企业税务筹划风险控制要点

摘要：在市场经济条件下，企业发展环境出现变化，现代企业经营管理活动中，税务筹划工作的重要性凸显出来，科学组织开展税务筹划工作能够实现对企业生产成本和经营成本的有效控制，进而使企业在参与市场竞争的过程中创造更大的经济效益。而在企业组织开展税务筹划工作的过程中，会面临一定的风险，因此必须加强对风险的有效控制。本文将企业税务筹划工作中风险控制要点作为研究对象，结合实际情况进行了系统的探究，提出了风险控制的建议，仅供参考。

关键词：企业建设；税务筹划；风险控制

随着市场经济的深化发展，市场经济发展过程中逐步实现了市场有序运行的目标，企业受到市场经济的影响，在现代企业管理理念的作用下，开始逐步向着管理现代化、发展学科化和运行高效化发展，综合管理工作出现了一定的变化。而在企业参与市场竞争的过程中，为了能够有效控制成本，提高经济效益，需要企业重视税务筹划工作，并结合税务筹划工作风险情况积极探索风险控制的要点和措施，保证在科学税务筹划工作的作用下提高企业竞争力，为企业的现代化建设提供有效的支撑。

一、税务筹划的内涵及重要性

税务筹划顾名思义就是在企业的建设和发展过程中，结合企业的实际情况对涉税业务进行整合分析，在统筹把握各方面影响因素的基础上，制定完整、可操作性强、出现风险概率低、能够减少企业税负的纳税计划。对于现代企业而言，税务筹划工作是市场经济条件下企业寻求稳定发展的必然产物，在一定程度上反映了，在现代企业管理理念下，我国企业的综合规划意识逐渐增强。企业加强税务筹划工作，并从多角度对税务筹划的开展进行研究和分析，能够增强企业经营管理的规范性，在有效控制成本的基础上，使企业在市场竞争中创造最大的价值。在企业的发展过程中，积极组织开展税务筹划工作具有极其重要的意义，结合企业的发展需求对税务筹划工作进行科学的调整，能促进工作效能的发挥，助力企业现代化建设和发展目标的实现，极大推动我国市场经济的建设和发展。一方面，企业加强对税务筹划的重视并促进税务筹划的科学化发展，能使企业的纳税意识得到明显的提高。企业缴纳的税款是国家财政税收收入的重要组成部分，在企业的发展过程中，全面加强对税务筹划工作的重视并从多角度制定科学的纳税方案，能增强企业发展过程中对地方税收政策动态变化的敏感度，企业的纳税意识也会增强，并且在通过科学税务筹划工作减轻企业税负的情况下，企业的税务管理意识和纳税意识也能得到良好的培养，纳税主动性会随之得到强化，对企业的建设和发展起到相应的促进作用。另一方面，能够促进国家税务政策的完善。国家通过宏观调控的手段对税务工作进行调整，而国家宏观手段的应用对企业税务筹划工作产生直接的影响，新时期企业结合国家政策的变化制定科学的税务筹划工作，降低企业生产经营成本，国家税务机关也能结合企业的税务筹划工作，发现现行税务政策方面存在的问题，并进行有针对性的修改，逐步增强税收政策的科学性和有效性。可见，在企业发展过程中积极组织开展有效的税务筹划工作具有极其重要的意义，对企业的发展和国家税务工作的开展都产生着相应的积极影响，值得结合时展需求进行更为深入系统的探究。

二、企业组织开展税务筹划可能面临的风险

由于市场经济条件下，企业税务筹划存在明显的特殊性，如果其中一个环节出现问题，就可能触犯法律，面临巨大的风险。因此必须结合法律法规的要求，在全面解读企业基本情况的基础上，明确税务筹划工作中可能面对的风险，以便于从规避风险的角度制定科学的纳税计划，突出税务筹划的有效性，促进企业经济效益的提高。其一，政策风险，即企业发展过程中在对国家税法进行利用并对节税环节实施有机调节的过程中，受到国家政策调整或者企业对政策法律理解不够准确影响引发的企业经营风险。其二，执行风险，即企业在开展税务筹划的过程中，需要综合考察国家法律法规以及政策，并在边缘上完成操作，这本身对执行者和策划者的要求相对较高，如果执行和策划人员能力不足，或者在理解方面出现不一致的情况，则有可能引发较大的操作风险问题。其三，经营性风险。企业在组织开展税务筹划工作的过程中，各项工作往往表现出一定的前瞻性，并且各项工作的开展会与企业各个经营生产环节存在紧密的联系，受到企业经营发展工作的影响，这就造成企业经营方面内外部环境的变化会给税务筹划带来影响，引发风险问题，影响企业效益的获取。其四，主观性风险，即企业税务筹划工作中，纳税人的主观判断会影响税务筹划的实施效果，如果主观判断不合理，就会降低税务筹划的成功率，引发主观性风险问题。

三、企业税务筹划工作中风险控制的要点和措施

在对企业税务筹划工作重要性和相关风险形成初步认识的基础上，为了全面提高企业税务筹划工作的综合效果，实现对风险的有效控制和规避，就要从多角度探索税务筹划工作中风险控制的要点和措施。（一）重视税务筹划工作，规避主观性和执行风险。企业应该按照法律法规的要求，结合企业的实际情况对税务筹划工作进行探索，在实际工作中，为了增强税务筹划工作的有序性和稳定性，要注意加强对风险问题的重视，预见性的分析实际开展税务筹划互动过程中可能遇到的风险，进而做好应对风险的准备工作，在整个税务筹划体系内形成良好的风险管理意识，确保能在综合考察当前企业税务筹划工作基本形势的前提下，在各个经营环节和管理环节对税务筹划工作进行优化创新，及时通过有效的管理发现工作实践中存在的缺陷和漏洞，并采取有效的措施对问题进行科学有效的处理。如此就能最大限度地预防税务筹划工作风险问题的出现，降低风险的不良影响。（二）积极对税收政策加以学习，规避政策风险。在企业发展过程中，税务筹划风险的有效控制与学习和掌握税收政策存在紧密的联系，相关工作人员只有与时俱进的对国家、省市税收政策的变化情况进行全面的把控，了解不同政策对企业税务筹划的影响，才能在增强风险意识的前提下，按照各项政策的要求促进税务筹划工作的落实，进而实现对风险问题的有效规避。同时，在企业组织开展税务筹划工作的实践探索活动中，加强对政策、法规知识的学习，还能使企业在税法维权方面的能力得到明显的提高，增强企业规避和控制税务筹划风险的能力，使企业运行管理方面税务筹划工作的有效性得到进一步提高，推动企业实现良好运行。（三）优化内部控制，规避运营风险。在企业开展税务筹划工作的过程中，税务筹划工作方案的制定与企业筹资、采购、生产、销售等不同的环节存在紧密的联系，要想在工作实践中实现对税务筹划经营风险的有效规避，就要认识到运营风险的影响因素，进而对各个部门工作进行密切的协调，确保能够在多部门的配合和协作下提高企业全员规避风险的意识，并在企业的生产经营活动以及涉税事务中始终保持警惕性，能够结合国家政策环境和企业经营内外部环境的变化对各项工作实施实时动态把控，并可以按照具体的工作需求对相关工作内容进行调整，制定更为科学的税务筹划风险识别、风险评估和风险控制对策，确保能够最大限度地规避运营风险，使企业的综合竞争力得到不断的提高。

四、结语

综上所述，在企业的建设和发展过程中，全面加强对税务筹划工作的重视，并综合考察多方面的影响因素对税务筹划风险进行有效的控制，积极规避风险，降低风险的不良影响，进而制定更为科学工作方案，提高企业的税务筹划工作科学性和有效性，使企业在激烈的市场竞争中能够占据主动，抢占更大的市场份额，实现持续稳定发展的目标。

参考文献

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作者:常建海 单位:广西西江开发投资集团有限公司