

地税公务员转正总结篇3

第二作者：崔建忠，男，山西大同人，山西省大同市山西云冈律师事务所实习律师。

摘 要：我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，由1994年税制改革实行的生产型增值税转向为消费型增值税。本文结合泸州市税收收入、固定资产投资、产业结构和就业人员状况等情况，分析增值税转型对泸州市经济的影响，指出增值税转型改革短期内会对税收收入的增长产生一定负面影响，并会造成一定的就业压力，但影响有限；对工业企业投资和新技术的研发和使用有一定促进作用；推动了泸州酒业发展壮大；对第二产业内部结构的调整效果较为明显。

关键词：增值税转型 ，四川泸州地区 ，经济影响

一、增值税转型的形势与起因

我国增值税转型改革是经济税收发展的必然趋势。自2009年1月1日起，国务院决定在全国范围内全面推广增值税转型，由1994年税制改革实行的生产型增值税转向为消费型增值税，主要是将企业购进的机器设备等固定资产纳入增值税可抵扣范围。

此次增值税转型政策的出台是在国际金融风暴引发的全球经济危机，从而导致我国经济增长出现加速下滑的背景下，我国政府为鼓励投资、刺激消费、拉动内需，为经济增长注入持续动力而将酝酿已久的减税政策适时推出的一次税制改革。由生产型增值税转为消费型增值税，可以有效避免企业重复征税，减轻企业税收负担，增加企业可控闲余资金，以促使企业进行设备更新，刺激企业进行新技术的研发和应用，加快企业固定资产周转率，增强企业的竞争实力和发展能力。

同时，增值税由生产型转为消费型后，不仅提高了企业在市场经济下的竞争力，更有利于营造我国经济环境稳定、健康的发展氛围，增值税转型减轻企业税负，鼓励企业技术升级，激发企业管理者对固定资产更新换代，扩大生产范围与规模，激励企业提高工业化程度，促使企业价值投资理念的形成，促进生产效率的提高，保证企业自身可持续性的循环发展。

二、增值税转型对泸州地区经济影响的分析

（一）对泸州市税收收入的影响

从理论上分析，增值税减少，使得以增值税、消费税和营业税作为计税依据的城市维护建设税和教育费附加相应减少，对税收收入产生负面影响。但增值税及其附加收入减少后，增加企业应纳税所得额，相应增加了所得税收入，主要在于转型允许企业抵扣新购入设备的进项税额，从会计角度上讲将导致企业新购入设备的入账价值较少，减少折旧额，增加应纳税所得额，从而使得企业所得税增加。据资料显示，泸州市城市维护建设税环比增长幅度由61.23%下降到-6.35%，企业所得税环比增长幅度由31.63%增长到34.79%，说明增值税的减少带来了城市维护建设税的相应减少，但是增值税减少所带来的一系列对税收的影响又刺激了所得税的增长，不过企业所得税环比增长总幅度3.16%不及抵消增值税环比减少23.66%和城市维护建设税环比减少67.58%的总幅度。2009年增值税、企业所得税和城市维护建设税三税之和的环比增长幅度由117.44%降至到29.36%，充分说明了增值税转型对泸州市税收收入总体影响是负面的。2010年，泸州市税收收入达505680万元，全省排名第四，达到泸州建市以来税收收入总额之最，泸州市税收收入环比增长幅度由9.73%升至41.13%，环比增长增加了31.4%，说明增值税转型虽然对泸州市的税收收入在短期内存在一定的负面影响，但长期来看影响并不大，并没有造成税收工作过重的压力。

（二）对就业的影响

笔者据相关的资料收集显示，2009年从业人员为263.14万人，环比增长2.71%，占经济活动人口总数的94.67%；2010年从业人员为268.65万人，环比增长2.09%，占经济活动人口总数的95.07%。2008年-2010年，从业人员环比增长幅度下降较为明显，由8.97%降至2.71%，再降至2.09%，下降总幅度为6.88%。从业人员环比增长速度减慢的主要原因：一是经济活动人口总人数基数增大，比较2008年经济活动人口总数的273.89万人，2009年经济活动人口总数为277.96万人，2010年则为282.57万人，人口总基数变大，所需被满足的就业量相应增多，势必会影响从业人员数量的增长速度，给就业带来一定的压力；二是2009年实施增值税转型，理论上增值税转型将使资本及技术密集企业税收负担小于劳动密集型企业，而劳动密集型企业原本就对固定资产投资需求相对较高，投资者会相应减少对劳动密集型企业的投资，导致劳动岗位的减少，失业人员数量的增加。且泸州农业人口比重较大，其从业人口数约占从业人口总数的50%。2010年，农业从业人员数由2008年的124.21万人降至116.57万人，环比增长-2.79%，呈现负增长，转型引起对劳动密集型企业投资的减少，从而影响劳动密集型企业的发展并进，使得劳动就业压力加大。

（三）对企业税负的影响

增值税由生产型转为消费型后，企业购进固定资产所支付的增值税即企业取得的进项税可以从销项税中扣除，从而使企业实际缴纳的增值税减少，降低了企业税负。泸州市实行增值税转型改革以来，全市2700多户一般纳税人企业少纳增值税约2.65亿元，全市2600多户增值税小规模纳税人减轻税收负担约5600万元，大大减轻了企业纳税人的税收负担，为企业提供了一个更好的发展环境。

从行业税负看，以泸州酒业为例，2008年白酒制造的增值税税负为4.64%，2009年为4.58%，税负变化为-0.06%，转型带来酒业税负的降低，其中泸州老窖企业最具代表性，2008年公司本部泸州老窖股份有限公司增值税为7048.69万元，全资子公司泸州老窖酿酒有限责任公司增值税为6289.44万元，全资子公司泸州老窖股份有限公司销售公司增值税为22423.26万元。2009年，泸州老窖集团这三大主要公司增值税分别为5411.90万元，4783.76万元，11566.29万元，均在2008年的基础上有所减少，减少总额高达13999.44万元，说明增值税转型确实减轻了企业税负，而税负的降低，可以使得企业拥有更多的可控闲余资金，刺激企业进行投资与再投资，进行技术改造与升级，进行设备研制与更新。

因此增值税转型降低了企业税收负担，使企业拥有更多自由现金流，使得企业投资能力和意愿增强，促进企业运用因减轻税负而获得的闲余资金进行大规模技术改造、设备更新，形成“投资-发展-再投资”的循环链条。

结语

本文以泸州市为例，主要剖析增值税转型对地方经济的影响，从正反两个角度进行深入研究，得到转型对经济的发展同时存在着正面影响与负面影响，即一方面转型会减少整体税收收入，产生“机器替人”的现象而带来就业压力，另一方面转型又减轻了企业的税收负担，鼓励了企业的投资与再投资，促进了产业结构的调整与升级，对经济稳定、协调、可持续发展发挥了积极而重要的作用。可以说增值税转型，带来的减税力度较大，政府“让利于私”的政策效果明显，现阶段已获得了预期的经济效应。（作者单位：1.西南科技大学；2.山西省大同市山西云冈律师事务所）

参考文献；

[1] 余彩溦.增值税转型对泸州市地方经济的影响.西南科技大学本科学位论文，2012，6

[2] 贾丽智，李妍.论增值税转型改革对北京市经济的影响[J].财会月刊，2010，5

[3] 吕丹，袁跃.减税：转型的最后一公里[J].首席财务官，2011，8

地税公务员转正总结篇4

关键词：建筑企业；税务筹划；鸿路钢构

一、研究背景及意义

（一）研究背景

为贯彻落实重要指示精神、推动建筑业转型升级、促进建筑业高质量发展，住建部在《关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的指导意见》指出，以推进建筑业供给侧结构性改革为主线，引导建筑企业加强对装配式建筑等新型建筑方式和建筑科技的探索和应用，提升智能建造水平，将全方位推动装配式建筑产业链的发展与智能制造相结合。这一新政策的实施给建筑企业的发展提供了有利帮助。尤其是在肺炎疫情突发的特殊背景下，传统建筑业受到极大冲击，亟须走出一条集约式高质量发展的新道路来改变建筑业粗放型发展方式，加快推动建筑工业与智能建造相结合，以人工智能新技术为载体，形成涵盖科研与施工装配等多产业链一体的智能建造产业体系。国家为改善宏观环境和企业发展采取了积极的财政政策和宽松的货币政策来增强地方政府投资能力，为行业提供了充裕的低息流动性。但是建筑企业仍然存在融资困难、资金紧张和盈利空间薄弱等问题。因此，建筑企业应当在我国法律允许的范围内进行纳税筹划，并最大限度地争取国家政策的扶持与资金资助。企业通过对我国现行的税务制度进行分析，合法合规严格管理税收，认真履行税务责任。而本文以安徽鸿路钢结构股份有限公司为例，通过对优惠税收政策的理解和运用来实施企业税务筹划，从而实现纳税风险规避、产业结构优化升级，助力供给侧结构改革以期为建筑企业开展的税务筹划工作提供参考性意见。

（二）研究意义

1.理论意义。在当前经济发展态势下，尽管建筑企业的重要地位较之前有明显提高，但在纳税筹划、规避风险方面仍然难以像国有企业那样得到应有的关注和重视，加上对纳税筹划缺乏应有的持续改进理念，对建筑企业的发展具有一定影响。因此，本文从新时期下建筑企业的微观筹划角度具体分析企业的税收筹划情况，一方面可以给予与鸿路钢构类似经营规模的企业一个参考，在一定程度上可以降低企业的成本费用，改善企业现有经济状况，为企业创新发展奠定经济基础；另一方面也是对我国税收政策调整的具体运用，使企业正确理解国家调整后的税收政策，同时也促进企业积极开展税收筹划工作。2.现实意义。鸿路钢构作为我国典型的钢结构龙头企业，行业地位处于国内领先水平，企业规模、业务范围都较为复杂。本文以安徽鸿路钢结构股份有限公司为例进行税务筹划分析，可以提高企业财会人员的专业能力，加强其对税收法规和优惠政策的学习，进一步提升建筑企业的税收筹划能力。此外，还可以降低企业的税负能力，为企业提供更多可利用的资金，从而大力发展装配式建筑，提升智能建造水平，给企业赋予新的活力，帮助企业实现价值最大化。

（三）新时期下建筑企业纳税筹划的意义

国家为恢复建筑企业经济发展，新一轮的基础建设投资将直接改善企业的订单数量和业绩水平，强化行业发展优势，同时导致市场的竞争将更加激烈。因此，基于各种因素的影响，完善纳税筹划工作、减缓企业税收负担，是建筑企业助力供给侧结构改革重要环节。第一，重视纳税筹划工作是降低企业成本费用的有利手段。当前建筑企业面临的普遍性问题就是资金短缺、税收负担过重，而流动资金链的断裂会使企业举步维艰。企业应积极响应国家税收优惠政策，降低税收成本，使企业更好地利用节税后的资金不断发展，加快资金周转效率，发展装配式建筑，将建筑业与信息业深度融合，赋予企业新的意义。第二，树立纳税筹划理念是提升企业竞争力的科学举措。以较小的成本支出获得更大的经济利润，能够提高资金的使用效率，提升企业的智能建造水平，给企业带来新的发展机遇，提升企业在市场的竞争力。此外，税收筹划能加快产业结构的升级，优化企业战略布局，使企业更加科学合理稳步发展。第三，开展纳税筹划工作是规避税收风险的有效途径。面对市场环境的不断复杂化，企业通过加强税收筹划的方式科学合理地对财务管理工作进行布局，以及时发现并解决企业财务管理所面临的问题。另外，面对增值税政策改革实施，企业可以根据自身的行业特点和属性选择合适的财税政策来提高企业生存能力，推动高质量发展。

二、企业税收筹划方法

（一）利用行业政策进行所得税节税筹划

国家对不同行业的政策还是有倾斜性的，而倾斜性主要集中体现在税收政策方面。由于所得税政策不能转嫁的特殊性，国家减免所得税，减免的经济利益归企业所有。如高新技术企业实行15%的所得税率，小微企业实行20%所得税率。

（二）选择合理组织形式进行避税

企业根据分支机构的盈亏综合考虑选择母子公司和总分公司这两种组织形式进行合理避税。当分支机构亏损时采取总分公司的策略，利用亏损可相互抵消的方式将企业的总体税负降低；当分支机构盈利时采取母子公司的策略，利用国家或地方政府的税收优惠政策将企业的总体税负进行分摊。企业还应招聘专业的税务人员对企业各个环节的纳税义务以及各个税种当期的税额进行严格测算，以实现企业的合理避税，给企业带来长足的利益。

（三）利用公益性捐赠支出的税收优惠

企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额的12%内予以抵扣；超过部分准予在三年内结转。企业为公益目的从特定机构进行捐赠符合税法规定的要件，同时还可以享受税收优惠，为企业赢得美誉。

（四）利用加计扣除税收优惠

企业自主研发新技术、新产品的费用，形成无形资产的可按150%加计扣除，未形成无形资产的计入当期损益，可按研发费用50%加计扣除，享受税收优惠。企业安置残疾员工，除支付员工工资扣除外，还享受100%加计扣除。同时，按照各省市人民政府批准的月最低工资4倍金额，按照纳税人安置残疾人人数实行增值税即征即退。

（五）巧妙选择供应商类型来降低税收负担

企业在选择供应商时存在一般纳税人和小规模纳税人之分，小规模纳税人在企业采购商品时不一定能够获得合规的进项税发票，这就导致企业的进项税无法抵扣，增加了企业的增值税税负。若供货商为一般纳税人，企业采购的商品则可以通过开具的正规进项税额发票进行抵扣。但小规模纳税人和一般纳税人存在一个本质上的区别：小规模纳税人的供货价格通常会比一般纳税人的供货价格略低。因此，企业可以通过测算小规模纳税人与一般纳税人的价差与可抵进项税的价差之间的关系，找到价差的临界点，根据临界点来选择小规模纳税人还是一般纳税人。

三、鸿路钢构企业税收筹划分析

（一）公司基本概况

鸿路钢构股份有限公司拥有多个大型装配式钢结构建筑及智能停车设备研发制造基地，是目前中国钢结构龙头企业。公司2012年获得中华人民共和国对外承包项目资质，2015年公司成为首批“国家装配式建筑产业基地”，2016年公司获批全国第一家“钢结构制造企业检测等级能力”资质。鸿路钢构集团重视产品研发和技术创新，积极推动产品结构的升级，增强核心竞争力，同时以市场为导向，加快创新驱动和转型，注重研发投入，“一体化装配式高层钢结构住宅成套技术”“高端智能车库存取技术”“装配式低层住宅集成技术”等三大技术体系，处于国内领先地位。一直以来，鸿路钢构就以钢产品结构为公司的主营业务，钢结构的制造和品牌形象一直处于金属制造行业的领先地位，主要开发的产品有钢结构及其配套产品加工、钢结构工业建筑、装配式高层钢结构住宅等，产品销往全球37个国家和地区。企业2019年的综合收益较上一年有稳定的增长。2019年，公司营业收入较上年同期增长36.58%，利润总额较上年同期增长26.30%，所得税费用较上年同期减少1.53%，净利润较上年同期增长34.39%。公司营业收入增长主要依靠2019年生产基地产能逐步释放，而所得税费用的降低与企业良好的税收筹划密不可分。

（二）税收筹划具体应用

鸿路钢构经营钢结构涉及的税收种类较多。从钢结构项目的前期到销售的后期，包括增值税和企业所得税等多个税种。但是鸿路钢构从开发项目开始，分析项目建设相关的税收类型，不断降低税收成本并提高装配式建筑行业的利润率，合理合法合规地在最大程度享受税收优惠。1.2018年鸿路钢构旗下子公司湖北鸿路钢结构有限公司获得高新技术企业认定，连续三年享受优惠政策。而鸿路钢构则于2019年被认定为高新技术企业，按照15%的税率征收企业所得税。此外还有部分子公司享受地方政府的优惠政策，获得地方性政府补助。2.鸿路钢构有计划地招聘研究型人才用于新产品开发和产业结构升级，且不断加大科研经费投入，引进专业设备和相关技术工艺，并成功研发具有自主知识产权的智能制造设备，提升企业智能化水平。2019年共享受研发费用加计扣除的金额高达12881377.36元。企业还通过录用残疾人员给予其合理的岗位，享受税收优惠。3.鸿路钢构作为钢架构的龙头企业，每年存在大量的钢材采购业务，而合理选择供应商可以巧妙避税。该企业通过科学化的市场预测、信息化管理、规模化采购分析原材料的组成及规律，扩大供应商的选择范围，提高公司议价能力，大大降低采购成本。此外，该企业还将原材料配件专门成立子公司，如安徽鸿路油漆有限公司等18家全资子公司享受税收优惠。4.鸿路钢构不仅在第一时间支援抗疫前线，紧急赶工制作构件，还参与火神山医院等临时应急医疗设施建设，向疫情一线捐献300万元以及口罩等防控物资。这些行动使企业不仅可以享受税收优惠，还降低了企业税负，同时也树立了积极承担社会责任的形象，为企业赢得了美誉。

（三）实施纳税筹划保障性措施

鸿路钢构通过采取有效措施来提高纳税筹划的技能，以此来达到节约税款的目的，进行纳税风险识别与管控。1.加强财会人员专业能力。国家为恢复经济增长出台了一系列优惠政策，财务人员应该培养自身不断学习、不断更新知识的自主学习能力来提高其专业技能和综合素质。首先应该加强财会人员的专业技能培训，使其可以快速吸收新政策的要领，根据企业实际情况调整未来规划并提出宝贵的意见指导企业更好更快向上发展；其次提高财会人员税收风险意识和职业道德水平也是重要举措之一。财会人员往往通过造假作假的方式进行少缴税以此来提升企业的经济效益，针对此种现象，则需要从财会人员职业道德素养的角度出发，坚守职业道德、恪守法律底线。财务人员应当在培养综合素质和提升财务管理水平的同时做好自己的事情，权责分明，在问题发生的时候可以及时准确处理。2.组织财会人员参与企业培训。对于公司的培训学习，财会人员应积极参加，及时关注行业政策的最新方向和动态，积极采取有效措施进行应对来提升对整体财税的核算水平，在法律允许的范围内运用最新的政策来指导企业进行纳税筹划。此外，企业财会人员还需要经常与税务部门进行有效沟通，保持良好的关系，配合税务部门的工作安排，规避企业税务风险。3.建立健全税务管理制度。建筑企业必须要遵从纳税法规，建立健全税务管理制度。一是企业可以制订科学的宣传计划号召全体员工积极参与，通过在企业内部宣传的方式来提高员工对税款缴纳遵从的意识，纠正企业财会人员错误观念，树立正确纳税意识；二是加强企业内部各个部门协同合作，将税务责任落到实处，使各部门各司其职，让整个企业全体员工都具有税务风险的防范意识。通过完善税收管理的内部工作流程和标准来规范财会人员的实际操作，进而维护企业的纳税信用，科学防范建筑企业的税收风险。同时，公司高层和管理者应该更新观念，充分重视税收风险，积极创新内部管理机制，提高税收管理水平，加快各资本的重新组合和企业长远发展。4.制定相匹配的税收筹划方案。企业开展税收筹划工作，实际上就是为了降低在日常经营中耗费的生产成本，将多余的资金用到企业发展的其他方面，提高税收筹划效率。如果企业税收效率降低会导致企业经济利益下滑，甚至税收成本不减反升。而作为公司内部的财会人员除了定期主动学习相关专业知识，还需要在日常处理税收问题时学以致用，对于重点内容及时分析解决，不给企业工作留有隐患，提高工作质量。建筑企业为适应现阶段的发展需求，还需成立内部审核小组对其进行定期考核。同时，还可以对执行优秀纳税筹划方案的企业进行分析，学习其在实际工作中的可借鉴经验并加以运用。还可以通过项目转移的方式实现合理的避税，提高企业的利润。

四、结论与启示

（一）结论

税收对于企业的经营管理和财务利润有着重要的影响，采用合理恰当的方法对企业进行纳税筹划的管理，能够提升企业整体水平，促进企业供给侧结构改革。本文通过对鸿路钢构的税收筹划进行分析得知，企业要想在建筑行业激烈竞争中占据一席之地，应该在法律许可的范围内树立正确纳税意识，通过纳税筹划降低企业税负，增加企业现金流量，使企业获得更好的发展。因此，对鸿路钢构的税务筹划研究对于建筑行业的发展具有一定的参考意义。

（二）启示

综上所述，建筑企业首先应该正确认识纳税筹划，积极规避税收风险，在我国相关税收的基础上，根据企业的实际发展情况制定切实可行、合规合法的纳税筹划方案，避免企业出现多缴纳税费造成企业生产成本的增加从而使企业发生巨大损失，同时企业还可以减轻税收压力利用节税资金去为企业创造利润。其次提高财会人员专业技能水平、加强企业内部税务制度管控和税收风险规避，做好税务风险体系预警，最大限度实现纳税筹划科学合规化，给企业发展带来长远经济利益。最后，企业的高层领导和管理者还应该重视涉税风险，通过内部税务管理防范风险，并且从上到下贯彻执行纳税筹划方案。总之，只有做好纳税筹划工作，才能够保持企业未来良好的发展势头，企业才有机会在竞争激烈的现代社会站稳脚跟稳步向前。

参考文献：

[1]曹瑞刚.新时期下国企高效开展税务筹划工作的途径[J].中国产经，2020（22）：129-130.

[2]李丹丹.新税法下企业会计的税务筹划问题探讨[J].财会学习，2020（30）：122-123.

[3]刘勇.浅析增值税政策下企业纳税的风险及规避策略[J].中国集体经济，2020（25）：97-98.

地税公务员转正总结篇5

股利分配的税务筹划。现金股利和股票股利是股利分配的两种主要方式,中国税法明确规定,企业发放股票股利不需交纳个人所得税,但如果是现金股利,就必须按规定的20%税率缴纳个人所得税。同时,发放股票股利对公司也有益:用股票股利来代替现金股利,公司可保有大量的现金,方便公司发展,有利于公司追加投资。另外,公司发放股票股利,能使公司股票的行情保持在一个符合交易需要的范围之内,便于吸引更多的中小投资者。

企业应税收入的筹划。收入总额是指企业以货币形式或非货币形式从各种来源取得的收入,包括纳税人来源于中国境内、境外的生产经营收入和其他收入。在收入确认金额中,经常存在着各种收入的抵免因素,这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下,提供了税务筹划的空间,如各种商业折扣、销售折让、销售退回,出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等在实际发生时冲减了销售收入;销售中的现金折扣在实际发生时,计入财务费用,相当于抵减了销售收入,这都减少了应纳税所得额,相应地减少了所得税,前者还可减少货物和劳务税的计税依据。

固定资产投资的筹划。第一,尽可能调低企业折旧年限,降低企业资金使用成本。加大成本会减少利润,可使所得税减少。如果不提折旧,企业的所得税将会增加许多。折旧可以起到减少税负的作用,这种作用称之为“税收挡板”。企业固定资产折旧的方法包括两大类:一是直线法;一是加速折旧法虽然从固定资产的整个使用期来说,两类不同的折旧方法的折旧总额是不变的,对收益总额也无影响,但是,加速折旧法在最初的年份计提折旧多,冲减了税基,减少了企业应纳所得税,相当于企业在最后的年份得到了一笔无息贷款,达到了合理避税的目的。煤炭企业普遍采用平均年限法,因此,企业可参照税法规定的最低折旧年限标准,尽可能地调低企业折旧年限,尽可能少地交纳当年所得税,以降低企业资金使用成本。第二,做好在建工程合同、预算、转资等工作,从源头上控制房产税的税基。如年产90万吨煤炭企业,其建筑工程投资约占总投资的18%~20%,而建筑工程中的房产投资要占51%~52%,如果企业基建期间合同、预算、结算人员对建筑工程立项要求不细,在建工程转资时财务人员转资工作不仔细,对待摊投资摊销时不加以仔细分析,都会加大房产税的税基,多支出企业的房产税税款。如果合同、预算、财务等相关人员在日常工作中注意以下细节,即可每年为企业合理节约房产税约30万~40万元。一是建筑工程预、结算时,严格区分房屋、建筑物、设备基础、各种管道如蒸汽、压缩空气、给水及排水等管道、电力、电讯、电线的敷设工程等,对其中的设备基础,尤其是室内较大型的设备基础(如:矿山主副井绞车房、压风机房、变电所等)应尽可能地不进入房屋总造价,可将其对应地摊入需安装设备;日常预、结算过程中严禁相关人员为图工作省心、方便,将房屋、设施、必要的设备等都搅在一起以工业区房屋性固定资产入账。二是在建工程转固定资产时,首先对其中可不构成房屋的建筑工程尽可能地分别转资到建筑物、线路、管路及需安装等;其次对待摊支出的摊销应格外地注意分析;土地征用费、采矿权价款等不要误进待摊投资,应将其直接转无形资产等,而不应将其摊入房屋总造价;对地质勘察、探矿许可费用等根据费用性质,将其全部摊入矿井建筑物,而不应将其全部平均摊入转资工程,以致增加部分房产总造价。

地税公务员转正总结篇6

一、正确认识税收管理员制度的发展方向

我国从上世纪50年代起施行税收专管员制度，采取“一员进厂，各税统管”，集征、管、查职能于一身的征管模式。上世纪80年代实现查管分设、分责制约，对专管员的权力进行了一定程度的限制。1997年，采取了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新的征管模式，实施征、管、查三分离的专业化管理。2005年，全面推行税收管理员制度，进一步明确了税收管理员专司税源管理的职能。

税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。如何实现管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合？在基层征收管理中，对纳税人相对集中的区域应当因地制宜，以科学的态度实现管户和管事的转变，在科学发展观的指导下，坚持以人为本、服务发展，使税收管理适应我国经济发展的需要，推进可持续的税收管理员制度，坚持税收中性原则，自觉维护国家、地区和纳税人的利益。

南岸区国税局勇于探索、积极实践、不断总结，提出了“地域+行业”的管理方式，即对定期定额户实施属地管理，对建账户实施行业管理。“地域+行业”的管理方式是针对目前税源管理中的弊病，从地域上解决管理宽度问题，从行业上解决管理深度问题，是贯彻落实税收管理员制度、实现和谐税收的科学方式。

二、新型管理方式的重要作用和意义

（一）采取“地域＋行业”管理方式，能充分体现税收的真实性和公平性。

南岸区国税局通过对企业开展纳税评估，建立起真实有效的行业管理数据模型，对同一行业不同纳税人的历年纳税数据进行采集和对比分析，以纵向比较来解决税收真实性的问题，以横向比较来解决税收公平性的问题，促进同一企业各年度税负真实合理、同行业不同企业税负大致趋同，从而有效堵塞税收征管漏洞，做到应收尽收，充分体现税收的真实性和公平性。

（二）采取“地域＋行业”管理方式，能切实提升税收管理水平。

行业评估数据模型是集思广益、规范统一的数据模型，能够将管理事务规范化、程序化，规范管理员的执法行为，使管理工作有参照、有依据。以行业评估数据模型为参照标准开展工作，能够有效解决管理员业务水平差异的问题。通过这个标准，管理员能够更加明确工作目标和工作质量要求，更容易找准企业的症结所在，发现突破口，更加有效地管理好税源。由于管理员拥有了整个行业的信息，能够发挥专业化管理的优势，税源管理质量进一步提高，从而带动了整体管理水平提升。

（三）采取“地域＋行业”管理方式，能有效提高税务机关的行政效能，有助于干部交流。

区（县）局分析税收政策出台、市场价格波动等因素对某些产业（行业）税源的影响以及税收结构分析、税收计划编制等工作都由以前点对面的管理变为点对点的管理，更加快捷和准确。在税务机关内部进行税收分析，一个行业管理小组就可以形成一个行业成型的分析报告，大大减少了汇总工序和口径不统一的风险。比如，过去要对某一行业的税收政策开展调查或宣传等工作，需要全局多个税务所和管理员共同参与，而现在只需要一个税务所、几个人就可以较好地完成，极大地提高了税务机关的行政效率。定期定额户税收占收入总额比例小，管理事务单一；建账户税收所占比例大，管理情况复杂。实施“地域+行业”管理后，税收管理员可以合理分配时间和精力，处理好管户与管事的关系，用80%的工作精力管好大的税源，用20%的精力管好零散税收，落实和实现“抓大管小”的工作思路和目标。

过去，管理员从甲所交流到乙所，管理员面对几十个甚至上百个管户和众多行业，很难在短时间内进入角色，搞好税源管理。现在，管理员交流后只要管一个行业，就能够凭借区局的相关行业管理资料迅速开展工作。

（四）采取“地域＋行业”管理方式，能真正实现管户向管事的过渡。

采取“地域＋行业”管理方式后，对数量众多的定期定额户实施地域管理，以管户为主，通过合理地划分片区，实现定期定额户管户数量的大致均衡，也便于税收管理员熟悉所管片区的地理环境，开展对漏征漏管户的清理。对建账户实施行业管理则是一种彻底的管事制，区（县）局根据人员和户数情况分配或调整税务所管理的行业，税收管理员不再固定地管理建账户，所有建账户通过税务所设置的行业管理小组进行规范管理，平衡了管理员的总体工作量，建立了具有可操作性的、可量化的行业管理质量考核体系。行业管理小组对所管行业必须进行跟踪分析，税务所所长主要发挥综合、协调作用，管理员只需对行业纳税人进行存货核实，并根据实际情况对数据模型进行维护，提交高质量的评估报告。

（五）采取“地域＋行业”管理方式，能极大地减小干部的执法风险。

对建账户实施行业管理，形式上由一个管理员管多户变为小组管行业，变过去的“一对多”为“多对多”，一个行业小组管理一个行业的所有企业，在一定程度上杜绝了干部违法行为的发生。

（六）采取“地域＋行业”管理方式，能充分优化纳税服务，构建和谐税收。

对纳税人而言，行业管理能够做到一个行业一把标尺、税法宣传一个口径，一个行业管理小组负责在管理全过程中服务，使对纳税人开展的税收减免、优惠政策等纳税辅导更加到位，税法宣传和纳税服务更加完整、到位，税收环境更加公平、公正，有效避免了以前管理相同行业，因不同税务所和不同管理员对政策理解的偏差引起的征纳矛盾。对管理员而言，实施行业管理后，管理员能够掌握大量的行业信息和管理经验，部分高素质的管理员甚至可以成为行业管理的专家，在纳税辅导时及时发现企业运行中存在的问题，有针对性地为企业出谋划策，提升企业的经济效益。对地方政府而言，税务部门通过点、线、面的结合，从企业到产业、从微观到宏观，深入分析税收结构、产业结构和发展趋势，提供良好建议，促进地方经济的发展。

三、新型管理方式的具体做法

在“地域+行业”管理工作中，必须找准工作重心和着力点。税收管理员的主要工作职责就是管好税源，而纳税评估是管好税源的重要手段，是使税源转化为税收的重要环节，也是税收管理员的基本功，因此抓好纳税评估就等于抓住了税收管理员制度的根本。

（一）科学分类，确定行业管理目标。

南岸区国税局对所有建账户纳税人开展了摸底调查，对税务登记中涉及的行业类别重新鉴定、梳理、分类，准确划分行业类别，将管理的1100余户一般纳税人划分为37个行业大类，在行业大类下又细分出245个明细行业。在此基础上，区局根据行业集中程度、征管薄弱环节、工作轻重缓急等因素，从2008年6月起，将28个明细行业425户分配到7个税务所及其对应的联系科室开展行业纳税评估，充分发挥科所联动的作用。

（二）典型调查，建立行业评估指标体系。

各单位行业评估小组深入企业开展典型调查，总结行业税收管理规律，掌握税源管理关键点，即税务机关容易掌握并且能够据以测算企业产品产量的关键环节和要素，确定2项～5项针对性强的行业纳税评估指标，结合相关行业通用评估指标，建立起简明而准确的行业评估指标体系。

（三）采集数据，建立行业和产品评估数据模型。

依据各行业评估指标，选择行业主要产品，大规模采集和分析2年～3年来企业的生产经营数据，经过与同一企业的纵向比较，查找差异，确定企业合理的指标值。经过与同行业企业间的横向比较，去伪存真，掌握本地区行业和主要产品正常的指标值、波动幅度，在实践的基础上建立起科学的评估数据模型。

（四）搭建平台，以信息化支撑行业纳税评估。

一是建立行业纳税评估数据库，可以随时进行查阅和分析，便于后续评估工作的开展。二是进一步完善《南岸区国税局行业税收管理规范》，修订预警指标和参数，管理员按工作流完成工作任务，依托信息技术实施行业管理及时、准确、连续记录任务执行过程，实现工作流程化。同时，利用信息技术对海量数据进行准确、快速的处理，实现纳税评估便捷化。

（五）完善机制，促进税源管理科学化。

税收管理员依据《行业税收管理规范》，明确工作步骤、程序、时限和文书等各项要求，随时可以自我学习、对照检查、自我修正；上级部门也能够根据《行业税收管理规范》进行考核，真正建立起执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核机制。

四、采取新型管理方式的初步成效

南岸区国税局在科学发展观的指导下，探索完善税收管理员制度，从2008年7月采取“地域+行业”管理方式以来，短短4个月的时间，成效已初步显现。

（一）学习主动性增强，业务技能提高。

通过建立行业评估数据模型，评估小组管理员熟悉了行业生产经营规律和企业生产工艺流程，掌握了行业管理的关键点。管理员在实践中交流学习，集中智慧，取长补短，由自学转变为集体互动学习，营造了良好的学习氛围，整体业务水平有所提升。

（二）工作目标明确，执行力增强。

以前，对管理员的工作任务下达是粗放型的，管理员对各类型企业的管理必须面面俱到，往往造成什么都管了，却什么也没管好的结果。现在，对工作任务的下达是精细化的，工作有了重心和抓手，管理员干事有条理、思路清晰。由于行业信息渠道通畅，管理员既能对企业进行分析，又能对行业进行分析，税源控管更加到位。企业是点，行业是线，税务所进行点、线分析，区局进行线、线分析，形成了一个管理层面，全局则在税源管理过程中点、线、面有机结合，组织执行力明显增强，征管质量和效率明显提高。

（三）评估结果公正，税收增加。

建立行业评估数据模型，使纳税评估更具科学性，较好地解决了不同企业间的税收公平问题，纳税人对评估结果易于接受，虽然税收增加了，征纳矛盾却减少了。在确定评估的425户企业中，已评估391户，补税金额2773万元，纳税人均无异议。

（四）考核更具操作性，工作变被动为主动。

《行业税收管理规范》使管理员对行业和分户税源的管理有了参照的标准，纳税人数据一旦出现错误就要求管理员进行调查，并写出评估报告。按照程序化管理的要求，管理员清楚自己下一步该做什么，掌握了工作的主动权，考核也更加公开、透明，具有可操作性。

地税公务员转正总结篇7

针对如何推进税务系统依法治税，笔者认为当前应完善以下措施：

一、加强培训，提高税务人员依法行政的观念和素质

首先，各级税务机关领导要学习和熟悉履行领导职责所必须的基本法律知识，提高运用法律手段解决税务行政法律事务的能力。一是树立正确的执法观念，凡事从国家和人民的根本利益出发，不搞狭隘的本位主义、地方保护主义。二是树立公平观念。在发展社会主义市场经济条件下，各类型企业都是平等竞争的市场主体，权利平等，义务平等，违章受追究平等。任何不符合政策的对个别企业的“特别关照”都是对其他企业的歧视，也是与社会主义市场经济的要求格格不入的。三是改善服务观念。税务人员是人民的公仆，代表国家执行公务，为纳税人提供优质服务义不容辞，任何特权思想和盛气凌人、不可一世的工作作风都是不可取的。

其次，要提高税务干部的整体素质。税务人员素质的高低，关系到税收执法行为是否公正，关系到税务机关的地位、形象，关系到税务行政执法质量。鉴于部分税务人员素质不高、能力不强的问题，必须通过学习培训来解决。一要学习邓小平理论和党的路线方针政策，使税务执法人员树立坚强的政治责任感和正确的人生观、价值观，深刻认识依法履行职责的重要性和不执法的危害性，牢固树立为税收事业献身的崇高信念。二要进行多层次、多形式的税收法律法规的学习，除了业务方面外，还要组织学习《行政复议法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《国家赔偿法》等，使广大税务干部在知法、懂法的基础上能够正确执法。三要开展具体执法操作程序的培训，狠抓岗位练兵，培养征管查能手。四是实行培训考核与执法资格挂钩办法。对不参加培训或考核不合格的，不发给对外执法证，决不能心慈手软，偏袒放任，对那些严于律己、秉公执法者则要大张旗鼓地宣传，树立先进典型，并给予物质和精神奖励。

二、完善监督制约机制，增强自我约束能力

实践证明，如果权力缺乏监督制约，就必然导致滥用和腐败。为保证依法治税落到实处，就必须完善内部和外部监督制约机制。

在内部监督方面：一是全面推行税务行政执法责任制。要在明确执法部门职责、规范执法程序的基础上，对不履行职责或执法不当行为追究当事人责任，其目的一方面是给执法人员增加压力，督促他们增强责任意识、提高工作效率和质量，尽量减少或避免工作失误，以便更好地依法办事、依法行政。另一方面，也可以使少数素质不高或心术不正的人有所收敛，不犯或少犯错误，把不良苗头和行为消灭在萌芽状态。二是加强税务执法检查。针对各地执法检查多流于形式，检查标准尺度不一、检查结果不如实上报问题，一方面要持续深入地开展执法检查，保持日常检查、专项检查相结合。另一方面要坚持以税收法律法规作为检查依据，对检查出的问题真正落实整改。上一级税务机关要加强对检查结果的复查、抽查，抽查面应尽可能宽些。对涉及当地政府的，应作好说服解释工作并要求更正，或向其上级政府报告；对参与、支持违犯税法行为又知情不报或虚假报告的，应追究有关领导责任并严肃处理。三是建立科学的考核体系，利用计算机进行考核。上级可以对下级明查暗访，针对存在的问题在系统内通报情况和有关处理决定。四是要建立税务行政损害赔偿制度。根据《国家赔偿法》有关要求，要建立起税务行政赔偿的有关实施办法和对个人进行赔偿的具体规定，切实保护纳税人利益。本文转贴自专业站：易起，

外部监督的形式主要有党组织监督、人大监督、政协监督、群众监督、新闻舆论监督，监督的主要内容是税务机关执行党的路线、方针、政策情况、贯彻实施税收法律法规情况以及税务人员权力运作情况，为此税务机关应本着对党高度负责和有则改之、无则加勉的精神，强化公开制度，做到税法公开、政策公开、征管制度公开、税务人员纪律公开、税务案件查处公开，增加工作透明度，让全社会都来关心、支持税收工作。尤其是要建立起规范化的各级税务机关向当地党委、政府、人大汇报税务执法情况的制度。

三、深化征管改革，为依法治税打下坚实的体制基础

深化征管改革是强化依法治税的一项基础性工作，要总结征管改革试点工作经验，继续全面深化征管改革。征管改革的实质是要建立起一套对外监控有力，对内部科学分工，相互制约的高效运转的执法新体制，从而使依法治税有坚实的体制基础。新的征管体制要达到如下标准：（1）完善纳税申报，推行分类管理，完善税源监控；（2）建立纳税服务中心，强化集中征收，实行“一窗式”管理，简化纳税手续，为纳税人提供优质服务；（3）建立多层稽查体系，强化稽查制约机制；（4）加快税收电子化进程，构筑强有力的现代技术支撑体系，全面实现电子申报。

四、改变税收计划的制定和分配办法，提高其科学性、准确性

由于税收计划分配不科学，将导致完不成任务的税务部门产生空转税、过头税；任务容易完成的税务部门将为下年留底子，当年的税收等到下年再收。这样，税收计划分配不科学直接引起税务部门在治税中产生了偏差。为此，要进一步改革税源监控措施，逐步将税源的动态发展置于税务系统的有效监控之内，要进一步将税收计划的制定与各地国民经济的发展联系起来，要在全国实现以国民经济的税收负担率替代“基数加比例”作为计划制定与下达的主要依据。

五、加强税法宣传，优化依法治税环境

在新的历史时期，税收宣传工作任重而道远。实践证明，税收宣传是一项庞大的社会系统工程，要提高全民的纳税意识，实现依法治税，决非一朝一夕的事情，它需要全体税务人员和社会各界的共同努力。只有公民的纳税意识普遍提高了，偷抗骗税心理和行为减少了，人们真正从内心认同了纳税光荣、偷税可耻，依法治税才会有坚实可靠的社会基础。

第一、必须尽快建立统一完备的税法公告制度，增强税法的覆盖面、渗透力和透明度。

第二、坚持不懈地搞好税收宣传月。一是在宣传内容上，要突出宣传与人们日常生活和芸芸众生密切相关的地方税种，如个人所得税、车船税、房产税等，以期引起人们的共鸣。二是在宣传形式上，不宜总是用摆摊设点、标语广播等老一套办法，而应开动脑筋，因地制宜，推陈出新，这样才能引人入胜，在潜移默化、妙趣横生中受到税法的熏陶。三是在宣传对象上也要突出重点，其中首要的是各级党政领导干部，要将税法列入普法的重要内容并加以考核，要在各级党校的课程中加设一门税收法制课，重要政策法规出台和重大案件的查处要及时通报，使各级领导树立全局观念和法制观念，如果领导干部遵纪守法，身体力行，率先垂范，那么就会影响一大片，领导干部的税法意识增强了，自然会支持税务部门独立执法，而不会随意干预税务部门依法治税。其次是各种“明星”，各界知名人士，以及“先富起来”的那部分人。因为他们的知名度较高，所以他们的一言一行影响都十分广泛，如果他们的税法意识提高了，其轰动效应将非常巨大。四是在宣传手段上，应该多借助新闻媒体优势，主动与他们联系，邀请他们参加有关宣传活动，在电视或报刊上开辟专题节目（栏目）、举办系列讲座；还应发挥电子信箱、国际互联网传播速度快、覆盖面广的优势，及时将有关最新税收政策法规传播出去。

第三，深入持久地搞好日常宣传。宣传活动仅仅靠突击是不行的，而必须持之以恒，并将其作为与业务工作一样重要的工作来抓，搞好经费、机构、人员三落实。一是要成立专门的机构，配备专门的人员。二是建立税收宣传工作机制，制定一定时期内税宣工作的指导思想、目标、原则、重点、措施、步骤及检查考核办法，使税收宣传工作真正有章可循，逐步走入规范化、制度化轨道。

第四，宣传税法应注意从小抓起，各级税务部门应加强与学校联系，定期到中小学宣传税法，要尽快与教育部门联系，编写分别适合于中小学生的税法宣传教材，将其纳入教学内容，成为公民素质教育的一项重要内容。

六、依靠各级党政人大支持，建立完善的协税护税网络

各级党政人大的支持是税务工作顺利进行的重要保证。税务部门作为依法治税工作的主力军，自身一定要严格按照现行税收管理体制办事，切实保证统一税法的有效贯彻，同时只有社会各方面的支持配合，依法治税才能顺利实施。税务部门要积极向党政人大领导宣传税收政策，尤其要争取将比较成熟的税收规定转化为当地党政、人大的规范性文件，甚至地方法规，大力提高税收的执法的权威性和威慑力。在执法中涉及对当地经济有较大影响的企业时，应主动向当地党政领导汇报，取得他们的理解和支持，共商解决办法。此外，要着重加强与地税、工商、公安、银行、建设、规划、房管、计划等部门的联系、沟通和合作，建立起完善的协税护税网络。

七、加大稽查力度，增强执法刚性

税务稽查是税收征管的“重中之重”，是强化依法治税的关键环节。针对涉税犯罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。一是要建立健全税务违章案件举报中心，建立落实对举报人的保密和奖励制度。二是建立以人均检查户数、检查面、微机选案率、案件处结率、查补税款入库率、税务案件处罚面处罚率、复查合格率等指标组合而成的稽查考核指标体系。三是充实稽查力量，税务稽查人员总数要达到基层征管人员的一定比例，直接征收单位的稽查人员比例也要达到总局要求的比例。四是建立二级专业稽查体系，即专职的稽查机构与征收单位的稽查部门二级体系，进一步明确职责，理顺关系。五要建立案源管理系统，充分发挥金税工程稽核和协查系统的作用，严格进行发票比对，搞好委托协查和受托协查。六是改革稽查方式，实行跨地域的交叉稽查，避免“人情稽查”及其他干忧。七是针对自由裁量权偏大，处罚偏轻问题，要在法律、法规和规章的范围内从重打击涉税违法犯罪，并将一定数量或比例的典型案件予以曝光，增加威慑力。

此外,还应在以下三个方面进行探讨和研究,以全面推进依法治税：

1．完善税收立法，保证有法可依本文转贴自专业站：易起，

（1）尽快出台税收基本法，明确税收立法权限。立法是执法的基础和前提。目前我国所有税种的立法权、解释权及税目税率确定权一律集中在中央，这不利于财权与事权的统一，不利于调动地方的积极性。税收立法权划分的不甚合理，也是导致地方政府频频越权干预税收的一个重要原因。考虑到我国实行分税制，并且编制复式预算，适当赋予省级人大和政府一定的税法权是必要的，应当在税收基本法中明确中央和地方各自立法的范围、权限，一经确立，必须严格执行，不允许再有超越权限、擅自立法的现象发生，否则坚决追究有关领导责任。

（2）尽快健全税收实体法和程序法。一是单行税收法律的制定要以科学合理设立税种为基础，并与我国现实经济发展水平和社会承受力相适应，增强可操作性，对现有税种该调整的调整，该合并的合并，该取消的取消。二是提高多数适用的暂行条例、补充规定的法律级次，由人大以法律形式颁布，提高税法的严肃性、权威性、稳定性。

（3）坚持税务机关独立执法的权力，明确有关单位协税护税义务与责任。新《征管法》已明确规定税务机关在税务行政执法领域的唯一合法主体地位,所以,应坚决执行新《征管法》,税收入库权一律由税务部门行使（关税除外），其他部门如财政、审计等不得越权插手从事对外税收执法活动；还应明确有关部门的协税护税义务及其如果不履行这种义务所应承担的法律责任，保证税务机关进行有效的监督检查，增强执法刚性。

2．建立税务警察，健全司法保障体系本文转贴自专业站：易起，

至今为止，专业化的税务司法保障体系还未真正建立起来。税务机关对于涉税犯罪活动没有独立的侦查、预审、检察、审判等权力，税务司法活动基本上依靠非专业性的公、检、法机关执行，这样就造成了一方面由于没有有效的司法保障体系，使得《税收征管法》中所规定的税务机关所具的种种检查权、行政处罚权、强制执行权等缺乏必要的保障手段而难以落实；另一方面，对于涉税犯罪的查处，由于受人员短缺、经费有限、精力不够、专业知识不足等条件的限制，使得税务犯罪案件立案难、查处难、结案难的状况普遍存在，从而严重影响了税收刚性原则。因此建立一支具有中国特色的税务警察队伍十分重要和迫切。

地税公务员转正总结篇8

案件回放

盐城市某鞋制品有限公司是1993年投产经营的外商独资企业，注册资本100万美元，从业人员1700人，属增值税一般纳税人。主要生产旅游鞋及鞋制品，产品全部出口。该公司1999年进入获利年度，2003年实行减半征收，2004年以来实行免抵退。该公司2003～2005年申报销售收入、进项税额、进项转出、销项税额及应交已缴增值税情况见表一。2003~2005年该公司申报亏损。几年来该公司一直是根据韩国总部的定单组织生产、发货，产、供、销均衡。

到达该公司后，稽查人员首先针对上述疑点发票进行了调查落实，经查证8份增值税专用发票全部有问题，其中6份专用发票是取得虚开票，1份是未经认证抵扣，1份发票联和清单重复抵扣。在取得上述收获后，稽查人员并未立即“鸣金收兵”，而是对其全部的发票及账务情况进行全面详细检查。

通过对其账簿资料初步检查发现，该企业财务核算健全，账簿记录清晰，先征后退及免抵退税计算正规，说明该企业的会计掌握财务知识和税务知识的水平是比较高的。但令人感到困惑的是，该企业在发票方面的确存在不少问题，除管理部门提供的8份有问题增值税专用发票外，该企业还存在购进固定资产发票9笔抵扣税款9.58万元的问题。另外账面还明显存在一笔长期挂账的应付款项，经询问，会计承认是加工收入未申报纳税，上述问题共计少申报增值税23.77万元。

根据企业生产规模、销售特点和财务核算情况，稽查人员判断，该企业除增值税发票知识掌握薄弱外，账务记录核算很正规，在增值税方面存在大疏漏的可能性不大，随即将检点转移到所得税方面。

翻开企业“产成品”账簿，稽查人员惊奇的发现其“产成品”科目已全部结转销售成本，年末账面余额竟然为零，就此推理该企业年终应无库存。结合该企业当时的生产情况，这一现象显然不合常规。再联系到进点前查询的案底资料显示，该企业以往曾利用多转原材料成本的手段偷逃企业所得税。

种种迹象表明，该企业存在故伎重演，再次利用多转成本手段偷逃企业所得税的重大嫌疑。针对上述疑点，稽查人员迅速调整工作方法，决定采取抽查与盘库相结合的方式，从账外寻找证据。虽然检查方案已成竹在胸，但鉴于当日天色已晚，机警的稽查人员为避免打草惊蛇，既没有要会计对“产成品”账面余额作出合理解释，更没有表示要对企业的库房实施盘点，而是起身告辞。

时隔数日，在企业以为检查工作已经结束的时候，稽查人员在没有事前通知的情况下来了个“回马枪”，一大早再次来到企业。恰逢会计不在，一位负责行政管理的该企业理事接待了他们。双方从企业的行政管理、经营状况开始闲谈。闲谈空当，稽查人员不动声色的提出想参观一下厂容厂貌，不明就里的理事欣然同意。在转到企业仓库时，稽查人员发现仓库里果然库存商品不少，与稽查人员事前判断完全一致。正好仓库管理员在场，稽查人员当即提出对产成品“鞋”清点库存。经现场盘点，确定了前一天“鞋”的实际库存量，当场掌握了切实的证据，继而结合账面资料倒算，确定2005年底“鞋”的实际库存数量87,608双，单位成本102元，总成本893.60万元，而绝不是该企业账面反映的“零”余额。

掌握切实证据后，稽查人员围绕“产成品”科目余额问题与企业会计交谈，会计声称，该部分货物成本确实已转，但相应年末均已做销售处理。面对会计的解释，稽查人员进一步提出质疑，大量货物存放在仓库中，如何实现销售？且该企业产品全部出口，不出库如何能够报关？若真已报关，相应的报关手续和申报资料又在哪里呢？一连串的质问，句句都在要害处，会计开始沉默不语。稽查人员抓住有利时机，继续陈述《企业会计制度》是如何规定销售实现的四个条件，并同时呈示已掌握的库存证据。

在铁证面前，该企业会计的解释可以说是自相矛盾，漏洞百出，欲盖弥彰。最终，会计不得不承认，该企业不管货物是否销售，从韩国总部每来一批原材料就全部投入生产结转成本的涉税违法行为。

至此该企业提前结转销售成本的事实得以查实，应调增计税所得额893.60万元，该单位2005年申报所得税应纳税额为-177.50万元，补亏后尚盈利716万元，应补缴企业所得税86万元，加之发现的其他违规行为应补缴40万元，共应补缴外资企业所得税126万元。

案件处理及执行

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》及国税发［1997］134号《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》、国税发［2003］17号《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规的规定，税务机关对该企业作出了补交增值税23.77万元，外资企业所得税126.24万元，并从税款滞纳之日起加收滞纳金的处理决定，同时对认定的偷税事实处以罚款75.72万元。

2006年12月8日上述税款、罚款225.73万元以及滞纳金30.09万元已全部执行入库。鉴于该公司所得税偷税率为100%，已达到涉嫌偷税罪的标准，移送至司法机关追究其刑事责任。

案件分析

从账务资料中查找问题，获取偷税证据，是目前税务稽查查处涉税违法问题的主要手段。但随着企业会计“做账”水平的日益提高，部分纳税人的偷税手段日趋复杂化和隐蔽化。在此情况下，从账外入手，账外获取不容的“铁证”已成为打击偷税的一种行之有效的检查方法。本案查处过程虽不曲折，但稽查人员根据查账经验选准案件突破口，成功获取账外证据的方法却很灵活，不失为较成功的案例。

随着纳税服务和税法宣传的广泛深入开展，企业会计的业务素质有了很大提高，并且已逐步“适应”了税务检查，突出表现在企业会计的“做账”水平越来越高，检查人员要单从账面上发现大问题越来越难。通过本案的查处可以看出，要做到对涉税案件查深查透，需要从以下几方面加以努力。

（一）正确的案头分析是增强办案效果的有效途径。

充分利用系统数据和调查资料，结合企业特性分析疑点，选准问题突破口，避免查办案件的盲目性。本案正是利用正确的逻辑思维，制定行之有效的检查方案，使得案件在短时间内顺利结案。

（二）实施账内账外结合的综合查账办法。

企业偷税手段无论如何掩盖，但百密一疏，都有或多或少的蛛丝马迹。账内寻找疑点，账外获取不容的“铁证”，内外出击，双管齐下，不放过任何疑点，不惜使用盘库等具体、繁杂的工作手法，才能有效的全面查处企业存在的涉税问题。

（三）应讲究稽查策略的正确运用并配以高度认真负责的工作态度。

讲究稽查策略就是在案件查办过程中充分发挥人的主观能动性，运用智谋、策略，抓住薄弱环节，掌握主动，以实事求是的工作态度寻求解决问题的方法，摒弃得过且过，应付公事的陋习。用熟练掌握的政策业务知识，达到查办案件轻车熟路，游刃有余的境地。本案就是检查方法的合理制定、及时转换的正确运用，由开始的全查法筛选疑点，及时调整为抽查与盘存相结合的方法固定证据。全面查处一个税收违法案件，依靠的是检查人员业务的熟练、对企业状况充分的了解、账务认真的分析和检查方法的灵活综合运用。

（四）密切与征管部门的配合，实现良性互动，提高整体效果。

征管环节在日管中遇到的有价值线索及时反馈稽查部门，有助于提高选案质量和稽查工作效率；稽查部门在查账过程中发现的违法新动向及时反馈管理环节，有助于指导提高征管质量。以查促管，实现查管意义上的实质性互动，就会达到双赢目的，将在很大程度上推动整体工作上台阶。

地税公务员转正总结篇9

关键词：“营改增”背景；机场集团；税负变化；税收筹划

一、“营改增”政策施行后机场集团的税负变化

首先来看我国民航近几年的营业状况。据有关数据显示，仅2015年整年，我国民航全行业的运输总里程、旅客流量和货物运输总量较往年都取得了10%的总量增长。同时全行业实现营业总收入6764亿元，超过540亿元的纯收入，以及高达60%的利润增长率。一系列数据显示民航似乎在安全、稳定、高速的发展，然后本行业内部的真实情况却是“两极分化”。航空公司因为旅客流量的增长，油价下跌、快递业务的迅速发展等原因，利润增长较快，全年实现总利润420亿元。而民用机场却没有这么好的外部环境了。全年仅取得纯利润120亿，贡献利润不及总利润的四分之一。这是因为，我国大部分机场都处于经济欠发达地区，无论是人流还是物流流量都不高，开通航班较少，实际盈利能力远低于航空公司，甚至存在亏损的状态。

“营改增”后，民用航空公司的税负实际上是增加的。例如：航空性业务税率从3%增加到了6%，不动产租屏收入税负5%提升到了11%，其他像广告费和特许经营都是有一定上涨的。因此，税率上的直观反映是流转税税率增加。同时由于机场行业实际需要大量的劳动力，主要成本以人力成本为主。“营改增”前的历史建造成本和购进固定资产进项税不能够用于抵扣，进销项税的匹配程度很低，无法实际享受“营改增”带来的好处。只有少数正要进入新一轮建设期的机场能够获得充分的进项税用于抵扣，但往往新一轮建设期意味着新一轮的亏损期，对于缓解现金流的压力杯水车薪。

二、“营改增”后机场税收筹划的策略变化

1.企业所得税靠谋划

首先，机场方面的所得税税收筹划应该尽可能的去享受国家的优惠政策。在我国颁布的《企业所得税法》中就有相关规定：国家必须坚持《企业所得税优惠目录》中的有关规定，重点扶持港口、机场、铁路、公路和城市公共交通等公共基础设施项目。企业从事任何此目录内的公共基础设施项目建设时，以取得第一笔生产营业收入为起始年，前三年可以免除企业所得课税，从第四年开始，按照企业所得课税的一半征收。除此之外，应该对正进行内部整治、产业结构调整的企业实施津贴鼓励。比如提倡节能减排、环境保护、安全生产等新兴企业或传统企业，都能享受到国家在课税政策上的优惠。机场集团基本以服务业为主，同时又是国家明文规定的公共基础设施项目之一，完全可以借此东风，享受国家优惠政策带来的福利。机场集团可以进购安全生产和节能节水的特殊设备（既能享受所得税减免政策，又能从技术成本的降低得利），也可以和其他节能公司合作，实现双赢。另外，企业所得税的筹划必须要结合企业的基本法人结构制度，如筹划必须充分考虑子公司的利益。部分机场集团除了机场本部外，还要设立分部的物流公司和航站楼。此两类子公司都能受到当地的见面税优惠政策，自己单独经营而能够完成盈利和亏损的转变，但是不能抵消母公司的亏损

2.流转税靠转嫁

消除重复征税，加快我国现代服务业发展是“营改增”政策的根部目的，实行全面“营改增”后将真正的实现让税负动起来的流转税内涵，增值税的缴纳原则是“以进抵销，差额上缴”原则，那么要减少缴纳税款就需要从两方面入手：

（1）尽可能的筹划降低增值税销项税支出：就机场集团而言，可取得的进项税资源较少，因此降低销项税额，让终端减少支出成了一个切实可行的办法，如根据规定可以按低税率简易征收的项目尽量建议征收，加大国际及港澳台地区的航线开发，享受O税率的优惠政策等。但S着机场的翻新扩建再造，可享受简易征收的项目会越来越少，航线开发更是由地方经济和出行需求决定的，所以通过降低销项税指出虽是个切实可行的办法，但能够节约的税款也还是较为有限的。

地税公务员转正总结篇10

一、新世纪全面发展的关键期

“十五”时期我省国税工作取得了显著成绩。“十五”以来，在国家税务总局和省委、省政府的正确领导下，全省国税系统坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，严格执行国家税收法律法规，正确贯彻税收宏观调控政策，着力推进国税工作“六大建设”，聚财为国，执法为民，实现了国税事业平稳较快发展。五年来，认真落实依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，共组织税收收入*亿元，年均增长*%；有效地贯彻实施出口退税机制改革、清理规范税收优惠政策、防范非典疫情、全面提高增值税起征点、扶持再就业等税收宏观调控政策，充分发挥了税收促进经济社会健康协调发展的作用；完成了车辆购置税管理划转，进一步完善了税收征管模式，强化了管理在征管工作中的基础性地位，并调整了国税机关机构设置和职能配置，淡化责任、疏于管理问题得到有效防治；通过实施“一窗式”、“一户式”、“一条龙”等征收管理和信息应用一体化整合工程，税收征管逐步向科学化、精细化目标迈进；对税收规范性文件和行政审批事项进行了清理、规范和精简，对局部地区税收秩序混乱的突出问题进行了有力治理，规范了税收秩序；加大了国税机关内部管理的改革，规范管理制度，对系统内经济发展水平相对滞后的地市加强了经费支持，增加了对全系统教育培训的投入，地区平衡发展和干部职工自我发展有了新的进步；全系统精神文明创建和文化建设不断加强。

“十五”时期国税工作发展的成就，奠定了未来发展坚实的基础。当前，广东的发展面临着经济全球化和区域一体化日益加快背景下科技、市场、能源、金融、人才竞争的强大压力。作为改革开放的先行省份，我省200*年人均GDP达到*美元左右，进入了全面建设小康社会的关键阶段。尽管目前全省深化发展存在着区域发展不平衡，居民消费结构升级，向工业重化、信息化产业转型，原材料、能源受到瓶颈制约，以及面临内外两个市场激烈竞争、珠三角地区自主创新能力、持续发展能力受到考验的严峻挑战，但广东改革开放以来所积累的经济基础，形成的加快发展、率先发展、协调发展的体制、机制优势，内生的推进发展的强大活力动力，昭示着“十一五”时期全省经济发展仍将奏响持续快速发展的主旋律。

经济发展的美好前景为税收事业持续发展提供了很好的机遇与条件。发展是解决当前国税工作中存在问题的最佳出路和办法。广东国税发展必须适应形势要求，更好地发挥税收作为国家最主要的聚财手段、最重要的宏观经济调控杠杆、最关键的社会分配调节器的职能作用。实现税收工作的重要职能，作为省以下的国税部门，工作中心是依法实施税收征管，组织税收收入，推进税收科学行政、执法和管理。征收管理的高要求和税收行政、执法、管理的不到位始终是省以下国税工作的主要矛盾。我们必须紧紧抓住经济税收快速发展的机遇，从实际出发，深入分析面临的形势，把握税收发展的阶段性特征，遵循经济发展规律，落实税收政策，集中广大干部群众智慧，克服税收工作过程中的各种矛盾、问题和障碍，立足科学发展，切实把国税工作转入科学发展的轨道。

二、以科学发展观统领国税工作

科学发展观是新时期指导发展的世界观和方法论。根据科学发展观和中央、国家税务总局、省委“十一五”改革与发展的要求，“十一五”时期，我省国税发展的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领国税工作全局，认真落实党中央、国务院和国家税务总局关于税收工作的方针和要求，坚持聚财为国、执法为民的宗旨，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，确保税收收入稳定协调增长，充分发挥税收调控经济和调节分配的作用，为我省全面建设小康社会、构建和谐广东、率先基本实现现代化作出新的更大的贡献。

按照上述总体要求，“十一五”时期我省国税发展的主要任务是：保持税收收入与经济发展稳定协调增长。建立有利于正确评估组织税收收入质量的评价体系，促进税收收入与经济发展稳定协调增长。力争“十一五”期间全省国税系统税收收入总规模累计达到*亿元，其中国内“两税”总收入累计达*亿元，年均递增*%。“十一五”期末的2010年全省国税系统税收收入规模达到*亿元，其中国内“两税”收入预计达*亿元。全面提高税收执法水平。建立有利于实现税收管理现代化的征管体制、运行机制和考核评价体系，把科学化、精细化根植于征管工作的各环节，做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。增强执政能力。建立有利于提高执政能力的行政决策、执行、监督、反馈机制和综合评价体系，把科学执政、民主执政、依法执政贯穿于国税发展的全过程，使全省国税系统建设成为政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的坚强集体。增进税收和谐。建立有利于全面实现税收公平公正，税收秩序规范，纳税人权益、服务得到切实保障的执法监督体系、风险治理机制、权益服务保障机制，形成有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠的社会和谐氛围。实现收入任务考核更加注重向收入质量考核转变；强化征收管理更加注重向提高征管质量转变；增强税收执政能力更加注重向提高行政绩效转变；推进税收和谐更加注重向促进税收公平公正、规范税收秩序、切实保障纳税人权益和税收服务水平显著提升转变。

完成以上任务，要坚持以科学发展观为统领，深化对国税发展基本内涵和精神实质的认识，转变发展观念，创新发展模式，提高发展质量，在思想、组织、制度和作风上提供有力保障。做到四个“必须”:

??必须牢固树立现代税收管理观念。发展是执政兴国的第一要务。做好现代税收工作，必须树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、责任观念、服务观念，以聚财为国、执法为民为宗旨，落实责任、改革创新，自觉服从和服务于国家经济社会发展大局。要坚持依法治税，引导好、发挥好、保护好各级国税机关围绕发展抓工作的积极性和创造性。致力于维护税收秩序稳定，发挥税收杠杆职能，促进经济社会协调健康发展。

??必须全面提高税收执政能力。执政能力决定着税收工作的效能。开展税收工作要具有执政意识，自觉做到科学执政、民主执政、依法执政。要根据建设责任、法治、服务、透明政府的要求，推进税收管理体制机制创新，大力推行政务公开和税收执法责任制，加快形成决策科学、分工合理、执行顺畅、运转高效、监督有力的管理体制。要牢牢把握推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设税收四大工作主题，围绕国税事业发展的关键问题，加大改革攻坚力度，提高“善治”能力，形成一套有利于国税工作创新发展的管理体制和运转机制，努力实现跨越式发展。

??必须深入推进税收征管科学化、精细化。强化税源管理的基础地位和纳税服务的基本职能，不断改进税务机关征管方式和办税方式，推进网络化、无纸化、全天候办税，提高办税效率，节约税收成本，推进文明办税。充分运用现代科学理论，借鉴国际先进税务管理方法，以提高征管质量和效率为目的，继续完善税收征管模式，夯实征管基础，优化职能配置，推进科学管理，加快实现税务管理现代化。

??必须坚持以人为本，搭建干事创业大平台。以人为本是全面贯彻落实科学发展观的核心内容。必须切实保障纳税人合法权益，促进社会公平与正义，增强社会和谐的基础。必须深入搭建国税工作干事创业的大平台，完善选人用人制度，科学评价工作业绩，用先进的、科学的人才机制凝聚人、激励人、培养人、发展人，促进国税事业和国税干部职工共同的全面发展。

三、全面加强执政能力建设

提高驾驭大局的能力。国税机关各级领导组织肩负党的税收工作使命。必须牢固树立执政意识，在税收工作中坚持党的领导。领导干部要自觉学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，树立和落实科学发展观，加强理论武装，提高战略思维能力和理论指导实践的能力。要坚持党的群众路线，深入基层，了解税情民意，倾听纳税人呼声，准确掌握税收工作状况，与时俱进，善于把握国税工作大局，自觉服从经济社会发展全局。严格遵守纪律，坚持民主集中制，加强协调、相互补台、维护团结。领导干部要善于出主意、用干部，慧眼识人，唯才是举，组织、教育、激发、领导广大国税干部职工聚财为国、执法为民。增强民主意识、程序意识、纠错意识，保证重大决策的及时性、准确性，做到科学、民主、依法决策。

提高依法治税能力。税收法规公布施行后，税务部门的职责重在抓贯彻落实。依法治税能力是税收实际工作能力的重要体现。推进依法治税，必须建设高素质执法队伍，科学建立执法机构职能体系，分解落实岗位职责，深入推行税收执法责任制和执法过错责任追究制，确保税法实施公平公正。要严格税法实施，加强税收诚信建设，坚决打击涉税违法行为。按照法律程序办事，保障纳税人合法权益不受侵害。要正确处理好依法征税与促进地方发展经济的关系，提高税收执法抗干扰能力，形成社会护法协法的氛围。增强各级国税机关信息反馈能力，建立全面反馈税法执行情况的信息机制。

提高改革创新能力。大力推进税务行政管理体制改革，转变职能，优化服务，加强行政效能建设。借鉴现代行政管理先进理念，探索建立广东国税行政管理质量体系，实施税务行政绩效考核。进一步精简行政审批，优化管理，强化服务职能，建设阳光国税。依托信息化手段，加强税收行政执法管理，实行信息化全天候办税，进一步降低税收成本，提高行政效率。加强对税务人员作风、纪律的监管，加大力度改进文风、会风、行风，克服工作中的、形式主义、主观主义。

增强统筹发展的能力。加强垂直管理，确保政令畅通。认真开展巡视工作，加大上级对下级的全面管理和监督。完善督查体系，加强督查职能，增强税收工作执行力，确保各项决策得到贯彻落实。根据经济发展和国税业务发展的实际，进一步优化配置本地征管资源，在合理核定人员编制的基础上，录用公务员向业务增长快的地市倾斜。完善预算编制、运行和监督机制，继续实施全系统基本支出最低经费保障制度，协调地区发展。在税务系统党的工作实行属地管理原则下，为使党建工作与税收工作紧密结合，加强各级党组对党的工作的指导，促进干部队伍建设和党的建设，县（区）局以下税务机关党的管理全部收到县（区）局，归县（区）党工委领导，设区的地级市税务局积极创造条件将市区税务局党的管理收到市局，归市党工委领导。

提高拒腐防变抵御风险的能力。建立健全党风廉政建设责任机制、教育机制、制度保证机制、监督制约机制、惩治机制、评估预警机制，构建全系统党风廉政建设教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系。全面加强党内监督，加强对党员群众特别是党员领导干部的教育管理，履行税收监督职能，坚决查办违法违纪案件，严格责任追究。落实领导干部廉洁自律制度，增强法制观念，促进廉洁从政。强化行风建设，实施阳光行政，塑造国税机关良好形象。加强制度建设，把党员先进性教育活动形成的好经验、好做法用制度固定下来、坚持下去，形成使党员“长期受教育，永葆先进性”的长效机制。建设政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的国税队伍。

四、深入推进征管科学化、精细化

征管是基层税收工作的重点。不断提高征管质量和效率是征管工作追求的目标。必须紧密结合增值税、所得税等国税机关征管税种的特点，完善征管模式，全面强化征管。

完善征管模式和机制。继续完善省、市、县、分局征管体系和运转机制。在规范机构设置前提下，按照依法、精简、效能、统一的原则，适应税收科学化、精细化管理需要，理顺上下机关及机关各部门工作衔接，优化职能配置，落实各级机关征管职责。省、市局征管职能部门要落实好逐步增加的征管职责，县（市、区）国税局的职能要逐步转向税源直接管理。机关内部要科学分解岗位职责，健全岗责体系，形成分工明确、协调配合的运行机制，增强执法的程序性、责任性、时效性。建立科学高效的征管组织系统和运行系统。根据税收业务和信息化内在规律，以金税工程三期建设为总目标，借鉴客户管理模式，以纳税人为中心，以流程为导向，优化整合国税系统所有业务，按照系统化思路以及“一窗式”、“一户式”、“一站式”“一条龙”、“一体化”实践成果，努力实现办税的最简程序、最少环节、最优方案。运用信息化技术，强化“人机”结合，将每一项税收业务的内容、权限、数量、质量、时限标准，纳入流程控制，全面实施征管质量管理，提高征管综合效能。

全面落实税源精细化管理。税源管理作为征管工作的基础工程，必须进行全方位、全过程、系统化管理。落实税收管理员制度，及时全面搜集涉税信息，确保税源信息的全面性。保证税务登记户口不遗漏，税源信息全反映，实现信息一户式集中存储管理，资源共享。依托信息技术，加强税源管理的有效性。根据企业和税种特点，尤其要结合企业生产经营方式、管理方式、财务核算状况、纳税申报情况、企业纳税意识、税源的流动性等情况，实施有针对性的税源分类管理。分类管理要体现出在纳税辅导、发票控管、管理服务、检查监督等方面的差别，增强管理实效。增强税源信息的应用性。全面加强税务登记、纳税申报、会计核算及其生产经营信息的采集、分析、核实，加强发票比对，以一户式管理为基础，开展企业纳税评估、行业税负分析、税源宏观分析。对重点税源企业逐户实施重点监控分析，对异常结果进行核查。县区局重点开展纳税户个案微观分析，及时弥补管理薄弱环节。提高税源征管联动性。运用税源数据信息，形成分析、评估、预警、稽查一体化管理机制。分析要着重于实际应用，评估预警要到户，管理责任要到征管各环节，处理结果要与分析、评估、责任互相对应，达到税源精细化管理的目的。

建立科学化、精细化的征管质量标准体系。要通过实践逐步把科学化、精细化的征管体系上升为征管质量管理标准化体系。以标准化的统一要求规范征管各环节的岗、权、责，运用信息技术对征管行为实行程序化控制和系统化管理，实施有效的纠正预防、内部质量审核、管理评审机制，使征管行为不断向零缺陷靠拢。以标准化质量管理为新起点，促进形成管理科学、运转高效、服务优质并充分体现科学化、精细化精髓的征管体系。

五、以信息化促进税收管理现代化

推广应用全国综合征管软件CTAIS2.0。全面实施金税三期工程。以金税工程（三期）建设规划为目标，在广东省国税系统建设信息化“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”，即建立起统一技术平台、税务信息在税务总局和省局集中处理、应用内容覆盖国税所有税种、所有工作环节、各级国税机关并与有关部门联网、涵盖征管业务、行政管理、外部信息和决策支持在内的信息管理应用系统，以税收信息化促进税务管理现代化。将全省国税统一征管软件切换为全国综合征管软件。保证全国综合征管软件在我省平稳上线运行，并与电子申报、电话报税、税银库联网等功能顺利连接，将税务登记、发票管理、申报征收、税收会计统计、纳税评估、稽查管理、征管文书等征管业务纳入统一平台管理。以推广应用CTAIS为契机，实现税收征管信息省级集中，推进税收信息化高平台、一体化、全覆盖建设工程。在此基础上，发挥CTAIS多层次、开放式系统框架和构件化开发模式，提出二次需求，进一步完善系统功能，建立全省国税电子数据中心、信息安全和灾备中心、执法实时监控体系、技术支持维护体系和建设全省统一纳税服务平台。

建设网上纳税服务体系。按照“统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲求实效、加强管理、保证安全”的原则，推进网上办税。加快全省国税门户网站建设，在实现涉税信息网上功能的基础上，尽快把全省分散、相互独立的各市局网站统一联结起来，形成具有一个“门户”入网、一种认证登录和“一站式”办税的全系统统一国税网站群。实现基于CTAIS的网上办税，包括实现增值税专用发票认证，增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、消费税、所得税等税种申报，税务登记预登记，纳税查询，发票领购、查询、抽奖，进出口税收管理，扣缴税款，鉴定和年审等业务的网上办税功能。增强纳税服务功能，逐步将所有能够通过网上交互实现的功能置于税务机关门户网站上办理，为纳税人提供跨越时空的同城办税、通报通收、通受通验等全天候服务，全面提升纳税服务水平。

加强税企协调。巩固增值税一般纳税人涉税信息全面纳入网络监控比对实现严密控管的成果。积极稳妥地完成税控收款机和税控加油机等税控装置或系统软件的推行，逐步对非增值税一般纳税人的涉税信息纳入电子监控和比对，不断扩大并加强对其他纳税人的网上控税功能。调动广大消费者索要发票的积极性，推行发票电子对奖工作，强化发票控税的社会监控职能。

加强部门协同。与地税局系统建立更紧密的涉税信息交换、比对、监控制度，实现纳税信息共享。加强与工商、银行、国库、海关、统计、公安、交通等部门的配合，建立数据交换与互联互通渠道，实现信息交换与数据共享，丰富一户式电子档案信息。逐步实现“电子协同执法”、“税、银、财、库联网”、“国、地税同城通办”、“管理信息政府部门交互审核”、“企业信用建设”等网上协同办公功能，增强管理实效。

强化信息应用。逐步把信息化工作重点从信息化建设转向信息化应用。以纳税人信息的一户式存储为基础，建立纳税人的电子档案库，归集各类静态、动态征管信息，实现税源管理信息一户式综合利用，推进纳税评估、税收运行分析。依托信息化系统，开发建立收入质量评价体系，重点考评税收征收率；建立征管质量评价体系，重点考评征管“六率”；建立个人绩效管理评价体系，考评岗位人员工作绩效；建立国税机关工作绩效评价体系，考评国税工作社会满意度；充分利用信息库资源，建立和完善税务决策支持系统。

六、促进经济社会快速协调发展

加大整治规范税收秩序的力度，落实预防、监督、打击、治理措施，为科学发展营造优良环境。

贯彻落实各项税收政策。认真贯彻落实税收法律法规，促进产业调整、区域协调发展、技术创新、扩大出口、吸引外资，提高税收政策的发展导向力和国际竞争力。认真贯彻落实我国加入WTO的税收政策承诺和内地与香港、内地与澳门更紧密经贸关系安排的税收政策。及时贯彻落实税收调控政策措施，发挥税收经济周期调节的合力。落实清理规范税收优惠政策的措施，保证政策执行的统一与规范。认真做好增值税转型、消费税改革、内外资企业所得税合并、资源税完善和燃油税开征等重大政策调整工作。

规范行政执法行为。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，坚持按税法规定权限和程序规范税收行政执法行为，做到合法行政、合理行政、程序正当，做到高效便民、诚实守信、权责统一，严格、公正、文明执法。推行执法质量考核和执法责任制考核，依托税收信息化系统实现行政执法质量内部自动监控，促进税收执法公平公正。全面实行办税公开。加强税法公告，把税收服务程序化、制度化。公开服务承诺，实行首问责任，全面推行“一站式”服务，实行一个大厅办税、一个窗口受理、一次性办结、一条龙作业，把税收执法的全过程置于广大纳税人的监督之下。加大外部监督，建立自觉定期接受外部监督的机制。建立定期接受上级巡视监督、财政监督、审计监督、纪检监察和检察机关监督、纳税人监督以及社会监督的制度，加强执法执纪监管，防止税务内部渎职犯罪。

切实保障纳税人合法权益。大力宣传各项税收法律法规和政策，保障税收公平。依法落实税法给予纳税人的各项税收优惠。精简行政审批，简化办税环节，简并表证单书。健全税务听证、行政复议、诉讼、赔偿等救济程序，保障纳税人对税务处理事项的知情权、申诉权、救济权等合法权益。依法支持专业中介机构开展税务服务，发挥专业机构维权护法的特殊作用。

进一步规范税收秩序。严密增值税链条管理，严格“一四六小”控管，按照“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的方针，加强和完善增值税管理，严厉查处虚开和接受虚开增值税发票案件，严厉打击出口骗税。加强执法检查和稽查，重点打击不开票、不入账、做假账，不申报、少申报、假申报、转移利润等税收案件。加强对区域性、行业性、集团式等重大税收违法行为的防范和整治。建立省局、市局和县区局三级税收风险分析预警制度。根据税源综合信息，进行深度的技术性分析，省局、市局侧重分析预测省、市税收收入总体趋势，分析总体税负、区域税负、行业税负、重点企业税负、税源流动性及其变化规律，县区局主要监测分析主管业户的纳税状况，及时提出税负预警信息，密切监控税务执法质量，预测预防执法风险，及时采取预防或治理的应对措施。高度重视税收秩序整治的后续工作，加强与地方及各部门的合作，最大限度减少税收秩序治理的负面影响，提高化解风险和解决危机的能力。

全面加强纳税信用管理。继续推进纳税人税收信用评定和年审工作，加强信用等级动态管理，实施与纳税信用挂钩的税收分类管理措施，健全对失信企业的惩戒制度。加强税法宣传，定期公告A级纳税信用企业名单，定期公告企业欠税名单，定期曝光偷税骗税典型企业名单，营造依法诚信纳税氛围。积极参与政府、企业、个人信用体系建设，共同营造有利于市场经济发展的社会环境。

七、推进和谐国税建设

构建充满活力的干部机制。推进国税工作，关键在人。要以实现税务干部的全面发展为目标，搭建干事创业大平台，形成唯才是举、人才辈出，人尽其才、才尽其用的良好机制。认真学习贯彻公务员法，按照干部任用条例和中央“5+1”文件精神，推进干部人事制度改革。完善竞争上岗制度，推进竞争上岗工作制度化、规范化，从机制上保证党管干部原则和德才兼备原则的落实。试行市局、县（市、区）局领导班子成员、分局长职务任期制。新任职务任期4-5年，任期满后重新考察任命，保持领导干部的创新活力。配齐配强党组织领导班子，按规定定期选举，提高基层党组织的凝聚力、号召力、战斗力。积极探索能级管理试点。研究制定能级管理办法，根据干部的德、能、勤、绩、廉等各方面情况对干部进行能力分级，将能级评定与干部任用、待遇有机结合起来。加强后备干部管理制度，对有培养前途的年轻干部有目的进行挂职培养锻炼。推行公务回避和任职回避制度。

建立公平公正的激励机制。建立以品德、能力和业绩为重点的人才评价机制,制定干部实绩考核评价标准，将考核核心指标分类化、具体化、指数化，提高考核透明度和可操作性，强化考核结果的激励保障措施。推进岗位责任制，明确岗位职责，规范工作标准，量化工作要求，客观、公正地评价每一位干部的实绩，严格奖惩兑现，加强日常考核。深入推行税收执法责任制，推广应用税收执法管理信息系统，规范税收执法，做到有权必有责、用权受监督、侵权要赔偿、违法要追究。结合《公务员法》的实施，进行绩效考核试点，推进劳动分配制度改革，适当拉开收入分配差距，打破素质高低一个样、能力强弱一个样、干好干坏一个样的平均主义。将考核机制与激励机制、保障机制紧密结合，形成有利于干事创业的可持续发展的长效机制系统。

健全人才成长的培养机制。实施人才战略，以能力建设为核心，加快提升干部队伍整体素质。建设布局合理、分工明确、优势互补的广东国税培训基地和培训网络体系。完善教育培训制度，开展不同层次的职业再教育，重点提高各级领导干部执政能力，提升基层国税办税服务厅人员、税收管理人员、反避税人员、稽查人员、出口退税管理人员和税收统计分析人员岗位业务技能。广泛开展初任、任职、专门业务和更新知识培训。树立终身学习的观念，大力开展在岗培训、岗位练兵和技能竞赛，开展读书活动，鼓励税务干部参加各种形式的脱产、半脱产和在职学历教育，鼓励税务干部参加律师、注册会计师、注册税务师资格考试，建设学习型国税。加强师资队伍建设，加强教材建设，建立面向全体国税人员的远程培训网页，提高教育培训的受益面和覆盖面。