采购资金管理范文10篇

采购资金管理范文篇1

摘要：项目管理是当今一个倍受关注的领域，项目采购管理又是其中一个重要的内容方向，本文所探讨的就是在项目的采购管理中，从项目资金的合理使用角度出发，降低采购成本、减少现金流出、提高项目资金使用效率的几条管理措施。

关键词：项目管理成本控制

项目管理是在有限的资源条件下，为实现项目目标所采取的一系列管理活动。

『1』现代项目管理的知识体系被划分为9个知识领域，包括：项目综合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理以及项目采购管理。本文所关注的是其中的项目采购管理领域，并从项目资金的合理使用角度出发，探讨在项目的采购管理中应该如何降低成本、减少现金流出，并提高项目资金的使用效率。

项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、服务和其它物质资源，离开了这些物质资源，再高明的项目经理也不可能按要求完成项目的任务，在市场经济条件下，这些产品和服务是通过采购活动来实现的。从执行组织以外通过采购取得项目所需要的产品或服务，就是所谓的项目的采购管理。而这些资源的获取又是需要花费一定的项目资金的，如何合理而有效的使用这些项目资金？如何使一笔有限的资金发挥其最大的效用？是在项目的采购管理中所应该关注的问题之一。

梅瑞狄斯在《项目管理——管理新视角》中提到：“在采购设备、原材料和分包服务的过程中，我们必须清楚的界定出特定的需要，并且还要找到最低的价格和最具竞争力的供应商。”在现实的项目采购操作中，要实现这两个“最”字的目标是十分不容易的。但是，我们却能够通过对项目采购管理中部分环节的控制，来有效的降低采购成本，从而使项目资金达到最优的配置，用有限的资金获取尽可能多的资源，这是我们在项目采购管理中所能够实现的成本目标。以下，就将从成本控制的角度来逐一论述在项目采购管理中降低采购成本的一些措施。

1、制定采购预算与估计成本

制定预算的行为就是对组织内部各种工作进行稀缺资源的配置。预算不仅仅是计划活动的一个方面，同时也不仅仅是组织政策的一种延伸，它还是一种控制机制，起着一种比较标准的作用。

制定采购预算是在具体实施项目采购行为之前对项目采购成本的一种估计和预测，是对整个项目资金的一种理性的规划。它不单对项目采购资金进行了合理的配置和分发，还同时建立了一个资金的使用标准，以便对采购实施行为中的资金使用进行随时的检测与控制，确保项目资金的使用在一定的合理范围内浮动。有了采购预算的约束，能提高项目资金的使用效率，优化项目采购管理中资源的调配，查找资金使用过程中的一些例外情况，有效的控制项目资金的流向和流量，从而达到控制项目采购成本的目的。

2、供应商的选择

供应商是项目采购管理中的一个重要组成部分，项目采购时应该本着“公平竞争”的原则，给所有符合条件的承包商提供均等的机会，一方面体现市场经济运行的规则，另一方面也能对采购成本有所控制，提高项目实施的质量。因此，在供应商的选择方面就有如下两方面的问题值得关注。

第一，选择供应商的数量。

供应商数量的选择问题，实际上也就是供应商份额的分担问题。从采购方来说，单一货源增加了项目资源供应的风险，也不利于对供应商进行压价，缺乏采购成本控制的力度。而从供应商来说，批量供货由于数量上的优势，可以给采购方以商业折扣，减少货款的支付和采购附加费用，有利于减少现金流出，降低采购成本。因而，在进行供应商数量的选择时既要避免单一货源，寻求多家供应，同时又要保证所选供应商承担的供应份额充足，以获取供应商的优惠政策，降低物资的价格和采购成本。这样既能保证采购物资供应的质量，又能有力的控制采购支出。一般来说，供应商的数量以不超过3－4家为宜。

第二，选择供应商的方式。

选择供应商的方式主要包括公开竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、询价采购和直接签订合同采购，四种不同的采购方式按其特点来说分为招标采购和非招标采购。我们认为，在项目采购中采取公开招标的方式可以利用供应商之间的竞争来压低物资价格，帮助采购方以最低价格取得符合要求的工程或货物；并且多种招标方式的合理组合使用，也将有助于提高采购效率和质量，从而有利于控制采购成本。

3、采购环境的利用

项目的外部环境对采购策略的制定、采购计划的实施会产生重要的影响，外部环境包括宏观环境和微观环境。宏观环境是指能对项目组织怎样及如何采购产生影响的外部变化，包括市场季节性的变化、国家宏观经济政策的变化、国家财政金融政策的调整、市场利率及汇率的波动、通货膨胀的存在及战争罢工等各种因素。而微观环境则是指项目组织的内部环境，包括项目组织在采购中可能采取的组织政策、方式和程序，即实施采购的过程和程序。在符合微观环境原则的前提下，一个好的项目采购策略应当充分利用外部市场环境为项目整体带来利益。

充分利用采购环境的一个重要内容就是熟悉市场情况、了解市场行情、掌握有关项目所需要的货物及服务的多方面市场信息。比如，结合所采购货物或服务的种类、性能参数、质量、数量、价格的要求等，了解熟悉国内、国际市场的价格及供求信息，所购物品的供求来源、外汇市场情况、国际贸易支付办法、保险合同等有关国内、国际贸易知识和商务方面的情报和信息。这就要求项目组织建立有关的市场信息机制，以达到有效利用采购环境的目的，良好的市场信息机制包括：

建立重要货物供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商，以及这些供应商的产品或服务的规格性能及其他方面的可靠信息。

建立同一类货物的价格目录，以便采购者能进行比较和选择，充分利用竞争的办法来获得价格上的利益。

对市场情况进行分析和研究，作出市场变化的预测，使采购者在制定采购计划、决定如何发包及采取何种采购方式时，能有可靠而有效的依据作为参考。

只有建立了良好的市场信息机制，才能在项目采购中做到“知己知彼”，并对采购环境有充分的了解和把握，这使得采购者能处于供需双方的有力地位，获得价格上的优势，不仅取得高质量的货物或服务，也能取得成本上的利益。否则，如果缺乏了对相关信息的熟悉，会造成采购工作的延误，采购预算的超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，同样是有效降低采购成本的途径之一。

4、供应商的管理

基于长期的降低采购成本的理念出发，我们认为，在项目的采购管理中应该贯穿一个“供应商管理”的思想，也即是把对供应商的管理纳入项目采购管理的一个部分。这样既可通过长期的合作来获得可靠的货源供应和质量保证，又可在时间长短和购买批量上获得采购价格的优势，对降低项目采购中的成本有很大的好处。有以下两点值得注意：

第一，与供应商建立直接的战略伙伴关系。

对于采购方来说，一旦确定了可以长期合作的供应商，应该与供应商之间建立直接的战略伙伴关系。双方本着“利益共享、风险共担”的原则，建立一种双赢的合作关系，使采购方在长期的合作中获得货源上的保证和成本上的优势，也使供应商拥有长期稳定的大客户，以保证其产出规模的稳定性。这种战略伙伴关系的确立，能给采购方带来长期而有效的成本控制利益。

第二，供应商行为的绩效管理。

在与供应商的合作过程中应该对供应商的行为进行绩效管理，以评价供应商在合作过程中供货行为的优劣。比如：建立供应商绩效管理的信息系统，对供应商进行评级，建立量化的供应商行为绩效指标等等，并利用绩效管理的结果衡量与供应商的后续合作：增大或减少供应份额、延长或缩短合作时间等，对供应商以激励和奖惩。这样能促使供应商持续改善供货行为，保证优质及时的供货，从而有效的降低项目采购总成本。

采购资金管理范文篇2

根据《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》(中治办[20*]27号)、《加强工程建设领域物资采购和资金安排使用管理工作指导意见》(中治工发[20*]8号)和《湖北省加强工程建设领域物质采购和资金安排使用管理工作指导意见》文件精神，现就组织开展工程建设领域突出问题排查工作提出如下意见。

一、工作目标

按照中央、省治理工程建设领域突出问题领导小组的指导意见，结合我市实际情况，以政府投资和使用国有资金项目，特别是扩大内需项目为重点，对20*年以来规模以上的工程建设项目进行全面排查，着重解决工程建设项目物资采购监管薄弱，资金使用管理混乱以及严重超概算等突出问题，规范物资采购活动，促进工程建设资金规范、高效、安全、廉洁使用，并结合业务发展需要，建立健全长效管理机制，切实从源头上预防和治理工程建设领域的突出问题。

二、排查的范围和重点

(一)排查范围。排查工作的范围是：20*年以来立项、在建和竣工的，总投资额在500万元以上的政府投资和使用国有资金建设项目(包括政府投资和使用国有资金不足500万元，但总投资额在500万元以上项目)。其中，市级对总投资额在3000万元以上的项目，区级对总投资额在500万元-3000万元的项目进行重点排查。

(二)排点。

1.重点排查工程建设项目执行《政府采购法》和《招标投标法》的情况，工程建设项目涉及的重要设备、材料采购等活动是否规范，具体招标项目和采购项目是否履行报批核准和公告手续，做到公正、公平、公开。

2.重点排查建设项目概预算管理情况。建设项目资金预算执行情况是否符合预算管理规定，是否存在超概算，擅自提高建设标准和增加建设内容等问题。

3.重点排查项目建设资金监管情况。项目建设资金支付是否严格执行“四按”拨款原则，是否执行国库集中支付管理规定。地方配套资金的落实，是否按规定、按承诺落实配套资金。项目建设资金概预算执行管理是否严格，建设成本是否有效控制。

4.重点排查项目单位财务管理情况。项目建设单位财务管理基础工作是否规范，内控机制是否健全，财务管理和会计核算是否严格执行基本建设财务制度。

5.重点核查对中央投资项目和社会影响较大项目的跟踪审计情况。有关投诉和举报是否得到及时受理，工程建设领域违纪违法案件是否及时得到严肃查处。

三、排查内容和责任单位

(一)严格执行招标投标法和政府采购法，规范工程建设项目管理行为(市建委、市发改委、市国资委、市财政局)

1.规范工程建设项目招标投标活动。

(1)严格执行政府采购制度。按照《政府采购法》的规定和省、市政府要求，使用财政性资金直接投资或间接投资的工程项目，是否全部纳入政府采购范围。凡属于公开招标采购的项目，是否严格执行招标制；具体招标事项该审批、公告的，是否履行报批核准和公告手续，做到公正、公平、公开。

(2)保证评标活动公正性。评标委员会的组建是否符合法定条件，是否严格执行回避制度；评标标准和方法是否在招标文件中公开载明，在评标过程中是否随意改变评标标准和方法；是否采取抽签、摇号等性方式确定中标人；对评标专家在评标活动中的违法违规行为是否依法给予查处。

(3)规范招标机构。招标机构是否与行政主管部门脱钩，是否存在隶属关系或者其他利益关系；是否存在违反招标投标法等规定，设立和认定招标机构资格的行为；对违法违规的招标机构是否依法给予处理。

2.规范工程建设项目政府采购管理。

对工程建设投资在政府采购限额标准(20万元)以上、工程招标标准以下的项目，是否执行政府采购制度；工程招标标准以上的工程建设项目，在招标投标外是否执行政府采购制度规定；对工程建设领域适用政府采购法的物资采购，是否执行政府采购制度。

(二)加强工程建设项目资金和财务管理(市财政局、市国资委)

1.强化财政监督，建立覆盖资金运行全过程的监管机制。

(1)加强项目资金预算下达审核把关。项目资金预算是否按照预算管理程序规定审核下达，具体项目安排是否符合国家确定的投向和范围；是否存在超概算，擅自提高建设标准和增加建设内容问题；是否挪用其他专项资金；对没有履行基本建设程序、前期准备不足、不符合规定要求的项目，以及概算明显偏高、不合理的项目，是否下达了项目资金预算。

(2)加强项目资金预算执行审核。项目建设资金支付是否严格执行“四按”拨款原则(按年度投资计划、按年度支出预算、按基本建设程序、按工程建设进度)，是否执行国库集中支付管理规定，是否存在预算执行偏慢或超量拨款，是否按照规定的用途安排使用资金，是否存在截留建设资金问题。

(3)督促落实好配套资金。地方配套资金的落实，直接关系到当前推动扩大内需促进经济增长战略目标的实现。要重点检查各级、各部门是否按规定、按承诺落实配套资金。

(4)加强监督检查。重点审查项目预算是否按规定执行；工程款项是否按合同、协议支付，各类取费标准和收支凭证是否合规；是否按照规定的时间要求及时编制竣工财务决算；是否按规定及时办理资产移交；对发现存在的问题是否及时整改。同时，还要重点监督各区是否把地方政府债券列入本级预算管理，是否已采取加强地方债券还本付息和防范债务风险的措施。

2.严格概预算执行管理，控制建设成本。

(1)控制投资概算。有关批复部门是否严格把关，科学合理地确定项目建设投资规模，严格执行相关标准；工程项目设计是否按照批准的建设内容、规模、标准、总投资概算等控制指标严格执行；工程监理单位是否依法、依规对承担施工单位在施工质量、建设工期和建设资金使用等实施监督。

(2)强化预算约束。工程建设项目预算是否严格执行，是否存在擅自调整建设内容、规模或提高建设标准，是否存在超概算、超规模、超标准问题；是否存在拖欠工程款问题；需调整投资计划和支出预算的项目，是否按规定履行相关报批手续。

(3)加强财务管理。包括基本建设投资项目预(结)算、决算审核及其跟踪问效，对重点项目实施全过程管理。项目建设单位财务管理基础工作是否规范，内控机制是否健全；财务管理和会计核算是否严格执行基本建设财务制度；项目净结余资金，是否按照有关规定及时处理；是否开展政府投资项目绩效评价工作。

3.规范国库集中支付管理。

工程项目建设和物资采购资金是否采取国库集中支付直接支付到代建单位或施工、供货单位；是否纳入财政国库动态监控范围，实行动态监控管理。

4.严格商业银行支付清算行为，确保资金安全。

工程项目建设和物资采购资金经批准实行财政专户管理的，是否按照相关规定开设账户；账户设立、变更、撤销是否履行报备手续；资金到达商业银行后，是否按照规定的用途安排使用，资金汇划清算是否及时、准确、安全。

(三)对重大投资项目、严重超概算项目进行跟踪审计(市审计局、市国资委)

对使用国有资金较多，项目严重超概算、群众反映强烈和社会影响较大的工程建设项目进行重点审计。重点审查项目决策、招标投标、资金安排使用、土地获取、工程建设实施、工程质量管理、物资采购、环境保护等方面的突出问题。重点审查工程项目概算管理是否严格、建设成本控制是否有效、银行贷款等建设资金是否安全、环境影响评价制度是否履行，招标、工程监理、造价审计等中介机构的行为是否规范，以及是否严格贯彻执行国家有关法律法规等。

四、工作要求

(一)严格工作责任。全市各区、各责任部门要高度重视工程建设领域物资采购和资金管理专项排查工作，采取有效措施，确保全面排查不留死角。要实行严格的工作责任制，做到责任到人，确保工作任务的完成。

采购资金管理范文篇3

关键词：医院;资金管理;收支;预算

资金管理是医院财务管理的重要内容，决定着医院资金利用效率以及实际盈利情况。受传统计划经济体制的影响，大多数医院的资金管理中任然存在很多问题，并不适应市场经济环境下医院资金管理的需求，同时不完善的制度也逐渐暴露出很多诟病，这些问题及诟病不断影响着医院的资金使用，不仅降低了医院的资金利用效率，同时还降低了实际收益。在这种背景下，思考如何加强医院资金管理并提高资金运营效益具有十分重要的意义。

一、当前时期下医院资金管理存在的问题

1.医院领导对资金管理的重要性认识不足。现阶段，我国大多数医院领导对资金管理缺乏对资金管理的重要性认识。具体体现在以下几个方面：（1）医院本身就属于公益性、非盈利性机构，这种特殊性质，造成了医院领导不重视财务管理方面，而财务管理方面的不重视会进一步表现在资金管理上的不足。同时，在过去计划经济体制下，我国公立医院主要资金来源是财政拨款，而这种资金来源方式，使医院资金方面的压力较少，从而忽视了这方面的管理工作。（2）很多医院领导把医院发展重心放在了提高医疗水平、服务质量以及医疗科研实验，而在财务管理方面的资源、精力投入力度并不大。同时，医院领导和财务人员一直秉性传统的思想管理，没有很好的适应市场经济体制环境，缺乏财务管理意识和风险控制意识，同时也不注重资金管理。（3）医院财务管理人员专业素质不高，还属于核算型财务人员，认为资金管理工作只是简单的记录和核算收支情况，而没有对这些收支情况进行有效的分析，并没有以此来评价医院的总体经营情况。总之，医院领导对资金管理的重要性认识不足是导致现阶段医院资金管理薄弱的主要原因。

2.缺乏完善的资金管理制度。制度在资金管理工作中，用于规范和制约管理人员及全体医务人员的行为。而资金管理制度不完善，必然会导致各环节资金管理活动无法正常开展。当前形势下，医院资金管理制度不完善具体体现在以下几个方面：（1）资金管理制度中没有明确各部门岗位在资金管理工作中的权责，同时也没有规定财务人员在资金管理工作中的行为规范，这就使该项工作存在很大的可操作空间。（2）预算管理是医院资金管理的重点内容，而这方面制度不完善会使预算管理无法发挥实质效果。一方面，缺乏科学的预算编制制度，编制人员在工作过程中没有一套完善的标准作为行为依据。另一方面，缺乏刚性的预算执行制度，导致各部门及科室不执行或消极执行预算的情况发生。

3.内部控制力度不强。内部控制对医院资金管理极为重要，是提高医院资金管理水平的有力保障。而我国大多数医院没有内部控制意识，没有建立完善的、系统的内部控制体制。在资金管理方面，内部控制工作的进行完全依靠相关负责人员的主观意识进行，缺乏相应的内控指标。同时，缺乏对资金管理工作的有力监督，不能及时发现资金管理活动中存在的违法违规现象，有些资金管理人员利用监督上的薄弱，以岗位便利来谋取个人利益。这一行为严重损害医院利益，并带来了不良风气。

4.日常资金管理薄弱。一方面，医院缺乏对日常采购行为的控制管理。医院日常采供内容一般式医疗器械、办公用品、药物等，而在采购过程中，采购人员没有系统的了解各部门及科室的需求，没有做好统计工作，这就导致采购数量和真实需要存在或多或少的差距。存货过多会加重医院的库存管理成本，不利于医院发展。另一方面，很多医院领导讲究面子工程，即盲目进行投资活动，并且这些投资活动偏离医院未来发展轨道。同时，不正当的投资行为不仅大量的占用了医院的流动资金，还存在一定的投资风险。

二、加强医院资金管理提高资金运营效益的对策

1.完善应收款管理制度。完善医院应收款管理是加强资金管理的有效对策之一，而医院应收款主要是指病人需要支付的医疗费用。想要完善应收款管理制度，可以从以下两个方面出发：（1）完善相关制度。首先，完善内部会计控制制度，对医院应收款各环节管理工作进行有效的监管。其次，完善欠费审批管理制度。明确各工作人员在医疗欠款中的责任，尤其是在欠款审批环节，审批人员必须担负起相应责任，并按照规范程序进行审批工作。最后，建立应收款管理责任制度，安排专门岗位负责应收款的清算和管理工作，并做好绩效考核，把考核结果和管理人员薪资相挂钩，从而提高核算、管理人员的工作效率及质量。（2）加强应收款核算与管理工作。首先，要求会计人员必须按照应收款核算规范来进行日常的应收款核算工作。在面对不同欠费情况时，必须按照不同标准进行相应的处理。其次，按照应收款的实际财龄来进行合理分配，并编制相应的财龄报表，为后续的分析工作提供简单明了的应收款数据。最后，加强逾期欠费的管理工作。医院发生的逾期欠费事件一般分为以下三种情况，一是恶意欠费事件，部分患者为了逃避所需要支付的医疗服务费用，而刻意逾期欠费，面对这种情况时，医院应该拿起法律的武器，积极捍卫自身的权益；二是因意外导致的逾期欠费事件，如患者因特殊事件导致的资金周转不开，无法按时缴纳医疗服务费用，此时医院应该针对实际情况采取相应措施，可要求患者进行分期付款等；三是因患者贫困无力承担医疗服务费用而产生的逾期欠费，医院可根据欠费多少来进行一定程度的减免费用。

2.优化资金管理方式。资金管理方式直接决定医院资金管理的质量，医院想要加强资金管理并提高资金运营效益，就必须优化资金管理方式。医院资金的运动和医疗服务等各项业务的开展有着密切的联系，如医疗服务的开展就必须损耗一定的资源，而这些资源又需要花费资金去填补，这些资金主要又来源于医疗服务的收入，以此来形成一个资金循环的过程。在此过程中，可以通过医院资金周转速度，来提高资源利用效率，从而提高医院资金运营效益。具体可从以下几个方面出发：（1）做好预算管理。预算管理是医院资金管理的关键所在，而想要做好预算管理首选需要做好预算编制工作。预算的编制不仅需要结合历史预算执行情况，还需要了解医院未来需要开展的经济活动，如科研投入、医疗项目投资等，并根据未来市场行情变化，从而制定出更加科学合理的预算。并且，医院要把编制的年度预算合理分解成季度预算及月预算，并以此作为今后一整年不同时间段医院各部门科室资金使用计划的依据。同时，明确各部门和岗位在预算管理中的权责，并提高岗位员工的意识，督促他们积极执行预算。其次需要做好预算执行过程中的监督工作，实时分析预算执行情况，找出执行过程中存在的问题，并研究导致问题的原因，并做出相应的改善措施。最后需要做好预算执行后的考核、分析工作，制定相应的奖惩措施，以绩效考核结果作为奖惩实施的依据，以此来提高员工参与并执行预算的积极性，并发挥激励效果。（2）加强现金流管理。根据上文所述，医院主要收入来源是医疗服务收费，而医疗服务收费主要是通过现金交易来完成，所以加强这一过程中的现金流管理极为必要。一是不断完善收费制度，如各类票据的开具、管理制度，各缴费手续制度等，二是不断加强缴费过程中的监督，避免胡乱收费、胡乱开票的现象发生。同时，建立每日的收费清算工作，在每日工作结束之后，相关负责人员要清点票据和现金数额是否一致。在做好收入现金流管理之后，还需要加强支出现金流管理。而医院现金支出主要是医疗器械和药品的采购，如药品采购方面，医院可与制药企业达成一定协议，如在药品出售后再进行付款，这样一来，可增加医院资金的价值，并减轻资金支出负担。（3）建立资金统一管理制度。首先，明确财务部门在医院资金管理中的权利，即医院资金必须要由财务部门进行统一管理，从而便于财务部门整合医院资金，并优化资金配置，提高资金使用效益。其次，制定有偿资金占用制度，即各科室部门占用资金过程中，收取一定利率的费用。设定好各部门科室占用资金的额度，并完善资金占用报批标准，从而避免部门科室不合理占用资金的现象发生。最后，限定好各部门和各岗位职员办公费用，如办公用品使用、出差补助等。以这种制度来提高医院各岗位职工的节俭意识，并养成良好的办公习惯，避免铺张浪费，并减少医院办公成本，以此来提高医院资金使用效率。

3.加强固定资产管理。医院固定资产占总体资产的比重较大，如一些医疗器械、房产等。在过去阶段，由于医院领导轻视这方面的管理工作，导致固定资产被员工恶意占有、挪用的现象严重，同时，很多资产由于没有及时清算，长期被闲置与储藏室，不仅没有合理利用起这部分资源，还加重了医院固定资产的库存成本。而加强固定资产管理需要建立一个定期的、系统的清查制度，对医院固定资产进行全面的清查，避免固定资产被他人占有，也解决了资产闲置问题，从而提高医院固定资产的利用效率，并减少这方面的资金支出。

4.科学采购。医疗设备和药品的采购是医院的主要支出之一。过去阶段，由于不合理的采购计划而使医院的经验成本加重，还造成了资源浪费的现象。想要改善这一问题，需要实行“科学采购”。具体可从以下两点出发：（1）医院应该充分利用市场经济环境下的便利，在开展年消耗量大的医疗器械、药品的采购时，可采用招标的方式。在保证医疗器械、药品质量的前提上，综合考虑各供应商给出的价格、优惠、支付方式等条件。在招标过程中，除了财务部门，还需要材料科室及其他监管部门共同参与，从而选择出最合理的供应商，从而有效降低医院材料采购成本。（2）在材料采购之前，采购人员还需要充分了解各科室和临床未来阶段对材料的使用需求，并掌握医院总体库存情况，核定好材料的周转金几储备定额，从而制定出科学合理的采购计划，避免过度采购导致的医院库存成本加重。

5.提高财务人员专业素质。医院想要做好资金管理工作，还需要不断提高财务人员专业素质，建立一直专业素质过硬并且作风优良的财务团队。首先，医院应该提高财务人员聘用门槛，最低要求本科以上学历，并制定严格的面试制度。其次，加强入职财务人员的培训工作，建立一个长期的、系统的培训机制，针对现代财务管理及资金管理需要来设定培训内容。帮助财务人员树立一个终生学习的观念，积极参与到继续教育，在不断的学习中提高自身专业素质和职业能力、同时，还应该组织财务人员去外考察、调研，学习国内外其他医院优秀的资金管理模式和方法，并积极运用到自身医院的资金管理工作中。并且，开展法律知识普及活动，使财务人员知法、懂法，并深度贯彻、落实法律，以法律作为自身工作行为的准绳。尤其是会计核算方面，要遵守国家颁布的会计核算准则。最后，加强对财务人员思想道德教育，增加财务人员面对诱惑时的抵制力，避免财务人员利用自身岗位便利来从事违法犯罪的行为。

三、结语

现阶段，我国医院的资金管理普遍存在很多问题，这些问题大多都源自于医院领导对资金管理的重视程度不高，并没有加大资金管理的精力、资源的投入。而这些问题会导致医院资金管理难以发挥有用性，并阻碍着医院的发展。只有不断提高医院领导的重视，完善资金管理各方面制度，优化资金管理方式，做好预算管理工作，并不断提高财务人员的专业素质，才能做好资金管理工作，才能有效提高医院资金的使用效率，并促进医院健康、稳定的发展。

作者:李海燕 单位:湖北省应城市人民医院财务科

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采购资金管理范文篇4

关键词：大型装备制造业;集团;资金管理模式

电气集团为更好地抓住中国核电产业新一轮的发展机遇，促进产业结构调整，于2014年8月成立了S电气核电集团（以下简称“核电集团”或“集团”）。核电集团试点“集团一体化运营管控”新模式，在此模式下，将项目管理、采购、财务、人力资源、技术研发等职能工作从下属子公司（以下简称“子公司”或“企业”）中剥离出来，整合到核电集团层面来统一开展，而各子公司仅保留生产制造和质检职能。这样对集团的财务工作，特别是资金管理工作提出了更高的要求。

一、集团资金管理的难点

（一）产品特征的管理难度

核电集团属大型装备制造业，主要生产核电站“核岛”的各类主设备，其产品具有制造周期长、批量小、单价大的特征。以蒸汽发生器为例，现有执行中的订单仅有34台，但订单总额将近80亿元，平均每台超过2亿元。同时，一台蒸发器从材料采购到完工出厂通常需5年多，质保金期限也长达4年。独有的产品特点使得企业资金多以分期收款为主，且垫款现象比较严重。相应的，资金管理工作具有复杂性和不确定性等特点。

（二）外部环境的资金压力

随着我国经济发展进入新常态，宏观经济增速放缓，各种隐形风险逐步显性化，集团部分客户资金紧张，部分甚至出现资金断流。同时，受政策变动及突发事件影响，有些客户的部分核电项目暂缓执行。这就使得集团面临市场稳定性差、收款难度大、资金周转缓慢等诸多压力。

（三）内部环境的阻碍

在一体化初期，即2014年下半年至2015年，核电集团面临多重困境。其中，组织困境体现在各企业财务信息孤立，存在管理成本重复、各自为政导致运作效率低等方面；运行困境则包括财务人员对业务执行控制力弱、财务与业务部门信息不对称、存在难以控制的内部风险；财务困境是指某些子公司一度出现资金流紧张，影响了企业正常运转，其原因主要在于回款速度慢且不稳定，采购款几乎都是现金支付，资金计划执行不严。

二、集团资金管理的探索针对经济新常态下资金管

理所面临的内外部挑战，核电集团借助一体化运营管控模式转变之机，重塑了企业营运资金管理的部门职能，突破财务部门的边界，将业务管理和财务管理进行有效整合，从原来单一的财务部门静态管理发展到融合业务财务部门对营运资金流转环节的全方位动态管理。

（一）应收账款集中管理

核电产品的主要客户有5到6家。各家客户的采购模式各不相同，其中一家客户的采购模式最为复杂：首先是核电业主总包给该客户旗下的工程公司，然后工程公司将核岛设备的部分分包给该客户集团旗下的设计院，最后是设计院分包给核电集团。经统计，该客户工程公司支付给设计院前内部需要11个审批节点，设计院支付给核电集团前内部需要22个审批节点，合计达到33个审批节点（未包括业主支付给工程公司前的内部审批节点）。因此，缩短应收账款周转期是提高营运资金管理绩效的一项重要手段，核电集团在面临市场竞争激烈化、项目收款难度加大、市场不确定性等难题下，制订了一系列的措施以加强项目收款管控。1．实行集中化的订单管理模式由于子公司同处于核电产业链上，面对的客户重合度高，将子公司的项目集中起来由集团项目部统一管理，有利于展开客户信用管理，提高项目部门运作效率，充分运用一体化管理运营模式的优势。2．应收账款精细化管控对于应收账款集团从组织、流程、方法等方面细化管控：①明确职责分工，做到责任到人，奖惩并用。②密切跟踪、层层出击，每笔应收账款都有专门的项目经理跟踪到客户付款流程的每个节点，如果问题在客户的普通员工节点，就由我们的项目经理去跟踪催款；如果问题在客户的领导层节点，由领导层去跟踪催款，做到员工盯员工，领导盯领导。③监控风险，快速反馈，项目团队成员一般情况下每周向部门领导汇报，每两周向集团领导汇报，特殊情况如出现重大突发事件，则实时上报集团领导。④做到因地制宜，一客户一策略，特殊款项一事一议。项目部门实施精细化管控能够很大程度上控制收款风险，同时加速收款进程。

（二）应付账款集中管理

应付账款管理是企业提高营运资金效率的另一重要措施，利用信用期延迟应付账款的支付是常用的手段。但超过信用期支付会影响企业与供应商的合作关系，甚至导致供应链关系的破裂。如何在推迟企业支付的同时，又满足供应商的资金需求成为应付账款管理的重点，核电集团通过利用S电气集团财务公司和香港公司融资平台，大力推广票据和信用证支付，很好地平衡了与供应商间的资金矛盾。1．运用供应商开发策略降低采购成本是控制资金最根本的途径。财务部积极与采购部门、技术部门联合实施“供应商开发策略”，以降低原材料采购成本。具体而言，针对国外独家供应商，一方面帮助培养国内企业，争取实现原材料的国产化，以替代进口；另一方面，对于实在无法实现国产化的原材料，积极地寻找国外独家供应商的竞争对手。针对国内独家供应商，通过培养其他企业的能力以打破国内独家的垄断格局，形成供应商方面的竞争。实施供应商开发策略已取得了一定的效果，包括原材料成本的显著下降，采购付款条件的改善等。以AP1000蒸发器的原材料干燥器为例，以前该产品是由美国P公司独家提供，价格约为人民币450万/台，后来引进了国内某供应商后，现在产品价格已降低至365万/台，成本下降了19%。在形成供应商竞争的良好局面后，强力推行票据结算等资金管控措施就有了良好的基础。2．严控采购款支付方式采购部门在采购支付方式上严把第一道关，财务部对其进行审核与协调。对于国内采购，伴随着集团采购部的一体化运营管理，逐步推行一体化采购，增强对供应商的讨价还价能力；同时，严格控制采购款支付方式，以票据支付优先。对于国外采购，力推信用证支付。其中部分大额国外采购款，还借助集团香港公司平台，进一步降低融资成本。左图所示为2016年1-9月S核电公司票据和信用证支付比例，可以看出，除了1、2月份外，国内采购票据支付比例均在50%以上（其中90%以上为商业承兑汇票）；国外采购除1月份外，其余各月份的信用证支付比例均在60%以上，而一半以上的月份更是接近100%。

（三）整体营运资金管理

1．资金预算管理在营运资金全过程管理中，需要充分发挥全面预算在资金综合平衡中的作用，每月根据预测的收款金额和计划的采购支付金额制定资金预算。预测收款金额来源于项目部每两周更新的收款进度表，包括近期实际到款和预测收款；计划支付采购款金额通过加总当月到期的应付票据支付金额和每月计划的现金支付采购款金额而取得。一方面预测回款，一方面控制付款，能够做出比较准确的资金预算，很好的控制资金变动。财务部与项目部、采购部联合，严格按照预算组织资金调度，定期跨部门综合分析预算执行情况，进行资金安全检查。财务部每日监控资金风险，通过记录实时收款和付款情况，以及对人工、税金、日常费用支出作出一些预测，来模拟可用资金余额，达到每日监控资金风险的效果。2．发票及税金管理2016年5月，核电集团实行了发票传递方式的变革。开具出的销售发票，以前由项目经理寄送给客户，改为由财务部专员在发票开出的当天直接寄送给客户联系人。客户签收信息直接反馈到财务部专员，项目部人员可以通过利用KOA流程查看发票的开具、传递和签收信息，这样就规避了因销售发票未及时传递到客户引发的风险。采购发票传递同时也实施了变革。以前供应商把发票寄给采购员，采购员报销时将发票递交财务部；现在要求供应商把发票直接寄送到财务部专员，并规定发票上需备注合同号、节点款，另附便签写明所属采购员。财务部设置采购发票登记台账，记录收到发票的有关信息，便于跟踪发票后续处理的情况，对于60天内认证将到期的发票设置提醒功能，先认证的发票也会准确记录下来，便于后期调账。采购2016年S核电公司票据和信用证支付比例发票登记台账通过FTP与采购部门信息共享。这样做的结果是，财务部能够掌握发票抵扣期限，对于即将过期的发票，及时认证，防止发生采购发票进项税抵扣过期的风险。发票传递的变革，使得财务部控制了开出去的销售发票和收进来的采购发票，利于企业协调每月应缴纳增值税金额，进行税务筹划，有效降低企业营运资金的占用，一定程度上提高资金运营效率。3．融资渠道互补随着核电集团一体化运营的推进，原先由各子公司分别负责的融资工作整合为集团财务部统一协调，在此过程中，不仅优秀的财务管理经验得以转移、扩散、共享，而且可实现有利资源的互补。获得可靠、稳定、高效的融资渠道是集团提升营运资金管理的重要环节。由银行出具预付款保函和履约保函是核电集团订单项目开始执行的前提，也同样是收款的前提条件，如果无法按照客户要求的格式出具保函则会直接影响到收款。因此，发挥集团优势，选择能够提供优质服务的商业银行尤为重要。如E子公司防城港3、4#机组项目需开具预付款保函和履约保函，向A银行提出保函申请，但是A银行拒绝按客户的保函格式出函，耗时1个月始终无法达成一致意见，陷入僵局。而S子公司在开保函过程中往往很顺利，原因在于其合作银行B银行在保函格式要求方面比较开放，且效率较高。因此，E子公司转向B银行开具保函。而当时E子公司没有B银行账户，也没有任何业务往来，按常规难以办理。但在集团的统一协调下，B银行决定给E子公司开绿色通道，出具了符合客户要求的保函，并且保函费率比A银行费率要低。融资渠道的互补不仅加速了企业收款，也降低了财务费用。

三、集团资金管理的几点启示

集团资金管理没有最好的模式，只求最适合实际的模式。只有从本企业集团的功能定位、组织结构、产品特征出发，才能探索出有效的资金管理模式。

（一）集团资金管理重点要与集团定位相适应

集团资金管理重点与集团的定位密不可分。在战略管控型集团（或控股型集团），资金管理的重点是将集团内企业的资金集中到集团财务公司或集团现金池，提高整体资金利用效率，防范资金风险；从集团战略出发，严控企业的投融资行为，保证投资项目的战略必要性，防止重复建设和产能过剩；保证融资行为的合理性，防止过高的资产负债率，促进集团的可持续发展。在营运管控型集团（或二级集团），资金管理的重点是加强营运资金的全面管理，提高资金周转率，保证必要的自由现金流，防止超期应收账款、存货的资金占用，促进经济运营质量的提高。

（二）集团资金管理模式要与集团管理模式相一致

在同样性质的企业集团，其资金管理模式也不一定完全相同，重要的是要与集团整体管理模式相一致。当集团对下属企业实行产供销一体化管理的情况下，资金管理也要实行一体化管理，与集团的管理模式相一致，以便统一配置资源，促进集团效益最大化；当集团对下属企业实行授权管理的情况下，资金管理既要发挥各企业的积极性又要采取相应管控措施，保证各企业的运营资金处于合理可控状态，保证各企业的资金运作符合集团的财务控制标准，促进集团资金管理不断优化。

（三）集团资金管理方法要与产品特征相匹配

不同的大型装备制造集团其产品特征有所不同。对市场产品生产周期长且以单件小批为主的产业集团，应全面加强预收账款、应收账款、应付账款及供应商管理，合理运用商业信用、银行信用，并保持相应的经营活动现金流和恰当的资产负债率，根据合同及市场变化把握采购进度、投产进度，实现营运资金的全面管控。对产品生产周期短且以大批量生产为主的产业集团，应注重加强订单管理、收款管理、存货管理、采购管理，合理把握采购频次、采购数量，坚持“以销定产”，控制预投数量，加快产品资金回笼，提高资金周转率。

（四）集团资金集中管理要与加强企业内控相结合

采购资金管理范文篇5

1．毛营运资金占用略有下降，但净营运资金占用增加。截至2010年底，农林牧渔业行业毛营运资金占用额（流动资产）为447.98亿元，比上年增加41.94亿元。营运资金总额占资产总额的55%，比上年上浮4个百分点。平均每家上市公司占用营运资金11.49亿元，同比减少0.11亿元。同年底，农林牧渔业营运资金净额（流动资产-流动负债）为95.46亿元，比上年增加41.65亿元，增幅达77%，平均每家上市公司营运资金净额占用量由2009年的1.54亿元增加到2010年的2.45亿元，增幅近60%。这表明2010年农林牧渔业营运资金净额占用量普遍增加，流动负债的规模有缩减趋势。2．短期借款规模大幅度缩减。尽管2010年公司数量较2009年增加4家，但短期借款总额却由2009年的205.99亿元下降为205.55亿元，减少0.44亿元。出现这一变化的主要原因是企业主动减少流动负债的数量以降低企业财务风险，这说明企业管理者对未来的预期并不乐观。从宏观环境看，国家近年来加大“三农”扶持力度，银行等金融机构可能会在贷款政策上向农林牧渔业倾斜。同时，从行业整体长期借款来看，2010年农林牧渔业平均占用长期借款资金为43.06亿元，较2009年增加了18.12亿元。可见，农林牧渔业短期借款规模大幅度缩减是企业主动对财务风险进行管理的结果，而不是贷不到款。3．被供应链占用资金情况较为普遍。由表1可以看出，农林牧渔业占用上游供应商的资金为-14.47亿元，占用下游分销商的资金为1.49亿元，即农林牧渔业作为一个整体被占用资金总额达12.98亿元。在第一类39家公司中，有25家被供应链上下游占用资金，占64.1%。其中，被上下游双方同时占用资金的11家，有9家被下游占用资金，5家被上游占用资金。从整个供应链上看，农林牧渔企业确实是被牺牲的一方，尤其是在国际金融危机的影响尚未消除之时，该行业不仅面临自身的资金困境，而且要为上下游企业提供一定数额的被占用资金，致使其财务境况愈加恶化。

农林牧渔业上市公司营运资金管理绩效分析

（一）营运资金管理绩效平均水平变动分析从渠道视角看，2010年农林牧渔业上市公司营运资金总周转期、理财活动、经营活动以及经营活动各渠道营运资金周转期指标见图2，各要素营运资金周转期见图3。1.营运资金管理绩效正在下滑，经营活动营运资金管理绩效下降是主因。从图2可以看出，与2009年相比，农林牧渔业营运资金周转期延长了38.94天，绩效降幅高达83.8%。经营活动营运资金周转期和理财活动营运资金周转期均不同程度下降，而经营活动营运资金管理绩效下降幅度更大。2.采购渠道和生产渠道营运资金管理绩效降幅显著。2010年农林牧渔业采购渠道和生产渠道营运资金管理绩效大幅度下降，降幅均超过60%，虽然营销渠道营运资金周转的绩效小幅提升，但无法扭转这一趋势，这是造成经营活动营运资金管理绩效明显下降的主要原因。其中，采购渠道存货和应付账款管理绩效双双下降，尤其存货降幅更加明显；生产渠道存货管理绩效也在下降，降幅高达31.76%。3.现金周转期延长，存货管理瓶颈明显。从图3可以看出，2010年农林牧渔业现金周转期较2009年延长近23天。其主要原因是存货周转期的大幅度延长，从2009年的136.23天延长为2010年的162.88天，且采购渠道、生产渠道和营销渠道存货周转期均显著延长。可见，对农林牧渔业来说，存货管理水平有待进一步提高。现金周转期延长的第二个原因在于应付账款周转期的缩短。虽然应收账款管理绩效有所改善，但却无法抵消存货和应付账款两个因素的负面影响。4.要素管理水平相对稳定，但渠道管理水平不高。本文将绩效变动程度划分为七个区间：改善显著（周转期降幅在50%以上）、改善较大（周转期降幅在30%以上50%以下，不含50%）、有所改善（周转期降幅在10%以上30%以下，不含30%）、基本稳定（周转期变化幅度在±10%以内）、有所降低（周转期改善幅度在10%以上30%以下，不含30%）、降低较大（周转期改善幅度在30%以上50%以下，不含50%），以及降低显著（周转期改善幅度在50%以上）。针对各要素和各渠道营运资金绘制了其周转期变动幅度图，分别见图4和图5。从图4可以看出，除应付账款周转期变动幅度较为不规则外，农林牧渔业各要素周转期变动幅度基本接近正态分布；而图5所示的各渠道营运资金周转期变动幅度则呈明显的“W”分布，偏离正态分布，即绩效改善显著和绩效降低显著的企业数量明显高于正常水平。这意味着农林牧渔业上市公司比较重视对经营活动各要素营运资金的管理，但站在渠道角度对营运资金进行整体管理的意识较为欠缺。（二）农林牧渔业上市公司各要素和各渠道营运资金管理绩效趋势分析由图6、图7可以看出：1.经营活动营运资金管理绩效逐年滑坡，现金周转困难。自2008年开始，农林牧渔业经营活动营运资金周转期逐年延长，表明营运资金管理绩效不断下滑；现金周转期总的看比较理想，2009年之前持续改善，而2010年出现拐点，周转期指标下降。可见，单纯关注要素性经营活动营运资金项目会在一定程度上掩盖问题，使得企业忽略对非要素性营运资金项目的管理。从三个渠道营运资金管理的效率来看，其中采购渠道和生产渠道营运资金周转期变化趋势与经营活动营运资金周转期变化趋势基本一致，而营销渠道营运资金周转期则从2007年开始逐年下降。这表明农林牧渔业营销渠道营运资金管理绩效正在不断改善，但采购与生产两渠道营运资金管理绩效却在不断滑坡，这是导致经营活动营运资金管理绩效逐年下滑的主要原因。从三大要素上看，存货管理绩效的突然下滑是造成现金周转期指标下滑的主要原因。2.采购渠道营运资金管理绩效持续滑坡，应付账款管理是关键。采购渠道营运资金反映的是企业与上游供应商之间交易及结算情况。从表2可以看出，在2010年之前，采购渠道存货周转期基本呈下降趋势，这表明采购渠道存货管理绩效在不断提升；而应付账款周转期持续缩短，表明应付账款管理绩效略有下降。可见，采购渠道营运资金管理绩效持续滑坡的主要原因在于应付账款。但到2010年，采购渠道存货周转期突然大幅度延长，加之应付账款周转期的持续缩短，致使2010年采购渠道营运资金管理绩效突然下滑。3.生产渠道营运资金管理绩效持续下滑，在产品管理水平不稳定。从图6可以看出，自2008年开始，农林牧渔业生产渠道营运资金周转期持续延长，绩效不断下滑。从表2可以看出，生产渠道存货周转期在波动中不断延长，这表明农林牧渔业在产品管理水平不够稳定，绩效出现了大幅度下滑的趋势。再仔细分析，发现在产品管理技术落后是导致农林牧渔业生产渠道营运资金管理绩效下滑的重要原因。4.营销渠道营运资金管理绩效持续提升，应收账款贡献大。从图6和图7可见，营销渠道营运资金周转期和应收账款周转期持续缩短，而前者的管理周转期在2010年之前已缩短，但在2010年则出现较大幅度延长。可见，2010年之前营销渠道资金管理的良好绩效受益于应收账款和营销渠道存货管理的双重改善。2010年，营销渠道营运资金管理绩效依然改善，而营销渠道存货管理绩效则在下降，这表明应收账款管理绩效的改善对于营销渠道资金管理的贡献更大。

加强农林牧渔业营运资金管理的建议

采购资金管理范文篇6

关键词：营运资金；供应链；Y公司

1.引言

传统的营运资金管理针对的是单个资金项目指标的分析，对快速发展的医药企业来说已不适用，而基于渠道管理的营运资金管理可有效的克服该的问题，该方式可以将营运资金与企业的各渠道很好的结合起来，对企业的营运资金以进行全面和针对性的分析，从而加强企业对营运资金的管理能力。本文将Y公司公司作为研究对象，基于渠道视角对Y公司公司的营运资金进行了重分类，并对Y公司的采购渠道、生产渠道及销售渠道的营运资金进行了分析，并且发现了其中存在的问题，同时，针对这些问题给出对应建议，这会使Y公司公司对营运资金的运用和管理更加合理科学，并为企业带来更大收益。

2.营运资金管理理论

2.1营运资金的概念。传统的营运资金一般被分为狭义和广义两种基本概念。狭义上的营运资金是指流动资产与流动负债二者之间的差额，它也被称作净营运资金。一般来说，企业中的流动资产主要是指现金及现金等价物、存货、应收账款以及预付款项。流动负债一般由短期借款、应付账款、预收款项应交税费及应付职工薪酬等构成，其特点是偿还期短和筹资成本低。广义的营运资金理解起来较为简单，它反映的是一个和的概念，指流动资产和流动负债的总和。由于经济的不断进步和发展，学者们对营运资金的研究更加地深入，营运资金的重分类主要是按照渠道来进行，分别是采购渠道、生产渠道、营销渠道及理财活动的营运资金。这样的重分类使得营运资金所涉范围更广，内容更加充实，同时使得管理更加专业和协调。2.2基于渠道理论的营运资金管理理论。传统的营运资金管理有很多的不足，仅仅针对各项指标的单独评价，忽略了营运资金不同部分之间的关系，没能与企业的现实流程结合，其对策有失针对性，对企业营运资金管理的现实意义并不大。这些问题对企业造成的负面影响推动了营运资金重分类的发展和有效营运资金管理方式的运用。2007年王竹泉将营运资金按渠道进行了分类，形成了基于渠道理论的营运资金管理理论。按照渠道营运资金分为经营活动和理财活动两大类，其中经营活动又分为采购渠道、生产渠道以及销售渠道。本文主要对其中经营活动的三个渠道进行研究，采购渠道的营运资金是指企业采购的过程中所发生的营运资金，一般由原材料存货、预付账款、应付账款以及应付票据构成。生产渠道的营运资金是在生产过程中所发生的营运资金，具体的有在产品存货、其他应收款、应付职工薪酬和其他应付款。销售渠道的营运资金则是在销售过程中所发生的营运资金，一般指库存商品、应收账款、应收票据、预收账款和应交税费。

3.Y公司基于渠道的营运资金管理现状

3.1采购渠道营运资金管理分。采购渠道的营运资金=原材料库存+预付账款-应付票据-应付账款。根据Y公司年报获取2017-2019年数据，可得出表3-1。从表3-1可以看出，Y公司的发展趋势是不断扩大的，且三年内的绩效变动幅度较大，2018年和2019年的营运资金明显下降，其中的主要原因是因为应付账款和应付票据涨幅较大。另外，这两年中的应付账款占采购渠道营运资金的比例偏高，且连续两年应付账款的数额一直在上升，这一现象说明了企业占有较多的供应商资金，这对企业而言有一定的好处，可占有主动权，但不适于长期的占用，一定程度上会给企业带来信用不良的负面影响。企业一定要合理地规划和选择所占用的时间，以不失对供应商的信用。从原材料的数据看，三年年的原材料占采购渠道资金的比例相对稳定，2018年和2019年原材料的总额发生了下降，企业增加原材料通常是为了抵御外部市场价格上涨的风险，而近两年的下降说明了原材料市场价格变动较小。虽然原材料有所下降，但其储存量仍然较大，这会占用采购渠道的资金，导致采购渠道的管理效率下降。同时也说明了企业并没有稳固的供应商，从而需要通过大量的储备来抵御采购过程中的各种不确定因素和事件。3.2生产渠道营运资金管理分析。生产渠道营运资金额=在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款。根据Y公司年报获取2017-2019年数据，可得出表3-2。从上表可以看出，Y公司2017年其他应收款大量增加，在之后的两年中也保持着上升的趋势，且2018年的涨幅较大。2018年其他应收款的大幅度增加主要是由于押金和保证金的增加所导致的，这会影响企业的生产渠道周转期增加。其他应付款的所占比例也一直处于较大的比例，但是呈现出下降的趋势。其他应付款的比重较大对企业的周转期也是有很大影响的。Y公司的其他应付款主要是由押金及保证金、代收款项、个人风险金、市场维护费及折扣与折让、医药储备金和其他所构成，其中市场维护费及折扣与折让所占比重最大。表中可看出生产渠道中，在产品的数额2017-2019年不断的下降，这表明了企业在生产环节中的高效率工作，可以在生产过程中保持较低的资金占有率，并能够以较高的效率来完成产品的生产。这种现象也可能是企业在生产中使用了先进的生产工艺，使得生产效率大大提升。3.3营销渠道营运资金管理分析。营销渠道营运资金=库存商品+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费，根据Y公司年报获取2017-2019年数据，可得出表3-3。从上表可以看出，库存商品和应收票据两个项目所占的比重最大，这对企业的营销渠道营运资金还是会产生很大影响的。库存商品的数额逐年上升，可能是由于消费者对该企业的产品需求度在下降，使企业的销售涨幅较小。另一方面由于企业的产品生产能力与效率都较高，所生产产品较多，而销售增速又在下降，这二者造成了企业产品的积压。Y公司的年报中表明的是以“订单制”来进行生产，但大量的产品积压说明了企业在执行的过程中出现了问题。在营销的过程中，企业与各个经销商和客户的关系非常重要，值得关注。Y公司2017-2019年的前五大客户的营业收入基本稳定，且占总营业收入的比例属于较低水平，说明企业并没有大的客户，一定程度上加大了企业对营销渠道的管理难度。五大客户的应收款项所占比也较低，说明Y公司的应收款项较为分散，在收回的过程中会提升难度。

4.Y公司基于渠道管理的营运资金管理存在的问题

4.1采购渠道存在的问题。供应商资金占用过多。采购渠道的营运资金三年来都是负数，这表明企业并没有大量使用自己的资金，而是占用了供应商过多的资金，也就是应付款项较多。应付款项的增加表明了这种过度占用也在增加。这对企业是有很大好处的，可将这部分资金利用到其他渠道或方向，但这种利益是以企业的品牌信用度为代价的，长期的占用会对品牌信用度造成一定的影响，对企业的长期发展好处无，同时会给日后带来还款压力，增加企业的财务风险，影响企业与供应商之间的稳固合作关系。所以企业需要灵活掌握对供应商资金的占用。4.2.营销渠道存在的问题。没有稳定的客户合作关系。通过对营销渠道的营运资金分析，可以发现2017年-2019年前五名客户的营业收入所占比是偏低的，说明其应收账款的来源较分散，企业并没有与客户建立稳定长期的合作关系，客户的零散会给企业带来一定的风险，订单不够充足或是没有大批量的订单会影响企业的销售，给企业的营销带来不利影响，导致企业营销渠道的营运资金管理效率低下。

5.Y公司基于渠道管理的营运资金管理优化建议

5.1采购渠道优化建议。稳固与供应商的合作关系。采购渠道中与供应商建立稳固良好的合作关系也是非常重要的。Y公司在采购渠道过多的占用供应商的资金，这一现象短期有益，长期会带来信用风险。所以Y公司需要改变对供应商资金的占用时间及对应收账款的管理模式，与主要的供应商建立长期稳固的良好合作关系，这样有利于原材料采购的稳定，加强原材料的质量和数量，对生产和销售起到很好的保障作用，促进企业的长期发展。5.2营销渠道优化建议。加强与客户的合作关系。企业要注重于客户关系的维护与发展，不仅仅要把握好老客户，老客户为企业带来的效益是非常大的，并且维护成本要远远低于新客户的开发，同时也要开发更多的新客户。前五名客户的收入占比较低，说明企业缺少大客户，所以也要尽可能的拓展一些大客户。企业在发展客户的过程中可以通过前期的信息收集，识别目标大客户，进而通过企业品牌影响力来与目标客户进行谈判建立合作关系，形成一个大客户群，这将会对企业的销售带来非常大的帮助。

参考文献：

[1]何心语.基于渠道的营运资金管理分析——以浙江苏泊尔股份有限公司为例[J].企业科技与发展,2020(03):130-131.

[2]马建威,高云青,杨眉,刘静.渠道视角下淮海集团营运资金管理优化[J].财务与会计,2019(22):75-76.

采购资金管理范文篇7

关键词：资金计划与预算；资金使用效率；内部控制；信息化

一、新形势下制造业资金特点及资金管理的重要性

随着“互联网+”、人工智能、大数据等新生事物的兴起，在经济全球化的背景下，制造企业所面临的环境发生了重大的变化。资金的形式也变得多种多样，由单纯的本位货币转变成各类票据、信用证、本位币、外汇甚至虚拟货币共存的形式。要想在竞争激烈的环境中稳步发展，制造企业除了要时刻关注自身产品的核心竞争力外，还应该将更多的精力倾注到内部管理上，资金管理便是其中之一。做好资金管理能提高企业效益，提高企业会计信息质量，帮助企业树立良好的形象，能加速企业现代化转型。因此，企业必须明确资金管理的重要性。

二、目前制造企业资金管理存在的问题

（一）规划不合理，缺乏计划和预算。为了做好企业风险防范工作，制造企业必须提前合理规划资金，做好相应的资金计划和预算。目前很多制造企业的管理者，根本不重视资金计划和预算，不提前做好资金规划。如企业材料采购无视生产计划的需要，缺多少买多少，也没有战略采购的概念，导致资金使用效率低下。（二）管理方式单一，资金使用效率低。有的企业在竞争激烈的环境中，发展稳健，在销售回款和成本控制方面也采取了一定的措施，资金比较充足，但因领导不重视资金的时间价值，加上没有很好的投资渠道，就只能将资金存入银行，取得基本的存款利息。有的企业存在因产品结构调整或项目暂停而形成的呆滞物资占用资金，资金使用效率低下。还有的企业大量应收款收不回，资金使用效率低下。（三）缺乏内部控制制度，盲目投资，忽略资金周转期。从现实情况看来，大部分制造企业在进行资金管理时，仅能应对已经发生的风险，并不能将涉及到事前的风险进行预判和识别。在资金使用过程中，大多数制造企业只重视资金流大的业务，不重视那些资金流量较小但属于企业整个资金链的业务，不能做到对资金全局、全过程的管控。企业对资金的管理仅仅局限于对资金的营运管理，缺少对企业筹资、投资的管理。盲目投资，忽略投资风险及资金周转期，忽视集团整体利益。筹资也不考虑资金成本，整体缺乏内部控制。（四）资金使用成本高。有鉴于传统制造企业对资金需求的特点，目前很多私募资金对传统制造业的投资兴趣并不大，他们更热衷于互联网、健康医疗、教育等新兴行业。所以制造企业需要的资金只能依靠银行贷款或求助成本更高的小贷公司、信托公司。但资本是逐利的，只有优质企业才可以从银行获得授信，并享受较低的费率。中小企业一般都需要提供足额的抵押物或质押物才能获得融资，且融资成本较高。

三、制造企业资金管理的对策

（一）合理规划资金，做好资金计划和预算。制造企业的资金流具有周期长、使用环节多、资金占用量大、资金使用成本高等特点。因此，制造企业从销售开始直至售后结束的各个环节，在使用资金之前要合理规划，做好资金的计划和预算。1.销售及收款环节的资金计划和预算市场部签订合同之前应做好客户资信调查，制定有利于销售增长的客户信用政策。对信用好的客户采用宽松政策；信用不好的客户则采用相对较紧的政策；或者采取不同的组合方式。如采用预付款+进度款+调试款+质保金的分期收款方式或一次性支付全款方式；允许客户采用部分电汇，部分商业、银行承兑汇票、信用证、银行汇票、跨境贸易人民币结算相结合的方式，从而合理控制资金安全，及时完成收款计划。2.采购与制造环节的资金计划和预算原材料采购和生产制造是制造企业大量使用资金的环节，必须做好该环节的资金计划和预算，合理高效地安排企业的资金。企业对供应商进行分级管理，按照自身对材料的需求、材料的价格和该材料的重要性等对供应商进行分类，分为一般合作伙伴、重要合作伙伴和战略合作伙伴等。采购处和营运中心每周、每月根据业务需要，结合供应商分类，编制付款计划交财务部，财务部根据付款计划结合企业现有资金情况合理安排资金。企业对战略合作伙伴采取倾斜政策，确保产品供货的及时性和足够的价格优势，对其他供应商则采取公开招标等方式，争取以低价采购货物。（二）改变资金管理方式，提高资金使用效率。1.利用金融工具，借助银行的力量，提高资金使用效率比如企业利用银行产品来降低采购成本，可采用向供应商开具银行承兑汇票方式来支付货款。如果企业在银行的信用等级为A级，授信额度充裕，开具银承就不需要保证金，票据期限可以开6-12个月，半年期银承的手续费为0.05%。一亿元采购金额一年手续费为10万元，半年期银行贷款利率为5%，两者比较一亿元采购金额一年可节约资金成本490万元。对于质保金和调试款可以使用企业自己开具的商业承兑汇票支付，降低资金成本。又如企业可与银行签订协定存款协议，将闲余资金按协定存款利率结算。亦或利用企业的所有资产搭建资产平台，跟银行商谈做现金池、票据池；结合目前流行的区块链技术，利用应收账款建立区块链应收款平台等加快企业资金周转，提高资金使用效率。再比如借助银行金融工具，充分利用外汇产品，使用套期保值，外汇远期等规避外汇风险，间接提高企业外汇资金的收益。另外对于集团企业还可以考虑由集团统一管控资金，统筹运作，获得多家银行的集团优惠授信，有效控制财务风险，作为子公司还可以利用集团授信，提高融资能力，提高资金使用效率。2.做好存货管理，提高资金使用效率企业应从合同签订开始，做好原材料及产成品的库存安排。项目部根据合同安排生产，采购部根据项目部安排做好采购计划，不盲目采购，保持适量库存，避免原材料大量积压，影响企业资金周转。制造企业生产周期长，在长期的制造过程中，会因产品结构调整或用户原因出现项目暂停，造成购买的原材料无法使用和产成品滞销，最后变成呆滞物资。企业应对存货进行精细化管理，经常盘点，对呆滞物资进行原因分析，及时处理变卖。对为专门项目购买的原材料，可与供应商协商，让他折价收回或调换其他材料。对项目暂停造成的产成品积压，由市场部签订新合同时与新客户协商，给新客户一定的价格优惠，将库存的产成品重新利用，提高存货周转，从而提高资金使用效率。3.做好应收账款管理，提高资金使用效率制造企业的产品价格一般都比较高，从几百万元到几千万元，甚至上亿元，客户一般不会一次性全额付款，通常会采用分期付款的方式支付货款，并保留5%-15%不等的质保金。这就导致制造企业会存在较高金额的应收账款。中小型制造企业更甚，面对国企、上市公司等客户，他们没有议价能力，除了接受苛刻的付款条件，他们别无他法。大客户还经常会延期付款，导致应收账款管理困难重重。但“无以规矩不成方圆”,企业一定要制定应收账款管理制度，定期召开资金会议，对于逾期应收账款成立专项收款小组重点催收。销售人员不能只管产品销售,不管款项回收，对销售人员产品销售和款项回收都要进行严格考核,奖罚分明。必要的时候可以借助外力，如聘请专业的律师团队，利用法律手段提高应收款催收力度。提高财务部门对应收账款项催收的监督力度,不让客户长期无偿地占用公司资金,提高企业的资金使用效率。（三）建立有效的内控制度，提高资金使用效率。企业应该建立严格有效的内部控制制度，加强对资金流转环节事前、事中、事后的全方位风险控制，全面提升资金效率。制造企业生产周期长，从设计、采购到生产、验收和安装调试合格，一般在4-5个月以上，做EP、EMC、EPC的周期会在一年以上。制造企业的付款条件一般是付30%的预付款，付30%的进度款，在设备安装调试合格后再支付30%，另外10%作为质保金，在调试合格一年半以后支付。这样，企业就需要垫资，尤其是做EP、EMC、EPC项目，垫资资金巨大，回收期非常漫长。面对此类状况，制造企业应严格按照有效的内控制度，严格执行授权审批制度。在项目开始决策前做好资信调查，做好市场调研，做好可行性分析，全面考虑项目规模和整体利益，切忌盲目投资，忽略资金周转期，忽视集团整体利益，加大企业财务风险。正所谓“人见利而不见害，鱼见食而不见钩”，无论是筹资还是投资，企业都必须严格执行有效的内控制度，全方位考虑风险，保证资金安全。（四）提高企业信息化管理，降低资金使用成本。制造企业应充分挖掘ERP系统的功能，加强对客户、供应商、存货及资金等管理模块的应用；建立起有效的收款、客户信用、供应链、NC银行系统等信息化管理体系；利用ERP系统串联对客户信用、对供应商授信额度、销售折扣率、对票据及付款维护、资金预警和银行查对账等功能；利用部门之间的信息共享，降低资金使用成本。（五）调整企业资本结构，降低资金成本。企业在资金筹集方面要尽可能多渠道进行，可以发行股票、吸收投资，还可以发行债券、贷款融资、信托融资等；再可以使用关联方资金，如供应商和客户的资金，相比银行贷款而言，该类资金一般没有利息，资金成本低，且手续方便，还款时间灵活。最后还可以充分享受和利用好国家政策，争取更多的政府补助资金或政府产业基金，以便调整企业资本结构，降低资金成本。

四、结语

笔者所在企业近年来通过不断摸索，力求将资金管理做到更细致，更科学。当然财务人员需要与时俱进，不断学习新的财务知识，用新的思维，新的金融工具，随着内外部环境的变化随时调整资金管理方式，做好企业的资金管理，达到资金管理的目标。

参考文献

［1］张传明.民营中小企业现金流管理存在的问题及对策［J］.会计师,2019（6）.

［2］董云卿.经济新常态下外汇管理特点研究［J］.现代商业,2017（15）.

采购资金管理范文篇8

［关键词］高新技术企业;资金管理;全面预算;内部控制;资源配置

在企业运营过程中，资金运动贯穿于企业经济活动的始终。对资金的高效管理关系到企业各部门的正常运作与业务的正常开展，也关系到企业的生存及盈利能力的提高。对于高新技术企业而言，其高风险、高投入、周期长、高回报的特点，使得提高资金的使用效率和优化管理显得尤为重要，是推动技术创新、实现高新技术落地的根本保证。

1高新技术企业资金管理方面存在的问题

高新技术领域企业主要从事一些开拓性、高技术含量的科研活动，因其固有的特殊性，如高风险性、研发周期长、高端人才密集、高成长性、高附加值等特点，往往在研发阶段和市场推广阶段都需要大量的资金投入作保障，但当前高新技术企业在资金管理方面仍然普遍存在各种问题，主要体现为以下几个方面。1.1缺乏资金管理理念，未能建立科学的内控监督体系。许多高新技术企业管理层往往更加关心项目的研发情况和市场开发，忽视了管理体系的建设与完善。资金审批及收付流程混乱、职责不清、缺少相互制约的机制和监督体系，导致一些常规支出存在资金浪费，而重要项目的资金短缺。另外，由于资金管理质量低下，使得现金流入与流出在时间上不同步，导致了企业未来资金活动的不确定性，加大了准确预测现金流量的难度，使企业无法对新项目的可行性作出正确判断，甚至造成重大决策失误。1.2缺乏有效的项目管理，忽视资源的有效配置。对于新项目的开发，大多数高新技术企业缺乏科学有效的项目立项和项目管理体系作为支撑，在投资时未充分考虑公司的资金现状和筹资能力，导致出现以下问题:一是项目周期过长，使市场上已有的类似产品抢占先机。同时，长期占用资金，也使得其他周期短收益快的项目迟迟无法开展。二是项目投入预估偏差过大，在项目进行中出现资金流危机，导致企业仓促筹集资金，增加筹资难度和筹资成本。三是没有开展市场调查工作，缺少对市场发展走向的了解，使得研发出来的产品没有市场竞争力，造成资源浪费。1.3流动资金周转不畅。广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货(如材料、在制品及成品等)、应收账款、有价证券、预付款等项目，广义的流动资金等于流动资产减去流动负债。本文从狭义的角度来阐述流动资金的周转问题。一个企业的流动资金周转速度，反映了企业的资金管理水平和盈利水平。目前，我国高新技术企业普遍存在流动资金周转不畅的问题。第一，应收账款。由于我国市场经济仍不发达，没有建立统一的社会信用体系，所以存在企业间相互拖欠账款的现象，从而导致大量的应收账款回收滞后甚至成为坏账。许多高新技术企业应收账款控制不严，加之在合同签订阶段由于项目需求未沟通清楚导致项目实施时间过长，造成应收账款回款难的情况更加普遍。第二，存货。由于管理体系不健全，高新技术企业存货的采购、使用等也有不合理的情况。由于高新行业对于存货质量技术要求的变化较快，用于研发活动的存货，如果采购过多，就会造成之前采购的存货因为无法满足研发的需要，变成积压存货;如果存货采购不足，库存紧张，企业为保证研发进度又不得不在短时间内用较高价格零星采购，增加采购成本，造成资金严重浪费。此外，一些材料用于研发使用后只是形成残次品，并没有完全丧失使用价值，但却被直接作为研发支出列支，也形成了资金的浪费。第三，流动负债。高新技术企业普遍存在贷款难的问题，所以最常用的筹资方式还是短期借款的模式，但是由于高新技术企业研发周期长，短期借款无法解决其长期的资金需求。

2加强高新技术企业资金管理的对策

高新技术企业应加强资金管理，以有效降低资金风险，取得竞争优势。2.1树立资金管理理念，建立科学的内控监督体系和预算制度。2.1.1企业领导人要树立资金管理意识，提高资金管理人员素质。管理层应重视资金管理，至上而下推进资金管理体系的建设与实施，营造出良好的资金管理环境，为各部门配合起到指导、协调作用。同时严格招聘，聘请专业素养和综合能力较高的专业人员，培养财务人员的预算能力，重视加强管理层的财经法规、财务相关知识的培训，建立激励机制，赏罚分明，完善内部晋升体系以留住人才。2.1.2建立健全资金管理体系和内控监督体系。高新技术企业要不断健全自身的资金管理制度，为资金管理提供切实有效的支持。要重新梳理支付流程，严格规定审批权限，保证不相容职位的科学分离，使每一岗位有具体的岗位责任，明确权责，建立联签、交叉审批等制约机制及独立于流程的内部审计监督机制，从而有效保障资金管理的合理性。2.1.3做好全面预算。全面预算是在战略目标的指导下，对整体经营活动进行的一系列量化的计划安排，其能够细化企业发展规划和年度经营目标，保证以上目标的监控执行，可合理分配资源，强化内部控制。其中对资金作出的预算就是资金预算，也就是资金使用计划。有了资金预算，企业可以判断自有资金是否能够满足日常经营和项目开发的需要，如果出现资金缺口，可以尽早选择合适的筹资方案，避开货币政策的冲击，合理配置现有资源。2.2建立有效的项目管理机制，有效配置资源。企业在项目立项前应从多方面入手进行考核和评估，对于评估合格的项目，应根据项目的具体情况做出项目预算。首先要做好有效的市场调研工作，对新项目在市场的前景进行预估，然后由专业人员对项目的可行性、风险性、盈利性进行分析评估。在综合考虑政策和市场变化的基础上，科学设定投资方案。应做好具体研发周期计划，并根据项目周期计划做好详细的研发预算，至少拆分到年。根据研发预算，做好不同时期的资金需求分析。结合研发、市场、财务等部门的意见合理安排项目的资金用度，充分考虑目前的资金状况和未来资金的流入情况。如果企业自有资金无法满足资金缺口时需考虑相应筹资措施，并尽早做好筹资方式的分析和选择。在项目进行期间，应结合项目改变情况进行适当修正。2.3加大流动资金周转管理力度。第一，应收账款。应从签订合同开始加强对应收账款回款的管控，保证售后回款的及时性。售前阶段，在公司内部设置信用评估机构，对客户做好综合信用调查，进行综合的信用评估，评估合格的客户方可进行签约，建立不同的应收账款周转模式，同时根据不同客户的信用等级，选择适合的应收账款额度;售中阶段，仔细对订单、产品、票据进行核对，确保准确无误;售后阶段，及时与客户进行对账，开展催收工作。充分发挥预算管理的作用，根据企业总体战略目标的分解，划定本年的回款目标，根据回款目标的拆分和计算，分析出本年的签单目标。由此，销售部门可以有针对性地开发回款较好的优质客户，设置合适的应收账款周转模式。建立绩效考核机制，把回款率作为销售部门绩效考核的一项重要指标，促使销售部门在关注签单的同时更多地考虑按时回款甚至加速回款。对于项目实施时间过长形成的回款滞后，应该在确定项目需求阶段，做好充分的调研工作，文档要力求详细，要与客户反复确认避免返工。同时在研发过程中，定期与客户负责人确认研发阶段性成果和效果以及后续需求。如果确定需求变动，应尽早签订需求变动协议，扩大标的。第二，存货。对于存货，必须建立严格的流转流程，针对存货的采购、领用、调拨、出售等按照细分类别进行详细记录、管理和核对检查。存货流转流程中的工作必须安排对应人员，严格内控相互制约，以切实保障存货的价值，达到快速流转的目标。同时，应根据企业自身情况以及市场需求确定相关存货的数量，以保障存货数量的合理化。同时，建议高新技术企业借鉴滚动预算的思路，在研发项目立项时，针对研发活动的各个阶段和工作量，同时根据存货供应商的供货周期，分别对每个研发阶段时间节点的存货需求做出整体预算;根据供货周期和预算需求，在每个节点开始前再根据项目对最近一个节点存货质量及数量的需求进行较精确的采购活动，对后续各个节点的存货需求质量和数量进行更新，还可以在签订采购协议的同时和供应商达成临时补货的协议，这样就可以一定程度上避免由于存货积压和存货不足问题造成的资金浪费。对于在研发过程中使用过的存货，有以下两种情况:一是一次性产品，在使用过后没有其他价值，对这种存货可直接进行报废。二是使用后还可继续用于研发，对于这类存货，可以由仓储部门设置二手存货的流转流程，对其进行详细记录、管理和检查;如果需要修理，可以自行修理或支付一定修理费退回原厂修理，而后同样进入二手存货的流转系统中继续使用，使其能继续发挥作用，同时也缓解了另行采购的资金压力。第三，流动负债。高新技术企业要缩短短期借款的占用时间，降低资金占用成本，同时还要保障借款的流程能够有效控制，避免资金使用不当而造成的资源浪费。同时应注意，不能用流动负债来解决长期投资行为的资金需求。此外，由于高新技术企业轻资产、缺乏抵押物、高风险的特性，再加上发展时间短信用不足，在商业银行进行贷款存在较大困难，这需要企业重视信用积累，树立良好的信用形象，拓展多融资渠道，选择短期筹资和长期筹资相结合的方式，以实现自身的可持续发展。

3结论

高新技术企业虽然有高新技术研发成果及国家政策的大力扶持，但同时其也存在资金管理漏洞和项目研发失败的风险。因此，高新技术企业管理层应根据市场需求和企业自身发展的情况，制定一套科学有效的资金管理体系、严格的内控制度及完善的预算制度，以切实提升资金管理效率，获得可持续发展。

参考文献:

［1］何峰.加强高新技术企业营运资金管理的思考［J］．中国总会计师，2014(10):134－135.

［2］肖国华.高新技术企业资金管理存在的问题及完善对策初探［J］．财经界，2017(27):69.

采购资金管理范文篇9

关键词：营运资金;管理绩效;渠道管理;要素管理

一、引言

建筑行业是国民经济的重要支柱产业，也是国民经济各行业赖以生存和发展的物质基础。随着建筑市场规模的扩大，建筑行业直接推动国民生产总值的快速增长，然而在建筑行业保持高速发展的背后，其产值利润率却逐步走低。由于近年来国内经济下行压力大和国际形势复杂多变因素影响，全国建筑行业工程量大幅减少，总产值也出现下滑，整体行业绩效偏低[1]。在此背景下，建筑行业应注重日常经营活动及管理效率的提高，而良好的营运资金管理是公司存续及可持续发展的基础，因此公司要在充分了解自身营运资金管理的基础上，针对不足并优化其绩效水平。为此，如何准确评价自身营运资金管理绩效成为建筑行业公司首先需要面临的重要问题。传统的单一要素营运资金管理方法已无法准确评价其绩效，因而将影响营运资金管理的多项影响因素综合研究用于绩效评价则效果更胜一筹，加之渠道管理理论凭借自身优势在诸多领域获得一致认可，因此将渠道管理及要素管理理论相结合运用至营运资金管理绩效评价中，则可以在一定程度上提高评价准确性和科学性。

二、“要素+渠道”双视角下建筑行业营运资金管理绩效现状分析

要素是构成事物的最小单位，也是事物产生、变化和发展的动因。基于要素的营运资金管理绩效分析和评价可帮助企业从事物发展的动因着手，从细微层面评估营运资金发展状况，利于企业从根源入手提高营运资金管理绩效。建筑行业在该理论下的绩效评价体系通常包含存货、应收账款和应付账款周转率三项要素，并以此得出营运资金管理绩效[2]。当前建筑行业正处于低迷时期，营运资金周转期虽然正处于逐步上升态势，然而相对应的管理绩效却与之相反，呈现下降态势。其中，营运资金管理的各项要素情况为建筑行业2017年的存货、应收账款、应付账款及现金周转期分别较2013年增长42.95%、49.72%、28.35%和83.51%。渠道一般指的是产品从原料采购、加工到销售的各项环节，其管理主要包含渠道行为、结构和关系三个层面。渠道行为即为成员企业利用自身影响力影响其他成员以充分发挥协调作用实现合作共赢目的；渠道结构即为成员企业之间的组合方式，从横向、纵向和空间结构多方面研究采购、生产和销售环节可有效减少货物流转时间及营运资金占用，降低企业运营成本；渠道关系则是战略合作伙伴之间沟通交流建立的合作关系，对上下游企业相互配合及经济效益的提高发挥着重要作用。将其引入营运资金管理绩效评价之中，可整体分析公司管理情况，促使营运资金管理达到最优水平。渠道管理视角下营运资金管理绩效主要从采购渠道、生产渠道和营销渠道周转绩效进行评估。从行业整体来看，国内地产市场较为低迷近年来稍有回暖，房屋建筑业营运资金周转期有所缩短，而建筑装饰、土木工程建筑业等细分建筑行业相关数据反而有所增长[3]。在“要素+渠道”双视角下建筑行业营运资金管理绩效普遍存在以下问题：一是存货积压过多，建筑行业的存货积压一直是影响资金流转的难题之一，部分建筑公司采购工作规划科学性不足、市场需求量变动大无法精确预测销售量、原料价格及物流成本高涨使得公司增大了购货量等因素都是企业存货积压过多的原因，进而影响营运资金管理；二是应收账款清收机制不完善，当前建筑公司因单一账龄分析法缺少对该款项的全面管控，加之公司对信用管理评价机制缺乏足够重视风险意识较为薄弱，使得应收账款催收力度不足，进而降低了企业资金使用效率；三是资金使用效率低下投融资战略保守，公司普遍缺乏紧密计划与统筹预算，对部分施工规划会产生一定负面影响，而建筑地点的分散、未建立长期有效货币资金内部控制机制等也使得资金集中管理难度加大，同时投融资战略的谨慎也降低了建筑公司整体盈利能力；四是资金管理水平有待提高，建筑公司采取全面预算管理时间较短，对预算管理仍倾向于传统思维，同时项目部方案重视联合审批工作而忽视专业评估人员的建议，使得相关投资决策缺乏科学性，部分资金也无法及时投入生产建设，未能充分发挥货币资金的作用[4]。

三、“要素+渠道”双视角下北方国际营运资金管理绩效分析

北方国际合作股份有限公司（以下简称“北方国际”）成立于1986年，注册资本为7.7亿元，公司主要经营范围为工业、能源、交通、民用工程建设项目的施工总承包，承包境外工程及境内国际招标工程，经营进料加工和“三来一补”业务。公司最终于1998年在深圳证券交易所上市，股票代码为000065。公司致力于产品质量的提升，先后通过了质量（GB/T19001-2008）、工程建设施工企业质量管理规范（GB/T50430-2007）、环境（GB/T24001-2004）、职业健康（GB/T28001-2011）管理体系和中国方圆产品质量认证，还分别被中国机电产品进出口商会和对外承包工程商会评选为“AAA级信用企业”。北方国际当前净营运资金状况可从货币资金、流动资产和流动负债三项科目进行分析。就货币资金而言，其作为最具流动性的资产对公司购买及偿债能力影响重大。在2014—2018年间，北方国际的货币资金分别为22.07亿元、38.97亿元、36.88亿元、48.86亿元和44.08亿元，而流动资产相对应为43.11亿元、73.49亿元、100.60亿元、92.41亿元和88.46亿元，由此可知，北方国际的货币资金与流动资产的占比在2016年和2018年低于50%，最高值在2015年为53.03%，公司近年来基于自身良好布局大力推进市场开发，进而保障了货币资金的有效循环。2014—2018年，北方国际的流动资产呈先上后下的趋势，而流动负债却一直保持增长态势。流动资产在2014—2016年间大幅增长，主要因为公司承包了刚果（金）卡莫亚铜钴矿一期工程设计采购施工，但后期由于缺乏大型项目及国际工程总承包行业竞争激烈影响流动资产下降。建筑公司在项目成立之初收取的预收款通常在流动负债中占比较大，而北方国际在大型项目中收到的预收账款呈现增多趋势，同时由于自身信用增长而在上游供应商处拖欠了更多应付账款，因而导致流动负债逐年增加。综上所述，北方国际总体营运资金规模有所增加，可充分保障公司的资金流转需求。（一）要素视角下北方国际营运资金管理绩效评价。（1）存货周转期。查阅北方国际与建筑行业相关资料，公司在2014—2018年存货周转期及行业均值变动情况如图1所示。存货周转期越小，企业相应周转绩效及营运资金管理绩效越高。由此可知，北方国际在2014—2018年的存货周转期整体呈现下降趋势且下降幅度颇大，仅在2017年出现小幅增长，同时，北方国际的存货周转期变动趋势与建筑行业基本保持一致，且北方国际相应数值均低于行业均值。北方国际存货周转期最短为2018年的21.62天，最长则为2014年的62.37。建筑行业由于自身特性通常会储备大量存货，其具备较好的流通性，因此公司要在了解和掌握自身存货实际情况的基础上治理科学合理的管理制度及相应体系，确保存货周转绩效的提高。北方国际在2014—2018年间存货周转期的不断下降表明公司积极管理存货，完备的存货管理机制促使存货周转期不断下降，库存积压进一步减轻，其存货绩效也因此逐年升高。同时，北方国际与建筑行业保持同等下降态势且低于行业均值表明近年来建筑行业及公司自身在存货周转及管理方面工作落实情况较好，存货管理能力也有所加强，而公司存货周转绩效高于行业平均状况。（2）应收账款周转期。查阅北方国际与建筑行业相关资料，公司在2014—2018年应收账款周转期及行业均值变动情况如图2所示。应收账款周转期越小，企业相应周转绩效及营运资金管理绩效越高。北方国际应收账款周转期整体呈现先下降后上升的态势，其中，2015年应收账款周转期最短仅为56.30，同时，北方国际应收账款变动趋势与建筑行业发展情况基本一致，但是公司该项数值均大于行业均值。近年来政府不断完善对外建筑业务的相关政策，同时得益于“一带一路”倡议的提出及大力倡导，使得北方国际在非洲和亚洲的战略布局不断扩大并打下坚实的基础，公司也不断加大对外建设项目的业务支出，整体经营发展状况欣欣向荣。与此同时，北方国际在2014年承包了刚果（金）卡莫亚铜钴矿一期工程设计采购施工，在工程之初就获得部分预收款项，使得公司在当年的应收账款周转期出现大幅下降，但是，项目正式动工后北方国际投入大量资金、人力及物资建设项目，工程垫款逐渐增加已远远超过预付部分，进而使得公司后续年度回款压力增大，发生坏账可能性较大，应收账款周转绩效也随之下降。除此之外，北方国际由于对外承包的项目工程量大且建设周期长，因而其应收账款回款压力明显大于行业均值，且建筑行业同样在2015—2018年间应收账款周转期出现逐渐上升态势表明整个行业也面临着严峻的应收账款回收压力。（3）应付账款周转期。查阅北方国际与建筑行业相关资料，公司在2014—2018年应付账款周转期及行业均值变动情况如图3所示。应付账款周转期越大，企业占用供应商资金越多，一定程度上提高营运资金管理绩效。当前，我国建筑行业的企业在购买原料及周转材料时普遍采用赊账形式，且企业自身信用值越高，赊账金额越大。在此行业背景下，北方国际利用自身信用值从供应商赊购大量物资，通过加长支付货款的时期来化解资金压力，弥补应收账款增长而降低的绩效，提升营运资金使用效率。建筑业在整个供应链中占据着较高的市场地位，同时北方国际也具有较强的延期支付能力，应付账款周转期的逐渐加长使得公司占用更多供应商资金，一定程度上减少金融机构的贷款需求，降低企业资金成本，提高营运资金管理绩效水平。（4）营运资金周转期。通过上文中存货、应付账款及应收账款周转期要素数值，计算得出北方国际在2014—2018年营运资金周转期及行业均值变动情况如图4所示。营运资金周转期即为存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期，其数值越低，营运资金周转绩效越高。由图4可知，北方国际近五年来的营运资金周转期呈现逐年下降趋势，在2015年及后续年度已降低至负数，而建筑业营运资金周转期变动趋势则呈现先下降后上升态势，同时北方国际各项数值均低于行业均值。北方国际营运资金周转期的变动趋势说明企业营运资金管理绩效水平得到持续改进，企业发展趋势良好，各项要素中存货周转期及应付账款周转期均优于行业平均水平，而应收账款周转绩效偏低，需要北方国际加强对应收账款的管理。（二）渠道视角下北方国际营运资金管理绩效。（1）采购渠道。建筑行业在2014—2018年采购渠道营运资金周转期为负值且呈现逐年下降趋势，北方国际该项数据也呈现相同趋势，主要原因在于公司大量挤占供应商资金，使得应付账款及应付票据金额远高于原材料及预付账款金额。该渠道营运资金的快速周转可帮助公司获得快速发展所需的资金，但是实际经营过程中过度挤占供应商资金会破坏整个供应链的平衡和良性发展，企业经营的商誉及信用值也会因此过度消耗。北方国际的营运资金周转期低于行业均值则表明公司采购管理能力较强，与上游供应商保持着良好的战略合作。采购渠道涉及资金巨大，建筑企业通过赊购方式增加自身资金支持会进一步降低供应商利润空间，进而引起供应商以降低产品质量及服务水平的方式来降低成本，为保障采购物资质量，北方国际极为重视与供应商的合作，以保障供应链良性发展，促进公司绩效水平地提升。（2）生产渠道营运资金周转期。北方国际近五年来生产渠道营运资金周转期在2014年和2015年处于增长态势，后续年度则处于下降状态，同时各项数值也均低于行业均值，显然北方国际生产渠道管理绩效由于建筑行业平均水平。北方国际该渠道营运资金周转期是所有渠道中唯一数值为正数的指标，低于采购及营销渠道营运资金周转绩效，但是，公司生产渠道数值优于行业均值也表明公司该项绩效与同行业相比表现较为出色。生产环节占据时间及资金较多，同时北方国际在“一带一路”良好发展背景下加大了对外承包建设项目的投资，承包工程业务范围涉及工民建筑、公路、桥梁、水利、给排水、电力、环卫、基础设施、农田整治、农田灌溉等多个领域，工程建设项目也遍及亚洲、非洲和欧洲等地区，增大了公司面临的财务风险。针对这种情况，北方国际也相应调整了部分运营及发展规划和策略，促使生产渠道管理绩效逐年改善并优于行业平均水准，但是，对外业务承包也面临着复杂的国际市场及政治形势，生产渠道所占用的大量资金还是会为企业带来一定财务风险。（3）营销渠道营运资金周转期。北方国际近五年来的营销渠道营运资金周转期在前两年有所下降，后三年则呈现上升态势，而建筑行业营销渠道营运资金周转期仅在2016年出现下滑之后迅速回升，整体呈现缓慢上升状态，其中，北方国际各数值均低于行业平均数值。近年来国际经济低迷，国内经济处于转型升级的关键时期，建筑行业受大环境影响发展速度也有所放缓，对北方国际的营销渠道营运资金周转产生了不利影响。2014—2016年营销渠道营运资金周转期的下降则是因为公司承包的刚果（金）卡莫亚铜钴矿一期工程设计采购施工项目顺利实施，方案设计及建设陆续完成，营销工作全面启动，由于在亚洲、非洲和欧洲承包多个项目拥有丰富的客户资源，基于北方国际广泛的营销网络布局，促使公司在2016年生产渠道营运资金周转期达到最低值。2017年以来，国际建筑市场发展速度加快，新建筑企业层出不穷，市场日趋饱和，竞争也愈发激烈，进而促使北方国际生产渠道营运资金周转期逐年增加。除此之外，北方国际加强了对营销渠道的管理，使得公司各项数据始终优于建筑行业平均水准。（4）经营活动营运资金周转期。北方国际的经营活动营运资金周转期分渠道来说，在2014—2018年间各项渠道营运资金周转期都低于平均水准，公司五年来营运资金周转绩效也优于行业水准。同时，采购渠道及营销渠道营运资金周转期仅为负值，仅有生产渠道相关数据为正数，综合上述三项数据后，经营活动营运资金周转期也在五年间均为负值，且处于逐渐降低的态势，表明北方国际在获得上下游信用支持方面优势较大，且营运资金也正逐年改善。在国内建筑行业经营活动营运资金周转期在五年内缓慢上升的对比下，北方国际营运资金管理能力更强[5]。

四、营运资金管理绩效提升建议

（一）全面把控营运资金。北方国际的主要经营各项工程的设计与施工，对外工程承包更是企业的主营业务，因而工程地点过于分散，只有全面把控营运资金，以公司整体利益为基准统一归集和调配资金才能最大程度上提高资金使用效率。为此，北方国际可通过建立资金结算中心和货币资金内部控制体系加强资金的统筹规划和内部监控，各项重要货币资金信息均会得到上报并及时传递给企业利益相关者，也便于公司管理层实时了解企业资金信息做出科学合理的资金应用规划并由资金结算中心具体实施。北方国际将货币资金内部控制体系和资金结算中心相结合的方式，可有效归集企业内部分散的资金，降低企业资金占用成本，提高资金盈利能力。除此之外，北方国际还要保障内部资金必须由资金结算中心进行管理与分配，掌握公司资金整体运作趋势，综合分析各项因素后划分资金，以降低资金流转成本，提高营运资金管理绩效[6]。（二）预测营运资金需求。建筑公司各阶段资金使用情况各有不同，其中，施工阶段会占用企业大量资金，剩余两项阶段占用资金相对较少，又因市场环境及施工项目种类等因素影响使得各阶资金段资金占用情况各不相同，只有科学预测各工程阶段使用情况才能帮助企业进一步完善营运资金管理并提高其绩效。营运资金需求预测需要财务部预算人员掌握企业自身资产状况、负债金额及时限等情况，在保障企业正常运转经营资金可平稳流动的基础上，确定各工程阶段特别是施工阶段物资需求、材料市场变动、人员经费、采购要求及合同订立情况，结合历史数据适当评估完善预算安排。企业做好营运资金需求预测不仅可有助于投融资的安排，也可确保企业经营活动所需，避免资金浪费。在企业进行资金筹措时，则需要对比分析各方式利弊，并结合公司实际情况选定最优筹资组合，进一步提高营运资金管理绩效。（三）完善存货内部控制。存货内部控制即为企业依照自身实际情况科学采购各项原材料、周转材料等工程用品，最大限度避免过度囤积带来的资金和资源浪费。北方国际由于自身存货内部控制体系较为完备，因而其存货周转绩效和营运资金管理绩效均高于建筑行业平均水准。为实现该项目标，企业合理制定存货采购量及采购时间是重要前提。建筑行业多数企业往往依据采购人员自身经验判断存货采购数量及时间，但受限于职工素养及市场变幻莫测因素影响无法科学准确进行判断，因此企业需要建立健全存货采购及使用部门信息实时交流机制，同时采购人员还需要实时关注和分析材料市场的动向，以确定合理采购数量及时间并及时交由上层领导进行审批。与此同时，企业存货采购内控建设对加强存货管理也发挥着重要作用，采购人员在领导审批通过购买事项后立刻订立采购合同，再次上交上级领导进行书面授权，合同签订后副本及时移交财务及计划部门进行审核。若采购过程中材料价格发生较大变动对企业产生较大不利影响可立即停止采购活动，重新拟定计划并通知相关部门尽快做出调整[7]。（四）健全应收账款清收机制。应收账款涉及企业工程建设各个阶段，因而其管理就需要做到全面覆盖工程项目建设。在承接项目前期、工程施工过程中及竣工后各阶段，企业分别需要仔细研究项目合同、严格把控工程进度与资金结算匹配度和加大应收账款回收力度，以切实减少应收账款拖欠可能性及相应风险。健全应收账款清收机制是应收账款管理的重要一环，为此，企业财务部门要子公司定期向投资单位寄送对账单，并及时核对债务数额即还款时限，建立完善的定期核对机制，同时，企业应及时确认各类应收账款金额数额及期限，及时了解还款单位资产现状、信用值和还款情况，对其实行实时监控，确保应收账款得到及时清收。除此之外，应收账款清收时坚持责任落实到个人，对于未能积极履行自身回收应收账款责任的人员进行相应程度的处罚，确保应收账款回收各阶段井然有序，各职工可积极做好自身本职工作。（五）提高货币资金管理水平。建筑企业货币资金管理水平的提高要融合现代资金管理理念，积极采用诸如实行全面预算管理和资金集中管控等手段，与上下游企业建立良好的合作关系，提高资金流转速度，做好工程项目的规划，切实提高货币资金管理绩效。建筑企业前期项目决策的合理性对后期施工及资金回报起着至关重要的作用，因此建立完整高效项目决策机制必不可少。在项目承接前，对投资项目具体情况、收益及潜在财务风险必须进行可行性研究，同时技术可行性及投资机会也需进行研究，以确保项目产生足够预期效益。建筑企业实行全面预算管理时间较短制度及经验不足，为把责任落实到部门提高职工责任心就需要将预算细化分配到具体部门，同时结合相应的奖惩机制促使各职工自觉履行责任。除此之外，企业实行预算的各部门也要具备一定自主权，以便预算执行更为符合实际情况，在遇到问题可以及时解决，保障预算工作顺利进行。

参考文献：

［1］孙莹，张仪.高管团队特征、股权激励与经营活动营运资金管理绩效［J］.财务研究，2018（3）：76-86.

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［3］王贞洁，王竹泉.基于供应商关系的营运资金管理———“锦上添花”抑或“雪中送炭”［J］.南开管理评论，2017，20（2）：32-44.

［4］李飞，黄乐，刘辉.绩效视角下的营运资金管理效率研究［J］.山东社会科学，2016（S1）：95-97.

［5］周华，谭跃.产权性质、客户集中度与营运资金动态调整［J］.财经理论与实践，2018，39（3）：83-90.

［6］孙兰兰，王竹泉.供应链关系、产权性质与营运资金融资结构动态调整———基于不同行业景气度的分析［J］.当代财经，2017（5）：115-125.

采购资金管理范文篇10

关键词：价值链；企业集团营运；资金管理；方法策略

企业集团管理中，财务管理是其至关重要的组成部分，营运资金管理作为财务管理的核心存在，直接影响企业集团的财务管理水平。随着经济全球化的快速发展，越来越多的企业集团认识到营运资金管理的重要性，并着手提出有力的改善措施，旨在提高企业集团的整体管理水平。价值链管理作为一种全新的管理模式应运而生，得到了越来越多企业集团的认可和应用，在提高企业核心竞争力、保持企业的稳步发展方面功不可没。从价值链的角度强化企业集团营运资金管理，能够实现价值链管理与营运资金管理的和谐统一，创造企业利润最大化。但是，当前我国企业集团营运资金管理仍然存在一些问题，亟待解决。

一、基于价值链管理的企业集团营运资金管理的优势

(一)一定程度上扩大了营运资金的管理范畴

从价值链角度实行企业营运资金管理，无论是从时间还是从空间，都有利于拓展企业的经营范畴和管理范围。基于价值链的营运资金管理，打破了空间限制，实现了企业内部价值链的营运资金管理优化。与此同时，还突破了传统的时间限制，对外部价值链施加压力，实现了战略规划和科学部署，达到了企业内部价值链与企业外部价值链的和谐统一，企业营运资金的布局和应用得到了优化和合理配置，进一步提高了企业整体部署和战略规划。

(二)凸显了企业价值链管理的一体化

基于价值链管理模式的企业营运资金管理，打破传统营运资金管理模式，将企业的资金流、信息流、业务流协调统一起来，形成一体化管理模式，并将营运资金管理渗入到企业财务管理的各个环节各个流程，实现了财务集成，该系统内的所有财务信息和营运资金数据都有了更为科学合理的规划和部署，实现了价值链管理模式的优化升级和运作效率，水平更高，质量更优，符合时代的竞争压力和市场需求，不仅能够一定程度上稳定企业营运资金管理观念和思路，而且能够实现企业集团价值利益最大化。

(三)稳定企业盈利，降低营运风险

从价值链角度科学规划企业集团营运资金管理，树立了以价值链为引导的管理模式，能够充分调动企业资金管理的一体化和一致性，将企业内外的资金链条协调统一起来，达到内外统一、高度统筹，并将价值链管理思路渗透到企业财务管理的各个环节，不仅能够有效提高营运资金的应用效率和执行水平，而且能够真正提高企业的利益和盈利水平，实现营运资金管理结构的优化升级和价值链管理的真正落地。

二、企业集团营运资金管理存在的问题和发展现状

(一)负债结构不合理导致企业发展存在资金隐患

当前，我国很多企业存在不合理的负债现象，负债结构的不合理给企业埋下了严重的资金隐患，导致短期偿债风险增高，很多企业在资金管理上面缺少宏观的整体规划，使得企业与供应商之间存在利益冲突，不利于企业的长期可持续发展。此外，负债结构的不合理，使得企业缺少相匹配的流动资产变现能力，一旦企业面临资金风险就会瞬间分崩离析，影响企业营运资金管理，甚至对企业整体的财务管理带来巨大的风险，阻碍企业的进一步发展。此外，很多企业在营运资金的管理方面，过分依赖于外部盈利，对外部环境的变化缺少必要的适应性和及时更新性，使得企业整体的发展和营运资金的规划比较被动，营运资金管理问题越积越多，得不到有效的解决，影响企业的长远规划。

(二)存货周转不畅导致货物积压问题严重

当前，我国很多企业在库存管理方面不重视，仍然局限于传统的采购和库存，思想陈旧，管理力度不足。当前我国很多企业采用的存货信息处理系统不能很好地调动企业与供应商之间的联系，透明度不足，互动性不够，缺少密不可分的合作联系，供应商不知道企业的实际需求，企业不知道供应商的具体实力，使得双方在真正的合作过程中存在很多变数，导致存货成本支出不可控，缺少科学合理的规划和控制，信息透明度不足，信息不对称现象极为明显，货物的周转和应用不足，速度慢，效率低，影响了企业的可持续发展。此外，企业与合作的供应商之间也存在一些管理问题，供需不平衡，供应链管理系统不完善，导致信息资源得不到及时的共享，在信息传播速度和准确度方面都有很大的漏洞。企业又缺少营运资金的高度统筹和合理安排，使得整个集团缺少科学规划和凝聚力，财务风险加大，营运资金效益逐步走低。

(三)营运资金账目管理不明晰带来财务安全问题

当前，我国很多企业在账目管理方面存在问题，特别是收账款环节缺少必要的资金管理，使得很多账目不清晰，很多应收账没有及时收回，项目进展受到阻碍，停滞过多，并进一步降低了企业财务资金的利用率。很多企业为了进一步抢占市场地位，盲目采用赊账的方式进行企业工作和日常支出，而缺少必要的收账管理条目，影响了企业的实际利润和价值最大化。此外，很多企业在收账的管理方面，监管不力，出现了很多坏账，给企业带来了巨大的经济危害和损失。在资金周转时长方面也缺少有力的监督和督促，使得资金周转压力过大，埋下了极大的财务安全隐患。在营运资金管理方面，仍然局限于单一的财务类目，系统性不足，一体化不明显，营运资金管理范围逐步缩小，不利于价值链管理模式的有力展开。

三、从价值链角度提高企业集团营运资金管理的方法和措施

(一)更新企业集团资金管理观念，完善价值链管理模式

提高企业集团营运资金管理，就要从实际情况和时代要求出发，将价值链管理作为企业管理的重要选择和思想引导，以树立符合企业集团时展的集团文化，并达到企业发展道路的科学合理规划，促进企业集团的可持续发展。以化工企业A集团为例，面临巨大的市场竞争压力，A集团要想发展，就要从以企业文化作为自己的软实力和时代武器，并充分融合价值链管理模式和思路，合理规划企业集团发展过程中的各个业务流程、组织结构、任务进程等，并促进各个环节的优化和资源配置，达到企业集团资金流的稳定发展，并协调资金流、信息流、业务流的统一性和一致性，进而彻底提高企业的财务管理甚至整个企业管理的效率和水平。将价值链管理思路融入企业管理中，要将其与企业集团营运资金管理相结合，将价值链管理思路深入贯彻到企业集团的每个经营管理环节，并对管理的每个流程和步骤可能出现的问题和风险做好备案和防御措施，以及时扼杀可能性风险，强化企业营运资金管理。此外，企业要从上至下贯彻营运资金管理的重要性和重要价值，定期对企业员工进行培训，实现营运资金管理的真正落实和企业价值利益的最大化。

(二)优化企业债务结构体系，实现资金流程的优化和升级

实现企业集团营运资金管理的优质高效，要从债务结构入手，充分利用价值链管理模式，实现资金管理的优化升级。当前市场竞争压力巨大，很多企业存在负债过高的情况，优化企业债务结构是提高企业营运资金管理的重要一环。首先要从流动负债与长期负债的关系出发，转移不合理的负债因素，排除可能性的负债风险。此外，对企业资金流程和资金应用要实行革新和改造，以从整体提高企业财务管理水平。在此过程中，要充分发挥价值链管理的优势，不断完善当前企业的资金管理，并在可行范围内深化企业集团的财务管理。企业可以通过积极引进先进的财务管理软件规范资金管理流程和模式，实现企业财务管理营运资金的宏观控制和科学规划。与此同时，要从价值链的角度出发，构建适合企业发展的ERP，实现从营运资金到财务流程的再造。企业上下员工要积极配合企业财务管理的变革，形成统一的、有序的、全方面的信息管理网络体系，实现企业集团经营、销售、支出、采购、存储、收入一体化，达到价值链管理模式功能的最大化。在这一系列的过程中，财务收账是极为必要的一环，也是扼杀财务风险的关键一环，要强化企业管理和财务管理的警惕性，避免账目措施给企业带来极大的经济损失。

(三)优化企业集团的采购渠道，建立适合企业发展的存储和管理模式

强化企业集团营运资金管理水平，就要从价值链的角度出发，站在价值链管理的高度，从企业集团的采购环节入手，优化采购渠道，结合企业发展的实际情况和市场实际需求，建立适合企业当前发展的存储和库存模式，避免结构模式的不合理弱化企业的经济管理，带来难以遏制的财务风险。企业集团在采购管理过程中，要建立科学化的存货控制提醒，从原材料的选择到成本的支出，从存货的积压到资金的占用，都要做好应对策略，并有意识地加强与供应商的关系，减少资金占用，实现营运资金管理的优质高效。从价值链角度优化采购渠道是时代的要求，企业集团可以尝试建立符合价值链管理模式的第三方物流库存管理，以实现资源共享，一定程度上降低企业集团的库存管理成本支出，弥补当前存储模式的缺陷和弊端，提高采购效率和存储水平，降低可能存在的库存风险，转移库存压力，实现企业集团整个供应链的一体化和一致性，满足价值链模式的管理需求。第三方物流库存管理模式，是从价值链管理高度为企业定制的采购－存储一体化，实现了供应商和企业的资源共享、合作共赢。管理的专业度更高，设备设施更齐全，也能够充分发挥先进技术的优越性和优质服务的可行性。第三方库存管理模式，从价值链的角度实现了资源的整合利用，服务成本更低、存储、采购、运输成本都有很大程度的降低，实现了信息资源管理的一体性，并将企业集团的营运资金运作风险降低到最低，符合企业发展的整体方向和目标。

(四)加强企业集团生产活动的营运资金管理

首先要选择正确的业务流程，应该将营运资金管理的一部分精力与人力放在对业务流程的选择上，对于一些不增值的作业应该最大程度的去缩减，尽量在保管时间上进行优化，特别是要针对那些产品以及半成品的运输及库存时间管理上，应该在最短的时间内将这些生产物资转变成库存成品，并且降低在仓库的存放时间，尽快的销售出去，从而极大的提升企业资金的回收率与周转率，提高资金的使用效率。此外还可以灵活选择应付职工的薪酬，这部分资金可以看做是企业生产活动中的一种短期负债，在将这部分资金发放到职工手中之前，企业生产过程中可以无偿使用，并且不存在资金成本，通过对这部分资金的合理利用可以最大程度地提升企业营运资金的使用效率，降低资金的使用成本。此外，企业对待摊费用以及预提费用等其他一些应付应收的费用可以进行灵活的安排，可以将这些资金纳入到企业生产活动营运资金的辅助款项，合理利用这部分资金，不使其形成闲置的状态，也可以在一定程度上提升企业的资金周转率，从而降低企业资金的占用率。总之，营运资金管理对企业集团的财务管理意义重大，甚至直接关乎企业的管理模式和管理成果。传统的营运资金管理，仍然局限于盲目追求营运资金的使用效率，忽视了营运资金优化配置的必要性和可行性。价值链管理，是适应时代的发展而产生的一种新型的管理模式，实现了营运资金本质化的认知，将营运资金合理细分，应用于不同的企业集团管理环节，实现了企业集团利益最大化和价值最大化，是符合当前市场竞争的资金管理模式，得到越来越多企业集团的认可和接受。但是，当前企业集团营运资金管理在我国的发展还不成熟，还存在很多的问题和缺陷，充分认识营运资金管理的必要性和问题产生的原因，并及时针对性地解决问题，即是企业发展的必然选择，也是时代竞争的必然要求。

作者:张东梅 单位:中国神华煤制油化工有限公司

参考文献：

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