企业税范文10篇

改革开放以来，为吸引外资、发展经济，我国对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策。如企业所得税按内、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七次全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。实践证明，在当时的历史条件下，对改革开放吸引外资，促进经济发展发挥了重要的作用。但现行的内外资企业所得税制度在执行中暴露了许多的问题已经不适应新的形势要求：一是现行的内、外资税法差异较大，造成企业间税负不均，不利国内企业的发展；二是现行的企业所得税优惠政策有较大漏洞，扭曲了企业经营行为，使一些企业用避税方式造成国家税收资源的流失；三是复杂的计税方式加大了税收的征管成本，不利于资源的合理利用等等。

随着市场经济的发展，特别是我国加入世界贸易组织后过渡期的结束，结束内外资企业两套所得税收制度并行的局面，建立适用内外资企业的统一税制，已是势在必行。新的《企业所得税法》于2007年全国人民代表大会通过，将于2008年1月1日起开始实施。

一、新所得税法的亮点之处

(一)新所得税法首次引进“居民企业”“非居民企业”的概念对纳税人加以区分

我国现行的内资税法以独立经济核算的企业或组织为纳税人就地纳税，外资税法实行企业总机构汇总纳税。而国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税，是以法人作标准确定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制度的发展方向，也是企业所得税改革的要求，有利于更规范、科学、合理的确定企业纳税义务。因此按国际上的通用做法，新所得税法采用了“居民企业”与“非居民企业”的概念。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内的企业。因此，居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内所得纳税。结合我国的实际情况，新所得税法采用“登记注册标准”和“实际管理机构所在地标准”相结合的方法，对居民企业和非居民企业做了明确的界定。为了增强企业所得税与个人所得税的协调，避免重复征税，新所得税法明确了个人独资企业、合伙企业不适用本法。

（二）新税法对其所涉及的税率做了更科学、合理的调整

1充分认识税收筹划对企业的积极作用

第一，税收筹划是实现企业财务经营目标的有效途径，是企业追求效益最大化的需要。在税收筹划过程中，企业通过了解相关的税收政策法规，结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从中选出既不违犯税法又确保企业利润最大化的最佳方案。现在不少企业通过税收筹划，利用税收优惠政策，减少税收成本。

第二，税收筹划有利于提高企业经营管理水平，是完善现代企业制度的重要手段。资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报。不断完善的企业会计、财务制度，最终将为现代企业制度的建立奠定制度基础。

第三，税收筹划可以增强企业纳税意识，减少违法行为，树立企业良好的社会形象。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。其二，企业纳税意识增强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的题中应有之意。其三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。

第四，税收筹划有利于促进企业决策的科学化。完善的税收筹划是企业经营决策的重要组成部分。企业经营决策无非是决定企业经营中的“六个W”，即What（做什么），Why（为什么做），When（什么时候做），Where（在什么地方做），Who（谁来做），How（怎样来做）。这六大元素无一例外的与一定的税收政策相关。企业经营决策者在决定这六大元素时，将税收作为一个重要条件，根据政府制定的有关税法及其他相关法规设定若干方案，进行精心比较后择优抉择，就会收到同样的投入赚取更多利益的效果。

第五，税收筹划有利于降低企业经营成本，提高企业市场竞争能力。税收筹划对节约税收支出与降低产品成本具有同等意义及经济价值。对于纳税企业来说，税收的无偿性决定了其税款的支出是企业资金流的净流出，没有与之直接可以配比的收入项目。因此，搞好企业税收筹划，节约税收支付等于直接增加企业的净收益，这与加强企业内部管理、降低产品成本目标是完全一致的。另外，随着我国对外开放领域的日益扩大，来我国投资的外企日益增多，与此同时，中资企业也纷纷走出国门进行投资、经营，参与国际竞争。由于国家间的经济制度，如税收制度，都不可能完全一致，国际间的差别、倾斜的经济和税收政策为企业税收筹划提供了十分广阔的国际空间，企业在国际市场的竞争力也得到进一步加强。

1税务筹划的概念

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的利益。税收筹划在西方国家的研究与实践均起步较早，近30年来，税务筹划在许多国家均得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划已不断被人们所认识、所接受，并已成为公司、企业财务管理的重点之一。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法等相关法律的前提下，所应取得的合法收益。

2税务筹划的原则

企业税务筹划这种节税行为，已成为现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。为充分发挥税务筹划在现化企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，进行企业税务筹划必须遵循以下原则；

2.1依法性原则。依法性原则是税务筹划的首要原则，企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。第一，企业的税收筹划只能在税收法律许可的范围内。征纳关系是税收的基本关系，税收法律是规范征纳关系的共同准绳，作为纳税义务人的企业必须依法缴税，必须依法对各种纳税方案进行选择。违反税收法律规定，逃避税收负担，属于偷漏税，企业财务管理者应加以反对和制止。第二，企业税务筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。国家财务会计法规是对企业财务会计行为的规范，国家经济法规是对企业经济行为的约束。作为经济和会计主体的企业，在进行税务筹划时，如果违反国家财务会计法规和其他经济法规，提供虚假的财务会计信息或作出违背国家立法意图的经济行为，都必将受到法律的制裁。第三，企业税务筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税务筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。

税基即“课税基础”，对企业所得税的税基进行纳税筹划，也就是对应纳税所得额的筹划，就是在不违背税法的前提下，尽可能地减小应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出，要减小应纳税所得额，可以从两个方面入手筹划:收入和税前列支的费用支出。

一、收入的筹划

(一)不同收入界定的筹划

收入总额包括企业取得的各种货币收入和非货币收入;“不征税收入”不构成应税收入，具体是指财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入;“免税收入”已构成应税收入但予以免除，是指国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。因此，企业在选择对外投资方式时，可以考虑选择国债或符合条件的股票、债券直接投资，如企业可以将闲置资金用于购买国债而不存入银行，增加免税收入。

(二)利用分期确认收入筹划

《企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条规定:纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。纳税人下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额:1.以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现;2.建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;3.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

【摘要】对企业所得税的纳税筹划可以从三个角度进行:税基的筹划、税率的筹划和延期纳税。本文仅从税基的角度分析企业所得税的纳税筹划,具体分析从收入和税前列支的费用两方面展开。

【关键词】税基;企业所得税;纳税筹划

税基即“课税基础”,对企业所得税的税基进行纳税筹划,也就是对应纳税所得额的筹划,就是在不违背税法的前提下,尽可能地减小应纳税所得额,税基越小,所缴纳的税款就越少。企业所得税的计税依据是应纳税所得额,其计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出,要减小应纳税所得额,可以从两个方面入手筹划:收入和税前列支的费用支出。

一、收入的筹划

(一)不同收入界定的筹划

收入总额包括企业取得的各种货币收入和非货币收入;“不征税收入”不构成应税收入,具体是指财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入;“免税收入”已构成应税收入但予以免除,是指国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。因此,企业在选择对外投资方式时,可以考虑选择国债或符合条件的股票、债券直接投资,如企业可以将闲置资金用于购买国债而不存入银行,增加免税收入。

本文作者：蔡赛梅工作单位：州青州集装箱码头有限公司

一般纳税人可以每月计算增值税进项税额与销项税额，而进项抵扣销项之后的余额即是缴纳增值税的应交税金，对于小规模纳税人就不能够抵扣进项税额。不过，需要明确的是，对于从事交通运输的小规模纳税人来说，因为原来营业税的税率也是3%，因此，改革后的税负影响不大，但由于上下游企业需要抵扣，尽管税负低了，但仍然会影响到企业发展，考虑到以上因素，应该慎重选择纳税人的身份。除此之外，对于一些利润率较高的企业或者可抵扣项较少的企业而言，税负还有可能会加重。因此，企业应该依据自身情况，合理选择纳税人身份。

1．争取取得每一笔可产生进项税额支出的增值税专用发票2．重视并掌握开出或取得增值税专用发票的时间，从而得到延期纳税所产生的资金时间价值在会计实务中，经常会有某些业务在月底发生或者得到确认，财务人员在处理此类业务时可与客户进行沟通，推迟几天再确认业务，从而使原本应该在当月开具的发票向后推迟，这样一来，就是下个月发生的业务，也就是说，在不对销售额在各个月份之间平衡产生影响的条件下，便能够取得延期缴纳增值税的优势。另外，企业若是在月底产生采购或其他行为，财务人员应该尽量在本月得到增值税专用发票，这样便可以增加当月能够进行抵扣的进项税额，并实现延期纳税的目标。3．企业兼营不同税率业务，要分项进行兼营业务的核算以公路运输企业为例，因其车队庞大，要想有效进行车队管理，应该同时建立车辆维修厂。而《中华人民共和国增值税暂行条例》对此作出了明确的规定，即纳税人若兼营不同税率的货务或者应税劳务，则应该分别对不同税率的货物或应税劳务的销售额进行核算，对于没有分别核算销售额的企业，应该适用高税率。例如，公路运输企业在税改后，其公路运输业务应适用于6%或11%的税率，车辆维修业务则属于“提供加工、修理修配劳务”，应适用于17%的增值税税率。若企业未对此二项业务进行分别核算，那么，两种业务的销售额便均按照17%的税率来计算销项税额。所以，兼营不同税率业务的企业要清晰地分项核算不同种类的业务，以降低税负。4．注意固定资产采购的时间节点和获得不同发票对增值税应纳税额之影响此次税改没有明确由于固定资产采购所发生的进项税额应该怎样抵扣，但是，由固定资产所形成的进项税额却是一笔很大的数目。例如，公路运输企业，每年都会更新自有运输车辆，也往往由于业务量的增加而采购固定资产。而那些还没有进行税改又预计会纳入试点的企业，应该在税改前尽可能地避免采购大批量的固定资产，等到该地区正式纳入试点范围之后再开始大批量地进行车辆的更新换代。需要注意的是，采购固定资产时间节点的选择还应该以企业的实际情况为依据，满足采购方面的实际需求。若目前企业的运输工具已然老旧，还是为节税而故意推迟采购时间，那么势必会导致企业维修成本的上升。由此可见，应由财务部门和车辆管理部门一起按照企业的实际情况来评估采购固定资产时间节点。以公路运输企业为例，在采购固定资产的实际业务中，企业得到的发票通常是一些单独开具的车辆配件普通销售发票，而普通销售发票又不能够用进项税额去抵扣销项税额，在会计处理中，配件是与车辆主体共同购买的和车辆不可分离的。所以，其价值也应计入固定资产原值中计提折旧。在这种情形下，企业应该让供货商把车辆销售额和汽车配件销售额开在同一张发票上，这样一来，便能够增加可抵扣的进项税额。5．合理进行销售定价，将增值税税负部分转移给下游企业因为营业税改征增值税后，小规模纳税人的税负明显下降，大部分一般纳税人税负也略有下降，原增值税一般纳税人的税负因进项税额抵扣范围扩大而普遍降低。因此，对于企业来讲，经营成本相对降低，在市场激烈竞争的促使下，一些商品和服务就可能采取降价措施，来获得更多市场份额，从而挣得更多的利润收入。也就是说，营改增后，企业可以适度降低产品的销售价格，这样不仅可以降低增值后的税负，而且因为成本没有降低，其部分增值税税负还可以转嫁到下游企业。6．做好政策解读工作，合理进行新旧合同的过渡及新合同的签订工作营改税实施办法中明确规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，对于企业新旧合同的过渡，应以提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天来确定是否需要更改税种。同理，企业在签订新合同时也应该注意以上问题。

综上所述，总体来看营业税改增值税会减轻企业的流转税负，而税改后企业毛利率均呈现上升的趋势。另外，税改对企业的管理与运营也提出了更高的要求，也就是说，企业只有强化管理，规范运营，方可真正实现税负的降低。目前，税改仍处在试点阶段，在这一关键时期对于那些已经税改的企业，要实现精细化核算，进行增值税税务筹划，从而有效地减少流转税负，提升毛利率的水平，而对于那些没有税改的企业，要充分利用好时间，对企业成本结构进行仔细地核算分析，制定税务筹划方案。总而言之，企业要充分认识到营业税改增值税后面临的一切机遇和挑战，提高企业实力，促进企业健康长远的发展。

摘要：近年来，国家针对小微企业实施了一系列鼓励和扶持政策，特别是在2020年，为了做好“六稳”、落实“六保”而采取的普惠减税和降负优惠措施，进一步降低了小微企业的增值税税率。合法进行纳税筹划，切实降低成本，是小微企业的必修课。为此，文章结合国家政策，探讨小微企业如何系统、高效地进行纳税筹划，切实降低税务支出，提升企业利润空间。

关键词：小微企业；企业所得税；税收筹划

企业都需纳税，在重点支持小微企业的政策中，国家不断释放对小微企业的纳税红利。若对纳税规则、政策不了解，会让企业承担较高的税务成本。小微企业税收筹划的目的是使企业从众多纳税方案中选取一个适于企业的最佳方案，减轻企业纳税负担，降低税收成本。税收筹划是以遵守现行税收法律规范为前提，通过缴纳最低税获取最大的税收实惠，以减轻税收负担。

1小微企业的定义及判定标准

小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。工信部联企业〔2011〕300号《关于印发中小企业划型标准规定的通知》对各行各业的小微企业都有明确的划分标准，具体判定标准包括三个方面：从业人员、营业收入、资产规模。例如，在工业企业中，从业人员少于300人，年均营业收入少于2000万元；在批发企业中，从业人员少于20人，营业收入低于5000万元；在零售企业中，从业人员少于50人，营业收入低于500万元；在软件与信息技术服务业，从业人员少于100人，营业收入低于1000万元等，都属于小微企业。税收中的小型微利企业概念和小微企业略有不同，具体判定标准是应纳税所得额、从业人员、资产规模，明确规定企业所从事的行业必须是非国家限制或禁止的行业，且要满足以下三个条件：年度应纳税所得额低于300万元，员工人数在300人以下，资产总额不超过5000万元[1]。

2小微企业的税收优惠政策

摘要：税务管理是集团企业一项重要的工作，伴随着我国税收体制的不断变化，集团企业税务管理方式改革与创新也势在必行。本文先分析了集团企业税务管理的重要性，并指出了当前集团企业税务管理中存在的问题，然后针对这些问题，就集团企业税务管理方式改革与创新作了具体探讨。

关键词：集团企业；税务管理；改革与创新

1引言

集团企业是拥有多家子公司的团体企业，其税务管理工作质量对集团企业的整体发展起着重要的作用。集团企业税务管理工作是在税法基础上开展的，由于我国税收管理政策处于不断变化和完善中，集团企业应当根据我国税收管理相关政策不断调整自身税收管理方式。只有及时改革和创新税收管理方式，才能更好地迎合税收政策变化，制定出适合自己的税务缴纳方式，进而有效降低税负，规避税务风险，推动自身的更好发展。

2集团企业税务管理的重要性

集团企业作为我国市场经济主体之一，其发展与其自身税务管理工作有着直接的关联性。对于集团企业而言，他们需要缴纳一定的税务，但是许多企业一味地追求降低税负而选择偷税、漏税，这不仅会增加财务风险，同时还会削减企业形象。对此，加强集团企业税务管理至关重要。企业税务管理是指企业在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策来减少企业纳税的一种行为。企业税务管理是法律许多的方式，做好企业税务管理，不仅可以有效规避偷税、漏税等行为的发生，同时有利于产业结构的优化、资源的合理配置，减少企业成本，增加企业利润，推动集团企业的又好又快发展[1]。

大企业专业化管理是无锡市国家税务局今年国际（涉外）税收工作的一项新内容，这是我局为适应开放型经济发展需要，积极探索和实施企业分类管理的工作内容和方法，着力统筹国际税收事项管理和涉外企业税收管理，强化税收征管，全面提升国际税收管理和服务水平的一项新举措。从2003年起，通过积极地探索和实践，涉外大企业管理已初显成效。

一、试行大企业管理的初衷

1、将分类管理新理念运用到税收征管中，解决“眉毛胡子一把抓”的问题。无锡国税外商投资企业的征管户数有2900多户，2003年完成涉外税收收入45.79亿元，今年的指导性计划是55亿元，占全市总收入的三分之一，其中70%的税收收入是由5%的大企业贡献的，大企业在税收贡献中的突出位置不言而喻。而在日常税收征管中一贯的做法是不分大小，同样对待，“眉毛胡子一把抓”，导致对大企业情况了解不够、税源变化监控不力、纳税服务不到位等状况。2002年国税总局在上海国际税收会议上提出了分类管理的新理念，对税收征管提出了新的要求，同时也引发了我们对大企业管理的现实性思考。经过多次讨论，以分类管理理念为引导的大企业专业化管理在无锡国税国际税收工作中实行，把大企业管理放在突出位置，进行专业化管理，集中最优势资源对大企业实行重点监管和最优化服务，把大企业管住管好，是我们的初衷之一。

2、适应税收征管从“粗放型”向“精细化”转变的需求，解决“疏于管理，淡化责任”的问题。“疏于管理，淡化责任”在近年的税收工作中一直是困扰我们的一个大问题，如何加强税源税基监控、提高征管水平，保证国家税收足额按时入库，成为新形势下税收征管必须研究的问题。过去的粗放型、低层面的税收征管显然无法适应新的征管形势，尤其是大企业，对税收、经济起着举足轻重的作用，应当成为我们税收征管的重中之重，通过深入企业、强化分析、实时监控、纳税评估等征管手段，提高征管工作质量。我们试图通过实行大企业管理，探索一条税收征管由“粗放型”向“精细化”转变的路子。

3、强化服务意识，解决“管事制”下服务不到位的问题。服务纳税人、服务经济也是我们税收工作的一项重要内容，然而“管事制”下我们对纳税人的服务往往浮于表面，对企业并未产生较大的影响。加强对大企业的纳税服务，为其提供个性化、贴近式服务能够更好地加强税企沟通，改善外商投资环境，推动外向型经济的发展。

4、适应无锡外向型经济发展，解决国际税收事项管理与涉外税收管理统筹发展的问题。无锡地处“长三角”经济开发区、沿江开发区，近年来招商引资热势不减，外商投资蓬勃发展，大型跨国公司纷纷抢滩落户，日资高地、韩资板块应运而生，世界500强企业在无锡设立了50家公司。这些大企业大多具有跨区域经营、整体规模大、内部结构复杂、信息化程度高、兼有专门税收筹划等特点，我们的国际税收工作面临着新的挑战。我们在涉外税收中尝试大企业管理，就是要探索一条集日常征管、审计、反避税等多项外税特色工作于一体的立体式管理方法，着力统筹国际税收事项管理与涉外税收管理，强化基础工作，全面提升国际税收管理和服务水平。

摘要：市场经济发展到一定阶段必然要求企业进行税务筹划。近年来，税务筹划也渐成为我国企业理财活动的一个热门话题，对于税务筹划，各类企业都表现出了较强的欲望。本文从中外企业在税务筹划方面存在的发展差距入手，从应用的广泛程度、应用基础和人才储备三个方面进行了比较研究，并指出了我国企业在依法纳税的基础上，合理运用税收政策进行税收筹划活动的发展对策。

关键词：税务筹划中外比较对策分析

一、税务筹划及其特点

在学界广泛被接受的界定是，税务筹划是指企业纳税人在国家现行税法的许可范围之内，通过对自身的筹资、投资和营运等生产经营活动预先采取适当的安排和运筹，全面优化收支，在精算以后，确定最佳的纳税方案，使企业既依法纳税，又能充分享受税法所赋予的权利和优惠政策，以达到合理合法地减税、节税的财务策划行为，以及获取最大的税收利益、实现企业价值最大化的经济活动、具体来讲，税务筹划具有以下七个特征:(1)合法性，处理征纳关系的共同准绳是税法，企业作为纳税义务人要依法纳税)税务筹划也必须在国家法律许可的范围内，按照税务政策及相关规定来进行)(2)预先性，在税收活动中，企业必定是先发生经营行为，然后产生纳税义务，纳税义务通常具有滞后性)如果税务筹划在企业重大经济项目决定之后才进行，就等于失去了筹划的意义)因此，税务筹划在时间顺序上必须要在企业重大经济事项确定之前，提前新型运作)所以，税务筹划具有超前性特点)(3)系统性)税务筹划是在纳税义务产生之前，权衡不同经济行为下的税负轻重之后所做~出的选择、而且这种选择不仅要考虑整体的经营决策，而且还要把它放在具体环境中加以综合研究，是一个系统工程)(4)可操作性，即纳税人经营活动的经营理念和特点要在税务筹划中有所体现，简明扼要的同时还要有较强的灵活性和操作性、(5)目的性、获得整体经济利益是税务筹划的终极目的、)在进行税务筹划之前，要进行一定的成本效益分析，使企业潜在的税收负担降到最低的水平，立足全局，选择投资、经营和理财方案，给企业带来净经济效益、(6)专业性、税务筹划作为一种系统的管理活动，有各种各样的方法可供选用)从环节上看，包括预测方法、决策方法、规划方法等)从学科上看，包括统计学方法、数学方法、运筹学方法以及会计学方法等)因此，只有具有很高的智力层次，才能在税务筹划的过程中，综合运用各种不同的方法，利用广博的专业知识，进行周密的规划)税务筹划的专业性有两层含义，一是指只有财务、会计，尤其是精通税法的专业人员才有资格有能力进行企业的税务筹划活动;二是各国的税制随着现代社会经济的发展，也越趋复杂，纳税人自身是不足以进行税务筹划的)于是，专门从事提供税务、咨询及筹划服务的机构应运而生，这些机构的出现使税务筹划呈现出日趋明显的专业化特征)(7)筹划过程的多维性、首先，从时间上看，税务筹划贯穿于生产经营活动的整个过程，可能产生税金的任何一个环节，都需要进行税务筹划、)不仅生产经营过程中规模的控制、会计方法的选择、购销活动的安排需要税务筹划，而且在企业设立之前、生产经营活动之前、新产品研发之前，甚至确定注册地点、组织类型和产品类型都要通过税务筹划，充分考虑到节税效应)其次，从空间上看，税务筹划活动不仅局限于本企业，还应联合其他单位，合力探寻节税的路径、)

二、中外企业税务筹划的对比分析

由于税务筹划在我国出现的历史很短，尽管目前有关税务筹划的专著已不少见，不仅整体上对税务筹划的理论还需进一步探讨，企业在税务筹划方面由于经营管理水平的差距更是鲜有实践，落后与国外企业，具体表现在: