支付结算管理办法十篇

支付结算管理办法篇1

关键词：支付体系 制度完善 创新

中图分类号：F830

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）02-166-02

近年来，我国支付体系发展随着技术创新、经济发展和需求变化，日益安全、高效和发达。现行支付体系主要由支付工具、支付系统、支付服务组织和支付体系监督管理等要素组成。针对支付工具、支付系统应用的支付主体行为规范，相继出台了票据法、支付系统管理制度、电子支付管理办法、电子签名法等一系列的支付结算制度，确立了监管主体与被监管主体行为职责，为支付体系的健康发展提供了制度保障。而从目前支付体系运行状况来看，我们认为，现行支付体系制度仍需进一步完善与创新。

一、现行支付体系制度基本情况

1.支付结算管理方面。为了贯彻实施《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》，维护支付结算秩序，适应银行结算业务的发展，中国人民银行相继出台了《支付结算办法》以及《支付结算会计核算手续》、《电子汇划收费标准》等制度规定，保障了银行资金安全，进一步提高了银行支付服务水平。

2.账户管理方面。为规范人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定了《人民币银行结算账户管理办法》；为完善人民币银行结算账户管理系统的功能，进一步加强和改进人民币银行结算账户管理，修订了《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》；为规范银行业金融机构联网核查公民身份信息（以下简称联网核查）业务处理，进一步落实银行账户实名制，人民银行制定了《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定（试行）》等规章制度。

3.支付工具方面。为了加强票据管理，维护金融秩序，制定了《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》；为加强银行卡业务的管理，防范银行卡业务风险，维护商业银行、持卡人、特约单位及其他当事人的合法权益，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外汇管理条例》及有关行政法制订了《银行卡收单业务管理办法》等管理制度。

4.支付系统方面。为保障现代支付系统的稳定运行，正确处理支付业务，先后出台了《大、小额支付系统业务处理办法》（试行）、《大、小额支付系统业务处理手续》（试行）及《现代支付系统运行管理办法》、《支票影像系统业务管理办法》、《电子商业汇票业务管理办法》、《网上支付跨行清算系统业务管理办法》等制度规定；为加强境内外币支付系统的管理，保障境内外币支付系统的安全、稳定、高效运行，制定了《境内外币支付系统管理办法（试行）》。

5.支付主体方面。为保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益，《中华人民共和国商业银行法》明确了商业银行在办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务应当遵守的结算纪律；为促进支付服务市场健康发展，规范非金融机构支付服务行为，防范支付风险，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规，中国人民银行制定了《非金融机构支付服务管理办法》。

6.支付监管方面。《中华人民共和国中国人民银行法》明确了中国人民银行应当组织或者协助银行业金融机构相互之间的清算系统，协调银行业金融机构相互之间的清算事项，提供清算服务的职能；以及中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的“执行有关清算管理规定的行为”进行检查监督的监管职能。

二、支付体系制度建设存在的主要问题

1.部分支付结算法规制度滞后。目前现代化支付系统已形成了中央银行支付系统为核心，商业行内系统、农信银清算系统、城市商业银行清算中心为主体，第三支付机构为补充的完整高效现代化支付体系。作为三大支付工具“支票、汇票、本票”在现代支付结算业务不断创新的今天，票据应用变得更加安全高效，而票据影像资料截留的法律依据尚未列入《票据法》规范范围，不利于确立票据当事人的法律责任。

2.支付业务系统运行风险防范评估制度欠缺。各支付体系系统运行主体开发的业务处理系统，业务覆盖面广，数据集中程度高，系统运行面临的风险也越来越高，因此，有必要建立内外部系统风险评估制度，而目前仍缺乏全面的系统的业务系统风险评估法规制度，仅有系统危机处置等预案，不利于将系统风险防控于系统危机发生之前。

3.电子支付业务规范有待进一步完善。随着信息技术和电子商务的快速发展，商业银行、第三方支付机构的网上银行、电话银行、手机银行、短信银行、家居银行、移动支付、支付宝等电子支付业务不断创新，得到大力发展。现有电子支付业务规范未将第三方支付服务机构的支付业务加入适用范围，仅限于银行业金融机构，《支付结算办法》未能及时补充修订，《支付结算办法》规定“银行是支付结算和资金清算的中介机构，第三方支付服务机构未列入规范之内。

4.支付创新业务指导性规范有待进一步健全。各银行业金融机构和第三方支付服务机构的支付业务创新，促进了现代支付体系的发展，为社会提供了高效快捷的支付服务。为保障现代支付体系支付业务创新安全持续健康发展，应有效解决目前支付业务创新发展中存在的一些问题，如各支付主体分支机构业务系统有关支付业务信息提供有限等现状，而现行制度规范对诸多方面未进行明确，因此，建立健全支付业务创新机制的政策指引迫在眉睫。

5.支付业务存在监管职责不明确。自从人民银行分设出银行业监督管理委员会后，有关客户对金融机构支付结算方面的投诉问题，哪个监督管理部门受理，现行的法规制度一直未明确规定。对于支付结算的监督检查，目前仍未健全行业内部控制外部职能部门监督的完善监管机制。如人民银行虽然通过组织清算事项、制定业务规章制度可一定程度实现对支付清算的监管，而《中国人民银行法》没有明确赋予央行对支付主体全面监管的职责。

三、进一步完善与创新支付体系法规制度的建议

1.逐步完善现行支付结算制度，以适应现代支付体系持续健康发展的需要。进一步修订《票据法》，将现行《支票影像交换系统业务管理办法》以及《电子商业汇票系统业务管理办法》关于支票影像和电子商业票据需法律约束的支付规范，纳入《票据法》，确立电子商业汇票票据的法律地位以及支票票据影像资料的法律效力。

2.进一步修订电子支付法律规范，将支付体系各支付主体的电子支付业务当事人的支付行为规范列入《支付结算管理办法》，《电子支付指引》适应范围应涵盖从事支付业务向社会提供服务的所有支付主体，将从银行业金融机构涵盖到第三方支付服务机构的电子支付业务。

3.出台支付服务定价标准规范。日前，各银行业金融机构支付服务收费标准主要依据《支付结算管理办法》的支付业务收费标准以及2001年《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》的收费标准执行，而网上银行、手机银行、电话银行等收费标准无公开透明的统一标准，需协同有关部门统一指导价格，进一步细化支付工具业务创新后的支付服务收费标准，形成支付主体统一规范有序竞争的费率定价机制。

4.建立支付业务创新规范指引。从我国支付业务创新的发展来看，亟待给予推进、引导和规范，只有这样，才能保证支付业务创新的快速、健康发展。人民银行应尽快出台有关支付业务创新的指引规范，推进和正确引导支付业务创新，鼓励业务状况良好、风控能力强的支付主体开展业务创新，如制定风险可控的跨境电子支付业务创新的法规指引，为我国电子商务的蓬勃发展提供安全高效的支付平台。

5.完善更加明确的支付体系监管框架法规制度。一是支付体系监管框架应当明确我国支付体系监管的目标、范围、原则、标准和主要方法；二是各支付主体支付业务系统安全高效运行对我国整个支付体系的安全高效运行将产生较为重要的影响，因此，应当考虑将部分重要的商业银行行内系统纳入支付体系监管的范围，建立支付业务系统风险评估法律规范；三是应建立行业内部控制，监管部门各负其职，内外部监管统一协调的监管机制。

支付结算管理办法篇2

【关键词】集中支付 直接办理 理论优势 国库单一账户 现金管理

自2001年集中支付制度改革起步以来，十余年间我国充分发挥后发优势，在借鉴先进国家管理经验的基础上，围绕“以国库单一账户为基础、资金缴拨以集中收付为主要形式”这一核心目标，在全国范围内进行了广泛深入地改革，基本解决了资金分散管理、预算执行低效等实质性问题，总体取得了重大进展和显著成效。人民银行《“十二五”时期国库业务发展规划》进一步提出“增强国库办理直接收付的能力”，要求各级国库部门继续深化集中支付改革成效。但随着财政国库管理改革逐渐步入深水区，进一步解放和发展集中支付制度优势受到既得利益集团阻碍，推进难度明显加大，改革目标遭模糊渲染。鉴于此，我们认为，有必要对国库直接办理集中支付业务进行反思，同时进一步探索和廓清国库直接办理集中支付优势地位，推动更深层次的财政国库管理改革。

一、国库直接办理集中支付业务的优势

受改革之初客观条件限制，尤其是中国现代化支付系统尚未建成、电子信息水平尚不强大等因素影响，改革试点选取了集中支付银行的方式，财政直接支付和授权支付业务通过商业银行“零余额账户”办理，即所谓“先支付、后清算”模式。作为历史问题，这一方式一直沿用至今。而随着人民银行国库部门系统建设逐步完善，目前在网络实施、支付手段、人员配备等软硬件环境方面，国库部门完全具备开办国库集中支付业务的条件。从理论和实务两方面来看，人民银行国库部门均具有商业银行不可比拟的业务开展优势。

（一）理论优势

一是国库办理集中支付具有法理基础，商业银行集中支付与制度精神相悖。现行《国家金库条例实施细则》第十条规定：“国库有权监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的，国库有权拒绝执行”。事实上，国库对于财政支拨资金存在三方面监督职责：一是对支付凭证和清单的审核；二是资金使用支付过程的动态监控；三是对违规问题的及时核查。这客观上要求人民银行国库部门需在库款支拨发生之前或之中能够履行审核职权，确保每一笔支出业务合规，从而更好地控制国库库存余额和支付额度，防范和化解资金支付风险。而商业银行集中支付所采取的“先支付、后清算”支拨模式严重削弱了国库事中监督职能，由于商业银行不具备国库资金监督权限，使资金划拨缺乏审核，国库部门只能通过商业银行所提供凭证及清单，事后核对清算金额、预算单位、预算科目等要素是否与财政部门送达国库支付额度通知单一致，这种做法违背基本的制度精神；再者，现行《支付结算办法》第十六条中规定商业银行“不垫款支付原则”，明确要求商业银行作为机构充当中介角色时，不应为委托人行使垫款行为，商业银行集中支付与该制度规定相悖，而国库部门直接办理则完全不存在支付结算方面的硬伤，从法理角度来讲无疑更站得住脚。

二是国库办理集中支付符合国库单一账户要求，商业银行集中支付与改革目标相悖。建立国库单一账户制度是财政国库管理制度改革中心内容，是规范银行账户管理的关键。集中收付制度改革目标为：所有财政资金均纳入国库单一账户管理，财政收入通过国库单一账户直接缴入国库，财政支出通过国库单一账户直接支付到商品或劳务的提供者（或用款单位）。因此从改革方向来看，国库单一账户是改革发展的目标。而商业银行集中支付业务必然要求在该行开设零余额账户及其他财政账户，这一做法显然与改革方向背离。

（二）实务优势

一是国库办理集中支付业务程序更加便捷，商业银行集中支付流程繁琐。目前，国库集中支付系统涉及人民银行国库部门、财政预算部门、预算单位、银行等单位，具体流程为：预算单位向财政部门提出申请，经财政部门根据预算单位被审核的预算及资金使用计划对支付申请进行审核，审核通过后向国库部门发送支付通知、向银行下达支付指令，由银行向供应商或劳务提供者付款，之后银行再与国库部门进行凭证交接和资金清算。整个过程需要审核、审批、指令下达、凭证传递等诸多过程，无法实现实时支付，影响了财政资金支付效率。国库直接办理集中支付将改变凭证传递环节多、资金清算时间长、国库支付效率低等现状，实现国库部门与财政预算部门直接对话，做到凭证审核和事中监督，并通过国库会计核算系统一点接入、一点清算，操作灵活便捷，直接通过支付系统划转资金，支付实时到位，资金使用效率高，提高预算支出成效。

二是国库直接办理集中支付具有安全保障，商业银行集中支付存在违规操作风险。根据《商业银行信用社国库业务管理办法》相关规定，行受理预算单位提交的支付凭证后，先按清单明细垫付资金，并于当日汇总向国库部门申请清算资金。然而在实际操作中，存在“先清算，后支付”的违规行为，因为财政国库集中支付系统与银行自身核算系统并无严密的制约关系，银行业务操作具有隐蔽性，存在银行通过超额清算或先清算后支付等方式套取财政资金的违规可能。由于国库部门执行集中支付清算受支付系统时间限制，因此国库部门收到银行的划款申请后，若清算金额在额度控制范围内，库款余额又足够支付，国库部门一般就会及时划转资金。至于银行的清算金额是否与当天实际发生的垫付金额一致以及银行是否已经全额支付，国库部门仅靠凭证审查无法知晓，商业银行集中支付业务存在违规操作的风险。

三是国库直接办理集中支付水平更加专业，商业银行集中支付滋生乱象。首先，国库已建成一支专业化国库队伍。集中支付作为财政国库管理改革的重要组成部分，与整体改革进度和相关业务进展是一体化的，国库部门办理集中支付能够充分理解和掌握集中支付工作方式，对于业务处理更加专业和深入，提高准确性和完成度。而商业银行人员流动频繁、业务培训往往停留在基本操作层面，缺乏对原理性知识的掌握和运用，处理复杂问题的能力往往不足；其次，将集中支付收回国库，有利于使财政资金管理规范化，预算执行透明度大幅提升，从而杜绝资金被截留、挤占和挪用，从根本上防范腐败现象发生；再次，国库直接办理集中支付能够充分利用支付系统与核算系统接口，减少财政委托银行、开办支付业务的费用投入，为财政部门节约可观的结算费用，降低支付成本。

综上所述，将集中支付业务收回国库办理具备理论和实务基础支撑，同时也是符合国际惯例的做法。尽管部分欧洲国家如意大利存在地方政府和公共机构由商业银行集中支付业务现象，但其国内央行分支机构建立规模无法与我国自上而下条线式管理相比，因此结合我国国情来说，国库直接办理集中支付是大势所趋。但与此同时，我们也应该看到，国库全面接手集中支付业务仍存在几方面亟待解决的难题，值得高度重视。

二、国库直接办理集中支付业务存在的问题

（一）国库单一账户体系影响集中支付质量

国库单一账户是深入开展集中支付业务的前提，只有资金高度集中，才能杜绝多头开列账户、资金库外沉淀等弊端，实现国库部门对资金的统一管理、全面监督。而目前，由财政主导的“1+N”国库单一账户体系显露出代替国库单一账户制度、将改革方向模糊化的趋势，大量财政专户和各类收支过渡账户仍然存在，使政府财政资金并未全部集中于国库单一账户，这在一定程度上使集中支付改革难以深入推进，同时将严重影响国库直接办理集中支付业务开展质量。

（二）国库部门办理集中支付相关规划、制度、流程尚未明确

国库直接办理集中支付业务目前仍处于有条件的地方先行探索阶段，远未实现整体统一的项目推进规划，发展较为无序，各地各自为政造成巨大资源浪费；国库直接办理集中支付业务缺乏相关规章支撑，制度出台严重滞后于实践进度；同时，业务操作未作明确，办理过程完全凭借经验履行，不够严格规范，办理流程往往存在很大的优化空间。

（三）开展国库直接办理授权支付业务仍不可行

目前国库直接办理集中支付业务可行性探讨仍集中在直接支付领域，即通过国库单一账户直接支付至收款人或收款单位账户。而授权支付是预算单位根据预算和用款计划确定资金用途，根据授权自行开具支付申请，主要用于零星支出，且往往为现金方式。由于国库单一账户无法支取现金，国库直接办理授权支付业务方案仍悬而未决，目前无法开展。

（四）地方现金管理工作开展较为滞后

财政部门保留专户重要原因之一在于地方国库欠缺现金管理操作，导致资金入库存在贬值风险。事实上，国库单一账户制度客观上对库款保值增值提出了要求，借鉴国际经验开展深入广泛的国库现金管理符合各方诉求。而当前，地方现金管理工作仍处于起步探索阶段，如何稳妥推进地方国库现金管理还未形成各方共识，整体推进速度仍较为滞后。

三、政策建议

（一）扎实推进国库单一账户制度建设

联合财政部门自下而上对财政专户开设及管理状况展开全面摸底调查，根据调查结果将专户进行归并、清理，进一步收缩财政专户数量及类别，并与财政协商沟通，逐步将其纳入国库单一账户管理，从而实现所有财政收支通过国库单一账户进出管理和核算。

（二）制定出台集中支付规划、制度、流程

研究制定国库直接办理集中支付发展总体规划，科学评估各地区优劣势，分试点分批次推进集中支付发展；建立国库集中支付制度规范，明确相关业务内容，严肃各方责任；总结先行试点地区经验，梳理业务办理流程规范，形成最优操作办法，并提炼风险点。

（三）强化公务卡使用管理

深化集中支付制度改革，进一步加强预算单位公务卡推行力度，按照《公务卡管理办法》进一步督促各预算单位减少现金支出，规范财务管理，强制公务卡办理公务消费支出，避免进行现金支出。

（四）稳妥推进地方国库现金管理工作

以中央国库现金管理为蓝本，出台地方国库现金管理制度规范，稳妥推进地方国库现金管理，拓宽人民银行服务范围，满足财政部门对国库资金保值增值的要求，解决商业银行吸收财政资金过程中的阳光化操作，避免寻求其他渠道暗箱操作或不规范操作，增加国库资金风险隐患，实现各方利益共赢。

参考文献

[1]梁鸿雁，徐佩文.国库集中支付改革中存在的问题及建议[J].甘肃金融.2011（06）.

[2]袁红华.对国库集中支付制度实践中存在问题的思考[J].中国农业会计.2011（12）.

[3]张丽芬.国库集中收付制度改革的成效、存在的问题与对策[J].财经论坛.2012（03）.

支付结算管理办法篇3

第一条为切实转变财政职能，缓解当前财政收支矛盾，理顺财政和部门关系，严肃财经纪律，增强财政宏观调控能力，根据《黟县公共财政支出改革实施办法》，制定本办法。

第二条本办法所称“黟县会计结算中心”（以下简称中心）是县财政综合支出预算的执行机构，负责实行国库集中支付单位的财务管理工作。

第三条实行国库集中支付的单位，主要是县直全额预算管理的党政机关，公检法司机关，义务教育及城市基础文化设施管理单位。

第四条中心以提高效益和工作效率为目的，减少拨款环节，降低政府机构运营成本。实行预算决策权与预算执行权相分离，会计主体与会计人员相分离，资金使用权与会计核算权相分离，增加单位财务收支的透明度，提高财政资金的使用效率。

第二章机构设置

第五条县政府批准设立“黟县会计结算中心”，副科级机构，隶属县财政局。

第六条县会计结算中心定编10人，人员从县财政局内部调剂和从县直全额预算管理单位在职人员中公开选调。中心设主任、副主任、总会计、资金会计和统管会计

第三章职责和任务

第七条中心负责制定中心的各项规章制度，并负责有关财务规章制度的贯彻落实。

第八条中心负责执行综合财政支出预算，办理部门和单位支出资金的拨付；负责资金的结算、会计核算、财务处理和会计档案管理。

第九条中心负责审核，办理各统管单位的预算支出，办理公用经费备用金的支付，办理各专项资金的支付和结算，及时与各有关银行和统管单位对账、结账。

第十条岗位职责：中心负责人组织和督促各岗位会计严格按照财政、财务法规及时、规范做好资金结算、会计核算和财务监督。总会计负责各统管单位综合预算支出指标的考核、调整，复核各统管单位的支出原始凭证；资金会计负责各统管单位资金的核算，及时办理资金结算业务；统管会计负责审核各统管单位支出原始凭证、财务核算工作及会计档案的保管工作；单位财务经办员负责管理单位的财务管理和资产管理工作，经办本单位的财务收支的具体业务，管理和使用备用金，负责登记各种备查账及各种票据的管理。

第十一条配合政府采购中心执行政府采购办法，做好统管单位采购资金的管理。

第十二条中心定期编制财务报告，及时反映各统管单位的预算执行情况，协助统管单位做好财务管理。

第三章管理与监督

第十三条中心根据工作需要，选择专业银行设立一个国库支付账户，用以办理财政预算内、外资金和其他资金的结算业务。

第十四条单位财务经办员报送的支出原始凭证必须合法、真实、完整，有经办人签字及领导审批意见。中心对违反国家统一的财政、财务、会计制度的凭证不予受理；对内容不齐全或审批手续不全的凭证应予退回，要求单位补齐手续。

第十五条严格审核程序。单位财务经办员报送的凭证必须经中心统管会计初审，总会计复审后，交资金会计办理付款，未经中心审核的凭证不得入账。

第十六条中心实行政务公开，做到优质、文明、准确、满意服务，并设立举报电话，接受社会各界的监督。

第十七条中心实行内部制约制度，中心的银行印鉴由资金会计和总会计分别保管，严格按程序办理资金结算；资金会计不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

第十八条中心内部各会计岗位实行定期或不定期轮岗，加强各岗位互审，建立内部制约制度。

支付结算管理办法篇4

为了及时解决财政国库管理制度改革试点资金支付管理中的有关问题，保证改革的顺利进行，根据《*市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》和《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金会计核算暂行办法》等有关规定，现将有关事项通知如下：

一、关于财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理问题

预算单位年终预算结余资金，是指按照有关财政、财务制度的规定，核准预算单位跨年度结转使用的资金，包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、待支付资金、留归预算单位使用的项目经费结余和基本建设竣工结余等。试点单位年终结余资金按市财政局下达的当年预算指标减去当年财政国库已支付数的差额计算并经市财政局确认。当年财政国库已支付数，包括财政直接支付数和财政授权支付数。

（一）当年12月31日工作日结束时，银行按规定将各基层预算单位零余额账户的额度余额注销，并向基层预算单位提供对账单。银行下年度第二个工作日将注销的额度，以财政授权支付通知单相同的格式，报国库支付中心。为保证全年预算执行情况及时汇总，市财政局国库科（国库支付中心）于下年度第三个工作日向市财政局有关业务科提供上年度试点单位实际支付数，有关业务科根据掌握的预算指标数初步确认当年未支付数，并于第五个工作日前提供给市财政局国库科（国库支付中心）。

（二）各基层预算单位将本单位财政授权支付额度余额与银行提供的对账单核对一致后，与财政直接支付指标结余一同分预算科目“类”、“款”、“项”，以《预算单位年度预算结余资金申报核定表》（附件1）（以下简称《核定表》）的形式（表中相关指标附“对账单”复印件）逐级汇总上报一级预算单位；一级预算单位汇总后于1月15日（节假日顺延，下同）之前，按一级预算单位和所属基层预算单位，报市财政局国库科（国库支付中心）和主办业务科各一份。

（三）市财政局国库科（国库支付中心）于1月17日之前将部门汇总上报实际支付数与银行对账单核对一致后按一级预算单位和所属各基层预算单位，编制预算单位用款计划数、已支付数、未支付数。

（四）市财政局国库科（国库支付中心）于1月20日前，按一级预算单位，分预算科目类、款、项，对已下达上一年度用款计划数核对无误后，将《核定表》送有关业务科。

（五）市财政局有关业务科根据掌握的预算指标和相关财政财务管理规定，于1月25日前将结余指标数以正式文件（附核准的《核定表》）通知预算单位，并送国库科（国库支付中心）。

（六）各基层预算单位根据市财政局核准的结余指标数连同下年度预算数合并编报用款计划逐级汇总报市财政局批复使用。年初，市财政局核批结余指标前，各预算单位需要用款，可在上年底前上报的新年度一季度分月用款计划中考虑（新年度预算指标）。

下年度，预算单位根据市财政局确认的结转数，视同增加预算指标，重新申请使用。会计处理按《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金会计核算暂行办法》规定执行。

为确保改革初期试点工作的顺利进行，对于预算单位零余额用款额度*年底还有额度余额的，于12月30日前以《预算单位年度结余资金申报核定表》的形式报市财政局国库科（国库支付中心）审批后，可将额度余额转入临时基本存款账户跨年度报计划使用。

二、关于银行向预算单位提供财政授权支付对账单问题

财政授权支付业务的银行应督促各分支机构按统一设定的格式及时为预算单位提供机打的明细对账单（附件2）和月度对账单（附件3）。明细对账单反映对账期间内逐笔支出、项级科目小计支出、汇总支出等情况，银行应根据预算单位的要求及时提供明细对账单；月度对账单反映本月各项级科目支出、类级科目小计支出、汇总支出等情况。各预算单位应在收到对账单的3个工作日内将对账结果反馈给银行。

三、关于财政授权支付中发生预算科目差错的更正问题

（一）预算单位在财政授权支付业务中确因技术性差错等原因，在已下达的财政授权支付额度余额内，误支其他预算科目的，可以通知银行及时更正。更正的程序是：预算单位根据误支的预算科目和额度，向银行签发负数的《财政授权支付凭证》，恢复误支预算科目的额度；同时根据应支用的预算科目，向银行签发等额正数的《财政授权支付凭证》，并提供相应的说明材料，在应支用的预算科目的额度内办理支付。银行据此冲减相应预算科目的授权支付额度，恢复误支预算科目的财政授权支付额度，同时按规定与中国人民银行进行资金清算。

（二）银行在办理财政资金支付业务中确因技术性差错等原因，在开具《财政直接支付入账通知书》、《财政授权支付到账通知书》和编制《财政资金支出日（旬、月）报表》过程中误用预算科目的，由银行分别按误用预算科目和应用预算科目填制负数和正数的《财政直接支付入账通知书》、《财政授权支付到账通知书》和《财政资金支出日（旬、月）报表》，并提供相应的说明材料，分别送预算单位和市财政局国库科（国库支付中心）作账务处理，同时相应调整预算单位预算科目额度。

四、关于财政授权支付资金退回的处理问题

预算单位因正常原因从其零余额账户支付的资金可以退回该账户。同一年度内支付资金的退回，由预算单位填写负数的《财政授权支付凭证》，连同退回的现金或银行票据送交银行，收款单位或收款银行主动退款的，由预算单位及时补填负数的《财政授权支付凭证》送交银行，银行按规定恢复相应的财政授权支付额度并与中国人民银行进行资金清算。跨年度结算退回的差旅费、医药费等经常性支出，不大于当年对应预算科目实际支出的，视同当年退回的资金，按上述同一年度内支付资金的退回处理。大于当年对应预算科目实际支出或当年没有对应预算科目的，通过一级预算单位函告市财政局，由市财政局指定资金退回的预算科目并通知银行。

五、关于《财政授权支付凭证》和《хх银行хх支付申请划款凭证》的填写问题

预算单位办理财政授权支付与资金退回时，必须按规定对《财政授权支付凭证》连续编号并填写清楚，填写用款用途；银行要按规定审核预算单位提交的《财政授权支付凭证》，对不按规定编号或不填写编号的《财政授权支付凭证》及用款用途的，应要求预算单位按规定填写后再予办理。

银行填写《хх银行хх支付申请划款凭证》应注意不同联次复写是否清楚，不清楚的应重新填列。

六、关于归垫基本存款账户已垫付资金问题

按照《*市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》规定，预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户划拨资金。考虑到在完善财政国库管理制度改革过程中的实际情况，对已从预算单位临时基本存款账户先行垫付而应从零余额账户支付的资金，预算单位可以正式函件的形式，并附相关说明材料，向市财政局主办业务科提出归垫申请。主办业务科出具意见送国库科审核后，由国库科发文通知试点单位和银行按财政国库管理制度改革的有关规定办理资金划拨手续。

七、关于预算单位办理授权支付从零余额账户提取现金有关问题

（一）按照《*市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》的规定，预算单位必须按照《人民币银行结算账户管理办法》等规定提取和使用现金，在发生现金支出时按类、款、项列报支出。为便于对从不同预算科目提取的现金进行分别核算和管理，满足预算管理和有关上报报表的要求，预算单位需要设立现金辅助账来核算日常支出，以平衡和分配按照类、款、项的现金提取数和现金支出数。

（二）按照《*市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》的规定，年度终了，预算单位零余额账户年终余额要办理注销。因此，各预算单位办理授权支付从零余额账户提取的库存现金余额必须足额退回零余额账户，预算单位年末报送的《预算单位财政授权支付支出情况表》中“库存现金”数额必须为零。各预算单位必须在12月中、下旬做好库存现金对应预算科目的整理和核对工作，并务必于12月31日上午12时前将库存现金余额及时足额退还零余额账户，同时分别列明对应的预算科目类、款、项。银行应配合预算单位做好及时办理库存现金退回零余额账户的工作。

（三）预算单位按照上述规定将库存现金余额及时足额退回零余额账户后，其账务处理如下：

借：零余额账户用款额度

贷：现金

八、关于《财政资金支出日报表》填写及报送的问题

（一）《财政资金支出日报表》中“项目”栏填报预算单位用款用途。

（二）各银行应于每日营业终了时将零余额账户当日实际发生额汇总（以分行为单位）填制《财政资金支出日报表》，没有发生额无须填报；《财政资金支出日报表》发生额应与送交人行划款凭证相符。

支付结算管理办法篇5

关键词：中央银行；支付结算；监督管理

一、当前中央银行支付结算监管工作的做法

（一）完善机制，促进支付结算制度执行力的有效落实

一是认真履行“两管理、两综合”职责。2010年开始，人民银行分支机构积极探索“两综合、两管理”工作新模式，“两综合”即综合执法检查、综合评估，“两管理”即开业管理和日常管理，支付结算工作也是“两综合、两管理”中的重要指标。以此为契机，通过准入培训、约见谈话、业务考试、风险提示、日常管理考核等方式，严格支付系统参与者准入、退出管理；通过完善检查方案、举办培训、交流经验和汇编法律法规等方法，提高了执法检查质量和效率。二是进一步完善人民银行与商业银行支付服务与支付结算联席会议制度，通过工作通报、经验交流、业务推介、问题答疑等形式促进支付市场各参与者的沟通，为部署支付结算监管政策、解决监管中问题、反馈政策实施效果提供便捷的机制保障。

（二）加强管理，切实维护各类支付系统运行

一是通过制定完善各项支付系统管理制度、召开会议、风险提示、现场或非现场检查等方式，强化人民银行、支付清算系统参与者风险责任意识。二是组织开展各类支付系统突发事件应急处置演练，保障支付系统安全稳定运行。三是探索实施对商业银行支付系统运行和业务处理情况进行检查和评估，建立金融机构重要支付系统及关联系统评估长效机制。四是推广建设第二代支付系统和中央银行会计核算数据集中系统，实现系统功能升级和换代，进一步提升安全管理水平。

（三）稳步推进，加强非金融支付机构支付业务监管

2010年6月，人民银行《非金融机构支付服务管理办法》，正式明确对非金融机构支付业务实施准入审批和监督管理，标志着非金融机构支付业务纳入国家支付体系监管范畴。2012年，中国人民银行连续出台了《支付机构预付卡业务管理办法》、《关于建立支付机构监管报告制度的通知》等，进一步完善非金融支付机构监管制度。同时，通过开展现场检查、风险提示、建立报告制度等方式加大非金融机构支付业务监管工作力度，对不具备取得《支付业务许可证》条件的机构，协调相关部门开展市场清理退出工作。

（四）规范引导，推动支付工具管理安全与效率并重

一是以《票据法》为依托，加强对金融机构、企事业单位票据业务的监管，针对当前经济形势下票据业务管理和操作中暴露出的风险问题进行监督；同时，加大电子商业汇票的宣传推介力度，利用电票系统登记功能防范纸票风险，推进电票业务发展。二是组织各发卡、收单机构不断完善发卡、受理、商户和机具管理、外包服务业务等环节的风险控制，加强银行卡业务规范管理，严密防范信用卡恶意透支、套现等违法行为。三是认真落实存款账户实名制，健全银行结算账户业务复核制度，推动金融机构有序开展存量个人银行结算账户相关公民身份信息真实性核实工作，提高账户管理和联网核查工作水平。

二、当前中央银行支付结算监督管理工作存在的问题

（一）监督管理法律滞后，难以适应当前的监管要求

一是目前许多支付结算法律法规滞后，例如《票据法》、《支付结算办法》等已不符合当前经济发展需要，无法对金融机构、企事业单位的支付行为进行规范和约束。二是支付结算领域许多法规法律层次较低，例如关于支付系统、账户管理、银行卡等工作的法规制度，法律层次较低导致了约束力较差，影响了实际落实效果。三是支付结算领域存在许多法律法规空白，比如对非金融支付机构支付业务管理方面，备付金存管、互联网支付等配套制度仍未出台，基层行在具体规范检查过程中缺乏依据。

（二）监管协调机制缺乏，难以发挥监管效能

随着经济的快速发展和金融市场的繁荣，支付结算监管的对象已经突破了传统的银行业金融机构，扩展到非金融支付机构等，给中央银行的支付结算监督管理带了了很多新的课题。目前，对许多支付业务监管过程中涉及到公安、工商、税务等部门，而跨部门监管协调机制仍不健全，给基层的实际工作带来了一定的难度。目前，人民银行与公安部门连续几年联合开展打击银行卡犯罪专项行动，与公安部门建立了良好的合作关系，但与其他部门的联席合作机制仍未完善，需要更高层面予以确立。

（三）监督管理手段落后，难以适应监管需要

近几年来，金融电子化呈现出飞速发展的态势，支付结算工具不断推陈出新，支付结算手段日益现代化。但与此形成鲜明对照的是，基层中央银行支付结算监管的方式和手段仍比较落后，虽然人行负责的支付清算、账户管理和反洗钱监测等业务系统能够部分获取金融机构的结算、清算业务信息，但利用高科技实施动态监控的网络监控系统仍未建立，基层央行无法在第一时间发现金融机构违反规章的支付结算行为，由于监管手段与监管方式明显滞后于科技发展与业务创新的步伐，支付结算监管人员在履行监管职能时常常感到力不从心，不仅效率低下，而且效果不佳，在各金融机构会计结算普遍实现电子化的情况下，很难发现深层次的问题与隐患。

（四）监管队伍力量薄弱，难以确保监督质量

一是人民银行支付结算队伍存在人员不足、年龄结构不合理的问题，特别是到了地市以下，支付结算人员队伍老化较为严重，对支付结算监管工作的深入开展有一定的限制。二是支付结算人员队伍专业知识结构不合理，复合型支付结算业务人才不足。随着支付体系的快速发展、支付结算工作内容和工作范围不断扩展，当前人民银行基层支付结算人员队伍已不能适应和满足现有工作需要，比如，对非现金支付工具、支付机构支付业务等新业务还较为生疏，在协调工作力度、调查研究能力及综合业务水平方面还存在着差距，监管水平不高。

三、完善中央银行支付结算监督管理工作的建议

（一）加强法规建设，提高法律层次

一是建议尽快对《票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等较为滞后的法律法规进行修改。二是建议提升支付系统、账户管理、银行卡等领域法规制度的法律层次，完善支付系统规则设计，明确支付系统支付指令的有效性、结算最终性和轧差安排的法律地位。增强制度的约束力，制定重要支付系统判断标准，加强重要支付系统监管透明度，切实防范系统性风险，保障系统参与者和社会公众合法权益。三是尽快出台非金融支付机构监管相关配套制度，完善网络支付、预付卡等电子货币发行与清算相关规定，为促进支付服务市场健康发展奠定更加坚实的法律基础。四是完善支付服务收费机制。不断完善支付服务收费机制，明确支付结算业务中政府定价、政府指导价和市场调节价的范围或标准，实现成本、风险与收益相匹配，保障金融消费者权益和社会公众利益。

（二）明确监管职责，提高监管效果

一是梳理并界定监管职责。根据相关法律条款，进一步明确赋予人民银行对支付结算的监督和管理职权，确立人民银行在支付结算体系监督中的主导地位；进一步理顺与银行业监督机构的支付结算管理职责交叉关系，做到职责分明，各有侧重，相互协调，增强监督管理的针对性。二是建立监管机构管理信息共享机制。要进一步加强与银监、工商、公安等部门的有效沟通，促进工作之间协调合作，并依靠各自的管理优势，营造良好的支付结算环境，切实提高监管效果。三是完善人民银行分支行之间的日常监督管理信息共享、重大业务问题和风险事件协查、联合检查工作机制，提高人民银行分支行支付结算监督管理工作效率。

（三）改进监管手段，提高监管质量

一是提高检查实效。通过电子化手段，采集银行账户管理系统与同城票据交换系统、大小额支付系统、信贷登记系统、商业银行行内系统的数据，依靠计算技术进行自动比对分析，查找问题线索。二是加强非现场监管。逐步建立动态监控的网络监控系统，及时监测辖区支付结算基本情况，提高监督管理的全面性。三是发挥社会监督作用。通过实行不良支付行为社会举报制度、金融机构定期检查报告制度等，掌握辖区支付结算业务中产生的苗头性问题，及时督促整改，促使银行、客户自觉遵守支付结算纪律。

（四）加强业务培训，提高队伍素质。

一是加强支付结算业务人员培训，强化对网络银行、电子贸易、网上支付，电子货币发行等新型业务的学习，掌握其交易规则及业务处理程序。二是可采取走出去的方式，选派会计人员到商业银行接受锻炼，熟悉商业银行新的支付结算工具和支付结算方式。三是加大用人机制改革力度，通过竞争上岗、双向选择等形式实现优胜劣汰，加支付结算人员的危机感，增强支付结算人员的工作活力和工作积极主动性。四是转变观念、改进方法、加强服务，寓有效的支付结算管理于高质量的支付结算服务之中。

支付结算管理办法篇6

一、“一点清算”对现行支付系统管理体系的挑战

（一）组织架构由“层级式”向“矩阵式”转变，配套的管理机制有待完善和明确。一代支付系统为“多点接入、多点清算”模式，支付系统采取层级式的组织架构，NPC与全国32个CCPC相连接，各CCPC则与全国性商业银行省级分行、地方性法人银行机构、ABS等业务系统相连接。二代支付系统为“一点接入、一点清算”模式，支付系统的组织架构发生变化后，将深刻影响支付系统相关各方的责、权、利关系，NPC由以往的偏管理转变为管理兼业务处理；全国性商业银行省级分行由以前的直接参与者转变为间接参与者；CCPC业务量整体大幅下降等。总体来说，NPC的职责权限明显增加，CCPC则权限减少、功能弱化。在此背景下，迫切需要建立与二代支付系统相适应的管理体制，确保系统运行的各个环节有效衔接，各个触点高效处理。

（二）清算环节由“多点”向“一点”转变，业务管理制度有待跟进和优化。一代支付系统下，各银行机构分支机构分散接入CCPC至NPC进行多点清算。二代支付系统下，全国性商业银行直接接入NPC进行一点清算，地方性法人银行集中接入CCPC至NPC进行一点清算。清算环节由“多点”向“一点”转变后，支付系统的参与者管理、业务处理及应急处置等都将发生改变。但目前支付系统业务管理制度都是基于一代支付系统的业务处理方式，与“一点清算”相适应的业务管理制度还需进一步完善，业务处理中有许多与制度规定不相符、不吻合的现象。如按照现行办法，在NPC出现故障时，由清算总中心协调各CCPC进行应急处理，而“多点清算”转变为“一点清算”后，全国性商业银行的资金清算业务不经CCPC，清算总中心还需协调全国性商业银行进行应急处理。

（三）业务风险由“分散化”向“集中化”转变，风险管理职责有待梳理和厘清。一代支付系统下，全国性商业银行省级分行、地方性法人银行机构、ABS等业务系统都是CCPC的直接参与者，支付系统风险管理分散在NPC和全国32个CCPC。二代支付系统下，全国性商业银行、ACS等业务系统与NPC直接连接，支付系统风险管理向NPC集中，股份制商业银行由原省级分行所在地CCPC向其总行所在地CCPC集中。系统风险由“分散化”向“集中化”转变后，人民银行总、分行之间，商业银行总、分行之间，NPC与CCPC之间的风险管理职责有待梳理和明确。以流动性管理为例，根据武汉分行对辖内部分商业银行的调查，一代支付系统下，全国性商业银行的流动性管理以省级分行为主，发生清算窗口开启由CCPC协调处理；二代支付系统下，商业银行的流动性管理以总行为主，总、分行协同管理，清算窗口开启相应地将以NPC协调为主，NPC与CCPC相互配合，但目前CCPC应如何响应NPC的流动性管理要求，还没有具体方案。

二、“一点清算”对现行支付系统管理相关建议

（一）明确工作职责，确保系统运维有据可依。在不违背“支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制”1的前提下，结合支付系统矩阵式的组织架构的特点，科学规划系统相关各方的责、权、利关系，以文件形式明确各个层级、各个主体的工作职责，确保系统运维有据可依。其中，总行层面负责统筹全国支付系统安全稳定运行及全国性商业银行等直接参与者管理；分支行层面负责辖内系统的运行维护及所属直接参与者管理，配合法人银行所在地分行做好法人银行分支机构管理；支付结算部门负责制定系统运行规则、开展业务管理；资金清算部门负责做好业务处理和系统运行维护。

（二）加快业务制度建设，确保业务办理有章可循。结合资金清算流程“先直后横”的业务特点，建立与“一点清算”相适应的业务制度体系，完善大、小额支付系统业务处理办法、业务处理手续及系统运行管理办法等制度，重点明确流动性管理、系统应急处置等工作要求，以便基层行在业务办理中有章可循。同时，在完善支付系统业务制度过程中，要加强与ACS、TCBS等业务系统相关制度的衔接，保障各项业务处理顺畅。

支付结算管理办法篇7

第一条为了规范*市地方税收代扣代收和税款手续费管理工作，保障国家财政资金的安全，维护扣缴义务人和人的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收税款手续费管理的通知》（见附件1）的规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条凡依法由*市地方税务机关征收的各种税收的代扣代收和税款手续费（以下简称“手续费”）的管理，均适用本办法。

第三条扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

人是指依法接受*市地方税务机关委托并签订《委托税费协议书》、《委托代售印花税协议》（以下统称《协议书》）、取得地方税务机关核发的《*市地方税务局委托税费证书》、《代售印花税票许可证》（以下统称《证书》），承担义务的单位和个人。

第四条代扣代缴、代收代缴（以下简称代扣代收）税款是指扣缴义务人按照法律、行政法规规定的范围和征收标准代扣代收并解缴入库的税款；税款是指人按照《证书》及《协议书》规定的税种、委托范围、权限及税法规定的征收标准并解缴入库的税款。

第五条本办法所称手续费，是指税务机关按照法律、行政法规或《协议书》规定的内容，对扣缴义务人、人代扣代收和税款行为支付的报酬。扣缴义务人、人可将手续费用于代扣代收和税款工作相关的费用开支和奖励工作做得较好的办税人员。

第六条手续费的支付比例应严格按照国家法律、行政法规的规定执行，代扣代收税款手续费支付比例为2%；税款手续费的支付比例按照税务机关与人签订《协议书》中规定的比例执行，但最高不得超过税款收入的5%。

各级税务机关签订委托手续费支付比例要严格按照财政部、国家税务总局、中国人民银行联合下发的《关于进一步加强代扣代收税款手续费管理的通知》文件的精神执行，不得擅自提高手续费支付比例。

第七条手续费纳入预算管理后，资金由市、区两级财政通过预算支出统一安排，纳入本单位部门预算。各级税务机关应严格按照有关文件规定的手续费支付范围和标准执行，不得自行扩大手续费的支付范围；各级税务机关、扣缴义务人和人，不得从税款中直接提取手续费。

第八条手续费的管理应遵循依法、规范、统一、简便的原则。

第九条手续费的管理职责：

各级地税机关的征管部门是委托工作的主管部门，负责委托的组织、协调工作；税种管理部门负责分管税种手续费预算的编报工作；税务所负责贯彻落实对扣缴义务人、人的具体管理要求，实施对扣缴义务人、人的日常管理及宣传、培训工作，手续费支付信息确认工作；财务部门负责手续费预算的汇总、上报以及手续费资金的管理工作；法制部门负责组织对税费管理的执法检查及《协议书》格式文件内容的合法性审查；信息中心负责系统技术支持工作。

第二章手续费支付管理

第十条手续费支付的办理流程：

（一）扣缴义务人或人申报并结报票款后，填写《手续费支付信息表》（以下简称《信息表》，表样见附件2）一份，加盖扣缴义务人（单位）、人公章或由扣缴义务人（个人）签字确认后送主管税务所办理，无需再提供缴款书复印件。

《信息表》可从*市地方税务局的网站（）下载、打印。

（二）主管税务所负责审核手续费支付的有关信息。

税务所审核人员首先应根据市局统一规定的编码规则，确定《信息表》编号，即“京地税＋区县单字简称＋手＋税种单字简称＋字[年度]＋6位流水号”。

经审核，对符合支付条件的，审核人员在《信息表》“税务所审核人员意见”栏签署意见后，报税务所所长审核；税务所所长在《信息表》“税务所所长意见及税务所公章”栏签署意见并加盖税务所公章。

税务所审核人员依据审核确认后《信息表》的内容，在综合服务管理信息系统中查询并打印《手续费支付汇总单》（以下简称《汇总单》，表样见附件3），签字、加盖公章后，将《汇总单》转财务部门。

（三）财务部门负责办理手续费支付手续。

财务部门将《汇总单》与财务手续费管理信息系统中的导入数据核对无误后，按照财务管理的有关规定，打印银行进账单并开具支票，送交银行办理支付手续。

第十一条税务所应对下列手续费支付信息进行审核：

（一）扣缴义务人、人的资格及时效；

（二）扣缴义务人、人的代扣、代收或税款是否缴纳及是否支付过手续费等情况；

（三）《信息表》上填写的单位名称、开户行、账号是否与*地方税务综合服务管理信息系统中的信息相符，税款所属时间、入库金额是否正确，各种章戳是否清晰；

当发生《信息表》填列的入库金额与税务机关信息系统入库数据不符的情况，扣缴义务人、人有义务提供相应缴款书原件进行核对。由于手续费计算方法不同，造成扣缴义务人、人申请手续费金额与税务机关信息系统计算金额不符的，以系统金额为准；

（四）扣缴义务人、人是否存在未按照法律、行政法规规定履行代扣代收税款义务或未按《协议书》规定要求进行委托税款的行为，相应缴纳的税款、罚款、滞纳金在计算手续费时是否已扣除；

（五）手续费支付比例是否符合相关文件规定；

（六）其他按规定需要审核的内容。

第十二条扣缴义务人或人因发生多缴、误收等原因造成退税的情况，原则上多缴税款应在计算手续费前进行扣除；如手续费已支付给扣缴义务人或人，税务机关在办理退税手续的同时，应视实际情况对已支付的退税税款部分手续费进行追回。

第十三条对因扣缴义务人、人银行信息错误造成的银行退票，财务部门在《汇总单》上注明原因后，将《汇总单》复印件退回税务所，同时在手续费管理信息系统的“退票管理”模块中录入退票信息；税务所根据《汇总单》上注明的退票原因填写《手续费退票信息告知书》，并通知扣缴义务人、人领取《告知书》后重新进行办理。

《告知书》编号编码规则统一确定为“京地税＋区县单字简称＋[年度]＋流水号”。

第十四条税务机关应在扣缴义务人、人申报并结报票款后，按有关规定支付手续费。对不能及时支付的，应予说明，并在一个季度内结清，最长不得超过6个月。

第十五条手续费支付的管理规定：

（一）税务机关与人终止《协议书》前，应及时结清手续费。

（二）扣缴义务人、人办理跨区县税务登记变更前，应与原税务机关结清各项手续费。如未能及时结清，对涉及市级财政负担的手续费资金，在单位名称和计算机代码不变的情况下，原税务机关开具未支付手续费证明，可以由转入的税务机关统一办理；涉及区级财政负担的手续费资金，按照区财政的相关规定办理。

（三）扣缴义务人、人提出办理注销税务登记，税务所在办理注销前有义务告知扣缴义务人、人结清手续费。由于扣缴义务人、人自身原因提出放弃手续费的，扣缴义务人、人需出具相关书面声明材料。

（四）税务机关对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托协议规定履行代扣、代收和义务的，不得支付“三代”税款手续费。

（五）因税务机关的原因，未领或少领手续费的扣缴义务人、人，有权要求税务机关按照规定及时支付手续费。

因扣缴义务人、人自身的原因，三年内不到税务机关领取手续费的，税务机关将停止支付手续费。

第三章手续费资金的管理及核算

第十六条各级税务机关应加强税收征管，凡依法由税务机关负责征管的税种，税务机关应直接征收税款。如因特殊情况，确需委托其他单位或个人税款，必须按照《*市地方税务局关于印发<委托税费管理暂行办法>的通知》文件的规定执行。

第十七条市、区两级财政核拨的手续费，是支付给扣缴义务人和人的专项经费，各级税务机关应加强对手续费的监督检查，严禁将手续费作为税务机关的行政经费或者挪作它用，也不得用行政经费垫付手续费。

第十八条各局聘用的税款征收人员，不属人员，其所需费用由各局经费解决，不得用手续费开支。按照专款专用的原则，手续费资金不得与其他资金混用。

第十九条各级税务机关应按照《*市地方税务系统内部审计工作暂行规定》的要求，对手续费资金进行有效的监督、检查。

第二十条手续费预算的编制、批复：

（一）各区、县局、直属分局税种管理部门按照所分管的税种，依据本单位下年度税种征收计划及规定的手续费支付比例，测算下一年度税种手续费预算，审核确认后报本单位财务部门。

（二）各区、县局、直属分局财务部门按税种管理部门上报的手续费预算，分税种汇总本单位下一年度手续费预算，并区分市、区两级财政负担情况，分别报送市地税局和同级财政部门。

（三）市地税局根据各单位上报的预算情况，审核汇总后报送市财政局。市财政局批复手续费预算后15个工作日内，市地税局将手续费预算批复到各区、县局、直属分局。

第二十一条市地税局依据手续费预算批复情况，根据各单位手续费支付进度拨付资金。资金拨付到位后，税务机关要及时将手续费支付给扣缴义务人和人。

第二十二条财务部门必须按照资金来源的渠道和支出方向，真实、准确的记录代扣、代收和税款手续费的收支情况，单独设账、单独管理、单独核算。

第二十三条财务部门凭银行回单和《汇总单》作为记账的原始单据，并据此登记总账及分税种明细账。

第二十四条手续费会计核算工作按照行政事业单位会计制度和财务会计核算的管理要求执行。

（一）在“拨入经费”和“经费支出”科目下设分税种二级科目。

（二）收到手续费时，借记“银行存款”，贷记“拨入经费”二级税种科目；支付手续费时，借记“经费支出”二级税种科目，贷记“银行存款”；上划市地税局手续费资金时，借记“拨入经费”二级税种科目，贷记“银行存款”；收到企业交回的手续费时，冲减当期支出，借记“银行存款”，贷记“经费支出”二级税种科目。

第二十五条由区县财政负担的手续费资金，区县财政另行要求的按照区县财政要求执行，没有规定的参照本办法执行。

第二十六条年末各区、县局、直属分局财务部门应按照市地税局计划财务处的要求编制、上报手续费的决算情况。

第四章手续费档案归档管理

第二十七条手续费支付完毕后，财务部门将《汇总单》及银行单据作为记账原始凭证进行整理、归集，并作为会计档案进行归档；《信息表》和《告知书》由税务所按照税务档案管理的要求进行归档。

第五章工作责任

第二十八条税务人员行政不作为，、给国家或扣缴义务人、人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。

第二十九条在支付手续费过程中有下列情形的，属于执法过错，依《*市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。

（一）未在规定时限内办理完毕的；

（二）审核时未核实清楚，造成多支付或不符合支付条件而予以支付的；

（三）由于工作疏忽造成扣缴义务人、人权益受到侵害的。

第三十条有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。

（一）利用职务之便，收受或索取财物，获得不正当利益的；

支付结算管理办法篇8

2004年1月，赣州市在市级机关、全额事业单位实行工资统发的基础上，对市本级财政基建、城建资金实行了财政直接支付，并取得了成功，积累了操作经验，打开了财政国库管理制度改革的突破口。同年10月，为了稳步推进我市财政国库管理制度改革，经市委批准同意，以市人民政府文件正式下发了《赣州市市级财政国库管理制度改革实施方案》。按照“总体规划，分步实施”的原则，2005年1月率先在市财政局、市水利局等8个有代表性的市直主管部门及下属单位共33个预算单位正式进行国库集中支付改革试点，将单位预算内资金、预算外资金、政府性基金等全部纳入改革范围，从而拉开了赣州市市级国库管理制度改革的序幕。

从目前改革的情况看，财政国库管理制度改革正在顺利、平稳、扎实地向前推进，并已取得了明显的阶段性成果。一是财政资金运转效率和使用效益明显提高。在国库单一账户体系基础上，财政资金通过国库集中支付方式直接支付到商品或劳务供应者，解决了过去由于资金层层拨付到位不及时的问题，方便了单位尤其是基层预算单位的用款，提高了财政资金使用效率。同时，通过使原来分散在各部门单位的预算结余资金全部保留在国库，大大提高了财政资金调度的能力，为降低财政筹资成本，提高财政资金运行效益创造了基础条件。二是预算执行透明度显著提高。全新的运行制度从根本上改变了预算执行管理信息的来源机制。以财政资金的每一笔支付交易为基础信息，通过电子化信息传输处理，预算执行信息的完整性、及时性和准确性大幅提高，提高了预算执行透明度，为财政部门进行预算执行管理和宏观分析调控提供了可靠的信息基础。三是预算执行监督制约明显加强。在新的财政国库管理体系下，通过电子化、网络化手段，实现了对财政支出信息的全面和明细记录，建立了相互制约的内部操作流程，基本形成了过去无法实现的事前、事中和事后相结合的监督机制。四是预算单位财务管理意识和管理水平显著提高。国库集中支付改革有利于促进部门预算的合理编制，使整个财政预算编制和执行工作更加透明也更具科学性。改革实施以来，各改革单位均能认真按照用款计划申请和财政规定的资金用途使用财政资金，资金使用的计划性、科学性和规范性都相应得到了加强。同时，预算单位通过使用财政管理信息系统，在数据录入、财务处理、数据上报等方面更为快捷，便利，预算单位的支出管理也更为细致，管理水平也有新的提高。

二、改革的主要做法

（一）严格把握政策，规范推进改革

1、制定制度体系，健全支付机构。

市政府下发了《关于印发赣州市市级财政国库管理制度改革方案的通知》，对改革的指导思想、基本原则、主要内容、实施步骤和配套措施进行了明确部署。同时依据改革方案，制定了资金支付、会计核算、银行清算、结合资金处理等一系列管理制度和办法，对财政内部业务操作规程进行调整、规范，建立完善了资金审核、拨付、结余管理监督制度体系。2006年，根据具体工作中出现的问题进一步完善了资金支付管理办法，简化了工作程序，加强了服务功能，提高了工作效率，方便了单位用款。

根据国库集中支付改革需要，市级成立了财政国库支付中心，具体办理财政直接支付业务和加强授权支付监督。国库支付中心与国库科实行合署办公，国库科科长同时兼任支付中心主任，保证了国库改革工作统一协调运转。

2、建立国库单一账户体系，规范资金操作。

国库单一账户体系是国库集中支付制度的基础。改革首先从清理整顿改革单位银行账户入手，共撤销账户84个。为减少新旧体制转换过程中的震动，对单位现有银行账户、资金，采取了“清理规范、划断管理、逐步撤销”的办法，允许单位暂时保留一个原有账户核算自有资金，禁止从零余额账户再向原有账户划拨资金，财政性资金全部在国库单一账户体系内支付和清算，基本实现了财政资金在实际支付前不流出国库和财政专户，从根本上解决了长期以来财政资金大量沉淀、闲置在预算单位账户问题。

3、搭建支付平台、提高技术保障。

建立完善的网络信息系统是推进改革必需的先决条件。市级财政投入100多万元，为每个改革单位配备了计算机、打印机和网络设备，建立起了覆盖财政部门、银行、预算单位的财政国库管理信息系统。各部门都通过登陆支付系统完成业务操作，从预算指标的下达和资金申请、支付、清算全部实现网上操作，财政部门和预算单位可以利用网络手段，对每笔财政资金支出的全过程进行双向实时动态监控。

2006年，为提高财政管理自动化水平，我们以国库集中支付系统为核心，积极推进财政各业务系统的整合，建立起了涵盖指标管理、预算外资金管理、国库集中支付、工资统发、拨款、政府会计等财政核心业务功能的统一系统平台。一是将指标管理软件的可执行指标实时划转国库集中支付系统和拨款系统中，既满足单位及时用款需要，也使国库部门实时掌握预算指标的变动情况和预算执行情况，大大方便了预算执行分析。二是工资统一发放数据直接转换成单位直接支付申请，大大提高了工作效率。三是国库支付系统和拨款系统发生的支出每日转入政府会计系统，自动生成总预算会计账务。四是根据改革需要，在国库支付系统增加和改进了网上对账、银行账户禁转、年终结余资金自动结转、预算执行情况网上查询等操作，进一步完善了系统功能。

（二）结合我市实际，创新业务模式

1、做好会计集中核算转轨工作。我市会计集中核算改革虽然起步比较早，但实施范围不大，市级会计核算单位仅有23个，且单位人员比较少，经费数额也不大。针对这一情况，采取了整体转轨方式，取消会计集中核算，将原会计集中核算单位全部纳入国库集中支付改革范围。对具备会计核算条件的单位，恢复会计核算职能，移交会计档案；对不具备条件的单位，由市机关事务局会计中心为其会计核算。

2、推行部门国库集中支付核算。我市有些部门下属单位比较多，但所辖单位人员少，大多安排一名办公室人员处理财务，会计信息质量不高。经过试点摸索，我市率先在全省推行部门集中支付核算，在条件比较成熟的市文化局、市机关事务局成立财政支付分中心，采取“统一开户，集中支付，分户核算”的方式，统一办理单位资金的集中支付，做好集中支付资金收支业务的核算，向各单位提供资金活动情况。此举对节约单位人力资源，降低改革成本，规范财务管理，提高会计信息质量发挥了积极作用。同时，财政支付分中心与财政支付中心形成互补，减轻了改革推行阻力。

（三）强化服务意识，保证改革平稳运行

国库集中支付制度改革是财政资金运行机制的根本变革，不仅涉及管理理念和管理方式变化，而且涉及一些部门和单位利益的调整，甚至触及和暴露一些多年积累的深层次矛盾，不可避免地会遇到各种困难和阻力。为此，我们在加快推进改革的同时，大力改进服务，积极提高效率，努力化解矛盾和阻力，调动各方面的积极性，依靠各方面的力量，共同做好改革工作。

1、把强化服务放在突出位置。一是加强宣传培训。我们通过召开改革动员、制作并发放改革宣传小册、开通国库集中支付信息网等多种形式，宣传改革的必要性、重要意义和“三不变”原则（即不改变预算单位的资金使用权，不改变预算单位的财务管理和会计核算权），努力消除预算单位的顾虑，进而使预算单位了解改革、支持改革。同时，我们开展了多层次、多形式有针对性的培训工作，两年来举办培训班3期，并深入到所有新增改革试点单位进行上门一对一单独辅导，共培训人员200余人，使各方管理和办理支付的负责人、经办人熟悉了改革政策和系统操作技术，确保了集中支付改革在各单位、各环节顺利实施。二是加强协调沟通。根据改革进展情况，多次召开改革座谈会、协调会，主动征求银行、预算单位对国库集中支付工作的意见，当面探讨工作中存在的问题，共商解决问题的办法。定期组织人员深入改革单位了解情况，认真听取他们对改革的意见和建议，及时帮助解决困难和问题。三是落实各项服务措施。开通国库集中支付信息网站，改革信息，提供网上服务。设立热线电话，进行政策和技术咨询。成立应急服务小组，随时上门服务。加强对银行服务质量考核，督促银行为预算单位提供优质服务。实行AB岗工作制度，对正常业务采用“一人为主，一人为辅”新的受理方式，避免当主办人不在岗位时，造成业务无人受理情况的发生。通过周到细致的服务，加深了预算单位对改革的认识和理解，增强了改革的主动性和创造性，营造了改革的良好环境。

2、不断简化业务程序，提高工作效率。针对改革初期资金拨付程序繁杂的问题，经与各银行、预算单位和业务科多次协商，不断简化业务程序。一是针对基本支出用款比较稳定、均衡的特点，基本支出用款计划由预算单位按月编报改为全年一次性分月编制，减少上报次数，同时取消主管部门和业务科审批环节，单位上报后，国库科直接审批。二是统发工资支付申请改由支付系统自动生成，减少预算单位上报和支付中心审核环节。三是在确保资金安全的情况下，单位用款计划和支付申请通过网上申报、审核，用款额度通过网上下达，银行、财政和预算单位三方账务实行网上核对，逐步取消纸质单据，减少了大量纸质单据的打印和单位的往返奔波。四是强化工作责任，规范工作时限，用款计划在2个工作日内完成审核下达，资金支付在当天完成。

支付结算管理办法篇9

关键词:商业银行;支付结算;收费

中图分类号:F832.33文献标识码:A文章编号:1003-9031(2010)01-0083-04

随着我国金融体制改革的深化和金融业逐步对外开放,商业银行不断地受到金融自由化、国际化和现代化潮流的冲击,面对国内、国际金融市场的激烈竞争,单纯依靠存贷差的盈利模式已不能满足我国商业银行的需求。我国商业银行必须拓宽业务范围,通过向客户提供各种便捷、可靠的金融产品和金融服务,提高中间业务收入,进而改善利润来源,提高盈利水平。其中,对公支付结算服务收费即是商业银行中间业务收入的重要来源之一。

一、我国商业银行对公支付结算服务收费的基本情况

(一)对公支付结算服务收费的种类

对公支付结算服务是商业银行因对公客户办理因债权债务关系而引起的与货币支付、资金划拨有关的业务,它是商业银行向客户提供的基本金融服务,其内容主要包括商业银行为单位提供的账户开立、票据业务、汇兑、转账结算、代收代付以及其他相关服务。如中国银行海南省分行的支付结算业务收费项目涉及账户管理、银行承兑汇票跨行查询、对公通存通兑、票据保管、人民币大额取现以及批量转账支付等多种收费项目。

对公支付结算服务收费主要有以下四类。一是手续费,即商业银行为客户办理各项支付结算业务所收取的费用,如开立票据、办理各种转账、代收代付、退汇、挂失,查询等业务时收取的费用;二是管理费,即商业银行为保护业务正常运行收取的费用,如账户维护费和小额账户管理费等;三是凭证工本费,如开立账户工本费、购买支票费用;四是其他费用,包括商业银行为客户提供个性化服务并通过协商确定的费用,如对公账户账号的选号费。[1]

(二)对公支付结算服务收费所依据的法规

我国商业银行对公支付结算服务收费的标准等主要依据《支付结算办法》、《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》、《商业银行服务价格管理暂行办法》以及各金融机构内部制定的结算收费规章。但此类规范性文件未对2003年后上线的现代化支付系统汇兑业务收费标准进行明确。虽然随后人民银行制定的《中国人民银行办公厅关于调整支付清算系统收费标准的通知》(中国人民银行2004年发文)和《中国人民银行关于加强小额支付系统业务推广工作有关事宜的通知》(中国人民银行2006年发文)明确了商业银行通过支付系统汇划资金应向人民银行支付费用的标准,但并未明确商业银行向社会公众的结算收费标准。对于尚未明确政府指导价格的业务,由各家商业银行按照市场化原则自行确定。

(三)对公支付结算服务收费标准

我国商业银行制定的对公支付结算服务收费标准不一,且差距较为明显。一是商业银行跨行转账业务均通过大、小额支付系统进行汇划处理。中国人民银行对该类业务按大、小额支付系统收费标准收取各金融机构汇划费,但各商业银行对客户的收取标准均不一致。二是银行汇票、托收承付、委托收款、查询查复等结算业务的结算渠道已由邮电局的信件或电报处理改为通过现代化支付系统处理,但收费标准没有做出相应的调整,各金融机构对业务的理解不一致,收费差异较大。三是对公账户服务收费无统一标准。由于账户服务缺乏统一的收费标准,不少商业银行在某种程度上将账户服务收费作为争夺银行存款份额的手段,致使银行在账户服务中出现随意确定收费标准的局面。如中国银行海南省分行、中国农业银行海南省分行对公账户开户分别按照100元/户、50元/户的标准收费,而中国光大银行海口分行对公账户的开立则是不收费的。

(四)对公支付结算服务需求的价格弹性

支付结算服务是单位日常业务中必不可少的,其需求的价格弹性较小,销量变动幅度小,但在具体的结算工具和不同服务产品提供者的选择上,有时价格的变动也会影响到消费者的选择。例如当老客户的开户银行收费发生调整时,很少会有客户因为费用的增加而重新选择开户行,而当新客户首次选择开户银行时,往往会选择账户服务费用低廉的银行。

二、我国商业银行对公支付结算服务收费存在的问题

(一)对公支付结算服务收费监督管理部门不明确

2003年颁布的《中国人民银行法》第27条规定:“中国人民银行会同国务院银行业监督管理机构制定支付结算规则。”同年颁布的《商业银行法》第50条规定:“商业银行办理业务,提供服务,按照规定收取手续费。收费项目和标准由国务院银行业监督管理机构、中国人民银行根据职责分工,分别会同国务院价格主管部门制定。”可见,明确对银行服务收费有监管权的部门包括国家发改委、人民银行、银监会,但人民银行和银监会关于商业银行的支付结算服务收费管理职责的分工未能充分明确,而国家发改委则更多地从宏观上对商业银行的收费进行指导,对具体的收费项目没有更为详细的规定。

(二)对公支付基本结算业务收费标准滞后

随着现代化支付系统的建立,各商业银行提供诸如银行汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付、本票、支票等传统的结算类服务所使用的清算渠道基本一致,业务处理流程大体相同,服务同质化的趋势越来越明显。但是,目前仅规定了人民银行对商业银行的收费标准,而商业银行通过支付清算系统办理支付结算业务的收费没有统一的收费标准。一是信汇、电报汇款业务早已取消,而《支付结算办法》仍保留了该业务的收费规定。二是委托收款、托收承付、银行汇票、查询查复等业务也已通过现代化支付系统汇划资金,但现有的收费标准仍是按信件邮费、电报费的标准收取,不适应支付结算业务的发展。三是部分新业务没有制定收费标准,如全国支票影像交换系统开通后,跨地区使用支票的收费标准,跨行通存通兑的收费标准等都没有明确。

(三)对公支付结算业务收费易被减免

银行在为客户提供结算服务的同时,向其收取一定的服务费用是合理的,是对银行设备和人力投入的补偿。对此,《支付结算办法》做了明确规定。但由于大客户给商业银行提供了更多的资金资源,创造更多的利润,因此商业银行为了抢夺此类客户,增加银行存款份额,其通常会通过减免某些支付结算服务收费的方式予以回馈客户。例如,一些大的集团客户,有专业团队操作,本身议价能力比较强,商业银行出于盈利心理主动给客户承诺或满足其提出的不合理要求,少收或不收结算费用。

(四)对公支付结算服务部分收费项目不合理

商业银行支付结算服务收费名目繁多,以商业银行账户管理为例,各商业银行除收取单位银行结算账户的开户费外,每年还收取账户的维护费、信息变更费、印鉴变更费、账户查询费等费用,出现项目繁多,个别收费项目不合理等问题,例如印鉴的变更以及账户信息的变更应纳入账户维护的内容,不应重复收取,但商业银行在设立账户维护这一收费项目时,没有明确账户维护的相关内容,而是在收取账户的维护费外,还对账户的信息变更、印鉴更换等服务另行收费。

(五)对公支付结算服务定价机制不透明

我国2003年颁布的《商业银行服务价格管理暂行办法》第7条规定了实行政府指导价的商业银行服务范围,对于此范围外的其他服务,实行市场调节价,市场调节价由商业银行自行决定,但至少在执行前15个工作日向中国银行业监督管理委员会报告(同时抄送银行业协会),且需在执行前10个工作日在相关营业场所公告。《价格法》规定,制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益价格、自然垄断经营的商品价格时应当建立听证会制度。2008年颁布的《政府制定价格听证办法》也规定,制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益价格和自然垄断经营的商品价格等政府指导价、政府定价,应当实行定价听证。定价机关认为有必要的,也可以实行定价听证。我国商业银行竞争态势并不充分,仍处于半垄断地位,因此应该对收费的调整举行听证。但商业银行在调整对支付结算服务收费时,基本上都没有征求广大银行消费者的意见,也没有对其大幅调整收费标准的行为进行具体而详尽的说明。[2]

三、进一步规范我国商业银行对公支付结算服务收费的建议

拓展支付结算服务是商业银行新的利润增长点,已成为现代商业银行发展的必然方向,而规范对公支付结算服务收费则是促进其发展的一项有效措施。

(一)明确对公支付结算服务收费的监管部门

建议法律对人民银行在支付结算监管职责进行进一步的明确,赋予人民银行制定结算服务价格管理办法的有关职责。明确人民银行可以依据法律、法规的规定,综合考虑各支付清算系统的运行维护成本及风险评估等因素,设定商业银行支付结算服务的基准收费价格和上下浮动区间,由商业银行根据各自的服务水平和市场竞争情况,在区间内合理浮动,同时行使支付结算服务价格的监督管理职责。

(二)尽快修改滞后的对公支付结算服务收费标准

建议出台《商业银行支付结算服务收费指引》,对商业银行完善服务定价决策与执行机构、建立科学的服务定价体系和服务定价执行机制进行原则性规范,尽快适应目前支付结算发展的形势。具体而言,一是要详细区分政府指导价和市场调节价的范围。二是要尽快调整一些不合理及不适用的收费项目,对于已停办的信汇、电报汇款等业务,应从结算收费名录中取消。已改变资金汇划渠道的银行汇票、委托收款、托收承付等,依照电子汇兑的收费规定,调整其结算收费标准。三是基本结算标准的调整要与市场经济的发展相适应,并根据不同服务对象灵活调整收费标准,如针对弱势群体,要有收费减免或优惠措施一并执行。四是根据业务发展变化调整支付结算收费标准,如跨行转账业务和支票异地使用支付业务等,应统一规范业务收费行为,同时考虑人民银行对金融机构的收费,银行机构对客户的收费关系,共同调整收费标准,不能单方面强调银行对客户应执行的收费优惠。

(三)引导社会公众积极理性参与到对公支付结算服务收费博弈中

商业银行服务收费受到越来越多的人关注,如小额账户管理费、近期工行调整收费标准等事件都受到社会舆论的广泛聚焦。因此,建议监管部门与新闻、互联网等主管部门以及人大、政协、司法等部门沟通,客观公正发挥舆论导向作用,通过恰当的方式和途径监督银行收费行为,同时要媒体应客观公正发挥舆论导向作用,加强对消费者进行宣传和解释工作。

(四)提高商业银行对公支付结算服务收费的透明性

我国商业银行在进行收费或调整收费时,应学习国外做法,提高收费透明度,对基本结算类业务实行听证制度,确保客户享有充分的知情权和选择权。各银行在推出服务收费项目时,要注重宣传策略,在宣传上要做到收费项目宣传与免费、优惠措施宣传并重,宣传渠道多样化与信息送达的有效性并重,服务项目功能介绍与费用信息披露并重,充分与公众沟通,消除公众对“银行服务收费不公开、不透明、忽视消费者意见”的误解。[3]■

参考文献:

[1]李卓.论我国支付结算服务收费监管环境的完善[J].金融会计,2009(7).

支付结算管理办法篇10

一、推行公务卡的必要性

（一）有利于深化财政国库集中支付改革，规范财政资金管理 。推行行政事业单位以公务卡结算方式，并逐步取代传统现金结算方式，实现支付信息的电子化，财政部门能够将每一笔公务支出信息纳入财政动态监控范围，保证每一笔财政支出公开、透明，这有助于提高财政管理水平。

（二）有利于执行各项规定，节约规范使用三公经费：2013年9月13日财政部、国家机关事务管理局、中共中央直属机关事务管理局印发《中央和国家机关会议费管理办法》，其中规定“各单位会议费支付，应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算”。

2013年12月31日财政部关于印发了《中央和国家机关差旅费管理办法》其中第二十四条规定“工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算”。

2013年12月29日财政部、中共中央组织部、国家公务员局印发了《中央和国家机关培训费管理办法》，其中第十七条规定“讲课费、小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付”。

郑州市财政局等部门出台相关文件，与2013年1月1日在实施公务卡强制结算目录，对办公费等16项支出强制使用公务卡结算提出了明确要求。

二、推行公务卡的紧迫性

（一）财政资金支付技术上要求必须实行公务卡：财政部门从资金支付的技术上加强了资金的监管，郑州市财政局从2014年1月份开始实施预算执行动态监控措施，就是对预算单位支付的每一笔支付业务进行监控，符合要求的可以支付，不符合监控的要求的资金予以拦截，其中最重要的一点就是“不允许向个人账户划转非劳务性资金”，目前由于财政部门实施动态监控，以往转款至个人账户的支付业务，财政部门将予以拦截，如果各项支出没有通过公务卡支付，财务部门将无法报销。客观上要求我们必须加强推广公务卡支付，以适应财政部门技术改革并保障日常工作正常开展。

（二）财政部门加强现金管理，减少现金支出：财政部门规定，各单位按预算金额20%下达授权额度，各预算单位按照批复授权额度金额的4%的比例安排现金额度。比如年度预算金额300万，按照规定可以提取现金额度为2.4万元，月均2000元，除去讲课费、困难慰问金等必须支付现金的业务，几乎无法提取现金。而且，预算单位每一笔现金提取都要由财政局主管处室进行审批。所以唯一办法就是提高公务卡及银行转账支付比例。

（三）外部监管日趋严格，从客观上要求加快公务卡推行：今年5月28日，郑州市财政局、市纪委、监察局、审计局等5局委将对市直各部门公务卡制度改革推进情况、公务卡及现金使用情况、公务卡强制结算目录使用情况、公务卡制度建设情况进行检查，督促各单位健全制度建设，加快推进公务卡制度改革，充分发挥公务卡在规范“三公经费”的监督约束作用。并要求与8月5日前将自查自纠报告上报财政局。

各单位、各部门的审计监督、检查，从不同角度、不同层次来要求、规范公务卡支付，目的就是加快推进公务卡支付改革。

三、当前公务卡支付存在的问题

（一）公务卡还没有全覆盖：2010年底，按照财政部门要求，为单位全部职工办理公务卡，但是有些同志认为自己没有公务消费，不会发生公务消费，办公务卡没用，结果在需要时没有公务卡，临时办卡又来不及，所以财务运行中出现多次报销，以没有公务卡为由要求报现金的事例。

（二）公务卡长期休眠，有卡不用现象还存在：我办2010年底为单位大部分职工免费办理了公务卡，但是由于个别人的消费习惯问题，不喜欢刷卡消费，怕自己不能及还款产生罚息，公务卡就压根没有激活，出现多位职工要求重新办卡。也有部分同志卡也办了，也激活了，可就是在公务活动中不通过公务卡支付，说是怕麻烦，有卡不用现象比较突出。

（三）公务卡消费POS单同发票显示不相符：另外在公务活动中，存在部分刷卡消费POS单显示地点同发票开具单位不相符现象，比如发票显示购买“床上用品”，POS单显示为“某某烟酒店”，此类现象有扩大发生现象。当然出现此类问题，有的是商家为了减少刷卡手续费而做的手脚，也有商家借用别家POS机，但不排除有人故意为之。

四、加快推行公务卡的对策

（一）实现公务卡全覆盖：公务卡可用于公务消费，同时也是个人信用卡，可用于个人消费。完成公务卡的全覆盖，要强制要求全部在编人员办理公务卡，为顺利推进公务卡改革打下良好基础。

（二）加强宣传，加快制定、完善各项规章制度：2013年1月已经开始实施公务卡强制消费目录，凡是属于强制结算目录范围内的业务，都要求使用转账或者公务卡支付，不允许使用现金支付。