疾控系统内部控制对策分析

［摘要］面对时代赋予疾控系统的使命担当，加强内部控制建设势在必行。我国疾控系统在全员意识、人员安排目的性、管理措施集成度和信息系统与内控制度衔接等方面还存在比较突出的问题，疾控系统应该加强思想引领、完善内控岗位、健全内控设计、优化信息平台、强化内控监督等方面工作，形成组织权力规范有序、风险管控、科学高效的内部控制新模式。

［关键词］新时代；疾控系统；内部控制；对策

《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出，全面推进“健康中国”建设，建立稳定的公共卫生事业投入机制，加强人才队伍建设，改善疾控基础条件，完善公共卫生服务项目，强化基层公共卫生体系［1］。筑牢筑实我国公共卫生体系，保障人民群众的身体健康和生命安全。疾控系统肩负着流行病学调查、疫情防控等重任，承载着党为人民守护健康的使命，随着国家的富强，卫生健康领域的资金投入比重会越来越高，必须做到风险管控、科学规范。内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，是组织目标实现的长效保障机制［2］，强化疾控系统内部控制是全面落实依法治国和推进依法行政的具体体现［3］。

1疾控系统内部控制的重要意义

1.1政策时代性

《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》及《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》［5］等一系列规章制度，对全国行政事业单位内部控制管理作了统一要求，明确了内部控制目标，强化了内部控制的措施和方法，对疾控系统加强内部控制建设，保障各项经济活动顺利开展提供了政策支持。

1.2职能紧迫性

疾控系统承担着国家和人民的疾病预防控制、突发公共卫生事件应急处置、流行病学调查、疫情报告及健康相关因素信息管理等公共职能，其依据国家相关政策，通过加强单位内部控制建设，有效约束和科学规范内部各项活动行为，对落实好各项职能，规范业务活动流程，促进单位管理水平提升，提高工作质量、工作效率和人民的满意度都凸显其重要性和紧迫性。

1.3发展可持续性

疾控系统由国家财政专项资金提供业务活动经费［6］，建立并完善疾控系统内部控制制度，通过制度规定、实施和执行程序，对经济活动的风险进行有效防控和管理［2］，有助于保障国有资产的安全性和完整性，有助于规范财务会计人员的工作行为和工作纪律，有助于保障预算业务、收支业务、政府采购［7］、建设项目、合同管理等信息质量，对推动公共卫生体系现代化和可持续发展有着积极意义。

2疾控系统内部控制的现状分析

2.1全员意识比较薄弱

主要表现在：①认识不到位。疾控系统各单位虽然已经构建了内部控制体系，成立了内部控制工作领导小组，但少数领导对内部控制理念、防控风险点及实施内控的必要性重要性认识不足；②全员学习内部控制的规章和相关要求宣传发动少，总认为是财务人员的事，与其他部门无关；③财务部门与其他部门，未能形成良性的沟通机制，限制了单位内部控制水平的提升。

2.2人员安排目的性不强

由于编制及人员限制，部分疾控系统没有设定专门负责内部控制的岗位，对优化资产管理、采购管理等方面未起到应有的作用；另一方面从事内部控制的人员除了要具备会计、审计等方面的专业知识，还要涉猎法律等基础知识，但部分内控人员一般由普通财务人员兼任，对内部控制整体把控不足、质量不高，给管理工作带来负面效果。

2.3管理措施集成度不高

一些单位虽然成立了单位内部控制工作领导小组，但风险评估机制不完善，没有将内部控制工作作为整体要求，安排各内设部门进行梳理流程、细化控制目标［8］、整合业务，造成有相关管理制度不完整、不成体系，整个管理系统的集成度不够高，导致内部控制力度不强，存在各部门各自为政的现象。

2.4信息系统与内控制度衔接不够

随着科学技术的发展，信息化技术是当今世界最先进的生产要素，也是提高各个单位内部控制管理效率、实现内部控制管理模式创新的有效方法。当前一些单位信息化管理水平不高，信息化技术未在本单位实现全覆盖，或者存在同时有几套信息化系统，但系统间未相互融合，数据未互通，信息系统建设和内控制度衔接度不够，发挥不了信息系统在提升单位内部管理的作用。

3强化疾控系统内部控制的对策分析

3.1加强思想引领，增强全员内控意识

3.1.1抓关键少数，分类学习单位主要领导人和从事内部控制岗位人员是单位加强内部控制工作的关键少数，要扎扎实实地组织他们集中学习；对非关键少数人员进行全员学习宣传。3.1.2抓培训内容，分级讲解对关键少数人员明晰重点难点内容，讲解讲透建立单位内部控制的必要性和重要性，内部控制原理，具体操作的实施路径和流程，关键控制点、风险点，控制风险的关键点，内部控制制度设计、落实、检查与反馈等内容；对非关键少数人员应了解单位内部控制的必要性、重要性及其基本原理等；定期针对重点岗位、重点人员进行集中培训，形成大家学习的好风气，筑牢内部控制意识。3.1.3抓宣传落实，营造内控氛围各级领导带头宣讲和示范提高疾控系统内部控制建设的有效性，主动参与并积极投入内部控制工作中，避免出现只有单位少数人员参与的现状。要集合全员智慧，共同推进单位内部控制建设。

3.2完善内控岗位，设置ABC角色体系

3.2.1科学选配人员内部控制岗位设置尽可能与专业匹配，确保从事单位内部控制工作的人员综合素质符合岗位要求，不仅要有较强的职业道德修养、道德水平，也要具备责任意识、工作能力，尽量做到既有扎实的理论基础，又有较宽广、较丰富的知识储备；既有财务管理知识、具备政府采购能力，又精通合同法等法律知识。3.2.2设置ABC角色体系内部控制岗位既是重点岗位，更是关键岗位，职能重要，选配人员也重要。要结合单位的情况，不相容岗位相互分离，在内部控制关键岗位可采取设立ABC主副角色岗位，定期进行轮岗调换，防止岗位交叉，形成相互监督、相互制约、相互促进的内循环体系，降低出错的风险，减少犯错概率，确保单位内部控制取得良好效果。
3.3健全内控设计，完善风险评估体系

3.3.1合规设计制度新时代国家对疾控系统提出新目标，单位内部控制必须按照上级要求进行科学、系统、规范，有效设计内部控制各项制度，并通过设置评价指标、权重，对内部控制建设情况和运行情况进行有效性分析和自我评价。同时要持续完善疾控机构现有的制度，落实内部控制工作小组职责职能，确定部门的职责范围，对需要归口管理的职责进一步完善，尤其在责任监督、人员轮岗、财务资金管控等敏感环节，落实好内部控制要求。3.3.2完善风险评估体系疾控系统各单位要成立内部控制风险评估小组，建立完善内部控制机制，经济活动的决策、执行、监督必须有效分离；对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，规避内部控制风险。针对单位领导变化的情况，要及时修订内部控制领导小组人员名单，进一步提高内部控制有效性、实操性。

3.4优化信息平台，提升内控管理水平

3.4.1优化信息平台①按照内部控制信息化建设目标，通过内部控制信息化建设，健全完善单位协同办公等信息化系统，开发并整合现有信息化系统资源，建立符合单位管理目标、业务目标的信息化管理平台。②加强各系统之间数据对接工作，保证数据的完整性、准确性、及时性，构建精细化、一体化的信息系统，为单位内部控制提供信息化的支持，确保内部控制工作顺利进行。3.4.2提升内控管理水平信息技术是现代先进生产力的发展方向，利用信息技术创新业务模式，提高工作效率和质量，增强疾控系统的核心竞争力［9］。要引导职工树立信息化工作理念，掌握信息化工作流程，提高职工信息化操作水平，使信息化管理的优势充分发挥。同时利用信息化系统，针对各项目出现的不同问题，及时进行系统优化，规避内部控制风险，提升疾控系统信息化管理水平。

3.5强化内控监督防范化解风险

3.5.1强化内控监督实行监督机制是保证内部控制建设顺利进行并有效实施的重要手段。①要有政治站位，对于国家的资金投入要有高度的政治责任感，要对党和人民负责，决不能出现腐败行为。②实行经济活动各环节的全过程监督机制，做到运行规范有序、安全高效，实现对经济活动的全面管控。3.5.2防范化解风险常言道“备豫不虞，为国常道”。面对单位经济活动较复杂的环境，要正确认识和把握防范化解各类经济风险，坚持底线思维，增强人们的忧患意识，把防范化解风险工作做实做细做好。强化风险意识，完善风险防控机制，提高风险化解能力，才能保证单位经济活动合法合规［10］、资产的安全使用，保持疾控系统持续健康发展。

作者：李宇哲 单位：四川省疾病预防控制中心