关于集团公司财务风险管理探索

摘要：近年来，随着集团公司规模的增长和业务范围的扩大，财务风险问题变得更加突出，财务风险管理也越来越复杂，因而，制定符合集团企业特点的企业风险管理体系显得尤为重要。基于此，对集团公司财务风险的现状进行分析，提出强化集团公司财务风险管理的相关建议，以期为相关研究提供借鉴。

关键词：集团公司；财务风险；信用管理

一、集团公司的财务风险简述

（一）集团公司财务风险管控的含义。集团财务风险管理就是集团公司基于自身和子公司财务管理过程中，对突发的各种风险进行预判并运用各种合理、经济、可行的方法进行有效的预防、控制和处理，以保证财务管理活动正常开展，保障公司利益不受损失的管理过程。集团公司财务风险一般表现在以下几个地方：在资金使用过程中使用旧思维、旧方法，手段落后，不能与时俱进；在投资决策过程中不充分进行市场调研，决策随意性太大；在筹资决策过程中，资金配比不合理；在利益分配过程中，不去思考如何优化资本结构。（二）集团公司财务风险管理的实际意义。作为集团公司风险管理的重要组成部分的财务风险管理，在现实企业管理中具有重大的意义。它为集团公司的发展提供了一个较为安全、稳定的生产经营环境；它是集团公司经营决策中的信息库和数据库，为集团公司科学、高效的决策提供扎实的基础；为集团公司更加经济、全面和高效的管理各种风险提供了保障；为集团公司日常资金安全、加速公司资金周转、稳定公司各种生产经营活动提供有力保证；为集团公司快速的发展和高效的资本增值提供了可能；使集团公司始终立于不败之地，尽快实现和超额实现发展目标，战胜一切风险、提高经济效益，增强企业实力方面具有重大意义。

二、集团公司财务风险的现状分析

我国的集团公司于20世纪八十年代开始发展，改革开放三十年来集团公司的发展逐步进入了正轨。从一般公司到集团公司的整个发展历程中积累了许多宝贵的经验，但由于集团公司起步晚、发展慢，现阶段急需加强在财务风险管控方面的能力。（一）缺少财务风险管理的意识。一些集团公司在碰到重大投资项目时，不去对投资项目的可行性进行周密系统的分析和研究，再加上投资人掌握的经济、法律等相关信息不真实、不全面，造成对投资者决策的误导，以及投资决策人决策能力不足等方面的原因，这些往往导致投资决策人在决策过程中频繁发生决策失误。投资决策人的这些决策失误造成了所投资的项目无法获得预期投资报酬，更严重的还会导致无法按期收回投资成本，为集团公司的发展带来巨大的财务风险。还有些公司为了扩大产品的市场占有率，不进行市场调研，盲目的增加产品销量，不对客户进行必要的信用调查，大量采用赊销的方式销售产品，结果成倍的增加集团公司应收账款。同时，盲目赊销，造成集团公司无法有效的控制应收账款，大量的应收账款长期无法收回，直至成为公司坏账，影响集团公司资金的正常运作，从而造成集团公司财务损失，甚至导致集团公司破产，这都是缺少财务风险管理的意识的表现。集团公司相关人员若是常常忽略经营背后的财务风险，即便是集团公司资金结构非常合理，资金来源十分丰厚，但没有有效的预测、控制与管理日常经营过程中的财务风险，最终将使集团公司遭受经济重大损失。（二）缺少完善的财务风险管理制度和合理的管理机制。集团公司在制定企业的财务风险制度时不结合集团公司自身的特点，生搬硬套大公司、大集团的管理制度，缺少科学、有效、完整的财务机制，忽视财务监督、管控的力度，不进行财务决策的研究，在缺乏有效的财务监督、管控程序和严格的论证研究的情况下，冲动的进行集团的重大决策。未经论证就随意地多元化发展和盲目的发展对外投资；在工商谈判、对外出具法律文书时，不进行严格的财务研究就草率决策，造成重大损失，甚至造成资金链的断裂，集团公司走向破产。（三）缺乏专业的财务风险控制人才。近些年来集团公司的迅速发展，对财务、管理、金融等相关行业的专业人才的需求在不断增加，各大院校和集团公司内部也在着力培养，但目前这方面的专业人才缺口依然很大，集团公司对专业的风险管理控制方面人才的需要依然无法得到有效满足。集团公司如果具有专业的企业财务风险管理团队，当面临财务风险时，这些人员能够及时的发现问题并能够很快的分析原因，并能迅速的拿出减少风险和公司损失的相关举措，所以对于集团公司的持久稳定发展来说拥有经验丰富的财务风险管理团队一定是必不可少的。（四）缺少健全的信用管理体制。及时、有效的回收公司资金是集团公司财务活动的重要环节之一，而造成资金回收风险的重要方面就是应收账款能否及时收回。没有成熟的信用管理制度和稳定的信用评测体系，客户的资信等级不能准确的区分，客户的偿债能力不能准确的评估，应收账款评测管理系统不能准确的建立等，都会给集团公司带来巨大的财务风险。

三、强化集团公司财务风险管理的相关建议

（一）增强财务风险管理的意识。集团公司的财务风险管理意识要加大培养，要有效的防范企业的财务风险，前提是要及时和准确地辨别企业的财务风险。做好财务风险管理团队风险意识培养，明确职责，落实管理团队的职责和分工，加强全体员工风险管理的主动性、认同性，加强相关人员财务风险意识敏感度，将风险管理意识融入到企业文化中去，形成内外结合的强大支撑。集团公司全员需要上下一心，积极参与，再加上相关管理制度的支撑，这样才能高效的防范公司财务风险，只有将企业员工的财务风险意识上升到文化层面上去，杜绝公司的财务风险与己无关和出现风险袖手旁观的思想，建立起整体全面的风险观，树立主人翁意识，把风险管理的观念和行动落实到每个人的日常工作中，时时处处评估和发现公司的风险。进一步加强和促进集团公司全面风险意识管理，保证集团公司强健、可持续的发展。企业的决策者、领导层、财务管理者及其他相关人员必须加强学习，努力提高防范财务风险的意识和识别财务风险的能力，时刻警惕将要发生的财务风险，密切关注风险，加强日常管理，尽可能减少各种不利因素造成的财务风险，促进企业管理有序、高效发展，努力实现企业的利润最大化和长期健康、可持续的发展。（二）完善财务风险管理制度和管理机制。为防范财务风险，集团公司要完善集团治理结构，努力提高风险控制的能力，强化科学决策、科学管理的能力，形成完整、高效的员工激励机制、政策决策机制和相关制约机制。强化监督、控制机制，特别要强化批准授权、会计监督、内部审计和预算管理。使内部审计机构和人员的作用得到充分的发挥，企业内部控制的评审和风险估计得到进一步的加强。重点要做好以下几方面的工作：1.建立风险管理制度。加强日常经营活动中的风险防控，让员工熟悉公司经营活动中存在的风险，掌握发现风险的办法、处理风险的流程和措施。将可能的风险进行分级管理，一级风险集团公司总经理必须知悉并给出解决意见，二级风险主管副总经理知悉并给出解决意见，三级风险子公司总经理知悉并给出解决意见的原则进行处理。建立风险管理小组，定期对各子公司、各部门存在的风险进行自查，并根据风险防控小组的规划不定期对各子公司、各部门进行检查。2.建立健全集团公司资金预算管理。加强资金预算管理在企业管理中的地位，才能有力保障资金运行效率，减少和控制财务风险。对各部门、各子公司的资金需求，需要准确测算，面向未来合理供应资金，对资金进行精细化管理，对集团公司资金实行“日安排、月计划、季调整”的管理制度，进一步完善资金运营管理制度。对各部门、各子公司的资金用量严格控制，监督资金的流量和流向，严格按预算安排和使用资金，保证资金的正常运转，降低财务风险，减少资金运营成本，提高资金运营效率，实现资金效益的最大化。3.成立集团公司资金管理中心或内部银行，实行资金集中管理。集团公司内部对资金实行统一、集中管理，统一资金的筹集、使用和管理，降低资金使用成本，提高资金使用效率，控制资金使用风险，使公司资金需求得到保障。集团公司资金集中管理的各项具体工作统一由集团公司资金管理中心负责，具体负责指导、监督、检查集团公司及所属子公司的资金集中管理工作。集团公司资金管理中心负责编制并组织实施集团公司筹融资和投资计划；负责集团公司银行贷款的统借、统还、分解和下拨；集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及集团和成员单位间资金的上划、下拨和对外付款；负责成员单位资金收支计划的审核和汇总，编制集团资金计划报表并进行执行控制、监督和执行情况分析；负责集团资金集中管理系统所涉及资金业务的会计核算和档案资料管理，编制资金报表和资金分析报告。（三）培养或引进专业的财务风险控制人才。加强集团公司财务风险管理团队建设，切实提供财务人员的素质，努力创造财务人员学习新知识，提高自身素质和业务水平的氛围，增强财务人员的积极主动参加的意识。定期轮换重点岗位上的人员，定期组织相关人员学习，不断加强财务风险管理团队的风险意识，努力提高团队的业务能力，成为财务管理方面的全才和通才。（四）完善、健全信用管理体制。通过对应收账款发生的事前、事中、事后进行全方位、全过程管理，开展对客户信用调查，确定对每一客户的信用政策，建立赊销审批制度和销售责任制度，强化合同签订前审查和签订后的跟踪管理。加强和改善集团公司的日常经营管理，提高资金的获益能力和运行效率，对不合理的支出进行压缩，进一步提高投资款的回收力度，将投资风险降到最低限度，确保所投资的项目取得最佳的经济效益。

四、结语

随着经济社会的不断进步，集团公司的财务风险也随着时代的发展不断变化，只有不断学习新方法、新知识，从长远出发，努力提高集团公司财务风险管理的预防和控制能力，从财务风险形成的原因出发，努力分析问题、解决问题，要完善集团治理结构，努力提高风险控制的能力，强化科学决策、科学管理的能力，防范和控制企业经营过程中出现的投资风险、筹资风险、资金回收风险和利益分配风险。增强集团公司全体人员的风险意识，把财务风险管理的预防和控制措施落实到企业日常经营管理活动的全过程。

参考文献

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［2］赵敏杰.集团企业财务风险管理框架构建原则及要素［J］.北方经贸，2017（4）.

［3］李文凤.公司财务风险管理问题研究［J］.商场现代化，2017（18）.

作者:高超 单位:江苏华尔创租赁集团有限公司