科技创新基金十篇

科技创新基金篇1

一、目前常见的会计处理

目前，科技型中小企业对收到的创新基金的账务处理五花八门，有的将收到的科技创新基金计入“专项应付款”，同时，把发生的科技创新相关费用包括购置固定资产费用直接冲销科技创新基金，结果使科研扶持项目的研发费用及国家专项拨款的实质未在企业账表上正确反映，没有真实反映会计事项；有的将创新基金计入“专项应付款”，不管是购置固定资产还是科研费用，均计入管理费用，待验收后创新基金全部冲销管理费用，未能真实反映固定资产的购置，影响企业损益及净资产的正确核算；有的企业将收到创新基金直接作为国家拨款，计入资本公积；有的企业将收到创新基金拨款直接计入当期收入。没有统一的会计处理方法，直接影响创新基金使用效果经济指标的评审结果。

二、科技型中小企业技术创新基金的确认与计量

按照新企业会计准则第16号——政府补助，对政府补助的定义为：“政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本”。因此，上述对企业以拨款资助形式、贷款贴息形式发放的科技型中小企业技术创新基金，属典型的政府补助项目，应按照第16号政府补助准则确认与计量；至于国家投入资本金形式的扶持方式，则是政府作为企业所有者投入资金的方式，按照一般投资准则确认与计量。

科技型中小企业技术创新基金一般实行合同化管理，按照立项申报的项目核算管理，项目主管部门要进行项目的立项和验收管理，对不符合合同规定用途使用该补助资金或基金使用未能达到预期效果的，项目主管部门有权做出撤销或更改补助金额，补助资金将予全部或部分收回。因此，对企业的拨款资助形式、贷款贴息形式的科研补助属于附条件的政府补助。

下面按照新会计准则分别探讨这三种形式创新基金的确认与计量。

1、拨款资助形式

拨款资助形式的创新基金一般含科技部的创新基金及地方配套基金。创新基金的管理部门在拨付基金前要与企业签订协议，要求创新基金使用在与指定的研发项目相关的固定资产购置费用，研发及中试费用，及与项目直接相关的其他支出，并要求企业在项目执行期完成诸如销售收入、净利润、缴税、创汇等经济指标及相关技术指标，在项目执行期后，创新基金管理部门将组织专家对合同执行情况进行验收评审，若验收不合格，将收回基金。因此，拨款资助形式的创新基金是典型的附条件的政府补助。

按照第16号政府补助准则，对政府补助采用收益法确认与计量。当企业能够满足科技型中小企业技术创新基金所附的条件，并且能够收到政府补助时，可在账上确认该补助收入。

当企业取得的创新基金用于购置固定资产、无形资产等长期资产或直接取得国家无偿拨入的长期资产（以公允价值计量）时，即取得与资产相关的政府补助，则确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。取得除与资产相关的政府补助以外的政府补助，则为与收益相关的政府补助，如果该补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

因此，当企业收到拨款，尚未确定是与资产相关的补助或与收益相关的补助，只能是一项暂收款，或理解为递延收益，按照实收金额，暂挂“专项应付款”；项目执行期间，企业用该基金购置仪器设备等固定资产，应计入“固定资产”；企业发生的研发费用、计提折旧等，按照规定计入“管理费用”；期末，原用于购置仪器设备等固定资产的基金，按照使用寿命平均分配，转入“补贴收入”，而非转入“资本公积”；原用于研发费用的，直接转入“补贴收入”，而非抵消“管理费用”。

项目执行期后，经过项目验收合格，不作账务处理。“专项应付款——科技创新基金”期末余额反映为与资产相关的政府补助的递延收益，在长期资产的使用寿命内每年平均摊销。

若项目验收不合格，需要缴回创新基金的，则“专项应付款——科技创新基金”有余额的，先冲减，超出部分计入当期损益（管理费用）。

这样，在“专项应付款”的贷方可反映该创新基金的来源，借方可反映该创新基金形成资产逐年转入收益部分及未形成资产直接转入当期收益部分。创新基金的来龙去脉在会计核算上很清楚。

另外，如果国家是以非货币性资产（如无偿拨入固定资产或无形资产）形式给予企业补助的，则要按照非货币性资产的公允价值计量；如果公允价值不能可靠取得的，则以名义金额计量，以名义金额计量的情况下，可直接计入当期损益。

2、贷款贴息方式

即国家对企业进行科研开发的贷款利息进行补贴，则收到时，计入“专项应付款”；期末，按照当期贷款利息部分，转入补贴收入，而非抵销所发生的“财务费用”；若该项利息费用计入相关购建资产的成本，也是转入补贴收入，而非冲减相关购建资产的成本。

这样，企业的会计账表上可真实反映企业研发支出的实际成本费用或购建研发设备的实际价值。按照资产负债观，政府补助会引起当期净资产的净增长额，但又不是直接来自股东的资源（不包括政府作为企业所有者投入的资本），符合收益的确认原则，因此，把政府补助作为扶持企业已发生的科研费用的补贴，直接确认或分期确认为企业的收益，与相关费用或损失相配比，符合会计核算的配比性原则。

3、资本金投入

国家以资本金投入方式对科技型中小企业进行补助，主要目的在于引导其他资本的投入，数额一般不超过企业注册资本的20％，原则上可以依法转让，或者采取合作经营的方式在规定期限内依法收回投资。

若国家以投入资本金的方式进行补助，则不是“政府补助准则”规定的事项，不按照该准则处理，而按照一般投资准则处理，企业在收到资本金投入时，计入“实收资本”。

三、不同的会计处理方法对经济指标评审结果的影响

创新基金项目合同签订的经济指标，往往包括执行期企业的资产总额、销售收入、税收、净利润、创汇等，项目验收评审，根据的是企业实际完成的经济指标与合同指标进行对比与评价，而企业实际完成的经济指标又根据会计师事务所的专项审计报告认定，如果专项审计报告对企业关于创新基金的不同会计处理方法没有统一的口径，而是就企业提供的数据确认，则对评审结果将产生很大的影响，这种评审结果是不准确的，对企业也是不公平的。

采用何种账务处理方法是正确的，首先应明确创新基金是否计入企业的应完成的经济指标，含资产总额、销售收入、净利润、税收指标等。创新基金的目的在于扶持和引导科技型中小企业技术创新活动，促进科技成果的转化，因此，对项目执行结果评价的经济指标应该是该基金投入使用后产生的实际结果，应该按照国家统一会计准则的规定进行账务处理的结果评定，创新基金计入补贴收入而不计入销售收入，影响企业净利润及所得税指标，同时影响资产总额指标，但不影响流转税与创汇指标。

以下对此问题举例说明：

例：某科技型小企业原有资产总额为100万元，负债50万元，所有者权益50万元，A项目得到科技创新基金40万元，其中，用于购置固定资产15万元（使用年限5年），用于研发费用25万元，企业自有资金投入研发费用30万元。项目执行期应达到的经济指标为：资产总额150万元，销售收入50万元，税收7万元，净利润10万元。该项目执行期的实际销售收入为35万元，税收6万元。

则按照不同的会计处理方法对资产与净利润的确认结果不一样：

1、按照新准则（16号）确认与计量的结果：

科技创新基金40万元的投入，形成固定资产15万元，折旧3万，则固定资产净额12万元，专项应付款12万元，补贴收入28万元，管理费用28万元（研发费用25万元，折旧3万元）。

项目运行结果：

企业增加资产17万元〔固定资产净值12万；货币资金5万元〕，增加负债12万元（专项应付款余额），净利润为5万元（35＋28－55－3，不考虑所得税因素），即增加净资产5万元。验收时，企业资产总额为117万元，完成合同78％；销售收入35万元，完成合同70％；净利润5万元，完成合同50％；税收6万元，完成合同86％；负债62万元，净资产55万元。

这种核算结果真实反映企业销售收入及补贴收入，反映实际研发费用的支出，而政府补助部分则作为投入研发费用及新增折旧部分的弥补，增加企业的净利润。

2、几种不同的会计处理方法及其结果（设销售收入35万元，税收6万元不变）：

（1）如果将固定资产购置也计入研发费用，而将研发费用40万元在发生时即直接冲减专项应付款－创新基金，则结果是净利润为20万元〔35-（55－40）〕，完成合同200％；资产为120万元，完成合同80％；负债50万元，净资产70万元。

（2）如果将创新基金40万元直接计入当期收入（补贴收入），则企业净利润为20万元（35+40-55），完成合同200％；资产为120万元，完成合同80％；负债为50万元，净资产为70万元（与（1）结果一样）。

（3）如果将15万元购置仪器设备计入固定资产，提折旧3万元，将该部分创新基金15万元转入资本公积，而将研发费用25万元在发生时即直接冲减专项应付款－创新基金，则结果是净利润为2万元〔35-（55－25）－3〕，完成合同20％；资产为114万元，完成合同76％，负债为50万元，净资产为64万元。

（4）如果将创新基金40万元直接转入资本公积，未形成固定资产，则企业净利润为－20万元〔35-55〕；资产为120万元，完成合同80％；负债为50万元，净资产为70万元。

（5）如果将创新基金40万元挂账“专项应付款”未处理，将15万元购置仪器设备计入固定资产，提折旧3万元，研发费用25万元计入管理费用，则企业净利润为－23万元〔35-55-3〕；资产为117万元，完成合同78％；负债为90万元，净资产为27万元。

可见，对该创新基金不同的会计处理方法对企业财务状况与经营结果的反映结果是大不一样的，对企业项目执行结果的验收评价也是大不一样的，不统一会计处理方法，对企业的经济指标评价就失去可比性，变得毫无意义。

四、对科技型中小企业创新基金核算及使用效果预测的建议

科技创新基金篇2

［关键词］科技型企业；创新基金；风险管理

一、我国科技型企业发展概况

（一）我国科技型企业发展现状

当前，我国经济正以较快的增长速度发展，提高我国自主创新的能力已成为当前乃至今后经济工作中的重要任务。国家不断出台相应鼓励创新的方针政策，鼓励企业、科研机构以及高等院校等相关部门进行科技创新。科技型中小企业作为一支重要的创新力量，具有建设投入较少、建设时间较短、运行体制灵活、组织成本较低、能够适应市场多样性的需求等特点，特别是在创新机制和创新效率等方面具有较多的有利条件。科技型中小企业有利于将研发成果迅速运用到生产领域，能够有效提高创新效率，同时也是我国GDP上升的主要驱动力。近些年来科技型中小企业的发展历程证明，该类企业在质和量方面均已构成我国经济不可缺少的部分，拓宽中小企业的融资渠道对于其健康持续发展具有重要意义。美国、日本、德国等国家在中小企业融资环境、政策支持等方面出台了多项举措，使这类企业得到了快速发展。

所以，根据我国科技型中小企业发展的实际情况和创新现状，构建政府主导的科技型中小企业创新基金成为了促进我国经济持续、稳定发展的一项重要措施。我国科技型中小企业创新基金于1999年在国务院的指导下成立，该项基金成立的宗旨是扶持科技型中小企业的发展。其扶持的方式主要是政府调拨资金帮助和指导该类企业的创新，加速将研发成果用于生产实践，以形成一批充满我国特点的中小企业，最终目的是提升我国总体创新水平，增强自主创新实力。用于支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金，通过拨款资助、贷款贴息和资本金投入等方式扶持和引导科技型中小企业的技术创新活动，促进科技成果的转化，培育一批具有中国特色的科技型中小企业，以加快高新技术产业化进程。

（二）科技型中小企业创新基金的风险

由于科技型中小企业创新基金项目并不是一种孤立存在的企业活动，而是会受到自身以外许多因素的共同影响，这就带来了诸多的不确定性，因此这其中必然会存在许多风险。当前，我国科技型中小企业创新基金项目的风险有：政策上的风险。国家政策的巨大变化会对基金项目的运行产生重大影响，有可能要将原先的投资计划做大范围调整；基金项目管理体制不完善的风险。这会导致管理工作中出现诸多不规范的问题；项目资金利用不合理的风险。会使一些领导者个人挪用基金或者用做个人享乐；相关人才不足的风险。缺乏相关项目管理的人才很可能会使基金无法得到充分有效利用等等，这些风险都将会严重阻碍我国科技型中小企业的创新活动，而积极有效的风险管理能够有效地避免这些风险或者说将这些风险程度降到最低。

二、科技型企业创新基金运用的理论研究

进入21世纪以来，我国科技型中小企业得到了全面、快速的发展，特别是党的十召开后，我国科技型中小企业的优势得到了有效发挥，作为以科技创新带动我国经济增长的一支主力军，科技型中小企业已成为我国经济增长中的一个新亮点和重要组成部分。随着我国科教兴国战略的实施，科技型中小企业的重要性将得到更加充分的体现。因此，对科技型中小企业创新基金项目的风险管理研究从宏观角度上看，既有利于提高科技型中小企业的资金利用效率，同时也为科技型中小企业防范与控制创新基金项目风险提供良好的借鉴。进行科技型中小企业创新基金项目风险管理研究是提高基金利用效率、防范与化解基金项目风险的客观需要。从微观角度上说，分析基金项目可能存在的风险有利于更加深刻准确地了解项目的全貌，理清各种计划的利与弊，增加项目组织的沟通和协调，使科技型中小企业在积极项目的运行过程中更加主动，做好应急计划，在管理的过程中积累相关经验进而更好地为改善企业的项目管理工作服务。

同时，结合平衡计分卡理论（BSC）与全面风险管理理论（ERM）对科技型中小企业创新基金项目风险管理问题进行分析研究，是项目风险管理理论的重要组成部分，可以补充、丰富、完善和发展项目风险管理理论，有利于拓展项目风险管理理论的相关研究，也是当前科技型中小企业发展和项目风险管理理论发展的必然趋势。纵观以往的风险管理，大多数是将工程建筑行业或者是涉及企业的各领域的项目管理作为研究对象，比如对有关工程风险的探讨等，很少有针对基金项目管理的专门研究，对基金项目风险管理的研究更是少之又少。因此，本文试图将风险管理理论应用到科技型中小企业的创新基金项目风险管理中，该项目的优势表现在投入少、建成的时间短、运行成本低、可以灵活适应市场变化等多种特点，尤其在创新方面具有非常独特的长处。所以，进行这一领域的分析对我国具有十分重要的意义。

三、成长期科技型中小企业创新基金项目风险分析

（一）创新基金与成长期企业的界定

1.创新基金

创新基金图标以金钥匙、两片蓝叶和科技型中小企业技术创新基金简称“创新基金”为组成部分。这两片蓝颜色的叶子组成了一个手掌状，手掌托起一个金色的钥匙。C、T、E三个字母位于该标志的上部并连为一体。这三个字母展现了该基金的目的：扶持科技型中小企业，促进成果的转化，并且展现了该类企业应当为资金、技术和创业人的组合（CAPITAL、TECHNOLOGY、ENTERPRE-NEUR）。由这三个字母构成的金色钥匙也表明该项基金是科技型中小企业走向成功大门的巨大援助。两片蓝色且细小的蓝色叶片寓意该类企业好比初春的幼苗，虽孱弱瘦小但生命力旺盛，也表明该类企业希望获得外界的扶持与资助。该项基金将把扶持资助的重心放在企业初创期、技能化较高、产品需求大、有一定风险、引入商业化资本条件还不够而必须由政府出面帮助的企业。所以该项基金的创建原则是创新和成果转化，以市场需求为方向，在加快成果转化、扶持该类企业发展的同时推进符合市场机制的新的投资体系。创新基金项目是由国家财政拨款，由中小企业申请并在规定的时间内利用这些基金实现企业成果转化，带动我国技术创新的过程。在我国，创新基金项目支持的重心体现在以下几方面：

（1）扶持有关高技术产业中自主研发能力强、科技水平高、具备较强竞争能力、产品市场需求较大的科研项目，扶持、建立一批可以在未来经济转型中起到关键作用且具备自己专利技术权的研发成果的相关行业；加快研发成果转化，尤其是一些重要的行业化项目以及升级旧产业的项目。

（2）扶持具备某种程度的科技水平、在世界市场中有一定竞争能力、以出口为主导的科研立项，尤其要扶持具备我国传统有利条件、加入世贸组织之后可以产生更多挑战的创新立项工程。

（3）切实使该项基金起到资助的作用，增加对那些具有发展潜力而现阶段又处于初期的中小企业的支持；增加对留学归来人才创业的基金扶持、建设一批发展前景好、科技含量高的科技型中小企业。

2.成长期企业的界定

美国管理学家伊查克•爱迪思在1989年最早对企业生命周期理论进行了系统性阐述。他认为，企业和动植物一样，有着自己的生命周期：出生、成长、衰退、死亡。企业生命周期的每一阶段都有其特点，这也是我们划分企业生命周期的标志。爱迪思将企业生命周期划分为三个阶段十个时期，其中成长期企业是指企业在这一阶段发展较为迅速，已经生产出自己的主导产品，销售收入不断增加，资金支出大多数是用在研发、扩大生产规模、增加市场占有率等方面，具体包括孕育期、婴儿期、学步期和青春期。

（1）孕育期。这一时期最大的特点就是创办人对于企业的未来发展具有许多设想和创意，他们以能够满足市场需求、赢得市场认可和盈利为目标进行企业运行的初期构想，但是缺乏一些实际的市场调查，难免使得有些设想过于理想化，而且处于孕育期的企业机构由于设置不健全、员工还没有全部到位，所以某些工作无法进行。

（2）婴儿期。顾名思义，这一时期的企业是非常脆弱的，要想进一步发展下去，企业就必须从外部环境中吸收大量的营养成分，主要包括充足的资金和企业创办人的全力付出。但现实情况是此时的企业规章制度不够完善、资金缺乏、企业往往是支出大于收入、企业的开创者要兼顾企业所有事宜、面对各种不利的环境，要继续经营企业，他们需要有足够的恒心与毅力。而且这一时期的企业还存在着制度管理不完善或不合理等问题。

（3）学步期。爱迪思认为，孕育期的企业最大的特点在于进行创业构想，婴儿期的企业将创业构想变成创办企业的现实行动。而在学步期，企业的前期准备已经卓有成效了，企业已经改变了过去资金不足的不利局面，企业的产品或服务也开始适应市场需求，销售额也逐渐上升。企业不但不像从前那样举步维艰，而且显示出勃勃生机。然而，企业很可能认为其本身已克服重重困难，今后的发展再也不会有大的阻力了，因此，学步期的企业可能就会做出一些“拍脑袋”的决策。这些决策很大程度上不适合企业未来的发展方向，同时，在人事资源配置方面也极易出现因人员变动频繁从而导致管理混乱的问题。所以，这一时期的企业必须在一边发展的同时一边进行思考。

（4）青春期。这一时期的企业最明显的行为特点是不和谐和缺乏持续性，诸如企业新员工与老员工存在摩擦、企业的战略导向前后不一致、最初承诺员工的各项福利缺乏持续性等等。这种企业往往容易出现的问题是部分创业人员离开企业，企业领导层变动较大；企业内部员工工作变动明显，企业管理出现混乱；员工之间协调力下降，各部门搞小团体主义等等。爱迪思认为，导致这些问题的原因是职权分配、领导者领导风格的变化以及企业目标的转变。

（二）成长期企业创新基金项目风险的定义创新基金项目是一种典型的创造性活动。一个创新基金项目从最初的立项到实施，再到项目结束，在此过程中，充足的项目资金、高科技的知识技能、科研队伍的高水平创新能力、现代化的管理理念等是整个创新基金项目成功与否的核心因素。作为一种不断尝试性的探索活动，创新基金项目还会受到外部环境的影响，因此，政府的政策和市场环境同样是影响创新基金项目风险的重要因素。我们通常认为，成长期企业创新基金项目风险是指处于成长期的中小企业的创新项目因其所处的环境的不确定性以及项目委托方、受托方或其它的有关利益方本身无法预测或掌控的因素，导致整个创新基金项目最后结果偏离了当事人的最初期望，从而给当事人带来损失或机遇的可能性。

四、科技型企业创新基金风险管理的实践研究

如何能有效地控制和利用风险从而更好地提升企业价值一直是各企业关注的重点问题。我国政府的监管机构对风险管理高度重视，国有资产管理委员会在2006年颁布了《中央企业全面风险管理指引》，文件要求我国国有企业以战略目标为准绳，建立科学、合理、有效的全面风险管理体系，以为实现战略目标提供可靠保证。在企业传统风险管理实践中，风险管理一直被看作是一项单独孤立的活动，缺少一整套完善、规范的管理系统，企业也很少采用系统的风险发现、评估，以及风险处理方法。这种一般的风险管理手段易造成企业割裂各种风险之间的相互作用关系，风险识别工作也狭隘地局限在经营过程中，而全面风险管理则强调了系统、连续的风险管理。最值得关注的是，全面风险管理指出风险管理是应该实施到企业活动的每个阶段和领域，应包括企业每一项业务的事前准备阶段、实施阶段以及业务完成后的全过程。在这样的环境下，全面风险管理（ERM）理论就变得尤其重要。

平衡计分卡（BSC）的价值在于它能有效地增加企业价值，最终达到企业所要实现的战略目标。只要存在影响企业价值增加的有益的或者有害的因子，平衡计分卡均要对这些风险因子进行均衡。平衡计分卡把企业的愿景作为自己的目标，从财务、客户、内部流程和学习成长四个角度拆分企业的目标，并在把握全局的基础上通过实际行动顺利实现企业的愿景。因此，平衡计分卡和全面风险管理在奋斗目标上是共通的，均以实现企业战略目标为导向，这也是本文将二者联系起来研究成长期中小企业创新基金风险管理最重要的原因。从全面风险管理的战略角度来说，企业需要一个可以帮助其实现财务目标的实务操作平台，同时平衡计分卡有平衡收益和风险的内在需要，这就是二者结合的客观要求。因此，我们将平衡计分卡和全面风险管理有效地结合起来，把全面风险管理所要实现的目标融入到平衡计分卡的四个维度中进行分析研究，运用平衡计分卡的评价体系进行定量的分析，找出风险源并提出可行的风险应对措施，使风险管理变成一项系统性的工作,从而实现项目风险管理的最终目标。

参考文献：

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［2］马晓国，熊向阳.科技型企业融资模式创新研究［J］.科技管理研究，2016，（6）：148－150.

［3］王影洁，程刚，李艳艳.企业项目知识风险管理模型构建及实证研究［J］.情报理论与实践，2013，（3）：80－83.

［4］王鸾凤，周清波.我国中小科技型企业融资困境的制度原因与对策［J］.经营战略，2013，（14）：30－31.

［5］刘群林，宋振晖.平衡计分卡与企业风险管理的整合方法研究［J］.商业会计，2012，（16）：6－8.

科技创新基金篇3

第一章总则

第一条为加强科技型中小企业技术创新基金（以下简称"创新基金"）的财务管理工作，提高创新基金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院办公厅转发科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通知》（[1999]47号）以及国家财政财务制度的有关规定，制定本办法。

第二条创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。

第三条创新基金来源于中央财政预算拨款。创新基金的年度预算安排由财政部根据中央财政预算情况和创新基金年度工作计划确定。科学技术部会同财政部向国务院提交年度执行情况报告。

第四条创新基金的使用和管理遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

第二章开支范围

第五条创新基金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。

第六条项目费是指用于支持符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》，经科学技术部、财政部审批立项的项目经费。根据科技型中小企业和项目的不同特点，分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式给予支持。其中，创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万元人民币，个别重大项目不超过200万元人民币。

（一）无偿资助

主要用于技术创新项目研究开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。

（二）贷款贴息

主要用于支持产品具有一定的技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向的项目。项目立项后，根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。

（三）资本金投入方式的具体办法另行制定。

第七条管理费是指用于科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心（以下简称"管理中心"）从事创新基金项目的评审、评估和日常管理工作的经费。包括基本支出（项目管理所需的人员经费和日常公用经费）和项目支出两部分，具体按《中央本级基本支出预算管理办法》（财预[2002]355号）和《中央本级项目支出预算管理办法》（财预[2004]84号）执行。

管理费实行预决算管理。管理中心年度管理费预算通过科学技术部报财政部审批后，列入创新基金预算。年度管理费决算经审计后，通过科学技术部报财政部。

版权所有

第八条其他费用是指经财政部批准开支的与创新基金有关的其他支出。

第三章项目审批和资金拨付

第九条企业依照《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》申请创新基金。管理中心具体负责项目的受理、评审和监管。

第十条企业在申报项目时须经省级科技主管部门推荐。出具推荐意见前，须征求同级财政部门对项目的意见，并将推荐项目名单抄送省级财政部门备案。

第十一条通过受理审查的项目，管理中心组织专家和评估机构进行评审、评估。根据评审、评估意见，管理中心本着"择优支持"的原则，提出创新基金支持的项目和金额建议，报科学技术部、财政部审批。经科学技术部、财政部审批的项目正式立项。

第十二条创新基金项目实行合同管理，正式立项的项目由管理中心与项目承担企业、推荐单位签订合同。

第十三条创新基金项目资金在合同签订后分两次拨付。

采用无偿资助方式支持的项目立项后拨付70%，项目验收合格后再拨付其余资金（第二次拨款）；采用贷款贴息方式支持的项目立项后按企业有效借款合同及付息单据核定的应贴息数额拨付80%，项目验收合格后再拨付其余资金（第二次拨款）。

第十四条管理中心依据合同金额每年分批编制立项项目用款计划，报财政部审批。

第十五条管理中心每年根据项目验收情况分批编制二次拨款计划，报财政部审核。

第十六条财政部对管理中心报送的立项项目用款计划和二次拨款计划审核后，将创新基金项目资金指标下达到项目所在地省级财政部门，并按照财政国库管理制度的有关规定办理资金支付。

第四章监督管理与检查

第十七条省级科技主管部门负责当地创新基金项目的日常监督管理和验收工作；省级财政部门负责对当地创新基金的运作和使用进行监督、检查，参与项目的验收工作；管理中心负责制订项目监督管理和验收的工作规范，组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。

第十八条项目承担企业应按要求定期填报监理信息调查表（半年报、年报）。省级科技主管部门可委托地市级科技主管部门或部级高新技术产业开发区管委会对项目执行情况进行检查和监理。管理中心根据企业监理信息调查表、省级科技主管部门的监理意见、省级财政部门的检查意见、实地检查情况等，提出项目执行情况分析报告，报送科学技术部、财政部。

第十九条省级财政部门、科技主管部门应加强对创新基金项目的跟踪问效。科技主管部门应将本地区项目监理信息汇总情况抄送省级财政部门。省级财政部门要定期抽查项目执行情况，对于所辖地区创新基金使用管理情况提出年度执行情况报告，下一年度4月底前报送财政部，同时抄送管理中心。

第二十条项目承担企业应严格执行国家有关财经法规、财务规章制度，认真履行合同，科学、合理、有效地安排和使用创新基金拨款，保证专款专用，严禁截留、挪用。

第二十一条项目承担企业须对项目资金进行单独核算，并接受有关部门的监督管理和检查。无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销；贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为冲减当期财务费用处理。

第二十二条省级财政部门、省级科技主管部门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施过程的监督检查力度。

第二十三条企业在项目执行过程中如有重大违约行为，将终止合同并采取通报、停止拨款、追回项目资金等相应处理措施。需追回项目资金的，由管理中心负责监督企业将未使用的扶持资金如数上缴国库，已形成资产的将资产变现后上缴国库。

凡违反创新基金有关管理办法及国家财经纪律、财务制度的行为，将视情节分别依据国家有关法律、法规的规定处理。

第五章附则

科技创新基金篇4

【关键词】科技型中小企业；创新基金；发展现状；研究

近年来，随着贵州不断发展，尤其是在国家“十二五”规划实施以来，科技型中小企业技术创新基金（以下简称：创新基金）在促进贵州经济、科技和社会发展方面发挥着极其重要的作用，但是也要清醒看到，贵州科技型中小企业还存在短板，创新基金实施情况与发达城市相比，还有一定的差距。

1、我省科技型中小企业现状及申报创新基金项目概况

中小企业是贵州经济和社会发展的重要基础力量。促进中小企业发展，是保持经济平稳较快发展的重要基础，不仅促进贵州经济的发展和经济活力的增强，而且为贵州解决就业问题做出了重要的贡献。

1.1贵州省科技型中小企业现状

2012年12月26日，省科技厅启动各市（州）科技局“关于开展科技型中小企业专项调查统计工作”。从统计情况看，全省科技型中小企业共3289家，共有职工209727人，大专以上学历和科技人员68558人，年营业收入15749400万元，资产总额28062389万元。全省中科技型中小企业主要覆盖光机电一体化、电子与信息、新材料、生物与医药、资源与环境、高技术服务业、农业与农村、新能源及节能技术、制造业、航空与航天、食品、社会事业等领域。

1.2九个市（州）产业特色格局

围绕打造地方产业特色的总思路，贵阳、遵义、安顺、毕节等九个市（州）不断优化地方性特色产业的包装和资源整合，形成了一定的产业格局。如，根据2012年省科技厅“关于开展科技型中小企业专项调查统计工作”的数据显示，全省电子与信息领域中小企业主要集中在贵阳，光机电一体化领域主要集中在遵义，农业与农村主要集中在遵义和安顺，生物医药主要集中在贵阳和安顺，新能源与高效节能主要集中在贵阳和安顺，制造业主要集中在贵阳，资源与环境主要集中在贵阳和遵义，高技术服务主要集中在贵阳和安顺，新材料主要集中在遵义和安顺。当前，装备制造和电子信息成为贵阳的主打产业，而遵义主要为茶叶、白酒、航天装备产业。

1.3贵州省中小企业申报创新基金现状

2000年11月，为了扶持、促进我省科技型中小企业技术创新，经省人民政府批准，设立用于支持科技型中小企业技术创新项目的政府专项基金。

1.3.1贵州省中小企业获国家创新基金支持情况

自1999年以来，贵州中小企业受到国家创新基金项目的支持力度逐年攀升。1999年获得立项的项目仅有3项共180万元，到2013年上升到191项共12092万元。可见，国家战略层面对贵州发展的重视力度不断增强。

1.3.2我省中小企业获省级创新基金支持情况

自贵州省创新基金实施以来，围绕支持中小企业创新发展，科技厅共安排省级创新基金项目784项，投入专项基金21360万元，平均支持强度为29万元。而在项目技术领域方面，贵州大力发挥比较优势，推动新材料、装备制造等产业的快速发展，初步构建了新材料、机电一体化等产业集群，并在其中形成了一批创新性强、技术含量高、有较强竞争优势的科技型中小企业和一大批具有自主知识产权的产品。

“十二五”以来，国家对贵州科技型中小企业的支持力度不断增强，每年上千万甚至上亿资金下拨到贵州，鼓励企业创新，支持企业发展。在这种充满机遇的情况下，也使得贵州在管理创新基金项目上面临很多新的挑战。因此，贵州科技型中小企业要在新的市场经济环境下实现新的突破，创新基金要真正发挥“雪中送炭”的作用，需要关注目前创新基金面临的一些问题。

2、中小企业创新基金项目实施过程中发现的问题

通过对我省九个市（州）60家科技型中心企业，10家中介服务机构抽样跟踪调查研究发现，目前我省创新基金面临以下一些问题：

2.1科技型中小企业资源不足，企业创新活力不强

由于贵州发展滞后于其他发达城市，因此企业在研发能力、创新活力、人才和技术引进等方面都面临一定困难，导致技术资源缺乏，高层次科研人才不足，创新发展力有所欠缺。根据《2013贵州科技统计年鉴》显示，贵州共64016人从事科技活动，其中，大学本科及以上学历只有34372人。与发到地区相比，据天津市科委《2013年鉴》数据显示，天津市共151702人从事科研活动，是贵州的2.3倍。据科技统计显示，目前贵州共3289家科技型中小企业，而天津市拥有49212家，是贵州的近15倍。

2.2中小企业对国家政策了解不足，政策的引导作用发挥不够

部分企业习惯于传统的经营运作模式，对国家的优惠政策缺乏足够的了解；其次，企业在取得相关成果或者遇到技术难题时，缺乏对外合作的意识，也不懂得利用网络信息平台寻求支持，产学研合作不够紧密，创新资源的作用发挥不足。信息蔽塞与过于保守也导致企业分享成果，寻求进一步产品市场化的意识不强。

2.3生产规模小，经营风险大，风险投资机构不够成熟

通过调查发现，中小企业通常缺乏较为科学的管理体制和约束机制，大部分的中小企业中管理人员等业务水平不高，技术人员创新能力不足；其次，中小企业规模小，市场反应迟缓，企业科技创新投入不足，集群创新模式尚未形成，导致企业抗风险能力不强。而在市场中，风险投资机构一般是有能力分析和做出对风险企业的投资决策，在投资之后监测风险企业并参与管理，对投资者负责，使不同类型投资者的利益得到保护。可是由于贵州风险投资机构发展滞后尚不成熟，参与投资企业在风险规避的引导作用不明显。据省风投管理中心统计，截止2012年底，贵州省共有风险投资公司21家，其中，创业风险投资公司15家，创业风险投资管理企业6家。

2.4中介服务体系不健全，服务能力弱

中介机构是指依法通过专业知识和技术服务，向委托人提供公证性、性、信息技术服务性等中介服务的机构。2003年，省科技厅下发《关于印发的通知》（黔科通【2003】127号），自那以后，科技中介在贵州不断发展，在助力贵州中小企业科技技术创新上发挥重要的作用。贵州省获国家创新基金支持从1999年立项的项目仅有3项共180万元，到2013年上升到191项共12092万元，便是很好的证明，不可否认科技中介在其中的积极作用。

随着社会的不断发展，在市场激流的不断冲击下，贵州的科技中介服务机构显露出以下一些问题：一是数量少，从事的低端服务多，高端服务少，尚未形成社会化、专业化的服务体系；二是服务机构对企业提供系统的政策咨询、指导不够深入，且在指导企业申报项目的过程中，重立项、轻服务，对中小企业发展的系统服务能力不足。

3、改进中小企业创新基金管理的一些建议

对于改进和发展好创新基金，需要正确处理好企业与政府的关系，使企业在自主创新与市场竞争中起决定性作用和更好发挥政府作用。政府做好政策引导和加强宏观调控，弥补市场失灵。建立产学研协同创新机制，强化企业在技术创新中的主体地位，激发中小企业创新活力，建设新型贵州创新体系。

3.1采用分类支持方式，提高创新基金的支持效率

建议对中小企业技术创新采取分类支持的方式。对资产在1000万元以下，年销售收入500万元以下的企业，适宜采取无偿资助的方式；资产在1000万元以上，销售收入在500万元以上的中小企业，可采取“有偿+无偿”的方式，有偿部分可采取由风险投资机构向创新基金管理中心申请，有偿资金收回后可作为风险投资机构的补助，以培育更多风险投资机构为中小企业提供融资途径。

3.2建立效率导向下领域间的投入调整机制

由于创新基金的总体规模有限，为了提高创新基金的资金使用效率，切实发挥创新基金对产业发展的推动作用，建议建立一套基于效率评价的投入调整机制。通过对上阶段扶持项目的效率评价结果进行分析，资金的投入向效率较高的领域倾斜，加大对资金使用效率高的领域资金扶持力度，对资金使用效率低而投入水平已经较高的行业以加强管理、提供延伸服务为工作重点。

3.3强化企业信息化管理，畅通宣传渠道，推动产学研合作

贵州以企业为主体的自主创新机制尚未形成，省内的创新活动主要集中在大学和科研机构，企业“小富即安”、“避免风险”的心理和意识在影响，导致产学研结合不够紧密。通过强化企业自身信息化管理意识和能力建设，可建立企业自己的对外交流网站，加强与省内外同领域企业的交流；积极利用政府搭建的创新基金窗口，研发技术、技术需求、典型案例等进行宣传，让政府有效了解企业发展需求，从而为企业推广或引进省内外高校、科研院所、大中企业的先进技术，推动产学研紧密联系，合作共赢。

3.4建立健全中介服务体系，提高创新服务能力

健全科技中介服务体系，提高创新服务能力，重点在于转变原始服务观念。服务创新的目的是提高服务质量，提供迅速有效、信赖度高的服务。有了思想上的正确认识，首先科技中介机构可以汇聚地方相近、同类别企业集中经营，形成产业集群，扩大企业影响力，采取优势互补，资源共享的方式来解决个别企业的经营困难；其次，在建立产业集群的同时，中介机构还可以适当设立示范企业，采取动态调整的竞争模式，带动周边企业竞争意识，从而推动集群企业科技的进步，推动企业文化建设。集群企业发展好了，又将不断促进中介服务机构提高服务质量、服务水平，形成良性循环。

总体来说，在贵州，创新基金的实施保持着良好的发展态势，为加强科技型中小企业的创新能力、推动地方经济发展发挥重要作用。然而，在新一轮经济大浪潮下，如何使创新基金充分体现“雪中送炭”的特点，提升使用效益，还需政府和广大科技型中小企业不断地去探索，根据实践中遇到的不同情况采取相应的策略，从而不断激发贵州中小企业的创新活力。

参考文献

[1]贵州省科学技术厅，贵州省统计局.2013贵州科技统计年鉴[R].贵州科技出版社，2013（06-321）

[2]罗公利，边伟军.山东省科技中介服务能力建设影响因素研究[C].青岛科技大学学报，2008（01）

[3]和增宏；关于科技项目管理创新的探讨[J].科技传播，2013（02）

[4]胡红亮，周萍，龚春红.中国科技计划项目管理现状与对策[J].科技管理研究，2006（08）

[5]廖淑琼.科技项目管理存在的问题及对策研究[C].广西大学学报（哲学社会科学版），2008（01）

[6]万彭军.浙江省科技创新能力分析评价与对策研究[J].宁波大学学报（人文科学版），2009（03）

科技创新基金篇5

中图分类号：F126 文献标识码：A

内容摘要：产品结构升级缓慢，内外需求疲软，经济增速持续回落，环境资源约束进一步加大，中国经济已经告别高速发展阶段，在目前的体制和财税环境下，增速并不是中国经济的最关键问题，举国之力实现国家创新是长久之计。企业作为微观经济活动单元经营方式的深层次问题是创新能力不足。本文以山东省潍坊市为例，通过合理的识别微观经济单元在创新活动方面的特点，正确评价企业自主创新能力类型，使国家有限的科技资金投入到科技资源使用效率较高的企业，从而提高公共资金的使用效率。

关键词：自主创新 基金配置 评价

引言

2008年金融危机以来，伴随着世界经济环境的复杂性，我国外贸依赖度过大的风险凸显，在风险规避行为上很多企业采取了短期去库存化、去杠杆化和中长期增长阶段转换预期的做法，但从全国来看，这种叠加效应的结果是出现了主要工业品产量、发电量等增速的降幅，总体超过了投资、消费和出口增速的降幅。尽管当前工业品市场呈现出低端产品消费低迷，高端产品需求相对旺盛的局面，但代表中国加工制造业最高水平的东部地区引导的作用失灵，凸现工业企业创新能力的严重不足，众多中小企业更是陷入了生死存亡的边缘。由于创新产品具备公共产品性质，风险高、投资大，从公共财政划拨专项创新基金，加快落实国务院提出的支持中、小、微企业发展的一系列措施，是经济转型的当务之急。

在国家支持企业自主创新的财政政策研究方面，韩莉（2010）认为财政政策在企业自主创新中主要起到补偿成本、分担风险、调控引导的作用。何国华等（2011）研究了中国金融结构与企业自主创新的关系，认为中国的金融结构是一种以间接融资和银行体系为主、直接融资和金融市场为辅的银行主导型金融结构。吴建环等（2009）利用31省份数据对支持自主创新资金使用效率进行了实证研究。认为要有效提高各省份自主创新资金使用的DEA效率，需根据我国东、中、西部地区的工业化与经济发展水平及其地域特征，优化配置R&D经费投入结构。张蕾等（2011）研究了政府引导基金“寻租”风险防范问题。分析了其易沦为“寻租”工具的原因，提出了防范“寻租”风险的措施。曹洪军（2009）、陈云（2012）研究了企业自主创新的评价体系。国内学者鲜有结合资金使用方自主创新能力评估来分析政府资金使用的问题，这关系到政策资金的流向和使用效率问题。

企业自主创新能力评价

（一）企业创新评价指标体系设计原则

1.科学性原则。指标的选取要尽可能客观清晰地反映和描述企业创新活动的全过程及活动规律，要能够从整体上较全面地反映创新活动的各个方面。

2.代表性原则。指标尽量选择那些概括性强、所代表的信息量大的指标。在强调指标间有机联系的同时，尽量避免指标之间的交叉与重复，以降低信息的冗余度，力争用较少的指标尽可能反映企业创新的内涵。

3.可操作性原则。指标的选取要充分考虑数据取得和量化的难易程度，尽量利用从各种企业报表中直接获得的或者经过简单计算可以获得的数据，对于调查问卷中数值缺失较多的数值指标不予考虑。

（二）企业自主创新能力评价

山东省政府为加大区域内科技创新型企业的研发创新能力，拟成立科技创新基金。为防止因政企双方信息不对称导致的科技创新基金使用的低效率问题，课题组对潍坊市300家科技创新型企业进行了为期两个月的市场调查，调查企业分布在辖区内16个县市区，样本分布为：奎文区共18家、潍城区共17家、寒亭区共14家、坊子区共15家、滨海经济开发区共16家、高新技术开发区共48家、经济开发区共10家、峡山生态区共10家、临朐县共14家、昌乐县共16家，青州市共17家、诸城市共33家、寿光市共29家、安丘市共16家、高密市共20家、昌邑市共17家，调查行业涉及机械制造、电子信息、化工建材、生物医药、物流、纺织服装和食品加工等多个行业。共发放调查问卷300份，回收243份，由于异常数据问题，本研究最终确认166份有效问卷，有效率68.31%，借助SPSS20.0软件做统计分析。

因子分析的数据结果。第一， KMO 和 Bartlett检验。首先进行KMO和Bartlett检验值计算，得到结果如表1所示。表中KMO测度为0.659，表明析出因子所需要的指标数量足够；Bartlett’s检验p值小于0.05，表明指标之间具有较强的相关性，可进行因子分析。

第二， 因子数量的确定。以主成分分析法提取公因子，得到方差极大化后解释的总方差如表2所示，其中5个因子的特征值大于1.0，表明这5个因子解释的信息大于单个指标，都是可用的。

第三，因子命名。在初始的因子载荷矩阵中，各因子所代表的含义不明显，为了便于对各因子做出合理解释，对初始因子载荷矩阵实行方差最大化正交旋转，使系数向0和1 两极分化，旋转后的因子载荷成分矩阵如表3所示。

在因子1上科技经费筹集总额、R&D经费投入、R&D人员数、新产品销售收入四项指标载荷系数较高，从不同角度测度了企业科技创新能力形成的支撑条件，命名为创新投入支持因子；同理，在因子2上有近三年授予发明专利数、近三年每百名研发人员专利授予数两项指标，测度了企业创新取得的科研成果，命名为创新成果产出因子；在因子3上有科技经费占主营业务收入比重、R&D经费人均投入、R&D人员比重三项指标，从不同角度测度了企业对技术创新投入的重视程度，命名为创新投入强度因子；在因子4上有新产品销售收入占主营业务的比重、新产品销售输入与科技经费的比值两项指标，测度了企业创新产生的经济效益，命名为创新效益产出因子；在因子5有R&D经费占科技经费的比重和硕士以上R&D人员比重两项因子，测度了企业进行自主研发的能力，命名为自主研发能力因子，如表4所示。

企业自主创新能力类型识别

为了对企业进行类型划分，本文通过对五个公因子数据进行聚类分析，把166家企业分为7大类17小类。这样划分的目的是为了正确识别企业创新能力类型，决定政策资金的分配去向。

（一）支持型企业

该类型企业规模大、经济绝对实力强、科研资金实力雄厚，在创新投入支持因子方面得分具有其他企业无法比拟的优势。

（二）成果型企业

1.高成果低支持型：创新成果因子得分高，排在前六位，但创新投入因子得分均低于平均值，企业规模小、研发人员少，不一定能形成研发团队。

2.高成果高效益型：在创新成果因子和创新效益因子方面具有优势，企业产生创新成果的能力相对较强，并且能有效地将科研成果转化为经济效益。如果这类企业中同时存在投入强度排名靠前而投入支持排名靠后的企业，可作为重点扶持对象。

3.高成果低效益型企业：该类企业通常产生创新成果的能力较强，但在科研成果转化为经济效益方面还有待加强。

（三）强度型企业

1.高强度高效益型：同时具有较好的创新投入强度和创新效益产出。该类企业中投入支持因子得分低的企业，可考虑适当给予一定的政策扶持。

2.强度极高型：创新投入强度极高，与其他四个因子得分相比，创新投入强度因子具有绝对优势。

3.高强度低效益型：比较重视创新，科研经费占主营业务收入的比重和研发人员占全体员工人数的比重相对较高，但是企业规模小，受制于创新资金和科研人员总量的影响，创新效益有待提高。

（四）研发型企业

1.高能力低支持型：中小型私有企业专业性强，工艺技术相对比较成熟，企业无需在工艺设备改造方面投入过多资金，可以将科技资金主要用在产品研发上，但受到企业规模的影响，科研经费筹集、科研人员数总量相对较小。

2.高能力高成果型：自主研发能力因子得分较高，创新成果产出因子得分也比较高，但需要提高创新效益，尽可能将科研成果转化为收益。

3.效益型企业：创新效益产出因子得分高，是综合得分的主要贡献因子，但在创新投入强度因子上表现不佳。

（五）弱研发型企业

1.强支持弱研发型：工艺设备复杂、能耗大，相当一部分科技经费用于工艺和设备的改进，以降低能耗、提高生产效率，而减少了新产品自主研发经费占科技经费的比例；研发人员基数大，相应降低了硕士以上研发人员的比重；创新类型多、统计较难，数据缺失多。

2.弱研发强效益型：产品技术标准相对固定，企业主导产品固定，销售能力较强，市场并没有迫切向企业提出开发新产品的需求。

3.弱效益弱研发型：创新效益和产品自主研发能力方面均有待加强。综合排名不佳，17个企业中12个企业排名在150名以后，创新能力相对较弱。

4.多低型：大多3个以上因子得分在均值以下，部分企业甚至5个因子得分都在均值以下，总体排名相对靠后，创新能力相对较弱。

政府科技扶持基金分配结构分析

（一）资金重点投入的企业类型

1.成果型企业。成果型企业应属于政府政策资金重点扶持的企业。对于此类中的高成果低支持型企业，尽管规模不是很大，创新投入低于调查企业平均水平，企业性质民营的居多，所属产业成长性较好，大都属于产品收入需求弹性较强的产业类型，企业研发人员少，不一定能形成研发团队，但创新成果较多，政府实施一定的资金支持，可以起到政策资金的杠杆作用。对此类企业中的高成果高效益型，在创新成果因子和创新效益因子方面具有优势，企业产生创新成果的能力相对较强，并且能有效将科研成果转化为经济效益。如果这类企业中同时存在投入强度排名靠前而投入支持排名靠后的企业，可作为重点扶持对象。

2.研发型企业。此类企业可以分为高能力低支持型、高能力高成果型和效益型三种类型。其中的效益型企业创新效益产出因子得分高，是综合得分的主要贡献因子，但在创新投入强度因子上表现不佳，因此可以考虑此类企业的创新需求和制约因素，加大政策资金的投入，加大企业创新投入能力，能够更好地发挥政策资金的使用效率。此类企业中的高能力低支持型大多属于中小型私有企业，企业专业性强，工艺技术相对比较成熟，企业无需在工艺设备改造方面投入过多资金，可以将科技资金主要用在产品研发上，但受到企业规模的影响，科研经费筹集、科研人员数总量相对较小，政府扶植上也强化。对高能力高成果型企业，自主研发能力因子得分较高，创新成果产出因子得分也比较高。政策资金的扶植重点需要帮助企业提高创新效益，尽可能将科研成果转化为收益。

（二）资金次重点投入的企业类型

此类企业可以分为高强度高效益型、强度极高型和高强度低效益型。对于高强度高效益型企业，同时具有较好的创新投入强度和创新效益产出。该类企业中投入支持因子得分低的企业，可考虑适当给予一定的政策扶持；对于此类中的强度极高型，创新投入强度极高，与其他四个因子得分相比，创新投入强度因子具有绝对优势；对于此类企业中的高强度低效益型，比较重视创新，科研经费占主营业务收入的比重和研发人员占全体员工人数的比重相对较高，但是企业规模小，受制于创新资金和科研人员总量的影响，创新效益有待提高。

（三）资金较少投入的企业类型

一种是弱研发型企业中的弱效益弱研发型，创新效益和产品自主研发能力方面均有待加强。综合排名不佳，创新能力相对较弱。在政策扶植资金有限的情况下对支持型企业也要尽量减少政策资金的扶持，因为这类企业一般规模大、经济绝对实力强、科研资金实力雄厚，在创新投入支持因子方面得分具有其他企业无法比拟的优势，较少的资金只能是杯水车薪，达不到政策资金的最好使用效果。

促进企业自主创新能力提升的政策建议

（一）构建“三位一体”的自主创新体系

1.构建以企业为主体的技术创新体系。科技创新的主体是企业，政府在科技资金引导和支持创新要素流动时，要时刻保证围绕着企业这一主体，科技资金要在整个企业创新活动中合理分配，既保证激励创新研发，又要注重促进科技成果向现实生产力转化。企业主体地位的发挥要有现代企业制度作保障，在创新激励机制安排上，要把技术要素参与分配作为高新技术企业产权制度改革的重要内容，激活企业创新的内在动力。

2.构建以科研机构为依托的知识创新体系。政、企、产、学、研的协同作用在科技创新体系中缺一不可。中观层面的产业结构优化和调整离不开政府，尤其在公有制为主体的经济、社会结构中，科研机构、高等学校的科技资源大都来自于政府投资。目前，尽管企业作为微观经济主体。

3.构建以生产业为引领的科技成果产业化服务体系。科技资金要在整合技术资源，培育和发展具有资质和品牌的科技企业孵化器、生产力促进中心、高新技术创业服务中心、科技信息中心、技术市场和评估等科技服务机构方面发挥作用，加大在具有共性外溢作用的企业技术中心、行业工程技术研究中心和产业公共技术服务平台建设方面的投资。在信息技术方面，要积极扶持发展民营科技中介服务机构。依托网络信息技术构筑企业自主创新的资源共享服务平台，为企业提供技术、信息、人才、经营管理、市场营销和法律等方面的信息服务。

（二）加强政府的宏观管理与调控

要形成企业科技创新环境，一方面，除了作为准公共产品的政府政策资金的合理使用外，政府还要加强市场监管，营造公平的市场竞争氛围。不正当的市场竞争一方面会损害企业的正当经济利益，另一方面也会打击企业进行自主创新的积极性。需要政府相关部门进一步理顺市场监管体制，提高市场监管水平，加强知识产权保护；大力打击制假售假、商业欺诈、盗版、侵犯商标权、专利权等违法行为。在监管市场的过程中，政府需要依据有关法律公开进行，强化权力制衡体制和法治建设。加大知识产权保护力度，营造尊重和保护知识产权的法治环境，提高全社会知识产权意识和政府知识产权管理水平。

（三）建立多元化的科技投融资渠道

充分利用市场机制和政策调控的作用，搭建多种形式的科技金融合作平台，引导各类金融机构和民间资金加大对企业科技开发活动的支持力度，拓展企业融资渠道，推动企业成为科技投入的主体。引导商业银行提供优质的科技金融产品与服务，建立健全鼓励中小企业技术创新的知识产权信用担保制度，为中小企业技术创新和科技成果产业化创造良好的科技融资环境。

（四）加快科技人才队伍建设

根据产业发展和技术创新的实际需要，政策资金方面要出台鼓励企业聘用高层次科技人才和培养优秀科技人才的政策措施。在高级科研、管理人才引进时要在工资、住房、生活补贴、子女升学和户口、科研经费等方面出台详细的人才引进管理办法，吸引高层次专家人才献身地方经济建设，发挥高科技人才的创新能力。同时，鼓励企业在研发人员和经营管理人员中，推行技术入股、专利入股、持股经营等分配方式，探索建立知识、技术、管理等要素参与分配的具体办法。

参考文献：

1.曹洪军，赵翔等.企业自主创新能力评价体系研究[J].中国工业经济，2009（9）

2.何国华，刘林涛等.中国金融结构与企业自主创新的关系研究[J].经济管理，2011（3）

科技创新基金篇6

一、目前常见的会计处理

目前，科技型中小企业对收到的创新基金的账务处理五花八门，有的将收到的科技创新基金计入“专项应付款”，同时，把发生的科技创新相关费用包括购置固定资产费用直接冲销科技创新基金，结果使科研扶持项目的研发费用及国家专项拨款的实质未在企业账表上正确反映，没有真实反映会计事项；有的将创新基金计入“专项应付款”，不管是购置固定资产还是科研费用，均计入管理费用，待验收后创新基金全部冲销管理费用，未能真实反映固定资产的购置，影响企业损益及净资产的正确核算；有的企业将收到创新基金直接作为国家拨款，计入资本公积；有的企业将收到创新基金拨款直接计入当期收入。WWW.133229.cOm没有统一的会计处理方法，直接影响创新基金使用效果经济指标的评审结果。

二、科技型中小企业技术创新基金的确认与计量

按照新企业会计准则第16号——政府补助，对政府补助的定义为：“政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本”。因此，上述对企业以拨款资助形式、贷款贴息形式发放的科技型中小企业技术创新基金，属典型的政府补助项目，应按照第16号政府补助准则确认与计量；至于国家投入资本金形式的扶持方式，则是政府作为企业所有者投入资金的方式，按照一般投资准则确认与计量。

科技型中小企业技术创新基金一般实行合同化管理，按照立项申报的项目核算管理，项目主管部门要进行项目的立项和验收管理，对不符合合同规定用途使用该补助资金或基金使用未能达到预期效果的，项目主管部门有权做出撤销或更改补助金额，补助资金将予全部或部分收回。因此，对企业的拨款资助形式、贷款贴息形式的科研补助属于附条件的政府补助。

下面按照新会计准则分别探讨这三种形式创新基金的确认与计量。

1、拨款资助形式

拨款资助形式的创新基金一般含科技部的创新基金及地方配套基金。创新基金的管理部门在拨付基金前要与企业签订协议，要求创新基金使用在与指定的研发项目相关的固定资产购置费用，研发及中试费用，及与项目直接相关的其他支出，并要求企业在项目执行期完成诸如销售收入、净利润、缴税、创汇等经济指标及相关技术指标，在项目执行期后，创新基金管理部门将组织专家对合同执行情况进行验收评审，若验收不合格，将收回基金。因此，拨款资助形式的创新基金是典型的附条件的政府补助。

按照第16号政府补助准则，对政府补助采用收益法确认与计量。当企业能够满足科技型中小企业技术创新基金所附的条件，并且能够收到政府补助时，可在账上确认该补助收入。

当企业取得的创新基金用于购置固定资产、无形资产等长期资产或直接取得国家无偿拨入的长期资产（以公允价值计量）时，即取得与资产相关的政府补助，则确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。取得除与资产相关的政府补助以外的政府补助，则为与收益相关的政府补助，如果该补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

因此，当企业收到拨款，尚未确定是与资产相关的补助或与收益相关的补助，只能是一项暂收款，或理解为递延收益，按照实收金额，暂挂“专项应付款”；项目执行期间，企业用该基金购置仪器设备等固定资产，应计入“固定资产”；企业发生的研发费用、计提折旧等，按照规定计入“管理费用”；期末，原用于购置仪器设备等固定资产的基金，按照使用寿命平均分配，转入“补贴收入”，而非转入“资本公积”；原用于研发费用的，直接转入“补贴收入”，而非抵消“管理费用”。

项目执行期后，经过项目验收合格，不作账务处理。“专项应付款——科技创新基金”期末余额反映为与资产相关的政府补助的递延收益，在长期资产的使用寿命内每年平均摊销。

若项目验收不合格，需要缴回创新基金的，则“专项应付款——科技创新基金”有余额的，先冲减，超出部分计入当期损益（管理费用）。

这样，在“专项应付款”的贷方可反映该创新基金的来源，借方可反映该创新基金形成资产逐年转入收益部分及未形成资产直接转入当期收益部分。创新基金的来龙去脉在会计核算上很清楚。

另外，如果国家是以非货币性资产（如无偿拨入固定资产或无形资产）形式给予企业补助的，则要按照非货币性资产的公允价值计量；如果公允价值不能可靠取得的，则以名义金额计量，以名义金额计量的情况下，可直接计入当期损益。

2、贷款贴息方式

即国家对企业进行科研开发的贷款利息进行补贴，则收到时，计入“专项应付款”；期末，按照当期贷款利息部分，转入补贴收入，而非抵销所发生的“财务费用”；若该项利息费用计入相关购建资产的成本，也是转入补贴收入，而非冲减相关购建资产的成本。

这样，企业的会计账表上可真实反映企业研发支出的实际成本费用或购建研发设备的实际价值。按照资产负债观，政府补助会引起当期净资产的净增长额，但又不是直接来自股东的资源（不包括政府作为企业所有者投入的资本），符合收益的确认原则，因此，把政府补助作为扶持企业已发生的科研费用的补贴，直接确认或分期确认为企业的收益，与相关费用或损失相配比，符合会计核算的配比性原则。

3、资本金投入

国家以资本金投入方式对科技型中小企业进行补助，主要目的在于引导其他资本的投入，数额一般不超过企业注册资本的20％，原则上可以依法转让，或者采取合作经营的方式在规定期限内依法收回投资。

若国家以投入资本金的方式进行补助，则不是“政府补助准则”规定的事项，不按照该准则处理，而按照一般投资准则处理，企业在收到资本金投入时，计入“实收资本”。

三、不同的会计处理方法对经济指标评审结果的影响

创新基金项目合同签订的经济指标，往往包括执行期企业的资产总额、销售收入、税收、净利润、创汇等，项目验收评审，根据的是企业实际完成的经济指标与合同指标进行对比与评价，而企业实际完成的经济指标又根据会计师事务所的专项审计报告认定，如果专项审计报告对企业关于创新基金的不同会计处理方法没有统一的口径，而是就企业提供的数据确认，则对评审结果将产生很大的影响，这种评审结果是不准确的，对企业也是不公平的。

采用何种账务处理方法是正确的，首先应明确创新基金是否计入企业的应完成的经济指标，含资产总额、销售收入、净利润、税收指标等。创新基金的目的在于扶持和引导科技型中小企业技术创新活动，促进科技成果的转化，因此，对项目执行结果评价的经济指标应该是该基金投入使用后产生的实际结果，应该按照国家统一会计准则的规定进行账务处理的结果评定，创新基金计入补贴收入而不计入销售收入，影响企业净利润及所得税指标，同时影响资产总额指标，但不影响流转税与创汇指标。

以下对此问题举例说明：

例：某科技型小企业原有资产总额为100万元，负债50万元，所有者权益50万元，a项目得到科技创新基金40万元，其中，用于购置固定资产15万元（使用年限5年），用于研发费用25万元，企业自有资金投入研发费用30万元。项目执行期应达到的经济指标为：资产总额150万元，销售收入50万元，税收7万元，净利润10万元。该项目执行期的实际销售收入为35万元，税收6万元。

则按照不同的会计处理方法对资产与净利润的确认结果不一样：

1、按照新准则（16号）确认与计量的结果：

科技创新基金40万元的投入，形成固定资产15万元，折旧3万，则固定资产净额12万元，专项应付款12万元，补贴收入28万元，管理费用28万元（研发费用25万元，折旧3万元）。

项目运行结果：

企业增加资产17万元〔固定资产净值12万；货币资金5万元〕，增加负债12万元（专项应付款余额），净利润为5万元（35＋28－55－3，不考虑所得税因素），即增加净资产5万元。验收时，企业资产总额为117万元，完成合同78％；销售收入35万元，完成合同70％；净利润5万元，完成合同50％；税收6万元，完成合同86％；负债62万元，净资产55万元。

这种核算结果真实反映企业销售收入及补贴收入，反映实际研发费用的支出，而政府补助部分则作为投入研发费用及新增折旧部分的弥补，增加企业的净利润。

2、几种不同的会计处理方法及其结果（设销售收入35万元，税收6万元不变）：

（1）如果将固定资产购置也计入研发费用，而将研发费用40万元在发生时即直接冲减专项应付款－创新基金，则结果是净利润为20万元〔35-（55－40）〕，完成合同200％；资产为120万元，完成合同80％；负债50万元，净资产70万元。

（2）如果将创新基金40万元直接计入当期收入（补贴收入），则企业净利润为20万元（35+40-55），完成合同200％；资产为120万元，完成合同80％；负债为50万元，净资产为70万元（与（1）结果一样）。

（3）如果将15万元购置仪器设备计入固定资产，提折旧3万元，将该部分创新基金15万元转入资本公积，而将研发费用25万元在发生时即直接冲减专项应付款－创新基金，则结果是净利润为2万元〔35-（55－25）－3〕，完成合同20％；资产为114万元，完成合同76％，负债为50万元，净资产为64万元。

（4）如果将创新基金40万元直接转入资本公积，未形成固定资产，则企业净利润为－20万元〔35-55〕；资产为120万元，完成合同80％；负债为50万元，净资产为70万元。

（5）如果将创新基金40万元挂账“专项应付款”未处理，将15万元购置仪器设备计入固定资产，提折旧3万元，研发费用25万元计入管理费用，则企业净利润为－23万元〔35-55-3〕；资产为117万元，完成合同78％；负债为90万元，净资产为27万元。

可见，对该创新基金不同的会计处理方法对企业财务状况与经营结果的反映结果是大不一样的，对企业项目执行结果的验收评价也是大不一样的，不统一会计处理方法，对企业的经济指标评价就失去可比性，变得毫无意义。

四、对科技型中小企业创新基金核算及使用效果预测的建议

科技创新基金篇7

1.1科技与金融的有效融合为创新型城市建设提供基础保障创新型城市建设包括制度创新、服务创新、科技创新、知识创新、文化创新等几方面内容，需要政府、科技、财政、文化、教育等各个部门的协调配合，建立长效机制，实现信息、资金、技术等要素的高效交流传递。这种“高效的交流传递”是以科技和金融所提供的技术及资金为基础的。科技的进步，特别是在科研成果向生产力转化的过程中，将会在无形中促进知识创新、带动服务完善、推进制度规范；同时，随着科技与金融融合的程度不断深入，金融市场体系日益成熟，多层次的金融资本市场应运而生，保险、基金、证券等专业金融机构的涌现拓宽了创新型城市建设中资金的来源渠道。因此，作为创新城市建设中两个基础部门，科技与金融的进一步融合，可以为创新型城市建设提供有力的创新保障。

1.2科技与金融融合能够有效反应创新型城市建设的创新效果在创新型城市建设过程中，金融投入和科技产出是其评价体系中两个重要的评价指标，其中科技产出指标可以具体细化为发明专利、学术论著、部级获奖成果、科技对经济的增长贡献、经济增长方式转变等二级指标，这些二级指标是创新型城市建设效果最直接的体现。一项科学技术的创新，无论是出自高新技术企业还是高等院校，一般都要经历“基础研究、应用性开发、产品设计、产品试制、商品化”的阶段，才能完成从一般科研成果向市场化推广的过程。在这一系列过程中，如果缺少充足的金融资本的注入，科技研发将流于形式，不能取得最终成果，充分体现“创新型城市建设的创新效果”的作用更是无从谈起。因此，将科技与金融有效融合，能够很好地解决科技研发阶段所遇到的资金困难问题，促进科技成果的市场化推广，提高社会生产效率，进而有效反应创新型城市建设的进程和效果。

2重庆创新型城市建设中科技与金融融合的基础

2.1经济加速发展、产业调整不断增强2012年，重庆GDP11,459亿元，增速达到13.6%，排在全国第3位；人均GDP达到6,190美元；地方财政一般预算收入1,703亿元；新产品和专利产品产值超过4,483亿元，新产品产值占工业总产值比重连续5年居全国前二位。战略性新兴产业（如新一代信息、节能环保装备、生物医药、节能与新能源汽车等）产值占工业总产值比重不断提高，逐渐成为重庆工业的主体和国民经济的支柱。经济快速发展和产业转型升级为重庆建设创新型城市奠定了良好的经济和产业基础。

2.2科研条件不断夯实，科技平台建设逐步推进R&D（科学研究与试验发展）经费支出是衡量一个国家或地区科技竞争力的重要指标，是政府制定科技政策与发展战略的重要依据。近年来，重庆科研基础条件不断夯实，R&D经费投入稳步增长。在科技投入方面，2010年，重庆财政科技投入达19.4亿元，占一般预算收入2.04%，R&D经费支出在“十一五”期间年均增长25.5%，至2010年达100亿元，占GDP比例为1.27%。2012年,全市R&D经费支出达到159.8亿元，R&D/GDP达到1.39%，综合科技进步水平指数年均增速连续3年保持在全国第十三位，西部第二位。与此同时，科技平台建设也随之深入推进，研究开发平台建成市级以上实验室66个、工程技术（研究）中心112个、企业技术中心205个；资源共享平台入网大型科学仪器价值12.5亿元，建成全国首个“科技检测超市”；成果转化平台建成科技成果转化中心25家、科技企业孵化器42家、生产力促进中心60家。科技基础条件的不断完善和科技资金投入的逐渐增强，为科技与金融融合提供了夯实的科技基础。

2.3金融相关体系不断完善，总体金融环境良好重庆是长江中上游地区金融中心，拥有得天独厚的总部经济和庞大的金融资源。目前，重庆市已形成了包括国有（国有控股）金融机构与民营金融机构、中资金融机构与外资金融机构、银行业金融机构与非银行业金融机构、以及金融调控机构与金融监管机构在内的结构合理、功能完备、相互协调的金融组织体系。同时，配合着金融产品体系和服务配套体系的日益完善，重庆优质、高效的金融环境已逐步构成，为创新城市建设过程中科技与金融的融合奠定了扎实的金融基础。

2.4相关政策法规基本形成，为促进融合提供了政策保障政府通过颁布相关政策法规和各种经济政策可以很好地扶持、引导、保障科技与金融的有效融合。例如，重庆率先以地方立法的形式颁布了《重庆市科技创新促进条例》，鼓励设立科技创业投资引导基金和科技创新融资担保机构，引导创业投资企业投资预期良好的科技项目或者初创科技企业，支持科技创新和科技成果转化。同时，还出台了《关于促进重庆金融业加快发展的若干意见》、《关于促进重庆资本市场发展的意见》、《重庆市金融业发展激励政策实施细则》、《重庆市科技创业风险投资引导基金管理暂行办法》、《关于鼓励股权投资类企业发展的意见》、《关于鼓励企业改制上市若干政策的意见》、《重庆市科技投融资专项补助资金管理暂行办法》等一系列政策文件，政策保障体系日臻完善，为科技和金融的有效融合奠定了政策保障基础。

3重庆创新城市建设中科技与金融融合的成效

3.1科技创新研发实力持续增强在科研条件不断夯实、科技平台逐步搭建、科研投入逐年增加的基础上，重庆科技创新研发实力持续增强，特别是在重大科技专项项目的数量、新能源汽车等战略性新兴产业发展速度等方面取得了长足进步；同时，依托两江新区、部级高新区等一批重点园区和基地，聚集了海装风电、远达环保、中冶赛迪、长安新能源等龙头和重点企业；随着移动通讯等7个国家高新技术产业化基地和创新药物孵化基地落户重庆，逐步形成了国内规模最大的超声、微系统、血透析医疗器械产业。

3.2科技创新服务体系逐步形成并完善科技创新在创新型城市建设过程中的地位举足轻重，而其是否能够充分发挥应有的作用又有赖于科技创新服务体系是否完善。在这样的背景下，重庆通过颁布相关政策法规和各种经济政策不断完善其科技创新服务体系，以市场为导向、以高新技术企业和高等院校为主体，为科技创新集聚科技资源，促进科经济研究研成果向市场化转化，不断为科技创新提供支持。在高新技术企业数量方面，2010年重庆已有791家高新技术企业，占规模以上工业企业总数的11.1%，由此带动工业增加值856.2亿元，占GDP比例10.8%；在科研院所数量方面，各类科研院所98家，“十一五”期间，成功组建以重庆市科研院、农科院、质检院为代表的大院大所；在产学研合作方面，以技术创新链打造产业链，推动企业、高校、科研院所合作创新，成功组建产业技术创新战略联盟16个，其中国家子联盟4个。

3.3金融要素市场发展迅速，科技企业融资渠道拓宽随着金融体系的不断完善，目前，重庆已初步建成西部地区最为完善和发达的金融要素市场体系，主要包括重庆金融资产交易所、重庆股份转让中心、重庆联合产权交易所、重庆农村土地交易所、重庆农畜产品交易所、药品交易所和航运交易所七大金融要素市场，累计实现交易额1,900亿元。金融政策法规的建立健全，也为促进科技与金融融合提供了多层面的金融保障和金融工具，例如：科技保险、高新技术领域软贷款、科技贷款贴息、商业银行对高新技术企业的信贷支持措施等。同时，重庆金融机构集聚效应开始逐渐凸显，各商业银行营业网点的广泛分布，证券、期货、保险、信用担保、小额贷款等各金融机构逐次成立，既拓宽了科技融资渠道，也提供规避风险的保障。

3.4科技与金融之间的有效联动机制建立科技与金融的有效融合的前提条件是要在其之间建立一种有效的联动机制。目前，重庆促进科技与金融融合的联动机制已基本建立，例如：在国内率先建立的“科技专家参与贷前评审机制”实施框架，现已应用于银行科技项目信贷评审中；科技部与中国银监会联合授牌的全国首家“科技创新金融服务中心”，整合相关政策与资金资源，为科技型中小企业开辟“授信绿色通道”；初步搭建和正在完善“投、保、贷”动态共享信息平台，初步形成联动机制，作为首批科技保险试点城市，初步建立了政府、保险公司、中介机构、企业互动的运行模式创新设立多个险种。

4创新城市建设过程中促进科技与金融融合的建议对策

4.1完善政府支持体系，强化政府服务功能在促进科技与金融融合的过程中，政府作为主要营造者、引导者，应发挥其积极作用。在现有的基础上，政府应从实际情况出发，不断完善包括政策保障、财政支持力度和聚集公共资源等在内的支持体系，强化政府的服务功能，实现金融、科技、生产的一体化。在政策保障方面，政府在制定、出台相关政策法规时，应该重点关注政府、企业、金融机构、中介机构的联动作用，从政策层面保证科技和金融融合的顺利实施。同时，鼓励企业与金融机构建立信息共享、利益共赢的联动机制；在财政支持力度方面，政府需要更多考虑创新财政投入方式，建立稳定的政府投入增长机制，设立财政资金池，创新多元化、多渠道的投入模式，充分发挥财政资金撬动信贷等资金的作用，提高有限财政资源的配置效率和财政资金的使用效益；在聚集公共资源方面，应加强与高新企业、高等院校、科研院所的合作，形成“政、产、学、研、金”创新体系。特别是在聚集创新型人才方面，完善人才激励、考评机制，实行人才引进“零门槛”准入制度，消除人才自由流动和合理配置的体制障碍，鼓励科技人才在高等院校、科研院所和企业之间的交叉任职或兼职，发挥市场在高技术人才资源配置中的基础性作用。

4.2建立健全市场化的金融支撑体系，拓展金融服务功能健全的金融制度、完善的金融体系能够为促进科技与金融融合提供丰富的金融产品、金融服务和投融资工具，同时能够分散融合过程中相应的公众风险，优化资源配置。因此，在创新型城市建设的过程中，充分利用金融体系对科技发展的促进作用，向市场提供有盈利前景的金融产品，拓展金融服务功能。可以通过聚集新型金融机构、引进科技保险专营机构、打造科技金融集团等方式来健全金融服务机构体系；通过做大创投规模、完善基金链条、拓展科技担保品种、建立完善风险评估和奖惩制度、推进科技企业债券融资、引导和支持企业进入多层次资本市场等方式创新金融服务手段，拓展金融服务功能。

科技创新基金篇8

改革开放特别是“十五”以来，我国信息产业持续、快速发展，产业规模进一步扩大，科技水平不断提高，综合实力明显增强。2005年，信息产业的增加值已达到1.32万亿元，占全国GDP的7.2％。在信息产业中处于核心地位的通信业得到了较大的发展：电话用户总数、互联网上网人数和产业规模均已位居世界前列。期间，自主创新能力得到了较大的提高，在集成电路、软件开发等核心技术领域取得了重大突破，一批国内自主设计开发的CPU和SOC芯片相继问世；尤其是对第三代移动通信系统的开发取得了较快进展，由我国自主提出的TD—SCDMA标准的相关系统研发及其产业化进程已获得重大突破，产业链初步形成；电信新技术、新业务的开发和应用也取得积极进展，网络结构不断升级优化，新的服务模式层出不穷，涌现出一批具有广泛影响力、各具特色的服务和业务品牌。这些创新成果的取得，显著提高了全行业的科技水平，为推动通信业持续、快速、健康的发展提供了有力的支撑。

但是我们也应当清醒地认识到，我国通信业自主创新仍处于起步阶段，同世界先进国家相比还存在较大差距。主要表现在：核心技术受制于人，关键技术自给率低；自主创新能力不强，一些关键领域对外技术依存度偏高，不少高技术含量和高附加值产品还主要依靠进口等等。通信业的创新能力，还远远不能适应我国国民经济和社会发展的客观要求。要改变这种被动局面，赶上或超过发达国家，把我国通信业做大做强，提高科技创新能力就成为当前和未来信息产业发展的中心环节。而通信业要进行科技创新，首要任务是要解决创新基金的问题。

虽然目前通信业科技创新资金的来源可以利用电子发展基金和中小企业创新基金等政府基金，但是由于这些基金使用涉及面广、资金使用过于分散，同时还存在着研发技术人员分布不均，造成中小企业科技创新投入严重短缺及重点领域科技创新投入缺口较大等诸多问题，无法有力地推动通信业自主创新方面的重大突破，也不能有效地促进通信业整体科技创新。设立专项的通信业科技创新基金，就可以从行业总体发展角度统筹考虑，在通信业内部建立统筹协调机制，合理引导、有序投资，实现资源的有效配置，充分保证通信业科技创新的资金需求，进一步激发通信业各企业、机构的创新意识，推动通信业科技创新活动的蓬勃发展，促进通信业科技创新能力的不断提高。

2.通信业科技创新基金的创立

2.1基金的性质

通信业科技创新基金应当是经国务院批准，由中央财政、通信运营商、骨干通信设备制造商及其他社会力量共同出资设立，用于支持通信业重大项目、关键技术和产业薄弱环节科技创新的专项基金。从性质上讲，我国通信业科技创新基金既非完全公共性质的国家财政计划基金，也非完全商业性质的投资基金，而是介于二者之间、兼有二者特征的一种特殊的基金形式，是一种政府引导型创新基金。

该基金的使用将紧密围绕国家经济发展、和谐社会建设与产业由大到强的战略需求，以提高自主创新能力为中心，坚持服务国家为目标，引领产业发展、市场技术互动、统筹规划协同的指导思想，持续突破核心技术，全面掌握关键技术，以点带面，逐步实现通信产业科技的整体性突破和跨越式发展。

2.2基金的支持对象及支持方式

基金的支持对象主要是：

①对通信业发展有较强的支撑和推动作用，市场前景好、经济社会效益显著，有较大的影响力和显示度的重大项目；

②利于解决通信产业发展瓶颈问题的关键技术项目；

③通信业产业链条薄弱环节的相关技术创新项目；

④中小通信企业的创新项目。

基金的支持方式主要以贷款贴息、无偿资助和资本金投入等三种形式，支持技术创新、业务创新和科技成果转化，培育和扶持通信业的产业化发展。同时基金在支持通信企业的技术创新活动时，既要注重对核心技术，关键领域重大投资项目的支持，也要结合中小通信企业发展的特点和现状，给予中小通信企业必要的创新基金支持，并鼓励大型通信企业与中小通信企业的合作，只有这样才能不断完善通信产业链，进一步推动通信产业的发展，满足人民不断增长的通信产品服务需求，促进国民经济快速增长。在基金运作的企业化程度不完全的初期五年，30%的项目拟采取无偿资助，30%项目拟采取贷款贴息，40%项目拟采取资本金注入的方式。

2.3基金的规模及来源

从政府的引导作用、到电信设备制造商的参与度以及电信运营企业的现实需求等方面因素考虑，在基金结构安排上，应当主要由政府、电信设备制造商、运营商和社会闲散资金构成，出资比例大致可按1：5：3：1。根据我国通信业主要运营商和设备制造商目前科技投入10%左右的强度，每年的科研投入为600亿元左右为依据，考虑到基金的杠杆作用，并参照政府对电子基金的出资额度，通信业科技创新基金规模初步定为50-60亿元较为适宜。

通信业科技创新基金的资金来源由中央财政拨款、电信运营商、制造商以及社会闲散资金及其银行存款利息等构成。其中：（1）中央财政拨款每年从财政预算中安排拨入；（2）各通信企业投入的创新基金额度以主营业务收入或利润为基础计算分配。即通信设备制造商和运营商都以其在通信科技创新基金总规模中所占的份额为基础，按各自收入或利润的比重在各企业间分配缴纳。

2.4设立通信业科技创新基金时应注意的几个问题

借鉴国内外创新基金的发展，我国通信业在创立科技创新基金的过程中应注意做好：

（1）在通信业科技创新基金的起步阶段，政府应主动参与，发挥积极的作用。特别是在我国目前条件下，通信业科技创新基金所需要的配套条件和法规尚不完善，此时政府更应出面进行协调。如果完全由市场机制进行调节，通信业科技创新基金就不可能顺利地发展起来。

（2）要制定明确的科技投入目标和管理模式。从国内外经验来看，不同的科技投入目标相应的会采用不同的组织模式与管理模式，不同的资金渠道也会影响到投资的性质。因此，制定明确的科技投入目标和管理模式显得尤其重要。

（3）拓展稳定的资金来源和融资渠道。从我国的实际情况来看，我国目前尚缺乏一套引导资金投入科技创新的有效渠道，要想建立一个完善的引导机制，需要根据我国的实际情况建立稳定的资金来源和融资渠道，构建具有中国特色的科技投入体系。

（4）在基金扶持项目的选择上必须谨慎行事，尽量不出现失误。

3．通信业科技创新基金的运作

3.1基金的管理模式

作为政府引导型基金，基金管理原则上应由财政部、信息产业部各司其职，共同管理。双方联合设立通信业科技创新基金项目审查委员会，负责对基金项目的审查工作。由信息产业部下属主管通信业的部门负责组建通信业科技创新基金管理中心，其性质为非营利性事业法人，在科技部和财政部指导下，负责通信业科技创新基金的管理工作。针对申请对象和项目的不同，主要采取无偿资助、贷款贴息两种方式，有条件的可采取资本投资方式。在初期不以营利为目的，随着时间的推移、基金规模的扩大，条件成熟时，可以尝试采用市场化的运作方式——公司制和有限合伙制的方式，以吸引更多的社会资金。

基金具体采取信息产业部门决策和监督、专家咨询和指导、基金管理机构组织和实施的三位一体的管理模式。管理中心的负责人应该具备丰富的基金管理经验，管理中心成员的构成应具有充分代表性，基金管理人成员构成中应该包含选举委员、任命委员和当然委员的三种不同力量，以保证各方利益的相互制衡，突出基金管理委员会的权威性、公正性，有利于最大程度上保护和实现基金的利益。创新基金管理中心设有受理部、审理部、计财部、监理部。分别负责创新基金立项审查及立项实施过程中的项目受理、专家评审、提出立项建议、签订合同、拨付资金、项目实施的监督管理以及项目验收等各个环节。

3.2政府在基金管理中的作用

政府在基金管理中的作用主要体现在两个方面：

科技创新基金篇9

摘要：科技进步已经成为现代经济社会发展的推动力，科学技术的发展水平不仅决定了一个地区的经济发展状况，更加重要的是它还决定了一个地区能否抓住未来的发展机遇，实现持续的经济增长。在国内创业环境的现状下，政府创新基金应当立足于市场无效的领域，以市场化运作的理念和方式运作政府创新基金，为高新技术创业企业提供资金上的有力支持，同时培育我国的创业资本市场。

关键词：政府创新基金；高新技术创业企业：市场化运作

作为科技成果与现实生产力之间有效的转化渠道，创业企业尤其是高新技术创业企业对于一国的科技创新以及经济发展有着非常重要的作用，世界各国都非常重视创业企业的发展，通过各种手段进行扶持，政府资金更是直接介入企业的创业过程，同时也积累了很多的经验。对于我国而言，由于传统文化、经济体制等方面的特殊性。我国政府创新基金在介入、扶持创业企业的活动时必须结合我国的实际情况、施以各种有效的手段。本文从我国的现实环境出发，探讨了政府创新基金的定位以及各种运作途径，以期能够对于政府创新基金如何有效支持创业企业的发展做出有益的探索。

1 高科技创业环境的国内外对比

在现代市场经济的大环境下，高科技创业已然成为科技创新成果向生产力转化的重要途径之一。在市场经济激励机制的作用下，广大科技人员带着实验室的研究成果，通过创业行为寻求产业化的可能，并最终通过工业化生产将科技成果转化为可供使用的新产品和新技术。但是。在现代经济条件下，创业过程中所依赖的已经不仅仅是科技人员的个人智慧和能力，而是需要大量的资金投入作为保障：再加上创业的整个过程中蕴藏着巨大的潜在风险．使得创业的风险性和不确定性被放大，在创业过程中随时都有可能发生巨大的损失。所以，创业的成功与否不仅仅取决于技术水平的高低，同时也取决于创业活动所处的外部环境孰优孰劣。

1．1 发达国家高科技创业环境特点分析

1．1．1 完善的政策支持系统

发达国家大多数建立了完善的科技创业政策体系，以保证在市场机制的前提下保障科技创业活动的正常开展。发达国家的政策系统设计较为完善，涵盖了政府所提供的公共服务中涉及科技创业的各个方面，包括税收政策、补贴政策、政府机构协调、提供相关公共服务等等，发达国家政府都有具体的法律规定。例如为了鼓励中小企业的科技创新活动，美国分别于1982、1992年颁布了《小企业技术创新发展法》和《加强小企业研究发展法》，设立“小企业创新发展研究(SBIR)计划”和“小企业技术转移研究(STFR)计划”，通过联邦政府拨款自主的方式，鼓励中小企业参与联邦政府的技术创新活动，并鼓励大学或研究开发机构的创新成果向中小企业转移并进行产业化：日本为了加快提高中小企业的研发费用、鼓励中小企业对实验设备的投入，对试验研究费用超出销售额3％的中小企业和创业未满5年的中小企业，实施设备投资减税政策：为了给中小企业提供急需的公共服务，美国联邦政府成立了小企业开发中心(SBDC)和小企业研究项目(SBIP)等为小企业创业者提供了从创办到管理的一条龙咨询服务。

发达国家制定科技创业的相关政策时。着眼于政策的长效性，保证所颁布的政策能够长期稳定地发挥作用，避免短视的政策出台；另外，整个政策体系结构完整，涵盖了科技创业的各个方面，保证政策的制定贯穿科技创业过程中，为创业企业提供了一个稳定的政策环境。

1．1．2规范的风险资金市场

由于科技创业活动面临的市场风险很大，而且创业活动本身也需要大量的资金来度过前期的无收入阶段，因此，资金就成为决定创业成败与否的关键因素。在许多发达国家，科技创业活动非常活跃，这与其国内规范和成熟的风险资本市场有着非常重要的关系。以风险资本最为发达的美国为例，2000年全年美国风险投资金额已达1025．5亿美元，并由专业的风险投资基金进行管理和操作。

除此之外，发达国家风险资金的来源也比较多元化，包括养老基金、企业、各种捐款机构等，并且有专门的风险基金公司进行管理和运营，多元化的资金来源满足了创业活动对于资金的迫切需求，同时也使得社会各界关注和鼓励创业活动，在整个社会形成良好的氛围。

1．1．3发达的资本市场

在创业活动旺盛的发达国家，例如美国、英国、日本等，都拥有健全且发达的资本市场。发达的资本市场对于创业活动而言具有双重意义。首先，发达的资本市场为创业活动带来了多元的资金来源。前面提到的风险资金只是来源的一种而已，创业企业可以根据自身的不同情况选择发行债券、贷款、上市等方式筹集资金。其次，发达的资本市场为创业活动的价值实现创造了条件。在一个健全和发达的资本市场中，企业的价值通过发行证券、股份转让等市场活动来得以体现。创业企业在发展到了一定阶段后，企业已经具备了相当的价值，而这些价值同样需要通过一定的方式得以体现，一方面能够肯定创业者的付出，另一方面也有利于诸如风险资金等投资能够收获投资并保护投资者对于创业投资的热情。总的来说，发达国家创业热之所以经久不衰，其发达的资本市场在其中发挥了极其重要的作用，不仅仅为创业活动提供了丰富的资金来源，而且还为全社会关注和评判创业及相关的投资活动的成功与否提供了较为可信的标准。

1．2　我国科技创业环境特点分析

1．2．1政策对于高科技创业的观念有待转变

近年来，随着我国经济的不断发展以及产业结构升级的需要，政府提出大力支持科技创新，并投入大量资金支持高科技创业活动，但是从效果来看并不尽如人意。究其原因，主要是由于政府对于创业活动的理解存在着偏差。

首先，科研资金主要流向科研机构而非企业。目前我国的科研体制下，科研机构与市场与企业之间存在着脱节，导致了科研人员缺乏足够的市场意识和风险意识，科研机构的研究成果往往无法满足市场的需要，创业的成功率不高；同时以市场为目标的创业企业由于缺乏与政府之间的天然联系，无法从政府的研发资金中获取足够的份额，导致许多企业无法从事新技术的持续研发。

其次，政府对于高科技企业支持方式有待转变。政府在对于创业企业的支持方式主要是直接的资金支持，单纯对企业进行资金投入：同时在资金的分配上存在平均主义的倾向，导致受资助的企业也无法获得足够的资金投入。政府投入对于多数创业企业而言都不是最主要的资金来源。

1．2．2 内外资企业待遇不平等

我国的高新技术创业企业多为本土企业，在税收以及相关的政策上多采取内资企业的待遇标准：同时，出于改革开放、吸引资金的需要，我国给予外资企业许多优惠政策，从而吸引了大量的外资企业来华进行投资。这实际上造成了高科技领域中内外

资不平等、外资享受“超国民”待遇的现象。因此，本土的高新技术创业企业在面对实力强大的外资竞争对手时，无力与之进行平等的竞争，制约了我国高科技创业活动，直接影响了本土企业的生存与发展。

1．2．3本土资本市场不发达

我国的资本市场发展时间仅有十余年的时间，与国外百余年历史的资本市场相比，发展极为不成熟，市场风险较大，资本市场的定价功能缺失；同时，股票市场中的主板市场的上市门槛也不利于规模较小的创业企业上市融资，而我国创业板迟迟未能推出，直接影响了许多创业企业资金的筹集。

1．2．4本土风险资金规模有限

资本市场的不成熟也直接影响到我国风险投资的发展。由于我国的资本市场无法为本土创业企业提供有效的支持，因此，许多高科技企业在境外风险资金的主导下选择了境外上市融资的道路，这就等于压缩了我国本土风险资金的市场空间。由于本土风险投资对于境外市场的熟悉程度以及境外运作的能力远不如境外风险资金，而本土资本市场不发达、创业板市场迟迟未能推出，本土风险投资在国内市场的发展潜力非常有限，对于高新技术创业企业的支持力度有限，使得许多企业无法及时获得所需的资金。

2　我国政府创新基金的定位

2．1 政府创新基金的性质――公益性与市场运作相结合

政府创新基金作为一种政府鼓励创新、支持高科技创业的有效手段，为世界各国广泛采用，美国、德国、加拿大、澳大利亚、意大利、法国、以色列以及中国台湾等国家和地区都通过设立不同形式的政府基金来达到促进科技发展的目的。成为推动区域科技水平和经济发展的重要因素。

虽然各个国家和地区设立的政府创新基金在许多方面都存在着很多的差异，甚至设立基金的出发点也不尽相同。但是综观这些成功的案例我们可以发现一个共同的特点：这些政府基金本身都具有非常明显的公益性质，但是在实际运作中基本都引入了市场运作的理念，通过市场运作的方法来提高基金利用的效率，达到促进科技进步、经济发展目的。国外相关成功案例为我国创新基金的实践提供了全新的视野，如何将政府创新基金与市场机制有效的结合起来就成为一个值得研究和探讨的问题。

由于资金的主要来源是政府财政，因此，政府创新基金带有非常明显的公共性质，也就是说政府基金的目标不能基于自身利益的最大化，而应当要为社会和公众利益的最大化服务。有观点认为：作为具备政府公共服务性质的政府创新基金，不应当参与到市场活动中去，因为现代市场经济行为的一个基本假设就是“经济人假设”――市场行为就是参与主体寻求利益最大化的过程，而这与以社会利益为出发点的政府财政目标之间存在着许多矛盾。实际上，区分公益性与否的标准并非是否参与市场活动，而是基金的回报对象是谁。如果政府创新基金的运作是以自身获利并为投资人谋取利益的话，那么这种基金的性质应当界定为市场性质；但是如果基金将获取的收益不回报给投资人，而是继续投入到公共服务领域中去――比如支持高新技术创业企业，那么基金的性质则应当被界定为公共服务性质。也就是说，政府创新基金按照市场化、参与市场与基金的公共性之间不存在根本的矛盾，在保证公共服务性质的条件下基金也可以通过市场的方式进行运作。

2．2　我国政府创新基金的投入方向

由于我国的科研体制较为落后以及创业环境较差等原因，我国的科研成果与产业化之间存在缺乏畅通的转化机制。这主要表现在两个方面：一是科研机构与产业之间缺乏有效的联系。科研机构的研究成果往往是出于科学研究的需要，在研发工作中并未考虑产业化和市场的需要，这就需要企业对于研究成果进行产业化改进以适应市场的实际需求；另一方面主要是企业在产业化的过程中面临许多阻力，例如资金来源等。与发达国家相比，我国的创业环境还存在着许多的问题，影响了企业创业行为的顺利开展。

由此我们可以看出，企业是连接着研发活动与市场之间的纽带。要保证创新活动能够给社会带来现实的收益。就必须保证企业能够有效地将科研成果转化为现实生产力。因此，结合我国目前创业环境的实际情况以及社会对于创新的需求，政府创新基金应当以创业企业为核心，围绕着创业企业运作的各个环节对其进行扶持和投入。

3　政府创新基金的主要运作方式

作为定位于市场化运作的政府创新基金，其投资对象主要是处于创业阶段的高科技企业的产业化活动。创业企业的产业化活动在市场环境中进行，相应地，政府创新基金的运作也应当采取市场化的运作方式，以保证政府创新基金运作的效率，同时也保证企业在使用政府创新基金时的效率。

3．1　股权投资方式

股权投资是政府资金进行市场化运作的重要手段，也最能体现政府创新基金市场化的运作方式。但是，政府不应当直接对创业企业进行投资获得股权，以免政府出于某种动机运用行政权利直接干涉企业日常运作，损害企业的经营效率。政府应当通过运用创新基金建立风险投资基金进行股权投资。

政府风险投资基金的市场化运作在国外有许多成功的实践。1997年3月，澳大利亚正式宣布了“创新投资基金”计划，以帮助小型高新技术企业取得风险投资。澳大利亚设立创新投资基金的目的是希望建立一个独立的、专为新成立的高新技术企业进行投资的风险投资市场，从而促进澳大利亚强有力的科研开发能力向商品化生产能力转变。澳政府按2：1的比例吸收社会资金，共筹集1．95亿澳元。所筹集的资金将用来设立几支投资基金，基金的管理通过公开招聘交由专业基金管理公司负责。

这种模式一般的做法是先从政府的专项资金中拨出一定的款项成立一个风险投资基金，投资基金以一定的方式和比例吸收机构或个人的资金，投向于那些尚处于孵化阶段或尚不具备上市资格的高新技术创业企业。投资基金成立之后的管理工作则主要交由独立的基金管理公司进行管理。其主要优点在于保障了政府创新基金资金运作的独立性和市场化，同时还能够带动社会投资进入。吸引更多的社会资金进入；同时引入专业的风险基金管理公司还有利于借助其专业的手段帮助高新技术创业企业改善企业的经营管理、适应激烈的市场竞争，从而提高高新技术创业企业创业成功的概率。

3．2　政府担保方式

政府创新基金通过直接资助、贷款贴息以及股权投资等手段给予研发创新活动直接的资金支持，但是仅仅依靠直接投入是无法促进科技创新的。政府还应该利用创新基金创造良好的创新环境来保证科技产业的发展。

高新技术创业企业的高风险性使得研发创新获得融资的难度比较大。政府要大力扶持高新技术创业企业，必须为企业提供融资担保，改善高新技术企业的融资环境，确保高新技术企业能够较为顺利地得到足够的资金。高新技术融资企业的政府担保广泛存在于世界各国和地区，其目的在于为高新技术

企业广辟财源，筹措发展资金，例如美国中小企业署通过所设立的信用担保项目，为中小企业提供融资担保。其项目可以向中小企业在15．5万美元以下的贷款提供高达90％的信用担保。向贷款额度在15．5万～25万美元的提供85％的信用担保。国内较早的政府担保机构是2001年成立的重庆市中小企业信用担保中心。

担保业务主要包括贷款担保和股权担保。贷款担保是对商业银行向企业提供的贷款提供担保，承诺在贷款发生损失时向银行提供一定比例的补偿。这种担保形式是当前最主要的担保方式。这种担保有助于企业尤其是经营风险较大的高新技术企业和中小企业获得所需的贷款，有效降低了企业获得贷款的难度。

股权担保则是以风险投资公司为服务对象的。这是因为风险投资者往往要求较高的投资回报率以补偿投资失败带来的损失。有了政府股权担保，风险投资的部分投资损失可获得补偿，整个投资组合的回报率将相应提高，从而有利于吸引风险投资进入。运行时间最长的股权担保应数荷兰政府于1981年设立的私人投资担保。它规定政府为经其认可，投资额不超过400万荷兰盾的高新技术项目承担50％的损失。

4　我国政府创新基金的具体措施

4．1 利用政府创新基金设立专门风险基金

我国目前的风险资本市场非常薄弱，大陆地区的风险资金主要是来自于境外，境内风险资金占比很小，风险投资机构发育不完善。在这种情况下，为了培育我国自己的风险资本市场，积累风险投资的管理经验，同时也为了给高新技术企业提供更多的资金来源，政府可以利用手中的政府创新基金设立专门的风险投资基金，并交由专门的基金管理机构进行投资运作。利用政府创新基金设立风险投资基金需要注意以下几点：

4．1．1保证基金管理机构运作的独立性

政府在设立风险投资基金之后，以委托人的身份将基金委托给专门的风险基金管理机构进行投资。政府风险投资基金之间的是委托――关系，通过订立合同的形式将设立的基金进行托管，除了合同订立的内容之外，政府不能干涉基金管理机构的日常经营管理工作，以免出现基金运作的低效、决策失误以及道德风险等。保障基金管理机构的独立性实际上也是保障政府创新基金的市场化运作，因为专业基金管理机构是市场结构的主体，资金的运作完全按照市场化的原则进行。如果政府干预其日常经营活动将会使得政府的行政力量凌驾于市场之上，通过行政手段而非市场手段来决定资金的投资流向。

4．1．2政府在设立风险投资基金的同时还要考虑如何吸收社会资金进入

政府创新基金的规模有限，应当着眼于吸引社会资本的投入。而政府创新基金在吸引社会资金上具有天然的优势。因为有政府的投入实际上就等于在无形之中提高了该项目的信用，降低了其他投资者在投资时的损失预期，从而激励了其他资金的进入。风险投资机构可以通过向社会出基金份额的方式吸引社会资金，然后加上政府创新基金设立若干支风险投资基金进行运作，通过公布基金净值的方式来接受政府及社会投资者的监督和考核。这样也为社会资金投资高新技术领域开辟了新的通道，有利于在全社会创造关注高新技术及其创业活动的氛围。

4．1．3政府应当制定相关的产业政策，约束基金的投资领域

为约束基金的投资方向，避免基金管理机构为了单纯追求业绩而偏离扶持高新技术创业企业的初衷，政府在不干预风险基金日常运作的前提下，制定高新技术产业目录以及重点支持产业化的重点领域，然后再由基金管理公司根据政府的文件在特定的领域内选择项目进行投资，从而加强政府创新基金的针对性，确保战略领域技术创新活动的正常进行。

4．2设立担保机构

高新技术创业企业获得资金有两个主要途径：引入风险资金和银行贷款。专业的风险投资机构一般只投资于符合其投资策略的创业企业，企业覆盖面有限。除了吸引风险投资。银行贷款也是高新技术创业企业的重要资金来源。由于多数高新技术创业企业的资产规模有限，不动产数量很少，所以无法通过抵押贷款的方式通过银行系统获得资金；同时由于我国的信用环境不完善，银行对于中小企业贷款普遍持谨慎态度，尤其是对于风险较高的高新技术创业企业的贷款更是十分小心，避免发生贷款损失。

在这种情况下，政府可以通过利用创新基金的资金设立担保机构，为高新技术创业企业创造良好的信用环境来帮助企业获得风险资金以及银行贷款。政府从创新基金中拨出专款设立独立的贷款和股权担保公司，公司设立担保机构需要注意以下几点：

4．2．1 政府应当约束担保业务开展的领域

为了能够体现出担保机构扶持特定的高新技术创业企业的目的，政府应当根据高新技术产业目录以及国家和地方的产业发展政策规定相关的扶持领域。

4．2．2建立企业信用记录

为了避免企业在获得担保后发生道德风险，担保机构应当对于接受担保企业的信用记录进行事前的调查，确保企业之前没有不良的信用记录；同时担保结束后还需要根据企业运用资金以及归还贷款的情况进行记录，建立完整的企业信用档案，促进信用环境的建设。

4．2．3选择适当的担保比例

担保机构在进行担保时应当确定适当的担保比例，这有助于避免担保过程中的道德风险，同时也可以不致于使企业完全没有财务压力而失去前进的动力。对于贷款担保而言，需要有较高的担保比例以便促使银行能够在保证自身利益的前提下发放贷款；而对于股权担保而言担保比例则不适合太高，因为风险投资本身就是具有相当风险的投资，如果提供过高比例的担保会使得风险与收益不匹配，导致风险投资机构获得不合理的套利空间。

5　结语

科技创新基金篇10

[关键词]福建省自然科学基金管理自主创新

根据国家与地方对科技中长期发展的战略定位的不同,自然科学基金拟资助的对象也不同。国家自然科学基金主要用于资助基础研究和自由探索,扶持各学科全面均衡发展;省级自然科学基金主要以资助应用基础研究为主,兼顾基础研究。福建省也不例外。福建省自然科学基金从1986年成立开始,就明确了要定位在以资助应用基础研究为主。但不管是国家基金还是省级基金,都是要资助科学研究,培养壮大科技队伍,为提高自主创新能力奠定基础。本文立足我省自然科学基金的设立和发展情况,着重分析对省级自然科学基金的管理创新,最后对下一步如何更好地发展省级自然科学基金、促进地方自主创新能力的提高提出若干对策建议。

1福建省自然科学基金的设立、发展及其主要成效

原福建省科学技术委员会于1986年决定并设立了“福建省自然科学基金计划”,出台了试行管理办法,主要是对自然科学基金计划项目的申报和受理处室等有关工作流程问题进行规范。

从1990年代初到2007年,针对省基金的试行管理办法,研究出台了一系列管理细则,主要有基金计划项目的学科分类、项目申报、立项评审、过程管理等方面的规则,对基金计划项目的各个方面都进行了规范化的管理。至2007年底,经多年实施和经验总结,省基金计划根据资助目的和发展重点形成了三个资助类别,分别是重点项目、面上项目和自由探索项目。通过20多年的持续规范管理,省基金计划以其客观公正和科学决策的典范在全省科技队伍中树立起了很好的权威,很多高等院校、科研单位把承担省基金计划项目作为评价科研人员研究水平的重要依据,也是评聘科技人员正高职称的重要条件之一。

省自然科学基金实施以来,以科研项目为载体,培养了一大批我省经济社会发展急需的科技队伍,涌现了一批在国内外都有一定知名度的科技领军人才和学术技术带头人,也为其它各类科技计划提供了大量项目源,同时促进了我省学科领域的全面发展和一些优势学科的跨跃式发展。一些基金项目成果经过中间试验后直接转化为工业化生产,产生了较好的经济社会效益。如由省自然科学基金计划重点项目资助的、由中国科学院福建物质结构研究所科研人员完成的煤制乙二醇项目不仅培养了一批科研人才,重点项目得到了升级,而且还取得了非常重要的科研成果。该成果在内蒙古通辽金煤化工公司进行转化,设计年产20万吨煤制乙二醇产品,2009年12月全线工艺流程顺利开通,生产出了合格乙二醇产品。中国科学院和工业与信息化部曾专门在北京人民大会堂召开了世界首创万吨级“煤制乙二醇”工业化示范项目的新闻会。该项成果转化标志着我国在世界上率先实现了全套“煤制乙二醇”技术路线和工业化应用,是一项拥有自主知识产权的世界首创技术,对国家的能源和化工产业将产生非常重要的积极影响,具有重要的科学意义、突出的技术创新性和显著的社会经济效益。

总之,省自然科学基金计划的实施培养锻炼了我省科技队伍,整体提高了我省从事科学技术研究的能力和水平。

2福建省自然科学基金的主要创新内容

在省自然科学基金的有关管理规则实施多年并经广泛征求意见和多次修改讨论之后,省科技厅于2008年底修订出台了《福建省自然科学基金管理办法》。管理办法对省自然科学基金设立的目的与定位重新作了规定,并对计划项目重新进行分类,分为三类,分别是面上项目、青年科技人才创新项目(简称“青年创新项目”)和杰出青年科学基金项目(简称“杰青项目”)。项目实施期限不超过三年,杰青项目实施期限为三年。同时,对基金要重点支持的研究内容及项目申报、评审与立项、过程管理等有关问题进行了规范。

2.1 目的与定位

基金计划设立的目的是:重点资助对我省科技、经济、社会发展有重要影响的自然科学领域应用基础研究;加快高层次学术、技术带头人的培养和人才团队的形成;推进我省优势学科和优势技术领域的发展;培育拥有自主知识产权的科研成果。

基金计划定位:福建省自然科学基金是我省为促进自然科学基础性研究而设立的科技专项基金,是我省科技创新体系的重要组成部分。主要资助应用基础研究,兼顾基础研究。

2.2 适应重点支持的研究方向

(1) 具有重要科学意义和技术创新价值,对科技、经济和社会发展有重大作用的应用基础研究;

(2) 适应我省经济建设和社会发展需要,有助于发挥我省自然资源优势的应用基础研究;

(3) 能推动我省有优势及特色的学科建设和发展,立足学科发展前沿开展的基础性研究;

(4) 有利于科技人才的培养,特别是科技人才群体培养的基础性研究;

(5) 有助于促进国际科技合作与交流的基础性研究。

2.3 申报条件

基金计划项目对申报条件进行了规定,主要有:具有中华人民共和国国籍,在我省有固定的受聘单位且聘期覆盖该基金项目的执行期限,也就是说,基金计划只资助中国人(含港澳台),是我省企事业单位的固定人员,不是兼职人员或客座教授。

各类基金计划项目的申报都要符合上述条件,同时不同类别的项目申报还必须满足其它条件。其中面上项目申请者所申请的研究项目完成时间不应超过其法定退休年龄。青年创新项目的申请者必须具有博士学位,申请立项当年的年龄不超过35周岁,尚未主持过省级各类科技计划项目。杰青项目申请者还应具备以下条件:申请立项当年的年龄不超过40周岁,具有博士学位或高级专业技术职称,主持过省部级或以上科技计划项目,未主持过国家杰出青年科学基金项目或省杰青项目。同时杰青项目申请者特别注重申请者已有的成就,如已取得省内外同行承认的创新性科技成果,或对本学科领域的发展有推动作用,或对我省经济、社会发展有较大影响的。这些条件非常

重要,关系到杰青项目是否真正给予有重大成绩或贡献的青年科技人员。

2.4 申报要求

省基金项目申请每年集中受理,具体受理时间在福建科技网。申请者应登录福建省科技项目管理系统,填写、提交项目申请书,经所在单位审核、主管单位推荐提交。2010年起,面上项目、青年创新项目不要求提交书面材料;杰青项目要求提交书面材料,但不要求提交查新报告。总之,主要是想尽量简化手续。当然,主管部门还是要报送申报项目的汇总表。

2.5 评审与立项

省基金项目立项实行专家评审机制。收到项目后,首先要进行形式审查,主要是审查项目申请者是否具备申请资格,申请手续是否完备或申请书填写是否符合要求,申请项目主体内容是否符合省基金资助范围。申请经费超出省基金项目资助范围且未对资助不足部分做出自筹承诺的,也不能通过形式审查。省基金项目的立项评审采用网络评审的的方式进行。杰青项目还要结合会议评审,评审专家委员会要在听取申请者汇报和充分质疑、讨论的基础上投票产生。

科技项目立项实行专家评审的决策机制,是国际上的通用做法,也是各国科技政策的重要组成部份。例如,英国科技项目的立项与评价情况是:(1)要成立科技项目评估委员会,由本领域的著名专家和有关政府、工业产业界代表组成。(2)开展三方面的评价,对申请科研项目要进行评价;项目实施过程中要进行评价;对已完成的科研项目成果也要进行评价;有时还要对某一科技计划实施若干年之后 对该计划进行总体评价,一般是委托中介机构或第三方进行评估,以便确定政府是否继续拨款实施该计划。(3)在评价指标方面,对于基础性研究项目主要以发表的论文数量和质量作为评价依据,对于应用研究项目主要参照项目合同所规定的内容和项目所产生的经济社会效益为主要评估标准,政府各部门为此制定有一系列评价指标。(4)评价所需要的经费主要从科技计划项目经费中列支,一般不超过研发投入的1%。严格的评价制度保证了研究与发展经费投入的有效性和经费投入的公正性、客观性。

2.6 实施与管理

一旦承担了省基金项目,负责人就要承担接受管理和监督的义务。我们要求项目负责人每年度都要上网填写、提交省自然科学基金项目年度执行情况表,并经主管单位审核通过后集中报送省科技主管部门。承担单位负责本单位基金项目的日常管理。项目主管单位应于每年底前报送本系统或本地区省基金项目年度执行报告。

杰青项目实行中期检查制度。省科技主管部门组织或委托组织进行检查,也可以采用集中汇报的方式进行。同时,青年创新项目和杰青项目在项目实施期间不得更换项目负责人。项目实施过程中主要研究人员变动、研究内容调整、中止实施、延长研究期限等情况,都要上网填写变更申请并写出书面报告,经主管单位审核后报省科技主管部门审批。

基金项目产生的知识产权成果归属按国家和省有关规定执行,但应标注“福建省杰出青年科学基金资助项目”、“福建省青年科技人才创新资助项目” 或“福建省自然科学基金资助项目”和项目编号。

结题方面,比以前做了些简化。面上项目和青年创新项目通过网上申报审批,最后以批复验收方式结题,全年进行但要在项目到期的年底前全部完成。杰青项目以评审方式结题,要组织专家评审委员会评审。

2.7 监督

监督实际上是两方面的,对管理人员和项目承担者都要监督。管理人员要严格按照管理办法开展项目的各项管理工作。项目承担者也要严格遵守管理规定,认真开展项目任务书所规定的各项工作。

3进一步创新省级自然科学基金管理的若干建议

省自然科学基金,经过20多年的实施,为我省的经济社会发展提供了大量项目源,培养了大批科技人才队伍,为建设海峡西岸经济区的区域创新体系发挥了重要作用。根据我省提出建设海峡西岸经济区的实际情况,省科技厅于2008年修订出台了基金管理办法,提出了若干管理创新的内容。2009年5月,国务院出台了支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见,中共福建省委出台了贯彻落实意见,明确了要加快建设海峡西岸经济区的区域创新体系。为此,本文提出创新省自然科学基金管理的若干对策建议。

第一,要进一步增加省自然科学基金立项项目的资助范围,尽量让所有从事科学研究的科技人员都能从中受益。与社会财富的分配状况类似,科技界在科技资源分配方面也存在着:少数科技人员拥有多数科技资源,而多数科技人员则仅拥有少数科技资源。这种状况对发挥多数科技人员的研发主动性和积极性都不利,因此我们必须从项目资源分配方面进行创新,扩大基金项目支持的资助面,让多数科技人员都能争取到项目,都能从中受益。

第二,在项目源的培育方面,要注重与海峡西岸经济区的产业发展规划相衔接。目前,省基金的资助是根据科技人员申报项目情况来决定资助数量的。这种情况有助于提高全省整体的科学技术研究水平,培育创新资源,对于提高我省的科学技术水平和培养科技队伍都十分重要。但是,同时也要注重与产业发展相衔接,培育产业发展急需的关键共性的科学技术问题。

第三,完善立足于科技创新平台基础上的科技创新团队的培养。近年来,国家和省直有关部门都十分注重建设各类科技创新平台,安排了较多建设经费补助,部分创新平台的有关实验设备等与国外同类型的平台相比已不逊色,但对于其中的科技创新团队的培养壮大则往往重视不够,一个和谐的、梯次合理的科技创新团队对于科技研究至关重要。此外,还要重视加强海峡两岸科技创新团队在应用基础研究方面的合作与交流,取长补短,互惠互利,合作共赢,让海峡两岸共同的科学研究活动促进两岸的和平统一。

第四,要进一步创新科技项目经费的支出模式。我们目前的状况是,科技项目经费支出中用于购买仪器设备和试验材料等比例较高,而用于科技人员加班补贴、奖励等方面的费用比例则较低,同时科技项目结题时往往要求项目经费不能留存,也要支付完毕。而实际上,科研工作更重要的是要发挥科技人员的主观能动性和创造性,同时科技人员要申请新的项目立项必须有一定的前期研究,这部分研究也需要经费支撑,其主要来源应该是前一项目结题时留存的经费。随着社会进步和人民生活水平的不断提高,科技人员所需要的体面的生活水平也是不断提高的,我们应该创新科技项目经费的支出模式,让科技人员在为全社会进行科技创新时也能不断提高自身的生活水平,使科技活动有长期的内在的活力和动力,这样才会有长效机制。