授信调查报告十篇

授信调查报告篇1

1997年WilliamRScott提出,盈余管理是在一定范围内通过会计政策的选择使管理层自身利益或企业市场价值达到最大化的行为,是会计政策选择具有经济后果的一种具体表现。1999年Healy和Wahlen则将盈余管理解释为管理层运用职业判断编制财务过程和通过规划交易来改变财务报告的行为,目的是误导某些以公司经营业绩为基础的利益相关者的决策行为,或影响那些以会计报告数字为基础的契约的执行结果。盈余管理从表面看是会计研究中的重要课题,但从更广范围看,这是涉及其他经济理论与实践的问题。特别是从其动机分析,企业的盈余管理能够较大程度上影响企业的债权融资。根据契约理论,企业的实质就是“一系列合约的联结”,是各契约方之间博弈的结果。签订契约的各方将其所拥有的资本、技能、服务等资源优势投入到企业中去,并希望得到相应的回报,这些投入和回报将由契约维系。股权契约、报酬契约、债务契约、税收契约等都是组成合约系列的子合约。企业的契约不仅要以会计盈余作为签约基础,而且还以会计盈余作为评估契约履行情况的依据。在契约关系中企业管理当局往往会进行一系列的操作,通过改变会计盈余数字影响各签约方之间的利益分配,使自己或本企业的利益得到最大化。这也为管理当局进行盈余管理提供了内在动力。例如债务契约,为了达到商业银行的“借款企业提供至少最近一个年度以上的盈利的年度报告”的要求,从而达成债务融资,一些经营情况达不到要求的企业只有采取盈余管理、使报表的利润转为较好的能被商业银行接受的数字,或将一些不符合银行审批条件的报表指标进行调整。如高新技术企业,过去可以通过政府科技拨款、银行信贷和企业自筹融资,但现在政府拨款受限、企业自身行业风险较大且资产不符合银行抵押的要求,更难以满足上市要求获得直接融资,较为可行的方式只有获取银行短期流动贷款。但由于高新技术企业一般尚处于起步阶段,盈利状况并不理想,且按照现行会计制度计算出的财务指标缺乏对高新技术企业未来价值和无形资产价值信息的反映,产生较好的绩效评价延后和价值被低估等问题,于是对资金的需求与现实经营状况的矛盾促使其寻找盈余管理的方式来解决矛盾。而经理人员在会计政策选择方面具有某些灵活性,使得其在企业经营过程中总有一定的盈余管理权限,这也为管理当局进行盈余管理提供了内在可行性。

二、企业盈余管理的方法和对其信用等级评价造成的影响

银行对企业评级体中的定量指标共分为六个方面及多个具体指标,它们为衡量偿债能力的资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量、经营现金短期偿债比率等指标;衡量信用状况的贷款质量、贷款付息等指标;衡量盈利能力的总资产收益率、销售利润率、净资产收益率等指标;衡量经营与发展的销售收入增长率、存货周转率、净利润增长率等。为了适应银行对这些指标的硬性要求,企业可能采取多种手段管理盈余。

1.企业盈余管理的常用方法

总体上看,盈余管理的方式包括会计政策的选用,会计项目的管理,交易时间的改变,关联交易和资产重组等。总体思路是调整或控制企业对外报告中的会计利润等资料数据。具体来看,盈余管理的方法包括以下几种。

(1)从调控销售量、销售价格方面着手控制现金。如突击降低售价,短期内剧烈扩充销售量,回收大量现金。

(2)采取订单生产的方式来控制存货的数量,从而调整流动资产数量。

(3)企业可通过延长信用期限,放松信用销售的条件,使企业的销售规模、销售收入迅速上升,使评级得分提高。

(4)采用直接转销法,推迟确认坏账损失。

(5)当年年底开出虚假销售发票,下年再以各种理由冲回。

(6)改变存货计价方法,如将先进先出法改为加权平均法。

(7)改变固定资产折旧方法,将加速折旧法改为直线法。

(8)延长无形资产的摊销期限。

2.企业盈余管理对其信用等级评价造成的影响

统计数据显示,约有超过百分之五十的中小企业在进行债权性融资的时候进行盈余管理,这类行为对其信用等级评价造成了至少一个等级的提升。例如在流动资产比率方面,通过综合运用上述几种方式,企业可以增加或减少应付账款及短期应付票据的数量,适当调整流动资产的数值。再如在销售收入增长率方面,企业也可通过销售数量的虚假增加来进行调整。而综合或单独运用上述方式更能直接调节企业利润额,使企业获得不错的销售利润率、资产收益率等指标。从企业盈余管理给债权融资带来的影响来说,盈余管理之后的财务报表与实际状况相差不会显著,表面看提升了企业融资效率,但调整后的会计信息难保真实性,在加大企业自身财务风险的同时,也加剧了银行的信贷风险。尤其是企业债权融资中的过度盈余管理行为,如果银行不能有效识别,防范信贷风险,将会造成银行信贷资源的损失,影响信贷市场的正常发展。

三、银行对企业盈余管理造成的风险的防范

防范中小企业债权融资盈余管理造成的信贷风险的根本方法,是构建高效、实用的风险防范机制。只有构建并实施了强有力的风险防范机制,银行才有可能将企业债权融资中因盈余管理产生的风险降到最低,并有可能实现银企双赢目标。银行的风险防范机制必须是健全的、包含信用调查、审批机制及贷后预警的长效机制。

1.严格的授信调查机制

为了减少银行与企业之间的信息不对称,避免信贷风险,银行接受企业信贷申请之后应该从多方面、多渠道调查获取第一手信息。授信调查的原则是实地调查原则和双人调查原则。参与企业授信业务调查的人员包括客户经理、风险经理和业务部负责人。授信业务调查必须坚持客户经理(信贷人员)和风险经理(或业务部负责人)二人调查制度,每两位客户经理共管一个客户。客户经理是授信调查主要责任人,负责受理授信申请,收集和整理授信数据,核实信息,撰写授信调查报告,明确个人授信建议,对授信资料和报告内容的真实性、完整性、合规性做出基本判断。客户经理一般根据企业的实际情况来审核企业贷款申请,而不单纯依靠提交的财务报表(据前面研究分析得知,企业提供的报表较大比例是盈余管理后的报表)、商业计划或各类书面材料,要全面、整体的了解最近三至五年的财务报表,注意易出现盈余管理的数据或指标,同时去现场调查收集非财务信息和软信息。深入企业生产经营现场,通过实地考查、与借款企业管理人员面谈等形式,了解企业经营管理水平、技术水准、行业内地位及市场前景等第一手资料。客户经理汇总分析借款企业信息后,着重分析资产负债表、损益表和现金流量表,从而分析企业财务状况和还债能力,并重点关注和判断企业的借款原因、现金流量、还款能力。风险经理对客户经理提交的授信调查报告进行风险分析,提出风险防范措施,填写风险评价意见。风险经理为授信调查第二责任人,对调查资料的完整性、合规性负责,对风险评价意见的客观性、公正性负责。

2.完善的授信审查机制

评审人员依托申请客户提交的资料、客户经理授信调查报告、风险经理风险评价报告等纸质材料和授信风险管理系统信息等软件材料进行授信审查,审查方式仍以非现场审查为主。授信审查程序包含授信申报数据的完整性、表面真实性和合规性审查,申请客户信用等级评价审查两项。前一项主要审查授信调查书面材料是否完整不缺失,签章是否清晰、完整;授信风险管理系统中信息录入是否完整、准确;各项申报材料之间是否存在明显矛盾,申报材料内容有无明显不合理或不合规。后一项主要审查内容:一是银行过往授信情况。查阅授信申请人在银行或其他金融机构历史(尤其是最近一次)调查报告、评审报告、贷后检查报告和审批书,重点查阅原授信申报方案、终审意见、原审批条件落实情况,授信额度支用、还款、当前余额以及到期情况,参考贷后管理部门意见,调查评价授信申请人在银行的信用状况。二是授信申请人、授信项目的审查和评估。三是担保方式和担保能力审查。审查担保方式是否合法、有效;担保品权属是否合法,价值是否充足,变现能力是否较强。四是授信方案合理性和可行性审查。授信额度是否与企业还款现金流匹配;授信产品是否符合企业结算特;方式授信期限是否与企业经营周期匹配;授信用途是否合规、合理;综合收益是否覆盖风险。

3.严密的授信审批机制

对授信申请的风险评析及综合评审项目包括政策风险评审、行业及市场风险评审、经营及财务风险评审、担保方式的风险评审、操作风险评审、其它需说明的事项、对授信方案的综合评价。根据以上评审项目,评审经理给出评审报告。可以看出银行对企业授信调查、审查、审批流程不仅要有完备的授信机构设置,而且要有严格的授信制度设计,这才能构成严密的银行信贷风险防范机制。

4.及时的贷后预警机制

授信调查报告篇2

到了复查的时间，我请N教授给我开了一些检查单，接受了全面体检。不久，检查报告出来了，大多数都是正常的，唯有X线胸片提示，两肺有疑似小结节，建议CT复查。于是，我怀着极其沉重的心情带着报告和片子，送去给N教授看，请他再开一张CT检查申请单。当时，N教授正在看门诊，身边还有3位实习医生，其中一位还是蓝眼睛、高鼻梁的老外，诊室内被病人挤得满满当当。N医师从我手中接过报告和片子，马上像发现新大陆似的，当着我的面，向3位实习医生介绍起他的“临床经验”：“你们看，肠癌就是很容易向肺部转移的，这就是例子。”话毕，满屋子的人都齐刷刷地调头看着我。天！我差点当场晕倒。我在诊室里被“示众”了，这可是省级名中医、教授、主任医师的“权威结论”呀！谁敢不信？大家都知道，癌症发生转移便意味着病情已是晚期，那我肯定是凶多吉少了……

等CT报告的那几天，我真是度日如年。我本来心态就不好，遇到一点芝麻绿豆小事，晚上就睡不着觉。“转移性肺癌”是天大的事，同时又有教授、名医的权威结论，几乎要了我的命！家属的规劝话一句也听不进，整日茶饭不思，神情恍惚，还不时想象死亡降临时的情景。没有什么比预知死期将至更加恐怖的事了。都说三分之一的癌症患者是被吓死的，果然是千真万确，一点也不夸张。

到了取报告的日子，我没有勇气自己去取，只能由儿子代劳。当我看到儿子回家时一脸轻松的样子，便猜想报告十有八九是“死刑改判”了。果然，CT报告的结论为，双肺少量肺纤维化，未见占位性病变。毫无疑问，N医师的“肠癌肺转移”的诊断是错误的。

授信调查报告篇3

附件：一、中国证券监督管理委员会关于授权地方证券期货监管部门行使部分监管职责的决定

二、中国证券监督管理委员会关于授权地方证券期货监管部门行使部分监管职责的决定实施细则

附件一：中国证券监督管理委员会关于授权地方证券期货监管部门行使部分监管职责的决定（1996年3月21日  1997年4月8日修订）

为了加强证券和期货市场的监督管理，及时查处违法违规行为，促进证券和期货市场的健康发展，根据《国务院关于批转国务院证券委1995年证券期货工作安排意见的通知》（国发〔1995〕22号）、《国务院办公厅关于转发国务院证券委员会1996年证券期货工作安排意见的通知》（国办发〔1996〕37号）的精神，以及我国证券和期货市场发展的实际情况，中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）决定授权省、自治区、直辖市、计划单列市和部分省会城市的证券期货监管部门（以下简称地方证管部门）对证券和期货市场行使部分监管职责。具体监管职责范围和权限如下：

一、负责对设立在本行政区域内的证券经营机构、证券经营机构的分支机构、证券投资咨询机构、期货经纪公司、期货经纪公司的分支机构，以及从事期货经纪业务的非期货经纪公司会员单位（以下统称被监管机构）的业务活动进行日常监管。

前款日常监管包括对被监管机构进行定期或者不定期的检查，要求被监管机构报送季度业务报告并进行审核。

被监管机构应当接受地方证管部门的日常监管，地方证管部门应当维护被监管机构的正常业务活动。

二、负责对证券经营机构的自营业务资格的申请进行初审，并出具初审意见。

负责对证券经营机构从事自营业务的年检进行初审，并出具初审意见。

负责对证券投资咨询机构的业务资格的申请进行初审，并出具初审意见。

负责对证券投资咨询机构的从业情况及其从业资格进行年检。

负责对期货经纪公司、期货经纪公司的分支机构和从事期货经纪业务的非期货经纪公司会员的设立、年检进行初审，并出具初审意见。

三、负责查处设立在本行政区域内的被监管机构及其从业人员、证券或者期货市场投资者的有关证券或者期货的违法、违规行为。

四、负责查处本行政区域内违反法律、法规规定发行证券、非法进行证券或者期货交易、外汇按金交易、境外期货交易以及其他破坏证券或者期货市场秩序的行为。

五、负责处理本行政区域内有关证券或者期货的信访投诉和举报，调解证券或者期货纠纷和争议；涉及重大案情的，应当立即向中国证监会报告。

六、负责监督设立在本行政区域内的上市公司依照国家有关法律、法规或者公司章程的规定，完善公司组织机构，规范公司运作。

根据当地人民政府的授权，对公司发行股票和其他具有股票性质的证券的申请进行初审，并出具初审意见。

负责对设立在本行政区域内的被批准公开发行股票的股份有限公司公开发行股票的过程进行监管。

负责督促上市公司在法定报告期间内真实、准确、完整地编制和披露中期报告、年度报告；检查上市公司募集资金使用情况。

查处本行政区域内上市公司违反证券法律、法规的行为。

七、监督受到证券期货证管部门行政处罚的单位或者个人执行处罚决定。

八、地方证管部门查处违法、违规行为，可以采取下列措施：

（一）询问当事单位或者个人，要求其提供与被调查事件有关的文件、证明材料或者其他资料；

（二）检查当事单位或者个人与案件有关的交易记录、结算记录、登记过户记录、财务会计资料或者其他相关文件和资料；

（三）向与被调查事件有关的单位或者个人了解情况。

调查人员进行调查时应当出示合法证件，并对调查中所知悉的情况和取得的资料保守秘密。当事单位或者个人、与被调查事件有关的单位或者个人应当如实提供有关情况和资料。

调查时需要取得证券、期货交易所及其所属登记结算机构的交易资料或者投资者资料的，除证券、期货交易所及其所属登记结算机构认为可以提供的外，应当由行使调查权的地方证管部门报中国证监会决定。

调查时需要查询当事人的银行帐户时，应报告中国证监会，由中国证监会直接进行查询。

九、经过调查，证据充分、事实清楚的，地方证管部门应当依据国家有关法律、法规对违法、违规当事单位或者个人进行处罚，并报中国证监会备案。

十、被调查事件属于下列情况之一的，地方证管部门应当及时报告中国证监会，由中国证监会直接查处或者由中国证监会指定的地方证管部门查处：

（一）被调查事件涉及的金额在500万元（含500万元，下同）以上的；

（二）处以罚款金额50万元以上的；

（三）情节严重，需要限制、暂停业务资格或者撤销业务许可的；

（四）两个或者两个以上地方证管部门对被调查事件管辖权有争议的；

（五）在全国造成重大影响的其他案件。

中国证监会认为不适合由地方证管部门查处的案件，由中国证监会直接查处。

十一、被授权的省会城市地方证管部门不负责本通知涉及的期货监管工作。

十二、地方证管部门应当按照中国证监会的要求，报告有关证券和期货市场执法情况的信息和统计资料。

十三、被处罚单位或者个人对地方证管部门处罚不服的，可以向中国证监会申诉；中国证监会对于地方证管部门不符合法律、法规或者规章的处理决定，有权予以变更或者撤销。

十四、被授权的地方证管部门未认真履行监管职责，对证券或者期货市场造成不利影响的，中国证监会将视情况予以通报批评或者撤销其授权。

十五、被授权的地方证管部门要建立健全各项监管工作制度，完善内部组织机构，严格执行国家关于证券和期货市场的法律、法规和政策，坚决查处证券和期货市场中的违法违规行为，不断提高工作人员的思想水平和业务能力。要廉洁自律，杜绝一切腐败现象，使监管工作上一个新台阶。

附件二：中国证券监督管理委员会关于授权地方证券期货监管部门行使部分监管职责的决定实施细则（1997年4月8日）

第一章  总  则

第一条  为了加强证券、期货市场的监督管理，及时查处证券、期货违法违规行为，促进证券、期货市场的健康发展，根据《中国证券监督管理委员会关于授权地方证券期货监管部门行使部分监管职责的决定》（以下简称《决定》），制定本实施细则。

第二条  地方证管部门对本行政区域内的证券、期货事务进行监督、管理、稽查和协调，应当遵守《决定》和实施细则。

本细则所称地方证管部门是指经中国证券监督管理委员会（以下称中国证监会）授权的各省、自治区、直辖市、计划单列市和部分省会城市的证券期货监管部门。

第三条  地方证管部门履行监管职责，应当遵守法律、法规和国务院证券委、中国证监会的规章和规范性文件的规定；坚持公开、公平、公正的原则。

第四条  地方证管部门应当维护国家对证券、期货市场的集中统一管理，按照授权范围履行监管职责。对于超出授权范围的事项，应当及时请示中国证监会。

第五条  地方证管部门履行监管职责，不得干预被监管机构的正常业务活动，不得主办或者协办有关证券、期货类报刊。

第六条  中国证监会负责指导和协调地方证管部门的监管工作。

第二章  对被监管机构的日常监管

第七条  地方证管部门应当建立被监管机构的定期报告制度。

前款被监管机构是指设立在本行政区域内的证券经营机构、证券经营机构的分支机构、证券投资咨询机构、期货经纪公司、期货经纪公司分支机构，以及期货交易所非经纪公司会员单位。

第八条  定期报告内容如下：

（一）经批准设立的被监管机构应当向地方证管部门报送批准设立文件、高级管理人员名单、机构地址或其他通讯资料。

（二）被监管机构应当于每季度结束后15日内，向地方证管部门报送资产负债表、营业报告书和地方证管部门要求报送的其他文件和资料。

（三）被监管机构应当于每个会计年度结束后3个月内，向地方证管部门报送年度营业报告书、经注册会计师事务所审核的资产负债表、损益表和财务状况变动表，以及地方证管部门要求报送的其他文件和资料。

第九条  被监管机构发生合并、分立、重大亏损、清算或者其他重大事项，应当自重大事项发生之日起两日内，向地方证管部门提交临时报告。

第十条  地方证管部门认为必要时，可以要求被监管机构提交有关交易和资产情况等资料。

第十一条  被监管机构应当向地方证管部门报送有关证券、期货方面的信息和统计资料。

第十二条  被监管机构应当在下列情况发生之日起5日内，将有关事项向地方监管部门备案：

（一）被监管机构法定代表人及其他高级管理人员（包括董事、监事、经理等）的任命、撤换；

（二）被监管机构的名称、住址发生变更；

（三）证券经营机构设立、撤销或者合并分支机构。

第十三条  地方证管部门应当建立对被监管机构的定期检查制度。

定期检查可以分批进行，但每年至少检查本行政区域内被监管机构总数的二分之一。

第十四条  地方证管部门可以根据监管工作需要，对被监管机构实行抽查。

第十五条  地方证管部门应当建立证券期货从业人员的业务档案制度。

证券期货从业人员的业务档案包括：业务人员的从业资格、专业培训情况、从业奖惩记录等。

第三章  案件查处

第十六条  查处证券、期货违法或者违规案件，应当以事实为依据，以法律为准绳；坚持有法必依、执法必严、违法必究和法律面前人人平等的原则。

第十七条  地方证管部门在授权范围内，可以查处下列案件：

（一）设立在本行政区域内的被监管机构及其从业人员，证券、期货市场投资者的有关证券、期货的违法或者违规行为；

（二）在本行政区域内违反法律、法规规定发行证券、非法进行证券交易、外汇按金交易、境外期货交易以及其他破坏证券或者期货市场秩序的行为；

（三）设立在本行政区域内的上市公司及其高级管理人员违反公司或者证券法律、法规的行为；

（四）中国证监会移交的其他案件。

第十八条  地方证管部门在查处违法、违规行为时，可以行使下列职权：

（一）询问当事单位或者个人，并责成其提供与被调查事件有关的文件、证明材料或者其他材料；

（二）检查当事单位或者个人与案件有关的交易记录、结算记录、登记过户记录、财务会计资料和其他相关文件或者资料；

（三）向被调查事件有关的单位或者个人了解情况。

被调查当事单位或者个人，与被调查事件有关的单位或者个人，应当如实提供有关情况和资料。

第十九条  地方证管部门查处证券、期货违法或者违规行为，应当立案。

第二十条  公民、法人或者其他组织发现设立在本行政区域内的被监管机构及其从业人员，证券、期货市场投资者的有关证券、期货的违法或者违规行为，有权向地方证管部门提出控告和检举。

第二十一条  控告或者检举可以录音、笔录或者由举报人以书面形式提出。笔录、书面材料应当由举报人签名、盖章。

地方证管部门应当为举报人保密。

第二十二条  地方证管部门查处案件，进行调查取证时，应当由两名以上调查人员参加。调查人员调查时应当出示本人工作证和地方证管部门授权调查的文件。

第二十三条  调查人员在案件调查过程中应当严格遵守保密制度。

第二十四条  办案人员有下列情形之一的，应当回避：

（一）是案件当事人或者当事人的近亲属；

（二）与案件有利害关系；

（三）与案件当事人有其他关系可能影响案件的处理。

第二十五条  调查人员应当在立案调查结束后1个月内作出调查报告并提出处理意见。

第二十六条  地方证管部门应当根据调查结论，决定处罚或者不予处罚。

行政处罚应当制作行政处罚决定书。

第二十七条  地方证管部门作出行政处罚决定，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及其依据，并告知当事人依法享有的权利。

第二十八条  行政处罚决定书应当自作出行政处罚之日起10日内，送达被处罚当事人。

受文单位或者个人应当在送达回执上签收。

第二十九条  被处罚单位或者个人不服地方证管部门处罚的，可以向中国证监会申诉。

对于事实不清，适用法律、法规或者规章不当的处罚决定，中国证监会有权予以变更或者撤销。

第三十条  地方证管部门应当监督被处罚单位或者个人执行中国证监会或者本部门作出的处罚。

第三十一条  案件处罚决定或者复议决定执行完毕后，地方证管部门应当及时将案件材料归档。

第三十二条  地方证管部门查处的案件超过授权范围的，应当将案件的有关证据材料报中国证监会。

第四章  监督与协调

第三十三条  地方证管部门查处案件需要到其他省市调查取证，应当通知当地证管部门，由当地证管部门协助调查。

两个或者两个以上地方证管部门对被调查事件管辖权有争议的，应当报中国证监会，由中国证监会直接查处或指定地方证管部门查处。

第三十四条  地方证管部门查处案件，需要取得证券、期货交易所及其所属登记结算机构的资料，证券、期货交易所及其所属登记结算机构认为不宜提供的，地方证管部门可以报中国证监会，由中国证监会决定是否提供。

第三十五条  地方证管部门除在授权范围内履行监管职责外，对中国证监会交办的事项应认真执行。需要提供资料的，应当及时提供。

第三十六条  地方证管部门应当在每季度终了后15日内，报告查办案件情况。在每年度终了后1个月内，报告年度工作情况。对于中国证监会交办或者指定办理的案件，要指定专人负责，并且将调查处理情况及时报告。

第三十七条  地方证管部门履行监管职责，应当建立健全规章制度，廉洁自律，秉公执法。

第五章  附  则

第三十八条  本细则由中国证监会解释。

授信调查报告篇4

2005年4月20日至6月30日期间，我科对辖区内的信用社进行了信贷常规检查，检查内容涉及信贷档案管理情况、贷款利率执行情况、新增贷款的合规合法性、信用工程暨农户小额贷款基础工作的建立、原创：已核销呆帐情况、保险业务、个体工商户评级授信情况、不良贷款及诉讼保全、贷款卡年审等。一共检查了10个社，分别是××。现将检查情况总结汇报如下：

一、存在的问题：

（一）、信贷档案管理不规范

1、基础资料收集不完整，部分贷款资料无身份证复印件、无调查报告、夫妻无结婚证明、财产共有人同意及承诺书、担保人未提供资料、展期无手续。

2、格式化申请书、合同填写要素不齐全。

3、有个别社存在贷款转贷时未重新办理登记，致使抵押合同无效。

4、动态管理未严格执行，催收通知不完整，部分社未按户归档，贷后的检查资料及报告不完整，缺乏企业的变动情况收集。

（二）、“信用工程”的建设基础仍然薄弱

1、经济档案卡未完整填写户主姓名、家庭成员、身份证号码、家庭财产及经营收支情况、评定信用等级及授信额度、贷款变动及年检记录情况，村委会未签署意见。

2、部分社贷款证年审进度缓慢，甚至还未进行年审。

3、评分表无信贷员调查意见。

4、有贷款金额超过原授信金额，有信贷员有超权、违规发放贷款现象存在。

5、存在逆程序贷款：部分社无贷款证即发放小额农户信用贷款情况。

（三）年审工作已按时完成，截止到6月末，年审户数350户，年审面达65％。

（四）资产保全未履行或不到位

1、大额不良贷款未及时发催收通知，且签字后的通知单未归户存档，农户小额贷款的不良贷款未按一年打印一次并签收的通知单装订存档。

2、对不良贷款未采取有力的保护措施和加大力度进行清收，完善债权手续，甚至有部分诉讼时效已过期。原创：

（五）个体工商户授信情况

1、资料收集不齐，无授信申请人自愿申请授信的书面材料、无收入证明。

2、审批表无信贷员及信用社意见。

（六）已核销呆帐存在微机数与借据数不符现象。

（七）部分信用社存在擅自对借款人挂息现象。

二、问题存在的原因：

一是不严格执行上级的有关信贷规定，甚至有的信用社对联社的指导意见未进行传达贯彻。

二是信贷员违规操作。

三是信用社领导管理不到位，对部分工作重视不够。

四是信贷员学习业务不够，对信贷政策没有完全掌握，造成认识不够，操作不正确。

授信调查报告篇5

 

2018年，驻局纪检组监察室深入学习贯彻落实视察广东等一系列重要讲话精神和中央、省、市会议精神，按照市纪委监委和局党组的工作部署，严格履行职责，对照“六大纪律”，综合运用监督执纪“四种形态”，认真贯彻落实惩治涉黑涉恶和“保护伞”专项工作及扶贫领域腐败专项工作，扎实做好对各授权管理单位的执纪监督和执纪审查工作，取得较好效果。

一、加强党风廉政建设

认真贯彻落实监督责任，按照中央和省市纪委有关文件要求，高度重视，进一步严明纪律，多措并举督导驻在部门及授权管理单位落实开展作风建设、纪律建设工作。一是深化党风廉政监督机制建设。认真贯彻落实上级《关于党风廉政建设责任制的规定》要求，结合实际，会同驻在部门制定《市商务局党风廉政建设责任工作要点》《市商务局党风廉政建设责任制考核办法》，进一步落实党风廉政建设责任制，加强反腐倡廉建设。二是抓好学习宣贯，强化思想认识。及时传达学习上级部门相关文件精神，明确纪律要求，要求干部员工做到“七个严禁”。通过及时转发违反中央八项规定精神典型案例通报，要求驻在部门及授权管理单位对照检查，加强警示教育，增强干部员工拒腐防变的自觉性。组织党员干部开展《谈治国理政第二卷》、《中华人民共和国监察法》、《新时代中国特色社会主义思想三十讲》等重点党风廉政教育书籍的学习活动，加强党员干部对党建工作及自身廉政建设的重视，筑牢思想底线。三是加强党性教育，严防节日腐败。认真组织学习《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党党纪处分条例》、《中国家规》等党纪法规学习资料，严肃党的政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律，要求领导干部发挥带头作用，自觉带头防腐，管好下属，教育引导家人，厉行节约，树立廉洁家风。重大节日前编发廉政建设短信，督促驻在部门全体干部员工保持清醒头脑，强化廉洁意识。

二、落实执纪监督责任

落实市纪委监委《东莞市纪委监委机关监督执纪监察工作规程（试行）》的片区会议精神，认真研究重点工作并逐步推进。一是配合市纪委监委四室认真开展监督对象相关情况统计工作，摸清授权管理单位的党组织、党员、行使公权力的公职人员的数目、基本信息等情况，为今后纪检监察工作打下坚实基础。二是认真研究学习并落实市纪委监委对口处室的工作部署，草拟《驻市商务局纪检组开展执纪监督和督导工作内容及流程要点》。驻市商务局纪检组召开授权管理单位执纪监督工作会议，向授权管理单位传达《全省扶贫领域监督执纪问责和惩治涉黑涉恶腐败工作电视电话会议》的会议精神，强调各授权管理单位认真落实执行相关工作措施，要求将相关工作部署及时向单位一把手汇报。三是落实执纪督导工作重点的工作部署，对驻在部门属下的口岸服务中心、促进中心和各分局，授权管理单位如市经信局、东莞检验检疫局、中石化东莞石油公司、东莞盐业公司、经协办等，以听取汇报、重点谈话、查阅资料、参加会议等方式开展执纪监督和督导工作。四是督促授权管理单位认真贯彻执行《开展提醒、函询、诫勉构建抓早抓小工作机制实施办法》，将谈话提醒作为加强教育和监管的常态化手段，并将开展情况定期报送我组汇总，要求各单位对苗头性、倾向性问题早发现、早处理，防微杜渐,我们同时及时转发曝光违反中央八项规定的情况，发挥警示作用。五是组织单位按时填报中央巡视组、省巡视组反馈整改落实情况，及时督促汇总相关情况上报市纪委监委；六是组织授权单位报送市管干部名册，督促单位做好中层干部廉政档案的前期工作，为今后搞好廉政生态建设打下基础。七是组织指导各单位开展纪律教育月活动，购买《纪律教育读本》、《镜鉴》有关资料并分发各授权单位，督促单位抓好“自查自省自律”教育，取得一定效果。八是牵头开展对市商务局公共服务“吃拿卡要”整治工作。组织驻在部门的科室对照市纪委的工作要求，自查自纠，制定整改措施加以落实，形成整改报告经局党组审查后报送市纪委。

三、认真开展执纪审查工作

我组认真落实执纪审查相关制度，强化办案安全管理和保密工作。积极配合上级工作，派员到市纪委监委跟班学习，协助上级部门对所辖片区的信访举报问题开展审查调查工作，着力提高办案人员的综合素质。根据市纪委的部署，对授权管理单位的扶贫专项资金使用情况、基层正风反腐情况和惩治涉黑涉恶腐败专项工作情况开展督导工作。及时对驻在部门的12345投诉热线、政府信访、局长信箱、阳光热线问政平台的投诉问题及审计报告反映的问题线索进行排查梳理并报送线索统计表。组织授权单位开展排查已受行政处罚或刑事责任追究未给予党纪政纪处分的党员干部情况，定期汇总及时报告上级，并跟进相关后续工作。

全年上级纪委转来信件问题线索均按依法依规处理。同时注重从审计报告和内审资料中发现问题和相关线索，及时找有关部门和人员了解情况，形成初步处理方案请示上级，做好谈话或函询工作，注重谈话安全及信息保密，调查核实及时报告市纪委监委及局党组。

四、认真落实惩治涉黑涉恶和“保护伞”腐败专项工作

（一）按照上级部门对专项工作部署，召开对授权管理单位的执纪监督工作会议，传达学习《全省扶贫领域监督执纪问责和惩治涉黑涉恶腐败工作电视电话会议》及市纪委监委专题工作会议精神，要求各单位高度重视涉黑除恶专项工作及扶贫领域腐败专项的相关工作，并纳入执纪监督日常工作内容，作为本单位执纪审查重点，从八个方面的措施重点落实执纪监督及督导相关工作。

（二）组织驻在部门和授权管理单位认真落实涉黑涉恶腐败相关工作。一是明确专人负责。派驻纪检组和各单位落实专人负责对收集到的问题线索进行管理、专项登记、建立专门台账。二是按照《东莞市纪委监委关于开展涉黑涉恶腐败和“保护伞”线索“大起底”工作的通知》的要求，认真排查2013年至今涉黑涉恶腐败的案件线索，并将驻在部门和授权管理单位的排查情况汇总上报。三是要求驻在部门及授权管理单位更新本单位（企业）岗位廉政风险点，重点加强对敏感岗位的党员干部及其他行驶公权力的人员的岗位廉政风险防控，落实监督职能，“抓早抓小”，防微杜渐。四是要求授权管理单位对2013年至今所查办的问题线索进行排查，深挖涉黑涉恶问题线索。

下一步工作设想：

一、执纪监督工作。继续按照市纪委监委执纪监督及流程重点要求，运用听取报告、参加会议、重点谈话和查阅资料等途径对驻在部门和授权单位进行督导。贯彻落实市纪委监委建立健全问题发现长效机制的指导精神，在驻在部门和试点单位探索建立中层正职干部问题线索活页本；在驻在部门和试点单位探索建立中层正职干部廉政档案；定期收集驻在部门和授权管理单位《纪检组授权管理单位工作情况周报》、《谈话提醒工作情况统计表》等相关信息，建立政治生态数据库。

授信调查报告篇6

因替亲友求情帮忙遭到拒绝，便捏造事实诬告陷害检察干部，海南某高校一副教授日前被海口市琼山区人民法院以诬告陷害罪判处有期徒刑一年，缓刑一年。

去年9月-10月间，海南检察分院先后接到有关部门领导批转来的4封匿名信，举报该院干部林某存在经济和生活作风问题。该院领导非常重视，组成专门调查组对举报内容进行调查。经查，举报内容明显失实，属诬告陷害性质。该院向海口市公安局琼山分局报案。

据当事人林某提供的线索，海南某高校副教授许某有重大嫌疑。经刑事技术科学鉴定，确认4封匿名信均系许某所写。今年5月11日，海口市公安局琼山分局对许某执行逮捕，琼山区人民检察院于7月1日向琼山区人民法院提起公诉。

法院经审理查明，海南省万宁市人民法院某法庭副庭长周某是许某的妹夫，去年7月因涉嫌枉法裁判罪，被海南检察分院立案审查。许某多次打电话给大学同学林某请求帮忙。遭到拒绝后，许某遂对林某怀恨在心，于同年8月-9月分别以他人名义写了4封匿名信对林某进行诬告陷害，意图使林某受到刑事追究。

授信调查报告篇7

信用管理咨询，为企业进行全面诊断

信用管理咨询主要为企业融资、上市、信用风险管理、商账管理等业务提供咨询服务。调查研究显示，目前我国企业在信用管理方面普遍存在职能设置不合理，专业人才和技术手段缺乏、风险控制能力低等问题。专业化的征信机构，能够为赊销企业提供整套的信用风险解决方案，协助企业建立完善的信用管理制度，具体包括信用管理人员的培训、建立客户信用风险评价模型、标准化信用申请和批准程序，制定信用额度确立规则、明确信用管理部门职能责任、提供数据管理技术和软件支持等。2005年，国家劳动和社会保障部正式将“信用管理师”列为新兴职业，各省，市的信用管理师培训和认证工作相继展开，针对企业对信用管理人才需求激增的状况，征信机构纷纷举办相应的信用风险管理培训课程，帮助企业培养优秀的信用管理师队伍，这些课程涉及财务会计、信用管理、统计、经济贸易、法律等相关知识领域。

企业资信调查。防范风险于未然

企业资信调查和由此产生的信用报告是征信机构的基础和核心产品。征信机构接受企业委托，依法通过信息查询、访谈和实地考察等方式，了解和评价被调查对象的信用状况，生成信用报告，为委托企业查找目标客户、签约、授信、账款管理、处理逾期账款和经济纠纷等提供决策参考依据。企业信用报告反映了企业的基本概况、经营管理情况、财务情况、金融业务情况，公共信息等，能为使用者提供可靠，完善和全面的信用信息支持，帮助授信企业准确判断客户的信用程度，决定可否与其进行信用交易，以及做多大额度的信用交易能够安全收回货款，一般在报告开头或结尾处还会给出建议授信额度，并提示被调查对象的信用交易风险。

由中国人民银行建立的全国集中统一的企业和个人信用信息基础数据库，截至2010年底，已经为近1700万户企业和7.77亿多自然人建立了信用档案。由人民银行征信中心出具的企业信用报告一般包括了企业基本信息、信贷交易信息、欠税信息、拖欠工资信息、法院判决和执行信息，行政许可信息、资质信息，行政处罚和奖励信息、养老保险及住房公积金缴存等信息，通过在线和离线两种方式，提供信用报告查询和信息查询两类服务。征信中心还面向商业银行提供定向服务、集团关联企业查询和信贷结构数据分析服务，并积极开发中小企业信用评分、风险组合管理、合规性预警分析等产品，不断提升系统应用价值。商业化运营的征信机构可以根据客户的不同目的和需求，为客户提供各种版本的信用报告，形成特色服务。例如华夏邓白氏公司的付款信息交流计划，它是一项追踪客户过往付款表现的信用管理工具，参与企业可以查询全球参与付款交流计划的任意企业商业往来的付款情况，但是作为义务需要每月提交与自己有业务往来客户的应收账款表，具体做法是各供应商将赊销款项的账龄信息至付款交流平台，付款信息交流平台为这个数据平台提供专业的数据处理和信息整合，提供24小时在线查询，实现客户信用信息的共享，全球有7000家企业参加了该计划，在国内有600余家企业参与，提供了20多万家客户的应收账款情况。再比如新华信公司的财务风险指数报告，该报告根据新华信数据库中10万份模型样本的计算结果，选取“全部累计百分比”、“好企业累计百分比”和“差企业累计百分比”三个指标，预测目标企业的财务风险和破产的可能性。

信用评级和信用评分，信用风险的风向标

授信调查报告篇8

第二条省中华会计函授学校分校依据本办法考核评价各县区函授站或负责培训工作的部门所组织实施的培训工作。

第三条考核评价的项目主要包括“组织领导”、“计划实施”、“培训经费”、“培训管理”、“质量控制”、“后勤保障”等6项。具体考核评价标准包括：

（一）组织领导

1、建立了培训工作协调领导机构，对培训工作有统一部署，组织有力。

2、每年至少召开两次培训工作协调领导小组会议，研究培训工作相关事宜（有专题会议纪录或纪要）。

3、有专门单位和专人组织开展此项工作。

4、对各期培训工作有指导、检查和考评。

（二）计划实施

1、结合本地实际，制定了切实可行的年度培训计划。

2、年度计划的执行情况良好，计划完成率达100%。

（三）培训经费

1、根据培训规模、合理安排培训经费。

2、培训经费拨付及时、保障培训需要。

3、培训经费专款专用，无挤占、挪用等违规行为。

（四）培训管理

1、制定了具体的培训教学实施计划。

2、与各方协调配合，工作开展顺利。

3、建立了学员考勤、考核等管理制度，保证教学计划顺利实施。

4、及时了解、掌握、检查、协调各期教学工作。

（五）质量控制

1、制定了明确的教学目标和教学要求。

2、积极选派教师参加省校和分校组织的师资培训及教研活动。

3、对本地教师进行了师资培训，并结合培训需要组织开展了相关的教研活动。

4、及时组织开展教学情况调研，针对发现问题制定改进措施。

5、制定了学员培训考核办法并组织实施。

6、建立了学员培训档案，组织开展培训后的跟踪反馈和业务规范指导活动，提高培训实效，完善培训工作。

（六）后勤保障

1、及时征订和下发培训教学资料，教学资料发放数与实际参训学员数相吻合。

2、及时检查和督导各培训点提供满足培训需要的后勤保障服务。

第四条考评主要采取问卷调查、实地调研、材料审核分析、座谈等方法进行。

第五条考评的主要环节

（一）自评

1、各函授站或负责培训的部门应及时按照本办法的相关标准进行自查。

2、各函授站或负责培训的部门在培训年度结束后，应按照本办法进行认真的总结。

3、各函授站或负责培训的部门根据本办法“报告制度”的有关规定，按时将相关信息、资料上报分校。

4、自评资料主要包括：组织开展培训的相关文件，农村财会人员财政支农政策培训计划表，完成情况汇总表，图片资料（开展培训现场的数码照片资料、培训班会标统一为“某某县某某年农村财会人员财政支农政策培训班”），培训工作总结等。

（二）考核

1、分校在培训开展期间对各县区培训工作进行督导和抽检。

2、分校在年度培训结束后，对各县区培训工作进行考核。

3、分校对各县区考核的依据包括：“报告制度”规定的报告内容;采取相关抽查、考核方法所收集到的信息、数据。

（三）评价

1、分校根据考核意见对各县区的培训工作进行评价，提出改进培训工作的建议，并对存在的重点问题进行追踪检查。

2、对培训工作开展好的单位、给予通报表彰。

第六条各县区应认真执行报告制度，及时上报培训相关情况，确保整体培训工作信息畅通。

第七条报告的内容与时间要求

1、年度培训计划：于当年1月初报送。

2、年度培训计划完成情况：于次年1月初报送。

授信调查报告篇9

一、重大危险源的识别

（一）重大危险源的概念

重大危险源是长期地或者临时地生产、加工、搬运、使用或者储存危险物质，且危险物质的数量等于或者超过临界量的单元（包括场所设施）。

对于井工开采的煤矿来讲，属于下列情况之一的为存在重大危险源的矿井；

1、高瓦斯矿井。

2、煤与瓦斯突出矿井。

3、有煤尘爆炸危险的矿井。

4、水文地质条件复杂的，有承压水或古空区积水危害的矿井。

5、煤层自然发火期

6、煤层冲击倾向为中等以上的矿井。

（二）重大危险源的分类

重大危险源可分为生产场所的重大危险源和储存区的重大危险源两大类。

1、根据物质的不同特性、生产场所的重大危险源按爆炸性物质、易燃物质、活性化学物质混入有毒物质等四类物质的品名及其临界量加以确定。

2、储存区的重大危险源的确定方法与生产场所的重大危险源的确定方法基本相同，只是因为工艺条件较为稳定，临界量数值较大。

二、重大危险源的控制

（一）政府部门对于重大危险源的宏观控制

重大危险源控制的目的，不仅是预防煤矿井下重大事故发生，而且要做到煤矿井下一旦发生事故，能将事故危害限制到最低程度。对重大危险源的控制可以从以下几方面着手：

1、应对存在重大危险源的煤矿进行普查、分级，并在制定有重大危险源监察管理法规的基础上，明确存在重大危险源的煤矿，要对于危险源的管理责任、管理要求（包括组织制度、报告制度、监控管理制度及措施、隐患整改方案、应急措施等），促使煤矿建立重大危险源的控制机制，确保煤矿安全生产。

2、依据有关法规对存在有重大危险源煤矿实施分级管理，针对不同级别确定规范的现场监督方法，督促煤矿执行有关法规，建立监控机制，并督促隐患整改。

3、建立健全新建、改建煤矿重大危险源申报、分级制度，使重大危险源等管理规范化、制度化，同时对煤矿企业提供监控的管理及技术指导。

（二）煤矿企业对重大危险源的控制

煤矿企业应对重大危险源建立实时监控预警系统。该系统是应用系统论、控制论、信息论的原理和方法，结合自动监测与传感器等技术，计算机仿真、计算机通信等现代高新技术，对煤矿重大危险源的安全状况进行实时监控，把重大危险源的各种参数及时监测出来。当煤矿井下一旦出现事故征兆，能及时给出报警信号或采取自动应急措施，把事故消灭在萌芽状态。

煤矿应根据井下重大危险源的具体情况，建立可靠、有效的安全监控系统，以便采取措施，保证煤矿井下的安全生产。

（三）事故分级

根据伤亡人数和经济损失情况，事故科分为以下等级：

1、特别重大事故，是指造成30人以上死亡，或者100人以上重伤，或者一亿元以上直接经济损失的事故。

2、重大事故，是指造成10人以上30人以下死亡，或者50人以上100人以下重伤，或者5000万元以上，1亿元以下直接经济损失的事故。

3、较大事故，是指造成了3人以上10人以下伤亡，或者10人以上50人以下重伤，或者1000万元以上，5000万元以下直接经济损失的事故。

4、一般事故，是指造成3人以下死亡，或者10人以下重伤的事故。

（四）事故报告

事故现场有关人员应当立即报告本单位负责人，单位负责人接到报告后，应当；立即报告事故发生地县级以上人民政府安全生产监督管理部门和负有安全生产监督管理职责的有关部门，安全生产监督管理部门和公安机关有关部门接到事故报告后，应按规定上报事故情况，并通知负有安全生产监督管理职责的劳动保障部门和工会。

（五）事故调查

（一）事故调查的组织

1、特别重大事故由国务院或国务院授权的部门组织事故调查组依法进行调查。重大事故、较大事故、一般事故分别由事故发生地省级人民政府、社区的市级人民政府、县级人民政府负责调查。省级人民政府、社区的市级人民政府、县级人民政府可以直接组织事故调查组进行调查，也可以授权或者委托有关部门组织事故调查组进行调查。未造成人员伤亡的一般事故，县级人民政府也可以委托事故发生单位组织事故调查组进行调查。

2、上级人民政府认为必要时，可以调查由下级人民政府负责调查的事故。在事故发生之日起30日内，因事故伤亡人数变化导致事故等级发生变化时，有关人民政府可以另行组织事故调查组进行调查。

事故调查组的组成应当遵循精简、效能的原则。根据事故的具体情况，事故调查组由人民政府、安全生产监督管理部门、负有安全生产监督管理职责的有关部门、监察机关、公安机关以及工会派员组成，并邀请人民检察院派人参加。事故调查组可以聘请有关专家参与调查 。

（二）事故调查组

1、事故调查组成员应当具有事故调查所需要的知识和专长、与所调查的事故煤业直接厉害关系。

2、事故调查组组长由负责组织事故调查组的人民政府指定。事故调查组组长主持事故调查组的工作。

3、事故调查组履行下列职责：

（1）查明事故发生的经过、原因、人员伤亡情况及直接经济损失；

（2）认定事故的性质和事故责任；

（3）提出对事故责任者的处理建议；

（4）总结事故教训，提出防范和整改措施；

（5）提交事故调查报告。

4、事故调查组有权向有关单位和个人了解与事故有关的情况，并要求其提供相关文件、资料，任何单位和个人不得拒绝。

事故发生单位负责人和有关人员在事故调查期间不得擅离职守，并应当随时接受事故调查组的询问，如实提供有关情况。

有关人员涉嫌犯罪的，由公安机关或者人民检察院依法立案侦查。

5、事故调查中需要进行技术鉴定的，事故调查组应当委托具有国家规定资质的单位进行技术鉴定，必要时，事故调查组可以直接组织专家进行技术鉴定。技术鉴定期间不计入事故调查期限。

6、事故调查组成员在事故调查工作中应当诚信公正，各尽职守，遵守事故调查组的纪律，保守事故调查的秘密。

未经事故调查组组长允许，事故调查组成员不得擅自有关事故的信息。

（三）事故调查报告

事故调查组应在国家规定的期限内提交事故调查报告，特殊情况下，经组织事故调查组的人民政府或者有关主管部门、机构批准，提交事故调查报告的期限可以适当延长。

事故调查报告应当附具有关证据材料。事故调查组成员应当在事故调查报告上签名。事故调查报告送事故调查的人民政府后，事故调查工作即告结束。事故调查的有关资料应归档保存。

三、事故处理

1、负责事故调查的人民政府收到事故调查报告后应当在规定日期内做出批复。

授信调查报告篇10

我国企业会计信息化问卷调查全面展开

近期，财政部首次全国范围内展开较大规模的企业会计信息化问卷调查。财政部于2009年了《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》，提出了“健全一个体系、建立一个平台、形成一套标准、打造一支队伍、培育一个产业”的目标。本次问卷调查的总体思路就是从实现会计信息化工作“五个一”的目标出发，构建调查问卷基本框架，并参考国内已有的信息化调查问卷及模型，结合企业会计信息化的特点，综合形成完整的企业会计信息化调查问卷。本次问卷调查在全国财政系统内部进行，不涉及相关行业主管部门。问卷调查范围包括全国32个省、自治区、直辖市和5个计划单列市以及新疆生产建设兵团；调查对象为各地所辖范围内登记注册的企业。

中注协全面改革行业监管制度

中国注册会计师协会7月20日《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》，对已实施7年的行业监管制度进行全面改革。《会计师事务所执业质量检查制度》和《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》同时修订出台。此次改革的重点是将执业质量检查工作重心由业务项目检查转移到系统风险检查上来，建立起以“周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求”，与国际普遍认可监管制度趋同的会计师事务所执业质量监管体系。中注协秘书长陈毓圭表示，中注协将重点推进五大领域的改革，分别是加强系统风险检查、建立分类分级监管制度、加强专兼职结合的检查队伍建设、建立执业质量检查工作自身的质量保证体系、建立事务所执业质量检查公告制度。

审计署经济责任审计工作指导意见

近日，审计署制定出台了《深化经济责任审计工作的指导意见》。《意见》从明确指导思想和工作思路、发挥联席会议和领导小组的作用、加强计划管理和组织实施、把握审计内容、做好审计评价、促进结果运用、推进规范化和信息化建设、加强队伍建设和理论研究等八个方面，对深化经济责任审计工作提出了具体要求。《意见》还进一步明确了不同类别领导干部的审计内容，提出了地方各级党委主要领导干部、地方政府主要领导干部、党政工作部门主要领导干部和国有企业领导人员的重点审计内容。《意见》的出台，将进一步有效发挥经济责任审计在加强干部管理监督、促进党风廉政建设、推动完善国家治理和保障经济社会健康发展等方面的“免疫系统”功能。

证监会出台基金行业人员离任审计准则

日前，证监会公告了《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》，确定了实施离任审计、审查的人员范围，细化了离任审计、审查报告的具体内容等。证监会表示，这一准则将在今年的10月1号开始实施，主要是进一步规范基金管理公司，基金托管银行，基金销售机构相关人员离任审计和审查报告的内容。证监会相关负责人表示，第一，要求相关机构建立离任审计和离任审查制度，规定了应当接受离任审计和离任审查的人员范围。第二，对离任审计和审查报告的内容提出了具体的要求。第三，对离任审计，审查工作提出了全面客观公正等方面的要求，并对违反《准则》规定的行为规定了相应的法律责任和惩处措施。

上半年全国税收总收入同比增长29.6%

财政部消息，今年上半年全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长29.6%。其中，个人所得税完成3554.78亿元，同比增长35.4%；房产税完成569.35亿元，同比增长24.4%；资源税完成307.63亿元，同比增长44.9%。对于个人所得税保持快速增长，财政部称是随着资本市场发展和城镇居民财产性收入的增加，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民个人的财产转让所得税快速增长。同时，我国城镇职工工资水平有所提高，带动工资薪金所得税增加。此外，税务机关加强了对高收入者及居民股权转让个人所得税的征管，保证了个人所得税税款的及时足额入库。对于房产税增长较快的主要原因，财政部称，一是办公楼和商业营业用房的保有量快速增长；二是房屋租赁价格上升。

资源税改革方案：扩大计征范围

国家税务总局办公厅副主任郭晓林日前表示，扩大资源税改革试点方案已上报国务院。资源税改革将按照由从量计征改为从价计征方向，征收范围在石油天然气的基础上扩展到其他资源产品。据悉，资源税改革的下一步，不仅是扩大从价计征范围，而且是择机向全国范围推广。为此，国务院正在对资源税暂行条例进行修订，修订也同时涉及到从价计征的范围以及税率的确定等。按照我国现行的资源税征收办法，目前原油税额度为每吨8元至30元，而天然气税则为每千立方米2元至15元。2010年6月1日，我国率先在新疆实施石油天然气资源税改革，同年12月1日，又将新疆资源税改革方案扩大到西部内蒙古、甘肃等12个省区。

中小企业划型标准新增“微型企业”

工信部、发改委、财政部等部门近日制定新的《中小企业划型标准》，首次增加“微型企业”标准。有关负责人称，小型和微型企业将成为今后扶持的重点。此次出台的划型标准涉及84个行业大类，362个行业中类和859个行业小类，基本涵盖了国民经济的主要行业。根据新的划型标准，中小企业分为三类，中型、小型和微型，主要参考就业人数、营业额、资产总额指标，在不同的行业使用不同的指标。微型企业也是企业中的弱势群体。有关负责人表示，新标准专门划分出微型企业后，有利于宏观分类指导和增加政策的针对性。如中小企业融资难问题，主要是小企业和微企业融资难，找出问题的关键就可以更有针对性地出台解决微型企业融资难的政策措施。

银监会：审慎开展与地方政府战略合作

在银监会2011年第三次经济金融形势通报分析会上，银监会主席刘明康表示，下半年将“深入推进平台贷款风险防控不动摇”。同时，刘明康提醒银行注意近期网络借贷、民间借贷和小额贷款公司等领域凸显的风险，筑牢防火墙。刘明康要求，各银行业金融机构要化解既有风险、严控新增风险，把住科学补正贷款合同还本付息条款和补充合法有效抵质押物两个关键，让风险早暴露、早发现、可度量和早干预。刘明康表示，要严格依据有关要求，控制新增贷款风险。审慎开展与地方政府之间的战略合作，加强土地抵押贷款管理，根据现金流覆盖情况分类计提风险资本。

PCAOB审计报告模式概念公告

近日，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）了一份概念公告，讨论了改变审计报告模式的候选方案。目前，PCAOB正在对该概念公告中可能使审计报告模式有所改进的备选方案和其他事项征求意见。该概念公告列举了改变审计报告模式的多项备选方案，并就这些方案向公众征求意见。同时，该概念公告也欢迎公众提出其他能够为投资者展现更为透明的审计程序、更加深入的公司财务报表信息以及财务报表之外的其他信息的方案。概念公告中所举的备选方案包括：审计人员讨论和分析；强制使用与拓展强调事项段；审计人员对财务报表以外的其他信息进行鉴证；明确标准审计报告的用语。

ASB对金融工具披露准则修订

英国财务报告理事会（FRC）下属的会计准则委员会（ASB）于近日了对《财务报告准则第29号―金融工具：披露》(FRS29（IFRS7）)的修订，增加了对金融资产转移的披露要求。这项修订增强了和实体转移金融资产而产生的风险敞口相关的财报信息披露。这将使财报使用者得以充分评估实体转移金融资产时产生的风险敞口，以及由此给实体财务状况带来的影响。修订此项准则源于国际会计准则理事会(IASB)在2010年10月对《国际财务报告准则第7号―金融工具：披露》（IFRS7)的修订。由于FRS29与IFRS7趋同，故此次ASB对FRS29的修订与IASB对IFRS7的修订保持了一致，从而确保这两项准则没有差异。ASB要求实体对自2011年7月1日或之后开始的财年采用此项修订。