清理欠税工作方案十篇

清理欠税工作方案篇1

什么是破产企业？破产企业是指企业在经营过程中由于种种原因,使得该企业出现了亏损和资不抵债的现象,债权人为了保证自己的利益不得不向法院申请该企业进行破产清算,使得该企业进入破产程序.破产企业由于进入破产程序而无法正常经营,因此,在税收管理上具有了以下特点:

1、无法正常申报纳税。

破产企业进入破产程序后,企业资产将全部由清算小组接管,原企业管理人员将不再负责企业的经营，原有的财务人员因为已经离开工作岗位，办理破产企业纳税申报的工作也就无法正常进行。

2、无法正常接受税务机关的管理。企业进入破产程序后,清算小组接管全部资产,税务机关对该企业的管理无法直接下达各种文书，由于该企业已经停止经营，原管理人员已经停止工作，税务机关无法预测该企业未来的纳税情况。因此，税务机关对该企业的税务管理也就不再是正常状态。

3、流转税的申报具有不规律性.

破产企业的全部资产（包括未售出的商品和无形资产），在进入破产程序后，一般是通过拍卖进行变现的，由于拍卖时间具有不规律性和拍卖过程中有流拍现象。因此，破产企业的流转税的申报和缴纳，也就具有了不规律性。

4、清算小组向法院负责,不接受税务机关的管理。

根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，清算小组是由法院指定人员组成，他们向法院负责和汇报清算情况。因此，他们接管的破产企业很难接受税务机关的税收管理。

5、破产企业的税款很难结清。

破产企业进入破产程序后，破产企业的全部资产将进入冻结状态，破产企业的全部欠缴税款，在清算结束以前，无法向税务机关结清。

6、宣告企业破产后,无法追缴以后发现的欠缴税款。

偷税在现代市场经济活动中是一个常见的现象，个别的破产企业在进入破产程序前的经营活动中，有可能存在偷税行为。该企业的偷税行为在宣告破产后，虽然有可能被税务机关发现，但是，该企业的资产已经被清偿分配完毕，因此，也就很难再追缴其所偷税款。

一、什么是欠税？顾名思义，是指企业拖欠应当向国家缴纳的税款，使得国家成为企业的债权人。欠税是大多数破产企业所具有的特点，他们在经营过程中由于种种原因，成为了债务人。当债权人发现债务人无力偿还其所欠债务时，为了保证自己的利益，债权人只好向法院申请债务人进行破产清算，要求债务人以现有资产偿还债务。债务人因此进入破产程序。

在实际税收管理中，欠税企业进入破产程序的过程中，有以下几个现象值得注意：

1、 税务机关不能及时知道欠税企业进入破产程序。

在实际税收管理中，欠税企业进入破产程序前，有的企业往往不能及时通知税务机关。这就使得税务机关在破产企业进入破产程序后，只能作为普通债权人进行债权登记和等待清算结束后，清偿税款。

2、 清算小组中没有税务人员。

破产企业进入破产程序后，首先要成立清算小组，个别的清算小组中没有税务人员参加。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十条的规定：纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。可见，欠税企业进入破产程序后，税务机关应当参加清算。

二、防止出现欠税和解决欠税同样重要。税收是国家向纳税人征收的税款，它具有无偿性、固定性和强制性。税务机关是国家的执法机关，在征税的工作中，国家给予了税务机关执法的权力。例如：保全措施和强制执行的措施。税务机关在工作中可以采取以下措施防止出现欠税：

1、加强税法宣传，普及税法常识。企业出现欠税与他们缺乏税收知识有一定的联系，他们意识不到税收的重要性，随意拖欠税款。加强税法宣传，可以提醒他们重视税收，按时申报，及时缴纳税款，防止出现欠税。

2、密切关注欠税企业经营情况。企业经营不善出现欠税是一种正常现象，税务机关为了维护国家的利益，应当随时关注出现欠税现象的企业。当欠税企业在欠税超过三个月后，仍未缴纳所欠税款时，就要采取税收保全措施。

3、在税收管理中可以采取一定的措施，防止出现新的欠税。

企业经营不善，经营状况恶性循环是形成欠税的重要原因，针对欠税企业的具体情况，可以进行提醒式服务，定期提醒企业缴纳税款。在提供发票的使用上，可以采取由税务机关代开的方式，要求企业预缴税款，防止出现新的欠税。

税收工作具有专业性，税务机关是国家的执法机关，它代表国家行使税收检查和征收税款的职能。税务机关的职责和权力是不能被转移和代替的。

在破产企业进入破产程序后，清算小组接管企业一切资产。破产企业如果有欠税情况的话，该企业的主管税务机关应当参加清算，从分析的角度看，有以下几方面原因：

1、 法律规定。

从《中华人民共和国企业破产法》的规定来看，清算小组的主要工作不是清缴税款。从《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定来看，税务机关应当参加有欠税情况的破产企业的清算小组。

2、 工作职能。

从清算小组成员的工作职能上看，他们来自于不同的工作岗位，熟悉各自岗位上的法律规定和业务知识。业有专攻、术有专长。正如俗语所说：隔行如隔山。如果清算小组中没有税务机关的人员参加，那么，有欠税破产企业税款的欠缴情况就有可能无法彻底查清，国家的利益很难真正的得到彻底维护。

3、 工作程序。

按照税务机关的工作流程，企业在注销税务登记证之前应当接受税务机关的注销检查，检查结束后，负责检查的税务人员应当写出检查报告，作出检查结论，清缴企业应纳税款。

有欠税的破产企业的情况是特殊的，在清算小组接管企业财务帐簿资料后，税务机关无法进行检查，清算结束后，企业被宣告破产，企业财产被用于清偿债务，财产分配完毕。此时进行注销检查已不可能，也毫无意义。因此，税务机关参加清算是非常重要的。

加强税收征管是防止税款流失的有效途径。加强税收征管对有欠税的破产企业的管理尤其重要。加强征管的方法可以从以下几个方面考虑：

1、密切关注企业的欠税现象。

在日常管理中，企业出现欠税是个别现象，一旦出现，就要密切关注，分析其出现的原因并及时催缴。

2、及时采取保全措施。

企业出现欠税现象，如果经过催缴后仍然拒不缴纳或恶意拖欠，应当及时采取保全措施，防止税款流失。

3、加强档案管理。

破产企业进入破产程序后，时应当到主管税务机关备案的。破产企业的档案资料应当妥善保管，防止丢失。

清理欠税工作方案篇2

1、积极开展税法宣传，适时曝光涉税违法案件，提高纳税人依法纳税意识。以税法宣传月为载体，继续加大税法宣传力度，认真学习和贯彻《税收征管法》及其实施细则以及《行政许可法》。既要做到形式和内容的统一，又要不断加强对企业税收业务及财务会计制度的辅导，要有计划、有重点、有针对性地解决企业税收管理中存在的问题，并持续地把税法宣传工作真正落到实处。

2、继续加强税收征管，大力提升征管质量和效率。进一步规范税收执法行为，提高征管质量和执法水平。首先要按照省局及市局的要求，切实搞好税收征管改革，在精细化管理、科学化管理上狠下功夫，不断加强征管质量考核，努力提高征管水平和效率。其次是要实地调查,深入分析税源，将企业税收落实到税种、分解到项目，责任到征收管理人员。加强企业税收进度考核和情况通报，促使企业税收均衡入库。第三是严格执行税收管理员制度，摸清纳税户底数，实行纳税人户籍资料“一户式”管理。落实纳税人分类管理办法，强化税源监控，全面加强各税种管理，抓好重点税源、重点企业税收征管，实施重点企业、重点行业、重点税源管理制度。搞好纳税评估，加强案头分析，提高管理效能。第四是完善征管格局，努力提高征管工作质量。将全县所有的企事业单位及及行政部门的税收实行全县集中征收和统一管理，对纳税人实行电算化管理，实行适时跟踪，动态监控。

3、着力抓好税收法制工作，全面推进依法治税。以贯彻《全面推进依法行政纲要》为主线，以实施税收执法责任制为重点，严格执行重大案件审理制度，加强税收执法监督，严格执法过错责任追究，进一步规范税收执法行为。坚持依法组织收入原则，正确认识和处理税收计划与依法治税的关系，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税。严格税收减免管理办法，绝不能越权擅自减免税收。认真贯彻“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针，不断创新税收管理机制。认真贯彻实施行政许可法，扎实开展“五五”普法工作。加强征收管理基础设施建设，我局将按照市局统一安排，在县委、县府的统一领导下，加强队伍建设，切实整顿干部队伍作风，紧紧围绕税收中心工作，全面贯彻落实新时期的治税思想，以科学的发展观统领地税工作，加强业务培训，努力造就一支“政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公证、服务规范”的地税队伍。

4、按照国家税务总局《个人所得税管理办法》的规定，继续强化个人所得税的代扣代缴工作，建立高收入者个人档案，全面推行双向申报制度与全员全额申报制度相结合的办法，完善代扣代缴明细账制度，对年收入12万元以上纳税人的主动申报纳税情况进行重点检查，促进纳税人自觉申报纳税。

5、加强重点税源稽查，努力提高办案质量。积极推行“阳光稽查”，按照“大稽查”的要求，用好稽查“铁拳”，从严查处偷、逃税行为。一是落实稽查计划，制定稽查目标，对重点企业、重点行业仍实行专项稽查。二是对个人所得税进行全面的清理检查，尤其是未主动进行个人所得税申报的行政事业单位进行专项检查，对个人所得税的代扣代缴情况进行重点检查，加大处罚力度。三是以查假票、假账、假申报为主要内容，加大对电力、交通、建安、电信、金融、有限责任公司和私营企业等高收入行业和个人的检查力度。四是继续加强与公安、国税等部门配合，进一步整顿和规范税收秩序。检查中，涉嫌构成偷税罪的要按规定移送公安机关，绝不能“以补代法”、“以罚代法”；对查处案件阻力较大的，提请公安部门和市稽查局介入，协助检查。

6、认真执行欠税公告制度，大力清缴欠税。按照国家税务总局《欠税公告办法》的规定,为了督促纳税人自觉缴纳欠税,防止新的欠税发生,保证国家税款的及时足额入库。经研究，县局决定成立清理欠税领导小组，对欠缴税款的纳税人进行重点监控，在理清分户欠税原因的基础上，针对不同情况，切实采取措施，大力清缴欠税。我们将在20*年欠税公告的基础上，加大力度，严格按照规定对欠缴税款的纳税人（包括扣缴义务人）的情况分别通过办税服务厅、广播电视等新闻媒体予以公告。除依法公告外，还将积极催缴并严格按日加收滞纳金，直至采取税收保全措施、税收强制执行措施清缴欠税，确保国家各项税款及时足额入库。

清理欠税工作方案篇3

一、2017年上半年工作总结

（一）加强税费征管，强化组织收入，完成预期目标任务

组织收入是地税工作的核心，我们始终紧绷这根弦，认真贯彻国家税务总局坚决依法收好税、坚决不收过头税、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税工作部署，认真履职尽责，加强税费征管，强化挖潜增收能力，上半年共组织税费收入18441万元，其中税收收入完成8745万元，为年初计划收入目标的54.66%；养老保险费收入完成8938万元，为年初计划收入目标的56.93%；其他规费收入完成758万元。

1.科学分析，重点调查，落实税费指标保收入。科学分析强预测。创新分析方法，加强对金税三期软件的应用，全方位采集信息，利用数据分析功能，结合经济发展形势及企业营业状况，开展税收分析预测，科学预测税收形势。强化税源调查摸实底。完善金税三期数据库，分行业、分税种查找税源增长点；协调国土、工商等部门，围绕重点项目、重点行业及“两土”税收做专项税源调查，全面摸清税源情况，做好对大、中、小税源分类监控，科学编制每月税收计划。细化分解指标抓落实。完善“纵向到底、横向到边、上下联动、责任共担”机制，纵向将收入目标“对内落实到人、对外落实到户”，横向落实到各税种、各行业，发挥指标牵动作用，。建立税收计划完成情况月通报制度，月初制定计划，月末通报完成情况，落实指标考核督导。

2.转变观念，制定措施，强化税种管理保收入。转变思想观念，针对税种特点，制定切合实际的征管措施，进一步强化税种管理。在企业所得税管理上，加大宣传辅导力度，通过培训提升纳税人申报水平和依法纳税意识，全面做好2016年度企业所得税汇算清缴审核工作，申报率、审核率均达到100%。组织开展企业所得税专项检查工作，抽调业务骨干成立9个专项检查小组，对辖区31户房地产开发企业实施专项检查。在个人所得税管理上，巩固全员全额明细申报工作成果，扩展明细申报覆盖面，完成市局下达的明细申报考核率。强化定期定额户管理，努力实现应收尽收。在土地增值税管理上，强化对项目的巡视管理，跟踪了解项目预售、销售情况，堵塞预征漏洞；强化清算审核，严格履行清算审核程序，建立清算资料档案，提高清算审核质效，完成清算审核项目2个。在房产税和土地使用税管理上，通过开展对粮食仓储企业和园区企业专项检查，入库房产税0.21万元、土地使用税80.52万元；对房产和土地税源信息实行动态监控，实时更新金税三期税源数据库；对恢复征税的个体工商户的纳税情况进行清理，避免漏报漏缴情况的发生。在耕地占用税、契税管理上，积极争取县委县政府的支持，加强国土资源出（转）让、不动产销售税收源头控管，强化与国土部门信息传递，严格执行“先税后证”规定，实现税收与不动产权利确立转移等审批登记环节的协同控管机制。在加强车船税管理上，强化对车船税的事前、事中、事后监控，严格落实新能源和节约能源车辆的税收优惠政策。在资源税管理上，落实资源税从价计征政策，强化纳税申报管理，清分纳税人申报和扣缴义务人申报，加强对砖厂、矿泉水等企业监控。

3.跟踪管控，依法回收，强化欠税清缴保收入。对房地产业和建筑业等重点行业欠税，定期进行项目巡查，采取查询账户资金情况、约谈纳税人等措施，加强跟踪管控，依法开展欠税回收。按照抵税物处置方案，积极推进抵税物处置工作，核实抵税物情况，以欠税项目为主线，形成一户一报告，对依法采取强制措施和提供纳税担保的欠税纳税人，超过规定的期限仍未缴纳欠税的，有针对性地选择3户准备进入拍卖流程。按照总局《欠税公告管理办法（试行）》的规定，对由市局公告的欠税及时上报，予以公开曝光；对由县局负责公告的欠税及时在办税服务厅予以张贴公告，共上报该由市局公告的欠税2次，本局公告欠税2次。不断采取欠税回收措施，纳税人缴纳欠税意识逐渐增强，纷纷筹集资金缴纳欠税，上半年共回收欠税965万元。

4.落实制度，联合检查，加大稽查力度保收入。一是认真抓好重点税源企业“双随机抽查”工作，严格执行涉企检查审批备案制度，检查重点税源企业及重点行业企业共计4户，发挥稽查增收作用。二是落实“四统一”工作模式，协调安排年度稽查计划、检举和协查案件及管理部门转交的涉税违法案件处理工作，着力打击各类税收违法犯罪，提高工作质效。结合税收专项检查工作，将发票检查列为重点进行检查，做到查税必查票，查处发票违章案件1件。三是加强部门协作，提升稽查执法力度。加强与国税局的合作，建立联合检查机制，成立联合检查小组，开展联合稽查检查，全面实行统筹协调、统一实施、一次进户、结果共享方式，节约执法资源。

5.强化社保费管理，实现收入目标征缴质量双提升。截止2017年6月22日，累计扩面企业41户，入库基本养老保险费8938万元，为上年同期8138万元的109.8％，同比增收800万元。其中，企业养老保险费收入2271万元，为上年同期2244万元的101.2%，同比增收27万元。一是加大部门协作力度，加强社保费户籍管理。针对企业参保率相对较低的情况，强化不应参保的企业认定工作，严格审核并纳入输机管理；进一步核实已参保的企业的人数和缴费基数，确保如实申报缴费；与县社保经办机构联合，对应参保未参保企业下达催办催缴文书，逾期仍未办理参保缴费登记的，移交到人社部门进行处理，目前已经移交7户。二是加强“四率”管理。强化遵期申报工作，每月征期过后，汇总《未遵期申报企业名单》下发至各管理分局进行催报催缴，对多次催缴仍不缴纳的企业，转到稽查局进行专项稽查。对逾期申报的企业要按规定加收滞纳金，并根据《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》对参保企业未申报缴费基数和未申报养老保险费进行处罚。三是杜绝欠费情况发生。通过管理员日常检查和企业自查，发现的企业欠费，及时催缴，并纳入台帐管理。采集县社保经办机构欠费企业信息，并积极采取措施进行催缴。

（二）深化体制改革，规范执法行为，提高地税工作质效

统一改革认识，凝聚改革合力，深化征管体制改革，加强国地税合作，实施规范化管理，防范税收执法风险，促进征管质效上台阶。

 1．协调沟通，深化国地税合作。一是合作任务明确“具体化”。继续落实国地税合作工作规范合作事项，定期召开联席会议，细化合作事项，协调解决推进合作事项工作中的问题，实现地税征收融入国税征收工作之中，引领国地税合作深入开展。二是服务深度融合“常态化”。持续做好国地税共建联合办税服务厅工作，双方共用一个办税服务厅，共同开展税法宣传辅导，共同办理涉税业务，共同提升纳税服务质效。加强部门间协调，做好二手房交易和个人出租不动产税收“双代”工作。三是信息资源共享“实效化”。加强与国税部门的信息传递工作，保证信息传递网络畅通，及时取得纳税人在国税部门的税务登记信息、核定定额信息等，完成纳税人在地税部门应缴纳税款的核定定额及应补录信息工作，注重合作实效，提高地税机关纳税人遵期申报率、税款入库率。

2.适应变化，加强征管基础建设。坚持以依法征管、权责清晰、科学效能为原则，以现代信息技术为依托，努力加强税收征管基础建设。一是征管数据质量进一步提升。分批接收市局下达数据清理任务，组织相关部门对问题数据逐户进行修改，并与国税局及时沟通，确保两部门修改数据内容统一，实现征管数据全面、信息精准。完善纳税档案管理。强化纳税档案管理，完善纳税档案信息，做到信息真实、准确。对缺失的纳税信息，依据有关规定及时进行补录。加强税收会统核算数据管理，及时接收市局推送的疑点数据并认真进行核实，促进会统核算质量及税收征管数据质量提高。二是岗位职责更加合理。明晰征收和管理岗位职责，加强对纳税人户籍、纳税申报和减免税等的后续管理工作，对后续管理事项实行动态监管，把该管的事项管住、管好。三是深入推进“放管服”改革。以推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税为前提，构建集约高效的现代税收征管方式，探索分类分级管户和差异化管理等新的征管措施，推进“放管服”改革，按要求将已取消的税务行政审批事项由事前审批变为事中事后监管，落实“互联网+税务”行动计划，实现取消审批与事中事后监管的无缝衔接，加强事中事后监管，建立征管制度审核和联动机制。四是加强安全和运维管理。重视网络安全风险，配齐、配强运维人员，发挥团队技术支撑作用，做好金税三期业务指导、上报应用数据调整审批事宜，抓好网络安全检查工作，全面排查360安防软件的应用，集中力量安装加固软件、升级360天擎，积极应对网络安全风险。

3．组织“回头看”，规范税收执法行为。认真贯彻“两铁”要求，规范税费执法行为，积极组织开展规范税费执法情况“回头看”工作。制定了《甘南县地方税务局开展规范税费执法情况“回头看”工作方案》，成立领导小组，召开动员会议，部署自查整改工作。各部门根据工作职责，对税收政策落实、税费征管、税费稽查等方面展开自查，共发现20个问题，涉税金额123.06万元，涉及纳税人313户次。对发现的问题形成台账，逐条制定整改措施，限时进行整改，进一步规范税费执法行为。落实市局循环式交叉互查模式，通过互查互看查找短板，通过互学互促同提高。迎接富拉尔基区局互查小组，共发行16项不规范问题，组织各部门以问题为导向，研究制定整改措施，及时补齐短板。成立互查小组，对龙江局进行检查，发现问题、学习经验，互查发现存在15个问题，涉及金额78.46万元，涉及纳税人739户次。统筹推进执法大督查和日常执法督查工作，形成工作方案，制定任务分解表，明确方法步骤和责任制度，深入开展自查、整改，督导执法人员严格按照法定权限和程序行使权力，认真按照工作规程履行职责。

4.加强管控，防范税收执法风险。认真实施《税收风险管理实施方案》，以提高风险管理成效贡献率和风险应对完成反馈率为目标，设立工作机构，承接和应对市局推送的低级风险任务两批次，涉及5户纳税人，将风险应对任务统一推送，税源管理分局根据风险等级，采取提示提醒的方式实施风险应对，督促风险预警纳税人补缴城建税0.08万元，补缴个人所得税0.48万元。同时，对出现的风险类别及时进行总结，提炼风险出现原因，归纳应对方法，分类开展税收风险管理。加强日常管控，源头避险。税收管理员深入企业，了解和掌握企业涉税动态，对存在风险苗头的企业及时给予合理化建议，做好日常财务指导，帮助纳税人健全账薄，讲解现行税收政策，提高纳税人的风险意识和风险应对能力，做到源头管控。充分运用金税三期工作，开展内控内生化工作，推进内控机制信息化建设，设置内控岗位及联络员，综合运用合理分权、流程痕迹管理、风险预警等内控方法，及时排查上级局推送的疑点，防控税务工作风险。

（三）落实税收政策，提升服务水平，支持地方经济发展

1．完善办税措施提升服务质效。深入开展“便民办税春风行动”，制定方案，成立领导小组，全面贯彻落实 “提速降负、创新服务、精准发力、公正执法、合力共赢”等5大类16项28条地税便民办税措施，努力形成便民办税的长效机制。深化税务行政审批制度改革，简政放权，清理和简并涉税资料报送，信息系统中有的不让纳税人重复报送，对信息系统中的数据存在疑问的及时核实。深入推进无纸化免填单服务和办税事项同城通办，完善首问责任、限时办结、预约办理、延时服务、“二维码”一次性告知等制度，为纳税人提供更便捷、更经济的办税服务。优化办税服务方式。稳步推行纳税服务规范3.0版，严格按规范开展办税服务。强化宣传辅导，引导纳税人网上申报，减少办税等候时间，巩固财税库银横向联网建设成果，尝试拓展多元缴税方式，推行自助办税终端等多元化服务，不断增强办税服务厅综合服务能力。

2.强化税法宣传营造和谐税收环境。深入开展第26个税收宣传月，紧紧围绕“深化税收改革，助力企业发展”主题，通过张贴宣传画、发放宣传材料等多种方式，推动税收宣传工作，借助税收宣传车打造税收宣传流动风景线，营造更加和谐的纳税环境。开展现场办公、深化“放管服”座谈会及各项专题活动，送政策进企业，帮助解决涉税问题，提升纳税人税收法制意识。开展富有特色的税收宣传活动，广泛征集税收公益漫画，增加税收宣传受众。积极与地方影响力较大的微信公众号取得联系，建立合作关系，推送税收宣传信息，扩大税收宣传覆盖面。建立税收宣传长效机制，积极采取措施，多种途径宣传税收政策，依托网络资源，开展网上税收宣传活动，建立纳税人QQ交流群、微信互动群及时税收政策，扩大宣传范围。严格落实各项税收政策，加强纳税服务工作，做好税收优惠政策的宣传、咨询、辅导工作，助力企业发展，营造和谐税收环境。

3.落实税收政策支持地方经济发展。发挥地税部门职能作用，认真执行税收法律、法规、规章和其他行政法规，为县域经济发展创造优良的税收政策环境。抓好税收政策解读，加强税收政策落实情况跟踪分析和政策效应评估，促进税收优惠政策落实到位。规范减免税管理，加大宣传力度，落实各项减免税优惠政策，明确减免税备案、核准程序，强化事中事后管理。紧紧围绕重点项目提供政策支持，加强对税收政策落实情况的监督检查，健全政策落实情况反馈机制，为地方经济发展提供优良的政策环境。针对国务院六项减税措施，对内强化学习培训，准确理解把握政策内涵，提升税收优惠政策的理解和执行能力；对外多渠道宣传、解读，帮助纳税人全面掌握政策内容，准确申报、享受优惠政策，为支持地方经济发展提供有力的政策支持。

（四）落实“两个责任”，加强作风建设，全面抓好党建工作

落实全面从严治党要求，加强党建工作，制定党建工作计划，成立党建工作领导小组，把党建工作与地税中心工作同安排，同部署，同实施，同检查，确保我局党建工作落到实处。

1.积极开展多种形式的党员教育活动，推进“两学一做”学习教育制度化常态化。按照中央、省、市、县的统一部署，以巩固党的群众路线教育实践活动为载体，把学习《党章》、《中国共产党工作机关条例》和党的十八届六中全会精神，同组织党员干部祭扫烈士纪念碑、重温入党誓词、创建党员示范岗、精准扶贫工作相结合，进一步增强党员的党性意识，保持党的先进性不褪色。利用“我们的节日”开展固定党日活动。制定了固定党日活动实施方案，经过周密安排，精心筹划，组织开展弘扬“五四”精神优秀青年表彰大会和“亮身份、践承诺、做表率”的主题实践活

动，“手抄《准则》、《条例》100天”活动，拔河比赛、羽毛球比赛等，通过开展活动增强了党员队伍的凝聚力，战斗力。

2.精细设计责任内容,深化党风廉政建设。认真贯彻落实市局主体责任和监督责任实施办法，研究制定县局落实主体责任和监督责任的具体措施，形成主题责任清单和“一岗双责”工作运行清单，领导班子成员及各部门负责人分别制定责任清单和“一岗双责”工作运行清单，签订“一岗双责”责任承诺书，厘清责任定位和责任分工，精细化落实“两个责任”，抓好党风廉政建设专题报告制度的落实。让责任追击真正落地。按照“推动全面从严治党向基层延伸”要求，加强监督检查，常态化开展明察暗访，认真受理群众举报问题，严厉查处违反纪律规矩、损害纳税人利益的人和事，营造风清气正的政治生态，切实履行好执纪监督问责职责。开展廉政教育学习，组织一把手讲廉政教育党课、学习杨信等身边典型案件、参观廉政教育基地等活动，警示税务人员廉洁从政，依法履行岗位职能。

3．强化作风建设，严守纪律规矩。严明政治纪律和政治规矩，切实尊崇党章，严格遵守《准则》和《条例》，守住纪律底线，强化责任担当，针对重点工作落实情况、组织收入工作任务落实情况、完善征管体制工作落实情况等开展监督检查，盯住税务干部不作为问题严抓严管，以查促管，确保各项要求部署贯彻落实到位。持之以恒整治“四风”问题。突出重要节点严格监督执纪问责，严肃查处违反中央八项规定等违纪现象的发生，坚决反对“四风” ，紧盯“四风”及隐形变异“四风”问题不放松。节前开展警示教育，节后强化纪律要求，强化遵守作风纪律意识，不折不扣执行纪律规定，防止“四风”问题反弹。充分运用“四种形态”，尤其是“第一种形态”，组织廉政谈话，做到常提醒、多警示，保持正风肃纪的高压态势。

（五）注重教育培训，开展绩效考核，提升干部队伍素质

1.切实加强领导班子建设，全面提升科学决策、民主决策能力。建立班子学习机制。为保证班子不断适应和满足税收工作发展的需要，保证党的路线方针政策和上级党组的决议正确贯彻落实，注重提高班子的理论素质，制定了《甘南县地方税务局中心组学习计划》，定期开展党组中心组理论学习，使班子成员的思想、知识始终保持崭新状态，班子依法行政能力不断增强。召开民主生活会开展批评与自我批评，认真查摆问题，深挖思想根源。认真贯彻民主集中制领导。把“集体领导、民主集中、会议决定”作为内部议事和决策的基本原则，今年局里的维修与装修、办公用品的添置、税收计划的分配落实，各项制度的修订完善等重大事件上，决策前都广泛征求了意见，召开局长办公会或党组会听取意见再作决定，提高了决策的民主化、科学化水平，保持班子成员协调高效的运转，增强领导班子的整体合力。

2.加大干部教育培训力度，提高干部队伍综合素质。采取各种有效措施，加大干部教育培训力度，不断提高地税干部队伍的整体素质。狠抓政治理论学习，组织学习了《系列讲话读本》、省委十二次党代会精神等内容，用正确的理论武装了干部的思想，增强了地税干部执行国家税收政策、完成各项收入任务的政治坚定性。切实开展业务培训。一方面重点培养和选拔素质较高、业务基础良好、有培养前途的人员参加上级单位的培训活动，另一方面自行组织和开展各种类型的综合培训，为每位干部订购了岗位练兵所需的教材及习题集，对《岗位大练兵、业务大比武活动学习指南》、各岗位业务知识等进行了集中学习，深入推进练兵比武活动。组织开展了各类业务培训   次，学习了   

3.巩固文明创建成果。准确把握文明创建单位考核测评体系重点内容，进一步健全文明创建与税费征管业务“同步安排同考评、齐抓共管出成效”的考评机制，积极开展各种创建活动，营造浓厚的创建氛围，加强节约型机关、环境卫生建设和队伍形象建设，促进文明创建工作的顺利开展。扎实推进志愿服务活动。通过全省志愿者平台开展了200余次志愿服务活动，累计服务时间一万多小时。通过慰问残疾人,学雷锋帮扶贫困学生,在徒步大会中组织志愿捡拾沿途的垃圾，净化环境，提高公德意识等志愿服务活动，展现了我局志愿者崇德向上、文明和谐的整体风貌。

4.强化绩效考核。一是抓制度，强基础，发挥“风向标”作用。把绩效管理作为推进工作落实的重要推手，完善考评规则、加减分项目等制度体系，将重点工作任务融入到指标体系中，编制共性指标16项，个性指标152条，全部分解落实到各责任部门。二是抓过程，强管理，发挥“指挥棒”作用。组织绩效管理学习培训，制作绩效管理信息系统操作流程图，严格填报、考评要求，定期召开绩效讲评会议，按照督查要求，强力推进绩效整改工作，举一反三，制定整改措施，对共性指标2大项5小项和个性指标共发现6大项62小项问题进行全面整改，完善绩效考核指标体系，提升绩效管理工作水平，营造抓绩效就是推动工作的良好氛围。三是抓运用，强考评，发挥“信号灯”作用。强化日常监督、考核预警、任务落实，对各项指标进行严格考评。重视绩效管理结果运用，在“优秀共产党员”、“优秀青年”等评先评优和重点工作创新等方面实现激励和引领，充分调动了干部职工积极性，全面提高日常工作效率。

二、存在问题及下步重点工作

在肯定成绩的同时，也要看到工作中仍然存在一些新问题，如税种管理难度加大，征管措施创新不足等。为此，我们要转变征管方式，更新组织收入措施，深化国地税合作，加强信息交流，推进“两学一做”学习教育常态化制度化，激发干部队伍内生动力，优化纳税服务，为地方经济发展做出新的贡献。

（一）强化税收征管，大力组织税费收入

组织收入是地税工作的核心，我们必须坚持狠抓组织收入不动摇，不断强化税费征管、优化税费服务。一要做好税收分析工作。紧密联系经济和征管实际开展税收分析，紧盯收入目标，在准确掌握税源上发力。创新分析方法，拓展分析内容，坚持综合分析与专项分析相结合，逐税种、逐行业分析查找征管漏洞和薄弱环节，找准突破点，为组织收入、强化征管提供依据。二要继续强化税种管理。做好土地增值税清算审核工作。对清算审核小组的工作进行督办，加快土地增值税清算审核进度，确保按时完成清算审核工作。做好企业所得税专项检查工作。按照工作完成时限，分阶段汇总工作完成情况，发现问题及时研究处理解决，确保此次专项清理工作取得实效。做好个人所得税相关工作。继续做好全员全额明细申报督办工作，不断提高明细申报率，必保完成市局下达的考核率；按照省局实时下发的数据包开展清查，做好个人所得税两处以上所得清查工作，清查面达到100%；按照市局的部署，适时开展对公共管理、社会保障和社会组织单位的专项清查工作。三要推进欠税清缴工作。要深入开展欠税清缴工作，对征纳双方存在争议的欠税实施核查工作，加大督办力度，确保年末全面完成有争议欠税的核查工作。组织对金税三期软件中的虚增欠税进行核实，区分情况进行处理。推进抵税财物处置工作。对拟进入拍卖程序的资产进行最后核实，启动拍卖流程，积极做好税款入库工作。四要强化稽查工作。要针对当前工作实际，紧盯收入目标，组织开展好稽查工作，发挥税务稽查的震慑作用，努力促进增收。要积极探索与国税部门的合作，深化联合检查。要整合稽查力量，提高工作效率。五要加强保费管理。加强登记管理，强化应参保未参保企业催办催缴，有针对性的对有雇工的个体工商户进行扩面。强化申报征收管理，加强对不遵期申报企业的管理，对经催办仍不改正的，转入重点稽查。加强欠费核算清缴，将欠费录入金税三期软件进行核算，严格控制新欠发生。加大欠费回收力度，落实欠费回收责任。加强日常巡查检查，确保税费同查落实到位，建立和规范缴费秩序，加强稽查重点检查力度，加大处罚力度和社会监督力度。加强部门协调，推进自然人养老保险批扣工作。

（二）加强作风建设，抓好党建工作

把握政治方向，坚持问题导向，抓好党建工作落实。推进“两学一做”学习教育常态化制度化。要在思想认识上求提高。学习省、市局“两学一做”常态化制度化暨作风整顿工作会议精神，引导全体党员提高政治站位，牢固树立“四个意识”，深刻领会推进“两学一做”学习教育常态化制度化是贯彻落实重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略的重要举措，认真研究细化措施，确保作风整顿工作落实落靠。要在细查整改上下功夫。坚持问题导向，坚决摒弃坐而论道假把式、拖拖拉拉软把式、弄虚作假歪把式等“三个坏把式”，持续整顿思想僵化、标准不高、效率低下、担当不足、纪律松弛等“五个坏作风”。围绕相关具体问题表现，开展对照检查。充分发挥群众监督作用，广泛征求纳税人意见、重点税源企业意见。对需要整改的问题，逐项落实责任人，确保整改取得实效。抓好党建工作落实。加强领导，落实党建工作责任，按照“一岗双责”的要求，严格落实“两个责任”，按照责任定位和责任分工，切实担负起政治使命，把党建工作与地税中心工作同时安排部署，同时实施检查，确保党建工作落到实处。强化学习，提升党员思想素质，开展多种形式的党员教育活动，强化政治理论、业务知识学习，开展廉政教育，组织警示教育活动，强化干部作风建设，充分运用好监督执纪“四种形态”，加强对干部党员的日常监督管理。

（三）加强班子建设，打造优质队伍

努力加强领导班子自身建设，认真执行民主集中制等各项制度，强化班子成员知识理论学习，深入基层一线，开展调查研究，提高领导班子的综合能力。加强税务人员政治理论学习教育和业务知识培训，提升队伍工作能力，根据金税三期软件的应用情况，调查了解软件操作人员在使用过程中存在的问题，进行归集、整理，分门别类，制定培训计划，有针对性地组织开展软件应用培训，确保取得实效。落实绩效考核，强化结果运用。建立信息反馈机制，不断完善考评指标体系，结合金税三期软件，严格进行考评。定期开展绩效考评分析，发现问题及时整改。重视结果运用，将绩效考核结果与评先选优、干部使用挂钩，真考真用，奖优罚劣，营造注重实绩的良好氛围。

清理欠税工作方案篇4

治理欠税一直是困扰税务机关的一大难题。欠税既影响国家税款及时足额入库，损害税法的严肃性，又破坏了公平竞争的市场环境，也是税收管理中的难点和疑点问题。

一、欠税现状的调查及分析

长期以来我市各级税务机关认真贯彻国务院关于“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针，为压缩欠税作了不懈的努力，制定实施了种种行之有效的管理、清欠措施，收到了一定效果，但欠税问题却没有得到有效的遏制和根治，欠税底子不清、职责不明、管理不严、监控不力，欠税金额居高不下的状况尚未从根本上得以改变。

（一）欠税的现状及分析

从我市的欠税情况看，以2004年度欠税情况为例：

1、从欠税区域分布来看，经济发达县市比重较大。数据显示，柳林、孝义和离石、分别占44.78％、25.47％和9.4%，三个县市合计占全市清欠总数的79.65％。

2、从欠税税种看，欠税主要集中在企业所得税上，占到欠税总额的73%。从清理的结果来看，企业所得税、营业税、资源税和城维税分别占58.51％、8.89％、11.17和9.92％，四个税种合计占清欠总额的88.49％。

3、从欠税行业看，煤炭、洗煤、机焦的欠税数额较大，并且呈逐渐上升趋势。2004年统计数据表明：煤炭、洗煤、机焦三大行业的地税收入占全市收入的总额的40%，而三大行业的欠税也占欠税总额的55%。

4、从清欠比例来看，2004全市欠税清理收入占总收入的11.48%，2005年按照年度1.7亿清欠指标计算，清欠数将占到工商税收收入的15%以上。

5、从清理欠税的构成看，2004年共清欠入库8656万元，占年度全部税收收入的11.48％，其中清缴以前年度欠税5211万元，占欠税总额的23%，本年欠税3445万元，占欠税总额的15%。

总体来说，从欠税区域分布上看，经济发达地区，欠税总量较大；从税种上看，主要分布在大税种上，企业所得税占一半以上；从行业上看，主要是煤炭及其延伸产业。欠税对经济生活已造成极大的影响，导致了事实上的税负不公，扰乱了公平竞争的市场经济秩序，阻碍了市场机制的发挥，直接影响到税收宏观调控目标的有效实现。

（二）清欠工作的困难和问题

“清欠难，难清欠，清了陈欠添新欠，年年清欠年年欠”这句话形象的表明了清欠工作的现状，困难、问题主要集中于下列几方面。

1、随着税务部门管理手段的日益加强，管理水平的逐步提高，欠税也呈急速增长趋势，欠税总额越累越大，欠税构成日趋复杂，其中呆账、死欠与日俱增，清欠难度越来越大，往年陈欠的管理责任日趋淡化，呆账税金基本上成为一个账面数字，不再具有现实意义。

2、地方政府行政干预。有些乡镇政府不考虑税法的规定，借口发展地方经济，给税务机关定调子、画框框，用变相包税的办法要求税务机关变通税法。有了政府撑腰干预，许多企业把拖欠税款作为缓解资金不足、降低企业成本的“捷径”，致使企业认为欠税有理、欠税有利，加大了我们清欠难度。

3、依法清欠协调难。作为地税机关按规定有工作协调关系的工商、财政、银行、公检法等部门，由于没有太直接的利益、利害关系，协作观念淡薄。“工商收费不问税，财政问税不理税，公检法吃税不护税，银行压税不扣税”此话一定程度上反映了包括我市在内的大部分地区地税机关清欠难、执法难的实际情况。

二、欠税成因分析

究其原因，欠税的产生总体上可以归纳为三个主要方面：

（一）企业自身因素

1、从客观实际上看，资金短缺是造成企业欠税的直接原因，而造成企业资金短缺主要有如下情况：一是在新旧经济体制转轨过程中，部分企业因历史包袱沉重，竞争能力不强，经营管理不善，经济效益不佳，造成欠税难以清缴；二是市场经济下企业间的竞争不断加剧，产品的换代周期急速缩短，企业不得不加大投入用于技术改造，造成虽有大量的资产却无法迅速变现，容易出现短期资金短缺，造成欠税；三是在销售产品后，因购货方拖欠货款致使纳税人资金出现困难造成欠税；四是企业技改投入资金大，短期内难以收回，造成了事实上的资金短缺。

2、从主观意识上看，纳税意识差是企业欠税的主要原因。从当前情况看，纳税人税收法制观念淡薄，纳税意识不强，造成部分企业对欠税的认识存在两大误区：一是认为欠税不同于偷税、抗税，不属违法行为，于是把欠税当作国家无息或低息贷款长期占用；二是企业贷款的难度大，银行银根紧缩，企业贷款难，为了获得流转资金，宁可背负滞纳金罚款，利用欠税渡难关；三是由于在过去一段时间里，我国一些地方的税收减免税过宽过滥，“欠缓免”成了一种通用公式，同时部分税务征收机关对欠税管理不严，导致部分企业企图通过长期欠税希求得到事实上的税收减免。

3、企业财务核算和管理水平偏低，也是造成企业欠税的又一重要原因。私营企业账务不健全、不真实，采取账外账，本本账甚至不做账的办法，造成了企业财务核算严重失真，税务机关汇算或检查后税款不能及时调整并足额入库，形成欠税。同时一些企业办税人员知识老化，素质参差不齐，对税法的掌握或不全、或滞后，造成对纳税期限、纳税金额的认识与相关税法存在偏差，形成非主观故意上的欠税产生。

（二）税收管理原因

1、税收计划体制因素。长期以来，我国税收计划的编制以“基数法”（基数*系数+/-特殊因素）为主，税收任务逐年递增，且均为指令性计划，以此来考核税收工作业绩。当核定的收入任务低于当年实际税源时，税务机关便怠于催缴旧欠，或有意压库形成新欠，以控制本年收入基数，为下一年度“储备”税源；当核定任务高于当年实际税源时，税务机关为完成任务，就会加大清欠力度，甚至寅吃卯粮，到下年初不得不给企业喘息之机，以各种变相形式默许企业欠税，从而埋下欠税的隐患。各基层征收单位，为了保证当年任务完成和或确保以后年度的任务不要大起大落，把欠税作为调节器，税收指令性计划是导致欠税的主要原因。

2、税收征管因素。一是征管力度不足，控管力度不够。地税部门征收管理点多面广，而基层一线征收人员较少，征管力量明显不足，对企业、个体户和零散户的生产经营情况不能做到跟踪监控，催缴、检查不及时，客观上形成欠税。二是外界环境差，执法难度大。公民的纳税意识、政府及相关部门的干扰和制约，以及税务人员的亲情和人情关系，造成了税收环境差，执法难度大的现状，从而导致了欠税形成。三是税务人员的素质及执法意识也是造成欠税的原因之一，少数税务人员面对复杂的执法环境怕得罪人，或同情企业困难，不忍“逼税”，人为造成欠税。

3、现行税制因素。一是从税收征管制度来看，不可能把所有税种的税款都在支付环节预扣，只要不是预扣，缴纳税款的法定时间必然滞后于纳税义务的实际发生时间，在纳税人遇到自然灾害、可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗等意外事故等问题时，必然会出现无力纳税的问题。二是税制中还存在不合理的因素，如资本溢价的部分应纳所得税；以留存利润增加个人股本需缴纳个人所得税等，纳税人实际没有得到现金收入，将来还可能存在损失。而我国一般要求在确认收入时缴纳，容易造成纳税人无现金纳税，形成欠税。三是滞纳金罚款加收难度大，给清欠工作带来很大阻力，一定程度上影响了欠税的及时清理，导致了欠税基数的加大。

4、对纳税人知情权重视不够，导致企业对税法的认识不足，造成欠税。在传统计划经济影响下，税务机关形成“重权利、轻义务”的倾向，造成税务机关对纳税人的知情权重视不够，税务机关自身义务履行不全面，如对纳税人的税法宣传不深入、纳税辅导不到位、欠税公告不及时，导致纳税人纳税意识不强、办税素质不高、清缴欠税压力不大。

（三）社会环境原因

1、有些职能部门从自身利益出发，以费挤税。在纳税人支付能力一定的情况下，纳税人对税款、贷款、规费、摊派的支付肯定存在此长彼消的比例关系。但是，有些职能部门却往往从自身利益出发，利用部门的权力和地位，强行抢先划缴，造成不应有的欠税。

2、地方保护主义严重干涉税务机关的清欠工作。“既要依法治税，又要放水养鱼的‘促进地方经济发展论’”宣传在很大程度上抵消了依法治税的宣传效果。部分地方政府违规采取“核定基数，逐年递增”的办法，对超过基数的税款“以欠代免”，默许或者支持企业违法欠税；或者出于对社会管理、福利保障等方面的考虑，以政府行为干预企业的兼并、破产活动，并给予一定的优惠承诺，如允许对欠税实行挂账处理，或者对企业兼并后生产经营实现的税款准予缓缴等。企业往往以此为借口，对税务机关的欠税催缴置之不理，导致企业改制演变成为逃避清理欠税的脱壳行为。

3、相关法律规定的原因。一是破产企业按规定在支付清算费用后，先清偿拖欠的职工工资和安置费用，然后再清偿欠税。但“安置费用”的法律概念十分模糊，弹性很大，加上对破产清算费用又缺乏必要的监督，破产企业安置费用处理完毕之后，基本已无力清偿“破产企业所欠税款”；二是企业破产后，根据《破产法》规定，“破产程序终结后，未得到清偿的债权不再清偿”，这样，破产企业原有的欠税合法地变成“死欠”。对于此类“死欠”税款，按现行税收会计核算办法规定无权核销，只能反映在税务机关的欠税总数越累越大与实际可清欠比例越来越小，客观上影响了税务部门清欠的积极性。

三、治理欠税的具体措施分析

欠税涉及面之广、影响之深，已引起多方重视，深入治理欠税已势在必行，针对欠税基本成因，我们认为，治理欠税应从以下几个方面入手：

（一）切实加强领导，明确职责和分工

1、欠税管理是一项系统性、全局性的工作，涉及面广、法律和政策性强，因此，首先要切实加强对欠税管理的组织领导，提高认识，明确目标，建立欠税管理长效机制。各级税务机关要充分认识到加强欠税管理工作对落实科学发展观、提高执政能力，依法行政、依法治税，维护市场经济秩序、保证公平竞争，保障财政收入、防止税款流失的重要作用。要高度重视欠税管理工作，增强欠税管理的责任感和紧迫感。对清欠任务要有明确的目标，要建立欠税管理长效机制，针对岗位制定管理办法和措施，防止因纳税人改制、管理人员变动、人为减免欠税造成税款流失。针对目标制定处罚措施，对欠税底数不清、清欠措施不力、不能有效控制欠税增长的人员，依照执法责任制处理办法，追究责任。其次，要明确各部门在欠税管理中的职责：征管部门负责牵头对欠税的清理核实工作，直接负责对欠税的监控和管理，税政部门负责对欠税的分类和确认，以及对涉及欠税豁免问题上报工作；计财部门负责对欠税的核算反映工作；监察部门和法规部门负责对欠缴税金的违规处理和执法责任追究工作。

2、欠税的追缴应遵循谁经办谁负责追缴的原则，即基层征收管理部门负责日常管征纳税户的欠税清缴上报工作；稽查部门负责查处案件的欠税清缴上报工作。对需要采取强制执行措施的，由县级局局长批准，各税务所（分局）负责实施；涉及到偷、逃、抗税案件需采取强制执行措施的由县级局局长批准，稽查部门负责实施，监察、征管法规部门负责对欠税清理和制度落实的监督检查工作。

（二）完善欠税管理制度，改革税收计划管理方式

1、建立清理欠税报告制度。要改变目前欠税底子不清的现状，基层征收单位应对管辖的所有纳税户存在的旧欠税情况进行彻底的检查清理，逐户按税种、税目、欠税所属时间等建立完善征收单位欠税台帐，并将时间、税种、金额等欠税的基本信息录入征管系统，实现“人机结合”，夯实清理欠税的基础性工作。在此基础上，基层单位还应对欠税情况进行分类，提出处理意见上报县级局征管部门，县级局征管部门负责上报材料的审查、核实和建立县级局重点欠税企业欠税台帐，并提出处理意见提交欠税管理机构研究。对需要转呆帐税金确认和豁免的按照《欠缴税金核算管理办法》规定上报市级局职能部门审批。

2、建立欠税约谈和公告制度。一是建立欠税企业财务主管和企业负责人约谈制度。主管税务机关要组织对欠税企业的财务主管或法人代表进行约谈，了解企业的生产经营情况、产生欠税的原因、提出清欠的具体要求以及告之拖欠税款必须承担的法律后果，并形成约谈记录。二是对纳税人未按规定期限缴纳税款，经主管税务机关约谈和下发催缴税款通知书责令限期改正仍未缴纳的，实行催欠公告进行曝光。要充分发挥报刊、广播、电视、互联网等新闻舆论工具，公开曝光各典型欠税纳税人名单、企业法人代表、欠税原因和欠税金额等事项，形成强大的社会舆论压力，迫使其尽快缴清欠税。

3、建立清欠考核和责任追究制度。一是确定欠税清缴情况作为衡量税务机关征管质量的重要指标之一，对欠税清缴工作进行考核和定期通报。考核指标及内容要在征管质量考核指标和绩效考评办法的基础上进行单列考核。具体指标包括欠税额、欠税率和清欠率等。二是认真落实税收执法责任制，严格执行过错责任追究。各级税务机关、职能部门、相关人员，应按照职责分工，各司其职，各负其责，认真履行欠税管理的工作职责，对出现由于税收工作原因造成欠税的、向上级税务机关虚报、瞒报欠税情况的、没有认真执行欠税管理制度和落实清欠措施等情况，要严格按照《税收执法责任制实施办法》实行过错责任追究。

4、改革税收计划管理方式。一是淡化税收计划刚性，逐步实现指令性计划向指导性计划转变，促使税收计划的制定与国民经济发展相适应，推动税收职能由收入型转为服务型，努力培植新的税收增长点，增强税收收入发展后劲；二是改进现行税收计划基数分配法，逐步过渡为GDP税收负担比重法。对与GDP增长比例弱相关的部分税收收入，应单独测算；三是健全税收考核机制，改变单纯以税收收入完成情况论英雄的现况，逐步建立注重征管质量的考核机制，以完善的征管手段促进税收收入的持续增长。

（三）强化税收征管，严格执法，全面落实清理欠税的各项有力措施。

1、加强税源监控，督促企业制定和兑现清欠计划。主管税务机关每月末要逐户对纳税人欠缴税款及滞纳金的数额增减变动情况进行调查分析，及时掌握纳税人的经营情况和资金流向，力保不形成新欠的前提下，通过"以票管税"等行之有效的管征办法，督促欠税的纳税人制定和兑现清还旧欠计划：对小额欠税要实行一次性清缴；对大额欠税则要求企业在年初制定当年各月份还欠计划，由主管税务机关根据企业实际情况审批确定，并监督企业按计划缴清当月清欠税款；若企业因自然灾害等缘故确实无力还欠时，主管税务机关可对企业的还欠计划进行微调。

2、充分运用法律、法规的规定，抑制欠税的产生。如正确实施《税收征管法》赋予的税收强制保全和税收优先权力，并做好协调工作，制止某些职能部门从自身利益出发，抢夺优先权，使欠税得不到优先偿还。又如《破产法》规定，对破产企业在破产宣告之前成立的有财产担保的债权，债权人享有就该担保物优先受偿的权利。应及时要求欠税人(特别是濒临破产的纳税人)提供纳税担保等保全措施，减少企业欠税的可能。此外，税务机关职能部门应注意了解和掌握其他法律与欠税有关联的规定，多方面、多角度思考抑制欠税的各种可行办法，尽量将欠税控制在最低限度。

3、加大对欠税和逃避追缴欠税的处罚力度。对纳税人、扣缴义务人超过规定期限缴纳或解缴税款的，除经税务机关批准延期缴纳和由于税务机关责任造成未缴少缴税款的外，都要严格按照《税收征管法》规定加收滞纳金和罚款，对有能力清欠又屡催不缴的，要采取强制入库措施，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

清理欠税工作方案篇5

一、大力组织收入，提前实现“双过半”

半年来，我局严格按照“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税”的组织收入原则，在复杂而艰难的经济税收形势下，始终围绕年初制定的工作目标，大力强化税收征管，全力组织税收收入。截至6月底，我局共计入库税收19508万元，完成占年计划30598万元的63.75%，比上年同期增收5127万元，其中：两税入库13215万元，完成占年计划21818万元的60.57%，同期增收2514万元；企业所得税入库6063万元，完成占年计划8570万元的70.75%；个人利息所得税入库236万元，完成占年计划210万元的112.38%。同期入库工会经费203.70万元。

（一）以调研分析为抓手掌握税收动态。我局多次组织人员进行深入调研，对税收收入形势进行认真分析、比对和测算，剔除卷烟税收后，我局**年预计完成税收收入22300万元，比2008年实际完成数27606万元减收5306万元。面临严峻的税收收入形势，我们年初加强了税收收入日常分析，按月编制月度税收收入快报，建立税收分析档案，将税收计划变静态为动态管理，随时按实际情况对年初计划进行调整，促进收入进度均衡入库。上半年我们还在市局统一部署下开展了深入细致的经济税源调查，对我局收入情况开展多角度、多层次分析，在正视大别山电厂以及武汉商会、造船业等招商引资企业对我市经济发展注入活力的同时，也客观分析了增值税转型、小规模纳税人征收率下调、企业所得税两法合并和免征个人储蓄利息所得税等政策性减收因素的影响。

（二）以细化征管为手段提供征收保障。今年我局还是坚持从基础工作抓起，积极采取措施全面加强税收征管。一是细化岗位分工，优化人员配备。年初,我局按照征收管理“深、细、严”的要求，重新调整了岗位职责，成立了所得税专班，加强了所得税的管理，同时按照税源一体化管理要求，在总体人员不变的情况下充实精兵强将到征收一线，为税收收入的完成提供人员保障。二是明晰岗位职责，落实工作责任。重新修订了各项工作制度，着重抓了制度的落实。年初还按照市局分配的税收计划，结合我局实际，以税源为基础，及时给各科室下达了全年指导性计划，各科室及时将计划落实到税收管理员，从而做到了收入目标早明确，收入任务早落实。三是建立各项机制，掌握征收主动。建立了收入任务情况反馈机制，各科室按月汇报收入变化情况，分局则及时将收入任务完成情况向市局、市委市政府定期汇报，及时争取上级领导的重视与支持。建立了收入任务定期分析与单项考核机制，针对严峻的税收收入形势，实行收入任务督办分析机制，每月定期进行专题分析，同时，按时间进度对各科室进行考核,拿出部分奖金与收入任务完成情况挂钩。建立了协调联系机制，针对大别山电厂这一重点税源户，我们组织专班及时掌握税收动态，多次与麻城电厂进行沟通、协商，仅上半年麻城电厂入库税收达5603万元。

（三）以信息系统为辅助提高收入质量。一是认真落实税收管理员制度。修订完善了《税收管理员工作规程》和《税收管理员工作日志制度》，进一步加强税收管理员平台的应用，元至6月，系统税收管理员接受市局下达和自行启动任务数共877件，按期完成877件，按期完成率达100%，月按时完成工作任务数都在146件以上。二是加强纳税评估。上半年,充分应用信息化数据，推行分层纳税评估，对3户纳税人进行了纳税评估。三是充分运用征管质量数据考核系统和税收执法系统。根据两个系统反馈情况及时改正工作中的弱点及漏洞，大大加强了征管质量。

（四）以清缴欠税为基础挖掘增收潜力。加大了清欠力度,采取措施在“五字”上做文章，对历年欠税情况进行彻底清理。摸：年初，组织了税源科室对涉及欠税的企业进行清查摸底，共计欠税720万元。控：一是抓好税源监控，严格杜绝新欠。二是加强欠税企业资金监控。报：实行每周清欠专报，每月清欠分析制度。催：制订还欠通知书，下达催缴通知，有计划地清理追缴所欠税费。核：严格按照清欠工作目标下达清欠任务，实行责任过错追究，责任到人。联：一方面积极向市局汇报清欠工作中的难点，积极争取上级的大力支持；另一方面加强与工商、财政、银行、公安等部门的配合，形成清欠合力，确保清欠到位。上半年，共清缴欠税302.7万元。

二、加强税源管理，逐步提高征管质效

围绕税收收入，今年我局不断创新税源管理机制，实行属地化管理税源、零距离服务税源、多途径监控税源、分类型控管税源，提高了税源管理工作的针对性、连续性和科学性。

（一）加强户籍管理，稳定税基。严格登记程序，加强户籍巡查、实地核查，健全登记台账，确保税务登记信息全面、准确、真实。截至6月16日，综合征管软件v2.0共办理税务登记122户，分局共管理纳税人497户，个体工商户177户，一般纳税人158户，小规模纳税人及非增值税户162户，其中增值税纳税人480户，所得税纳税人311户。

(二)加强重点税源监控，核实税源。建立了重点税源管理监控制度，继续完善市局、分局、科室三级税源监控体系，全面推行梯级税收管理，拓宽税源监控范围，将年纳税额5万元以上的企业和月定税500元以上的“双定户”纳入重点税源监控范围。实行税收管理员驻点重点税源大户管理模式。充分发挥税源监控软件的效能，建立了真实、准确、完整的重点税源数据库，及时分析税收增减变化，为科学决策提供参考资料。

（三）强化各税种管理，落实税法。一是加强货物劳务税管理。认真贯彻执行新增值税、消费税暂行条例和实施细则，落实新的增值税纳税申报管理办法和“一窗式”管理办法。加强一般纳税人资格认定管理，根据新的增值税暂行条例及实施细则的规定，上半年对28户纳税人进行了一般纳税人资格认定，其中13户纳入辅导期。对1户纳税人进行了一般纳税人的资格注销。同时对21户辅导期申请转正的一般纳税人进行约谈、调查和纳税评估，并按政策规定进行了认定和转正。同期还对存在执法风险的外埠企业和废旧物资企业进行了清理,对分局所辖17户外埠企业和3户废旧物资企业进行重点监控，并适时向市局汇报管理情况,争取上级支持。二是加强企业所得税管理。我局共管辖企业所得税纳税人311户，今年加强了所得税的管理，实行分类管理办法，将所得税纳税人按照重点纳税人、一般纳税人、核定纳税人和特殊纳税人实行差别管理，取得了实效，在分局收入任务的完成上起到了挑大梁的作用，仅上半年入库税收6064万元，同比增收3241万元，增幅87.1%。同时还加大了宣传辅导力度，上半年对8户纳税人实行纳税辅导，缴纳所得税53.5万元，对26户所得税纳税申报意识不强、逾期未申报的纳税人进行了政策宣传，作出处罚2000多元。三是加强出口退税管理。我局共有4户出口退税企业（其中3户为一般纳税人，1户为小规模纳税人），根据省局出口退税“三级管理，二级审核”的管理模式和农产品出口货物退（免）税管理办法，落实“四查”：实地核查、外部协查、资料审查、内部函查，推行网上审核系统，上半年共办理出口退税15余万元，其间对黄冈德隆公司供货企业进行了现场勘查。四是加强工会经费代收工作。半年来勤下户、苦劝说，代收工会经费203.70万元，占全年计划的50.75%。五是加强个体税收征管。进一步规范个体户电子定税。按照《个体工商户税收定期定额管理办法》，按月召开集体定调税会议，集体审议定调税情况，定税结果及时张榜公示，确保个体税收征管公正、公平、公开。同时规范了停歇业注销管理，坚持按法定程序办理并及时公示，建立所管纳税人“一户式”档案。在个体户的管理中按照“抓好大户、管好中户、规范小户”的个体税收征管原则，加强了对每户纳税人的有效监控，实行动态跟踪管理。元至6月，分局共组织个体税收收入22.64万元。

三、推行执法整改，不断优化税收环境

（一）扎实推进执法行为专项整改工作。一是成立了执法行为整改工作领导小组,形成“局长亲自抓、分管领导全力抓，其他局领导分线抓”的工作格局，制定整改工作方案，明确了执法整改工作目标、工作重点、措施和要求。二是建立了执法工作机制：案件集体审议制度，即我局成立了纳税评估审理委员会及案件审理委员会，工作中遇重大事项由审理委员会集中审理，集众家所长，共同商议处理办法；五级工作责任制度，即严格落实主办人、税源管理科审核人员、综合业务科审核人员、分管局领导审核、局长审核的五级工作责任制，明确工作责任与处罚措施，把办案责任真正落实到每个环节与每个人，做到责权统一；执法工作例会制度，即每月至少召开一次专题执法工作例会，分析每月的执法状况，研究解决存在的问题，部署下阶段的执法工作任务；法制学习制度，即加大法制培训力度，实现法律知识学习经常化。三是强化了整改措施，从加强监督制约、规范办案程序、规范征管档案、梳理日常工作、严格执法奖惩等多方面着手，切实提升了我局的执法质量和执法水平，完善了执法办案制度，规范公正严格执法。

（二）切实加大稽查力度。一是突出重点，落实“两查”。根据上级工作布置与安排，结合分局实际，制订了详细工作方案，认真开展了**年度税收专项检查与发票专项整治两项工作，组织力量对煤炭、医药行业进行了税收专项检查，对家具、印刷等行业进行了发票整治。二是发挥职能、强化责任。充分发挥稽查部门职责，大力打击偷、漏税行为，有效营造公平税收环境，上半年共计查处18户企业，入库稽查税收356.91万元。

（三）认真贯彻落实增值税、消费税条例及实施细则。利用网站、电视台等媒体和印发宣传资料、举行税企座谈会等方式对增值税、消费税条例及实施细则进行了广泛宣传。加大培训力度，举办了有税收管理员、稽查人员和企业法人代表、财务负责人参加的2次培训。充分发挥税收管理员的作用，分人分片负责，上门服务，开展政策辅导。结合“税法宣传月”活动，在4月下旬举办了新税法的学习考试。认真开展了新增值税、消费税政策变化后对我市“两税”收入影响的调查分析，撰写了《黄冈市烟草公司消费税政策调整的税收分析和预测》。

（四）大力加强发票管理。一是加大发票检查力度。不定期开展发票日常检查，主要检查是否存在无票经营、经营不开票、开假发票和使用非法票据等发票违章行为，全市检查覆盖面达到了50%。二是加强发票使用管理。严格了票种核定、发票数量的限额、超限量购票以及最高开票限额，在注重规范程序的同时加强了对纳税人的实地核查。三是继续加强了“四小票”的管理工作。上半年来共核实比对异常“四小票”2份，金额5.11万元（其中货物运输发票1份，金额4.89万元，海关完税凭证1份，金额0.22万元），经税源调查都属正常情况。

（五）全面强化行政许可工作。规范了行政许可流程，严格了行政许可所需条件的审批，上半年共计办理51次行政许可，增值税专用发票类20户，其中万元版19户、十万元版11户、百万元版1户。

四、优化纳税服务，大力推进征纳和谐

（一）认真开展税法宣传活动。在全国第十八个税法宣传月活动中，我局立足实际，一是大力加强税收宣传工作，在办税服务厅和分局办公楼醒目位置张贴税收宣传月宣传资料，还将宣传资料送上街，送进纳税人家里，送到居民手上，同时还设立了咨询台接受纳税人的咨询，营造了宣传声势，在各级报刊上发表宣传稿件8篇。二是配合市局的部署安排，与黄梅剧团联系，举办了一场黄梅戏演出宣传税收工作，这期间我局承担了对纳税人及市委机关的邀请任务，协助演出圆满完成。三是积极参与了第七届全省“十强百佳”纳税信用企业评选活动。推荐年纳税1249万元的黄冈市宝松物资有限公司参加评选，成为表彰诚信纳税的典型。四是组织企业财务人员参加了新增值税、新消费税条例及实施细则培训。

（二）进一步加强办税服务厅标准化建设。去年，我局对办税服务厅进行了各项投资装修，硬件建设已基本达到要求。今年来，严格按照省局“8152”办税服务模式和省局办税服务厅标准化建设范本（试行）的要求，一是全面梳理了业务流程。按照“两个一律”的要求，修订了办税服务厅业务流程，完善了办税服务厅业务衔接制度，建立了办税服务厅内部前后台业务衔接和部门督办机制。二是切实开展了“两个减负”。即简化办税程序：减少办税环节，将各项涉税事宜，统一归并办税服务厅集中受理，减少纳税人多头往返办税，减并报表、资料的报送，实行“一户式”存储，实现资源共享；拓宽办税渠道：巩固和完善已推行的多种申报方式，提供电子办税、网络申报、电话报缴、批量划缴、授权代缴等多种方式。三是提高了窗口人员素质，增强了干部活力。今年通过充实骨干力量、树立典型、提高待遇等手段提高了窗口人员的工作积极性，通过制定大厅工作纪律规范了窗口人员的言行举止，通过各种培训以及职业道德教育提高了窗口人员的服务技能。四是认真做好省局对办税服务厅标准化建设考核验收工作。市局已经分期分批组织对我局办税服务厅标准化建设情况开展考核验收，促进办税服务厅标准化建设达到预期目标。元至6月，办税务服厅共受理纳税申报4902户次,开具税票3066多份，征收税款19557万元,收取滞纳金40户次,罚款40户次，发售增值税普通发票1500本，机动车销售发票1000份，企业衔头自印发票1550万份，增值税专用发票12000份。

（三）开展纳税服务回访。结合”十佳三差”的评议工作,召开了办税服务质量回访和征求纳税人意见和建议座谈会，多层面发放2000份《问卷调查函》，向纳税人、工商联、人大代表和政协委员广泛开展纳税人满意度调查，听取他们对改进办税服务措施的意见和建议。

(四)继续实施“亲情”式服务。在纳税企业受金融风暴影响步履艰难之际，我局继续实施“亲情”式服务，誓言要和企业一起共度难关。一是提供上门服务。密切关注国家、省、市的刺激经济的政策，积极派出税管员，主动走访企业，为企业提供上门纳税申报、上门传达最新税收优惠政策，同时从优惠政策层面，帮助他们缓解资金压力。二是提供贴身服务。为困难中的企业发放“优先服务卡”，开设办理业务的“绿色通道”，建立定点联络制度，一对一实行个性化服务，建立完善企业联系人制度、现场办公制度、走访回访制度、服务承诺制度。三是提供快捷服务。主要是通过提升窗口服务、简化手续，延长办公时间等方式减少纳税审批时间，为纳税人提供快捷服务。

五、加强队伍建设，激发干群和谐奋进

（一）深入开展学习实践科学发展观活动。按照市局的统一部署和要求，深入开展学习实践科学发展观活动，我局及时传达、及早动手，周密部署、落实责任，购置了一套实践活动音像设备，实施局领导轮流授课。制定了“二个计划”：即学习培训日程安排及学习实践活动调研课题安排。建立了“四项制度”：即学习会议和笔记制度、学习讨论和交流制度、活动考勤制度、活动档案整理归档制度。设立了两个专栏：即通过内部网站设立活动专栏，将活动的得实施方案、宣传资料、开展情况和学习安排等进行公布，通过张贴专栏，将每位党员的心得体会张贴展览。进行三个主题实践：即办一次事：把自己当成服务对象，全程体验在本单位办事过程中存在的问题；听一次意见：认真听取群众、服务对象对改进本单位工作的意见建议；看一次点：到征收工作一线，深入调研，解决问题，推动工作。

（二）加强干部教育培训。充分利用系统内外的教育培训资源，以办税服务厅人员、税收管理员、税务稽查人员以及税收分析人员等为重点，加强税收政策法规、征收管理、财务会计、稽查审计、公文写作等内容的培训。积极备考国家税务总局组织的稽查人员考试和省局组织的基层税收业务考试。半年来，分局先后组织30余人次参加了各类培训，提高了分局职工的综合素质。:

（三）认真开展文明创建活动。我局以创建省级最佳文明单位为契机，申请全国“巾帼示范岗”为载体，广泛开展了丰富多彩的文明创建活动，组织干部外出学习交流，开展了健身舞培训等文体活动，丰富了干部们的生活。

（三）加强党建工作。全面加强思想、组织、制度和作风建设，着力营造干事创业的良好氛围。全面加强党的组织建设和党员队伍建设，发展了1名入党积极分子，接纳了1名预备党员转正，评选了4名优秀党员和1名优秀党务工作者。以学习实践科学发展观活动为着力点，着力教育引导广大党员干部加强理论武装，强化党性锻炼，使党员干部在思想观念、工作作风、品行修养、能力素质等方面有了一个新的提升、新的突破。

（五）加强反腐倡廉建设。一是深入构建惩防体系。以监督制约“两权”为核心，推进教育、制度、监督、纠风、惩治等工作，实现反腐倡廉与依法治税、税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作的有机融合。严格落实“一岗两责”，把反腐倡廉和税收业务工作同部署、同落实、同考核。二是加强监督制约。对外深入推进税收执法权公开，对内稳步推行行政管理权公开。进一步强化对一般纳税人认定管理、税额核定、发票管理、减免税审批、出口退税审批及税务稽查处罚等执法关键环节的监督检查。三是加强政风行风建设。严肃查处税务干部“吃、拿、卡、要、报”等损害纳税人利益的不正之风。加大工作力度，切实维护群众利益。

六、规范内部管理，服务保障能力逐步增强

（一）财务管理进一步优化。健全财务规章制度，不断强化预算管理，根据总局要求，我局出台办公楼管理制度，节电、节油、节水，极力打造节约型机关。

（二）政务运转效率进一步提高。充分发挥内部网站功能，加强档案管理，规范公文处理，提高公文质量和运转效率。加强保密工作，强化对要害部门、载体、信息传输的保密管理。

清理欠税工作方案篇6

制度建设是规范管征行为、实现依法治税的基础。新在实际工作中，我们在认真总结原有管征制度基础上针对各项管征制度不够完善，有时无章可循，税务管理人员税收管征随意性较大，责任不明确等现象，结合管征实际以及纳税人的意见、建议，及时建立和完善了各项涉税事项办理规程和相应的配套管理制度，使各项涉税工作均能做到有章可循、有据可依。

（一）在制定和执行制度的程序上，实行制定制度程式化管理，专门组织人员成立制度编写小组，指定专人负责，并拟定了包括起草、审核、会稿、审定、签发等一整套工作程序，在着手制定制度前，都组织相关人员认真学习各项政策法规，开展好调研，听取干部意见，保证每一项制度制定的严肃性和规范性；对具体涉税流程进行改革，针对原先涉税事项由管理人员直接受理，办结后直接通知纳税人领取，程序存在的不透明、缺乏监督、随意性大、资料易丢失等问题，改为由办税大厅涉税受理窗口统一受理、登记后，报送管理部门办理，待办结后再送回窗口统一送达纳税人，克服了上述存在的问题。

（二）在制度的内容上，我们遵循科学、合理、简明、实用的原则，做好文理推敲，优化制度内在结构，力求制度便于执行，结合机构改革后各部门新的工作职责和纳税人要求，涉税事项管理制度确定了各相关部门的涉税受理项目、办理范围及审批权限，明确了每一件涉税受理事项的流转程序，规定了涉税事项申请受理所需的资料，并制作成告知书，及时告知纳税人。

（三）在制度的修订和配套管理上，结合上级的新要求和纳税服务新的发展需要，及时对制度进行修订，定期对制度进行梳理和补充，及时废止了一批不适应形势发展要求和与新征管法不一致的制度，同时，根据确定的新的服务标准和内容，对代办、导办服务，预约申报、购票服务等新的与涉税受理相配套的服务举措均制定相应的制度加以规范。

经过几年的努力，目前我们已经形成了以涉税受理所依据的税务登记管理、发票管理、减免税审批等八项制度为主线，包含税收执法、业务管理、文明服务、效能考核、行政管理在内的基层工作综合制度体系，基本涵盖了基层工作的方方面面，通过这些制度，既保证了涉税受理工作的顺利开展，也为基层规范化建设提供了强有力的保障。

二、以人为本，提高干部服务意识、责任意识和业务素质

好的制度和机制，需要人去执行，要提高涉税事项办理质量，人的因素是关键，同样，要提高基层管理水平，实现税收工作的规范，根本也在于人。只有提高了干部的服务意识和业务素质，涉税事项才能及时、准确地得到办理，各项管征工作才能顺利开展，所以我们把对干部的教育和培训做为工作的重点，采用多种形式，努力造就一支“作风优良、业务熟练”的一流队伍。

（一）加强教育，培养良好的业务学习风气

涉税事项受理牵涉到从税务登记、税务变更、发票管理、纳税检查到税收减免、纳税注销等诸多业务范围，而且随着纳税人纳税意识的提高，对涉税服务的需求也越来越高，仅征收分局和税政科接听的纳税人咨询电话每天平均就达30多条，干部业务水平的高低，直接决定了涉税受理质量的好坏、首问制的落实及整个局的形象。因此，我们对干部业务学习十分重视，局里除专门组织干部对涉税制度及相关办税流程进行系统的学习外，年至今，还先后采取了以会代训、集中培训、个别辅导、邀请老师授课和实地观摩等多种学习形式，举办了新征管法学习、新会计制度准则、企业所得税汇算、计算机知识等80余场相关的培训和专题讲座，同时，还投入资金购买各类业务书籍，制定制度鼓励干部自学和参加各类学历教育，实行优秀税收调研论文奖励制度，鼓励干部参加论文编写，对包括涉税事项受理等在内的管征工作提出意见和建议，提高了干部的学术水平及运用学术成果指导税收工作实践的能力。另外，结合税收执法资格考试、竞争上岗、业务技能比武等，不断增强干部自觉学习的动力，提高干部的工作能力。我们还十分注重后备人才的培养，通过综合业务考评，从中挑选一批业务能力强的干部，在涉税服务窗口设立“人才库”，进一步锻炼他们处理各类复杂问题和矛盾的能力，从而大大提高了涉税受理的质量和窗口的服务水平。

通过建立一整套的考学、评学、述学机制，现在全局已形成了良好的学习需求，涌现出一批勤于学习的典型，近年来，我局干部先后在省市局组织的征管能手选拔、征管法考试、税收优惠政策考试、计算机能手考试中名列前茅，体现出较强的综合业务能力。干部的业务素质逐步提高，大大拓宽了解决各类涉税办理事项遇到问题的办法和思路，提高了涉税事项办理的办结率和准确率，推进了依法治税进程的发展。

（二）注重引导，培养干部良好的工作作风

我们在实际工作中发现，涉税事项办理不好相当一部分是由于干部服务意识和责任心不强造成的，有的认为工作忙，组织收入中心工作抓住了，其他放松一点没关系。针对这一苗头，我们提出了“抓服务也是抓收入”的口号，强调优化纳税服务是提高地税各项工作水平，营造良好投资软环境，进而增加税收收入的重要一环。并在全局干部职工中进行了“人该怎么做、法该怎么执、权该怎么用”的大讨论，开展“假如我是一位纳税人”的换位思考活动，组织干部职工参观郑培民、谷文昌先进事迹展览，分批到兄弟局学习纳税服务先进经验和做法，大大提高了干部的服务意识。对于涉税受理中存在的疏于管理、淡化责任等问题，我们采取了两手抓的办法：

一是抓以内促外。分三批组织干部进行军训，在全局干部中培养令行禁止的工作作风；全面推行执法责任制和执法过错追究机制，对各管征部门涉税办理岗位、办理环节和流程的责任进行量化，对各岗位、环节做什么、怎么做，不做怎么处理都提出了具体的量化标准，明确管征部门和人员的责任；同时，建立局领导接待日、调研日、纳税人座谈制度，既上门接待又定期走下去、沉下去了解情况，广泛征求纳税人意见，对涉税受理中纳税人反映强烈的行风问题进行集中解决；

二是抓以外治内，健全完善定期发放廉政、行风评议和征求意见信制度，去年，向纳税人发出了廉政、行评公开信2000多封，受理纳税人投诉十余件，对存在的问题，均做到限期整改、及时反馈；我们还定期邀请区人大、政协、廉政行风效能监督员进行座谈，自觉接受监督，邀请区纠风办对干部工作进行明查暗访，及时改进干部工作作风。

近年来，我们通过深入开展“抓党风、促政风、带作风”的活动,狠抓干部考勤纪律、着装纪律、机关作风、行风评议、创建文明及纳税服务等工作，促使全局上下爱岗敬业、文明服务良好氛围的形成。在省、市组织的行风检查和民主评议行风监督员的暗访中局均获得了较好的评价；在区里组织的行风测评中，连年名列前茅。纳税人普遍反映，原来涉税事项办理中存在的税务机关“门难进、脸难看”、办事拖拉、相互扯皮的现象明显少了。

三、因地制宜，努力营造良好的办税环境

好的办税环境，是办好涉税事项，方便纳税人的重要前提条件。因此，我们自觉实行理念和工作创新，适应纳税人对税收工作提出的新需求，认认真真改善服务，扎扎实实地推进各项工作，努力营造良好的税收办税环境。

（一）加强设施建设，拓展办税服务中心的功能

办税服务中心是纳税人办理涉税事项申请和纳税申报、进行涉税活动的主要场所。我们十分重视办税服务中心建设，年，根据新的工作流程及纳税人的需要，在办税服务中心原来单一的纳税申报功能基础上，新设了涉税事项办理功能区、纳税人填报和休息区，增加了税务登记、变更及减免税等涉税事项申请受理、发票领购、核销等五个窗口，统一受理纳税人的各项涉税申请，规范涉税事项办理的程序；应纳税人的要求在办税大厅设立了公告栏、触摸屏、滚动屏、欢迎牌和干部监督台，每个窗口均标注显著的指示牌、干部职责牌，统一悬挂办税流程、服务制度、政务公开等内容，年，我们对机关办公场所进行压缩，进一步扩充纳税服务大厅的面积，专门成立发票售卖及核销窗口；同时，还在办税大厅设立“干部值班台”、“导办服务台”，在涉税窗口建立“值班科长服务台”、“党员示范岗”，进一步落实首问制、提高中层领导服务意识和充分发挥党组织的战斗堡垒作用。年我们以办税服务大厅向办税服务中心转变为重点，对照省局办税服务中心规范化建设标准，以“多功能、全方位、规范化”为目标，进一步规范窗口各项建设，保证了办税服务中心省局的一次验收达标。此外，我们还对办税服务中心实行“三项倾斜”政策，从资金、人员、设备上优先保证窗口的要求，配备业务能力强的干部充实窗口，在全局最先配置P4电脑和激光打印机，这些措施，大大改善了办税环境，让纳税人真切地感受到我们“情暖纳税人，满意在窗口”的工作宗旨。

（二）优化服务和管理，多方位提升窗口形象

我们从纳税人涉税事项办理中反映意见较大和工作中的老大难问题入手，提出“服务、效率、满意”的窗口建设要求，点燃了提高服务和管理水平的“四把火”。

第一把火是多种服务措施并举，大力解决办税窗口拥挤给纳税人造成不便的问题。由于办公楼建得较早，办税大厅面积较小，已不能满足纳税人日益增加的涉税事项办理的需要，经常出现纳税人办税排长队的现象，在纳税申报高峰期200平方米的纳税大厅平均有1200多名纳税人前来办税，十分拥挤，纳税人意见很大，根据这一情况，我们除以改造、规范办税服务中心为重点，立足实际，努力加强设施建设外，提出了“硬件不足软件补”的口号，大力推行各种服务措施，缓解纳税人办税的不便。根据一些大型企业办税事项多、占用时间长的特点，我们在纳税重点企业中普遍推行办税预约服务，避开办税高峰，利用非申报高峰或下班时间专门为他们办理涉税事项；对涉税流程不熟悉及老、弱、残疾等纳税人和较为紧急的涉税事项，推行导办、代办服务，建立干部值班制度，接受纳税人咨询，协助纳税人填写各种涉税资料，并通过设立的办税绿色通道窗口，优先为他们办理涉税事项；在实行双定征收的6000余户个体纳税户中全面推行了税银一体划缴税款方式，使他们不用到办税窗口申报就能方便地缴纳税款；我们还实行窗口延伸，主动送发票上门，到新立户企业受理涉税申请；涉税窗口在申报高峰期还自觉延长办税时间，“最后一个纳税人没走，工作就不能停”，已成了窗口自觉遵守的作息制度；我们还以涉税服务直通车软件为依托，结合本局实际，全面推行和改进涉税事项的“一站式”限时办结服务，通过简化程序，在税务登记窗口，实现了新立户的当场受理、当场审核发证，外出经营企业纳税证明的开具由原来的三天缩短到一天；在“非典”疫情期间，我们专门设立“非典”影响企业税收减免受理窗口，税政、计财等相关部门下窗口联合办公，当场受理审核纳税人申请，及时为1080户符合税收优惠政策的企业减免各类税、费309.29万元。通过急纳税人所急、想纳税人所想，大大缓解了由于办税拥挤给纳税人造成的不便，纳税人对窗口的投诉显著下降，年全年仅为3件。

第二把火是全面推行社区民主评税，实行政务公开，建设税务“阳光工程”，杜绝干部在涉税事项办理中可能存在的“暗箱操作”问题。个体户定税问题是涉税办理较为敏感的问题，也是纳税人十分关注的问题。年我们结合局个体双定户分布于各个社区内的特点，对管辖的78个社区所有实行双定征收的个体户全面推行了民主评税。组织开展了对760余户社区纳税户的典型调查和网吧业的民主评税试点，提出了“打好社区民主评税工作歼灭战”的口号，通过组织多次内部研讨、纳税人及社会各界代表座谈，采取“分别测算、汇总统一确定”的办法，最终确定了“按面积和单位定额核定，以路段等级系数进行调整”的新的定额核定标准。为发动纳税人广泛参与评税工作，我们相应成立了民主评税各级工作机构，积极邀请政府有关部门、社会各界及纳税人代表参加督导工作，认真做好宣传动员、定税标准公布和纳税人意见的收集、反馈，对暴露出的同行业相同规模纳税户定额不均，饮食、娱乐行业定额偏低等问题，认真组织调研，共对其中36户明显定额偏低的纳税户调高定额120万元，有力保证了新核定标准的公正、公开和公平，年涉税事项受理中纳税人反映定税不准确，要求调整的要求显著下降，全年全局未发生一起纳税人反映税务人员在办税中有不廉行为的投诉。

第三把火是加强征管资料整理，解决涉税事项办理资料混乱的问题。由于历史和办公场所有限、管征户数多、涉税事项多等客观原因，我局的征管档案建设一直较为薄弱，许多纳税资料没有及时、完整、规范地归集，造成一方面管征资料得不到充分利用，另一方面在涉税事项办理中需纳税人不断提供各类涉税资料，而且由于纳税人各类涉税申请材料没有规范管理，易出现丢失，耽误涉税事项的办理，纳税人意见很大。征管档案规范建设迫在眉睫。年，我们开始着手大力解决这一问题，提出了“先纳入管理，后规范完善，逐年上台阶”的征管档案建设总体目标，建立了“按年归集，分户与分类相结合”的具有本局特色的征管资料档案体系，截止年底，共归集整理年前的管征档案30000余份，基本建立起了管征的每一户纳税户的户管档案，各管理分局税务管理员也建立起了包括各类涉税申请资料在内的日常管征档案的定期归集制度，使征管档案的管理和利用收到“归档方法先进，归档程序简化，工作量减轻，查阅方便”的实效，基本达到省局提出的规范化要求，保证了各类涉税资料在保存和使用时的完好性、规范性。

第四把火是实行全程绩效考核，不断加强日常涉税事项办理的监督和检查。涉税事项办理平均占我局日常管征工作量的70%，涉税事项办得不好，对全局的工作都将有重要的影响，而且涉税事项办理与纳税人息息相关，办得不及时，将影响纳税人的切身利益。为此，我们专门建立了涉税受理事项计算机绩效考评体系，根据倒叙考核的办法，实行计算机统一监控下的对涉税事项办理时限和流程的分级考核，通过考核，大大增强了干部的办事效率。年，针对涉税受理延期办理件数积压较多的问题，通过进一步完善考核机制，开展清查，大大提高了涉税事项的办结率。现在，全局各类涉税事项的办结率平均保持在92%以上。在继续深化管征部门涉税受理绩效考核的同时，我们还在全局范围内全面推行定量与定性相结合的两级绩效考评体系，建立起每个干部的工作实绩台帐登记制度和部门间相互考核登记制度，从而在条条上实现了纵向考核到底；在块块上实现了横向考核到边。此外，改变原先定期考核的做法，实行以日常考核为主，定期汇总的经常性考核制度，使考核工作更具针对性、时效性和权威性。年，各部门共有200余人次因绩效考核未达标被扣发奖金10000多元。通过严格考核制度，严肃处理了一些违规人员，大大增强了干部的责任心和办事效率，解决了涉税事项办理和管征中长期存在的一些问题，得到纳税人的一致好评。

近年来，我们以解决纳税人涉税事项办理问题为重点，以创建窗口“文明单位”、“青年文明号”、“巾帼文明示范岗”、“最佳办税服务厅”等活动为主线，不断改进服务和管理，改善征纳关系，努力营造良好的纳税环境，全面推动全局的两个文明建设，涌现了一大批的先进集体。我局连续三届获得省级“文明单位”称号，三个部门被评为市级“文明单位”。八个分局被评为区级“文明单位”,两个部门分别被评为省级“巾帼文明示范岗”和“三八红旗集体”，征收分局办税大厅被评为“全国最佳办税服务大厅”。

四、规范纳税人征缴行为，保证涉税受理事项的落实

外因是影响内因的重要因素，我们在注重税务机关内部管理和服务的同时，通过加强税收宣传、辅导，严格执法，建立健全协税护税网络，大力打击偷逃税行为，进一步规范、整顿税收秩序，清理欠税，引导纳税人提高依法诚信纳税的自觉性，有效地保证涉税事项办理的落实。

（一）广泛宣传，加强辅导，营造依法诚信纳税的氛围。

虚假纳税申报、虚假纳税证明、虚假发票泛滥等一度成为涉税事项办理中经常遇到的现象，做为经济管理部门，引导纳税人合法守信经营、依法办理各种涉税事项是我们责无旁贷的义务。我们以新征管法及实施细则颁布为契机，与区人大联合举办新税收征管法宣传咨询，并开展向政府有关部门赠送新征管法实施细则学习用书，向企业赠送征管法实施细则电脑磁盘等活动，进一步提高社会各界对税收征管法规的认识。年围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”这一主题，共举办了纳税人千人税收宣传月动员大会、税收宣传进社区、科技园区等多项宣传活动，并通过评选依法诚信先进纳税人、发放依法诚信纳税倡议信等活动，在纳税户中大力倡导依法诚信办税，年我们针对中、小学教师课外辅导等收入未纳入管征的问题，向内的区教育局及所属的37所小学、20所中学发出了《致中小学教师的一封信》，并发放了4000多本个人所得税宣传小册子，进行个人所得税政策辅导，大大提高教师的主动纳税意识，年各中、小学校共向我局纳税申报窗口申报缴纳代扣代缴教师个人所得税138.45万元，比年增长37%。为满足纳税人对税收政策、管征工作规程的普遍需求，解决涉税办理中纳税人税收流程、政策不熟悉，涉税事项申请资料不齐全、不规范问题，我们在加强纳税宣传的同时，创新思路，推行了以管理分局为单位定期对纳税人培训的制度，各管理分局根据新的税收管征工作重点，针对纳税人办税中经常遇到的问题和困难，列出纳税人培训计划，定期有针对性地组织纳税人开展税收政策培训，讲授纳税人亟需了解的涉税知识、法规，提高纳税人对办税流程和税收管征工作的认识，年各管理分局共组织开展纳税培训37场，培训纳税人3000多人次。通过培训，进一步加强了税企沟通，减少涉税事项办理中的差错和涉税纠纷。

清理欠税工作方案篇7

一、依法组织税费收入

2016年，全县地税部门预计征收各项税费收入112225万元，其中：税收收入35478万元；非税收入2322万元，合计完成地税一般预算收入37800万元，比上年减收1200万元，下降3.1%，占县政府调减后计划3.78亿元的100%。；社会保险费收入74425万元。

一是强化收入分析和预测，加强税源管理和监控。年初对税源进行认真摸排和深入分析，分解落实税收计划，关注宏观和县域经济运行形势，加强税源控管，实现动态管理，依法科学组织收入。二是认真开展营业税清查和所得税汇算清缴工作。今年共对20户房地产企业开展营业税清查，查补税款120万元，确保营改增改革前与国税部门无问题交接。结合所得税汇缴工作对企业开展集中辅导，辅导纳税人及时申报企业所得税694万元。三是扎实开展打击发票违法犯罪活动。制定了打击发票违法犯罪活动实施方案，以企业所得税汇算清缴、土地增值税清算为主线，按照“查账必查票、查案必查票、查税必查票”原则，对所查单位收受、开具的发票进行全面检查,共查处发票违章企业 3 户，补缴税款68万元，罚款0.4万元。四是认真落实各项税收优惠政策。2016年已有46户企业享受小型微利企业所得税优惠减免44万元，2016年上半年共征前减免营业税231万元，其中二手房优惠减免116万，就业优惠1.4万元。五是加强契、耕两税征管。加强与国土、房产等部门协作，确保应收尽收，全年组织两税收入9750万元，比去年增收4815万元，增长97.6%。六是强化基金（费）征管。坚持税费并重，强化费源日常管理，加大欠费清缴力度和政策宣传力度，认真落实各项优惠政策，不断提高基金（费）征管水平。

二、切实加强征管工作

一是全面落实深化国地税征管体制改革任务。成立贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》领导小组及办公室，对61项改革任务进行分解，明确责任。与国税部门联合印发了《关于贯彻落实<国家税务局 地方税务局合作规范（2.0）的通知>》，建立联席会议机制，细化落实合作事项。7月1日起在国税驻政务服务中心办税服务厅设立征收窗口，实现国地税合作征收税款。二是做好营改增后地税增值税工作。根据税务总局布置，营改增后地税部门负责二手房交易和房屋出租增值税，我局认真落实上级要求，完成了系统安装调试、发票发放等各项准备工作，举办了营改增委托业务培训，5月1日开始如期开展了工作，全年预计增值税150万元。 三是不断深化商事制度改革。进一步完善“三证合一、一照一码”商事改革，将民办非事业单位纳入“三证合一”范围，自12月1日起，对个体工商户实行“两证合一”。落实关于长江经济带税收管理与服务工作，跨市迁移纳税人3户次，及时将跨省非正常户、外管证信息分发各地比对管理。四是大力组织清欠。开展国地税联合欠税公告，督促纳税人积极筹措资金缴纳欠税。对欠税分类管理，控制新欠，压缩陈欠。充分利用地方税收不良记录认定和纳税信用等级认定平台，促进纳税人依法办理涉税事项。五是开展“业务管理规范年”活动。制定了“业务管理规范年”活动实施方案，将各项内容分解落实到各部门，以落实“三个规范”为抓手，推进依法治税，提升税收征管、纳税服务规范化水平，推动国地税深度合作。六是全面开展税收风险管理。制定了2016年度风险管理计划，组织开展纳税评估业务培训，发起了2016年度风险管理任务扫描，共扫描出342户纳税人存在纳税风险，分高中低风险类型组织开展风险应对。七是全面提升信息化建设水平。以金税三期为平台，以“互联网+____地税”为依托，有效发挥税收大数据优势，为纳税服务、税收征管、管理决策提供支持。根据省局安排，及时完成了

行政区划调整后系统网络切换和金税三期系统的切换，加强网络日常运维和服务，确保网络安全。三、不断优化纳税服务

一是开展2015年度纳税信用等级评定工作。牵头开展纳税信用等级评定工作，与国税部门建立纳税信用等级联合评价制度，及时将基础数据进行交换比对，切实做到数据真实准确，确保国地税纳税信用等级评定工作同步开展。二是整合城区办税服务厅，推进联合办税及同城通办。自7月1日起，将城区三个办税服务厅全部整合到县政务服务中心，面向全县开展联合办税服务和同城通办业务。在全县实现同城通办的基础上，确定驻政务服务中心办税服务厅为全省同城通办办税服务厅，推行税务登记、纳税申报、发票管理、发放涉税表证单书、受理纳税咨询等业务全省范围内通办。三是联合推进“银税互动”。根据县金融办要求，向县联席会议提供“税融通”业务企业的纳税额、纳税信用等级资料，每季度向联席会议反馈实施“税融通”业务企业的纳税信用情况。向小微企业宣传“税融通”贷款具备的条件，完善纳税信用等级结果应用，及时主动向社会公开A级纳税人信用单位名单。四是落实各项服务措施。推行二维码一次性告知。在办税服务厅摆放、张贴印有“二维码”图标的宣传单，积极引导纳税人主动扫描二维码来办理涉税业务。根据政策变化及时修改和更新“二维码”一次性告知内容。简并小规模纳税人申报缴税次数。4月份起，根据总局及省局统一部署，合理简并纳税人申报纳税次数，增值税小规模纳税人按季申报，减轻了纳税人的负担。完善首问责任等制度。落实首问责任、限时办结、预约办理、延时服务、24小时自助办税5项服务制度，通过明察暗访等形式加大对服务制度落实情况的检查。

四、深入推进税收法治建设

一是坚持依法行政。成立依法行政工作领导小组，及时解决依法行政工作中存在的问题；将依法行政工作开展情况纳入年度工作目标管理和绩效考核，与基层分局签订了税收行政执法责任书。积极申报创建并获得“全县依法行政先进单位”荣誉称号。二是积极落实权力清单和行政审批制度改革。及时更新行政责权清单和行政权力运行流程图，主动接受社会监督。贯彻落实省局关于规范行政审批行为改进行政审批的有关要求，各办税服务厅集中受理税务行政审批申请，通过电子触摸屏公布税务行政审批服务规范，及时更新税务行政审批服务指南，公布审批事项受理、办理进展和结果。全面取消非行政许可审批项目。三是开展规范性文件及内部制度的清理。对2010年7月1日以来制定的所有税收规范性文件进行自查，对存在以非公告形式制定、公布税收规范性文件的，于2016年5月31日以前进行整改，并以公告形式重新公布。对于没有法律法规依据的证明和盖章环节，一律取消。四是强化税收执法监督。组织开展了年度税收执法督察，发现问题及时整改。通过综合督查、重大案件审理、案卷评查等形式，不断规范税收执法行为。依托执法管理信息系统监测执法过错，并督促分局及时审核确认过错行为，分析过错产生的原因，最大限度的减少过错事项的发生。

五、着力深化干部队伍建设

一是加强思想政治工作。加强党组中心组政治理论学习。制定了党组中心组政治理论学习计划，认真学习党的十和十八届三中、四中、五中全会精神和系列重要讲话精神。进一步坚定中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信，增强科学决策能力，充分发挥党组中心组“火车头”带动作用。二是开展“百人谈心”活动。制定活动实施方案和谈心计划，县局领导班子成员、分局长与干部职工广泛开展谈心活动。通过谈心交流，使干部职工了解当前税收工作形势、改革任务和全面从严治党、加强作风建设、规范队伍管理的新要求，理顺了情绪，化解了矛盾，凝聚了共识。三是加大教育培训工作力度。制定了年度干部教育培训工作计划，分类开展教育培训，加强干部在线学习，取得良好的效果。开展了“岗位大练兵、业务大比武”活动，分为行政管理、征管评估、税务稽查、纳税服务、信息技术5个岗位类别开展练兵比武，锻炼了队伍，提高了素质。四是做好人事管理有关工作。认真开展干部人事档案审核工作，重点审查“三龄两历”，发现问题对照规定予以纠正；继续做好系统工作人员年度考核工作；组织实施公务员职务与职级并行，及时兑现落实乡镇工作补贴。

六、努力提升党风廉政建设和党建工作水平

一是认真落实“两个责任”。明确主体

责任、监督责任的内容和要求，切实落实党风廉政建设责任制。对年度党风廉政建设工作任务进行了分解，明确了责任。认真学习《中国共产党问责条例》，落实纪检监察机构职能 “三转”，使纪检监察部门聚焦主业，全面履行监督执纪问责专职，充分发挥纪检监察部门的职能作用。二是加强作风建设。进一步加强机关效能建设，认真落实加强效能建设的各项制度，切实转变工作作风，定期开展明察暗访，发现问题及时整改纠正。三是认真开展“两学一做”学习教育。根据中央的部署和要求，开展了“学党规、学系列讲话，做合格党员”学习教育，成立了组织，制定了实施方案，召开了动员会，坚持个人自学与专题讨论相结合，丰富学习教育载体，注重效果。四是切实做好机关党建工作。认真贯彻落实省局党组关于加强和改进全省地税系统基层党建工作的指导意见，积极开展系统内党员组织关系集中排查工作，完善系统基层党组织“”制度；开展了党费清理，按时收缴党费并在系统内公开；积极开展示范党支部创建工作组织；组织全体党员参加了、党规在线知识测试等活动。七、进一步规范政务管理

一是深入推进绩效管理。制定了绩效管理办法和实施细则，开展组织绩效和个人绩效考核工作，以绩效考核为抓手，推动各项工作的贯彻落实，加强考核结果的运用，严格奖惩兑现。二是全面落实公车改革。根据上级布置和要求，在全系统开展了公务用车制度改革，对参改公车和参改人员进行摸底登记，按政策办事，对多余的车辆移交县车改办统一处置，及时兑现参改人员的公车补贴，同时严格保留车辆的使用和管理。三是严格“三公”经费管理。认真执行中央八项规定，严格公务接待管理，实行“五单合一”，全年公务接待费用比上年有较大下降。四是加强资产管理。落实政府采购有关要求，加强资产购买和处置管理。

清理欠税工作方案篇8

为圆满完成各项税收工作任务，我市国税系统必须着重抓好以下工作：

（一）完善收入措施，大力组织税收收入。

加强税源分析管理。各地要针对计统部门刚设立的情况，进一步理顺工作关系，按照“更新理念、加强分析、推进改革”的思路，认真落实税收收入计划，坚持组织收入原则，强化税源分析。加强计会统基础工作，开展中海壳牌、LNG电厂、龙门水泥等重点税源、新增税源以及对经济税源影响较大事项的调研，强化对重点企业、重点行业税源的跟踪监管，积极采取应对措施，确保组织收入工作顺利进行。

加大纳税评估力度。注重抓好新办商贸企业的纳税评估工作，针对税负率、行业特征指标等重要指标开展重点纳税评估，切实提高加油站纳税评估系统和车购税“一条龙”管理系统的使用效能，加强对税收管理员的纳税评估业务培训，结合日常检查，加强对纳税资料信息的比对、分析。逐步建立企业所得税评估管理办法和指标体系，深入开展国际税务审核评税工作，增强反避税能力。

加强欠税管理。加强纳税申报审核，建立欠税档案，认真落实欠税催缴、欠税公告和欠税人报告制度，加强内外宣传，发挥欠税公告的重要作用。及时跟踪纳税人申报、缴库情况，对于没有及时入库的税款，要立即催缴、追查，积极清理陈欠，有效防止新欠，确保税款及时入库。

推进计统改革。以提升征收质量为着力点，加大自主创新力度，改革税收会计核算制度，将基层分局、县（区）局多层次核算，统一集中到县（区）局进行会计核算。全面应用TRAS软件（报表管理系统），认真做好月快报、旬报、重点税源调查和监管工作，切实抓好税收计划管理。

（二）规范税收执法，推进依法治税。

推行税收执法责任制。认真贯彻落实总局和省局关于深入推行税收执法责任制的意见和工作部署，在建立统一岗责体系的基础上，结合推广总局综合征管软件工作，积极完善相关配套措施，建立执法责任考核评议办法，细化工作规程，做好人工考核评议工作，加大税收执法过错追究力度。

规范税收秩序。认真开展日常稽查和税收专项检查，坚决打击涉税违法行为。加强稽查案例分析，严厉打击虚开增值税专用发票及其他可抵扣票（证）的违法犯罪活动，加大典型案件曝光力度。继续打击骗取出口退税违法犯罪活动，重点查处利用做假账、两套帐和帐外帐经营等手段进行偷、骗税违法案件。全面推行首查责任制，及时组织对税收秩序较为混乱的行业和地区进行专项检查。

强化执法监督。制定税收执法检查五年规划，切实解决执法检查存在的随意性、多头检查和重复检查问题。制定和落实规范性文件会签管理办法，严格执行重大案件集体审理制度，对大额减免或缓税实行集体审批。全面推行案件复查制度，做好税务行政处罚听证和税务行政复议工作，对检查案件要确定一定比例定期进行复查。严格落实税收会计监督制度，组织开展主要税种征收管理、税收票证、税款入库等管理检查，加强岗位考核，严格过错追究。

开展税法宣传活动。以第15个税收宣传月活动为重点，抓好集中和日常税法宣传工作。大力开展税法宣传教育，以*国税网站、12366热线和*电视台、*日报为平台，加大税法宣传辐射面和影响力，继续开展手机发送税法短信、送税法、政策资料上门活动。定期举办纳税辅导例会和办税员培训班，开展税收管理员上门宣传辅导等经常性税法宣传活动，使纳税人及时了解各项最新税收法律政策。

（三）夯实征管基础，提高征管质量和效率。

全面落实税收管理员制度。全面落实总局和省局下发的《税收管理员制度》、《广东省国家税务局税收管理员管理暂行办法》，深入贯彻全市国税系统税收征管工作会议精神，重点从思想认识、政策理解、人力配置、部门协调、岗位设置、户籍管理、考核体系等方面建立和完善各项配套措施，建立管理、监控、评估、服务相结合的工作机制，制定目标管理考核以及税收管理员责任追究办法，突出抓好户籍管理、纳税评估、日常检查等工作环节。组织开展征管工作检查。

加大征管基础工作力度。认真做好推广总局综合征管软件2.0版培训和全面上线准备工作，针对总局综合征管软件2.0版的系统特点和征管业务内容，结合实际，重点抓好管理服务、征收监控、税务法制与税收稽查三大部分内容的培训，实行全员培训、按岗培训、按岗辅导，确保上线后各岗能熟练应用具体岗位务实；强化对纳税人的户籍管理，加强纳税户动态管理；认真做好税务登记、开户、变更、停复业、注销、外出经营和定期年检换证工作，加强纳税户动态管理，减少漏征漏管户；完善征管质量考核办法，加强对一般纳税人的认定管理，规范普通发票验旧购新、限量供应等管理制度，推广应用税控收款机工作。

加强各税种管理。加强增值税一般纳税人的认定管理、增值税专用发票管理，严格按规定的权限和程序办理认定审批；进一步完善新办商贸企业一般纳税人的认定管理，严格执行辅导期间有关管理规定；继续抓好“四小票”的日常税务管理，突出审核环节工作；加强对小规模纳税人建账的监督管理，将建账检查作为日常税务检查的一项重要内容；认真落实车购税改革后续管理，强化车购税征收“一条龙”管理；按照“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”*字方针，加强企业所得税管理，抓好*年汇算清缴以及汇算清缴前期各项减免税和税前扣除审批工作，完善所得税征收台账，提高汇算清缴工作质量；认真开展纳税评估、审计规程、反避税等国际税务事项管理工作，组织开展全市涉外企业所得税基础管理检查工作，加强国际税收情报交换工作，强化对大企业和重点税源的管理监控，防范关联企业税收转移，提高反避税能力。

（四）深化信息应用，提高纳税服务水平。

推进金税工程三期基础建设。按照总局和省局的统一部署，研究制定我市国税系统金税工程三期建设实施方案及有关管理办法，扎实抓好各项工作落实。

加快推广应用总局综合征管软件。按照总局和省局的工作部署，推进应用系统的信息整合，做好交叉稽核、税控收款机、出口退税及车购税管理软件的推广应用工作，抓紧建立培训测试环境，做好培训工作，使全体工作人员熟悉掌握总局征管软件的操作方法和工作流程。

加强网络安全管理。努力解决行政管理系统和电子邮件系统的数据库备份问题。按照省局的部署，进一步完善和拓展行政管理系统的功能和扩大覆盖范围，提高使用效果。以适应全省征管数据大集中的要求，加紧对系统网络进行改造升级，确保网络畅通。建立新的信息安全监控系统，努力做好反入侵、防病毒工作。

完善纳税服务体系。进一步完善申报纳税“一窗式”管理、涉税资料“一户式”储存、涉税事项“一站式”服务。建立12366纳税服务热线技术应用平台，完善*国税网站，加强税收法律、政策咨询。认真做好纳税信用等级评定管理工作，进一步推进诚信纳税。继续做好宣传送达、咨询辅导、税务登记、表票供应等涉税服务工作；继续落实文明办税“八公开”制度和推行首问责任制，落实省局统一的办税服务厅文明用语和工作规范。

认真落实各项税收政策。继续落实和完善出口退税新机制“新账不欠”精神，结合实际稳步推进我市出口退税“ISO”管理，在严格审核、防骗的前提下，加快出口退（免）税的审核进度；对新办企业进行认真全面的清理检查；进一步重点做好新办大型外商投资企业采购国产设备退税的登记、办退和监管工作。落实下岗人员再就业优惠、涉农税收优惠等政策。

（五）建立健全长效机制，提高拒腐防变能力。

深入开展纪律学习教育。加强理想理信念、党性党风党纪和职业道德教育，提高廉洁自律意识。继续抓好纪律教育学习月活动，着重开展正反典型的警示教育，积极配合检察机关开展集中查办破坏社会主义市场经济秩序渎职犯罪专项工作。大力表彰勤政廉政先进典型，创造“崇尚廉政”局面。

深化源头防腐工作。建立和落实惩防体系“六个机制”，严格执行中纪委“五条禁令”，开展新一轮的巡视检查工作，拟对两个县区局的领导班子和领导干部实施巡视检查。

加强“两权”监督。加强税收执法权监督，做好立项工作，开展税收执法监察；加强行政管理权监督，加强内部审计，由一年一审改为一年两审，抓好人事权、大宗物品采购、基建等重大事项的监督，防止发生腐败行为。

推进行风和作风建设。继续抓好“一书一卡”和市委市政府组织的“万众评公务”活动，积极开展行风评议，认真纠正工作方法简单粗暴、效率低下、不负责任、互相推委、刁难纳税人、损害纳税人利益的不正之风。全面开展思想作风整顿，牢固树立为基层服务的意识，继续落实基层工作联系点制度，深入基层调查研究，有针对性地指导和帮助基层解决实际问题，为税收征管做好服务保障。要进一步精简会议和文件，制定科学系统的会议、检查计划，努力减轻基层负担。

（六）加强队伍建设，提高干部综合素质。

加强思想政治工作。进一步贯彻落实全国、全省、全市国税思想政治工作会议精神，研究制订全市国税系统思想政治工作规范，认真落实思想政治工作制度，完善和落实政治理论学习制度，增强领导班子和干部队伍的思想政治素质，弘扬求真务实、艰苦奋斗精神，培养认真负责、严谨细致的工作作风，开展建设节约型国税机关活动；严格按照“六有”达标规定抓好机关和基层党支部建设，完善和落实组织生活制度，加强党务工作，加强工、青、妇工作，加强国税文化建设，促进全市国税系统“三个文明”建设。

加强基层组织建设。加强对《党政领导干部选拔任用工作条例》贯彻执行情况的监督检查。继续做好基层领导班子和非领导职位选拔配备和监督管理工作，充实基层领导干部力量，优化基层领导班子结构，健全监督管理机制，促进基层领导班子建设。贯彻公务员法，建立和完善公务员管理制度，进一步改进公务员年度考核工作方法，抓紧推广应用人事管理软件，完善档案管理工作，规范工资管理。

清理欠税工作方案篇9

再接再厉著新篇

——xx市xX局学习xx局长

在全市xXXX工作会议上讲话情况汇报

近日，xx市xX局组织中层以上干部集中学习x啟x局长在全市xXXX工作会议上讲话精神，现将学习情况汇报如下：

一、认真学习、准确把握XXX局长在xx全市xXXX工作会议上的讲话精神

在学习中，我局局长xX首先传达了xx局长在全市xXXX工作会议上的讲话精神，总结了全系统在组织收入、提高征管水平、信息化建设和税收宣传等九方面工作都取得了新突破。

其次，我局认真学习了会议提出了今年xx全市xX工作的总体要求，并就会议提出了实现“四个明显提高”的基本目标结合我局实际作了深入的讨论。

同时，我局着重学习贯彻x啟x局长就今年xX工作作的以科学发展观统领xX工作，认清形势，狠抓落实，确保完成今年的地方税收收入任务等九点指示。

学习中，大家认为xx的讲话总结很全面，很贴近实际，并对2005年的xX各项工作作了详细具体的布置，我们要以xx的讲话精神为指导，团结拼搏，努力工作，争取完成好今年的各项任务。

二、深入贯彻xx的讲话精神，结合实际，部署2005年我局各项工作

大家认为，2005年，我局要以xx的讲话精神为指导，结合实际，科学考量，统筹规划，部署好今年xX的各项工作。大家广泛深入讨论后，逐步形成了我局2005年的工作思路：“围绕一个中心，做到两个加强，实现三大提高”，即继续坚持以组织税收收入为中心，加强队伍建设和稽查工作，实现征管水平、信息化建设和基层建设水平进一步提高：

（一）围绕组织税收收入这个中心，服从和服务于经济社会发展大局。组织收入是我们税务机关的中心工作，我们xX的各项工作都必须围绕这个中心工作开展，无论社会如何发展，都必须坚持这个中心工作不动摇。目前，虽然区局和政府方面的任务尚未正式下达，但从xx市经济工作会议了解到，今年xx全市财政收入确定在12％以上。从当前形势看，制约、影响地方税收增收的不利因素较多，要完成今年上级下达的收入任务，将面临不少问题和困难，如政策性减收估计将达1000万元，经过多年大力清缴欠税，“清欠”空间已经非常有限，新办企业划归国税部门管理等。但也存在着一些有利条件：高速公路、洛湛铁路等重大工程相继开工，我市“百个项目”建设将继续进行，这些都有利于我们组织地方税收收入。总的来说，困难是有的，但我们要因势利导，乘势而上，把挑战转化为机遇，并配以合理、有力的措施，我们就能完满完成今年的税收任务。

（二）继续加强队伍建设和党风廉政建设。二是继续深入开展“争先创优”活动。三是要以党的先进性教育为重点，强化“两权”监督，加强党风廉政建设。在确保队伍不出问题的前提下，争取今年树立一两个党风廉政方面的典型。

（三）加强稽查工作，进一步规范税收秩序。要加大涉税违法案件查处力度，对某些管理基础薄弱、税收秩序比较混乱的区域，集中力量开展税收专项整治。继续与国税、公安等部门联合开展各项专项治理。加强案例分析和专项检查总结，查找管理漏洞，完善管理办法，以查促管。加大清缴欠税力度，建立健全欠税档案，认真执行欠税公告制度。

（四）加强科学化、精细化管理，进一步提高征管质量和效率。去年，我们做了大量的征管基础工作，并已得到xx市局的肯定，但今年我们要在巩固原有水平的基础上，进一步细化上做文章。一是要强化税源管理，加大对重点税源、重点行业、主体税种的监管力度。完善重点税源台帐，加大建筑安装业、房地产业和交通运输业的征管力度，重点抓好营业税和个人所得税，落实税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任”问题。二是继续完善征管流程，进一步完善征管查三分离和完善税收管理员制度相结合的管理模式。各分局要继续实行征收组、资料管理组和税务管理（检查）组三分离的管理模式，按照征收组负责税款征收、发票管理及税务前台受理等；资料管理组负责资料收集、审核、录入、归档和档案管理；税务管理（检查）组在片区内既管户又管事，负责清理漏征漏管户及有关纳税资料收集、欠税催缴、法律文书送达、日常检查和交叉检查的原则进行分工负责，明确各类管理人员的岗位职责，确保责任到人，管理到户，并在实际操作中不断进行优化。同时健全征管资料档案管理，加强纳税人户籍管理。落实税务登记管理办法，清理漏征漏管户。三是要完善考评机制。扩大考核范围，从目前仅对各职能股室和基层征收单位的集体考核拓宽到对个人的具体考核。新的岗责考核体系着重解决职责不清、奖罚不明等问题，以“定岗定责”为中心，具体考核到每一个干部职工。同时要提高执行规章制度的力度，增强岗位目标考评办法的刚性，严格按制度进行考评，奖优罚劣。四是加强小税种的征收管理。征管部门要加强对基层征收单位房产税、土地使用税、车船使用税等税种的征管业务指导，有针对性地制订小税种的管理办法，加强与交警、征稽等部门协作。五是要改进纳税服务，提高服务水平。加强纳税咨询辅导，实行公开办税，加强集中征收后的纳税服务工作，定期到边远乡镇开展领购发票、政策咨询和办理涉税事宜。

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（五）加快税收信息化建设步伐，进一步提高我局信息化水平。继续加强信息化建设，提高征管数据录入率，充分利用现有信息资源、提高应用系统运行质量，强化信息数据管理，提高信息应用水平。加强信息系统安全工作，确保系统安全运行。

（六）继续推进基层建设，进一步提高基层建设水平。我们要在去年加大基层建设力度的基础上，有计划、有重点地抓好基层建设工作。今年要在抓好基层硬件建设的同时，着重加强基层征收单位的班子建设，解决向心力不强、队伍涣散等问题，实现基层单位的集体战斗力和凝聚力的明显提高。

新的一年，我们要深入贯彻x啟x局长在全市xXXX工作会议上讲话精神，发扬成绩，克服不足，扎扎实实抓管理，兢兢业业谋发展，为我市经济社会发展作出新的贡献。

清理欠税工作方案篇10

一、组织机构及其职责

成立市、镇区、村（居）三级协管的工作架构。

（一）成立市税务协管领导小组

1、市税务协管领导小组成员名单：

*

成员由市财政局、市国税局、市地税局、市工商局、市质量技术监督局等部门的有关业务科室科长组成。

2、领导小组的主要工作职责：负责本工作方案的具体落实；保障开展税务协管工作的经费来源；组织和指导各税务协管中心（站）的工作开展；定期召开会议对税务协管工作进行具体指导、综合协调、信息交流和监督管理；制定有关税收业务操作流程，进行税收业务培训。

3、领导小组办公室设在市财政局，由陈锐康兼任办公室主任，刘丹、马致远兼任副主任，负责日常指导工作。

（二）镇区税务协管中心

1、成立镇区税务协管中心，归口镇区经贸办管理，具体办事人员由各镇区根据实际情况自行调配。

2、税务协管中心的主要工作职责：组织和监督各税务协管站在国地税部门授权的范围内开展协管工作；拟定税务协管站的日常行政管理、监督管理、工作业绩考核等办法；建立健全辖区内个体工商业户的档案管理制度，定期将协管情况反馈到税务部门；负责本镇区税务协管员的招聘、考核和录用工作；负责与有关部门做好综合协调工作。

3、协税范围:各镇区的税务协管中心（站）管辖范围内的各类零星税源、部分个体工商业户（具体指年销售额在50万元以下的个体工商业户、年营业收入在30万元以下的其他业户）。

（三）镇区属下村（居）委会税务协管站

1、各镇区原则上要求在属下各村（居）成立协管站，经济欠发达、纳税户较少的镇可在几个村（居）委会设立一个协管站。协管站须有固定的办公场所，配置必要的办公设备。

2、税务协管站的主要工作职责：

（1）协助税务部门清理无牌无证户和漏征漏管户，对本村（居）范围内的生产经营户进行日常巡查，调查了解经营户的税务登记证件办理情况和纳税记录情况，对于未办工商登记和税务登记的，须督促其尽快办理。

（2）协助税务部门核实纳税人应缴税额，认真记录经营户的基本生产经营情况，及时提供给税务部门作为核实应缴税款的依据。

（3）协助税务部门对欠税户进行催报催缴，对办理了税务登记但未及时缴纳税款的欠税户，由税务部门发出《限期缴纳税款通知书》，委托税务协管员上门送达，并由协管员督促纳税人按时缴纳税款。

（4）对辖区内纳税户的异常情况进行跟踪调查，动态掌握个体工商业户搬迁、经营面积扩大或减少、经营方式或范围发生改变的情况，及时报告税务部门。

（5）协助税务部门派发有关税收宣传资料，传递各类涉税文书。

（6）对税务违法犯罪行为进行举报。

（7）积极配合税务部门开展其他有关工作。

3、税务协管中心和协管站在行政上由镇政府（区办事处）、村（居）委会负责管理，在业务上接受税务部门管理和指导。税务协管员必须面向社会公开招考，择优录用，要求具备大专或以上学历，思想好、作风正、责任心强。被录用的税务协管员必须接受岗前业务培训，经培训考核合格后统一持证上岗。

二、实施步骤

（一）前期准备阶段

1、成立镇区税务协管领导小组，制定和完善本镇区加强零星税源征管工作方案。

2、成立税务协管中心，确定村（居）委会税务协管站的站点数目和分布设置，落实好税务协管机构办公地点和设备配置等有关工作。

3、考核录用税务协管人员。

4、组织相关职能部门研究确定纳入税务协管中心进行协管的纳税户范围，并将有关资料送交税务协管中心。

5、对税务协管员进行岗前培训工作。

（二）正式施行阶段

1、各镇区税务协管中心（站）必须在今年11月底前正式挂牌。

2、积极配合税务部门清查无牌无证户、漏征漏管户，督促其到税务部门办理税务登记和纳税申报。

3、对本镇区个体工商业户进行跟踪巡查，掌握其规模和经营情况，建立健全管理档案，做好对各项税费的催报催缴工作，及时将情况反馈到税务部门。

（三）时间安排

非经济欠发达镇区必须在12月底前按照工作方案要求全面铺开；经济欠发达镇可根据自身实际，自行确定实施时间，条件成熟的，可在12月底前铺开这项工作。具体时间要求是：前期准备工作阶段从*年10月26日起至11月20日完成；正式施行阶段从*年11月21日起实施，至12月31日前完成本年度零星税源、部分个体工商业户的税务协管工作。

三、经费保障

税务协管中心（站）必须严格按照有关法律法规的规定开展协管工作，不得向纳税人收取任何费用。为充分调动镇区、村（居）委会的积极性，落实税务协管工作的经费保障，建立与协管工作绩效挂钩的经费供给机制。

（一）对由税务协管中心负责协管的纳税户所涉及税款的市级收入部分，实行市、镇、村（居）三级分成，分成比例为：11个欠发达镇，市、镇、村（居）按2:3:5分成；其他镇区，市、镇、村（居）按3:3:4分成。上述分成比例一定两年（即*年至*年），分成款由市财政局按季度定期拨付。属村（居）委会分成的收入主要由镇区税务协管中心统筹用于协管中心和协管站的经费开支，开支中包括委托银行扣缴税款的有关手续费等。税务协管中心前期准备阶段所需要的经费由各镇区自行解决。

（二）经税务部门授权税款、持有《委托证书》的税务协管中心，代税务部门征收的税款，可由税务部门按有关政策规定计提手续费，作为税务协管中心（站）办公和人员工资等开支的补充经费。

四、监督管理

（一）税务部门要按照具体税务协管业务流程，加强对协管员的监督管理。不得交予税务协管员税收执法权（处罚权），不允许税务协管员越权从事其他具体行政执法行为。

（二）税务部门对税务协管员在巡查过程中利用工作之便收受纳税人利益，向税务部门提供虚假生产经营信息，导致纳税人不交或少缴税款的行为，要按照相关条例给予处罚，情节严重的实行清退。

（三）税务部门要以各税务协管站协管范围内个体工商业户的税务登记率、纳税申报率、年度税务登记增长率、年度纳税申报增长率作为考核指标，对税务协管站和协管员的工作业绩进行检查考核。