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支付清算范文10篇

时间：2023-03-23 20:49:23

支付清算

支付清算范文篇1

经过多年的努力，我国的支付清算体系建设已经初具规模，形成了一个以中国现代化支付系统（包括大、小额支付系统）为核心，商业银行行内资金汇划系统为基础，各地同城票据交换系统并存的中国支付清算系统架构，建立了以“三票一卡三方式”为主体的支付结算制度，发展了信用支付工具。随着现代科技的不断发展，推动了网上支付，第三方支付等支付工具的电子化；推动了支付清算系统的持续改进。目前的支付清算系统几乎覆盖了所有支付工具的应用，为社会资金的快速运行提供了重要渠道。但是，中国的支付清算系统仍存在系统相对独立分散、功能分割、价格管理不完善等方面的缺陷。具体表现在以下几个方面：

一、支付系统与其他相应系统相分割

(一)与账户管理系统相分割

人民银行现代化支付系统与人民币结算账户管理系统是两个相对孤立的系统，现代化支付系统缺少对清算账户信息的检验功能，容易造成支付结算风险。单位银行结算账户是参与金融结算的最基本单位，但目前，由于人民银行现代化支付系统与银行账户管理系统的运行的相互独立，缺少相互间的信息共享。因而，在支付系统中无法判断各金融机构提供的票据账号信息的合法、合规性，从而有可能为未按要求开立的银行结算账户（“地下黑户”）提供经济业务，从而形成相应的金融风险。

(二)与同城票据清算系统相对孤立，导致隐患增加

目前的各商业银行的同城票据清算系统由各当地人民银行统一开发运行，全国采用的清算模式均不一致。有些地区的同城票据清算系统与各商业银行会计核算系统相连，采取同城资金实时清算的模式，而有些地区同城票据清算系统与各商业银行会计核算系统在应用程序上是两个独立的清算系统，实行“同城多次交换，差额资金日终清算”的模式，金融机构在人行是否透支，必须在当日17点后进行票据清分时才能发现，而此时票据已交换入账，一旦出现日间透支金融机构在人行存款就会出现赤字，不但给人行会计工作带来平账困难，更对人民银行资金带来严重隐患。

二、行内系统的重复建设

各商业银行资金汇划体系重复建设，资源不能共享，造成社会资源的浪费，影响商业银行集约化经营方向。在大额支付系统推广前各商业银行均建设自己的行内资金汇划清算体系统，大额支付系统推广使用后，因本行资金汇划体系统已建设且使用行内汇划资金不需缴纳相关的费用，而个别地区人民银行为减轻支付系统的运行压力，也不允许行内汇划业务通过支付系统办理，造成各行资金汇划体系的重复建设。

三、信息反馈渠道不畅

信息的沟通反馈渠道不畅，制约了支付系统效能的进一步发挥。人民银行作为支付系统的维护者和管理者没有建立一套完善的信息沟通机制，不能及时掌握和了解各金融机构在支付系统的运行和维护以及风险防范等方面出现的问题，不便于人民银行加强金融监管力度和维护支付清算系统的稳定运行。

四、系统建设与价格制定分离

人民银行作为支付清算系统的建设者和维护者，在系统建设的同时应将相应的收费标准同时建立执行，而作为支付系统辅助系统的支票影像交换系统自2006年上线推广使用以来一直未制定相应的服务价格。各商业银行在受理支票影像交换业务时，除了要研发相应的系统接口、还要进行票据影像的扫描以及实物票据的传递，所耗费的开发费、人工费、设备费用相对较高，但人民银行的收费标准中除工本费和0.6元的手续费外，没有相应的标准收取其他费用，造成该业务的成本偏高，从而影响了该业务的发展。

随着金融市场的迅猛发展，支付清算系统承担的资金清算压力不断加大，支付清算系统的建设也就越显重要，现对加强支付清算体系建设的提出如下建议：

(一)强化人民银行参与支付清算体系的力度

随着市场经济的迅猛发展，支付清算体系在国民经济中的基础设施地位越来越明显，经济发展对支付清算系统的依赖性随之加大。人民银行作为支付清算的组织者、管理者和社会资金的最终清算者，在支付清算体系建设中人民银行应站在全局的角度，进行全盘考虑，科学、系统地研究支付清算体系与国民经济发展的关系，建设全国性安全、高效的支付清算体系；同时，研究探索科学的管理体制，防范和化解资金汇划过程中的风险。

(二)不断完善支付清算体系，提高其在国民经济中的地位和作用

安全、高效的支付结算体系对于畅通货币政策传导、密切各金融市场有机联系、加速社会资金周转、提高资源配置效率、防范金融风险具有重要意义。人民银行应在兼顾支付系统的安全、高效运转的形势下，将账户管理系统、同城票据交换系统纳入支付清算了架构。

(三)统筹兼顾

将各商业银行行内汇划业务纳入支付系统并根据收付款行标志将行内业务设置为不收费，以提高支付系统的利用率，减少不必要的资源浪费。

支付清算范文篇2

一、支付系统与其他相应系统相分割

(一)与账户管理系统相分割

(二)与同城票据清算系统相对孤立，导致隐患增加

二、行内系统的重复建设

三、信息反馈渠道不畅

四、系统建设与价格制定分离

(一)强化人民银行参与支付清算体系的力度

(二)不断完善支付清算体系，提高其在国民经济中的地位和作用

(三)统筹兼顾

将各商业银行行内汇划业务纳入支付系统并根据收付款行标志将行内业务设置为不收费，以提高支付系统的利用率，减少不必要的资源浪费。

支付清算范文篇3

科学发展观是我们党以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,从新世纪新阶段党和国家事业发展全局出发提出的重大战略思想,是我们深化金融改革和发展的指导方针。当前，支付清算系统作为金融市场和经济运行的核心基础设施，已在各国金融领域得到广泛重视。加快建设我国的现代化支付系统，建立完善统一、高效、安全的支付清算体系必须牢固树立和认真落实科学发展观。一、充分认识建设现代化支付系统的必要性

进行支付清算系统建设，中国人民银行经历了十六年的发展历程，并取得了显著成效。目前正在建设推广的现代化支付系统已逐步在全国形成一个以现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，各地同城票据交换所为补充的支付清算体系，为深化我国的支付清算体系改革开创了新的局面。探索完善支付清算体系的发展道路，首先要充分认识建设现代化支付清算系统的必要性。

建设社会主义市场经济，使得城乡经济空前发展，企业间的经济往来日益频繁，资金流量日益扩大。支付清算效率的高低，资金流转的快慢，对市场经济的发展会产生巨大的影响，迫切要求银行为其提供优质的支付清算服务。建立现代化支付系统有利于为城乡经济的发展创造良好的外部环境，加速资金周转,提高社会资金的使用效益。

(二)金融体制改革的必然要求

在建立和完善金融市场的过程中，证券市场等金融市场空前发展。金融市场交易资金量大、资金结算和清算的时效性强，需要银行提供更加灵活、快捷的资金汇划和清算服务。建立现代化支付系统，有利于更好地支持金融市场的资金清算；同时适应加入WTO的需要，提高我国银行业的竞争能力。

(三)中央银行进一步发挥职能的内在需要

实施货币政策，加强金融宏观调控，是中央银行的重要职能。公开市场操作是当今各国中央银行运用的一种主要货币政策工具；实行存款准备金制度，也是中央银行实施货币政策和加强宏观调控的重要手段。这些货币政策工具、宏观调控手段需要中国现代化支付系统的有效支持，才能得到更好的实施。同时，建设现代化支付系统可以为金融机构提供一个公共的支付清算平台，从而创造一个公平竞争的经营环境，有利于推动各银行的有序竞争，促进银行业整体服务水平的提高。现代化支付系统采取大额支付实时清算，小额支付净额清算等措施还有利于防范支付风险，维护金融稳定。

二、当前我国支付清算系统发展状况及存在问题

发展状况:

为了更好地发挥中央银行的职能作用，改进金融服务，促进社会主义市场经济发展，2000年月10月人民银行党委决定，要调整定位，借鉴吸收，完善需求，加快中国现代化支付系统建设。2002年10月8日大额实时支付系统首先在北京、武汉投产试运行成功，标志着中国现代化支付系统建设取得了突破性进展。随后，按照“先大后小，边建边用”的原则分批在全国推广运行。截止2003年12月1日，大额支付系统推广到全国所有直辖市、省会（首府）城市和深圳市，覆盖全国32个城市的18028个银行机构网点。2005年大额支付系统继续建设推广，到目前为止，支付网络已进一步延伸到各地市61569个金融机构网点，业务范围迅速扩大，业务量大幅攀升，从山西省支付业务运行情况来看，日均来往帐业务由原来的4000笔增长到1，2000笔，金额由6400万元增长到1300亿元，而每笔业务汇划时间不超过60秒，极大地加速了社会资金周转，促进了辖区经济发展。

存在问题：

中国现代化支付清算系统的建设已取得阶段性成果，具有我国特色的新的支付清算体系逐步形成，产生了显著和社会效益和经济效益。但在支付系统运行中，还存在一些不容忽视的问题，主要表现在：

中国现代化支付系统建有两级处理中心，即国家处理中心(C)和城市处理中心(CCPC)。国家处理中心设在人民银行总行，由清算总中心负责管理维护，城市处理中心设在各省(区)省会城市人民银行清算分中心，全省的支付业务都要经城市处理中心处理转发。因此各省清算中心处在重要的节点位置。但各省清算中心定位一直不够明确,多数只是隶属于营业部的一个清算科或支付岗,对大额支付系统“业务集中到省”的工作造成管理、协调上的困难和尴尬，无法真正落实“谁运行,谁管理”的原则,从而影响系统的稳定运行。

2、运行管理机制相对滞后

大额支付系统运行以来，还未针对其业务处理特点及时制定完整的业务操作规程和系统维护办法，对参与大额支付系统的各参与者也缺乏相应的制度进行督促和制约,使得支付系统的运行管理存在漏洞。同时由于体制和认识上原因，只把城市处理中心当作一个孤立的系统，甚至把它混同于各参与网点，不利于清算中心与各参与机构建立长效的协调机制。缺乏畅通的沟通渠道，就不能在系统运行发生问题时做出快速反应，有效启动应急方案，及时处理突发情况，很可能会导致严重后果。

3、人员素质有待于提高。

中国现代化支付系统连接各银行机构和相关业务系统，支撑各种支付工具的应用，支持范围广，处理的业务种类多，是一个庞大而复杂的系统。但是就目前体制及其它因素的影响，大多清算中心在人员配置方面不如人意，人员不够稳定，技术力量严重缺乏，有些城市数据处理中心由于人员少，岗位调配不合理，出现一人多岗现象，既是系统管理员又是系统操作员，同时还兼业务主管，集多种口令于一身，极易造成大额支付系统运行风险。

三、认真落实科学发展观，加快建设和完善支付清算系统

（一）以科学的机制创新为动力，提高金融服务水平

落实科学发展观，就要求符合生产力的发展水平。当前，我国现代化支付系统建设发展迅猛，大额支付系统自投产以来已平稳运行两年多，小额支付系统也已紧锣密鼓进入测试和试运行阶段。生产力决定生产方式，而生产方式反作用于生产力。面对支付系统取得的重大进展，我们应以科学的理论做指导，在广泛调研的基础上尽快理顺体制,给予各省（区）市清算中心在组织管理方面以合理定位，统一模式，使其担负起省内支付系统运行管理的职责。这样有利于清算总中心的垂直领导，也有利于人民银行对各支付系统参与者的协调和管理，从而确保支付系统的稳定运行。

（二）以协调、可持续发展为原则，切实履行央行职责

周小川行长在2004年中国人民银行工作会议上指出：人民银行作为支付系统的组织者、支付服务的管理者和社会资金的最终清算者，要统筹研究制定我国支付体系的改革发展规划，加快支付系统建设，逐步建成适合我国国情的现代化支付体系，确保支付体系安全、稳定、高效运行。因此，在中国人民银行的组织协调下，连接各家商业银行行内系统，构建以人民银行为依托的全国支付清算体系是我们的发展方向。而这是一项庞大的系统工程，涉及面广，所需财力、物力巨大。中国人民银行要担负起协调改革的重任，制定周密详尽的实施计划和措施。各商业银行要充分认识到其实施的必要性，以长远和发展的眼光对待，不能计较眼前的得失，要从人力、财力上予以通力配合。同时，统筹兼顾，根据各地实际，分步实施，逐步扩大系统联结范围。

支付清算范文篇4

关键词：人工智能;支付清算;风险管理;研究

一、人工智能在支付清算领域的发展现状

人工智能是指对人类智能的模拟、延伸和扩展，其在金融领域的主要应用方向为机器学习、生物特征识别、语音语义识别及知识图谱等，在支付清算领域可应用于智能账户、智能支付工具、智能清算系统、智能监管等。人工智能技术不仅可以辅助支付清算主体提供便捷、高效的服务，还可以在风险监管等方面为支付清算工作提供保障。

（一）国外人工智能技术在支付清算领域的应用

印度CiCl银行、HDFC银行已在行内反洗钱、支付交易管理等不同领域引入人工智能技术。新加坡星展银行利用生物识别及人工智能集成等技术开创了纯数字银行DigBank，创造了新的支付方式，开启了支付银行的创新革命。意大利尤克利德利用人工智能技术试图获得用户支付体验，以实现业务自动化。摩根大通将人工智能技术应用于投行、交易和清算股票。Fraugster是德国和以色列的合作伙伴，使用人工智能来检测支付欺诈和准确预测欺诈行为。Yandex利用深度学习计算技术对安全和恶意网站进行分类，以确保网络支付的安全性。英国银行NatWest通过iPhone应用程序中的人脸识别实现了使用人脸识别登录银行APP的能力。

（二）国内人工智能技术在支付清算领域的应用

在“金融科技”兴起的大环境下，国内银行和非银行支付机构采用的人工智能技术按照降低成本和提升效率两条路线，正重塑着支付行业。平安银行通过手机银行首创“智能语音”支付功能，实现“语音支付”、“语音取现”等操作，同时实现“智能钱柜”，完成系统记账与出纳分离的现金自动处理模式。交通银行开发的“能听、会说、能思考、会判断”的智能理财机器人，能够为客户提供专业的金融服务。与此同时，非银行支付机构也加快了人工智能在支付业务的融合。支付宝利用人脸识别技术，完成了支付流程的身份认证工作，还利用人工智能技术对转账行为进行评估，用以判断是否有诈骗风险。财付通、支付宝等支付机构还推出了“无感支付”业务。

（三）内蒙古自治区人工智能技术在支付清算领域的应用

内蒙古自治区五家地方性法人银行支付系统直接者中，自治区农村信用社联合社自2019年7月起，陆续对自助设备、智能柜员机、手机银行等交易渠道加入人脸识别技术进行了相关系统开发，截至2020年共有自助柜员机试运行机构93家、接入设备3958台，智能柜台试运行机构93家、接入设865台，手机银行网贷服务平台全面加入人脸识别技术；蒙商银行于2015年将指纹识别技术应用于柜员登录业务系统，随后将OCR识别技术应用于手机银行App中，并使用厅堂智能机器人与客户进行简单对话、传递物品、查询等互助功能，除此之外，智能投顾系统、贷款审批辅助分析系统等智能创新系统也已陆续在分支机构推广应用。内蒙古支付系统呼和浩特城市处理中心CCPC，以首府生产系统运行主中心和旗县灾备系统运行副中心的系统架构设计，并在两地两中心双活模式下生产运行，供配电系统、消防系统、暖通系统以及动环系统等支付系统基础环境的运行监控，不同程度地运用了智能化，支付系统的辅助系统实现异常情况下的自动预警提示，支付系统清算风险科技管理手段得以应用。综上所述，作为与信息技术融合最深的行业之一，金融业积极推动人工智能应用落地，在确保业务连续性、提升业务效率、优化成本控制、完善风控体系、推动产品创新等方面取得了明显突破。

二、人工智能在支付清算风险管理中应用探析

风险是指某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。对于应用系统而言，风险的发生主要是指由于各种确定或不确定的因素导致的应用系统没有按照设定方式运行，以至于运行结果没有达到预期效果的各种情况。支付系统风险不仅对其运行构成威胁，还会对支付业务连续性有一定影响，甚至可能引发系统性金融风险。

（一）人工智能应用的路径选择

1.利用系统日志进行风险检测。系统日志是记录系统中硬件、软件和系统问题的信息，是系统性能以及异常监控的重要数据来源。在系统风险管理中，异常检测是构建安全可靠系统的重要一步。实践中，通常会使用安全软件对系统进行风险检测，而安全软件提示的问题时常会提及系统日志信息，一般情况下的处理方式是按照软件指示进行删除操作，但系统管理者并不了解问题的根源。使用安全软件虽然可以在一定程度上对系统进行保护，但同时也为风险的发生添加了新的可能。而直接对日志信息加以利用不仅可以解决系统运行中存在的问题，还可以预防潜在风险的发生。

2.系统日志检测方法选择。因系统日志具有非结构化、强时效性和出现异常类型较多的特点，所以在选择日志检测方法时应重点考量以下几个方面的因素：一是因日志信息在各式和语义方面与系统之间均有着较大的差异，故不可普遍使用基于规则的检测方法。二是对日志信息的监测必须要及时，但日志数据是以数据流的形式进行输入和传输，意味着对全部数据进行分析的方法不适用。三是可以对系统所产生的全部异常信息进行捕捉和分析，且对未知的异常信息也要有一定的判定能力。基于上述考量，本文选择了基于深度学习的日志异常检测方法，该方法通过对执行路径进行异常检测、对参数和性能进行异常检测、对工作流进行异常检测三个步骤进行，然后综合其判断结果最终对系统异常进行确定。

（二）人工智能应用于日志检测的模型构建

面对现代系统正在以每小时约50Gb的速度生成大量日志以及大规模并行使得现代系统行为日渐复杂等问题，针对系统日志信息所做的自动异常检测方法就显得尤为重要。计算机技术就是为帮助使用者解决重复且大量的工作，而人工智能技术的目的则是使得计算机技术在解决重复且大量工作的基础上，可以学习之前工作过程中的经验，完成计算之外的“判断”和“决定”，甚至可以为使用者“提出建议”等一系列操作。从而帮助工作人员实时监控支付系统运行情况，为技术人员提供更多的参考信息，以此保障支付清算系统平稳运行。

1.日志信息异常检测的步骤。针对系统日志信息的异常检测主要分为四个步骤：一是日志信息的搜集。搜集的方式有多种，可以利用系统运行本身所产生的日志信息，但由于日志信息一般不轻易用作他处，故通常实验所使用的日志信息来源于互联网的公开数据集或者通过程序模拟生成相关日志信息。二是日志信息的解析。解析的目的是将日志信息按一定模板进行提取，使得日志信息可以按照统一格式进行存储，从而构造模型训练所需的原始日志信息。三是日志信息特征提取。由于模型所识别的信息是数字信息，所以日志信息解析为单独的事件之后，需要将文本信息转化为数字特征向量，使得机器学习模型可以利用日志信息。四是日志信息异常检测。检测方法可以分为有监督异常检测和无监督异常检测。有监督异常检测是指模型通过数据的标记来“学习”日志信息的正常和异常状态，训练模型时所得到的训练数据越多，模型的精确度就越高；而无监督异常检测则是指模型训练时所得到的训练数据没有人为的数据标记，通常在模型训练过程中通过归一化、聚类等方式进行多次修正，使模型在训练过程中自主学习日志信息所包含的正常和异常状态。有监督模型中常用且成熟的有LR、决策树和支持向量机（SVM）；无监督模型有LOF、IsolationForest、PCA、InvariantsMining（不变量挖掘）、CLustering（聚类）、DeepLog和AutoEncoder（自动编码器）。

2.模型模拟训练。（1）训练环境。模型训练所使用的HDFS数据和BGL数据基本都来源于生产系统并由相关领域的专家手动标记，共有15923592条日志信息，同时其中也包含365298条异常日志信息，用于模型训练和模型验证时的训练数据和测试数据。HDFS数据集中包含11175692条数据，其来源于AmazonEC2平台，这一数据集中的数据记录每项操作，是唯一表示某一时刻的特定操作，因为可以很容易地被分为日志序列，经过处理将日志序列进行特征提取，生成575061个向量，其中被标记为异常数据的数据样本有16838个。BGL数据集中包含4747963条数据信息，由LawrenceLivermore国家实验室的BlueGene超级计算机记录，这些数据没有标识符，所以通过固定大小将数据按特定长度切位日志序列，然后进行向量提取，其中包含348460条异常信息。本文中所使用的方法是在python环境下实现的检测方法，对于使用有监督的方法，利用机器学习中常用的Scikit-learing实现Logistic回归、决策树和SVM的学习模型。模型中所使用的参数是在实验过程中多次手动调节得到的最优值。其中，SVM中还尝试了核函数和相关参数，发现线性核函数支持向量机与核函数进行比较精确度高。同时，对于Logistic回归进行了不同参数的尝试，并对其进行了调整以便获得模型的最佳性能。（2）模型训练及结果评估。关于模型的性能，使用精确度、召回率及F-measure（这一系列实验中常用的度量标准）来对模型性能进行评估，精确度测量的是异常数量与正常数量的百分比（如2-1），召回率测量的是实际异常的百分比（2-2），F-measure测量精度与召回率的谐波率（2-3）。根据现有数据集，我们将其中的80%作为训练集，剩余的20%作为测试集。由于时间及模型训练所需的环境等问题，本文只进行了一个方法的调试和测试。由于不同方法所使用的的原理及算法本身的侧重点不同，所以结果会有不同。从图1中表示日志数据的聚类可视化解析结果，大类表示准确的日志数据，小类表示准确率不太高的日志数据，但也表示数据集中一部分日志数据的走向，而零星分散的点表示异常的日志信息。在训练过程中，将图中小圈标记位置的数据进行剔除后再次进行聚类操作，得到最终的分类标准。同时，由于数据的稀缺，还可以将位置较为异常（小圈标注的数据）标记为异常数据，以供后续工作的开展。从图2中可以看到在训练的不同阶段，不同规模的数据集在准确率的评估条件下的表现结果。可以看出，数据量大的数据集相较于小规模的数据集表现摇号，比较符合人工智能模型在训练过程中数据集越大，模型的训练效果越好的特点。500M和100M的数据集在训练的不同阶段有着不一样的表现，但整体趋势可以看到，随着训练迭代的进行，模型的训练结果逐渐趋近于平稳，但不同数据集所训练的模型效果还是有所差异。型使用三个判断标准得到的相应的结果。100M数据集所训练的结果相较于500M和1G的数据集结果要好，通过观察训练集和测试集发现，由于所用数据集属于同一来源，所以类型相似，同时小规模数据集的测试集也较小，训练时所划分的分类也更细更小，所以小规模数据集所得到的结果更好，但是使用1G的数据集所得到的模型更加稳定。

三、人工智能在支付清算风险管理中的策略展望

通过人工智能在支付系统清算风险管理中的应用验证，基于支付清算系统日志检测方法，分析日志信息的异常检测结果，得出系统日志异常检测支持支付系统风险研判的理论依据。

（一）深度论证

本文所尝试实现的模型论证数据是基于互联网公开的数据以及爬虫的相关结果，由于支付清算系统运行所产生的日志信息较为敏感，所以不能在实验阶段进行使用，这样也会导致模型无法直接应用于系统中进行模型性能验证。同时，基于深度学习的日志异常检测方法分为有监督和无监督两种方法，本文所验证的实验使用的是有监督的方法，从两种方法的原理来看，无监督方法更适用于训练数据和验证数据较少的实验中。但是，无监督方法的不确定性、可失败的可能都比较大，需要通过多次训练进行纠正误差来调整模型，通常使用无监督方法的基于深度学习的模型训练所需时间是使用有监督方法的一倍甚至更多，但所需数据是有监督模型所需数据量的一半甚至更少，数据量与模型训练时间成反比。两种方法各有其优势，也有其劣势，可以尝试通过不同的方法对系统日志检测模型进行建模、训练以及验证，使其实现最优选择。

（二）应用展望

支付清算范文篇5

一、支付清算服务经济

央行行长曾指出：支付清算是金融行业新的发展方向，它对经济金融活动的安全和效率有至关重要的作用。作为金融市场的核心设施，现代化的支付清算系统负责处理清算机构之间的支付业务、市场的交易资金清算。建立健全高效快捷、安全稳定的现代化支付清算系统，对促进经济发展、维护市场经济稳定、提升清算服务水平、有十分重要的意义。在新的形势下，一方面农村商业银行要以服务经济发展、保持资金渠道畅通为目的，加大在零售行业的支付力度，活跃零售消费市场，为消费者提供更加方便、快捷的支付方式，从促进消费、扩大内需，带动经济发展；另一方面，农村商业银行要大力推广电子支付业务，普及网络银行、手机银行等电子支付工具，将现代支付方式所带来的便利惠及到每一个人，也要为中小型企业提供相应的支付清算服务，推动金融服务经济的发展。在经济发展迅速，科技不断进步，市场竞争激烈的今天，农村商业银行要在清算服务行业的竞争中取得独到的优势，就必须在大力发展农村经济的前提下，继续坚持与民合作、共同发展的先进理念，农村商业银行要充分发挥其在农村中小型企业支付清算渠道作用优势，建立灵活的支付机制，利用灵敏的市场触觉开展业务，进一步的加深相互合作，为社会经济提供高效、安全、便利的支付清算服务。

二、支付清算服务民生

支付清算范文篇6

(一）银行机构面临的两难问题银行业金融机构办理的支付清算业务可划分为两类：一类是往账业务，即受客户委托,将客户资金汇往其他银行机构客户账户的行为；一类是来账业务，即受客户委托，将其他银行机构客户资金汇入本行客户账户的行为。无论是往账业务还是来账业务均通过银行机构在人民银行的准备金账户完成资金清算，并使得准备金账户头寸产生增减。其中，来账业务使银行机构准备金账户头寸增加，往账业务使银行机构准备金账户头寸减少。因此，支付清算系统的流动性风险根源就在于银行机构准备金头寸是否能够满足支付业务清算和准备金考核的要求，即如何协调好往来账业务与准备金头寸间关系，既按照支付清算纪律要求，完成正常支付业务的清算，又使得准备金头寸满足准备金考核的要求。如何处理好这个问题使得银行机构陷人两难境地。

(二）银行机构的应对策略随着宏观金融环境的变化，银行业金融机构要规避流动性风险，满足预期准备金考核,需要综合考虑两个方面：一是历史支付业务规律，即支付业务历史往来账与准备金头寸变化的规律；一是预期支付业务规律，即支付业务预期往来账规模与结构，及其对准备金头寸的影响。一般来讲，在相对宽松的金融环境下，准备金头寸考核比较容易满足，银行机构的支付清算安排应更多地侧重历史支付业务规律，满足支付业务需求；在相对紧缩的金融环境下，银行机构的支付清算安排应兼顾考虑预期支付业务规律，在历史与预期业务规律两者之间作出权衡判断。因此，本文认为支付清算安排是银行业金融机构在办理支付清算业务时，结合以往支付清算往来业务与存款准备金使用情况的历史规律，对未来支付清算往来业务与存款准备金情况的预期判断。可以尝试推断，在金融市场流动性受到货币政策约束的前提下，约束力越强，清算安排对预期不确定性的依赖性越大，银行机构正是借助清算安排这种流动性风险管理的预调和微调能力，来完成支付清算任务，达到满足准备金头寸考核的要求，实现规避流动性风险的目标。

二、资产选择行为下的支付系统效应与准备金调控模式构建

(一）支付系统中的成本一收益机制1983年，在《稳定货币的自由竞争理论》?—书中，新货币经济学提出以无现金支付系统（CashlessCompetitivePaymentSystem)为特征的自由竞争货币系统，BP“BFH"系统。认为纸币货币体系向无现金货币体系演进的第一步就是外在货币消失。银行活期存款不再代表对现金的最终要求权，而是“可转让共同基金份额”。这种“基金份额”可以用任何可交易的财富形式表示，如债券、股票等?。书中指出：“在自由竞争的环境中，银行家和其他投资账户管理者之间很难有明显的区别。尽管银行比其他金融机构更注重支付服务，但竞争会促使银行向它们的存款客户提供不同类型的投资账户，而其他金融机构则更注重投资账户管理，但竞争也会促使它们向客户提供与银行联系的支付服务。这样一来，它们都被称作银行，因为它们都提供不同回报的投资账户，都提供资金转移的支付服务。”③"BFH"货币系统兼具支付结算服务和基金管理双重功能的货币系统。在这个系统中成本-收益起着举足轻重的作用。"BFH"系统的运行流程。表明，通过发行银行券，共同基金银行获得负债，分别储存在结算系统和基金管理系统两个系统中。以单位价值形式储存在支付账户中的负债如同交易媒介，以基金份额储存在基金账户中的负债如同投资资产，赚取基金投资回报。

(二）资产选择行为下的支付系统效应在前述金融机构的资产选择行为中，主要体现为成本-收益约束机制，即相对“共同基金”资产收益，金融机构面临的风险是中央银行控制的清算资金成本的不确定性，包括对存款准备金调控的不确定性、所面临的准备金考核罚息的不确定性以及支付清算业务结构是否稳定的不确定性。因此，中央银行对清算资金成本的操作，构成了新货币经济中的“支付系统效应”。所谓“支付系统效应”，是指中央银行通过对金融机构清算账户成本-收益约束的影响，改变金融机构资产结构，达到政策目标的效应。银行负债的资金总额将分配在两个方面：一是共同基金账户，以基金份额形式存在并有投资收益；二是用于支付准备的清算账户，以“价值单位”形式存在且没有投资收益。在“支付系统效应”的作用下，银行在考虑支付清算业务结构及支付清算资金需要的前提下，将不断调整这两个资产账户的资金配置，以达到最大化的资产配置。本文认为“支付系统效应”控制模式的意义在于：一是该模式改变了通过直接控制名义货币数量方式，而采取收益成本控制机制传导货币政策，达到政策目标；二是该模式建立在“市场机制不存在本质缺陷”的前提下，即承认市场有效性，这个前提顺应了新货币经济发展的趋势；三是该模式兼顾支付清算资金需要与业务管理，为从银行机构的选择行为判断金融市场的流动性发展提供了基础条件；四是伴随着经济系统向更高层次的发展，金融中介自由竞争特征增强，它推动金融制度从机构管理模式向功能管理模式的转变。结合上述四个特点’本文认为支付系统控制模式利用市场机制作用于金融中介行为，顺应了现代货币体系的发展趋势，也为本文基于电子支付构建准备金调控模式奠定了基础。

(三）基于电子支付的准备金调控模式构建根据上述的认识及预微调机制的内在机理分析，以及新货币经济学的理论解释，本文对支付清算安排的预微调模型构建如下：银行业金融机构根据金融市场行为活动和客户委托，通过人民银行跨行支付清算系统发起往账和接收来账业务，并结合准备金管理需要和实际情况，对往来账业务作出具体安排;银行业金融机构的准备金账户资金随着往账的发出而减少，随着来账的转人而增加；银行业金融机构根据支付业务往来账情况，检查准备金账户资金是否满足业务处理与管理需要，是否符合成本-收益的最佳组合条件，并对支付清算安排作出适当调整；银行业金融机构根据调整后的支付清算安排，对往来账资金的流动性进行监控，并根据实际情况，做好调整支付清算安排的准备。

三、总结与建议

(一）电子支付业务与准备金调控之间存在确定的相关关系。本文通过支付系统与准备金调控关系分析，认为在传统条件下，准备金调控时，银行业金融机构主要考虑法定准备金考核要求，以及支付业务处理与资金管理的需要，并通过支付清算安排，对准备金期末余额7jC平作出调整。在后货币经济时代，本文通过引入支付系统成本-收益机制，认为银行业金融机构的电子支付业务管理在准备金调控时，除主要受准备金期初余额、法定准备金水平，以及支付业务往来账金额水平等四个影响因素外，还将在支付系统成本-收益机制作用下,对清算业务的历史规律以及清算资金的预期水平作出判断，通过资金的成本与收益比较，对清算业务处理与资金头寸管理作出最佳安排，以适应宏观金融调控形势的需要。

(二）电子支付有利于提高金融市场对准备金宏观调控的反映灵敏度。电子支付业务的背景是经济活动，银行业金融机构通过对支付清算安排的调整，来满足准备金率宏观调控的业务处理与管理需要，实际上也是金融市场对宏观政策作出的一种适应性反映。本文通过引人支付系统效应，以支付系统的成本-收益机制为基础，认为银行业金融机构采用支付清算安排，对金融市场的资金流动性情况与成本作出判断，根据电子支付与准备金调控之间的逻辑关系，对支付清算安排作出调整，以适应银行业务支付清算与资金管理的需要，更快更准确地针对市场形势作出调整，提高应对金融宏观调控的灵敏度。

支付清算范文篇7

关键词:支付清算;系统;成效

一、当前海南省资金汇划渠道的基本情况

目前,海南省已初步形成以中国现代化支付系统为核心,以各家银行机构行内系统为基础,全国支票影像交换系统、海南省同城票据影像交换系统、外币清算系统以及银行卡支付清算系统等并存的支付清算网络。

1.现代化支付系统职称论文

现代化支付系统主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系统,是为商业银行之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终资金清算的系统。2003年4月21日,大额支付系统在海南省成功上线运行;2006年2月20日,海南省又成功上线小额批量支付系统。这些系统覆盖了所有支付结算工具的应用,是支撑各种支付结算工具和社会资金运动的大动脉,实现了资金实时到账以及全国跨行支付清算每日零在途,一笔资金甚至可以在一天之内实现多次划转,提高了资金周转效率,给社会带来了巨大的便利和经济效益。

2.银行机构行内系统

随着金融体制改革的不断深化和经营水平的逐步提高,海南省各商业银行经历了由传统手工联行过渡到电子联行再向现代化支付清算体制的转变,相继建设运行了基于计算机网络技术的行内综合业务处理系统,并进行了不同程度的数据集中,实现了行内各项业务与支付清算业务的整合。如中国银行海南省分行于2004年7月投产了新的资金汇划系统RTS系统,以开户制取代联行制,取代了原电子联行系统的功能,并与中国银行其它系统如会计、零售、收付、国际结算、网上银行、大额支付等系统联动,实现资金汇划实时入账,达到了汇划资金的零在途。

3.全国支票影像交换系统

2007年6月25日,全国支票影像交换系统在海南省成功上线运行。目前支票影像交换系统主要处理金额50万(含)以下的同城和异地支票委托收款业务,并运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息,通过网络将影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统,它是继大、小额支付系统建成后的又一重要金融服务系统。目前海南省与内地做法差异是取消了同城支票概念,将异地和同城支票全部放在一个平台上处理。该系统的成功上线运行使支票全国流通变成为现实,“一票在手,走遍神州”的梦想得以实现。

4.海南省同城票据影像交换系统

从2009年4月1日起,海南省取消了同城票据交换所的资金清算功能,所有同城跨行资金全部通过大小额支付系统进行清算,提高了资金到账速度。2008年7月,海南省启动了建设海南省同城票据影像交换系统项目。经过近十个月的筹建,2009年4月27日,海南省同城票据影像交换系统在海口市各家银行机构上线投入运行,该系统定位于处理银行机构间跨行贷记业务,将纸质票据转化为影像或电子信息,利用信息网络技术将票据影像和电子信息传递至提入行,实现纸质票据的截留。

5.境内外币支付系统

2008年4月28日,海南省境内外币支付系统成功上线。该系统主要用于清算商业银行资金头寸调拨、企业或个人投资、商品及劳务交易引起的外币资金结算,使金融机构在降低外币支付清算风险的同时进一步提高了外币资金的清算速度,便于金融机构集中管理外币资金,提高资金使用效益。

6.银行卡支付系统

银行卡支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信息交换系统,由中国银联股份有限公司统一运营,是我国零售支付体系的重要组成部分。为适应各家银行数据集中处理的需要,提高银行跨行网络的服务水平,中国银联于2004年调整了支付网络架构,建设了新一代跨行交换系统,集中处理资金清算业务。2004年11月,银行卡支付系统实现了与CNAPS的连接,通过在中国人民银行开设的特许清算账户实现资金实时划拨,进一步提高了资金清算效率。

7.财税库银横向联网电子缴税业务

目前,海南省财政、国税、地税等部门以省级机构一点通过中国人民银行海口中心支行接入TIPS中心,各商业银行网点通过其总行接入TIPS中心,实现了全省财、税、库、银等部门之间的联网,开通了电子缴税业务,实现了数据共享。海南省财税库银横向联网电子缴税业务已成为海南省税收征缴入库的主要方式,越来越多的纳税人通过网上申报、电子缴税来依法纳税。纳税人在纳税申报之后,通过横向联网系统直接从银行户头中扣缴税款,不再需要前往银行排队进账缴税,极大地方便了纳税人。同时,横向联网缩短了入库流程,将以往需要3至11天的税款在途时间减少为仅需1天,极大地加快了税款入库速度。

8.电子商业汇票系统

2009年10月,按照总行的统一部署,海南省部分银行机构上线运行了电子商业汇票系统,实现了依托网络和计算机技术,接收、存储、发送电子商业汇票数据电文,提供与电子商业汇票货币给付、资金清算服务和纸质商业汇票登记查询服务,从根本上解决了现行商业汇票市场交易方式效率低下、信息不对称、风险较大等问题,对推动票据市场发展、改善支付结算环境和金融生态环境具有重要意义。但由于海南省经济欠发达,加之受传统观念的影响,海南民众不太习惯使用商业票据,该系统在海南省至今尚未发挥效益。

9.依托小额支付系统开办本票业务

2008年5月8日,银行本票业务正式在海南省开办。跨系统银行本票和系统内银行本票均可通过小额支付系统办理,系统内银行本票也可通过各银行行内系统办理,这是为推动海南省非现金支付工具发展,减少现金使用,提高支付结算服务水平的又一项重要举措。但本票业务与商业汇票业务一样在海南省发展十分艰难。

10.网上支付跨行清算系统

海南省部分银行机构于2010年8月上线试运行了网上支付跨行清算系统,该系统是中国人民银行继大、小额支付系统后建设的又一人民币跨行支付系统。从过去客户通过网上银行办理支付业务的情况来看,当收付款人不在同一家银行开户时,由于支付指令需要商业银行人工干预处理,业务处理时间较长①,客户也不能及时了解支付业务的处理结果。网上支付跨行清算系统上线后,客户在线发起业务后资金可以实时到账,及时了解业务的最终处理结果,为客户提供了极大的便利。

二、海南省资金汇划取得的成效

海南省以中国现代化支付系统为核心,以银行机构行内系统为基础,全国支票影像交换系统、海南省同城票据影像交换系统、外币清算系统以及银行卡支付系统等并存的多种支付清算网络,为客户资金汇划提供了极大便利,为社会资金流转和经济运行带来了巨大的经济绩效。

1.为客户资金汇划提供了便利

支付系统的建成可以最大限度保证汇路畅通,确保资金安全,可支持汇兑、委托收款、工资、实时缴税、实时扣税、通存通兑、公用事业费收缴、支票截留等多种支付工具和支付方式。尤其是小额支付系统上线后,可以保持7×24小时不间断运行,能够满足居民在节假日和夜间支付活动的需要。即使是在农村,也可以享受到支付系统建设带来的便利。

2.支付清算系统的发展大量释放了流动性

海南省的多种支付清算网络实现了资金的实时清算,在途资金大为减少,提高了资金清算的效率,加快了资金周转的速度,货币流通速度加快。对银行体系来说,货币流通速度的加快意味着与过去同期相比,有了更多的短期易变现存款进入银行体系,在银行体系贷款规模不发生变化的情况下,银行体系流动性趋多。同时,由于支付系统实时清算,原来由联行占用的在途资金被释放出来,从而形成了巨额的流动资金,被释放的联行在途资金可以用日平均发生额和平均在途时间的乘积确定[1]。例如,2007年海南省大小额支付系统、银行机构行内系统及银行卡跨行支付系统共处理支付业务32660.25亿元,以手工联行办理一笔业务平均在途一周、电子联行平均在途时间1.5天计算,支付系统与手工联行时期相比,2007年日均释放流动性626.36亿元;与电子联行时期相比,2007年日均释放流动性134.22亿元①。

3.丰富了支付清算系统应用对象的内涵

支付清算系统是银行中间业务发展的核心,同时也是银行利润的新增长点。现代化支付系统上线前,各商业银行通过电子联行系统和同城清算系统办理的跨行业务种类主要是贷记业务。商业银行行内业务系统与大、小额支付系统连接后,可办理的跨行支付业务种类大大增加,除可办理汇兑、委托收款、托收承付、定期贷记等贷记业务之外,还可办理定期借记业务、小额支付系统通存通兑业务、依托小额支付系统开办本票业务、支票的异地通用、电话银行、网上银行等新兴业务,丰富了支付清算系统应用对象的内涵,吸引新的客户群体,增加中间业务收入,推动商业银行的业务创新和服务创新[2]。

三、海南省资金汇划存在的问题及原因分析

海南省在资金汇划便利性方面虽取得了很大进展.但还有许多不适应的方面,具体表现在以下方面。

1.社会公众认知度低,一定程度上造成支付清算系统资源浪费

虽然现代化支付系统提供了各种各样的服务功能以及丰富的结算方式,但由于海南省社会公众对其认知度低,参与意识不强,个别业务的业务量很小甚至没有发生,支付系统的很多优势没有得到充分的显现。由于直接面对终端客户提供服务,大小额支付系统、全国支票影像交换系统、银行本票、电子商业汇票系统的业务宣传对银行业金融机构依赖性较高,但由于各金融机构的业务宣传仅局限于公告、柜台解释或集中宣传活动等,宣传力度不够,而且缺乏长效机制,宣传效果不明显。通过对部分营业机构和银行客户问卷调查,多数客户对小额支付业务、支票的异地通用、银行本票以及电子商业汇票方便快捷的清算方式缺乏足够的了解,很少有客户主动要求使用这些支付工具办理业务。随着业务推广的不断深入,在业务推广和实际管理中出现了覆盖面不高、业务量小、系统利用率低、业务量增长缓慢等问题,客户尚未充分体验到系统的优势[3]。

2.非现金支付工具使用现状不太理想

虽然非现金结算工具丰富了支付清算系统应用对象的内涵,它的广泛使用可以便利居民的资金汇划,增强交易的安全性。然而,目前现金仍是海南省居民使用最多的支付工具。首先,受传统观念的影响,居民喜欢使用现金,支付结算习惯难以改变,使用非现金支付工具的积极性不高,这种观念根深蒂固,在短时间内很难改变,特别是在农村、农民中;其次,由于缺乏系统的、持久的、长效的宣传机制,居民对支付产品了解不多,影响了新支付产品的推广,例如手机银行、网上银行、转账电话等支付手段对于大部分居民来说还非常陌生;再次,一些新的支付结算工具推出后,银行一线员工乃至有关业务主管对其功能不了解、不熟悉,对新的支付结算工具的推介就更是纸上谈兵了。

3.广大农村地区支付清算服务欠佳

一是由于农村支付服务机构缺乏,使得农村地区支付清算业务缺乏竞争,发展非现金支付工具、创新支付品种的动力不足。例如,海南省的农村信用社虽然已经发行了自主品牌银行卡,但是开发的网上银行系统目前只能实现省内的农村信用社系统内的转账,尚未实现跨省跨行的转账。二是虽然农村信用社的网点基本上遍布全国各乡镇,但个别地区农村信用社未加入农信银支付清算系统和大小额支付系统,影响了异地资金往来,而且农村信用社全国支票影像交换系统、小额支付系统银行本票业务尚未开通,同城范围内现金搬家的现象仍然存在,支付清算系统的优势难以惠及农村广大客户。

4.同城票据影像系统的使用覆盖面还不够广

目前,除海口市外,海南省其他各市县的同城跨行票据的传递仍继续采用“定时定点、集中交换、直接传递、当场签收”的手工交换模式,业务流程未能实现电子化,这种模式与当前现代化支付系统的高效、快捷不相适应,也存在着一定的风险隐患。

四、推动海南省资金汇划便利性的建议

针对海南省资金汇划发展中存在的问题,建议采取以下措施充分发挥支付清算系统的先进性和优势,从而便利社会公众、加速社会资金周转,使海南省社会经济良好健康运行。

1.加强宣传推动,提高宣传效果

通过正面引导调动金融机构的宣传推广积极性,建立业务宣传的长效机制,丰富宣传方式、宣传内容,保证宣传效果。加强柜面宣传,编印发放宣传册或宣传折页,在营业厅张贴宣传画,播放宣传视频资料;组织大型联合宣传活动,通过悬挂横幅、现场宣讲、现场办理等各种方式,使社会公众充分了解支付系统应用的优势,逐步提高支付系统对社会的影响力。公务员之家

2.加强客户使用金融服务的意识,促进非现金支付工具推广

一是各金融机构应重点向个人客户推介各种支付工具,尤其是银行卡的使用,帮助客户逐步建立自助服务意识,从软硬件两方面措施着手,切实改进个人支付结算服务;二是对单位客户大力推广电子商业汇票、银行本票的应用,丰富票据种类,增加公众支付选择,引导收费单位接受小额定期借记支付业务,充分发挥支付系统社会资金汇划主渠道作用,培育人们的非现金支付习惯,减少现金的使用。

3.改善农村地区支付清算服务环境

一是加快邮政储蓄银行、农村信用社农村网点接入现代化支付系统进程,拓展电话银行、网上银行业务功能,便利广大农民的资金汇划;二是引导农民将水电、电话费等共用事业收费的缴纳通过当地农村金融机构代办,逐步培养农民使用非现金结算工具的习惯;三是鼓励和支持尚未开通全国支票影像交换系统、小额支付系统银行本票业务的农村信用社开通此类业务,利用支付清算系统为企业快速办理资金汇划。

4.全省范围内推广同城票据影像系统,充分发挥支付系统服务社会经济的作用

中国人民银行相关部门要积极协调海关、财政、银行机构等各单位,争取在2010年年末逐步扩大推广到全省各市,以解决票据手工传递的风险隐患及人工投入成本等问题,充分发挥现代支付清算系统服务社会经济的作用。

参考文献:

[1]李春景.农村地区支付服务现状与改进途径——基于亳州市古井镇的调查[J].金融会计,2010(7):44-45.

支付清算范文篇8

关键词：网络银行；电子货币；电子支付工具

随着信息技术在银行业务中的不断应用，在网络上以暗码技术作为支付方式的电子货币正在发达国家陆续实验。电子货币目前有electronicmoney、cvbermoney、e-cash、venturemoney等多种实验名称。尽管电子货币和预付卡、信用卡的概念，以及和企业银行(firmbanking)与家庭银行(honebanking)等业务具有很大的相关性，并且同样依托银行业务的电子化和网络化，但是电子货币与电子支付工具还是有很大的区别，代表了不同的金融创新路径。

一、电子货币和电子支付工具的差异

依据狭义的货币供给定义，货币基本上是指央行发行的现钞与银行存款，而支票、信用卡、借记卡(debitcards)只是支付工具(paymentinstruments)，最终仍须经由封闭性的银行网络(banknet)移转存款作清算(clearingandsettlement)，因此货币并不等于电子支付清算，电子货币也不等于新型的电子支付工具；而新型电子支付工具是指电子支票、电子信用卡等应用于开放性网络上的支付清算。

电子货币是经由开放性网络移转资金，达到支付清算目的的交易媒介，同时具有移转性、匿名性与相对性，即是经由电子网络移转的价值(移转性)，支付隐私不被对方或金融机构所悉(匿名性)，交易时除买卖双方外，无第三者介入(相对性)。电子货币以数码形式流通，在开放性的网络上流通货币，信息是公开的，可能面临金融信息被盗用、窜改等问题，必须应用暗码技术来防伪。关键问题是要解决一连串的数码如何成为货币并在网络上流通。

电子支付则一般难以满足匿名性与相对性的特性。根据日本电子商取引实证推进协议会的定义，因交易所发生的购买金额与手续费，利用网络、IC卡等作支付清算者称为电子支付，由此，电子支付必须通过中介完成，多数在金融媒介的封闭网络中进行。企业与企业、企业与家庭间的交易所产生的支付，可由现金、支票到一些电子清算方式，例如自动柜员机(AutomaticTellerMachine，ATM)、销售点终端机(PointofSale，POS)、自动清算所(AutomaticClearingHouse，ACH)等电子资金移转系统，整个支付清算系统由消费者对企业、企业对企业的支付(pay-ment)、银行间的清算(clearing)与中央银行的结算(settlement)所构成，中央银行在清算系统的顶点作最终的拨付结算，这些支付清算都在封闭性的银行网络内进行，进而组成了整个电子资金移转系统(ElectronicFundsTransferSystem,EFFS)。

二、新型电子支付工具和网络标准

电子支付系统要求高度的安全性，因此传统的电子支付系统在封闭性网络下采用集中清算方式，封闭性的集中清算方式相对安全，但交易成本也较高。开放性网络上所进行的电子商务，交易在线上实时完成，若支付采用离线交易(例如email、传真告知卡号)，不但手续烦琐，交易成本高，而且隐私外泄、伪造仍可能存在。目前，新型的电子支付工具主要集中发展记忆式资金移转系统。

目前除现金外，不管是支票或银行直接转账都要通过封闭性的银行网络进行。而积极推动电子支票、电子信用卡等新型电子支付工具发展，消费者就可以在开放性网络上购物的同时，立即完成网络购物付款。这种以支票或信用卡为基础的网络支付清算称为记忆式资金移转系统(NotationalFundsTrans—ferSystem，NFTS)，与电子资金移转系统的差异在于私密付款信息(信用卡号、银行账号等)与订单一起传送，从而把电子资金移转系统的优点延伸到小额交易上。

(一)电子支票。电子支票是一种将传统书面的支票应用于网络付款的电子文件，原为纸质的支票簿变为电子支票簿，签章、背书被数字签章取代。数字签章即为现实世界中的印鉴章，而电子凭证是印鉴证明书，在网络上交易所传送的文件需要数字签章时，另外须附上认证机关所发行的电子凭证。当加盟店收到电子支票，向银行请求确认时，银行可从发行者的电子凭证中取得公钥以验真伪，完成确认后将电子支票回传给加盟店；经过电子支票提示后，其票据交换程序、账户清算流程与书面支票无异。在美国小额支票支付相当普遍，故以支票支付的电子支付清算实验相当多，例如CheckFree是一种代为执行支付清算的系统，在速度上、效率上求改进，但仍是电子资金移转系统的一种而非电子货币，而FSTC(FinancialServicesTech—nologyConsortium)的电子支票是将暗码化支票信息在网络上使用。

(二)电子信用卡。电子信用卡是指使用者在开放性网络上购物，直接将信用卡号输入，实时完成付款的电子支付系统。由于信用卡属先消费后付款，银行有信用风险、认证、利率等成本支出，手续费无法降低，小额的买卖可能被商家拒绝，而电子信用卡可弥补一般信用卡支付清算的缺点。电子信用卡交易过程是直接在网络上传送信用卡号，使消费者立即完成网络购物付款。虽然在开放性网络上，电子信用卡、电子支票等可以作为实时的支付清算工具，但这些方式并非完全在开放性网络上进行，消费者与店家的付款信息虽在开放性网络上进行，但收单银行、信用卡组织与发卡银行相互间的存款移转，仍要通过封闭性的银行网络，因此仍属记忆式资金移转系统，但资金移转更有效率，而且对电子商务的发展有很大的促进作用。目前的网络标准或协议，主要有贝尔实验室所提出的匿名网际网络商业协议(AnonymousInternetMercantileProto－cols)、欧盟的CAFE(ConditionalAccessforEurope)、安全电子交易SET(SecureElectronicTransactions)等，根据这些开放性网络安全标准，软件公司、金融机构与信用卡组织互相结盟，利用开放性网络进行各种新式的电子支付实验，例如CyberCash、Digicash、Mondex、NetBill、NetCheque等，Visa与Master两大信用卡组织也在积极参与以信用卡在网络上消费付款的实验。这些实验大致有两个发展方向，一是发展可以直接将信用卡号在开放性网络上安全传送的电子支付清算；二是信用卡的EMV标准化，EMV卡是以Europay、MasterCard与Visa三家信用卡组织的第一个字母命名的业界共通的IC卡，在IC卡上整合金融卡、信用卡、借记卡与电子货币所有功能。

三、电子货币形态发展和金融应用趋势

由于信用卡等电子支付手段已被广泛接受，因此电子货币实验试图将信用卡的支付清算功能再予以提升。一种是将现行的信用卡发展成多方位的使用用途，卡片本身可储存金融信息，不与银行信用卡组织直接联机，可在实体商店或网络加盟店消费，实时完成交易支付清算。另一种是电子货币不利用信用卡，而是在虚拟的网络空间创设出网络货币，只适用于网络上购物。就目前的实验情况而言，电子货币依据存在的场所，可分为两种基本类型。

(一)IC卡型电子货币。主要将金融信息电子化，记载于集成电路中，IC卡型的电子货币是现金的替代，消费付款时直接移转给店家。按照交易完毕后，是否回流发行单位，可以再分为开放循环型(openloop)与封闭循环型(closeloop)。开放循环型电子货币在交易完毕后，不必回流发行单位，可继续不断使用。

IC卡型的电子货币是具处理与记忆功能的超小型计算机，可以储存金融信息，可从自动柜员机提领存款。此外，还可以利用特定的电话机，通过电话线，从银行账户中将存款提出。在装设读卡设备的商店消费，可直接自卡中扣除消费金额，移转至商店的IC卡中，而商店经由电话机将营业收入存入银行账户。这种电子货币的流通动向很难掌握，因此对于流通中的货币，保证其不被仿冒的安全措施尤其重要。参与电子货币研发的厂商，正在尝试设计复杂的算法，以确保交易的安全。同时，IC卡型电子货币在其生命周期中，都须通过安全性评核机构的认证，这些认证程序是再研发机构、发行单位或者是专业认证机构所制定并执行的。因此在客观和可量化的评定下，IC卡电子货币具有相当的公信力。

(二)网络型电子货币。使用开放性网络型的电子货币时，须具备银行账户功能的软件，消费者在网络加盟店购物时，经由开放性网络，将其在契约银行的电子货币领出，以暗码化方式传送至网络加盟店，网络加盟店再将暗码化的电子货币转入其往来银行，经确认无误后，贷款由消费者的契约银行移转至网络加盟店的往来银行账户中。网络型的电子货币一旦提出做交易支付后，立即送回发行机构作真伪的确认，属封闭循环型，此类型的实验例如e-cash。

网络型电子货币通常由发行机构统一管理，使用e-cash须在原有的银行账户设立相同的账户称为worldcurrencyaccess账户，下载e-cash用的软件，使用者若要求获得c-cash，则从与worldcurrencyaccess账户连接的e-cash专用的虚拟账户MINT传送e-cash，保存在个人计算机的内存中，或是经由网络付款给加盟店，发行的e-cash皆依序赋以编号，银行管理使用过的e-cash编号，一旦使用过须流回发行机构检查其有效性。e-cash之所以可行，主要归功于数字签章(digitalsignature)与盲目签章(blindsignature)技术，其中数字签章提供e-cash无法被伪造的功能，盲目签章则赋予e-cash号码，确保类似现金的匿名性。e-cash利用暗码防止伪造，维护交易匿名性，消费者购入何物，自何处购入，皆可保有隐私。但网络加盟店无法再度使用其所收到的电子货币，对网络加盟店的付款仍是采用银行存款的拨付，因此丧失了现金的价值可分割性与连续转让性的优点。此外，发行机构必须维护大型的数据库，记录已经使用过的电子货币，防止重复使用的弊端，而随电子货币发行的增加，该系统的负担也会随之增加。对于网络型电子货币，各国政府更担心货币控制的有效性与洗钱问题。

参考文献：

[1]黄梯云，李一军,管理信息系统[M].北京：高等教育出版社，2000,(7)．

[2]王众托，信息化与管理变革[M].大连：大连理工大学出版社，2000.145-147．

支付清算范文篇9

一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

我县财政国库管理制度改革的指导思想是：进一步加强财政收支监督，提高预算执行水平，根据国家有关法规政策，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我县实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

根据上述指导思想，我县财政国库管理体制改革应遵循以下原则：

（一）监督管理原则。实行“财政资金三不变”原则，即财政国库集中支付后，不改变预算单位资金使用权限、财务管理权限和会计核算权限。通过改变财政资金的账户设置及收缴和拨付方式，实现对财政资金活动全过程的有效监管，增强财政收支活动的透明度。

（二）规范操作原则。合理确定财政部门、征收机关、预算单位、人民银行国库和银行的管理职责，使各项财政资金的收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，做到预算有依据、执行有监督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原则。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利，同时，提高财政支出的透明度，实现对财政资金支出活动全过程的有效监管。

（四）积极稳妥原则。一方面要确保改革后新老模式的充分磨合和平稳转换，另一方面要确保我县财政国库集中支付改革能够稳步推进、取得实效，因此，改革必须做到整体设计、分步实施、先行试点、逐步推开。

二、财政国库管理制度改革的主要内容

我县财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系

1.财政部门在中国人民银行*县支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金)的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。

2.财政部门在商业银行开设财政专户（包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户），政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款，预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。

3.财政部门在商业银行开设的零余额账户，用于记录、核算和反映财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。

4.财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政授权支付的资金活动，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理，用于记录、核算和反映特殊专项的资金活动。

上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致，相互核对有关账务记录，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务。

（二）建立分月用款计划制度

分月用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算(或预算执行控制数)，按照支出预算执行进度分资金性质、支出功能（经济）科目、支付方式进行编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。

预算单位应在规定时间前将次月的用款计划报财政部门，经批准后执行。基层预算单位分月用款计划需逐级上报，由一级预算单位审核后报财政国库管理部门审批。

（三）规范收入收缴程序

1.收入类型：财政收入按政府收入分类标准进行分类。

2.收缴方式：财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

3.收缴程序：

（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入，比照上述程序缴入国库单一账户。

（2）集中汇缴程序。小额零散税收收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；直接缴库以外的非税收入，由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（3）规范收入退库管理。涉及从国库退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行；涉及预算外资金退库的，依照有关规定从预算外专户退库。

（四）规范支出拨付程序

1.支出类型。按照政府支出分类科目标准及支付管理的需要，具体分为：

（1）工资支出，指预算单位的工资性支出。

（2）购买支出，指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出。

（3）零星支出，指预算单位购买支出中的日常小额部分，即《政府集中采购目录》所列项目以外，且限额标准以下的支出。

（4）转移支出，指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。

（1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，（转移支付）以及适宜实行财政直接支付的其他支出。

（2）财政授权支付。预算单位根据财政授权自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。

财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门另行制定。

3.支付程序。

（1）财政直接支付程序。预算单位依据批复的用款计划，在财政直接支付额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请；财政国库支付执行机构根据批复的用款计划及相关要求对支付申请审核无误后，向银行发出支付令，并通知人民银行国库部门；银行从财政零余额账户向收款人付款后，与国库单一账户、财政专户进行清算。

工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。

（2）财政授权支付程序。财政国库支付执行机构依据批准的预算单位分月用款计划生成授权支付(清算)额度清单，并在执行月份开始前通知人民银行国库部门和银行；预算单位依据批复的用款计划，在授权支付额度内向银行开具支付令；银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后，与国库单一账户、预算外财政专户清算。追加的授权支付，按规定程序生成授权支付(清算)额度清单，及时通知人民银行国库部门和银行。

三、财政国库管理制度改革的配套措施

建立现代财政国库管理制度，是一项十分复杂的系统工程。为保证改革的顺利进行，必须做好制度性和操作性的基础工作。

（一）深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库集中收付制度创造条件。

（二）制订配套制度办法。制订财政国库集中支付管理办法、会计核算办法、银行清算办法等一系列制度办法，为改革的顺利实施提供制度保障。

（三）建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统。主要包括：建立预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统，保证财政资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；建立财政收入管理信息系统，监控税收和非税收入征收入库情况；建立国库现金管理信息系统，及时反映国库收支和平衡状况；建立国库收支总分类系统，做到所有收支账目在一个系统中反映；建立银行支付清算系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高资金支付清算的效率。通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统，为改革的顺利实施提供现代化的技术支撑。

（四）完善支付结算中心运行机制。充分发挥财政国库集中支付和账务集中支付结算的各自优势，县支付结算中心承担财政国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务，利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。支付结算中心要做好转轨和改革试点的有关工作，在具体办理财政直接支付和财政授权支付业务的同时，保留原始凭证“见单审核”的监督措施，以保证会计信息的真实性和完整性，满足对县级预算单位财务监管的需要。

（五）完善监督制约机制。加强对财政资金使用的监督，建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。人民银行要加强对财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用。审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进预算执行部门和单位依法履行职责，确保财政资金安全运行。

四、财政国库管理制度改革试点步骤和要求

按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标，我县改革试点步骤为：

去年11月底前做好试点的有关准备工作（确定试点单位、银行；开设改革试点所需相关账户；保证改革试点所需的硬件设备到位，网络畅通；起草完成改革试点方案），从去年12月1日起选择2个财政全额拨款单位，试行财政国库集中支付。

推进财政国库管理制度改革，重点要抓好以下五个方面的工作：

（一）加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，情况复杂。搞好这项改革，对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防治腐败，具有重要意义。各部门要统一思想，提高认识，切实加强组织领导。财政部门、人民银行要精心筹划，周密安排，促进改革的顺利进行。

（二）规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系，围绕建立新的账户体系，要进一步清理预算单位银行账户，建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度，财政部门和人民银行要加强对财政资金的集中统一管理。

（三）择优选择银行。根据省财政厅有关规定，选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达的商业银行财政支付清算业务。

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一、财政国库管理制度改革的必要性

我市于2002年起按照单位预算管理体制、理财机制、会计主体法律责任“三个不变”的原则，实行了“中心单一账户、资金集中收付、中心统一结算、单位分户核算、中心网络监管”的会计集中核算制度，经过几年运行，在强化财政资金的收支管理和预算执行，提高资金使用效益，加强会计监督，促进行政事业单位财务管理意识，从源头上预防和遏制腐败等方面取得了一定成效。但随着各项财政管理制度改革的不断深入，会计集中核算制度必须与财政国库管理制度改革相衔接，主要体现在：部门预算制度已全面推行，为保证部门预算执行严肃性，全面反映财政资金的收付情况，提高财政资金活动透明度，要求建立国库集中收付制度予以支持；政府采购制度改革中，采购资金的财政直接支付是完善政府采购制度的一项重要措施；政府收支科目分类改革后，财政收支信息的采集需要完善的国库集中收付信息体系来保证。基于上述因素，为进一步完善我市的财政管理体制，适应构建公共财政体系的要求，必须加快现行财政国库管理制度改革。

二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

我市财政国库管理制度改革的指导思想是：为进一步加强财政收支监督，提高预算执行水平，根据国家有关法规政策，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

根据上述指导思想，我市财政国库管理制度改革应遵循以下原则：

(一)“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理权限，不改变预算单位会计核算权限。

(二)明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和银行的管理职责，所有财政性收支按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

(三)统筹规划，分步实施。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推进，不断扩大改革的范围和内容，逐步实现改革目标。

(四)强化监督，提高效率。增强财政收支活动的透明度，将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时便利。

三、财政国库管理制度改革的主要内容

我市财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系。

1.财政部门在同级中国人民银行支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金)的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。

2．财政部门在商业银行开设财政专户，包括政府非税收入汇缴专户及预算外资金财政专户。政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算，向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款；预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。

3.财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。

4.财政部门在商业银行为预算单位开设单位零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。

上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致，相互核对有关账务记录，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行开设的支付账户处理日常支付和清算业务。

(二)建立分月用款计划制度。

分月用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算(预算执行控制数)，按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。

预算单位应于每月中旬前将次月的用款计划报财政部门，经批准后执行。

(三)规范收入收缴程序。

1.收入类型。财政收入按政府收入分类标准进行分类。

2.收缴方式。财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

3.收缴程序。

(1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入，比照上述程序缴入国库单一账户。

(2)集中汇缴程序。小额零散税收收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；直接缴库以外的非税收入，由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

4.规范收入退库管理。涉及从国库退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

(四)规范支出拨付程序。

1.支出类型。按照政府支出分类科目标准及支付管理的需要，具体分为：

(1)工资支出，指预算单位的工资性支出。

(2)购买支出，指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出。

(3)零星支出，指预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》的品目，但未达到规定数额的支出。

(4)转移支出，指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。

(l)财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，以及适宜实行财政直接支付的其他支出。

(2)财政授权支付。预算单位根据财政授权自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。

财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门根据支出管理需要确定。

3.支付程序。

（1）财政直接支付程序。预算单位依据批复的用款计划，在财政直接支付额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请；财政国库支付执行机构根据批复的用款计划及相关要求对支付申请审核无误后，向银行发出支付令；银行从财政零余额账户向收款人付款后，与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。

工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。

(2)财政授权支付程序。财政国库支付执行机构依据批准的预算单位分月用款计划生成授权支付(清算)额度清单，并在执行月份开始前通知银行；预算单位依据批复的用款计划，在授权支付额度内向银行开具支付令；银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后，与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。

四、改革的配套措施

建立现代财政国库管理制度，是一项十分复杂的系统工程。为保证改革的顺利进行，必须做好制度性和操作性的基础工作。

(一)深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使所有财政资金的收付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库集中收付制度创造条件。

(二)制订配套制度办法。制订财政国库集中支付管理办法、会计核算办法、银行清算办法等一系列制度办法，为改革的顺利实施提供制度保障。

(三)建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统。主要包括：建立预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统，保证财政资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；建立财政收入管理信息系统，监控税收和非税收入征收入库情况：建立国库现金管理信息系统，及时反映国库收支和平衡状况：建立国库收支总分类账系统，做到所有收支账目在一个系统中反映；建立银行支付清算系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高资金支付清算的效率。通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统，为改革的顺利实施提供现代化的技术支撑。

(四)创新和完善会计核算中心运行机制。充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势，各级会计核算中心承担财政国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务，利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。

在市本级财政国库集中收付制度实施中，增设市级财政国库支付执行机构，与市级会计核算中心合署办公，共同承担财政国库支付执行及会计集中核算职能，在具体办理财政直接支付和财政授权支付业务的同时，对财政全额拨款的市级预算单位，通过预算执行管理信息系统网络平台归集、整理预算单位的会计核算信息，与支付信息核对，并保留原始凭证“见单审核”的监督措施，以保证会计信息的真实性和完整性，满足对市级预算单位财务监管的需要。同时保留市级会计核算中心的财政性资金账户，以保证会计集中核算与财政国库集中支付制度相衔接，使财政国库集中收付制度改革顺利实施。

(五)完善监督制约机制。加强对财政资金使用的监督，建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。人民银行要加强对财政支付清算业务的商业银行的监控。审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进预算执行部门和单位依法履行职责，确保财政资金安全运行。

五、财政国库管理制度改革的实施步骤和要求

按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标，我市改革的实施步骤为：

市本级从2008年起首先对未实行会计集中核算的其他财政全额拨款单位，试行财政国库集中支付；对已实行会计集中核算的单位，结合会计集中核算的实际，逐步向财政国库集中支付转轨；对其他使用财政性资金的事业单位逐步实行财政国库集中支付。根据省财政厅要求，结合我市改革工作实际，各县（区）要积极创造条件，因地制宜地采取一些过渡性措施，稳步推进，争取“十一五”期间在我市建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度。

推进财政国库管理制度改革，重点要抓好以下五个方面的工作：

(一)加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，情况复杂。搞好这项改革，对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防治腐败，具有重要意义。各级各部门要统一思想，提高认识，切实加强组织领导。财政部门要精心筹划，周密安排，加大力度，形成合力，促进改革的顺利进行。

(二)规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系。围绕建立新的账户体系，要进一步清理预算单位银行账户，建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度。

(三)择优确定银行。财政部门要选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达的商业银行财政支付清算业务。各预算单位在财政部门确定的银行中，选择一家银行作为本单位零余额账户的开户银行，并按照就近、方便的原则在其所属分支机构内开户。

(四)严格执行用款计划制度，完善预算单位财务管理。各地各部门要按照新的要求，建立健全财务管理机构，完善本地本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理。预算单位应当进一步细化部门预算编制，认真测算支出预算执行进度，按照批准的部门预算、财政部门确定的财政直接支付及财政授权支付支出范围编制分月用款计划，实现用款计划的科学化、规范化、制度化，并严格按照用款计划办理各项财政资金的支付，加强资金管理，提高资金使用效率。