编制履职自评报告十篇

编制履职自评报告篇1

一、海安开展法人履职评估工作情况

（一）开展法人履职评估工作的动因

1、机构编制责任审核存在盲区。海安县机构编制责任审核工作从2008年2月份开始，并取得了显著成效。但是，机构编制责任审核主要是针对各区镇、部门的党政正职领导干部（包括主持工作的副职领导干部），在任职期间部门（区镇）职能的执行情况。并未涵盖到绝大部分事业单位的职能履行情况。

2、事业单位管理缺乏有效载体。目前对事业单位进行管理主要工作集中在设立审批阶段，后续管理措施相对薄弱。不少事业单位依法登记后，拿到法人证书就万事大吉，该变动的登记事项不主动申请变更，登记数据的准确性得不到保障。事业单位实际运行的状况更是难以掌握，少数单位不能按照宗旨和业务范围正常开展工作，单位之间职责交叉、推诿扯皮的情况时有发生。这些仅靠年检报告根本不能准确了解情况。因此，机构编制部门迫切需要一个有效载体来加强对事业单位的监督管理。

3、惩处措施没有威慑力。虽然对事业单位违反《条例》规定的处罚手段有“警告并通报其举办单位”、“暂扣《事业单位法人证书》及单位印章”、“撤销登记并收缴《事业单位法人证书》及单位印章”等方式，但在实际中动真碰硬执行起来有难度，加之缺乏有力的措施保障，更使处罚工作流于形式。

（二）开展履职评估的基本做法

1、确定评估对象和内容。在前期调研的基础上，确定第一批评估对象，涵盖各种不同单位类别和经费管理类型的事业单位，既具有较强的代表性，又与民生休戚相关。为引导事业单位正确履行职能，海安县着重从按职能职责和核准的业务范围开展活动情况、遵守机构编制管理相关规定情况、遵守事业单位法人相关规定情况三个方面对事业单位法人履职情况进行综合评估。

2、实施履职评估的操作流程。一是宣传发动。将《实施方案》和评估通知及时发给单位及其主管部门。二是单位自评。事业单位接到评估通知后，按要求准备好各类文件资料并形成自评报告。三是召开进点会。与会人员包括：评估组工作人员，举办单位的分管负责人，被评估单位领导班子成员、中层干部，无内设机构的事业单位全体干部均应参加。会上先由评估组负责人作动员讲话并通报履职评估实施方案，再由被评估单位法定代表人作履职自评报告。四是广泛收集情况。开展履职测评。评估会议结束后，被评估单位与会人员按要求填写《事业单位法人履职测评表》，表格当场收回；对主管部门领导、单位班子成员、中层管理人员及相关服务对象代表进行个别座谈；发放《事业单位法人履职情况调查问卷》，了解各方面情况；查阅相关台账资料。五是形成报告并反馈。认真分析履职评估情况，形成事业单位法人评估报告。及时向被评估单位反馈评估情况，并提出限期整改意见。

3、评估结果的运用。综合各方面情况，确定被评估单位履职等次，并合理运用评估结果。对被评为优秀等次的事业单位法人进行通报表彰。对不合格的单位发出书面整改通知，在规定期限内整改不到位的，依法对其进行机构编制调整，直至撤销法人登记。

二、履职评估的初步成效及存在的问题

从目前开展的事业单位法人履职评估情况看，取得了一定的成效：一是增强了事业单位公共管理服务水平。开展履职评估，对事业单位履职情况进行了有效的监督，有利于引导事业单位自觉增强法治理念和履职意识，规范自身行为，不断提高依法履职、高效服务的能力和管理水平。二是提升了机构编制管理效能。有效地检验了事业单位是否有机整合了内部资源，是否最大程度激发了各要素的创造活力，是否有效产生了单位的综合效能，为科学调整事业单位宗旨和业务范围，切实管住、管好、管活事业单位机构编制创造了有利条件。三是优化了经济发展环境。开展履职评估，有效遏制了乱收费、乱罚款、乱摊派、乱拉赞助的现象。一些单位减少了办事审批环节，简化了办事程序。企业、群众满意度不断提高。

同时，因事业单位法人履职评估涉及面广、工作量大、业务性强，在具体的评估工作中，面临着突出问题：

（一）少数事业单位无法依法运行。主管部门的牵制使部分事业单位不能独立对外开展社会活动，主管部门长期习惯将下属事业单位按其内设机构进行管理，担心事业单位成为独立的法人后，削弱了主管部门对事业单位的控制权，一些事业单位长期依附于主管部门，人、财、物不独立，根本不具备成为法人的资格；虽然目前市场经济已经深入到各个阶层，但是一些事业单位仍然存在着靠主管部门行政命令和指令性计划开展工作的不正常现象，造成这些事业单位参与市场竞争、走向社会化的意识十分淡薄；个别法人单位无视国家、省、市有关政策、法规，无视机构编制部门界定的职责和登记管理机关核准的宗旨和业务范围，见利就上，无利就让，不能严格按照职责范围开展工作；有的单位成立于上世纪七八十年代，随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，职能逐渐萎缩，长期“有岗无为”，不能发挥作用。

（二）兼职现象影响履职。部分事业单位法定代表人对机构编制及登记管理方面的法规和政策知之甚少，缺乏履职的责任感和使命感，履行职能的能力较低。对机构编制部门开展事业单位履职评估工作的重要性、必要性缺乏理解，草草准备，应付了事，影响了评估工作的有效开展。在评估工作中我们还发现，事业单位的法定代表人兼职情况比较突出。主要表现在兼职范围广，兼职时间长，兼职人数多，而且这种发展趋势还有继续蔓延扩大之势。一些事业单位的法定代表人，有的由行政人员兼任，有的由举办单位领导兼任，有的一人身兼多个事业单位的法定代表人，兼任者由于工作多、精力有限，不可能全身心扑在事业上，这样势必会不能正常履职，影响事业单位健康、有序地发展。

（三）评估主体过于单一。当前履职评估工作，考虑到起步阶段工作难度较大，故对自身力量倚重较多，其他力量在评估工作中总体而言分量不足、权重偏低。此举固然有利于迅速打开工作局面，但长此以往，将导致举办单位、职能部门和社会公众的功能弱化，不利于实现评估主体多元化的目标。

（四）评估指标操作性不强。实践中，我们发现：不论各职能部门工作人员，还是参评的社会方方面面代表，均对所评估的事业单位了解不多，特别是对一些机构编制、登记管理方面的业务性较强的问题，更是一头雾水。尽管我们采取了提供自评报告、详细介绍情况等办法，但凭印象打分、凭感觉打分的问题仍然存在，影响了评估的准确性。评估过程中，如何突出重点、抓住要害，精简指标体系，这些问题有待进一步探讨。

（五）评估结果运用范围有限。目前我们对评估结果的应用，形式还比较单一，局限性较大，运用范围很有限。事业单位法人履职评估的主导性和权威性不够，这在一定程度上影响了评估工作的实效性。

三、提升履职评估效果的对策措施

（一）积极宣传，增强对评估工作的重视度。充分利用各种媒体，广泛宣传开展事业单位法人履职评估工作的重要性和必要性，积极营造有利于此项工作开展的浓厚氛围。同时要积极向主要领导汇报事业单位法人履职评估工作开展情况，争取领导重视，把评估结果纳入事业单位年终目标管理考核重要内容，做到开会不忘讨论、下基层不忘检查、平时不忘过问，使部门负责人和事业单位法定代表人在思想上时刻绷紧职能履行这根弦，变被动接受检查为主动关注职能履行工作。

（二）科学设置，提升评估工作准确性。一是注重评估内容的全面性。要跳出单纯的机构编制工作，站在全局的高度来科学设置指标，准确反映事业单位规定职能的履行情况，综合考虑履行职能的绩效和社会满意度。通过目标明确的评估内容，引导事业单位增强公共管理服务水平，不断优化发展环境。二是注重评估过程的连贯性。要注意日常评估和年终评估相结合，特别要结合事业单位年检工作，全面掌握相关情况。评估工作不仅要通过日常工作了解法人履职情况，而且要通过年终综合考核全面了解法人在一段时间内的履职绩效。日常评估重在平时表现，并逐渐积累形成整体印象，为年底评估提供详细的基础资料，从而有效地克服了年度评估走过场的可能，更准确地评估法人履职情况。三是注重评估指标的可操作性。对不同层次或不同类型的评估对象的评价，指标应不同对待。在这个前提下，评价指标要细分为“个性指标”和“共同指标”、“定性指标”和“定量指标”。要根据不同机构的特点和职责，设置一些详细的指标，每项指标应有具体和详细的说明，以增强参评人员对评估指标的理解度。

（三）加强联动，拓宽评估工作渠道。实施事业单位法人履职情况评估，必须坚持多部门联动。建立健全由编办牵头、财政、审计、人社等部门参与的工作责任机制。 只有这样，才能保证工作出实效，各部门之间要主动沟通信息，健全工作网络，整合相关资源，合理调配力量，形成分工明确、各负其责、相互配合、运转协调的整体联动机制，进一步提高评估工作的水平。一是多层面邀请人员参加评估。在具体评估工作中，不应局限于被评估单位内部，应扩大到其管理或服务对象和关联单位，听取了解相关单位及群众的反应和评价，同时，还要聘请社会各界人士，从各个层面反映事业单位的履职情况和社会反响，增强评估的真实性和说服力。二是建立健全民意反映机制。为畅通事业单位履职评估工作渠道，扩大社会监督范围，强化事业单位履职评估工作的严肃性，要建立健全“简便、安全、高效”的民意反映机制，扩大“12310”举报电话和网上举报信箱的知晓面，充分发挥党员干部群众及舆论等方面的作用，使履职工作始终在有效的监督下正确行使。特别是推行政务公开活动，使权力在阳光下运行。三是构建履职评估工作信息网络。从党政群机关和社会各界热心关注机构编制工作的监察干部、人大代表、政协委员中聘任特约监督员，聘期一般为两年，期满后视情况续聘。对监督员要明确权利和义务，加强业务培训，对工作成绩突出，实绩较为明显的监督员，进行表彰奖励；对因各种原因，不能正常履行职责的，由机构编制部门及时予以解聘。

（四）固本强基，提升评估工作水平。一方面，加强履职评估队伍建设。要把那些事业心强、有责任感和进取精神的同志，选拔到事业单位履职评估工作上来。通过学习交流和考试，做到持证上岗，并加强考核和奖罚。另一方面，增强评估对象依法履职能力。开展事业单位法定代表人培训。精选培训内容，创新培训方式，通过学习不断增强事业单位法定代表人的法制意识、责任意识和市场风险防范意识，自觉规范事业单位的行为，维护合法权益，提高的管理水平。

编制履职自评报告篇2

【关键词】 高等学校；　注册会计师；　审计

一、财务报告是高校财务受托责任的载体

高校作为非营利性质的公共部门，从政府取得各种教育资源，承担着教学、科研和社会服务的责任。要保证资源被恰当的使用，如实反映管理者的经营管理责任，美国财务会计准则委员会在《财务会计概念第4号公告》提出的财务报告目标中指出，“非营利组织的财务报告，应当向当前和潜在的资源提供者和其他报告使用者提供信息”，以“评价非企业组织的管理者履行经营管理责任的成绩以及其他业绩的表现”。因此，为公正评价高校管理的受托责任，借鉴《财务会计概念第4号公告》的内容，高校应当定期编制反映管理者受托责任履行情况的财务报告，真实地披露部门预算的执行、财务资源的有效运用、资产的保值与增值等责任的履行情况。

当然，高校管理的责任与企业经营的受托责任履行过程中环环相扣的利益驱动相比，具有履行和实现机制的复杂性，无法用一些关键性的财务指标（如每股收益率、资本收益增长率等）来衡量和评价高校履行受托责任和受托业绩的实现程度，从而解除高校的受托责任。因此，按照新公共管理的思路，为评估高校受托责任的实际履行情况，必须借助财务报告的披露，提供相应的财务活动和财务状况，反映高校法定预算的遵从、业绩的实现等信息，并通过专家独立的职业判断，以证明筹集及使用资源的目的是合理有效，并帮助社会了解和评价高校受托责任的履行情况。

二、受托责任是注册会计师审计的基础

基于对受托责任的鉴证是注册会计师的独立审计制度的基本内容，是市场经济条件下经济监督的一种新形式。随着社会对公共经济责任要求的提高，高校作为教育资源的经营和管理者，其运行节约、效率、效果如何，越来越为社会大众所关注，但出于现实考虑，公众和政府自然不可能亲自对高校的运行和管理进行监督和考察，因此，美国政府会计准则委员会（GASB）在《公认审计准则》公告中要求“为保证非营利组织的财务报表应披露的材料均给予了真实的反映，该报表后还要附有一名独立审计师出具的审计报告”。而我国2009年10月颁布实施的《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发［2009］56号）所提出的“将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师审计范围”，正是顺应了社会对高校受托责任履行情况进行客观、公正评价的要求，通过赋予独立审计机构来达到对高校使用资源情况的最终控制。

三、实施注册会计师审计存在的问题及障碍

虽然《若干意见》已出台近两年时间，福建、山西等省的财政主管部门也制定了有关实施办法，但从目前实施的情况看，高等院校年度财务会计报表注册会计师审计制度的实行还存在不少问题和障碍。

（一）缺少实施高校年度财务报告须注册会计师审计的法律依据

一是《教育法》及其他法律法规中无“高等学校会计报表须经会计师事务所审计”的相应规定，会计师事务所对高校年度财务报表进行年度审计无相关具体法律依据和实施细则；二是目前高校每年必须接受财政、审计、税务、物价等部门的年度审计或专项检查以及教育主管部门的财务管理规范化检查，政府部门对高校的财务监督检查形式和层次已经较多，会计师事务所对高校财务报表审计可能更是流于形式；三是高校（特别是公办高校）作为办学单位，财务管理的重点是考虑如何将资金用于办学最需要的地方，充分发挥资金的使用效益，基本不存在成本核算和利润调整问题，也不存在投资者的利益平衡问题，中介机构对报表的审计意义和作用无法体现。

（二）会计师事务所由谁聘任的问题

由于会计师事务所之间的行业竞争激烈，以及目前会计师事务所从业人员的职业道德和专业水平参差不齐，如果是由高校自行聘任会计师事务所，注册会计师审计的独立性可能受到影响，审计结论的可信度将受到质疑。

（三）审计收费问题

如年度财务报表审计的相关费用由高校自行负担，那么，实行高等学校注册会计师审计制度将给高校带来较大的经济负担。以广州地区为例，根据《关于印发广州注册会计师行业业务收费标准的通知》（穗注协［2006］7号）文件精神，对会计报表审计收费的依据为资产总额与业务收入总额（孰高），在此原则基础上，按照一定的额度收取服务费。资产总额与业务收入总额（孰高）在5 000—10 000万元之间的，收取30 000元服务费；在10 000万元以上的，收取40 000元以上（0.04%）服务费。对于资产规模大的高校，像广东省重点本科高等院校总资产多在10亿元至30多亿元之间，审计费将达到一两百万元，给高校带来很大的经济负担。

（四）年度财务报告的时间问题

目前，注册会计师审计领域涉及最广的是企业单位，尤其是上市公司。对企业单位（上市公司）而言，只有经过注册会计师审计的财务报表（或税务报表）才能报出，报出时间一般是每年4月份之前。高等学校年度财务报表同样以12月31日为决算日，但财务报告的报出时间要求离决算日非常短。决算日后，高校财务部门需根据财政部门和主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来账目、货币资金和财产物资进行全面清理，在此基础上办理年度结账，编报决算。每年财政部门要求高校上报决算的时间是春节前，其中还需根据财政部门的意见进行数据调整，工作量大，时间安排已相当紧张，若请会计师事务所审计后再行报送决算报表，会导致部门财务报告的上报时间滞后，影响财政报表的汇总与上报。

编制履职自评报告篇3

【关键词】企业社会责任；企业社会责任体系

自1995年时任联合国秘书长安南首次提出“全球契约”概念、号召企业在经济活动中兼顾社会公益、承担相关的社会责任以来，经过多年来的实践和探索，我国社会各界对企业的社会责任的认识在不断纠偏，责任实践活动不断丰富和务实，并正在由被动向自觉履行社会责任转变。但不可否认的是，仍然有很多企业对社会责任的理解不够准确，理念不够清晰，实践过于形式化，归根结底是没有将社会责任理解透彻，在企业内没有形成一个完整的社会责任体系，将企业社会责任作为一个系统的事情来做。那么如何搭建符合企业自身的，能够实现落地的社会责任体系显得尤为重要。

企业的社会责任体系包括企业社会责任的认识、企业社会责任研究、企业社会责任理念、企业社会责任管理、企业社会责任规划、企业社会责任实践、企业社会责任沟通、企业社会责任报告等几个方面。

一、正确理解企业社会责任

企业社会责任（Corporate Social Responsibility，简称CSR），并无公认定义，一般是指企业在创造利润、对股东承担法律责任的同时，还要承担对员工、消费者、社区和环境的责任。企业的社会责任要求企业必须超越把利润作为唯一目标的传统理念，强调要在生产过程中对人的价值的关注，强调对消费者、对环境、对社会的贡献。

人们对企业社会责任的理解往往存在一些误区，如认为企业社会责任就是公益慈善，企业社会责任就是企业社会责任报告，企业社会责任是在经营之外做一套新的、额外的事情，企业社会责任就是要不断投入和付出成本、难以回报，企业履行社会责任是企业的事情，与员工无关。这些都是对企业社会责任不正确的理解。

实际上，企业社会责任分为经济增长、环境保护、社会进步三个横向维度，分为必尽责任、应尽责任、愿尽责任三个纵向维度。公益只是一份愿尽责任，是责任维度的一部分，是企业回报社会的一种积极行动。企业社会责任报告是对企业在社会责任理念指引下，进行经营管理及一切履行社会责任活动的梳理和总结，它只是与利益相关方披露信息、并进行沟通的一种方式，是一种企业社会责任外宣、外化的工作，更不是企业社会责任的全部。企业社会责任也不是又做了另一套事情，而是要求企业在创造利润的同时，考虑获取利润的方式，考虑对利益相关方的影响，从而更好的实现企业的可持续发展，它与企业文化、企业战略、企业管理密不可分，相互作用、相互促进。社会责任的定位和推进要考虑企业发展的实际情况和阶段，要做到成本和效益的平衡。企业履行社会责任必然投入一定的成本，而企业的资源是有限的。企业社会责任的履行不是盲目跟风，要根据企业经营和发展现状进行，不做超出自己能力范围的事，要力所能及，并贵在坚持。同时，企业社会责任与员工本职工作密切相关，是做好本职工作、提升本职工作综合价值的新方式。负责任的企业需要负责任的员工，员工履行好本职、履行好自己的责任是公司履行好社会责任的前提和基础。

二、深入企业社会责任研究

正确理解企业社会责任的同时，还要组织深入开展社会责任研究。包括社会责任工作调研、社会责任评价指标体系研究、社会责任实践指引编制、社会责任报告编制模式研究、社会责任监督与考核机制研究等。通过研究，不断加深对社会责任的理解，不断指导和深入开展各项实践工作。尤其要指出的是，社会责任评价指标体系的建立要根据行业及企业的特点，结合标准，选取能够反映社会责任履行情况的相关指标进行评价，引导和督促企业社会责任的履行；同时，通过指标体系的建立，也能促进企业改善经营管理。在梳理企业社会责任评价指标体系的中，要明确企业社会责任所涉及的领域、议题、指标，从定性到定量，这样才有助于推进所属企业社会责任工作，实时掌握社会责任各方面指标的履行情况，及时诊断运营中面临的风险和不足，进一步提升公司的管理水平，增强公司抵御风险与持续发展能力。

三、确立企业社会责任理念

企业社会责任不仅是一种行动，更是一种理念、一种境界。哲学大师冯友兰先生提出人生有四大境界：即自然境界、功利境界、道德境界、天地境界。这四种境界由低到高不断提升，意味着人生境界的不断提高。只有不断提升人生境界，才能不断实现人生价值，才能不断发展直指完善“真我”。同样，企业也存在不同的发展理念和发展战略，承担着不同的社会责任。企业所处的每一个阶段或境界的进步，并不是良心发现，而是企业在经营发展中自身成长与利益共享体取舍、作用及共同博弈的社会规律。企业的社会责任命系于追求和谐、美好的社会环境，与社会形成一个交融渗透、共生互动的“德性共同体。”更加形象的来说，就是关切投资者多助、关心社会者多赢、爱护员工者得力、创新经营者有为、胸怀责任者致远。

因此，企业要确立企业社会责任理念，开展责任文化培育，发挥文化导向作用，将企业社会责任建设与企业文化建设结合；弘扬责任观，把履行社会责任的要求有机融入到公司的管理文化、服务文化、执行文化，培育和丰富公司的责任文化，从责任的角度思考企业的存在与发展。广泛开展社会责任的宣传和培训，编制社会责任读本，普及企业社会责任基本知识，了解社会责任基本理念与实践领域，将社会责任融入到每个人的岗位工作中，激发员工结合岗位主动履行社会责任。

四、搭建企业社会责任管理架构

有共识，更要有落实。要让企业社会责任落地还要设立相应的管理机构，并要明确机构职责、要能够真正实现社会责任的履行和管理。董事会应是企业社会责任的决策机构，提出社会责任目标，负责社会责任报告的审批。设立社会责任指导委员会，负责社会责任战略规划的制定和审批；设立社会责任工作办公室（常设）负责社会责任战略规划及各项工作的实施和持续推进。同时，应当建立社会责任联系人制度，子公司、各部门指定专人负责配合社会责任各项信息收集及工作的推进。并应当进一步与信息化结合开展工作，逐渐引入考核导向。

五、编制企业社会责任规划

企业是具有责任竞争力的。企业的责任竞争力包括专业优势、社会责任、经济效益等。企业运用自身的专业优势解决社会、环境等方面的问题，使得企业履行社会责任的同时，经济效益也得以同步提升，即企业的责任竞争力得到增强。企业应当根据自身情况，编制社会责任短、中、长期规划，明确社会责任工作理念、指导思想和总体目标，制定系统、可行、可持续的管理措施，将社会责任理念融入战略目标，将社会责任纳入到公司的战略管理，通过战略引领开展各项社会责任工作；明确逐年任务，有针对性开展各项工作，推动企业与社会的和谐发展。

六、务实做好企业社会责任实践

企业社会责任实践是通过社会责任管理，将理念转化为行动的过程，将责任文化落地为责任行为的过程。企业可以通过多种多样的形式开展企业社会责任实践活动。一方面，要做好企业日常的生产经营活动，一方面要结合经营活动与利益相关方开展各种有序、有效、双赢的互动活动，同时，要根据企业实际情况参与到社会公益活动中。企业可每年在不同的子公司、部门设立不同议题的社会责任实践（研究）基地，各单位充分利用自身资源和优势，结合实际开展实践（研究）活动，丰富企业社会责任实践的形式和内容。

七、畅通企业社会责任沟通

企业社会责任的沟通包括对内和对外两个方面。对内沟通主要是针对企业内部如何开展社会责任活动的宣传、交流、学习机制，如梳理企业社会责任议题，在公司网站、内刊设立有关栏目，每年设立“社会责任日”，开展社会责任优秀案例及个人评选等。对外沟通主要通过编制和传播社会责任报告，与利益相关方沟通，使其成为企业的一份宣传资料、也成为企业的名片；同时，企业应当积极参与各项社会责任专题学习、论坛、研讨活动，不断了解和获取企业社会责任有关的新的研究成果和趋势，不断丰富和完善自身社会责任工作。

八、编写及完善企业社会责任报告

越来越多的企业每年主动披露社会责任报告。社会责任报告的关注者主要包括金融机构、消费者等，并在人力资源招聘等方面发挥作用。报告在企业内外沟通及企业形象树立方面，很大程度上代替了产品手册，变成了企业的一张名片；以责任形象和责任沟通创造价值，内建文化，外塑形象，并持续提升价值。报告的编写是一个系统工程，是对社会责任工作的梳理，对下一阶段社会责任工作的展望。每年年底，企业要启动报告编制工作，社会责任工作办公室要召集分公司、部门共同召开协调会，讨论报告框架体系和提纲，并向子公司、各部门收集有关素材和数据。在编写过程中，企业社会责任评价指标体系不必拘泥于任何一个标准，对于披露的社会责任指标覆盖也不是越多越好、越全越好，而是要与企业的实际业务和管理结合起来，设定切合企业实际的指标索引。企业社会责任报告是企业经营从社会责任角度的呈现，是站在服务方的角度去分析相关方想要了解什么，是企业与相关方互动的过程；同时，报告不仅仅是完成披露“任务”，更是对专业知识、行业知识的普及，是内部教育与公众教育的结合；当对社会责任的理解达到一定高度时，社会责任工作本身的推动会更加容易、更加有效。

参考文献：

[1]刘诚.企业社会责任概念的界定[J].上海师范大学学报，2006年9月.

[2]谭力.浅析我国企业社会责任的构成范围与内涵[D].硕士学位论文，2010年5月.

[3]程莎.我国企业社会责任体系构建研究[D].硕士学位论文，2009年4月.

[4]黄群慧，钟宏武.国有企业如何建立全面社会责任管理体系[J].宁波大学学报，2008年7月.

[5]李兰芬，倪黎.企业社会责任与公正[J].道德与文明，2006年04期.

编制履职自评报告篇4

成立以县长为组长，常务副县长、组织部长为副组长，组织、编办、人社、监察、审计、统计等部门单位为成员的机构编制评估工作领导小组，由编办牵头组织评估工作。出台《蒙阴县机构编制评估办法》，细化评估指标体系。在前期走访调研、征求意见的基础上，精心设计了《蒙阴县机构编制评估表》，具体包括机构编制情况调查表等共计14项，每一项又设计了若干小项，把政府机构改革“三定”方案和事业单位登记管理规定的事业单位主要职责具体明确的分列在指标体系中，为开展评估工作奠定了基础。

二、找准切入点，试点总结评估办法和步骤

蒙阴县是农业大县、临沂饮用水源地、部级生态示范区。农产品质量安全问题成为各级关注的焦点、热点，农业综合执法平台建设也成为了农产品质量安全工作的重中之重。执法工作由农业、公安、工商、质检、畜牧等单位联合实施。农业部门多次反映工作中存在各职能部门机构设置与现代农业快速发展不相匹配、执法主体多头管理的现象，原有的机构编制资源与快速发展的形势不相适应等问题。我们借势把县农业局等相关部门作为首批机构编制评估工作的试点部门，采取 “走出去、走上门”的方式，上门评估，上门服务，深入沟通。采取“提出问题、抓住问题、分析问题、解决问题”步步深入的方法，展开试点性评估。

三、固化评估流程，深入推进评估工作

一是评估预告，明确事项。以书面形式及时将评估时间、内容和指标以及报送自评报告等事项通知被评估部门。二是部门自评、抓住问题。部门按照“三定”方案和事业单位清理规范的相关要求，逐项填写下发的《蒙阴县机构编制评估表》所列事项，认真梳理和总结本单位部门及所属事业单位履职及机构编制情况，形成详实的自查报告，上报评估领导小组。三是实地评估、分析问题。结合部门自查情况，专业人员深入反复地进行实地评估检查，查阅机构编制管理台账档案资料、查看机构编制运转情况、调看机构编制实名制信息数据库。召开主要负责人和分管负责人、专业管理人员和中层干部、典型科室全体人员三个层面的座谈会，进一步分析查找存在的问题。同时，结合正在开展的全体人大代表评议政府部门履职活动，征求部分政协委员意见，形成评估报告，并及时将评估结果以书面形式反馈被评估部门。四是评估落地、解决问题。实地评估结束后，我们将评估报告的书面形式上报评估领导小组各成员，进一步提出意见和建议，并及时将结果反馈被评估部门。将分析查找的问题梳理分类进行解决。由编办和部门沟通协商解决的及时解决；提交县编委会和县委县政府研究解决的按程序办理；暂时不能解决和县里解决不了的，上报上级编办逐步进行解决。

四、注重实效，评估工作取得阶段性成果

编制履职自评报告篇5

【关键词】　食品饮料行业；　社会责任报告；　履行效果；　推进路径

近年来，我国食品饮料类消费市场不断出现一些重大食品安全事件，从三鹿“三聚氰胺奶粉”事件（2008）、四川广元“柑橘生蛆”事件（2008）、“雪碧汞毒门”事件（2009）、“王老吉夏枯草”事件（2009）、“农夫山泉含砒霜”事件（2009）、“圣元奶粉性早熟”事件（2010）、味千“猪骨汤精”事件（2011年）、“雨润问题肉”事件（2011）、“染色馒头”事件（2011）、“瘦肉精”事件（2011）到“毒胶囊”事件（2012年）、“水晶虾仁”事件（2012），不仅给人民的身体健康和生命安全造成了巨大的破坏，而且对食品饮料行业的国际贸易产生了重要的影响，对食品饮料行业的国际竞争力和农民收入水平的提高也带来了直接的影响。当今社会，普遍的认识是企业不仅要关心利润和经济绩效，也应该回应和满足社会对企业的多重期望。①卡罗尔（Carroll，1991）提出了“经济责任、法律责任、伦理责任和自行裁量责任”金字塔模型。卡罗尔解释说，处于金字塔底部的经济责任是企业最基本的责任；同时希望企业能够遵守相关法律。法律是社会对企业的行为是否接受的判断准绳；上层是企业伦理责任，在该层次上企业有义务去做那些正确的、正义的、公平的事情；而在金字塔的最上层，寄望企业成为一位好的企业公民，也就是期望企业履行其自愿/自由决定或慈善责任，能够为社区生活质量的改善作出贡献。②

反观我国食品饮料行业，一顾追逐短期经济利益，弃基本的法律责任而不顾，缺乏职业道德，漠视社会责任……食品饮料行业社会责任问题，日益成为社会各界关注的焦点。如何有力地推进食品饮料行业积极履行其社会责任也成为一个迫切需要解决的问题。

社会责任报告（Social　Responsibility　Report，CSR）反映了一个企业社会责任履行的状况，是企业社会责任信息披露的载体，是外界了解企业社会责任履行情况的一种途径，通过对一个行业社会责任报告的分析，能使我们深入了解该行业社会责任履行的现状，并能针对性地提出该行业社会责任推进路径。

这些年来，与食品安全关系密切的食品饮料行业上市公司社会责任报告的比例不高，不能确定没有社会责任报告的上市公司，究竟是没有履行相应的社会责任，还是默不作声地承担起了应有的社会责任。本文选取2005—2011年沪深两市食品饮料类上市公司作为研究对象，详细阅读了7年间沪深两市食品饮料类上市公司的65份CSR报告，对食品饮料行业社会责任总体履行情况进行了较为系统、全面的分析，在分析食品饮料行业社会责任履行和信息披露弱化原因的基础上，提出了“四位一体”的社会责任推进路径。

一、食品饮料行业社会责任履行效果分析

（一）食品饮料行业社会责任信息披露分析

1.食品饮料行业CSR数量和比率低。食品饮料行业社会责任总体披露情况不容乐观，披露CSR报告占上市公司的比例较低，2011年是食品饮料行业社会责任报告数量和比例最高的一年。如表1所示，深市2011年食品饮料类上市公司54家，其中披露CSR报告的有12家，披露比例为22.22%；沪市2011年食品饮料类上市公司37家，其中披露CSR报告的有9家，披露比例为24.32%；深市和沪市2011年食品饮料类上市公司共计91家，其中披露CSR报告的有21家，披露比例为23.09%。综合分析，中国食品饮料行业上市公司CSR报告披露的比例不到1/4。

2.食品饮料行业CSR增长速度缓慢且不连续。食品饮料行业社会责任报告的数量和比率不仅低，而且增长的速度缓慢，的次数少。2006年9月25日，深圳证券交易所了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，正式对上市公司履行社会责任并自愿披露相关信息提出了规范和指导。当年深市25家食品饮料上市公司中有3家自愿了CSR报告，但随后自愿CSR报告的意识并没有显著增加，自愿CSR报告的数量增长比较缓慢，到2011年为止，也只有12家而已（见表1）。2008年5月，上交所了《关于加强上市公司社会责任承担工作的通知》，同年沪市37家食品饮料上市公司中有5家自愿了CSR报告，随后自愿CSR报告的数量增长非常缓慢，到2011年为止，也只有9家（见表1），而且CSR并没有连续，2005—2011年，沪深两市食品饮料行业的上市公司CSR报告次数最多的是5次，只有泸州老窖股份有限公司1家，其从2006年开始CSR报告，但其2007年也停发一年。沪深两市食品饮料上市公司，4次CSR的有9家，3次的有3家，2次的有3家，1次的有9家。2005—2011年食品饮料行业CSR报告的次数见图1。

3.社会责任报告披露时效性不强。报告时效是指CSR报告日期距上财政年度截止日期的时间，反映了CSR报告的及时性。2006年的《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》第三十六条指出，公司可将社会责任报告与年度报告同时对外披露。因我国法规要求上市公司年报在财政年度截止日后120天，即4个月内报出，表2显示有44.62%的CSR报告滞后于年度报告，与年度报告未能同时披露。

4.社会责任报告篇幅偏短。社会责任报告的篇幅用社会责任报告的页码数表示，从表3可以看出，报告的篇幅长短不一，既有30页以上的唱片报告，也有寥寥几页的简短报告。食品饮料行业的社会责任报告在6—10页的比例最高，占38.46%；30页以上的只有2家，占3.08%；10页以下的CSR报告占54.84%。从数据来看，食品饮料行业的CSR报告篇幅偏短，很难全面描述企业社会责任履行情况。

5.社会责任报告表现形式单一。与上市公司年报相比，食品饮料行业上市公司社会责任报告大部分内容是文字表述，数据、图片比较少，形式比较单一，缺乏直观性和可读性；社会责任报告主要表现为电子介质，纸质的比较少。同时董事长致辞和签名的企业非常少，显示出对社会责任报告的重视程度不够。（见表4）

6.CSR社会责任报告编制依据不够权威。目前，国际上公认的CSR报告标准为全球报告倡议组织（The　Global　Reporting　Initiative，GRI）的《可持续发展报告指南》（Sustainability　Reporting　Guidelines），GRI分别在2000年、2002年和2006年了第一代、第二代和第三代《可持续发展报告指南》，简称为G1、G2和G3。2008年5月上交所《关于加强上市公司社会责任承担工作的通知》，鼓励上市公司按照GRI指南编制并披露社会责任报告，鼓励中介机构开展社会责任评价工作。如表5所示，2005-2011年65家CSR的食品饮料上市公司中采用国际标准GRI指南的仅有1家，为2011年保龄宝（002286）编制的CSR报告，该公司采用2006版的G3编制；62家企业采用我国深交所、上交所指引作为社会责任报告的标准；采用我国行业标准的有4家；未说明报告编制依据的企业有2家。由此可以看出我国食品饮料行业社会责任报告的编制依据缺乏国际性和权威性，甚至还存在随意性。（见表5）

7.CSR报告的可信度难以度量。2006年12月20日，中远集团首次推出可持续发展报告，并成为第一个实施全球契约、建立可持续发展管理体系并经过外部审计认证的中国企业。上海证券交易所2008年的《公司履行社会责任的报告》编制指引第六条指出：公司可以聘请第三方验证公司履行社会责任的情况。如公司聘请第三方验证公司履行社会责任的情况，应披露验证结果。③

2005—2011年，食品饮料行业共65份CSR报告，其中只有五粮液2011年的CSR报告经过了第三方审验。由此可见食品饮料类上市公司社会责任信息披露的质量难以判断，缺乏可信度。

8.社会责任报告语言风格。在一定程度上，社会责任报告的语言风格体现了社会责任报告的可信度。如表6所示，食品饮料行业上市公司的社会责任报告大多采用主观和抽象的语言风格，中立客观具体的数据和实例不多，一方面反映了上市公司在社会责任实践上的不足；另一方面也可能是故意隐瞒社会责任实践方面的负面信息。

（二）食品饮料行业社会责任履行内容分析

1.分析方法描述。通过对食品饮料行业CSR报告内容实质性分析，可以洞察食品饮料行业社会责任履行的效果。目前，有关社会责任履行内容最权威和全面的标准是2011年12月国际标准化组织（International　Organization　for　Standardization，简称ISO）的ISO26000。本文采用ISO26000的七大核心主题和各大主题的各项议题（见表7），剔除其中未细分小议题的“组织治理”主题，共计36项议题，每一项议题赋值1分，满分为36分，对食品饮料行业社会责任履行内容进行描述性统计分析。具体方法为：细致阅读65份食品饮料行业社会责任报告，公司每披露了其中的一个议题，则得1分，汇总计算每一份CSR的社会责任履行内容的得分，以此评价食品饮料行业履行社会责任的状况。

2.社会责任履行内容总体得分情况。从表8看，食品饮料上市公司社会责任履行的总体情况不容乐观，总分为36分，最高得分为27分，且只有1份，占满分的75%，可以说社会责任实质性履行内容尚未达到良好的水平。得分占总分60%（19.6分）以上的有35份，占53.85%；得分占总分60%以下的有29份，占46.15%。这些数字意味着如果按照ISO26000社会责任标准衡量，食品饮料类上市公司社会责任履行内容没有达到良好，很大一部分上市公司履行社会责任的内容都是不合格的。

3.社会责任各主题覆盖情况分析。从表9和表10看，我国食品饮料上市公司社会责任各主题的覆盖度和关注度区别很大，其中均分较高的是劳工实践（总分5分，均值4.4分）、环境（总分4分，均值3.82分）和社区参与（总分7分，均值4.12分），显示这三个主题实践的覆盖面比较广；得分偏低的是人权（总分8分，均值2.88分，4分以下的比例为58.47%）、消费者问题（总分7分，均值1.82分，4分以下的比例为95.38%），显示这两个主题实践的覆盖面非常窄。

（三）分析结论

1.食品饮料行业社会责任报告自愿披露意识不强。根据前述对表1、表2和图1的分析，我国食品饮料上市公司的第一份CSR报告均是在证券交易所社会责任指引或通知后才的，且每年数量和比率不高，数量增长缓慢和时效性不强。这些分析结果都体现了我国食品饮料行业上市公司社会责任信息披露意识不强。

2.食品饮料行业社会责任报告编制水平不高。社会责任报告的编制水平主要体现在一些编制技术指标上，本文通过报告结构、表现介质、篇幅长短、表现形式等指标进行衡量。表3、表4分析结果显示我国食品饮料行业上市公司CSR报告结构不完整；主要以文字叙述为主，缺少图片、图表；篇幅偏短，色彩和版式单一；报告可读性和明晰性都不够。

3.食品饮料行业社会责任信息质量难以界定。社会责任信息质量可从编制依据、第三方审验、表述的客观性等方面评价，从表5、表6可以看出，我国食品饮料行业社会责任报告的编制依据缺乏国际性和权威性，甚至还存在随意性；缺乏利益相关方评价、CSR专家评价和第三方审验；报告表述比较主观和抽象，正面信息披露较多，负面信息缺乏披露，缺乏信息来源的标注，这些都使得信息使用者难以判断信息质量。

4.食品饮料行业社会责任内容履行不完整。表9和表10显示食品饮料行业社会责任。信息披露内容覆盖面不完整，在劳工实践、环境和社区参与方面社会责任信息披露比较完整；在人权和消费者问题方面信息披露覆盖面较低。这一定程度上反映出食品饮料行业往往关注带有广告效应和名人效应的慈善捐赠等外在的、表层的社会责任表现形式，忽视甚至藐视其应承担的基本法律责任和伦理责任，社会责任履行内容出现严重偏颇，这是食品饮料行业在社会责任履行中投机动因的体现，也在一定程度上解释了为什么我国反复出现食品饮料安全事件。

二、食品饮料行业社会责任履行弱化的原因分析

（一）从理念层面看，对社会责任缺乏认识和重视

本文查阅了91家食品饮料行业上市公司的网站，网站上专门设有“社会责任”一级栏目的公司只有6家，仅占6.59%，而且公司网站上未提供公司社会责任报告，有关社会责任内容的描述基本是公司的爱心奉献和公益事业。⑤这体现出食品饮料企业对社会责任重视不够，在理解上存在偏误。企业的社会责任包括经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任，公司对这些责任的大小应是依次递减的，承担社会责任绝不等同于仅仅参与公益事业，公司要对自己的法律责任和伦理责任负责。

（二）从监管层面看，社会责任的外部监管弱化

我国从1995年的《食品卫生法》到2009年《食品安全法》和《食品安全法实施条例》，不断在完善法律和法规；2004年9月下发的《国务院关于进一步加强食品安全工作的决定》又明确了国家食品药品监督管理局、卫生部、农业部、国家质检总局、商务部、国家工商行政管理总局、科技部和其他部门在食品安全监管中的责权，形成了以部门按照食品链环节进行分工为主、品种监管为辅的监管框架。但由于各部门之间缺乏协调，责权重叠和推诿，大大弱化了法律法规的约束力量。

（三）从社会层面看，缺乏相关的社会责任标准

推动企业积极开展社会责任实践活动离不开一套科学合理的社会责任标准体系，包括社会责任评价标准、社会责任信息披露标准和审验标准。在我国，关于社会责任的各种论坛、评选活动层出不穷，社会责任这个主题已经成为众多媒体、企业家、组织热议的话题，但是并没有建立起一套适应中国企业的社会责任标准体系。社会责任标准体系的缺失在一定程度上使我国企业社会责任的履行成为“责任泡沫”，成为一种“口号责任”下的“责任假繁荣现象”。

（四）从管理层面看，社会责任组织管理体系未建立

大部分食品饮料上市公司未从战略层面上思考社会责任，没有将社会责任融入公司的愿景、使命、战略和目标；未能通过建立内部行为规范和标准，将社会责任构置于组织的系统与流程；尚未建立专门的社会责任管理机构和评价机构，缺乏社会责任的决策制度、沟通制度、评价与改进制度；缺乏履行社会责任的战略意识和系统的制度保障体系，使得社会责任履行的内在动力不足，很难将社会责任的履行融入到公司的管理体系中并与经营管理行为相结合。

三、食品饮料行业履行社会责任的推进路径

推进食品饮料行业社会责任是一个系统工程，需要政府、企业、社会等各方的共同努力，形成良好的法律制度环境、资本市场监管环境、社会舆论环境和企业文化环境，建立“四位一体”的多方位推进路径。

（一）政府层面——从政策和制度上加以约束和激励

1.强化约束性制度政策监督企业履行社会责任。完善和建立食品饮料行业社会责任相关的法律法规，将食品饮料行业社会责任的监控和食品饮料安全监管相结合，加大对食品饮料安全事件的惩罚力度。应注意从法律、法规到行政规章制度，通过不同层次的法律规范形成从原则规定至具体实施的法律体系，同时各监管部门之间要职责明确、协调一致和高效运转。

2.利用激励性制度政策调节企业履行社会责任。要提高食品饮料行业履行社会责任的积极性，需要建立一种有利于食品饮料行业的激励性制度机制，如可以考虑要求农业发展银行、进出口银行等政策性银行给履行社会责任的企业提供政策性贷款；给履行社会责任的食品饮料企业在税收上适度减免。这些激励性政策能让公司在履行社会责任产生成本的同时，从税收优惠、信贷支持和企业声誉等方面得到回报，激发公司执法履行社会责任的意愿，在全社会广泛形成鼓励企业承担社会责任的制度政策环境。⑥

（二）社会层面——营造社会责任环境

非政府组织、行业协会、中介机构以及社会舆论应积极发挥各自的作用，营造一个社会责任履行的良好社会环境。

1.建立科学的社会责任评价标准。考虑到食品饮料行业的特殊性和重要性，非政府组织、社会中介机构和行业协会应发挥自己专业或独立的优势，积极推动和参与适用于食品饮料行业的各项社会责任标准和指南的研究和制定。

2.加强行业自律和社会舆论监督。发挥社会力量监管作用：一是发挥消费者组织的作用，让消费者有足够的知情权和监督权；二是强化行业协会的作用，提高行业组织监管能力；三是充分利用社会舆论监督，及时揭露食品饮料行业不负责任的行为，营造倡导社会责任的良好社会环境。

（三）市场层面——建立社会责任导向的市场机制

资本市场层面应从加强上市公司社会责任信息披露的透明度和可靠性入手，辅助以社会责任投资基金和社会责任评级和社会责任指数等资本市场引导机制，增强上市公司履行社会责任的自愿性和主动性。

1.建立强制性的社会责任信息披露和审计制度。我国监管部门对社会责任报告披露的强制要求仅涉及到三类公司⑦，监管部门应修改或制定新的规则，强制性要求上市公司编制社会责任报告，同时聘请会计师事务所对社会责任报告进行审验，出具社会责任审验报告。

2.建立社会责任信用评级制度。上市公司监管部门建立社会责任评级机制，定期上市公司社会责任信用等级，引导各类组织机构参与到社会责任建设上来，如商业银行在对企业进行发放贷款审核时，加入社会责任考核指标。

3.培育社会责任型投资。积极推动社会责任型投资的发展，通过社会责任型投资可以推动上市公司落实社会责任。中国资本市场也应引入社会责任型投资：一是由证券交易所直接或间接提供社会责任投资指数，有助于投资者寻找稳健、充分披露社会责任的企业。如美国有道琼斯可持续全球指数（DJSGI）和纳斯达克社会指数（Nasdaq　Social　Index）。⑧二是发起设立专门的社会责任型投资基金，并在所有基金投向的契约中引入社会责任概念。

（四）公司层面——将社会责任融入到整个管理体系

食品饮料行业上市公司要将社会责任有效地融入到组织的整个管理体系中，建立社会责任履行程序，实施社会责任审核和改进机制，在组织内整合社会责任实践，提高食品饮料企业的社会责任竞争力。

1.建立社会责任导向的战略与企业文化。食品饮料上市公司可以通过建立社会责任导向的愿景、使命、战略和目标，提升社会责任的意识；可以通过建立内部行为规范和标准，将社会责任构置于公司的系统与流程中，营造良好的社会责任内部环境。

2.建立社会责任管理实施机制。食品饮料上市公司应建立专门的社会责任管理实施机构，通过建立适当的社会责任履行程序，将社会责任的履行融入到公司的管理体系中，使社会责任的履行和公司的经营管理行为相结合。通过专门机构的管理和推动，推进社会责任的实施。

3.建立社会责任评价与改进机制。食品饮料上市公司可以通过建立专门的社会责任评价部门，对公司社会责任的履行情况进行自我评价，并出具社会责任自我评价报告，识别社会责任履行过程中的缺陷，改进公司与社会责任相关的行动和实践，不断提高社会责任履行的效果。

【参考文献】

[1]　郑若娟.西方企业社会责任理论研究进展——基于概念演进的视角[J].国外社会科学，2006（2）：34-38.

[2]　上海证券交易所.关于加强上市公司社会责任承担工作的通知[S].2008（5）.

[3]　郑承志，刘宝.企业社会责任推进中的政府行为[J].学术界，2009（4）：205-206.

[4]　李泱.从境外交易所经验看我国企业社会责任的推进和发展[J].证券市场导刊，2011（6）：15-16.

编制履职自评报告篇6

第一条为维护经济秩序，提高经济效益，加强港务系统内部审计监督工作，建立健全内部审计制度，充分发挥内部审计的作用，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，结合本系统实际，特制定本暂行办法。

第二条本办法所称内部审计是独立监督和评价**港务局及下属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以加强经济管理和实现经济目标。

第三条本办法适用于**港务局内部各科室、各下属事业单位。

第二章内部审计机构和人员

第四条根据实行内部审计制度的需要，**港务局计财科为内部审计机构，依法履行内部审计职责并对局下属事业单位的内部审计工作进行业务指导和监督。

其他单位根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。

第五条内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。

（一）**港务局的内部审计工作在局长的领导下开展并向其负责；

（二）局属事业单位的内部审计工作在本单位主要负责人的领导下开展并向其负责；各单位主要负责人必须保证内部审计机构和人员的独立性，应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第六条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。

第七条内部审计机构和内部审计人员应当保持相对稳定，一经设立和选用，不得随意撤并和更换。

第八条内部审计人员履行审计职责，应当严格遵守内部审计准则和职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第九条内部审计机构和内部审计人员履行职责所必需的经费和工作条件，本单位应当予以保证。内部审计人员应当享受的审计业务补贴，具体可参照国家审计机关等部门标准执行。

第三章内部审计工作职责

第十条内部审计机构或者内部审计人员按照本单位主要负责人或权力机构的要求，履行下列职责：

（一）对本单位及所属单位财政收支或财务收支及经济活动进行内部审计；

（二）对本单位内设机构及所属单位领导人员的经济责任进行内部审计；

（三）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行全过程内部审计；

（四）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（五）对本单位及所属单位经济管理和环境效益进行内部审计；

（六）根据本单位主要负责人或权力机构要求办理其他内部审计事项。

第十一条局属各企事业单位内部审计机构或内部审计人员，每年向本单位主要负责人或权力机构提出内部审计工作报告。

第十二条凡设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员的单位，至少每年对财政或财务收支情况实施一次内部审计，并向局计财科报告一次审计结果。

第四章内部审计工作权限

第十三条内部审计机构或者内部审计人员具有下列履行职责所必需的权限：

（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；

（二）参加本单位有关会议，召开与内部审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关规章制度，拟定内部审计规章制度，由单位审定公布后实施；

（四）检查有关生产、经营和财务收支活动的资料、文件和现场勘察实物；

（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（六）对与内部审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明资料；

（七）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费行为做出临时制止决定，并及时向本单位主要负责人或权力机构报告；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

第十四条各单位主要负责人或权力机构应当支持所在单位内部审计人员积极完成审计机关为整合审计力量所交办的有关审计任务。

第十五条被审计单位不配合内部审计工作，拒绝内部审计或者提供虚假资料、拒不执行内部审计结论以及报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第十六条各内部审计机构或内部审计人员对本单位及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议。

第五章内部审计工作程序

第十七条审计人员进行内部审计时，有下列情形之一的，应当回避：

（一）与被审计单位负责人或者有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系的；

（二）与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；

（三）曾在被审计单位担任领导职务，脱离被审计单位不满两年的；

（四）与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响审计公正的。

内部审计人员的回避，由本单位主要负责人或者权力机构决定。

第十八条内部审计工作程序为：

（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计项目计划，报本单位主要负责人批准后实施。

（二）实施审计前，应编制审计方案，运用重要性原则、谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计范围、内容、方式和步骤。

（三）应当在实施审计10日前，向被审计单位送达审计通知书。在送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺。被审计单位应积极配合与协助，并提供必要的工作条件。

（四）实施审计时应当深入调查了解被审计单位的情况，对其内部控制制度进行测试，以进一步确定审计重点和审计方法。必要时，可以按照规定及时修改审计方案。

（五）实施审计时可以运用检查、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财务收支的财务会计核算系统，取得审计证据。

（六）实施审计时，应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。

（七）审计终结，提出审计报告，并征求被审计单位的意见。

（八）根据审计报告和被审计单位的书面意见，拟出审计意见书和审计决定，报送本单位主要负责人审批。

（九）经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。

（十）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可向内部审计机构所在单位主要负责人提出，该负责人应当及时处理；在未做出新的决定之前，原审计意见书和审计决定仍然有效。

（十一）对采纳审计意见和执行审计决定的情况，应进行检查；对主要项目，应进行后续审计。

第六章预算执行单位内部财政财务审计监督

第十九条**港务局计财科负责定期对系统各预算执行单位进行内部财政财务审计监督。

第二十条内部财政财务审计监督的内容和重点：

（一）内部控制制度建立和执行情况。各预算单位是否建立健全了内部控制制度，相关财政财务控制条款是否符合国家法律、法规和制度规定，制度实施后是否达到预期控制目标。

（二）预算编制情况。各预算单位是否及时、准确编制预算和上报单位预算，有无多列、少列或编制赤字预算等问题。

（三）预算执行情况。预算执行中有无擅自调整和隐瞒、转移财政资金问题。经费使用是否符合预算和国家规定的用途及开支标准，有无扩大开支范围或违规发放奖金补贴、提高招待费标准等问题。各项行政事业性收入和罚款是否及时足额上缴财政并严格执行了“收支两条线”、“罚缴分离”制度，有无隐瞒、截留、占压、挪用等问题，有关事业单位应缴经费是否足额缴纳。

（四）资产管理情况。银行开户是否合规，有无多头开户和公款私存问题。资产是否及时登记造册和入账，做到账卡相符；是否建立了资产领用、定期清产核资制度，保证账实相符；购置的有关资产是否按规定纳入政府采购。无形资产的形成和计价是否真实、准确，对外投资是否经过财政和主管部门批准和备案，其收益是否按规定及时收缴入账，其中以有形资产、无形资产对外投资或将非经营性资产转入经营性资产的，其价值是否经过专业评估机构评估。固定资产的减少、处置是否履行法定报批程序，并送政府指定公物拍卖机构公开拍卖，处置收入是否按规定入账和使用。暂收暂付款是否及时清理。

（五）专项资金管理使用情况。是否实行专户管理，支出是否合规、合法，有无应拨未拨、挤占挪用、资金闲置或流失等情况。专项资金未能发挥作用或不能发挥预期效益的主要原因。

（六）预算外资金管理情况。各项收费是否合规，已形成的预算外收入是否及时、足额缴入财政专户，有无截留、坐支等问题。是否按规定向财政部门申拨预算外资金，有无虚报冒领等问题。

（七）其他财政财务收支情况。

第二十一条预算执行单位内部财政财务审计报告的撰写和利用。各预算执行单位按第十九条内容，每年度终了后，认真组织搞好本单位的财政财务收支的自查与整改，在此基础上形成本单位的自查报告，于次年3月底前报局计财科。报告基本要求包括：

（一）单位基本情况，包括单位性质、人员数及机构、现行财政财务体制、年度预算收支规模及执行情况等；

（二）组织开展自查的简要情况；

（三）自查发现的问题及纠正情况（或整改计划）；

（四）问题产生的原因及完善财政财务管理的措施或办法。

局计财科在对各单位自查报告认真分析的基础上，确定重点抽查对象。对严格按照财政财务收支监督内容和重点进行自查自纠并且成效显著的，经核实后，报请局长给予表彰奖励。内部审计结论应当作为各单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。对不按规定内容和要求进行自查自纠、走过场并弄虚作假的，经查实将作为重点对象实施直接审计，对审计中发现的违反财经法律法规制度的问题，依据有关规定严肃处理。

第七章内部审计工作管理

第二十二条内部审计工作完成后，应当建立内部审计档案，并按有关规定妥善保管。

第二十三条设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员的单位，应当根据自愿原则，并依照规定履行职责。

编制履职自评报告篇7

主动聚焦中心工作 不断增强监督实效

扶贫攻坚事关决胜全面小康社会，市人大常委会对此高度重视。2016年11月下旬到12月上旬，常委会组织五级人大代表，对全市脱贫攻坚工作开展情况进行集中视察。代表们深入扶贫项目专业合作社了解运行情况，实地查看扶贫点小聚居建设情况，走进贫困户家中开展走访调查。在集中视察的基础上，常委会听取审议了市政府关于扶贫开发工作情况的报告，提出要在巩固成果的前提下，整合资源、精准施策，狠抓产业扶贫，壮大脱贫增收支柱，完善脱贫政策体系，汇聚脱贫强大合力。

凝聚发展共识，回应社会关切。常委会以问题为导向，深入一线开展调研。围绕扶贫攻坚、落实民族政策、促进城市核心区民办幼儿教育发展和全市校园足球发展等一系列民生问题，常委会主动强化监督，惠及民生。围绕加快推进供给侧结构性改革、推动全市文化旅游业发展、完善科技创新体系、建设煤化工科技创新示范基地等一系列问题，常委会主动聚焦中心工作，加快推动地区经济结构转型升级。围绕推进司法公平正义，常委会组织对全市贯彻落实《食品安全法》等一批法律法规实施情况进行执法检查。听取审议市中级人民法院关于行政审判工作情况的报告和市人民检察院关于提起公益诉讼点工作情况的报告，为地区经济社会发展提供更加有力的法治保障。

完善监督方式 跟踪督办推动问题解决

连续跟踪问效，维护监督刚性。常委会连续听取和审议审计工作报告和审计查出问题整改情况的报告，指出政府及有关部门要认真落实常委会审议意见，对存在问题加大问责力度，全面整改落实，切实维护人大监督和审计监督的严肃性。

督促整改落实，筑牢生态屏障。常委会结合贯彻落实新《环保法》，通过跟踪督查，推动市政府制定出台《鄂尔多斯市党政领导干部生态环境损害责任追究办法（试行）》《领导干部自然资源资产责任审计试点工作方案》，编制《全市环境保护总体规划》《全市环境承载力规划》，出台“四个一律不批”政策规定。对林业和草原生态保护与建设情况报告的审议意见的整改落实情况进行跟踪督查，促进了审议意见的落实。

督办工作中，常委会紧盯问题落实，要求政府相关部门及时书面报告落实情况，要求承担监督任务的常委会各工作委员会常过问、常督促、常查看，及时了解办理情况。对办理中存在的实际难题，多方协调，帮助解决，促进审议意见更好地落实。通过跟踪督办，常委会基本上实现用“监督―落实―再监督―再落实”的方式解决问题，体现了人大监督刚性，凸显了人大监督权威。

结合全面深化改革 实现监督工作有力更有效

聚焦财政预算监督，管紧政府钱袋子。常委会先后制定了市本级财政预算审查监督暂行办法、审计查出问题整改落实情况监督暂行办法、预算审查前听取人大代表和社会各界建议暂行办法、国有资产管理监督暂行办法。常委会在预算审查前广泛吸收代表和社会各界意见，注重预算监督的超前性，预算审查中完善预算监督制度，增强预算监督的规范性，预算审查后加大预算执行监督力度，强化预算执行监督的约束力。

加强任后监督，推进依法行政。常委会审议通过政府组成部门主要负责人向市人大常委会报告履职情况的实施办法，对履职报告对象的确定、履职报告的主要内容、方式、具体程序、组织实施等作了明确具体的规定。履职报告后，常委会组成人员按照“满意”“基本满意”“不满意”三个档次进行满意度测评，对总体评价为“不满意”的要求限期整改，整改仍为“不满意”的，将其列为下一年度重新报告履职情况的对象，并再次进行满意度测评。党委组织部门要把人大常委会对干部履职监督情况作为干部考核和使用的重要依据之一。办法明确规定，经第二次测评仍为“不满意”的，市人大常委会可以向市委建议调整该部门主要负责人的工作岗位。制定这一办法，有利于加大干部任后监督力度，使“由人大任命、对人大负责、受人大监督”的理念更加牢固，增强了依法履职、恪尽职守、锐意进取、清正廉洁的意识。

强化代表监督，推进公正司法。常委会制定出台人大代表监督司法案件办理办法，对人大代表监督司法案件的启动条件、监督司法案件的范围、受理程序、处理程序等进行了规定。制定该办法，有利于规范代表监督司法程序和代表监督司法行为，有利于司法C关公正司法、严格执法，有利于更好地维护宪法法律权威，进一步推进了法治鄂尔多斯进程。

编制履职自评报告篇8

第一条为加强对山西省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，强化企业经营决策机制，充分发挥总会计师在企业管理中的重要作用，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家法律法规的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验，并按照企业领导人员管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为总会计师，在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础工作管理、财务管理与监督、内部会计控制机制建设、重大财务事项监管等工作的企业高级管理人员。

第三条本办法所称总会计师工作职责是指总会计师在企业会计基础工作管理、财务管理与监督、内部会计控制机制建设以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作中的职责。

第四条企业及其各级子企业应当按规定建立和完善总会计师管理制度，明确总会计师的工作权限与责任，加强对总会计师工作职责履行情况的监督管理，充分发挥总会计师在企业管理中的重要作用。

第五条省国资委依法对企业总会计师工作职责的履行情况进行监督管理。

第二章 职位设置

第六条企业应当按照规定设置总会计师职位，配备符合条件的总会计师有效履行工作职责。符合条件的各级子企业，也应当按规定设置总会计师职位，配备总会计师。

（一）现分管财务工作的副总经理，符合总会计师任职资格和条件的，可以兼任或者转任总会计师。

（二）已设置属于企业高管层的财务总监、首席财务官等类似职位的企业或其各级子企业，可不再另行设置总会计师职位，但应当明确指定其履行总会计师的工作职责。

（三）总会计师可依法进入董事会。

第七条企业总会计师的选拔、任免按照省国资委企业领导人员管理的有关规定办理：

（一）已设立董事会的国有独资公司和国有控股公司的总会计师，在征得省国资委同意后，由公司董事会或党委上报省国资委，省国资委按照企业领导人员选拔、任免的有关规定作出批复，公司董事会依法聘用或解聘；省国资委也可直接向公司董事会或公司党委提名，公司董事会依法聘用或解聘。

（二）未设立董事会的国有独资公司、国有独资企业的总会计师，在征得省国资委同意后，由企业党委上报省国资委党委，省国资委按企业领导人员管理有关规定进行选拔、任免。

（三）企业总会计师可在本企业内部选拔，也可以通过交流或公开招聘等方式进行选拔。企业总会计师实行任期制和交流制，条件成熟的还可以进行委派制试点。

第八条企业可以按照有关规定对其各级子企业实施总会计师或者财务总监委派等方式，积极探索完善总会计师工作职责监督管理的有效途径。

第九条担任企业总会计师应当具备以下条件：

（一）具有相应的政治素养和政策水平，坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；

（二）大学本科以上文化程度，一般应当具有高级会计师、高级审计师等专业技术职称或者类似职称，或具有注册会计师、注册内部审计师等职业资格；

（三）从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作8年以上，具有良好的职业操守和突出的工作业绩；

（四）分管企业财务会计工作或者在企业（单位）财务、会计、审计、资产管理等相关部门任正职3年以上，或者主管子企业或单位财务、会计、审计、资产管理等相关部门工作3年以上；

（五）熟悉国家财经法规、企业财务会计制度与会计准则以及企业所属行业的基本业务，掌握现代企业管理知识，具有较强的组织领导能力和财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。

第十条有下列情形之一的，不得担任总会计师：

（一）不具备第九条规定的；

（二）曾严重违反国家法律法规和有关财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为，被判处刑罚或者受过党纪政纪处分的；

（三）曾因渎职或者决策失误造成企业（单位）重大经济损失的；

（四）对企业财务管理混乱、经营成果严重不实负主管或直接责任的；

（五）个人所负企业较大数额债务到期未清偿的；

（六）党纪、政纪、法律法规规定的其他情形。

第十一条有下列情形之一的，总会计师任职或者工作应当回避：

（一）按照国家关于企业领导人员任职回避工作有关规定应当进行任职回避的；

（二）除省国资委或公司董事会批准外，在所在企业或其各级子企业、关联企业拥有股权，以及可能影响总会计师正常履行职责的其他重要利益的；

（三）在重大项目投资、招投标、对外经济技术合作等工作中，涉及本人及本人亲属利益的。

第三章 职责权限

第十二条企业应当结合董事会建设，积极推动建立健全内部控制机制，逐步规范企业主要负责人、总会计师、财务机构负责人的职责权限，促进建立分工协作、相互监督、有效制衡的经营决策、执行和监督管理机制。

第十三条总会计师的主要职责包括：企业会计基础工作管理、财务管理与监督、内部会计控制机制建设和重大财务事项监管等。

第十四条企业会计基础工作管理职责主要包括：

（一）贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代企业管理方法，组织和规范本企业会计工作；

（二）组织制定企业会计核算方法和会计政策，确定企业财务会计管理体系；

（三）组织实施企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进企业经营管理的具体措施；

（四）组织制定财会人员管理制度，提出财会机构的人员配备和考核方案；

（五）组织企业会计诚信建设，依法组织编制和及时提供财务会计报告；

（六）推动实施财务信息化建设，及时掌握财务收支状况。

第十五条企业财务管理与监督职责主要包括：

（一）组织制定企业财务管理规章制度，监督各项财务管理制度的执行；

（二）组织制定和实施财务战略，组织拟订和下达财务预算，评估分析预算执行情况，促进企业预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；

（三）组织编制和审核企业财务决算，拟订公司利润分配方案和亏损弥补方案；

（四）组织制定和实施企业长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。

（五）制定企业增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；

（六）制定企业资金管理与控制方案，组织实施大额资金的筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理；

（七）及时评估监测集团及其各级子企业财务收支状况和财务管理水平，组织开展财务绩效评价，组织实施企业财务收支定期稽核检查工作。

（八）定期向股东会或者出资人、董事会、监事会和相关部门报告企业财务状况和经营效益情况。

第十六条企业内部会计控制机制建设职责主要包括：

（一）研究制定本企业内部会计控制制度，促进建立健全企业内部会计控制体系；

（二）组织测试、评估内部会计控制制度的有效性；

（三）组织建立多层次的会计监督体制，落实内部会计控制责任，对本单位经营活动的全过程进行财务监督和控制；

（四）组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。

第十七条企业重大财务事项监管职责主要包括：

（一）组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；

（二）对企业业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等事项组织开展可行性论证分析，并提供资金保障和实施财务监督；

（三）对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见；

（四）及时报告重大财务事件，组织实施财务危机或者资产损失的处理工作。

第十八条企业应当赋予总会计师有效履行职责的相应工作权限，具体包括：对企业重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、配备财会机构负责人的人事建议权，以及企业大额资金支出联签权。

第十九条总会计师对企业重大事项的参与权是指总会计师参加董事会会议、总经理办公会议或者企业其他重大决策会议，参与表决企业重大决策，具体包括：

（一）拟订企业年度经营目标、中长期发展规划以及企业发展战略；

（二）制定企业资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划以及利润分配（派）、亏损弥补方案；

（三）贷款、担保、对外投资、企业改制、产权转让、资产重组等重大决策和资产管理工作；

（四）企业重大经济合同的评审。

第二十条总会计师对重大决策和有关财务会计制度执行情况的监督权具体包括：

（一）按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；

（二）对企业的财务运作和资金收支情况进行检查监督，有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计的建议；

（三）对企业内部控制制度和程序的执行情况进行监督。

第二十一条财会机构负责人配备的人事建议权是指企业财会部门负责人和下一级企业总会计师的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先由总会计师提出建议，并负责组织对财会机构负责人及下一级企业总会计师的业务培训和考核工作。

第二十二条总会计师大额资金支出联签权是指企业按规定对大额资金使用，应当建立由总会计师与企业主要负责人联签制度；对于应当实施联签的资金，未经总会计师签字或者授权，财会人员不得支出。

第二十三条企业行为有下列情形之一的，总会计师有权拒绝签字：

（一）违反国家法律法规和财经纪律；

（二）违反企业财务管理规定；

（三）违反企业经营决策程序；

（四）对企业可能造成经济损失或者导致国有资产流失。

第二十四条总会计师对企业作出的重大决策应当发表独立意见，出现不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况，总会计师认为有必要，可以及时向省国资委报告。

第二十五条为充分发挥企业总会计师的财务管理与监督作用，建立健全企业内部会计控制机制，企业应当保障总会计师相应的工作权限。

第四章 履职评估

第二十六条为督促企业总会计师正确履行其工作职责，应当建立规范的企业总会计师工作履职评估制度。

第二十七条总会计师履职评估工作分为年度述职和任期履职评估。年度述职应当结合财务决算和下一年度预算工作，对总会计师履职情况予以评估；任期履职评估应当结合经济责任审计工作，对总会计师任职期间的履职情况进行评估。

第二十八条企业应当依照省属企业领导人员年度考核管理的有关规定，在年度终了时将总会计师的述职报告报送省国资委，省国资委根据企业财会管理状况对总会计师工作进行履职评估。

省国资委履行财务监督和企业领导人员管理职责的部门具体组织对总会计师工作进行履职评估。

第二十九条总会计师年度述职报告应当围绕企业当年重大经营活动以及财务状况、资产质量、经营风险、内部会计控制机制建设与执行等全面报告本人的履职情况，对本人在其中发挥的监督制衡作用进行自我评价，并提出改进措施。

第三十条企业应当按照人事管理权限，做好对其各级子企业总会计师的履职评估工作。

第三十一条 对总会计师履职情况评估，应当根据总会计师在企业中的职责权限，全面考核总会计师职责的履行情况，具体应包括以下内容：

（一）企业会计核算的规范性、会计信息质量，以及企业财务预算、决算和财务动态编制工作的质量情况；

（二）企业经营成果及财务状况，资金管理和成本费用控制情况；

（三）企业内部会计控制制度的完整性和有效性，企业财务风险控制的情况；

（四）在企业重大经营决策中的监督制衡情况，有无重大经营决策失误情况；

（五）财务信息化建设情况；

（六）其他需考核的事项。

第五章 工作责任

第三十二条企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告和信息的真实性、完整性负领导责任；总会计师对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主管责任；企业财会机构负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。对可能存在问题的财务会计报告，总会计师有责任提请总经理办公会讨论纠正，有责任向董事会、股东会（出资人）报告。

第三十三条企业总会计师对下列事项负有主管责任：

（一）企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性；

（二）企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性；

（三）企业内部会计控制机制的完整性、有效性；

（四）企业财务预算、决算和财务快报、月报编制的及时性、准确性、完整性；

（五）企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。

第三十四条总会计师对下列事项负有相应责任：

（一）企业管理不当造成的重大经济损失；

（二）企业决策失误造成的重大经济损失；

（三）企业财务联签事项形成的重大经济损失。

第三十五条企业总会计师应当严格遵守国家法律法规规定。对于企业出现严重违反国家法律法规和财经纪律行为的，以及企业内部会计控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究企业总会计师的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。

第三十六条在企业财务会计工作中，对于违反国家法律法规和财经纪律行为，总会计师不抵制、不制止、不报告的，应当依法追究总会计师工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。

第三十七条企业总会计师未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一的，实行戒免谈话或引咎辞职：

（一）企业财务会计信息严重失真的；

（二）企业会计基础工作管理混乱且在规定时间内整改不力的；

（三）企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的。

第三十八条在企业重大经营决策过程中，总会计师未能正确履行责任造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分，或给予职业禁入处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第三十九条对于企业总会计师，造成企业财务会计工作严重混乱的，或、、以及其他渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第四十条在追究总会计师工作责任时，发现企业主要负责人、财务部门、审计部门负责人和其他有关人员应当承担相关责任的，一并进行工作责任追究。

第四十一条 企业总会计师认真履行职责、成绩突出的，由本企业或者建议省国资委给予表彰奖励。

第四十二条企业未按规定设置总会计师职位，或者未按规定明确分管财务负责人及类似职位人员兼任总会计师并履行总会计师工作职责的，或者企业总会计师未被授予必要的有效履行工作职责权限的，本办法第三十四条、第三十五条、第三十六条、第三十七条规定的工作责任应当由企业主要负责人承担。

第四十三条企业总会计师对企业有关重大决策提出不同或反对意见，企业决策层未采纳的，应及时向上一级出资人报告，如造成重大失误应由决策者承担相应责任，不再追究总会计师的责任。

第六章 附则

第四十四条各省属企业可结合本企业实际情况，制定总会计师工作职责管理具体实施细则，并报省国资委备案。

第四十五条各市国有资产监督管理机构可以参照本办法，制定本地区所出资企业总会计师工作职责管理相关工作规范。

编制履职自评报告篇9

机构编制评估制度，是按照一定的标准、方法和程序，对机关事业单位机构编制管理的效果、效益和公众回应进行论证、评价的制度。科学、客观、准确的评估是衡量机构编制效果，改进完善机构编制管理工作的一项重要手段。机构编制评估工作作为对同级政府部门绩效评估中的一部分，与对下级机构编制考核工作组成了完整的机构编制评价体系，考核、评估工作缺一不可。

组织开展机构编制评估工作，是机构编制监督检查制度建设的又一重要成果，对巩固机构改革成果、促进政府职能转变和效能建设，对科学评估各级政府部门机构编制配置及执行情况、进一步优化机构编制资源配置，对提高机构编制执行水平、强化机构编制部门地位和作用、丰富监督检查工作手段等，都具有十分重要的意义。

一、机构编制评估工作中重点把握的几个环节

（一）做好开展评估的宣传发动。市编办出台评估文件后，我们及时召开了被评估部门会议，会议通过以会代训的形式，组织各被评估部门学习讨论了省、市编委和编办评估文件精神，对2013年度市政府部门机构编制评估的各阶段工作提出了要求。通过会议传达学习，使各被评估部门感到，评估工作是对本部门职能、机构、人员编制的总梳理，是编制部门帮助其理顺机构编制的契机，是解决机构编制管理中薄弱环节的有利机会。另外，要求各部门在自查阶段，把评估重点放在职责履行上，让各部门业务科室都积极参与，同时设计的各类表格必须由科室单独完成。

（二）制定科学合理的评估指标。建立科学合理的评估指标体系，是做好评估工作的前提。市编办从实际出发，以客观全面、简单易行、易操作为主要原则，同时兼顾被评估部门的特点来制定。具体建立的指标以定性评价为主，定量评价为辅；能采用定量评价的，就采用定量评价；不易定量评价的，不强行采用定量评价。为使评估指标科学合理，确保评估工作取得实效，市编办提前谋划、认真研究，先后召开了区县编办和市直有关部门两个座谈会，对评估指标和有关内容广泛征求了意见，进行了充分论证，分别以市编委和市编办的名义出台了有关文件和实施方案。

（三）明确实施评估的方法步骤。在出台的《关于开展市政府部门机构编制评估的实施方案》中，评估工作按照阶段性操作，时间跨度3个月。为达到全过程控制，确立了“五步走”的工作思路：一是开展部门自查自评。紧扣省《评估办法》的内容和指标，精心设计7套调查统计表，确定市司法局等6个被评估部门，通过部门填写表格、梳理工作情况、查找问题不足等方式进行自查自评，力求准确反映各部门机构编制资源配置和执行情况。二是广泛进行社会调查。通过对6部门具体职责以及相关社会热点问题的分析，与被评估部门共同制定调查问卷，同步开展社会调查工作，充分了解掌握被评部门有关情况。三是认真分析部门资料。通过研析部门评估表格、部门自评报告、社会调查问卷以及市编办机构编制综合管理信息系统相关数据资料，认真剖析部门材料，做好实地评估准备。四是组织开展实地评估。由市编办副主任带队，采取听取部门主要负责人介绍整体情况、查阅相关文件资料、与各内设机构负责人单独座谈等方式对6部门进行认真细致的实地评估。五是撰写部门评估报告。汇总前期各项工作材料，分析论证，最终形成评估结论，并将评估结果输入机构编制综合管理信息系统，作为部门信息的重要组成部分，为今后深化行政管理体制改革、政府机构改革决策和调整被评估部门机构编制事项提供依据。

（四）注意突出实地评估这一重要环节。在对被评估部门实地评估工作中，评估组主要围绕一个“实”字开展工作，防止走过场，真正将评估工作落到实处。一是认真研究部门资料，事前对部门“三定”、人员编制信息、自查报告等资料吃准吃透，做好实地评估的准备工作。二是严格执行评估程序，在评估内容上将重点放在部门履行职责方面；在评估方式上以走访被评估部门的主要业务科室为工作重心，通过详细了解情况，由点到面发现其工作中存在的问题；在评估角度上以倾听、问询、学习为主，并注意及时总结各部门先进的工作理念，一同分析存在的不足。三是及时做好政策引导、解释、指导，避免部门借评估工作向机构编制部门要机构、要编制。四是切实加强作风建设，严格遵守工作纪律，严格执行关于加强作风建设的多项规定。

（五）抓好评估结果的反馈和应用。实地评估后，编制部门形成的评估报告将成为整个评估工作中的最终结果，直接影响到评估的成败。市编办对被评估部门整个评估过程所有材料进行了汇总梳理，经过监督科草拟，分管领导审核，主要领导审签，以正式文件对部门进行反馈。评估报告反馈的主要内容为四部分：一是评估组织实施情况；二是部门机构编制配置及执行情况；三是存在的薄弱环节及解决问题的建议；四是评估结果的应用。

在反馈的报告中，市编办注重在存在的薄弱环节及建议上下功夫，因为这部分内容能真正体现评估的价值，是被评估部门最关心的地方。根据有关要求，对评估中发现的问题和薄弱环节，属于评估部门应该研究解决的，例如“三定”中职责表述不符合工作实际等问题，及时研究提出处理意见；属于被评估部门应该整改或者改进的，例如职责履行不到位、内设机构职责不清、人员编制混岗等问题，要求及时采取有效措施，切实抓好整改落实。

二、机构编制评估工作取得的初步成效

（一）进一步提高了评估部门的机构编制管理水平。通过组织开展机构编制评估工作，使机构编制管理部门能够对自己审批的机构编制事项等工作进行“回头看”，提高自身管理水平。通过评估工作，一是为提高机构编制管理水平，提供了新的、具有实效的工作手段；二是实现了跟踪问效，改变了以往重审批、轻监管的管理模式；三是提高了机构编制管理部门地位。

（二）进一步促进了被评估部门的机构编制资源的使用水平。通过组织开展机构编制评估工作，特别是评估报告中意见的反馈，使被评估部门清楚认识到在履行部门职责、机构编制管理执行情况等工作中存在的问题。通过评估，也使被评估部门对自己的工作进行“回头看”，能够在编制部门帮助下，充分利用好机构编制资源，全面促进部门的各项管理工作。

（三）评估结果为管理工作提供实实在在的依据。机构编制部门结合各自实际，开展不同政府部门机构编制评估工作，取得了真实可靠的评估结果。各级编委、编办对评估结果的使用，进一步优化了机构编制资源配置，提高了机构编制执行水平，推进了责任政府、服务政府、法治政府建设。

三、对做好机构编制评估工作的几点建议

（一）搞好机构编制评估工作与机构编制日常工作的结合。评估工作的特点是时效性强，所以评估工作要做到与日常机构编制业务紧密结合，要成为为全局工作服务的工作手段。例如下步评估工作安排要及时与现阶段将开展的机构改革相结合等。

（二）不断加强机构编制评估体系建设。机构编制评估作为机构编制评价体系的重要组成部分，只有不断丰富其内容及形式，使评估指标更加科学合理，突出实用性，才能使评估工作更具生命力。

（三）进一步加强评估结果的使用。机构编制评估后的结果，说到底是编制部门自己使用，评估结果要及时输入机构编制综合管理信息系统，作为机构编制管理的重要内容，才能方便查阅，为调整部门机构编制事项提供依据。

编制履职自评报告篇10

中国共产党工作机关条例(试行)

第一章 总则

第一条 为了规范党的工作机关的设立和运行，提高党的工作机关履职能力和工作水平，保证党的理论和路线方针政策得到有效贯彻执行，根据《中国共产党章程》，制定本条例。

第二条 党的工作机关是党实施政治、思想和组织领导的政治机关，是落实党中央和地方各级党委决策部署，实施党的领导、加强党的建设、推进党的事业的执行机关，主要包括办公厅(室)、职能部门、办事机构和派出机关。

第三条 本条例适用于中央和地方党的工作机关。

党委直属事业单位、设在党的工作机关或者由党的工作机关管理的机关，参照本条例执行，法律法规和中央另有规定的除外。

党的纪律检查机关的产生和运行，按照党章和中央有关规定执行。

第四条 党的工作机关开展工作应当遵循以下原则：

(一)坚持加强党的领导，坚决维护党中央权威;

(二)坚持党的政治路线、思想路线、组织路线、群众路线;

(三)坚持贯彻民主集中制，增强党的团结统一和机关工作活力;

(四)坚持各司其职、相互配合，确保党的各项工作协调一致、协同推进;

(五)坚持全面从严治党、依规治党，依照党章党规履行职责;

(六)坚持在宪法法律范围内活动，支持同级国家机关和其他组织依法依章程开展工作。

第二章 设立

第五条 党的工作机关的设立，应当适应加强党的领导和党的建设的需要，遵循精简、统一、效能原则，实行总量控制和限额管理。

根据工作需要，党的工作机关可以与职责相近的国家机关等合并设立或者合署办公。合并设立或者合署办公仍由党委主管。

严格控制议事协调机构常设办事机构的设立。议事协调机构负责的事项，可以交由现有工作机关牵头协调或者建立协调配合机制解决的，不另设常设办事机构。

第六条 党中央工作机关的设立、撤销、合并或者变更，由中央机构编制管理部门提出方案，按程序报党中央审批决定。

地方党委工作机关的设立、撤销、合并或者变更，由同级机构编制管理部门提出方案，按规定程序由本级党委讨论决定后，报上级党委审批。

第七条 党的工作机关的领导机构和决策形式是部(厅、室)务会或者委员会，一般由正职、副职、派驻纪检组组长或者纪工委书记及其他成员组成。

党的工作机关的领导职数，根据工作需要和从严控制的原则，严格按照有关规定执行。

党的工作机关正职由上级机构领导成员兼任的，可以设常务副职，协助其处理日常工作。

党的工作机关不设正职领导助理，一般不设秘书长。确有必要时，经党中央批准，党中央职能部门可以设秘书长。

第八条 党的工作机关根据工作需要和精干效能的原则设置必要的内设机构。内设机构的设立、撤销、合并或者变更，按照规定的权限和程序审批。

第九条 党的工作机关在核定的行政编制内配备机关工作人员。

第三章 职责

第十条 党的工作机关应当职责明确、权责一致，其职责一般依据党章党规确定，具体职责由有关职能配置、内设机构、人员编制规定予以明确。

应当由党委履行的职责，党委不得将其授予工作机关。

第十一条 党的工作机关应当履行以下职责：

(一)坚决贯彻落实党的理论和路线方针政策以及党委决策部署，确保政令畅通;

(二)研究部署职责范围内的工作，按照规定制发党内法规和规范性文件，抓好组织实施和督促落实;

(三)当好党委参谋助手，及时报告有关情况、反映问题、提出意见建议，为党委决策提供服务;

(四)抓好机关党的建设工作，加强对本单位群团工作的领导;

(五)承办党委和上级工作机关交办的有关事项。

第十二条 党委办公厅(室)是党委的综合部门，负责推动党委决策部署的落实，按照党委要求协调有关方面开展工作，承担党委运行保障具体事务。

第十三条 党委职能部门是负责党委某一方面工作的主管部门，按照规定行使相对独立的管理职能，制定相关政策法规并组织实施，协调指导本系统、本领域工作。

第十四条 党委办事机构是协助党委办理某一方面重要事务的机构，一般是指党委为加强跨领域、跨部门重要工作的领导和组织协调而设立的议事协调机构的常设办事机构，承担议事协调机构的综合性服务工作，可以根据有关规定履行特定管理职责。

第十五条 党委派出机关是党委为加强对特定领域、行业、系统领导而派出的工作机关，根据有关规定代表党委领导该领域、行业、系统的工作。

第十六条 党的工作机关必须牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，始终在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致。按照全面从严治党要求，加强机关党的建设和队伍思想政治建设，教育引导党员干部坚定理想信念，强化宗旨意识，始终保持对党的事业、对党中央的绝对忠诚，自觉践行三严三实要求，在守纪律、讲规矩方面作出表率。

党的工作机关应当加强业务能力建设，开展经常性的学习培训和业务交流，勇于探索实践，善于总结工作规律，不断提高干部队伍专业化水平和履职尽责本领。

第四章 决策与执行

第十七条 党的工作机关必须坚持民主集中制，领导班子实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属本机关重大事项，应当按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，由领导班子集体研究决定。领导班子成员应当根据集体决定和分工，勇于担当，敢于负责，切实履行职责。

第十八条 党的工作机关应当通过召开部(厅、室)务会会议、委员会会议等形式讨论决定下列重大事项：

(一)学习贯彻党中央、上级和本级党委的有关决定、指示和工作部署;

(二)研究讨论贯彻执行本机关职责范围内相关方针政策与法律法规的具体措施;

(三)讨论决定本机关重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用等事项;

(四)审议向党中央或者本级党委以及上级党的工作机关请示报告的重要事项;

(五)研究部署本机关党的建设方面的重要事项;

(六)研究讨论其他重要事项。

党的工作机关领导班子应当科学决策、民主决策、依法决策。对重大事项的决策，一般应当经过调查研究、征求意见、专业评估、合法合规性审查和集体讨论决定等程序。

第十九条 部(厅、室)务会会议、委员会会议由党的工作机关主要负责同志召集并主持，领导班子成员参加。根据工作需要，会议召集人可以确定有关人员列席会议。会议由专门人员如实记录，对决定事项编发会议纪要，并按照规定存档备查。

第二十条 党的工作机关应当建立有效的督查、评估和反馈机制，确保领导班子决策落实。

第二十一条 党的工作机关根据工作需要，可以召开部长(主任、书记)办公会议，组织推进部(厅、室)务会会议、委员会会议决策事项的落实和研究讨论专项工作。部长(主任、书记)办公会议由部长(主任、书记)或者委托领导班子其他成员主持召开，领导班子有关成员和有关内设机构主要负责人等参加。部长(主任、书记)办公会议不得代替部(厅、室)务会会议、委员会会议作出决策。

第二十二条 党的工作机关领导班子及其成员应当加强思想政治建设，认真学习马克思列宁主义、毛泽东思想，坚持用中国特色社会主义理论体系武装头脑，深入学习贯彻系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，不断增强中国特色社会主义的道路自信、理论自信、制度自信、文化自信。严守党的政治纪律和政治规矩，严肃党内政治生活。严格落实中央关于改进工作作风、密切联系群众的各项规定，坚决反对形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风。

党的工作机关领导班子应当认真履行全面从严治党主体责任，落实党风廉政建设责任制，模范执行廉洁自律各项规定，坚决维护党的纪律，推动形成风清气正、干事创业的良好环境。

第五章 监督与追责

第二十三条 党的工作机关接受党委的全面监督，每年至少向党委作1次全面工作情况报告，遇有重要情况及时请示报告。执行党中央和上级党组织某项重要指示和决定的情况，应当进行专题报告。对党的工作机关作出的不适当决定，本级党委或者上级党的工作机关有权撤销或者变更。

党的工作机关应当自觉接受党的纪律检查机关及其派驻机构、党委直属机关纪工委以及机关纪委的监督。

第二十四条 党的工作机关领导班子应当自觉接受党内监督和群众监督。领导班子成员应当如实向党组织报告个人有关事项、述职述廉述德，接受组织监督。

第二十五条 党委应当定期对所属工作机关履职情况进行检查考核，具体工作由党委组织部门负责，考核结果在一定范围内通报。

第二十六条 党的工作机关领导班子成员违反本条例有关规定的，根据情节轻重，给予批评教育、责令作出检查、诫勉、通报批评或者调离岗位、责令辞职、免职、降职等处理;应当追究党纪政纪责任的，依照有关规定给予相应处分。

第六章 附则

第二十七条 机构编制管理部门应当根据本条例科学编制党的工作机关职能配置、内设机构、人员编制规定，按程序报本级党委审批后，以党委文件或者党委办公厅(室)文件形式。

第二十八条 中央军事委员会可以根据本条例，制定相关规定。

第二十九条 本条例由中央办公厅商中央组织部、中央机构编制委员会办公室解释。

第三十条 本条例自2017年3月1日起施行。

相关阅读：

中共中央近日印发《中国共产党工作机关条例(试行)》，并发出通知要求各地区各部门认真遵照执行。

党的工作机关是党实施政治、思想和组织领导的政治机关，是落实党中央和地方各级党委决策部署，实施党的领导、加强党的建设、推进党的事业的执行机关，在革命、建设、改革各个时期都发挥了重要作用。新的历史条件下，我们党要更好进行具有许多新的历史特点的伟大斗争、推进党的建设新的伟大工程、推进中国特色社会主义伟大事业，必须进一步加强和规范党的工作机关工作。