贸易的结算方式范文

导语：如何才能写好一篇贸易的结算方式，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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随着集团公司各种对外经贸交往的增多，灵活的掌握和使用形式多样的国际贸易结算方式，是保障收付安全、加速资金周转的必要条件。当今国际贸易中常见的结算方式主要有汇付、托收、信用证、银行保函等。这几种国际贸易结算方式，在促使或监督对方履约方面的力度不同，其交易成本亦不同。国际贸易结算方式的最佳选择应注意在促成贸易成功的大前提下，有效监督对方履约并尽量降低结算成本。

【关键词】

国际结算；信用证；银行保函

1 当前使用的各种国际贸易结算方式

1.1 汇付

汇付的优点在于手续简便、费用低廉，但无论是预付货款或者是货到付款都存在着经营风险大和资金负担不平衡的问题。凭单付汇就是进口商先通过当地银行将货款电汇出口地银行，指示汇入行凭出口人提供的指定单据和装运凭证付款给出口商。汇入行根据汇出行的指示向出口商发出汇款通知书，作为有条件付汇的依据。出口商根据汇款通知书向汇入行提交与通知书规定相符的单据并凭单向汇入行取得汇款。凭单付汇较之一般汇付方式易为买卖双方接受。

在外贸实践中，汇付不是主要的结算方式。但在发达国家，汇付是主要的结算方式。

1.2 托收

托收是国际结算中常见的一种方式，即出口商委托银行向进口商收款的一种方法。托收可分为光票托收和跟单托收两种。银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。出口商委托银行收取的货款，能否收到，全靠进口商的信用，对出口商来说，风险很大。但是，托收方式对进口商来说却是极为有利的，不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。因而，在国际贸易中，托收方式经常被用作一种非价格竞争的手段。

1.3 信用证

在国际贸易结算中，使用建立在商业信用基础上的汇付和托收方式，已不能适应国际贸易发展的需要。随着商品经济的增长和国际贸易发展，银行在参与国际贸易结算时从仅提供服务，逐步演变到既提供服务，又提供信用和资金融通，信用证已成为目前国际贸易结算中被广泛使用的一种重要结算方式。

在国际贸易支付方式中，跟单信用证使用最为广泛，也一直被视为相当保险的一种交易方式。因此，尽管我国出口贸易也接受国际上普遍应用的多种支付方式，但主要的收汇方式仍然是跟单信用。

1.4 银行保函

国际贸易中，跟单信用证为买方向卖方提供了银行信用作为付款保证，但不适用于需要为卖方向买方作担保的场合，也不适用于国际经济合作中货物买卖以外的其他各种交易方式。然而在国际经济交易中，合同当事人为了维护自己的经济利益，往往需要对可能发生的风险采取相应的保障措施，银行保函就是以银行信用的形式所提供的保障措施。

2 各种国际贸易结算方式的缺陷

2.1 汇付结算方式的缺陷

赊销和预付货款是汇付方式的两种表现形式。赊销是一种简便的支付安排，出口商以记账方式允许进口商在收到货物以后的一定时期内偿付货款，不仅向进口商提供了资金融通，而且承担了进口商有可能拒付货款的风险，对出口商最为不利，因此出口商很难愿意以单一的赊销支付方式达成交易。预付货款是汇付的另一种形式，是买方为了争取货源而采取的一种方式，他要承担卖方不发运货物的风险。汇付方式中无论赊销还是预付货款风险较大。

2.2 托收结算方式的缺陷

托收方式中，参与交易的银行只是担当法律上人的角色，不承担保证付款的责任，出口商能否收回货款，在很大程度上取决于进口商的信誉。在付款交单条件下，出口商要承担进口商不去提货的风险以及转售货物可能发生的价格损失；在承兑交单条件下，出口商有可能既失去货物，又无法收回货款。

2.3 信用证结算方式的缺陷。

在三种传统的结算方式中，信用证支付方式属于银行信用，银行承担了第一付款人的责任，受益人的收款权利得到银行信用的保障。但是，从开证申请人的角度出发，除了支付高额的保证金外，还要接受开证行严格的审查，随着世界买方市场的形成，进口商一般不愿意接受这种对自己不利的信用证方式。

3 合理运用各种国际贸易结算方式

在一般的国际货物买卖合同中，通常只单独使用某一种方式。但在特定的情况下，也可以在同一笔交易中把两种甚至两种以上不同的方式结合起来使用，在实际业务中，根据不同国家和地区、不同客户、不同交易的实际情况，全面衡量、取长补短、力求做到既能达成交易，又能维护企业的权益，最终达到确保外汇资金安全，加速资金周转，扩大贸易，获得更多利益。

3.1 备用信用证和汇付方式的结合使用

采用汇付结算方式，费用最为低廉。在采用预付货款的情况下，买方最为担心的是卖方是否能够按照合同的规定发运货物，如果卖方违约，买方将遭受钱货两空的损失。如果和备用信用证结合使用，不仅使买方能够以优惠的条件争取到货源，而且在很大程度上保证了买方的利益，还可以使卖方的销售渠道得以畅通，并且也保证了卖方的收款利益。

3.2 备用信用证和托收方式结合使用

同汇付方式相比 ，托收方式相对来讲风险较小，但是基于托收先发货，后收款的特点，卖方将承担买方不提货的风险，尤其是在承兑交单的情况下，卖方很容易遭受钱货两空的风险，如果仅仅出于安全的考虑，选取付款交单的风险要相对小一些。但是在买方处于决定地位的国际市场上，支付方式的优惠与否，直接关系到交易的成功与失败。承兑交单支付方式如果同备用信用证结合使用，既可以使买方得到资金融通，为卖方争取到更多的客户，又可以使卖方在买方违约时得到赔偿。

3.3 国际保理业务的运用

在当前的国际贸易结算中，基于传统支付方式在实际交易中暴露出来的缺陷，国际保理业务获得了长足的发展。保理业务是一项集商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资于一体的新兴综合金融服务方式，在世界各地发展迅速，目前已有很多个国家和地区开展了这项业务。

国际贸易结算方式还会呈现出新的发展趋势，对金融服务的要求越来越趋向综合化，安全、便捷、融资便利、低成本、高效率成为交易者考虑的综合因素。长期以来，我国进出口贸易结算格局少有变化，传统支付方式仍居重要地位。借鉴国际商务活动中的新理念和新运作，将有助于企业开阔视野，增强竞争力。

【参考文献】

[1]王爱东.国际贸易结算方式的新发展[J].山西财政税务专科学校学报.2003.02（1）：57-58.

[2]张绪斌 王剑华.新型国际结算业务特点和选择标准[J].跨国经营.2003（6）：40-41.

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一、国际贸易结算的一般运作及其核心问题

《联合国国际货物销售合同公约》规定，卖方必须“交付货物，移交一切与货物有关的单据并转移货物的所有权”（第30条），买方必须“支付货物价款和收取货物”（第53条）。可见，交货和付款是进出口业务中两个非常重要的环节。由于进出口贸易是在不同的国家和地区间进行，这使得国际贸易的交货和付款在时间和空间上都是分离的，于是可能出现进口商在付出货款之时未获得货物，或者是出口商在对货物失去控制之时未获得付款等情况。为了不使处在不利的一方遭受损失，这里涉及的关键问题是，对方是否能够履约。

只要进口商付出了款项，就证明他已经履约。在先交货后付款的情况下，进口商往往是确定出口商提供了合同规定的商品之后，才会履行义务。问题的关键是如何确定以及确定的可信度：亲自确定或者通过第三者代替自己确定？见到货物后才算确定，还是货物运抵本国就可以确定，甚至在货物生产地装船就可以确定？以上情形对应着不同的结算方式，它们都是进口商确定或监督对方是否履约的可使用的方法。但是，不同方法所达到的监督效果及所需的成本是不相同的。

反过来，如果出口商交了货，进口商反而不付款呢？因此，出口商往往根据基础合同中不同的贸易条件(Trade Terms)和运输方式考虑采用何种结算方式，以达到约束买方付款的目的。《2000年国际贸易术语解释通则》按交货性质的不同，将13种贸易术语分为实质货和象征货两大类。在实质货情况下，出口商必须在合同规定地点将货物交由进口商控制，才算是完成了交货任务，此时付款赎单和承兑赎单都已不能代替货物的交付，因而信用证或托收方式不适用了。这类贸易术语包括了EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等，这时出口商最好采用预付货款的方式；在象征货情况下，出口商以装运单据的交付代替货物的交付，进口商凭对方提供的齐全、正确、及时的单据付款。这时，单据衔接了贸易的全过程，较好解决了上述时空差距所带来的矛盾。FCA、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP等6种贸易术语即属此类。

从理论上说，信用证和托收仅适用于象征货的贸易术语，此外，出口商还要考虑不同的运输方式对结算方式选择的影响。如果是海洋运输，出口商可以通过控制海运提单（物权凭证）作为约束进口商付款赎单的有效工具。此时，可以选用信用证或托收方式收款。但如果是航空、铁路或邮政运输，出口商发货后取得的单据并不代表单据项下的货物，此时信用证或托收就没有实质意义了。

由上述分析可知，不同的国际贸易结算方式实际上是双方用来监督对方履约的有效方法和策略。因而国际贸易结算的一般运作往往表现为在贸易单据（包括商业单据和金融单据）和资金的收付中通过银行的中介与监督，促使交易双方履约并尽量降低支付交易成本的信用活动，其中，信用是国际贸易结算的核心问题。出于当前国际市场竞争的需要，国际贸易结算方式的选择，实际上需要出口企业有效的融合银行信用的安全性和商业信用的灵活性，以达到均衡双方的贸易利益的目的。

二、制约我国出口企业理性选择国际贸易结算方式的主要因素

在国际贸易结算中，银行和进出口商都将面临信用风险。对于出口商来说，他能否对信用风险进行准确地把握和控制，直接关系着国际贸易结算方式是否是理性的选择。当前，我国出口企业在对信用风险的防范上普遍存在着严重的缺陷和不足，具体表现为：

1.我国企业风险意识淡薄，企业内部的信用管理普遍缺失。我国大多数的出口企业其市场化的制度改革尚未完成，在内部治理结构上仍存在着那种资产处置权私有化而经营责任却公有化的弊端，企业没有强化风险意识的经济动力和压力。长期在这种内无动力、外无压力的环境中，出口企业已逐渐习惯了粗放营运。在企业的经营目标上，则存在着只注重销售业绩而忽视效益的观念，企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，或是迫于市场竞争的压力，片面的追求出口额，忽视了对交易过程的各个环节进行有效的风险控制，由此导致了在出口额增长的同时，逾期的海外应收帐款也越来越多。此外，在实际业务运作过程中，许多出口企业常将信用证视为整个交易过程的保障工具，认为只要严格做到“单证一致，单单一致”，出口商就可凭借装运单据很快取得货款，既安全又主动。然而，事实上信用证并不是“保险工具”，在使用过程中因其固有的内在缺陷而可能使出口商遭遇不开证，提供假信用证，开立“软条款”以及以“不符点”为由恶意拒付等问题。正是基于信用证在实际操作中存在的这些诸多漏洞，它很可能使贸易的达成和贷款的支付事实上最终还依赖于商业信用。因此，问题的关键在于交易对象的选择以及在不同条件下各种结算方式的灵活运用。

2.我国贸易融资业务的风险控制要求过于严格。目前，我国银行将所有贸易融资授信业务纳入统一授信范围，企业信用等级必须达到A级以上方能开展贸易融资业务。根据这一规定，许多外贸企业的贸易融资需求是无法满足的。

以农业银行的做法为例，单个客户的最高综合授信额度原则上应该根据客户风险状况得出，但是银行对客户风险状况缺乏历史数据积累，因此无法据此来确定授信额度。在实际工作中，它是以客户偿债能力作为核定最高综合授倌额度的核心，控制指标主要为客户的资产负债率，对不同的客户信用评级采取不同的授信额度核定模型。显然，这些核定模型并不是完全建立在客户风险及财务状况综合评估基础之上，在实施过程，或者过于和客户的资产负债结构、资产规模紧密相关，或者过于强调第二还款能力（即进行有效足额抵押、质押、保证额等）。在不能提供明确的担保单位或具体的担保资料的情况下，无法合理核定授信额度。而那些新建的外贸客户一般只能达到A级评定标准，在不能提供明确的担保单位或具体的担保资料的情况下，也无法核定授信额度。

3.我国政策性金融手段还未完全融入国际贸易结算。在我国，2001年成立的中国出口信用保险公司全部统揽了由中国进出口银行和商业性保险机构所剥离的出口信用保险业务，与中国进出口银行同时提供政策性金融服务。自成立以来，中国出口信用保险公司为我国扩大出口起到了很大的推动作用。以2003年为例，共完成承保额57.1亿美元，同比增长107%。其中短期险完成42.6亿美元，同比增长143.6%；中长期险完成13.55亿美元，同比增长45.5%；担保完成9850万美元。当年出口信用保险保额占出口总额的比重为1.3%，比上年提高近0.5个百分点。但是，我们也应注意的是到目前为止，我国投保出口信用险的企业数不足出口企业的8%，而这一数字在法国是40%、英国37%、荷兰25%、日本为30%、韩国也从1996年的13%上升为2002年的18%。这说明，我国的政策性金融工具在对外贸易结算中尚未发挥其应有的作用。目前我国尚无保险公司为商业银行开展“无追索权的应收帐款转让”业务提供保险，这意味着商业银行必须独自承担可能出现的信用风险，从而使得风险成本增加，实际收益率降低。

4．我国信用中介服务机构整体水平不高。在买方市场主导的国际市场竞争中，贸易双方的信息是不完全的，进口商往往具有信息优势，于是欺诈行为是否发生是进口商“自由选择”的结果。因此，提高出口企业对欺诈行为进行识别和惩罚的能力和成功率，是企业能否理性选择国际贸易结算方式的重要前提。为此需要由信用中介服务机构提供这方面的专业经验和知识，以用于对各种风险的分析和防范。目前我国虽然也有一些为企业提供信用服务的市场运作机构（如征信公司、资信评级机构、信用调查机构等）和信用产品，例如信用调查报告、资信评级报告等，但信用中介服务市场还存在严重的供需双重不足的局面：一方面，我国出口企业对信用产品的需求还十分有限，企业普遍缺乏使用信用产品的意识；另一方面，从信用服务的供给来看，国内有实力提供高质量信用产品的机构或企业还很少。同时，我国社会相关的信用数据的开放程度很低，很多涉及企业的信用数据和资料无法得到，从而使得出口企业无法依靠信用中介服务机构的管理比较优势，来增强企业在信息收集、信用评估等方面的能力，进而达到理性选择结算方式的目的。

三、进一步加强我国出口企业对国际贸易结算方式的理性选择

1.出口企业应在其内部建立一套完善的信用管理体系。我国出口企业能否最大限度的给予客户灵活多样的支付方式和富有弹性的支付条件以适应国际市场竞争的需要，其前提在于能否有效地对客户的信用风险进行识别、分析和评估，并在此基础上有效地控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险。而这些方法和技术的落实和实施最终还有赖于企业在经营管理理念和管理组织制度方面的状况。因为，出口企业在国际贸易结算环节所面临的信用风险，实际上是产生于整个经营管理的各个环节的疏漏或缺陷。所以，企业的领导要充分重视这一风险的存在，并有必要根据自身的经营特点及实际情况，制定一套贯穿于企业出口各个环节的风险防范体系，从市场开发、签定合同、发货直至帐款回收。在这一过程中，企业应在内部形成科学的制约机制，使企业的交易决策权限和拖欠风险职责更加明确，以有效地控制应收帐款。

2.大力发展出口贸易融资业务，尤其是低风险的出口贸易融资业务。贸易融资有着不同于一般的流动资金贷款的特殊之处，银行在办理贸易融资时应将市场分析放在首位，重点考察的是一笔特定贸易的进展情况，应收帐款的真实性和可控性以及因此产生的现金流情况，而不是客户财务报告反映的整体偿债能力和信用状况。出口押汇、出口贴现、福费廷及出口保理都是为应收帐款提供的临时性资金融通，属于具有应收帐款作为还款保障的低风险贸易融资，应该大力发展。

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目前，传统的贸易结算方式仍发挥着重要作用，如信用证、汇付、托收等依然占据重要地位，但是福费廷、国际保险业务等逐渐被提上议程。本文就传统的国际贸易结算方式进行了分析，指出了其存在的安全风险，并就其隐患提出了相应的解决措施。

【关键词】

国际贸易；结算方式；安全风险；解决措施

0 引言

国际贸易的进一步发展推动了国际结算工作的开展，国际结算要实现变革和突破，必须不断扩大国际贸易的发展规模，而要实现国际贸易的扩大化，也要加快国际结算方式的变革。总之，作为国际贸易重要组成部分的国际结算，在全球经济发展中发挥着重要作用，相关职能部门要优化结算方式，保证结算安全、高效，推动国际贸易的进一步发展。

1 国际贸易主要结算方式的优势和风险分析

随着世界经济的发展，国际贸易市场的竞争趋于白热化，价格已不再是影响竞争的唯一条件，选择的结算方式日益成为竞争手段为各国所瞩目，且选择的结算方式不同造成的客观影响也不尽相同。首先，交易双方必须对资金的融通以及收汇风险有清醒的认识；其次，交易双方必须将结算及其他支出作为参考依据。以下据国际贸易的几种结算方式进行了探讨，并对其存在的安全隐患做了深刻分析。

1.1 国际贸易中使用汇付的优势和存在的风险

国际贸易中较常使用货到付款和预付货款两种基本结算方式，能够直接通过银行票汇或者电汇的方式实现货款的支付和转移。它的显著优点是结算的程序简单方便，交易过程中只涉及款项的转移，银行收取的手续费较少，一定程度上降低了不必要的经济支出。另外，货到付款充分保障了买方的利益，所以国际市场普遍接受这种结算方式。但是，汇付在国际交易市场的广泛应用，也带来了一定的风险：（一）假如买方使用赊账或者货到付款的结算方式，出口商将承担较大的经济风险，会加重其经济负担；（二）如使用预付的结算方式，进口商需要拿出大量活动资金，且承担了大部分经济风险；（三）在使用汇票的过程中，有的经济集团信誉度不高，极有可能使用假汇票，给交易的另一方带来巨大的经济损失；（四）电汇和信汇也存在较大的安全隐患，汇款单位可以向出口商提供汇款的收据，但是同样可以在款项解除前撤销汇款请求，导致交易无法正常完成。

1.2 国际贸易中使用托收的优势和存在的风险

在国际交易市场，托收的成本相对小于信用证，所以，进口商普遍采用托收的结算方式。贸易双方在交易的过程中，由于跟单托收的票据更加安全和详细，所以结算时一般会采用跟单托收的方式。但是在实际的托收过程中，也存在较多的不足：（一）相对于货到付款方式来说，托收相对降低了出口商的安全风险，但是托收的方式仍隶属于商业信用性质。卖方将收取货款的权利委托给银行，买方的信用额度对能否收到货款的影响极大，有些买家会临时要求折扣甚至拒付款项，所以卖方在交易中仍处于不利地位，存在较大的安全隐患；（二）社会的动荡以及国家法律的变更对信托的影响极大，而且由于地域差异，各国的信托方式也不尽相同。南美的一些国家，在实际的托收过程中有着自己的方式，他们习惯将D/P 方式与D/A方式等同起来，而有些国家对D/P方式不太理解，极易造成收汇失败的现象，不利于买卖双方的正常贸易往来。

1.3 国际贸易中使用信用证的优势和存在的风险

信用证作为一种结算方式，实现了以商业信用取代银行信用，因而可靠性和安全性相对较高。但是就目前而言，信用证在国际贸易结算过程中还存在一定的安全隐患：（一）从功能上讲，信用证主要用于结算和规避金融风险。在国际出口贸易中，出口商需要承担进口商的商业风险，但是使用信用证结算方式，出口商还需要额外承担战争以及政治风险；（二）从效率上讲，信用证结算方式采取单一的一致性原则，有些不法商人趁机钻空子，任何环节的变化都会给交易双方造成较大的经济损失；（三）从实效方面来说，信用证计算方式较为复杂，程序繁复，它需要进出口企业至少花5-6小时来完成议付行、出口企业制单、开证行审单等，订单提交程序复杂，而且假如所在地区无法进行银行议付或者需开具证明，则花得时间更长。

2 国际贸易主要结算方式风险的防范和规避

在开展国际业务时，进出口企业要根据实际情况选择有效的结算方式，企业往往会权衡收益风险并遵循自身的风险偏好，除此之外，企业还要具体考虑交易货物的特点、地区的法令法规以及地区的交易习惯等。为了有效规避风险，企业应该科学选择结算方式，实现资源的优化配置，促进国际贸易的正常进行。由此可见，进出口企业在选择贸易结算方式时，要充分考虑每种方式的潜在风险，有计划、有步骤的进行防护，尽可能降低安全风险，实现国际贸易结算方式的优化。

2.1 汇付方式下对风险的防范和规避

在具体的国际贸易中，汇付一般集中于小额交易中。不论交易双方选择何种结算方式，都不能100%保证安全收付。所以，卖方应该充分权衡利弊，尽量选取预先支付的结算方式，迫不得已可以选择其他方式；相对于卖方，买方应该着重考察卖方的信誉度，在保证交易安全的前提下选择结算方式。

2.2 托收方式下对风险的防范和规避

2.2.1充分考量交易的另一方，尽可能选择信用度良好的企业。出口商在选择合作伙伴时，要对客户的资质有全面的认识，尽可能保证合作伙伴的可靠，即使多次合作的企业也不能马虎，必须对其经营状况及信用额度进行全面考察。加强对客户的了解，必须从以下几方面着手，如经营能力、资信状况、经营范围和产品的市场行情等，以便于全面了解企业概况。

2.2.2全面了解进口国的贸易法规及条例。由于各国的国情及经济发展规律的限制，所以各进口国的贸易法规及条例也不相同，所以，出口国要严格遵循进口商的贸易管制条例，减少贸易摩擦。例如，有些国家对进口商品的管制较为严格，要求进口方必须在获得进口许可证的前提下才能进口商品，所以出口商在发货之前，必须获得相应的进口许可证副本，保证顺利发货。有些国家要求出口企业必须获得外汇许可，所以出口商要了解外汇的申请流程，保证出口商的收汇，促成交易双方顺利完成交易内容。[3]

2.2.3尽可能选择即期付款交单。目前，国际上尚无明确条文规定D/P的远期付款方式，而各国也没有达成具体共识，所以D/P远期托收在具体操作时还存在较大分歧，所以出口商要谨慎选用。假如出口商必须使用此付款方式，必须对付款期限有明确的限制，要保证付款时间不超过货物的运输时间。除此之外，D/P远期结算方式并不适合与拉美及欧美等国家的外贸交易。

2.2.4尽量选择信誉度好的代收行。有些进口商在进行国际贸易的过程中，会考虑D/P的结算方式，但是他们一般会自己挑选代收行，这时就需要出口商谨慎考虑。进口商一般指定与之关系良好的代收行，很容易出现提前借出货运单据的情况，一旦他们通过特殊关系提前得到货物，就有可能借故延迟付款，由此，出口商即使对代收行有意见，想追究其责任，也会因为地域限制而步履维艰。所以，出口商要加强与驻外机构的联系，及时了解进口商所在地区的代收银行的具体情况，保证收汇安全。

2.3 信用证方式下对风险的防范和规避

2.3.1提前做好客户资信调查工作。做好客户资信调查，需要从以下几个方面着手，如交易另一方的经营状况、经营业绩、清偿能力、经营规模以及产品的市价等。出口商要及时从相关的信息机构获得资料，根据数据显示科学分析进口商的交易情况。在调查研究的基础上，出口商要选择那些经营能力强、资信可靠的进口商，进一步促成交易双方的合作。

2.3.2完善对开证银行的资信调查。信用证作为一种银行信用，其开证行的信誉十分重要。在实际的国际贸易中，有些进口商与资信不良的小企业相互勾结，在开具相关的信用证后，延期付款，给出口商造成巨大的经济损失。为了有效规避风险，出口商应提前做好准备工作，对进口商所在地区的金融、经济及银行信用等有一个全面了解，双方协商指定开证行，而且要有另一家银行提供保兑，维护出口商的合法权益。

2.3.3保证买卖合同的科学性。合同是信用证结算业务的基础。所以，买卖双方需提前制定详细的信用证内容，尽可能减少贸易纠纷。信用证类型多样，优势和风险并存，所以买卖双方必须谨慎选择。例如，买方应该尽可能争取远期信用证，缓解自身的资金压力，提升资金的使用率，顺利实现商品生产和出售。同时一旦对方出现欺诈行为，要及时申请解除贸易，减少经济损失。就卖方而言，要保证信用证的安全，提升信用证的安全性能。

2.3.4严格审查信用证。出口商要严格信用证的审查程序：（一）保证信用证的内容与具体的文献合同一致，及时发现条件限制。一旦发现不合理现象，出口商应该立即要求对方删除或者修改相关条例；（二）严格审查信用证的类型、真伪及开证行的信用度等，银行要充分发挥职能，保证出口商的合法权益。

3 结束语

随着国际一体化进程的加快，国际贸易呈现多元化趋势。中国自加入WTO以来，逐渐进入全球贸易大国的行列，国内经济的增长很大程度上依赖于国际贸易额，所以保证国际贸易结算方式的安全刻不容缓。

【参考文献】

[1]蒋勇.论国际贸易结算方式的综合使用[J].黑龙江对外经贸，2012（03）

[2]李明.国际贸易结算风险研究[J].重庆大学，2011（05）

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[关键词] 托收 信用证 货款结算方式

2008年我国对外贸易进出口总额从1978年的206亿美元上升到2.56万亿美元,我国在全球贸易中的排名连年上升,成为仅次于美国和德国的第三贸易大国。贸易量的快速增长,就使贸易结算能否安全收汇问题的重要性逐渐突出。目前中国对外贸易货款结算及其出口收汇的实际情况已经表明,由于货款结算方式的选择不当,货款结算安全的风险已经比过去明显增加,并且迄今至少已有1000多亿美元的海外应收账款无法收回,有些地区对外贸易的逾期应收账款高达18%～20%,严重影响了国民经济的持续均衡发展。因此,选择最好的国际贸易货款结算方式,避免收汇风险已经是一个十分重要的问题,必须引起外贸企业的高度重视。

国际贸易货款结算的基本方式包括汇款、托收、信用证。汇款结算方式属于商业信用,多用于劳务和资本往来,但在货物贸易中,由于卖方承担的风险太大,很少被使用;托收结算方式虽也属于商业信用,但托收方式中的跟单托收由于出口商承担的风险相对较小,在国际结算中使用较多;目前,信用证结算方式在国际贸易货款结算中最为普遍,它属于银行信用,对贸易双方均有约束,双方承担对等风险。本文将着重分析信用证和托收这两种国际贸易货款结算方式的各自的特点,并提出相应的防范措施。

一、托收结算的特点与优劣

托收是指出口商为了收取货款,出具以进口商为付款人的汇票,委托当地银行通过它的国外分行或行向进口商收取货款的方式。托收根据使用汇票的不同,可分为光票托收和跟单托收,以跟单托收使用较多,而跟单托收根据交单条件的不同,又分为付款交单(D\P)和承兑交单(D\A)。“D\P”是指出口商将汇票连同货运单据交给银行托收时,指示银行只有在进口商付清全部货款时才能交出货运单据。“D\A”是指出口商的交单以进口商的承兑为条件,进口商承兑汇票后,即可向银行取得货运单据,待汇票到期日付款。由此可见,选择“D\P”方式比选择“D\A”方式较为安全。只要买方未付款,货运单据仍在银行,那么,货权仍归卖方,卖方仍可将货物转卖他人或运回。而“D\A”方式的风险就比较大,因为,买方可能签署了承兑书,取走了单据、提走货物之后,到期不来付款,卖方损失更大。

国际贸易货款采用托收结算的方式,优点在于其费用低廉,手续简单迅速,方式灵活。但托收方式是一种商业信用,银行只提供服务,不提供信用,进口商是否付款赎单或承兑,或承兑后是否付款,出口商能否按时收回货款,完全取决于进口商的信用。假如进口商因商情变化,到时拒不付款或者拒不承兑,出口商就有可能迟收或收不到货款的危险。如果遇到这种情况,银行对此并不承担任何责任。因此,托收对进口商有利,特别是“D\A”对进口商更为有利,而对出口商来说则存在较大的风险。比如,经常有进口商在出口货物出港后提出降价,如果这时出口商不同意,那么出口商只好将货物转卖他人或者把货物运回,有时货物已经到达目的地,进口商就是不赎单,结果造成了滞港费、仓储费等。出口商不但没有收到货款反而无辜受到损失。可见,出口商在托收业务中,不仅资金负担重,而且收汇风险很大,因此在出口业务中一定要认真审查进口商的资信状况。虽然托收从形式上来讲,进口商的利益受到较大的保护,但其依然面临着被欺诈的风险,要防范出口商以虚假单据或发运残次货物等形式骗取货款。

此外,在国际贸易货款结算中采用托收结算的方式时,其最基本的交易基础是买卖双方必须相互信任,在其他方面没有明显妨碍卖方收款的诸如国家风险、政治风险、外汇管制风险等不利因素,托收的货物往往是跨国公司内部母子公司交易的、非热销的货物,并且双方都有着减少手续费用,缩短交易时间,节约成本的愿望。

二、信用证结算的特点与优劣

正因为托收结算方式存在上述弊端,为了解决买卖双方的互不了解、互不信任问题,信用证结算方式应运而生。所谓信用证结算方式是指,银行根据进口商的申请,向出口商开出的,保证在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面文件。

信用证结算方式的特点主要在体现三个方面:一是开证行取代进口商承担起向出口商付款的第一责任,这也是信用证结算中“银行信用”的根本体现;二是信用证是纯粹的单证交易,收益人只有按信用证的规定办理和提交各项单据,才能保证其货款得到及时的偿付,这是信用证“纸面交易”特点的突出体现;三是信用证是独立自足的文件,也就是说,尽管信用证是进口商依据合同约定向开证行申请开立的,但一经开出就构成了开证行和出口商之间的契约关系。由此可见,信用证是法律意义上的独立合同,银行仅凭单据是否与信用证要求相符来决定是否偿付货款,而与任何其他合同无关。

由于信用证结算具有上述三个特点,其优点也就十分显然,能够把原来由进口商履行的“凭单付款”责任,转化为由银行承担,即通常所说的“以银行信用取代商业信用”。由于银行信用更加可靠、稳健,并且银行的资金也更加雄厚,能够为进出口双方提供资金融通的便利,使得买卖双方都增加了安全感,从而大大促进了国际贸易的发展。此外,采用信用证结算对银行也不无裨益,银行利用自身声誉向外开出信用证而获得一定的开证手续费收入,并且它所做出的付款承诺也是以卖方交来的代表货物所有权的凭证以及买方的开证押金或保证金或质押为基础的。因此,信用证结算方式上的述优点,使得它成为当前国际贸易货款结算中使用得最为广泛的一种结算方式。

但是,目前欧美市场上利用信用证进行国际贸易结算的比例不到20%,而其他商业信用方式则要占到80%以上。这是因为在国际贸易货款结算中,采用信用证结算的方式虽然优点明显,但其操作程序复杂,要求严谨,会在一定程度上增加贸易的结算成本,而且还有其本身体制的内在缺陷,稍有不慎则会增大贸易货款结算的难度。例如,美国Beyene公司以信用证方式给阿拉伯共和国的Mohammed Sofan出口一批货物,就因为在提单中将“Mohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”仅一字之差就遭到了银行的拒付,而且法院最终判定银行胜诉。

从这个案例不难看出,信用证方式结算也存在一定的风险。因为信用证是纯粹的单证业务,银行付款严格按照“单单相符、单证相符”而不管货物,对于出口商而言,即使已经按合同和信用证要求履约,但如果在制单过程中出现失误,则同样可能面临不能安全收汇的风险。此外,对于出口商而言,还可能因开证行资信不佳或收到虚假信用证、软条款信用证而遭受风险和损失;对于进口商而言,即使在信用证中设置了约束对对方履约行为的要求,但如果对方提交假单据或单据与货物不一致,同样可能蒙受损失。

三、两种国际贸易货款结算方式的分析比较

通过以上的比较可以看出,托收和信用证作为两种最常用的国际贸易货款结算方式,各自都有不同的利弊优劣,托收结算收汇风险高于信用证结算,托收结算占用资金多于信用证结算;然而,信用证结算的手续却比托收结算的手续繁琐,且银行费用也较高。因此,对于一笔具体的国际贸易业务来说,进出口双方应从安全收汇、占用资金、手续繁简和银行费用等方面综合分析,才能确定并选择最为合适的货款结算方式。

特别地,在一笔具体的国际贸易业务中究竟采用哪一种货款结算方式,往往还要取决于买卖双方在对自身收益与风险衡量基础上的谈判,以及与双方所交易货物的特点、交易习惯和相应法规密切相关。如果双方违约的风险几乎为零(如跨国公司位居两个国家的分公司之间的交易)的时候,托收结算优于信用证结算;如果有一方存在违约的可能性时,从该笔货款结算的安全角度考虑,则双方首选的支付方式就应该是信用证。

我国对外开放时间不长,国内进出口商与国外进出口商之间还没有建立起长期稳定的合作关系,彼此之间的了解和信任不足,因此在我国国际贸易货款结算中首先需要考虑是货款安全因素,因此,很多企业都较多地使用了信用证方式结算。使用信用证方式结算,虽然手续比较复杂,要求比较严谨,也会在一定程度上增加结算成本,但却能够降低货款结算安全的风险,确保安全收汇,从而提高双方履约的积极性。毕竟,在规避风险和降低费用之间,前者更为重要,只有在履约得到保证的前提下,才能考虑降低成本的问题。因此,从我国的国情出发,外贸企业在参与国际经济竞争,不断开辟市场空间,扩大对外贸易的过程中,最好是选择信用证结算的方式,以便有效地规避贸易风险,获得最大的比较贸易利益。

参考文献:

[1]蔡玉彬主编:《国际贸易理论与实务》.高等教育出版社,2004年7月

[2]平主编:《国际支付与结算》.清华大学出版社,2009年1月

[3]张宏东:《国际结算方式的变化与发展趋势》.《金融理论与实践》,2005年第7期

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但是，一直以来，许多人认为国际保理结算方式费用较高，因而对其望而却步。本文欲通过对几种结算方式的结算交易成本进行量化比较分析，以此来说明国际保理方式不仅能使出口商在保证竞争力的情况下安全收款，而且还是最经济的结算方式。

一、 国际保理及结算交易成本的主要内容

国际保理业务（International Factoring），全称国际保付业务，也称为承购应收账款，指在以商业信用出口货物时（如D/A、O/A等），出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分货款（一般为应收账款的80%，余下的20%货款在保理商收到进口商全部货款后支付），日后一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任的结算方式。在保理业务中，保理商承担第一付款责任。广义的国际保理是指当卖方在国际贸易中采用赊销（O/A）或跟单托收承兑(D/A)结算方式时，保理商为其提供的将出口贸易融资、账务管理、应收账款和卖方信用担保融为一体的综合性金融服务。现今国际上盛行的国际保理业务也是其广义的业务范围。

一般来讲，买卖双方选择何种结算方式进行结算取决于该种结算方式的交易成本（不同的结算方式产生的风险也考虑为一种成本），因此，从某种程度上来讲，结算交易成本的高低是国际贸易双方在诸多结算方式中进行选择的依据。目前，国际贸易中用到的结算方式很多，如预付货款、赊销、托收、信用证、银行保函、国际保理、福费廷等等，为便于分析，本文只选取了几种比较有代表性的结算方式进行成本的量化比较分析，主要有汇付（便于分析，分预付货款和赊销两种方式分别比较）、托收、信用证、国际保理。

结算交易成本实质上可以概括为使用某种结算方式所花费的成本总和。根据国际贸易结算方式的特点，这里的结算交易成本一般包括资金占用成本、款项转移费用、对方违约风险和对方退出风险。具体内涵如下：

1．资金占用成本。这里的资金占用成本主要指由于付款日期的不同可能给买卖双方造成的一些如为履约而发生的融资成本或使用自有资金的机会成本等。

2．款项转移费用。此处的款项转移费用是指实现货款从进口商转移到出口商所需的费用，主要是指支付给银行或相关机构的佣金、手续费等等。

3．对方违约风险。这种风险主要是指交易双方在既定的支付方式下，在一方履约后遭到另一方违约的可能性。比如，在预付货款支付方式下，在进口商支付了货款后，出口商不按约定履行交货义务的风险等，这也可以考虑成为选择既定结算方式所产生的一种成本。

4．对方退出风险。这种风险是指一种支付方式下，由于条件不利，导致交易中的一方退出交易的可能性。比如，全额预付货款对于出口商来讲是一种非常有利的交易方式，但如果选择此种交易方式，进口商承担的风险太大，即便价格和运输条款已经谈妥，也有可能导致进口方因结算交易成本太高而退出，那么出口商将遭受很大的对方退出风险。因此，交易因结算方式的选择而失败也可以算是一种结算交易成本。

二、国际保理与其他结算方式的成本量化比较分析

（一） 关于资金占用成本

通常，货物交易包括成交日、装运日、卸货日和使用日四个付款时间。一般来讲，付款日期越早，进口商的资金占用成本越高，出口商的资金占用成本越低；反之，付款日期越迟，则出口商的资金占用成本越高，进口商的资金占用成本越低。根据几种结算方式的性质以及分析需要，我们将资金占用成本分为5个等级，这样，进口商和出口商承担的资金占用成本的绝对等级为：

预付货款方式下：买方的资金占用成本为4，卖方的为0；

赊销方式下：买方的资金占用成本为0，卖方的为4；

托收方式下：买方的资金占用成本为1，卖方的为3；

信用证方式下：买方的资金占用成本为3，卖方的为1；

保理方式下：买方的资金占用成本为0，卖方的为2。

（二） 款项转移费用

由于银行费用在不同国家不同，在同一国家不同银行的收费标准也不一样。因此，这里主要是根据我国的情况进行比较分析。汇付，众所周知，是各种转移支付中收费最低的，一般最高不超过50元。托收费用一般每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过200元（加急业务收费标准为基数加收30%）。信用证一般根据业务种类来收费，比如信用证通知费为RMB100/票，信用证修改通知费为RMB200/票等，一般来讲每笔业务大约在600-800左右，也就是每笔业务占贸易额的1%-1.5%。国际保理结算方式主要涉及出口商支付的申请费、保理费、单据处理费等，一般占贸易额的1%-2%。所以，从这些数据可知，一般情况下，款项转移费用为：汇付＜托收＜信用证＜国际保理。因此，我们将款项转移分为6个等级，完全不承担款项转移费用为0，其他的按大小依次提高，即进出口双方在款项转移方面的费用可量化为：

预付货款方式下：买方的转移费用为2，卖方的为0；

赊销方式下：买方的转移费用为2，卖方的为0；

托收方式下：买方的转移费用为1，卖方的为3；

信用证方式下：买方的转移费用为4，卖方的为1；

保理方式下：买方的转移费用为1，卖方的为5。

（三） 对方违约风险

由几种结算方式的性质可知，几种结算方式的风险有以下关系：汇付＞托收＞信用证。根据实际情况，我们把遭对方违约的可能性分4个等级，定义自由度很大为3，较大为2，较小为1，没有为0。这样根据各种结算方式自身的性质和特点，每种结算方式遭对方违约的风险量化为：

预付货款方式下：买方遭受对方违约的可能性为3，卖方遭受对方违约的可能性为0；

赊销支付方式下：买方遭受对方违约的可能性为0，卖方遭受对方违约的可能性为3；

托收方式下：买方遭受对方违约的可能性为1，卖方遭受对方违约的可能性为2；

信用证方式下：买方遭受对方违约的可能性为1，卖方遭受对方违约的可能性为1；

保理方式下：买方遭受对方违约的可能性为0，卖方遭受对方违约的可能性为0。

（四） 对方退出风险

根据需要，我们将对方退出交易的可能性也分为四个等级，可能性很大为3，较大为2，较小为1，几乎没有退出的可能性为0，那每种结算方式下对方退出风险量化为：

预付货款下：买方遭受对方退出的可能性为0，卖方遭受对方退出的可能性为3；

赊销支付下：买方遭受对方退出的可能性为3，卖方遭受对方退出的可能性为0；

托收方式下：买方遭受对方退出的可能性为2，卖方遭受对方退出的可能性为1；

信用证方式下：买方遭受对方退出的可能性为1，卖方遭受对方退出的可能性为2；

保理方式下：买方遭受对方退出的可能性为1，卖方遭受对方退出的可能性为0。

为消除不同成本指标之间的不可比性，将每一个指标的绝对数字进行百分比处理，即为相对量化。相对量化的方法是：每一个绝对数字被这一指标的总和相除，得到一个小于1的数。为了比较的方便，再将这些小数扩大100倍。这样就得到各种结算方式下每种交易方式绝对量化和相对量化的成本。

可以看到，几种结算方式下结算交易成本的双方总和中，国际保理的成本是最低的（77）。因此，国际保理结算方式是最经济的结算方式。对于进口商来讲，国际保理结算方式也是五种结算方式中成本最低的结算方式（24）；对于出口商来讲，国际保理结算方式的成本高于预付（50），但是其远远低于赊销（107）和托收（103），也低于信用证的成本（67）。因此，在当前市场环境条件下，国际保理也是出口商最经济、最有效的结算方式。

三、国际保理对出口商的其他好处

1．提高出口商竞争力，增加营业额。随着技术进步、劳动生产率的普遍提高，国际货物买卖市场逐步由卖方市场转为买方市场。为了提高自身的竞争力，卖方有时不得不接受不利于己方的结算方式，比如赊销方式（O/A）或承兑交单方式(D/A)。但这样的结算方式无疑给卖方带来了极大的风险，如果遇到信用较差的买方，那出口商极有可能面临钱货两空的处境，所以在没有保理业务时很少有出口商接受类似的结算方式。因此，保理业务的出现使得出口商可以向海外进口商提供赊销等较优惠的付款条件，增强了出口商的竞争力，增加营业收入。

2．增强资金的流动性。保理商向出口商融资也是国际保理的又一大业务。一般情况下，出口商将货物装运完毕，就可以凭相关单据从保理商那里立即获得不超过发票金额80%的货款，而无须等到进口商付款后才能得到货款，这样缩短了资金的回收周期，加速了资金周转，提高了资金的流动性。这一点对于出口导向型的中小企业来讲尤为重要。在我国，银行偏好于贷款给“大城市、大行业”的大企业，中小企业要获得贷款非常困难。然而，国际保理的提供融资业务很好地解决了出口导向型中小企业这一大难题。

3．利于出口商获取有关信息。出口商在与进口商交易之前需要对对方的资信、商业活动等等有一定的了解，尤其对第一次合作的进口商。保理商由于经常要对一些进口商的资信进行调查，以便进行保付业务，因此熟悉海外市场和商业活动的情况。出口商通过选择国际保理业务可以直接从保理商处获得进口商的相关信息，为出口商是否与进口商合作提供了可靠的依据。此外，保理商为提高自身在同行业中的竞争力，还经常向中小企业提供相关建议、为其寻找买主与商，协助其打进国际市场。

4．利于出口商债务的催收和管理。国际保理除了提供资信调查、融资服务外，还提供债务管理和债款的催收服务。保理公司一般都有企业的信息数据库，拥有自己专业的收账团队，并且制定了公司自己的收账方案，知道针对什么的企业该使用何种收账方式，哪些账款可能会成为坏账，等等。这样，可以减轻出口企业的收账负担，节约管理成本。

从以上分析可知，我国出口商在选择结算方式时，尤其是在当下海外市场经济不景气的情况下，减少风险，提高自身的竞争力，增大出口量，应该首选国际保理方式。

参考文献：

[1]高增安.国际贸易付款方式的理性选择.国际商务研究，2002年第2期.

[2]黎孝先.国际贸易实务.对外经济贸易大学出版社，1996.

[3]田俊芳.国际保理与其他贸易结算方式的比较分析，商业时代，2009年第12期.

[4]严晓捷.国际贸易结算方式的比较.调查与研究，2004年第6期.

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【关键词】国际贸易；结算；风险；应对措施

经济全球化浪潮不断推进，作为企业，要想在全球的激烈市场竞争下获得更多的经济利益，实现自身利益最大化，就必须从根本上实现自我保护，规避在经济交流和合作当中的风险，保障企业和国家的经济利益最大化。

2007年9月在美国华尔街爆发的全球次贷危机可以说是历史性危机，起先在美国出现，逐渐波及全球，使得全球各国家都受到连锁影响和反应。美国的多个企业和公司乃至银行倒闭，全球经济陷入了瘫痪，我国在这场波及世界的金融危机当中，也受到了非常严重的损失，因此必须对国际贸易结算当中的风险进行一个全面分析和探讨，更好地规避风险，应对经济全球化的挑战。

一、在受到金融危机的影响之下，中国进出口企业在贸易结算当中存在的风险和形势分析

1.国际贸易结算方式结构发生变化，进出口企业风险加大

纵观我国的国际贸易发展历史和现状，我国在国际贸易中的传统结算方式大致分为三种：信用证，托收和T/T。

信用证曾在国际贸易发展中作为进出口企业国际结算中的首选方式，以厦门某知名XX进出口企业为例，在上世纪90年代以信用证作为结算方式高达90%以上，信用证是银行信用，卖方只要如约交货并提交相符的单据即可收到货款，倘若买方破产或无力偿付，开证行将承担第一付款责任，保证了卖方的收汇安全；另一方面买方在信用证项下付款或承兑即可获得有物权凭证的全套提货单据，如果单证不符，买方可以暂提付甚至拒付，也保障了买方的利益。信用证结算方式的风险主要来自开证行的资质信用，以及能否提交与信用证要求相符的单据，而后者很重要的是取决于信用证是否有软条款（诸如客检条款等），所以只要选择信誉良好的开证行开立信用证，严格审核信用证条款，以信用证作为国际结算方式是相对安全的。

但随着日益高昂的银行成本、繁琐且专业性要求很高的单证处理，以及日益激烈的全球市场竞争，出口买方市场更多要求以对其更有利的非证方式结算，如：托收或TT，其中TT更多是赊销（OA）；进口业务，特别是进口稀缺的资源性物资，很多国外供应商也会要求一定比例的预付款（TT）。

国际贸易发展到今天，其结算方式已经发生了巨大的变化，以前面XX企业为例，出口以信用证方式结算的比例已经不到10%，进口预付款（TT）总比例也增加到5%，个别合同预付款比例高达30%-50%。托收和TT都是商业信用，不再是银行作为第一付款责任人，完全取决于客户良好的履约付款能力，这意味着进出口企业随着结算方式结构发生变化，它面临的收汇或付款风险加大。

2.金融危机加大了进出口企业国际贸易结算的风险

2007年9月在美国华尔街爆发的全球次贷危机，由此引发一系列以金融、银行企业为首的破产、倒闭的金融危机使得世界各大商业银行和投资银行遭到世界评级机构的资信普遍降级，以银行信用为基础的信用证结算方式也因为银行资信下降导致风险加大；另外金融危机使得各国银行的授信额度紧缩，在进口业务中，国外供应商从银行获得开证额度减少或被要求增加开证保证金，因此国外进口商开始放弃成本较高的信用证方式，转而采取一些非证（如托收或TT）的结算方式，将交易的风险与损失转移给我国的出口企业。

3.汇率变化增大进出口企业国际结算的不确定性

作为发展中国家，人民币尚未进入自由兑换，进出口企业在签订国际贸易合同时基本上还是选择硬通币（诸如美元、欧元）。自从金融危机爆发之后美元和欧元的汇率变化可谓是跌宕起伏，发生了许多翻天覆地的变化，而汇率的变化对于进出口企业的结算具有很大的影响，进而影响整个外贸经济发展。我们知道企业从签订合同（甚至应该前移至报价阶段）到最后的实际收汇或付汇会间隔一段时间，而且我们还常常选择远期结算方式（如远期90天信用证、D/A90天或OA90天等），如果在这期间合同外币的汇率发生变化，那么合同的预算成本和利润肯定就发生变化，汇率变化愈大，这个影响就越大。在2008年金融危机爆发之后，持续的美元贬值，人民币升值，给出口企业带来了巨大的压力，甚至举步维艰，对于我国这样的出口大国来说，出口企业的利润风险存在很大隐患。当然另一方面也使得进口成本下降，一定程度上刺激了进口的发展。

二、进出口企业在国际贸易结算当中规避风险的应对措施

面对当前跌宕起伏的经济形势以及日益激烈的国际市场竞争，我们不难发现，要想更好的保障进出口企业的经济利益和未来良好发展，就必须加大对于国际贸易结算当中风险的防范和规避，尽可能的选择一些行之有效的应对措施来规避风险。

1.重视客户资信调查，建立客户信用档案

在贸易业务环节当中，客户资信是基础，所以资信调查是非常重要的。鉴于国际贸易横跨空间之大，企业自身去现场了解也十分有限，所以借助第三方（如专业信息咨询公司或出口信用保险公司）对新客户做资信调查是我们了解客户基本信息、财务报告、银行交易记录以及诉讼事项的重要途径，这些专业公司有专业的人才团队、强大的信息数据和全球信息网络，还会根据自身内部指标对客户进行分级，供企业参考。当然我们还可通过官网或实地考察等途径多方了解客户资信。总之就是尽可能选择资信良好的客户进行合作，对于资信等级不好或有不良记录的客户就不要开展业务。

有了客户资信调查报告作为基础，企业还可通过客户履约记录建立客户信用档案，对有违约或不良记录客户及时预警甚至纳入黑名单管理，降低再次发生的风险。

2.合理选择国际贸易结算方式，降低收付汇风险

（1）合理选择传统结算方式

对于当前的经济形势，进出口企业在进行国际贸易结算的方式选择上也要尽可能的慎重。一般而言，出口业务对于信用等级较低的地区和国家我们最好选择货前TT或信用证的结算方式，而且还要关注开证行的资信，如果开证行实力不强，最好还须对信用证进行保兑以保证收汇安全，对于信用等级较好的地区和国家，我们可以综合考虑降低信用证银行成本、提高企业竞争力等方面进行包括托收、TT等多元化结算方式。

对于进口业务，尽量避免预付款（货前TT），如果避免不了也要尽可能降低预付款比例。另外进出口企业乃至国家要通过这二、三十年的改革开放，在世界不断累积企业的良好信用记录，提高国家信用才可以在进口贸易谈判中争取到对我们有利的又节省银行费用的托收或到货后付款的结算方式。

（2）积极创新贸易结算模式

①传统结算模式混搭组合，根据业务需要将两种以上的结算方式按一定比例进行组合，有利于促进成交和降低收汇风险；

②根据企业实际情况，积极运用新型金融产品，如：信用证项下的福费廷、非证项下国际保理，加速企业流动性，优化财务报表，又有利拓展海外市场，增加贸易额。

3.通过投保信用保险来规避风险

针对目前全球贸易环境，非证结算（特别是出口业务）已成趋势，很多还涉及赊销，给出口企业带来很大资金压力和收汇风险，我们要积极运用出口短期信用险来规避企业收汇风险，还可以利用地方政府对信保项下贸易融资的优惠利率及时回笼资金，许多地方财政还对出口信保保费和押汇利息进行一定比例的补贴。对于进口业务，中国出口信用保险公司推出的进口预付款保险业务也开始在试点企业实行，进口企业可以在进口预付款保险下开展预付款业务，这无疑是对进口企业预付款业务顺利执行保驾护航。总之，投保信用险是企业规避和降低乃至转嫁风险的非常重要的手段之一。

4.通过运用金融工具减少汇率变动对企业国际贸易结算带来的影响

进出口企业要依托银行专业团队或在条件成熟的情况下组建自己的专业团队，跟踪和管理进出口外汇，适时通过远期外汇买卖、套期保值等手段降低汇率变动给企业带来的损失，相反甚至可以为企业创造利润。

三、结束语

面对当前复杂多变的国际经济状态，进出口企业必须清醒地认识到国际贸易结算是国际贸易中至关重要的环节之一，它关系到企业的资金安全，是企业实现利润的最后一个环节，我们必须清楚地认识到其中暗藏风险，分析风险类型，及时发现风险并通过不断学习、不断总结经验教训，确实建立一套适合企业的国际贸易结算风险防范体系和应对措施，最大程度上规避风险，降低风险，才可以更好地为进出口企业的良性发展、为我国的对外贸易经济效益做出更大的贡献。

参考文献：

[1]李飞.中央企业境外投资风险控制研究[D].财政部财政科学研究所，2012

[2]李娜.跨境贸易人民币结算推动人民币国际化研究[D].首都经济贸易大学，2012

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【关键词】国际贸易；结算方式；风险；防范

一、前言

国际结算起源于国际贸易，但又不局限于国际贸易，国与国之间进行的国际通讯、经费划拨、赠与援助、资金借贷、投资信托等行为都会涉及到国际结算。随着我国国际贸易的规模和数量日益扩大， 国际贸易结算风险问题也已经成为了亟待解决的问题。有效的国际贸易结算风险对于保护出口企业的利益尤为重要，本文就国际贸易结算方法与风险进行探讨。

二、国际贸易的主要结算方式

国内外目前常见的国际贸易结算方式主要有信用证、托收和汇付，而使用最广泛的方式还是信用证。

1.汇款（Remittance）

汇款又被称为汇付，是以银行为中间人，进口商（付款人）先将款项主动交给银行，然后再让银行将款项交付给出口商（收款人），汇款方式既适用于非贸易结算，又适用于贸易结算，在现在国际结算应用较为广泛的。

2.托收 （Collection）

托收方式是债权人或者出口商通过出具汇票的方式来委托银行向债务人或者进口商收取货款，而不是债务人或者进口商主动付款。

3.信用证 （Letter of Credit，L/C）

是银行应开证申请人 （进口商）的要求，向第三者（受益人，出口商）开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。 信用证是银行（开证行）作出的付款承诺，该承诺被接受后，作出承诺的银行即承担第一性付款责任。

三、国际贸易结算方式的运用与风险的防范

1.汇付的运用及风险防范

无论是预付货款的买方，还是先出后结的卖方，汇付方式是否能够进行，完全取决于对方的信用程度。 与此同时，进口商亏本、在进口后商品价格剧降、企业破产、经营不善等因素都会造成出现商业信用风险。

（1）汇付风险表现形式

①预付货款： 进口商（付款人）在收到货物之前先以预付定金的方式付给出口商（收款人）一部分货款，出口商（收款人）在收到货款后，再将货物出口发往进口商。

②货到付款：出口商（收款人）先出运货物，等进口商（付款人）收到货物，验证无误的情况下载将货款汇付给出口商（收款人）。货到付款又可以分为售定和寄售两种方式，其差别就在于付款时间点上，但相差较为细微，这种方式的最大特点就是出口商（收款人）出于弱势地位，还要承担着担进口商拒付的风险。货到付款在国际贸易实务中基本上都是采用售定方式，也就是进口商（付款人）在受到货物之后，在第一时间内以电汇的形式将全部货款付给出口商（收款人）。

③赊销：赊销是指出口商（收款人）在没有得到付款时间承诺或付款的情况下先出运货物，然后让进口商（付款人）拿着货物运输单据去提取货物的结算方式。赊销的最大特点是能否付款完全取决于进口商（付款人）的信誉，且结算时间较长，一旦进口商（付款人）违约跑路，那么出口商（收款人）就往往会出现钱货两空的情况。

（2）汇付风险的防范

①在采用汇付结算方式之前，务必通过详细的调查，重点是要将对方的资信情况进行弄清，只和经营作风正派、资信可靠的贸易商采用汇付结算方式。

②汇付结算方式若采用预付货款，为了增强预付保险系数，减少预付风险，进口商（付款人）可以在银行采取凭单付汇的方法，银行只有在收到进口商（付款人）提供的装运单据或者其他指定单据后，才会将预付款付给出口商（收款人），对于出口商（收款人）和进口商（付款人）都是有利的，出口商（收款人）按时交货交单就可取得货款，进口商（付款人）则不用担心出现钱货两空的情况。另外，笔者认为预付定金的金额可以控制在运费的两倍左右，或者合同总值的25-30%左右，这样一来，一方面，进口商预付了货款，就基本不会出现不提货、不履约的问题，即便进口商到时不提货，出口商也可以用进口商的预付金来补偿其损失；而另一方面，预付金并不算多，对于进口商而言，不会造成资金的压力。

③近年来，美国经济发展逐步呈现出衰退的趋势，为了缓解美国国内的经济危机，在美国政府的主要操纵下，美元不断贬值，美元对人民币的汇率持续下跌，从2013年初的6.57，持续走低，目前已经跌到了6.0785的历史低值，可以预见，美元在未来很长一段时间内仍将持续走低，人民币将会被迫不断升值，很多国际贸易结算都是以美元为结算单位，这必然也就会造成汇率风险。由于美元对人民币的汇率持续下跌，使得出口性企业出口产品的价格竞争力逐渐降低， 竞争力的降低也会减少出口性企业的营业现金流入及销售收入，进一步恶化出口性企业的财务状况。同时，美元下跌也就意味着以外币计价的出口性企业出现大幅度的资产缩水贬值，增加财务风险。从目前来看，我国出口性企业还面临着诸如融资成本较高、法制法规不完善、金融体系不完善之类的制度高成本环境，会直接对与国际金融市场的融合程度受到直接影响，使得出口性企业的经营成本上升。笔者认为应该积极挖掘国外新市场，减弱对于美元依赖。我国出口性企业所出口的商品主要集中在日本、欧盟美国等国，其中美国所占比例最大，这样就使得我国出口性企业对于美元汇率波动极为敏感。但是值得注意的是，近年来东欧国家、拉美国家、非洲国家、中亚国家的购买力和需求量都在大幅度增加，因此，对于这些新兴国家市场进行开发，不仅能够大幅度增加我国出口性企业的贸易订单量，还能够有效避免美元汇率下降对于出口性企业的影响。

2.托收的运用及风险防范

（1）托收风险的表现形式

①财务风险。进口商若不提货、不履约，出口商即使掌握住了货物的管理权，但是也不得不独自面对目的港的保险费、提取费和仓储费，货物转售的价格损失、往返的运费等财务损失，而货物存储时间如果过长，超过了其保质期，那么有可能会出现变质腐败的情况。

②进口国的政治风险。出口商（收款人）在国际贸易时必须要充分考虑进口商（付款人）所在国家可能出现的政治风险。例如进口国的外汇管理、进口商（付款人）未能取得出口许可证、罢工、战争骚乱等因素导致进口商（付款人）不能按时付款。

③代收行银行风险和进口商的信用风险。进口商（付款人）在市场行情不好的情况下，有可能会伪造代收行骗取提货单据，或者与代收行串通，或者以各种理由拒付货款、拒收货物。

（2）托收风险的防范

①为转嫁出口收汇风险，出口商（收款人）可投保出口信用险。出口信用保险往往是由国家出面组织专门保险机构来为出口商（收款人）提供的一种保证其收汇安全的保险业务，它能够保障境外商业政治风险或信用风险，这是一般商业保险公司所不能承保或不愿承保的业务，属于典型的政策性保险业务，它以国家财政资金做后盾，主要目的在于鼓励和扩大出口。

②加强对代收行银行和进口商的信用审查。出口商（收款人）应该对代收行银行的可靠程度和进口商客户的信用状况进行详细调查。

③多种结算方式结合。为了降低收汇风险，可以预收进口商（付款人）部分货款。基于委托理论来看，为了能够充分刺激、激励人去自愿做出有利于委托人的行动，那么就必须要让人承担一部分不确定的风险，这必须在委托合同中写明白。笔者认为，可以预收进口商（付款人）部分货款，预付金比例和汇付一样， 可以控制在运费的两倍左右，或者合同总值的25-30%左右。

3.信用证的运用及风险防范

国际结算诈骗中较隐蔽和最主要的类型就是跟单信用证诈骗，通常有伪造保兑信用证、涂改信用证、伪造或假冒印鉴（签字）、假客检证书、盗用或借用他行密押、伪造信用证修改书、“陷阱条款”/“软条款”七种诈骗的方式。

（1）信用证风险的表现形式

①信用证硬条款风险。信用证通常会有大量的硬性条款，如议付行、交单期、受益人、装运期、有效期等，任何一个条款出现变化，都会给出口商（收款人）带来较大的麻烦。

②信用证软条款风险。开证行或者进口商有可能会在信用证业务中利用只关注单据的特点来设置一系列的“陷阱条款”，这里的“陷阱条款”也就是陷阱条款信用证软条款风险。

③开证行信用风险。信用证虽然是以银行的声誉和实力作为担保，但是也并不是完全安全。这是由于绝大多数国外银行的所有权都不是国有的，而是私有性质的，注册要求也不高。进口商很有可能会利用根本不存在的银行，或者一些小银行来合作诈骗。

④单据风险。信用证的主要原则是凭单付款，属于一种典型的单据买卖。银行审单时是不会看货物是否符合进口方的要求，而只会在“单证一致、单单一致”的情况下就会把货款付给出口方。即便单证完全一致，但也有可能会出现单据不符的情况。UCP500对单据不符的情况也有相应的规定，第一种是名符其实的不符，第二种是无关紧要的不符。名符其实的不符包括单据之间相互矛盾、单据不符合UCP500规定、单据不符合信用证条款规定这三者情况，其最大特点就是能够给进口商提供了拒付的理由；无关紧要的不符是指虽然信用证与单据表面不符，但仍然可以被银行所接受。

（2）信用证风险的防范

①出口企业应该对国际贸易伙伴予以慎重选择。 出口企业尽量应该通过实地考察、广交会、世界博览贸易展会等正式途径来寻找贸易机会和贸易伙伴，不要和资信不好或者资信不明的客户进行经贸往来。出口企业在签订正式的贸易合同前，为了能够做出正确的选择，可以委托专业机构来调查进口商的资信。

②出口企业在于国外进口商签订合同时，应该以国家和企业的经济利益为重，应该本着“谨慎、合理、平等”的原则来确立合同条款。彻底杜绝一切有损国家和企业利益的不合理、不平等条款，如“预付中介费、拥金、质保金、履约金的条款”等。

③出口企业和银行都应该认真审核信用证。值得注意的是，银行审证还应该侧重于对来证的风险性和有效性进行考察，一旦发生有“陷阱条款”/“软条款”之类的不利条款，应该采取相应的防范措施，或者即使予以修改。

④出口方银行要对开证行的资信情况进行详细掌握，同时要对信用证的真实性进行负责、认真地审核。对于电开信用证及其修改书，为了避免出现伪造和假冒，应该对密押相符与否进行及时查核；对于信开信用证，则应该对印鉴是否相符进行仔细核对。与此同时，还应该将银行年鉴与开证行的资信情况、地址、名称进行比较分析，一旦发现疑点，那么就应该第一时间向行或开证行进行查询，以确保开证行的可靠性，以及来证的合法性、真实性。

四、结语

总之，国际贸易涉及面太广，关系错综复杂，再加上交易双方在不同的国家、地区，使得国际贸易结算的困难进一步增加。无论是采用信用证、托收和汇付这三者结算方式的哪一种，其基础都是要了解清楚贸易方的资信状况。只有贸易双方的信誉度都保持良好，才能够顺利完成国际贸易事务。另外，应该尽量选择风险小的国际贸易结算方式，采用多重结算方式或者出口信用险来抵消风险，以此来保护自身利益。

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1、 信用证何以在国际贸易中倍受青睐？

早在12世纪时，信用证就为欧洲的教皇、王公和其他统治者在其使臣出国执行任务时使用。几个世纪之后的今天，信用证成为国际贸易中流行较广的一种支付方式，也是目前最重要的一种资通方式，极大地促进了国际贸易的顺利发展。

具体来说，信用证具有保证付款和资金融通的作用。因为在国际贸易中，买卖双方远隔几千里甚至几万里，彼此间不了解。进口商期望出口商能按时交货，在付款时能检查一下货物是否与合同一致，最好在货物转售以后再付款。在此时期希望能得到银行的资金融通。出口商则希望在货物出运以前能得到银行的资金融通，出运后能保证得到货款。而信用证是银行信用，是开证银行第一性付款责任，其中付款的履行是有条件的，保证了进出口双方的货款和代表货权的单据不致落空，同时又使双方在资金融通上得到便利，基本满足了进出口双方的要求。

对于各主要当事人来说，信用证又有以下作用：

1.1、 对进口商来说，采用信用证方式付款，在申请开证时不用交付全部的开证金额，只需交付一定比例的保证金或担保品，或提供资信良好的保证人作担保，也可以凭开证行授与的授信额度开证，能避免流动资金的大量积压。通过信用证条款，进口商能控制出口商的装货日期，使货物的销售适合时令。而适当的检验条款，可以保证货物在装船前的质量、数量，使进口商所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。如果开证行在履行付款义务后，进口商在筹措资金上仍有困难，他还可以通过进口押汇或信托收据等方式，要求开证行先给单据，然后再由进口商交货款。

1.2、 对出口商来说，其只要收到资信较好银行开立的有效信用证以后，就可以向其往来银行申请利率较低的打包放款或其它装船前贷款。在货物出运以后，只要将符合信用证条款规定的单据交给议付行，即可取得货款，加速了出口商的资金周转。另外，万一开证行因种种原因不能付款或拒绝付款，它有责任将代表货物的单据退给出口商，出口商虽收不到货款，但货权仍在自己手中，减少了损失。

1.3、 对开证行来说，其开立信用证是贷给进口商信用而不是实实在在的资金，所以信用证业务不会占用银行资金反而会为其带来开证手续费收入。而且，开证行货出的信用是有保证金或其他抵押品担保的，不是无条件的。当其履行完付款义务后，还有出口商交来的包括提单在内的一系列单据作为保证。

综上所述，信用证以其自身的优点较好地克服了国际贸易中因买卖双方相距甚远又彼此陌生加之交易所需时间长所带来的风险，从而受到各国进出口商的普遍欢迎和采用。

2、 现行国内结算办法及其特点。

建国后，随着我国活动和商品交易方式的发展变化，国内结算方式不断改革和变化。1989年四月，中国人民银行总行在改革过去结算方式的基础上，按照方便、通用、迅速、安全的要求，颁布并组织实施了《银行结算办法》，确立了“三票、一卡、一汇、一委”的新结算方式。1990年4月又恢复了在结算改革中已经废止的托收承付结算方式。这些结算办法合理配置，互为补充，可适名种种形式的商品交易和经济活动的需要。

2.1、“三票”指汇票、本票（主要是指银行本票）、支票。汇票又分为银行汇票和商业汇票。其中，银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项均可使用，其操作灵活，兑现性强，可以防止不合理的预付货款和交易尾欠的发生。商业汇票适用于单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易，并且，商业汇票一经承兑，便具有较强的信用，可以被贴现及时补充企业流动资金或是被背书转让便利商品流通。银行本票要在指定的同城范围内使用，其信誉等，支付能力强，可以减少结算手续，加速票据的流转，并可替代大额现金的使用。支票则用于同城商品交易、劳务供应及清偿债务的款项结算，其手续简便，灵活，可背书转让。

2.2、“一卡”指信用卡。这是一种由金融机构或其它专营公司向消费者发行的信用凭证，具有方便灵活、可以透支结算或提现及可凭卡赊帐消费等特点。

2.3、“一汇”指汇兑。它便利汇款人向异地主动付款，具有适用范围大，服务面广，手续简便，划款迅速，灵活易行等优点。

2.4、“一委”指委托收款。它利用单位主动收款，在异地，同城均可使用，既适用单位及个体户各种款项的结算，也适用水电、邮电、电话等劳务款项的结算。

由此可见，我国国内的结算方式基本做到了多样化和多变化，虽然在款项划拔速度等方面还有许多不尽人意的地方，但总体上满足了贸易结算及非贸易结算的需要，适应了主义市场经济这个大环境。

3、 国内信用证真的会被“打入冷宫”吗？

国内信用证作为一种结算方式，其实以前就曾经实行过。可是因为其不适应国内各项经济业务发展的需要，所以最终于1989年4月1日，即新的《银行结算办法》正式施行之日“寿终正寝”了，而八年之后它的复出又再度面临无人理睬的命运。这样类似的结果在令我们惊异的同时更值得我们去思考一个问题，那就是，为什么在国际上成为盛行的信用证在我国国内却得不到同样的偏爱呢？

3.1、手续相对繁杂，结算所需时间较长

《国内信用证结算办法》与UCP500《跟单信用证统一惯例 国际商会第500号出版物》中的规定除个别期限有所区别外，基本是相差无几的。也就是说，一笔国内信用证结算业务也颁经过六个主要环节，即买方申请开证，买方银行开立信用证，卖方银行通知、转递、保兑信用证，卖方银行议付、付款、承兑信用证项下的汇票和/或单据并索汇，买方银行偿付或付款，买方赎单提货。这与国内现行各结算方式相比，无疑手续更繁时间更长。

3.2、传统习惯上的结算办法的

从以往的实践来看，企事业单位在办理结算业务尤其是进行异地结算中多采用委托收款、托收承付和汇兑等非标据化支付方式。对于这些业务，企事业单位已经熟稔于心，知道如何操作，如何尽可能避免风险以及风险出现时如何对其进行处理。而国内信用证毕竟是一种较新的结算办法，且操作起来技术性很强，它对于绝大部分企事业单位来说是比较生疏的。究竟应该注意哪些环节哪些问题，很多企事业单位本身并不清楚。既然如此，又何苦要改变原先的结算办法呢？这恐怕是植根于企事业单位中最为普遍和最为典型的观念。 3.3、人员素质上的一些限制

这一点和上一点原因有些类似，只不过角度不同罢了。我们知道，信用证是国际结算方式中最主要的一种，而进行国际贸易活动的主要是一些进出口企业，广大国内企业并不直接从事对外贸易。这些企业中的业务员因为业务范围有限，对以信用证作为结算方式或多或少缺乏一些详尽的了解，这就为国内信用证的推行平添了一道障碍。不过，只要肯花钱，多办几期培训班，这道障碍还是较易逾越的。

3.4、国内贸易的特点

同国际贸易相比，国内贸易中的买卖双方相隔不远，有的甚至就在同一城市之中。他们彼此之间因为语言互通，所处的背景和经济环境以及所受的约束相同而便于相互了解甚至建立长期、稳定、良好的信用关系，即便发生争议和纠纷，协商或是诉讼起来，都要比国际贸易中发生的类似情况容易处理行多。所以，信用证结算方式所具有的更安全更可靠的优点，在国内贸易中也就大打折扣，它的被忽略也似乎具有了一点必然性的味道。

3.5、因资信问题而产生的矛盾

采用国内信用证方式付款，买方在申请开证时，不用交付全部的开证金额，只需交付一定比例的保证金或担保品即可。然而目前，我国正处于国企改革的攻坚阶段，绝大部分企业经济效益低下，资信状况恶劣。同样追逐利润最大化的银行，从其自身经营安全性这个用度考虑，往往要求开证申请人交纳绝大部分甚至100%的开证金额作为保证金，从而导致开证申请人流动资金的大量积压，使之本能地远离这种并不“经济”的结算方式。

3.6、单据上的缺憾

国际贸易中使用的信用证一般都为跟单信用证。这是一类凭附有货运单据的汇票或仅凭货运单据付款的信用证。货运单据的种类很多，而其中最为重要的是提单。因为只有它能够作为物权凭证。通过背书进行转让，满足某些贸易中多次转移货物所有权的需要。而国内贸易中，货物运输多采用铁路运输和公路运输两种方式，海洋运输并不多见。这样，因跟单信用证项下的货运单据中缺乏象征货物的提单，那些需转让货物用以清偿各方债权债务关系的贸易便无法快速方便地完成。这在一定程度上也影响了国内信用证的吸引力。

书目：

1、 徐秀琼主编：《国际结算》，财政出版社1997年版

2、 阙水深主编：《银行结算通论》，厦门大学出版社1996年版

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汇款是指汇款人（债务人）主动将款项交给银行，委托其使用某种结算工具，通过其在国外的分支行或行，将款项付给国外收款人的一种结算方式。它是产生最早、使用最简单的结算方式，也是其他各种结算方式的基础。

汇款按照使用的结算工具不同，可以分为电汇、信汇和票汇。按货物、货款的运送及支付顺序不同，汇款方式在国际贸易实务中有两种运用方式：预付货款和货到付款。其中，预付货款对于出口商而言较为有利：既可以降低货物出售的风险，同时减轻了资金负担；货到付款则对于进口商较为有利：既可降低资金风险，也能先收货后筹款，相当与得到资金融通。如付款的期限较长，甚至可以将货物售出后，用所售收入支付款项。因此，用汇款方式进行结算，风险承担和资金负担在买卖双方之间不均衡。结算的风险（如货物运出后能否顺利收回货款以及货款付出后能否顺利地收到货物）和资金压力完全由一方承担，另一方则相对有利。

托收是指由债权人开立汇票，委托银行通过其海外分支行或行，向国外债务人收取货款或劳务价值的一种结算方式。虽然托收与贸易汇款都属于商业信用基础，但是跟单托收通过用单据代表货物控制货物所有权，从而将结算风险及资金负担在进出口双方之间进行了平衡。对于出口商来说，出口商通过控制货权单据来控制货物，不付款或承兑就不会交单。一般不会受到"银货两空"的损失，比赊销安全。对于进口商来说，只要付款或承兑，马上就能取得单据，从而得到货物的所有权，比预付货款方式安全。

在贸易实务中，托收按照是否附有货运单据可以分为光票托收和跟单托收。对不附有全套货运单据的款项的托收称为光票托收；对附有全套货运单据的款项的托收称为跟单托收。其中，根据交单条件的不同，跟单托收可分为D/P（付款交单）和D/A（承兑交单）。D/P（付款交单）按照付款的时间不同又可以分为D/P即期和D/P远期。不同的托收方式中存在的结算风险也有所不同。在D/P条件下，代收行在买方支付了全部票据金额以后才能将有关票据交给买方，这样卖方的货款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在买方承兑有关汇票后就可以将有关单据交付买方，这时卖方已经交出了货物的物权凭证，一旦买方的信用出现危机，到期不付款，卖方手中仅有一张已承兑汇票能约束买方的义务，仍可能遭受钱、货两空的损失，对于出口商来说选用D/A一定要慎重。

信用证支付方式是近年来国际贸易中最常见、最主要的支付方式。信用证(L/C)是开证行根据买方（开证申请人）的请求，开给卖方的一种保证承担支付货款的书面凭证。这种方式把应由买方承担的付款义务转化为银行的付款义务，从而加入了银行信用，由于银行承担了第一性的付款责任，有审单的义务，使得结算的程序更为严格、规范，对于买卖双方而言，结算的风险进一步得到控制；资金融通也更为便利。因此，该种方式被贸易各方广泛接受。

二、选择支付方式时应考虑的因素

由于各种支付方式的特点不同，因此在选择合适的支付方式时，应该考虑以下因素。

1.客户信用等级的高低。如果客户的信用等级很一般或是贸易双方是首次进行交易，应该选用L/C的方式；如果客户的信用等级较高，可以选用D/P，既可以达到即节省开证费的目的，也可以在一定程度上把握物权凭证的安全性；如果客户的信用等级非常高，就可以选用D/A甚至是直接T/T的方式。

2.货物供求状况不同。如果是畅销的货品，卖方可选择对自身有利的支付方式，如要求用L/C进行结算，甚至要求买方预付货款。如果是滞销的货品,则所选择的支付方式可能会有利于进口商，如D/A，甚至可以货到付款。

3.选用的贸易术语和合同金额的高低。不同的贸易术语对于买卖双方的责任规定以及风险分担有所不同，因此也应根据贸易术语不同来选择合适的支付方式。对于象征货组中的CIF和CFR,就可以选用托收和L/C的方式；而对于FXW和实际交货的D组术语，一般就不会采取托收的形式进行结算；对于FOB和FCA等术语，由于运输的事宜是由买方安排的，出口人很难控制货物，所以在一般情况下也不会选择托收的方式。另外，合同金额如果不大，则可以考虑选择速度较快、费用低廉的T/T方式或光票托收方式。

选择支付方式的最终目的是尽量降低结算的成本，分散结算的风险，促使进出口贸易的顺利进行。以上所列举的各个因素会在不同的时间、不同的国家和地区、不同的历史阶段、不同的具体客观情况而对货款的支付有不同程度的影响。

三、正确选用支付方式的建议

从国际贸易实践情况来看，单纯某一种结算方式总是不能满易各方的要求。面对不断变化的市场，有必要采用综合支付方式进行结算。

1.汇款和托收相结合。如：先采取T/T的形式预付定金10%，在装船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。这种选择既能保证供货方及时履行发货的义务，又能约束进口人及时付款，同时节省了更多银行费用的支出，也节约了宝贵的贸易时间。

2.汇款和信用证相结合。如：定金的部分以T/T办理；主要的货款采用L/C的方式进行支付；至于一些余款，以T/T的方式进行。

3.托收与信用证结合使用。这样的组合既可尽量地避兔不必要的开支，也能对作为物权凭证的单据起到保护的作用。如将D/A和信用证和银行保函结合在一起使用，或要求使用由代收银行开具的银行承兑汇票，这样，原来的商业信用就被转变为银行信用，将出口商的风险转嫁给银行。

综上所述，国际贸易支付方式选择是否恰当，会直接导致出口人是否能够安全、快捷地得到货款。在选择时，不仅要考虑自己的风险，也要考虑对方的成本，力图达到双赢的日标。所以，要根据对方的资信等级、货物的供求状况、合同金额的高低、运输方式和种类、财务结算成本高低等因素来决定。同时，灵活运用组合的、综合的支付方式来进行国际贸易的结算，以分散结算的风险。

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关键词:国际贸易;支付方式;风险分析;理性选择;汇付;托收;信用证

中图分类号:F740文献标识码:A文章编号:1009-2374(2010)01-0100-02

在目前的国际贸易结算方式中,最基本的有三种:汇款、托收、信用证。另外,还有一些延伸的结算方式,如银行保函、备用信用证等。在实务中,现在还出现了一些比较新的结算方法,如电汇中加入第三方(船方)来控制风险。

对于贸易双方而言,不同的支付方式在贸易结算中的风险及经营中的资金负担各不相同。支付条款是国际贸易合同的一个主要内容。选择正确支付方式能使进出口双方在货款收付方面的风险得到控制,并在资金周转方面得到某种通融,从而促进交易目的的实现。在一般的国际货物买卖合同中通常只单独使用某一种方式。但在特定情况下,也可在同一笔交易中把两种甚至两种以上不同的方式结合起来使用。总之,在选择中应从贸易双方共同的利益点出发,本着风险分摊的原则,选用综合结算方式,从而促成进出口商的双赢。

一、常用支付方式简介以及风险分析

(一)方式简介

贸易中最常用的支付方式有三种:

1.汇付(Remittance),是指汇款人(债务人)主动将款项交给银行,委托其使用某种结算工具,通过其在国外的分支行或行,将款项付给国外收款人的一种结算方。其分为:电汇(T/T),票汇(D/D),信汇(M/T),其中电汇使用较其余两种普遍。

2.托收(Collection),是指由债权人(出口商)开立汇票,委托银行通过其海外分支行或行,向国外债务人(进口商)收取货款或劳务价值的一种结算方式。在国际贸易托收方式下大多采用跟单托收,跟单托收根据交单条件的不同,可以分为付款交单(D/P远期,D/P即期),承兑交单(D/A)。

3.信用证(L/C),信用证支付方式是近年来国际贸易中最常见、最主要的支付方式。信用证(L/C)是开证行根据买方(开证申请人)的请求,开给卖方的一种保证承担支付货款的书面凭证。

(二)常用支付方式下的风险分析

1.汇款。汇付的缺点是风险大,资金负担不平衡。因为以汇付方式结算,可以是货到付款,也可以是预付货款。预付货款的结算方式有利于出口商,对进口商不利,对于出口商来说,就资金而言,货物运出前已得到一笔货款或称之为无息贷款,出口商可以先收款后购货出运,主动权在出口商的手中,就风险而言,一方面,预付货款的支付对于进口商日后可能出现的违约行为起到了一定的制约作用;另一方面,一旦进口商违约,出口商预付货款抵扣部分货款及费用,减少其损失。

因此,汇款方式结算,资金负担和风险承担在买卖双方之间不均衡。结算的风险(如货物运出后能否顺利收回货款以及货款付出后能否顺利地收到货物)和资金压力由一方完全承担,另一方则相对有利。

2.托收。使用托收方式时,对于出口商来说,承担了较大的风险。在D/P条件下,代D/P远期业务最大的风险在于有些国家的银行有将D/P远期等同于D/A处理习惯。在D/A条件下,由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后,即可取得货运单据,凭以提取货物。也就是说,出口人已交出了物权凭证,其收款的保障依赖进口人的信用,一旦进口人到期不付款,出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此,出口人对接受这种方式,一般采用很慎重的态度。

3.信用。在信用证贸易中,作为信用出借方的银行面对风险其实也难以独善其身。虽然有UCP500作为银行的“免责条款”,但信用证的一个重要特征――“银行付第一性的付款责任”。如果在Applicant不能按期付款的情况下,则为第一付款人的银行也得必须将信用证项下的款项付给Beneficiary。这样银行便会面临大量的呆坏账,从而会给银行自身的生存与发展带来巨大的风险。所以在当今世界市场竞争激烈的情况下,信用危机的加剧,国际金融市场动荡不定,因此出口企业应当采用不同收款方式,其所承担的风险不同,从而影响到外汇的及时收回,这对企业的经济效益将产生重大影响。所以在国际贸易中要选择正确的支付方式,使贸易风险降低到最小,从而得到利益的最大化。

二、选择支付方式时货币时间价值对经济效益的影响

货币时间价值是指资金对时间指数的变化关系。例如为一个组织收购出口产品或出口产品的生产,一次贷款为a元,利率为1;经过n段时间后,累计偿还国家的本利和为b-a(1+I)b,b为资金的外来值。现在从动态角度来考虑时间因素对出口企业的经济效益的影响。1994年,我国出口总额为1210亿美元,假如我们能从支付方式上争取早收汇一天,短短一天之差,而货币的时间价值对出口可使国家全年增加或减少利息收入为5041.7万美元,可使外贸企业全年增加或减少的贷款利息支出为3.056亿人民币元。

因此在国际贸易中,支付方式的合理选择,决定收汇时间的长短,决定单据所经过的路线,必须正确选择支付方式。

1.汇付方式中的时间对经济效益的影响。在国际贸易汇款方式中,电汇最为常见,电汇通常是银行间的直接通讯,中间环节少,电汇速度极快,一般卖方在一两天即可收到。货款汇付的收汇时间则取决于买卖双方采用的汇付方式。对于预付货款,随订单付现,卖方可以取得利息而且不必担心国际上汇率变动的风险,有利于企业提高经济效益。但是对于交货付现,买方有可能拖欠货款,使其承单贷款利息支出,而且可能有汇率波动风险,从而影响企业经济效益。

2.托收方式中时间对经济效益的影响。托收方式下结算时间是先发货后付款,其收款时间又因托收种类的不同而不同。在托收方式中,由于银行的介入,加长了单据和货款的寄送距离,同时,委托人在委托银行收取货款时,还必须加上办理托收手续的时间,在代收行收到货款时,通过邮告(或电告)托收行,款已收安转账,托收行收到款后再将货款划拨出口方,这样收汇时间大大加长,我们从货币的时间价值来考虑,影响企业资金周转和丧失利息收入。

3.信用证付款方式对经济效益的影响。信用证支付方式下,卖方收款时间在发货后备齐所需单据后到银行议付货款,若果单据齐全并符合要求,议付银行就可支付货款。由于信用证方式是银行信用,只要单证相符,不必因进口人故意阻拦而推迟收款,时间短于托收。由于我国中国银行不采用真正意义的议付,往往等到付款行把钱汇到通知行(或议付行)才付款给出口人,影响外贸企业及时收汇,从而影响外贸企业的经济效益。

在国际外贸过程中,对于金额数目稍大款项,往往在出口企业订立合同时,订立电报索汇条款来缩短收款时间,并且采用即期付款信用证方式收款,加快资金的国收。在以上三种分析中,由于支付方式不同,收汇路径不同,收款时间的长短也不相同,从而使企业在利息收入,支出方面产生很大影响。同时还必须承受汇率变动的风险,影响企业经济效益。

三、支付方式的合理选择

在国际贸易业务往来中,买卖双方对于支付问题的矛盾始终存在,其中最重要的两个问题是资金的周转和双方的信任。要想顺利的促成交易的达成,就必须找到一种双方都能接受的方式,有时一种方式并不能解决这种矛盾。但一笔交易的货款结算,可以只使用一种结算方式(通常如此),也可根据不同的交易商品、不同的交易对象、不同的交易方式将两种以上的结算方式结合使用,使之或有利于促成交易,或有利于安全及时收汇,或有利于妥善处理付汇。因此从国际贸易实践情况来看,单纯用某一种结算方式并不能满易各方的要求。面对不断变化的市场,有必要采用综合支付方式进行结算。

托收与信用证结合使用。信用证与托收结合也是一种双方容易接受的支付方式。信用证和D/A和银行保函结合在一起使用,或要求使用由代收银行开具的银行承兑汇票,这样原来的商业信用就被转变为银行信用,出口商的风险转嫁给银行。在这种方式下,一笔交易的货款,余额用托收方式结算,部分用信用证方式支付。这种结合形式的具体做法通常是:信用证规定受益人(出口人)开立两张汇票,属于信用证项下的部分货款凭光票支付,而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下,按即期或远期付款交单方式托收。

此外,还有汇付与托收结合、汇款与信用证相结合等形式。我们在开展对外经济贸易业务时,究竟选择哪一种结合形式,必须酌情而定。

汇付与托收相结合如:定金的部分以T/T办理,主要的货款采用L/C的方式进行支付,至于一些余款,以T/T的方式进行。汇款与信用证相结合如:先采取T/T的形式预付定金10%,在装船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。这种选择既能保证供货方及时履行发货的义务,又能约束进口人及时付款,同时节省了更多银行费用的支出,也节约了宝贵的贸易时间。

综上所述,国际贸易支付方式选择恰当与否,会直接导致出口人能否安全、快捷地得到货款。因此,我国出口商在国际贸易往来中,对支付方式的选择除了要考虑自己的风险、对方的成本外,还要考虑更多的因素,如应出口商的经营意图、货物的供求状况、综合考虑对方的资信等级、合同金额的高低、运输方式和种类、财务结算成本高低、尽最大努力达到双赢的目标。同时,灵活熟悉地运用组合的、综合的支付方式来进行国际贸易的结算,对于分散结算的风险有着重大的意义,对促进国际贸易更顺利地发展也起着很重要的作用。

参考文献

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