理财资金管理办法十篇
时间：2023-07-21 17:40:56
导语：如何才能写好一篇理财资金管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
理财资金管理办法篇1
第一条为规范财政专项资金管理，明确部门管理职责，确保资金使用安全、规范、高效，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《省省级财政专项资金管理办法》（省政府令第63号）等法律法规和规章，结合我县实际，制定本办法。
第二条本办法所称财政专项资金（以下简称专项资金）是指为实现某一事业发展和政策目标或者完成特定工作任务，由财政安排的、在一定时期内具有专门用途的资金。主要包括：经县人民政府批准设立的工业、农业、服务业、教育和环保等专项资金。主要来源：上级下达的各类专项转移支付和专项补助；县级财政安排的用于上级配套、支持社会事业发展及其他专项资金。
第三条救灾、应对突发性事件等安排的，不宜实行项目管理的资金，不纳入专项资金的管理范围。纳入县直各单位部门预算的专项支出，按部门预算管理制度执行。
第四条专项资金的设立、调整、撤销、项目管理，资金使用和执行、绩效评价和监督适用本办法。县级依法征收的各类基金（资金）、专项收入安排的专项资金，一并纳入本办法管理。中央、省市级财政补助的专项资金按本办法规定管理，另有规定的，从其规定。
第五条专项资金管理应遵循以下原则：
（一）科学发展原则。设立专项资金必须具备法律法规、规章或政策依据，具有明确的绩效目标，符合我县经济和社会发展规划，有利于经济、社会和自然的协调、可持续发展。
（二）量力而行原则。专项资金的安排视县级财力情况而定，体现示范性、激励性和动态性。重点支持推动全县经济社会发展最急需的支出项目，着力保障县委、县政府重大决策的实施。
（三）跟踪监督原则。牢固树立财政资金“安全为本”意识，建立健全监督制约机制，实现专项资金全过程监督。建立科学的专项资金决策和筛选机制，项目的确定实行集体决策、联合会审、专家评审等制度。
（四）规范管理原则。坚持公开、公正、规范的原则管理专项资金，专项资金的设立、申报、分配、执行、绩效评价等各个环节，充分体现依法行政的要求，严格按照规定的程序和方法运作，确保专款专用。
（五）绩效管理原则。按照既定的绩效目标，将专项资金的审批、分配、监督检查与绩效评价紧密结合，建立科学化、精细化的绩效管理制度，提高专项资金的经济效益和社会效益。
（六）按类管理原则。不断优化专项资金管理结构，合理配置资金，集中财力办大事，对同一类型的专项资金，实行按类管理，不得重复设立、申报。
第二章管理职责
第六条县财政部门、业务主管部门、监察机关和审计部门，按照职责分工，相互配合，共同做好专项资金的管理工作。
第七条县财政局应当履行以下管理职责：
（一）负责制定各类专项资金具体管理制度，制度内容应包括：专项资金的用途、绩效目标、使用范围、管理职责、执行期限、分配办法、支出管理和审批程序等。
（二）负责专项资金设立、调整和撤销等事项的审核工作，并按程序报县政府审批；
（三）负责汇总梳理专项资金类型和目录，报县政府审批后确定；
（四）会同县相关业务主管部门组织项目筛选、评审、申报与分配等工作，建立健全项目储备库，加强项目库建设，实行动态管理；
（五）负责专项资金支出预算的编制、执行、资金调度和统筹安排，严格专项资金的审核、拨付；
（六）监督管理专项资金支出活动，会同有关部门组织开展绩效管理工作；
（七）组织专项资金执行期届满或者被撤销后的清算、资金回收以及其他相关管理工作；
（八）法律、法规、规章规定的其他职责。
第八条县相关业务主管部门应当对本部门使用的专项资金履行以下职责：
（一）配合县财政局建立健全专项资金具体管理制度，设立专项资金绩效目标，制定管理流程，明确责任主体，规范资金管理；
（二）根据国民经济和社会发展目标，结合行业发展重点，按预算管理的要求，编制年度专项资金支出项目计划；
（三）会同县财政局等部门，及时牵头组织项目筛选、评审、申报与分配等工作，主动配合县财政局建立项目储备库；
（四）执行已批复的专项资金支出预算，对项目实施过程实行全程监督和管理，严格按绩效目标对专项资金实施自评价；
（五）加强专项资金财务管理，按规定向县财政局报送专项资金使用情况，对专项资金执行情况进行自查和评估；
（六）负责对执行期届满或被撤销的专项资金履行相关管理工作；
（七）法律、法规、规章规定的其他职责。
第九条县审计局应会同财政局及相关业务主管部门，加强专项资金绩效审计，并出具绩效评价和审计报告。
第十条县监察局对专项资金的支出管理活动进行监督，并依据相关法律、法规对违反本办法行为作出处理。
第三章设立、调整和撤销
第十一条专项资金应当按法律法规、规章或县有关规定设立，符合公共财政投入方向，重点满足政府提供公共产品和公共服务的需求。
第十二条设立专项资金须经县政府批准。新设的专项资金，由县业务主管部门提出申请，经县财政局审核后，报县政府批准后设立；或者由县财政局直接提出申请，报县政府批准后设立。
第十三条申请设立专项资金，由县相关业务主管部门牵头，会同县财政局等部门，对项目实施的必要性、可行性、资金规模和绩效目标进行组织论证，提出绩效目标和可行性研究报告。必要时，通过组织听证等方式听取公众意见。
第十四条上级文件在申报项目方面有具体要求的，由县业务主管部门会同县财政局，根据上级文件要求，结合我县实际，共同编制项目实施方案，报县政府批准后上报。上级文件明确要求县级财政安排配套资金的，由县业务主管部门向县财政局提出书面申请，并提供相关文件依据，由县财政局按规定提出意见报县政府批准。
第十五条专项资金不得重复设立，不得增设与现有专项资金使用方向或者用途一致的专项资金。凡需要新增的专项资金，应首先考虑从现有同类专项资金中统筹安排，整合财政资金，提高资金使用效益，保证集中财力办大事。
第十六条专项资金应当明确执行期限。执行期限一般不得超过5年，法律、法规和上级文件另有规定的，从其规定。
第十七条专项资金在执行期间需要调整使用范围或者金额的，由县业务主管部门提出申请、经县财政局审核后报县政府审定。对执行期届满确需延期的，应当在执行期届满前一年编制年度预算草案时重新申请设立。
第十八条专项资金在执行期内有下列情形之一的，由县财政局报经县政府同意后，调整或者撤销该专项资金：
（一）客观情况发生变化，使专项资金设立的目标失去意义或者需要完成的特定任务已不存在的；
（二）专项资金的绩效达不到预期目标的；
（三）专项资金的管理和使用存在不符合法律法规规定的；
（四）财力情况发生重大变动；
（五）其他需调整或者撤销专项资金的情况。
第四章项目管理
第十九条专项资金实行项目管理，专款专用，量入为出，发挥专项资金引导和杠杆作用。建立健全项目库，实行动态管理，根据项目特点，按照轻重缓急原则，优先安排重点项目、急需项目、成效明显的项目。
第二十条严格专项资金项目申报程序。
（一）编排项目。建立健全项目储备库，每年初，县业务主管部门从本部门主管的行业范围内梳理本年度要实施的项目报县财政局。县财政局根据项目情况，按单位、分产业建立全县集中统一的项目储备库，实行动态管理，增强项目实施的计划性。
县业务主管部门梳理选择项目，要做到公开、公正、规范，依据项目对地方税收贡献程度、综合社会效益等进行确定，必要时项目申报指南，指导全县项目单位进行申报。
（二）项目立项。县业务主管部门要根据上级政策要求，会同财政局从项目储备库中筛选项目进行立项。对多个实施主体符合项目条件的，实行竞争立项，通过招投标方式确定实施主体。
（三）材料准备。项目申报资料应主要包括企业情况、项目情况、绩效证明材料、相关文件、报表资料等。项目申报主体应当保证申报材料的完整性、真实性和合法性，不得以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金。
（四）项目初审。项目申报后两月内，县业务主管部门应会同财政局等相关部门，及时核实申报项目的真实性、效益性，形成初步核实意见，联合下达项目初审确认书。
（五）项目评审。实行项目集中评审制度。在项目初步审核认定的基础上，再由县业务主管部门牵头，会同县财政局等部门，共同组织有关专家、业务人员或委托有资质的社会中介机构，组成项目评审小组，对申报的项目集中联合评审。并按一定比例实地核查，择优立项，合理确定补助资金。
（六）项目执行。专项资金项目分配方案，由县业务主管部门会同财政部门，报县政府审批后执行。重大项目需要公示的，公示期不得少于5个工作日。
第二十一条严格专项资金项目申报。
（一）同一类型专项资金的项目，明确由牵头的县业务主管部门汇总，其他相关部门配合，避免重复申报。
（二）同一单位的同一类项目不得重复申报专项资金；同一单位的不同类型项目可以分别向有关业务主管部门和财政部门申报。
（三）同一项目已获得国家、省和市财政资金奖励或补助的，一般不得重复奖励或补助（国家、省和市文件规定需要地方配套的除外）。符合县级专项资金奖补条件的，同一单位同一项目只能享受一个类型资金奖励。
（四）对于已批准项目尚未完成的，除特殊情况外，项目单位不得再申报同一类型的专项资金。
第二十二条县业务主管部门和县财政局应当督促经批准的专项资金项目加快实施，保证项目如期完成，确保专款专用。
第二十三条项目单位应当按规定用途使用专项资金，未经批准，不得变更项目内容或者调整资金。确需变更项目内容或者调整资金的，应当按项目和资金管理权限逐级上报，由县业务主管部门和财政局审批；重大项目的变更，需报经县政府批准。
第二十四条撤销或者调整专项资金项目形成的资金结余，县财政局有权及时收回，有关部门和单位应予积极配合。
第五章资金使用和执行
第二十五条专项资金使用前，县业务主管部门应制定专项资金具体管理制度。具体管理制度包括专项资金的主要用途、绩效目标、使用范围、管理职责、执行期限、分配办法、审批程序、支出管理、绩效评价和责任追究等内容。对未制订专项资金管理制度或实施细则的，县财政局暂缓拨付资金。
第二十六条专项资金的拨付，按照“用款单位申请、主管部门初审、县财政局复核、县政府审批、县财政局拨付”的程序办理。
第二十七条县业务主管部门应当根据项目资金分配方案，编制专项资金具体用款计划，按规定报县财政局审核拨付。专项资金的拨付按财政国库管理规定办理。
第二十八条专项资金支出实行分类管理。
（一）实行财政“以奖代补”方式的，根据项目进展情况预拨部分资金，使用项目完成并经考核后拨付剩余资金。对经考核后，不符合奖补条件的，由县财政局收回预拨资金。
（二）实行财政直接补助方式的，根据项目计划和实施进度，分次拨付。项目验收合格前资金拨付一般不得超过补助总额的80%，验收合格后，补助资金全部拨付到位。
（三）实行财政贴息补助方式的，可以按贴息比例分期或一次性拨付到位。
（四）实行财政专项借款方式的，根据文件或合同，分期或一次性拨付到位。
（五）实行股权投资等其他支出方式的，按“一事一议”原则拨付。
（六）专项资金支出涉及基本建设投资的，应当按基本建设程序办理。
（七）用于项目评审、业务培训、会议、考核评比、工作性奖励等方面的工作性经费，按规定提取并统筹使用。由业务主管部门根据工作开展情况，提出使用计划，经县财政局审核，报县政府审批后安排。
（八）不得以任何方式将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出。
第二十九条县财政局应当在规定的时间内拨付专项资金，不得无故滞留、拖延专项资金的拨付。对截留、挤占、挪用专项资金，县财政局应予扣回资金，并按有关规定处理。
第三十条专项资金纳入预算管理。当年未使用完的专项资金预算不再结转下年使用。经批准的跨年度执行的项目专项资金可结转下年使用。
第三十一条经县政府批准，县财政局可以根据专项资金使用情况，对间隙资金统筹安排，合理调度，提高资金使用效益。
第三十二条专项资金使用单位要严格按财务管理的有关规定，实行专账核算，切实加强财务核算的基础工作。
第三十三条专项资金按规定形成国有资产的，应当及时办理决算验收，进行产权、财产物资移交，办理登记入账手续，并按规定纳入单位资产管理。
第六章绩效评价
第三十四条按照对专项资金实行全过程绩效评价的原则，建立健全专项资金绩效评价机制，实行绩效目标管理，提高资金使用效率，保证项目实现预期目标。
第三十五条县财政局负责资金绩效评价的日常组织管理工作，研究制定专项资金绩效管理制度；会同县业务主管部门制定专项资金绩效评价办法，评价办法应包括绩效目标、对象和内容、评价标准和方法、组织管理、工作程序等内容。
第三十六条专项资金执行期届满后，县业务主管部门对专项资金使用结果实行自评价，评价内容包括项目绩效目标、评价标准和方法、实施情况、组织管理水平、财政资金的分配使用情况、经济效益、社会效益和生态环境效益等，形成书面评价报告。
第三十七条县财政局会同审计局对县业务主管部门开展的专项资金绩效自评价工作进行指导、检查，对专项资金绩效实施评价和再评价，并向县政府报告绩效评价结果。
第三十八条监察、审计部门根据县政府要求，对部门绩效评价报告进行抽查评审，将评价结果在一定范围内进行公布，抽查情况由县财政局作为该部门下年度预算安排的重要依据。
第七章法律责任
第三十九条违反本办法规定的违法行为，法律、法规、规章已有处罚规定的，按其规定进行处罚。
第四十条未经批准设立专项资金，或者未经批准延长专项资金执行期的，由县财政局报县政府批准后，撤销该专项资金，并收回相关资金。
第四十一条县业务主管部门未按规定对专项资金形成的资产纳入国有资产管理的，由县财政局限期改正，并报经县政府予以通报批评；情节严重，造成国有资产流失的，按有关法律、法规处理。
第四十二条县监察局、审计局、财政局等部门要对专项资金的管理实行全过程监督，加大对违反本办法规定的人和事查处办度，发现问题，依法处理。
第四十三条违反本办法有下列行为之一的，由县财政局责令改正，追回有关财政资金，限期退还违法所得，并对相关单位通报批评；情节严重的，三年内取消申报各类专项资金资格；严重违纪违规的，由监察机关立案查处；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：
（一）以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金的；
（二）未执行专项资金项目支出预算的；
（三）未经批准变更项目内容或者调整预算的；
（四）未经批准调整专项资金使用范围或者金额的；
（五）对发现问题，责令改正，未履行改正要求的；
（六）未执行规定，将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出的；
理财资金管理办法篇2
第一条 为加强和规范省级财政专项资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《吉林省预算审查监督条例》等法律、法规规定，结合实际，制定本办法。
第二条 本办法所称省级财政专项资金（以下简称专项资金），是指为支持经济社会发展、实现特定政策目标或者完成特定工作任务，由省级财政性资金安排的、在一定时期内具有专门用途的资金。
专项资金包括用于省级经济社会发展方面的支出和对市（州）、县（市）的专项转移支付。
第三条 专项资金的设立、分配、执行和管理适用本办法。
第四条 专项资金管理应当遵循统筹兼顾、科学合理、安全规范、注重绩效的原则。
第二章 管理职责
第五条 省级财政部门（以下简称财政部门）在专项资金管理方面的主要职责：
（一）负责专项资金管理政策的研究制定，会同省级业务主管部门（以下简称主管部门）建立健全专项资金具体管理制度办法；
（二）负责专项资金设立、调整和撤销等事项的审核工作，并按规定程序报省政府审批；
（三）组织专项资金支出预算的编制和执行，审核批复专项资金预算；
（四）组织开展专项资金绩效管理工作；
（五）对专项资金支出实施财政监督；
（六）组织专项资金执行期届满或者被撤销后的清算、资金回收以及其他相关管理工作；
（七）法律、法规、规章规定的其他职责。
第六条 主管部门在专项资金管理方面的主要职责：
（一）负责本部门申请设立专项资金的前期论证和风险评估，并提出绩效目标；
（二）作为专项资金管理的主体和责任人，配合财政部门建立健全专项资金具体管理制度办法，制定管理流程，明确资金使用责任主体，完善管理机制；
（三）按照预算管理的要求，提出专项资金分配建议，提报专项资金支出计划；
（四）执行已经批复的专项资金支出预算；
（五）按照批复的绩效目标对专项资金实施绩效管理；
（六）对专项资金使用情况进行调度统计和日常跟踪检查，发现问题及时纠正，对本部门直接使用的专项资金进行财务管理和会计核算；
（七）按照规定向财政部门报送专项资金使用情况，其中对纳入省级专项资金审核委员会（以下简称审委会）审批的专项资金使用情况同时报审委会；
（八）法律、法规、规章规定的其他职责。
第七条 审委会在专项资金管理方面的主要职责：
（一）建立健全专项资金分配使用审批程序，完善审批流程和工作机制；
（二）组织召开审委会会议，对主管部门、财政部门提报的专项资金管理办法及分配建议进行审核讨论，审定专项资金分配方案；
（三）下达专项资金分配计划，调度统计专项资金使用情况，并通报财政部门。
第三章 设立、调整和撤销
第八条 专项资金应当按照法律、法规、规章以及国家和省有关政策规定设立，符合公共财政投入方向，重点满足政府提供公共产品和公共服务的需求。
第九条 严格控制专项资金的种类，专项资金不得重复设立，不得增设与现有专项资金使用方向和用途一致、相近或者性质相似的专项资金。对于临时性或阶段性的工作和任务所需资金，按照 “一事一议 ”的原则，通过年度项目支出预算安排，不单独设立专项资金。
第十条 主管部门申请设立专项资金时，应当提报可行性研究报告、风险评估报告，并提报绩效目标，由财政部门会同有关部门组织专家对专项资金设立的必要性、可行性、资金规模和绩效目标进行论证。
第十一条 严格履行设立审批程序，设立专项资金时，由主管部门按照预算编制程序和时间要求提出申请，经财政部门审核后，报省政府常务会议（或党组会议）审定，重大项目报省委决定。
第十二条 专项资金经批准设立后，由财政部门会同主管部门制定具体管理制度和绩效管理办法。专项资金管理制度应当明确专项资金的用途、使用范围、管理职责、执行期限、申报程序、分配办法、使用方式、支出管理、审批程序和责任追究等主要内容。专项资金管理制度除涉及国家秘密的内容外，要主动向社会公开。
第十三条 专项资金应当明确执行期限，执行期限原则上不超过3年，最长不超过5年。专项资金使用到期后，由财政部门及时撤销收回。
第十四条 专项资金在执行期间需要调整使用范围或者金额的，应当经财政部门审核后报省政府批准。
第十五条 专项资金执行期届满确需延期的，应当在执行期届满前一年编制年度预算时重新申请设立，按照新增设专项资金审批程序办理。
第十六条 专项资金在执行期内有下列情形之一的，由财政部门会同主管部门，或者由财政部门直接报请省政府调整或者撤销该专项资金：
（一）客观情况发生变化，专项资金继续保留失去意义或者需要完成的特定任务已经不存在的；
（二）专项资金的使用绩效达不到主要预期目标的；
（三）专项资金的管理、使用存在违法违纪问题，情节严重或者经整改无效的；
（四）专项资金执行进度慢，连续2年逾期下达且无正当理由的。
第十七条 财政部门在编制年度预算时，应当对专项资金的设立、调整和撤销情况进行梳理，并将梳理结果报省政府审批。
第四章 分配使用
第十八条 专项资金的分配使用要坚持公平、公正、公开，按照集中财力办大事、重点扶持、绩效优先的原则选择确定使用项目，注重发挥专项资金的引导和杠杆作用。
第十九条 根据专项资金性质、项目性质和特点、政府宏观调控政策需要，专项资金使用时，可采取财政直接投入、补助、贴息、资本金注入和设立投资引导基金等方式。
第二十条 支持产业发展方面的专项资金，要尽量减少直接补助，更多地运用贴息等方式，放大专项资金使用效果，逐步建立财政与银行金融机构对接机制，财政部门根据银行金融机构实际发放贴息贷款情况，直接将贴息资金拨付给银行金融机构。
第二十一条 健全完善国有资本经营预算制度，专项资金中用于企业和项目资本金的投入，逐步实行规范的股权管理模式。
第二十二条 鼓励设立投资引导基金，通过财政资金注入吸引带动社会资金的跟进，逐步建立专项资金 “投入 ―回收 ―再投入”的循环使用管理模式。
第二十三条 专项资金要专款专用，量入为出。
第二十四条 主管部门、财政部门和市（州）、县（市）政府相关部门应当按照规定组织专项资金使用项目的申报工作。
专项资金使用项目的申报单位和个人应当保证申报材料的真实性和合法性，不得以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金。主管部门和市（州）、县（市）政府相关部门要对申报材料进行审核把关，对申报材料的真实性和合法性负责。
第二十五条 财政部门要会同主管部门健全完善专项资金按因素法和项目法分配机制，加强项目审核论证和投资评审，增强专项资金分配使用的科学性和规范性。
第二十六条 主管部门要建立专项资金滚动项目库，从项目库中筛选专项资金支持的项目，经专家论证后，会同财政部门提出资金分配建议，报省政府（或审委会）审定。
第二十七条 审委会在审核讨论专项资金分配方案时，要进一步完善项目审查表决机制，发挥集体决策作用，对于重大项目应当引入专家评议制度。
第二十八条 专项资金的拨付按照财政国库管理规定办理。财政部门应当在规定的时间内拨付专项资金，不得无故滞留、拖延专项资金拨款。
第二十九条 除国家和省有特殊规定外，专项资金原则上要在每年6月底前拨付下达，逾期未下达的，在安排下年度预算时按比例和逾期时间进行调减；截至9月底仍未拨付下达且无正当理由的，收回财政总预算统筹安排；连续2年逾期下达且无正当理由的，报请省政府批准撤销该专项资金。
第三十条 专项资金使用实行 “以奖代补 ”的，财政部门可根据预算安排情况预拨部分资金，待项目完成并经考核验收后拨付剩余的资金。对不符合奖补条件的，由财政部门收回预拨资金。
专项资金使用涉及基本建设投资的，按照基本建设投资管理相关规定执行。
第三十一条 主管部门和市（州）、县（市）政府相关部门应当严格执行专项资金支出预算，按照批准的专项资金使用项目计划和内容组织实施；不得无故滞留、拖延专项资金拨款；不得擅自超预算调整工作任务，扩大开支范围。
第三十二条 任何单位和个人应当按规定用途使用专项资金，未经批准，不得变更项目内容或者调整预算。确需变更项目内容或者调整预算的，应当按项目和资金管理权限逐级上报原审批部门，经批准后方可变更。
第三十三条 财政部门要加快建立完善预算执行动态监控机制，全面跟踪专项资金支付、使用、核算及清算。
第三十四条 撤销或者调整支出预算形成的专项资金结余，财政部门应当及时收回。
第三十五条 专项资金支出按规定形成国有资产的，应当及时办理决算验收，进行产权、财产物资移交，办理登记入账手续，并按规定纳入单位资产管理。
第五章 资金监督和责任追究
第三十六条 主管部门和市（州）、县（市）政府相关部门应当监督资金使用单位按规定用途使用专项资金。主管部门每年应当将专项资金执行情况向财政部门报告，并抄送省级审计、监察机关。
第三十七条 省级审计、财政、监察机关和审委会应当按照各自职责对专项资金的支出管理活动进行审计和监督，并依照相关法律、法规和规定对违规违纪行为做出处理。
第三十八条 主管部门要按照政府信息公开的有关规定，逐步建立健全专项资金申报、分配、使用等情况的信息公开机制，不断细化公开内容，主动接受社会监督。
第三十九条 违反本办法规定的行为，法律、法规、规章已有处罚规定的，按其有关规定进行处罚。
第四十条 违反本办法第十一条、第十五条规定，未按照规定程序报批设立专项资金，或者未经批准延长专项资金执行期限的，财政部门在预算中不予安排。
第四十一条 违反本办法第十四条、第二十四条、第三十一条、第三十二条规定，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，调整有关会计账目，追回有关专项资金；情节严重的，在1至3年内禁止申报该专项资金的使用项目，或者报请省政府批准撤销该专项资金：
（一）未经批准调整专项资金使用范围或者金额的；
（二）以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金的；
（三）未执行专项资金项目支出预算的；
（四）未经批准变更项目内容或者调整预算的。
第四十二条 违反本办法第三十五条规定，对专项资金形成的国有资产未按照规定纳入国有资产管理的，由财政部门责令限期改正，对相关单位通报批评；情节严重，造成国有资产流失的，按照有关法律、法规规定处理。
第四十三条 国家机关工作人员在专项资金管理活动中有、、等违法违纪行为的，依照有关法律、法规及纪律规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附则
第四十四条 专项资金的绩效管理，按照《吉林省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（吉政发〔2011〕36号）和相关专项资金绩效管理规定执行。
第四十五条 纳入省级部门预算管理的项目支出，按照省级部门预算管理规定执行。
第四十六条 中央财政专项补助及地方财政安排的配套资金，按照本办法规定管理。国家另有规定的，从其规定。
第四十七条 市（州）、县（市）政府可根据本办法规定，结合实际制定专项资金管理办法；现行省级各专项资金具体管理制度与本办法不一致的，以本办法为准，并按照本办法进行调整完善。
第四十八条 本办法由省财政厅负责解释。
理财资金管理办法篇3
第二条农村文化建设专项资金是指由省财政专项安排用于解决乡镇、农林场、垦殖场等开展“三项活动”和为农村义务教育阶段中小学生放映爱国主义教育影片的资金。
第三条专项资金按省财政安排的款额，指标分配到乡镇、农林场、垦殖场和农村义务教育阶段学校（见附表），主要用于开展以下三类农村文化、文体活动：（一）购买各级各类专业文艺演出团体到农村进行文艺演出，即每个乡镇每年4场，每个农林场、垦殖场每年4场，每场安排优秀节目时间不少于2小时，乡镇每年购买市级以上专业文艺演出1场。
（二）为每个行政村每年向电影放映单位购买12场电影，每个农林场、垦殖场全年向电影放映单位购买12场以上电影，义务教育阶段中小学每校全年购买4场，每场放映一部教育片和两部科技片。
（三）各乡镇、农林场、垦殖场每年组织农民群众开展不少于3场具有地方特色、内容健康的文艺演出、展览和比赛等文体活动（包括篮球、书法、创作、摄影等），开展群众文体活动由县文化馆、乡镇文化站负责指导并组织实施。
第四条为保证演出市场的有序发展，按照省、市的统一要求，对文艺演出和电影放映实行最高限价：省级文艺团体每场演出最高不得超过4000元；市级文艺团体每场演出最高不超过3000元；县级文艺团体每场不超过2000元。每放映一场电影不得超过230元（义务教育阶段学校每场200元）。乡镇、农林场、垦殖场每开展一次活动，可根据本次活动的实际费用计算。
第五条专项资金管理及使用要求
（一）各乡镇、农林场、垦殖场于每年1月底以前，按上年度上级分配的资金指标编制本辖区年度文化活动方案，报县文化广播电视局审定执行，并抄送1份送县财政局。
（二）各乡镇、农林场和垦殖场，根据县文化广播电视局的安排，向各级各类文艺团体和电影发行放映公司购买演出和放映，组织开展文体活动，免费请农民群众观看和参与。
（三）县财政局每年1月和7月分两次将专项资金拨付给县文广局，由县文广局在会计核算中心设立专账，分单位核算，用于文化产品的购买和组织文体活动的直接开支。
（四）各演出团体、电影放映单位凭乡镇政府、农林场、垦殖场和学校开具由省财政厅统一印制的报账票据（票据样式见附件），由乡镇财政所根据年度文化活动方案进行审核，鉴盖有关审核章后，到县化广播电视局报账。
（五）电影放映单位报账时须同时填写国家广电局统一制定的报表，并录入网上专项统计系统。
第六条各乡镇、农林场、垦殖场要严格按照本年度文化活动方案和经费预算使用专项资金，超支不补，在完成规定的演（映）任务后，结余金额转下年继续按规定用途使用，不得挤占或挪作他用。
第七条参加三项活动的各种所有制的文艺演出团体，必须取得营业性演出许可证。县文化行政部门负责对本辖区参与“三项活动”的各级各类文艺团体的演出内容进行审核，对演出的节目择优推荐，每年初要拿出节目单，提供电影片名，提出文体活动的具体安排事宜，并出具许可凭证，未经审核不准演出。
第八条每半年由县文广局根据活动执行情况，向县委、县政府及市文广局、市财政局书面汇报。年终，县文广局、财政局要将全县开展“三项活动”情况进行统计，把经费使用情况和工作存在的问题、建议等，形成书面材料连同有关影像、图片等资料一并上报市文化局、市财政局。
第九条各乡镇、农林场和垦殖场在每个月的最后一周将开展的演出、放映的场次和文体活动的次数，参加活动人数和经费使用情况分别报县文化广播电视局和财政局，由文广局和财政局分别报市文化局、市财政局。
第十条监督指导
（一）成立县农村文化事业专项资金管理领导小组，下设办公室，负责协调指导各单位农村文化建设专项资金的管理使用，并对实施情况进行检查。
（二）县文化广播电视局、县财政局要切实加强资金管理和业务指导。县文广局要具体负责农村文化活动的业务指导和组织协调，县财政局要切实加强专项资金使用的监督检查，确保资金专款专用，坚决防止任何单位、个人虚报、瞒报，套取专项资金。
（三）经费使用必须公开。各乡镇、农林场、垦殖场和学校要在年度结束15天内，通过板报、新闻媒体等形式将全年演出、放映和组织开展群众文化活动的开展情况和经费使用情况向群众公布。并要在本辖区内公布县财政局和县文化广播电视局的举报电话，防止弄虚作假，自觉接受群众监督。财政局举报电话：8445011，县文广局举报电话：8442172。
（四）各演（映）出单位要主动和演（映）地联系，落实演（映）出地点，并做好各项准备工作，保证演（映）出质量。各乡镇、农林场、垦殖场和学校要积极配合各演（映）出单位，做好正常接待工作。
第十一条奖惩处罚
理财资金管理办法篇4
第一条 为加强中央财政农业技术推广与服务补助资金（以下简称农技推广资金）的管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国农业技术推广法》等有关规定，制定本办法。
第二条 农技推广资金是中央财政预算安排的专项补助资金，用于支持推广先进适用、高产优质、安全环保的农业技术，增强农业技术服务能力，提高农业生产科技水平。包括农业技术推广、农业高产创建、旱作农业技术、农产品产地初加工、基层农技推广体系改革与建设、测土配方施肥、土壤有机质提升等补助资金，以及国家政策确定的其他相关补助资金。
第三条 农技推广资金的支持原则：
（一）突出生产应用。发挥农技推广服务体系的作用，解决生产环节应用主推技术的制约因素，调动农民使用先进适用技术的积极性，切实将农业技术转化为实际生产能力。
（二）突出区域优势。结合优势农产品区划布局，科学确定适用当地农业主导产业发展的主推技术。主推技术应与主导产业紧密结合，具有推广价值和应用前景。
（三）突出安全环保。科学评估推广技术对农产品质量安全和农业生态环境的影响，加强推广技术中新品种、投入品等管理，农作物新品种需由省级以上主管部门鉴定，确保推广技术安全环保，有效提高农产品质量。
第二章 补助范围和对象
第四条 农技推广资金支持的技术与服务：
（一）有效提高粮食等主要农产品生产能力的先进适用技术。包括农作物、畜禽、水产良种的繁育、改良、种植、养殖等。
（二）有效提高农产品附加值的先进适用技术。包括主要农产品储藏、保鲜、干燥、包装初加工技术等。
（三）有效提高农产品质量安全水平和保护农业生态环境的先进适用技术。包括农作物病虫草鼠害和动物疫病防控中高效低残留药物施用，农业生产投入品面源污染防治，农业生产残余物资源综合利用等。
（四）有效提高农技推广体系服务水平。包括建立健全基层农技推广体系为农服务的激励约束机制，支持开展公益，示范推广先进农业技术，鼓励引导农业生产社会化服务组织发展等。
第五条 农技推广资金的主要支出范围：材料、农资、小型仪器设备等技术物化投入品的购置补助，推广服务、宣传培训、技术咨询等费用补助，以及与农业技术推广相关的其他支出。
农技推广资金不得支出的范围：行政事业单位的人员工资、办公费等基本支出，购买农业科技成果和专利的支出，建造办公场所、购置车辆和通讯器材的支出，基础性农业科研等支出，以及与农技推广工作无关的其他支出。
第六条 农技推广资金的补助对象是主推技术推广承担者、服务提供者和实际使用者，主要包括事业、企业、农民专业合作社和个人等。
第三章 资金分配和拨付
第七条 综合考虑各省耕地面积、粮食等主要农产品产量、农业增加值、绩效评价结果等因素，实行资金切块分配。
第八条 中央财政将农技推广资金分项拨付到省级财政，省级财政按照农技推广资金补助对象的预算级次和财政国库管理制度有关规定拨付资金。
第九条 农技推广资金的补助方式可采取现金补助、实物补助、定额补助、以奖代补、奖补结合、先建后补等。
第四章 资金管理和监督
第十条 农技推广资金实行省级项目管理。省级财政部门、农业行政主管部门根据中央财政下达的资金规模，按照财政部、农业部相关工作要求，制定项目实施方案，组织专家评审，择优确定当年支持项目，组织指导项目实施。
第十一条 省级项目实施方案主要包括：总体要求、主要目标、实施范围和规模、实施内容、补助对象和标准、管理措施等。
第十二条 农技推广资金项目的申请者应当编制申报文本，主要包括项目的基本情况、市场需求、效益分析、投资构成以及管理制度等。
第十三条 农技推广资金实行省级和部级绩效评价。
实行省级绩效评价的资金，由省级财政部门商农业行政主管部门制定资金绩效评价办法，按年度对项目实施情况、资金使用效果等组织绩效评价。
实行部级绩效评价的资金，由农业部商财政部制定绩效评价方案，分省实施。
财政部和农业部对各省绩效评价情况进行抽查。绩效评价结果以适当方式予以通报，并将绩效评价结果与资金分配挂钩。
第十四条 各级财政部门、农业行政主管部门应当强化项目的实施指导和监督检查，加强资金使用管理，及时总结项目实施、资金管理情况，并于次年4月底前向财政部和农业部报送总结材料。
第十五条 项目承担者应当建立健全资金项目管理制度，加强财务管理、档案管理和项目形成的资产管理，自觉接受纪检监察、审计、财政等部门的监督检查。
第十六条 农技推广资金专款专用，任何单位和个人不得挤占、挪用。对虚报冒领、挤占挪用和其他违反本办法规定的行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究法律责任。
第五章 附则
第十七条 省级财政部门可以会同农业行政主管部门，根据本办法，结合本地实际情况制定实施细则，并报财政部备案。
理财资金管理办法篇5
现将《财政部国家发改委关于印发中小企业发展专项资金管理暂行办法的通知》财企号转发给你们，请遵照执行。，全国公务员公同的天地
附件：财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知
省财政厅省中小企业服务局
二〇〇四年十一月二十五日
财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知
财企号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发改委（计委）、经委（经贸委）、中小企业局（厅、办），新疆生产建设兵团财务局：
为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理行为，我们制定了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》。现印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及是向我们反映。
附件：中小企业发展专项资金管理暂行办法
中华人民共和国财政部中华人民共和国国家发展和改革委员会
二四年十月十四日
附件：
中小企业发展专项资金管理暂行办法
第一章总则
第一条为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。
第二条中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。
第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企号）执行。
第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。
第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。
国家发展和改革委员会负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核并对项目实施情况进行监督检查。
第二章支持方式及额度
第六条专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。企业以自有资金为主投资的项目，一般采取无偿资助方式。企业以银行贷款为主投资的项目，一般采取贷款贴息方式。
申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。
第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。
专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过年，贴息额度最多不超过万元。
第八条已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。
第三章项目资金的申请
第九条申请专项资金的中小企业必须同时具备下列资格条件：
（一）企业法人治理结构规范。
（二）财务管理制度健全。
（三）经济效益良好。
（四）会计信用和纳税信用良好。
第十条申请专项资金的中小企业应同时提供下列资料：
（一）企业法人执照副本及章程（复印件）。
（二）企业生产经营情况。包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等。
（三）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）。
（四）项目可行性研究报告（复印件）。
（五）环保部门出具的环保评价意见。
（六）其他需提供的资料。
第十一条申请无偿资助方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供已落实或已投入项目建设的自有资金有效凭证（复印件）。
申请贷款贴息方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供项目贷款合同（复印件）。
第四章项目资金的申报、审核及审批
第十二条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同）负责本地区项目资金的申请审核工作。
第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。
第十四条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年度专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。
第十五条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。
申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。
第十六条国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。
第十七条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。
第十八条企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享。收到的项目银行贷款财政贴息资金，冲减财务费用。
第五章监督检查
第十九条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。
第二十条项目单位应在项目建成后个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况；省级财政部门应会同同级中小企业管理部门于项目建成后个月内向财政部、国家发展和改革委员会报送项目完成情况及专项资金使用情况的总结报告。
第二十一条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止（不可抗力因素除外），财政部将收回全部专项资金。
第二十二条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。
第六章附则
第二十三条省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。
第二十四条本办法由财政部会同国家发展和改革委员会负责解释。
第二十五条本办法自之日起施行。
附件：
×
×
×
×中小企业发展专项资金申请书
企业名称：
项目名称：
所在地点：省（自治区、直辖市）市县
申请时间：
×中小企业发展专项资金申请及审核意见表
企业名称：
企业
基本
情况
组织
形式
注册
地点
注册
时间
注册
资本
经营
范围
主要
产品
×
职工
人数
利润
总额
上缴
税金
×
资产
总额
负债
总额
所有者
权益
×
项目
基本
情况
项目名称
项目工艺技术水平
批准或备
案文号
项目建设
起止年限
投资
构成
投资总额
自有资金
银行贷款
其他资金
申请
支持
方式
贷款
贴息
已贷款额或已签贷款合同额
申请贴息金额
无偿
资助
已投入自有资金数额
申请无偿资助金额
专家
评审
意见
签章年月日
省级
中小
企业
管理
部门
审核
意见
签章年月日
省级
财政
部门
审核
意见
签章年月日
×一、申请及审核意见表；
二、企业法人执照（复印件）；
×三、企业章程（复印件）；
×四、企业生产经营情况；
×五、企业上一年度会计报表及中介机构审计报告；
×六、项目可行性研究报告；
×七、申请无偿资助的企业已投入项目建设的自有资金凭证（复印件）；
理财资金管理办法篇6
关于财务管理制度的修订工作总结
根据矿业公司《转发集团公司关于进一步完善财务管理制度的通知》文件，我们对黄河公司的财务制度进行了自评工作，根据自评结果，针对原有财务制度中的弱项和缺陷，以及财务制度尚未管控到位的方面，再结合黄河煤业公司目前处于项目建设的实际现状，进行了修订和完善，现将财务管理制度修订完善结果梳理汇报如下：
一、公司财务机构设置情况
黄河公司目前有分管财务工作的副总经理一名，下设财务资产部，财务资产部经理一名、会计五名和出纳两名。
二、财务制度修订完善情况
为满足黄河公司业务需要，消除原有财务制度缺陷和弱项，我们计划对原有的《差旅费（暂行）管理办法》、《资金审批管理办法》和《会计基础工作规范》进行修订，对日常管理中涉及到的备用金、网上银行操作安全、通讯费，项目建设财务管理办法等五个方面，但原有管理制度未涉及或管理不到位的地方进行新增制定。
在实际修订及完善、新增制定的财务管理制度过程中，我公司根据实际业务量大小及是否开展等实际管理需要，最终修订和完善的财务管理制度以及新增制定的财务管理制度均超出原先计划。
1. 实际修订和完善的财务管理制度：
《差旅费管理办法》、《资金审批管理办法》、《会计基础工作规范》、《会计账务处理程序》、《会计原始凭据管理办法》、《费用报销管理办法》、《全面预算管理实施办法》等制度。有些制度是把过去的一些制度进行整合，如《费用报销管理办法》是过去的《财务手续办理指引》和报销管理办法进行整合，同时费用报销涵盖了我公司的备用金管理办法，所以新增制度中未另行新增备用金管理办法；黄河公司的《会计基础工作规范》是在按照国家财政部2019年上半年最新出台的《会计基础工作规范》全面引用。新修订的财务管理制度更多的体现实际财务人员较少但职能不能缺失的要求来重新修订，具有一定的可操作性。
2. 新增财务管理制度
（1）新增的财务管理制度有《项目建设财务管理办法》、《低值易耗品管理办法》、《资金安全管理办法》。
因为黄河目前处于项目建设前期，我们根据项目建设中涉及到的财务规则、财务管理、基建收入等，结合国家财政部出台的一些纪检财务管理规定，对黄河煤业公司项目建设期间的财务行为进行了规范，制定了这项《项目建设财务管理办法》；同时针对项目建设资金金额较大，前期财务人员少，特从资金安全方面考虑，同时结合网上银行的操作规范、以及涉及网银安全管理方面内容，制定了《资金安全管理办法》；目前黄河公司处于项目建设前期，公司管理人员业务水平参差不齐，特别在周转材料、低值易耗品方面，管理制度和管理经验有待进一步提升和加强，为堵塞漏洞和提升管理，我们根据实际需要制定了《低值易耗品管理办法》。
（2）4月29日已签发了《资金审批管理办法》；6月19日已签发了《全面预算管理实施办法》、《全面预算管理考核办法》、《增收节支实施方案》、《增收节支考核办法》四项制度；
（3）预计10月底将签发已上会通过的《差旅费（暂行）管理规定》、《会计基础工作规范》、《费用报销管理办法》、《会计原始凭据管理办法》等四项制度；
（4）预计10月底将上会审议签发《资金安全管理办法》、《项目建设财务管理办法》、《低值易耗品管理办法》三项制度。
三、财务管理制度梳理结果
目前现有的财务管理制度，能满足黄河煤业公司项目前期手续办理阶段资金管理、费用核算和会计基础工作的质量要求。但是结合集团公司的要求的相关原则，尚有一定差距。
1.合法性原则方面
现有的财务管理制度均遵循了《会计法》、《企业财务通知》、《企业会计准则》等法律法规和集团公司相关的财务管理规章制度，满足公司经营管理合法合规、资产运营安全有效、财务信息真实完整。
2.规范性原则方面
目前现有制度的名称规范，制度命名符合国家或集团公司《规章制度管理办法》第十条有关规定。制度中所涉及的内容相对较为完整，从目前看不缺失不遗漏，符合集团公司《规章制度管理办法》第二十一条第一款有关规定。结构清晰，制度中涉及的内容符合集团公司《规章制度管理办法》第二十一条第二款及第三款有关规定，力求达到逻辑严密、层次清晰、语言简练、表意清楚等有关要求。
在格式标准，制度文本的写作格式能符合集团公司《规章制度管理办法》第二十一条第四款或其他公文写作样式有关规定。
理财资金管理办法篇7
动物防疫等补助经费管理办法
第一章 总则
第一条 为加强动物防疫等补助经费的管理和监督，提高资金使用效益，强化重大动物疫病防控工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国动物防疫法》、《重大动物疫情应急条例》、《中央对地方专项转移支付管理办法》(财预〔2017〕230号)等有关法律法规，制定本办法。
第二条 动物防疫等补助经费是中央财政预算安排用于重点动物疫病国家强制免疫补助、强制扑杀补助、养殖环节无害化处理补助的专项转移支付资金。
国家建立强制免疫、强制扑杀补助病种动态调整机制，农业部会同财政部定期评估并适时做出调整。
第三条 动物防疫等补助经费由财政部会同农业部共同管理，按照政策目标明确、分配办法科学、支出方向协调、绩效结果导向的原则分配和使用。
第二章 资金支出范围
第四条 动物防疫支出包括强制免疫补助、强制扑杀补助、养殖环节无害化处理补助等。各省在完成各项动物防疫工作任务的前提下，可在本专项支出范围内统筹使用动物防疫等补助经费。
第五条 强制免疫补助主要是用于国家重点动物疫病开展强制免疫、免疫效果监测评价、人员防护等相关防控措施，以及实施强制免疫计划、购买防疫服务等方面。
允许按程序对符合条件的养殖场户实行强制免疫先打后补，逐步实现养殖场户自主采购，财政直补;对目前暂不符合条件的养殖场户，强制免疫疫苗继续实行省级集中招标采购，探索以政府购买服务的形式实施强制免疫。
第六条 强制扑杀补助主要是用于预防、控制和扑灭国家重点动物疫病过程中被强制扑杀动物的补助等方面。补助对象为被依法强制扑杀动物的养殖者。
第七条 养殖环节无害化处理补助主要用于养殖环节病死猪无害化处理等方面。按照谁处理补给谁的原则，补助对象为承担无害化处理任务的实施者。
第八条 动物防疫等补助经费不得用于兴建楼堂馆所、弥补预算支出缺口等与动物防疫无关的支出。
第三章 资金分配和下达
第九条 强制免疫补助、养殖环节无害化处理补助按照因素法进行分配，资金分配的因素主要包括相关畜种饲养量、年度工作任务(任务清单)或绩效目标实现情况等。
各省应根据疫苗实际招标价格、需求数量及动物防疫工作实际需求，结合中央财政补助资金，据实安排强制免疫省级财政补助资金，确保动物防疫工作需要。
第十条 强制扑杀补助资金根据实际扑杀畜禽数量，按补助标准据实结算，实行先扑杀后补助。
各省级财政部门可会同兽医主管部门根据畜禽大小、品种等因素细化补助标准。
第十一条 农业部根据国家动物防疫补助政策确定的实施范围、畜牧饲养量和各省份申请文件等，提出年度资金分配建议，会同财政部根据资金管理需要，制定实施指导性意见，细化管理要求。
第十二条 省级兽医主管部门会同财政部门于每年3月15日前，向农业部和财政部报送本省上一年度3月1日至当年2月28(29)日期间强制扑杀实施情况，报送内容包括各级财政补助经费的测算。
第十三条 财政部于每年全国人民代表大会批准预算后90日内，根据年度预算安排和农业部分配建议等，审核下达当年动物防疫等补助资金，抄送农业部和各地专员办。资金分配结果在预算下达文件印发后20日内向社会公开。
第十四条 动物防疫等补助经费的支付，按照国库集中支付制度有关规定执行。属于政府采购管理范围的，按照政府采购有关法律制度规定执行。
第四章 资金使用和管理
第十五条 动物防疫等补助经费使用管理坚持公开透明原则，各级兽医主管部门、财政部门应通过多种形式推进信息公开，做好政策内容、补贴对象、补贴标准、受益对象等信息公开公示，认真落实好群众的知情权、参与权和监督权。
第十六条 各级财政部门和兽医主管部门应加强动物防疫等补助经费的预算执行管理，提高预算执行的及时性与有效性，提高资金使用效益。
预算执行管理工作将作为重要因素与下一年度资金分配挂钩。结转结余的动物防疫等补助经费，按照财政部关于结转结余资金管理的有关规定处理。
第十七条 各级兽医主管部门应当组织核实补贴资金支持对象的资格、条件，督促检查工作任务(任务清单)或绩效目标完成情况，为财政部门按规定标准分配、审核拨付资金提供依据。
第五章 监督检查和绩效评价
第十八条 各级财政部门、兽医主管部门应当加强对动物防疫等补助经费分配、使用、管理情况的监督检查，发现问题及时纠正。
各地专员办根据农业部、财政部确定的年度工作任务(任务清单)或区域绩效目标，加强动物防疫等补助经费预算执行情况监管，根据财政部计划安排开展监督检查，形成监管报告报送财政部。
第十九条 动物防疫等补助经费使用管理实行绩效评价制度，评价结果作为动物防疫等补助经费分配的重要依据。动物防疫等补助经费绩效管理办法另行制定。
第二十条 各省兽医主管部门会同财政部门应于次年1月31日前报送项目实施总结，内容包括政策落实、预算执行、资金使用、监督管理、存在问题及有关建议等方面。
第二十一条 各级财政、兽医主管部门及其工作人员在资金分配、审核等工作中，存在违反规定分配资金、向不符合条件的单位、个人(或项目)分配资金或者擅自超出规定的范围、标准分配或使用资金等，以及存在其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《中华人民共和国预算法》、《公务员法》、《行政监察法》、《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相关责任;涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第二十二条 资金使用单位和个人滞留截留、虚报冒领、挤占挪用动物防疫等补助经费，以及存在其他违反本办法规定行为的，按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究相应责任。
第六章 附则
第二十三条 省级财政部门应当会同兽医主管部门根据本办法制定实施细则，报送财政部和农业部，并抄送当地专员办。
第二十四条 本办法所称省级、各省是指省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团。专员办是指财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。
理财资金管理办法篇8
贵州省省级财政专项资金管理实施细则全文第一条 为进一步规范和加强省级财政专项资金管理，根据《省人民政府办公厅关于印发贵州省省级财政专项资金管理办法和贵州省省级财政资金审批管理办法(暂行)的通知》(黔府办发〔20xx〕34号)(以下简称《管理办法》和《审批办法》)，结合工作实际，制定本实施细则。
第二条 专项资金实行目录管理，对经批准设立的专项资金存续、调整情况实行动态管理。省级财政部门每年年底编制下一年度专项资金目录,报省人民政府批准。年度预算执行中原则上不新设专项资金。专项资金执行期限届满后不再纳入下一年度专项资金目录，确需延期的，应进行绩效评价，符合条件的按程序重新申请设立。
第三条 设立专项资金，应符合以下要求：
(一)政策依据充分。符合国家法律法规规定、省委省政府决策部署、我省国民经济和社会中长期发展规划以及产业政策要求，符合公共财政投入方向。
(二)支出责任明确。属于市县事权的,省级原则上不安排专项资金。属于省与市、省与县、或省市县三级共同事权的，专项资金设立时应明确各级分担标准或比例。
(三)执行期限确定。除法律、法规及相关政策有明确规定的外，专项资金的执行期限一般不得超过5年。
(四)职责分工清晰。专项资金应明确归口主管部门和职责分工。
第四条 严格控制新设专项。对已有专项资金进行清理整合，严格控制同一方向或领域的专项数量。不得每办理一项工作或开展一项事业都设立一项专项资金，不增设与现有专项资金目标接近、资金使用方向类同、资金管理方式相近的专项资金。
第五条 《管理办法》第十二条所述专项资金的申请设立程序具体如下：
(一)申报。由省直部门(包括省级财政部门)提出申请，填报《贵州省省级财政专项资金设立申请书》(附件1)，明确政策依据、政策目标、资金需求(资金规模建议和资金安排计划)、资金用途、执行期限、主管部门和职责分工，与可行性研究报告(编写提纲，附件2)、专项资金绩效目标以及其他与资金设立相关的资料。
(二)审核。省级财政部门对申报材料组织论证审核。必要时，省级财政部门可会同有关部门组织有关行业领域的专家对设立专项资金进行论证。省直部门根据审核意见或论证结果对申报材料进行调整完善。
(三)报批。经审核或论证建议设立的专项资金，由省直部门与省级财政部门联合行文(由省直部门申请设立的专项)或由省级财政部门(由省级财政部门申请设立的专项)报省人民政府批准。
第六条 未经批准，各省直部门不得自行设立专项资金，不得在其代拟的地方性法规、规章，起草的规范性文件、调研报告及工作会议等对省级专项资金设立、调整等事项作出安排。
第七条 根据《管理办法》第十六条规定，经批准设立的专项资金应制定资金管理办法。
(一)管理办法应涵盖以下内容：专项资金的政策目标、用途、使用范围(支持环节、补助对象)、执行期限、分配方法(标准)、部门职责分工、绩效目标、审批(申报)程序、拨付流程、监督检查、责任追究等内容。
(二)专项资金可以采取项目法(包括竞争性立项)或因素法(包括标准化法)进行分配，分配方法具体由省级财政部门商省直部门共同确定。对用于省级重大工程、跨地区跨流域的投资项目以及外部性强的重点项目，主要采取项目法分配。对具有地域管理信息优势的项目，主要采取因素法分配。对直接补助市县的专项资金，采取因素法分配到市、县的资金比例原则上不得低于该专项资金总额的50%。
(三)除国家有明确规定外,专项资金不得安排省直部门工作经费、计提项目管理费等。因实际需要需安排省直部门工作经费、项目管理费等的，按部门预算管理程序申报。
第八条 省直部门是专项资金预算编制和执行的主体，应按照规定做好预算编制工作，分地区、分项目编制专项资金预算，提高年初预算细化率。年度预算执行中，根据既定的目标和时限，组织专项资金的分配和使用，跨年度项目按项目进度分年安排资金。
第九条 省级财政部门会同省直部门将下一年度数额相对固定的资金指标(如采用因素法分配的资金、按照项目分配已明确下一年度要实施项目的资金等)提前通知市、县，并在规定时限内下达。
第十条 省直部门和专项资金使用单位应加强专项资金使用管理，实行专项管理、分账核算，功能分类科目核算到项级科目，经济分类科目核算到款级科目。执行国家有关会计核算制度和财务规定，按项目进度提出用款申请，按规定用途和标准开支款项，不得滞留、截留、挪用。
第十一条 专项资金原则上实行国库集中支付制度。属于政府采购或政府购买服务范围的，按政府采购管理和政府购买服务的规定和程序办理。
第十二条 根据《管理办法》第三十九条的规定，在年度预算执行中，未经批准，任何单位和个人不得变更专项资金使用范围、用途、增加或减少资金安排等。如需变更，由省直部门填报《贵州省省级财政专项资金变更申请书》(见附件3)，并提供相关文件依据，由省级财政部门按程序办理。
第十三条 专项资金支出预算涉及基本建设投资、信息化建设和办公用房维修等项目的，应当按照基本建设、信息化建设和办公用房维修类项目管理程序办理。
第十四条 专项资金实行绩效评价：
(一)省直部门申请设立专项资金的同时，应按规定申报专项资金预期绩效目标。省级财政部门审核后的绩效目标作为开展绩效监控、绩效评价的重要依据。
(二)绩效评价实行统一组织、分级实施的管理方式。项目单位对具体项目绩效进行自评，省直部门对本部门管理的专项资金总体绩效进行自评，省级财政部门对部门绩效评价结果进行审核或再评价。
(三)绩效评价一般以预算年度为周期。对当年完成项目，要在项目结束后1个月内进行绩效评价。对跨年度项目，应在预算年度结束后1个月内进行绩效评价，项目全部完成后再进行总体评价。省直部门应在每个预算年度结束后对本部门管理的专项资金总体绩效分项进行年度绩效自评，专项资金执行期限届满时再进行总体评价。
(四)绩效评价结果作为专项资金执行期内预算安排的重要依据。资金使用效果好的(达到优良等次)，可以继续支持或加大支持;使用效果不好的，省级财政部门可提请省人民政府责令其整改，整改不到位的要减少预算安排或撤销专项资金。
(五)对到期后需继续安排的专项资金，其绩效评价结果必须达到优良等次方可按程序申报。
第十五条 省直部门应根据信息公开的有关规定，按谁管理、谁公开的原则公开专项资金信息。涉及补助个人的专项资金,应建立健全发放手续,实行公示制度,做到公开、公正、透明。
第十六条 省级财政部门根据本细则第二条的规定每年年底编制下一年度专项资金目录报省人民政府批准，并经省人代会审议通过后在省政府和省级财政部门门户网站公布。列入目录的专项资金，其主管部门应按工作进度在省政府和本部门门户网站上公开如下信息：
(一)专项资金基本信息，如设立金额、起止年限、分类科目等。
(二)专项资金管理办法以及相应配套制度等。
(三)专项资金申报指南，包括申报条件、扶持范围、扶持对象，审批部门、经办部门、经办人员、查询电话等。
(四)专项资金分配结果，包括资金分配明细项目及其金额，项目所属单位或企业的基本情况等。
(五)专项资金绩效评价结果等。
(六)接受、处理投诉情况。
(七)其他按规定应公开的内容。
第十七条 根据《管理办法》第四十二条的规定，省级财政部门对省直部门专项资金执行进行监督评价，主要包括以下内容：
(一)专项资金管理办法执行情况。
(二)专项资金预算编制、执行、调整和决算情况。
(三)专项资金使用过程中财务会计制度的执行情况。
(四)其他事项。
第十八条 省级财政部门直接或按规定委托第三方对专项资金进行监督检查或重点抽查，每年开展专项资金监督检查的规模，应达到当年专项资金总量的20%以上。
第十九条 未按《管理办法》、《审批办法》和本细则办理专项资金设立、申报、审批、分配和管理等事项的，省级财政部门一律不予办理预算安排和资金拨付手续。
第二十条 已设立专项资金未制定专项资金管理办法的，按《管理办法》和本细则的要求制定专项资金管理办法。已有专项资金管理办法的，对与本细则有不一致的，按本细则进行调整。
第二十一条 本实施细则自20xx 年8月1日起施行。
专项资金原则(一)统筹规划。省级财政部门应当会同有关部门和单位，结合本省(自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团，下同)经济社会发展规划、科技发展实际需求和现有科技资源布局，编制本省科技基础条件建设五年规划，并在规划内确定分年度支持重点。
(二)突出重点。专项资金应当集中财力办大事，重点支持能够提升本地区、单位科技创新能力或科学普及水平的项目。
理财资金管理办法篇9
财政部中国人民银行关于加强财政、国库、商业银行协调配合共同做好行政单位财政统一发放工资工作的通知
财政部关于《国内投资项目不予免税的进口商品目录(2000年修订)》的通知
财政部关于印发《会计从业资格管理办法》若干问题解答(一)的通知
财政部国家计委关于中国精算师(准精算师部分)和保险中介入资格考试收费有关问题的通知
国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组国家工商行政管理局关于经济鉴证类社会中介机构脱钩改制中登记注册有关问题的通知
财政部国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
财政部国家税务总局关于调整证券交易印花税代征手续费提取比例的通知
财政部国家税务总局关于证券基金管理公司缴纳企业所得税问题的通知
财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知
财政部关于开展国债资金专项检查的通知
财政部公安部工商总局民政部体育总局关于坚决打击赌博活动、大力整顿彩票市场秩序的通知
财政部关于印发《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》的通知
财政部国家税务总局关于2002年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知
财政部关于利用国际金融组织贷款企业在偿债责任落实前不得破产问题的通知
2002年《中华人民共和国财政部文告》总目录
财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知
财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
财政部国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知
财政部国家发展改革委关于公布取消103项行政审批等收费项目的通知
财政部关于印发《免税商品特许经营费缴纳办法》的通知
财政部商务部关于2004年对外承包工程项目贷款财政贴息有关问题的通知
财政部国家发展改革委关于不宜收取危险化学品登记费等有关问题的复函
财政部关于企业关闭破产中央财政补助资金利息收入处理有关问题的通知
财政部关于印发《农业综合开发财政资金配套保障试点办法》的通知
财政部关于进一步做好试点地区农村信用社保值储蓄补贴工作的通知
财政部国家税务总局关于提高部分信息技术(IT)产品出口退税率的通知
财政部国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知
财政部水利部关于印发《中央级防汛物资管理办法》的通知
财政部国家税务总局关于财税[2003]16号文件执行时间有关问题的通知
财政部关于印发《村集体经济组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知
财政部国家税务总局关于恢复桐木板材出口退税的通知
财政部关于公布财政行政许可事项及非行政许可财政行政审批项目的通知
财政部关于印发粮食直补工作经费管理办法的通知
审计署国务院扶贫开发领导小组办公室国家发展与改革委员会财政部中国农业银行关于进一步做好扶贫资金审计、监督工作的意见
国务院农村税费改革工作小组关于印发《农村税费改革工作管理暂行办法》的通知
金融企业国有资产评估监督管理暂行办法
财政部国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知
财政部文化部关于印发《国家重点京剧院团保护和扶持专项资金管理办法》的通知
财政部国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
财政部国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
财政部国家税务总局关于扩大增值税抵扣范围地区2007年固定资产抵扣(退税)有关问题的补充通知
财政部关于印发《基本建设贷款中央财政贴息资金管理办法》的通知
财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复
财政部关于印发《生猪调出大县奖励资金管理办法》的通知
财政部关于淘汰高能耗高污染行业落后生产设备设施有关财务问题的通知
财政部关于印发《生物能源和生物化工原料基地补助资金管理暂行办法》的通知
财政部教育部关于印发《中等职业学校教师素质提高计划专项资金管理暂行办法》的通知
财政部商务部关于印发《进口贴息资金管理暂行办法》的通知
理财资金管理办法篇10
我国于1950年和1985年先后的《中央金库条例》和《中华人民共和国国家金库条例》确立了由中国人民银行经理国库的国库管理体制，财政国库管理制度改革就是要适应建立社会主义公共财政的要求，改变现行的财政性资金缴库和拨付方式，建立国库资金高效、安全运行的机制。近年来，各地对国库管理制度改革正在积极进行试点，财政统发工资、国库集中支付、单一帐户体系等工作正逐步推进，并取得了初步成效。本文就国库管理制度改革的有关内容进行探讨。
一、实施现代国库管理制度应遵循的原则
1、法制原则
财政国库管理必须遵循法制原则。鉴于国库集中支付这项改革尚处于试验阶段，为了规范其运行和防止出现偏差，近期内在没有正式的相关法律法规出台之前，仍应以《财政国库管理制度改革方案》、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理方法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《财政国库管理制度改革试点资金支付银行清算办法》等为基本法规依据。
2、便利原则
在法制和规范的前提下，国库集中支付要使各部门、各单位用款更加方便，解决过去财政资金层层拨付，流转环节多，资金滞留、沉淀和流转慢的问题。
3、效益原则
在推进这次改革的过程中，必须坚持效益原则，加强财政对资金的统一调度和管理，有效遏制资金挤占、转移、挪用等现象，降低财政资金划拨支付成本，提高财政资金使用效益。
4、积极稳妥、分步实施原则
国库集中支付是一项复杂的系统工程，涉及到多方利益关系，必须作充分的调研和宣传工作，取得各个方面的理解和支持，以减少改革的阻力。具体实施时，要先易后难，对各种资金合理分类，分步实行集中支付。要在做好试点工作，总结经验的基础上，不断完善，稳步推进。
二、改革我国现行的国库管理制度的必要性
我国现行的国库管理制度运行了几十年，财税体制经历了多次大的改革，而国库管理制度基本上没有变动。随着社会主义公共财政的建立，原国库管理模式和管理方法已越来越不适应新时期财政管理的要求，其弊端逐渐显露出来。
一是国库的概念及外延不够明确。尽管各界普遍意识到了我国国库职能已不适应市场经济发展的需要，人民银行及财政部也都在采取措施进行国库体制改革的试点工作，但究竟哪些属于国库职能，哪些属于一般财政管理职能，并没有一个得到普遍认可的解释，导致目前经济界及理论界出现两个国库概念，即现行法规定义的由人民银行经理的“国库”与包含部分财政管理职能在内的“财政国库”。
二是由于人民银行行使国库管理职能是属于“经理”性质，而且国库的职责是“负责办理国家预算资金的收纳、划分、报解、支拨、结算，并向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况”，实际上是财政的出纳，是被动的执行财税部门的指令和事后记帐的角色，难以发挥其在国库管理工作中的积极性和主动性，造成国库管理的部分职能缺位，加之其“经理”性质在人员配备，业务素质等方面难以做到尽善尽美，很难保证财政管理质量和国库资金使用效率的提高。
三是由于国库管理制度改革与财税改革不同步，客观上给财税工作管理带来一系列问题。具体表现在：由于一级政府都有一级财政，在乡政府内设有乡财政所。为便于乡财政所工作的开展，客观上要求乡级也要有一级国库，但绝大多数乡是没有人民银行的分支机构或代办机构的，乡级财政的库款有的是由缴款人交入县级金库，由县级金库再按收入级次和纳税人所属乡划分各乡的收入，很容易造成收入划分在县与乡之间、乡与乡之间的错误；有的是委托乡的农业银行储蓄所代收，再由储蓄所通过交换划到县金库，再由县金库划分。由于不是就地缴纳，给纳税人带来诸多不便，也增加了库款的在途时间，有时还会造成扣押库款的不正常现象。分税制改革后，分设了国家和地方两个税务局，但都是共同对应一个国库系统，没有划分中央国库和地方国库，在多种经济成份、多种流通渠道、多种分配层次存在的情况下，容易造成政策掌握不准，计算差错以及人为混库、占压库款，截留上级财政收入等现象，特别是地方为了完成自己的财政收支任务，往往协调当地税务和国库，优先缴纳地方税税款，优先满足地方财政支出需要的现象较为普遍，影响分税制财政体制的实施，违背了分税制财政体制的原则。根据税务业务发展的需要，很多税务部门设立了征税大厅。商业银行为了增加存款和提高服务质量的要求，纷纷与税务部门联合，进驻税务大厅，实现了银税一体化的办公方式，但国库管理机关对这一新生事物仍没有统一的管理办法和相关规定，各地的具体做法也不一样，由于没有统一的规定和具体的操作要求，在实际工作中，各商业银行之间采取了不正当手段相互竞争，在取得代办资格后，由于各银行自身的利益需要、积压税款、随意压库的行为较为普遍。
四是国库管理体制不适应金融体制改革的发展。我国金融体制改革后，形成了以人民银行为核心，商业银行为主体，多种金融机构并存的金融体系。由于国库体制改革与银行体制改革不同步，国库的分支机构不健全，没有向下延伸，一些县级国库都是由专业银行，更不用说乡级。在金融体制改革后，专业银行已向商业银行过渡，都有各自的利益体系，这样，商业银行在代办国库业务时，位子就很难坐正，根本无法行使对国库资金的监督管理职能，从而造成了国库监督管理职能的缺位。
五是国库资金的划转和结算方法不科学。这方面主要表现为：首先，由于重复和分散设置帐户，导致大量的预算外资金游离于预算管理之外，不便实施财政监督和管理。其次，国库资金运行过程烦琐，财政收入要经缴款人向经收处缴纳，经收处再划到管辖行，管辖行集中后再划转到国库；财政支出也要经财政部门发出支付令后，交由国库划转到用款单位的开户银行，收款单位得到到帐
通知后再开出支票，最后才由开户行将资金划入提供公共服务或出售产品的单位，财政资金周转缓慢，财政收支信息反馈十分迟缓，加之金融机构本身的业务操作也需要一定的时间，极易造成占压国库资金的现象。
三.国库管理制度改革的构想
1、设立隶属于中央银行而又相对独立的国库管理机构
由于国库管理是财政管理的重要组成部分，其职能是管理和办理财政资金收入和财政资金支出的业务，是为财政部门的整个财政管理工作服务的，从其工作职责和工作性质来看，其运作的是国库资金，具有管理政府部门财务的重要职能，由于中央银行具有管理整个社会资金的职能，同样也需要对国库资金实行监管，为了加大对国库资金的监管，有必要设立隶属于中央银行而又相对独立的国库管理机构，提高对国库监管的地位和力度。
2、加快国库管理改革步伐，使国库工作与财税和金融体制改革配套
一是实现一级财政一级国库制。即使无法达到一级财政一级国库，也应实现国库向县级和乡级延伸，设立相应的代办处或经收处，消除现在由商业银行的银行机构代办的现象。二是按照现行的国家和地方两套税务机构及其职能划分，相应理顺国库管理中关于中央金库和地方金库的关系，出台相应的管理办法，避免财政收入混级混库和地方收入挤占中央收入等不正常现象。三是理顺国库与各商业银行的关系。对财政拨付的国库资金，实行服务付费的办法，避免各商业银行对国库资金的无序竞争和各种腐败现象的发生。
3、加快财政国库管理法制建设，做到依法行政、依法理财
目前国库管理工作所依据的法律法规，主要是《中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》，但与这些法律制度配套的相关的制度还不健全。随着市场经济的发展，原来制定的法律亟需随之完善，实际的国库管理工作中，随着形势的不断变化，出现了很多新情况、新问题，在现行的管理办法和管理制度中没有准确的解释或具体的处理规定。因为没有科学可行的管理办法和规范合理的操作依据，全国各地对国库管理中新情况和新问题的处理五花八门，使国库管理工作的法律约束性不强，行政管理手段滞后，导致目前国库管理偏松，存在较大漏洞，在整个国库管理工作中具有一定的风险，不利于财政管理和监督的健康发展。因此必须建立健全国库管理相关的法律法规和管理制度，促进国库管理的良性发展。
4、建立安全高效的国库运行机制
针对目前国库资金划转和结算方法繁琐、复杂、效率不高，信息反馈迟钝，不便加强对国库资金的监督和管理的现状，改革国库管理办法，建立安全高效的国库运行机制势在必行。一是要清理银行帐户，建立国库单一帐户体系，规范国库资金支拨程序，合理确定财政部门、税务部门、国库、预算单位的职责。二是完善已实行的工资统一发放办法，缩短国库资金的在途时间，减少国库资金在预算单位的沉淀，便于财政资金的调度和对国库资金的有效监管。三是积极全面推行政府采购并实行国库直接支付办法，有效地防止政府采购工作中的腐败现象，节约财政资金，同时可以大大缩短国库资金的在途时间，减少政府采购资金的占压、挪用，保证财政资金的安全和使用效率的提高。四是推行会计集中核算制度，建立“国库支付中心”，向国库单一帐户体系下的国库集中支付制度过渡。
5、拓展国库管理职能
