营运范文10篇

营运范文篇1

摘要：本文论述了采用“零营运资金管理”可为企业带来更大收益的观点。“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资，使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小，便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外，本文也讨论了实现该管理方法的有效途径，使之具有可操作性。最后，作者结合我国实际情况，提出了我国实行“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。

关键词：零流动收益风险途径

以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。在我国随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增，因此，“零营运资金管理”的方法，对我国企业也有着十分重要的借鉴意义。

一营运资金的管理问题

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。

为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：

1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：

第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。

第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。

可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

二“零营运资金管理”的基本原理

“零营运资金管理”的基本原理，就是从营运资金管理的着重点出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。“零营运资金管理”是一种极限式的管理，它并不是要求营运资金真的为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特点是：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。具体表现为：

1丰富的收益。一般而言，流动资产的盈利能力低于固定资产，短期投资的盈利低于长期投资。如工业企业运用劳动资料（厂房、机器设备等）对劳动对象进行加工，生产一定数量的产品，通过销售转化为应收账款或现金，最终可为企业带来利润。因此，通常将固定资产称为盈利性资产。与此相比，流动资产虽然也是生产经营中不可缺少的一部分，但除有价证券外，现金、应收账款、存货等流动资产只是为企业再生产活动正常提供必要的条件，它们本身并不具有直接的盈利性。又因为短期负债对债权人来说偿还的日期短、风险小，所以要求的利率就低，而债权人的利率就是债务人的成本，因此，短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。

把企业在货币资金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产上的投资尽量降低到最低限度，可以减少基本无报酬的货币资金和报酬较低的短期有价证券，将这些资金用于报酬较高的长期投资，以增加企业的收益；同时减少存货可使成本下降；减少应收账款可降低应收账款费用以及坏账损失。大量地利用短期负债可降低企业的资金成本，而且短期负债的弹性大、办理速度快，能及时弥补企业流动资产的短缺。显然，由于降低了企业在流动资产上的投资，就可以使企业减少流动资金占用，加速资金周转，降低费用，从而可以增加企业盈利。

2潜在的风险。从风险性分析，固定资产投资的风险大于流动资产。由流动资产比固定资产更易于变现，其潜在亏损的可能性或风险就小于固定资产。当然，固定资产也可通过在市场上出售将其变为现金，但固定资产为企业的主要生产手段，如将其出售，则企业将不复存在。因此，除了不需用固定资产出售转让外，企业生产经营中的固定资产未到迫不得已时（如面临破产）是不会出售的。所以，企业固定资产的变现能力较低。企业在一定时期持有的流动资产越多，承担的风险相对越小；反之，企业持有的流动资产越少，所承担的风险也就越大。另外，大量地利用短期负债，同样也可能导致风险的增加。一般来说，短期筹资的风险要比长期筹资要大。这是因为：第一，短期资金的到期日近，可能产生不能按时清偿的风险。例如，企业进行一项为期三年的投资，而只有在第三年才能会有现金流入，这时企业如果利用短期筹资，在第一、第二年里，企业就会面临很大的风险，因为企业的投资项目还没有为企业带来收益。但如果企业采用为期五年的长期筹资的话，企业就会从容地利用该投资项目产生的收益来偿还负债了。第二，短期负债在利息成本方面有较大的不确定性。如果采用长期筹资来融通资金，企业能明确地知道整个资金使用期间的利

根据上面的观点，“零营运资金管理”原理的应用将使用权企业面临较大的风险。首先，企业有延期风险，即企业在到期日不能偿还债务的风险。如果企业需要延期，但会由于一些无法预料的因素而不能延期，如当短期负债到期时，企业的经营善变坏，以至债权人不肯延期；或在延期时，正好赶上国家经济不景气，市场上资金私有制，而无法继续延期；其次，短期负债利率的具有很大的波动性，企业无法预测资金成本，也就无法控制利息成本；再次，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售，可能会丧失客户，从而影响销售的增长。

尽管存在着高风险，但“零营运资金管理”仍不失为一种管理资金的有效方法。“零营运资金管理”在具体操作上，以零营运资金为目标，着重衡量营运资金的运用效果，通过营运资金与总营业额比值的高低来判断一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准。由于“零营运资金管理”的基本出发点是尽可能地降低在流动资产上的投资额，因而营运资金在总营业额中所占的比重越少越好。这就是“零营运资金管理”的含义所在。“零营运资金管理”强调的是资金的使用效益。如果资金过多地滞留在流动资金形态上，就会使企业的整个盈利降低。简而言之，“零营运资金管理”就是将营运资金视为投入资金成本，要以最小的流动资产投入获取最大的销售收入。

三实现“零营运资金管理”的有效途径

为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述：

降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。

通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，如果企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为：

货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期

从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。

流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。

商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点：（1）商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的安排。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活掌握；（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。其主要缺点是：（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，容易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。

短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。

短期很行借款的优点有：（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。短期银行借款的缺点主要有：（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能与商业信用相比，与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。

（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。

企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。

四“零营运资金管理”中应注意的问题

目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理：

1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件允许的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。

2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。

3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。

4企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。

综上所述，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”，力求达到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此，可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路，在我国企业财务管理的理论与实践中，具有一定的借鉴意义和实用价值，这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。

参考书目：

荆新·《财务管理学》，中国人民大学出版社，1998年月12月第2版

夏乐书·《公司财务理财学》，中国政治经济出版社，1998年12月第1版

张绍学·《现代公司理财学》，四川大学出版社，1997年9月第1版

罗福凯·《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，1997年11月第1版

尹书亭·《现代企业理财学》，复旦大学出版社，1995年8月第1版

谷祺·《财务管理》，东北财经大学出版社，2000年月12月第3版

[美]道格拉斯·K·爱默瑞·《公司财务管理》，中国人民大学出版社，1999年11月第1版

向平·《浅谈“零营运资金管理”》，《财会月刊》，1997年第8期

营运范文篇2

30多年前，对营运资本管理的评价局限于对存货等单个科目的管理效率上，注重管理单个项目的周转期，并衍生出应收账款周转期、存货周转期等指标，用于衡量流动资产的管理效率。虽然对流程资产的变动具有跟踪、评价作用，但是这类指标忽略了流动资产之间的相互影响对营运资本的影响程度，不可避免地存在一定程度的局限性。20世纪70年代，HamptonC．Hager发表了《现金管理和现金周期》，文中提出了“现金周期”的这一新的概念，这一概念指企业从支付生产原料款项到生产、售出产品、回收款项整个时间周期。他认为具有“现金周期”短的企业往往意味着具有不错的运营管理效率，并认为通过加速资金周转，可以提高营运资本的运用效率，提出一系列的具体管理手段。波士顿咨询公司首次了营运资本生产率(销售净额／年度平均营运资本额)指标，它表示每一元营运资本所带来的销售净额，这一指标给同行业竞争对手提供了相互比较的平台，若一家公司与其竞争对手相比有着同样的销售收人但却投入了更少的营运资本，则意味着该公司节约了更多的资本和劳动力。

二、营运资本管理效率高低

对企业绩效的影响国外学者Schifih和Lieber于1974年，Smith于1980年，Kim和Chung于1990年先后对应收账款、存货、应付账款等三项营运资本重要要素对企业绩效的影响进行了研究，并且都认为对上述三项进行整体管理能对企业绩效产生积极的影响。实证方面，2009年，我国张宁宁、张新民、吕娟发表了《营运资本管理效率对公司盈利能力的影响——基于中国制造业上市公司的经验数据》，该文以2004—2006年深、沪两个交易所上市的制造业公司为样本，对营运管理效率与企业额盈利能力之间的关系进行了实证研究，结果发现研究样本表现出，营运资本的管理效率与企业的盈利能力显著相关，随着经营资产利润率的增大，应收账款周转期、存货周转期、应付账款周转期及现金周期都呈下降的趋势。因此从理论以及实证上，均证实了加强营运资产管理效率对企业绩效将产生显著的正面效应，营运资产管理是企业管理的重要方面。

三、加强营运资本管理的措施

（一）实施有效的内部控制制度切实合理的内部控制体系对于公司的营运资本管理十分重要。内部控制制度是对公司风险的整体管理，有利于规范业务运作流程，防止业务错误、舞弊，确保包括财务管理在内的企业管理的有效性，从而有效预防相应的风险，确保企业安全运营。有效的内部控制制度，是提高营业资本管理效率的前提与基础。

（二）加强存货管理，加快存货向现金转换的速度首先应当加强采购管理，正确编制采购预算，严格控制采购成本，降低资金占用率。其次，加强存货日常管理，防止存货灭失，控制发货，杜绝浪费。另外，需要建立对存货量的全程监控，对已滞销的存货要通过各种途径及时处理，对今后可能导致大量滞销的存货要及时调整采购计划、流程。最后的问题即销售为王，加快销售，最大限度压缩存货的资金占用。

（三）加强应收账款的管理首先，应当建立合理评估交易对手信用的专门机制，合理决策是否赊销以及赊销的数量。其次，针对应收账款应当制定规范的账务管理机制，由专人负责催收，并由公司后台管理部门监控回收情况，形成良好的反馈机制，使管理层及财务管理部门及时掌握应收账款情况。再次，在衡量真实资金成本的情况下，合理使用优惠政策，加大应收账款回收速度。最后，企业可以考虑适时将应收账款转让给商业银行，提前释放风险，在损失一定利率的情况下，加快应收账款回收期，从而降低企业营运资本。

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**年6月3日，《**商报》第四版刊文《**县石马镇派出所“如此”整治辖区内“摩的”，交笔罚款，一年内随便载客》，披露了我县公安局石马派出所对非法营运“摩的”进行违规处罚的行为。获此信息后，县政府高度重视，立即责成公安部门成立了专门的调查小组，对此次事件展开全面调查。现将调查结果报告如下：

在我县辖区内，确实不同程度存在着摩托车非法营运载客行为，即所谓的“摩的”。为加强乡村道路交通安全管理，县公安局授权给各派出所，对辖区内交通违章行为进行整治。而石马派出所却滥用授权，擅自主张，违规操作。**年1月以来，违规处罚了辖区内数名从事非法营运“摩的”人员，乱收罚款12640元。他们具体做法是：派出所民警发现摩托车非法营运载客后，直接将违章摩托车扣到派出所，在违章驾驶员来取车时，则用“**市定额罚款收据”对驾驶员处以200—600元的罚款，并将罚款收据作为一年内允许从事非法营运活动的“通行证”。目前尚未发现收钱不给票或少给票的行为。

调查结果表明：石马派出所的行为，严重超越县公安局的授权权限，违反《行政处罚程序规定》，这与《**商报》披露的情况是一致的。客观上造成了“罚款后默认违章者继续违章”的不良社会后果，严重影响了公安干警严格自律、执法为民的形象和警民之间的关系。为严肃纪律，整顿警风，我们采取了以下措施对此次事件进行处理和纠正。

一、县公安局局长宋世华在全局所队科长以上干部会议上，向参会人员通报了《**商报》的刊文内容，强调了执法程序和执法权限，要求公安干警要切实增强按程序执法意识和依法行政能力。

二、对石马派出所的主要领导、分管领导和直接责任人给予通报批评处分，取消**年度先进评选资格，并扣发3个月岗位目标责任奖。

三、抽调纪检、督察、法制、政工民警成立了专项整治工作小组，对全县其它派出所所在乡村道路交通安全管理工作进行专项整治，并对有类似违规行为进行纠正和处理。

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【关键词】营运资金;财务风险;资金效率

营运资金好比企业的血液，正常的血液循环是生命延续之必须，营运资金又好比润滑油，有了它企业这部大机器才能运转起来，拥有匹配的营运资金数量是企业发展的鲜活原动力。企业应结合国家政策指引、整体经济形势和所在行业特点等外部环境，借鉴先进的营运资金管理经验，总结自身管理观念落后、资金匮乏、销售不畅等内部因素，深入分析本企业营运资金管理中存在的问题。

一、营运资金的概念及管理范畴

（一）营运资金的概念

营运资金，也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业所拥有的流动资产和流动负债的总和，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。狭义的营运资金又称净营运资本，是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。本文所述及的营运资金是广义的营运资金。

（二）营运资金管理的范畴

从传统的会计角度分析，营运资金是流动资产与流动负债的差额，如果差额为零，则表示流动资产恰巧由流动负债这样的短期融资支持，是理想状态；如果差额为正数，则表示部分流动资产是以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源，降低了企业的盈利能力；如果差额为负数，则表示短期融资用于了长期投资，企业财务风险加大。然而，这种传统会计理念已不能满足现代企业管理制度对财务管理的要求。本文所倡导的营运资金管理是流动资产与流动负债管理的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，使财务人员认识到对营运资金的管理涉及流动资产与流动负债两个方面的问题。

二、我国企业营运资金管理现状

（一）流动资金不足

任何企业要发展壮大，都离不开充足的资金支持，无论是长期投资还是维持日常经营，都要有一定的流动资金作为保障，所以企业普遍存在资金需求是一种常态。然而，目前我国企业对流动资金的紧缺状况已超出了正常区间，构成高财务风险运营的畸形成长。我国企业营运资金短缺是各项外部因素和自身因素长期交织作用的结果。一是外部因素，低迷的全球经济、紧缩的货币政策、加剧的通货膨胀、激烈的市场竞争等问题突出。二是内部因素，粗放式发展和盲目投资造成投资收益率过低，缺乏核心技术和产品竞争力使销售利润率不高，已严重影响企业的造血功能，与此同时缺乏对营运资金的重视和管理，因资金链断裂而面临倒闭破产的企业比比皆是。

（二）流动资产周转缓慢，不良率较高

面对激烈的市场竞争和盲目扩张带来的产能过剩，许多企业只注重提高市场占有率和销售业绩，给予购货方宽松的商业信用成为了增加销售额的砝码。但是，缺乏对商业信用的有效管理，导致应收账款余额居高不下、报表有收入却无现金流入、贸易对手间相互拖欠货款，最终体现为流动资产周转缓慢不良率较高。此外，因为缺乏对产品结构不合理信号的敏感度，导致市场竞争力差、技术落后、甚至被消费者淘汰的存货不断积压，占用了企业大量流动资金。举例来讲，国内知名家电企业康佳集团，其主打产品康佳牌彩色电视机更是家喻户晓，市场占有率较高，发展势头良好。然而，2001年企业出现了自1992年上市以来的首次亏损，究其原因就是彩电产品的盲目生产和过剩积压。2001年康佳集团为摆脱存货积压带来的营运资金匮乏，不得不断臂求生，大幅度降价清理彩电库存，企业为此付出了沉重的经济损失。

（三）负债结构不合理，信贷资金依赖性大

负债结构不合理，主要体现为资金筹措的期限与资金使用的期限不匹配，如长期资本用于流动资金，虽偿债压力小，但财务成本高、资金使用效益低；如短期融资用于长期投资，即通常所说的“短贷长投”，通过短期的银行流动资金贷款投资到中长期项目，虽利息低，但给企业带来非常高的财务风险，甚至资金链断裂直至破产，危害巨大。信贷资金依赖性大，这方面不同类型的企业有不同的形成原因。国有企业的高负债是在我国社会主义特色市场经济探索中逐步形成的。1985年国有企业面临计划经济向市场经济的全面转轨，从资金由财政直接拨款，到基本建设投资全部改为银行贷款，实行“拨改贷”。这样老国有企业的各项新投资项目和新设立国有企业的建设资金全部变为银行信贷资金支持的负债经营，因此形成了国企高负债率的现状。而对于广大民营企业，融资难一直是困扰企业发展的瓶颈，对于来之不易的银行贷款，又因为自身获利能力和抗风险能力较弱，仅能维持支付贷款利息、归还贷款本金几乎不可能。银行被绑架成为企业的衣食父母，但凡银行“收贷”则意味着“断奶”，民营企业很可能因此一命呜呼。民营企业因为缺乏对营运资金的规划管理，造成资金筹集与实际运用不匹配、到期偿债与资金安排错配，体现为银行贷款逾期、挂息等违约结果。因此，银行更加不敢给民营企业贷款，桎梏了企业发展，形成恶性循环。

（四）营运资金管理观念弱化

多数国内企业对营运资金认识不深刻，缺乏行之有效的管理措施和专门人才。财务部门仅注重记账算账报账的传统职能，而忽视财务管理工作，对现金持有量、应收账款账龄分析、商业信用分类管理、存货绩效管理等先进理念接受缓慢，对短期融资到期偿债风险认识不足，甚至导致财务危机，这样粗放式的管理模式不利于现代企业在激烈的市场竞争中生存，亟待解决。

三、对提高企业营运资金管理的几点建议

企业要提高营运资金管理水平，首先主观上应对其足够重视，措施上应配备专门人员和软硬件工具。在对本企业和所属行业历史数据做出深入透彻分析后，选择适合本企业的营运资金管理模式。以下就此提出几点建议。

（一）确定合理的营运资金持有量

充分运用财务预算理论和工具，立足企业全局、构建科学的预测体系，进而确定合理的营运资金持有量。首先建立全面预算制度，使企业的各项活动都在预算指导下进行，尽量避免盲目性和随意性。其次按月编制现金收支计划表，主要依据销售合同的付款条件确定现金流入量和流入时间，根据采购合同和投资项目等预测现金流出量和支付日期，测算出现金盈余或缺口。如有现金盈余，可向管理者建议短期投资，以提高资金收益；如有现金缺口，应立即向管理者汇报，并建议资金筹措方式，如通过关联公司拆借、银行贷款、银行承兑汇票贴现、出口押汇等方式及时解决，避免出现财务风险。

（二）提高流动资产、流动负债的周转率和质量

1.加强采购供应管理。商业信用是财务成本较低的短期资金筹措方式，据统计约占企业流动负债的30%以上。当企业应付账款账期比应收账款账期长，那么销售额越高，通过商业信用从供货商那里获得的无息资金就越多，企业的营运资金就更加宽裕。因此采购部门在与上游客户谈判付款条件时，应尽量拉长付款期限，在不损害公司信誉的前提下，借力发力，尽可能多得利用别人的钱赚钱；还应权衡使用商业信用的机会成本，即是否享受现金折扣；另外要争取稳定的供货商，建立长期合作。2.健全存货管理制度。管理者应对存货状况做到心中有数，这需要对存货需求量进行预测。销售部门作为起点，参考历史数据和既定销售合同编制准确的销售月计划；生产调度部门作为承上启下，按照销量排产，编制月计划完工产品所需材料清单；采购部门作为执行者，编制月采购计划，按需采购，三个环节通力配合，目标达到最低存货持有量。3.加强应收账款全面控制。首先，对应收账款的清欠工作应作为销售部门的重要考核指标，做到结算手续完备，防止一旦发生诉讼缺乏法律依据。同时要严格把控销售合同的信用期，规范撰写合同、明确信用条款，学会用法律武器保护自己。其次，财务部门应作为应收账款的主要管理部门，建立应收账款账龄定期分析制度和风险叫停机制，派专人负责对客户商业信用履约情况统计分析，为管理者和销售部门制定销售回款政策提供决策依据。

（三）优化负债结构，拓宽融资渠道

企业应从自身实际情况出发，参考行业经验，综合考虑盈利能力、偿债能力、财务成本和控股要求，理性选择股权融资或债务融资，合理安排流动负债与长期负债，在满足企业经营发展的同时，将财务风险降低到可容忍的范围内。优化企业资产负债结构应选择风险与收益适中的策略，达到长期资产投资应由长期融资方式解决，如股权投资或中长期贷款等；流动资产投资由短期融资方式融通，如短期借款、商业信用、贸易融资等。在鼓励金融创新的大环境下，企业应解放思想、拓宽思路，充分运用各种渠道筹集营运资金。企业筹措资金的渠道除了股权融资，还有债向融资，包括融资租赁、银行贷款、票据贴现、商业信用等多种形式。每种筹资方式各有利弊，企业应根据自身需要合理选择，只有适合的才是最好的。HS公司作为我国浓缩苹果汁行业领军企业，在利用金融衍生产品短期融资方面给我们做出了很好的榜样。HS公司利用自身的资产实力和品牌信誉，以提供担保的形式为上游果农提供银行借款担保，同时HS公司开出的原料收购单据即为果农向银行申请贷款的凭证。供应链融资解决了HS公司需要用现金向果农收购原材料的营运资金压力，实现了在次年非生产榨季，公司营运资金压力减小时，再向果农支付原料款，由果农偿还银行贷款的和谐发展模式。

（四）吸收先进的营运资金管理理念、开拓产业链管理模式

为强化营运资金管理，企业应积极采用先进的VMI、JMI等库存管理方法。JMI库存管理策略打破了传统的各自为政的库存管理模式，体现了供应链的集成化管理思想，使上下游企业建立起权责利平衡和风险共担的库存管理模式，体现了供应商联盟的新型企业合作关系。苏宁电器集团作为中国家电连锁巨头之一，2007年率先采用JMI存货管理体系，即供应商根据苏宁电器每日提供的商品销售信息和库存情况，替苏宁电器下订单补货。通过使供应商获得的需求信息与实际消费市场中的顾客需求信息协调起来，供应商可有效排产，苏宁电器可保持低库存运行，从而提高整个供应链的服务水平、降低营运资金需要量。

综上所述，营运资金作为企业经营和发展不可或缺的新鲜血液，广大企业应对其重要作用和巨大影响给予高度重视和积极应对，应从根本上提高对营运资金的认识。此外，通过借鉴学习国内外先进的营运资金管理理念和成功案例，结合本行业及企业自身特点，因地制宜地真正管理好营运资金。这样才能尽快与国际先进财务管理理念接轨，增强企业核心竞争力，维护经营安全，达成经营目标，做大做强。

作者:赵欣婉 单位:天津中财小额贷款有限公司

参考文献

[1]曹玉珊.“全渠道”视角下的营运资金管理新论[J].会计之友.2015.21:2-7.

[2]韩沚清.张李妍.企业营运资金管理绩效评价研究述评[J].财会通讯.2015.3:79-82.

[3]孙莹.王竹泉.张先敏.杜瑞.程六兵.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究.2015.12:67-97.

营运范文篇5

一、非法营运的认定。

讨论这个问题之前，先看2007年7月16日刊登在《人民法院报》的一期话题：“据广东媒体报道，广州近期开展了一场整治客运市场专项行动，私车搭客赚钱成为严打重罚对象。广州交通部门规定，无道路运输证的车辆进行搭客即构成非法营运，包括顺路送人并收取油费或过路过桥费行为。此举引发广大市民关注，不少人认为对小区业主拼车上下班减轻道路压力、减少出行成本的好办法应该区别对待。有意见认为，搭顺风车是为了车主收回成本和损耗，略交一点，也属合理劳务支付，简单定为非法运营，法律依据不足。”从话题中可以看出，人们对什么是非法营运的意见不尽一致，查看我国法律、行政法规，到目前为止，均没有涉及非法营运这一概念，只是在国务院相关部门的相关通知、指导意见[①]中出现过“非法营运”字眼，但也没有对非法营运作出相应的解释。法院在审理该类案件时，由于对非法营运理解不同，在部分案件的审理结果上也出现了严重分歧，损害了司法的统一性和权威性。笔者在此对非法营运的定义和构成要件提出自己的看法，期望对将来国家立法和司法实践有所裨益。本文认为，所谓非法营运，是指未取得营运证书，以营利为目的，利用车辆从事旅客运输或者货物运输的行为，其须满足以下三个构成要件：

第一，未取得营运证书。是否取得营运证书是非法营运和合法营运的分界线。司法实践中，因被保险人对取得营运证书的事实负举证责任，法院对该项事实比较容易查明。

第二，以营利为目的。营利，就是谋取利润。一般来说，被保险人将家庭用车长期用于营运，这时判断、认定其以营利为目的是没有问题的。但有几种情形比较难以判断，实践中也经常存在争议：第一种情形是被保险人只是一次性、临时性或短期性的提供运输服务。针对该种情形，有观点认为非法营运不以次数为限，只要与第三人协商运费，就可以认定为以营利为目的；有观点认为该种情形被保险人不是长期以此为业，不可能以此作为谋利手段，不能认定为以营利为目的。第二种情形是顺路送人并收取油费、过路、过桥费行为（时称“拼车”）。针对该种情形，有观点认为未取得营运证书的车辆，被保险人不能向第三人收取运费，如果其与第三人协商运费，该运费无论是计入被保险人的收入，还是计入其油费、其他损耗等成本，均会给被保险人带来利润：前一种情况下，被保险人的成本没变，但是收入从零增加到收取的运费金额，利润增加了，后一种情况下，被保险人的收入没变，但是成本从一个人承担到两个人分担，明显降低了，利润也增加了，因此，不管怎样，只要被保险人与第三人协商运费，均可以认定其以营利为目的。有观点认为，分摊油费、过路、过桥费虽然降低了成本，但不具有营利的目的。上述观点可谓都有道理，认为两种情形均构成非法营运的，一般是代表决策者的观点，因为他们面对怎么整治非法营运的大难题；认为两种情形均不构成非法营运的，一般是代表普通老百姓的观点，因为他们认为上述两种情形并非是谋利的手段。笔者认为，我们在认识非法营运时，一定要将它与合法营运进行对比，因为非法营运与合法营运的本质区别就在于前者没有取得营运证书，除此之外，两者应该具备相同的特点，政府打击非法营运的原因也在于非法营运车辆未取得营运证书，如果已取得营运证书，则自然不会被列为打击之列。因此，发现、认识合法营运以营利为目的的特征或许能为我们认识非法营运以营利为目的的特征提供一些帮助。针对上面两个争议问题，我们试看看合法营运以营利为目的的特征：第一，在合法营运的情形下，被保险人收取的运费减去成本之后称之为利润，并且该利润构成了企业、个人生产经营或者生活消费的主要来源部分。因此，仅是追求收入与成本之间的差额还是不够的，被保险人必须将该部分差额作为其生产经营或者生活消费的主要来源才能认定为以营利为目的。第二，在合法营运的情形下，被保险人都具有长期营运的心里准备，也只要在长期营运的情形下，其才能收取获得可观的利润作为其生产经营或者生活消费的主要来源，而如果被保险人只打算一次性、临时性或者短期性地提供运输服务，其收取的运费就只能看作偶然所得，该偶然所得绝对不构成其生产经营或者生活消费的主要来源。第三，在合法营运的情形下，被保险人收取的运费肯定高于油费、过路、过桥费等其他运输成本，因为如果其收取的运费低于或等于油费、过路、过桥费等其他运输成本的话，就无法长期以此为业，并将其作为谋利手段。在非法营运情形下，被保险人收取的运费虽然低于市场出租价，但是也高于油费、过路、过桥费等其他运输成本。通过上面的分析，我们不难发现，一次性、临时性或短期性的提供运输服务和顺路送人并收取油费或过路、过桥费的行为均不具备以营利为目的的主观心态，不构成非法营运。

第三，从事客运或者货运行为。在具备了未取得营运证书和以营利为目的的两个构成要件后，是否就可以在法律上认定为非法营运呢？答案是否定的，法律评价的只是行为，而不是单纯的思想，如果某人有了营利的目的，但未从事客运或者货运行为，当然不能认定其为非法营运，因此，非法营运的最后一个构成要件就是从事客运或者货运行为。一般来说，被保险人在有了营利的目的后会立即提供营运服务，但也存在一些特殊情形，如被保险人已经有了营利的目的，但暂时苦于没有差事，正在驱车寻找客户，或者与第三人正处于协商阶段，该些情形能否认定为从事客运或者货运行为呢？笔者认为，上述情形下，被保险人已经有了长期提供运输服务并收取高于其运营成本的运费的目的，并已经开始准备实施营运行为，如因客观原因导致其未实际提供运输服务的，应认定为非法营运的预备状态。例如，张某在某晚报上刊登带车求职广告，某“老板”看中后与张某进行了初步的协商，并给其1000元的定金，第二天，张某赶往某酒店与“老板”协商签订正式的聘用合同，到达酒店某房间后，遭“老板”及其他同伙抢劫。本案中，张某在晚报上刊登带车求职广告，并收取他人定金，足以认定其具备以营利为目的的主观心态。虽然张某被抢前实际上尚未提供运输服务，但是其已经作出了相应的准备，只是在准备的过程中遭遇他人抢劫，应认定为非法营运，只是对其进行行政处罚时，可以从轻、减轻或者免除处罚[②]。

二、非法营运的证明。

对于被保险人非法营运行为的事实该如何证明，不同法院会有不同的观点，有法院认为，非法营运需要运政管理部门来认定[③]，有法院认为，人民法院可以根据保险公司提供的证据情况直接认定被保险人是否存在非法营运行为。笔者认同后面那种观点，对被保险人是否存在非法营运行为，相关行政部门可以通过行政处罚的形式间接的予以确认，人民法院也可以根据相应的证据予以认定，在双方当事人发生争议时，法律并没有规定对非法营运的行政确认行为系非法营运保险案件的前置程序，人民法院有权依照审判自主性原则予以认定，不能因为相关行政部门暂时没有作出行政处罚而就认为非法营运不成立，因为相关行政部门可能暂时还没有发现被保险人无证营运的事实，人民法院可以在判决中认定非法营运成立后向相关行政管理部门发出司法建议书。因此，认为非法营运需要运政管理部门事先认定的观点是错误的。

诉讼中，保险公司主张被保险人非法营运的证据主要是事发后对被保险人的询问笔录，在询问笔录中，被保险人在保险公司或其委托公估公司的询问下，一般会陈述其平时车辆的用途（如“跑业务”）和事发时的情况（如运费的协商和运输的目的地）。该询问笔录在证据法上如何定性以及能否直接证明被保险人非法营运，不同的法官也会有不同的观点。有法官认为，询问笔录是被保险人在诉讼外的自认，不能免去保险公司的举证责任；有法官认为，询问笔录虽是被保险人在诉讼外的自认，但可以免去保险公司的举证责任；也有法官认为，询问笔录应是法定证据中的当事人陈述，根据《民事诉讼法》第七十一条“人民法院对当事人的陈述，应当结合本案的其他证据，审查确定能否作为认定事实的根据”之规定，不能直接认定被保险人非法营运；还有法官认为询问笔录是法定证据中的书证，可以直接认定被保险人非法营运。笔者认为，将询问笔录看作证据法中的书证是错误的，因为书证一般是通过其内容对案件事实的忠实记载，其客观性较强，而询问笔录是被保险人的主观陈述，其变动性较大，不符合书证的上述特征。将询问笔录看作当事人的陈述也是错误的，因为当事人陈述仅指当事人在诉讼中就案件事实向法院所作的陈述，询问笔录形成于诉讼之前，不是证据法中的当事人陈述，而且该种观点也未区分对自己不利事实的陈述和对自己有利事实的陈述的不同法律效果。询问笔录应属于当事人的自认，且为诉讼外的自认。学界在讨论当事人的自认时，一般认为诉讼中的自认具有免去对方当事人举证的效力，法院在作出判决时必须受到当事人自认事实的约束，而诉讼外自认只能作为一种证据资料成为法官自由心证的对象，对法官不发生诉讼中自认的约束力[④]。笔者认为，非法营运保险案件具有自身的特征，保险责任开始后，保险标的一直处于被保险人的掌控之下，保险公司难以对其是否存在非法营运行为进行调查，事故发生后，被保险人第一时间所作的不利陈述往往是最符合客观事实的，其证明效力要远远高于被保险人在诉讼中的陈述（该类诉讼中，被保险人在律师的指引下，最容易推翻其在询问笔录中的不利陈述），因此，除非被保险人有证据证明该不利陈述是其在受欺诈、被胁迫情况下作出的才可以推翻，不然一经保险人援引，人民法院应该确认该证据具有高度盖然性的效力，认定被保险人非法营运行为成立。需要说明的，被保险人在笔录中一般不会陈述其打算长期将保险车辆提供运输服务，因此只有结合其客观行为，如平时将保险标的提供运输服务，才能认定其具有以营利的目的，如果被保险人系第一次非法营运后车辆被盗、被抢，因其未陈述打算长期无证营运，人民法院就不能仅对被保险人的凭询问笔录认定其具有营利的目的。

三、非法营运保险案件的法律适用。

在对非法营运的认识处于纷乱复杂的状态时，法院对是否适用保险法第三十七条也不尽一致。有法院认为一次性、临时性、短期性的提供运输服务不属于非法营运，保险标的的危险程度并未增加[⑤]，有的则恰恰相反[⑥]。有法院认为顺路收取运费的行为不属于非法营运[⑦]，有的也恰恰相反。为了准确适用法律，笔者认为有必要先探讨一下保险法第三十七条[⑧]的法理基础。

《保险法》第三十七条的规定建立在保险制度中危险程度与保险费关系的基础上。危险程度在保险制度中举足轻重，它是保险人决定是否接受投保以及厘定保险费的基础，保险人所收取的保险费正是建立在对保险标的危险程度正确评估基础上的，保险费的多少反映了保险标的危险程度的大小，两者之间存在一定的平衡。明白上述保险学知识后，我们会轻易的发现，保险法设立被保险人危险程度增加通知义务的法理基础在于对价平衡原则，被保险人在履行通知保险公司的义务后，保险公司可以选择增加保险费或者解除保险合同，从而打破投保人投保时所缴纳的保险费与合同有效期内保险标的增加后的风险之间的不平衡，使被保险人与保险人的权利义务状态恢复到平衡状态。从大陆法系各国来看，危险程度增加的通知义务均基于保险法的直接规定，而非当事人意思标示一致的产物，因此，该通知义务应为法定义务，我国《保险法》第三十七条“按照合同约定及时通知保险人”的规定是有问题的[⑨]。既然按照法律规定，危险程度增加时被保险人须履行及时通知义务，那么什么是危险程度的增加呢？它的构成要件有哪些呢？学界对上述问题探讨的比较多，且基本已达成共识。通说认为，危险程度增加是指合同有效期内未曾估计到的显著的未间断的危险状况的增加，其构成要件有三个方面的内容：第一，显著性。危险增加的显著性须能影响保险公司增加保险费或者解除保险合同，轻微的危险程度增加不影响对价平衡原则，不符合危险增加显著性的构成要件。第二，未曾估计性。未曾估计性不是说保险人对保险标的在合同有效期内的危险增加没有预见到，而是说没有将该增加的危险程度作为厘定保险费的基础。第三，持续性。持续性是指原危险状况因某种特定事件的发生而改变，并且此改变后的状态需持续不变继续一段时间，如果危险状态只是一时的改变继而消失恢复原状的，则不属于危险程度增加。如果危险程度增加后立即发生保险事故，如刹车失灵导致交通事故发生，则属于保险事故发生之促成，也不属于危险程度的增加[⑩]。可见，危险程度增加的三个构成要件均与是否增加保险费或者解除保险合同息息相关。

联系到非法营运案件，第一种情形下，如果被保险人只是打算一次性、临时性、短期性的提供运输服务，在实际提供运输服务的过程中，危险程度虽有所增加，但都是一时的增加，一般情况下会迅速恢复原状，如果危险增加后没有迅速恢复原状，而是发生了保险事故，笔者认为应属于保险事故发生之促成，不能视为危险程度的增加，被保险人无需履行如实告知义务，发生车辆被盗、被抢事故后，保险公司应该承担赔偿责任。第二种情形下，如果被保险人只是顺路送人收取油费的，因为乘客一般均是特定的人，并没有显著增加保险标的的危险程度，被保险人无需履行通知义务，如在行使过程中发生车辆被盗、被抢的，保险公司应该承担赔偿责任。第三种情形下，如果被保险人打算长期提供运输服务，这时其应该预见到为非法营运提供条件、寻找机会或者实际提供运输服务均会增加保险标的的危险程度，按照《保险法》第三十七条之规定，应履行事先通知义务，如未履行通知义务，因为非法营运提供条件、寻找机会或者实际提供运输服务导致保险事故发生的，人民法院基于营运车辆的保险费率高于家庭用车的保险费率这一事实，完全可以认定保险标的的危险程度增加了，保险公司不应承担赔偿责任。结合本文第一部分的分析，本文得出以下结论，如果认定被保险人存在非法营运行为（含预备状态），则可以根据《保险法》第三十七条的规定认定保险标的危险程度增加了，保险公司不承担赔偿责任。如果不能认定被保险人存在非法营运行为，则不能根据《保险法》第三十七条的规定认定保险标的危险程度增加了，保险公司应该承担赔偿责任。

还有一个需要讨论的问题是，被保险人虽然打算长期无证营运，实际上也长期提供了营运服务，但事故发生时，被保险人并不是从事营运行为，例如，陈某于某周末取钱后感觉头有点晕，便到一宾馆休息，将车辆停在宾馆下面，后在客房里被三名男子抢劫，并将车辆抢走。事后陈某承认其平时将车辆用于跑业务，并收取运费，作为家庭开支。这种情形下，因保险事故的发生与保险标的危险程度的增加没有因果关系，即使被保险人合法营运也会发生车辆被盗、被抢的事故[11]，保险公司应该承担赔偿责任。最后需要一提的是，如果非法营运的事实发生于投保之前，被保险人按照家庭用车投保后继续无证营运，则应该根据《保险法》第十七条之规定，认定被保险人未履行如实告知义务而判决驳回其诉讼请求。

【注释】

[①]如《国务院关于同意建立出租汽车行业清理整顿部际联席会议制度的批复》，《国务院办公厅关于切实加强出租汽车行业管理有关问题的通知》。

[②]参见《刑法》第二十二条“为了犯罪，准备工具、制造条件的，是犯罪预备。对于预备犯，可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚”，《治安管理处罚法》第十九条“违反治安管理有下列情形之一的，减轻处罚或者不予处罚：（一）情节特别轻微的；……”。

[③]持该观点的法院一般都会附上保险公司证据不足的理由，而不会以未经运政管理部门认定而裁定中止诉讼或者直接判决保险公司承担举证不能的败诉后果，如笔者的（2008）深龙法民初字第6265号案，判决推理部分写到“仅凭与原告的谈话记录就认为原告从事非法营运是证据不充分的，而且非法营运必须由相关的运政管理部门来认定”。

[④]参见张卫平《自认制度机理及理论分析》，载于《民商法律网》。

[⑤]见东莞市人民法院（2006）东法民二初字第1874号民事判决，如未特别说明，带案号的判决均来源于北大法宝。

[⑥]见（2006）东中法民二终字第558号民事判决，为（2006）东法民二初字第1874号案件的二审判决。

[⑦]见（2005）佛中法民二终字第440号民事判决，该案一、二判决一致。

[⑧]保险法第三十七条规定：“在合同有效期内，保险标的危险程度增加的，被保险人按照合同约定应当及时通知保险人，保险人有权要求增加保险费或者解除合同。被保险人未履行前款规定的通知义务的，因保险标的危险程度增加而发生的保险事故，保险人不承担赔偿责任。”

[⑨]也有观点认为“按照合同约定”并非是指危险增加通知义务的有无，依赖于当事人的合同约定，而是授权当事人对哪些事项属于“保险标的危险程度的增加”进行约定，参见章苏其：《论保险法上危险增加的通知义务》。

营运范文篇6

一、综合治理工作的原则和目标

（一）工作原则：统一领导，部门联动；源头治理，属地管理；严管重罚，标本兼治。

（二）工作目标：驾驶人、车主、企业负责人等从业人员交通安全意识显著增强；交通安全与营运制度进一步完善并得以落实；权责明确、行为规范、监督有效的长效监管机制基本形成；“三车”交通违法行为和交通事故明显减少。

二、强化属地管理，完善监管职责

各乡、镇人民政府（双凤开发区管委会）是“三车”交通安全与营运监管的责任主体，应按照规定严格履行监管职责。

（一）县成立“三车”交通安全与营运综合治理工作领导小组，领导小组下设办公室，具体负责“三车”治理协调监督工作。各乡、镇人民政府（双凤开发区管委会）要建立相应工作机构，落实专人负责，建立辖区内“三车”及相关企业的信息档案，与相关企业签订“三车”交通安全与营运管理责任状，开展并组织“三车”驾驶人及企业负责人参加的交通安全法规教育培训，切实提高“三车”交通安全营运综合治理的成效。县政府将把各乡镇（区）“三车”交通安全与运营综合治理工作纳入安全生产管理目标考核，实行一票否决。

（二）各乡、镇人民政府（双凤开发区管委会）应当向辖区内的“三车”相关企业派驻安全督导员，对企业落实“三车”交通安全制度情况予以监督和指导，并将监管督导情况形成书面记录。

三、强化职能部门监管职责，做到关口前移

各有关部门要按照相关法律、法规，创新机制，落实责任，切实履行对“三车”及相关企业交通安全的监管职责。

（一）县建管局要与混凝土生产运输企业签订交通安全营运责任状，督促企业按照规定存储安全生产风险抵押金。在审核发放施工许可证时，应当对安全施工、安全运输措施以及建筑垃圾处置等相关手续进行审查。

（二）县市容局要与有关渣土运输企业签订交通安全营运责任状，督促企业按照规定存储安全生产风险抵押金。在核准建筑工地处置建筑垃圾许可、审核发放建筑垃圾运输经营许可证时，应当对建筑垃圾运输单位的资质要求、运输车辆的登记证予以审查。

（三）县交通局要与建筑材料运输企业签订安全生产责任状，督促企业按照规定存储安全风险抵押金。在发放企业道路运输经营许可证和车辆道路运输证前，要对建筑沙石材料运输车辆技术标准、沙石材料装载的规范化管理和企业建立、落实安全运输措施等方面进行审查，注重从源头上治理超限、超载运输。

（四）县劳动和社会保障局要加强对“三车”相关企业劳动用工的监督检查，督促企业与驾驶人依法签订劳动合同，确定合理劳动报酬标准。

（五）县公安局交管大队对无营运资质企业车辆、未与有关部门签定安全生产责任状并落实交通安全制度的企业车辆、未安装GPS终端设备的车辆、未按规定放大、喷涂号牌和企业名称的车辆，不得核发相关证件或予以年审。

四、严格落实企业安全管理主体责任

建筑施工、混凝土生产运输、建筑垃圾运输、建筑沙石材料运输等企业要严格履行“三车”交通安全与营运的安全生产责任。

（一）“三车”营运全面推行企业化管理。在本县从事预拌混凝土、建筑垃圾、建筑沙石材料运输的车辆实行企业化管理。企业要对车辆与驾驶人实行统一管理（具体管理细则由相关主管部门另行制定）。未取得运输经营许可与资质的单位及个人，不得从事预拌混凝土、建筑垃圾、建筑沙石材料的运输；建设单位、施工单位、预拌混凝土企业不得将运输业务委托给未取得运输经营许可与资质的单位及个人。

（二）企业法定代表人为本企业安全管理的第一责任人，要组织制定安全生产规章制度和操作规程，建立、健全安全生产责任制，保证安全生产投入。企业法定代表人或实际投资人对企业安全生产管理不到位或安全生产资金投入不足导致的事故承担责任。

（三）企业必须按照规定设立安全生产管理机构或配备安全生产管理人员，定期对从业人员进行交通运输安全教育和培训；对聘用的“三车”驾驶人，要组织开展上岗前培训；要按规定缴纳存储安全生产安全风险抵押金；要求驾驶人严格按照道路交通安全法律、法规和机动车安全驾驶的要求驾驶运输车辆；不得为驾驶人承担行政处罚的罚款；要严格执行国家规定的工时与休息制度，因生产特点需要实行综合工时制度的，应当报经县劳动社会保障部门批准；要合理确定驾驶人的运输定额和计件报酬标准，其中计件工资在驾驶人劳动报酬中的比例一般不得超过30%。

（四）“三车”必须按照规定安装GPS终端设备。“三车”企业要设立GPS监控平台，并将信息数据实时传送至监管机关；必须在规定位置放大喷涂车辆号牌和企业名称，并严格实行限速行驶。

（五）各类工程建设单位，在建筑施工、沙石材料采购招标文件中要明确运输安全管理责任；中标的建筑施工企业和沙石材料供应单位要严格按投标文件落实交通安全与营运责任；相关运输业务必须发包给证照齐全的运输单位，并与建筑垃圾、建筑沙石材料、混凝土生产运输单位签订道路运输安全责任书，明确双方交通安全营运责任及责任追究措施。

（六）各乡镇人民政府（双凤开发区管委会）、北城办及县农委、水务局、交通局、建设局、公路分局等有政府投资项目的建设单位，要加强对项目承建单位安全生产的监管，要与承建单位签订运输安全生产责任状，配合相关部门做好管理工作；要求承建单位规范管理“三车”，对不按规定管理“三车”的要依法解除合同。

五、完善联动执法机制，落实安全生产责任追究

（一）各监管部门对“三车”违法行为一律按上限处罚。县公安交管、市容、交通、建设、建管、劳保、农业、安监等部门要严格执法，对“三车”驾驶人及相关企业的违法行为要及时查处，并按照法律法规规定的上限予以处罚。

（二）强化联合执法和执法联动，严惩违规车主及相关企业。在依法处罚“三车”驾驶人的同时，对车主及相关企业的违法行为要一并查处。县“三车”整治领导小组办公室每月要对“三车”交通违法和责任事故进行汇总分析，将信息分别抄告县公安交警、市容、交通、建设、安监、建管、农业、劳保等部门，各部门应当按照规定对车主及相关企业的违法行为予以追究,并将查处情况及时反馈。

（三）建立“三车”违法违规行为曝光制度。定期通过新闻媒体向社会公布“三车”违法行为信息（包括违法车辆的车牌号、驾驶人、车主、企业名称、企业法人等）和查处情况，接受群众和舆论监督。

（四）建立“三车”违法“黑名单”制度。对于多次违法违规、情节严重、影响恶劣的驾驶人、车主、企业，除了从重处罚外，县“三车”整治领导小组办公室应当将其列入“黑名单”并予以公布。驾驶人被列入黑名单的，不得驾驶包括“三车”在内的营运车辆；车辆被列入黑名单的，收回其道路运输证；企业被列入黑名单的，依法吊扣其许可证、资质证书或者取消其投标资格。

（五）严格安全生产责任追究。安全生产监督管理部门要督促指导各职能部门，加强对“三车”相关企业交通安全与营运的监管。对一次死亡1人以上的交通责任事故，实行安全生产责任追究。

六、加强领导，建立协调配合的工作制度

“三车”交通安全与营运的综合治理是一项长期、系统的工作，各级、各有关部门要认真履行职责，密切配合协作，确保综合治理取得明显成效。

（一）“三车”整治工作作为道路交通安全常态化管理工作，抽调到“三车”整治领导小组办公室工作的人员与县道路交通安全社会化管理办公室合署办公，定期召开会议，通报工作进展情况，及时协调研究解决“三车”监管中存在的突出问题。

（二）建立县“三车”交通安全与营运综合治理专项资金，保障“三车”整治工作的开展，对安全营运的“三车”驾驶人及相关企业予以奖励。

（三）各乡、镇人民政府（双凤开发区管委会）及各监管部门要加大对治理“三车”交通安全与营运工作人力和经费的投入，根据工作需要选聘一批安全督导员；加强组织领导，落实具体责任单位和责任人，加大宣传力度，采取有效措施，推动综合治理工作的扎实开展。

营运范文篇7

各位领导、各位嘉宾、朋友们：

今天是我们某运输实业公司的士营运五周年暨二届营运落地典礼之日，首先，我代表某集团公司领导向大会表示热烈的祝贺！向一直关心支持我们运输公司成长、发展的各位领导、嘉宾、朋友们表示衷心的感谢！公务员之家版权所有

过去的五年，在上级领导和社会各界朋友们的大力支持下，某运输实业公司与广大承运司机真诚合作、兢兢业业，不畏劳苦付出了辛勤的汗水。在当前营运市场竞争激烈的情况下，我公司先后获得了“市文明企业”、“重合同、守信用企业”、“市安全生产先进单位”、“市安全管理先进单位”等荣誉称号，实现五年安全营运无事故，车辆完好率100%的骄人成绩；广大承运司机在营运过程中涌现的一大批好人好事、热情周到的服务、良好的职业道德修养也得到了社会各界的好评。

作为出租汽车行业，安全是我们追求效益的前提和第一位要素，优质的服务是我们赖于市场生存的关键，希望我们运输公司和广大营运司机能进一步加强安全管理确保平安，提高服务水平追求最大效益。同时值此某运输公司二届营运落地典礼之际，祝大家一路平安！

朋友们，六月是一个红火的季节，在我们分享丰收的喜悦和展望美好前景的同时，让我们真诚合作，携手奋进，共创红红火火的生活！最后祝大家家庭幸福、身体健康、事业进步！谢谢大家。

营运范文篇8

一、国有资产运营治理公司基本状况

国有资产运营治理有限责任公司（以下简称国资运营公司）是在原房地产公司的基本上，经区县政府同意于年5月成立的国有独资公司，注册成本5亿元人民币，是一家集国有资产治理及运营、项目投资、房地产开发、建筑工程施工、房屋拆迁手续代办、物业治理服务等本能机能的国有资产运营公司，公司与房地产公司执行“一套班子、两块牌子”合署办公。公司现有人员148人，其中在岗80人，内退17人，离退休51人。

公司部属有岸房建筑、台兆营业、买卖置换、岸房运营、等8家参控股公司，其中控股公司3家，参股公司5家。自公司成立以来，累计融资50亿元，总投资额150多亿元，每年上缴利税6000多万元。当前正在具体启动和铺开吉庆街片、青岛路片的规划和建设，积极推进沿江商务区建设工作，着力打造“首善之区”。

二、国有资产运营治理公司运作形式

国资公司是按《公司法》要求规范组建的国有独资公司，具有自力法人资历，在区国资委的指导下，执行自力核算，自立运营，自傲盈亏。

（一）治理体制健全，职责明确。国资运营公司完全依照国有独资公司的形式进行治理，真正做到了政企分隔，政资分隔，运营权与一切权分隔。在公司治理方法上，构建了以产权为纽带的资产运营治理体制，即区国资委—国资办—国资公司三级治理形式。区国资委代表区县政府实行出资人的权利，决定公司董事会的构成及公司兼并、分立、闭幕、增减成本等严重事项。区国资办负责对公司进行日常监管，首要采取委派财政总监和绩效审核两种方法对公司进行治理，并向公司征收国有资产运营收益。国资公司依照《公司法》的要求，执行自立运营、自傲盈亏，并承当国有资产保值增值责任。在公司行政治理体制上，辨别由管资产和管营运（营业）的副区出息行治理，管资产的副区长不论营业，管营业的副区长不论资产，这样就保证了公司一切权和运营权的别离。

（二）管治构造完善，运作规范。国资运营公司按《公司法》的要求设有董事会、监事会和司理层。董事会由董事长、副董事长和3名董事构成，董事长由区县政府委派，由正处级指导负责，区县政府供认其公事员身份和行政职务级别，并可在部分、街道之间交流运用。监事会由监事会主席和4名监事构成，监事会主席由一名国资办副主任负责，监事辨别由区纪委、区审计局相关科长和2名职工代表负责。总司理和董事长一样也是由区县政府录用，相同具有必然的行政职务级别。公司其他指导层基本上也都是既在公司任职，又有必然的行政职务级别，可以在全区范围内调动交流运用。公司中层及以下人员由公司聘用，由公司自行治理。公司董事会、监事会、司理层和财政总监之间构成了互相制约、互相监督的机制，董事会决定公司投资决定计划等大政方针及公司运营治理中的严重事项，大额资金调动没有董事长的签字同意，总司理无权动用。监事会按《公司法》的要求对公司运营治理活动进行监督。总司理在董事会的指导下开展日常运营活动。财政总监对区国资办负责，对公司严重财政活动进行监督审核。

（三）自力自立运营，效益分明。首先，公司具有自力的法人财富权。公司对所节制的资产行使法人财富权，公司所节制的财富首要包括两局部，一是区县政府经过财务拨款和资产划拨等方式注入的成本金，二是假贷资金，如融资借款等。其次，公司具有自力自立的运营权。区县政府（区国资办）每年只对公司进行绩效审核并收缴国有资产收益金，其它事务但是多干涉。国资运营公司首要开展储藏优质资产、盘活现有资产、收掏出租房房钱、进行房地产开发、物业治理等资产营运和日常运营营业，以及区县政府安排的开发性、建设性项目。国资运营公司成立后，在区国资委的指导下，执行规范化治理、市场化运营，大手笔开发，发生了优越的经济效益和社会效益，为经济社会发展和城市建设作出了宏大奉献。

三、对组建国有资产公司的启迪

当前我区正在组开国有资产运营公司，经过学习区国有资产运营治理的先进经历，对我们具有以下启迪：

（一）要构建明晰的国有资产治理系统。要依照区国资委—区国资办—国资运营公司的三级条理构开国有资产治理系统，真正做到政企分隔，政资分隔，运营权与一切权分隔。区国资委代表同级县政府实行出资人的权利，首要职责是决定公司董事会人选，以及公司兼并、分立、闭幕、增减成本等严重事项。区国资办负责对公司进行日常审核和监管，首要职责是下达绩效审核目标，委派财政总监，征收国有资产收益。公司享有自力的法人财富权，自立决定公司日常运营治理事项。

（二）要执行灵敏的干部治理机制。要答应公司指导层具有双重身份，既把公司指导层人员当“企业人”对待，又当公事员对待，真正将懂经济、善经济、会治理的优秀人才吸纳进公司。公司治理层人员可在部分和街镇之间交流运用，对运营治理业绩优秀的，要选拔重用。要本着精干高效的准则，合理确定公司内部机构和人员装备。对公司中层及以下员工公开向社会雇用，执行聘用合同制治理。还，既要根据《公司法》充分保证董事会的决定计划权、监事会的监督权和总司理的运营治理权，又要充分发扬党委会的政治中心效果，以及工会、职代会在民主决定计划、民主治理、民主监督中的效果。

（三）要有完善的法人管治构造。要按《公司法》的要求，设立董事会、监事会和司理层。董事长由区国资委直接录用，还兼任公司党委书记，由区委组织部录用。公司董事由区财务局、银行等对公司注入资产较多的部分首要负责人以及公司工会主席负责。监事会主席由区国资办副主任负责，监事由职工代表以及区审计局、纪委相关人员负责。区国资办向公司委派一名财政总监，实行财政监督职责。要坚持董事会、监事会、司理层和财政总监之间互相制约、互相监督的机制，董事会决定公司投资决定计划等大政方针及公司运营治理中的严重事项，大额资金调动须经董事长签字同意。要赋予监事会必然的监督权，并能正常对公司运营治理活动进行监督。总司理负责日常运营活动，直接对董事会负责。财政总监受区国资办的委派，代表区国资办对公司严重财政活动行使监督权。

营运范文篇9

一、现有文献缺少对保险企业经营目标的普适性规定

目前国内的保险学教材，很少能找到对保险企业经营目标详细与明确的描述，至多在关于保险公司的分类时提及。如魏华林、林宝清主编的《保险学》第92页中写道，保险形态以保险经营的性质为标准，可以区分为营利保险与非营利保险，其中营利保险又称商业保险，是指保险经营者以营利为目的而经营的保险。另有学者提出保险企业管理目标之说，认为保险企业管理目标分经济目标和社会目标，经济目标又细分为自身的经济目标（即为企业的利润量）和社会经济目标（即保险企业为社会所提供的经济补偿量和给付量），而社会目标主要包括提高社会风险管理意识，防灾防损、降低经济损失，安定社会生活，以及为国家提供税金等。

邓大松主编的《保险经营与管理》对保险经营有比较全面的论述。从保险经营的性质、思想、目标、策略、环境、原则等方面对保险经营活动进行了理论上的阐述，认为社会主义保险企业的经营目标或总目标是保障社会再生产持续进行和人民生活安定，满足人民日益增长的物质和文化生活的需要。就具体内容而言，按企业发展角度有长远、中期、近期目标之分；按利益角度有社会贡献目标、企业利益目标、个人利益目标之分。这里的保险经营实质上是指保险企业经营保险业务。

从上面介绍的文献可以看出，对于保险企业的经营目标取向，缺乏明确的界定，不是没有讨论，就是有涉及的又过于宽泛，很难起到对保险经营实践的实际指导意义。似乎关于保险企业的经营目标问题，没有进行专门讨论的必要，因为它也遵循企业组织的一般性规范。

二、现代保险企业经营目标重构的理论分析

理论上，现代商业保险企业，从微观层面看其经营目的是盈利并借以获得生存和发展扩大的基础，但从全社会的宏观角度看，它是对减低风险进行组织、管理、计算、研究、赔付和监督的一种服务，体现出保险公司经营活动的社会属性及其社会管理功能。我们知道，保险是一种分散危险、消化损失的经济制度，也就是将不幸而集中于个人的意外危险以及由该意外危险而产生的意外损失，通过保险而分散于社会大众，使之消化于无形。保险企业作为专门经营这种具有社会功能的保险产品的经济组织，在其经营活动中自动地就有着社会责任，并且正是通过这些社会责任的实现而使保险公司体现出不同于其他经济组织的特性。

就现代股份制企业而言，也有学者认为其经营目标并非仅仅追求股东财富的最大化。1960年第38期《哈佛商业评论》刊登安东尼的文章，指出：大多数公众持有的大公司并不试图寻求利润的最大化，而只是寻求利润的满意水平的实现。实现股东财富最大化这种模式通常是指美国和英国的那些股份制公司。从实践的角度分析可见，股东财富最大化并不是公司管理者们的一个合宜的行动指南。因为，衡量股东财富最常见的标准就是股票的价格，而不是会计利润。由于股票价格受许多因素的影响，包括多种非基本因素，诸如投资心理、经济趋势等，因而股票价格的最大化并不等于实现了公司价值的最大化。柯尼尔（bradbrdcornell）和夏皮罗（alanc.shapiro）曾提出“扩展资产负债表”模式来衡量公司的目标，其主要观点就是：公司的价值不仅仅由它的财务状况组成，而且还由它的组织责任所组成。在美国的一些案例中，法院已经将公司的长期价值理解为包括雇员、顾客以及整个社会的各方价值，如1985年unocal公司与mesa石油公司的案件，1990派拉蒙与时代公司的案件等。因此，现代股份制企业（包括保险公司）的终极目标不是股东财富最大化，而是社会整体财富的最大化。一旦企业的价值被认为是一种继续经营（即为社会创造财富，且能延续到将来一段时间的经营实体）的价值，管理者就必须要考虑公司组成各方的利益。管理者只有履行对公司所有组成各方的广泛义务，即履行公司的社会责任，他才能真正为股东服务，也就是说公司管理者都在花费别人的钱来为一个广泛的社会利益服务。正如有人形象地描述道，既然我们能讲通用汽车公司有缴税的责任，那么我们为什么不能讲它有防治污染的责任呢？

归纳起来，本文认为，保险企业是专门从事组织保险基金，为社会提供保险保障，对自然灾害和意外事故所造成的损失和人身伤亡进行经济补偿或给付活动的经济组织。保险企业所从事的经营活动，不是一般物质生产和交换活动，而是一种具有经济保障性质的特殊的劳务活动。因此，保险企业的经营目标取向，可以概述为保险企业通过追求自身经济效益的最大化来实现其对于个体、经济组织乃至整个社会的经济保障。它是直接与间接、短期与长远、经济利益与社会利益的统一。社会主义市场经济是道德经济，没有保险企业的有效经营，无法履行保险企业固有的社会责任；不以社会经济保障为着眼点，自利的保险企业不可能立足于市场。经济效益是前提，缺乏利益驱动机制的保险公司无法履行其社会责任，保险公司的经营目标应该是经济责任与社会责任的有机结合。

三、基于社会责任的新目标取向有利于保险社会管理功能的实现

长期以来，由于受僵化的、单一的传统计划经济模式的影响，保险企业的经营目标被严重扭曲，将保险社会效益捧到至高无上的地位，严重贬低保险经济效益。一方面承认保险公司是经济实体，有其自身的效益，另一方面又不允许其以利润为目标，造成实践中公司经营目标不明确，经营行为扭曲，企业没有活力。直到党的“十四”大确立了在我国建立社会主义市场经济体制之后，理论界才提出反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润，按照市场经济的一般规律，保险企业的经营目标在于追求利润的最大化。但从实践上看，由于体制改革进程的缓慢，管理人员受传统计划经济观念的束缚严重，各种历史遗留问题处理的复杂性，企业自身经营管理机制的不配套以及外部市场形成的不规范等种种原因，保险企业还远没有做到这一点，尤其是国有保险公司，它们没有完全按照现代企业制度建立运行机制，没有建立以效益为核心、以偿付能力为基础的经营管理体制。

随着以股份制为主要组织形式的现代企业制度建设的逐步推进，非国有企业获得了极大的发展。这些股份制企业包括股份制保险公司在市场经济中的蓬勃发展和良好经济表现，激发了生产要素的有效配置，推动了国民经济的快速增长和人们生活水平的迅速提高，在经济改革中越来越被人们所接受。依据金融理论的一个基本信条，这些股份制保险公司的企业经营目标是实现股东财富的最大化，这是由现代企业产权制度所决定的。实现股东财富的最大化则是间接通过实现企业经营利润最大化来达到的，这意味着现代企业制度的改革并没有在实质上改变企业经营目标的价值取向。

目前，我国保险业的发展模式正在由“数量扩张型”向“效益优先型”转变。这一方面是经济体制改革特别是现代企业制度建设所要求的，另一方面也是近10年来保险企业在快速扩展过程中所经历的经验教训所迫使的，是市场本身的无形之手驱动的。如果盲目追求短期规模效应，不讲求经济效益，不计较经营风险的累积，不顾及中长期的经营战略，我国保险公司根本无法应对经济的波动，是极其脆弱的。人民币利率调整的历程及其对保险业产生的影响，给保险行业的经营管理者上了深刻的一课。许多为了占领市场、追求纯规模效应而推出的保险新产品，给那些保险公司留下了巨大的风险包袱。保险监管部门不得不连年强调经济效益观念，“保险业的发展，不仅是业务规模的扩大，更重要的是结构的优化、质量与效益的提高。只有结构优化了，质量和效益提高了，保险业才能形成良性循环，发展才有后劲，才是健康的发展。”可喜的是，通过监管部门的外部推动和保险公司自身的内部调整，出现了良好的转型势头，各家保险公司都把转变保险经营理念作为实施战略转型的核心，把承保利润作为公司经营决策的出发点，在控制风险的前提下追求效益最大化。

营运范文篇10

关键词：营运资金；管理；融资；风险

引言

一个企业的管理对象是流动资产和流动负债的管理就称为营运资金管理。做好营运资金的管理是企业能够正常运转的一个重要保障，同时也是企业管理的重点。对营运资金的管理是企业财务管理的重中之重。想要有效的管理企业的营运资金，那么研究营运资金的特点是必不可少的过程。在中国，自从改革开放以来，通过不断的吸收国外的先进管理经验的学习，使得我国企业的管理水平有了很大的进步。由于在过去一长段时间内，我国都是实行计划经济，以至于现在企业的经营管理比较随意，并且企业的营运资金管理与管理者的知识、思想和经验都有密切关系，结果就是我国的营运资金管理与国外存在很大差距。

1营运资金的特点

营运资金的特点是来源面广泛，数量具有较大的波动性，周转的时间相对较短。在这样的特点下，营运资金想要得到解决，就要通过长、短期融资来做到。只有解决流动资产和流动负债的问题，企业在营运资金管理的问题才可以解决。也就是要让流动资产的投资和融资的问题得到解决。投资包括高流动性投资和低流动性投资。对于高流动性投资来说，低流动性投资带来的营运风险更高。什么样的投资方式和对于风险和利益的权衡其实是同一个问题。除了期限匹配融资之外，保守融资和激进融资也是融资的方式之一。在期限匹配融资中，长期融资除了可以融资永久性流动资产，还可以融资固定资产、长期负债和部分波动性流动资产；而波动性的流动资相对于长期融资来说，更适合短期融资方式。

2营运资金管理的目的

规避风险是对营运资金进行有效管理的目的之一。很多企业为了单纯追求业绩量，达到预期利润和销售量，会采取赊销的方式，这样的销售方式可能会出现一些不良状况，比如：货款不能及时收回，合作商拖欠货款，账面利润比实际资金高等。想要避免这些状况，对应收账款和预付货款制定一个严格的制度，加强对账款的管理是十分有必要的，这样不仅能够及时的收回账款，减少风险，还可以提高企业的资金使用率，第二要增加价值，想要增加价值，企业要做到严格对成本进行预算，控制支出，让企业价值得到提升，资金营运效率进一步上升。第三要提高效率，提高效率要对市场进行充分调查，把握市场变化，减少存货，降低市场风险，从而提高资金的营运效率。最后一步就是要对营运资金管理制度进行完善。完整的审批制度可以降低企业风险，建立应急措施，在企业出现意外情况时能够及时应对；建立严格开支制度，企业的每一项收支都应该严格把控，让资金能够发挥出它的最大作用，创造出最大的效益。对资金进行有效管理，每一方面都要仔细，公司内部分工合作，资金运营得当，让资金在企业的运转下创造出更高的价值。一个企业营运资金的管理水平直接反应了企业的管理水平，对企业的盈利能力和企业竞争力具有重要的影响。一个企业经营失败以及陷入财务危机的首要表现往往是营运资金管理的失败。如果一个公司的营运资金出现问题，那么公司的运营将会跟不上步伐，对公司的运转造成不利影响。但是，要确保企业的营运资金管理良好，管理方法是一方面，另一方面，营运资金管理的原则也必须遵守。

3营运资金管理的原则

每一个行业都有自己要遵循的原则，营运资金管理也不能走出这个枷锁。第一个：对生产经营状况进行认真分析，从企业具体情况出发，以此来确定营运资金的需要数量。每个企业由于的自己的发展方向，发展阶段以及企业定位等的需求不同，每个企业对营运资金数量的需求也不同，企业要根据自身的发展及经营状况，选择合适自己企业的营运资金数量。如果营运资金数量过多，会导致企业的开支浪费，资金得不到最大化利用，创造价值低，企业盈利低；而如果营运资金数量过低，又会导致企业资金周转困难，影响企业发展。第二：要将满足生产需要作为前提，再考虑节约资金。企业的生产经营必定需要一定量的资金，但是节约使用资金，降低企业资金成本，扩大利润，提高资金利用率，创造更高的利润空间是需要在保证企业正常生产经营的条件下进行的。第三：必须加速营运资金的运转，使资金利用率得到提高。企业的营运资金只有用在恰当的地方才能创造价值，资金要进行周转才能为企业不断的创造利润，让钱生钱是最快的盈利方式。企业要将空余的资金有效利用，不断为企业创造价值。第四：流动资产和流动负债的关系处于平衡状态能够让企业有足够的短期偿债能力。企业往往会有一些负债，而一个企业的健康运转必须保持流动资产与流动负债的正常比例，在企业的流动负债突然出现变化的时候，要有足够的流动资产能够应对，不至于企业在出现问题的时候没有足够的偿还能力，从而导致企业运转困难，甚至破产。

4我国营运资金管理存在的问题

在我国，营运资金管理同样也存在问题，首当其冲的就是周转资金严重不足，融资困难。目前，我国的地方各级政府及银行虽然已经加大了对中小企业的支持，但是仍在存在许多缺陷。各金融机构对于中小企业大金融产品并不全面，不能满足企业资金需要，政府的支持力度并不足以满足企业在市场中的竞争，企业难以融资到足够资金，因此对营运资金的管理同样也成为关键问题，融资仍然是我国多数企业最凸显的问题。其次，不严格管控现金，资金不被利用或资金不够支持企业发展也成为企业的燃眉之急。企业的财务管理人员对企业现金的管理不够严格，出现资金闲置或不足的问题，对企业的发展造成严重影响，资金得不到利用或利用率过低，企业发展受限。再次，现金流的管理不被重视，营运资金出现巨大波动。目前我国企业对现金流的管理不重视，现金是企业最直观的资金，对现金管理的疏忽导致营运资金波动起伏大，不利于企业稳定发展。

5总结

对于上述问题，企业要寻找稳定长期的融资渠道，为企业的发展提供充足的资金流，还要加强对现金的管理，将闲散的资金运用起来，进行有利投资。为了企业的发展不受限制，就必须管理现金以防出现现金不足的问题。企业对于营运资金的管理，首先，要弄清楚营运资金的特点，把握住投资与融资的方向，控制资金的使用与闲置，牢牢遵循营运资金管理的原则。最大程度的将营运资金利用，达到高利润，高发展、高稳定的目标。

参考文献：

[1]郭海芳.如何加强企业营运资金管理[J].财务与会计,2008.

[2]程博.营运资金管理研究评述[J].湖南大学学报,2009.