费用报销制度范文10篇

费用报销制度范文篇1

第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限

第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序

第五条经济合同付款审批程序。

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；

（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件

连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。

各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。

一、审批程序

（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；

（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；

（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；

（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。

二、有关规定

（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。

（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。

（四）日常费用的报账收单时间：

1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

第七条工资费用的审批程序。

（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；

（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；

（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。

第八条员工个人因公借款审批程序

（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；

（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。

（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。

第四章具体费用报销细则

第九条业务招待费报销规定

规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。

要求：

（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。

（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。

（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。

（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。

第十条通讯费报销规定

公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。

（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。

（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。

（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。

（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。

（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。

（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。

（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。

（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。

第十一条差旅费报销规定

凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。

（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。

（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。

（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。

（四）差旅费报销额度如下：

（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。

（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。

（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。

（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。

（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。

市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。

第十二条办公费用报销规定

（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。

（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。

（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，

（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。

（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。

（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。

第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。

规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。

（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。

（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。

费用报销制度范文篇2

第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限

第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序

第五条经济合同付款审批程序。

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；

（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件

连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。

各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。

一、审批程序

（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；

（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；

（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；

（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。

二、有关规定

（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。

（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。

（四）日常费用的报账收单时间：

1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

第七条工资费用的审批程序。

（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；

（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；

（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。

第八条员工个人因公借款审批程序

（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；

（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。

（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。

第四章具体费用报销细则

第九条业务招待费报销规定

规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。

要求：

（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。

（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。

（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。

（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。

第十条通讯费报销规定

公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。

（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。

（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。

（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。

（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。

（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。

（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。

（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。

（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。

第十一条差旅费报销规定

凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。

（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。

（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。

（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。

（四）差旅费报销额度如下：

（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。

（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。

（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。

（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。

（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。

市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。

第十二条办公费用报销规定

（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。

（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。

（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，

（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。

（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。

（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。

第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。

规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。

（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。

（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。

费用报销制度范文篇3

为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用

成本，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于市场部及其它相关部门。

三、出差管理

1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准（可电话确认）。

2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。

四、差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）

4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。

6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

五、备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。

2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。

3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

六、报销管理

1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。

2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

3、单据报销规定填写和粘贴方法：

差旅费报销单

A、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。

B、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。

费用报销单

A、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费

等（不含差旅费）。公务员之家版权所有

B、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。

费用报销制度范文篇4

第二条申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。（附流程）

第三条员工因工作需要不能回公司就餐的，可凭发票每人每餐报销10元。外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

第四条业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，费用在1000元以上者应事先填制特批单，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的特批单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销时须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。（附流程）

第五条市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位；遇有急事需乘飞机的，必须事先填制特批单，经总经理签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的特批单。住宿费每日标准为150元，伙食补贴每日80元，上述两项费用可累计使用。（附流程）

第六条员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至管理部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。公务员之家

第七条员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行。

费用报销制度范文篇5

［关键词］费用报销;审计;内部控制

1引言

通过对需要报销票据是否合法、是否合规的审查核实来保证一个企业财务对费用的管控力，能够报销的票据必须是通过审核合规的部分。而需要报销的多种费用票据，会计审核时要抓住关键控制点的关键部分，谨防不符合法律、不符合规定的违规发票报销或者入账。总的说来，符合市场规律的单价、明确的单价、清单、事由，都是各种费用报销时需要的数据。相比较而言，数额大的费用在报销时还需要提供翔实的预算规划、必要的会议纪要、文件或者相关活动的通告等具有支撑力的真实资料，要求这些资料的真实性必须能够证明报销费用的客观性、真实性。考虑到内部费用审计的重要性，文章以对某公司内部审计为例，就费用报销常见的问题提出相应的内部控制管理措施。

2案例简介

2.1问题综述

某集团公司在对其下属地区子公司进行内部审计时，发现其在费用支出方面存在以下问题:①三大可控费用(业务费、差旅费、营销费)占收入有上升趋势。经过检查审计期间费用预算情况，营销费用有每月上报费用预算并遵照执行，其他费用未见类似预算的问题。②审计检查发现有以定额费用报销变相提高工资收入情况的问题。③出现部分费用列支审批手续不合规，付款审批不完善的问题。④高管费用列支不清晰，有较多非正常工作费用支出的问题。⑤员工通过修改报销单据金额，虚报费用支出的问题。

2.250万元以下费用支出抽查情况

共计抽查下属地区子公司50万元以下费用凭证137笔，共计金额184.71万元，具体的审计情况如下:①检查中发现中高层管理人员每月都有固定金额的费用报销，通过向该公司相关人员了解，该报销实质为允许部门负责人每月报销定额费用，以增加工资收入。即以费用报销名义增加中层管理人员薪金;②抽查出六笔费用列支没有明细内容说明，不能充分有效地证明业务的真实内容;③抽查四笔报销单据中存在总经理、执行董事费用互相审批，且未见财务经理审批的情况;④抽查有三笔业务报销金额大于实际发生金额。

2.350万元以上支出及付款检查情况

审计期间共发生50万元以上付款支出112笔，共计金额23948.74万元。其中内部往来、支付工程款未见董事长审批;针对高层管理人员费用列支检查，费用报销情况统计如下:抽查了三位管理人员在任期间费用报销情况，发现部分费用列支发生在非业务地，费用内容与工作无关。高层管理人员存在非本人报销的情况，由司机、其他行政员工或其他经手人代为报销，实际报销人自行审批。该操作造成检查统计中无法正确划分高层管理人员报销金额，也造成管理中的漏洞。

2.4针对以上事项，对该子公司的处理意见

(1)擅自以报销费用方式变相增加员工薪金。经查发现在上级公司2015年6月已核定公司职工薪酬标准后又自2015年7月起，以费用报销名义变相增加中层管理人员收入，共计金额98525.90元，涉及管理人员共六人。该操作经总经理及执行董事口头批准同意，执行时未见书面通知。审计意见:公司领导未经总公司批准，自行制定部分员工补贴标准，并允许以定额报销方式提高工资总额，属于违反人事行政审批权限事项。应立即停止该违规操作，行政部副经理、总经理、执行董事应对此事负责，已超工资标准发放的98525.90元应从三人工资中扣回，具体执行由股份公司督办。

(2)经济事项的发生，很难说明它的真实性。经抽查出开发公司六笔费用列支没有明细内容说明，不能充分证明其业务的真实性。审计意见:对于上述经济业务事项，公司应组织相关部门、相关人员对其真实性进行核查和确认。如果是公司真实存在的经济事项，应将手续补齐，否则，要追究相关人员的责任。今后要加强此方面的管理，在购买办公用品等用品时，必须要有完整的商品清单，以保证报销单据的完整性和真实性。

(3)领导层级人员费用报销，主要财务负责人审核手续缺失。抽查开发公司四笔报销单据中存在总经理、执行董事费用互相审批，且未见财务经理审批的情况。审计意见:上述经济业务事项，如果是与工作有关的应按规定办理审核手续，否则，不得报销。

(4)50万元以上大额付款，未有董事长批准字样的问题。本次审计共抽查10笔50万元以上付款事项，共涉及金额8483万元未见董事长审批字样，财务反映已短信请示董事长。审计意见:按现行财务管理办法规定，50万元以上付款时，“以手机短信回复方式审批同意的应在15天内补书面或传真审批手续。以传真或手机短信方式报批及补书面手续的责任人为各个公司财务负责人”，财务部应在短信请示相关管理人员后，定期补齐书面凭据，完善审批手续。

(5)部门及高管业务、差旅费用未实行预算控制且报销的部分费用与工作无关。本次审计，共计抽查了四位领导人员在任期间费用报销情况，发现部分费用列支发生在非业务地且费用内容与工作无关。总经理报销的费用中有70721.84元，从票据内容反映来看，审计认为不能说明与工作有关。审计意见:今后管理人员(执行董事、总经理及部门负责人)在报销特批费用时除应事先得到董事长批准外，应向财务部门说明费用实际内容，财务部门用台账登记，记载特批费用支出限额、报销人、报销金额、是否超限额报销等，并妥善保管备查。对于总经理报销的与工作无关的相关费用，应当按规定退回。

3案例分析

该公司作为上市公司，费用报销的具体流程如下:所有的费用支出，都需要经办人根据业务实际发生情况如实申报、部门领导审核业务事项的真实性，财务再次复核业务票据的真实性、合理合法性及票据报销单填写的规范性，总经理、执行董事审批(50万元以上或特殊支出需董事长审批)，财务总监审批，出纳支付。1000元以上的支出直接汇款到客户账户。总体来讲，管理制度相对比较完善。虽然流程设计合理，审核、审批人员职责分离，但由于在一些环节，审核人员工作不仔细、不认真，并且有上下串通舞弊的现象，也会导致内控出现问题。

4加强内控管理的措施

针对以上的舞弊手段，费用报销中暴露出来的问题，企业可以具体通过以下几种方式进行控制:

①健全管理制度及费用支付流程，明确各岗位的责任清单和权力清单，以确保审批范围责任明确，严格按照合法程序办事。案例所在的公司制度完善，报销流程设计合理，但由于相关人员责任不明确或是由于牵涉到自身利益，视制度为虚设，没有按照制度流程办事，舞弊照常发生;

②不相容职位分离，审核人员、审批人员、付款人员、审计人员职责分离，避免串通监守自盗，串通舞弊;

③建立签字样本制度，相关管理人员的签字样本在财务备案，付款特别是大额付款时，付款人员一定要对比签字，防止伪造审批签名;

④多人进行业务共同发生的费用，由级别最高的人员来报销，高层管理人员禁止由司机、其他行政员工或其他经手人代为报销费用，实际报销人自行审批。在本案例中，该操作造成检查统计中无法正确划分高层管理人员报销金额，也造成管理中的漏洞。

参考文献:

［1］朱爱华.论财务报销审计在企业内控中的作用［J］．西部金融，2015(5):136.

［2］赵娜娜.规范费用报销流程与加强预算管理的措施探析［J］．财税研究，2015(16):188.

［3］乔霏.对企业费用报销监管问题及对策的探究机制［J］．财会研究，2015(4):209.

［4］潘光达.政府费用支出审计浅析［J］．时代金融，2013(7):37.

费用报销制度范文篇6

为进一步减轻农民负担，提高参加新型农村合作医疗农民的受益度，保证新型农村合作医疗制度的持续高效运转，经区政府研究同意，决定对《****区新型农村合作医疗管理办法（试行）》（烟福政发〔2005〕22号）中医药费用报销标准进行调整，现通知如下：

一、门诊

在本区镇（街）卫生院就诊，医药费用报销标准由原来的10%调整为20%。

二、住院

1、在镇（街）卫生院住院，医药费用分段由原来的5段改为3段，报销标准调整为：500元以下报销20%，501-6000元报销50%，6001元以上报销70%。

2、在区级医院住院，医药费用分段由原来的5段改为4段，报销标准调整为：1000元以下报销20%，1001-6000元报销40%，6001-1万元报销50%，1万元以上报销60%。

3、在市级医院住院，医药费用报销标准调整为区级医院报销标准的50%（原为45%），即1000元以下报销10%，1001-6000元报销20%，6001-1万元报销25%，1万元以上报销30%。

4、在市外上级医院住院，按区级医院报销标准40%的比例报销，即1000元以下报销8%，1001-6000元报销16%，6001-1万元报销20%，1万元以上报销24%。

三、其他

费用报销制度范文篇7

［关键词］财产保险公司;精细化管理;费用

中国社会经济的快速发展带动了保险公司数量与规模的的快速扩展。由于保险公司自身业务特殊、监管严格，导致其在制定企业内部管理制度时必须重点关注精细化财务管理方式。为了完整建立整个财务系统的精细化，可以先试行建立费用精细化管理体制，以费用作为财务会计总体精细化的试探性起点。精细化管理是一种追求“精”“准”“细”“严”的管理方法与管理技术。通过细致化、数据化、信息化、流程化等方式，以获得更好的企业内部控制能力、更高的资金回报率、更好的市场占有率。

1YT公司费用精细化管理的必要性

YT公司于创立初期便开始逐步设立分支机构，然而在企业进入成长阶段时，管理者将主要精力用于市场业务占领和企业规模提升上，而对于企业效益的要求并不是十分的看中，于是在财务控制上仅采取粗放式的管理方式，由公司的分支机构成立各级相关财务管理部门，处理财务上相对独立的预算管理、费用报销、财务核算、税务管理工作。但是随着公司的不断发展，总公司对于分公司的控制能力严重下降，各项战略调配无法顺利完成，严重地制约了企业的发展，甚至出现一些分公司不顾总公司的财务条规进行违规操作的行为，极大地损害了公司的利益。出现的具体问题如下。1.1费用预算控制不严谨。采用增量预算来进行费用预算编制，这种机械性的编制方式对实际产生费用年份的公司具体政策、发展需求，甚至渠道业务发展规划、公司人力资源状况等因素考虑不够全面，从而对于未来公司经营发展所需费用的估计不够精准，严重地影响预算编制的初衷。1.2财务管理系统混乱。预算管理、费用报销管理、会计核算管理及资金管理未有机结合，无法达成有效的结合，同时由于机构需要在以预算额度为参考进行某些决策，那么预算管理缺乏合理性和科学性，容易使得总公司对分支机构失去实际控制权，个别机构出现套取费用、虚假赔案、应收保费、销售费用拖欠、鸳鸯单、虚假票据等违规事项。1.3费用管控不足影响企业资金管理。首先，YT公司粗放式财务管理模式下，对于费用款项采取总公司向下级机构拨款，下级机构自行报销的方式，拨款金额按照下级机构上月保费收入的35%进行计算。这一方式使得各级机构费用使用额度相对死板，没有灵活性。其次，在公司没有建立一站式的费用报销系统，需三、四级机构邮寄报销单至二级机构进行审批，纸质凭证到达后经过分管领导签字后，才能向财务部门递交相关审核申请机制。该模式使得费用报销系统未能完全发挥作用，同时在邮寄纸质凭证时又增加了费用负担和遗失风险。1.4YT公司费用精细化管理的途径。粗放式的财务管理暴露出来的一系列问题导致该模式不再适应公司快速发展的需要，所以YT公司决定将费用精细化作为财务总体精细化的起点，旨在使用建立费用精细化管理方式的经验，推进财务总体精细化管理模式的建立，逐步改进粗放式财务管理模式产生的一系列弊端。具体途径如下:(1)进行精细准确的预算控制。公司首先成立了独立的预算组织，该组织由预算管理委员会和预算执行小组组成，前者为预算领导机构，后者为预算的执行机构。预算领导机构的职能包括:领导公司预算小组的工作;审定费用预算管理制度;审议年度费用预算总目标;审核、批准各预算主体年度费用预算等。预算执行机构的职能包括:审议预算管理制度;编制公司的预算计划及汇总表;审查及平衡预算;组织协调预算执行工作;检查监督预算执行等。其次，公司将费用预算主体精确到三、四级机构的各部门中去，旨在提高预算的精确程度，满足各级机构的费用需求。最后，将费用划分为动态及固定两种，对于动态费用，编制预算应当基于综合成本率，并结合当地保险市场费率水平，加大费用投入产出比，有效控制综合费用率，实行精细化的费用配置政策;而固定费用应当立足于公司规模、经营情况、效益水平、工作规划等基础因素，并结合不同地区的地域指数，借助于定额的预算方法，对预算进行全方位干预;对于税金、地方政府收费、同业公会及行业协会会费等不可控科目实行据实列支，实际的编制基于前一年度的水平来进行，预算动支系统不干预相关的预算编制。(2)精细财务系统构建。公司将现行的财务平台进行集团化的升级改造，结合公司现有的业务方向，形成涵盖各类业务为一体的财务处理系统。为便于进行财务管理与决策，将每一个子公司的所有财务数据汇总在同一个财务平台上，这一平台除拥有同一的操作界面及使用流程外，需满足各类业务的数据信息保持独立存取，并能够基于预算动支系统实现财务信息的汇总。并且，该平台需建立直接嵌入与单点登录两种方式，前者用于满足平台所有数据的自动化交换，后者应满足部分特殊数据间的交换。经过整合后的平台，能够实现按需查看各类数据明细和总和，实现方式仅通过对数据进行标签设置即可。(3)采取费用精细化管理工作。增强费用报销系统的细节功能，实际报销时提交费用报销申请的经办人需将原始报销凭证进行归类，并于预算动支系统内依次执行“影像扫描”“摘要录入”以及“支付信息”的节点操作，报销申请及相关凭证经总公司费用组审批后，费用报销系统自动将资金支付信息传至总公司财务部门，通过点击“支付”按钮即可实现费用集中支付工作。预算动支系统接收支付成功消息后，向Oracle系统传输信息，生成费用报销凭证。

2YT公司费用精细化管理的成果

2.1营业费用与营业费用率的降低。由于YT财产保险公司费用精细化管理模式的推进，2015年较2014年同比降低292615.51元，减少3.63%，2016年较2015年同比降低1203036.53，减少15.49%。并且，通过比较2014年至2016年间营业费用支出在总营业利润中的占比，能够更加直观地看出YT财产保险公司通过费用精细化管理，造成的投入与产出比的变化。三年来，YT公司的投入产出比在逐渐下降，即表示投入营业费用减少的情况下，换取的营业收入在增加(数据来源:YT公司2014—2016年营业费用明细表)。2.2费用精细化管理扩大了“费差益”。YT财产保险公司自2013年实行费用精细化管理以来，也为企业扩大了这项经济利益，本文通过对比YT公司近两年的费用预算表与费用明细，可以看出大致情况。通过数据可以得出，实行费用精细化管理以来，YT公司2015年实现“费差益”金额为385563.5元。2016年实现“费差益”金额为433546.9元。2016年“费差益”较上年涨幅为12.45%(数据来源:YT公司2015—2016年费用预算与营业费用明细表)。

参考文献:

［1］郑温雅.精细化财务管理赢得精细化竞争［J］．会计之友，2009(25):47－48.

［2］闫伟.精细化管理提升财务管理水平［J］．财会研究，2011(7):49－50.

费用报销制度范文篇8

第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限

第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序

第五条经济合同付款审批程序。

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；

（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件

连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。

各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。

一、审批程序

（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；

（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；

（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；

（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。

二、有关规定

（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。

（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。

（四）日常费用的报账收单时间：

1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

第七条工资费用的审批程序。

（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；

（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；

（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。

第八条员工个人因公借款审批程序

（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；

（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。

（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。

第四章具体费用报销细则

第九条业务招待费报销规定

规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。

要求：

（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。

（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。

（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。

（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。

第十条通讯费报销规定

公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。

（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。

（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。

（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。

（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。

（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。

（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。

（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。

（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。

第十一条差旅费报销规定

凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。

（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。

（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。

（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。

（四）差旅费报销额度如下：

（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。

（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。

（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。

（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。

（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。

市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。

第十二条办公费用报销规定

（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。

（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。

（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，

（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。

（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。

（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。

第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。

规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。

（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。

（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。

费用报销制度范文篇9

一、建立异地安置人员的登记联系制度

各统筹地区应建立、健全对异地安置人员个人信息的登记备案，以便于管理服务工作的开展。登记的主要内容包括姓名、性别、年龄、详实通讯地址、联系电话、健康档案；异地安置人员所在定居地或常驻地名称、社区名称、负责人姓名、联系电话；驻外机构名称、法人代表姓名、联系电话等。要将本统筹地区经办机构的办公所在地通讯地址、单位负责人、经办人员姓名和联系电话以书面形式告知参保人员，并畅通与异地安置人员之间的联系通道，实施有效沟通。同时，各统筹地区还要做好异地安置人员的统计分类工作，为异地安置人员医药费报销管理服务提供基础数据。

二、实行异地安置人员委托管理或异地定点管理

对异地安置人员，除可以按照*省劳动和社会保障厅《关于进一步完善异地就医人员医药费报销管理服务工作的通知》（*劳社医[2007]6号）文件的规定，实行邮寄报销医药费外，对有意愿在常驻地或安居地就地报销医药费的参保人员，还应进行逐个登记，并根据登记情况对于异地安置人员比较集中的地区，按照以下方式建立异地就医和异地报销医药费用的制度和办法。

1、异地“二定”管理。建立安置地或常驻地定点医疗机构和定点零售药店制度。在异地安置人员较为集中的安置地或常驻地，由参保地医疗保险经办机构，在安置地劳动保障行政部门确定的定点医疗机构和定点零售药店中适当选择，实行异地定点，并与之签订医疗服务协议或配药服务协议，实现安置地或常驻地定点医疗机构和定点零售药店的医疗保险协议管理或联网结算医疗费用。异地安置人员可在由参保地医疗保险经办机构确定的安置地的定点医疗机构和定点零售药店实现看病刷卡，并结算医疗费用。

2、委托管理。委托安置人员所在安置地的医疗保险经办机构代管异地安置人员，并与安置地医疗保险经办机构签定委托代管协议，实行异地委托监管并报销医疗费用。对异地安置人员就医购药的真实性、治疗的合理性以及医疗服务规范性进行重点监督管理，保证参保职工得到较为合理的治疗和比较快捷的费用结算。

3、异地安置人员就医结算管理方式

各统筹地区可以按照以下范围和办法，确定本统筹地区的异地安置人员的就医管理和异地医药费用结算方式:

（1）跨省异地安置人员，由本统筹地区根据异地安置人员的数量、分布和异地医疗保险经办机构的经办意愿等具体情况，由统筹地区劳动保障行政部门确定选择采取异地“二定”管理或委托管理的方式建立异地就医和异地报销医药费用的制度和办法。对异地安置人员数量较少的安置地和回沪定居人员的医药费报销工作由统筹地区医疗保险经办机构按照*省劳动保障厅《关于进一步完善异地就医人员医药费报销管理服务工作的通知》（*劳社医[2007]6号）文件的规定执行。

（2）省内异地安置人员，除南昌市外的其他10个设区市的异地安置人员，及南昌市到其他10个设区市的异地安置人员，可由设区市医疗保险经办机构将本设区市内所有统筹地区的异地安置人员集中委托各相关设区市医疗保险经办机构管理，并由各相关设区市医疗保险经办机构安排到相应的统筹地区实行异地安置管理，并签定管理协议。各统筹地区按照本统筹地区医疗保险政策规定，将异地安置人员纳入本统筹地区同类人员管理，并按照本统筹地区的规定核定异地安置个人账户，所发生的医疗费用，先由本统筹地区垫资。受委托的设区市医疗保险经办机构将本设区市各统筹地区垫资情况按季（半年或年）汇总后，形成财务报表交委托设区市医疗保险经办机构，再由委托设区市医疗保险经办机构按照异地安置人员医药费用实际发生额（含个人帐户划入额）在1个月内汇款至受委托设区市医疗保险经办机构，完成异地医药费用报销。省内10个设区市到南昌市异地安置的人员，由各设区市医疗保险经办机构按照异地定点管理的方式，在南昌市选择定点医疗机构和定点零售药店，实行定点管理，并采用网络结算的方式，实现异地医药费用报销。

（3）对常驻外地或异地定居参保人员在参保地外的非常驻地或非定居地发生的医药费，按统筹地区有关异地就医的规定处理。转诊转院、出差探亲参保人员的医药费用报销管理按照统筹地区有关规定执行。

三、探索办理异地定居退休人员的医疗保险关系转移

费用报销制度范文篇10

根据国务院、省、市深化医药卫生体制改革和城镇基本医疗保险市级统筹的精神，为进一步扩大城镇居民基本医疗保险覆盖面，提高城镇居民基本医疗保险待遇水平，经县政府同意，现就认真做好全县2012年度城镇居民基本医疗保险工作通知如下：

一、明确目标任务

全县2012年城镇居民基本医疗保险参保率要达到95%以上。各乡镇要进一步建立健全相关制度，强化措施，确保在2012年2月底前完成参保任务（详见附表）。

二、严格参保政策

全县居民基本医疗保险严格按照户籍性质参保，农业户口居民参加新型农村合作医疗保险、非农业户口居民参加城镇居民基本医疗保险，坚持以家庭为单位办理参保手续，不得重复参保和重复享受医疗保险待遇。

从2012年起，在校学生参保由学校参保改由家庭参保，在户籍所在地办理参保手续，超过18周岁的在校学生（大学生除外）必须由学校出具证明后按未成年人参保。

三、提高保障水平

从年7月起对城镇居民基本医疗保险待遇进行调整，使城镇居民基本医疗保险政策内报销比例达到70%左右。参保居民住院医疗费用报销比例调整为：在乡镇卫生院住院，甲类药品和一般诊疗项目、一般服务项目、一般设施费用报销比例提高到80%，乙类药品和特殊诊疗项目、特殊服务项目、特殊设施费用报销比例提高到70%；在县级医疗机构住院，甲类药品和一般诊疗项目、一般服务项目、一般设施费用报销比例提高到70%，乙类药品和特殊诊疗项目、特殊服务项目、特殊设施费用报销比例提高到60%；在县外医疗机构住院，甲类药品和一般诊疗项目、一般服务项目、一般设施费用报销比例提高到60%，乙类药品和特殊诊疗项目、特殊服务项目、特殊设施费用报销比例提高到50%。城镇居民大病门诊的报销比例提高到55％。城镇居民大额医疗保险报销比例提高到80%，大额医疗保险最高报销金额提高到15万元。城镇居民基本医疗保险统筹支付限额标准继续按全县上年度城镇居民可支配收入的6倍执行。

四、强化工作措施

（一）加强组织领导。各乡镇要进一步明确任务，落实责任，乡镇政府主要领导要负总责，分管领导具体负责，确保本辖区城镇居民医疗基本保险实现95％的参保目标，实现本辖区城镇居民基本医疗保险100%全覆盖。各乡镇人社服务中心、各居委会要切实发挥工作主体作用，认真做好城镇居民的参保审核、指导服务和组织实施工作。

（二）广泛宣传动员。年以来，经过医改和市级统筹，我县城镇居民医疗待遇水平不断提高，城镇居民一年最高可报销医药费达到21.8万元，政策内报销比例达到70%左右，特别是在乡镇卫生院住院医疗保险费报销比例有了很大的提高。各乡镇要采取多种形式，广泛宣传城镇居民基本医疗保险政策，引导城镇居民积极参保。