企业文化与风险管理分析

“企业”一词源自日语。日本明治维新以后，大量引入国外经济文化制度，也带来了很多新的词汇，“企业”也是翻译的汉字词汇之一。之后，由日语被引进到现代汉语。“企”字解为“人”“止”，意为人立起脚踵企望、盼望；“业”字指事业，“术业有专攻”，顾名思义，企业是人希望事业成就之处。英文“Enterprise”译为“企业、事业心或进取心”，经常成为大国利器名号，如二战中功勋卓著的美国企业号航空母舰，及后续两艘核动力航母也延用其名。英文“Venture”译为“冒险，冒险事业”，“Joint-Venture”,合资企业，可见，企业经营与风险紧密相关。企业在市场上经营，在风险中求发展，如船行大海，“水能载舟，亦能复舟”，必须管理好风险，才能实现目标。企业目标是利益相关者（股东——利润、客户——以最低成本满足最大要求、员工——报酬及成就感，社会——税收及合规）的价值最大化，企业成功在于抓住机遇，管理风险。企业风险是未来的不确定性对企业实现目标的影响。风险与目标实现相关，没有目标就没有风险，“不入虎穴，焉得虎子”，不冒风险，何来收益。机遇与风险是一对孪生子，相伴而生，机遇本身就是一种不确定性。EnterpriseRiskManagement—企业风险管理（简称ERM），由企业董事会、管理当局和其他人员实施，旨在管理影响价值创造的风险和机会。它是一个过程，在应用于战略制定，并贯穿整个企业的发展过程中,识别会影响到企业的潜在问题，然后对风险进行管理，使其处于企业的风险容量范围内，为目标的实现提供合理的保障。美国COSO（反欺诈交易委员会）指出企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境，目标设定，事件识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息和沟通，以及监控。它涵盖了战略、经营、报告及合规四个方面。由中国财政部正式颁发并实施的《企业内部控制基本规范》中，内部控制的主要要素分为内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通。也将内部环境放在首位，足以强调其重要性及基础地位。企业文化是企业内部环境的重要组成部分，对于企业风险管理有着非常意义。

一、企业文化与企业内部环境

“橘生淮南为橘，生于淮北为枳，叶徒相似，其实味不同。所以然者何？水土异也”——《晏子春秋》节选。一个生态系统，如一片森林，具备独有的四季变化，降雨量，无霜期，季风，温度，土壤酸碱性及其他动植物情况等，无一不影响到单棵树木的生长，而每棵树木生长，同时也会影响森林的生态，再会影响到外部生态。如果企业是一片森林，员工就是一棵棵树木，企业文化会影响到每一棵树木的生长，而员工的行为，员工成长也会直接对企业的发展产生影响。企业文化就是企业的生态。内部环境规定了企业的纪律和结构，影响着管理目标的确立，塑造了企业文化氛围和员工的控制意识，是企业建立和实施内部控制的基础。它主要包括设定组织的基调。它为员工如何识别和处理风险奠定了基础，包括风险理念和风险管控能力，诚信和道德价值观以及他们运营的业务环境。企业文化是企业的使命、愿景、宗旨、精神、价值观及经营理念的统一，具有组织的特征，受到员工的认可和遵守。它在以往的实践中逐步形成，并在未来不断发展。企业文化是企业的灵魂,是企业发展的驱动力。其核心是企业的精神和价值观。企业文化是企业内部环境的基石。

二、企业文化与风险管理的共性

（一）无时不在。企业风险管理是一个持续流动于主体中的过程，企业文化是逐步形成的，不断发展，并面向未来。风险管理应融于企业文化之中。（二）无人可免。风险管理由各个层级的人员实施；企业文化为全体员工所认同并遵守的，每个员工应当熟悉公司文化，了解职责中有关风险发生频率及重要性水平，并在工作实践进行管理和控制。（三）源头活水。企业有自身的使命及愿景，在此基础上制订战略，企业风险管理应用于战略制订，企业文化包括企业使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念。企业文化与风险管理有着共同的源头。（四）无处不在。企业风险管理在各个层级和单元应用，贯穿于企业。企业文化是生产经营实践、制度、员工行为方式与企业形象的总和。“企业文化如空气”，公司制度和企业文化就如同法律和道德的关系，法律如网格，总会有漏洞，而道德是无处不在的。（五）未雨绸缪。风险管理旨在识别将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内，企业文化包含居安思危的风险意识及管理理念。（六）合理保证。风险管理能够向管理当局提供合理保证；企业文化不能保证消除所有风险，另外企业文化建设本身也有风险，好的企业文化可以减少风险可能性，并降低损失。（七）有的放矢。企业风险管理力求实现一个或多个不同类型的交叉目标；企业文化可保障多个目标的实现。（八）做事为人。风险管理与内部控制是做事，企业文化是为人，做事先做人。应将风险管理的模型—各业务层级—战略、经营、报告及合规—内部环境、目标设定、事件识别，风险评估，风险反应，控制活动，信息与沟通与监督嵌入到企业文化建设之中去。

三、风险管理与企业文化的关系

（一）风险管理的前提—共赢价值观。企业存在都是为它的利益相关者（股东、客户、员工、供应商及社会）提供价值，所有利益相关者都面临不确定性。企业风险管理者需要有效地处理不确定性以及由此产生的风险和机会，以提高创造价值的能力。因此利益相关者需要树立共赢价值观，管理当局要促使相关者利益与风险的平衡。无论是股东、客户，还是员工、供应商及社会之间的关系，都可视为人际关系。“商道也即人道也”，它含有三个层次：第一层次，“己所不欲，勿施于人”，即当你作一个决定，你是否能接受；第二层次，“己欲利，先利人，已欲达，先达人”，即让某一方先受益，最终实现共赢；第三层次，“爱人如己”，即热爱他人，如同爱自己一样。（二）企业文化与风险管理理念。“生于忧患，死于安乐”。风险管理理念包含在企业的经营理念之中，而企业文化又包含了企业的经营理念。企业应建立统一的风险管理理念：考虑到有哪些风险以及如何管理它们，从而形成对风险统一的偏好和态度，在做任何决定时都考虑风险。风险管理理念可以通过企业口头或书面政策、各种规章制度影响风险文化的形成，使得个人及团队价值观、行为态度及处世方式在风险管理的价值观上趋同，避免不同的部门风险策略有的激进，有的保守。（三）企业文化与外部环境。企业文化是社会文化的一个子系统，企业文化当然也依托于民族文化、社会文化。企业文化与母文化系统相互影响。欧美外资企业在中国显然受到来自东西方文化的共同影响，长期在外资企业工作的员工应该会有深刻的感受。另一方面企业文化也会对其他企业及社会文化产生影响。企业持续经历着快速的市场变革、技术颠覆、商业模式创新及地缘政治新趋势。随着世界经济进入新常态，中国经济体制的改革也进入了深水区。企业针对宏观、行业及经营环境的变化，企业文化要与时俱进。面对风险和机遇，制定适当的策略对于企业而言至关重要。企业管理层及员工对外部环境变化要有警惕。理解在新环境中需要哪些能力，以及如何开发和真正的使用这些技能。从战略上预测外部环境可能带来什么，并将这一预测转化为内部行动，以取得先机。（四）企业文化与企业核心竞争力。企业核心竞争力是指能为企业带来竞争优势的资源和能力，也就是企业抓住机遇，规避风险的能力。它包含三个要素：能给客户创造价值，与竞争对手相比有优势以及很难被复制或模仿。企业文化作为一项无形资源，难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代。因此，企业文化是企业核心竞争力的重要源泉。企业文化包含于企业的规章制度、组织结构、业务流程和控制系统中，是企业实现目标的经营风格或行为方式，决定企业内个人互动、协作和决策的方式。企业的内部资源条件决定了其能否和如何有效利用外部环境提供的机会均等并消除可能的风险威胁，从而获取持久的竞争优势。良好的企业文化应起到激励员工持续创新，不断改善，才能在相关领域保持领导力。（五）企业文化的主要风险。没有积极的企业文化，员工就失去了对企业的信心和认同，企业缺乏凝聚力和竞争力，缺乏开拓和创新的团队意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。如果没有良好的风险管理文化，员工有可能损公肥私，贪污腐败；企业有可能会遭受重大损失，甚至破产倒闭。

四、建立良好的企业风险管理文化

当前的市场环境瞬息万变，将战略与风险及机遇融合是每个公司的重中之重。无论是竞争态势和风险环境的需要，法律法规的要求，还是为利益相关者创造价值增长及可持续发展，企业风险管理都是不可或缺的。管理者应当将其嵌入公司的企业文化及组织架构中、与公司战略保持一致、在商业流程里运行实施，并聚焦于关键风险。（一）设立目标，树立风险意识。企业没有愿景，如同人没有理想，有愿景就会定目标，有目标，就会有风险，有风险就必须有风险管理。明确企业愿景、使命与战略目标，“生于忧患，死于安乐”，此处忧患指风险意识及管理理念。企业应当积极提炼培育具有自身特色的企业风险管理文化，包含合法合规、内部控制及安全生产等内容，从而引导和规范员工行为，最终形成整体团队的向心力，促进企业的长远发展。企业应当鼓励员工积极参与到建立和实施内部控制制度中来。采用调查问卷，头脑风暴等方式进行风险管理，包括目标识别，风险评估，控制活动，信息与沟通。企业文化建设应当融入企业风险管理全过程，切实做到文化建设与风险管理的有机结合，增强员工的责任感，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。（二）战略实施采用文化模式。战略是带有数量特征及时间界限的目标。应当采用文化模式实施战略，企业高层在不断提高员工素质的基础上，动员全体员工都参与战略实施活动，管理当局运用企业文化手段，不断向全体成员宣贯战略思想，建立共同的价值观和行业准则，使所有成员在共同文化的基础上参与战略的实施活动。由于该模型打破了战略制定者与执行者之间的界限，使每个员工都参与企业战略的制定和实施，使企业全体员工都在共同的战略目标下工作，企业战略得以快速实施，风险较低。企业发展迅速。（三）员工与企业关系。“人往高处走”。追求成功及卓越，是人的天性。企业的卓越不仅体现在技术、产品及服务上，由于技术由人开发，产品由人生产制造，服务由人来提供，需要员工在知识、技能、经验上的积累及提高，以及在素质、修养及文化上升华。与人一样，公司也有自己的意识和潜意识。组织意识驱动组织内个人的行为，组织中的个人需要从根本上确立自己在公司中的目标，并使其与自己在组织中的行为保持一致。作为一名员工应当明确在公司的定位：“我为什么在这里”，“我想达到什么目标”，“我的责任是什么”，“我怎样才能帮助公司成功”。树立风险管理意识：“为什么我要做这项工作”，“为什么会做（出）错”，“它会怎么影响我和他人”，“它发生有怎样的可能”，“我可以为应对它做些什么”。（四）管理者榜样。企业文化被称为“老板文化”，企业文化与领导风格密切相关。董事、监事、经理和其他高级管理人员应在企业文化中发挥主导和决定性作用，特别是在风险管理文化建设中。“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”。以其卓越品质和脚踏实地的作风影响整个团队,共同构建创新卓越、把控风险的企业文化。企业家在内部推进文化建设，在各级有效沟通，来加强企业文化的推广和实施，确保全体员工的遵守。（五）美好的心灵。澳大利亚作家朗达•拜恩(RhondaByrne)被《时代》杂志选为世界上最具影响力的100位人物之一，在她的《秘密》一书中提出了“吸引力法则”（thelawofattraction）。我们世界中有无形的能量。当我们的出发点是好的，头脑有良好的意识，我们接触的事物，甚至我们生活的世界将变得更好。以此类推，企业必须“修炼”提升其意识及觉悟，以培育良好的企业文化，使员工有良好的心态，并对周围的环境释放正能量。不仅在企业内部，还包括企业所能涉及到的广义空间，包括客户、供应商以及社会等。在吸引力法则下，当外部环境接收并感受到这些正能量，也会和这些企业、企业员工进行良好的互动，以积极的方式来驱动企业采取行为，这是企业文化的本质。

参考文献

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作者:黄强 单位:史陶比尔（杭州）精密机械电子有限公司