银行预算岗位工工作计划十篇

银行预算岗位工工作计划篇1

【关键词】县级财政；国库集中支付；完善措施

财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列管理职能的集中体现。国库集中支付制度指建立以国库单一账户为基础，资金拨付以国库集中支付为主的财政国库管理制度。是从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户全过程的监控制度。这一制度的核心就是体现国库严格预算执行的管理职能。

一、县级财政国库集中支付的必要性

县级财政国库集中支付实施起步较晚，涉及预算单位数量多，在整体国库制度改革中起着承上起下的关键作用，实施的好将为下一步推广乡级财政实施国库集中支付总结好的经验。县级财政各预算单位财务管理水平高低不一，实施国库集中支付将有利于提高预算单位财务管理水平，增加各预算单位预算管理意识，减少资金使用上的随意性和盲目性，从源头上预防腐败。

1.有助于增强预算单位预算管理意识

以前的支付模式下，所有资金拨付到预算单位账户，“怎么花，花多少，花在哪”都是预算单位自己的事，关起门来谁都不知道，领导对于预算编制工作不够重视，会计做的年度预算不精不细，年初的部门预算往往流于形式。在国库集中支付模式下，“花钱要有计划，计划要有指标”，无形中增强了预算单位的预算管理意识，减少资金支付中的随意性和盲目性。

2.有助于加强财政监督，增加资金支付安全性，提高预算单位财务管理水平

以前的支付模式下，资金支付只是预算单位领导说了算，本单位会计即使发现不合理的地方，也会碍于各种因素，网开一面。国库集中支付制度体现了“管钱的不拨钱，拨钱的不花钱，花钱的不见钱”相互制衡的核心理念，，预算单位的支出要通过国库集中支付中心按统一审核标准审核，对不合理，不合规，超标准超预算的支出财政部门有权拒支，多一层透明多一层对权力的监督就会多一份财政资金支付的安全性，使资金支付在阳光下操作，摘除腐败滋长的温床，同时促使单位提高自己的财务管理水平。

二、县级财政实施国库集中支付的运行模式

县级财政实施国库集中支付时依经济业务事项性质分为财政授权支付与财政直接支付模式。

1.财政授权支付模式

（1）指标管理阶段：收到指标后由首先财政部门业务股经办岗在国库集中支付系统进行指标录入工作，由业务股审核岗进行指标初审， 再由预算股进行指标终审。

（2）计划管理阶段：预算单位在系统中收到指标后先由经办岗录入授权支付审请计划，发送到审核岗审核后发送请求到财政部门业务股室，业务股经办岗进行初审，业务股审核岗复审后发送到国库股终审。由业务股经办岗打印计划批复以备对账。国库股终审后发送银行确认，银行确认后打印授权额度到账通知书，预算单位据此凭证记账。

（3）支付申请管理：预算单位用款时由经办岗录入用款申请，可依据经济业务事项性质申请转账或提现，审核岗进行用款申请审核后打印用款申请送达银行进行确认办理，由银行先垫付资金，支付凭证回单由预算单位记账，银行当日打印划款申请与清算银行进行清算。

（4）清算管理：银行清算后划款回单送国库股一份由国库记账，一份送支付中心综合岗记账。

2.财政直接支付模式

（1）指标管理阶段：该阶段与计划管理阶段步骤与财政授权支付模式类似，由财政下达指标后预算单位上报直接支付用款计划，只是预算单位在计划批复后无需记账。

（2）支付申请管理阶段：由预算单位经办岗进行用款申请录入，审核岗审核后发送指令到支付中心审核岗，同时预算单位经办人员将直接支付相关单据拿到支付中心审核岗审核，审核人员进行合规性审核，主要是审查支出是否在预算指标内，是否在计划内，是否符合项目进度，开支单据是否合规后发送指令由支付中心领导进行终审，由支付中心支付岗打印直接支付凭证，并发送指令到银行。支付中心支付岗打印汇总清算通知单与清算银行进行清算。

（3）支付管理阶段：银行收到直接支付凭证与支付指令后，确认支付，先行由银行先垫付资金，支付凭证由银行确认后由支付中心综合岗进行记账，银行打印划款申请与清算银行进行清算。

（4）清算管理阶段：清算银行收到汇总清算通知单与划款申请进行清算后生成划款回单返国库股、支付中心综合岗以及银行分别记账。并由银行打印直接支付入账通知书由预算单位记账。

以上两种支付模式下要定期由预算单位与支付中心对账，支付中心与国库对账，国库与清算银行及商业银行对账，做到账账相符。

三、县级财政实施国库集中支付面临的问题

1.预算单位对国库集中支付制度政策认识理解不到位

国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导错误的认为“改革就是收权”， 认为国库集中支付使得本单位资金在使用上的随意性自主性受到限制，资金使用权和财务自都上缴财政，预算单位将不再拥有这些权力，对国库支付产生抵触情绪。因而，对本单位财务管理工作有所放松。而事实上国库集中支付并没改变单位的资金使用权、财务自和会计核算权，只是改变了资金存放地点与支付方式 ，提高财政资金的使用效益并加强会计监督。

按规定单位会计必须按照相关法律法规监督本单位经济活动，对不合理的支出拒绝支付，严格把关，对本单位经济业务的真实性、合法性负审核和监督的责任，但部分财务人员自己不熟悉相关法律法规，不及时更新知识结构，部分财务人员不熟悉电脑操作。在直接支付方式下，以为支出单据经由财政部门审核，并由财政部门直接支付，就可以转移相关审核监督责任，错误的认识也会给国库支付中心的工作带来不必要的麻烦。

2.国库集中支付实际执行程序有待进一步完善

在直接支付方式下，每一笔支出单据需要在财政部门审核登记，增加了预算单位会计人员往返在途的时间，增加运行成本造成支出效率低下的情况。一般财政部门是在规定时间集中审批一次计划，那么错过了审批时间，客观上也会使预算单位使用资金受到限制。

每一笔资金支付在系统支付后，还需要打财政直接支付凭证，送达银行后才会支付，这种即靠纸质凭证保证安全又靠电子信息提高效率的“半手工、半自动” 支付模式，保证了资金的安全，也是我们会计人员一直以来信守的“白纸黑字有凭有据”的习惯，但业务人员需逐笔打印凭证、盖章，在财政和人行、银行之间，每日要有专人专车传递大量的纸质凭证和单据，并需银行工作人员进行纸单和电子数据的重复核对，工作效率低，业务差错率高，增加纸张多重耗费，也增加了各部门人员车辆往来支出成本。

国库集中支付在县级预算单位已覆盖，但并不是预算单位的所有资金都纳入集中支付，一些项目资金仍直接拨入单位实拨帐户，没有纳入集中支付，缺乏财政监管，乡镇一级的资金还没有纳入集中支付，没有完全实现“横向到边，纵向到底”的局面，并且即使纳入集中支付，一些偏远乡镇的直接支付发票审核问题也需要解决。

预算单位财务人员在集中支付过程中经办岗录入和领导岗审核大多由一人同时操作，没有起到审核监督的作用。由于财务人员疏忽大意录入错误数据，容易出现退库现象。

对于申请财政授权支付的财政资金由于部分县区条件限制，没有全面推行公务卡，无法控制现金支付的盲点，容易发生私设“小金库”的情况，使授权支付的财政资金无法实现强有力的事前、事中监督，只能是通过事后审计检查实现监督。

3.相关的辅助设施未跟进

建立国库集中支付制度后，对会计人员电脑操作技能提出了更高的要求，对财政一体化系统的网络稳定性提出了更高的要求，对电力保障系统提出了更高的要求。目前，财政一体化系统会出现进不了网，录不了数的情况，预算单位或财政部门任意一方断电也影响资金的正常使用，会计人员电脑操作不熟练，系统不熟悉，都严重影响了工作效率，阻碍了信息传递速率的提高。

四、完善县级财政国库集中支付的措施

针对国库集中支付制度改革在实际运行中所存在的以上问题，可以通过以下措施来解决相应的问题。

1.破除单位负责人对国库支付改革的错误认识，强化其责任意识。深入广泛宣传培训国库集中支付制度，让更多的相关人员去重视财会工作，正确认识国库集中制度的内涵，资金是财政部门代存，所有权还是预算单位的，那么支出的真实性，合法性，合理性仍然是预算单位责无旁贷的责任和义务。财政部门只是监督单位将资金使用的更加合理合法合规， 预算单位要积极配合主动探索，将国库集中支付制度更好的执行并发挥效果。

2.加强单位财务人员培训，提高其业务素质。财务人员要及时更新知识，尽快适应国库集中支付后出现的新工作新任务，强化财务人员的电脑操作水平。国库集中支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财务人员不仅会做会计，还要会做预算，要熟悉本单位的业务范围，支出类别，较好的预测本单位支出事项，做好领导参谋助手。首先要严格“会计从业资格证”的门槛准入制度， 其次要重视财务人员专业知识后续培训，鼓励财务人员考取中高级职称，使财务人员有一个不断钻研学习的积极性和氛围。

3.强化电力保障和网络保障，增加网络支付平台的安全性和稳定性，使预算单位使用资金更加安全方便快捷。

4.加大财、税、库、行之间横向对接力度，直接支付需审核票据可通过扫描上传网络，经过税网系统鉴别发票真伪，即增加资金支付的安全性，又减少了国家税收的流失，同时减少预算单位财务人员往来成本。进一步完善国库集中支付系统，使各部门可在支付完成后在网络终端自行打印支付凭证，减少单据途中往来，加强系统错误自动识别功能，对输入的错误账号能进行基本的识别和报警，如账号与姓名不符，可经由银行提供的识别终端识别出错误并提示，减少退库发生，加快电子化进程，实现无纸化支付。

5.扩大国库集中支付范围，将预算单位实拨账户纳入国库集中支付系统监督管理，增加财政直接支付比例，并控制对于财政授权支付的现金支付的额度，要求审计部门与财政部门不定期审计检查，让预算单位加强财务管理，提高责任意识。

参考文献：

[1]刘万军.深化国库收付制度改革的思考预算.管理与会计，2013年12期第11页

银行预算岗位工工作计划篇2

一、结合企业业务实际，建立有效的学习机制，营造浓厚的学习氛围，全面提升员工对内部会计控制体系的认识。

由于受固有观念的限制，内部控制体系建立的前期，往往会出现认识不足、学习不深的情况，最终导致内部控制措施落实不到位，甚至内控流于形式，使原本规范的内部控制体系失去了应有的控制作用。因此，统一思想认识，提高全员对内部控制的重视程度，是有效实施内部会计控制措施的前提。

1.加大内部会计控制知识的前期宣传

煤炭企业结合各部门、各岗位实际，制定一套行之有效的宣传教育方案，注重国内外先进企业成功经验的导向作用，要充分利用内部网站、矿区广播、电子屏幕、黑板报、专栏橱窗、标语、牌板、班前会、座谈会、例会等各种宣传介质，加大内控知识的前期教育，形成人人重视内部控制的局面。

2.制定科学有效的内控学习方案和考核评价机制。

根据企业工作业务实际，分部门、分岗位，确定学习内容、学习步骤、学习时间、学习方式方法等，并引发学习手册，组织学习，为了保证方案落到实处，企业必须定期或不定期对学习情况进行考核评价，使内控知识深入人心。

二、做好内部会计控制方案实施前的准备工作。

内部会计控制方案的实施，牵扯到原有业务流程、岗位设置、职能划分的调整，大部分企业都会在实施初期遇到各种阻力，加上人们固有的思维模式和操作习惯的影响，要想使内控方案落到实处，必须做好实施前的各项准备工作。

（一）做好流程塑造、岗位设置、职能划分的调整工作

大型煤炭企业在实施ERP等控制软件的准备过程中，仅财务模块的流程塑造、岗位设置和职能划分就涉及到单位、财务人员、多项业务的调整，此项工作处理的好坏直接影响到系统实施的效果。为此，管理层应通盘考虑，结合分险防范、岗位需要、个人特点以及其他管理要求等统一安排部署。

（二）做好数据备份和过渡期的业务处理

无论是新企业内控系统上线，还是老企业管理系统升级，均需要做好原始数据的备份，防止因系统风险造成数据丢失，另外，对过渡期（不少于3各月）的业务处理，因是并行处理，故此阶段经办人员需特别小心，注意数据核对，并防止数据混乱，同时，对旧系统的单据做好留存，以便检查。

三、完善内部会计控制管理系统

（一）制定内部会计管理规范和监督制度，体现出权责明确，相互牵制，制定的《内控制度》和《财务管理文件规定汇编》，是财务人员工作的具体指导。

（二）根据《新会计准则》、集团财务总体要求以及煤炭企业性质，确定使用统一的会计制度、会计政策和会计科目，以便核算、报表、分析时口径一致，考核时依据充分。

（三）煤炭企业内统一规定会计工作处理程序的方法，各岗位依据控制内容完成自己的工作流程，一环扣一环地完成会计核算与财务管理工作，做到为单位内部经营与管理提供信息，既当好管家，又当好参谋，为单位外部各相关机构了解企业经营成果及财务管理状况提供信息。

（四）加强会计工作检查，财务资产部定期或不定期组织人员对各核算点进行会计工作检查，而且范围逐次加大，层面步步加深，针对检查出的问题当场提出，问题再小也不放过，书面公开，奖罚分明，效果明显。财务资产部应对基础工作达标提出更高的要求，会计人员的素质进一步得到提升。这也是煤炭企业在煤炭企业精细化管理方面的充分体现。

（五）实行对账控制，保证了会计信息的准确性、完整性，具体体现在财务工作必须经常对账，即各单位原始凭证与记账凭证、记账凭证与相关账簿、记账凭证、账簿与报表的核对，以及时发现可能存在的凭证录入问题；财务和核算单位定期对账，及时发现核算单位预算资金余额，资产实际价值与账面价值存在的不符。同被核算单位对账还有助于增强核算单位对财务的信任感；出纳及时与银行之间核对被核算单位的银行存款账户余额，对不符的金额查找原因，及时发现有关问题。

（六）实行会计提示方法，对在财务核算和监督反映出的企业相关部门内控中存在的问题，财务通过出具会计提示进行沟通，起到了一定的效果。目前会计提示编号连续，规避的财务风险可查，及时解决了经营中存在的棘手问题。

（七）建立并完善会计档案保管和使用工作，根据国家新的《会计档案案卷格式》进行补充修订原《公司会计档案管理办法》，并聘请档案局专家培训全体会计人员。会计档案做到内容齐全、格式专业、库房集中、安全保密的管理规范。

四、实行科学的岗位分工与轮换控制制度

恰当的岗位分工，可以使业务流程中下一环节的人员对上一环节人员的工作进行检查，从而减少差错产生的几率；还可以使不相容的职位分开，使各职位能够相互牵制，减少舞弊的发生。财务人员轮岗率达到力争达到80%以上，并逐步实现全员轮岗。同时财务资产部应强化岗位职责，一是建立 “岗位责任制”，包括财务资产部经理岗位责任制、核算中心主任岗位责任制、财务主管岗位责任制、主办会计岗位责任制、出纳岗位责任制，做到严格按照不相容职务相分离的要求，人人签字明确，岗位清楚、责任分明。二是制定财务主管考核制度，针对各类考核项目，对每个财务主管考评打分，以激励财务主管带领会计人员提高工作质量。三是建立会计主管审核制，平时及月末由会计主管对每笔会计凭证审核，由会计主管亲笔签字，确保每笔会计技术处理的合规性；对所核算单位每个会计科目审核，确保科目的准确性及安全性。四是建立了岗位轮换制，主要是不同核算单位会计人员之间的轮换，通过岗位轮换，可以降低会计人员和被核算单位合谋作弊的可能性。

因特殊原因无法及时完成轮岗工作时，企业考虑采取现代企业管理中正逐步推行的关键岗位强制休假制度进行补偿性控制。关键岗位员工每年须在一段时间内脱离原工作岗位，所在派驻单位、科室及上级部门应在其休假期间派出人员接手其工作，通过交接工作及时发现差错，并对其的履职情况进行检查。期满销假且离岗检查期间未发现影响其复岗履职问题的，各项工作权限方可自动恢复。通过《会计工作移交清册》检查是否按照相关规定执行关键岗位轮岗；关键岗位员工强制休假通知等相关文件，检查是否在未能及时执行关键岗位轮岗的情况下通过强制休假进行补偿控制。

五、加强预算控制，合理配置资源

（一）建立预算管理制度，成立企业预算管理委员会，由企业董事长、总经理、副总经理以及企业各部门负责人组成，负责制定企业全面预算管理的原则、目标、政策和程序，制定和更新企业全面预算管理制度，并确保执行。预算管理委员会委托财务资产部主责全面预算管理中包括制度建设在内各项工作。

（二）预算编制、审批与下达，每年10月企业开展下一年度全面预算编制工作。各职能部门和生产单位应准确将下一年度预算情况汇总，并经本部门或单位负责人审批后报送至财务资产部，财务资产部根据集团下达的产量、收入及成本指标及上一年度的预算执行情况，对各职能部门和生产单位上报的预算支出进行调整；预算指标经过各职能部门和生产单位进行反复修订后，财务资产部编制年度全面预算草案，提交企业管理层，并召开企业预算审核专题会议，各职能部门和生产单位预算负责人以及财务资产部负责人与会。预算草案获得通过后，由企业总经理、董事长审批后，形成正式文件上报集团进行审批。

（三）预算分解，企业全面预算经营指标由财务资产部按照各单位上报的预算需求及年度经营指标进行平衡将年度全面预算分解为产量、收入、成本、费用等指标；专项资金则由规划发展部按照建设项目、建设单位及资金类别进行分解。各项预算指标分解完成后，同年度全面预算一同审批后，企业管理部将各项指标汇总形成《年度全面预算指标汇编》并下发。

（四）预算调整，每年年中，企业财务资产部按照集团的要求，根据集团实际生产经营活动的需要进行预算中期调整，并上报集团进行最终审批。具体控制标准请参见“预算编制、审批与下达”。

（五）预算执行与监控，全面预算指标的执行监控通过每月财务报告分析中对相关指标的分析说明，以及每月经营活动分析会进行。

（六）预算分析，全面预算的指标执行监控通过每月财务报告分析中对相关指标的分析说明，以及每月经营活动分析会进行。

（七）预算考核评价，企业全面预算考核与“五型企业”考核相结合，将各职能部门、生产单位纳入考核范围。实行月度、季度、年度考核编写《月度、季度、年度指标完成情况报告》、《绩效指标完成情况分析报告》报企业管理部考核办，由其主责各职能部门形成《“五型企业”绩效考核结算表》，企业管理部考核办将考核结果递交内控审计部，对考核结果进行审计；审计完成后，考核领导小组对考核结果及兑现结果进行审批后，人力资源部按照经审批的《“五型企业”绩效考核结算表》对考核结果予以兑现。

六、加强资金控制，防范资金风险

煤炭企业财务加强现金流管理，既保全了资金的安全完整，又对现金流不足的财务风险和经营风险进行了全面防范和有效控制。采取的管理途径有：

（一）实行资金集中管理，银行账户控制。在资金管理方面，采取统一调集煤炭企业资金，提高了资金的使用效益，降低资金成本，保障了资金的安全完整。成立内部银行，控制了核算单位的银行账户，即下属各单位只能在内部银行开立内部银行账户，发生的资金收付款业务统一到内部银行办理，而在商业银行，只允许煤炭企业开立了两个账户，一个只收账户和一个只支账户，真正做到收支两条线。

（二）银行余额调节表编制与复核

每月初，财务资产部内部银行、资金科以及其他银行账户所属单位财务站会计按照银行账户的交易明细（非边远矿区银行账户所有单位还应按照《银行对账单》）与财务系统银行存款科目明细账进行核对，编制上一月度银行余额调节表并签字确认，该单位财务科长对银行余额调节表进行复核并签字确认。

非边远矿区的《银行对账单》，由资金科会计到银行领取或银行通过邮政寄达财务资产部资金科；边远矿区的《银行对账单》，每季末由银行通过邮寄方式寄达财务资产部资金科。资金科设立《银行对账单登记簿》，对各单位领取银行对账单的信息（领取人、领取时间、银行账户等）进行记录，并要求领取人签字确认。

（三）统一资金过程控制，加强预算分析，提高资金使用效益。在资金控制上，年度、月度资金预算指标与经营考核指标挂钩。通过预算的制定、考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、煤炭的销售全过程实行控制和管理。预算执行分析制度是一项很有效的监控制度，各单位相关人员按月填报执行数据。

各审核单位本着实事求是的原则，认真落实预算执行金额，编写预算执行分析说明，分析说明必须按项目逐一说明节超的原因，同时按当月及累计实际收、支、余节超情况分析说明原因，相关人员必须签字盖章后，于每月月底以书面形式上报至预算办公室。

相关部门建立异常预算资金预警制度，对预算实行动态监控、定期和不定期检查预算的执行情况。

同时财务还应加强应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收预付账款的管理，加快现金的回收，控制坏账损失，利用商业信用，合理利用客户的资金。

七、规范计算机权限控制

银行预算岗位工工作计划篇3

“国库集中支付制”作为构建公共财政体制框架的一部分,已成为县(市)财政体制改革的重点,更是经济欠发达地区财政工作的主导目标。 但“国库集中支付制”是一项复杂的系统工程,涉及面广,配套改革多,政府投入较大。对于已实行会计集中核算制的县市财政尤其是财力不佳的地区在现阶段利用“核算中心”现有的条件和基础实施“国库集中支付制”,不仅可以合理地利用人才资源,节约行政运行成本,而且可以达到完善公共财政体制的目的,具有较大的现实意义。

一、“会计集中核算制”的运行方式为“国库集中支付制”的实施创造了有利条件

(一)“会计集中核算制”要求取消单位原有的财政性资金银行账户,为“国库集中支付制”的单一账户制度实施创造了有利条件

“国库集中支付制”的重要特征之一就是取消单位原有的财政性资金银行账户,实行单一账户制度;后者采取的是“集中管理,统一开户,分户核算”的运作方式,要求纳入集中核算的单位一律注销单位银行账号,由会计核算中心统一开户。核算中心再在此基础上分单位核算,客观上为单一账户制度实施创造了条件。

(二)“会计集中核算制”要求财政资金实行集中核算,这种方式为“国库集中支付制”实现“收入直缴,支出直拨”创造了有利条件

在“国库集中支付制”下,收入通过银行清算系统直接缴入国库单一账户,不设立过渡性账户。支出通过财政直接支付或财政授权预算单位支付,其目的是加强财政监督,增强财政的宏观调控能力。后者要求单位资金实行收支两条线、收缴两分离。单位的收入要求直接进入财政专户或专储。在“三权不变”的原则下,由单位领导审核批准,经过核算中心审核无误后,由核算中心统一办理各项收支业务。虽然目的是加强核算单位日常的财务管理,但因为集中核算所形成的会计核算职能的独立性仍然使财政监督得到了加强,财政宏观调控能力空前提高,促进作用非常明显。

(三)“会计集中核算制”已成为“国库集中支付制”的有效补充

“会计集中核算制”实行集中支付,统一办理资金结算和统一发放工资,实际上已拥有了一部分国库集中支付的功能。通过对单位预算的有效执行,使财政监督深入到预算编制的各个环节,可从根本上提高预算的科学性和准确性,成为“国库集中支付制”的有效补充。

二、与“国库集中支付制”相比,“会计集中核算制”更具优越性

(一)“会计集中核算制”作用局限性大,难以满足建立公共财政体制的要求

“会计集中核算制”的核心是“集中核算”,仍然停留在规范会计工作秩序、提高会计工作质量上,其作用有限;“国库集中支付制”的核心是“集中收付”,其在增强财政宏观调控能力、加强财政资金管理和控制上发挥的作用才是建立公共财政体制的根本目的。

(二)“会计集中核算制”的实施区域范围较窄,不利于公共财政体制监督职能的发挥

在许多地方纳入集中核算的单位仅限于本地区全额拨款的行政事业单位,大量的基层单位被排除在外,对基层的财政监督仍依靠财务检查等落后方式; “国库集中支付制”覆盖面广,适用于多级、多层次所有单位和所有财政收支,更利于将各项财务收支活动进行全过程、全方位的监督,实现向宏观监控的转变。

(三)“会计集中核算制”的行政运行成本较高,不利于人力资源的优化

“会计集中核算制”需要投入大量的人力用于报账、算账、记账、保管整理会计档案,向单位和管理部门提供会计信息等繁杂的日常事务;“国库集中支付制”是用预算指标、用款计划和采购定单为预算执行的主要控制机制,以出纳环节高度集中来实现国库资金的有效调度,省去了繁琐的会计实务,行政运行成本较低。

三、二者结合模式的具体设想

(一)指导思想

把会计集中核算制作为依托,以国库科为龙头,将“国库集中支付中心”与“会计核算中心”合并作为第二层、以大量的行政事业单位为第三层的金字塔形的财政资金划拨和核算体系。并把会计核算中心看作是国库集中支付中心的延伸机构,分项目分步骤地实施,实现“会计集中核算制”与“国库集中支付制”的结合。

(二)具体设想

1.机构与账户设置:将“国库集中支付中心”设置在“会计核算中心”,整合人力资源,合并办公;中心在商业银行新开设两个统一账户,一个作为财政国库支付机构的零余额账户,承担具体支付和与国库的结算业务;另一个作为财政部门为单位开设的零余额账户,承担单位的具体委托支付和与国库的结算业务;单位非财政性资金,则仍然通过"核算中心"原为单位设立的统一账户进行支付,实行分户核算;单位的小额、零星费用仍然采用备用金制度。

银行预算岗位工工作计划篇4

一、进一步建立健全会计岗位责任制

为加强财政总预算会计内部管理，一是对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序作出具体规定。二是结合实际，建立完善的总预算会计岗位责任制，岗位责任落实做到“依岗定责、依责定人”，设置了会计主管、核算、拨款、稽核等岗位，明确了各岗位职责，保证了相互间既有配合，又有制约和监督。目前，全省以总预算会计岗位、责任设置为主，学历专业、专业职称为补充的总预算会计人员管理信息系统正在建设之中。三是完善内部检查制度，定期组织人员进行内部核查。四是实行印鉴分离保管、使用、交接制度，防止了资金审核、拨付环节的越位和缺位。

二、制定资金拨付、调控等管理机制

制订了《江苏省财政资金拨付管理暂行办法》。资金管理坚持“统与及时”、“常规与特殊”、“安全与效益”兼顾的原则，实行了总预算会计资金统一管理，确保重点支出和预算单位及时用款、各级财政资金调度正常化和及时化。针对一些应急等特殊事项的资金需求，在手续完备、条件允许的情况下，采取相对灵活的处理方式加以解决。在保证单位及时正常用款的同时，力争财政专户资金的保值增值。

三、以信息系统为依托加强总会计核算

第一，按照《财政总预算会计制度》及国库集中支付改革后的会计核算有关补充规定，为加强和规范对财政各项资金的核算，搭建了总预算会计管理信息系统平台。根据财政部“金财工程”的要求，严格执行部里关于信息系统技术开发的有关标准，结合实际，自行开发了具备自主知识产权的预算执行管理信息系统，并在全省财政国库系统内全面推广使用。该系统包括收入管理模块、用款计划模块、账户管理模块、拨款支付模块、会计核算模块、资金运行模块、执行分析模块。系统实现了与预算单位、银行以及预算指标管理系统的对接，不仅能及时提供执行动态情况，而且能自动生成静态数据表式，充分满足了国库管理尤其是总预算会计各项工作的需要，促进了管理水平的提升。由于信息系统的建立，解决了我省国库管理制度改革过程中遇到的困难，加快了改革推进的速度。

第二，建立了严格的资金对账制度，规范履行对账确认手续。内部主要与结算中心、各业务处室进行对账，外部主要与人民银行、各商业银行、税务、预算单位、上下级财政部门对账。通过这种多角度的对账方式，确保了财政资金核算的完整、准确、无误。

第三，建立了总预算会计信息报告制度。在记账、对账、结账的基础上，编制总预算会计相关报表，按月上报各级领导以及相关业务处室，为财政管理、领导决策提供了决策依据。

四、财政系统内部账户管理“三统一”

我们将各项财政资金都纳入总预算会计集中管理，实行“统一调度、统一收付、统一核算”。财政部门存在的银行账户开设过多、资金管理分散的问题严重影响了财政资金安全、高效、规范的运行，也不符合国库管理制度改革的有关要求。按照财政部的要求，2004年我厅狠下决心，把在国库机构成立后仍未移交国库的有关业务处室的银行账户全部收归国库统一管理，并且制订了《江苏省财政厅内部银行账户管理办法》：一是要求财政国库部门统一归口管理财政各部门资金账户。二是清理、归并资金账户。撤销无效账户、减少低效账户、合并重复账户，尽可能减少账户数量。三是严格控制新增银行账户。坚持可开可不开的坚决不开，坚持分账不分户。除国务院规定或经财政部、省级政府批准开设的财政部门银行账户外，财政部门处室无权开设新的财政部门银行账户。四是明确审批程序，各级财政部门因管理特殊业务确需开设新的财政资金专户时，必须经财政国库部门审批同意。此外，我们根据此办法下发了指导性的意见，要求各地国库部门比照省财政做法，采取积极有效措施，争取领导的支持和各业务处室的理解，加快这项工作的推进。目前各地这项工作成效显著，大部分地区已做到了“三统一”。

五、加强对政府会计改革的研究和培训

总预算会计与预算单位会计核算管理的客体均为财政资金，两者在核算体系、核算原则、财务管理方面有着内在的密切关系。总预算会计作为公共财政管理下政府会计体系的龙头，背负着统领行政事业单位财务与会计管理的重要任务。

近年来，我们一方面从现行预算会计制度存在的不适应性角度出发，围绕调整会计核算原则，拓宽会计核算内容，建立科学合理的会计科目系统，完善财务报告制度为主要内容，加强了政府会计改革的课题研究，探索既符合国际惯例又适合我国国情的政府会计管理模式。并针对目前总预算会计预算内外、社保基金等分账核算的模式，初步提出了符合政府会计改革方向的整合方案。男一方面，采取多种方式，加大对财政总预算会计及区域内预算单位会计的培训与指导力度，提高财务管理能力。（1）加大对预算单位会计工作的监督检查力度。省财政以国库部门为主，组织多方力量，抽调精兵强将，联合中介机构，分批对省级所有部门预算单位进行了一次以会计基础工作为重点的检查，检查完毕出具了较为规范详细的检查报告，对发现的问题下发整改通知书。通过这种拉网式的检查，省级预算单位的会计基础工作有了较为明显的提高。对于省以下财政总预算会计工作，我们结合一年一度的国库工作考核，由省厅带队，采取跨地区交叉检查的方式组织核查。（2）多层次的定期组织培训。聘请财政部专家、高校教授或行业能手，从最基本的职能拓展预算会计人员视野，提高理财水平。（3）成立业务指导联络组。抽调有代表性的预算单位及财政部门的骨干作为联络组成员，定期研究探讨问题，不定期地开展一些专门性的现场指导工作。

六、建设高素质的总预算会计队伍

队伍建设不在于人多而在于精干。多年来，我们牢固树立“总预算会计无小事”的观念，加强总预算会计职业道德、服务意识、创新意识建设，培养和树立总预算会计爱岗敬业、勤政廉洁精神，确保总预算会计“能干事、会干事、干成事、不出事”。为此，在选人用人上，我们充分考虑总预算会计的工作特点，尽量把政策意识、服务意识、创新意识、自律意识强，严谨、诚信、可靠的优秀同志选拔到这一重要岗位。在能力培养上，尽量多创造学习和锻炼的机会，鼓励总预算会计开拓创新。正是在国库工作繁杂、改革任务繁重、工作时效性极强、人力资源相对紧张的情况下，广大总预算会计工作者知难而进，团结奋斗，锻炼成了国库管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治过硬、业务过关具备一定战斗力的财政总预算会计队伍。

七、加强与财政内部各部门的沟通与协调

一是加强国库管理职能在财政内部的宣传解释工作。国库处成立初期。我们经常通过厅长办公会议、处室协调会议、业务交流会议等方式，宣传我们的职责和改革的内容，让他们认识国库改革工作给财政管理甚至他们本身的管理工作所带来的好处。

二是加强工作程序上的衔接，发挥业务部门在每一环节的重要作用。不论是从预算单位用款计划的报批到资金的核拨，还是从总预算会计账务核算到部门决算的编制，我们均将业务部门的共同参与纳入国库有关工作的重要环节，在体现他们权威的同时，提高他们的积极性，发挥他们的作用。如我们目前的部门决算工作，均邀请各业务部门为这项工作的重要成员单位，决算的布置、初审、会审、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。对省级预算单位会计工作的监督检查工作，国库部门也是积极邀请各业务部门共同参加，检查成效显著。

三是主动配合做好预算执行工作，及时反馈有关信息。尽量帮助解决预算执行中的一些政策衔接、技术处理等难点问题，并及时反馈我们在预算执行中发现的问题，提出有助于改进预算管理工作的意见与建议。如我省的用款计划结余的处理问题，我们一方面提出了省级采用权责发生制的方案，另一方面对这些资金的下年使用情况进行定期的跟踪分析，督促业务部门加强对这部分资金的管理。

八、加强与预算单位的沟通与协调

一是加强对预算单位国库改革精神的宣传。为消除预算单位对国库改革存有的“改革就是收部门权力”等顾虑，我们每年召开一至两次座谈会议，一方面加强我们改革精神的宣传，宣传改革的成效以及对部门带来的方便和利益。另一方面是听取他们对我们工作的意见，不断改进我们的服务。

二是建立预算单位国库业务联络员制度。联络员主要为各预算单位的业务骨干，通过定期的业务交流与联系，完善工作程序，规范操作流程，确保了改革工作的顺利开展。

三是加强对预算单位的服务与指导。除每年召开一次业务培训会外，平时对于预算单位在改革中遇到的一些问题，我们均给予热情解答，口头解答不能解决的，我们就上门服务指导。为方便预算单位实行国库集中支付会计核算工作，我们正在开发统一的省级单位会计核算系统，届时将供预算单位免费使用，帮助预算单位实现从用款计划上报到会计核算业务的全程电子化。

九、加强与信息技术部门的沟通与协调

建立了良好的信息交流的互动平台，并实行系统管理部门对应、模块管理个人对应的管理协调机制。在业务需求不确定和信息技术不稳定的情况下，能及时沟通，相互查找问题，互相提供比较准确的信息。

十、加强与征收机关、统计机关、人民银行、监督检查机关、商业银行的沟通与协调

一是在日常性沟通接触的基础上，建立了季度、年度的财、税、计、库联席会议制度，加强相互沟通交流，实现了信息的共享，促进了我们在预算执行分析方面的工作。

银行预算岗位工工作计划篇5

一、进一步建立健全会计岗位责任制

为加强财政总预算会计内部管理，一是对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序作出具体规定。二是结合实际，建立完善的总预算会计岗位责任制，岗位责任落实做到“依岗定责、依责定人”，设置了会计主管、核算、拨款、稽核等岗位，明确了各岗位职责，保证了相互间既有配合，又有制约和监督。目前，全省以总预算会计岗位、责任设置为主，学历专业、专业职称为补充的总预算会计人员管理信息系统正在建设之中。三是完善内部检查制度，定期组织人员进行内部核查。四是实行印鉴分离保管、使用、交接制度，防止了资金审核、拨付环节的越位和缺位。

二、制定资金拨付、调控等管理机制

制订了《江苏省财政资金拨付管理暂行办法》。资金管理坚持“统与及时”、“常规与特殊”、“安全与效益”兼顾的原则，实行了总预算会计资金统一管理，确保重点支出和预算单位及时用款、各级财政资金调度正常化和及时化。针对一些应急等特殊事项的资金需求，在手续完备、条件允许的情况下，采取相对灵活的处理方式加以解决。在保证单位及时正常用款的同时，力争财政专户资金的保值增值。

三、以信息系统为依托加强总会计核算

第一，按照《财政总预算会计制度》及国库集中支付改革后的会计核算有关补充规定，为加强和规范对财政各项资金的核算，搭建了总预算会计管理信息系统平台。根据财政部“金财工程”的要求，严格执行部里关于信息系统技术开发的有关标准，结合实际，自行开发了具备自主知识产权的预算执行管理信息系统，并在全省财政国库系统内全面推广使用。该系统包括收入管理模块、用款计划模块、账户管理模块、拨款支付模块、会计核算模块、资金运行模块、执行分析模块。系统实现了与预算单位、银行以及预算指标管理系统的对接，不仅能及时提供执行动态情况，而且能自动生成静态数据表式，充分满足了国库管理尤其是总预算会计各项工作的需要，促进了管理水平的提升。由于信息系统的建立，解决了我省国库管理制度改革过程中遇到的困难，加快了改革推进的速度。

第二，建立了严格的资金对账制度，规范履行对账确认手续。内部主要与结算中心、各业务处室进行对账，外部主要与人民银行、各商业银行、税务、预算单位、上下级财政部门对账。通过这种多角度的对账方式，确保了财政资金核算的完整、准确、无误。

第三，建立了总预算会计信息报告制度。在记账、对账、结账的基础上，编制总预算会计相关报表，按月上报各级领导以及相关业务处室，为财政管理、领导决策提供了决策依据。

四、财政系统内部账户管理“三统一”

我们将各项财政资金都纳入总预算会计集中管理，实行“统一调度、统一收付、统一核算”。财政部门存在的银行账户开设过多、资金管理分散的问题严重影响了财政资金安全、高效、规范的运行，也不符合国库管理制度改革的有关要求。按照财政部的要求，2004年我厅狠下决心，把在国库机构成立后仍未移交国库的有关业务处室的银行账户全部收归国库统一管理，并且制订了《江苏省财政厅内部银行账户管理办法》：一是要求财政国库部门统一归口管理财政各部门资金账户。二是清理、归并资金账户。撤销无效账户、减少低效账户、合并重复账户，尽可能减少账户数量。三是严格控制新增银行账户。坚持可开可不开的坚决不开，坚持分账不分户。除国务院规定或经财政部、省级政府批准开设的财政部门银行账户外，财政部门处室无权开设新的财政部门银行账户。四是明确审批程序，各级财政部门因管理特殊业务确需开设新的财政资金专户时，必须经财政国库部门审批同意。此外，我们根据此办法下发了指导性的意见，要求各地国库部门比照省财政做法，采取积极有效措施，争取领导的支持和各业务处室的理解，加快这项工作的推进。目前各地这项工作成效显著，大部分地区已做到了“三统一”。

五、加强对政府会计改革的研究和培训

总预算会计与预算单位会计核算管理的客体均为财政资金，两者在核算体系、核算原则、财务管理方面有着内在的密切关系。总预算会计作为公共财政管理下政府会计体系的龙头，背负着统领行政事业单位财务与会计管理的重要任务。

近年来，我们一方面从现行预算会计制度存在的不适应性角度出发，围绕调整会计核算原则，拓宽会计核算内容，建立科学合理的会计科目系统，完善财务报告制度为主要内容，加强了政府会计改革的课题研究，探索既符合国际惯例又适合我国国情的政府会计管理模式。并针对目前总预算会计预算内外、社保基金等分账核算的模式，初步提出了符合政府会计改革方向的整合方案。男一方面，采取多种方式，加大对财政总预算会计及区域内预算单位会计的培训与指导力度，提高财务管理能力。（1）加大对预算单位会计工作的监督检查力度。省财政以国库部门为主，组织多方力量，抽调精兵强将，联合中介机构，分批对省级所有部门预算单位进行了一次以会计基础工作为重点的检查，检查完毕出具了较为规范详细的检查报告，对发现的问题下发整改通知书。通过这种拉网式的检查，省级预算单位的会计基础工作有了较为明显的提高。对于省以下财政总预算会计工作，我们结合一年一度的国库工作考核，由省厅带队，采取跨地区交叉检查的方式组织核查。（2）多层次的定期组织培训。聘请财政部专家、高校教授或行业能手，从最基本的职能拓展预算会计人员视野，提高理财水平。（3）成立业务指导联络组。抽调有代表性的预算单位及财政部门的骨干作为联络组成员，定期研究探讨问题，不定期地开展一些专门性的现场指导工作。

六、建设高素质的总预算会计队伍

队伍建设不在于人多而在于精干。多年来，我们牢固树立“总预算会计无小事”的观念，加强总预算会计职业道德、服务意识、创新意识建设，培养和树立总预算会计爱岗敬业、勤政廉洁精神，确保总预算会计“能干事、会干事、干成事、不出事”。为此，在选人用人上，我们充分考虑总预算会计的工作特点，尽量把政策意识、服务意识、创新意识、自律意识强，严谨、诚信、可靠的优秀同志选拔到这一重要岗位。在能力培养上，尽量多创造学习和锻炼的机会，鼓励总预算会计开拓创新。正是在国库工作繁杂、改革任务繁重、工作时效性极强、人力资源相对紧张的情况下，广大总预算会计工作者知难而进，团结奋斗，锻炼成了国库管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治过硬、业务过关具备一定战斗力的财政总预算会计队伍。

七、加强与财政内部各部门的沟通与协调

一是加强国库管理职能在财政内部的宣传解释工作。国库处成立初期。我们经常通过厅长办公会议、处室协调会议、业务交流会议等方式，宣传我们的职责和改革的内容，让他们认识国库改革工作给财政管理甚至他们本身的管理工作所带来的好处。

二是加强工作程序上的衔接，发挥业务部门在每一环节的重要作用。不论是从预算单位用款计划的报批到资金的核拨，还是从总预算会计账务核算到部门决算的编制，我们均将业务部门的共同参与纳入国库有关工作的重要环节，在体现他们权威的同时，提高他们的积极性，发挥他们的作用。如我们目前的部门决算工作，均邀请各业务部门为这项工作的重要成员单位，决算的布置、初审、会审、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。对省级预算单位会计工作的监督检查工作，国库部门也是积极邀请各业务部门共同参加，检查成效显著。

三是主动配合做好预算执行工作，及时反馈有关信息。尽量帮助解决预算执行中的一些政策衔接、技术处理等难点问题，并及时反馈我们在预算执行中发现的问题，提出有助于改进预算管理工作的意见与建议。如我省的用款计划结余的处理问题，我们一方面提出了省级采用权责发生制的方案，另一方面对这些资金的下年使用情况进行定期的跟踪分析，督促业务部门加强对这部分资金的管理。

八、加强与预算单位的沟通与协调

一是加强对预算单位国库改革精神的宣传。为消除预算单位对国库改革存有的“改革就是收部门权力”等顾虑，我们每年召开一至两次座谈会议，一方面加强我们改革精神的宣传，宣传改革的成效以及对部门带来的方便和利益。另一方面是听取他们对我们工作的意见，不断改进我们的服务。

二是建立预算单位国库业务联络员制度。联络员主要为各预算单位的业务骨干，通过定期的业务交流与联系，完善工作程序，规范操作流程，确保了改革工作的顺利开展。

三是加强对预算单位的服务与指导。除每年召开一次业务培训会外，平时对于预算单位在改革中遇到的一些问题，我们均给予热情解答，口头解答不能解决的，我们就上门服务指导。为方便预算单位实行国库集中支付会计核算工作，我们正在开发统一的省级单位会计核算系统，届时将供预算单位免费使用，帮助预算单位实现从用款计划上报到会计核算业务的全程电子化。

九、加强与信息技术部门的沟通与协调

建立了良好的信息交流的互动平台，并实行系统管理部门对应、模块管理个人对应的管理协调机制。在业务需求不确定和信息技术不稳定的情况下，能及时沟通，相互查找问题，互相提供比较准确的信息。

十、加强与征收机关、统计机关、人民银行、监督检查机关、商业银行的沟通与协调

一是在日常性沟通接触的基础上，建立了季度、年度的财、税、计、库联席会议制度，加强相互沟通交流，实现了信息的共享，促进了我们在预算执行分析方面的工作。

银行预算岗位工工作计划篇6

财务总监岗位职责范本

1. 及时掌握国家相关财务政策并反馈总经理及相关部门;

2. 随时了解公司发展状况和需求，提出公司税赋方面的计划及建议;

3. 利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，为集团董事长制定公司 战略提供支持;

4. 根据集团的要求，执行并完善财务监控体系，以利于有效的集团内部控制;

5. 参与资金运营计划，监督资金管理报告、财务预算及决算的真实和完整性;

6. 协助筹集集团运营所需资金，检查公司重大资金的使用计划及流向;

7. 参与公司重要事项的分析和决策，为企业的经营运作、业务发展及对外投资等事 项提供财务方面的分析和决策依据;

财务总监岗位职责介绍

(一)在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、企业预算体系建立、企业经营 计划、企业预算编制、执行与控制工作。

(二) 组织协调企业财务资源与业务规划的匹配运作， 公司财务战略规划的制定与实施。

(三)负责制定公司利润计划、投资计划、财务规划、开支预算或成本费用标准。

(四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及会计核算和财务管理 的规章制度。

(五)建立企业内部会计、审计和内控制度， 完善财务治理、 公司财务控制和会计机构， 对会计人员实施有效管理。

(六)负责现金流量管理、营运资本管理及资本预算、企业分立或合并相关财务事宜、 企业融资管理、企业资本变动管理(管理者收购、资本结构调整)等。

(七)会同经营管理部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力 降低成本、增收节支、提高效益。

(八)监督公司遵守国家财经法令、纪律和董事会决议。

(九)负责与政府财税部门联系，落实财税政策。

(十)完成董事会和总经理交办的其它工作。

财务总监岗位职责

(1) 组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、 会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提 高经济效益。

(2) 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障 公司合法经营，维护股东权益。

(3) 参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工 作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分 析和决策。

(4) 参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部 门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

(5) 负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷 计划、 财务报告、 会计决算报表， 会签涉及财务收支的重大业务计划、 经济合同、经济协议等。

(6) 负责重要内审活动的组织与实施。

(7) 按规定审批从银行提现金的作业。适时督察前台收银工作的正 常有效开展和资金按时缴纳银行入库情况的实施。

(8) 负责主管业务的检查改进与研究发展，并及时向总经理报告工 作。

(9) 掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理 和董事长汇报工作情况。

(10) 定期向董事长、总经理述职。

(11) 制订财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执 行。

(12) 主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、 审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监 督检查落实情况。

(13) 领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治 业务素质，

(14) 按程序做好与相关系统的横向联系，接受上级和有关部门的 监督检查，及时对系统间争议提出界定要求。

(15) 做好财务系统各项行政事务处理工作，提高收银员等各岗位 工作效能，增强团队合作精神。

(16) 及时、准确传达上级指示并贯彻执行。

银行预算岗位工工作计划篇7

出纳人员需要具备日常现金管理、银行的收支、核算、记账、票据审核的知识和能力;以下是小编精心收集整理的出纳人员岗位职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

出纳人员岗位职责11.专业人员岗位，在上级的领导和监督下定期完成量化的工作要求，并能独立处理和解决所负责的任务;

2.协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;

3.负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;

4.对已审核的原始凭证及时填制记帐;

5.准备、分析、核对税务相关问题;

6.审计合同、制作帐目表格.

出纳人员岗位职责21.负责日常现金、银行及票据的收付，保管及费用报销，及时登记流水账日记;

2.负责开具和保管发票，以及税务筹划等事宜;

3.协助财会文件的准备，归档和保管;

4.协助及配合会计事务所的申报工作。

出纳人员岗位职责31、办理现金收付和结算业务;

2、登记现金和银行存款日记账;

3、每日进行现金盘点;

4、管理库存现金和各种财务相关资料;

5、保管有关印章、空白收据等;

出纳人员岗位职责31、办理总公司及三家子公司日常收付款业务;

2、银行保函业务;

3、财务内勤、银行柜台业务等工作;

出纳人员岗位职责41.根据合同中的财务信息进行收费新的统计及更新;

2.统计收款信息，对应收账款进行动态更新;

3.熟悉出纳业务及本职位的规程，熟练办理收、付款及银行、税务事宜;

4.负责公司现金、支票的保管，管理银行账户，编制资金报表;

5.严格按照公司财务制度结算各项费用，及时、准确编制首付款凭证并逐笔登记账务;

6.配合集团总部按规定办理单据交接、报账等工作;

7.对公司日常财务工作实行监督、管理职能。

出纳人员岗位职责51、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销;

2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管;

4、协助会计准备每日、月单据及报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、完成公司交办的其他事务性工作。

出纳人员岗位职责61.审核费用支出单，做资金预算，安排资金调拨，付款工作;

2.查询每日收款情况做资金小结，督促项目收款，提升催收率;

3.整理原始凭证，打印银行回单对账单，银行对账及开户等工作;

4.上级安排的其他事宜;

出纳人员岗位职责71、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销，要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

2、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管，及时做好发票整理及归档工作，并对应业务单号录入系统。

4、协助会计准备每日、月单据及报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、负责发放职工的工资、奖金等工作。

7、及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。

银行预算岗位工工作计划篇8

【关键词】 国库集中支付制度 高校财务管理 对策措施

高校实行国库集中支付制度，有利于规范高校财务管理，降低财务风险，提高财务工作信息化进程。但是，国库集中支付制度作为一项创新的制度，在实施过程中必然会出现一些新情况和新问题。深入认识这些问题并提出应对措施，有利于高校国库集中支付制度更好地推行。

一、高校实行国库集中支付制度时存在的问题

1、资金运作方式受到限制

国库集中支付是由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接支付或财政授权支付，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。高校实行国库集中支付后，财政部门根据已批复的部门预算和用款计划，直接向指定给高校的零余额账户下达用款额度。实际上，财政部门拨给高校的只是一个用款额度，所有的资金都集中在国库单一账户中。因此，高校只有部门预算和用款计划额度的使用权，而没有资金的调度权。如某项支出的经费未纳入预算，或虽有预算但未编用款计划，则该项支出将无法得到经费保障。

2、两套系统软件科目代码设置不统一

目前，高校的财务管理系统中的会计科目代码设置主要是为了简化日常会计核算中大量凭证的录入工作、方便单位财务核算，与国库集中支付操作系统中的科目编码不一致。由于两套操作系统数据处理口径不一致，大量的支付数据在单位会计核算工作中已经手工录入一次，到国库集中支付操作系统中又要按另一套编码重新分类、计算。这样不但不利于预算控制，而且重复劳动多、工作量大，降低了工作效率。

3、岗位设置不科学

由于岗位设置的原因，预算编制人员与国库支付人员不可能是同一个人。很多高校国库集中支付岗位没有参加高校的财务预算管理，不了解预算编制的过程与具体内容，凭空使用各项预算指标，容易造成预算和支出不一致。国库集中支付制度下，财务预算的执行要通过国库集中支付系统来体现。如果对指标的应用没有按照预算进行，就失去了实行国库集中支付制度的意义和目的。

4、网络有效操作时间短、速度慢

高校国库集中支付系统是在单位的电脑上安装证书和认证信息，通过网络与财政部门和银行取得认证联系，进行资金支付的网络系统。国库集中支付系统网络启用时间以财政部门的时间为准，还受银行当天票据交付时间的影响，因此高校真正能进行国库集中支付网络操作的时间非常短。再加上网络拥堵（如上班期间通过网络公告通知、传输数据等），导致网络操作速度太慢，使国库集中支付工作不能正常开展，严重影响工作效率。

5、教职员工报销提取现金不方便

实行国库集中支付之前，财政拨款是由财政厅国库处通过有关部门将资金拨到各高校的基本账户上，各项费用报销都是在财务处直接以现金或转账等方式支付给各用款单位。实行国库集中支付后，财政拨款的资金保留在财政结算中心。教职员工报销的各项费用，如属财政直接支付的，应提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开具财政直接支付凭证，由银行通过单位财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金拨给收款人或收款单位。属财政授权支付的，必须在财政批准的用款计划额度内，根据财政授权计划自行开具财政授权支付凭证，由银行通过零余额账户，将财政性资金直接拨给收款人或收款单位。因此，教职员工在报销时，并不能直接从财务处领取现金，而要凭财政直接（授权）支付凭证到银行领取现金，增加了报销的环节，再加上教职员工对银行地理位置不熟、银行排队等候等，给教职员工资金领取带来很大的麻烦。

二、完善高校国库集中支付制度的几项措施

1、加强高校的预算管理工作

国库集中支付打破了传统依据财政部门下达的预算指标自主使用经费的财务管理格局，要求财政资金支出须经财政部门进行审批才能支付。因此，为使高校的正常运转得到强有力的资金保障，校内各预算单位在建立明细预算的基础上，根据预算编制用款计划，做到每月用款计划都心中有数，并准确、及时向校财务预算管理部门报送用款计划。校财务部门汇总各预算单位的用款计划，全面、科学、准确地预测全年所可能发生的全部业务情况，并区分财政性资金和非财政性资金、财政直接支付项目和财政授权支付项目，申请充足的财政资金额度，杜绝无预算支出，提高财务预算的管理水平。

2、尽量形成统一的科目代码，提高工作效率

高校在严格执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的前提下，会计科目及代码的设置应尽量同国库集中支付操作系统相匹配，会计核算指标按国库集中支付的要求进行控制。这样，高校财务管理系统会计科目代码与国库集中支付系统的科目代码达到一致，财务预算指标也能一一对应，最终使这两套系统统一，既可以减少重复工作量，又能提高国库集中支付的效率。另外，高校应加强与财政主管部门的联系与沟通，定期汇总科目编码操作中的问题，并提出改进意见和建议，使国库编码能更科学、更合理地适应会计核算工作的需要。

3、加强会计人员轮岗培训，提高其业务水平

各高校财务部门应不定期实行会计人员轮岗培训和业务交流，总结工作中碰到的问题，探讨解决方法并达成共识，不断扩大知识面，提高业务水平，适应实际工作需要。改变“一人负责一摊事务”，“自扫门前雪”的工作观念，其他岗位工作人员应主动了解国库集中支付的原理和操作流程，国库集中支付人员也要参与到财务预算和会计核算工作之中。

4、加强网络建设，提高支付效率

网络建设是国库集中支付工作的技术支撑，高校实行国库集中支付制度，必须建立一个能够与财政支付信息系统和银行日常支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。高校在国库集中支付系统中提出支付申请，通过网络及时传输到国库集中支付中心，并能在系统中自动反馈支付中心是否收到信息以及审核意见，缩短网络重复传输信息的时间，提高国库网络支付效率。同时，还要建立和完善现代化银行支付系统和银行清算系统。此外，要加强单位内部控制制度管理，配备专门进行国库集中支付系统操作的宽带网络和电脑，保证网络畅通。

5、加强校银合作，试行银行垫付资金制度

为解决教职员工报销提取现金不方便这一问题，高校应加强与银行的联系。高校先从有贷款的商业银行基本账户中垫付资金给教职员工，在每日业务结束后，高校凭财政直接（授权）支付凭证由国库银行同商业银行结算，将资金划转至商业银行。这样可以保证财政结算账户的零余额和商业银行基本账户资金的正常运转，为教职员工开展日常经济业务提供方便，增强国库集中支付制度在现实操作中的可行性。

总之，国库集中支付制度作为一种新的制度，要有个适应过程。各高校应该积极探索和积累经验，解决工作中碰到的问题，不断完善这一制度，保证它在高校顺利进行。

参考文献

[1] 财政部：财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见[Z].财政部文告，2007（8）.

[2] 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践[J].预算管理与会计，2006（1）.

银行预算岗位工工作计划篇9

关键词：外宣期刊；出版单位；货币资金；集团管理；网上银行

一、外宣期刊出版单位货币资金管理的主要内容

外宣期刊出版单位对货币资金的管理，从货币资金的周转环节来看，包括收入环节的管理和支出环节的管理；从货币资金的存在形式来看，包括银行存款的管理和库存现金的管理。

（一）货币资金收入管理

外宣期刊出版单位货币资金收入环节的管理包括财政预算资金管理、专项经费资金管理以及自营创收资金管理三个方面。外宣期刊出版单位以对外宣传为办刊宗旨，刊物政策导向性强，盈利能力相对薄弱，经营收入比重较小，财政拨付的预算资金和上级单位拨付的专项经费是其货币资金的主要来源。

（二）货币资金支出管理

外宣期刊出版单位货币资金支出环节的管理包括财政预算支出管理、专项经费支出管理以及自有资金支出管理三个方面。外宣期刊出版单位的主体业务围绕着期刊的出版与发行展开，财政预算资金和专项经费资金是其货币资金支出的主要渠道，自有资金支付相对较少。

（三）银行存款管理

银行存款是外宣期刊出版单位货币资金的主要存在形式，银行账户管理是其货币资金管理的重要内容。根据不同的资金来源，外宣期刊出版单位一般开设两个银行账户――零余额账户和自有资金账户。

零余额账户用于办理财政预算资金的收支。财政部门根据财政预算，定期向预算单位下达用款额度，预算单位在批准的额度和范围内，通过财政直接支付和财政授权支付两种方式办理货币资金支付业务。

自有资金账户用于办理财政预算资金以外的款项收支，包括上级单位补助拨款的收支和自营创收资金的收支等。

（四）现金管理

现金作为货币资金的一种存在形式，虽然在货币资金中所占比重较小，但却是流动性最强的资产。因此，遵守现金管理制度，控制库存现金数量，也是外宣期刊出版单位货币资金管理的重要内容。

二、外宣期刊出版单位货币资金管理的问题分析

（一）资金收支监管不严

财政预算资金存在不严格执行预算、不按规定使用公务卡的现象；专项经费资金存在相互占用、擅自改变资金用途的现象；经营创收资金存在监控不力、私设“小金库”的现象。

（二）内部控制机制不健全

内部控制设计有缺陷，存在岗位职责不清晰、印鉴管理不规范、账目核对不及时、审批流程不合理、会计控制不严格等现象。

（三）资金缺乏统一管理

从出版集团整体来看，资金过于分散，管理不均衡。有的单位资金闲置，存在使用效率低的问题；有的单位则资金不足，面临筹资成本高的问题。

（四）忽视网上银行管理

对网银风险认识不足，存在流程设计不科学、U盾管理不严格、大额支付不设限等问题，导致资金安全存在隐患。

三、加强外宣期刊出版单位货币资金管理的对策建议

（一）加强外宣期刊出版单位货币资金收支管理

1. 加强财政预算资金收支管理

（1）外宣期刊出版单位财政预算资金收支通过零余额账户管理。对于基本支出，要严格执行国家的政策及规定；对于项目支出，要严格按照预算批准的用途使用，未经批准不得擅自动用项目支出结余资金。

（2）加强财政预算资金支付管理，严格执行公务卡制度。外宣期刊出版单位在制版、印刷等出版发行方面的开支均采用财政直接支付方式，由预算单位向财政部门提交支付申请，审核通过后由财政国库执行机构开出支付令，直接将款项支付给收款单位。财政直接支付款项的收支通过国库直接办理，因此资金风险较低。

财政授权支付由单位自行在支票等付款单据上填写授权支付信息后，即可通过零余额账户办理资金支付手续，灵活性较强，因此应当加强监督和管理。

随着财政领域防腐体系建设的发展，推行公务卡成为进一步加深国库集中支付制度改革的一项重要措施。外宣期刊出版单位应向职工做好宣传工作，严格执行公务卡制度，及时办理公务卡的报销及还款手续。对未使用公务卡的行为应及时予以纠正，但规定可以暂不使用公务卡结算的情形除外。

（3）厉行勤俭节约，严格控制会议费和“三公”经费开支。“三公”经费，是指因公出国（境）费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的消费，这类开支最容易引发腐败行为，应该加强管理，严格审批程序。

由于零余额账户年终清零，有些单位在年底集中“花钱”，大额开支前未进行可行性论证，导致盲目采购，造成严重浪费。因此，应当合理编制资金预算，加强资金使用的计划性，严格控制资金支付环节的风险。

2. 加强专项经费资金收支管理

外宣期刊出版单位的专项经费一般由上级单位和项目主管部门拨付，通过自有资金账户收支。专项经费具有指定的用途，应坚持专款专用、量入为出原则。专项经费要独立核算，建立事前审核、事中控制、事后监督的跟踪问效机制。

3. 加强自营创收资金收支管理

外宣期刊出版单位通过开展日常经营活动，取得发行、广告、劳务等收入。自营创收资金通过自有资金账户收支，财政部门和上级单位的直接管控较少，因此应严格管理，不得设立账外账。

对于自有资金账户中暂时闲置的资金，应当选择收益较高、动用较方便且本金有保障的存款方式，例如通知存款和协定存款等。对于现金收支也应严格管理，不定期抽查盘点库存现金，不得“坐支”现金，严防“白条抵库”现象。

（二）加强外宣期刊出版单位内部控制

1. 不相容职务分离控制

（1）合理设置内部控制关键岗位，形成相互制约、相互监督的工作机制。明确财务人员的岗位职责，收款的经办与记账、支出的申请与审批、付款的审批与执行、现金保管和盘点清查、业务经办与会计核算、会计记录和审计监督等，均属于货币资金业务的不相容职务。出纳作为货币资金管理的关键岗位，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。在实际工作中，有的单位在出纳人员缺岗时由会计人员代管库存现金、代办银行业务，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

（2）加强银行印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人员应配备专门的保管设备，并做到人走柜锁。

（3）加强对账管理，关注资金异常流动。外宣期刊出版单位与货币资金管理相关的对账主要包括债权债务账目的核对、现金日记账和银行存款日记账与总分类账进行核对、银行存款日记账与银行对账单进行核对等。通过对账，不但可以发现记账错误，而且可以查出挪用公款、贪污舞弊等违法行为。在实际工作中，有的单位安排出纳人员编制银行存款余额调节表，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

2. 授权审批控制

外宣期刊出版单位应当明确各类开支的审批流程，规定相关岗位的审批权限，对大额支出实行集体决策和联签制度。付款前，财务部门应对内容的真实性、单据的合法性、手续的完整性进行审核，把好支出环节的最后一关。

3. 实行归口管理

在收入环节，外宣期刊出版单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算。在支出环节，应当明确归口管理的开支项目，增加归口部门审批程序。例如，稿酬及校订费开支由总编室审批、探亲路费开支由人事部门审批、教育经费开支由培训部门审批、招待费开支由外事部门审批、交通费开支由公车管理部门审批等。

4. 会计控制

外宣期刊出版单位应建立健全财会管理制度，规范会计基础工作，保障财务软件安全。会计软件管理人员应根据各岗位的工作内容设置相应的操作权限，禁止不相容岗位之间交叉使用账号操作。

（三）实行资金集中管理

从出版集团层面来加强外宣期刊出版单位对货币资金的管理，主要包括以下四个方面：

1. 统筹规划，分级管理

从出版集团整体来看，不同的出版物，出版周期各不相同，因而每个单位的资金循环周期也各有特点。在同一时点上，有的单位资金闲置，有的单位资金不足。为优化集团内部的资源配置，出版集团可以设立结算中心，以吸收银行存款的形式把下属单位暂时闲置的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给资金短缺的下属单位。下属单位对所筹集的资金进行运作，落实资金投放的责任追究制度；出版集团对资金的使用进行监督，并协助资金的调度和回笼，从更高层次参与下属单位的资金管理。在统筹规划的基础上实行分级管理，可以发挥集团整体优势，实现内部调剂资金余缺，既减少了资金沉淀、提高了资金使用效率，又增强了下属单位之间的联系。

2. 统一预算，全面监控

出版集团应建立健全资金预算管理制度和现金流量分析制度。下属单位按照规定预测全年现金流量、编制年度资金预算，并在此基础上编制月度用款计划。出版集团通过对下属单位预测的现金流量进行分析，调整下属单位编制的资金预算，并汇总编制集团整体的年度资金预算。在分析下属单位资金循环周期和使用需求后，调整下属单位的月度用款计划。出版集团应当依据资金预算控制资金支出，对现金流入与现金流出进行合理调控，及时跟踪预算执行情况，对超预算支出的审批流程严加规范，约束资金使用的随意性，实现对资金总额的管理控制。

3. 收入汇总，统一结算

出版集团可以通过结算中心对下属单位的收入进行汇总，再通过结算中心办理下属单位的资金支付，实现集团对资金的统一管理。通过对内统一结算、对外统一支付，可以有效降低交易成本，及时掌握下属单位现金流的情况。通过审查各项收支的合规性、安全性和效益性，可以实现对下属单位资金运作的监控。

4. 统一融资，降低成本

出版集团通过内部资金融通，可以盘活存量资金、减少整体贷款数量。当集团整体资金不足时，由集团统一从外部融资，可以降低融资成本、增加集团活力。取得外部融资后，在完成外宣任务的前提下，结算中心应整体平衡内部放贷，一方面向经营状况良好的单位倾斜，鼓励其不断提高经济效益；一方面要对经营状况不佳的单位提供扶持资金，帮助其渡过难关。通过对集团资金进行合理分配，创造公平的内部竞争环境。

出版集团通过实行现金集中管理、银行账户集中管理、结算集中管理和融资集中管理，来实现对下属单位资金的统一管理；通过统筹规划、统一预算、统一结算、统一融资来实现对下属单位的协调运作，从出版集团层面来加强外宣期刊出版单位对货币资金的管理。

（四）加强网上银行管理

随着网络结算的普及，网上银行管理也成为外宣期刊出版单位货币资金管理的一项重要内容。加强网上银行管理，主要包括以下三个方面。

1. 建立网上银行管理制度，加强网上银行风险管理

网上银行可以办理账户查询、转账汇款、公务卡还款等一系列业务，减少了排队等候时间，提高了财务工作效率，但同时也增加了资金安全风险。外宣期刊出版单位应当建立网上银行的管理制度和重大事项报告制度，加强风险管理，及时向管理层报告网上银行的重大缺陷、重大隐患和重大变更等事项。单位的计算机管理部门应当提供相应的技术支持，保证计算机软硬件配置符合网银使用要求，并为网银运行环境的安全性提供保障。

2. 遵循制衡性原则，实行操作流程控制，规范使用数字证书

数字证书是网银内部控制的关键控制点，外宣期刊出版单位应当明确数字证书的申请、领用、保管、挂失、注销等各环节的审批流程，对使用数字证书的人员、场所、时间加以限制，明确网银操作人员的岗位职责，实行不相容岗位分离控制。在实际工作中，每个开通网上银行业务的对公网银用户至少配有两个U盾--经办人和复核人各一个，付款业务只有经过复核人确认才能办理成功。有的单位为了简化手续，两个U盾均安排出纳保管，由出纳操作网上付款的全部流程，这种做法违背了内部控制的制衡性原则。

3. 设置支付限额，实行动态监管

外宣期刊出版单位应当根据日常开支情况设置网上银行的支付限额，实现对交易金额的自动控制，防止大额资金流失，维护账户安全。为实现对银行账户的动态监管，出纳人员应当每天对银行账户的发生额和余额进行查询；对账人员应当定期将网银交易明细与银行对账单和单位银行存款日记账进行核对，确保账实相符、账账相符。在实际工作中，很多银行使用自动回单柜向客户交付业务回单，虽然提高了工作效率、减少了客户等候时间，但最大的弊端是容易发生单据存放不及时和单据丢失两种情况。出纳人员收到银行回单后，通过网上银行进行逐笔核对，可以及时发现缺少单据的情况并向银行补办手续。

综上所述，外宣期刊出版单位应当根据自身业务特点，从收入和支出两个环节对财政预算资金、专项经费资金和自营创收资金进行管理，不断完善内部控制制度，充分利用网上银行的优势，通过出版集团对资金的集中管控，加速资金周转、提高盈利能力，全面做好外宣期刊出版单位货币资金管理工作。

参考文献：

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银行预算岗位工工作计划篇10

关键词：财政；国库集中支付；改革

中图分类号：F810．2　文献标志码：A　文章编号：1673-291X(2007)02-0155-02

实行国库集中支付制是当前构建公共财政基本框架的重大举措，也是推行综合财政改革的主要内容。全面实施国库集中支付改革，将会更好地建立起财政资金安全使用的保障机制。

一、国库集中支付制改革取得的成效

(一)建立了与我国公共财政管理相适应的现代国库集中支付制度体系，为财政资金安全使用提供技术保障。通过建立国库集中支付信息系统，规范相关的工作流程和业务人员操作行为，防范财政资金拨付中的违规操作；通过建立系统内严密的控制机制，保证每一笔财政资金的支付都严格控制在预算之内，使财政资金的支付处于有效的监控之下；通过建立一系列集中支付管理办法、制度，形成了与我国公共财政管理体制相适应的国库集中支付管理制度体系，为改革的顺利进行提供了制度保证。

(二)规范了财政资金支付行为，强化了预算刚性约束机制。国库集中支付制度改革实行后，财政资金不再经主管部门层层下拨，而是按规范程序由国库单一账户体系直接支付到商品、劳务提供者，实现了预算执行机制的创新。

(三)清理整顿预算单位银行账户，规范了预算单位银行账户管理。严格控制并规范设置预算单位银行账户，是实行国库集中支付的一项基础工作。预算单位一般只开设一个“单位零余额账户”。

(四)提高了财政资金的使用效率，提升了国家实施宏观调控的实力。实行国库集中支付后，各主管单位和预算单位账户不再滞留或沉淀财政资金，财政资金在向商品、劳务供应者支付前均保留在国库单一账户。一方面使国库现金余额大大增加，提高了财政部门调度资金的能力；另一方面，又为国家开展国库现金运作，实施进一步宏观调控提供财力保障。

(五)增进政府采购制度改革。政府采购的资金来源主要是财政资金，确保财政资金能安全、及时、准确地使用到采购项目中去十分重要，因此，要认真执行《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》的规定。

(六)促进预算单位财务管理意识和整体管理水平的提高。预算单位必须提升内部综合管理整体水平，按新的制度规定办理资金支付，注重财政资金使用的计划性、支出的合规性。

(七)对其他相关改革起积极促进作用。随着改革的逐步、全面推进，资金管理中遇到的一些其他领域的问题也逐渐暴露出来，一定程度上促进了预算管理、财务管理、金融管理等方面的改革。

二、国库集中支付在推进中存在的不足

国库集中支付制度改革的政策性、技术性、操作性与关联性均很强，涉及面广、影响面大，是一项复杂而艰巨的系统工程。目前的改革仍是在新旧管理体制转轨、配套措施尚未完全到位、技术保障有待加强的环境下运行，推进中难免出现一些需要解决的问题。

(一)体制性问题。从财政改革推进程度方面看，目前，各级财政预算管理改革落后于国库管理制度改革，如预算编制达不到早和细的要求，年初一段时间尚没有预算指标，而年底预算调整指标下达较晚。从现实的客观条件方面看，某些地方的财政改革受到内部管理方式和外部基础环境的限制，改革仍在推进中，尚未完全到位。此外，因涉及投资计划管理体制、金融管理体制、财务管理方面等问题还尚未作出适应性调整。

(二)操作性问题。国库集中支付制度改革是一项操作性很强的改革，新制度和新办法在实施过程中，由于单位的特点、经办人的素质、内外部协调配合等原因，难免出现这样或那样问题。

(三)信息系统建设问题。目前还存在系统功能不够完善，信息记录不够完备，内部控制体系有待进一步健全。

(四)财政国库集中支付和预算单位的内控机制还有待加强。

三、注重建立完善的财政国库集中支付内控机制

(一)目前国库集中支付中控制度方面存在的主要问题

1．财政内部操作缺乏制度性约束。目前存在国库集中支付改革只有资金支付办法、会计核算办法等几个纲领性文件，没有一个详细的实施细则和操作规程。

2．因各部门的职责公开透明不够，导致直接支付信息不对称，构成风险隐患。突出表现在项目资金，一个工作人员处理的有问题业务转到另一个工作人员时，因信息不对称可能发现不了其中的问题，而视同正常业务继续处理，由此构成风险隐患。

3．因电子信息技术控制的不到位，导致授权支付监督滞后。目前对预算单位授权支付的具体内容，只能由收付中心通过银行传递过来的授权支付凭证才能知道这些钱到底用到哪里了，干什么了。容易出现预算单位先斩后奏和授权支付中现金提取量过大、次数过多、大宗购置未通过政府采购等不规范现象。

4．预算单位直接支付管理履职不到位。突出表现在以下几方面：一是票据管理不严。二是票据凭证填写不规范。三是直接支付程序办理不严谨。一些预算单位因工作量大、人员少，直接支付往往委托供应商来办理。

5．信息技术安全仍存在潜在隐患。在实际工作中，一些单位和人员没有充分认识到网络安全的重要性，存在侥幸心理，置制度规定于不顾，一机两网，随意在中心业务网上使用外来介质，威胁着中心业务网的顺利运行。

6．对制度执行情况的检查监督力度不够。

(二)建立有效的国库集中支付控机制的措施

1．完善内部各岗位责任制。明确规定每个岗位的职责，并以规范文件形式明确授予，公开透明，以免发生越权或出现错误时出现互相推诿的现象，各岗位人员之间的交换必须有明确的交接手续，在某些岗位临时缺勤时，也要有明确的办法。

2．建立科学严密的业务运行规程和工作管理制度。操作规程要充分体现内控的基本原则和基本方法，应具有很强的指导性和可行性，要细化到国库集中支付的每个环节，并应该是跨部门涵盖预算单位和银行的操作指南。

3．建立有效的现代国库动态监控体系，实现国库集中收付事前、事中、事后全过程的监督。

4．提高工作人员的风险防范能力。加强国库集中支付工作人员的业务培训，达到熟练掌握相关政策，提高业务人员的整体水平，增强风险察觉能力，在工作中能够及时发现问题，做到有效控制。

5．构筑全方位的风险防范体系。国库集中支付制度是一个系统工程，范围大、影响广。涉及到预算单位、财政各职能处室、银行、人民银行等方方面面，应层层设防，确保安全。

6．实行强制公休和轮岗制。一些关键岗位的轮岗应频繁些，通过轮岗可能暴露存在的问题，揭露制度的缺陷和管理漏洞，防止因用人失察、管理失控造成的行为风险，以达到更好的控制效果。

四、进一步做好国库集中支付制度改革的建议

国库集中支付制度改革就是要逐步建立法规制度完善、程序科学严密、监管规范严格，财政部门、预算单位、人民银行、银行权责明晰对称，保障财政资金合规支付使用的国库集中支付体系。

(一)深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面。一是不断完善国库集中支付法律法规体系，二是完善国库集中支付相关操作办法。

(二)统筹规划，全面实施，从广度和深度上扩大改革范围。要积极稳妥地推进改革实施，在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改革的资金范围，将预算单位各项资金，包括政府性基金及预算外资金，逐步纳入集中支付范围。进一步扩大支付层次，将基层预算单位使用的各类财政资金全部实行国库集中支付。

(三)进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。一是进一步推进部门预算编制改革，深化细化预算编制。二是推进投资计划管理体制改革，实现年度投资计划与年度财政预算的同步执行。三是加快金融管理体制改革，尽快建立起所有商业银行与人民银行联网的实时资金汇划清算系统。

(四)加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，在目前已建成的国库支付信息交换平台以及部门财政直接支付和用款计划网上申请、网上审核支付、网上信息反馈的基础上，继续扩大系统网络覆盖范围，为财、税、库、行、部门的全面联网打下基础。实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和银行联网后，要将财政核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。