公司员工手册十篇

公司员工手册篇1

建筑公司员工手册如下

编制人员审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

名称××建筑公司员工手册文件编号版本

一、员工手册说明

(略)

二、公司简介

(略)

三、人力资源管理制度

(略)

四、行政事务管理制度

(略)

五、新进员工行为规范

(一)新进员工日常行为条例

1.服从上级管理禁止与上级顶撞

2.工作时间认真工作不要说闲话和废话

3.在工作期间遇到不懂的事情应及时向有关上级汇报

4.工作时要衣冠整齐不得打闹除特殊工作外不得穿拖鞋

5.不迟到不早退有事应提前请假不经过批准不得擅自离岗

6.工作时要虚心向上级领导及有经验的员工请教请教完毕不要忘记说“谢谢”

7.如果做错事情必须立即向上级汇报

8.不得打听公司其他员工的工资及奖金同时也不允许将自己的工资及奖金数目告诉别人

9.礼貌待人讲文明、懂礼貌不说粗话、脏话

10.不得与同事及他人在任何时间打麻将、玩纸牌或玩游戏机不论是还是娱乐性质的

11.遇到同事生病或受伤时应立刻停止手头的工作立即向上级汇报并给予相应的帮助

12.不得打探同事的隐私更不得将同事的隐私对外扩散

13.不可与同事或其他人议论其他同事或公司的事情更不得指责与讥讽同事

14.在睡觉时间不得在宿舍内大声说笑

(二)新进员工个人卫生规范

1.不得随地乱扔垃圾

2.每天刷牙一次以上并做好口腔清洁工作勤洗澡勤换衣

3.用完卫生间之后必须立即冲刷干净饭前、便后必须洗手

4.就餐完毕将洒在桌上的饭菜及脏物清理干争

5.保持自己所住的宿舍干净整洁及时清理垃圾桶内的垃圾时刻保持走廊的清洁

6.当自己患有传染性疾病时应第一时间向公司汇报以便公司做出妥善地处理和安排如隐瞒病情将会受到严厉的处罚

(三)新员工奖惩条例

1.奖励措施

(1)在工作中发现重大问题并及时汇报解决为公司减少不必要损失的奖励100元

(2)发现有损公司形象和利益的行为当场制止或积极举报者奖励100元

(3)员工在试用期内如主动承认自己的不诚实行为或所犯的错误给予一定的奖励

2.惩罚细则

(1)不服从上级管理或在工作中与上级顶撞者第一次给予严重警告第二次解除试用关系

(2)缺勤而事先未获批准者解除试用关系

(3)上班时擅自离岗者解除试用关系

(4)在工作过程中谈论与工作无关的话题、哼小曲、吹口哨者每次罚款50元

(5)对丢三落四的工作方法和吊儿郎当的走路姿势公司将提出严重警告经警告三次仍不改正者解除试用关系

(6)未经公司相关领导的批准私自接待来访者解除试用关系

(7)在工作期间早餐、中餐及需要加班或值班人员的晚餐严禁饮酒有违者解除试用关系

(8)故意损坏或滥用公司及员工物品者解除试用关系因过失或方法不当损坏公司或员工物品时应立即承认并诚恳道歉;否则一经查出除按损坏物品的价值赔偿外还要加罚100元

(9)公司不允许带病坚持工作发现后每次罚50元

(10)如有、服用毒品、参加邪教组织或参与其他对公司不利的活动开除并移交司法机关处理

六、工程部新员工培训细则

(一)公司培训

1.公司历史、目前发展方向、主要业务及产品等的介绍

培训采用单独或集中方式培训内容注重公司发展前景、主要业务和主要优势的介绍

2.公司制度、个人福利等的介绍通过培训新员工应了解公司的制度要求和个人福利

3.本部门及其他部门的人员介绍

以上培训由人力资源部安排完成整体时间安排在1个小时左右

(二)部门培训

1.工程部目前项目情况、发展方向、主要业务及不足等

2.工程部部门手册培训、工程部部门各项制度、规范的培训

3.现场培训即在有经验的项目工程师的带领下完成实际操作培训

以上培训及其考核均由工程部安排完成考核的重点是工程部的制度及规范、工程项目各个系统的原理及实际问题、项目操作模拟讲解

(三)其他相关部门业务培训

由公司其他部门主管或是指定人员安排培训可采用集中方式培训重点是物料及财务方面的培训

(四)考核

1.公司制度及相关情况考核要让员工新了解到制度的严肃性要求在日常工作中要主动遵守执行

2.工程部部门内部制度及要求考核要注重项目管理流程的考核使员工真正掌握并能实际应用

3.工程部理论知识及应用的考核注重考核期间的理论及实践知识的进步情况

4.综合素质评价及考核要注意新员工的人品等相关素质指标

七、工程部日常管理规范

(一)工程部员工日常行为规范

1.应尽职尽责维护公司的声誉和形象严守公司商业及技术秘密

2.遵守公司各项制度服从工作指导与协调与其他部门保持良好沟通

3.热爱公司关心公司发展经常向公司及部门提出合理化建议要有团队精神

4.注意在工作过程中不断提高个人的技术水平及综合素质

5.对公司或是部门有意见及建议者应通过正当的渠道反映的公司或是工程部严禁私下议论

6.在工程项目施工期间要保证通讯畅通

7.在安排好个人工作的前提下部门之间的配合要及时、积极

8.严格遵守公司作息时间不得无故迟到及早退因故需请假或调休时应填写请假单或调休单经部门领导和总经理审批后交人力资源部存档

9.爱护公司环境保持个人办公区域的整洁午休时间及下班时间适时关灯、关闭个人电脑爱惜公司财产、设备和工程用仪器借用仪器需登记归还时应保持仪器外观及包装的整洁

10.上班时间除工作需要禁止上网禁止打私人电话不得下载、打印与工作无关的资料

(二)工程施工管理条例

1.工程项目开工前项目工程师和施工队开会明确工程施工细则及注意事项

2.施工队进场后工程师根椐现场实际情况和甲方及时沟通了解客户深层次的要求提出我方的合理化建议确定施工计划和进度并及时反馈给公司

3.没有经过公司及工程部的许可不得在工地私自包工及变卖公司财物、工程剩余物料等

4.工程材料到场后注意材料的摆放及安全

5.工程施工过程中注意与其他协作方建立良好的关系经常检查施工质量如有需要变更材料等情况应采用文字形式经甲方及相关负责人签字认可

6.项目实施过程中现场工程师应及时将材料的适用性及质量反馈给公司采购部

7.现场工程师应严格按照施工规范操作确保施工期间的安全性

8.本地工程如需运材料到工地尽量利用公司的汽车外地工程则要求承运方送货上门无特殊情况严禁打车尽可能控制工程成本

9.做好施工日记及项目的自检记录工作

10.适时报销工程材料费及人工费避免在财务积留过多借款

11.工程完工后及时经甲方验收并在一周内完成维护文档、结算、评估及相关工作

(三)工程部人员违规处罚条例

1.严格遵守作息时间无故迟到及早退不超过30分钟者每次罚款50元;超过30分钟且没有请假者按当天旷工处理

2.接听电话要使用礼貌用语并按照人力资源部的相关规定执行如在实际工作中受到客户投诉及被发现使用不文明语言每次罚款50元

3.工作期间无故上网、玩游戏及看报纸等每次罚款50元

4.项目开工前项目工程师负责和施工队签定责任书在责任书中要对施工队的施工质量及施工队的日常行为给予明确的规定

5.外地项目工程师要现场办公要求安排好时间并遵守工地的作息时间无故不在工地的工程师发现一次予以罚款200元

6.加强项目质量管理当天的工作一定要做到当天完成对质量不合格的分项工程应责令限期整改对检查、监督及事故处理记录不及时的项目将根据实际情况对工程师给予100～500元的处罚

7.加强对施工队的管理按照《施工队员工守则》管理施工队客户投诉施工队施工质量及其他相关问题时工程部将根据具体情况对工程师给予50～100元的处罚

8.项目工程师要保持通讯工具畅通公司、客户电话一定复机否则一切后果由个人承担

9.项目中间及竣工交接项目工程师要提供同步。

 

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公司员工手册篇2

欢迎您加盟嘉宁实业，希望您继续学习，不断进取，在嘉宁公司长期卓越地工作。

嘉宁公司的发展和壮大，依靠的是每位员工的勤劳、智慧和责任心。

嘉宁实业爱才如宝，无论先来后到、学历高低、年龄大小，都为您提供施展才华的舞台，公司将不拘一格选拨聘用。

嘉宁公司实行现代管理制度，要求员工作风严谨、业务拨尖，同时，鼓励员工勇于实践、科学创新。望认真阅读《守则》，尽快进入新角色，在各项工作中有新的作为。

2．机构设置

（1）总经理办公室；（2）党支部；（3）工会；（4）行政事业部；（5）财务部（6）市场开发部(7）消防工程公司（8）电子工程公司（9）制冷工程公司（10）广告装饰工程公司（11）交通事业部。

3．经营管理

（1）市场第一力求客户满意建立长期合作关系

我们将以顾客的满意度来评价我们的工作，每位员工直接或间接地对客户提供优质服务，对市场做出响应，顺应市场是公司成长的基础，真诚相待，建立信用。

公司及员工都要以自己的才能及真诚、建立公司及个人的信用，信用是为人之本、勤勉是进步之源，要发展需首先建立信用。所有员工的信用组成公司的信用。

（2）关心员工尊重个人

在国家规定和公司制度的有效范围之内，我们充分地尊重每一位员工的人格自由，开拓员工的创新精神。同时，我们相信每一位员工都能为公司辛勤工作，我们将不断创造出更多、更好的机会让员工接受更富有挑战性的工作，我们充分地接受和采纳每一位员工的意见和建议，尽可能理解每一位员工的想法。在公司不断取得效益的基础上尽可能给员工较佳的报酬。

（3）以合为本分享成功

我们相信每一个夺冠的团队首先都应该是内部团结、合作有力的，公司要求所有员工在完成每一项工作时都要与有关方面充分有效地协调与沟通，我们希望每一位员工都支持关心公司的事业发展，将公司的发展与个人的成长进步，紧密联系起来，团结一致，拧成一股绳，形成我们的团队精神。公司的成功将与员工分享。

（4）立足本职科学创新

公司将不断致力于技术创新、管理创新，逐步建立起适合本公司发展要求的简捷、有效的科学规范管理体系，从而达到更高的工作效率。公司将不断投资于新技术及产品开发，强化市场竞争力，适应及满足市场需求。

4．人事管理

（1）新入公司的员工必须无条件接受一周培训后进入试用期，其试用期一般要经过1至3个月，按学历、职称享受试用期工资标准。试用期间重点考查工作态度和敬业精神，实际能力和潜在能力，道德素质和责任心。对于表现突出，工作成绩优异者可以提前结束试用期。

（2）试用期满由部门经理提出意见，经行政人事部研究和总经理批准，决定是否聘用。

（3）确定正式聘用者，按《劳动法》的有关条款签定正式劳动合同。合

同期限一般为3年。合同期满可以续签。

（4）签定正式劳动合同者应将学历证书、职称证书交行政人事部保存。

（5）员工分到部门后，由部门经理管理，安排工作岗位，确定工作职责，履行工作义务。

（6）工龄津贴，员工进公司满两年起每年递增20元。每年元月份统一递增。

（7）员工要求提前解除劳动合同，应有充足理由，并提前一个月写出书面申请，由部门负责人审批，交行政人事部。主动与部门办好工作交接手续，交还公司财物，结清财务手续后方可批准离职。经考查，若无工作遗留问题，且对公司无利益损害者，3到6个月后退还个人证件等。凡参与工程项目负责或责任者要求辞职必须待工程竣工验收合格工程款收回后（不包括包修款）再办理相关手续，否则，由此造成的后果需承担责任，公司也有权扣留当月工程工资及有关奖金有追究责任的权力。未结清以上手续而离职者，公司将按劳动合同及公司相关制度执行。

（8）养老保险，按养老金基数10%予以补贴，签订劳动合同工作满2年者，公司办理养老保险。公司负担10%，个人负担8%，签订劳动合同并工作5年以上者，补发一年10%养老补贴。

（9）对有能力、有实力、有贡献、有责任心的员工，给予提前晋级加薪，优先提拨重用。

（10）违反公司纪律、贻误商机影响工作或造成经济损失者，视情况分别予以警告、经济处罚、记大过或解聘。

（11）公司行政人事部负责对员工的全面考核、工资、奖金的审核、人

事档案管理等以及员工奖惩情况的记载。

（12）根据公司年度效益，对下列人员实行年终奖励：a、经济效益好的部门经理、副经理；b、圆满完成本职工作、出勤好、责任心强的员工；c、有突出贡献的员工。

（13）有下列情况之一者不实行年奖金：a、全年经济效益不好的部门；b、出现重大质量事故的责任人；c、拖延时间，贻误工作，造成重大经济损失和社会影响者。d、违反公司纪律，工作自由散慢，不听从指挥者。e、个人全年病事假超过20天者。

(14)除行政后勤人员外，其它部门均实行承包制，即部门经理竞争上岗，人员优化组合，工资上不封顶，下不保底。如每年四月份以前无业绩、无工程创收，只发给该部门负责人基本工资70%。六月份以前无业绩、无工程创收，该部门全体拿70%工资。如年终核算后属于完成指标任务的部门可补齐扣发的工资额。

5、请假和休假

(1)本公司员工实行每周5.5天工作制。作息时间有夏、冬季之分。

(2)聘用离退休人员每月累计工作20天，缺勤按平均月工资扣除。

(3)员工考勤实行工作量制，由行政人事部及部门经理负责考核。

(4)员工因病请假需有医院证明，月内超过两天者，从第三天起工资减半发放。

(5)员工有事请假者，应提前一天书面申报，部门经理审批交行政人事部备案，未经批准者视为旷工，无故旷工一日扣发三天基本工资。

(6)国家规定的节假日，本公司员工带薪休假。

(7)享有婚、产假政策的员工，按国家及公司规定带薪休假，因工作需要提前上班人员，按日工资补贴发放。

(8)员工在本公司工作满一年后，每年可享受12天公休假，并随着工龄增加，每年递增一天，但最多不超过20天。公休假年度内因工作紧张无法休假者，按日工资于年底补贴发放。

6、工资政策

公司工资实行基本工资（年薪工资）+工龄工资+岗位工资

7、用车制度

(1)杜绝公司员工用公车办私事。

(2)各部门员工在市区办事，在交通方便、无紧急事务之时，应搭乘公共汽车，公司不另行安排车辆。

(3)业务部由于陪同客户的需要，非工作时间用车的，由业务部经理提出申请，经证实后，由行政人事部批准后方能出车。

(4)司机出车返回后，应在派车单上填写行驶公里、出车费用，并由出车人证明后，司机凭车单报销出车费用。

(5)司机应爱护车辆，保持车辆内外清洁，经常检查车辆。司机于下班后，将车钥匙交给行政人事部保管。

(6)司机应及时对车辆进行维修保养，所有车辆的维修由司机凭车辆委托维修单于指定的汽车修理厂维修。车辆加油亦需在指定的油站加油。

(7)对因司机或驾车人不慎造成的车辆损坏或交通违规，公司将视情况给予行政或经济处罚。

(8)公司将对所有车辆建立管理档案，登记车辆事故及维修的情况。

8．物品领用

入职员工的文具物品、通讯设备、办公用品均于行政人事部办理领用手续后使用，员工应本着爱护公物、节约的原则。

9．报销须知

凡报销出差费用、业务定额费用、宴请费用、采购费用、广告费用、通讯设备费用等均应参照公司现有费用报销办法及程序。

10．行为规范

i.工作态度

（1）部门间、员工间应相互配合，真诚合作、齐心协力做好工作。

（2）做任何事情都应尽职尽责，不敷衍了事。

（3）努力提高工作效率，今天能办的事绝不拖到明天。

（4）自觉学习新知识，工作时间不能谈论与工作无关的事。

（5）不浪费水电及材料，养成勤俭节约的好习惯。

（6）应有主人翁意识，注意维护公司形象，遇到事情主动处理或报告。

（7）在工作岗位上，禁止当众发牢骚。对工作产生不满情绪，有问题单独找部门经理反映，经过谈心达成谅解，不能因个人情绪影响工作。

ii.仪容举止

（1）员工在公司办公时间内应保持服装整洁、大方得体，遇有重大活动应统一着装。工作期间不得穿奇装异服、背心、拖鞋。

（2）公司员工都要注意仪容仪表，注重自身庄重形象（女员工可化淡妆）。

（3）早晨上班见到领导和同事要问好；对客人应落落大方、热情、友好、不卑不亢。

（4）同事间提倡团结、合作，反对戳事弄非。

（5）在办公区域不得大声喧哗，讨论工作应低声细语。

（6）接外线电话，首先是“您好，嘉宁”，找人“请稍等”。遇有商务公事当事人不在时，接话人应认真记录并及时转告。

（7）进入他人办公室不得随意翻看文件和资料。

iii.环境卫生

（1）公司不设清洁工。每天上班时，应首先清理环境卫生，人人动手个个争先。

（2）每位员工都应养成保持环境卫生的好习惯，不随地吐痰，不乱扔烟头、果皮等。

（3）办公桌应保持干净整齐，办公用品放置有序。下班后桌上不留文件和杂物。

iv.公司财物

（1）员工应爱护公司财物，不得蓄意破坏，不得私自携带公物出公司，公司有权对毁坏、偷窃公司财物的员工赔偿及处罚。

（2）员工应养成节俭的习惯，注意节水、节电及低值易耗品，不得浪费公司财物。

（3）掌握正确操作、使用机器设备的方法，避免造成损坏。

（4）损坏的财物应及时通知维修，某些财物应定期维修。

（5）离职时应归还所有领用的公司财物。

v.非兼职原则

（1）员工在正常规定的工作时间内，不得兼职干私活。

（2）如果发现员工违反非兼职原则中的第一条款，员工应向公司偿付因其缺勤而支付的一切费用及各项损失，包括（但不限于）薪金、奖金、保险费、福利和加班费。

（3）员工第一次接受上述额外报酬时，将被视为辞职，而且员工将向公司支付一个月的薪金，并支付员工手册项下员工可能应付的任何其他补偿。

11．培训

凡入职公司的员工，可享有以下各项培训，包括入职培训、专业培训、管理培训、区外培训等。其中部分培训，公司要与员工订立培训合同，明确培训期间的员工待遇，培训的要求，培训后的培训证书归公司所有，服务期最短三年，否则要进行违约补偿。

如果员工在服务于公司期间曾由公司出资培训，而按私人理由提前辞职或未经批准离职，公司要求员工必须向公司补偿相等数目的培训费，同时要全额赔偿因此给公司造成的一切损失，离职后的人员若继续从事与在公司相同的职业，不得损坏公司利益，否则公司将追究其法律责任。

12.奖罚制度

(一)奖励。公司不分先来后到、职位高低，总经理对下列人员将予以表彰奖励。

（1）为公司独立承揽工程者；

（2）组织得力，指挥有方，被区、市评为优良工程的项目经理；

（3）施工过程中及时发现隐患，并进行妥善处理的员工；

（4）积极提出合理化建议，并取得显著效果的员工；

（5）敢于抵制不良现象，有强烈主人翁责任感的员工；

（6）工作一贯积极肯干，又能坚持继续学习的员工；

（7）按时上下班，全年出满勤的员工；

（8）在经济效益或社会效益方面做出突出贡献的员工。

(二)惩罚。有下列情况之一者，立即解雇除名。

（1）任何形式的偷窃；

（2）伪造、复制、盗窃公司的商务资料，出卖公司商业机密；

（3）辱骂、欧打同事或客人，造成严重后果的；

（4）由于责任心不强，造成设备损坏或丢失，价值超过万元的；

（5）违反公司纪律，经警告、记过仍未有明显改进的；

（6）触犯法律、法规被刑事拘留的；

（7）无故旷工超过6天的；

公司员工手册篇3

一、转换角色，适应新工作环境。单位和学校是两个完全不同的环境，刚踏上工作岗位难免会有些不适应。为了尽快适应环境，工作之初，我就积极融入工作氛围，主动了解相关工作的具体内容。通过从事各项具体细致的工作使自己深入体会感受，积累经验。同时做到及时总结，寻找不足，努力改正，使自己在最短的时间内适应了工作环境，找准了自身定位，尽快地实现了社会角色的转换。

二、虚心学习，做好本职工作。根据所在采购部的工作分工安排，我主要配合主管在材料计划录入、询价书制作、合同立项、仓储管理等工作。材料计划录入和合同立项是一项十分繁琐细致的工作，一旦出错就会影响整个采购的工作，因此必须慎之又慎。刚开始的工作我主要是跟随主管学习。好记性不如烂笔头。在学习过程中，我将每个程序及各个环节要注意的问题都认真记录下来，反复揣摩，并通过模拟反复练习各个流程，熟练掌握工作技巧，发现问题及时向主管或同事请教。在此后的工作中，我及时准确地完成了各项工作，圆满地完成了主管交给我的工作任务，受到了有关领导的一致好评。

三、忠于职守，提高业务素养。采购部是中石油广西石化炼油工程的关键部门，工作的好坏直接关系到工程的质量和进度。我深知在采购部工作责任的重大，自己的一言一行即代表着我们公司和中石油广西石化的外在形象。自工作之初，我就十分注重自身业务能力的提高和专业素养的提升，以热情专注的精神处理每一件事，不耻下问地弄清楚每一件事的处理过程及办法。

四、严于律己，加强作风建设。参加工作以来，我一直严格要求自己，自觉遵守单位的各项规章制度，强化组织观念、纪律观念。工作中注重培养自己严谨认真的工作态度和细致踏实的工作作风，脚踏实地地从事每一份工作。生活中发扬艰苦朴素、勤俭耐劳、乐于助人的优良传统，始终做到老老实实做人，踏踏实实做事，勤劳简朴生活，在任何时候发扬模范带头作用。

工作同时我也深刻认识到自身存在的不足，比如理论与实践结合的能力还不强、学习的系统性和深度还不够、缺乏处理问题的灵活性等等。我会在以后的工作中进一步加强理论学习，开拓工作思路，创新工作理念，不断提高自己的工作效率。

回顾这将近一个月的工作经历，有喜也有忧，让我体会很深，主要表现在以下几个方面：

首先，时刻不能放松学习。无论从事任何事情都要先从学习开始。只有不间断的学习才能不断充实自己的知识框架，提高自己的知识层次和认识水平，真正做到与时俱进，也才能更好地从事自己的本职工作，提高自己的工作效率。刚踏上工作岗位的我们茫然无知，面对陌生的环境更要不断地学习，从实践中的一点一滴慢慢学起，不要急于求成。任何事情总要有个过程，只要摆正心态，脚踏实地，虚心学习，总会看到自己的进步。学习不仅仅表现在向书本学习，在实践工作中向前辈学习，向同事学习，借鉴别人好的实践经验等都可以有很大收获。只要自己敢于发现，勤于学习，善于总结，任何细微之处都会得到收获。

公司员工手册篇4

俗话说：无规矩不成方圆。一个国家，需要法律来治理;一个民族，需要道德来约束;一个公司，同样也需要工作标准来规范。《员工手册》就是这样的一本关于公司员工该如何做，怎么做的行动指南。从中了解了本公司的历史和发展，了解企业文化。如何做人，如何做工作，在《员工手册》中都给出了明确的答案，“简单、坦诚、阳光”。

《员工手册》是公司员工的基本行为手册，不仅仅是对员工的工作要求提出标准，还根据《劳动法》和《劳动合同法》等相关法律法规明确写出了对员工权益的保障条款，是员工权益和义务的依据，体现了公司的价值标准，值得我们每位同事认真阅读和学习。认真落实公司要求，工作流程条款，熟悉《员工手册》，也是更好地保护员工的个人利益。

在学习中，忽然想起龙应台的一句话：“人本是散落的珍珠，随地乱滚，文化就是那根柔弱又强韧的细线，将珠子穿起来成为社会”。而公司的企业文化，也把散在各处的员工串联在一起、凝聚在一起，共同为了把公司建成“供气稳定、安全可靠、服务一流、管理科学”的新型城市燃气企业而努力。开拓创新，追求卓越，做强、做大、做持网久，最大限度地发挥员工的聪明才智，让员工的个人价值得到充分体现。

公司员工手册篇5

从纸本手册监管到联网监管，究竟能带来哪些好处？关于这个问题，最令人信服的答案无疑是来自于企业的声音。为了全面倾听企业的呼声，我们走访了一些企业。

顺达电脑 抛开“镣铐”好跳舞

歌德曾这样说：“在限制中才显出身手，只有法则能给我自由。”然而，这种“法则”下的“自由”正如“镣铐”下的“舞步”，演绎得如此艰辛而痛苦，让人难以享受。在纸本手册监管模式下，作为高新技术企业的顺达电脑有限公司，从1993年设立伊始就体验戴着“镣铐”跳舞的感觉，显然，这并不是一种享受。

公司海关业务处经理梁文宗已伴随顺达走过10余年，深刻见证了公司的发展历程。谈到报关，他颇有感慨地告诉记者：“以前，公司有60多人的庞大报关队伍、1000多份手册、9000多份报关单，每次报关，报关员都是拉着大皮箱去的。”

这一点毫不夸张。在手册监管模式下，一份“合同”必须申领一份手册。异地通关或深加工结转时，一本主手册还需要增发二至三本分册。作为料件繁多、产品复杂、系统庞大的生产型加工贸易IT企业，再加上层层结转、异地通关，顺达每年核发的手册多达几百本。货物一到口岸，公司报关人员就要在堆积如山的手册中“刨”出相应的手册去报关。若遇到手册在外地，则要派专人送回，周转十分困难，也极大地影响了通关速度。

“网上下单、即时生产、快速交货”是大多数IT企业的运营管理模式，大订单六至七天、小订单一至两天内交货是普遍的企业要求。而纸本手册监管模式下，仅备案审批就需要五个工作日，生产企业根本无法达到客户的交货时间要求，以至很多企业都不敢承接短期订单。面对致命的通关瓶颈，顺达电脑也只能望“单”兴叹、无计可施。

手册监管尤如一副无形的制度镣铐，顺达电脑戴着它悻悻而舞，而且一舞就是10年。直到2002年，顺达电脑幸运地成为我国第一家推行海关总署电子联网监管系统标准版的试点企业，从此，“镣铐”之舞便成为历史。

谈起电子联网监管的好处，公司海关业务处的卢小姐如数家珍。她告诉记者：“联网监管取消了纸质手册，同时也取消银行保证金台账制度，不再区分具体贸易方式；电子账册的备案、变更、通关、报核、核销全过程业务操作通过联网计算机即可完成申报，以前报关天天跑海关，现在办公室里点点鼠标、敲敲键盘就一切OK了！而且公司的报关人员减少到10人，报关的时间大大缩短，效率却大大提高，报关费用大大减少。”

物流管理部经理刘世明也深有感触：“联网监管将企业从堆积如山的纸本手册中解放出来，使企业实现了无纸报关、快速通关。运营效率的提高和经营成本的降低带来的是企业的信心，可以说，现在的顺达没有不敢接的订单！”

奥林巴斯 再拿20万日元奖金

对于专攻数码产品的IT生产企业而言，实行联网监管所带来的利益可以用无法估量来描述。我们可以想像一下，一辆设计时速为200公里的豪华大巴在乡村公路和在高速公路上行驶的情景，如果是在路况不好的乡村公路上，设计时速再快的车也跑不起来，如果是在高速公路上，设计时速快的车就能最大限度地发挥出其速度优势了。可以说，奥林巴斯番禺事业场就是一辆设计时速很高的“豪华大巴”。

2003年10月，奥林巴斯番禺事业场经广州市外经贸局批准成立，投资总额1000万美元。这家工厂所生产的产品80%与数码相关，主要是小型数码相机和专业单反数码相机。在数码时代，速度是最大的竞争力。奥林巴斯番禺事业场总经理小松亨介绍说，在胶卷相机时代，差不多一年推出一个机种，在市场上可以卖五年，时效性不是很强。而今天的数码相机，产品的生命周期差不多只有半年，这就要求有更快的生产销售周期，有更强的时效性。

而且，奥林巴斯番禺事业场是一家组装工厂，主要是集中部件到此组装成制成品，然后出口。组装的部件，既包括在中国国内购买的，也包括从国外进口的。作为组装工厂，对物流速度有很高的要求。

同时，企业实行了ERP系统，内部管理的信息化程度非常高。

显而易见，对于奥林巴斯番禺事业场这样的组装型IT生产企业，如果采用纸本手册来监管，企业将受到致命的束缚。试想：没有速度优势的数码产品生产企业，哪有可能在市场上生存呢？！

幸运的是，2004年7月，奥林巴斯番禺事业场就开设了电子账册联网监管。他们怎么看待联网监管的呢？通关部经理聂鸿林用“最新、最快、最切合实际的监管模式”表达了他们对联网监管的赞美，并且用手册备案、手册签订方式、手册平衡、进出口通关、费用、物流、生产等方面的具体数据展示了联网监管相对于纸本手册监管的优越性。

番禺事业场实施联网监管所带来的高效率，也得到了奥林巴斯日本总部的认同，番禺通关部为此得到了日本奥林巴斯映像会社的嘉奖―“物流改革奖”，并获得20万日元的奖金。在结束介绍时，记者问小松亨总经理是否有信心在今年再拿奖，他微笑着道，“有大家对效率的认可，再拿20万日元奖金没有问题。”

利民 感觉不错

一头“陆军装”式的“板寸”，一副橙色的墨镜，一对普通的运动鞋，再加上一口的“煲冬瓜”（普通话），利民(番禺南沙)电器发展有限公司公司副总经理叶民志先生给人一种典型的“港商”感觉。尽管他的普通话说得有些差强人意，可是一说到海关电子联网监管为利民带来的便利之处时，他的普通话就变得流利了许多。

对于广州海关所推行的“电子联网监管”，叶先生表示利民在刚开始的时候是持有一定怀疑的。因为以前利民在报关时，都是让报关员拿着手册合同去报关。虽然那样很麻烦，也很辛苦，但是报关的手册合同毕竟是看得见、摸得着的，心里有数。电子报关这种不需要纸质合同的报关方式对于当时的利民来说很难一下子就能接受，因为那样执行的话会让已经习惯于有合同在手的他们很不习惯，手里没有了手册合同，心里也没了底。所以海关与利民的第一次联网接触以利民的拒绝告终。在双方的第二次接触中，利民仍然半信半疑，再次拒绝了海关的“邀请”。不过，海关方面没有放弃，仍然对利民进行耐心细致的宣传，同时利民也向海关进行了详细的咨询。功夫不负有心人，在海关“三顾茅庐”时，利民终于接受了联网监管，公司开始尝试电子报关。

不过，起初时，谨慎的利民还是担心系统会影响正常通关、影响生产。为此，海关让其采用双轨并行的方式：一边联网监管，一边手册监管。通过这样的方式，利民不仅得到了双保险，同时也有了一个缓冲期。经过一年的试用期后，电子报关的好处逐渐显现出来：利民2003年没有使用电脑联网，进口的总金额就是2354万美元，2004年使用电脑联网以后，进口金额大幅度地上升，达到了6785万美元。现实的获益战胜了虚拟的担忧，利民的联网监管由此步入了正轨。

同时，叶先生还详述了联网监管为利民带来的其他好处：既省时省钱，又操作方便。作为一个以美国的RAYMOND和日本Panasonic为主要客户的加工工厂，时间对利民而言就是钱，“悭”（节省）时间就等于赚了钱。以前，利民的报关员个个背着塞满合同的背囊，天天在公司和海关之间练习“往返跑”，很费时间，还冒风险（因为遗失合同不仅报关麻烦，也会在管理上造成麻烦）。实施联网监管一年多后，利民的报关员不用再背着背囊练习“往返跑”，很多重复性工作也简化了，大大节省了人力和时间。

当记者要求叶先生谈谈他现在对联网监管的感受时，他笑着说，“感觉不错。”

创信 越走越快

如果吴振昌不从商的话，那么最适合他的职业应该是演讲者、魔术师或者美食家。这个身兼广州市台资企业协会会长、番禺创信鞋业有限公司董事长的人充分具备了前两种职业应有的职业特征：面部表情和肢体语言都很丰富，能强烈吸引受众的注意力。至于说他适合当美食家，那是因为他的比喻中多次出现了与饮食相关的字眼。

对于联网监管，吴振昌坦言“很期待又怕受伤害”。事实上，创信一直都在和广州海关就联网监管的事情进行沟通。因为，在实行联网监管之前，创信曾饱受手册监管之困扰：紧急定单不敢接、接了定单不能改、材料使用受限制、材料运转也受限制、费用高居不下，等等。为此，创信曾投入很多的资源试图突破困局，但是都没有彻底解决这些问题。

纸本手册监管缺乏灵活性，企业在申报了手册以后很难再进行变更，这就给企业的生产经营带来了很大的麻烦。例如，客户在下定单时要求的是没有鞋带的鞋，但在一个星期过后又要求加上鞋带。说来可能没人相信，就这样一个小变动就能难倒创信。显然，从生产角度来说做这个变动没有任何问题，难题在于，它没有能用于加工的材料。这里存在两种情况：创信可能在此之前并没有准备足够的应备材料，要想再进料在时间上并不允许（引进材料的手册办理需要时间）；即使创信有备料，也不能把它们用在临时变更的定单要求上，因为材料在备案时已经注明了是用于哪个定单的。也就是说，如果缺材料，创信要想再进料几乎不能按合同规定时间交货；就算有材料，创信也用不了。“这就等于要我右手从右口袋掏钱，而左手只能从左口袋掏钱，两个口袋的钱要分开管理，很不方便。”吴振昌发出了这样的感慨。很多时候，客户不能理解，为什么他们下的定单到了创信就不能修改，甚至会因此而影响了相互间的合作关系。使用了联网监管后，这个问题得到了彻底解决，创信可以随时根据客户需要和生产需要来安排材料的运转，只要提前一、两天在海关的电子手册上备案就行。

联网监管还使创信告别了“笨重”的手册。以前，创信常发生这样的故事：创信的报关员抱着一堆手册轮候报关的时候，往往会被海关人员善意地劝阻“创信的，等一下、等一下”。因为创信一次办理的手册数量往往是其他企业的几十倍，办理它一家，就相当于办理几十家手册数量少的企业，所以，创信的报关员在办理手册业务的时候经常要“学雷锋”―让位。此外，每次在去海关的路上，报关员还得提高警惕，以防被抢。曾经，就有创信的报关员在路上被抢，幸运的是，贼拿走了钱，把手册还了回来，使他们免去了申报手册遗失、再次申请手册的麻烦。实行联网监管后，报关员就不用再背着手册“冒险”了。

电子账册的“轻盈”同时也带来了实惠。吴振昌向我们翻开了他心目中的账本：创信每年都要打印3000多份报关单，在使用电子手册后按每份节省30元来估算，光是打印的费用就一年可以节省10万元左右；报关员的数量也会相应减少，又可以省下六、七万元，租用EDI的费用也可免去，最后，可估算的节省费用就达到了20万。再加上不可估算的，像码头货柜延置费等材料产生的停工、误工费，所有的费用结算在一起，使用联网监管能获得的实惠就显得一清二楚。

经常有台商打电话向吴振昌咨询联网监管的情况，吴振昌总是不厌其烦地鼓励他们主动向海关申请联网，因为他知道实施联网监管无论是对企业、对供应商、对客户、对整个加工行业，甚至对国家都是有百利无一害。而如今的创信鞋业公司“越走越快”，正是对吴振昌所说的“联网监管百利无害”的最好证明。

镇泰 美梦成真

“美梦成真”，这是镇泰（广州）有限公司（以下简称“镇泰广州”）对于联网监管的评价。2004年2月，在镇泰广州向广州海关驻新风办事处的情况报告中用了“美梦成真”这个词；在记者去镇泰广州走访的时候，其报关总监黎振羽先生和报关经理的李小姐异口同声地说出了“美梦成真”。事情究竟如何呢？

镇泰是一家以玩具和小家电制造为主的香资企业，在中国内地20多年的发展，使得镇泰从当年的一个25人的小厂发展成为拥有员工4万人左右的大型企业集团，其中的镇泰（广州）有限公司是集团中的最大成员公司。

几年前，镇泰广州逐渐过渡到以生产电子产品为主要业务，生产范围变广，规模扩大。随着生产规模的扩大，进口料件的复杂程度提高，传统的纸本手册监管模式面临着不少的问题，比如说，海关监管工作量加大很多，每次镇泰去海关办理业务的时候，都要用大箱子装着一大堆手册去，海关工作人员看着几尺厚的手册都“犯晕”；再比如说，公司要十几个报关员办理手册业务，还要有十几辆摩托车去各个口岸传递手册，人力财力花费很大；还比如说，纸本手册基于合同的管理模式，使得一个合同的料件不能用于另一个合同。如果要这样的话，必须先把这个合同剩余的料件先核销出口到香港，再进口进来。黎先生说，这么一出一进就得两三千港元；诸如此类的不便既增加了公司的成本，又制约了企业的发展。

面对手册监管这么多的不便，镇泰广州当初是否一开始就接受了联网监管呢？没有，黎先生爽快地解释说，因为人对于新生事物都会担心害怕，所以开始时还是有点顾虑，怕系统不稳定，影响公司的正常生产和运作。不过，经过广州海关加工贸易监管处的多次沟通、现场演示后，镇泰广州打消了顾虑，欣然接受了联网监管的模式。事实表明，联网监管为镇泰节省了费用、提高了效率、强化了内部管理、增加了企业的竞争力。在镇泰广州实行联网监管获得如此巨大的便利和效益后，镇泰集团属下从事加工贸易的其他四间工厂也相继申请实施了联网监管。

最后，当记者问李小姐对于那些还没有上联网监管的企业有何建议时？她笑问道，看是于公还是于私。于公的话，肯定推荐它们上联网监管；于私的话，保留意见。原因何在呢？因为联网监管实在能够带来巨大的效益，其中既有节约报关费用等方面的有形效益，还包括提高履约能力等关乎企业竞争力的无形效益，这个让镇泰“美梦成真”的“杀手锏”怎么能轻易外传呢？虽然是一句玩笑话，但不正是企业心声的坦诚流露吗？

广东松下 意外的无形效益

作为松下集团“风和空气”系列产品最大的海外生产基地，广东松下环境系统有限公司90%的产品出口到世界80多个国家和地区。

但是，当愈演愈烈的国际竞争将“大鱼”吃“小鱼”的生存定律演绎为“快鱼”吃“慢鱼”的商业法则时，强者也面临着同样的“适者生存”之痛苦。为了“大鱼”变“快鱼”，广东松下当初愿意用1000万元担保金，来争取实行联网监管，因为当时的广州海关还只是在为数不多的几家企业之中推行电子联网监管试点工作。

精诚所至，金石为开。广东松下的真诚最终使其成为电子联网监管系统H2000版的第一家试点企业。“当时公司高层都非常高兴，成立了由总经理带头、由各部门主要领导组成的专门工作小组，还把海关编写的关于电子联网监管的文字资料翻译成日文，积极向日本总部介绍，并得到了总部赞赏。”广东松下资材部经理何伟光，声情并貌地向记者描述当初的情景。

正如顺德海关加工贸易监管处屈国鹰科长所说的那样，“松下公司不愧为全球500强，它是对电子联网监管理念理解得最透彻的企业，已成为全国加工贸易联网监管企业的一面旗帜。”作为松下在华53家公司中第一家成功推行联网监管的公司，广东松下的做法引起了集团各兄弟公司的强烈兴趣，它们纷纷到此参观学习，也都计划尽快申请加网监管的行列。作为先进典型，多家媒体也对广东松下实施联网监管的情况进行了报道。“公司的知名度和声誉无形中获得了更大的提升，这是在申请加网监管以前所没有料到的。”何经理高兴地回忆说。

意外效益不仅仅是提升了公司外部声誉，还包括对企业内部管理的提升。广东松下资材部高级经理永田俊彦说：“联网监管成为公司完善内部管理的良好契机，为了更好地适应联网监管和经营运作要求，公司不断升级改造自己的生产管理系统。同时，还促使公司更加有效地整合管理资源，加强了内部管理，企业内部各部门之间相互沟通、密切配合、系统协调, 建立起良好的互动互助机制,工作的计划性和透明度、公开性都得到大幅度提高。”

作为日商协会会员的广东松下公司董事、总经理三村雄次郎显然很满意公司所取得的成绩：“我经常在各种场合向日本在华兄弟企业宣传中国的联网监管措施，并建议它们也申请加入。现在，广东松下已经吸收合并北京松下，我希望北京松下也尽快实现联网监管。”

东菱电器 出口通道永远畅通

“东菱，生活太美妙了！”也许，只有当你走进公司的产品陈列室，你才能真正体会到这句广告词的内涵。15大类1000多种时尚小电器在这里浓缩了顺德这个“家电之都”的神奇。作为WAL-MART、GE、SUNBEAM等跨国巨头的长期供应商，东菱电器集团有限公司的面包机、咖啡机、电热水煲三大产品在全球西式厨房小家电市场上分别占有50%、40%、70%的份额，微波炉出口量也居全国四强。

然而，东菱电器的出口之路走得并不轻松。不要说全国，仅仅顺德就聚集了千余家小家电生产企业，其中不乏科龙、美的、格兰仕等国内知名家电大鳄，而近期TCL、创维、小天鹅等众多家电品牌的蜂拥而入，更是将我国原本就竞争惨烈的小家电市场彻底推进了“战国时代”。

诸侯纷争，何以制胜？

东菱以低成本生产、高效率交货制胜。而联网监管的成功实施恰恰是东菱电器“低成本生产、高效率交货”取胜之道的坚强“后盾”。

公司进出口部的卓志勇先生欣然地给记者算了一笔账：以前，公司一年办80本加工贸易手册，每年办手册的费用就达16万元，而使用电子账册就省去了这笔费用；而核销手册又需要24万元，电子账册只有两次核销，且不收取费用，这一项每年又可节约24万元；进出口报关，每份单也能节约24元，公司一年光报关单就有10800多份，这也可节约25万多元；再加上公司报关人员的削减，综合下来，实行电子联网监管以后每年都可以轻松节约成本65万余元。成本的大幅削减带来的是公司整体生产成本的降低，低成本的生产优势总能让东菱胜人一筹，拿到更多的订单。

不仅如此，信息化的技术手段更缩短了东菱电器的交货周期。“手册监管的模式下，每一份单都要跑个七、八天，但现在通过电子账册在办公室里几分钟就可以通过了。这也是东菱电器快速交货的法宝之一。”卓志勇轻松地说。

顺德海关加工贸易监管科屈国鹰科长介绍：“东菱电器是最早启用电子联网监管应急措施的试点企业之一。该措施通过电子账册与纸本手册并行使用的双轨制，能确保在海关系统或企业电子账册出现故障情况下特事特办，优先办理进出口报关业务，实现企业的顺利通关。”

卓志勇回忆说：“有一次在星期六出货，公司的服务器出现了一些故障，无法进行网上报关，我们都非常着急，但顺德海关很快启动应急措施，使我们的货物最终顺利出关，那是惟一一次的特例。所以，我们永远不担心通关问题，因为东菱电器的出口通道永远是畅通无阻的。”

公司员工手册篇6

关键词：内控手册；内控管理；企业

中图分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）25-0023-02

引言

内部控制是指一个组织为实现战略和经营目标，确保资产的安全完整，确保财务信息的正确可靠，保证具体经营方针能得以贯彻执行，保证经营活动具备经济性、效率性和效果性，在组织内实施的一系列方法、手续与措施的总称。

内控手册是指在组织内部管理文件的基础上，结合内控审阅结果，以文字的形式对主要流程和子流程所涉及的关键业务风险、控制目标和关键控制活动进行表述，并用流程图、文字描述的形式列示各项关键控制活动。

一、理论基础和研究文献

现代意义上的内控概念，出现在20世纪。至今，已历经了四个阶段。第一阶段，是内部牵制阶段（20世纪40年代）；第二阶段，是内部会计控制阶段（20世纪40年代至70年代）；第三阶段，是财务管理控制阶段（20世纪40年代至70年代）；第四阶段，内部控制阶段（20世纪80年代起）。

1992年，COSO委员会提出了《内部控制―整体框架》，该文件强调了内部控制是一个由董事长、经营层和员工共同实现的系统；认为内部控制具有五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。该框架于1994年得以进一步修订。1999年特恩布尔报告在COSO的基础上，分析了一个健全的内部控制系统所应具备的特征和构成要素，并于此基础上设计了评价内部控制有效性的一系列标准。2004年COCO对《内部控制―整体框架》再度做了扩充，将有关风险管理的概念加入了其中，指出企业可以从内控管理升级为风险管理对原来的内控五要素也实施了扩展，风险评估被进一步细化为：目标设定、风险识别、风险评估以及风险应对。内部控制由此被包纳进风险管理的范畴中。

中国的内部控制理论研究，可追溯到1996年中注协独立审计准则《内部控制与审计风险》。2001年证监会《证券公司内部控制指引》，同年财政部《内部控制会计控制》。2008年，财政部、证监会审计署、银监会、保监会联合颁布《企业内部控制基本规范》，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。《企业内部控制基本规范》第三章“风险评估”具体要求“企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。”2010年4月15日，财政部证监会、审计署、银监会、保监会联合发文《企业内部控制配套指引》（包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》）。《企业内部控制配套指引》是《企业内部控制基本规范》的进一步细化，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。并鼓励非上市大中型企业提前执行。

二、内控手册的基本架构和内容

内控手册是公司内部控制体系的固化产物。它参照内部控制整体框架COSO模型，考虑贯穿于企业经营管理活动中的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内部控制框架等五要素。公司流程的控制程序，都应该反映并集中在内控手册中。内控手册的特点是，能对涉及到的公司主要业务的内部控制流程进行梳理，完善和加强公司的内部控制管理。内控手册一般应由流程图和流程描述组成。

（一）基本架构

1.流程图。流程图由流程名称、职能带及具体活动/决策图形等组成。（1）流程名称：是对流程图所反映活动的概括性介绍。（2）职能带：是对具体业务活动及控制活动责任人的界定，一般细化至岗位/机构。（3）活动/决策图形：是具体业务活动及控制活动的标识，由连接线衔接，依次编号显示顺序关系。

2.流程描述。流程描述是对流程图的文字性解释，由概括性介绍、具体活动描述和负责人组成。（1）概括性介绍：是对该业务流程的背景信息的描述，包括但不限于：流程涉及的职能架构、相关制度规定及以非活动形式体现的控制设置（如：不相容岗位职责分离、系统权限等）。（2）具体活动描述：对业务活动/控制活动的具体描述，描述原则应包含：时间、人员、方法、对象、原因/目的等。通过数字顺序编号，与流程图相应。（3）负责人：指每个业务活动/控制活动的负责人员，与流程图中的职能带相应。

一般用粗体文字突出关键控制活动。红色文字则用来表示当前公司相关业务流程尚未按照该流程描述进行，但管理层已确认将来会按照该流程描述相关内容改进现有内控措施。

（二）主要内容

内控手册应包含哪些内容？一般认为，应将企业的所有重要流程纳入内控手册，但并非所有制度都应纳入内控手册。实践中应考虑重要性和精简的原则。

从现有的实践来看，若以制造业企业为例，一个合格的内控手册，其必须纳入一系列的业务流程和子流程，包括但不少于以下内容：公司层面控制；房地产投资或生产成本管理；股权投资和项目管理；财务管理；资产管理；日常采购管理；市场营销管理；客户服务管理；合同管理；人力资源管理等。

所谓公司层面控制，是指从董事会、监事会、经营层的公司架构高度，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡的一套流程。与具体流程控制相比，公司层面控制显然具有宏观性与统领性。在构建公司层面控制时，也要从控制环境、信息与沟通、内部监督等三要素出发。公司层面控制要实现的内控目标，包括但不限于以下：（1）确保公司价值观、道德和行为准则得以贯彻执行。（2）确保对员工的能力要求符合公司经营目标。（3）明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（4）确保董事会对管理层及公司的运行情况进行有效监督。（5）确保公司管理理念符合公司战略发展目标，并在公司范围内被广泛交流与推广。（6）确保公司业务流程服务于管理质量，实现公司效益最大化。（7）加强公司制度建设，实现企业诚信目标。（8）确保公司组织结构符合公司规模及业务活动。（9）确保公司对员工的管理、各部门岗位的职责等人力资源政策符合公司经营目标。（10）确保公司风险，特别是关键流程的关键风险点得到有效识别、评估和应对。（11）确保公司的举报机制有效运行，对举报的处理，反舞弊调查、执行和监督符合公司要求。（12）确保公司信息系统符合经营活动的特点和公司发展的需要，保证信息系统安全、稳定地运行。（13）确保公司信息在各管理层次及业务环节进行传递，同时保持与公司外部的沟通畅通。（14）确保信息披露符合证券交易委员会和证券交易所的要求以及其他监管要求；向所有市场参与者和监管部门提供及时、有序、一致、准确、完整、可靠和可信的信息。（15）确保公司内部审计制度符合独立性要求，并有效履行监控职责。

除公司层面控制，其他管理流程都可被视为具体业务流程控制。具体业务流程控制是从“控制活动”的要素出发，详细、具体构建制度措施，来实现控制目的。以人力资源管理流程为例，其建立的目标是建立并完善人力资源制度和流程，确保招聘、培训、绩效考核、薪酬福利的工作得到及时高效地开展，为公司管控和风险治理提供合理保障。其涵盖的子流程主要包括劳动关系管理、日常管理等。具体又可细分为员工招聘、员工调动、员工离职、培训管理、绩效考核管理、薪酬福利管理等。

三、内控手册的适用性及维护和变更要求

内控手册应该适用于公司各经营管理部门，以及各经营管理部门的具体控制流程。公司各部门对内部控制体系文件的实施负有完全的责任，由其负责依照内部控制体系文件的控制标准实施内部控制活动，并对内部控制活动设计和执行的结果和效率负责。

内控手册的修订执行应定期复核更新制度，复核频率为每年至少一次，以保证可适用性。然而在导致内部控制发生变更的情形出现时，有关负责部门应对变更作出及时的更新。变更情形包括：（1）公司新增业务/部门职能；（2）公司现有部门的业务流程/部门职能发生变化；（3）公司授权体系出现的重大变更；（4）其他重大变更（经公司领导授权审批）。

在公司内部，具体负责维护和更新内控手册的部门，若没有独立的内控部门，则可将内控手册更新和维护职责，委派给内部审计部门。

结论

内部控制应该固化在内控手册中。内控手册参照内部控制整体框架COSO模型，考虑贯穿于企业经营管理活动中的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内部控制框架五要素。COSO为企业内部控制管理提供整体性的框架体系，从各个层次对风险和内部控制进行分析和评估。公司的内部控制手册以此架构为基础，对涉及到公司主要业务的内部控制流程进行梳理，以完善和加强公司的内部控制管理。内部控制手册在公司内部管理文件的基础上，结合内控审阅结果，以文字的形式对主要流程和子流程所涉及的关键业务风险、控制目标和关键控制活动进行表述，并用流程图、文字描述的形式列示各项关键控制活动。是内部控制体系的具体体现和载体，也是实现内部控制措施的工具。

参考文献：

[1] H.法约尔.工业管理与一般管理[M].北京：团结出版社，1999.

[2] Anderson，S，W & Young，S，The impact of contextual andprocess factors on the evaluation of activity2based costingsystems[J].

公司员工手册篇7

虚报注册资本罪，是指申请公司登记的个人或者单位，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。

（一）客体要件

本罪侵犯的客体是国家公司登记管理制度。公司作为市场经济中极为重要的主体，在市场经济活动中占据极为重要的作用，为提高公司的公示性和安全性，我国建立了公司登记制度。公司未经登记不得设立。我国公司法和公司登记管理条例对公司的登记作了比较详尽的规定，如登记程序、登记注册事项等。根据公司法及公司登记管理条例的规定，注册资本就是登记注册事项的主要内容之一。如果虚报登记注册资本，就违反了公司登记对注册资本的特别要求，数额巨大的就会给社会带来巨大损失，因此公司法第209条对此加以明确规定，并规定构成犯罪的要依法追究刑事责任。

本罪的犯罪对象是注册资本。所谓注册资本。是指有限责任公司和股份有限公司的股东在公司登记机关登记的股东实际缴纳的出资总额。作为公司经营资本的一部分，注册资本是公司承担风险、偿还债务的一项基本保证。我同公司法对公司注册资本都作了严格的限制。公司法针对有限责任公司的不同经营范围，分别作了注册资本的最低限额规定，对以生产经营为主和以商品批发为主的有限责任公司的注册资本规定不得低于人民币50万元；对以商业零售为主的有限责任公司的注册资本规定不得低于人民币30万元；对科技开发、咨询、服务性有限责任公司的注册资本规定不得低于人民币10万元。公司法还规定股份有限公司的注册资本最低限额为1000万元。行为人虚报注册资本，取得登记设立公司，极大危害了社会主义市场经济秩序，对资本和债务安全构成重大威胁，应予以刑法打击。

（二）客观要件

本罪在客观方面表现为使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，且虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。

1、本罪的行为方式是使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本。这里的证明文件。主要是指公司股东缴纳全部出资或出资认购法定股份后，由依法设立的注册会计师事务所、审计师事务所等法定验资机构依法对申请公司登记的人的出资验资后所出具的验资报告、资产评估报告、验资证明以及出资者所拥有的出资单据、银行帐户及有关产权转让的文件等。这些文件必须真实可靠、不能虚假，否则就应承担相应的法律责任。所谓使用虚假的证明文件，是指向公司登记主管部门提供与实际情况不相符合的、不真实的、伪造的或隐瞒了重要事实的证明文件。既可以是公司登记申请人伪造或篡改的，亦可以是与验资机构中的验资人员恶意串通，从而取得虚假的证明文件等。但不论虚假证明文件来源如何，都不影响本罪成立。至于其他欺诈手段，则是指除使用虚假的证明文件以外的虚报注册资本的手段，如使用虚假的股东姓名、虚构生产经营场所等。但不论是使用虚假证明文件还是其他欺诈手段，都是为了虚报注册资本，并为虚报注册资本服务。如果与虚报注册资本无关，则不能构成本罪。虚报注册资本是指公司实际上没有资本而谎称具有或者虽有资本，但实有资本却少于所申报的资本。具体到本罪，则是行为人不具有登记公司时所应要求的法定注册资本最低限额却说其有，如实交纳股本或出资额低于法定注册资本最低限额却说已达到最低额；或者虽然达到了注册资本的最低限额，但是由于将出资中的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等作价高于其实际价格而产生实际资本与注册资本不符等。

2、行为人通过欺骗公司登记主管部门，取得了公司登记。行为人使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报注册资本的行为是申请公司登记的单位或个人在申请公司登记时针对公司登记主管部门即工商行政管理机关实施的。如果实施上述行为不是为登记公司而对公司登记主管部门进行的，则不构成本罪。如利用虚假证明文件与他人签订经济合同，诈骗钱财，则就不能构成本罪，构成犯罪，也应依他罪如合同诈骗罪定罪处罚。行为人只有欺诈登记的行为，但即时被公司登记主管部门发现，而没有取得公司登记，也不能构成犯罪，但公司登记主管部门可依照有关行政法规予以处罚。

必须达到情节严重的程度、才能构成本罪。所谓情节严重，是指虚报注册资本数额巨大、后果严重或者具有其他严重情节。何谓虚报注册资本数额巨大，法律没有明确规定，还有待于最高司法机关作出司法解释。所谓后果严重，主要是指使用欺诈手段，欺骗公司登记主管部门取得公司登记后，非法营利数额较大；严重损害公司登记机关的威信；造成恶劣的政治影响；给国家、社会或公司利害关系人造成严重损害等情况。至于其他严重情节，则是指除虚报注册资本数额巨大、后果严重之外的其他足以认定为构成犯罪的情节，如多次进行欺诈登记公司的；利用行贿方式进行欺诈登记的；出于诈骗等违法犯罪活动的卑劣动机进行欺诈登记的等等情形。

（三）主体要件

本罪的主体要件是特殊主体，即申请公司登记的人或单位。公司是指依照公司法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司，根据公司法的规定，有限责任公司的“申请公司登记的人”是由全体股东指定的代表或者共同委托的人，股份有限公司的“申请公司设立的人”是董事会，单位犯本罪的，同时也要对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。

（四）主观要件

本罪的主观方面只能由故意构成。犯罪的目的就是为了欺骗公司登记机关，非法取得公司登记。过失不构成本罪，对于确实不知道公司登记条件，或者因工作疏忽造成注册资本虚假的，不能构成本罪。

二、处罚

公司员工手册篇8

二、活动方针：领导重视、积极参与、坚决执行

领导重视：上至总经理，下至各部门科室经理主管，都对细节管理引起高度重视；

积极参与：由领导带头，带动部门员工积极参与进来，最终带动全公司员工都从活动中受益；

坚决执行：对于活动中的各项工作、制度等，各部门要大力配合，全力执行。

三、活动内容:

1.制订“细节年”操作手册，时间为三月中下旬。

操作手册的主要内容包括：策划案，公司文化口号，环境卫生细节，工作流程细节，安全细节，礼仪细节等的实质内容，以及评比标准。其中工作流程细节部分由各部门自行制订。

2．宣传教育版权所有

三月底四月初，由总经理主持召开会议，宣布细节年活动的开始。同时各部门就操作手册内容进行部门内宣传；

利用标语、横幅、宣传栏进行宣传，将活动内容告知广大职工，张贴“细节年”操作手册；

同时就操作手册的内容对各部门进行培训，作出解释。

3．实施：宣传教育后，公司组织检查，分通知检查与突击检查两种，时间定在5月、7月、9月、11月和1月份。其中总经理参加部分检查，以引起重视。

4．设立职工建议收集箱：收集公司职工就公司管理，工作流程，行政，细节管理等方面的意见和建议。对被采用的、能给公司的经营管理带来改善的建议，就其提出者进行重奖，奖励方式分为物质与精神奖励两种。物质奖励可以组织召开奖励大会，当场重奖，同时可以推出公司文化，以一种大家看的见听的着的方式使之深入人心；精神奖励可以开辟宣传栏、或命名制进行奖励。

5．培训：分公司外部培训和内部培训

外部培训为公司外派人员参加职礼仪培训，细节管理培训等。内部培训则可以开展礼仪培训、细节管理培训、清洁工培训等。

6．奖励：年终设细节管理部门奖、个人奖，提议奖等。

7．年终时，总细节管理年工作，最终形成公司文化手册，其中对公司倡导的文化理念进行解释，并以公司实际事例加以说明。

四、活动预算：活动的经费控制在二万元以内。

五、活动效果预测：

活动开展初期，职工因为没有看到效果会产生不理解甚至不支持，因此会产生大量的沟通工作。职工提建议者也会比较少，相信等进行奖励后会有大的改善。

公司员工手册篇9

关键词：企业 转型 培训 保障

北京金港机场建设有限责任公司重庆分公司，倡导“培养塑造人才回报社会”的企业文化，鼓励员工积极参与本职工作有关的执业资格、岗位资格、管理能力、业务技能等方面的培训，从而提高员工的综合素质，组建优秀人才队伍，回报社会。

作为一个由部队转型到地方的施工企业，既要继承和发扬部队的优良传统，又要结合地方施工生产的特点，符合地方建筑市场的要求。在这个在背景下，北京金港机场建设有限责任公司重庆分公司重新制定了企业发展战略，建立符合企业发展需求的培训体系、制定符合企业的培训计划，并以此为指导开展各项培训活动，提高内部员工的整体素质，使其符合企业发展的要求。

北京金港重庆分公司成立之初，就把企业的培训作为重点工作来抓。分公司从制度建设、培训需求调查、培训体系设计、培训计划制订、培训费用及证件管理、培训组织和实施、培训效果评估7个方面开展工作的。结合金港总公司对重庆分公司人员证件的要求，从分公司人员培训需求调查开始，将人员培训需求与组织需要相结合，确保完成总公司对人员持证的要求，更好地服务项目的施工生产。

一、重庆分公司培训工作的制度建设

第一，以北京金港总公司人力资源管理手册第九章培训管理为标准，对目的、适用范围、职责、定义、工作程序、相关文件和记录作为分公司培训管理工作的制度文件。

第二，重庆分公司组织人员编制了重庆分公司管理手册，第六章专门对培训工作做出了相应规定，具体细化培训工作的制度，使培训工作有章可循，有法可依。

第三，制定了重庆分公司培训管理办法，建全了领导机构。成立了由分公司总经理任组长，常务副总任副组长，分公司副总经理任组员的培训工作领导小组。人力资源部具体负责培训的日常管理工作。

二、重庆分公司培训需求调查

第一，金港总公司与重庆分公司年初签约对持证情况提出的要求：

一级建造师总数5人次。其中：建筑工程专业4人次，机电工程专业1人次。

注册安全工程师1人次，注册造价师1人次；中级以上职称总数16人次。其中高级工程师2人次，中级工程序列职称12人次（建筑专业、给排水专业、暖通专业、电气专业齐全）；中级及以上经济师2人次。

员岗位证书持有量70人次。其中：安全员B5人次，安全员C10人次，试验员5人次，测量员5人次，资料员5人次，施工员10人次，质检员10人次，造价员5人次，材料员5人次，合同员5人次，劳动力管理员5人次。

第二，重庆分公司从企业战略意图、企业文化、工程（质量、安全、施工）特点几个方面考虑，结合员工绩效考核工作，采用与员工主管领导座谈等形式从企业角度对员工培训提出企业的建议。

第三，结合企业对培训的规划，对个人的培训需求通过个人自我分析法、动态需求分析法，采用培训需求调查表进行分析。

第四，有效的培训需求分析基于对差距的判断，这种差距可能是目前存在的，也可能是目前尚不存在但将来可能会出现的，因此培训需求分析不仅应立足于现在，更应立足于组织发展的未来。

动态需求分析法定义：是指某位员工到了指定岗位后，其现有能力与岗位要求以及员工个人发展需求之间的差距所对应的培训课程。

自我分析法定义：自我分析法指个人对企业有关信息及自身岗位所需知识、技能、掌握程度来分析和判断自己的培训需求。

三、培训体系建设的流程

培训体系建设的准备主要包括岗位体系、构建胜任素质模型、岗位能力分析、岗位课程匹配四个方面。岗位体系就是要明确岗位序列、岗位等级、岗位职责、岗位评估体系、岗位任职资格、岗位职业发展六大要素。胜任素质，在组织管理中是指驱动员工取得卓越绩效的一系列综合素质，是员工通过不同方式表现出来的知识、技能、职业素养、自我认知、特质等素质的集合。

培训体系建设流程包括培训需求分析、培训课程建设、培训计划的制定、培训计划实施与培训评估和改进。

四、培训计划制订

在确定“培训什么”和“谁来培训”后，就要制定指导培训活动开展的方案，即培训计划。

1.培训计划的制定

培训计划的制定是在综合各部门培训需求的基础上，结合公司战略和发展规划，最终确定2013年公司的整体培训计划。

2.培训计划编制的原则

考核培训按照不同的对象和要求可分为一般培训、分级培训和专题培训三类。一般培训就是考核知识的普及教育，它具备两个特点：一是培训内容程度浅，二是要求深入简出，通俗易懂。分级培训就是根据考核人员的级别层次和实际水平，分别进行不同程度和要求的培训的一项原则。分级培训可以在一般培训基础上进行，也可以直接进行。分级培训通常分为现场管理人员、中层管理人员、人力资源部人员、领导干部和专业人员这五个层次。专题培训在分级培训的基础上进行，如对施工组织计划、绩效评估、施工方案的编制等专业性强的培训。

3.培训计划的内容及实施

（1）岗位技能培训。结合岗位任格资格进行的培训，培训对象主要是绩效考核中评价与组织要求有差距的人员。培训内容主要结合施工企业实际，对岗位知识及新技能的培训。培训的实施，结合公司年度培训计划，按照培训计划由各部门负责人统一组织，人事行政部备案。

（2）资格证书培训。第一，执业资格的培训、职称培训、施工企业8大员培训。培训对象是根据施工生产需要，个人申请，部门提出培训，总经理批准列入年度培训计划的人员。培训内容是取得资格证书所要具备的知识。培训的实施，由人事行政部结合培训报名时间、外部培训班培训时间组织培训工作。

（3）管理晋升培训。是指管理者晋升、岗位变动所进行的培训。培训对象由各部门负责人、或总经理提出。培训内容：对高级管理人员培训重点应侧重于观念、理念方面，此外还有市场经济所要求的管理理论和技能，如管理学、组织行为学、企业经营过程控制、领导科学与艺术等企业高级管理人员课程。培训实施：为提高企业重要岗位人员的管理水平，适应企业发展对管理能力的要求，聘请专家结合企业实际开展的管理课程培训或参加脱产培训班。人事经理是培训的第一责任人，公司培训的启动由人事经理具体实施。各部门经理将部门内培训计划交人事行政部，由人事经理报总经理审阅。

（4）制度文化培训。是指向受训者介绍组织的规章制度、文化、明确岗位责职、签订岗位责任书等内容。培训对象主要包括外部新聘的人员、组织内部轮岗、轮换及晋升的人员，以及由于新技术、新标准、新产品引进需要接受培训的人员。培训内容主要包括公司的性质、文化、产品及服务、规章福利、行为规范等，组织业务、岗位职责任及标准和业务知识，组织的自然环境、组织机构、经营方式、员工组成和工作流程。培训实施：为了使受训者在短时间内熟悉公司环境，尽快进入角色，人事行政部组织员工进行新员工入职培训。部门负责人有督促本部门新入职员工参加新员工入职培训的责任。因公不能参加入职培训者应至少提前1天通知人事行政部。

（5）提升岗位任职资格的培训。培训对象包括所有在职职工。培训内容主要包括工作中所需的知识、技能及态度。培训的实施：各部门制订本部门培训计划时，确定培训方法；人事行政部组织发展专员负责提供业务上的指导；严格按照公司年度培训计划执行；将培训记录、培训资料及时交人事行政部存档。

五、培训费用及证件管理

培训费用预算在上年预算的基础上，结合各单位填报的培训需求，合理制定本年的培训预算。培训费用与施工产值、人员招聘、工程规模挂钩，动态调整，确保企业施工发展的需要。

公司视员工工作需要安排员工外出接受培训，员工在外出培训之前必须与公司签订培训协议。外出培训视同出勤，员工经过培训考取相应证件后，持有效发票到公司报销同时将证件交公司人事行政部存档。

注册证书注册在公司的奖励：注册证书在公司注册的，发生报名费、考试费、继续教育费、制章费由公司给予报销。相关职业证书包括注册岩土工程师、注册建造师、注册造价师、注册会计师。

证书注册公司工资调整说明：对参加国家统一考试取得执业资格证书并已在单位注册的员工，根据其工资级别，按就近原则上调工资。上调标准如下：一级注册建造师（建筑）2000元/月；一级注册建造师（市政）3000元/月；二级注册建造师1000元/月；注册造价工程师1500元/月；注册岩土工程师9000元/月；注册会计师CPA 1000元/月；注册税务师1200元/月。

六、培训效果评估

1.培训效果评估的定义

企业在某一培训课程或培训项目结束后，需要根据培训目的和培训要求，运用一定的评估方法对培训效果进行评估和检查，以便了解培训为员工和企业的发展带来了哪些效益及效益的大小。

2.培训评估流程

培训评估的目的：进行培训的认识、技能、绩效、情感认同及回报效果评估。

培训评估标准：一般经过目标分解、拟订出具体标准、标准讨论、实验调整四个步骤。

制定评估方案：确定评估层次分为反应层、学习层、行为层、结果层；确定评估参与人员。

收集评估信息：通过访谈法、问卷调查法、实施过程中的各种资料。

培训评估的方法：选择观察法、360度考核法、绩效考核法等方法进行评估。主要依据绩效考核法进行评估。

培训评估报告：内容包括培训项目概况、培训评估概述、评估结果分析。

评估结果反馈：向学员、主管领导反馈评估结果，达到激励的目的，并通过效果评估进一步改善培训项目。

2013年培训工作投入资金比2012年增加20%，企业获得的施工产值经济效益增加了50%，比上年利润实现增加了50万元，培训费用占增加利润的10%。企业在培训中获得了经济效益、高素质的人员资质。个人通过培训自我价值得以实现，奖励政策的兑现更激励员工不断的学习、重视培训工作，分公司形成了良好的学习氛围，为创建学习型企业创造了条件。下一步，分公司将完善培训结构，使培训工作更好地服务企业和广大职工，为企业长远发展提供智力支持和人员保障。

（曹洪启，男，1972年8月；北京工商大学工商管理专业；主要研究方向：人力资源培训方面。）

参考文献

公司员工手册篇10

风险存在于企业内控的各个环节，存在于企业生产经营全过程。企业内部控制与风险管理好坏已成为其管理水平高低的重要评判标准。我公司是国内民用建筑设计企业中最早采用ISO9001质量管理体系管理设计产品质量的企业之一。近年来，公司又大力推进企业内控与风险管理体系建设，不断强化内控与风险管理工作，已取得明显成效。本文结合我公司内控与风险管理体系建设中的一些做法，对建筑设计企业如何有效构建内控与风险管理体系课题进行探讨。

1健全内部控制管理机构

建立健全内部控制管理机构是做好企业内控与风险管理工作的保证。根据公司章程规定及企业内控与风险管理工作的需要，公司内控管理机构包括内控与风险管理决策机构、实施机构和评价机构。内控与风险管理决策机构为公司董事会。内控与风险管理实施机构包括董事会审计与风险委员会、审监部、公司各职能部门及下属单位。审监部是公司内控与风险管理归口管理部门。

2完善内部控制制度

建立健全严谨规范的各项内部控制制度是做好企业内控与风险管理的基础。企业经营管理中出现风险的环节，往往是该环节无相关制度进行规范与防范，或者有制度但制度内容不严谨，或者有严谨规范的内部控制制度但未得到有效执行。为规范公司内控管理，近年来公司制定（或修订）各类内控管理制度90多项，内容涉及公司治理、战略管理、经营管理、业务管理、财务管理、投资管理、人事管理、信息管理、企业文化建设等等，并将各类内控管理制度整理印制成《制度汇编》，发放给员工作为管理工具书。一系列内控管理制度的制定和实施使公司从法人治理到经营管理，从宏观战略管理到微观业务管理，从对内业务管理到对外信息管理等，都有了制度规范。

3编制内控业务流程

内控业务流程包括人力资源管理、资金管理、采购管理、资产管理、租赁管理、研发管理、财务报告管理、合同管理、全面预算管理、内部信息传递管理、内部审计管理等。企业内控业务流程编制主要按以下程序进行。

3.1梳理内部控制现状

对内控现状进行梳理主要包括3个环节：首先，梳理确定公司内控业务主要业务流程。我公司经过梳理，确定14个主要业务流程，包括：合同管理、人力资源管理、资金管理、采购管理、资产管理、设计与咨询管理、房屋租赁管理、研究与开发、业务分包、财务报告管理、全面预算、内部信息传递、信息系统、内部审计。其次，对各业务流程按管理活动环节进行流程分解。为便于管理控制，流程分解的环节不宜过长，一般分解到2级或3级，见表1。最后，确定流程环节的工作内容、责任部门（或岗位）、流程生成的工作记录及文档资料。以合同管理为例，表2为“合同订立”流程环节的工作内容、责任部门（或岗位）及流程文档。

3.2编制风险控制矩阵

风险控制矩阵就是以表格化形式将企业内控相关流转环节可能出现的重大风险点及其应对措施列示出来。编制风险控制矩阵有利于相关流转环节责任人简洁直观地了解面临的重点风险点，熟悉如何防范和控制重大风险，了解该环节风险管理的制度依据。以合同管理为例，表3为“合同订立”流程环节的风险控制矩阵。

3.3内控缺陷诊断与完善

内控缺陷是指公司内控的设计或运行无法合理保证内控目标的实现。一般可分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必须控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷是指设计合理及有效的内控，但在运作上没有被正确地执行，包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。内控缺陷诊断就是对流程管理的必需的控制制度是否制定，制度控制规定是否合理、是否满足控制目标，控制制度是否得到正确有效地执行等环节进行检查，并标识和记录存在缺陷的控制点（或控制环节），以利于进行补充或纠正，从而完善内控程序。以“合同管理流程”内控缺陷诊断为例（见图1），本次诊断发现3个缺陷，其中2个设计缺陷（即合同管理制度不完备、合同管理部门不明确），1个运行缺陷（即合同经办部门进行谈判时未形成“合同谈判记录”）。缺陷完善措施：1）制定《合同管理办法》。2）明确“经营管理部”为合同管理部门。3）合同谈判过程与成果要形成《合同谈判记录》，并由合同谈判人员签字确认。

3.4绘制流程图

通过绘制流程图可以将内控流程各环节直观地描述出来，使内控执行者对控制流程、责任部门、流程涉及部门及领导、重大风险点、流程输出文档等控制信息一目了然。绘制流程图可以有效预防和减少内控各流程环节的差错，从而降低管理风险。以“合同管理流程”为例，图2为“合同履行、变更与纠纷处理流程图”（倒三角标识的是“重大风险点”代码）。

4编制《内控管理手册》

4.1编制《内控管理手册》的必要性

内控与风险管理工作涉及的内容广泛、流程环节复杂，编制《内控管理手册》可以优化流程管控、为推进标准化管理提供依据，为公司开展内控工作提供可遵循的标准，同时有效满足外部监管机构要求。《内控管理手册》是内控与风险管理体系建设成果记载，有利于建立健全内控管理体系，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证；可以固化形成内控工作机制，为公司管理规范化和决策科学化提供参照和支持；有利于规范加强内控评价工作，全面提升公司管理水平和风险管控能力。

4.2《内控管理手册》主要内容

公司《内控管理手册》主要包括5部分内容：1）总则。主要介绍《内控管理手册》编制的目的、原则、依据、手册执行与更新、适用范围与生效。2）组织架构与职责。主要介绍内控管理组织架构体系建设及各职能部门（或岗位）的内控职责。3）内控基本架构。主要介绍公司内控环境、内控风险评估、控制活动、内控信息与沟通及内控监督。4）内控评价。主要介绍内控评价适用范围、内控评价组织职责、内控自评价方法、内控评价程序及内控缺陷认定标准。5）业务流程文档。主要包括公司主要内控管理环节的流程分解、流程描述、流程责任管理、流程制度适用及流程图等。

4.3《内控管理手册》的维护与更新

公司《内控管理手册》内容不是一成不变的。随着公司不断壮大，外部经营环境和外部机构监管要求不断调整变化，公司内部管控模式、组织架构、业务管控活动及工作流程也将不断进行动态调整，公司内控经验不断累积，信息化水平提升等等。这些因素变化都要求公司内控与风险管理工作不断地调整和完善。因此，公司应适时改进和完善《内控管理手册》的具体内容。审监部作为《内控管理手册》管理与维护的归口部门，原则上根据年度内控实际情况，每年开展一次评估，并根据需要进行更新。更新资料主要来源于：公司决策层、管理层及各部门对内控的要求及建议、公司及下属公司的管理实践、年度内控评价结果。持续修订、完善和更新后的《内控手册》作为公司沉淀优秀管理经验，创新标准化管理和实现管理样板性目标的重要工具之一。《内控管理手册》维护与更新工作步骤：1）进行内控自评价。2）发现设计缺陷和执行缺陷。3）修订制度完善流程。4）更新内控管理手册。

5组织内控评价

首先，公司职能部门和下属单位进行内控自评价。各职能部门和下属单位对各业务流程进行穿行测试，对业务流程的内控有效性进行评价并填写《穿行测试底稿》。在穿行测试中发现业务流程存在运行缺陷，且属于风险控制点的，评价人员则需对该风险控制措施进行扩充样本测试并填写《风险控制措施测试底稿》。其次，评价工作小组通过询问、抽查样本、重新测试等方法，检查各部门自评价过程以及结果，对各部门自评价结果的真实性、客观性作出独立性评价结论；并对重大风险管控措施的内控有效性进行评价；整理汇总自评价过程以及日常经营活动中发现的公司内控缺陷，并明确缺陷整改责任部门、整改计划等。最后，评价工作小组根据内控自评价的实际范围、评价方法、评价程序以及评价结果等，编写《内控评价报告》，并报董事会批准。

6重视内控环境建设

6.1进行全方位内控培训

培训内容包括全员参加的内控基本知识和针对各层级管理人员及内控人员的内控专题培训。公司通过一系列的培训和辅导，可以解决“为什么企业要进行内控体系建设”“哪些人员需要参加内控体系建设”“如何进行内控体系建设”问题，提高各层级管理人员和基础员工对内控工作的认识，营造有利的内控工作开展的文化环境。

6.2建立内控工作沟通机制

为了保证内控工作的有效推进，公司建立了内控工作沟通机制，实现了内控工作信息的实时传递。首先，建立内控与风险管理例会制度。内控领导小组每季度组织召开内控工作例会，公司各职能部门及下属单位在会上汇报内控与风险管理工作开展情况、存在的问题及解决方案、遇到的困难以及需要公司协助解决的事项，内控领导小组负责人对相关的具体问题提出意见和工作指导，会后审监部跟踪所有问题和困难的落实情况。其次，公司建立内控体系的半年工作总结。每半年公司内控管理部门对内控开展情况进行工作总结，并通报给各职能部门和下属单位负责人。第三，建立重大风险项目即时汇报机制。对于公司内控中发现的重大问题要求及时向内控领导小组和审监部进行汇报，以实时处理可能发生的重大风险。

6.3将内控管理工作纳入绩效考核

为有效发挥各职能部门和下属单位管理者在内控管理工作中的推动作用和积极性，公司将各部门、各单位的年度内控评价结果纳入其年度绩效考核的指标中，并与部门和单位负责人年度绩效薪酬挂钩，从而激励管理层切实关注和推动内控管理工作。

6.4聘请专业中介机构协助内控体系建设