抽样方法范文10篇

抽样方法范文篇1

关键字：审计选择统计抽样方法

正文：

一、审计统计抽样概述

审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法，审计统计抽样是审计抽样的一种方法，它是相对于非统计抽样而言的。统计抽样是指在审计抽样中，审计人员根据概率论和数理统计的原理，按照一定方法确定样本数量，并以样本审查结果推断评估总体的审计抽样技术。它运用的数学运算包括两个过程：计算样本规模和推算总体。统计抽样的思想方法是以假设检验为前提，设定抽样参数，确定抽样规模，无人为偏见的随机抽取样本进行审核，根据需要扩大样本，逐次逼近总体特征，根据样本特征经科学计算推导，得出总体结论。根据抽样测试的目标不同，统计抽样方法可分为两大类：用于符合性测试的属性抽样和用于实质性测试的变量抽以及货币单位抽样。

二、审计中常用的统计抽样技术

（一）属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试。其目的是确定被审单位内部控制的有效程度。每个样本的审查结果只能是“符合”或者“违反”有关的内部控制制度，对总体的评价以误差率表示。常用的属性抽样方法有固定样本量抽样、停－走抽样和发现抽样。

1.固定样本量抽样

也叫固定样本规模抽样，是一种基本的应用最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。

2.停－走抽样

也叫行止抽样、连续抽样，是固定样本量抽样的一种改进形式。固定样本量抽样应该等到某一确定的抽样规模全部选取、审查完毕后，才作出审计结论。停走抽样采取边抽样边判断的做法，一旦能作出审计结论时就中止抽样审查。在总体错误率较小的情况下，停走抽样会使审计效率更进一步提高。

3.发现抽样

发现抽样是指在既定的可信赖程度下，在假定误差以既定的误差率存在于总体的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大舞弊事件或极少出现的例外事件。

(二)变量抽样

变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试。根据由样本推断总体的方法不同，变量抽样又可分为单位平均数估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。

1.单位平均数估计抽样

单位平均数估计抽样是以样本的单位平均数作为总体的单位平均数来推算总体数额的一种抽样方法。适合于被审总体较接近于正态分布，样本的平均值将能较好地代表总体的平均值情况下。

2.差额估计抽样

差额估计抽样是以样本的审定值与帐面值之间的平均差额作为总体真实值与帐面值的平均差额来推算总体的一种变量抽样法。适合于在总体各项目的误差较接近于正态分布，样本的平均差额能较好地反映总体的平均差额情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。3.比率估计抽样

比率估计抽样是以样本的审定值与帐面值之比作为总体真实值与帐面值之比来推算总体的一种变量抽样法。适合于被审总体中各项目的真实值与其帐面值近似于有一定的比例关系的情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

4.分层抽样

当总体分布出现倾斜时，使用分层抽样比使用非分层抽样可靠得多，而大多数会计帐户呈右斜分布。在分层抽样时，将总体样本划分成几个区间，使每个区间的分布更接近理论的正态分布，以每个区间作为一个新的抽样总体，抽取并审核样本，最后由计算机根据一系列的数学公式汇总数据，推断总体结论。

(三)货币单位抽样

货币单位抽样在有些书上又称元单位抽样。所谓货币抽样是指以总体中的每一货币单位（如1元）作为一个抽样单位，并根据抽出的货币单元样本钩出其所在的物理单元（如一张凭单、一笔业务或一个明细帐）作为审计样本的一种统计抽样技术。因为每一元作为总体的一个抽样单位，即每一元被选出的概率是相等的，所以金额越大的项目被选出审查的概率就越大。

二、适当的选择统计抽样的方法

由上面的描述我们已知道统计抽样的方法很多，每一种方法都有其特定的优点和局限，既没有某一种方法一无是处，也没有哪一种方法在任何情况下都是最优的。因此依照何种标准来选择适当的统计抽样方法是很重要的，以下几个因素在具体审计选择方法时应重点考虑。

（一）审计目标

这里的审计目标，是指审计人员在审计过程中采取的每一个测试步骤所要达到的目标。如果审计人员在实质性测试前要对被审计单位内部控制状况进行定性评价，以决定拿实质性测试的范围和重点，则可以根据具体情况采用复合性测试的抽样方法来达到目的；如果审计人员在对内部控制状况进行定性评价后，还要对被审事项作出定量评价，则可根据具体情况采用实质性测试的抽样方法来达到目的。审计人员的测试目的不同，采用的统计抽样方法也不同。

（二）审计效果

这里的审计效果，是指采用某一种统计抽样的方法所作出的审计结论与总体实际情况相符合的程度。影响审计效果的因素主要有以下两个：

1．总体项目的特征的分布斜度。每一总体中的项目特性分布情况不尽相同。如：在总体项目特性成斜性分布的情况下，采用分层抽样要比非分层审计抽样效果好。因为它将总体中相近特性的项目归为一类，使其更加同质化，再分别采用相应的统计抽样方法进行审查，然后综合作出审计结论，这样得出的审计结论更加可靠。

2．总体项目的差错程度。如：在总体项目差错情况较少的情况下，采用平均值估计和比率估计要比采用差错估计审计效果好，因为差错估计是根据样本中的差错数来计算抽样规模的，在总体项目差错较少的情况下，以差异估计计算的抽样规模也少，这样得出的结论也就很不可靠。反之，在总体项目差错较多的情况下，采用差异估计要比采用平均值估计和比率估计审计效果好，因为总体项目差错较多，以差异估计计算的抽样规模也多，这样得出的审计结论就比较可靠。

（三）审计效率

这里的审计效率，是指对同一总体，在满足同样的审计要求下抽样规模最小，也就是说，在达到同样的审计结论的可信赖程度和精确度（可容忍误差）情况下，如果一种统计抽样方法所审查的样本数量比另一种统计抽样方法所审查的样本数量更少，那么这种统计抽样的方法就比另一种统计抽样方法效率高。

（四）审计成本

抽样方法范文篇2

审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法，审计统计抽样是审计抽样的一种方法，它是相对于非统计抽样而言的。统计抽样是指在审计抽样中，审计人员根据概率论和数理统计的原理，按照一定方法确定样本数量，并以样本审查结果推断评估总体的审计抽样技术。它运用的数学运算包括两个过程：计算样本规模和推算总体。统计抽样的思想方法是以假设检验为前提，设定抽样参数，确定抽样规模，无人为偏见的随机抽取样本进行审核，根据需要扩大样本，逐次逼近总体特征，根据样本特征经科学计算推导，得出总体结论。根据抽样测试的目标不同，统计抽样方法可分为两大类：用于符合性测试的属性抽样和用于实质性测试的变量抽以及货币单位抽样。

二、审计中常用的统计抽样技术

（一）属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试。其目的是确定被审单位内部控制的有效程度。每个样本的审查结果只能是“符合”或者“违反”有关的内部控制制度，对总体的评价以误差率表示。常用的属性抽样方法有固定样本量抽样、停－走抽样和发现抽样。

1.固定样本量抽样

也叫固定样本规模抽样，是一种基本的应用最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。

2.停－走抽样

也叫行止抽样、连续抽样，是固定样本量抽样的一种改进形式。固定样本量抽样应该等到某一确定的抽样规模全部选取、审查完毕后，才作出审计结论。停走抽样采取边抽样边判断的做法，一旦能作出审计结论时就中止抽样审查。在总体错误率较小的情况下，停走抽样会使审计效率更进一步提高。

3.发现抽样

发现抽样是指在既定的可信赖程度下，在假定误差以既定的误差率存在于总体的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大舞弊事件或极少出现的例外事件。

(二)变量抽样

变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试。根据由样本推断总体的方法不同，变量抽样又可分为单位平均数估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。

1.单位平均数估计抽样

单位平均数估计抽样是以样本的单位平均数作为总体的单位平均数来推算总体数额的一种抽样方法。适合于被审总体较接近于正态分布，样本的平均值将能较好地代表总体的平均值情况下。

2.差额估计抽样

差额估计抽样是以样本的审定值与帐面值之间的平均差额作为总体真实值与帐面值的平均差额来推算总体的一种变量抽样法。适合于在总体各项目的误差较接近于正态分布，样本的平均差额能较好地反映总体的平均差额情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

3.比率估计抽样

比率估计抽样是以样本的审定值与帐面值之比作为总体真实值与帐面值之比来推算总体的一种变量抽样法。适合于被审总体中各项目的真实值与其帐面值近似于有一定的比例关系的情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

4.分层抽样

当总体分布出现倾斜时，使用分层抽样比使用非分层抽样可靠得多，而大多数会计帐户呈右斜分布。在分层抽样时，将总体样本划分成几个区间，使每个区间的分布更接近理论的正态分布，以每个区间作为一个新的抽样总体，抽取并审核样本，最后由计算机根据一系列的数学公式汇总数据，推断总体结论。

(三)货币单位抽样

货币单位抽样在有些书上又称元单位抽样。所谓货币抽样是指以总体中的每一货币单位（如1元）作为一个抽样单位，并根据抽出的货币单元样本钩出其所在的物理单元（如一张凭单、一笔业务或一个明细帐）作为审计样本的一种统计抽样技术。因为每一元作为总体的一个抽样单位，即每一元被选出的概率是相等的，所以金额越大的项目被选出审查的概率就越大。

二、适当的选择统计抽样的方法

由上面的描述我们已知道统计抽样的方法很多，每一种方法都有其特定的优点和局限，既没有某一种方法一无是处，也没有哪一种方法在任何情况下都是最优的。因此依照何种标准来选择适当的统计抽样方法是很重要的，以下几个因素在具体审计选择方法时应重点考虑。

（一）审计目标

这里的审计目标，是指审计人员在审计过程中采取的每一个测试步骤所要达到的目标。如果审计人员在实质性测试前要对被审计单位内部控制状况进行定性评价，以决定拿实质性测试的范围和重点，则可以根据具体情况采用复合性测试的抽样方法来达到目的；如果审计人员在对内部控制状况进行定性评价后，还要对被审事项作出定量评价，则可根据具体情况采用实质性测试的抽样方法来达到目的。审计人员的测试目的不同，采用的统计抽样方法也不同。

（二）审计效果

这里的审计效果，是指采用某一种统计抽样的方法所作出的审计结论与总体实际情况相符合的程度。影响审计效果的因素主要有以下两个：

1．总体项目的特征的分布斜度。每一总体中的项目特性分布情况不尽相同。如：在总体项目特性成斜性分布的情况下，采用分层抽样要比非分层审计抽样效果好。因为它将总体中相近特性的项目归为一类，使其更加同质化，再分别采用相应的统计抽样方法进行审查，然后综合作出审计结论，这样得出的审计结论更加可靠。

2．总体项目的差错程度。如：在总体项目差错情况较少的情况下，采用平均值估计和比率估计要比采用差错估计审计效果好，因为差错估计是根据样本中的差错数来计算抽样规模的，在总体项目差错较少的情况下，以差异估计计算的抽样规模也少，这样得出的结论也就很不可靠。反之，在总体项目差错较多的情况下，采用差异估计要比采用平均值估计和比率估计审计效果好，因为总体项目差错较多，以差异估计计算的抽样规模也多，这样得出的审计结论就比较可靠。

（三）审计效率

这里的审计效率，是指对同一总体，在满足同样的审计要求下抽样规模最小，也就是说，在达到同样的审计结论的可信赖程度和精确度（可容忍误差）情况下，如果一种统计抽样方法所审查的样本数量比另一种统计抽样方法所审查的样本数量更少，那么这种统计抽样的方法就比另一种统计抽样方法效率高。

（四）审计成本

这里的审计成本，是指使用某一种统计抽样方法所付出的人力和物力资源。当某一种统计抽样方法很复杂，使用起来既费时又费力，它的审计成本相对来说就高。不过，一种统计抽样方法的成本并不是一成不变的，当计算机运用于审计工作后，审计成本会有所下降，而且各种统计抽样方法的审计成本下降幅度也不相同。

选择适当的统计抽样方法时，要全面考虑以上诸因素。要确定哪种统计抽样方法最为适宜是不容易的，这要求审计人员对每一种可供选择的统计抽样方法都要有所了解，掌握它们各自的优点和运用条件，充分了解实际情况，再与丰富的审计实践经验相结合，才能做出正确的选择。

抽样方法范文篇3

关键字：审计选择统计抽样方法

正文：

一、审计统计抽样概述

审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法，审计统计抽样是审计抽样的一种方法，它是相对于非统计抽样而言的。统计抽样是指在审计抽样中，审计人员根据概率论和数理统计的原理，按照一定方法确定样本数量，并以样本审查结果推断评估总体的审计抽样技术。它运用的数学运算包括两个过程：计算样本规模和推算总体。统计抽样的思想方法是以假设检验为前提，设定抽样参数，确定抽样规模，无人为偏见的随机抽取样本进行审核，根据需要扩大样本，逐次逼近总体特征，根据样本特征经科学计算推导，得出总体结论。根据抽样测试的目标不同，统计抽样方法可分为两大类：用于符合性测试的属性抽样和用于实质性测试的变量抽以及货币单位抽样。

二、审计中常用的统计抽样技术

（一）属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试。其目的是确定被审单位内部控制的有效程度。每个样本的审查结果只能是“符合”或者“违反”有关的内部控制制度，对总体的评价以误差率表示。常用的属性抽样方法有固定样本量抽样、停－走抽样和发现抽样。

1.固定样本量抽样

也叫固定样本规模抽样，是一种基本的应用最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。

2.停－走抽样

也叫行止抽样、连续抽样，是固定样本量抽样的一种改进形式。固定样本量抽样应该等到某一确定的抽样规模全部选取、审查完毕后，才作出审计结论。停走抽样采取边抽样边判断的做法，一旦能作出审计结论时就中止抽样审查。在总体错误率较小的情况下，停走抽样会使审计效率更进一步提高。

3.发现抽样

发现抽样是指在既定的可信赖程度下，在假定误差以既定的误差率存在于总体的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大舞弊事件或极少出现的例外事件。

(二)变量抽样

变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试。根据由样本推断总体的方法不同，变量抽样又可分为单位平均数估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。

1.单位平均数估计抽样

单位平均数估计抽样是以样本的单位平均数作为总体的单位平均数来推算总体数额的一种抽样方法。适合于被审总体较接近于正态分布，样本的平均值将能较好地代表总体的平均值情况下。

2.差额估计抽样

差额估计抽样是以样本的审定值与帐面值之间的平均差额作为总体真实值与帐面值的平均差额来推算总体的一种变量抽样法。适合于在总体各项目的误差较接近于正态分布，样本的平均差额能较好地反映总体的平均差额情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

3.比率估计抽样

比率估计抽样是以样本的审定值与帐面值之比作为总体真实值与帐面值之比来推算总体的一种变量抽样法。适合于被审总体中各项目的真实值与其帐面值近似于有一定的比例关系的情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

4.分层抽样

当总体分布出现倾斜时，使用分层抽样比使用非分层抽样可靠得多，而大多数会计帐户呈右斜分布。在分层抽样时，将总体样本划分成几个区间，使每个区间的分布更接近理论的正态分布，以每个区间作为一个新的抽样总体，抽取并审核样本，最后由计算机根据一系列的数学公式汇总数据，推断总体结论。

(三)货币单位抽样

货币单位抽样在有些书上又称元单位抽样。所谓货币抽样是指以总体中的每一货币单位（如1元）作为一个抽样单位，并根据抽出的货币单元样本钩出其所在的物理单元（如一张凭单、一笔业务或一个明细帐）作为审计样本的一种统计抽样技术。因为每一元作为总体的一个抽样单位，即每一元被选出的概率是相等的，所以金额越大的项目被选出审查的概率就越大。

二、适当的选择统计抽样的方法

由上面的描述我们已知道统计抽样的方法很多，每一种方法都有其特定的优点和局限，既没有某一种方法一无是处，也没有哪一种方法在任何情况下都是最优的。因此依照何种标准来选择适当的统计抽样方法是很重要的，以下几个因素在具体审计选择方法时应重点考虑。

（一）审计目标

这里的审计目标，是指审计人员在审计过程中采取的每一个测试步骤所要达到的目标。如果审计人员在实质性测试前要对被审计单位内部控制状况进行定性评价，以决定拿实质性测试的范围和重点，则可以根据具体情况采用复合性测试的抽样方法来达到目的；如果审计人员在对内部控制状况进行定性评价后，还要对被审事项作出定量评价，则可根据具体情况采用实质性测试的抽样方法来达到目的。审计人员的测试目的不同，采用的统计抽样方法也不同。

（二）审计效果

这里的审计效果，是指采用某一种统计抽样的方法所作出的审计结论与总体实际情况相符合的程度。影响审计效果的因素主要有以下两个：

1．总体项目的特征的分布斜度。每一总体中的项目特性分布情况不尽相同。如：在总体项目特性成斜性分布的情况下，采用分层抽样要比非分层审计抽样效果好。因为它将总体中相近特性的项目归为一类，使其更加同质化，再分别采用相应的统计抽样方法进行审查，然后综合作出审计结论，这样得出的审计结论更加可靠。

2．总体项目的差错程度。如：在总体项目差错情况较少的情况下，采用平均值估计和比率估计要比采用差错估计审计效果好，因为差错估计是根据样本中的差错数来计算抽样规模的，在总体项目差错较少的情况下，以差异估计计算的抽样规模也少，这样得出的结论也就很不可靠。反之，在总体项目差错较多的情况下，采用差异估计要比采用平均值估计和比率估计审计效果好，因为总体项目差错较多，以差异估计计算的抽样规模也多，这样得出的审计结论就比较可靠。

（三）审计效率

这里的审计效率，是指对同一总体，在满足同样的审计要求下抽样规模最小，也就是说，在达到同样的审计结论的可信赖程度和精确度（可容忍误差）情况下，如果一种统计抽样方法所审查的样本数量比另一种统计抽样方法所审查的样本数量更少，那么这种统计抽样的方法就比另一种统计抽样方法效率高。

（四）审计成本

抽样方法范文篇4

近年来，社会各界对统计信息的需求迅猛增长，在正常统计报表无法提供相关信息的情况下，统计部门为了快速获取信息，更多的使用了抽样调查方法。在现实工作中，最常采用的五种抽样调查方法为：电话调查、入户调查、拦截式调查、邮寄调查、网络调查。每一种调查方式都各有利弊，在策划调查时对抽样调查方法的选择至关重要，如何扬长避短，根据实际需

要做出正确的选择，我个人对这六种抽样调查方法做出如下比较研究：

一、电话调查

电话调查是指调查员通过查找电话号码簿，按照调查方案规定的随机拨号的方法，拨通电话，遵照问卷和培训的要求筛选被访问对象，然后对合格的被调查者对照问卷逐题逐字提问并将答案记录下来，以达到搜集调查资料目的的调查方式。

（一）电话调查的优点：

1、搜集资料速度快、费用低，可节省大量的调查时间和调查经费。

2、搜集的资料覆盖面广，可以对任何有电话的地区、单位和个人直接进行电话询问调查。

3、可能访问到平时不易接触的被调查者。例如，有些高收入或高地位的特殊阶层，面访调查是很难接触到的，但是利用随机拨号的方法，则有可能访问成功；又比如有些被调查者拒绝陌生人入户访问，有些人工作太忙拒绝面访，但却有可能接受短暂的电话调查。

4、可以解除被调查者对陌生人的心理压力，在某些特殊问题上得到坦诚的回答。例如，有些关于个人方面的问题，或者是对某些特殊商品的看法（如卫生棉、健胸食品等），面访调查时可能回答不自然或不真实，但是在电话调查中可以得到比较坦诚的回答。

5、易于控制调查的质量。调查员被集中在某个场所或专门的电话访问间，在固定的时间内工作，督导员可以在现场随时纠正调查员不正确的操作。

6、易于纠正调查本身的系统性误差。督导可以随时掌握项目的进度，调查员在调查过程中发现的问题也可以在第一时间反馈给督导，便于及时发现调查方案本身存在的系统性问题，使错误得到迅速地修正。

7、调查的操作流程简单，对调查员的业务素质要求较低。

（二）电话调查的缺点：

1、无法访问到没有电话的单位和个人。

2、电话访问的时间不宜过长，问题不宜过于复杂，因此难于调查比较深入的问题。

3、访问的成功率可能较低。随机拨打的电话可能是空号或错号；被访对象可能不在或正忙不能接电话；被访对象不愿意接受调查；等等。

5、无法了解被调查者当时的态度，难以辨别答案的真伪。

（三）适用范围

焦点问题或突发性问题的快速调查；样本量大、内容简明的调查；远程调查。

二、入户调查

入户调查是指调查员按抽样方案的要求，到抽中的家庭或单位中，按照事先规定的方法，选取适当的被调查者，依照问卷或调查提纲进行面对面的直接提问，并记录下对方的回答；或是将问卷交给被调查者，说明填写要求，等待对方填写完毕或稍后再收取问卷的调查方式。

（一）入户调查的优点：

1、入户调查是概率抽样，具有严格的抽样方法，使样本的代表性更强。

2、访问是在被调查者熟悉的环境（家里或单位）之中，因而访问是在较为舒适、安全、不受自然干扰的环境中。

3、被调查者能够保持长时间的认真作答，可以得到较高的有效回答率。

4、对于不符合填答要求的答案，可以在访问当时予以纠正。

5、对问卷的题型没有限制，可以有调查员控制跳答题或开放式问题的追问，便于调查员了解更多的相关信息。

6、容易记录详细的地址，便于回访，便于督导核实，便于对有疑问的问卷进行补充调查。

7、可以通过观察被调查者的失真回答做出补充修正。

（二）入户调查的缺点：

1、人力、时间及费用消耗大。

2、可能出现由于个别调查员错误理解、造成整个调查小区全部失败的情况。

3、对调查员的要求较高，调查员必须有一定的学历、沟通能力，还要有足够的调查经验。

4、由于调查工作场所是居民住宅，督导对现场访问流程的控制力较弱，对调查员的管理和考核存在一定难度。

5、随着生活水平的提高，高档社区的安全保卫措施比较完善，且高收入人群的防备心理很强，采用入户访问方式越来越难接触到偏高收入人群，从而使样本的代表性有所偏差。

6、问卷涉及的内容若涉及财产、收入等隐私，则很难得到真实的调查结果。

（三）适用范围：

时间、经费、人力充足；需要样本在较大程度上代表总体；需要建立长期调查关系，开展跟踪式调查；可以使用内容多且复杂的问卷。

三、拦截式调查

调查员在事先选定的固定范围内，按一定程序和要求(如每隔几分钟拦截一位，或每隔几个行人拦截一位)选取访问对象，征得对方同意后，在现场按问卷进行简短的调查；

（一）拦截式调查的优点：

1、工作效率高，整个项目的访问时间短。

2、可以在访问进行时对问卷真实性及质量进行控制。

3、可以节省抽样环节和费用。

（二）拦截式调查的缺点：

1、由于在固定场所，容易流失掉不到该场所去的群体。

2、不能耽误被调查者太长时间。

3、受天气气候影响较大。

4、事后回访较难实现。

5、被调查者的选取受调查员的影响较大。调查员在拦截访问对象时经常会加入个人主观判断，同样是符合条件的受访样本，某些访问员可能更愿意选择表情温和、易于接近的人，因此获得样本总体代表性有偏差。

（三）适用范围：

项目时间短，能够清晰地定义被调查者的年龄、性别、职业等各方面特征。

四、邮寄调查

邮寄调查将调查的问卷及相关资料寄给被调查者，由被调查者根据要求填写问卷并寄回的方法。

（一）邮寄调查的优点：

1、扩大调查范围。

2、增加样本量。

3、减少了调查员的劳务费，免除了对调查员的管理。

4、被调查者能避免与陌生人接触而引起的情绪波动。

5、被调查者有充足的时间填答问卷。

6、可以对较敏感或隐私问题进行调查。

（二）邮寄调查的缺点：

1、信息反馈周期长，影响收集资料的时效。

2、要求被调查者具备一定的阅读能力。

3、难以甄别被调查者是否符合条件。

4、被调查者对调查内容产生的兴趣直接影响调查的效果。

5、随着人们习惯的改变，越来越多的人不习惯邮寄信件，调查问卷的回收率较低。

（三）适用范围：社会共性问题的调查；对时效性要求不高、样本框较齐全、调查内容较多、调查问题较敏感的项目；不适于推估、预测或决策的调查。

五、网络调查

利用计算机网络为传播手段，代替传统的面对面的访问、电话访问或邮寄调查的手段，来研究人类的一般行为或研究特定群体的行为。

（一）网络调查的优点：

1、花费少。选择一个合适的网络调查平台并编写一份在线问卷的费用较低，并且随着样本量的增加，调查成本不会增加；与其它调查方法相比，节省了通讯费、印刷费、劳务费。

2、速度快。由于网上调查是通过电子邮件发送完成的，被调查者一旦完成问卷，调查信息将在几秒钟之内发送到数据库，同时还省去了繁琐的数据录入工作。

3、保密性好。由于无需身份认证，被调查者既不会担心自己身份的暴露，也不会担心问卷内容的暴露。?

4、操作简单。由于在线调查界面简单易，被调查者可以便捷地参与调查，只需清点鼠标就可以完成，调查对于被调查者来说不再是一种负担，而成为一种乐趣。

5、有效性高。计算机技术使得问卷跳答，逻辑判断，选项的随机化等比人工操作更加有效，易于操作，也不会出现访员为了缩短访问时间而造成对访问质量的影响，大大减小了调查的非抽样误差。

（二）网络调查系统的缺点：

1、不适合进行针对特殊区域的调查，如针对农村地区、贫困地区的调查。

2、不适合进行针对特殊人群进行的调查，如针对老年人、文化程度低的群体的调查。

3、不适合复杂的问卷，比如题量太大或涉及开放题的问卷。

4、网络调查方法难于达到传统调查方法的可靠性水平（可靠性指的是，用一种方法重复进行调查的话会得到近似相同的结果）。

抽样方法范文篇5

近年来，社会各界对统计信息的需求迅猛增长，在正常统计报表无法提供相关信息的情况下，统计部门为了快速获取信息，更多的使用了抽样调查方法。在现实工作中，最常采用的五种抽样调查方法为：电话调查、入户调查、拦截式调查、邮寄调查、网络调查。每一种调查方式都各有利弊，在策划调查时对抽样调查方法的选择至关重要，如何扬长避短，根据实际需

要做出正确的选择，我个人对这六种抽样调查方法做出如下比较研究：

一、电话调查

电话调查是指调查员通过查找电话号码簿，按照调查方案规定的随机拨号的方法，拨通电话，遵照问卷和培训的要求筛选被访问对象，然后对合格的被调查者对照问卷逐题逐字提问并将答案记录下来，以达到搜集调查资料目的的调查方式。

（一）电话调查的优点：

1、搜集资料速度快、费用低，可节省大量的调查时间和调查经费。

2、搜集的资料覆盖面广，可以对任何有电话的地区、单位和个人直接进行电话询问调查。

3、可能访问到平时不易接触的被调查者。例如，有些高收入或高地位的特殊阶层，面访调查是很难接触到的，但是利用随机拨号的方法，则有可能访问成功；又比如有些被调查者拒绝陌生人入户访问，有些人工作太忙拒绝面访，但却有可能接受短暂的电话调查。

4、可以解除被调查者对陌生人的心理压力，在某些特殊问题上得到坦诚的回答。例如，有些关于个人方面的问题，或者是对某些特殊商品的看法（如卫生棉、健胸食品等），面访调查时可能回答不自然或不真实，但是在电话调查中可以得到比较坦诚的回答。

5、易于控制调查的质量。调查员被集中在某个场所或专门的电话访问间，在固定的时间内工作，督导员可以在现场随时纠正调查员不正确的操作。

6、易于纠正调查本身的系统性误差。督导可以随时掌握项目的进度，调查员在调查过程中发现的问题也可以在第一时间反馈给督导，便于及时发现调查方案本身存在的系统性问题，使错误得到迅速地修正。

7、调查的操作流程简单，对调查员的业务素质要求较低。

（二）电话调查的缺点：

1、无法访问到没有电话的单位和个人。

2、电话访问的时间不宜过长，问题不宜过于复杂，因此难于调查比较深入的问题。

3、访问的成功率可能较低。随机拨打的电话可能是空号或错号；被访对象可能不在或正忙不能接电话；被访对象不愿意接受调查；等等。

5、无法了解被调查者当时的态度，难以辨别答案的真伪。

（三）适用范围

焦点问题或突发性问题的快速调查；样本量大、内容简明的调查；远程调查。

二、入户调查

入户调查是指调查员按抽样方案的要求，到抽中的家庭或单位中，按照事先规定的方法，选取适当的被调查者，依照问卷或调查提纲进行面对面的直接提问，并记录下对方的回答；或是将问卷交给被调查者，说明填写要求，等待对方填写完毕或稍后再收取问卷的调查方式。

（一）入户调查的优点：

1、入户调查是概率抽样，具有严格的抽样方法，使样本的代表性更强。

2、访问是在被调查者熟悉的环境（家里或单位）之中，因而访问是在较为舒适、安全、不受自然干扰的环境中。

3、被调查者能够保持长时间的认真作答，可以得到较高的有效回答率。

4、对于不符合填答要求的答案，可以在访问当时予以纠正。

5、对问卷的题型没有限制，可以有调查员控制跳答题或开放式问题的追问，便于调查员了解更多的相关信息。

6、容易记录详细的地址，便于回访，便于督导核实，便于对有疑问的问卷进行补充调查。

7、可以通过观察被调查者的失真回答做出补充修正。

（二）入户调查的缺点：

1、人力、时间及费用消耗大。

2、可能出现由于个别调查员错误理解、造成整个调查小区全部失败的情况。

3、对调查员的要求较高，调查员必须有一定的学历、沟通能力，还要有足够的调查经验。

4、由于调查工作场所是居民住宅，督导对现场访问流程的控制力较弱，对调查员的管理和考核存在一定难度。

5、随着生活水平的提高，高档社区的安全保卫措施比较完善，且高收入人群的防备心理很强，采用入户访问方式越来越难接触到偏高收入人群，从而使样本的代表性有所偏差。

6、问卷涉及的内容若涉及财产、收入等隐私，则很难得到真实的调查结果。

（三）适用范围：

时间、经费、人力充足；需要样本在较大程度上代表总体；需要建立长期调查关系，开展跟踪式调查；可以使用内容多且复杂的问卷。

三、拦截式调查

调查员在事先选定的固定范围内，按一定程序和要求(如每隔几分钟拦截一位，或每隔几个行人拦截一位)选取访问对象，征得对方同意后，在现场按问卷进行简短的调查；

（一）拦截式调查的优点：

1、工作效率高，整个项目的访问时间短。

2、可以在访问进行时对问卷真实性及质量进行控制。

3、可以节省抽样环节和费用。

（二）拦截式调查的缺点：

1、由于在固定场所，容易流失掉不到该场所去的群体。

2、不能耽误被调查者太长时间。

3、受天气气候影响较大。

4、事后回访较难实现。

5、被调查者的选取受调查员的影响较大。调查员在拦截访问对象时经常会加入个人主观判断，同样是符合条件的受访样本，某些访问员可能更愿意选择表情温和、易于接近的人，因此获得样本总体代表性有偏差。

（三）适用范围：

项目时间短，能够清晰地定义被调查者的年龄、性别、职业等各方面特征。

四、邮寄调查

邮寄调查将调查的问卷及相关资料寄给被调查者，由被调查者根据要求填写问卷并寄回的方法。

（一）邮寄调查的优点：

1、扩大调查范围。

2、增加样本量。

3、减少了调查员的劳务费，免除了对调查员的管理。

4、被调查者能避免与陌生人接触而引起的情绪波动。

5、被调查者有充足的时间填答问卷。

6、可以对较敏感或隐私问题进行调查。

（二）邮寄调查的缺点：

1、信息反馈周期长，影响收集资料的时效。

2、要求被调查者具备一定的阅读能力。

3、难以甄别被调查者是否符合条件。

4、被调查者对调查内容产生的兴趣直接影响调查的效果。

5、随着人们习惯的改变，越来越多的人不习惯邮寄信件，调查问卷的回收率较低。

（三）适用范围：社会共性问题的调查；对时效性要求不高、样本框较齐全、调查内容较多、调查问题较敏感的项目；不适于推估、预测或决策的调查。

五、网络调查

利用计算机网络为传播手段，代替传统的面对面的访问、电话访问或邮寄调查的手段，来研究人类的一般行为或研究特定群体的行为。

（一）网络调查的优点：

1、花费少。选择一个合适的网络调查平台并编写一份在线问卷的费用较低，并且随着样本量的增加，调查成本不会增加；与其它调查方法相比，节省了通讯费、印刷费、劳务费。

2、速度快。由于网上调查是通过电子邮件发送完成的，被调查者一旦完成问卷，调查信息将在几秒钟之内发送到数据库，同时还省去了繁琐的数据录入工作。

3、保密性好。由于无需身份认证，被调查者既不会担心自己身份的暴露，也不会担心问卷内容的暴露。?

4、操作简单。由于在线调查界面简单易，被调查者可以便捷地参与调查，只需清点鼠标就可以完成，调查对于被调查者来说不再是一种负担，而成为一种乐趣。

5、有效性高。计算机技术使得问卷跳答，逻辑判断，选项的随机化等比人工操作更加有效，易于操作，也不会出现访员为了缩短访问时间而造成对访问质量的影响，大大减小了调查的非抽样误差。

（二）网络调查系统的缺点：

1、不适合进行针对特殊区域的调查，如针对农村地区、贫困地区的调查。

2、不适合进行针对特殊人群进行的调查，如针对老年人、文化程度低的群体的调查。

3、不适合复杂的问卷，比如题量太大或涉及开放题的问卷。

4、网络调查方法难于达到传统调查方法的可靠性水平（可靠性指的是，用一种方法重复进行调查的话会得到近似相同的结果）。

抽样方法范文篇6

一、电话调查

电话调查是指调查员通过查找电话号码簿，按照调查方案规定的随机拨号的方法，拨通电话，遵照问卷和培训的要求筛选被访问对象，然后对合格的被调查者对照问卷逐题逐字提问并将答案记录下来，以达到搜集调查资料目的的调查方式。

（一）电话调查的优点

1、搜集资料速度快、费用低，可节省大量的调查时间和调查经费。

2、搜集的资料覆盖面广，可以对任何有电话的地区、单位和个人直接进行电话询问调查。

3、可能访问到平时不易接触的被调查者。例如，有些高收入或高地位的特殊阶层，面访调查是很难接触到的，但是利用随机拨号的方法，则有可能访问成功；又比如有些被调查者拒绝陌生人入户访问，有些人工作太忙拒绝面访，但却有可能接受短暂的电话调查。

4、可以解除被调查者对陌生人的心理压力，在某些特殊问题上得到坦诚的回答。例如，有些关于个人方面的问题，或者是对某些特殊商品的看法（如卫生棉、健胸食品等），面访调查时可能回答不自然或不真实，但是在电话调查中可以得到比较坦诚的回答。

5、易于控制调查的质量。调查员被集中在某个场所或专门的电话访问间，在固定的时间内工作，督导员可以在现场随时纠正调查员不正确的操作。

6、易于纠正调查本身的系统性误差。督导可以随时掌握项目的进度，调查员在调查过程中发现的问题也可以在第一时间反馈给督导，便于及时发现调查方案本身存在的系统性问题，使错误得到迅速地修正。

7、调查的操作流程简单，对调查员的业务素质要求较低。

（二）电话调查的缺点

1、无法访问到没有电话的单位和个人。

2、电话访问的时间不宜过长，问题不宜过于复杂，因此难于调查比较深入的问题。

3、访问的成功率可能较低。随机拨打的电话可能是空号或错号；被访对象可能不在或正忙不能接电话；被访对象不愿意接受调查；等等。

4、无法出示卡片、照片、产品等相关资料。

5、无法了解被调查者当时的态度，难以辨别答案的真伪。

（三）适用范围

焦点问题或突发性问题的快速调查；样本量大、内容简明的调查；远程调查。

二、入户调查

入户调查是指调查员按抽样方案的要求，到抽中的家庭或单位中，按照事先规定的方法，选取适当的被调查者，依照问卷或调查提纲进行面对面的直接提问，并记录下对方的回答；或是将问卷交给被调查者，说明填写要求，等待对方填写完毕或稍后再收取问卷的调查方式。

（一）入户调查的优点

1、入户调查是概率抽样，具有严格的抽样方法，使样本的代表性更强。

2、访问是在被调查者熟悉的环境（家里或单位）之中，因而访问是在较为舒适、安全、不受自然干扰的环境中。

3、被调查者能够保持长时间的认真作答，可以得到较高的有效回答率。

4、对于不符合填答要求的答案，可以在访问当时予以纠正。

5、对问卷的题型没有限制，可以有调查员控制跳答题或开放式问题的追问，便于调查员了解更多的相关信息。

6、容易记录详细的地址，便于回访，便于督导核实，便于对有疑问的问卷进行补充调查。

7、可以通过观察被调查者的失真回答做出补充修正。

（二）入户调查的缺点

1、人力、时间及费用消耗大。

2、可能出现由于个别调查员错误理解、造成整个调查小区全部失败的情况。

3、对调查员的要求较高，调查员必须有一定的学历、沟通能力，还要有足够的调查经验。

4、由于调查工作场所是居民住宅，督导对现场访问流程的控制力较弱，对调查员的管理和考核存在一定难度。

5、随着生活水平的提高，高档社区的安全保卫措施比较完善，且高收入人群的防备心理很强，采用入户访问方式越来越难接触到偏高收入人群，从而使样本的代表性有所偏差。

6、问卷涉及的内容若涉及财产、收入等隐私，则很难得到真实的调查结果。

三、适用范围

（一）拦截式调查的优点

1、工作效率高，整个项目的访问时间短。

2、可以在访问进行时对问卷真实性及质量进行控制。

3、可以节省抽样环节和费用。

（二）拦截式调查的缺点

1、由于在固定场所，容易流失掉不到该场所去的群体。

2、不能耽误被调查者太长时间。

3、受天气气候影响较大。

4、事后回访较难实现。

5、被调查者的选取受调查员的影响较大。调查员在拦截访问对象时经常会加入个人主观判断，同样是符合条件的受访样本，某些访问员可能更愿意选择表情温和、易于接近的人，因此获得样本总体代表性有偏差。

（三）适用范围

项目时间短，能够清晰地定义被调查者的年龄、性别、职业等各方面特征。

四、邮寄调查

邮寄调查将调查的问卷及相关资料寄给被调查者，由被调查者根据要求填写问卷并寄回的方法。

（一）邮寄调查的优点

1、扩大调查范围。

2、增加样本量。

3、减少了调查员的劳务费，免除了对调查员的管理。

4、被调查者能避免与陌生人接触而引起的情绪波动。

5、被调查者有充足的时间填答问卷。

6、可以对较敏感或隐私问题进行调查。

（二）邮寄调查的缺点

1、信息反馈周期长，影响收集资料的时效。

2、要求被调查者具备一定的阅读能力。

3、难以甄别被调查者是否符合条件。

4、被调查者对调查内容产生的兴趣直接影响调查的效果。

5、随着人们习惯的改变，越来越多的人不习惯邮寄信件，调查问卷的回收率较低。

（三）适用范围

社会共性问题的调查；对时效性要求不高、样本框较齐全、调查内容较多、调查问题较敏感的项目；不适于推估、预测或决策的调查。

五、网络调查

利用计算机网络为传播手段，代替传统的面对面的访问、电话访问或邮寄调查的手段，来研究人类的一般行为或研究特定群体的行为。

（一）网络调查的优点

1、花费少。选择一个合适的网络调查平台并编写一份在线问卷的费用较低，并且随着样本量的增加，调查成本不会增加；与其它调查方法相比，节省了通讯费、印刷费、劳务费。

2、速度快。由于网上调查是通过电子邮件发送完成的，被调查者一旦完成问卷，调查信息将在几秒钟之内发送到数据库，同时还省去了繁琐的数据录入工作。

3、保密性好。由于无需身份认证，被调查者既不会担心自己身份的暴露，也不会担心问卷内容的暴露。

4、操作简单。由于在线调查界面简单易，被调查者可以便捷地参与调查，只需清点鼠标就可以完成，调查对于被调查者来说不再是一种负担，而成为一种乐趣。

5、有效性高。计算机技术使得问卷跳答，逻辑判断，选项的随机化等比人工操作更加有效，易于操作，也不会出现访员为了缩短访问时间而造成对访问质量的影响，大大减小了调查的非抽样误差。

（二）网络调查系统的缺点

1、不适合进行针对特殊区域的调查，如针对农村地区、贫困地区的调查。

2、不适合进行针对特殊人群进行的调查，如针对老年人、文化程度低的群体的调查。

3、不适合复杂的问卷，比如题量太大或涉及开放题的问卷。

4、网络调查方法难于达到传统调查方法的可靠性水平（可靠性指的是，用一种方法重复进行调查的话会得到近似相同的结果）。

抽样方法范文篇7

关键字：审计选择统计抽样方法

一、审计统计抽样概述

审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法，审计统计抽样是审计抽样的一种方法，它是相对于非统计抽样而言的。统计抽样是指在审计抽样中，审计人员根据概率论和数理统计的原理，按照一定方法确定样本数量，并以样本审查结果推断评估总体的审计抽样技术。它运用的数学运算包括两个过程：计算样本规模和推算总体。统计抽样的思想方法是以假设检验为前提，设定抽样参数，确定抽样规模，无人为偏见的随机抽取样本进行审核，根据需要扩大样本，逐次逼近总体特征，根据样本特征经科学计算推导，得出总体结论。根据抽样测试的目标不同，统计抽样方法可分为两大类：用于符合性测试的属性抽样和用于实质性测试的变量抽以及货币单位抽样。

二、审计中常用的统计抽样技术

（一）属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试。其目的是确定被审单位内部控制的有效程度。每个样本的审查结果只能是“符合”或者“违反”有关的内部控制制度，对总体的评价以误差率表示。常用的属性抽样方法有固定样本量抽样、停－走抽样和发现抽样。

1.固定样本量抽样

也叫固定样本规模抽样，是一种基本的应用最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。

2.停－走抽样

也叫行止抽样、连续抽样，是固定样本量抽样的一种改进形式。固定样本量抽样应该等到某一确定的抽样规模全部选取、审查完毕后，才作出审计结论。停走抽样采取边抽样边判断的做法，一旦能作出审计结论时就中止抽样审查。在总体错误率较小的情况下，停走抽样会使审计效率更进一步提高。

3.发现抽样

发现抽样是指在既定的可信赖程度下，在假定误差以既定的误差率存在于总体的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大舞弊事件或极少出现的例外事件。

(二)变量抽样

变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试。根据由样本推断总体的方法不同，变量抽样又可分为单位平均数估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。

1.单位平均数估计抽样

单位平均数估计抽样是以样本的单位平均数作为总体的单位平均数来推算总体数额的一种抽样方法。适合于被审总体较接近于正态分布，样本的平均值将能较好地代表总体的平均值情况下。

2.差额估计抽样

差额估计抽样是以样本的审定值与帐面值之间的平均差额作为总体真实值与帐面值的平均差额来推算总体的一种变量抽样法。适合于在总体各项目的误差较接近于正态分布，样本的平均差额能较好地反映总体的平均差额情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

3.比率估计抽样

比率估计抽样是以样本的审定值与帐面值之比作为总体真实值与帐面值之比来推算总体的一种变量抽样法。适合于被审总体中各项目的真实值与其帐面值近似于有一定的比例关系的情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

4.分层抽样

当总体分布出现倾斜时，使用分层抽样比使用非分层抽样可靠得多，而大多数会计帐户呈右斜分布。在分层抽样时，将总体样本划分成几个区间，使每个区间的分布更接近理论的正态分布，以每个区间作为一个新的抽样总体，抽取并审核样本，最后由计算机根据一系列的数学公式汇总数据，推断总体结论。

(三)货币单位抽样

货币单位抽样在有些书上又称元单位抽样。所谓货币抽样是指以总体中的每一货币单位（如1元）作为一个抽样单位，并根据抽出的货币单元样本钩出其所在的物理单元（如一张凭单、一笔业务或一个明细帐）作为审计样本的一种统计抽样技术。因为每一元作为总体的一个抽样单位，即每一元被选出的概率是相等的，所以金额越大的项目被选出审查的概率就越大。

三、适当的选择统计抽样的方法

由上面的描述我们已知道统计抽样的方法很多，每一种方法都有其特定的优点和局限，既没有某一种方法一无是处，也没有哪一种方法在任何情况下都是最优的。因此依照何种标准来选择适当的统计抽样方法是很重要的，以下几个因素在具体审计选择方法时应重点考虑。

（一）审计目标

这里的审计目标，是指审计人员在审计过程中采取的每一个测试步骤所要达到的目标。如果审计人员在实质性测试前要对被审计单位内部控制状况进行定性评价，以决定拿实质性测试的范围和重点，则可以根据具体情况采用复合性测试的抽样方法来达到目的；如果审计人员在对内部控制状况进行定性评价后，还要对被审事项作出定量评价，则可根据具体情况采用实质性测试的抽样方法来达到目的。审计人员的测试目的不同，采用的统计抽样方法也不同。

（二）审计效果

这里的审计效果，是指采用某一种统计抽样的方法所作出的审计结论与总体实际情况相符合的程度。影响审计效果的因素主要有以下两个：

1．总体项目的特征的分布斜度。每一总体中的项目特性分布情况不尽相同。如：在总体项目特性成斜性分布的情况下，采用分层抽样要比非分层审计抽样效果好。因为它将总体中相近特性的项目归为一类，使其更加同质化，再分别采用相应的统计抽样方法进行审查，然后综合作出审计结论，这样得出的审计结论更加可靠。

2．总体项目的差错程度。如：在总体项目差错情况较少的情况下，采用平均值估计和比率估计要比采用差错估计审计效果好，因为差错估计是根据样本中的差错数来计算抽样规模的，在总体项目差错较少的情况下，以差异估计计算的抽样规模也少，这样得出的结论也就很不可靠。反之，在总体项目差错较多的情况下，采用差异估计要比采用平均值估计和比率估计审计效果好，因为总体项目差错较多，以差异估计计算的抽样规模也多，这样得出的审计结论就比较可靠。

（三）审计效率

这里的审计效率，是指对同一总体，在满足同样的审计要求下抽样规模最小，也就是说，在达到同样的审计结论的可信赖程度和精确度（可容忍误差）情况下，如果一种统计抽样方法所审查的样本数量比另一种统计抽样方法所审查的样本数量更少，那么这种统计抽样的方法就比另一种统计抽样方法效率高。公务员之家

（四）审计成本

抽样方法范文篇8

关键字：审计选择统计抽样方法

正文：

一、审计统计抽样概述

审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法，审计统计抽样是审计抽样的一种方法，它是相对于非统计抽样而言的。统计抽样是指在审计抽样中，审计人员根据概率论和数理统计的原理，按照一定方法确定样本数量，并以样本审查结果推断评估总体的审计抽样技术。它运用的数学运算包括两个过程：计算样本规模和推算总体。统计抽样的思想方法是以假设检验为前提，设定抽样参数，确定抽样规模，无人为偏见的随机抽取样本进行审核，根据需要扩大样本，逐次逼近总体特征，根据样本特征经科学计算推导，得出总体结论。根据抽样测试的目标不同，统计抽样方法可分为两大类：用于符合性测试的属性抽样和用于实质性测试的变量抽以及货币单位抽样。

二、审计中常用的统计抽样技术

（一）属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试。其目的是确定被审单位内部控制的有效程度。每个样本的审查结果只能是“符合”或者“违反”有关的内部控制制度，对总体的评价以误差率表示。常用的属性抽样方法有固定样本量抽样、停－走抽样和发现抽样。

1.固定样本量抽样

也叫固定样本规模抽样，是一种基本的应用最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。

2.停－走抽样

也叫行止抽样、连续抽样，是固定样本量抽样的一种改进形式。固定样本量抽样应该等到某一确定的抽样规模全部选取、审查完毕后，才作出审计结论。停走抽样采取边抽样边判断的做法，一旦能作出审计结论时就中止抽样审查。在总体错误率较小的情况下，停走抽样会使审计效率更进一步提高。

3.发现抽样

发现抽样是指在既定的可信赖程度下，在假定误差以既定的误差率存在于总体的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大舞弊事件或极少出现的例外事件。

(二)变量抽样

变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试。根据由样本推断总体的方法不同，变量抽样又可分为单位平均数估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。

1.单位平均数估计抽样

单位平均数估计抽样是以样本的单位平均数作为总体的单位平均数来推算总体数额的一种抽样方法。适合于被审总体较接近于正态分布，样本的平均值将能较好地代表总体的平均值情况下。

2.差额估计抽样

差额估计抽样是以样本的审定值与帐面值之间的平均差额作为总体真实值与帐面值的平均差额来推算总体的一种变量抽样法。适合于在总体各项目的误差较接近于正态分布，样本的平均差额能较好地反映总体的平均差额情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

3.比率估计抽样

比率估计抽样是以样本的审定值与帐面值之比作为总体真实值与帐面值之比来推算总体的一种变量抽样法。适合于被审总体中各项目的真实值与其帐面值近似于有一定的比例关系的情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

4.分层抽样

当总体分布出现倾斜时，使用分层抽样比使用非分层抽样可靠得多，而大多数会计帐户呈右斜分布。在分层抽样时，将总体样本划分成几个区间，使每个区间的分布更接近理论的正态分布，以每个区间作为一个新的抽样总体，抽取并审核样本，最后由计算机根据一系列的数学公式汇总数据，推断总体结论。

(三)货币单位抽样

货币单位抽样在有些书上又称元单位抽样。所谓货币抽样是指以总体中的每一货币单位（如1元）作为一个抽样单位，并根据抽出的货币单元样本钩出其所在的物理单元（如一张凭单、一笔业务或一个明细帐）作为审计样本的一种统计抽样技术。因为每一元作为总体的一个抽样单位，即每一元被选出的概率是相等的，所以金额越大的项目被选出审查的概率就越大。

二、适当的选择统计抽样的方法

由上面的描述我们已知道统计抽样的方法很多，每一种方法都有其特定的优点和局限，既没有某一种方法一无是处，也没有哪一种方法在任何情况下都是最优的。因此依照何种标准来选择适当的统计抽样方法是很重要的，以下几个因素在具体审计选择方法时应重点考虑。

（一）审计目标

这里的审计目标，是指审计人员在审计过程中采取的每一个测试步骤所要达到的目标。如果审计人员在实质性测试前要对被审计单位内部控制状况进行定性评价，以决定拿实质性测试的范围和重点，则可以根据具体情况采用复合性测试的抽样方法来达到目的；如果审计人员在对内部控制状况进行定性评价后，还要对被审事项作出定量评价，则可根据具体情况采用实质性测试的抽样方法来达到目的。审计人员的测试目的不同，采用的统计抽样方法也不同。

（二）审计效果

这里的审计效果，是指采用某一种统计抽样的方法所作出的审计结论与总体实际情况相符合的程度。影响审计效果的因素主要有以下两个：

1．总体项目的特征的分布斜度。每一总体中的项目特性分布情况不尽相同。如：在总体项目特性成斜性分布的情况下，采用分层抽样要比非分层审计抽样效果好。因为它将总体中相近特性的项目归为一类，使其更加同质化，再分别采用相应的统计抽样方法进行审查，然后综合作出审计结论，这样得出的审计结论更加可靠。

2．总体项目的差错程度。如：在总体项目差错情况较少的情况下，采用平均值估计和比率估计要比采用差错估计审计效果好，因为差错估计是根据样本中的差错数来计算抽样规模的，在总体项目差错较少的情况下，以差异估计计算的抽样规模也少，这样得出的结论也就很不可靠。反之，在总体项目差错较多的情况下，采用差异估计要比采用平均值估计和比率估计审计效果好，因为总体项目差错较多，以差异估计计算的抽样规模也多，这样得出的审计结论就比较可靠。

（三）审计效率

这里的审计效率，是指对同一总体，在满足同样的审计要求下抽样规模最小，也就是说，在达到同样的审计结论的可信赖程度和精确度（可容忍误差）情况下，如果一种统计抽样方法所审查的样本数量比另一种统计抽样方法所审查的样本数量更少，那么这种统计抽样的方法就比另一种统计抽样方法效率高。

（四）审计成本

抽样方法范文篇9

关键字：审计选择统计抽样方法

一、审计统计抽样概述

审计抽样是指审计人员在实施审计测试时，从被审总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法，审计统计抽样是审计抽样的一种方法，它是相对于非统计抽样而言的。统计抽样是指在审计抽样中，审计人员根据概率论和数理统计的原理，按照一定方法确定样本数量，并以样本审查结果推断评估总体的审计抽样技术。它运用的数学运算包括两个过程：计算样本规模和推算总体。统计抽样的思想方法是以假设检验为前提，设定抽样参数，确定抽样规模，无人为偏见的随机抽取样本进行审核，根据需要扩大样本，逐次逼近总体特征，根据样本特征经科学计算推导，得出总体结论。根据抽样测试的目标不同，统计抽样方法可分为两大类：用于符合性测试的属性抽样和用于实质性测试的变量抽以及货币单位抽样。

二、审计中常用的统计抽样技术

（一）属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试。其目的是确定被审单位内部控制的有效程度。每个样本的审查结果只能是“符合”或者“违反”有关的内部控制制度，对总体的评价以误差率表示。常用的属性抽样方法有固定样本量抽样、停－走抽样和发现抽样。

1.固定样本量抽样

也叫固定样本规模抽样，是一种基本的应用最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。

2.停－走抽样

也叫行止抽样、连续抽样，是固定样本量抽样的一种改进形式。固定样本量抽样应该等到某一确定的抽样规模全部选取、审查完毕后，才作出审计结论。停走抽样采取边抽样边判断的做法，一旦能作出审计结论时就中止抽样审查。在总体错误率较小的情况下，停走抽样会使审计效率更进一步提高。

3.发现抽样

发现抽样是指在既定的可信赖程度下，在假定误差以既定的误差率存在于总体的情况下，至少查出一个误差的抽样方法。发现抽样主要用于查找重大舞弊事件或极少出现的例外事件。

(二)变量抽样

变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试。根据由样本推断总体的方法不同，变量抽样又可分为单位平均数估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。

1.单位平均数估计抽样

单位平均数估计抽样是以样本的单位平均数作为总体的单位平均数来推算总体数额的一种抽样方法。适合于被审总体较接近于正态分布，样本的平均值将能较好地代表总体的平均值情况下。

2.差额估计抽样

差额估计抽样是以样本的审定值与帐面值之间的平均差额作为总体真实值与帐面值的平均差额来推算总体的一种变量抽样法。适合于在总体各项目的误差较接近于正态分布，样本的平均差额能较好地反映总体的平均差额情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

3.比率估计抽样

比率估计抽样是以样本的审定值与帐面值之比作为总体真实值与帐面值之比来推算总体的一种变量抽样法。适合于被审总体中各项目的真实值与其帐面值近似于有一定的比例关系的情况下。它与单位平均数估计抽样不同仅在：（1）估算总体的标准差计算方法不同。（2）由样本的审查结果推算总体的方法不同。

4.分层抽样

当总体分布出现倾斜时，使用分层抽样比使用非分层抽样可靠得多，而大多数会计帐户呈右斜分布。在分层抽样时，将总体样本划分成几个区间，使每个区间的分布更接近理论的正态分布，以每个区间作为一个新的抽样总体，抽取并审核样本，最后由计算机根据一系列的数学公式汇总数据，推断总体结论。

(三)货币单位抽样

货币单位抽样在有些书上又称元单位抽样。所谓货币抽样是指以总体中的每一货币单位（如1元）作为一个抽样单位，并根据抽出的货币单元样本钩出其所在的物理单元（如一张凭单、一笔业务或一个明细帐）作为审计样本的一种统计抽样技术。因为每一元作为总体的一个抽样单位，即每一元被选出的概率是相等的，所以金额越大的项目被选出审查的概率就越大。

二、适当的选择统计抽样的方法

由上面的描述我们已知道统计抽样的方法很多，每一种方法都有其特定的优点和局限，既没有某一种方法一无是处，也没有哪一种方法在任何情况下都是最优的。因此依照何种标准来选择适当的统计抽样方法是很重要的，以下几个因素在具体审计选择方法时应重点考虑。

（一）审计目标

这里的审计目标，是指审计人员在审计过程中采取的每一个测试步骤所要达到的目标。如果审计人员在实质性测试前要对被审计单位内部控制状况进行定性评价，以决定拿实质性测试的范围和重点，则可以根据具体情况采用复合性测试的抽样方法来达到目的；如果审计人员在对内部控制状况进行定性评价后，还要对被审事项作出定量评价，则可根据具体情况采用实质性测试的抽样方法来达到目的。审计人员的测试目的不同，采用的统计抽样方法也不同。

（二）审计效果

这里的审计效果，是指采用某一种统计抽样的方法所作出的审计结论与总体实际情况相符合的程度。影响审计效果的因素主要有以下两个：

1．总体项目的特征的分布斜度。每一总体中的项目特性分布情况不尽相同。如：在总体项目特性成斜性分布的情况下，采用分层抽样要比非分层审计抽样效果好。因为它将总体中相近特性的项目归为一类，使其更加同质化，再分别采用相应的统计抽样方法进行审查，然后综合作出审计结论，这样得出的审计结论更加可靠。

2．总体项目的差错程度。如：在总体项目差错情况较少的情况下，采用平均值估计和比率估计要比采用差错估计审计效果好，因为差错估计是根据样本中的差错数来计算抽样规模的，在总体项目差错较少的情况下，以差异估计计算的抽样规模也少，这样得出的结论也就很不可靠。反之，在总体项目差错较多的情况下，采用差异估计要比采用平均值估计和比率估计审计效果好，因为总体项目差错较多，以差异估计计算的抽样规模也多，这样得出的审计结论就比较可靠。公务员之家

（三）审计效率

这里的审计效率，是指对同一总体，在满足同样的审计要求下抽样规模最小，也就是说，在达到同样的审计结论的可信赖程度和精确度（可容忍误差）情况下，如果一种统计抽样方法所审查的样本数量比另一种统计抽样方法所审查的样本数量更少，那么这种统计抽样的方法就比另一种统计抽样方法效率高。

（四）审计成本

抽样方法范文篇10

关键词：产品；监督抽查；抽取样品；工作要点

样品作为独立存在的个体，是实验室检验工作的主要对象。抽样是一项质量检验的专业技术性工作。它作为一种检验方式，在产品监督抽查工作中，较为常用。抽样分为系统抽样、随机抽样等方式，主要用于不同检测标准的检验工作中。抽样在检验工作过程中尤为重要，其检验环节的好与坏直接影响着产品检验工作的成败。因此抽样的真实性和完整度直接决定着检验工作的是否能够有效展开。

1规定具体的抽样方案

在产品质量监督的抽样中，较为常用的是随机抽样，这种抽样方法有助于更真实地反映产品质量。针对不同类别的产品，在抽样之前应编制好不同类别样品的随机抽样方案，这方案包括对产品批次和抽样方式的规定以及抽取样品量的大小等内容，提前做好准备工作。对于特殊情况的要对运输和储存的要求做好规定，以免影响抽取样品的质量。编制抽样方案存在两种情况：a.在产品标准中抽样方案已有具体规定的，应按照产品标准规定执行。b.产品标准没有规定抽样方案的，应针对抽取样品的具体情况，参照国家有关的抽样标准研究确定可操作的具体方案。确定抽样方案时可参考国家质检总局制订的《××产品国家监督抽查实施规范》和产品生产许可证审查细则中抽样相关规定要求。具体抽样方案的设定要能保证抽样人员所抽取的样品能够代表一部分样品的显著特征，所抽取的样品量也不仅仅是为了抽取而抽取，要能够满足需求并且反映真实的样品情况。若未制定抽样方案或抽样方案的制定不能很好地为抽样工作进行指导性服务，那么不利于抽样人员进行产品抽样。

2抽查产品种类的确定

抽样人员在进入企业后，应首先与企业人员沟通交流，说明来意，进入现场查看，了解企业产品生产情况，做到心中有数。在监督抽查中，抽查产品种类必须按行政机关下达的工作任务或工作指令规定进行。到现场抽样时，首先必须确定企业有生产或销售规定中的产品种类才能进行抽样，所抽取的样品必须符合规定要求。在生产企业中，产品抽样地点通常在成品仓库，抽样时应明确区分合格品与不合格品，抽查产品必须为经企业出产检验合格后的产品，未经检验产品、不合格品或次品不能作为抽查产品的对象。在流通领域，产品抽样地点通常在企业仓库或营业场所，所经营产品未经特别标明都视为合格品，可作为被抽查产品。

3产品检验批量的确定

所谓产品检验批是指一批作为检验对象而聚集起来的即将提交检验的产品，批量即检验批中单位产品的数量。通常情况下，同型号、同等级、同类型的，且生产条件和生产时间基本相同的单位产品才能组成同一个检验批。对此上级监管部门在下发要求时会做出详细的相关规定，，这就要求抽样人员在进行产品检验时按照监督文检的规定进行，产品批量和产品种类都要符合国家标准，满足产品属性所要求的限量值。

4实施产品抽样

在实际工作中，随机抽样是较为常用的的方式，但是实际上却在方法上有所不同。常用随机抽样方法有4种方法，简单随机抽取较为常用，但不能保证抽样结果的准确性。系统抽样法、分层抽样法抽样结果存在一定的系统性，能说明不同层次不同群体的样品所反映的特征。整群抽样法的抽样结果呈现多样化特征。这四种不同的抽样方法适用于不同标准的抽样方案。抽样的随机性要求在选择的随机抽样方法时，应能使总体的每个产品都有相同的被抽机会。抽签、查随机数值表或掷随机数骰子等方法都是不错的随机抽样方法，每个个体被抽到的机会都是相同的。不同产品种类和不同产品种类都存在抽样方法上的差异。因而抽样人员要有较高的职业素养和敏锐的洞察力，在执行抽样前仔细阅读抽样方案的相关规定和产品标准等，避免出现个人失误影响抽样结果，并严格按照规定实施抽样。

5抽样单信息填写

抽样单信息填写是对抽样工作的详细记录，作为是产品监督检验工作的原始凭证之一，是追溯产品情况的依据。因而填写抽样单时要将检验所需的信息填写完整，为了方便而简略填写很可能直接影响检验工作的开展。对监督抽查不合格的产品进行行政处罚时，抽样单上产品标注的方式不一致或抽样日期等问题，往往直接引起执法部门与受处罚单位争议。因此，抽样单信息填写的完整性和规范化，字迹清晰，有利于后期质量检验工作减少了不必要的麻烦。监督抽取样品的单子须填写各类信息，包括任务来源和受检产品信息等信息，完善抽样单位所需信息，在填写过程中遵循真实有效的原则。

6样品运输和储存

抽取样品应封样，封条应双方签名、盖章，封样应牢固、有效。无论检验用样或备用样品，在抽取过程和封样后的运输储存都应按产品标准和产品说明的运输储存条件管理，以保证样品的真实性。需低温保存的冷冻食品，抽样单位应配备符合温度要求的车用和储存用冰箱；有防潮要求的产品应采取符合要求的防潮措施处理；对于保质期短的样品，应使样品在保质期结束前完成产品检验规定程序；对于其它有特殊运输储存要求的产品，其样品都应按规定要求妥善管理。同时，要求防止运输储存人为损坏，做好样品流转过程每个环节的样品接收检查和管理记录。

7其他工作要点

除以上所谈及之外，考虑到抽样现场人员复杂，环境喧闹以及抽样人员外出时间较长等情况导致抽样人员易情绪化，易导致抽样过程中出现差错或应查未查等过失，极易被产品质量差的企业主趁机利用逃避产品质量监督抽查或逃避处罚。错误的抽样程序、错填抽样单等不经意间发生的错误都有可能导致整个监督抽查工作失去效用。因此，抽样人员在进行抽样工作时应保持高度的认知和敏捷的思绪，认真负责，按照标准程序和规范要求确保抽样工作的顺利完成。上级相关部门也应重视抽样工作，挖掘并培养专业性的技术人才上岗进行抽样工作，提高抽样人员的专业素质和对待工作的积极态度，做好抽样工作，促进产品监督抽样工作的有效实施。

在产品质量监督抽样的实际工作中，产品质量监督工作的开始始终是以抽样工作的开始为代表。抽样是产品监督抽查工作的第一步，也是至关重要的一步，抽样的真实性和准确性直接影响着产品质量监督工作的顺利开展。谨以此文通过对产品质量监督抽样工作的重点和常见问题进行归纳总结，以便抽样工作人员的借鉴，希望能为产品质量监督和抽样工作的顺利进行和标准化实施贡献绵薄之力。

作者:房泽辉 单位:甘南县质量技术监督检验检测中心

参考文献

[1]赵卫东.质量技术监督抽样调查中的问题与对策探讨[J].科技创新导报，2011(34).