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国税执法范文10篇

时间：2023-04-05 15:15:28

国税执法

国税执法范文篇1

加强考核。对认真履行职责、成绩突出的给予表彰和奖励；对未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整；对造成工作失误的要追究其相应的责任。促进基层党风廉政建设工作的落实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核。

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分。当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制。对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与。使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度。从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。

一建设基础是明晰的权责体系。明确权责分配、正确行使职权“内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责。明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，通过对岗位职责的规范和完善。实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

二主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线。使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，通过内部控制。以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

三本质要求是促生内在制约力。推进内控机制建设。制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促。通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

四表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等。引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价。使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

二、当前国税执法内部监控存在主要问题

市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法”风险点“和加强内控机制建设的要求。树立预警在先、防范在前的理念，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际。认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：

执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称一执行与控制难对称。

从执法内容来看。适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，税收执法涉及很多个业务流程。每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

税收执法内部监控工作职责不清、要求不一二监控难统筹。

随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行。但在工作实践中，初步形成了科学化、精细化的人机结合”监控新模式。税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。

三内控制度未能得到全方位的贯彻落实

市局在前期深入调研。广泛听取意见的基础上，全面收集相关材料。制订了关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是两权“运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患。加大管理力度，有针对性地制订防范措施。完善内部控制，日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持”聚财为国，执法为民“宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强”两权“监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

树立风险防范理念一统一思想认识。

思想是行动的先导。要进一步统一思想。树立”防风险、抓管理、促规范、上水平“工作理念，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义。强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪”不能为“堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

为内控机制建设提供组织保障二强化组织领导。

要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节。齐抓共管，全局建立起”坚持党组统一领导。纪检组织协调，部门各负其责“工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在效果。

全面执行内控机制建设工作制度三规范权力运行。

1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见。结合机构改革，继续对照有关法律、法规和相关文件精神。对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手。并根据不同风险度和风险成因，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别。采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程。弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，增强程序的严密性。逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求。不断提高权力严格执行公开办事制度。

运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台。让权力在阳光下运行。把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布。

保证内控机制建设工作任务的顺利完成四严格监督检查。

纪检监察部门要加强监督检查。防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，促进各部门真抓实干。确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。

国税执法范文篇2

一、执法检查基本情况

(一)税收规范性文件制定情况

一是对全市国税机关以及地方党政、有关部门制定的涉税文件进行了清理。我们结合规范性文件清理工作，对年以来全市国税系统及地方党政、部门出台的文件进行了全面清理，重点查看了税收规范性文件是否与法律、法规、规章及上级税收规范性文件相矛盾、相抵触;是否有无越权(违规)制定涉税文件的问题。通过公文处理系统查询年以来全部已发公文，经查阅年以来的收文登记薄，未发现有违规制订涉税文件的情况存在。

二是对文件会签、报备制度制度的执行情况况进行了检查。通过文件会签、报备登记簿与公文处理系统的发文登记比对，对年以来文件会签、备案件情况进行了检查。经自查和重点检查，发现两份文件未上报市局备案，目前已补报。

(二)税收政策执行情况

一是对成品油企业消费税政策执行情况进行了检查。全市检查成品油消费税企业共1户(中国石油天然气股份有限公司庆阳石化分公司)。该企业经营范围包括石油制品、化工原料及产品的生产销售等。消费税实行从量定额征收。年1-3月缴纳消费税0.38亿元，年4-12月缴纳消费税1.24亿元，2009年1-10月缴纳消费税1.34亿元。根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔〕33号)文件，该企业生产的属于新增子目的石脑油和燃料油均按照文件规定的单位税额减按30%征收消费税，计税依据、适用税率(单位税额)、税款征收均符合政策规定。

二是对酒类企业消费税政策执行情况。全市共检查酒类企业5户(肃彭阳春酒业有限责任公司、庆阳市九龙春酒业有限公司、庆阳市长庆饮业有限责任公司、肃蓝马啤酒有限责任公司庆城县吉良黄酒有限责任公司)。对上述企业进行了实地检查。对企业的账务处理进行了审核;查看了企业原材料购进环节有无建立规范的库存材料明细帐，是否按月进行了汇总;检查其产成品出库是否有专人负责并开具有统一的酒类企业产品出库单。随机抽取10份销售发票进行检查，抽查了企业2009年10月全部帐簿、凭证，并同申报资料进行了核对。

三是对企业所得税税前列支项目进行了检查。我们从财产损失证据、审批权限、审批时限等几个方面着手，对财产损失税前扣除项目审批工作进行了检查。对4县(区)局的税务事项审批台账进行了抽查，调阅了3户企业(中国石油天然气股份有限公司庆阳石化分公司、庆阳烟草公司西峰区烟草营销部、肃省烟草公司庆阳市公司)审批资料、会议记录、企业内部文件、人民法院裁定书、工商管理部门文件、中介机构签证报告、拍卖公司拍卖报告、人民法院证明材料等财产损失主要证据及相关审批资料。

四是对新办企业税收优惠政策执行情况进行了检查。全市共抽查享受新办企业所得税优惠政策的企业4户。通过对照[94]财税字001号、国税函发[]206号、财税[]001号、国函发[2009]147号和国税发[]103号文件等文件规定的内容进行检查，以上4户新办企业的减免税均符合政策规定。

五是对工效挂钩企业税前扣除工资政策执行情况的检查。全市抽查工效挂钩企业3户。通过对企业报备的工资基数进行审核，符合“两个低于”标准，依据上级下达的工资基数对照年度汇算清缴申报表进行审核，3户企业中有2户企业税前列支工资未超过上级下达基数标准，1户企业(肃庆阳长庆昌源油田作业有限责任公司)税前列支工资超过下达基数，在年度所得税汇算清缴中，已调增应纳税所得额69.9万元。

六是对西部大开发和资源综合利用税收优惠政策执行情况进行了检查。全市共抽查享受西部大开发税收优惠政策的企业共5户，减免税资格报经肃省国家税务局审批。不存在越权审批西部大开发税收优惠政策的情况。

抽查享受资源综合利用税收优惠政策企业4户。查看企业取得的《资源综合利用认定证书》、《产品质量资格认定证书》、《资源综合利用产品检测报告》等合法资质，审查其是否具备享受减免税资格;对企业的生产经营和帐务情况进行了解和查实;实地查看了企业生产情况，检查主营业务构成。通过检查4户企业资质齐全，生产的资源综合利用产品销售收入均占总收入的70%以上，产品符合产业目录项目及占比标准。

七是对废旧物资回收企业政策执行情况进行了检查。全市共对3户废旧物资回收企业的资格认定、征管情况、增值税一般纳税人认定、增值税专用发票代开情况进行了检查。查阅了相关税务资料并到企业实地查看，该企业符合废旧物资回收经营单位应具备的三个条件(即经工商行政管理部门批准从事废旧物资回收经营业务;有固定的经营场所及仓储场地;财务会计核算健全，能够提供准确税务资料，可享受增值税优惠政策)，通过综合征管软件调取了相关企业的增值税纳税申报表，对办税厅代开的34份增值税专用发票进行了检查。

(三)税收征收管理情况：

一是检查了是否按国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次将税款及时足额入库，有无积压、挪用、截留、转引税款现象。经抽查税收缴款书，各类税款、滞纳金、行政性收费都能按规定预算级次及时足额入库。全市通过重点检查随机抽查了五户企业年以来的37份税票，税款入库预算级次均符合政策规定。

二是对有无违反国家税法规定批准企业延期纳税进行了检查。根据省局提供的年--2009年3季度延期纳税户名单，全市国税系统对审批企业延期纳税的情况进行了抽查。共抽查年-2009年3季度审批的7户企业延期缴纳税款情况。以上延期缴纳税款均按规定逐级审批，通过综合征管软件查询，每户企业所缓缴税款均在规定期限内入库。

三是对有无违反规定核定税额进行了检查。通过随机抽取年以来核定和变更定额的个体户征管档案资料，与综合征管软件相关内容进行了核对。并重点检查了核定税款基础资料，抽查了主管税务机关的《典型调查表》、《个体工商户定额核定审批表》等均一致。

四是对税务稽查案卷进行了抽查。随机抽取了年以来20户税务稽查案卷，通过检查，税务违法案件的检查程序合法，认定事实清楚，证据确凿，定性适当，检查查处的税款、滞纳金、罚款均足额入库，罚款比例适当，没有涉嫌犯罪的案件。

五是对增值税一般纳税人的认定情况进行了检查。从综合征管软件中提取年以来应税销售额已超过财政部规定的小规模纳税人标准，截止2009年9月底尚未认定为一般纳税人的小规模纳税人10户。逐户进行了核查。

六是对年以来增值税专用发票收发存情况进行了检查。对相关业务部门“三专五防”六制度的落实情况进行了抽查。并检查了相关企业《增值税专用发票保管、使用责任书》签订情况，增值税专用发票管理台账情况，开票人员是否具有开票员资格等。

七是增值税专用发票和其他抵扣凭证检查、协查工作情况进行了检查。对年度省局清分下发的缺联运输发票，比对不符运输发票，比对异常废旧物资发票的协查情况进行了检查。查看了相关工作底稿，调阅了县局向市局填报的《审核检查情况汇总统计表》。

八是检查了国地税协作情况。抽查了《肃省国家税务局肃省地方税务局关于加强国地税协作的意见》(国税发〔2004〕120号)的落实情况。通过查阅内部资料，会议纪要，协作制度，征管部门按季度传递税务登记信息统计表;纳税户数核对表;计划统计部门按季度入数据传递表等对国地税协作情况进行了检查。

二、存在问题及不足

(一)税收规范性文件方面

(1)文件会签备案制度执行不够规范。个别县(区)局未按照《税收规范性文件管理办法(试行)》的规定，将规范性文件制定后未在规定的时限内上报市局备案，年底未向市局报送备案目录。

(2)税收审批文书资料不全。

个别企业减免税审批资料中无县局核查报告;分局核查报告未盖公章;分局核查报告出具的时间滞后于其在减免税审批中加注初审意见的时间，减免税审批表项目填写不全(无减免期限、减免幅度、政策依据的文号)。

个别执法单位税收征管资料项目不齐全。《典型调查表》中有调查数，无核定数，《个体工商户定额核定审批表》主管机关未加盖公章。《核定(调整)定额通知书》无送达回证。

(3)稽查文书使用不够规范。个别税务稽查案件中，税务文书送达回证代收人签字不规范，没有在代收人栏签字，个别稽查案卷中没有下达税务稽查帐务调整通知书。

(二)税收政策执行方面

(1)个别达到一般纳税人标准的企业未按照国税发〔2009〕43号文件要求认定为增值税一般纳税人。

(2)根据国税发〔2009〕43号文件规定，从2009年6月1日以后，从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通发票，但不再作为增值税扣税凭证。个别企业还存在6月1日后所开具销售发票进行抵扣的现象。

(3)年度省局清分下发的13份缺联运输发票未核查1份。清分下发的4份比对不符的运输发票，未及时核查3份。年度省局清分下发的6份比对异常废旧物资发票，未及时核查2份。2009年1-10月，省局清分下发的比对异常废旧物资发票共1份，未及时进行核查。

(三)税收征管方面

(1)个别企业报批的财产损失税前扣除项目，需附报的资料上报市局后相应县局未留存。

(2)个别企业未严格落实增值税专用发票“三专五防”六制度。未建立专用发票管理制度、专用发票管理制度未上墙，企业的开票ic卡、纸质专用发票均未分别存放。

(3)个别企业延期缴纳税款报告未说明连续三个月缴纳税款情况;资产负债表、损益表、当期货币资金余额情况说明、银行存款帐户的对帐单县局未留存。

(四)税款征收方面

(1)经检查庆阳长庆桥铁合金有限责任公司年度缴纳税款的12份通用缴款书，8份异常(其中银行延压税款8份)。

2、经检查宁县电力局2009年1-9月缴纳税款的8份通用缴款书，3份异常(其中银行延压税款1份，税务部门延压税款2份)

(五)国地税协作方面：个别县(区)局国、地税联系会议不能按时、定期召开，年以来没有定期交换数据，没有开展国、地税联合税务检查。

三、整改措施。

国税执法范文篇3

近年来，山东省莘县国税局引入风险控制理念，健全和完善内控机制，使税收执法岗位风险得到系统防范和持续化解，从而规范了两权运行，推进了廉政建设，促进了税收事业健康发展。

（一）突出强化三个环节，提升应对风险能力。莘县国税局把加强内控机制建设作为惩防体系建设重要组成部分，从排查风险、强化教育、搭建平台三个环节入手，着力提升国税干部应对风险能力。

一是紧贴工作实际，准确定位风险分布。按照“先机关后基层、先简单后补充、先急用后完善”的原则，在县局机关层面，通过分析权力行使过程，初步排查出风险点104个，其中：将税收执法权梳理细分为征收权、管理权、检查权、强制权、处罚权、复议权、减免权、许可权等8类46个岗位，共106个风险点。将行政管理权细分为人事管理权、财务管理权、物资管理权、日常事务管理权、基建管理权、纪检监察管理权等6类17个岗位，共46个风险点。并根据风险高低和运行频率，对税收执法权和行政管理权分别进行风险排序，明确内控重点。同时，制作104个权力行使流程图，并对每个权力事项行使过程中发生的每个流程节点，都载明权力行使依据、工作要求、流转路径、监督渠道等具体内容，着力提高针对性、实效性和防范效能。

二是开展风险教育，积极加强风险预警。针对现阶段部分干部对税收风险管理认识模糊的现状，主要从防止税收流失、规避税收执法风险的高度，反复阐明开展税收风险管理的目的意义和应负责任，提高干部职工识别风险、规避风险、化解风险、防御风险的能力。首先。充分发挥廉政谈话作用。从廉政规定、基层的反映、来信来访情况等方面进行廉政提醒和预警。其次，充分发挥差别对比作用。通过开展横向生活水平对比及纵向发展水平对比等“三对比”（与下岗职工比待遇、与贫困地区比收入、与改革开放之前比变化）活动，促进干部时刻保持清醒头脑，算好“七笔账”，倍加珍惜眼前的幸福指数。第三，充分发挥警示教育作用。通过邀请纪委、检察院领导分别为国税干部作党风廉政建设形势报告、廉政准则》辅导报告、预防职务犯罪报告等，组织国税干部观看警示片、到劳改场所接受现场警示教育等活动，促使各单位“一把手”或行使高风险权力的重点岗位责任人筑牢拒腐防变的思想堤坝。

三是构建管理平台，逐步提高风险应对能力。首先，构建风险评估平台。针对税收执法权和行政管理权运行过程中风险较大的环节和事项，充分运用征管数据分析、纳税评估、税收执法检查子系统、税收执法监察子系统等手段，延伸风险查找面，挖掘风险潜伏点，确定重点风险管理项目。同时对风险管理项目加强动态管理，每半年进行一次风险查找、评估和化解工作。其次，构建风险监控平台。认真落实税收执法责任制，明确各岗位、各环节、各部门、各层级的风险管理职能职责。将风险管理纳入“一体化”系统运行，对重点风险点下发工作任务书要求相关单位限期整改，明确风险整改任务的具体内容、达到标准和限办时限，建立了局党组、分管领导、机关科室、分局、税收管理员从上而下的风险督查体系，监督风险整改项目完成质量，加强风险管理的过程监控。第三，构建风险预警平台。将风险预警作为防范风险、消除隐患的重要举措，建立和完善流转税、所得税、涉外税收、出口退税、税收征管和税务稽查等风险预警指标体系，每月进行一次风险预警通报，通过风险预警信息，及时、准确地进行风险提示和风险处理。近年来，全系统通过预警平台预警信息700余条，对不断提升征管质量、防范执法风险起到了积极作用。

（二）建立四维控制方法，系统防范岗位风险。莘县国税局把强化内控措施，完善监控手段，作为规范岗位行为、落实岗位职责、强化岗位责任的有效途径，有效促进税收执法人员不断提升执法水平。

一是牵制式控制，强化权力制衡。一是发起与实施分离。税收管理员到所辖企业执行税收管理任务，都必须经部门负责人正式派遣并登记备案，防止管理员随意下户、越权检查、借下户为名脱岗外出等风险。二是调查与审批分离。对金额较大、政策性较强的涉税审批事项，集体研究决定并公示审批结果，确保审批结果公正合理。三是初查与复查分离。在分局之间，对税源预警评估疑点信息实行双重核查，防止人情税、关系税等风险。在分局和执法人员之间，实行交叉注销检查、税收检查互查、执法人员定期轮岗等办法，确保税源管理质量。

二是痕迹化管理，保存控制证据。明确税收管理各业务流程中应具备痕迹证据的项目及其格式、内容、传递手续等要求，为税收执法权和行政管理权运行的过程复原、手续复核、结果复查提供可靠证据。同时，注重抓好基础，养成良好的痕迹化操作习惯。例如，从税收管理最基本的签字环节抓起，对税收调查等工作中税务人员的不规范签字问题进行专项清理。

三是信息化控制，提高控制效率。在全面运行税收执法管理信息系统的同时，自主开发应用专门风险监控管理软件，收到了较好效果。一是开发应用废旧物资和农产品收购发票管理系统和发票审核审批管理系统，加强人机结合，强化对发票增版增量和票种核定的标准化审核审批。二是开发应用涉税大要案审理系统，规范涉税大要案审理的程序、时限、处罚标准等事项，防止了因案件审理导致的税务行政复议和行政诉讼案件。三是开发应用出口退税应用管理系统，强化征退税衔接和预警评估，自动筛选疑点信息，有效防范了违规退税风险。

（三）健全五项长效机制，持续性化解岗位风险。莘县国税局紧紧以提升征管质量、强化基层管理、严格责任追究为重点，不断提升国税干部综合素质，较好地增强国税干部特别是各级领导干部和一线执法人员岗职意识。

一是强化项目管理，建立跨部门组织协调机制。跨部门协调机制主要包括一队、四组、项目负责制，一队即在县局层面成立若干专业化税收风险管理团队，负责全系统税收风险分析、风险应对、情报管理和绩效评价工作；四组即设立识别布控、制度建设、宣讲教育、督导巡查四个专门工作组；项目负责制即对各业务领域的防控重点，由各领域业务骨干分别组成项目组，具体负责单项防控措施的研究试点工作。

二是加强动态跟踪，建立风险布控机制。一是基层税务单位将工作中发现的风险点定期上报县局，由县局筛选具有普遍性的风险点在全县国税系统范围内布控。二是县局根据征管系统信息、案件查办线索等情况，分析汇总风险信息，统一在全县国税系统进行布控。三是通过12366服务热线、来信来访、特邀监督员等渠道，获取风险信息，及时进行布控化解。

三是开展刚性检查，建立风险巡查机制。一是独立式巡查。巡查工作由监察督查部门独立组织实施。二是随机式巡查。突击巡查的时间、人员、内容、被查单位随机，防止串通舞弊、临时应付。三是沉默式巡查。检查人员只记录被查单位事实，不在被查单位发表意见，检查结束后由税源管理联动机制联席会议集体研究处理结果。四是连带式巡查。在问责追究上实行鼓励自查、责任连带，发现问题除追究直接过错人外，连带追究自查单位和有关人员的责任。县局在每年组织的税收执法检查中，都要有个别单位和执法人员因工作责任心不强、履职不到位等，发生执法过错行为受到通报批评、调离岗位和扣罚奖金处理。

四是实施岗能匹配，建立风险激励机制。按照高风险岗位、高素质配备、高标准要求、高待遇对应的原则，试点探索风险导向、岗位竞选制度。鼓励综合素质高的干部经过公开竞争、组织筛选等程序，竞争到高风险岗位。建立风险责任挂钩制度。将全年风险控制情况与科室考核奖档次、评先指标数量、科室负责人考评晋升等直接挂钩。建立干部风险控制诚信档案。将个人风险控制情况记入档案，作为绩效考核、能级评定、选拔任用的重要依据。

五是实行双查双究，建立风险问责机制。既查处追究纳税人的违法违章行为，又查处追究税务人员的税收执法与行政管理过错。对于廉政苗头性问题，坚持内部从严问责，综合运用党纪政纪纠处。

二、进一步发挥税收执法内控机制效能的思考

（一）坚持依法操作，建立配套制度。在执法内控机制建设中，不仅要严格贯彻执行各项税收法律、法规、规章以及规范性文件，对与税收法律、法规、规章以及规范性文件相悖的行为严格按规定予以追究，而且要探索建立与执法内控机制相配套的一系列制度、办法、流程和操作指南，建立执法监控的制度体系、流程体系，使监督权限明晰化、监控方法科学化、操作运行规范化、信息流转互动化、问责追究严格化。要通过健全配套制度流程体系来规范、推动执法内控运行，又要发挥制度流程体系对执法人员的规范、指引、评价、制约、惩治、教育的作用。

（二）坚持统筹协调，力求简捷高效。在执法内控机制建设中，在监控点上要统筹协调，既要保证执法监控面，又要突出执法监督的重点，不能胡子眉毛一齐抓。在监控方法上要体现效率原则，强化操作性、针对性，力求简捷高效。要突出税源管理的核心地位，不能因实施执法监控耗费大量的人力、物力，影响日常的税源管理。要将监控寓于管理之中，以执法监控促进、规范税收管理。

国税执法范文篇4

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与。使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。

通过对岗位职责的规范和完善，一建设基础是明晰的权责体系。明确权责分配、正确行使职权“内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责。明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

通过内部控制，二主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线。使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，三本质要求是促生内在制约力。推进内控机制建设。制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，四表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等。引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

二、当前国税执法内部监控存在主要问题

结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法”风险点“和加强内控机制建设的要求。树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：

执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称一执行与控制难对称。

目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

税收执法内部监控工作职责不清、要求不一二监控难统筹。

初步形成了科学化、精细化的人机结合”监控新模式，随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行。但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。

三内控制度未能得到全方位的贯彻落实

全面收集相关材料，市局在前期深入调研。广泛听取意见的基础上，制订了关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是两权“运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

有针对性地制订防范措施，加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患。加大管理力度，完善内部控制，日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持”聚财为国，执法为民“宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强”两权“监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

树立风险防范理念一统一思想认识。

让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，思想是行动的先导。要进一步统一思想。树立”防风险、抓管理、促规范、上水平“工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪”不能为“堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

为内控机制建设提供组织保障二强化组织领导。

全局建立起”坚持党组统一领导，要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节。齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责“工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在效果。

全面执行内控机制建设工作制度三规范权力运行。

继续对照有关法律、法规和相关文件精神，1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见。结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手。并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

增强程序的严密性，3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理

过程。弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

严格执行公开办事制度，4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求。不断提高权力把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台。让权力在阳光下运行。

保证内控机制建设工作任务的顺利完成四严格监督检查。

促进各部门真抓实干，纪检监察部门要加强监督检查。防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。

提高内部控制监管的效果五加强基层纪检监察队伍建设。

国税执法范文篇5

也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分。当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

二、当前国税执法内部监控存在主要问题

执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称一执行与控制难对称。

税收执法内部监控工作职责不清、要求不一二监控难统筹。

三内控制度未能得到全方位的贯彻落实

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

树立风险防范理念一统一思想认识。

为内控机制建设提供组织保障二强化组织领导。

全面执行内控机制建设工作制度三规范权力运行。

增强程序的严密性，3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理

保证内控机制建设工作任务的顺利完成四严格监督检查。

提高内部控制监管的效果五加强基层纪检监察队伍建设。

国税执法范文篇6

第一章总则第一条为贯彻落实国家税务总局党组《关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》，规范全省国税系统税务稽查执法行为，强化监督制约，促进依法稽查、廉洁行政，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《税务稽查工作规程》等法律、法规和规章，制定本办法。第二条稽查执法权监督制约工作坚持党组统一领导、分级管理、逐级监督的原则。其日常工作，在各级党风廉政建设领导小组统一领导下，各有关职能部门共同参与组织实施。第三条全省各级国家税务局稽查执法权的监督制约，均适用本办法。第二章监督制约的主要内容和要求第一节稽查选案的监督第四条除上级交办、转办、举报、协查等案件外，稽查选案应主要依托计算机选案，并辅以随机抽查、人工归集等选案方式。税政、征管部门和征收局、管理局向稽查局提供稽查案源时，应附送案源线索资料或相关证据材料。第五条稽查选案（综合）部门应定期对收集的案源信息归类、汇总，进行整理登记，确定稽查对象，并编制本期或下期稽查工作计划，经国税机关分管稽查工作的局长批准后组织实施。对上级交办、群众举报、重大协查案件等专案（项）稽查，应及时报稽查局局长批准，下达稽查任务。第六条稽查任务下达后，稽查选案（综合）部门应登记《税务稽查实施台帐》，对稽查计划执行情况进行跟踪考核。第二节稽查实施的监督第七条税务稽查必须依照法律规定权限实施，稽查人员进行税务稽查时，必须两人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，并按有关规定为被查对象保密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，或稽查人员少于两人的，不得对被查对象实施稽查。第八条对应予立案查处的案件，稽查人员应按规定填制《立案审批表》，报稽查局局长批准后实施稽查。对未经立案实施稽查的，如稽查过程中发现已达立案标准的，应及时补填《立案审批表》。第九条稽查人员实施稽查时，应认真制作《税务稽查底稿》，逐笔记录稽查中发现的问题所涉及的帐户、记帐凭证、金额等情况，《税务稽查底稿》应由被查对象签字或盖章。《税务稽查底稿》需附有关证据资料的复印件，并应按顺序编写页码。第十条稽查中对有关当事人进行询问时，必须两人以上参加，询问前应向被询问人发出或出示《询问通知书》，并做好《询问（调查）笔录》。第十一条稽查时需调取纳税人帐簿、凭证等有关资料的，应经县以上国税局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度账簿、记账凭证和有关资料调回税务机关检查，但必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。有特殊情况的，经设区的市以上国税局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但税务机关必须在30日内退还。第十二条依法需冻结被查对象存款、查封、扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，经县以上国税局（分局）局长批准，填制《冻结存款通知书》、《查封（扣押）证》。书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额应为相当于应纳税款的存款。查封被查对象商品、货物或者其他财产的，应向被查封人开付《查封商品、货物、财产清单》。扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，应向被扣押人开付《扣押商品、货物、财产专用收据》。第十三条被查对象已在限期内缴纳税款，应当解除冻结存款和查封、扣押措施的，经县以上国税局（分局）局长批准，填制《解除冻结存款通知书》或《解除查封（扣押）通知书》，在规定时间内办结解除冻结存款或查封、扣押手续。第十四条稽查人员不准参加被查对象提供的宴请、娱乐、旅游等活动；不准接受被查对象任何纪念品、礼品、礼金和有价证券；不准通过检查为本人、亲属或他人谋取利益。第十五条稽查结束后，对需移交审理的案件，稽查人员应制作《税务稽查报告》，连同《税务稽查底稿》及其他证据资料，移交审理部门审理。第三节案件审理的监督第十六条稽查局审理部门，应对稽查环节移交审理的案件，就其违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全、适用法律法规是否得当、稽查程序是否合法、拟定的处理意见是否得当等内容进行审查。无特殊原因，案件应在十日内审结，对需延期审理的案件，应按规定履行报批手续。对案情比较复杂的案件，审理部门应邀请其他内设科（股）负责人进行集体审理。案件审理时，应安排专人进行记录。第十七条审理部门应根据审理结果，制作《审理报告》，报稽查局局长批准后，制作相应的稽查文书交执行部门执行。第十八条对已查案件违法事实不清、证据不足、程序不合法或存在其他问题影响定案的，由审理部门填写《补充调查通知书》，连同案卷资料退回稽查实施部门，进行补证并限期返回。第十九条各级国税部门税务案件审理委员会审理案件终结后，由稽查局负责制作《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》等相关文件，并由稽查部门执行。凡经重大税务案件审理委员会审理的案件，一律以重大税务案件审理委员会所在机关的名义制作《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》等相关文件，交稽查部门执行。第二十条对偷税、骗税、抗税、逃避追缴欠税、发票违法案件，必须严格按《税收征管法》及有关规定进行处罚。第二十一条需对被查对象税务违法行为给予税务行政处罚的，在作出税务行政处罚决定之前，审理人员应按有关规定制作《税务行政处罚告知事项书》，报稽查局局长批准后，由执行部门送达被查对象。第二十二条对达到移送标准的税务违法案件，应制作《涉税案件移送意见书》，报经本级国税局正职负责人或者主持工作的负责人批准后，稽查局及时移送公安机关处理，不得以罚代刑。第四节案件执行的监督第二十三条稽查执行部门收到《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》后，应及时按规定的税务文书送达程序、方法和签收手续，送达被送达人。第二十四条查补的税款、罚款、滞纳金解入税务稽查专用帐户。收到被查对象按规定缴纳的税款、罚款、滞纳金后，应及时向被查对象开具税收完税证，并在规定期限内解入国库，不得占压税款。第二十五条对未在规定期限内缴纳的税款、罚款、滞纳金，应及时向被查对象下达《催缴税款通知书》。对逾期仍未缴纳的，可按规定程序采取税收保全或强制执行措施。不得对纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全和强制执行措施。第二十六条执行结束，稽查执行部门应按要求制作《执行报告》，及时作结案处理。对税政、征管部门和征收局、管理局提供的案源，应及时反馈稽查结果。第五节案件协查的监督第二十七条稽查局应按一岗多人，一人多岗的原则设置协查领导、委托管理、受托管理、检查等岗位，确定专人负责协查系统的日常运行和管理。市以上稽查局还须增设监控管理岗位。第二十八条协查岗位工作人员应忠于职守，严格按照规定的权限，以自己的密码登录协查系统，进行操作，严禁以他人密码登录操作。协查系统各类参数一经确定，任何人不得擅自修改。第二十九条从认证系统、稽核系统、征管系统转入的协查案源信息中的发票代码、发票号码、开票日期、购销双方纳税人识别号、金额、税额等发票信息，委托方、受托方均不得修改。传递协查信息时，协查双方均须由稽查局领导、经办人、操作人审核签字。第三十条县（市）级稽查局委托协查案件价税合计一千万元以上的，必须报请市级稽查局组织协查；市级稽查局委托协查案件价税合计五千万元以上的，必须报请省稽查局组织协查；省稽查局委托协查案件价税合计一亿元以上的，必须报请总局稽查局组织协查。第三十一条受托方对有疑问的增值税专用发票，应当在三十日内回复调查结果；对方已证实虚开的增值税专用发票，应当在六十日内回复税务处理结果。第三章监督制约的方法第一节日常监督第三十二条各级稽查局应制定稽查选案业务流程，除上级交办、群众举报和重大协查案件等专案（项）稽查有确定的稽查对象外，其他日常稽查对象必须依照制定的选案流程产生。稽查选案流程应纳入计算机管理。第三十三条各级国税机关对所属稽查局应定期开展稽查执法检查，主要检查：调查取证和审理执行是否符合法定程序；认定事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确；定性处理适用法律法规是否正确、适当；税务处理决定执行是否及时、得当；税务文书使用是否规范。第三十四条各级稽查局应设立兼职监察员，负责对选案、稽查、审理、执行、协查各个环节的监督检查，对发现的问题，及时向稽查局领导或上级有关部门报告。第三十五条各级稽查局应建立健全岗位责任制和工作制度，加强对稽查各环节的监督制约。第三十六条各级稽查局应建立协查考核机制和定期通报制度，按月对受托协查按期回复率、上报协查报表和分析报告等情况进行通报。第三十七条各级稽查局应严格实行稽查人员回避制度，在选案、稽查、审理、执行、协查等环节应按照有关规定自行回避。第二节上级对下级监督第三十八条省局稽查局对各市局稽查局开展复查，每市每年不少于两户企业；各市、县国税局对所属稽查局、各市稽查局对县（市）稽查局也要按一定比例开展稽查复查。第三十九条各级国税机关税务案件审理委员会对所属稽查局查处的达到提请审理标准的案件和大案、要案、疑难案件实行集体审理制度。第四十条实行重大税收违法案件督办制度和分级管理办法，对重大税收违法案件进行督查督办和通报。第三节社会监督第四十一条各级稽查局实行稽查业务公开制度，公开事项包括：稽查职责、稽查程序、执法依据、立案标准、纳税人权利和义务、稽查工作纪律和申述须知等。第四十二条各级稽查局应建立健全告知制度，对纳税人实施稽查或定案处理时，应告知纳税人稽查人员的权利和义务，以及纳税人的权利和义务，切实保护纳税人的合法权益。第四十三条各级稽查局应通过设立举报箱、公布举报电话、实行廉政监督卡、聘请廉政监督员等方式方法畅通信息反馈渠道，自觉接受纳税人和社会各界的监督。第四章责任追究及罚则第四十四条稽查人员违反本办法或不当行使稽查执法权，以及未按规定履行执法职责，依照本办法规定，对直接负责的主管人员和直接责任人追究执法责任。第四十五条稽查各环节有下列情形之一的，责令限期改正，并给予通报批评：（一）未按规定提供案源和进行选案的；（二）未按规定程序和期限调取、退还被查对象帐簿资料的；（三）达到立案标准，未按规定程序予以立案处理的；（四）未按规定登记《税务稽查实施台帐》的；第四十六条违反本办法，有下列行为之一的，责令作出书面检查；情节严重的，依照有关规定给予行政处分，并调离稽查工作岗位:（一）未经批准，擅自对被查对象实施稽查的；（二）未出示税务检查证和检查通知书对被查对象实施稽查的；（三）未按规定对当事人进行询问的；（四）作出税务行政处罚决定前，未按规定告知的；（五）税收违法问题定性与调查取证资料明显不符的；（六）对偷税、骗税、抗税、逃避追缴欠税、发票违法案件，未按规定处罚的；（七）未严格按规定将《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》送达被查对象的；（八）稽查人员在选案、稽查、审理、执行和协查环节未按规定进行回避的；（九）违反规定程序和权限采取税收保全和强制执行措施的。第四十七条违反本办法，有下列行为之一的，依照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法移送司法部门追究刑事责任：（一）违反规定，对选定、群众举报、上级交办、部门转办的案件隐匿、扣压、拖延处理或调换的；（二）徇私舞弊，对查实应予处理的违法、违规行为隐瞒不报或少报，造成国家税款流失的；（三）玩忽职守、徇私舞弊，对达到移送标准的税收违法案件，未按有关规定移送的。第四十八条违反协查规定，不发函、不回函或提供虚假回函的，或者擅自修改、删除、泄露稽查局经协查系统传递的协查信息的，给予记大过直至开除处分。构成犯罪的，依法移送司法部门追究刑事责任。第四十九条泄露密码，或擅自允许他人进入金税工程协查系统进行操作的，给予记大过直至撤职处分。盗用他人密码进行操作，或擅自改动金税工程协查系统软件、改写数据的，给予开除处分。第五十条违反本办法规定行为的责任人，除依照有关规定给予行政处理、行政处分或依法移送司法机关追究刑事责任外，并可按有关规定给予适当的经济处罚。第五章附则第五十一条各市国税局可根据本办法制定具体实施细则。第五十二条本办法未尽事宜，按有关规定执行。以前有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。第五十三条本办法由安徽省国税局负责解释。第五十四条本办法自印发之日起施行。

国税执法范文篇7

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

二、当前国税执法内部监控存在主要问题

执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称一执行与控制难对称。

税收执法内部监控工作职责不清、要求不一二监控难统筹。

三内控制度未能得到全方位的贯彻落实

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

树立风险防范理念一统一思想认识。

为内控机制建设提供组织保障二强化组织领导。

全面执行内控机制建设工作制度三规范权力运行。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理增强程序的严密性。

逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，过程。弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统。实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求。不断提高权力严格执行公开办事制度。

保证内控机制建设工作任务的顺利完成四严格监督检查。

国税执法范文篇8

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

二、当前国税执法内部监控存在主要问题

执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称一执行与控制难对称。

税收执法涉及很多个业务流程，从执法内容来看。适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

税收执法内部监控工作职责不清、要求不一二监控难统筹。

三内控制度未能得到全方位的贯彻落实

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

树立风险防范理念一统一思想认识。

为内控机制建设提供组织保障二强化组织领导。

全面执行内控机制建设工作制度三规范权力运行。

增强程序的严密性，3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程。弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

四严格监督检查。

提高内部控制监管的效果五加强基层纪检监察队伍建设。

国税执法范文篇9

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

二、当前国税执法内部监控存在主要问题

执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称一执行与控制难对称。

税收执法内部监控工作职责不清、要求不一二监控难统筹。

三内控制度未能得到全方位的贯彻落实

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

树立风险防范理念一统一思想认识。

为内控机制建设提供组织保障二强化组织领导。

全面执行内控机制建设工作制度三规范权力运行。

增强程序的严密性，3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程。弱化人为因素。依托征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

四严格监督检查。

提高内部控制监管的效果五加强基层纪检监察队伍建设。

国税执法范文篇10

为了使税收执法检查工作质量得到保证，更好地对执法活动进行监督，提高我市税收执法水平，推进依法治税。年初各县局根据《市国家税务局日常执法检查办法（试行）》，制定了日常执法检查工作计划，将一般纳税人税务管理、按帐征收的小规模纳税人帐簿设置情况管理、重点的定期定额户管理、欠缴税款管理、特种发票、普通发票（特别是收购凭证）管理、税务稽查的实施、外勤岗位执法情况作为日常执法检查的主要内容。并就此专门成立了执法检查领导小组，负责对日常执法检查的指导和督促，对日常执法检查中查出的问题进行责任认定，实施过错责任追究。

二、认真检查，及时通报整改。

为了使税收执法检查工作质量得到保证，使执法检查工作走上规范化、日常化，我局将日常执法检查工作与税收征管质量考核相结合、日常工作考核相结合，使我市的执法检查工作始终贯穿于其他各项工作中。在检查考核中，统一制定检查方案，统一组织人员实施，检查结束后，对查出的问题进行归类汇总，分析综合，将执法过错情况在市局局域网页上进行情况通报，对存在问题责令限期整改。XX年度，全市各级国税机关通过进行日常执法检查，发现在税收执法过程中的一些问题，主要集中在：

1、存在漏征漏管现象。既有办理税务登记未进行税种认定现象，又有未办理税务登记缴纳税款现象，有关税款定额不足；

2、特种发票开具不规范。开据发票和税票不能够相互注明号码；

3、使用有关税务文书、条款不规范，文书告知时限错误；

4、个别管理分局存在执法不当现象，越权进行处罚；

5、有的分局行政处罚程序不符合征管法要求存在多种税务文书填写一份送达回证现象；

6.税种认定中将行业认定和税目认定错误。如将商业认定为其他行业；

7.执行税收政策理解错误。如纳税人销售自己使用过的固定资产税收优惠问题、进行生产性加工纳税人起征点标准和适用税率问题。

对检查出来的问题，我们根据市国税局《过错责任追究实施办法》，对相关单位和个人进行了责任追究。XX年全市国税系统共有442人次受到责任追究，其中批评教育54人次、限期改正139人次、扣发奖金168人次（11774元）、作出书面检查36人次、通报批评45人次。

三、全面落实税收执法责任制。