廉政风险防控方案范文

导语：如何才能写好一篇廉政风险防控方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

为进一步强化廉政风险防控工作，提高预防腐败工作水平，根据市纪委六届四次全会的部署和区委反腐败协调小组办公室《关于印发〈区2014年廉政风险防控工作意见〉的通知》要求，结合经贸系统实际情况，特制定如下实施方案。

一、指导思想

按照“全面清权查险、全程跟踪监督、全力化解风险、重点选题防控”的“三全一重”工作模式，抓住重要领域、重点岗位和权力运行的关键环节，要注重把廉政风险防控工作紧紧围绕提速大发展大局当中，以制约和监督权力运行为核心，突出岗位风险防控，以制度建设为保证，以现代信息技术为支撑，构建和完善权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时的具有经贸系统特点的风险防控机制，进一步提高预防腐败工作科学化、制度化和规范化水平，把我局建设成学习服务型、创新型、廉洁型机关不解努力，更好为经济和社会发展服务。

二、工作目标

在巩固深化近年来开展的廉政风险防控工作的基础上，进一步建立健全覆盖经贸各所属单位、各岗位的廉政风险防控体系，融入发展大局，把廉政风险防控工作贯穿于城乡一体化综合配套改革、“五大战役”、民生保障等重大决策、重要部署和重点工作，使经贸系统风险防控机制运行顺畅，制度配套完善、执行有力，为推动经贸系统特点的惩治和预防腐败体系建设中发挥重要作用。

三、推进实施阶段

（一）规划部署（2014年6月--7月）。根据方案要求，结合本单位实际，全面部署廉政风险防控管理工作，认真分析找出权力运行过程中容易诱发廉政风险的薄弱环节。

（二）深入排查风险（2014年7月--11月）。围绕重点对象、重点领域、重点环节，采取自上而下、自下而上和内外结合的方式，通过岗位自查、集体研究等形式，查找权力行使、制度机制、思想道德等方面可能存在的廉政风险。班子成员要带头排查风险，建立廉政风险目录，并在一定范围内公开，接受社会监督。

1．排查权力行使方面风险点。结合各岗位职责要求，一是个人主要围绕“思想道德、岗位职责、外部环境”等方面，查找容易滋生腐败行为的廉政风险；二是单位主要围绕人权、事权、财权、审批权、自由裁量权等重要领域和关键环节，认真查找领导班子、重点岗位在决策、执行、监督环节中的廉政风险点。填写《区经贸局个人廉政风险自查情况表》和《区经贸局单位廉政风险自查表》。

2．排查思想道德方面风险点。认真开展自我批评，查找是否有放松对自己的要求，不注意政治学习，导致世界观发生偏差，理想信念动摇，道德水准滑坡，工作作风漂浮，不深入基层，、形式主义严重的风险。

（三）构建长效机制（2014年11月）。紧紧围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定防控措施，规范权力运行，完善制度机制，构建廉政与监管风险防控长效机制。

1、建立健全警示教育机制。通过观看警示教育片、剖析违纪案件、竞赛知廉规、格言寄廉情等多种形式，持续加大有关廉政风险防控方面的学习，使全体人员特别是党员领导干部，自觉树立“廉政风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，净化思想心灵、提升道德品质的作用，推进核心价值观教育，聚集经贸系统队伍发展正能量。

2、建立健全信息预警处置机制。进一步完善风险预警防控平台，加强对权力运行各环节的电子监察，努力实现廉政风险防控工作在经贸系统各个重点岗位和关键环节上的全覆盖，及时发现存在或可能发生的廉政风险，及时发出预警信号，并综合运用督导、提醒、纠错、诫勉谈话等有效形式，及时纠正和处置权力运行中的失误和偏差，化解廉政风险，防止违纪违法行为的发生。

四、工作要求

1、领导重视，落实责任。把推行廉政风险防控工作作为一项重要任务，列入重要议事日程，全面推进廉政风险防控机制建设是加强党风廉政建设的一项重要工作部署，各所属单位要高度重视，精心组织实施。局领导干部要带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，进一步增强廉政自律意识，防范和化解廉政风险。

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一、指导思想

以贯彻党的十七大提出的“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的要求和“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针为指导，以规范权力运行为主线，坚持以人为本，创新工作思路，充分借鉴风险管理系统控制等科学理念，不断深化腐败风险防控工作，进一步加强制度建设，保证权力沿着制度化、法制化轨道运行，切实推进我委惩防体系建设。

二、工作目标及基本内容

廉政风险防控，是将党员干部的业务工作和廉政建设作为一个整体，全面开展廉政风险防控的一项管理工作。通过“找、防、控”三个环节，建立起融教育、制度、监督于一体的防控廉政风险的新机制。在广泛宣传发动、切实增强党员干部腐败风险防范意识的基础上，通过“找”，有效地识别工作中各个环节、各个岗位存在或潜在的廉政风险，建立不能违的思想防线；通过“防”，从规范权力运行，提高制度执行力入手，寻找积极预防廉政风险的途径，形成规范化、操作性强的防控模式，建立不能违的制度防线；通过“控”，把对权力的监督制约贯穿于行政和业务运行各个环节，控制、化解发现的廉政风险，使党员干部的保护、监督措施落到实处，建立不敢违的警示防线。我委企业产权监管科、行政事业产权监管科是试点工作的重点科室，着重要加强国有资产监管，加大对国有资产招、拍、挂的监督检查力度，确保国有资产转让的规范透明，确保此项工作规范、有序地开展。

三、实施步骤和基本要求

（一）宣传发动阶段

坚持教育为先，广泛宣传发动，树立风险理念，筑牢思想防线。

组织机关各科室召开专门工作会议，进行宣传，要求全体党员干部认真学习上级有关文件，使每名党员干部充分认识开展廉政风险防控管理工作的意义，明确工作思路和基本要求，提高全员参与特别是党员干部参与的主动性和积极性。

结合效能建设活动，通过“重温制度，完善制度，落实制度”，形成人人学制度，个个找差距，事事处处以制度为准绳，人人抓制度落实，个个按制度办事的良好氛围，通过宣传教育，切实增强党员干部的风险意识，提高廉洁从政的自觉性，注重从精神上关心、爱护、帮助党员干部，提倡高尚的精神追求，倡导积极向上的生活情趣，为廉政风险防控试点工作的开展营造良好的工作氛围。

（二）深入查找阶段

采取个人、科室、委机关查找和组织审核相结合的方法，查找本系统、本科室、本岗位的廉政风险点，建立健全防控机制。依据每位工作人员的工作内容，联系履行职责、执行制度的实际，分析查找出的环境风险、权力风险、人员素质风险等内容；根据现有岗位、职务安排、职责定位等情况，分个人和科室两个层次进行查找风险点，着重针对“权、钱、物和执纪执法”等关键环节、重点岗位，围绕环境风险、体制交替风险、管理风险、政策风险等方面进行辨识、归类，分别查找出个人及科室的廉政风险。在此基础上，查找委机关廉政风险点，并按级进行审核。

（三）积极预防阶段

在切实查出廉政风险点的基础上，要积极预防廉政风险的发生和演变。本阶段要做好以下二项工作：

（1）建立廉政风险信息平台和廉政风险档案库。各科室对现有的行政、执法、业务信息化管理资源进行补充、整合、提高、完善，并结合上阶段汇总的廉政风险信息，做好建立廉政风险信息平台和廉政风险档案库工作。

（2）建立廉政风险防控模式。一是认真梳理行政、业务工作流程。对查找出需要重点防控的廉政风险，梳理出若干个需要重点进行廉政风险防控的行政、业务工作流程。然后，按照风险制约化、操作规范化、运作制度化、环节受控化的要求，提出体现职能定位特点的廉政风险防控模式。二是设计廉政风险防控模式，建立健全廉政风险防控机制。根据“风险定到岗，制度建到岗，责任落到人”的要求，完善岗位廉政风险管理制度，设计体现单位职能和职责个性特点的廉政风险防控模式；同时建立及完善重大事项议事规则、行政招待费管理、财务管理等制度，规范操作程序，完善责任追究制度，体现行政事业单位共性的廉政风险防控模式。通过两大类防控模式的建立健全，使监督制约机制延伸到行政、业务管理的各个环节，从而形成点、线、面全方位覆盖、全过程控制的廉政风险防控机制，提升制度的执行力。

（四）考核评审阶段

（1）考核评审。根据分级管理的原则，及时制定我委的考核评审办法，考核评审办法应明确组织机构、考核评审办法与内容、量化的标准等。

（2）反馈整改。根据对开展廉政风险防控试点工作的综合评审结果，采取奖优罚劣、完善措施、跟踪督导、责任追究、归档备案等方式，责令相关科室及个人及时纠正存在问题，完善廉政风险防控工作的相关内容。并将每个科室和个人的考核评审结果纳入委机关年终进行的先进集体和先进个人的评比考核中。

四、工作要求

1、加强领导，明确责任。开展廉政风险防控管理工作是党风廉政建设的有机组成部分，列入党风廉政建设责任制考核，要建立责任明确的工作体系，积极开展工作。

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一、财政收支完成情况

（一）、收入规模持续增长，财力水平稳步提高

面对全县经济增速持续放缓、政策性增支密切叠加的双重压力，通过科学谋划、主动协调、持续跟进等有效手段，狠抓财政收入组织，保证了财政收入在量的提升中实现了质的有效增长。1-6月，全县公共财政预算收入完成2075万元，占年初预算的34%，比上年同期减少28%。（从收入结构：地方税收收入完成1112万元,非税收入完成963万元）。政府基金预算收入357万元。

（二）、支出结构逐步优化，民生保障强劲有力。

从全局角度出发，进一步加大支出结构调解力度，重点支持经济发展，确保民生支出，提高保障水平。最大限度将宝贵财力向民生领域和重点项目建设倾斜。截止目前，2020年三十件民生实事共计投入资金3743.38万元，共计支出2125.71万元。（其中：寄宿生生活费补助支出653.2万元，学生营养膳食支出206.71万元，十五年免费教育支出145.25万元，学前双语教育支出328.04万元，基本公共卫生服务支出249.17万元，计划生育扶贫保障支出14.57万元，困难残疾人生活补助支出9.33万元，绿色殡葬支出0.36万元，生态护林（草）员劳务报酬432.37万元，“四馆”免费开放支出13万元）。1-6月，全县公共财政预算支出完成36,643.51万元，占年初预算的56%，比上年同期减少32%。（其中支出为：一般公共服务支出5,006.26万元，公共安全支出2,221.08万元，教育支出5,060.51万元，科学技术支出54.36万元，社会保障和就业支出3,776.70万元，卫生健康支出2,978.67万元，节能环保361.22万元，城乡社区968.78万元。政府性基金预算支出完成394.15万元。

二、财政改革发展各项工作有序推进

（一）、坚持发展优先，强化收入征管，确保财政收入快速增长。

一是加强税费征收管理，积极培育新税源、依法组织收入，努力实现应收尽收，充分调动相关部门组织收入的积极性，继续保持财政收入稳定快速增长。二是规范税收征管秩序，严厉打击各种偷税、漏税、骗税登违法活动。三是加强国有资本经营收益管理，积极推行国有资本预算制度，完善收益收缴办法。四是盘活存量资金。

（二）、坚持保障重点与压缩公用并举，确保各项支出安排科学合理。

按照“保运转、保民生、保稳定、保重点、优结构”的原则，统筹安排各项财政性资金，区分轻重缓急、突出重点，确保改革发展稳定的重点支出需要，实现收支平衡。

（三）、坚持深化预算管理改革。

着力构建与新时代匹配的现代化财政制度。一是深化预算管理制度改革，加大一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的统筹力度，探索完善中期财政规划管理，促进预算管理协调、可持续。二是完善政府预算体系，加大全口径预算统筹安排力度，改进和规范项目支出管理，强化预算执行监控和通报、加快预算执行力度。

（四）、坚持从紧从严，强化监督管理。

以严格防范财政风险，不断加大财政监管力度，在大方向上布局，从细微之处着手，牢牢把握财政防控风险中的枢纽地位，充分发挥财政对金融风险和经济风险的调节作用，打赢防范化解财政风险攻坚战。

1、深化政府信息公开工作。

进一步完善预决算及政府采购信息公开制度，拓宽公开渠道、规范公开内容，“阳光财政”稳步推进。截止目前，全县72个预算单位已全面公开，公开率达100%。

2、规范地方政府债务管理。

为加强我县债券资金规范使用及管理，初步制定了债务管理系列条例及办法。2020年上半年我县共接收新增债券资金0万元，截止6月30日，我县2020年新增债券资金共计支出0万元。

3、强化财政投资评审。

2020年上半年，共计下达财评批复123份，送审金额37745.25万元，经审定金额为34886.14万元，合计审减2859.11万元，审减率为7.64%。为做好政府性投资项目预算和竣工决算评审工作，规范和完善评审工作程序，进一步提高评审质量和效率打下坚实基础。

4、扩大政府采购监管范围。

不断拓展政府采购规模，充实政府采购评审专家库，拓展采购范围，确保审批采购项目优质高效完成，截止目前，共下达政府采购批复89个，金额10821.18万元。

5、加强国有资产监管力度。

一是为全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，摸清资产家底，夯实管理基础。二是截止目前，接收各单位资产处置申请18项，已完成处置15项，资产处置收入15169.61元（已按规定缴县财政局非税收入专户）。

6、增强预算绩效管理观念，积极开展预算绩效工作。

在当期我县经济下行压力大，财政收支矛盾突出的形式下，加强预算绩效管理，提高资金使用效益，以效益的提升来缓解收支矛盾，显得愈加迫切和需要。截止目前已制定并下发《县预算绩效目标管理办法》。

7、进一步完善内控制度。

今年在财政局《关于印发防范化解经济、财政运行风险“1+8”方案的通知》(甘财发〔2019〕9号)基础上，制定了《县财政局防范化解政府债务风险实施方案》、《县财政局防范财政收入不真实》、《县财政局防范县级“三保”支出风险实施方案》、《县财政局防范库款不严格实施方案》、《县财政局防范财政监督不到位实施方案》、《县财政局防范化解舆情风险实施方案》、《县财政局加强社会运行监控防范财政运行风险实施方案》、《县财政局深化财政部门廉政风险防控方案》等8个专项风险防控办法。

（五）、强化党风廉政建设，打造廉洁可靠财政队伍。

牢固树立“抓好党建就是最大政绩”的理念，深入落实全面从严治党和党风廉政建设主体责任，全面加强财政系统自身建设，迅速召开全局动员大会，详细制定工作方案，着力打造忠诚、干净、担当的财政队伍。

（六）、财政助推脱贫攻坚再加力，巩固脱贫成果。

一是积极调整优化支出结构足额安排县级财政专项扶贫资金600万元。二是认真落实涉农资金统筹整合政策，2020上半年，我县财政涉农资金统筹整合方案中计划整合资金12613万元，截止6月30日，共计支出1098.49万元。三是加快扶贫专项资金下达力度，并加快扶贫资金支出进度。四是强化扶贫资金的监管力度，利用扶贫资金动态监控系统，实现对各项目推进和资金支付情况的动态监控，及时准确掌握项目资金支出情况，增强监管准确度和及时性。

（七）全面推进惠民惠农“一卡通”专项工作。

一是为扎实推进惠民惠农财政补贴资金“一卡通”专项工作，全面摸清补贴资金发放情况，让惠农惠民资金及时发放到群众手中，制定并下发《县惠民惠农财政补贴资金社会保障卡“一卡通”推进方案》、《县惠民惠农财政补贴资金社会保障卡“一卡通”实施细则》、《县聚焦扶贫领域腐败问题，深化“一卡通”专项治理工作方案》。

(八)“互联网+精准扶贫记账”工作显成效。

为提高村级财务管理水平，强化扶贫资金监管，及时召开乡镇村财管理工作推进会，保障村级财务记账规范管理有效运行。

上半年，我县财政收支较为平稳，但运行中仍面临一些问题和隐患不容忽视。

财政收支压力大，刚性支出需求剧增收支平衡压力增大，通过整合统筹、盘活存量资金，解决了部分资金缺口。今年上半年，财政全力以赴推进预算执行各项工作，财政总体情况平稳向好，但运行中还存在着以下问题：一是缺乏强有力的新增税源支持，收入增长乏力，完成预算任务较大困难。二是刚性支出增长过快，收支矛盾十分突出，全年实现收支平稳难度较大。三是解决遗留的隐性债务问题、化解居高不下的暂付款难度仍然较大，势必对今后的财政运行产生不利影响。

（九）聚焦疫情防控，全面落实财政职能作用。

一是统筹保障防控经费。县本级财政共拨付疫情防控专项经费111.54万元。二是建立资金支付“绿色通道”。加强与人民银行、国库银行协同配合，对中央、省、州、县疫情防控资金即到即办，确保疫情防控资金第一时间支付到位。三是建立采购“绿色通道”。严格落实疫情防控物资采购“绿色通道”相关要求，确保防控物资及时到位。截至目前，我县通过绿色通道采购防护口罩、消毒液等疫情防控物资共计71.54万元。

（十）切实落实“三保”主体责任。

硬化“三保”预算执行约束。在部门预算编制中，明确要求不得改变“三保”支出用途，严禁通过压减“三保”资金用于偿债或项目建设，不得随意调整“三保”支出预算安排用于其他方面。压减一般性支出。树牢过“紧日子”的思想，压减一般性支出10%以上。

三、下半年工作计划

针对存在的问题，我们将紧紧围绕县委政府年初确定的工作重点，下半年抓好以下工作：

一要持续聚焦脱贫攻坚，巩固脱贫成果。巩固扶贫帮扶成果。继续加大结对帮扶力度，全面开展结对帮扶“回头看”、“回头帮”，进一步巩固脱贫攻坚成果，对脱贫户持续跟踪，确保稳定脱贫。

二要紧盯全年目标，做好“增收”文章。用好强化调度分析、努力培植财源、提升征管效能“三种方法”，确保实现年度目标任务。

三要坚持“四保一优”，做好“支出”文章。坚持保运转、保民生、保重点、保稳定、优结构“四保一优”，突出支出重点、支出进度、支出效用，优先安排民生资金，规范资金拨付程序，大力盘活结余结转资金，提高资金的使用效益，严格控制一般性支出，硬化预算执行约束，加快支出执行进度，确保年底财政支出达95%。

四要激发财政活力，做好“改革”文章。按照中央和省、州要求，以深化财税体制改革为抓手，重点推进财政内部工作机制、预算管理制度、投入方式、国资国企、会计制度、非税收入管理改革。

五要强化监督管理提绩效，做好“监管”文章。要切实增强忧患意识，全面摸清债务家底，逐步化解历史债务，做好政府债务风险防控；。加快构建财政“大监督”格局，积极构建预算编制、预算执行、财政监督、绩效管理“四位一体”的公共财政管理体系，提高预算管理水平。强化对预算单位预算编制、执行情况以及预决算公开的监督检查，加大对乡镇财政财务检查力度。

六要高位推动、高效组织、高压监管，切实做好“一卡通”专项治理工作。加大对“一卡通”专项治理工作的部署和安排，集中开展“一卡通”专项治理宣传，形成强大声势和浓厚氛围，组织开展“一卡通”专项治理督查工作，对“一卡通”保管使用及补贴资金到户情况，以及各单位开展自查自纠工作等进行重点检查，进一步规范“一卡通”发放、管理和使用。

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关键词：行政事业单位 内部控制 财务风险 防控

中图分类号：F23 文献标识码：A

在市场经济背景下，行政事业单位必须充分行使自身的监管防范职能。当前，在日常管理中，由于受到各方面因素的影响，行政事业单位内部控制存在各种问题，财务风险系数不断提高，因此行政事业单位必须以社会市场为导向，采取有效措施加强内部控制与财务风险防控，有效规避财务风险，确保经济活动顺利开展。

一、加强行政事业单位内部控制及提高财务风险防范能力的原因

站在客观角度来说，行政事业单位想要走上长远的发展道路，必须多角度加强行政事业单位内部控制，有效规避管理过程出现的财务风险，其关乎日常管理中各方面支出的费用以及其具体安排情况，属于经济管理方面必不可少的重要内容。在知识经济时代背景下，行政事业单位管理理念、管理模式等发生了质的变化，必须采取多样化的措施加强财务管理与控制，确保一系列财务工作顺利开展。同时，传统人工会计核算方式需要花费大量的人力、物力、财力，导致会计工作人员将大量时间与精力投入到做账方面，没有过多的时间与精力了解行政事业单位整体财务管理情况。这也就是说，在传统人工会计核算方式作用下，滞后性、繁杂性已成为财务管理的显著特点，缺乏控制力，内部控制不到位，财务风险大幅度提高，这导致了传统会计核算方式已无法满足新时期行政事业单位发展的客观要求。针对这种情况，在日常管理中，行政事业单位必须加强内部控制与财务管理，简化财务管理流程，减少财务工作人员工作量，降低其工作难度，有效解决财务管理与控制过程中核算、管理二者间存在的各种冲突以及矛盾，多层次提高财务管理与控制质量，确保管理层领导者全方位准确把握内部财务运行情况，做到科学决策，逐渐提高自身软实力。

二、影响行政事业单位财务控制与风险防范能力的原因

了解现状是全面深入研究行政事业单位内部控制的首要前提，也是为行政事业单位内部控制提出可行性建议的重要依据。在了解行政事业单位财务内部控制现状方面，笔者将重心放在内控目标、内控风险点上全方位调查分析了新时期行政事业单位内部控制机制，深入了解了其财务控制现状与影响原因，为如何提高其财务内控效果以及风险防范能力提供了有利的保障。

（一）财务控制制度落后

在调查过程中，笔者发现在财务内控方面，行政事业单位大部人仍将其作为防范作弊的手段，没有将行政事业单位和自身发展相融合，并将其上升到绩效高度，其影响因素体现在不同方面，财务控制制度落后便是其中之一。在新形势下，部分行政事业单位并没有意识到财务控制与风险防范的重要性，没有立足基本国情，以市场为导向，优化完善已有的财务控制制度，导致财务控制落后，不符合时展的客观要求，无法有效指导一系列财务管理工作。部分行政事业单位仍然采用传统手工“预算、核算”形式，账户登记形式、内部控制方法、账务处理流程等没有实质性变化，不符合时展的客观要求。同时，在管理中，部分行政事业单位对财务整体功能没有全面、客观的认识，仅仅局限在“预算、核算以及报账”方面，忽视了财务整体管理的重要性，无法有效进行财务控制，急需要优化完善已有的财务控制制度。

（二）财务控制预算缺乏规范

某些行政事业单位财务管理与控制方面缺乏统一、规范的财务预算制度，导致财务控制预算不规范，预算编制与执行没有处于统一的网络结构体系中，处于独立状态，不利于预算编制与执行工作的顺利开展。行政事业单位财务工作人员没有结合各部门运营情况，进一步细化预算项目，没有严格按照相关标准，全方位仔细审核各方面预算支出，预算准确率较低，预算内容不够全面、客观。就预算执行来说，某些行政事业单位并没有结合财务控制预算特点、性质等，构建可行的“分析、评估、跟进”制度，管理者无法准确把握不同部门预算经费支出与使用情况，无法把握内部流动资金整体使用效益的高低，导致做出的决策具有一定的盲目性，预算执行力度不到位。

（三）财务控制系统不完善

在新形势下，信息技术迅猛发展，行政事业单位纷纷将各种新技术、新设备应用到财务管理与控制中，但并没有借助信息化手段，优化完善已有的财务控制系统，仍然采用传统财务控制系统以及运行机构，无法及时处理财务管理与控制方面的一系列数据信息，造成数据信息处理准确率不高，与此同时还存在一些其它问题，比如，工作流程出现重复，财务控制方面的重复环节特别多，无法实时把控财务整体运行情况，影响财务管理与控制工作的有序开展。

（四）缺乏财务控制人才

在知识经济时代下，不同行业、领域间的竞争已演变为各类人才的竞争，行政事业单位也不例外。随着行政事业单位不断发展，对财务人员也提出了新的更高要求，财务人员必须具备扎实的会计专业理论知识，清楚相关会计制度以及法律法规，并能够熟练操作计算机硬软件“及时、有效”维护与更新财务控制系统。但由于受到各方面因素影响，这种“高素质、高水平”的财务控制人才特别少，急需要加大培养力度，为行政事业单位财务管理与控制的完善注入更多的新鲜血液。

三、行政事业单位内部控制与财务风险防控措施

2014年，财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，这十分有利于新时期行政事业单位内部控制建设走上“法制化、规范化、制度化”道路；十分有利于提高其内部管理水平，规范单位内部控制，加大廉政风险防控机制建设力度；十分有利于提高行政事业单位财务风险防控能力，增强其核心竞争力。

（一）完善财务控制制度

行政事业单位必须优化财务控制制度，确保各项财务管理工作的开展有章可依，避免财务工作的主观性、随意性，使财务管理工作更加规范化、科学化。具体说就是要加强绩效考核以及监督，坚持具体问题具体分析的原则，客观分析各部门运行情况，在优化调整财务控制流程基础上，优化完善财务控制制度，有效指导各项目，确保财务管理与控制有据可依。同时各项经费的支出都必须得到管理层领导者的审批，相关负责人要进行签字，一旦出现问题，需要依法承担相关责任，避免造成严重的经济损失。在此过程中，行政事业单位要借助合理化的内部控制制度，明确大型经济业务的决策与执行情况，比如，Y产处置情况、流动资金调度情况。还要明确财产清查的具体范围，以内部审计方法、审计程序为切入点，定期确认对应的会计材料，确保各方面财务数据信息更加准确。此外，行政事业单位要制定相关的制度，比如，内部审计制度、内部牵制制度，以有效分离内部“机构、职务、钱账、账物”等，同时还要明确出纳等具体岗位限制性规定，定期安排相关人员检查这些限制性岗位，有效防范财务风险，确保一系列经济活动有序开展。

（二）加强财务控制预算

在财务管理与控制方面，行政事业单位必须做好财务控制预算工作，这是因为预算管理、财务控制二者紧密相连，前者属于后者的核心内容。在进行财务控制中，行政事业单位必须坚持收支平衡这一重要原则，以原有的发展计划、预算安排为切入点，结合各部门财务支出与使用具体情况制定合理化的财务收支预算方案以及预算计划。在此过程中，行政事业单位必须多层次优化完善已有的预算管理体制，在财务预算方面，行政事业单位管理者必须运用发展的眼光，注重统筹兼顾，使有限的资金得以最大化利用。在新技术、新设备引进与开发方面要加大投入力度，构建相关的信息化平台，全方位动态监督管理各方面经费使用具体情况，提高财务数据准确率，避免资金出现浪费现象。在编制预算的时候，预算编制人员必须结合各部门各项目运行情况，合理追加以及调整部门的预算，必须保证本部门支出在预算范围内，必须坚持“公平、公正”的原则，实现科学编制预算。在预算执行方面，行政事业单位管理者必须构建不同发展阶段的合理化目标，优化“监督、控制、检查”环节，加大预算执行力度，将预算执行工作落到实处，从而有效防止预算执行的随意性，提高内部资金利用率。在预算编制与执行过程中，相关人员必须严格按照最新《预算法》具体要求，优化完善内部控制流程，健全预算管理体制，促使运营管理中连带或者潜在的风险最小化，促使各方面资金利用更加有效。

（三）财务控制系统改进

在运营管理过程中，行政事业单位要采用先进的技术，优化完善传统财务控制系统，使其和自身发展客观要求吻合。行政事业单位要结合财务控制系统特点、性质构建专门的部门，做好财务信息数据更新与分析工作，借助财务控制系统将预算管理、资产管理、财务管理等有效融合，实现对行政事业单位的全天候内部控制，同时还要随时“公开、公示”财务管理与控制各方面信息的查询，比如，员工工资、新设备的购买、日常管理成本等，以促使内部财务管理与控制更加透明化，确保一系列工作顺利开展。

（四）培养和提高财务控制专业人才的能力

由于受到各方面因素的影响，我国“高素质、高水平”的财务控制人才较少。行政事业单位必须意识到培养财务控制人才的重要性，适当加大在培养和提高专业人才方面的投入力度，根据内部财务人员各方面水平，制定“长、中、短”期专业人才培养目标，并对其全面、系统培训，通过不同途径引导他们学习财务专业知识、计算机基础知识、相关法律法规等，使其能熟练利用各种新技术、新设备，尤其是计算机财务软件。同时，行政事业单位要注重这方面专业人才的引进，借助各种激励措施，留住人才，避免大量财务控制人才流失。最后还要优化调整内部人才结构，提高财务控制方面人力资源的利用率。

（五）健全财务控制监督与预警机制

行政事业单位必须优化完善已有的财务控制监督机制，使其更加“实用、有效”，确保一系列财务管理与控制工作有序开展。同时还要借助财务控制监督体制，动态监督财务人员日常工作情况，使其规范操作，真实反映行政事业单位财务状况。此外，行政事业单位要优化利用各种先进的技术，借助信息化手段，借助国内外在财务管理与控制方面的经验，构建全新的财务风险预警机制。在日常工作中，行政事业单位管理者可以对比、分析一系列横纵向财务信息数据，了解各部门情况，根据财务风险预警体制，客观分析管理过程中潜在的财务风险，及时采取有效的财务控制措施，有效化解潜在的财务风险。

（六）明确内部控制目标，有效防范财务风险

行政事业单位必须明确内部控制目标，有效防范运营中的财务风险，必须制定合理化的操作性目标，确保日常财务核心工作环节程序更加规范化，比如，在资产管理、项目实施、资金核算中要将各项工作落到实处，制定出可行的信息性目标，确保财务活动开展中一系列财务信息和实际情况吻合。行政事业单位还要构建可行的合规性目标，要根据新时期相关法律法规，结合自身各方面发展客观需求，开展多样化的财务活动，促使财务工作更加合法。在明确内部控制目标中，行政事业单位必须结合当下财政预算改革具体要求，科学设置审查监督环节，全方位审查内部计划预算，并对其进行合理化的监督，以提高预算的约束力，同时要以预算管理为切入点，构建“科学、合理”的内部控制目标体系，将预算各方面融入到统一的网络结构体系中，以有效防范财务风险，避免管理成本大幅度增加。

总而言之，在社会市场经济背景下，行政事业单位内部控制与财务风险防范是一项系统、复杂工程，涉及方面较多，难度较大。行政事业单位必须意识到其重要性，要针对一系列影响因素，优化完善财务控制制度以及财务控制监督机制，加强财务控制预算管理，注重财务控制人才的培养，改进财务控制系统。以此，确保一系列内部控制与财务风险防范工作顺利开展，从而有效应对来自各方面的挑战，使行政事业单位走上可持续发展道路，进而促进社会全面发展。

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