税收对策范文10篇

税收对策范文篇1

1、税收优惠方式过于单调

我国旅游业可享受的税收优惠政策主要集中在企业所得税减免上，而一些事关行业大局的税种，如营业税减免优惠适用面却很窄，目前只集中在与旅游有关的文化领域，如展览馆、博物馆门票收入免征营业税，其他类型旅游企业营业税均没有任何优惠。这种本末倒置的税收优惠方式造成最直接的影响就是许多旅游资源的前期开发资金不足，以及旅游资源开发资金来源方式单一，从而使我国很多潜在的旅游资源优势没有发挥出来，难以提升该行业在整个国民经济体系中的行业竞争力。

2、旅游业税收征管难度大。

由于旅游行业本身的性质与特点，决定了对该行业税收的征收和管理存在很多问题。旅游餐饮税收难管理，餐饮发票漏洞大，很多消费者索要发票意识不强；旅行社之间恶性竞争，大打价格战，实行低收入接待，低价格揽客；导游和特种行业税收征管难；旅游运输车辆税收难征收，不少旅游运营利用车辆流动性大，收入隐蔽、分散的特点而逃税漏税。挂靠的旅游企业只向挂靠企业缴纳一定的承包费用或管理费，大多采取不办证照、不领发票、不做账的办法进行经营，使税务部门不好确定其纳税主体，核定计税依据。

3、地方税权过于集中。

地方税是地方政府对地方经济发展进行调空的重要工具。但是我国目前的地方税管理权仍高度集中与中央，省级政府只有个别税种起征点和税率幅度的决定权，这种非常有限的税权使地方政府很难根据地方经济实际实施税收的区位调节，不能发挥税收因地制宜的调节功能和体现地区经济的特殊性，尤其是减免权限的上限，使地方政府调节经济缺少有效手段，对区域经济的奖励或限制政策无从体现，更谈不上对旅游等产业结构的有效调节。

二、完善我国旅游税收的对策

1、完善旅游业的税收优惠政策，鼓励投资主体多元化。

虽然我国目前是实行政府主导型的旅游经济发展战略，但仅仅依靠财政性资金来开发我国的旅游资源，显然是远远不够的。可以考虑在政府主导的前提下，通过一系列的税收优惠政策来吸引多元化的投资主体。

在具体措施上，首先可顺应目前统一内外资企业所得税的呼声，在统一内外资所得税的基础上，对从事旅游资源开发的企业可以实行投资抵免的政策，允许企业在盈利后将投资的20%抵免企业所得税，其他的抵免事项可以比照现行企业所得税相关规定；其次，为鼓励企业对旅游产业的再投资，促进旅游企业经营规模的扩大，允许企业在税前提取一定的比例金用于旅游资源的再开发，同时还应鼓励个人投资，如对个人购买国家旅游企业的债券、股票的利息、股息红利所得可以免征个人所得税等。

2、加强旅游业税收征管。

一是规范旅行社发票管理。税务机关应为每一家旅行社建立发票台账，认真审查其发票填开范围与内容，掌握其发票填开金额。管理或稽查部门根据台账登记情况，核查其发票填开金额与账面收入是否一致，确定旅行社收入的真实性。同时应加大对旅行社取得发票的核查力度，加强对旅游企业发生成本的承运部门、旅游景点的发票进行管理。二是制定旅游业税收管理办法。应针对旅游业定价弹性大的特点，税务部门应会同旅游局、旅游公司、旅游购物中心等旅游行政管理部门，掌握旅游行业的平均利润情况，测算出平均税收负担率，对企业所得税实行源泉监控，对账面长期亏损，达不到平均利润的旅游企业，应采取核定征收方式，并对毛利率进行核实确保营业税税基不受侵蚀。

税收对策范文篇2

关键词：企业纳税；税务筹划；税收征管；降低税额；解决方案

当前，企业可以提前进行税收筹划工作，但前提是在合理合法的情况下，提前对企业的经营活动进行税收筹划，对所预计要出现的税收进行分析，并采用合理的手段降低税收以达到增加企业经营活动盈利的目的。

一、税收筹划的意义

当今经济的飞速发展对我国市场造成了很大的影响，各行各业的竞争压力也随之而来，在如此巨大的压力之下能够游刃有余地面对市场且使得自身立于不败之地，不仅要找到适合自身发展的方式，还应在企业自身管理问题方面寻找突破口。企业财务工作是企业的命脉，财务工作中的税务控制是让企业获取更多利润的途径之一。通过制定税务筹划方案来达到减少缴税以达到降低企业经营成本、控制企业日常开支的目的，最终使得企业在同行业竞争中获取更大的优势。同时，国内市场的发展也离不开税务筹划工作的开展，由此可以看出税务筹划工作对企业来说的重要性，需要各个企业的财务人员格外引起重视。税务筹划工作固然重要，但是也要在合法合理的前提下进行，合理的避税手段可以缓解企业的经济压力，坚决杜绝偷税漏税行为，从而提高企业经营效益。

二、税收征管与税收筹划的关系

税收筹划是企业在形式上不违背国家税收法律法规的前提下，对企业的组织形式、业务类型及税收解缴方式等进行调整，以达到缴纳最低的税款，获取最大的税收收益。税收征管是指在税法、征管法等有关法律、法规的规定下，国家税务征收机关对企业在经营活动中与税务相关的问题进行税务登记、税收申报解缴、税务注销等征收管理的总称，不但需要保证国家财政收入的完整性，还需要对国家纳税人有合法的保证，确保在执行程序上的合法合规性。在法律允许的范围内进行税收筹划工作，是指通过合法的途径从税收政策中得到优惠，间接的提高企业经济效益。税收征管是相关税务机关监督纳税执行人纳税的工作，为国家征税工作打下良好的基础，在纳税个体或单位依法履行纳税义务的同时也能保证其能从中获取可观的效益，最终达到纳税主体与客体共同获利的目的。

三、税收筹划与税收征管并行的重要意义

（一）加强税收筹划管理是税收征管的必要条件。制定合法并且明确的税收筹划方案。明确法律中界定的偷税漏税的定义并找出合理避税的判定方式及重要组成要素，并在得到税务机关认定后进行合法的税收筹划。确定税收筹划方向后结合税收征管相关规定再次确认。纳税人要通过合法合理的手段从税收政策中获取利润，不可做出与法律规定背道而驰的做法。税收筹划负责人需明确自己的目标且了解其中的利害关系，在进行税收筹划工作的同时相关策划者同样需要作为纳税人承担相关法律责任，在出现问题后需要承担相关责任。（二）税收筹划与税收征管相辅相成。企业税收筹划与税收征管工作必须在法律的规范下进行，在国家税收优惠政策的基础上，合理地进行税收管理工作，帮助企业规避经济风险，降低企业发展成本，实现企业经济发展的效益目标。在法治社会，各种税务的管控同样会设立对应的法律对其进行治理，因此税收征管法的存在对于纳税主客体来说就是根本保证。纳税执行人需要按照国家要求进行及时缴税，企业作为纳税主体在按照规定纳税的同时，通过合理的方法进行合理避税对于其发展来说也至关重要。如此看来，企业如果想获取可观的利润，在税收筹划上就应进行更合理的规划。国家对于各纳税义务人偷税漏税行为的零容忍也使得部分企图钻漏洞的纳税义务人不再敢于跨越红线，最终在税收筹划与税收征管的共同发展下我国税收制度更加健全完善。

四、税收筹划风险因素分析

（一）未按规定进行税收筹划。企业在进行税收筹划工作时需按照相关纳税规定进行，否则将会对企业发展造成影响。部分企业企图通过非法手段寻找法律漏洞，通过不合法的纳税方式从中获利，例如伪造票据或是上报不存在的业务等。企业没有按国家规定进行税收筹划容易引起账实不符等风险问题，最终影响相关个人甚至是企业未来的发展。企业的管理者对于财务工作方面需要给予更多的重视，不但要端正自己的思想，而且还要监督相关负责人保证纳税工作的顺利进行，投机取巧的方式只会让企业在发展壮大的道路上越走越远，依法合规的工作态度才是企业顺利发展的关键所在。（二）税务政策误解带来隐患。税收政策随着国家的发展也在不断的变更，企业应及时了解相关税收政策的推行，以免出现因为政策的变更而对企业经济造成损失。企业应当依据我国法律法规以及行业规范等内容，将其作为税务筹划工作开展基础，通过这一方式，能够有效缓解企业税负压力，提高企业经济效益。企业在进行财务工作时往往只顾于眼前的工作，而忽略了相关税收政策的变更，企业应在推进工作的同时进行政策研究，部分企业所采用的政策为过时政策，这很容易忽略新政策带来的优惠从而造成不必要的损失。还有部分企业错误解读国家政策，甚至导致解读后的政策实行不符合国家税收规定。而由于对政策的误解或是忽略，使得企业税收筹划工作不符合规定，最终对企业造成影响。（三）未能有效预估财务风险。企业税收筹划过程中可能会出现众多风险，企业财务问题的出现同样也会引起企业税收筹划工作的进行。企业所获得的经济效益很大程度上与税务筹划有很大关系，企业获取资金的途径较多，多数企业会选择通过融资来扩张企业盈利能力以获取更多的资金最终达到高收益的目的。企业在进行税收筹划工作时还要保证与当前政策紧密结合，也就是指企业在开展经营活动时所进行的财务管理，要与其他工作相匹配，从而保障在经营的过程中不会出现一些较大的问题，防止相关工作对接不妥当而对整体工作造成影响，进而对公司造成影响。若企业没有制订有效的困难应对方案，不但会对企业财务数据产生影响，严重的会造成企业资金链断裂甚至会导致企业走向衰退的道路。（四）税收筹划工作不规范。首先，在税收筹划方面，相关工作人员对于当前税收政策缺乏了解，且对于税收筹划的重视度不高导致没有科学的税收筹划方案，最终对企业造成影响；其次，由于国家新税收政策的推行，企业相关工作人员未能理解当前政策从而做出错误的税收筹划，给企业造成损失；最后，企业管理者同样也需要专业知识的支撑来进行监督管理，以保证纳税工作的顺利进行。

五、企业税收筹划对策

（一）按规定进行税收筹划。企业应该按照法律法规的要求，结合企业的实际情况对税务筹划工作进行探索，在实际工作中，为了增强税务筹划工作的有序性和稳定性，要注意加强对风险问题的重视，预见性的分析实际开展税务筹划互动过程中可能遇到的风险，进而做好应对风险的准备工作。税务筹划工作对于企业的未来发展起到了一个导向的作用，故此企业很有必要对这项工作引起更高的重视，企业的相关工作人员以及高层管理需对这项工作有更深的理解并能在关键时刻做出更快更准确的决策，同时需要及时解读国家当前相关税务政策并在按照规定缴纳税款的同时进行合理避税。经营决策者在进行税务决策判断时需要对详细的财务报告以及当前企业发展状况进行分析，然后制定出税务筹划的计划，整个过程不能存在侥幸心理，时刻要遵守国家的规定按部就班地进行税收筹划工作。一个良好的税务系统的建立需要有详细的税务筹划工作来支撑，完善税务体系才能更好地增加收益，从而使企业走上更好的发展道路。（二）紧跟国家时事政策。国家政策的推行是与社会经济发展同步的，而企业要做的就是跟随政策的推行并寻找到适合本公司的优惠政策去采纳。税收筹划工作同样需要随着社会的发展不断更新，制订契合公司发展的税收筹划方案需要对当前政策发展导向有更深入的了解，同时要对当前税收法规有透彻的理解，在以上工作都做到后才会对接下来合理降税工作打下基础，以保证避税的过程不违反国家的法律规定。制定一个合理的税收筹划决策才能在发生风险时仍然能够从容面对风险并及时做出决策，根据提前整理好的决策方案对所出现的问题给出答案以使得风险降至最低。企业还应该定期进行税收筹划案例探讨会议，通过会议发现税收筹划工作存在的问题并对相关工作人员进行当前税收政策的培训学习，增强企业税务控制方向的能力，以达到提高企业风险控制能力，使得企业税收筹划工作的作用发挥至最大，从而让企业发展得越来越好。（三）重视企业财务风险评估。实现税收筹划工作的价值与作用，需将这项工作与企业经营管理活动相结合。严格按照国家税务风险控制理念，协调各部门之间的工作并调动其积极性，推动税务风险管控的开展与落实。企业日常的运转与日常的经营管理息息相关，比如企业的相关业务物资采购、相关材料的生产以及对外业务的销售工作等都与企业的获利有关，企业在获利的同时一定就会有税务的出现，此时企业税收筹划工作就显得尤为重要。税收筹划工作需要对未来发生的税务工作风险进行有效评估，提前找出影响企业经营的因素，最终在公司内部多方面协调下进行防控，从而将未来可能发生的风险系数降至最低。企业经营活动涉及税务工作时需要及时对国家当前政策进行解读以保证从事的工作合法合理。通过将企业当前的发展状况与国家政策的推行相结合，并及时对税务工作内容进行调整，从而对未来可能出现的风险因素提前制定对策，保证将风险系数降至最低。（四）提高相关人员综合素质。税收筹划工作需要较强的专业能力支撑，需要从业人员具备法律意识、道德意识和风险意识，也需要企业在内部控制方面加强对税务筹划的控制。企业相关负责人在进行纳税工作时需要对税收筹划工作有一个系统的规划，并树立正确的价值观，按照国家规定的纳税政策进行缴税。企业税收筹划工作与其他部门的工作联系很多，既要学习相关纳税知识又要对当前税收征管法有一定的了解，并且还要与财务管理工作相串联，由此对于负责税务筹划工作人员的能力要求也就随之提高。在培养相关工作人员环节，需要优先培养人员的专业知识能力以及实践操作能力。作为一名企业的税收筹划工作人员，需要不断提升自身能力，不断学习新知识，了解当前行业形势，确保完全了解当前税收优惠政策，并能够将企业自身发展与税收优惠政策相结合，从而保证企业从中获利。因此，税收筹划人员需要培养自己敏感的风险预知能力，在风险出现前制定好相关对策，使用最快捷有效的方式帮助企业渡过难关，实现企业发展目标。综上，企业税收筹划工作对于企业发展起到至关重要的影响，但是这项工作受到多重因素影响需要企业对这项工作密切监控。除此之外，企业应将税收筹划工作与税收征管密切结合，以适应当前国家社会经济的发展，从而响应国家的宏观调控政策及相关税收要求。

主要参考文献：

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［3］任晓竹.关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨［J］.商场现代化，2020（06）.

［4］何欣.关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨［J］.中国集体经济，2021（05）.

［5］王苗.企业税务筹划的风险分析与控制阐述［J］.纳税，2021.15（30）.

［6］张海燕.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究［J］.纳税，2021.15（31）.

［7］常建海.试析企业税务筹划活动中的风险控制要点［J］.纳税，2019.13（02）.

税收对策范文篇3

关键词:事业单位;财政税收;对策

一、事业单位财政税收问题分析

在事业单位的改革过程中，由于它逐步摆脱了国家财政的全面拨款形式，逐步演变为缴纳税款的主体，因此，有必要全面分析现阶段的财政税收问题，明确财政税收中可能存在的不足以及缺陷，更好地提升事业单位的整体发展水平。现阶段，事业单位财政税收中存在的问题，主要表现在以下几个方面。(一)票据管理存在不足。在事业单位的运营发展过程中，票据管理是非常核心的内容。只有做好票据工作，才能够更好地推动财政税收工作的开展。但现阶段，在事业单位的日常管理实践中，票据管理还存在着较大的不足和缺陷，这势必直接影响着事业单位的发展水平。比如，在票据管理过程中，缺乏明确科学的职责体系，缺乏完善全面的会计制度，这就使得票据管理存在着较大的混乱性。特别是事业单位领导干部缺乏对票据管理的重视，认为票据管理无关紧要，认为票据管理没有必要上升到整个单位运行管理的高度，故没有投入较大的精力，也没有投入较大的人力，这就使得票据管理形同虚设，很难真正收到成效。与此同时，在票据管理过程中，管理人员的专业素养不高，管理人员的业务能力有待提升，这同样影响着票据管理的整体水平。(二)预算管理尚不到位。在事业单位运营管理过程中，科学全面做好财政税收工作，应该依托于科学的财政税收预算方案，以此来提前明确可能需要缴纳税款的额度以及缴纳比例，更好地优化资金使用成效，更好地提升预算资金的管理质量。现阶段，在事业单位的运营发展过程中，财政税收预算编制还存在着较大的漏洞，财政税收预算编制还存在着较大的不足，这势必影响着预算管理的整体成效，也制约着预算管理的执行力度。在事业单位财政税收工作的开展过程中，预算管理是非常重要的前提。只有充分全面做好财政税收预算编制，才能够更好地优化财政税收工作的开展。因此，有必要结合预算管理中突出存在的问题，积极采用科学的优化管理对策。(三)财政税收内部控制力度不高。在事业单位的运营管理过程中，财政税收工作是非常核心的，也是新生业务。为更好地推动财政税收工作的开展，应该加强科学全面的内部控制与监督。现阶段，在事业单位财政税收工作的有效开展过程中，内部控制力度尚且不高，内部控制体系尚不健全。比如，在财政税收工作的开展环节中，缺乏常态化、动态化、持续化的监管体系，这就使得财政税收工作常常突显着较为严重的问题。再比如，在财政税收工作的开展阶段，事业单位并没有做好及时性的信息公开，也缺乏必要的社会监管参与等。

二、事业单位财政税收工作的科学对策

在事业单位深入改革的过程中，财政税收工作成了事业单位的关键内容。在实践过程中，事业单位领导干部应该充分注重财政税收工作的科学持续开展，事业单位领导干部应该充分结合自身的发展特点，积极构建完善的制度体系，从顶层设计层面来优化财政税收工作，确保财政税收工作确实收到成效。基于此，事业单位有必要充分结合财政税收工作中存在的不足以及问题等，积极落实科学全面的优化对策，更好地推动事业单位的长效快速发展。(一)保障票据严谨化管理，细化管理人员职责。在事业单位财税工作的开展过程中，票据管理是重要的前提与基础。事业单位若想整体提升票据管理成效，不断优化票据管理水平，必须依托于清晰明确的票据管理制度，同时，配置专业素养高、工作态度严谨的票据管理人员，以此来更好地提升票据管理水平。一方面，事业单位应该构建科学全面的票据管理制度，应该不断提升票据管理的规范性以及严谨性。同时，事业单位还应该做好票据的精细化分类，以此来更有成效的提升票据管理成效，为财政税收工作的开展打下坚实的基础。同时，在票据管理过程中，事业单位应该严格遵循相关的标准和规范，充分全面提升票据管理的整体成效。比如，在关于事业单位“修购基金”扣除问题上，按照《事业单位社会团体民办非企业单位企业所得税征收管理办法》第九条规定，按照现行的事业单位财务会计制度规定计提的“修购基金”，在计征企业所得税时不得在税前扣除。再比如，在固定资产的管理过程中，事业单位同样应该严格按照标准规范来科学处理，特别是在相关项目以及相关费用的扣除环节中，要充分基于科学的规范来合理扣除，避免发生扣除的混乱性，影响财政税收工作的有机开展。另一方面，在事业单位票据管理过程中，还应该不断提升票据管理人员的职责意识，不断提升票据管理人员的工作积极性，更好地引导他们按照岗位职责来科学严谨开展工作。(二)科学编制预算方案，提升预算管理成效。在事业单位财政税收工作的开展过程中，预算管理是非常核心的工作。为更好地推动财政税收工作的开展，必须编制科学的预算方案，全方位提升预算管理的整体成效。特别是在事业单位项目开展过程中，更要把握项目运营的特点以及实际周期等，制定科学明确的预算方案，以此来精准指导项目开展，以此来更好地优化财政税收工作的整体成效。在实践过程中，财政部门的实际拨款以及会计确认之间尚且存在这较大的问题和差异，这很难提升财税工作的开展，为此，在实践过程中，必须全面优化预算编制的整体质量。同时，在事业单位的运行发展过程中，还应该切实提升预算执行成效。依托于科学的职责体系以及执行规范标准等，确保预算方案真正执行到位，更好地提升财政税收工作的开展质量。(三)完善内部控制管理，做好信息公开透明。在事业单位财政税收工作的开展过程中，应该依托于科学全面的财务内部控制体系，应该依托于全面系统的内部监管体系以及会计审核机制等，更好地把握财政税收管理中存在的问题或者矛盾，更好地提升财政税收工作的开展成效。同时，在财政税收工作的开展实践中，还应该充分全面保障信息公开透明。事业单位要在开展内部控制的过程中，辅之以完善系统的社会监督体系，积极做好信息公开。

三、结语

在事业单位深入改革与发展的过程中，财政税收工作日益得到了人们的重视。为更好地提升财政税收工作质量与成效，不断优化事业单位的整体发展水平与质量，应该依托于科学的票据管理、预算管理以及内控管理等，全方位提升财政税收工作的开展质量。

参考文献:

［1］刘秀侠．关于事业单位财政税收的问题及对策分析［J］．纳税，2017(28)．

［2］张天娇，张东旭．事业单位的财政税收问题及对策［J］．中国总会计师，2013(10)．

税收对策范文篇4

关键词：事业单位；财政税收；探究

通常来讲，事业单位财政税收管理的质量水平在一定程度上会对其发展产生相应的影响，对于事业单位的财政税收来讲，其具有以下四个方面的特性：第一个方面是分散性；第二个方面是隐蔽性；第三个方面是复杂性；第四个方面是多样性，以此，日常的财政税收管理工作开展起来可能会变得很困难，此外，相关部门也会根据我国社会经济发展的需要，可能会逐步地减少对事业单位的财政补助，这对事业单位造成的影响是非常大的，其相应的财政税收管理问题也急需解决，因此，事业单位需要改变财政税收管理理念，找到适合的方式使得其财政税收管理工作质量水平有所保障，最终能够让事业单位适应当今社会的发展。

一、当前事业单位财政税收当中所存在的问题

（一）内部管理存在缺陷，缺乏一定的监督体系。要想很好地落实事业单位财政税收管理工作，需要的是事业单位自身对财政税收工作的重视，以及严格地遵循相应的规章制度，还有要接受人民群众的监督。然而，在实际的财政税收管理工作中，我们可以发现有一部分的事业单位并没有足够的重视财政税收管理工作，从而内部管理工作也只是走走形式，不具有一定的规范性，相关的制度政策也没有积极地落实。同时，事业单位财政税收工作在接受外部监督的过程当中，由于其相应监督体系还不够完善等因素的存在，从而在一定程度上造成了其监督效果并不理想。（二）相应工作人员的专业性有待加强，票据管理存在缺陷。在事业单位运营的过程当中，其财政税收管理工作是非常重要的，因此，需要相应的工作人员具备一定的专业性，能够很好地胜任这项工作，但是我们发现在当前事业单位发展过程中，其财政税收人才队伍建设水平有待提高，有的财政税收工作人员知识技能水平还不高，事业单位也没有定期地对相应工作人员进行专业技能的培训，而且还存在着缺乏工作人员考核制度等问题，这会让有的财政税收工作人员对工作并不能够做到尽职尽责，其工作积极性往往会有所下降，从而造成了事业单位财政税收工作效率低下。除此之外，相关工作人员对票据的管理也还存在着一些需要完善的地方，在票据的管理流程中，容易出现管理混乱的情况。在票据管理过程中可能会存在票据的丢失情况，进而可以看出，在管理过程中的问题主要原因是事业单位内控制度不够完善，导致在财务管理控制方面也存在不小的问题。（三）事业单位财政税收预算工作效率。有待提升现如今，在很多事业单位财政税收管理工作中，仍然沿用的是传统的预算管理理念，这会让事业单位财政税收预算管理工作跟不上时展的节奏，有的事业单位财政税收预算工作效率并不高，这往往是缺乏管理、缺乏监督等因素造成的，从而在一定程度上导致了预算管理模式的落后，有的事业单位财政税收预算管理考核机制并不完善，这会让预算工作质量水平有所下降，甚至在严重的时候还会出现贪污腐败的现象，在一定程度上会对财政税收工作带来非常严重的影响。除此以外，有的事业单位还存在着责任划分不明确等问题，因此，有的财政税收工作人员可能出现工作态度差等问题，缺乏一定的积极性，根本不重视预算执行的情况，从而对事业单位财政税收工作造成了相应的影响。（四）财政税收流程缺乏一定的标准性、规范性。通常来讲，虽然事业单位是非营利性的，但是其还是需要根据相应的法律法规缴纳税款，对于事业单位来讲，其税收可以分为以下两种方式：第一种方式是免税，是指因事业单位提供了依照税法可以免税的服务；第二种情况是应税，是指事业单位在税法规定的期限内需要向税务机关缴纳所规定的税款。在现实生活中，事业单位相关工作人员在从事财政税收工作时，并没有对税收的缴纳标准进行学习，在税收的工作岗位中缺少一定的规范化和标准化，从而会出现错报漏报的情况，对事业单位造成了一定程度上的影响。

二、解决事业单位财政税收问题的对策与建议

（一）严格按照规章制度强化内部管理，建立健全财政税收监督体系。针对事业单位内部管理存在缺陷等问题，首先我们需要规范化内部管理规章制度，严格按照规章制度来执行内部管理工作；其次，加大惩罚力度，找出内部管理的问题所在，明确相关责任人，对出现问题的工作人员进行批评和指正；此外，需要建立相应的财政税收监督系统，对内可以由事业单位审计部门对各个部门进行严格的监督，充分发挥自身的职能作用，及时发现问题并采取合适的方式解决，以此来减少对事业单位造成的损失。而对外的话，完善对事业单位财政税收信息的披露，必要时还可以建立相应的监督评价体系，从而能够在一定程度上实现财政税收工作的透明化以及标准化。（二）提升相关工作人员整体的职业素养，加强对票据的管理。关于有的事业单位财政税收工作人员的职业素养不高等问题，从一方面来讲，事业单位可以引进高层次人才，让其运用自身的知识技能水平来提高事业单位财政税收管理工作的效率；从另一方面来讲，事业单位需要定期地对相应的工作人员进行专业技能的培训，注重对工作人员职业素养的提升，以此来让其能够更好地胜任对应的工作岗位，使得财政税收工作质量能够有所保障；还有建立相应的考核制度，将相关工作人员的薪酬与其绩效和职能联系起来，而且对于考核过关的人员可以给予一定的奖励，而对于考核不过关的员工，需要与其进行谈话，了解其所存在的具体情况，相信通过这样的方式能够在一定程度上激发员工工作的积极性。除此之外，在进行票据管理的过程当中，相应的工作人员也需要严格地遵守票据管理的工作流程，杜绝票据混乱管理的现象，整个管理过程当中都需要保证票据的真实完整。（三）完善事业单位财政税收预算管理规章制度，提高预算工作的效率。要想有效提升事业单位财政税收预算管理工作的质量水平。一方面，相关工作人员需要在每次做预算的时间节点前，明确财政税收预算的规范，专业技术人员通过对事业单位各个部门的具体情况进行相应的调查和分析，并据此做出一个系统规范的编制流程，以便于后续工作的顺利开展。另一方面，如果相关工作人员在进行财政税收预算的过程当中遇到比较大的问题时，需要及时地查明原因，并向上级领导反映情况，由上级领导对预算方案做出决策。除此以外，有的事业单位因为自身所涉及的业务范围较为广泛，预算的周期可能会有所增加，因此，需要针对不同的情况采取不同的预算方案，尤其是在实际拨款在很大程度上低于实际成本的时候，要始终遵循相关的法律法规，不能够扣除国家拨付的经费超支金额部分。（四）实现纳税工作信息化管理，规范纳税流程。现如今，我们正处于一个信息技术十分发达的时代，将信息技术应用到纳税工作的过程当中去，有利于实现纳税工作的信息化管理，比如说，可以利用多媒体技术对事业单位财务工作人员进行纳税相关法律法规宣传，让相应的工作人员能够意识到纳税的重要性，还有通过建立事业单位相关的学习平台，让工作人员定期地在平台上学习有关纳税的有关法律法规以及相应的规章制度等，以此来增强工作人员的纳税意识。事业单位税收信息化管理平台的建立，事业单位需要借助这个平台来实现税收数据的公开透明，在相应的时间节点及时更新税收数据，同时还要保证税收数据的真实性、完整性以及可靠性，时刻了解到相关的意见和建议，提升纳税工作的质量水平。

从一定程度上来讲，在进行事业单位财政税收管理问题上，需要考虑采用更加科学、严谨的方法来进行管理。由于财政税收的问题，是事业单位工作内容的核心，会影响到整个事业单位及国家公共社会事业的经济发展状况和未来发展趋势，因此，我们有必要采取相应的措施来提升事业单位财政税收工作的质量，在事业单位运营的过程当中，我们发现其在财政税收方面存在着内部管理存在缺陷，缺乏一定的监督体系、相应工作人员的专业性有待加强，票据管理存在缺陷等问题，对此也提出了相应的解决措施，如严格按照规章制度强化内部管理，建立健全财政税收监督体系、提升相关工作人员整体的职业素养，加强对票据的管理等，有效地提升了事业单位财政税收工作效率。

参考文献

[1]郑文娟.事业单位的财政税收问题及对策探究[J].现代商业，2020（23）：181–182.

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[5]朱丽明.关于事业单位的财政税收问题及对策讨论[J].环渤海经济瞭望，2020（01）：88.

税收对策范文篇5

关键词：电子商务常设机构税收管辖权税务管理税收对策

一、电子商务概述

电子商务是近年来伴随着社会进步和现代信息技术的迅猛发展应运而生的一种新型贸易方式。它是在互联网环境下，企业和个人从事数字化数据处理和传送的商业活动，包括通过公开的网络或非公开的网络传送文字、音像等。截至1999年底，全球互联网用户约1.9亿，4000多万企业参与电子商务活动。1998年，全球电子商务贸易交易额约为450亿美元，1999年猛增至2400多亿美元。预计2001年将增至3500亿美元，2002年将超过1万亿美元，2003年将增至13000亿美元。在我国，电子商务起步较晚。目前使用互联网的人数只有1000万，其中直接从事商务活动的只有15％。但是，我国的电子商务具有很大的潜力。据预测，我国的上网人数将以年均40％的速度增加，至2004年，将增至4000万。这将大大地促进电子商务的发展。电子商务不仅对传统贸易方式和社会经济活动带来了前所未有的冲击，也对传统税收原则、税务管理提出了挑战，对此必须予以高度重视。

与传统商务相比，电子商务具有下述特点：1、全球性。互联网本身是开放的，没有国界，也就没有地域距离限制，电子商务利用了互联网的这一优势，开辟了巨大的网上商业市场，使企业发展空间跨越国界，不断增大。2、流动性。任何人只要拥有一台电脑、一个调制解调器和一部电话就可以通过互联网参与国际贸易活动，不必在一地建立传统商务活动所需的固定基地。3、隐蔽性。越来越多的交易都被无纸化操作和匿名交易所代替，不涉及现金，无需开具收支凭证，作为征税依据的帐簿、发票等纸制凭证，已慢慢地不存在，这使审计失去了基础。4、电子化、数字化。电子商务以电子流代替了实物流，传统的实物交易和服务被转换成数据，在互联网上传输和交易，可以大量减少人力、物力，降低成本。正是这些特点影响了传统税收原则的运用，并给税务管理带来困难。

二、电子商务对传统税收概念和原则的挑战

电子商务的迅猛发展及其特点，对税收概念和税收原则的挑战主要表现在几个方面。

（一）传统的常设机构标准难以适用

在现有国际税收制度下，收入来源国对营业利润征税一般以是否设置“常设机构”为标准。传统上以营业场所标准、人标准或活动标准来判断是否设立常设机构，电子商务对这三种标准提出了挑战。

在OECD税收协定范本和联合国税收协定范本中，常设机构是指一个企业进行全部或部分营业的固定场所。只要缔约国一方居民在另一方进行营业活动，有固定的营业场所，如管理场所、分支机构、办事处、工厂、车间、作业场所等，便构成常设机构的存在。这条标准判断在电子商务中难以适用，如果一国管辖权范围内拥有一个服务器，但没有实际的营业场所，是否也构成常设机构呢?美国作为世界最大的技术出口国，为了维护其居民税收管辖权，认为服务器不构成常设机构；而澳大利亚等技术进口国则认为其构成常设机构。

在传统商务活动中，如果非居民通过非独立地位人在一国开展商业活动，该非独立地位人有权以非居民的名义签订合同，则认为该非居民在该国设有常设机构。在电子商务环境中，国际互联网服务提供商(ISP)是否构成非独立地位人呢？各国对此也存在争议。OECD财政事务委员会主任奥文斯认为，若ISP在一国以外，而通过它进行的活动，在该国范围内，则不应将其视为常设机构；如果在一国范围内，但ISP客户进行活动只是其正常业务的一部分，那么，该ISP也不成为常设机构；只有当在一国的ISP活动全部或几乎全部代表某一非居民时，该国才可将ISP视为常设机构。

如果一个人没有代表非居民签订合同的权利，但经常在一国范围内为非居民提供货物或商品的库存，并代表该非居民经常从该库存中交付货物或商品，传统上认为该非居民在一国设有常设机构。在电子商务中，在一国范围内拥有、控制、维持一台服务器(服务器可以贮存信息、处理定购)，是否构成常设机构呢?美国与其他技术进口国就此又存在意见分歧。

（二）电子商务的所得性质难以划分

大多数国家的税法对有形商品的销售、劳务的提供和无形资产的使用都作了区分，并且制定了不同的课税规定。然而在电子商务中交易商可以将原先以有形财产形式表现的商品转变为以数字形式来提供，如百科全书在传统贸易中只能以实物的形式存在，生产、销售、购买百科全书被看作是产品的生产、销售和购买。现在，顾客只需在互联网上购买数据权便可随时游览或得到百科全书，那么政府对这种以数字形式提供的数据和信息应视为提供劳务还是销售产品?怎样确定其所得适用的税种和税率?

此外，税收协定和各国税法对不同类型的所得有不同的征税规定。例如，非居民在来源国有营业利润(即出售货物所得)，只有通过非居民设在该国的常设机构取得时，该国才有权对此征税。而对非居民在来源国取得的特许权使用费和劳务报酬，来源国通常只能征收预提税。但目前电子商务使所得项目的划分界限更加模糊，因为商品、劳务和特许权在互联网上传递时都是以数字化的资讯存在的，税务当局很难确定它是销售所得、劳务所得还是特许权使用费。如软件的销售，软件公司以为，他们卖软件，从理论上说正如卖书一样，是在销售货物，这是一种货物销售所得。然而从知识产权法和版权法的角度看，软件的销售一直被当成是一种特许权使用的提供。各国就如何对网上销售和服务征税的问题尚未有统一意见。

（三）税收管辖权面临的难题

首先，电子商务的发展必将弱化来源地税收管辖权。外国企业利用互联网在一国开展贸易活动时，常常只需装有事先核准软件的智能服务器便可买卖数字化产品，服务器的营业行为很难被分类和统计，商品被谁买卖也很难认定。加之互联网的出现使得服务也突破了地域的限制，提供服务一方可以远在千里之外，因此，电子商务的出现使得各国对于收入来源地的判断发生了争议。

其次，居民（公民）税收管辖权也受到了严重的冲击。目前各国判断法人居民身份一般以管理中心或控制中心为准。然而，随着电子商务的出现、国际贸易的一体化以及各种先进技术手段的广泛运用，企业的管理控制中心可能存在于任何国家。税务机关将难以根据属人原则对企业征收所得税，居民税收管辖权也好像形同虚设。

此外，电子商务还导致税收管辖权冲突。世界上大多数国家都并行来源地税收管辖权和居民（公民)税收管辖权，并坚持地域税收管辖权优先的原则。然而，电子商务的发展必将弱化来源地税收管辖权，比如通过互相合作的网址来提供修理服务、远程医疗诊断服务，这就使得各国对所得来源地判定发生争议。电子商务的发展还促进跨国公司集团内部功能的完善化和一体化，使得跨国公司操纵转让定价从事国际税收筹划更加得心应手，利用国际避税地避税、逃税的机会与日俱增。如一些国际避税地，已在国际互联网上建立网址，并宣布向使用者提供“税收保护”。美国作为电子商务的发源地，则基于其自身利益，明确表态要加强居民税收管辖权。因此，地域税收管辖权虽然不会被抛弃，但其地位已开始动摇。

三、电子商务对税务管理的影响

电子商务在影响税收原则的同时，还给税收征管的具体工作带来一些难题。由于电子商务发展迅速，各国税收征管对策难以跟上其步伐，这将造成国家税收收入的流失，因此在研究电子商务影响税收原则、概念的同时，必须注意其对税务管理的影响。

1．各国税收征管都离不开对凭证、帐册和报表的审查，为了确认纳税人申报的收入和费用，纳税人需要保留准确的会计记录以备税务当局检查。传统上，这些记录用书面形式保存。然而，电子信息技术的运用，在互联网的环境下，订购、支付、甚至数字化产品的交付都可通过网络进行，无纸化程度越来越高，订单、买卖双方的合同、作为销售凭证的各种票据都以电子形式存在。电子凭证可被轻易修改而不留任何线索，导致传统的凭证追踪审计失去基础。电子商务还可以轻易改变营业地点，其流动性与隐蔽性，对税收征管造成极大的压力。

2．互联网贸易的发展刺激了电子支付系统的完善。联机银行与电子货币的出现，使跨国交易的成本降至与国内成本相当。一些资深银行纷纷在网上开通"联机银行"业务，已经被数字化、电子化的电子货币，可以迅速将钱转移到国外，通过互联网进行远距离支付。一些公司已开始利用电子货币在避税地的"网络银行"开设资金帐户，开展海外投资业务，电子货币的转移不易被监督，将对税法的执行产生不利影响。

3．电子商务为纳税人逃避税务稽查提供了高科技手段。建立在互联网之上的电子邮件、可视会议、IP电话、传真等技术为跨国企业架起了实时沟通的桥梁，跨国关联企业通过转让定价，轻易地就可以将产品开发、设计、生产、销售的成本"合理地"分布到世界各地。在避税地建立基地公司也将轻而易举，只要拥有一台计算机、一个调制解调器和一部电话，任何一个公司都可以利用其在避税国设立的网站与国外企业进行商务洽谈和贸易，形成一个税法规定的经营地，而仅把国内作为一个存货仓库，以逃避国内税收。

4．随着计算机加密技术的成熟，纳税人可以使用加密、授权等多种方式掩藏交易信息，加密技术的发展加剧了税务机关掌握纳税人身份或交易信息的难度，税务机关既要严格执行法律对纳税知识产权和隐私权的保护规定，又要广泛搜集纳税人的交易资料，难度很大。

四、国外电子商务税收对策

针对电子商务所带来的税收问题，美国、加拿大、澳大利亚、欧盟、OECD等许多国家和区域性组织，都展开了激烈的讨论，并提出各自的对策。美国是电子商务的发源地，也是世界上第一个对此作出政策反应的国家。美国财政部于1996年发表了《全球化电子商务的几个税收政策问题》的报告，提出以下税收政策：1、税收中性原则，不能由于征税而使网上交易产生扭曲；2、各国在运用现有国际税收原则上，要尽可能达成一致，对于现行国际税收原则不够明确的方面需作适当补充；3、对网上交易"网开一面"不开征新税，即不对网上交易开征消费税或增值税；4、从自身利益出发，强化居民税收管辖权等。1998年10月美国国会通过“互联网免税法案”，对网上贸易给予3年的免税期，并成立电子商务顾问委员会专门研究国际、联邦、州和地方的电子商务税收问题。该委员会于2000年3月20、21日在达拉斯召开第四次会议，建议国会将电子商务免税期延长到2006年。

1998年5月20日，世界贸易组织132个成员国的部长们在日内瓦达成一项协议，对在因特网上交付使用的软件和货物至少免征关税一年。但这并不涉及实物采购即从一个网址定购产品，然后采取普通方式越过有形边界交付使用。

作为协调发达国家经济发展的OECD早在1996年6月就着手研究电子商务税收问题，多次召开部长级会议对电子商务税收原则进行磋商。在1998年渥太华会议与1999年巴黎会议上，就电子商务税收问题达成如下共识：（1）保持税制的中性、高效、确定、简便、公平和灵活；（2）明确电子商务中消费税的概念和国际税收规范；（3）对电子商务不开征新税，而是采用现有的税种；（4）提供数字化产品要与提供一般商品区别开来；（5）在服务被消费的地方征收消费税；（6）要确保在各国间合理分配税基，保护各国的财权，并避免双重征税；（7）在定义常设机构时，要区分计算机设备的硬件与软件，只有前者构成常设机构等。

五、完善我国电子商务税收政策与管理的建议

与世界发达国家相比，电子商务在我国尚处于起步阶段，电子商务引发的税收问题还不突出，我国尚没有对付电子商务的税收规定。我们应密切关注电子商务的发展态势及其对税收的影响，尽早提出应对电子商务的税收政策和管理措施。针对电子商务对税收管理的挑战，我们应采取如下具体对策。

1．借鉴国外经验、结合我国实际，确定我国电子商务的税收原则。一是在制定相关税收政策时，应以现行税收制度为基础，针对电子商务的特点，对现行税收制度作必要的修改和补充。二是暂不单独开征新税，不能仅仅针对电子商务这种新贸易形式而单独开征新税。三是保持税制中性，不能使税收政策对不同商务形式的选择造成歧视。四是维护国家税收利益，在互利互惠基础上，谋求全球一致的电子商务税收规则，保护各国应有的税收利益。

2．完善现行法律，补充有关针对电子商务的税收条款。考虑到我国仍属于发展中国家，是先进技术的纯进口国，为维护国家利益，在制定相关政策法规时，应坚持居民管辖权与地域管辖权并重的原则。尽管从短期来看，无须对电子商务征收新税，但从长远来看，必须研究制定相关的税收法规，明确网络交易的性质、计税依据、征税对象等，在我国现行增值税、消费税、所得税、关税等条例中应补充对电子商务征税的相关条款。

3．建立专门的电子商务税务登记制度。实行电子商务后，企业形态将发生很大变化，出现虚拟的网上企业，因此，必须要求所有上网单位都向税务机关申报网址、电子邮箱号码等上网资料，公司的税务登记号码必须展示在其网站上。实施税务稽查时，稽查人员可以通过查询企业网站，来获取企业的信息是否与申报信息一致，以便及时对企业实行监控。

4．加大税收征管科研投入力度。从硬件、软件和人才上改善监控条件，提高硬件的先进程度和软件的智能程度，大力培养既懂税收业务知识又懂电子网络知识的复合型人才，尤其要提高稽查人员通过操作财务软件查看企业财务报表的水平。建立备案、核算、代扣代缴等税收征管制度，开发自动征税软件等专业软件，利用高科技技术来鉴定网上交易，审计追踪电子商务活动流程，简化纳税登记、申报和纳税程序，对电子商务实行有效税收征管。

5．紧紧围绕银行资金结算这一关键环节展开税务稽查。目前，在我国通过网上银行，还未实现大额、实时、跨国资金结算，电子货币还未推行，电子商务法律不健全，电子票据的法律效力尚未确立。因此，付款手段不可能发生根本变化，通过银行资金帐户往来情况进行税务稽查是当前对付电子商务的重要手段。

6．利用互联网进行纳税申报。税务机关可在互联网上开设主页，将规范的纳税申报表及其附表设置在主页中。纳税人通过计算机登录访问该主页，将需要的纳税申报表等下载到自己的计算机中，输入有关的申报数据后，以电子邮件方式发送到税务机关的电子信箱中，同时签发一封信件寄给税务机关，以确认该项申报的有效性。税务机关在收到确认信后，对电子信件进行安全性检查，然后转入税务机关计算机处理系统中，确认该项申报有效。

税收对策范文篇6

关键词：财政税收；管理；问题；对策

财政是社会发展到一定阶段的历史性产物，也是一种具有悠久历史的经济现象。对于一个国家来说，财政是理财之政。可以通过两个方面来理解“财政”的内涵。第一个方面，从财政的实际作用来说，只有有足够的财政资金才能够确保政府职能的实现，政府创办一些公共服务设施等都需要资金，财政能够提供资金支持。第二个方面，从经济学意义上讲，可以把财政看作是经济学范畴，实施主体为国家的一种经济学行为。通过财政收支，能够满足公共服务的需要，从而促进资源实现优化配置、稳定社会经济发展、促进资源实现公平分配。同时通过开展一些财政活动，能够更好地协调政府和市场之间的关系，从而推动市场经济实现良性和健康发展。国家财政收入的一项重要来源就是税收，税收是政府为了满足公共的服务和需要，按照相关法律规定，依据公共权力，采用强制的方式取得财政收入的一种关系。在开展税收管理工作的过程中，需要社会全体人员的共同努力，进而在全社会营造一个良好的税收环境。但是当前我的税收制度依然存在一些问题，需要进行改革和完善。基于这个背景，本文首先分析了税收改革的必要性，然后分析了当前我国税收管理工作中存在的一些问题，并制定了解决这些问题的对策，希望为促进我国税收机制的改革提供一定的参考意见。

一、财政税收管理机制改革的必要性

（一）优化财政收支机制

随着经济的不断进步和发展，对当前的税收管理体制进行改革是有必要意义的。通过优化税收体制，能够使得我国的财政支出机制得到优化和完善。近年来，随着社会的进步和人们思想观念的转变，我国的税收工作有了很大的进步。为了适应新形势的变化和发展，我国不断完善现行的采购制度、支付制度，以此促进我国的管理制度更为健全，进而提升我国的财政收入利用效率。国家为了使得税收工作能够稳步推进，出台了很多改革的措施和政策，并且都得到了切实的执行和实施，这在很大程度上提高了我国的财政管理效率，优化了我国的财政支出结构，同时也促进了我国政府职能的转变，使得我国政府逐渐向服务型政府方向转变。税收工作的有效开展，能够帮助我国获得更多的资金收入，从而为我国政府公共服务智能的实现提供资金支持。比如教育、社会保障以及一些公共服务设施的建立都需要充足的资金的支持，通过改革税收机制，进一步促进社会公平，同时也能够进一步提高企业的创新能力，进而为国家创造更多的收益。因而，通过以上分析，可以了解到，税收体制的改革和优化能够促进我国收支机制的完善和优化。

（二）优化预算管理机制

财政税收机制的改革，促进会促进财政收支体制的优化和完善，还能够完善我国的预算管理体制。支出和预算是两个相互对立的概念，支出是向外花钱，预算是事先确定各项项目需要的费用，通过税收管理体制的优化，也能够促进预算管理机制的健全和完善。预算机制的完善和优化能够提高我国财政资金的利用效率，特别是预算监督管理机制的建立，能够对我国的财政收支机制进行有效的监管，进而促进各项工作的完善。

（三）提高我国的国际竞争力

税收管理制度直接关系到我国的财政收入水平，通过对税收制度进行改革和优化，能够提高我国的整体管理水平，进而提升我国的竞争力。近年来，我国对个人所得税的起征点进行提额，这个措施的有效施行能够促进纳税人实现利益最大化，而且体现了社会的进步和发展，表现出了与时俱进的特征。个人所得税起征点的提高，增加了居民可支配的收入，同时也能够进一步扩大内在需求，从而为促进我国经济发展注入源源不断的活力，最终促进我国经济发展和社会进步。特别是经济全球化的不断深入，我国经济的不断发展，能够提高我国在国际上的竞争力，进而提高我国的国际地位。

（四）促进我国的税收体制转型

为了更好顺应时展，我国根据当前的需求建立了全新的流转税管理体系，这在很大程度上促进了我国财政资金的增加。特别是当前互联网经济的快速发展，原有的税收管理体制对于互联网经济如何进行征税并没有明确的规定，因而基于这种新的发展背景，税收体制的优化和管理能够很好的解决这一问题，从而促进我国税收机制转型，能够适应当前时展。通过以上分析可以了解到，税收体制的改革，能够促进税收体制顺应时展，这种转型也是良性的，能够促进税收体制更好地服务于人民，进而促进我国经济发展和社会进步。

二、财政税收管理过程中存在的问题分析

通过分析当前我国的税收管理体制可以了解到，当前税收体制仍然存在一定的问题，这些问题影响了我国经济发展，本文对这些问题进行了总结，主要表现为以下几点。

（一）税收管理的监督机制不完善

财税管理工作中存在的一个重要问题之一就是监督管理机制不健全，监督的力度不强，也就很难对财政税收体制进行有效的监管。从当前来看，逃税和漏税的现象频繁出现，特别是近年来明星偷税漏税的事件也是层出不穷，更有甚者很多不法分子通过伪造或者倒卖专用发票的形式来逃避纳税，这同时也体现出我国现行税收制度监管不完善和不健全的现象。其次，很多企业通过伪造经营指标的形式实际上企业并没有达成这些经营指标，然后由此获利，由于我国财政部门为了扶持企业发展，出台很多税收优惠政策，财政部门收到这些虚假的财务报告，会给企业提供优惠。企业通过做假的方式来获利，实际上也是对我国的税收制度的一种挑衅行为。而这些都是因为我国的税收监督制度不健全。另外，部分企业通过呈交虚假性的账簿的方式来缴纳税费，这一行为造成了我国的财政收入的流失，对于我国经济发展产生了很大的阻碍。

（二）现行的税收机制不健全

在财税工作实际开展的过程中，除了监管机制不健全之外，税收机制本身仍然存在一定的问题。一是，随着社会的进步，为了促进经济实现更好地发展，应该在税收机制中纳入促进技术改革和创新、社会发展、收入分配调节的一些内容，关于这些方面的一些内容并没有纳入到当前的税收体制内，而且我国的税种也比较单一，使得税收调节资源分配的功能难以实现。税种的单一以及税法内容的不完善不仅会影响我国的财政收入情况，同时还会影响财政的支出。二是，我国税收体制现代化建设仍然需要进一步增强。随着我国信息化技术的不断进步和发展，我国很多企业都利用现代化的手段开展经营活动，在这一过程中，通过互联网达成的交易，比如微商、代购等等如何进行税费的征收，在税法中并没有详细的说明，这也是当前税制中的一个漏洞，这严重影响了我国的财政收入。三是对于环境与资源管理方面的征税等不重视，这影响了我国对环境以及资源等的保护。

（三）税收预算管理机制不健全

现代化财政体制中一项重要的内容是预算管理制度。当前，我国的预算管理制度中存在很多的问题，比如预算管理不透明和不规范等等，部分财政预算报表编制的很粗糙，预算审批的日期和预算执行的日期不匹配，这严重阻碍了预算管理制度作用的发挥。其次，在开展预算管理的工作中，由于创新和变革的力度并不是很大，特别是对于不用的项目预算投入分配的并不一致，这也很难保证预算管理的科学性和合理性。当前国家对公共服务项目投入了更多的资金，但是由于在事前并没有进行充分的预算制定，进而在一定程度上完成了资金的浪费。而且部分地方的工作人员并没有对预算管理制度有一个正确的认识，进而很难去严格执行政府部门下发的一些财政政策，从而加大了财政政策落实和执行的难度。

（四）地方财税工作存在较为严重的问题

通过分析我国各个地方的财政税收工作，发现地方财税工作中存在着一些问题，这些问题阻碍了财税工作的开展，因而需要对这些问题进行深入分析和研究，并制定出相应的解决对策。财税工作中一个重要的问题就是地区和地区之间的资金、人力物力等资源不平衡，这种不平衡现象严重影响了我国城市的建设。特别是一些民生设施的建设，这需要很多的资金，单靠地方政府不能够支撑这些民生设施的建设，需要中央政府在资金方面提供一定的支持，才能够促进设施的建设。但是在这一方面，我国的财政支出存在很大程度的不协调性，从而也影响了我国经济的发展和社会的进步。

三、优化财政税收管理体制的对策探析

通过以上分析可以看出当前我国的财政税收体制在实际的运行中依然存在很多问题，例如监督机制不健全、预算管理机制不完善、税收机制内容设置不合理以及地方财政工作不科学等等。对于存在的这些问题，本文制定了以下几个优化对策。

（一）强化对财税管理机制的监督管理

为了促进我国财税工作的不断完善和优化，需要强化对财税管理工作的监督管理。通过加强对税收工作的监管，能够更好地维护我国的经济利益。在实际的开展监督和管理的过程，应该做到以下几点：首先，应该建立有效的监督管理制度，约束个人行为的最为关键的要素就是制度的约束，因而必须完善监督制度，通过制度约束财税工作人员的行为，从而使得财税工作更为规范化。其次，应该安排专门的工作人员负责财税工作的监督管理，以此提升监督的质量和效率。因而专业人员的综合素质高低就显得尤为重要。财会人员的专业素养一般都很高，具备较为充分的财务会计方面的知识，但是监督和管理的能力可能比较欠缺，对于这种问题，可以通过组织财会人员参加培训的方式，不断提升财务会计人员的综合素质。进而不断提升监督的质量和水平，从而使得财务方面的数据和信息能够得到有效的控制和管理，从而降低税收方面的损失。最后，应该保证审计监督部门的独立性，以确保监督管理部门能够有效的开展工作。通过确保审计监督的独立性，能够使得审计人员在开展工作的过程中，站在客观公正的立场上分析判断问题，进而也增强了审计监督的权威性。

（二）建立健全的财税机制

当前税收体制不健全等因素，严重影响了国家的税收。因而为了促进财税工作的顺利和有序展开，需要根据外部市场环境和经济形势变化，不断进行调整，以此在全社会构建一个良好的税收环境。通过建立合理和科学有效的税收制度，能够使得我国税收工作更为规范化，同时也能够在很大程度上避免偷税和漏税等行为的发生，维护国家的利益。完善我国的税收管理制度可以从以下几点展开：一是随着互联网经济的不断发展，萌生出很多互联网企业，对于通过互联网达成的交易如何进行缴税应该在法律条款中有明确的规定。因而国家的税收政策，应该根据这种形式及时作出调整。同时，根据不同企业的发展情况，也应该及时变革和调整，不仅要保证企业获得的经济收益，同时还应该保护国家利益。其次，应该不断优化我国的税收结构，降低重复纳税发生的概率，进而增强企业的创新能力，同时也能够促进企业实现健康发展，为促进我国整体的经济发展注入活力。

（三）优化预算管理机制

财税工作深化改革和完善的一项重要工作内容之一就是建立完善的预算管理机制，只有建立完善的预算管理机制，才能够做好我国的财政预算管理工作，进而提高我国的整体的税收管理水平。可以从以下几个方面完善预算管理机制。第一，不断扩大预算的编制范围，科学有效的预算制度，能够提高资金的利用效率，从而更好地节约成本和费用。第二，不仅需要编制短期预算，同时还需要编制长期的预算。对于财政的支出等做好长期的规划工作，进而促进财税管理工作的开展，同时也能够提高工作的效率。长期的财政收支编制规范工作，能够对于一个阶段需要的资金情况有一个深入的了解，进而能够采取相应的措施应对突发的情况，从而促进国家实现更好的发展。第三，强化对财政会计人员的教育培训，提高其对于法律法规的认识，进而不断提高财务会计人员的综合素质，使其能够更好地为国家和社会服务。

（四）做好地方财政工作

地方财政工作不容忽视，地方公共服务设施、教育、卫生和社会保障等等都需要一定的资金支持，一些需要耗费大量资金的项目仅仅靠地方财政可能难以支撑，因而需要中央财政给予一定的支持。首先，应该对于中央政府和地方政府的责任进行明确的划分，并且对于省级政府和中央政府的支出责任应该进行一定程度上的增加，以便能够负担一部分地方政府承担的财政支出压力，从而促进财政支出的良性发展，进而促进国家经济实现稳定发展。

（五）增强财税工作人员的综合素质

我国如果想从整体上提高财税工作的整体水平，提高财税工作人员的综合素质是很有必要的。第一，财政税务部门在招聘工作人员的过程中，首先应该严格按照标准进行。保证最后录取的工作人员专业能力强、工作经验丰富，避免招聘一些“走后门”和“靠关系”的人员进入单位，从而降低整体财税工作人员的综合素质水平。其次，财政税务部门可以定期组织一定的培训活动，通过这种方式激励财务工作人员不断学习，提高自身的综合素质。同时还应该不断培养其的工作责任感，以使财务会计人员能够严格按照相关规定开展工作，避免一些错误的操作，进而给国家造成很严重的经济损失。最后，应该建立一定的考核制度。通过考核的方式检验财务人员的工作能力和所具备的专业知识，能够激励其不断努力工作。根据考核的结果可以给予一定的奖励或者惩罚，进而不断鼓励其按照法律法规开展工作，从而提高工作的质量和效率。

四、结语

总而言之，为了能够促进我国社会的进一步发展和经济水平的提升，保障我国内各项工作能够正常的进行，需要我国政府增强对财政部门工作的支持力度。财税体制的优化和完善不仅能够促进我国经济的发展，同时还能够提高我国在国际上的竞争力。但是，财税体制在实际的运行中依然存在一些问题，比如监管机制不健全、预算管理制度不完善等等，这些问题严重影响税收体制优化资源配置作用的发挥。因而，相关部门应该强化对财税体制的运行监管，从而避免不法分子偷税漏税。并对中央和地方的财税工作进行统一化管理，从而促进我国的税收制度更加的科学和合理，从而促进社会的公平和稳定发展。

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税收对策范文篇7

关键词：财政税收；监督；问题；对策

财政税收与监督作为财政管理的重要组成部分。在新时期背景下，加强财政税收和监督，有利于社会经济秩序的维护、规范政府的行为，防止腐败现象的产生。近年来，我国在财政监督方面取得了显著的效果，但是在工作实施过程中仍然存在着很多的问题，进而影响了国民经济的均衡发展。因此，为了更好地促进国家和社会的发展，我们应该不断完善财政政策，健全相关的法律体系，提升税收监管力度，进而为人们构建出一个稳定和谐的生活环境。

一、财政税收的内涵

所谓的财政税收指的是实施公共政策和提供公共服务所需要获得的资金汇总。财政税收对国家和社会的发展起到了助力的作用。首先，我国市场经济在国民经济中占据着重要的地位，但是市场对资源配置存在一定的局限性，比如，公共基础设施无法满足人们的使用需求、重要经济领域的行业出现垄断问题等。因此，为了改善以上现状，就必须通过税收政策为公共设施的建立提供基础保障，促使资源配置发挥出更多的价值。其次，财政税收可以合理调配收入，促进社会公平发展，减小社会贫富差距。在市场经济调节的背景下，国民个人收入存在着较大的差距，为了实现社会公平，政府可以调整税收基点，通过征收个人所得税，促进社会均衡发展。财政资金作为我国政策方针实施和完善的基础保障，对社会主义建设、提升人们生活质量发挥着重要的作用。而财政税收又是财政资金累积中重要的组成部分，也是国家实施人民管理的主要手段。财政税收关系到个人的整体利益，因此，应该重视和关注财政税收，深入的了解自身和国家所带来的经济效益，进而不断提升财政税收管理水平，促进人类社会和谐的发展。此外，财政税收还在经济发展中起到监督的作用，在税收过程中，政府可以通过随时掌握企业的运行情况和资金的来源，对企业违法犯罪行为进行约束，进而为经济的均衡发展提供一个良好的环境范围。

二、财政税收与监督中存在的问题

（一）财政监督手段不够规范。现如今，市场经济体制的完善和建立，要求财政监督观念和手段应该符合市场发展需求。但是当前财政监督的方式和理念都十分的滞后，监督的方式仍然停留在传统以检查的方式为主，注重形式化的监督，而忽略宏观的监督，与现有的财政职能的改变无法匹配。主要体现在监督方式和内容上。在财政监督过程中，主要还是以最终结果为主，而没有对资金的使用实施全方位的监督和管理，日常监督也较少，专项突击检查多。这样的财政监督方式和手段直接导致很多财政违法行为开始产生，从而给国家的经济造成一定程度的损失。（二）缺乏健全的财政监督和法律体系。目前，我国在财政税收管理过程中，缺乏相应的财政监督体系。在财政体系中涉及了财政机关监督、审计机关监督以及社会群众以及新闻媒体监督等。每个监督单位都有明确的职责和分工，都存在着相互促进和互补的关系。财政机关比较注重于日常业务监督，审计机关则是对事后进行监督。但是，由于多方面因素的影响，财政机关和审计机关在监督范围和对象上都存在着混乱的现象，对财政预算的审核和检查也不够严格和细致，直接降低了财政监督工作的实际效果。其次，虽然我国提出了部分的财政法律制度，但是由于财政监督具有特殊性，其监督的职责、范围和内容都没有详细的规定和完善的法律体系，这样导致财政监督工作在资金运行中难以发挥出更多的职能，直接影响了财政监管的权威性。（三）现有的财政税收制度不够完善。我国在税收过程中实际上存在着很多的问题和缺陷。税收种类较多，并且一个企业需要缴纳多个项目的税款，这就直接体现出我国现有的财政税收制度存在不完善的问题。这样直接影响了税收工作的顺利开展，也增加了税收部门的工作难度。缺乏统一的税收标准和制度，不合理的税收直接导致应税者的税收缴纳情况，也是税收效率低的主要因素之一。此外，税收政策的不合理主要体现在重复收税上，这样直接影响了国家财政的调控，也阻碍了企业和社会经济的发展。

三、改善财政税收与监督工作的有效策略

（一）构建规范的财政监督方式。为了更好促进国民经济的均衡发展，首先应该构建规范的财政监督方式和手段。财政监督要从以往被动的专项和突击监督检查转变为主动、全过程、全方位的监督方式，加强财政管理，关注财政管理的整个过程，在日常监督过程中，发现问题应该提出有效的措施及时处理。将管理和监督工作形成一体，进而构建出日常监督和专项监督相结合的财政监督新方式。其次，财政监督应该摒弃以往形式化监督和管理的方式，重监督和收税，而忽视整改工作，导致监督检查和服务管理存在脱节的现象。因此，应该建立相关的规章制度，杜绝漏洞问题出现，缩短监督和被监督之间的距离，这样能够为财政监督工作的顺利开展奠定基础保障。（二）健全税收制度。税收制度作为国家的一项重要制度，也是体现国家职能的重要手段。为了达到良好的财政工作效果，最有效的办法则是健全税收制度。对于财政税收工作而言，无论哪个环节出现问题，其最根本的原因则是管理和制度存在着缺陷。为了更好地提升国家经济利益，财政税收政策的提出，对经济起到了调控的作用。税收政策是按照市场经济以及企业的变化二区调整的，在保证企业稳定发展时，还要保障国家的经济利益，从长远的角度去考虑，不断完善税收制度，杜绝重复纳税的现象产生。此外，在市场经济的发展形势下，国家应该不断调整税收政策，更好地为企业减轻赋税，促进企业的可持续性发展，带动国民经济的发展。（三）完善财政税收监管体系，提升税收监管力度。为了更好地提升我国财政税收监管水平，仅仅建立税收整体框架是远远不足的，还需要完善财政税收监管体系，以国家法律规定为准，对财政税收的每个环节进行严格控制，并且需要由监督人员进行全程监督。同时，还需要加强对监督人员的管理，定期开展监督人员的培训和学习，提升他们的财政管理意识和反腐清廉的思想觉悟，防止人员为了获取个人利益而产生贪污腐败的现象。财政税收监管体系有赖于法律的参与，制定相关的法律，用法律去约束违法的行为。其次，财政税收作为我国经济调控的主要方式之一，它的完善对公共基础设施的建立、社会经济的发展、缩短贫富差距都有重要的意义。因此，需要整合社会力量和资源去支持财政税收工作的开展。如：如果发现企业存在偷税漏税的问题，政府部门应该加强税收监管力度，认真细致的审核日常税收状况，在保证国家财产不被影响的情况下，促进财政税收工作的质量和效果的提升。

四、结语

综上所述，社会主义经济市场背景下，加强财政税收监督具有重要的意义和作用。现如今，我国财政税收和监督虽然取得了部分的效果，但是也存在着很多的问题。因此，我们应该不断完善税收政策和监管体系、加强税收监管力度，不断提升税收部门的监督能力和水平，采取可行性的办法去解决财政税收中的问题，为国民经济市场的发展做出贡献。

参考文献

［1］栾永红.财政税收工作存在的问题及深化改革建议［J］.现代商贸工业，2020（9）.

［2］崔秀梅.财政税收与监督中存在的问题及对策［J］.营销界，2019（2）.

［3］付辉.我国财政税收监督管理的思考［J］.南方企业家，2018（4）.

［4］李茁.浅析财政税收与监督中存在的问题及对策［J］.黑龙江科技信息，2016（35）.

税收对策范文篇8

关键词：电子商务；税收，问题，对策

一、电子商务带来的税收问题

电子商务的迅猛发展，致使税务管理部门来不及研究相应的征管对策，更没有系统的法律、法规来规范和约束企业的电子商务行为，出现了税收管理真空和缺位，导致应征的税款白白流失。从理论上分析，从互联网上流失电子商务的税收主要有关税、消费税、增值税、所得税、印花税等。据测算，美国的函购公司搬迁到互联网之后，政府每年大约损失各种税收约30亿美元。由于电子商务可以规避税收义务，大大降低企业税收负担，因此，一些企业纷纷通过上网规避税收，牟取暴利，在逃避大量税收的同时，扰乱了正常的市场秩序。电子商务给现行税收带来的主要问题涉及多个方面。

1、常设机构的判断问题

(1)纳税人身份及企业性质的判定问题

纳税人身份判定的问题，就是税务机关应能正确判定其管辖范围内的纳税人及交易活动，这种判定是以实际的物理存在为基础，因此，在传统交易活动中，纳税人身份的判定上并不存在问题。但在互联网的环境下，互联网上的商店不是一个实体的市场，而是一个虚拟的市场，网上的任何一种产品都是触摸不到的。在这样的市场中，看不到传统概念中的商场、店面、销售人员，就连涉及商品的手续，包括合同、单证，甚至资金等，都以虚拟方式出现；而且，互联网的使用者具有隐匿性、流动性，通过互联网进行交易的双方，可以隐匿姓名、居住地等，企业可以轻而易举地改变经营地点，从一个高税率国家移至低税率国家。所有这些，都造成了在对纳税人身份判定上的难度。

大多数从事电子商务的企业注册地位于各地的高新技术园区，拥有高新技术企业证书，且其营业执照上限定的营业范围并没有明确提及电子商务业务。有些企业营业执照上注明从事系统集成和软件开发销售、出口，但实际上主要从事电子商务业务。这类企业是属于所得税意义上的先进技术企业和出口型企业，还是属于生产制造企业、商业企业还是服务企业，因判定性质不同将导致企业享受的税收待遇有所不同。从事电子商务服务的电讯企业按3％税率缴纳营业税，而从事电子商务的普通企业则需缴纳5％的营业税。那么，被定性为什么样的企业就成为关键问题。

(2)客户身份难以确定

按照现行税制，判断一种商业行为是否应课税及课税数量与客户身份密切相关。比如我国目前实行的出口退税和对进口商品征收关税的政策，这些活动都必须查明客户的身份。如果将现有的税收原则不加修改地应用于电子商务税收，本来有纳税义务的企业很可能冒充自己向国外供货并以此骗取出口退税，或是通过隐瞒商品的真实消费从而逃避进口关税。虽然科技在发展，但是从技术角度看，无论是追踪付款过程还是供货过程，都难以查清供货目的国或是买方身份，从而无法确认应征税的贸易究竟是国内还是国际贸易，使传统的税制在应用过程中遇到了极大困难。

2、税收征管体制问题

(1)电子商务交易过程的可追溯性问题

电子商务交易过程的可追溯性，简单地说就是在确定了纳税主体后，是否有足够的依据收到应收的税，证据是否足够、是否可查。

目前，我国电子商务还处于初级阶段，网上CA和网上支付体系正在建设中，在线的电子商务交易数额还是较少。商家之间的电子商务主要是商谈、合同和订单处理，还基本上没有进入电子支付阶段。所以，在间接的电子商务阶段，商务交易过程电子化，而送货或电子成份更高的间接电子商务扩大或普及时，考虑到电子商务交易过程中的虚拟性，相关交易环节的具体情况有赖于交易的如实申报，所以电子商务交易过程的可追溯性问题会更加突出，尤其是在数字产品的电子商务过程中。

(2)电子商务过程的税务稽查问题

在具备税收管辖权，交易过程可追溯的前提下，电子商务稽查就成为保障电子商务税收的重要一环，即是否能定额征收的问题。在互联网这个独特的环境中，由于订购、支付，甚至数字化产品的交付都可通过网上进行，使得无纸化的程度越来越高，订单、买卖双方的合同，作为销售凭证的各种票据都以电子形式存在，且电子凭证又可被轻易地修改而不留任何线索、痕迹，导致传统的凭证追踪审计失去了基础；并且，互联网贸易的发展刺激了支付系统的完善，联机银行与数字现金的出现，加大了税务机关通过银行的支付交易进行监管的难度；还有，随着计算机加密技术的成熟，纳税人可以使用加密、授权等多种保护方式掩藏交易信息。如何对网上交易进行监管以确保税收收入及时、足额地入库是网上征税的又一大难题。

3、课税对象认定问题

(1)数字产品性质的认定

电子商务将原先以有形财产提供的商品转变为以数字形式提供，使得网上商品购销和服务的界限变得模糊。对这种以数字形式提供的数据和信息应视为提供服务所得还是销售商品所得，目前税法

还没有明确的规定。

纵观各种形式与产品的电子商务，数字产品的电子商务不仅具有一般形态的电子商务所具有的商流与信息流的虚拟性，更因其产品形态的特殊性，数字产品电子商务又具备物流的虚拟性的特点，这一特点使其在纳税人身份的判定中、交易过程的可追溯性上与税务稽查上有效实现的难度都大大增加。甚至可以说，如果一个数字产品电子商务的经营者不如实地履行各项纳税申报，那么对于税务机关，可以说基本上没有什么有效的方法与途径去追查其交易商品、资金的各项细节。这一问题已引起世界各国普遍关注，欧洲有些国家曾提出按劳务征收数字产品电子商务税的设想，但总体来看，至今还没有太好的办法来解决这一难题。

(2)印花税的缴纳问题

在电子商务交易中，实现了无纸化操作，且交易双方常常“隐蔽”进行。使得印花税的计税依据难以确定。网上订单是否具有纸基合同的性质和作用，是否需要缴纳印花税，目前也不明确。

4、税收管辖权问题

(1)双重征税问题

一个极端的例子是：如果你是一个中国公民，在马来西亚的电子商务网站上订购货物，并且要求将货物发往泰国，这样做的结果可能是，你将同时得到三个国家的税单。首先，按照居民税收管辖权征税办法，中国政府将有权向你征收所得税；按照收入来源地管辖权征税的话，泰国政府也有权向你征收流转税；而马来西亚政府有可能以交易操作发生地为依据，也可根据来源地，有权向你征税。对同一笔税源，由于税收管辖权的重叠，而导致重复征税。

(2)纳税人避税问题

电子商务的便捷性与高流动性为跨国公司操纵利润、规避税收提供了便利。跨国公司通过互联网，只要按几下鼠标就可以轻松地将其在高税区的利润转到低税区或避税港。

二、适应电子商务发展的税收对策

1、在指导思想上应引起重视

我国目前的电子商务尚处于萌芽阶段，但网络经济和电子商务已成为一种势不可挡的历史趋势和时代潮流，在认识和对待我国电子商务和税收的关系上，应本着“积极面对、加强研究、互促互动”的指导思想来加以处理。所谓“积极面对”就是面对全球网络经济和电子商务的迅猛发展，我们应采取一种积极面对的态度，树立超前意识，更新传统观念，以顺应和迎接新的时代。所谓“加强研究”就是面对电子商务对传统税收制度、税收政策和现行国际税收安排所提出的挑战，我们首先必须通过加强研究来弄清情况，掌握国际电子商务的最新动态和发展趋势，明白其对我国现行税制、税收、涉外税收等的影响之所在，从而紧密结合中国具体国情并参照世界税制、税则变动最新情况提出我们的应对举措和方略。所谓“互促互动”，就是说，一方面我们的税制、税则和税收政策，要立足于有利于促进电子商务的发展；另一方面，现行税收的安排，又要在电子商务发展的实践中去不断进行改革和完善，以适应电子商务的发展。

2、我国电子商务的征税原则

(1)税收中性原则

它是指征税不应影响企业在电子商务交易方式之间的经济选择，不应该对高新技术的发展构成阻力。以我国目前的国情而论，在我国信息产业还处于稚嫩时期，网址资源已相当紧张，加上我国企业经营方式落后、机制僵化、信息不灵，因而急需上网经营。如果我国税收政策阻碍电子商务的发展，不仅会妨碍了企业的经营发展，而且使税收也变成无源之水、无本之木。

(2)公平税负原则

从长远来看，应保持传统贸易与电子商务的税负一致。希望各国政府要彼此合作，而且还希望同纳税人合作，以求做到对电子商务的征税会公平台理。

(3)适当优惠原则

即对目前我国的电子商务暂时采取适当轻税的税收政策，以促进电子商务在我国的迅猛发展，开辟新的税收来源。对于这一崭新、具有重大意义及强渗透性的产业，在其发展初期，国家从政策优惠的角度对电子商务给予一定程度的支持还是非常必要的。

3、制定符合我国国情的电子商务税收政策和法律

我国应改革和完善现行税法政策和法规，重新修订和解释一些传统的税收概念，补充有关电子商务所适用的税收条款，对电子商务的纳税义务人、课税对象、纳税环节、纳税地点、纳税期限等税制的备要素给予明确界定，以使对电子商务的税收征管有法可依。

(1)扩大增值税征税范围

电子商务交易的产品(数字化产品)是种无形商品，现行税制对其纳税存在一定困难。为了减少税收对电子商务的负面影响，可适当扩大增值税的课税范围，对通过网络进行交易的数字产品征收增值税，使其与传统有形产品的税收待遇相同，从而保持税收中性的原则，这是法律应尽快予以明确的。在税法上将电子商务纳入增值税的征税范围，可以明确纳税义务，划清征管权限。为了平衡地域间的税源分布，将消费者居住地确定为电子商务的征税地，即通过互联网进行商品销售和提供劳务，无论商品和劳务是在线交易还是离线交易都由消费者居住地的税务机关征一道增值税，而消费地已缴纳税款可作为公司已纳税金予以抵扣。这样：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-消费地已纳税额

这样不仅有助于消除重复课税的弊端，而且有助于加强服务贸易的流动性，并可防止出于财政利益考虑对网上贸易的干扰。

(2)使用电子商务交易专用发票

每次通过电子商务达成交易后，必须开具专用发票，并将开具的专用发票以电子邮件的形式发往银行，才能进行电子账号的款项结算。同时，纳税人在银行设立的电子账户必须在税务机关登记，并使用真实的居民身份证以便税收征管。

(3)采用独立固定的税率和统一税票

考虑电子商务在线交易商品和提供劳务特殊性，及目前传统交易此类商品的税负情况，利润按独立公平的原则在消费者居住地进行分配，消费者居住地采用独立固定的税率征收，消费地当期应纳税额：销售额X固定税率，固定税率不宜过高，一般以1％一2％为宜。这样既可以平衡地区利益；另一方面抵扣时又不会出现退税。由于电子商务跨地域性，销售地税务机关与消费者居住地税务机关都有征税，而且消费地税务机关征的税可以用作抵扣，从征管角度出发要求使用统一的税票，并逐步使用无纸票据，以及采取电子化的增值税纳税申报。这样也便于税务机关通过本身局域网展开交叉稽查，防止逃骗税发生。

4、深化征管改革，实现税收电子化

(1)制定电子商务税务登记制度，实现电子申报

纳税人在办理上网交易手续后，必须到主管税务机关办理电子商务的税务登记，首先由纳税人申请办理电子商务的税务登记，填报《申请电子商务登记的报告书》，并提供网络的有关资料，特别是计一淮南工业学院学报社科版算机超级密码的钥匙的备份。其次，税务机关要对纳税人填报的有关事项严格审核，逐一登记，并要注意为纳税人做好保密工作，最好是建立一个钥匙管理系统。同时，税务系统也应做好电子商务用户专门税务登记，并与银行、网络技术服务部门密切交易，以便深入了解纳税人信息，使税收监管更加有力。该制度要求采用国家标准对电子商务纳税人设立唯一的纳税识别码。

电子申报是指纳税人利用各自的报税工具，通过电话网、分组交换网、Internet等通讯网络系统，直接将申报资料发给税务局，完成纳税申报。电子缴税是指税务局、银行、国库建立通过计算机网络进行税款结算，划解的过程。该环节完成了纳税人、税务局、银行和国库间电子资金的交换，实现了税款收付的无纸化。

(2)开发电子征税软件

税务机关应与银行、网络技术部门合作，共同研制开发适用于网络贸易的具有自动追踪统计功能的征税软件。该软件可存储在税务网络服务器上，以备纳税人下载自行计税，并可通过国际互联网自动向发生网络贸易纳税义务的网址发出纳税通知。当技术成熟后，还可以在企业的智能服务器上设置有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税、入库，从而完成针对电子商务的无纸税收工作。

(3)建立电子稽查制度

该制度要求税务机关将自身网络与国际互联网及财政、银行、海关、国库、网上商业用户的全面联接，实现各项业务的网上操作，达到网上监控与稽查的目的，堵塞网上交易的税收漏洞。

此外，还需要建立完善的税务稽查电子系统，基于税务系统的广域网，实施办公自动化与征管、税务稽查、大面专用发票防伪系统、出口退税专用票证系统、丢失被盗增值税专用发票报警系统、电子邮件等系统的系统集成，实现跨部门、跨地区之间的涉税信息的快速传递，发票函件调查和相互协凋。

5、加强国际间的税收协调

要防止网上贸易所造成的税收流失，应加强我国与世界各国税务机关的密切合作，运用国际互联网等先进技术，加强国际情报交流，深入了解纳税人的信息，使税务征管、稽查有更充分的依据。在国际情报交流中，尤其应注意有关企业在避税地开设网址及通过该网址进行交易的情报交流，防止企业利用国际互联网贸易进行避税。对于发展中国家，可采取居民管辖权与收入来源地管辖权并存的方案，并逐步向居民管辖权倾斜。随着电子贸易快速发展，收入来源地管辖权越来越难以适应国际税收的要求，但从保护本国利益出发，发展中国家一时很难接受居民管辖权原则。为了与本国税收的接轨，防止国际互联网贸易中的双重征税问题，发展中国家应逐步接受居民管辖权原则，积极与发达国家进行磋商、协调、争取更多的利益。

6、加快网络系统建设和人才培养

税收对策范文篇9

关键词：电子商务；税收，问题，对策

一、电子商务带来的税收问题

电子商务的迅猛发展，致使税务管理部门来不及研究相应的征管对策，更没有系统的法律、法规来规范和约束企业的电子商务行为，出现了税收管理真空和缺位，导致应征的税款白白流失。从理论上分析，从互联网上流失电子商务的税收主要有关税、消费税、增值税、所得税、印花税等。据测算，美国的函购公司搬迁到互联网之后，政府每年大约损失各种税收约30亿美元。由于电子商务可以规避税收义务，大大降低企业税收负担，因此，一些企业纷纷通过上网规避税收，牟取暴利，在逃避大量税收的同时，扰乱了正常的市场秩序。电子商务给现行税收带来的主要问题涉及多个方面。

1、常设机构的判断问题

(1)纳税人身份及企业性质的判定问题

纳税人身份判定的问题，就是税务机关应能正确判定其管辖范围内的纳税人及交易活动，这种判定是以实际的物理存在为基础，因此，在传统交易活动中，纳税人身份的判定上并不存在问题。但在互联网的环境下，互联网上的商店不是一个实体的市场，而是一个虚拟的市场，网上的任何一种产品都是触摸不到的。在这样的市场中，看不到传统概念中的商场、店面、销售人员，就连涉及商品的手续，包括合同、单证，甚至资金等，都以虚拟方式出现；而且，互联网的使用者具有隐匿性、流动性，通过互联网进行交易的双方，可以隐匿姓名、居住地等，企业可以轻而易举地改变经营地点，从一个高税率国家移至低税率国家。所有这些，都造成了在对纳税人身份判定上的难度。

大多数从事电子商务的企业注册地位于各地的高新技术园区，拥有高新技术企业证书，且其营业执照上限定的营业范围并没有明确提及电子商务业务。有些企业营业执照上注明从事系统集成和软件开发销售、出口，但实际上主要从事电子商务业务。这类企业是属于所得税意义上的先进技术企业和出口型企业，还是属于生产制造企业、商业企业还是服务企业，因判定性质不同将导致企业享受的税收待遇有所不同。从事电子商务服务的电讯企业按3％税率缴纳营业税，而从事电子商务的普通企业则需缴纳5％的营业税。那么，被定性为什么样的企业就成为关键问题。

(2)客户身份难以确定

按照现行税制，判断一种商业行为是否应课税及课税数量与客户身份密切相关。比如我国目前实行的出口退税和对进口商品征收关税的政策，这些活动都必须查明客户的身份。如果将现有的税收原则不加修改地应用于电子商务税收，本来有纳税义务的企业很可能冒充自己向国外供货并以此骗取出口退税，或是通过隐瞒商品的真实消费从而逃避进口关税。虽然科技在发展，但是从技术角度看，无论是追踪付款过程还是供货过程，都难以查清供货目的国或是买方身份，从而无法确认应征税的贸易究竟是国内还是国际贸易，使传统的税制在应用过程中遇到了极大困难。

2、税收征管体制问题

(1)电子商务交易过程的可追溯性问题

电子商务交易过程的可追溯性，简单地说就是在确定了纳税主体后，是否有足够的依据收到应收的税，证据是否足够、是否可查。

目前，我国电子商务还处于初级阶段，网上CA和网上支付体系正在建设中，在线的电子商务交易数额还是较少。商家之间的电子商务主要是商谈、合同和订单处理，还基本上没有进入电子支付阶段。所以，在间接的电子商务阶段，商务交易过程电子化，而送货或电子成份更高的间接电子商务扩大或普及时，考虑到电子商务交易过程中的虚拟性，相关交易环节的具体情况有赖于交易的如实申报，所以电子商务交易过程的可追溯性问题会更加突出，尤其是在数字产品的电子商务过程中。

(2)电子商务过程的税务稽查问题

在具备税收管辖权，交易过程可追溯的前提下，电子商务稽查就成为保障电子商务税收的重要一环，即是否能定额征收的问题。在互联网这个独特的环境中，由于订购、支付，甚至数字化产品的交付都可通过网上进行，使得无纸化的程度越来越高，订单、买卖双方的合同，作为销售凭证的各种票据都以电子形式存在，且电子凭证又可被轻易地修改而不留任何线索、痕迹，导致传统的凭证追踪审计失去了基础；并且，互联网贸易的发展刺激了支付系统的完善，联机银行与数字现金的出现，加大了税务机关通过银行的支付交易进行监管的难度；还有，随着计算机加密技术的成熟，纳税人可以使用加密、授权等多种保护方式掩藏交易信息。如何对网上交易进行监管以确保税收收入及时、足额地入库是网上征税的又一大难题。

3、课税对象认定问题

(1)数字产品性质的认定

电子商务将原先以有形财产提供的商品转变为以数字形式提供，使得网上商品购销和服务的界限变得模糊。对这种以数字形式提供的数据和信息应视为提供服务所得还是销售商品所得，目前税法

还没有明确的规定。

纵观各种形式与产品的电子商务，数字产品的电子商务不仅具有一般形态的电子商务所具有的商流与信息流的虚拟性，更因其产品形态的特殊性，数字产品电子商务又具备物流的虚拟性的特点，这一特点使其在纳税人身份的判定中、交易过程的可追溯性上与税务稽查上有效实现的难度都大大增加。甚至可以说，如果一个数字产品电子商务的经营者不如实地履行各项纳税申报，那么对于税务机关，可以说基本上没有什么有效的方法与途径去追查其交易商品、资金的各项细节。这一问题已引起世界各国普遍关注，欧洲有些国家曾提出按劳务征收数字产品电子商务税的设想，但总体来看，至今还没有太好的办法来解决这一难题。

(2)印花税的缴纳问题

在电子商务交易中，实现了无纸化操作，且交易双方常常“隐蔽”进行。使得印花税的计税依据难以确定。网上订单是否具有纸基合同的性质和作用，是否需要缴纳印花税，目前也不明确。

4、税收管辖权问题

(1)双重征税问题

一个极端的例子是：如果你是一个中国公民，在马来西亚的电子商务网站上订购货物，并且要求将货物发往泰国，这样做的结果可能是，你将同时得到三个国家的税单。首先，按照居民税收管辖权征税办法，中国政府将有权向你征收所得税；按照收入来源地管辖权征税的话，泰国政府也有权向你征收流转税；而马来西亚政府有可能以交易操作发生地为依据，也可根据来源地，有权向你征税。对同一笔税源，由于税收管辖权的重叠，而导致重复征税。

(2)纳税

人避税问题

电子商务的便捷性与高流动性为跨国公司操纵利润、规避税收提供了便利。跨国公司通过互联网，只要按几下鼠标就可以轻松地将其在高税区的利润转到低税区或避税港。

二、适应电子商务发展的税收对策

1、在指导思想上应引起重视

我国目前的电子商务尚处于萌芽阶段，但网络经济和电子商务已成为一种势不可挡的历史趋势和时代潮流，在认识和对待我国电子商务和税收的关系上，应本着“积极面对、加强研究、互促互动”的指导思想来加以处理。所谓“积极面对”就是面对全球网络经济和电子商务的迅猛发展，我们应采取一种积极面对的态度，树立超前意识，更新传统观念，以顺应和迎接新的时代。所谓“加强研究”就是面对电子商务对传统税收制度、税收政策和现行国际税收安排所提出的挑战，我们首先必须通过加强研究来弄清情况，掌握国际电子商务的最新动态和发展趋势，明白其对我国现行税制、税收、涉外税收等的影响之所在，从而紧密结合中国具体国情并参照世界税制、税则变动最新情况提出我们的应对举措和方略。所谓“互促互动”，就是说，一方面我们的税制、税则和税收政策，要立足于有利于促进电子商务的发展；另一方面，现行税收的安排，又要在电子商务发展的实践中去不断进行改革和完善，以适应电子商务的发展。

2、我国电子商务的征税原则

(1)税收中性原则

它是指征税不应影响企业在电子商务交易方式之间的经济选择，不应该对高新技术的发展构成阻力。以我国目前的国情而论，在我国信息产业还处于稚嫩时期，网址资源已相当紧张，加上我国企业经营方式落后、机制僵化、信息不灵，因而急需上网经营。如果我国税收政策阻碍电子商务的发展，不仅会妨碍了企业的经营发展，而且使税收也变成无源之水、无本之木。

(2)公平税负原则

从长远来看，应保持传统贸易与电子商务的税负一致。希望各国政府要彼此合作，而且还希望同纳税人合作，以求做到对电子商务的征税会公平台理。

(3)适当优惠原则

即对目前我国的电子商务暂时采取适当轻税的税收政策，以促进电子商务在我国的迅猛发展，开辟新的税收来源。对于这一崭新、具有重大意义及强渗透性的产业，在其发展初期，国家从政策优惠的角度对电子商务给予一定程度的支持还是非常必要的。

3、制定符合我国国情的电子商务税收政策和法律

我国应改革和完善现行税法政策和法规，重新修订和解释一些传统的税收概念，补充有关电子商务所适用的税收条款，对电子商务的纳税义务人、课税对象、纳税环节、纳税地点、纳税期限等税制的备要素给予明确界定，以使对电子商务的税收征管有法可依。

(1)扩大增值税征税范围

电子商务交易的产品(数字化产品)是种无形商品，现行税制对其纳税存在一定困难。为了减少税收对电子商务的负面影响，可适当扩大增值税的课税范围，对通过网络进行交易的数字产品征收增值税，使其与传统有形产品的税收待遇相同，从而保持税收中性的原则，这是法律应尽快予以明确的。在税法上将电子商务纳入增值税的征税范围，可以明确纳税义务，划清征管权限。为了平衡地域间的税源分布，将消费者居住地确定为电子商务的征税地，即通过互联网进行商品销售和提供劳务，无论商品和劳务是在线交易还是离线交易都由消费者居住地的税务机关征一道增值税，而消费地已缴纳税款可作为公司已纳税金予以抵扣。这样：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-消费地已纳税额

这样不仅有助于消除重复课税的弊端，而且有助于加强服务贸易的流动性，并可防止出于财政利益考虑对网上贸易的干扰。

(2)使用电子商务交易专用发票

每次通过电子商务达成交易后，必须开具专用发票，并将开具的专用发票以电子邮件的形式发往银行，才能进行电子账号的款项结算。同时，纳税人在银行设立的电子账户必须在税务机关登记，并使用真实的居民身份证以便税收征管。

(3)采用独立固定的税率和统一税票

考虑电子商务在线交易商品和提供劳务特殊性，及目前传统交易此类商品的税负情况，利润按独立公平的原则在消费者居住地进行分配，消费者居住地采用独立固定的税率征收，消费地当期应纳税额：销售额X固定税率，固定税率不宜过高，一般以1％一2％为宜。这样既可以平衡地区利益；另一方面抵扣时又不会出现退税。由于电子商务跨地域性，销售地税务机关与消费者居住地税务机关都有征税，而且消费地税务机关征的税可以用作抵扣，从征管角度出发要求使用统一的税票，并逐步使用无纸票据，以及采取电子化的增值税纳税申报。这样也便于税务机关通过本身局域网展开交叉稽查，防止逃骗税发生。

4、深化征管改革，实现税收电子化

(1)制定电子商务税务登记制度，实现电子申报

纳税人在办理上网交易手续后，必须到主管税务机关办理电子商务的税务登记，首先由纳税人申请办理电子商务的税务登记，填报《申请电子商务登记的报告书》，并提供网络的有关资料，特别是计一淮南工业学院学报社科版算机超级密码的钥匙的备份。其次，税务机关要对纳税人填报的有关事项严格审核，逐一登记，并要注意为纳税人做好保密工作，最好是建立一个钥匙管理系统。同时，税务系统也应做好电子商务用户专门税务登记，并与银行、网络技术服务部门密切交易，以便深入了解纳税人信息，使税收监管更加有力。该制度要求采用国家标准对电子商务纳税人设立唯一的纳税识别码。

电子申报是指纳税人利用各自的报税工具，通过电话网、分组交换网、Internet等通讯网络系统，直接将申报资料发给税务局，完成纳税申报。电子缴税是指税务局、银行、国库建立通过计算机网络进行税款结算，划解的过程。该环节完成了纳税人、税务局、银行和国库间电子资金的交换，实现了税款收付的无纸化。

(2)开发电子征税软件

税务机关应与银行、网络技术部门合作，共同研制开发适用于网络贸易的具有自动追踪统计功能的征税软件。该软件可存储在税务网络服务器上，以备纳税人下载自行计税，并可通过国际互联网自动向发生网络贸易纳税义务的网址发出纳税通知。当技术成熟后，还可以在企业的智能服务器上设置有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税、入库，从而完成针对电子商务的无纸税收工作。

(3)建立电子稽查制度

该制度要求税务机关将自身网络与国际互联网及财政、银行、海关、国库、网上商业用户的全面联接，实现各项业务的网上操作，达到网上监控与稽查的目的，堵塞网上交易的税收漏洞。

此外，还需要建立完善的税务稽查电子系统，基于税务系统的广域网，实施办公自动化与征管、税务稽查、大面专用发票防伪系统、出口退税专用票证系统、丢失被盗增值税专用发票报警系统、电子邮件等系统的系统集成，实现跨部门、跨地区之间的涉税信息的快速传递，发票

函件调查和相互协凋。

5、加强国际间的税收协调

要防止网上贸易所造成的税收流失，应加强我国与世界各国税务机关的密切合作，运用国际互联网等先进技术，加强国际情报交流，深入了解纳税人的信息，使税务征管、稽查有更充分的依据。在国际情报交流中，尤其应注意有关企业在避税地开设网址及通过该网址进行交易的情报交流，防止企业利用国际互联网贸易进行避税。对于发展中国家，可采取居民管辖权与收入来源地管辖权并存的方案，并逐步向居民管辖权倾斜。随着电子贸易快速发展，收入来源地管辖权越来越难以适应国际税收的要求，但从保护本国利益出发，发展中国家一时很难接受居民管辖权原则。为了与本国税收的接轨，防止国际互联网贸易中的双重征税问题，发展中国家应逐步接受居民管辖权原则，积极与发达国家进行磋商、协调、争取更多的利益。

6、加快网络系统建设和人才培养

税收对策范文篇10

关键词:交通单位；财政税收；问题；对策

一、前言

交通单位在我国社会经济发展中具有特殊地位，它虽然是一个非营利性组织，其运行资金需要依靠国家或其他组织机构的提供帮助，其运营过程中也没有产生经济利润，但是却能够为社会公众带来科学、教育、文化、卫生等领域的公共服务，提高公众的社会物质建设和精神文明建设，进一步提高国民素质[1]。随着社会主义市场经济体制的不断改革完善，国家对交通单位也进行了深入改革，对交通单位的资金补助总额越来越少。毫无疑问，这种行为会对交通单位的管理模式、分配制度产生极大的影响，所以，交通单位财政税收中所存在的问题成为交通单位所要解决的首要问题。

二、交通单位财政税收中存在的问题

(一)税收缴纳工作不规范。我国税法对于交通单位的税收标准主要分为两大类，一类是免税制，另一类是应税制。但是，在对交通单位实行财政税收管理的实际过程中，财务会计工作人员对交通单位财政税收的缴纳标准存在认知不到位或误解现象，所以其财政税收状况存在不规范的现象，并导致偷税漏税、少扣少缴或虚减等行为，极不利于财政税收的管理。(二)票据管理的有效性低。会计工作中的票据是单位财务信息的重要参考依据，完整、真实的票据能够有效保障交通单位财务信息的可靠性与真实性，反之，则不利于财务会计的管理工作。目前，许多交通单位在财政税收管理中，票据的税收管理并不严格，具体体现在以下几个方面：交通单位仍在使用许多类似于收据、白条、借条等不合理不规范的凭证；对票据的使用情况管理不当，经常出现乱用票据、错用票据、串用票据、混用票据的现象；单位所使用的票据形成过于单一，难以真实反映出其财务实际状况等等。(三)预算编制制度不完善。预算编制是财政税收实施的第一个步骤，同时也是其重要内容之一。财政的预算编制工作需要包括审计部门、管理部门和财政部门在内的多个交通单位部门配合完成，以确保财务预算的科学性与合理性。但是就目前而言，许多交通单位的预算编制工作都是单独交于财务部门来完成，其他相关部门很少参与其中，所以财务预算编制工作存在编制时间紧迫、任务繁重、人员不足、信息量少等问题，不利于保证预算的准确性。(四)财政税收人员的综合素质不高。交通单位的财政税收管理工作的工作难度随着单位改革的不断深入而日益增大，因此，税收管理工作对收税工作人员也提出更高水平的素质要求。但是，交通单位政务税收人员的综合素质水平依旧不达标，许多工作人员的税收知识以及与其相关的法律知识的认知还有所欠缺，财政税收的工作方法和施行手段也相对落后，并且在产生这些问题之后，交通单位也没有对工作人员进行更新，也没有对老员工进行税务知识和技能培训，所以导致税收管理工作的效率低下、实行缓慢。(五)缺乏有效的监管力度。交通单位在财政税收管理方面所制定的内部监督机制尚不完善，并且未能制定与监管委员会、税务局、审计局等政府财政监管部门相关的监督制度，所以，难以发挥对税收的监督作用。另外，交通单位的税务信息未能及时公开透明，因此社会公众对其监督力度也不高。其二，我国在交通单位中所实施的税收政策尚不完善，不能针对科教文卫等不同类型的交通单位给予相应的政策支持，并且由于税收法律不完善，造成税款严重流失的现象。比如，交通单位有相当一部分财务工作人员不了解企业所得税在会计核算和税法规定之间的差异，所以缴纳税收时不能按照相关要求交税；交通单位的个人所得税尚未成为税务部门的重点监管对象，所以逃税漏税的现象时有发生。

三、交通单位财政税收的征管对策

(一)增强单位纳税意识，规范税收缴纳工作。依法纳税是我国每个公民应尽的义务，交通单位虽然有其特殊性，是一个具有公益性和服务性的组织机构，但也应该履行其相应的纳税义务[2]。增强交通单位的意识，并提高税收缴纳工作的规范性的方法有以下几点：首先，政府税务机关单位应当加大对税收的宣传力度，借助网络、电视、广播、报刊、大字报等多种形式来进行税收宣传，让社会公众了解到缴纳税收的重要性，进而提高其纳税意识；此外，税务机关也可以进入交通单位进行进一步的纳税宣传，在交通单位的宣传栏上张贴宣传海报，组织交通单位成员参与以税收为主题的会议，为交通单位成员准备人手一份的税务宣传须知等等，这些措施都能够加大税收的宣传力度，提高交通单位工作人员的纳税意识；其次，交通单位应当积极组织其全体成员进行税收相关的法律法规的学习，包括税法中对单位所得税、个人所得税的相关规定，财务会计与税收在财务方面存在的差异，交通单位税收的一般税种和交税具体实施条例，偷税漏税、少扣少缴、虚减等违法行为应受到什么惩罚措施等，以提高交通单位税收管理工作的合法性和规范性；最后，交通单位财务部门要严格按照税法制定的相关规定来进行税收缴纳工作，先进行单位税种的整理和税收的预测，然后对交通单位的税收情况进行税务登记，等到税收缴纳的日期再到税务局进行缴纳，并在单位税务账本上做好登记工作。(二)加强部门沟通协调，完善预算编制制度。预算编制是财政税收的重要内容之一，交通单位在加强财政税收管理工作的同时，需要对预算编制制度进行进一步的完善。第一步，单位需要明确预算部门、财务部门、审计部门以及管理部门等各个部门的权责范围，使得各个部门分工明确，防止相互推脱责任的情况出现，从而提高预算编制的工作效率[3]。另外，组织部门之间的相互交流合作，形成团结友好的协作氛围，促进预算编制工作的顺利开展和有效推进。第二步，交通单位预算部门需要更新原有的预算编制方法和编制手段，制定出科学合理的编制方法，具体方法是：1.对单位各财物的预算进行登记，理清资金收入渠道和支出情况，做到账实相符；2.对单位人员的编制人数、实际人数和薪资情况进行了解，并登记核对；3.核对账面中的资产盘盈盘亏问题和资产损失问题，保证账面的准确性；4.针对突出的财政漏洞和资金管理问题，需要建立和完善相应的管理制度；5.认真做好财政收支工作，分析其有利因素和不利因素等。第三步，建立相应的责任机制，让每个工作人员都能分工明确，权责统一，认真做好自己的本职工作，避免相互推脱的现象发生；建立相应的鼓励机制，利用薪资鼓励的形式，提高员工的工作热情，从而促进预算编制工作的有效开展。第四步，加强各部门之间的沟通协作工作，利用网络信息技术，对预算编制的工作信息进行交流共享，从而实现工作的流通性、准确性和科学性。(三)加强票据管理力度，提高会计核算工作的准确性。票据是税收缴纳的重要参考依据，同时也是会计核算工作的基础。因此，交通单位应当加强对票据的管理力度，使其变得规范化。1.票据要根据管理条例的规定，采用财政统管、限量控制、以票管理、核旧领新、票款同行的办法进行管理，并且贯彻落实“分次限量、凭证购领、验收购新”购票方式，这既可以加强票据管理的规范化，又能对财政票据实施有效监控，减少违规票据的使用，以及票据资源浪费的现象发生。2.交通单位在购票时，需要预先了解票据的使用状况和财政收入状况，并审核票据存根，明确存根票面的收入，在财政缴纳过后才能发放新票据。对于已经使用过的票据存根，要定期核实销毁，并吧票据的核实销毁与上缴财政和票据种类、标准相结合，做到以账管票、以票管费。3.票据管理应交由专人负责，以确保票据的安全性。票据的领购和管理应有财务部门统一负责，并建立健全的票据管理制度，包括票据领用、票据保管、票据缴销、票据审核等工作的管理。此外，还要严厉打击票据转让、串用、出借、代开等行为，明令禁止私印、伪造、买卖票据，使用非法或不按要求开具的票据，拆本使用票据等。票据的使用，必须先按照有关规定开具，然后如实填写单位名称并盖章，填写时要求完整清晰，如填写有误或印章报废，则票据作废。当票据遗失时，单位应查明其遗失缘由，然后及时向有关部门提供书面报告，并向外公布票据作废。(四)提高财政税收人员的综合素质。财政税收工作人员是税收工作的主要执行者，因此，财政税收工作人员的综合素质严重影响着交通单位财政部门的税收工作。为此，交通单位应当真正认识到提高税收工作人员综合素质的重要性，加强对相关人员业务能力的培训，具体表现在三个方面：1.明确财政税收工作人员的职业道德和职业素养，确立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务的职业精神和职业态度；2.熟悉并掌握财政税收技能，准确了解税收的种类和各个项目，并且对税收知识拥有系统的学习与认知，以及学习与税收相关的法律法规。做到税收登记要细心、票据核算要准确、票据管理要规范、档案建立要齐全、汇报工作要及时、错误偏差要避免；3.学习现代化网络信息技术，随着网络信息技术的普遍运用，税收工作也受到其影响，税收工作也趋于电子信息化、网络化，所以为了让工作人员适应现代技术，提高工作效率与工作质量，为交通单位提供更好的服务质量，税收工作人员也要适当进行网络信息技术的培训。总之，提高财政税收人员的综合素质是提高税收工作效率的重要举措。(五)建立健全监管体系，提高财政税收的公开透明化。建立健全的监督管理体系能够有效保障交通单位财政税收工作的有效开展。在具体实践中，可以从以下几个方面进行：首先，交通单位要在内部设立专门的监督部门和相关岗位，对单位的税收管理工作实行全方位、多角度、多层次道德动态监督管理，杜绝以权谋私、贪污腐败的现象发生，保证税收工作公开透明，有效发挥监管部门的作用；其次，加强对税收工作的监管力度，建立并完善长期有效的监管制度，避免因制度漏洞而出现的税收问题；再次，缩短税收检查周期，对交通单位税收管理工作进行定期检查，让监督管理工作成为常态，以减少税收错漏的现象发生；最后，及时公布交通单位的税收情况，让广大工作人员都能准确了解到单位税收的实际情况，并能对税收工作予以监督，杜绝贪污腐败现象的发生，响应国家反腐倡廉的号召，保证税收状况的公开透明化。

四、结语

综上所述，随着交通单位不断发展，财政税收问题也日益凸显，针对税收缴纳不规范、票据管理不到位、预算编制制度不完善、人员综合素质不高和监管力度不强这些问题，交通单位应予以重视，并提出有效的解决应对意见，增强税收工作的规范性、加强财政预算编制工作的质量和票据管理力度，提高税收工作人员的综合素质，并建立有效的监督体系，让交通单位的税收工作变得规范化、科学化，从而促进交通单位的发展。

参考文献：

[1]王佳媛.试论新时期事业单位财政税收存在的问题与对策[J].经济师,2019(7):87-88.

[2]王伟民.事业单位纳税问题与对策[J].市场周刊(理论研究),2017(8):92-93.