管理信用社财务制度

一、总则

第一条为了加强财务管理，严肃财经纪律，增强核算意识，减少基层信用社负担，更好地为基层社发展服务，按照财政部财文字(1996)2号文件《关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》、《农村信用社财务管理实施办法》和联社管理费收支预决算的要求，针对联社财务管理存在的问题，特制定本办法。

二、财务管理的原则和基本要求

第二条联社财务管理坚持计划性、合理性、节约性、公开性的原则。

第三条认真贯彻执行国家的方针、政策及有关金融法律法规，严格遵守财经纪律，确保国家的资金安全。

第四条精打细算，厉行节约，杜绝浪费，力争把管理费开支控制在计划之内。

第五条按顺序开支费用，有计划使用费用，使有限的费用开支能保证各项工作的顺利开展，使一切费用开支为基层服务，为各项业务的开展服务。

第六条大额财务开支实行分级管理，按权限审批。千元以上大额开支经理事长或主任审批，千元以下财务开支经主管财务副主任审批。

第七条成立理财小组，坚持按月或按季会审制度，实行收入公开、支出公开，并及时台榜公布。

三、财务管理的标准

第八条根据联社机关管理费预算，全年最高不超过180万元，平均每月开支15万元，其中人员工资4万元、水电费1.5万元、办公费1.5万元、科室经费0.5万元、通讯费0.6万元、税金0.25万元、会议费2万元、差旅费2万元、招待费2万元、其他0.65万元혂Ð5万元开支完后不再审批其他项目开支，由财务科、办公室按计划监督执行。

第九条在保证个人工资开支的前提下，按先后顺序合理安排以下项目开支，计划费用开支完后，不再保证后面项目的开支。

1．工资。

2．水电费。

3．办公用品购置费(包括打印、复印费)。

4．通讯费。

5．房地产使用税、车船使用税、印花税等。

6．会议、培训费。

7．招待费。

8．科室经费。

9．差旅费。

10．其它(包括集资、捐献、摊派等)。

11．公用取暖、降温费(指中央空调费用)。

四、财务管理的内容

第十条个人费用的管理。凡在财务科领取工资的所有人员，一切工资、津贴、补助标准依据人事劳资书面通知为准，以前没有文字通知的，由人事科补据，以作备查。

第十一条会议费的管理。

1．各类综合会议。经主任办公会批准后，办公室同财务科写出报告，并编造会议预算，分管财务的副主任审批。会后由财务科、办公室及经办人员签字、盖章，由分管财务副主任签字报帐。

2．专业会议혂痐专业科室写出报告，并编造会议预算，报经管理财务的副主任审批，由办公室会同财务科安排。会后，由财务科、办公室负责统一结帐，经办人和相关科室负责人签字盖章后交分管财务的副主任审批列帐。

3．会议食宿标准。住宿一般由财务科、办公室本着就近、方便的原则，从俭安排，一般要求食宿在金融宾馆혂峐餐标准：一类会议(表先会、老干部会)每人每天50元，其他会议每人每天40元，人员培训每人每天30元，确需安排烟、酒、饮料的，由联社理事长、主任或分管财务的副主任另行通知，否则，不允许安排烟、酒、饮料。

第十二条差旅费的管理

(一)实行出差申报、领导审批、办公室登记制度，出差人员必须向理事长或主任报告，经批准后方可出差，并实行出差人员领取出差单制度。

(二)出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干、超支自理、节约归己的办法。包干标准为：

1．凡在本县内下乡的，不给予补助，乘坐公共汽车的，车票每月集中报销一次，不准包出租车，出租车票一律不予报销，特殊情况需在乡下住宿的，每人每天住宿费30元，由各科室科长(主任)做好下乡记录。

2．凡在本市出差的，正科级每人每天160元，副科级(包括高级职称)每人每天130元，一般人员每人每天100元，凭住宿发票报销。

3．凡到本市以外地方出差的，正科级每人每天280元，副科级(包括高级职称)每人每天200元，一般人员每人每天160元，凭住宿发票报销。

(三)填报差旅费报销单必须由出差牵头人填报，并写明出差人姓名(不准用“等”代替)、日期、事由、地点等内容，并由科室负责人或主管主任签字证明属实，并附出差单，各种发票必须是税务部门印制的合法发票。

(四)出差借支。一般情况出差不准借支，由自己垫支，但确需借支的，必须经理事长、主任或主管财务的副主任批准后方可借支。借支人员出差回单位后，无特殊情况，五日内必须还清借支。

(五)因公到外省、市出差的只准乘坐公共汽车、火车硬座、轮船三等舱和普通交通工具(无急办公务不准乘坐飞机)，需乘坐飞机要经联社理事长或主任批准方可)。

(六)职工参加学习、培训，时间在一年以内(含一年)的，按每人每天补助2元。人事部门组织函授上学的，经人事部门审核同意，给予报销书学费，职工带资上学，每学期只报销一次往返差旅费，待毕业后，由联社报销书学费，并按有关规定和证明，给予学习期间的补助。

第十三条业务招待费的管理。

1．业务招待本着“接待热情、节约开支”的原则，从严掌握，凡单位来客一律到金融宾馆食宿，特殊情况必须经理事长或主任同意后，方可安排。实行招待申报制度，谁主管谁签字，不许他人带签。

2．招待范围：仅限于上级行、市办和地方有关职能部门及兄弟单位工作往来，上述各部门由联社领导对口接待，由办公室或财务科统一安排食宿，不经联社领导同意，不准随意安排食宿，否则，财务科不予报帐。

3．执行标准：由理事长、主任作陪的，每顿标准在700元左右；副主任、总稽核作陪的，每顿标准在500元左右，科长(主任)作陪的，开支必须从本科室经费中列支。

4．机关科室确因工作需要加班的，经主管财务的副主任批准，到办公室领取加班通知单，每人按25元标准掌握，凭发票报销。

第十四条低值易耗品及办公用品的管理。

1．凡购置低值易耗品及其它各类办公用品，经主管财务主任批准后，由财务科或办公室统一购买，先清点入库，然后才能领用，购买、入库、领用都要认真登记，手续要齐全，做到入、出、余帐实相符，各科室不准随意购买，否则，不予报销。

2．各科室需打印、复印的各类文件、材料、报表等，必须经主管办公室的副主任签字，到办公室登记并领取文印通知单后，方可到文印部打印或复印。不经批准，无文印通知单的，文印部拒绝办理。基层或其他单位来打印、复印的一律收费。否则，追究办公室及文印部经济责任。

3．办公室负责对各科室所有的办公设备及低值易耗品进行全面登记，分科室建立档案，明确责任，加强管理，需要更换的低值易耗品，必须以旧换新。

第十五条水电费的管理。

1．个人部分的水电费全部自理。住宿楼水费每户每月10元，平房每户每月15元，电费按实际用电多少，按月从工资中扣除。

2．公用水电费，由各楼层和各科室配合共同管理。对水阀门、用电器所有的开关做到随用随开，谁用谁关。联社成立水、电检查小组，负责对办公楼水、电使用情况进行检查、监督。如发现水龙头不关者，罚该楼层工作人员每人10元，发现室内空调风机、电灯不关者，一台风机罚款50元，一个电灯罚款10元，罚款由该科室人员均摊。同时，对该科室科长或主任按罚款总额20%比例加罚。加强电梯的使用管理，实行定时开关，每天电梯使用时间为早7:30至晚7:00，星期天、节假日不开电梯。

第十六条电话费管理。加强各科室电话管理，从严控制电话费用，财务科定期到电信局打出各科室电话费用单，发现有外省长途的，电话费用一律由科室人员承担。

五、科室经费的管理

第十七条为了更好地发挥各科室的职能作用，促进机关工作的全面展开，特设定科室经费，出保科、监察室每月700元；办公室、财务科、人事科、业务科每月600元；审计科每月500元；信息部每月400元；工会每月300元，由科室自己支配，经办人、科长在发票上签字，经主管财务主任审批后列帐，主管财务主任实行分科室建帐，超支不批，节约继续使用。

六、医药费的管理

第十八条机关干部、职工医药费原则上实行包干使用，随工资逐月发放。对癌症、绝症和特殊病患者的药费等，根据家庭经济状况酌情给予救济，由联社主任办公会研究决定。

七、车辆管理

第十九条机关行政用车实行承包，两人一辆；运钞车由出保科协助主管主任共同管理。

第二十条耗油实行承包到车、到人，统一由财务科负责购买油卡，到指定的加油站加油。

第二十一条车辆维修，由司机提前写出书面修车申请，由车管科科长鉴定并报经主管财务的副主任批准后方可维修。结算时，由财务科长、车管科长及司机到场，并在修理费、材料费、工时费等报销单上签字，并注明修理的部位后，报经主管财务的副主任审批，方可列帐。更换新件的必须交回旧件，不经批准，不得报销，不准先斩后奏，否则，不予报销。车辆中修或大修必须经联社主任办公会研究决定。

第二十二条车辆管理未明确的其它事项，按照(97)固信合联字第25号文件《关于印发〈固始县农村信用社车辆管理办法〉的通知》的规定执行。

八、附则

第二十三条本办法从年一月一日起执行。过去规定与本办法有抵触的以本办法为准。