酒店业客房部年度预算管理建议

一、酒店业实施预算的意义和客服管理部的职责

作为现代服务业的酒店业自2016年5月国家实施“营改增”之后，税费结构发生了变化，原本的5%的营业税更改为6%的增值税。改革前营业税按收入全额计算缴纳税金，改成增值税后，可以扣除一部分成本及费用，降低了酒店整体税负。做好年度预算，可以有效地监控各部门收入成本费用，同时可以有效地对员工起到激励作用，对经营管理具有重大意义，是各级部门的年度目标、控制标准和考核依据。客房部作为酒店业的重要部门，为宾客提供舒适、整洁的房间，优良的服务和安全保障并配备合格的客房用品。为提高部门整体服务水平、激励员工工作积极性、控制成本费用，部门预算尤为重要。

二、酒店客房部年度预算制订流程

酒店的整体年度预算首先由各个部门组成，所以做好各部门预算是完成酒店整体预算的第一步。客房部作为酒店最重要的组成部门，预算工作显得尤为重要。在具体操作中主要分为事前准备、预算编制和执行预算。（一）预算制订工作前的准备工作。预算编制前客房部负责人要做好准备工作，了解下一年酒店整体预测收入增长率，以此为准确定部门收入增长率；根据部门利润预测增长率确定成本费用增长率，把控成本费用增长，最大程度保障利润率任务的完成。（二）客房部预算内容的编制。客服部年度预算包括营业收入、经营费用和固定资产。1.收入预算。客房收入包括出租房间收入、服务费的总和。预算编制前期，需要准备大量的参考数据，主要包括：酒店经营历史数据、竞争对手数据及动态、当地市场年度重要活动安排（各类展销会等）、价格策略等。国内一线城市，基本上都有STR的数据，这是一个酒店业数据平台，可以将本酒店与市场进行比较，可以较为清晰的定位本酒店的价格与市场策略，在此我们需要引入三个市场分析指数，分别为：MPI（市场渗透指数）、ARI（平均房价指数）和RGI（收入产生指数），这三个指数能够清晰的分析本酒店在整个市场的份额，能够为收入预算提供一个基本方向，确定入住率、平均房价等关键指数。预算期内，影响客房部经营能力和收入的内部因素包括：各类客房可供出租的数量；可供出租的各类客房的出租率和平均房价。需考虑本年度的出租率以及下一年度的销售预算；预算期内的营业天数。客服部某类客房营业收入=平均房价*可供出租的数量*出租率*预算期内的营业天数2.经营费用预算。酒店业取得客房部经营收入，在经营过程中会发生人力、财力、物力方面的损耗，这些费用统称为经营费用。客房部年度经营费用预算按年度制订，是将未来一年因经营所需物品的预估采购价格和员工费用累加的总和。包括清洁费用预算：清洁剂、扫帚、拖把、刷子等；客用品消耗预算：客房内供客人使用一次性用品的消耗，包括洗发水、沐浴露、刮胡刀、卫生纸、香皂等；洗涤费用预算：客房布草包括面巾、地巾、浴巾、方巾、床单、被套、枕套以及客房部工服的洗涤费用；房间内费用预算：有线电视及店内影院、免费礼品、报刊、Mini吧货品；员工费用：包括员工工资、做房奖金、休假补贴、员工福利等。3.固定资产预算。固定资产预算是指酒店根据内部设施的使用年限、损坏程度、更换频率对固定资产进行更新改造、购置或补充的预算。而客房部要根据自身的实际情况，客房部管辖的各类固定资产，分门别类的编制预算内容。具体包括：客房部床品、家具的更新、维修或换代，包括加床、婴儿床等；做房及保洁人员使用清洁机器设备的购置和补充；房间布草的更新购置，包括床品、毛巾、窗帘等；各种服务型设备的购置，如制冰机、热水器、消毒柜等。（三）客房部预算执行。各部门的预算完成后由财务部统一汇总并经由管理层批准后分发至各部门执行。客房部负责人要严格按照预算数据管理易耗品采购、布草清洗费用、人员费用等支出，财务部应配合部门负责人做好每月盘点和核定。

三、客房部预算制订工作中存在的问题

（一）预算编制基础薄弱、方法落后。客房部年度预算负责人基本为部门经理，着眼点基本以本部门运作情况，而财务部汇总后工作重心多放在财务账册及报表中，未对酒店整体未来发展作为预算工作的重点。编制人员整体专业能力较低，无法以酒店整体发展作为切入点编制预算，对酒店的整体发展缺乏指导作用。在实际操作中，酒店各部门预算通常只采用固定预算法，以历史数据为前提，在编制中按照预期增长率为基础，实际编制过程中仅分析现有内部数据，忽略对外部数据的综合分析，导致预算内容和实际经营内容存在脱节，直接执行缺乏可靠的执行依据。酒店业已基本实现信息系统操作，并已广泛应用于财务管理中，但系统功能多仅限于数据存储，对部门基础数据和财务报表进行记载，缺乏数据共享和分析的功能。（二）预算执行不力、控制不严。各部门预算申请经由管理层审批后，各部门按照预算目标管理日常工作，但在实际操作中各部门执行情况因没有完善的监管制度，除了每月财务部例行物品盘点以外，没有其他有效的控制手段，无法保证预算的稳定性，造成预算管理流于形式。（三）预算监督环节未有效实施。各部门年度预算流程为“部门编制—财务部修订—管理层审批—部门执行”，对预算编制后的监督环节缺乏相应负责人和监督流程，对各部门的执行情况和预算的超支或节约没有具体有效的奖惩制度，无法发挥对酒店管理的监督作用。

四、对客房部预算工作的建议

（一）建立全面预算管理制度。鉴于预算编制方法落后、操作人员专业能力低等原因，建立完善科学的全面预算管理制度迫在眉睫。酒店的年度预算工作是为了细化、分解部门经营目标，作为对未来一年经营工作的指导，为更好的发挥预算的监督指导作用，完成酒店的整体经营目标，需要建立科学完善的预算制度，需要做到：1.设立科学的组织机构体系。编制年度预算编制人员需要由各营业部门负责人、人力资源部门负责人、财务职能负责人和酒店业主管理层共同组成，酒店要明确各部门负责人的职权，授权审批流程，充分发挥各部门参与预算工作的积极性。2.科学设定部门预算目标。部门预算目标是酒店整体预算的重要组成部分，是整体预算内容的具体下、详细化，目标的设立要以市场预测为基础并考虑酒店自身的经营状况、生产能力、员工素质等内部因素，同时还需要所在城市的整体经济状况、行业市场变化和竞争对手经营状况等外部因素。预算制定部门要充分分析以上内外部因素，综合运用财务数据和酒店内部信息系统制订部门目标。3.增加预算细化目标的设定。实际工作中除了采用固定预算法以外，要实施细化的预算目标设置，可以根据每个酒店的实际情况设置月度或者季度预算目标。按月或按季度对上期的实际经营成果和预算进行分析和比较，及时对下个月的预算目标进行调整和修订。细化的预算目标对于更好的完成年度预算目标可以做到及时调整并完善预算在实际工作中的运用。（二）预算编制后的执行监督。预算的执行过程是对酒店经营活动进行管理的过程，要严格按照标准控制，收入要做到超额完成，成本、费用要控制在预算之内。酒店每月实际收入要与预算收入进行分析，和销售部、会务部多做收入分析，做好销售部门的大数据和服务，最大程度的保证收入预算的完成预算执行监督的难点在于成本、费用的控制，费用控制不严，超预算执行，会影响酒店预算利润的完成，为此要做好以下几点：第一，控制客用品成本，严格按照住店客人人数配发客用品，不定期做好监督盘点，杜绝因管理不善造成浪费；第二，控制客用布草清洗费用和损毁客用品的成本，对住店客人严重污损布草和损毁客用品的情况，客房部要及时发现并通知前台部和客人联系，并结清相关费用；第三，严格控制能源开支。能源开支预算虽不属于客房部的预算工作，但能源支出开支会影响酒店营业利润的完成情况，故需要各部门通力合作。在实际工作中，避免“长明灯”，空调温度设置26度，积极配合工程部的节能措施；第四，控制人员成本费用。优化客房部绩效考核制度，在调动员工积极性的前提下，遵循合理公平原则，在人事部和财务部的各项数据支持下，制订合理的做房奖金制度。（三）年度预算的监督执行。针对预算监督无法有效实施的现状，需要做好以下几点：1.有效地发挥财务部预算管理人员的监督工作。年度预算的有效监督，不仅可以保障预算的实施，同时可以及时修正预算在实际工作中的偏差，财务部预算管理人员要发挥监督管理职责，定期不定期的参与客房部的物品盘点、员工考核等工作中，做好财务部的监督工作。2.加强员工考核制度。为了建立完善的全面考核制度，可以将预算考核结果纳入员工绩效考核内容，并将考核结果作为员工未来升职、加薪、考评等的依据，在实际工作中要秉承公平公正的原则，做到既可以有效监督员工实施预算的准确性，同时兼顾发挥员工工作的积极性。（四）年度预算工作的总结和分析。在完成年度预算工作的制订、执行和监督后，要在下一年年度预算制订工作开始前做好总结分析工作，结合上一年的数据和完成情况，整理成书面报告，分析产生差异的原因，并提出应对、改进措施，对于关键性质性指标，要做到实时跟踪，预测其发展趋势，提高事前控制能力。

五、结语

客房部作为酒店整体收入的重要组成部门，对于完成酒店的年度利润预算至关重要，财务部要及时和客房部负责人沟通，做好事前指导、事中监督、事后分析的工作，对客房部预算工作做的不到位、不合理、不专业的内容及时反馈并给予帮助，共同完成客房部年度预算工作。

参考文献

［1］姜雅利.酒店业预算管理的困境及对策浅析［J］.中国集体经济，2019（28）.

［2］吴慧君.酒店管理公司经营预算改进研究［J］.商讯，2020（2）.

［3］高文亚.全民预算管理在酒店经营管理中的精细化应用［J］.投资理财，2019（24）.

作者:张媛 单位:济南佳博商贸有限公司