商业银行范文10篇

一、银行再造理论是银行管理思想的革命

银行再造（ReengineeringtheBank）是业务流程再造（BusinessProcessReengineering；BPR）理论在商业银行经营管理中的应用和实践，是商业银行借助现代信息技术，以业务流程改革为核心，突破传统的“职能分工”观念，通过辨识、分解、评估业务流程中的各个环节，以有利于客户价值的要求来设计业务流程，组合组织结构，改造经营管理模式，从而使银行资源得到优化配置，发展空间得到进一步拓展，经营效益大幅度提高，最终使银行获得可持续发展的竞争优势。

1．银行再造理论的起源及产生基础。进入20世纪90年代以来，随着金融竞争日益激烈，国际商业银行纷纷以变革求生存，掀起了一场银行再造运动。面对当时激烈的竞争，银行家吸收了在企业管理领域中正兴起并且在很多企业应用卓有成效的企业再造(CorporateReengineering)、业务流程再造的管理思想和方法，并在银行业进一步深化，从而形成了一种银行管理的新方法——银行再造。银行再造理论主张对银行原有的经营管理方式和业务流程进行改造和重建，将组织内部的非增值活动压缩到最少，寻求以最直接、最便捷的方式及时满足不同客户个性化、多样化的需求。究其实质，是一种银行经营战略的再适应。

2．银行再造的内容。一般而言，成功的银行再造一般包括以下几方面的核心内容：（1）重新设计和改造业务流程。业务流程是银行再造的核心领域，银行再造的关键就是重整业务流程。概而言之，就是要从业务流程着手，通过辨别、分解、评估流程，进而进行删除、整合，对银行运作过程进行科学梳理，把各部门的生产要素按最自然的方式重新组合。（2）管理再造也是银行再造的重要内容。银行再造在强调业务流程再造的同时，并没有仅局限于关注业务流程，它认为不同的企业文化、价值观也会影响到业务流程的质和量，因此随着业务流程的再造，其他与管理有关的思考方法、组织结构、员工技能、权力分配价值观以及管理制度等因素均应有重大的改变。只有企业文化经过转型和重塑，才能真正将银行带入一个崭新的境界。（3）信息技术的充分利用。银行再造对业务流程重新设计方面经常会遇到诸多方方面面的瓶颈，常规的人工手段已不能解决，必须依赖于信息技术。美国再造思想大师迈克尔·哈默(M.Hammer)认为，信息技术是流程再造不可分割的一部分，他说：“信息技术是业务流程改造的必要条件，如果没有信息技术，要谈再造无异于痴人说梦”。

二、我国商业银行实行银行再造的必要性

1．加入WTO后外资银行强大的市场竞争力迫使国内银行进行再造。

一、激励规制理论在银行监管中的运用

20世纪70年代以后I在美、英等西方国家，对垄断行业运营效率的不满引发了一场声势较大的放松规制运动。然而，放松规制、引进竞争并没有解决该行业存在的低效率问题。90年代以后，随着博弈论、信息经济学和机制设计理论等微观经济学前沿理论和分析方法被更多地引入产业经济学的研究，一种新的自然垄断规制理论——激励规制理论或称新规制经济学（NewRegulatoryEconomics）得以产生。激励规制理论认为，由于信息的非对称性以及规制双方行为目标的差异，垄断行业的规制问题就可以作为一个委托问题来加以处理。其核心就是要解决信息不对称条件下的最优激励问题，规制者须设计出一套既能为被规制机构提供适度激励，又有利于实现社会福利最大化的机制。传统规制理论由于没有认识到规制过程中的信息不对称性，也就不能制定出有效克服逆向选择和道德风险问题的规制方式，这是导致传统规制方式效率低下的根本原因。而激励规制理论中的事先承诺制则较好地解决了这一问题。

事先承诺制（Pre-CommitmentApproach）最早是博弈论中的一个专用术语，它的基本特征是当事人做出承诺后，原先在没有承诺情况下的一些最优选择在事后变得不再是最优，这就使当事人自己在事后的选择余地减少；而剔除事先最优的某些选择，也迫使对手重新考虑你的策略，从而使做出承诺的一方得到利益。将其运用到银行监管中，就是指银行或金融机构对自身的风险控制水平事先向监管者承诺，承诺在一定时期内的累积损失不超过一个最大限额，从而依据事先预测可能出现的最大损失留有充足的资本准备。在这一损失最大限额内，监管者不会介入，各机构自行管理和控制风险，如果在此期间任何一个时点违反了这一承诺，即损失超过了预定限额，监管者就会介入其具体活动，对其进行处罚。监管者只需设计或选择出一种合适的激励惩罚机制来涵盖监管对象任一水平的风险暴露，分析问题机构风险损失的起因（是个别机构的冒险行为造成损失的发生还是由于整个经济形势的变化导致整个行业都面临损失的风险），对于个别机构的冒险行为和整个行业面临的风险导致的损失给予惩罚（区别对待），对于执行规制合同较好的机构给予奖励。

为什么银行会告诉监管者他对未来最大损失的真实估计？因为如果他低估了损失，他就冒着违背事先承诺而经常被惩罚的风险，这样做的成本很大而且会使监管机构干涉自身的业务；而高估损失则意味着要求更高的资本充足性要求，这对银行同样是没有什么吸引力的，这样就满足了激励制度的激励相容要求。同时，由于规制合同是商业银行根据自身风险控制状况主动向规制者提交的，其所得效用也必然大于其保留效用和机会收益。

那么，这种规制制度安排究竟具有什么优点呢？

1有助于减少对金融机构业务的干涉

##市商业银行坚持以“支持地方经济，服务广大市民”为己任，坚持“服务市民，相伴人生，与客户共同成长”的经营理念，2005年根据国家宏观调控政策，立足于全市经济“更快、更好”的发展需求，将继续适度增加信贷投放，坚持以市场为导向，积极实施品牌战略，集中优势资金和政策，加大对朝阳产业、传统特色产业、基础设施、便民利民等骨干项目和民营经济的扶持力度，加大对骨干企业和优质中小企业客户集群的支持力度，全面促进产业经济和银行效益的共同发展。计划全年累计办理信贷业务95亿元，其中累计发放贷款55亿元，累计办理银行承兑汇票40亿元，更好地满足广大客户的信贷需求，为客户特色化的金融服务，促进我市经济的快速发展。

一、突出信贷投放重点，培育优质客户群

##市商业银行将继续加大对符合国家产业政策和市场准入条件、资信良好、主业突出、盈利能力强、产品和服务具备行业或地域优势、有较稳定的市场份额、具有还款能力和有利于结构调整的潜力企业的信贷支持力度，大力培植基本客户群，力争成为各优质客户的金融业务主办行。在投放行业上，我们将重点加大对国家产业政策鼓励发展、有市场发展潜力和竞争优势的产业。对国家宏观调控的产业实行区别对待，在信贷政策上不搞一刀切。除国家政策明令禁止的项目外，对已建成或接近建成、环保达标、质量、成本与技术有竞争能力的新建项目，在公司完善各项财务制度和提高经营管理水平的前提下，同样给予适度支持。

二、发挥一级法人优势，突出服务特色小陈老师工作室原创

##市商业银行实行“一级法人，两级经营”的管理制度，一级法人体制具有审批环节少、决策效率高、经营自主性强等特点。我们将充分发挥一级法人的体制优势，密切跟踪市场变化的讯息，适时调整市场策略和营销重点，为客户提供灵活多样的金融服务；不断优化信贷审批流程和操作手续，对支行实行差别化授权管理，从而减少业务审批中间环节，为广大客户建立了一条高效、便捷的“绿色服务通道”。对进入“绿色服务通道”的客户，在控制风险、手续齐全的前提下，将进一步简化审批流程，提高审批效率，并为优质高端客户提供“一对一”的服务和延伸服务。同时，我行将继续加大科技投入，加强服务创新，不断争创服务特色，深化服务内涵，提升服务品质，完善服务功能，着力为广大客户提供更加优质、高效、快捷的金融服务，以更加良好的经济效益和社会效益，努力开创威海市商业银行持续、健康、快速发展的新局面，实现与客户共同成长的发展目标！

商业银行的功能在于积少成多，续短为长，利用自己的金融中介职能将家庭的储蓄转化为企业的投资。商业银行具有企业特征，但它与其他工商企业具有明显的不同，其特殊性表现如下：

一、商业银行的特殊性具体表现

第一、商业银行的高风险性

商业银行的核心功能在于其风险管理功能，但商业银行自身也具有巨大的风险，其风险性由下列特征体现。

1、商业银行自有资本比较少，财务杠杆比较高。

相对工商企业而言，商业银行资本资产比率低的多。按照巴塞尔协议要求，商业银行要求达到8%的资本充足率，也即意味着商业银行的负债率高达90%。过高负债率必然意味着更大的财务风险。在很多国家，为防止商业银行的偿付危机，很多国家进行了存款保险，或者为商业银行提供国家的显性或隐性担保。

一、我国商业银行当前的发展现状

近年来,我国商业银行大力加强并改进风险管理和内部控制,创新金融产品与服务,经营效益实现了逐步提高。但是,商业银行在体制和机制上矛盾和问题依然很多,改革任务还十分繁重和紧迫。总体来看，当前我国银行业中面临的主要问题大致有以下几方面：

1．健全的产权制度和法人治理结构尚未建立。目前,国有商业银行产权制度存在缺陷,国有商业银行虽为国家所有,但没有明确的所有者主体,也没有明确的所有者权益要求,导致所有者与经营者之间道德风险（moralhazard）与“内部人控制”的存在。由于所有者主体的不明确,对经营者形成了多元化的目标，其业绩评价、激励约束机制均无明确界定。极大增加了商业银行作为契约组织内部的协调交易成本。尽管商业银行经过多年改革探索取得了一定成效,但由于产权制度与法人治理结构方面的缺陷,仍未能真正形成现代商业银行经营机制。

2．商业银行自身发展能力的下降。主要体现为3个方面。首先，资本充足率严重不足。资本充足率体现了银行对负债的最后清偿能力。由于体制原因,国有商业银行正常经营所需要的资本金没有稳定的补充渠道，并被大量不良贷款和无效投资严重侵蚀。2003年底，我国国有商业银行平均资本充足率仅为5.11%；11家股份制银行为7.31％。其次，银行盈利能力差。银行资本的主要来源是利润留存，而20世纪90年代以来4大商业银行赢利水平急剧下降，银行风险程度明显增大。目前4大商业银行的人均利润率仅相当于境内外资银行的1/25（田国强，2004）。第三，国有商业银行不良资产处置面临的形势依然严峻。截至2003年6月，4大国有商业银行的不良贷款余额按5级分类已超过两万亿元。

3．商业银行运作管理效率的低下。首先，商业银行内部管理粗放，决策与控制缺乏有效性。由于产权不明与资本“人格化”虚置原因，导致国有商业银行管理中缺乏统一的内部控制制度，管理水平较低。银行内部各业务部门在具体行使监控职能时，职责不明确，或者“齐抓共管”，或者“互相推诿”，不能形成一个有效的运作机制与制约机制，金融犯罪与管理渎职行为时有发生。其次，从业人员素质有待提升。中国银行业整体上存在的人员素质参差不齐，风险意识、创新意识、责任感等较差，缺少团队精神等问题，严重制约了银行业务的发展。第三，金融创新能力严重不足。我国商业银行现阶段的突出问题是业务范围狭窄，盈利空间有限，缺乏产品创新能力。随着证券市场的快速发展与外资金融机构的进入，在现有金融创新能力约束下，商业银行的利润来源将变得日趋不稳定。

二、加入WTO对中国商业银行发展带来的挑战

摘要:本文主要讨论监管当局如何利用商业银行内部审计以加强对银行的有效监管。根据内部审计的定义、主要职责范围和基本原则,讨论了商业银行内部审计与银行监管的联系,并结合目前国内银行内部审计以及对监管支持作用的现状提出了改进的政策建议。

关键词:商业银行;内部审计;金融监管

中图分类号:F830文献标识码:A文章编号:1006-1428(2006)04-0048-03

一、商业银行内部审计及其基本原则

目前,国外对内审的定义通常采用了国际内部审计师协会的解释,即“一种独立、客观的保证与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、受过训练的方法,来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标”。巴塞尔委员会采纳了这个定义,并且明确了商业银行的董事会有责任建立并维护一个充分而有效的内控系统,包括内审体系。董事会应成立审计委员会,内审部门主管应经常向银行管理层和董事会报告内审所发现的问题以及内审计划的进展情况。

按照巴塞尔委员会有关文件的要求,商业银行的内部审计职责范围应包括银行及其分支机构的所有业务活动。

中国加入世贸组织已经一年，随着外资银行的不断涌入和国内经济市场化进程的加速，银行业的竞争日趋激烈，竞争态势也发生了变化。这无疑给国内银行、尤其是广大中小银行今后的生存与发展提出了严峻挑战。北京市商业银行自成立以来，坚持改革创新，加大发展步伐，在积极服务首都经济和市民过程中实现了自身的快速发展，目前存款已突破了1000亿元，迈上了一个重要的发展台阶。面对新的经济金融发展形势，北京市商业银行要想在竞争中取胜，必须进一步提高金融服务水平，增强综合竞争实力，在努力创建服务领先型商业银行的过程中，实现自身的发展战略目标。

推动自身快速发展

北京市商业银行作为一家中小商业银行，提出创建服务领先型现代化商业银行的目标，这对于商业银行落实十六大会议精神、与时俱进、加快发展步伐、全面提升综合竞争力等来讲，具有十分重要的意义。

党的十六大提出了全面建设小康社会的奋斗目标，这个目标凝聚了亿万人心，催人奋进。商业银行要积极贯彻落实十六大会议精神，必须要以“三个代表”重要思想为指导，为实现这个目标而努力奋斗。北京市商业银行作为服务行业中的一员，贯彻十六大会议精神，更多地体现在服务水平的高低上。创建服务领先型商业银行的目标，有利于调动全行干部员工的积极性，为全面建设小康社会做出积极的贡献。

同时，中国入世已经一年，外资银行正在不断涌入，进而带动银行业之间的竞争由原来传统存贷款业务的竞争，向提供金融服务水平高低的竞争转变，而服务内容的广度与深度也将更加深入与具体。要想在未来的竞争中能立于不败之地，北京市商业银行必须尽早深入研究服务的内涵，吸收国际银行业的先进经验，做好充分准备，积极应对入世后带来的机遇与挑战。而创建服务领先型商业银行的目标，有利于推动全行经营理念的转变，促进服务标准向国际通行的做法看齐，使服务水平有质的提高。

北京市商业银行提出了2005年底存款余额达到2000亿元人民币、迈进国际中型银行之列的奋斗目标，而目前的发展现状离这个目标还有较大差距，必须加倍努力才能保证战略目标的实现。创建服务领先型商业银行的目标，有利于进一步明确经营特色，能更充分地发挥中小商业银行服务优势，更好地树立社会形象，全面提升综合竞争实力，这将有力地推动实现发展战略目标的进程。

［摘要］商业银行作为小微企业外部贷款的主要来源之一，不仅享受相关政策的激励，而且处在互联网金融的转型升级之中。在解决小微企业融资难、融资贵的问题上，商业银行具有广阔的业务发展空间，承担着更多的社会责任。福建省小微信贷供给存在供给机制不健全、产品同质化、小微企业的弱质性等问题。为了促进福建省小额信贷发展，应健全商业银行小微信贷长效供给机制，加快小微信贷产品的创新升级，完善社会配套服务体系建设。

［关键词］商业银行;小微信贷;小微企业

党的报告指出，建设现代化经济体系必须把发展经济的着力点放在实体经济上。“小微活，就业旺，经济兴”，这是总理于2017年11月7日在全国小微企业金融服务电视电话会议上作出的重要批示。作为我国市场经济中数量巨大的企业群体，小微企业在社会经济结构中的重要性日益突出，在经济增长、扩大就业等领域发挥了不可替代的作用，是现代化经济体系的重要建设者。商业银行是小微企业进行外部融资的重要渠道，小微信贷则是助推小微企业成长壮大的重要力量。然而，受制于人力成本提高等多种因素的影响，小微企业融资难、融资贵的问题一直比较突出。本文从商业银行小微信贷供给现状出发，结合福建省地区小微企业的发展特点，从商业银行角度积极探索切实可行的措施，以解决小微企业的融资难题，促进其可持续发展。

一、福建省商业银行小微信贷供给现状

为了深入分析福建省商业银行小微信贷供给现状，要首先了解福建省小微信贷供给发展情况。近年来，福建省小微信贷业务发展迅猛，金融机构持续加大贷款投放力度。至2017年末，福建省小微企业贷款实现增速、户数、申贷获得率“三个不低于”目标，其中小微企业贷款余额8063．20亿元，同比增长8.28%。2011—2017年间，福建省小微信贷余额在2014年出现明显下跌，这可能是由于金融周期的影响，但数值总体呈现上升趋势，表明近年来福建省商业银行小微信贷供给业务取得了良好发展。在银行业金融机构方面，福建银监局积极推动深化商业银行“银税互动”，坚持精准施策，不断优化商业银行小微信贷供给业务。2011—2017年，福建省商业银行小微信贷余额也呈现稳步上升趋势。与此同时，福建省各商业银行积极为小微企业提供综合金融服务，创新知识产权、排污权等权利质押贷款，并探索投贷联动融资服务。各商业银行在福建省银监会的政策支持下，积极加强“集群化营销”“供应链金融”等模式创新，拓展质押物和抵押物的范围，引入“互联网+”和大数据金融手段，探索智能金融业务，推广“小微快贷”等创新线上贷款产品，对小微企业的金融服务进行优化升级［1］。此外，各商业银行不断推动小微信贷业务流程的优化，有15家银行业金融机构放宽贷款的审批权限，16家商业银行细化小微信贷尽职免责办法。以中国银行福建省分行为小微企业提供的“中银科技通宝”产品为例，该产品主要用于解决科技型中小企业融资担保难问题，适用于年销售收入不超过1亿元的企业法人客户，在企业准入标准、审批流程方面均开辟“绿色通道”，从而在一定程度上有利于解决科技型小微企业的融资问题。

二、福建省商业银行小微信贷供给中存在的问题

近年来，商业银行在市场经济快速发展的背景下取得了较大发展。面对当前经济金融与政策的走向，银行业金融机构逐渐减少了信用贷款的发放，更多地转变为抵押、质押以及担保贷款，以防范和控制信贷风险。但由于近年来实体经济乏力，面对借款人经营能力欠佳，丧失偿贷能力的现实境况，商业银行为保全自身信贷资产，往往被迫接收借款人的抵债资产。“以资抵债”作为在特定条件下所采取的特殊受偿方式，已成为商业银行不得不选择的形式，而且在大多数情况下也是必须接受的现实。商业银行接收这些抵债资产的最终目的是保全贷款，抵御信贷风险，即通过将抵债资产处置变现收回贷款本息。然而，由于内外部政策与管理的缺失，抵债资产尚面临入账价值虚增、处置难、损失大、税费高等问题，更因为其涉及接收、保管、处置等多个环节，情况错综复杂，使得银行对这些种类繁多、数额巨大的抵债资产的管理与规范难度大大增加。如果不能对抵债资产进行合理处置的话，必然会对商业银行健康发展构成严重威胁。因此，探讨商业银行抵债资产的管理具有十分重要的现实意义。

一、抵债资产基本认识

（一）抵债资产的内涵。所谓抵债资产，在我国一般被理解为“金融机构依法行使债权或担保物权，而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利”。商业银行将抵债资产视为其被动获得的一项特殊资产，包括房屋、土地使用权、专利技术、生产设备、运输工具等固定资产以及无形资产，种类丰富、范围较广。2005年财政部出台的《银行抵债资产管理办法》，对银行抵债资产也作出了具体的定义，为“银行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。”对于商业银行抵债资产这一殊资产形式产生的原因，部分学者认为有以下几点：一是国内部分企业经营体制不健全、管理机制滞后，导致经营效益持续走低，贷款的现金偿还能力受限；二是部分企业利用银行间的激烈竞争，恶意将资产重复抵押，提供虚假担保，损害了银行自身的正当得利；三是部分地区可能存在一定的地方保护主义，地方政府行政干预银行贷款，也因此使得法律法规执行不能真正到位，加剧了商业银行的信贷风险；四是面对中央银行下达的宏观调控指标，商业银行为使自身“表象达标”，被迫选择牺牲自身利润；五是银行自身内控机制不健全、风险评价体系不完善、人员素质参差不齐，导致了贷款决策的科学性、安全性与准确性不足。（二）抵债资产的相关制度变迁。20世纪90年代中期，随着我国市场经济的建立和逐步完善，抵债资产伴随着信贷业务而产生，部分企业因经营能力欠佳、运营机制不力等原因无法以流动资金偿还所欠贷款，企业选择用其剩下的“价高质次”的固定资产偿还债务。在此背景下，银行是否接收、如何接收、接收后如何管理等问题成为商业银行必须面对与解决的问题。在诸多利益纠纷并存的情况下，作为权宜之计，银行只能选择接收这些实物资产以保全自身债权，也因此收取的担保物、偿债物越来越多，直到1997年，抵债资产才被我国部分商业银行作为一项单独的资产进行管理。伴随着我国市场经济的不断发展，商业银行已逐渐积累起种类繁多、数额巨大的抵债资产。面对这一现象，财政部颁布了《金融企业会计制度》，并于2002年正式在上市的金融企业实施。虽然其中涉及抵债资产的规定不多，但也意味着我国对于商业银行抵债资产的管理进入制度化新阶段。2005年，财政部颁布了《银行抵债资产管理办法》，旨在规范和督促银行机构自身健全抵债资产管理机制，防范化解可能因抵债资产引起的系统性或者非系统性金融风险，促进银行机构健康经营、稳健运行和良性发展。2006年财政部了《金融企业财务规则》，明确了金融企业应当按照“内部规定”对抵债资产进行管理。在2007年财政部颁布的新《企业会计准则》中，也对抵债资产入账价值的确认作出“应当按照公允价值进行初始计量”的规定。相关规则的为商业银行抵债资产的管理指明了道路，有利于商业银行抵债资产管理更加制度化、规范化、透明化。（三）抵债资产的范围。在我国商业银行实务中，抵债资产的范围与大多数国家相类似，包括有价证券、房屋或者其他地上建筑物、国有土地使用权、交通运输工具、生产设备和办公设备、原材料和产成品，以及其他具有较强变现能力的财产等。以2016年W商业银行年报公布的有关数据为例，在其所有抵债资产中，房屋及建筑物所占份额达49.9％，土地使用权占比21.45％，其他资产占比28.65％。另外一家Y商业银行2016年年报数据显示，在其全部抵债资产中，房屋及建筑物资产占比高达97.53％，法人股占比1.3％，其他资产占比1.17％。从这些数据可以看出在商业银行抵债资产中，变现费用高、手续烦琐的房屋及建筑物占据了绝大比重。（四）抵债资产的特点。商业银行为保全自己的信贷资产，降低其债权风险，被迫通过以资抵债方式，最终完成“债权→物权”“货币资产→抵债资产”的转换。从形成过程来看，抵债资产主要是商业银行为了优化和提高银行贷款质量的指标，实现不良贷款额的表象下降，将不良贷款实物化转变而得到的产物,其实质就是货币性不良贷款转化为实物性不良资产。这些实物抵债资产作为非正常状态下实现债权的衍生物，其存在是暂时的，最终商业银行将通过处置抵债资产而收回货币资产。抵债资产的特点：一是种类丰富。实际工作中，商业银行接收的可充当抵债资产的资产多种多样，包括房屋、股票、债券、土地使用权、生产设备、机具器械、家电家具等，其中权利资产所占比重较小，导致后期产生的抵债资产的种类也样式繁杂。二是变现难。银行在处置抵债资产时常遇到产权不明晰、手续不全、质次价高的问题，且受地域、市场流通不活跃、流动性差等因素影响，加上抵债资产的高额税费以及接收保管费用，致使银行回收的抵债资产贬值严重，变现价值低，甚至难以变现。三是管理难。商业银行取得实物抵债资产后，后续工作即为做好资产保管，等待时机变现，实现债权保全。然而，在各种实物资产的保管过程中形成的损耗是不容小觑的。我们应当认识到商业银行接收的抵债资产中，房屋土地会产生折旧，而且还有相当数量的落后于市场技术的机器设备。因此，做好抵债资产保值增值工作是商业银行的必然选择。然而现实环境中，银行的精力和能力范围有限，很难对种类繁多的抵债资产进行良性的管理与处置。

二、抵债资产的取得、保管与处置

（一）抵债资产取得。1.取得方式。在我国，抵债资产的取得在实践中一般分为四种情况：第一种是通过非诉讼方式，即债务人和第三人经营生产过程中濒临倒闭，已确定无法使用货币资金清偿债务，通过双方或多方协商，债权人同意债务人或第三人使用非货币性资金抵偿债务；第二种则是通过行政诉讼，经法院或其他仲裁机构判决裁定，商业银行由此取得实物抵债资产；第三种为破产程序分配，债务人、第三人因经营不善宣告破产或者倒闭，法定清算程序完成后，商业银行按照清算结果依法收到实物或权利资产等以清偿贷款；第四种为贷款时即约定了抵押、质押等方式，债务到期，贷款人无法以现金等货币资金足额清偿贷款时，由于所抵押的资产不能立即变现，通过协商，最终以抵押物抵偿其债务。国外抵债资产的取得途径与国内基本一致，但是部分国家例如韩国，将债权划分为一般债权与特别债权，对一般债权，可要求债务人清偿债务或通过法院拍卖其厂房、土地、机器设备等担保品的方式回收其债权，而对特别债权，首先应根据法院规定，约定债务清偿计划进行清偿，若债务人未遵守清偿计划的约定，该特别债权就转化为一般债权。2.会计计量方式。在我国大部分上市银行采用新《会计准则》的规定，将取得的抵债资产按公允价值进行初始计量，公允价值与资产账面价值及支付的税费之间的差额计入当期损益。但也有银行是以贷款账面价值与该抵债资产公允价值减去处置费用后的金额孰低作为入账价值。（二）抵债资产保管。1.保管方式。中小金融企业大多为地方性银行，其服务对象呈现广而杂的特点，收取的抵债资产种类多样，这必然导致金融企业对于抵债资产的保管出现形形色色的情况。在实务中，我国部分商业银行根据自身实际情况对抵债资产进行保管或使用。一是将抵债资产自行使用，部分银行因为无购建指标等因素，将暂时难以变现的抵债房屋、车辆等固定资产自用，通过将抵债资产转为自用来改善办公环境和条件。二是将抵债资产中的交通工具通过调拨形式为上下级行调用、借用，方便其交通出行，减少自身购置支出。三是将抵债资产出租，通过收取租金换取一定租赁收益。四是将抵债资产暂时留在原债务人处。部分抵债设备由于具有较强的专业性，有的甚至具有区域性的要求，需要对其定期进行维护保养与检修等，银行系统内部并没有这类“特色”抵债资产的专业维护或管理人员，加上考虑到若将这部分特色抵债资产盘回管理还需支付相应的维修维护费、财产保险费、物业管理费等多项费用，银行通常更愿意将抵债资产留在原债务人处，直至变现。2.会计计量方式。在会计计量的后续处理中，部分金融机构取可收回金额与账面价值两者最低者的方式计提资产减值准备，不计提折旧或进行摊销。也有银行在“有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款时，将抵债资产在资产负债表中列报为‘其他资产’”。（三）抵债资产处置。1.处置方式。我国商业银行对抵债资产的处置手段有多种：其一，部分商业银行直接寻找买家，通过双方协议定价处置抵债资产；其二，部分商业银行委托拍卖机构，通过拍卖处置抵债资产，还有银行通过招标、竞价等方式进行抵债资产处置，但国内目前尚未形成稳定成熟的交易市场，且市场信息透明度不高，造成信息不对称，使得抵债资产供需有效性不足；其三，随着科学技术的发展，有些银行已开始挖掘新的处置道路，现已有借道“淘宝”网的不良资产交易平台，帮助商业银行加快处置自身抵债资产，提高自身消化能力；其四，有些大型商业银行借助中间机构，也就是资产管理公司，通过给予一定的折扣或者支付相应的费用将抵债资产转包出去，尽快回收现金，减轻自身的工作量；其五，通过债转股和资产证券化处置。2.会计计量方式。在抵债资产的处置变现中，大部分银行规定抵债资产不得做自用，应尽快作出租或出售等处理，且处置抵债资产时，应将获得的处置收入与账面价值的差额计入当期损益。也有部分银行规定虽原则上抵债资产不得自用，但确因经营需要，银行可将抵债资产转为自用，并视同新购固定资产进行管理。

三、抵债资产管理中的存在的问题

一、金融脱媒在中国的发展状况及原因分析

金融脱媒是金融经济发展的必然产物，伴随着中国政府相继出台的一系列支持资本市场发展的政策措施，直接融资在获得迅速发展，金融脱媒的时代已真正到来。中国金融脱媒主要表现为储蓄资产在社会金融资产中所占的比重持续下降，以及社会融资方式由间接融资为主向直、间接融资并重转换的过程。20世纪90年代以来，随着沪深证券交易所的相继成立，直接融资一度发展较快。2003年，中国非金融部门通过贷款融资的比率高达85%，通过股票和企业债券等融资约为5%。截至2008年末中国股票流通市值仅占GDP的6%，远远低于韩国和中国台湾地区在20世纪80年代初16%和54%的水平。由此可见，目前中国直接融资的水平还很低。同时，相关金融数据显示，银行信贷增长呈现低迷状态。2006年2—6月金融机构各项贷款增幅在12%～13.5%之间徘徊，而固定资产投资的增幅却呈现渐升趋势。这种现象说明中国金融脱媒正在逐步深化。

中国金融脱媒的主要原因有以下几个方面：（1）政府积极推动是金融脱媒的直接动因。金融脱媒是市场经济发展的客观规律，而政府主导下直接融资的发展是金融脱媒的直接动力。近年来政府监管部门以推动金融脱媒和金融非中介化为目标的举措，分散了银行的金融风险。（2）股票市场发展进入转折期。随着股权分置改革纵深推进、公司治理结构不断完善，资本市场正处于一个转折性的发展阶段，股市的融资功能不断强化，给银行间接融资带来巨大压力。（3）全球各大基金、财团的资金大量涌入中国，不仅分流了公司客户在银行的存贷款，而且开始替代银行提供财务顾问、融资安排等服务，对银行业务造成了强有力的冲击。（4）利率市场化改革也促进了金融脱媒的深化。一方面，银行现有的以批发性利差收入为主的盈利模式将发生重大变化，零售业务收入与非利差收入的比重将逐步得以提升，银行对大企业的资金供给动力正在逐步弱化，比重逐步下降。另一方面，商业银行现有的存款定价体系也发生了重大变化，存款成本意识和存款效益观念的显著增强有效约束了银行存款的增长幅度。（5）人民币升值带动了以人民币计价的金融资产价值上升，客观上也导致了金融脱媒现象的深化。

二、金融脱媒给商业银行带来的机遇与挑战

1.金融脱媒改善了商业银行外部经营环境。中国证券市场的发展，企业融资渠道的拓宽，有利于改善企业高负债率的局面。中国国有企业高度依赖间接融资，经营绩效差，国有商业银行不良贷款持续增加。但在金融脱媒趋势下，证券市场逐步发展，企业通过发行股票提高权益资本比例、降低负债率，通过发行短期融资券补充流动资金、降低对间接融资的依赖，有利于商业银行经营风险社会化。

2.金融脱媒也使商业银行资本结构和治理结构得到优化和完善。长期以来，中国商业银行资本结构单一，资本充足率低，难以依靠自身积累满足《巴塞尔协议》所规定的最低8%的资本要求。而金融脱媒的发展为商业银行补充资本金提供了市场条件。商业银行利用证券市场平台，通过股份制改革解决国有独资商业银行单一产权问题，引进战略投资者，完善治理结构。