货币资金管理范文10篇

货币资金管理范文篇1

关键词：医院；货币资金；内部控制；信息化

随着我国市场经济的发展，国家医改的不断深入，作为公益型事业单位的公立医院，其先进的经济管理模式已成型。公立医院享有更多的经营自主权，医院的收入来源、经济业务种类繁多且发生频繁，货币资金结算方式从原先现金、转账扩展到网银、自助机、POS机、微信、支付宝、公务卡、采购平台结算等等。而且加强货币资金管理是预防犯罪和保护医院财产的重要手段。

一、加强医院货币资金管理的重要意义

（1）保护医院资产安全，防范资产的流失。医院货币资金包含库存现金、银行存款、其他货币资金等方面，具有流动性最强，流动量最大的特点，是资产中最难管理的一部分。如果在某个环节疏于管理，就会给不法分子可乘之机，出现贪污、挪用、占有、监守自盗、小金库、账外账等违法犯罪现象，造成医院财产流失，给医院的正常运营形成阻碍，在社会上产生恶劣影响。（2）提高医院运营效率，防范资金管理风险。定期分析货币资金使用的各种比率，对资金的安全性、效益性进行对比分析；结合货币资金的预算制度，制定医院设备采购、材料药品的采购、人员支出、公用支出使用计划，使流动资金流动的情况明确化，有利于了解经营风险的程度、成因，以此减少经营风险发生，切实保障医院财产的安全与完整，防止资金短缺的金融风险。（3）提升财务管理能力，防范会计信息失真。提供真实、准确、完整的货币资金管理信息，是财务管理的基本要求，是保障医院医疗服务活动顺利开展必不可少的条件。医院必须不断完善货币资金管理制度，保证货币资金财务信息的统计、归类、汇总等真实完整、安全准确、科学合理，真正反映医院经营状况。（4）适应时展的需要，实现医院发展战略。时代在发展，经济形势也在变化。在医院运营中，我们必须不断健全货币资金管理方式，结合财务管理的分析来实现科学合理使用货币资金，根据各部门的工作目标，实现医院的发展战略。

二、当前医院货币资金管理存在的弊端

（1）货币资金管理认识不到位。管理者对货币资金管理重要性认识不够，警惕性不高，虽然对货币资金管理有所认识但未真正理解和执行货币资金内部控制的管理机制，有章不循、明哲保身，管理效率不高。（2）货币资金内部控制制度未完善，货币资金安全受威胁。医院服务的对象是广大人民群众，医疗费用收款方式随现代网络信息化的发展扩展为多种网络方式。其一，在门诊收入、住院收入中容易导致结算、缴款环节出现私自挪用、贪污的行为。其二，多种网络的收款方式如自助机、POS机、支付宝、微信、网银等，网络的结算方式存在网络黑客攻击风险，存在POS机套现、多扣款、扣款不成功或误传扣款不成功信息等风险要素，结算业务的多元化发展，给货币资金内部控制制度的完善带来挑战。（3）信息化的软件、硬件建设滞后，货币资金监督困难。信息化管理已渗入财务管理的各个领域，由于医院的建设投资主观上倾向于对医疗设备、医疗技术人才的投入，对信息化硬件、软件及信息化人才有一定的忽略。而且信息化硬件、软件的投入金额较大，国家财政拨款较紧张，各种客观原因造成货币资金的信息监督跟不上步伐。医院的货币资金周转量庞大，一旦引入信息系统，医院的货币资金内控监督就大部分依靠信息系统来完成，信息人员及资金收付的工作人员的专业水平又不高，对信息系统运作缺乏了解，产生对信息系统的过度依赖的情况，无法明确对账查账的思路，不法分子乘虚而入，侵吞国家财产。（4）部门间信息阻碍，收入管理的部门不统一。医院部门众多，收入来源多种多样，部门间存在互相不通报收入信息情况，发生了除财务部门之外的部门对货币资金的收入支出，货币资金的流向失去了控制，即所谓的“小金库”违法行为，如某医院体检部门个人私自与体检单位现金结算，侵吞体检收入，而有些科室揽私活收业务费集体侵吞，监督部门可能知情或假装不知情，听之任之，导致货币资金游离在医院经营管理范围之外。（5）往来款管理松懈，影响资金利用效果。受国家政策影响，医疗应收款项目含职工医疗、城乡居民医疗、民政补助医疗、企业工伤医疗等往来款欠费。医保、农保医疗应收款回款时间、金额由医保局审核后决定，医院方无主动催讨能力。企业工伤、交通事故解决时间长，拖欠时间不可估计，双方当事人等经常会拖延不管形成呆账，应收款金额越来越大。医院为了方便患者，开通了绿色通道，患者欠费、逃费现象时有发生，医院对欠费逃费的追缴政策无力。药品、材料等库存占用无科学预算，盲目进货，占压医院大量资金。设备购置不考虑投入占比分析及可行性效益分析，盲目投入设备，造成投资过大。

三、医院加强货币资金管理的对策

1.完善货币资金监督管理的组织架构，增强货币资金管理意识。由既懂财务专业又擅长审计的人员组成一个专门的内部货币资金监督机构，保证内部审计工作的独立性与有效性。内部审计机构要脱离财务部门的管理，由院长直接管理，不受其他部门的干扰。内部审计部门除对货币资金的财务账目进行审核外，还要稽核内部环节，检查财务内部控制制度的有效性。加强财务队伍的素质建设。再完善的内部监督制度，如果作案人员集体隐瞒，也可能掩盖犯罪事实，所以培养一批职业道德高尚的财务人员与具有丰富财务知识的财务人员同等重要。业务素质低下、法律意识淡薄、职业道德差的财务人员容易被金钱诱惑而迷失心智，掩耳盗铃，走向犯罪。向管理层灌输货币资金管理的概念与意义，货币资金管理既保证国家财产的安全，同时又可发挥货币时间价值，产生货币资金的时间价值效益。2.强化医院货币资金的内部控制制度，保证资金的安全。医院货币资金复杂，风险因素繁多，应建立及完善各项内部控制制度，从规范制度上入手防范。（1）货币资金的账账相对制度。定期核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时核对支付宝、POS机、微信、自助机双方明细账，对发生的未成功扣款、重复扣卡、非正常退费的账目必须个人、银行、医院三方核对。（2）货币资金的盘点制度。定期盘点银行存款、备用金、库存现金余额，所有开设户头账目应纳入财务统一管理，严格户头开设的审批，严禁账外账，严禁私设小金库。（3）收入缴存制度。门诊收入与住院收入是医院收入的主要来源，收入发生后要及时开票，及时入账，日清日结，结算起止时间由软件后台设置，严密衔接，不得擅自改动。按月稽查汇总报表，检查个人统计报表的准确性，复核报表中应收医疗款挂账账目。（4）支出审核制度。按医院具体设置情况建立资金支出审批制度，院长、副院长按分工及限额范围审批，各职能部门按权限签名，重大事项集体联签。（5）审核岗位设置制度。设置支出审核岗位，审核人员由专业性强、经验丰富、坚持原则的人员担任，审核支出规范性、合法性，及是否在预算支出范围，签字是否齐全等。（6）票据管理制度。认真学习财政票据支出管理办法，执行门诊住院收据、往来款收据的领用制度，核销制度，专人管理，票据的总账、明细账设置齐全，另设置票据核查岗位，对票据作废退费等严格审查。（7）重要岗位轮换制度。科学设置会计、出纳、往来款、审核、核算等岗位，保证财务核算正常有序，各岗位之间互相监督制约，定期轮岗。（8）退费管理制度。制订严谨又方便的病人退费管理制度，从软件及人工双管齐下审核退费的真实性，预防收费人员从中舞弊。（9）不相容职务相互分离制度。财务各岗位各负其责，一人不得多责，不相容职务相互分离，领导与财务工作人员应回避关系，有制约的岗位也应回避。3.提高信息化管理水平，堵塞网络漏洞。加强硬件管理，及时更新电脑服务器等硬件设备，防止因设备落后引起的网络卡顿、缴费失败、信息误传等扰乱统计工作准确性。不断提升防火墙的防御能力，防止病毒、黑客攻击医院HIS网络，货币资金安全受到威胁。医院局域网内电脑禁止其他U盘插入并设置登录密码，限制未受权操作。建立软件核查系统代替庞大的手工核查工作量，减少财务人力缺乏或手工工作疏忽引起的审核错误。信息人员必须有较强的专业能力、良好的职业道德。4.建立各部门收入信息上报渠道，防止收入的流失。医院所有的收入都应由财务部门统一管理，遵循财政“收支两条线”规定，由财务部门将收入缴入财政专户。任何除财务部门外的部门和个人不得私自收受现金，转账缴入的由财务提供统一结算账户。医院各部门业务繁多，产生的收入应及时上报财务，避免有些医院出现“科室小金库”或个人私吞体检收入等舞弊犯罪行为。各部门上报渠道可通过院周会、电话、微信、QQ、院内办公系统等，畅通收入信息交流。5.有效控制往来款，发挥资金效用。大量往来款的存在，影响货币资金的真实信息，工伤应收款、病人欠费等，往来款时间长，容易形成呆账，损害医院利益。因此，应组织人力加速资金的回收。往来项目，应设立辅助核算，对应收款按时间分类进行分析，收回时按一对一辅助项目进行冲退，定时对总账、明细账稽核，保证账账相符，账实相符。

参考文献

1.刘军燕“互联网”下医院货币资金内部控制的风险与对策.财务与会计，2017（21）.

货币资金管理范文篇2

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

二、加强货币资金管理的思路

1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。

2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

3.提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。

5.加强货币资金的日常控制

(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。

(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。

(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

参考文献：

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程，2007，(9).

货币资金管理范文篇3

公立医加强院货币资金管理的重要性

为医院正常运营提供重要保障在新医改背景下，医疗保障体系不断完善，对公立医院产生深远影响：医保基金结算占医疗收入的比重不断增加，应收医疗款所占比例也将逐年加大，公立医院面临资金管理的严峻挑战。如何做好医保资金及时结算，确保医院垫付的医保费用及时收回，在一定程度上将会对医院的生存发展产生重大影响。只有具备风险控制的敏感性和前瞻性，强化风险监督和控制意识，未雨绸缪做好资金管理工作，及时排查风险和堵住漏洞，才能为公立医院的正常运营提供重要保障。降低资金管理风险的客观要求公立医院具有良好的质量安全和诚信口碑，特别是县市级以上的大型公立医院，具备较雄厚的技术实力和丰富的经验积累，在患者看病就诊的选择上具备明显优势，吸引着庞大的就诊群体，患者日常看病就诊结算费用发生额非常庞大，管理风险也随之增加。如果内部控制设置不合理，管理流程不严谨，岗位职责不清晰，会导致资金管理出现漏洞，使货币资金极易发生舞弊、挪用、贪腐和流失风险。只有从源头上抓好管理，落实岗位职责，强化内部控制，才能减少在收付环节出现的货币资金风险。可以促进资金使用效益的提高为方便患者看病就诊，公立医院门急诊和住院收费均已实现了银联、微信、支付宝、医保卡等多种支付方式。看病就诊支付方式多元化，改善了患者就诊体验，提高了就诊满意度，同时也增加了医院在途资金的管理难度。特别是近年来医保惠民政策的普及，居民和城乡医保参保人员增多，医保支付方式发生深刻改变，医院垫付的医疗款项不断增多，而医保基金结算的周期也在拉长，公立医院只有在管理上紧紧跟上时代的步伐，及时出台相应的管理措施规范货币资金管理，才能有效避免医疗应收款和呆坏账增加，使货币资金能及时投入到医院的发展建设中，并通过加快周转循环提高使用效益，从而现实货币资金的内在增值。为医院长远规划积累建设资金公立医院往往通过培养和引进各类学科人才、购买和更新大型先进设备、开展重点学科建设、改善就诊环境和服务质量、提高职工福利待遇等一系列措施来促进医院发展建设，提高竞争优势，这些措施均需要大量资金投入作为保障。公立医院对货币资金的管理只有做到开源节流、量入为出，才能为医院的发展建设逐步积累建设资金，节约财政资金投入，使公立医院的公益属性得到更充分地发挥。

公立医院货币资金管理存在的问题

制度建设不够健全近年来，公立医院主动参与市场竞争的意识在不断加强，但在管理制度的建设方面依然存在不少短板。医院管理决策层对医疗质量安全和医疗技术水平方面的制度建设较为重视，对财务管理方面的制度建设重视不够，财务管理制度建设较难上升到医院战略层面进行规划设计，即使医院在制定政策时能够考虑兼顾，也难免会产生较大的偏差，财务管理多是单向服务于临床医技科室的核算需求，而两者之间产生的积极互动较少。这种偏差产生的后果就是导致财务管理职能难以得到有效施展和发挥。预算编制水平不高目前，全面预算管理工作已在公立医院推行实施，大部分公立医院还处于初期的摸索阶段，仍未建立起一套健全完善的全面预算管理体系，货币资金的使用情况仍难以达到预算执行的要求。公立医院全面预算的编制必须做到对资金使用的各个环节进行科学合理的评估，严控超支预算，确保货币资金使用符合医院自身发展的需求。预算编制体系建设不健全，预算编制不严谨、不合理，预算编制与实际情况发生偏离也会导致预算难以有效执行。内部控制存在缺陷首先，大部分公立医院的内部控制建设只是着手进行框架搭建，对内部控制准则的制定和细化还没根据实际分工落实到位，对医院货币资金的使用范围、授权审批、支付流程等划分还不够明确，对收支预算完成情况、医疗应收款的催收进度和现金流量的日常监督不够重视，财务评价和分析体系仍不够健全，绩效考核奖惩措施不力，导致预算可执行性差，难以做到质量持续改进工作。管理职责没有细化落实首先，公立医院的财务工作多定位于核算工作，对管理工作重视不够，对医保结算收入变现周期产生的影响没有足够重视。就诊患者看病费用在收费系统完成划价后完成收入记账的流程，由于受医保结算的影响，医疗收入存在变现周期。如果财务部门不及时采取定期对账结算机制，医疗应收款会不断增加，账期不断拉长，回款难度越来越大。其次，部分公立医院往往以医疗收入作为考核科室效益的重要指标，对科室物价会审达标率和医保支付率远远不够重视。当物价管理部门或管理人员对收费项目疏于监督管理、而内部控制又没有及时介入时，一些科室部门在利益的驱动下则会产生侥幸心理，通过巧立项目或分解项目进行违规收费，导致医保拒付，造成医院垫付的医保结算款无法收回。

公立医院加强货币资金管理的措施

完善资金管理制度体系建设在当前新医保制度深化改革的背景下，要促使公立医院货币资金达到优化配置的作用，必须着手建立完善的资金管理制度。一是要科学设置医院内部决策管理机构职能，在制定医院重大发展战略事项时，要充分发挥集体决策职能，严格遵循规章制度；二是要重点完善货币资金管理制度和授权审批制度，对公立医院设备采购、基础建设、药品和卫生材料采购要严格按照预算计划逐级审批，对计划外的采购事项要严格控制；三是要完善岗位职责，明确分工，设定专岗并指定专员加强医保基金结算的核算和管理，并定期进行分析汇报，及时促进货币资金收回，确保货币资金安全。提高预算编制和管理水平公立医院应重视预算的编制和执行，增强全面预算管理意识，特别是要加强货币资金的预算编制工作。公立医院预算编制应该基于自身的发展规划，根据业务开展情况将编制计划层层分解落实到归口科室和部门，并通过科学论证加以确定。通过执行全面预算可以避免货币资金的盲目使用，确保资金不会出现闲置和浪费，避免因货币资金使用效率低下影响医院运营效益。面对新医改发生的深刻变化，公立医院需要站在医院发展战略的角度上高度重视全面预算执行管理，借助全面预算管理工作的实施提升内在管理水平，从而推进货币资金管理制度的健全和完善。建立健全内部控制制度随着现代科技的应用和信息化建设的普及，以银联、微信、支付宝等为代表的新型支付方式逐步替代了以现金支付为主的传统支付方式，支付方式多样化的应用场景给医院传统管理模式造成冲击。一是公立医院要及时对内部控制制度作出修订和完善，使内部控制能顺应信息时代不断发展变化的要求。二是公立医院要健全和完善财务工作制度职责，特别是要确保货币资金管理工作岗位相互牵制，相互分离，达到监督效果。三是公立医院要通过内部审计工作来检查内部控制制度设置的合理性和有效性，通过质量持续改进工具规范货币资金的管理流程，同时借助内部信息系统加强预算控制，在全面预算管理的基础上建立风险预警机制，重点对现金流量、应收账款比率、坏账比率等财务指标进行动态监控。明确管理职责细化分工首先，医院医保基金结算的周期较长，为防止因货币资金周转困难影响医院正常运行，公立医院应加强对医保基金结算的管理。财务部门要加强医疗应收款特别是应收医保款的核对管理，建立健全定期对账和结算管理制度，通过绩效考核奖惩机制将责任落实到人，缩短资金结算周期，加快货币资金回笼。其次，医保和物价管理部门要加大对临床科室、收费部门的培训力度，使其熟悉医保结算制度政策，并严格落实就诊患者医保信息的核对，严厉打击套保支付行为。物价管理部门还要加大对收费项目的监督检查力度，坚决杜绝出现违规收费，尽量避免多收、错收的情况发生，从而提高医保结算基金的支付率，加快医保基金的结算，降低应收医疗款占医疗收入的比率，从而有效缓解资金紧缺的压力。再者，要设置稽查岗位，加强对涉及货币资金收支管理的工作岗位的稽查力度，确保账实相符、账证相符、账账相符，有效防范货币资金舞弊和挪用行为，降低货币资金流失风险。

结语

货币资金管理范文篇4

【关键词】企业货币资金管理；常见问题；货币资金内部控制；举措

货币资金主要是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的资产。根据货币资金用途和存放的差异，可以分为银行存款和现金等。在所有企业资产中，货币资金是流通性最强的一种，而且该资产携带非常方便，因此，企业必须要重视对货币资金的管理，避免出错，从而影响企业的整体效益。企业财务管理的基础内容和出发点就是资金管理，而企业内部控制的关键点就是货币资金的内部控制。

一、X水泥集团背景资料介绍

X水泥集团成立于1999年6月，是国务院国资委管理的大型央企——××建筑材料集团有限公司的核心企业，香港H股上市公司——××建材股份有限公司的重要业务板块，国家重点扶持的特大型水泥集团。X水泥集团拥有全资及控股大型水泥制造企业75家、大型商品混凝土企业34家，分布于山东、江苏、河南、河北、安徽、山西、内蒙古、北京等省市自治区。水泥年产能1.1亿吨，商品混凝土年产能2亿立方米，骨料年产能2700万吨，总资产795亿元人民币，员工2.7万人。X水泥集团秉承“善用资源、服务建设”的企业使命，以“全球优秀的水泥及混凝土专业服务商”为愿景，倡导“创新、绩效、和谐、责任”的核心价值观，积极建设“创新绩效型、资源节约型、环境友好型、社会责任型”四型企业，致力于为客户提供高品质绿色环保的建材产品。X水泥集团坚持以专业化的制造技术、专家化的管理手段，确保高品质产品的生产；坚持以完善的市场保障系统、专业化的服务理念对消费者负责；坚持推进低碳化生产经营方式，打造绿色环保产业，履行企业公民的社会责任；坚持在企业良性发展的同时，持续关注员工健康和福利，实现企业与员工共同成长。

二、企业货币资金内部控制存在的问题

1.货币资金流入点控制问题企业货币资金的内部控制初始环节便是资金流入点的控制，其对于企业的整体管理质量有着极大的影响，因此，企业领导人必须予以重视。在现阶段企业管理过程中，资金流入点存在的问题较多，例如对于货币资金入账的审批制度不够严格，会造成资金管理体系不健全的问题，也给企业部门私自设立“小金库”提供了空间，严重的还会让某些不法分子产生盗用企业资金的想法，给企业的整体经营管理带来极大的危害。目前，对货币资金流入点控制的问题主要包括：①更改会计凭证；②票据“头尾”不一；③不按规定记入账簿或者资金延迟入账；④私自填制凭证；⑤私自提取现金。2.货币资金流出点控制问题企业货币资金内部控制的最终环节就是资金的流出点控制，这一环节也是企业货币资金内部控制过程中最为重要和关键的环节。在实际管理过程中，货币资金流出点管理有着较大的操作空间，经常会发生货币资金流出管理批准制度不全，流程混乱的情况。此外，还有相关资金流出管理岗位工作人员的专业素养不高，而且管理责任不明确，分工界限模糊的问题。我国法律法规规定，企业会计从业人员对于企业的资金流出必须实事求是地入账，并严格按照实际情况记录，不可出现资金虚报、多报等问题。在现阶段，企业资金流出管理常见的问题包括：①虚开发票，经济业务内容虚报；②账目混乱，没有仔细核对；③挪用公款；④涂改银行对账单。

三、企业货币资金内部控制的完善

1.设计合理的货币资金内部控制体系保证企业货币资金完整往往涉及多种经济业务的收入和支出，主要观察企业在一定期间内出现的货币资金交易和流通有没有准确及时地记入账户，并对未入账的货币资金进行查找。（1）合理、科学地管理发票与收据首先，定期核查原始凭证编号，检查凭证有无遗失；其次，定期核查原始凭证记录的货币资金数额与企业实际到账货币资金数额是否存在差异，如果发现问题，要第一时间找出发生误差的原因，并及时予以处理。企业要提高对于发票、收据管理的力度，并建立科学合理的发票使用规范。企业可以通过成立专项管理部门或者是委派专项管理人员随机对账本予以核查，对企业会计人员工作予以监督，保证会计记录的真实性和有效性。（2）银行对账单控制可以编制银行存款余额调节表，对企业资金的内部控制进行核对，确定是否存在悬而未决的项目，有无错误的记录内容，保障企业资金的安全性。（3）核算控制往来账目企业可以定期核查常用账本余额，确定其内容和业务单位是否存在差异，严格杜绝贪污、挪用公款的恶性事件发生。检查和监督企业货币资金有无及时、准确地予以记录，对应收账款的收款情况也要予以定期核对，并做好坏账评估准备，防止出现企业资产虚增现象。（4）交易活动控制企业要对各期账本及实际账户余额进行审查，通过审查结果复核企业货币资金的完整性。2.加强货币资金的安全控制应收、应付票据具有极强的流动性，往往也被企业纳入资金控制管理的范畴，而这一项目也是企业重点监管的内容。（1）账实盘点控制企业内部监管人员要合理安排时间，定期核查企业货币资金实库存和账面记录内容，确定两者之间是否发生误差，防止会计人员借机徇私舞弊、做假账，提高企业资金货币的安全性。（2）货币资金库存控制企业必须根据我国相关法律规定，合理地保持企业库存资金量。当企业库存资金超出法律规定的限额，应及时存放至银行或者其他专项机构中，防止库存资金出现意外损失。企业还可对富余资金进行科学合理的利用，最大限度地发挥货币资金的效益。（3）特殊岗位专人控制负责对于一些特殊岗位，企业可以采取授权管理模式，除了授权管理人员，其他人员不能越权管理。另外，企业还可以应用多种保护措施，例如选择安全性高的资金存放地点、提高资金看管警卫人员数量等，确保企业库存资金的安全性。（4）不相容职务分离系统企业要建立完善的内部监督约束机制，保证货币资金进出流程的规范化。对于资金管理等特殊岗位企业可以应用两人或多人分工合作的管理制度，设立多个岗位，如会计、出纳、主管等，并明确各个岗位的职责，使之相互监督，防止出现某个岗位的权力过大而导致滥用职权的现象。

四、结语

综上所述，在企业管理过程中，货币资金内部控制管理是最为重要的环节之一，建立科学合理的货币资金内部控制管理制度，可以很好地防止企业内部出现贪污、舞弊、挪用公款的情况，还可以保障企业货币资金的完整性、安全性，提高企业货币资金的使用效率。

参考文献

[1]韩静.企业货币资金内部控制存在问题及对策——以汽车A公司为例[J].经济师，2021(2):116-117.

[2]梁栋.中小企业货币资金内部控制中的问题及对策[J].现代商业，2020(31):124-127.

[3]秦文婷.企业货币资金内部控制问题探讨[J].商业会计，2016(7):89-90.

货币资金管理范文篇5

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

二、加强货币资金管理的思路

1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。

2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

3.提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。

5.加强货币资金的日常控制

(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。

(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。

(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。公务员之家

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

参考文献：

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程，2007，(9).

货币资金管理范文篇6

1.1现金收支业务具体包括：①收费员收到现金时，不开收据，只在治疗单或处方上盖章，直接将现金占为己有。②收费员收款后，收据不上交，将款项据为己有。③收费员利用作废或盗取的收据进行收款，将款项贪污。④收费员开手工收据时，利用套写或假复写的方法，收据联正常写，记账联少写，贪污差额部分。⑤收费员捡拾患者扔掉收据假退款。⑥收费汇总人员将收款的一部分汇总，销毁另一部分收据存根，从而将少计部分款项私吞。⑦现金出纳对收入现金不及时缴存银行，而挪作他用。

1.2银行存款收支业务具体包括：①私自提现。银行出纳或相关人员私自签发现金支票提现，拖延不记账，挪用公款。②私自背书转让，出借支票。银行出纳或相关人员为其他单位或个人提供银行账户，将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人用于结算，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取私利。③银行出纳或相关人员私自用银行存款支出，不记账，以掩盖非法开支。④银行出纳或相关人员私自利用医院印章在其他银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账户，将私存期间的利息据为己有[2]。

2建立和完善货币资金的内部控制制度

要建立和完善适合医院特点的、切实可行的会计内控制度，避免会计内控制度与实际应用相脱节。在执行过程中针对易发生的问题，重点从以下几方面有效防范差错及舞弊行为，保护资金安全，提高经营效率。

2.1不相容职务相互分离控制

医院应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。具体而言，现金收付及保管只能由授权的出纳员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；负责应收账款的人员不能同时负责现金收入账的工作，负责应付账款的人员不能同时负责现金支出账的工作；保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账工作；核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银行存款账、现金账、应收款、应付款的人员分离；货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离，负责调整银行往来账的人员同现金收付、负责应收和应付款的人员职责分离。

2.2加强票据的管理

依照《票据法》的规定，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。同时，医院应加强对票据的核对与校验，要核对收到的货币资金与票据金额是否一致，存根联与记帐联是否一致，票据的开票时间与款项的缴存银行时间是否一致，票据的领用数与票据用完后校对数是否一致等，以确保收到的货币资金全部入账。

2.3加强银行存款的管理

①加强银行账户的管理。医院应当按照《支付结算办法》等国家有关规定，严格按规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行存款账户，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；单位和个人不得违反银行结算制度，不得签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印签不符的支票。②加强银行预留印鉴的管理。医院印章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。③医院应指定会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，对未达账款，应查明原因，及时处理。每月的银行对账单和银行存款余额调节表经会计主管或主办会计审核签字后，与当月的会计凭证一同保存[3]。

2.4建立有效的内部稽核制度

业务的各个环节由多人控制，通过核对办法，保证账证相符、账实相符、账物相符，以避免舞弊行为发生。稽核人员要定期对各收费、出纳岗位进行定期或不定期的突击性的岗位现金盘点，以确保帐实相符；严格审核收费人员每日上交的收款日报表，和收款收据存根联，审核上交的收据存根是否连号，收据存根联金额和实交现金是否相等，有否错输和漏输，对发生退费的收费事项，应严格按照规定进行退费。要重视事后财务监督检查，即对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的检查，对医院现金、银行存款的控制、票据印章的保管、审批手续是否完备等情况进行检查监督，以保证内部会计执行过程的完善和严密。

2.5建立定期换岗、轮岗制度

在实际工作中，对涉及货币资金管理和控制的财务人

员实行定期轮换制度。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为，有利于财会人员提高综合素质，从制度上筑起防范货币资金流失风险的长效管理机制[4]。

2.6加强职业道德意识，提高会计人员素质

任何风险的形成，都与人有关，防范操作风险，人的因素是起决定作用的。如果不解决人的管理问题，再好的内部控制制度也无济于事。一旦道德风险失控，再好的法规也抵御不了故意违法乱纪的企图。首先，加强对会计人员的职业道德教育。要在会计人员中全面推进“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则”的教育，使他们树立坚定的职业道德信念；第二，定期进行法制宣传学习，增强会计人员的法制观念，正确引导规范会计行为；第三，建立一套科学的会计考评工作体系，形成激励机制。按照会计工作岗位的职责不同，分别制定岗位责任制，并定期组织考核，奖优罚劣，充分调动会计人员的工作积极性。

2.7加强对计算机收费软件的管理

①明确收费员的操作权限。收费人员只能在规定的操作权限内操作，不得超出权限对计算机进行违规操作。②对发生退费的收费事项，应严格按照规定进行退费。对退费操作权限应予以限制，防止收费人员按不正常的退费程序进行退费，造成贪污，挪用或损失。③设置计算机系统管理人员，对收费系统进行日常维护和管理。管理人员应在熟悉收费软件的基础上，结合现金管理内部控制制度和管理制度，及时发现漏洞，杜绝舞弊的发生[5]。

2.8发挥内部审计作用

内部审计是医院强化内部控制制度的最重要环节。为确保货币资金内部会计控制制度的有效执行，内部审计部门应充分发挥其监督作用，定期或不定期对医院货币资金内部会计控制制度的执行情况进行检查和考核，及时发现问题能够及时提出建议、采取措施，杜绝违法乱纪行为发生，从而保证医院货币资金内部会计控制制度更加完善严密。

货币资金管理范文篇7

关键词：货币资金管理;管理制度;内部监管

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

一、我国企业货币资金管理中存在的问题

我国企业的货币资金管理中都存在着一些问题，这会影响到企业的正常经营。因此，货币资金的管理对于企业来说是十分重要的，企业应该更加注重对货币资金的管理。（一）我国企业货币资金管理存在的主要问题1.货币资金的管理制度不健全。按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。2.货币资金的内部监管不严格。有一些公司的货币资金内部控制制度不健全，虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘审批制度不严格，管理混乱。企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或虽建立了审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。3.资金使用效率不高。随着市场经济的发展,企业要加强资金是核心的管理观念,使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划,但多数企业不能做到按计划实施,导致计划的落实情况较差,或者计划与实际执行严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金使用计划的有序进行。由于企业规模的扩大和组织结构的调整,企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法有效周转,不利于企业长远发展。

二、解决货币资金管理中存在问题的方法

针对以上问题,企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度,企业管理要以财务管理为中心,财务管理要以资金管理为核心,资金合理利用是以保值增值为目标,采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。

（一）健全货币资金管理制度

制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核、监督评价机制的制度以及检查考核制度、奖惩制度，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照规章制度严格施行。

（二）提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金管理的具体执行者,会计人员素质的高低直接影响货币资金管理的效果。提高会计人员的素质,首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规,丰富会计人员的业务水平和业务技能,如有条件的话,每周让所有财务人员集体学习,认真总结自己的不足,经常同其他单位财务人员交流经验,来促进财务人员整体水平的提高。再次,奖励那些考取较高水平资格证书的人员,来带动学习的积极性。

（三）加强内部控制

货币资金管理范文篇8

论文关键词：货币资金管理制度财务资产

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。本文就企业如何规范货币资金的管理工作，谈一谈个人的认识。

一、建立货币资金的预算制度

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、成本费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

货币资金流入量来源于销售收入、投资收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从材料预算中得到；营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的同部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。

一是会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记；三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对；四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章；五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

1、对货币资金的收入控制

①每笔收入支出都要及时开票；

②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；

③尽可能采用集中由财务部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳；

④不得坐支各项收入；

⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

2、对货币资金的支出控制

①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核；

②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；

③各项支出都有预算和定额控制执行；

④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；

⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

五、强化货币资金的保管和控制

加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。

一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金；二是严格执行库存现金限额制度；三是出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目；四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。

货币资金管理范文篇9

关键词：货币资金财务风险安全管理

0引言

货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会的不断发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。

1货币资金管理的特点

货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。

2企业留存货币资金的必要性

企业之所以在运转，完全是因为资金在流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

由于货币资金流动性强，但是其盈利性最弱。相当于非营利性资产，就算是银行存款虽然有利息，但是其利益太小，企业又必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

3企业留存货币资金的成本及其问题

企业留有货币资金会通常会发生机会成本、交易成本，短缺成本和管理成本四类成本。这些成本使得资金在持有的同时，还要付出一定的代价，不恰当的管理货币资金，必然会造成资金外流，影响企业利润。同时还会给企业带来很大的风险，主要表现在以下几个方面。

3.1管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。有的企业预算不切合实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和科学的考核依据，怎加了财务风险。同时资金使用失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下。

3.2资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.3获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集中。出于各自的利益，公司之间或公司内的管理部门之间主观上不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流，造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实；据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。例外社会中介机构由于受利益驱动的影响，利用社会监控手段的不完备，在审计时往往流于形式走过场，致使有些公司假账泛滥。

4加强货币资金管理的思路

4.1建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。

4.2针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

4.3提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

4.4建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。

参考文献：

货币资金管理范文篇10

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序,资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度,但是有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同时在管理过程中还要考虑其机会成本,转换成本,管理成本等,使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用,必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

二、加强货币资金管理的思路

1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行,保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算,对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格按预算执行。

2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门,通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定,财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限,授权能够审批的额度,通过严格审批,能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面,尤其形成应收账款,要进行严格管理,事前分析客户资信情况,事中做好记录跟踪,事后及时催缴。

3.提高资金利用效果。在资金利用环节上,可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产,降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用,在必要的情况下负债经营,利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足,以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转,加速存货周转、缩短应收账款周期,延长应付账款的付款期。

4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中,会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构,做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降低风险,降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况,规避本企业内部的营运风险。

5.加强货币资金的日常控制

(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。

(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。

(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要,例如能够及时支付员工工资,偿还到期债务,按时交纳税款等,这些资金发生频繁,而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金,例如出现没有预计的情况生产问题,客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境,如有机会购买证券,购进低价原材料等,能够短期获利的情形。为此,企业必须留一定的货币资金。

参考文献:

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程,2007,(9).