科技公司税务筹划风险及策略

摘要：税务筹划是科技公司财务管理工作中的重要内容之一，其直接决定着科技公司的长远发展。为此，科技公司需要确保税务筹划工作的正常运行。本文将以科技公司的税务筹划为主要的叙述内容，对实际科技公司运行中出现的各类税务筹划风险问题进行分析，并结合现代科学技术和管理手段，提出各种有效的应对措施和建议，维护科技公司税务管理的正常运行。

关键词：科技公司；税务筹划风险；应对

随着现代科技水平的不断提升，科技技术逐渐从稀有技术融入到各个行业发展、城市运行以及居民生活中，进而给予了科技行业和科技公司巨大的成长空间，优惠的政策和充足的资金使得科技公司在短时间迅速成长的同时，也面临着各种税务筹划风险的挑战，直接影响着科技公司基础资金的补充和管理，间接造成在未来项目投资和发展规划上存在一定的局限。故，税务筹划对于科技公司发展来说占有着重要意义。

一、科技公司税务风险控制现状分析

根据目前科技公司税务发展情况，将造成税务风险现状的各种因素进行分类和总结，主要为以下四种：管理层纳税意识薄弱、税务筹划方案不合理、财务管理水平不高以及工作人员自身专业能力不足。(一)管理层纳税意识薄弱。在我国整体经济发展初期，各个行业并未成长起来，企业数量也较少，从总体上看处于懵懂发展时期，为了促进企业和行业的进一步成长，国家推行了一系列的优惠政策，造成企业内部对于税务意识不明确；再加上，当时的发展和生存环境，造成多数企业文化单一，只是一味的利用各种优惠政策注重经济快速发展，如何更好地利用有限资源得到最大利益，而忽略了企业内部财务部门的发展，进而即便是从懵懂发展时期到如今的成熟稳定状态，财务部门在企业中的地位和涉及范围受到一定限制；而作为企业发展领导的高管层坚守着传统企业发展情况，造成自身纳税意识薄弱，或者根本没有纳税意识。此外，企业财务管理混乱，纳税相关的内容过于简单和基础，却无足够财务人员进行解决和处理，不断累积和增长，而专业性问题更无人员能够解决，为了保障企业继续运行只能私自修改账目、内容等等。长此以往进而引发更大的资金断层、周期运行延长等等问题，因果循环，不对根源进行解决和提升，只会造成企业税务外强中干，一旦遭遇资金问题，各种税务问题立刻展现出来，后期资金无法及时供应，进而造成企业资金周转短缺，项目投资被无限延期，严重者且被国家税务部门严格要求重新纳税，陷入经济危机，无法正常经营。(二)税务筹划方案不合理。所谓税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。然而在实际科技企业发展历程中，因为科技企业管理高层自身纳税意识本就薄弱，对于税务筹划的理解就转变为大幅度减少纳税或者不用纳税，进而要求企业财务部门胡乱添加财务项目，税务筹划方案同科技企业发展和资金运行无法匹配，只为同优惠政策相贴边，这种税务筹划不合理和不科学的后果，除了混乱财务部门管理内容，增加财务人员的工作负担以外，并不能减少任何的税务种类和数量，反而可能会因为数据信息和政策制度混乱，在企业应交税务数量的基础上，额外增加了税务种类、数量和税务罚款；再者，科技企业因为财务部门的不受重视，对于经济市场信息数据等采集同样也不重视，进而企业所接触的数据信息和优惠政策要么不全面、要么过于落后，那么财务部门最后所制定的筹划方案定然无法做到减少科技企业税务数量，还混乱了企业资金使用分类，后续支撑资金不足，科技企业正常运行、科技优化和项目投资都被阻断，且不说创新发展，能够稳定企业正常运行都是一项难题。(三)财务管理水平不高。企业管理高层领导税务意识薄弱，对企业税务部门的不重视，造成税务筹划不合理的同时，为财务管理问题埋下了各类隐患。首先，管理模式传统化，目前各个科技公司所现有的财务管理制度多数都是从经济发展初期所建设的。虽然其在企业发展初期较为适合促进企业的懵懂发展，但是随着科技企业规模的不断提升，传统的管理模式已然无法应对经济市场的多变性和企业结构升级的新需求，在不断限制企业创新投资、研发的同时，基础财务管理内容逐渐出现问题和偏差，财务工作人员工作负担增加、工作效率降低，企业各项基础资金被不断浪费。其次，相关制度落后，与其说财务制度落后不如说财务相关制度不够完善，从财务内容规划、财务人员管理、财务工作标准以及重要的财务政策制度等都不够完善，甚者有的单位根本没有建立，没有足够的基础数据和政策信息，又怎么会有高质量的税务筹划；再者，财务信息展示不够透明，目前各个企业展现财务信息的方式主要是将总结好的信息数据上传到企业内部的网络展示平台中；表面上，这种展示模式较为透明化，可展示的财务内容并不明确，只是对一季度或者一年的财务总结，并没有具体的资金流动情况等等，则就会造成财务部门长时间经手大量资金的流动，难免在财务部门中会有不良分子或者心存侥幸的财务人员，为了自身利益践踏职业道德，利用企业管理高层对财务意识的薄弱，结合自身的专业知识，做假账、钻空子等等，严重地造成企业资金全部被卷走。最后，高层财务意识薄弱造成企业文化中整体财务意识薄弱，各个部门没有意识财务部门的重要性，自认为其是一个基础部门，进行工作交接时草草结束，更是增加了财务部门工作量，并进而造成企业资金管理混乱。(四)涉税人员素质水平偏低。税务人员是科技公司税务筹划风险控制的基础力量，其不仅仅负责企业基础资金的合理分布使用，并同时负责收集各种数据、信息和政策，在科技企业结构和发展情况的基础上，指定最佳的税务筹划方案，为科技公司争取最大的经济效益。然而就目前各个科技公司中财务和税务人员专业能力来说，普遍存在着专业能力和素质水平低的问题，造成这种问题出现的原因分为两方面，一则是公司管理模式中家族式管理，高层管理人员习惯性将企业重要内容交付给亲近家属和朋友，而这些人员为了保障工作安全性，又会找同自身亲近的人作为同事，一来二去就形成了虽然数量众多，却多数人员并无专业知识的团队，且不说一旦发生资金和税务问题，税务人员能否及时应对问题提出解决措施，这种家族式管理财务更容易出现共同资源被私用等问题，科技公司资源没有利用在公司发展，反而进入了私人口袋，严重危害企业的经济利益；而二则是团队整体的专业能力和职业道德，虽然打破了家族式财务团队，但是由于企业对财务部门的不重视，并没有定期进行知识学习和人才招聘，造成多数人员即便拥有坚实税务知识和能力，却无法及时应对经济市场和政策变化，并同时财务人员数量和工作量之间不成比例，财务人员工作压力明显增长，更是增加了税务筹划中出现问题的概率，造成科技公司不同程度的经济损失。

二、科技公司税务筹划风险应对措施

针对目前税务筹划风险现状分析，结合实际管理理念和技术，提出各种科学化、合理性的措施和建议，提升科技企业整体的税务管理水平。(一)建立税收风险管控，强化管理层。纳税意识应对税务筹划风险控制的第一项且首要的应对举措就是强化企业管理高层纳税意识、建立税收风险管理控制。科技企业高层领导者自身的纳税意识，能够直接影响着企业文化与部门工作的整体发展趋势，想要真正的优化和发展纳税风险控制管理的各项措施落实在实处，最先就是强化企业管理层的纳税意识，抛弃传统思维中对财务税务的理解，了解和掌握税务筹划方案发挥的作用和占据的重要性，同时将企业发展文化中存在的问题改革和优化，定期进行财务部门工作和管理商讨，加大对财务部门发展的重视力度和投资力度，举办各类财务、税务筹划风险相关的讲座和宣传会，让员工在潜移默化中不仅仅明白税务筹划存在的重要性，同时认清税务部门存在和财务工作必要性，主动学习相关信息和知识，高度配合财务部门在企业未来项目规划、资金税务结算、运行资金分布等的工作需求，进一步促进科技企业的财务正常运行。此外，科技企业还应建立起税务风险流程管控，依据企业科技发展方向，结合财务税务风险工作，制定一整套全面和科学化的流程管控，以适应企业在未来项目总结和资金分布时对数据信息和财务信息的需求，在短时间内最大程度完成各项税务风险管理内容，高度配合企业优化和升级的工作需求，保障科技企业自身不受侵害的同时，减轻企业在税务种类和数量上的压力。(二)建立健全税务风险管理协同机制。在企业高层领导主动加强纳税意识程度，认清财务部门存在和运作对于企业发展的重要性，并建立了独立且完善的税务风险流程管控后，企业就需要相应建立其健全的税务风险管理协同机制，因为虽然具有了明确和科学化的税务风险管控，员工自身意识和工作习惯并不会在短时间内改变。这就需要外界机制和团队等因素对财务税务工作进行辅助，一般协同机制内容分为三类，税务信息公开化、税务信息平台以及监督团队，严格要求税务人员规范化实行风险控制流程，记录一系列数据信息和重要内容，由相关负责人统一审查和整理后上传科技企业信息平台，上传后信息数据不得修改，且后台存有备份，该备份会直接发送到税务数据库中同往次的数据信息进行比对，并自动生成企业所需要的数据信息报表，以此增强企业在税务筹划方案的经验和能力；在专业性、经验性在职员工中组建一支专业的监督团队，对税务筹划、制度和审核流程全程监控和抽查。避免有心人利用自身权利对税务方案进行私自修改，从而危及科技公司自身的合法权益。(三)加强对内部的控制和监督。财务部门终究是属于企业的一部分，想要做好税务筹划风险控制，除了从外部进行管理和优化，还要从内部进行控制和监督。所谓没有规矩不成方圆，加强对内部税务的管理就要先从企业内部的一系列制度着手，抛弃传统的税务制度，引入先进的管理制度和理念，取其精华，去其糟粕，再结合科技企业自身的税务情况，重新对制度内容进行制定和优化，并组建专业的制度团队跟进制度实施情况，及时解决其中存在的问题，以及根据税务政策改变对制度内容优化和升级，保障税务管理制度内容全面行、及时性；再者，创新科技企业财务部门的运行模式，跳出过于稳定甚至略微落后的模式，大胆引入先进的税务管理模式，除去财务筹划中存在的不良环节，利用责任制，选定专业的负责人，明确划分不同岗位之间的内容，有效促进税务筹划工作顺利进行，一旦发生税务问题，能够根据问题来源，立即能够找到问题源头，并及时对根源进行阻断和解决，最大程度阻断税务问题的扩大化，尽可能减少企业的税务损失；最后，税务筹划管理并不是一项只属于财务部门的工作内容，其需要众多部门的共同合作，强化企业员工税务筹划意识，个部门积极主动同财务部门进行沟通和合作，共同促进科技企业税务筹划风险的控制管理水平提升，提升企业未来稳定快速的发展。(四)完善机制，提升人员素质水平。前文中明确叙述了之所以目前科技公司整体财务和税务人员的专业能力水平较低的原因，面对该项严重影响着科技公司人才结构和财务工作质量的因素，从最严重的家族式管理团队进行改善，即不仅要对科技公司高层领导进行纳税意识的普及和增强，还要对管理模式和思想进行创新和优化，明确家族式管理思想为企业发展带来的弊端，人才选择由关系选择转变为能力选择，结合企业自身情况，完善企业人才选择机制，总结财务部门中税务管理内容，明确划分各个岗位人才能力和数量需求，积极招聘专业性和经验性人才，并同时建立起企业自身完善的人才培养机制，在结束人才招聘后集中对应聘人员进行知识和技能培训，了解各位应聘者的自身性格特点、工作效率，重新对岗位进行修改，保障每一位人才能够找到真正适合自身的工作岗位，再者结束岗位重新分配规划以后，针对重要税务岗位人才进行二次甚至多次的知识技能培训，积累自身的工作经验，定向性且全面性打造税务专业团队，为企业税务部门增加新的工作力量和动力，而对于已经在职的财务人员，企业应当为其提供更多的学习机会和平台，利用在职员工自身坚实经验，监督和帮助新财务人员更好的适应工作和完成工作，保障税务筹划工作的顺利完成，维护科技企业的经济利益，确保其综合实力的不断提高。(五)健全风险预估体系。健全税务风险预估体系是科技公司税务筹划风险应对措施的最后一项，多变的经济市场和不断创新的科技种类，造成科技公司在不同季度、不同项目中所涉及的税务种类和数量都是不同的，尤其是企业涉及项目中对未来技术和项目的大量资金投入，所存在风险偏高，则想要控制税务筹划风险发展，减少风险投资中的变数，就要建立风险预估体系，打造一支专业性的多元化预估团队，从项目风险评估开始到最后税务方案确定，全面化覆盖整体流程，并利用其他企业和国家政府税务部门共同开发和建立税务系统数据库，上传各个科技企业的基础信息以及所需信息和应对信息的同时，收集和总结不同时段上经济市场变化情况，以便进行深度的、核心的税务信息数据采集、筛选和交换，利用最少的资金和人员，得到全面且及时的税务信息内容，并同时还能促进同其他企业和行业之间的合作，进一步增强科技企业在未来经济市场中的综合能力，促进其更为长远的发展。

三、总结

不断变化的经济市场和政策制度，在给予科技公司创新机遇的同时，对于科技公司税务筹划来说所带来的不稳定因素众多，因此，进行税务筹划风险和应对措施分析，不仅是为了保障科技公司能够稳定发展，还是能够在挑战中不断创新、成长，以可持续发展状态长久发展下去，则从科技公司管理高层到基层税务部门，全方面落实和强化税务筹划工作，建立完善的管理、监督系统，利用各种基础法律法规和行业标准，科学制定税务筹划流程环节和工作质量，提升科技企业的税务风险管理和处理水平，以进一步提高科技公司的市场竞争力，实现科技公司更为长远的发展和进步。

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作者:巩文娟 单位:北京碧水源净水科技有限公司