地税局依法诚信纳税意见

第16个税收宣传月来临之际，*月*日，*省国税局、*市国税局联合召开座谈会，纪念《中华人民共和国税收征收管理法》颁布实施15周年。中共*省委常委、常务副省长*，省人大常委会副主任*出席会议并讲话。*省国税局局长*向与会代表报告了全省国税系统在贯彻实施《税收征管法》方面取得的成绩，*市国税局领导和来自国税基层的代表也结合税收实际工作介绍了税务部门在贯彻落实《税收征管法》、构建和谐征纳关系方面的举措及成效。*省国税局副局长*主持了座谈会。

来自*中烟工业公司、*安利日用品制造有限公司、中国移动通信集团*有限公司等10家知名企业的代表，中山大学教授*，*商学院教授*，*省国税局副局长*，*市国税局副局长*、*和省市国税局的有关人士参加了座谈会。以下是座谈会部分代表发言摘要。

中共*省委常委、常务副省长*：

各级政府都要关心支持税收工作推进依法治税

在全国第16个税收宣传月来临之际，国税部门举办《税收征管法》颁布实施15周年座谈会，意义十分重大。因为税收是国家政权和经济发展的重要基础，依法治税、做好税收工作是我们建设法治社会和谐*的重要组成部分。借此机会，我谨代表省委、省政府向辛勤工作的全体税务干部表示亲切的慰问！向社会各界人士对税收工作的支持表示衷心的感谢!向为*经济社会发展作出贡献的广大纳税人致以崇高的敬意！

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实施宏观调控的重要经济杠杆。依法治税是社会主义市场经济发展的客观要求，是税收工作的生命线，也是依法治国、依法治省在税收工作中的具体体现。《税收征管法》的核心是依法治税，其颁布实施及两次修订，标志着我国适应社会主义市场经济的税收法律制度不断完善。《税收征管法》颁布实施以来，我省税务部门坚持以依法治税为主线，深化税收改革，强化科学管理，切实加强队伍建设，依法征管水平不断提高，税收收入健康快速增长。20*年，全省组织税收收入5*5亿元，是19*年的14倍，约占全国税收收入的1/7，其中全省国税系统组织收入3450亿元，占全国税收收入近1/10。20*年办理出口退税918亿元，创历史新高，有力地促进了外向型经济的发展。经过15年的不懈探索与实践，依法治税已不断走向成熟与规范，依法诚信纳税逐步得到了社会各界和广大纳税人的充分认可，全社会依法治税、文明执法、诚信纳税的法律意识不断增强。

各级政府和领导干部要不断提高对税收工作重要性的认识，带头学习《税收征管法》等各项税收法律法规，自觉维护税法的权威性和严肃性；要关心支持税务部门工作，帮助税务部门解决工作中的实际困难和问题，为税务部门依法征管创造良好的政务环境。各级有关职能部门要继续对税收工作给予大力支持和积极配合；各级公检法部门要依法严厉打击偷逃骗抗税等涉税犯罪行为；新闻部门要加强对税收工作的宣传报道，营造依法治税的良好舆论氛围。

各级税务机关要进一步强化税收法治观念，坚持依法行政，规范执法行为，切实提高税务干部队伍整体素质和依法征管水平，优化纳税服务，营造和谐的征纳关系。

广大纳税人要自觉履行纳税义务，充分行使《税收征管法》赋予的权利，加强对税务机关和税务人员的执法监督，做到依法诚信纳税，维护自身的合法权益。

让我们以第16个税收宣传月活动为契机，广泛宣传落实《税收征管法》，努力在全社会树立法治精神，共同努力，共筑诚信，遵守税法，谋划科学发展，为我省全面建设小康社会、率先基本实现社会主义现代化、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。

*省人大常委会副主任*：

依法治税是依法治国依法治省的内在要求

依法治国是党领导人民治理国家的基本方略。税收是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，税收法规是规范社会主义市场经济的基本法律制度。实施依法治国方略必然要求在税收工作中实行依法治税。19*年颁布并于19*年、20*年两次修订的《税收征管法》充分体现了“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针要求，反映了推进依法诚信纳税的内在要求，解决了税收工作实践中迫切需要解决的一系列重大问题，为建立良好的税收秩序和环境奠定了法律基础。

15年来，特别是党的十五大提出依法治国基本方略以来，我省依法治省工作不断取得新的进展，立法、执法、司法、普法、监督和基层民主法制建设稳步推进，为建设法制社会和谐*提供了良好的法制环境。省人大常委会在省委的领导下，把依法治省工作摆到了十分突出的地位，并且高度重视依法治税。19*年起省人大常委会积极落实并督促检查《税收征管法》在我省的实施，明确要求各有关部门及时协助税务部门制定加强税收征管的文件，建立了以《税收征管法》为主体，以多类型、多层次的规定和制度相配套的税收法制体系。省人大常委会还多次听取税收工作汇报，对个别地方政府出台的违背税收政策的规定，及时责令限期纠正，有力地支持了税务部门依法行政。但是我们也要清醒地认识到，当前我省税收法制建设中，特别是外部社会环境仍有许多不尽人意的地方，如干扰税收执法的问题仍然存在，部门配合不够协调，偷逃骗税屡禁不止，暴力抗税时有发生，这些都影响到税收与经济秩序的稳定，不利于法治社会和谐*建设。解决这些问题，必须进一步贯彻落实好《税收征管法》，这既是税务部门的一项紧迫任务，也是各有关部门、社会各界和广大纳税人义不容辞的共同责任。宣传好、贯彻好、落实好新修订的《税收征管法》是今后相当长一段时期内我省经济生活中的一件大事，需要各有关部门、社会各界和广大纳税人密切配合，齐抓共管，形成合力。

让我们以《税收征管法》颁布实施15周年为新起点，认真学习好、遵守好、落实好、宣传好《税收征管法》，努力把依法治税工作推上一个新台阶，为建设经济强省、文化大省、法治社会、和谐*、实现全省人民的富裕安康作出积极贡献。

*省国税局党组书记、局长*：

深入贯彻落实《税收征管法》推进税收强省建设

在这春意盎然的季节，*省国税局和*市国税局联合举行《税收征管法》颁布实施15周年座谈会，希望能在全省进一步掀起人人学税法、知税法、懂税法、守税法的热潮，并以此揭开我省开展全国第16个税收宣传月活动的序幕。国家制定《税收征管法》目的就是为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。经过15年来的实施及宣传，《税收征管法》已被社会各界、广大纳税人所认识，全社会税收法律意识不断增强。省国税部门成立13年来，在国家税务总局和省委、省政府的正确领导下，认真贯彻落实《税收征管法》，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终，全力打造依法治税“六大体系”，努力提高税务干部依法行政水平，落实执法过错责任追究制度，严厉打击各类税务违法行为，广泛开展税法宣传，营造了依法诚信纳税的良好氛围。与此同时，全省国税部门稳步推进税收改革，不断强化科学管理，切实加强队伍建设，国税事业发展蒸蒸日上。19*年～20*年，全省国税部门累计组织税收收入18889亿元（其中20*年为3450亿元，增长21%），年均增长19.9%，连续12年位居全国第一，为*地方财政组织可支配财力累计达到5681亿元，累计办理出口产品退（免）税3*1亿元（其中20*年为919亿元），两项合计*32亿元，为增强国家和*财政实力，为全面建设小康社会、构建和谐社会作出了积极贡献。此外，我们努力服务于经济社会发展，服务于纳税人，认真落实省委、省政府对税收工作的各项要求，及时贯彻落实各项税收优惠政策，大力优化纳税服务，切实维护纳税人合法权益，有效发挥税收调节经济、调节分配和支持经济社会发展的作用。20*年，我局在省直机关面向社会各界和广大纳税人测评中，满意率达98.7%。

为深入贯彻落实《税收征管法》，我们正努力建设税收强省、法治税务、和谐国税，按照把全省国税机关建设成为强有力的、负责任的、文明的执法机关的要求，深化税收征管改革，推进税收信息化建设，健全征管机制，改进税收征管和纳税服务手段，全面提升队伍素质，实现依法行政水平、纳税服务水平、征管质效的新提高，进一步为我省经济社会发展营造良好、公正、公平的税收法治环境,努力形成国税机关依法征税、纳税人依法诚信纳税、全社会协税护税的良好局面。

深入贯彻落实《税收征管法》，推进依法诚信纳税，共建和谐社会，是时代的新要求，是全社会的共同愿望，也是税务机关不懈追求的目标。阳春布德泽，万物生光辉。让我们在国家税务总局和省委、省政府的正确领导下，群策群力，携手共进，学习好、宣传好、遵守好、落实好《税收征管法》，不断增强全社会依法诚信纳税意识和税法遵从度，切实推进税收强省、法治税务、和谐国税建设，实现税收事业健康快速发展，为我省建设经济强省、文化大省、法治社会、和谐*，为全省经济社会又好又快发展作出新的更大的贡献。

*市国税局副局长*：不断深化征管改革构建和谐征纳关系

《税收征管法》是税务机关进行税收征管和纳税人依法保护其权益的法律。它的颁布实施，对增强税务机关的执法刚性，促进依法治税，增强纳税人的纳税意识，保护纳税人的合法权益，保证税收收入的持续稳定增长，推动税收管理的法制化、科学化、规范化起到了十分积极的作用。

*市国税局自成立以来认真贯彻《税收征管法》，按照“聚财为国，执法为民”的宗旨，大力组织税收收入，全面强化税收征管，着力规范税收执法，注重优化纳税环境，切实提高服务水平，取得了良好的社会效果，得到了各级领导及广大纳税人的赞誉。

全面发挥税收职能作用，实现税收与经济良性循环。依照法律、行政法规的规定征收税款是《税收征管法》赋予税务机关的权力。多年来，我们全力以赴抓好税收收入，确保税收总量稳定增长。19*年～20*年，*国税的收入规模由179亿元增长到1*9亿元，翻了两番多，平均递增19.76％，累计组织税收收入5724亿元。尤其是20*年，税收收入达1*9亿元，在全国副省级城市和省会城市中，率先突破千亿元大关，成为继上海、*后全国第三个年国税税收超千亿元的大城市。另一方面，不遗余力支持地方经济发展，充分发挥税收职能作用，10年来为*市提供可支配财力12*.12亿元。同时切实维护纳税人依法享有的申请减税、免税、退税的权利，认真落实各类税收优惠452.87亿元，办理出口退税726.89亿元，实现了税收与经济的良性循环，为国家和*市经济发展及全面建设小康社会作出了积极贡献。

全面推进依法治税，着力优化税收法治环境。依法治税是税收工作的灵魂，也是《税收征管法》的立法宗旨。近年来，我们严格按照《税收征管法》的规定，不断加大防范和打击涉税违法行为的力度，加强内部监督制约，积极开展全方位的税收宣传，进一步提高了*国税的依法治税水平。一方面认真落实税收执法责任制，强化税收执法监督；大力推进政务公开，确保纳税人的知情权和监督权；多渠道收集群众的意见和建议，自觉接受社会监督。另一方面着力整顿和规范税收秩序。“十五”期间，全市稽查部门共实施税务稽查5万多户，查补收入超过48亿元，有力打击了涉税违法犯罪分子的气焰，进一步规范和优化了我市税收经济秩序。此外，我们通过全面广泛的税收宣传、开展纳税信用等级评定管理、公布纳税百强排行榜、曝光重大涉税违法案件等措施，进一步营造依法诚信纳税的良好氛围。

全面优化纳税服务，构建和谐的税收征纳关系。为适应经济社会发展要求，构建和谐的税收征纳关系，我们牢记执法为民的宗旨，一方面努力打造纳税服务精品品牌，为纳税人提供优质、文明、高效、便捷的纳税服务。20*年初在全国率先建立12366纳税服务热线，2003年推行“一窗式”办税服务，20*年开通了网上办税服务项目等，切实方便了纳税人，得到了社会各界的广泛认可。我局荣获*市“基评”活动最佳单位奖，政务服务窗口满意度百分之百。另一方面认真落实《行政许可法》，不断健全税务听证、行政复议、诉讼、赔偿等救济程序，切实保障纳税人对税务处理事项的知情权、申诉权、救济权等合法权益。

站在“十一五”发展的新起点上，任重而道远。今后，我们将继续深入贯彻《税收征管法》，着力提高税务部门执法规范度、纳税人税法遵从度和全社会协税护税严密度，同时，健全完善以信息科技为支撑的全方位、立体式、多元化的纳税服务体系，为纳税人提供优质文明、规范高效、简便多元的一流纳税服务，维护纳税人的合法权益。愿税务机关与纳税人携手共进，共同构建依法治税、诚信纳税的和谐社会！

黄埔区国税局局长何元鲲：充分发挥《税收征管法》作用积极推进和谐社会建设

《税收征管法》颁布实施至今已15周年，它已经成为强化税收征管、促进诚信纳税、和谐征纳关系的有力依托和强大工具。从黄埔区局的情况看，正是因为《税收征管法》的有效贯彻落实，带来了区域税收环境秩序的根本性好转，使税收征管工作发生了广泛而深刻的变化，也有力推动了和谐黄埔建设。

全面规范了征管行为，促进了征管水平显著提高。依据《税收征管法》及其实施细则的要求，我们从税收征管各个环节全面规范了征管行为，共对62项征管业务流程进行了再造和优化，全面优化和订立了48项制度，提高了征管综合质量和水平。积极推进科学化精细化管理，在人力资源基本不变的前提下，税收规模由2003年的14亿元增加到20*年的83亿元，增长了5倍，人均组织税收收入由1227万元增加到7531万元，增长了2倍多。

纳税环境逐渐优化，税收秩序根本好转。一方面执法刚性明显增强，我局滞纳金加收率按户由20*年的80%提高到20*年的100%，20*年～20*年共查结案件386宗，查补入库税款及罚款共2841万元。另一方面纳税人由过去上门催税转变为现在的主动缴税。20*年纳税人申报率和税收入库率分别达到99.2%和99.71%，比20*年分别提高了16.7个百分点和7.4个百分点。

依法行政能力增强，规范执法进一步深入。在执法过程中，我局执法人员自觉将规范执法与维护纳税人权益放在同等位置。对外，按照法定的权限和程序，正确应用和行使权利，做到了执法行为依据充分，处理恰当，2003年至今未出现一起税务行政复议和诉讼案件。对内，落实税收执法责任制，严格过错追究，通过多种形式自觉接受社会监督。

纳税服务水平明显提高，征纳关系趋于和谐。通过几年的持续努力，实现了执法型向管理服务型的转变,为纳税人提供全方位多层次的服务。一是优化服务，推进多元申报，开展一站式全程服务、限时承诺服务、首问负责制等，节省纳税人办税时间和成本。二是简化优化流程，提供办税指引，缩短审批时间，大幅度提高办税效率。三是把热情服务与严格执法结合起来，实行弥补制度。同时积极为弱势群体提供税收帮助；每月举行税收宣传例会，委托专业机构开展满意度调查，建立执法服务持续改进机制。

《税收征管法》的贯彻落实一方面为我们进一步强化征管提供了法律依据，另一方面，对纳税人权益的尊重和保护也没有以减弱执法力度为代价，充分体现了其科学性、公平性和进步性。

作为基层税务部门，今后我们将更加全面履行《税收征管法》赋予我们的责任和义务，忠实履行好为国聚财、执法为民的使命，竭力维护好纳税人权益，充分发挥税收职能作用，积极为构建和谐社会作出贡献。

中山大学税收研究中心主任*：

贯彻《税收征管法》推进依法治税

今年是我国《税收征管法》颁布15周年。这是我国规范税务机关税务征收管理程序和纳税人缴纳行为的法律。笔者认为，《税收征管法》的颁布实施，对于强化税收征管，推进依法行政，协调征纳关系，增加财政收入，促进经济发展具有重要的意义。《税收征管法》颁布15年来有效地规范了我国的税收征管，取得了可喜的成绩，从*来看，主要有：

优化了征管程序。《税收征管法》是程序法，它规范了征纳管理的程序，明确了征纳双方在税收征纳及管理中的基本权利与义务，不仅是纳税人依法履行纳税义务的法律准则，也是税务机关依法征税的行为规范，是实施税收实体法的程序保证，与税收实体法密不可分。税收实体法是规定一国的具体税种对什么征税、征多少税、由谁缴税等制度的法律；而《税收征管法》则是根据实体法所确定的课税对象、税率等，通过规定一定的程序，将税负落实到具体的纳税人，保证应收税款及时、足额征收入库的法律。

加大了执法力度。《税收征管法》规范了税收征管的各项制度，促进了执法水平的提高。首先，通过严格税务登记和纳税申报，健全纳税档案，加强了税源管理，减少了漏征漏管现象；其次，通过加强企业账簿、凭证管理，强化了企业的经济核算，为税收征管提供可靠的财务信息；再次，通过强化征管手段，促进了税务管理的信息化和纳税申报的电子化，形成了数据电文申报、直接申报、邮寄申报、电话申报等多种申报形式相结合的申报体系，推动了征管质量和效率的提高，降低了征纳成本；此外，通过加强税款征收，减少了“人情税”和随意减免税的现象，保证了税款及时、足额入库。

密切了征纳关系。《税收征管法》明确规定了征纳双方的权利和义务，改变了过去存在的强调征税人权利和纳税人义务多，重视纳税人权利和征税人义务少的现象，强调了权利与义务的统一，促进了税务干部管理理念和税务机关职能的转变。税务机关的管理开始从监督打击型向管理服务型转变，从单纯强调纳税人的义务、服从税务机关管理，向保护纳税人权益、主动为纳税人服务转变。

*商学院财税与公共管理学院院长*：

构建和谐征纳关系应从三方面着手

构建和谐的征纳关系是实现税收法治化、确保国家税收收入、维护纳税人合法权益、贯彻落实《税收征管法》和构建社会主义和谐社会的根本要求。构建和谐的征纳关系，必须从以下三个方面努力。

一是各级税务部门要进一步依法规范税收征管行为。各级税务部门是国家的税收执法部门，代表国家行使征税权。规范税收征管行为，就是要根据国家税收法律法规以及规范性文件的规定，严格按照法定的权限和程序行使权力，履行责任，做到依法治税，依法征管，应收尽收，既不能收过头税，也不能变通税法，以税谋私。同时自觉接受来自人大、政协以及社会各部门的监督，维护税法的严肃性和公正性，保护国家和纳税人的合法税收权益。规范税收征管行为的关键是税收执法人员，为此需要全体税务干部和税务工作人员增强税收法制观念，加强业务技能培训，强化税收执法责任意识。

二是全体纳税人都要增强依法诚信纳税的意识。《税收征管法》颁布以来，特别是经过15年的税收宣传月活动，纳税人对税收的认识和遵从度已经大大提高。但不可否认，全社会的税收法律意识仍有待于进一步增强。纳税人偷逃税的行为还大量存在，政府部门干预税收执法的情况也不同程度的存在。这就要建立长效的税收宣传教育机制，通过严格执法，监督检查，建立纳税信用评价体系，奖励诚信纳税户，处罚税收违法行为，加强对公民的税收法制教育，优化纳税服务以及保护纳税人合法权益等多方面的工作，在全社会形成以“依法诚信纳税”为荣的法律和道德规范。

三是要进一步优化纳税服务，完善纳税服务体系。优化纳税服务是构建和谐税收征纳关系的重要保障，是税款及时足额入库和纳税人诚信纳税，正确履行纳税义务的基本保证。近年来，各级税务部门以提高税法遵从度和方便纳税人及时足额纳税为目标，不断加强和改进纳税服务工作。为此专门设置了纳税服务机构，配备了相关人员。大部分税务部门开通了税务网站、12366服务热线，组织了纳税服务志愿者团队，开展了多种多样的纳税服务工作，取得了一定的成效，为构建和谐的税收征纳关系作出了积极的贡献。但是，纳税服务绝不只是税务部门或者税务部门所设纳税服务机构一方的职责，中介机构的有偿服务、社会志愿服务等也都是纳税服务体系的重要组成部分。在税收立法、征收、检查和服务各环节充分考虑纳税人的利益，保障纳税人的合法权益才是优化纳税服务的根本，也是构建和谐税收征纳关系的重要保障。

*中烟工业公司总会计师张穗强：深切感受国税部门的贴心服务

《税收征管法》颁布实施15年来在维护纳税人的合法权益上起了重大的作用。作为企业，我们深切地感到国税部门在优化纳税服务方面做了大量的工作，如开辟绿色通道，建立纳税大户室、纳税人服务中心，建立前台“一窗式”办税服务，简化后台工作环节等，都大大地方便了纳税人。国税部门的服务诚信、优质、文明、高效。随着办税服务厅工作日益规范，流程也简化了，以前很多重复的环节没有了，办一次税比以前少跑很多腿，纳税成本相对降低，使我们感受到国税部门的优质贴心的服务。

*安利日用品制造有限公司行政总监安元新：关注税法就是关注企业自身

税收是国家财政收入的主要来源，也是实行宏观调控的重要杠杆。它与和谐社会建设、与每个企业、每个公民息息相关。作为一家十分重视依法纳税、诚信纳税的企业，安利一直很关注中国税收制度的建设和改革，我们能感受和理解每次调整和改革背后的意义，我们也有这样的基本认识：关注税法就是关注企业自身。

20*年，我国对《税收征管法》进行了修订和完善。修订后的《税收征管法》规定更加明确，能够更好地保障纳税人的合法权益，比如：明确规定纳税人具有知情权、保密权、申请减免退税权、陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼权、请求国家赔偿的权利、控告、检举权等。同时对违反或损害纳税人权利的行为，也明确了处罚和国家赔偿的措施。这些都说明我国税收法制继续向公开、公平和透明的方向迈进。

结合经营管理和纳税工作学习《税收征管法》，我们深刻感受到税收的合理性和公平性，从心里更愿意理解税法、遵从税法。过去，安利作为千千万万纳税人的一分子，一直能深切认识到税法的重要意义，并踏实履行着依法诚信纳税的义务；以后，安利会继续支持税收工作，为中国更加富强和谐贡献力量。

*省电信有限公司*分公司财务处长李涛：

《税收征管法》颁布实施为企业创造了良好经营环境

19*年颁布实施并经过几次修订的《税收征管法》为企业的纳税行为作了明确的指导和规范，同时保障纳税人的合法权益，为企业营造了良好的经济法规环境，使企业在执行新《税收征管法》时也更具可操作性。同时，《税收征管法》强化了企业税收责任，对偷税违法行为的界定更趋科学、严密，也加大了处罚力度，对税收违法行为起到了震慑作用，对企业不履行纳税义务明确了法律责任。在贯彻实施《税收征管法》的进程中，我公司不断增强依法纳税的自觉性，积极推广使用税控装置，使企业的经营管理向信息化、自动化方向发展，有效促进了公司的内控制度建设。公司经常组织相关人员学习《税收征管法》和《发票管理办法》，对财务人员组织专门的培训，定期对发票的领用、开具、填报核销情况进行检查，堵塞管理漏洞。还组织办税人员向税务中介机构、兄弟单位学习交流，主动订阅税务报刊，提升税务管理水平，使本企业税务管理工作做到了高起点、高标准、高质量、高要求。遇到了一些税收问题时，通过咨询主管税务机关，都得到了满意的答复。

企业的良好发展，离不开各级税务机关的大力支持。《税收征管法》为企业创造了良好的经营环境，*国税部门又为我们在依法纳税方面提供了许多优质服务，我们感谢各级税务部门的关怀，感谢广大税务人员的辛勤劳动。展望未来，我公司将一如既往地加强学习和宣传《税收征管法》，依法纳税、诚信纳税，为国家的信息化建设和经济发展多作贡献。