银行表外信贷类风险及监管建议

信贷资金被挪用的风险。资金挪用风险主要在于企业用开立银行承兑汇票或信用证方式进货并完成销售，将应支付货款的资金挪用他处，严重的甚至将资金用于投资或者做开证保证金，循环开票或开证，放大融资杠杆效应。借款企业在资金紧张的情况下，将贷款资金与承兑及贴现相结合，恶意套取银行资金，从商业银行本身来看，分支行可以利用承兑及贴现的信用放大功能来调节存贷款规模以及不良贷款占比等指标，通过作假实现考核目标。在商业银行分支机构层面，甚至还存在银行经营者与企业互相串通，循环开票的情况。上述情况下，一旦企业资金链断裂，银行损失将成倍放大。检查中也发现，部分银行在办理表外信贷业务时，贷后管理流于形式，对融资资金管理、控制不到位，致使银行资金被挪用。如，D行向某企业授信2000万元，用于进口开证，2011年由于企业对外投资的房地产项目未达预期，加上企业产品价格大幅下降导致资金链濒临断裂，在后续销售资金回笼后，该企业非但未用已回笼的货款偿还银行信用证垫款，反而汇给F行用于开证保证金，继续扩大融资杠杆，直接导致银行还款来源落空，进一步放大了风险。集团性企业关联交易带来的风险。现场检查发现，集团性企业的母公司、子公司、孙子公司等管理企业之间，存在依托关联交易，利用表外业务降低集团整体财务费用甚至套取银行资金的行为，由于集团性企业内部关联交易普遍存在，银行很难识别其交易背景的真实性。以往集团企业主要是在国内贸易中利用银行承兑汇票业务达到上述目的，近几年这种行为有跨境发展的趋势，一些跨国集团通过设立在国外的贸易型子公司，利用国际信用证等方式套取银行信用、获取汇差收益。如某化工企业为获取银行信用，先后注册多个关联公司，形成了关联企业集团，随着该集团业务的发展，集团内部关联成员之间相互担保、重复贷款问题突出，整个关联企业集团信用快速膨胀。在2012年上半年，该集团内部关联企业在辖内多家银行仅通过银行承兑汇票方式的融资金额就超过3亿元，后因主要子公司资金链条出现问题，使整个关联企业集团的贷款风险集中爆发，形成承兑垫款近2.5亿元。市场价格变动的风险。表外信贷业务主要和贸易有关，因此商品价格的变化对表外业务影响较大。一是货物价格下降风险。如在即期信用证业务中，如果货物到达后在本地市场价格大幅下降，卖货的损失甚至超过保证金的情况下，商家极有可能放弃货物，不再付款或者货到后商家仍要货，但损失过大导致商家无力付款。二是质押物价值风险。除货物本身价格外，由于表外业务多采用存货质押，一旦存货价值大幅下降，就会增加企业质押物的变现困难，对商业银行造成直接的冲击。如某企业为当地最大的化纤原料、化纤和纺织产品的加工集散中心，具有明显的区域优势，因此当地银行纷纷介入，并批量办理国内信用证业务，由于该企业上游产品产能的60%为国外控制，定价权亦为几家海外巨头掌控，金融危机爆发后，由于下游化纤企业不景气，企业价格无法转嫁，导致企业资金链断裂，对当地化纤企业及银行业均造成了沉重的打击。

（一）树立审慎经营的理念，正确处理业务发展与风险控制的关系。对于商业银行来说，表外信贷类业务的发展有利于丰富银行产品，加深银企合作，增加银行竞争力；对于企业来说，银行信用弥补了企业信用的不足，有利于企业资金的周转融通。表外信贷类业务的良性发展对银行和企业来说是双赢局面，但是部分银行从业人员为了增加业绩，盲目甚至违规发展业务，既浪费了银企资源，又带来了风险。对此，商业银行应牢固树立审慎经营的理念，正确处理业务发展与风险控制的辩证关系，切实杜绝为提升业绩而忽视风险甚至制造风险的短期经营行为。（二）切实加强对表外信贷类业务的贸易背景真实性审查。商业银行在办理表外信贷类业务时，必须严格审查企业授信的真实用途，一旦发现贸易背景存疑，如授信资料虚假、申请用途不符合企业经营范围、增值税发票存疑、信用证相关单据虚假等，应立即停止办理业务。监管部门也应加大对表外信贷类业务贸易背景真实性的检查力度，严防企业利用开立无贸易背景的票、证融资,甚至将银行资金用于房地产、股票、期货等投资热点领域。（三）落实内部监督检查，加强授信后管理。商业银行对于表外信贷类业务风险的防范，除了要开展深入细致的贷前调查和严格的贷款审查，还要关注授信后可能出现的不利因素，包括是否出现企业资金链紧张、抵质押物价值下降等问题。当前，全球经济复苏步伐缓慢，国内企业经营也普遍面临困难，在这种情况下，商业银行要高度重视并积极开展授信后管理，定期检查企业的生产经营情况，及时了解商品价格、抵质押物价值的变化，密切监控企业资金流向，严防循环开证、开票行为，确保银行资金安全。（四）改善考核机制，加大对违规问题的查处力度。表外信贷类业务的部分违规行为，往往是经办人员为了完成考核计划，为了业务发展、客户维护等原因实行的，这也导致了部分问题屡查屡犯，屡禁不止。银监会前期出台了《银行业金融机构绩效考评监管指引》，商业银行应根据该指引，进一步健全完善自身的绩效考评体系，加强对分支机构经营行为的正确指导，同时对屡查屡犯的违规问题严肃处理，达到举一反三和系统整改的效果。

本文作者：吴晨工作单位：山东黄金财务公司