企业财务决算汇报材料

各省属企业20*年度财务决算报表的审核工作应以国家有关财务会计制度以及正式下发的报表编制文件为依据。企业自审主要内容包括：

一、审核财务决算报表的编制是否符合国家有关财务会计制度，财务决算报表是否以会计账簿为基础，真实、全面、完整地反映了企业经营成果和财务状况，是否做到账表相符、账账相符、账证相符、账实相符。审核各项经营业务收入、成本（费用）的计量与确认是否符合国家财务会计制度要求，各项资产减值准备、折旧等的计提、转回、摊销是否符合规定，有无应提未提、应摊未摊现象。

二、审核财务决算编制范围是否全面、完整，是否按规定将境内外所属子公司、分支机构、事业单位和所属基建项目全部纳入企业财务决算合并报表范围，是否存在漏报、错报、瞒报和重报等弄虚作假现象。对于实行不同会计制度的企业集团所属事业单位或基建项目是否参照有关规定进行报表科目转换。

三、审核财务决算报表的填报口径、编制方法是否符合统一下发的报表编制文件及财务制度等的规定要求，审核三级及三级以上的子企业(单位)、以及三级以下的重要子企业是否按照规定编制了分户企业财务决算报表。

四、审核合并报表编制是否规范完整，是否按照规定层层编制合并报表。各级企业和单位是否严格按照合并会计报表制度规定和有关财务决算工作要求，将各级子企业年度财务决算进行层层合并，对于应抵销的内部往来和交易事项是否作了充分抵销。对于按规定可以不纳入合并范围的子企业(单位)，是否按规定填报相关的未纳入合并范围子企业主要指标表（企财24表）。

五、审核财务决算报表各项封面信息填报是否规范、齐备。封面左边的各项基本信息是否按照企业实际情况如实填报，签章是否齐备；封面右边的各项标识代码是否按规定标准填报。

六、审核报表的表内、表间勾稽关系是否正确；报表的合并或汇总数据与基础录入数据是否相衔接；上报的汇总报表与数据软盘是否一致；上下年度间数据是否衔接可比，增减变动是否合理。各企业应采取人工审核与计算机审核紧密结合的方式，充分利用计算机已设定的公式参数和提供的过录表查询、有效性审核等功能控制数据质量，对因特殊情况不满足审核公式的，应在报表编制说明中逐条解释说明。

七、检查数据合并汇总方法是否正确；树型结构是否规范、清晰，是否符合各级子企业的内部组织管理关系；数据库是否安全完整，各企业报表录入是否有缺漏。

八、审核“所有者权益（或股东权益）增减变动表”中有关国有资本及权益各项增减变动因素的数额与审计报告及证明材料相关数据是否一致，是否严格按规定的要求和项目进行填列，对特殊情况是否作出专项说明，需上报的材料是否齐全。

九、各省属企业在自审的基础上，应提前准备好20*年度财务决算各项报送材料：

（一）准备齐全纸质上报文件。各省属企业应按统一格式打印20*年度财务决算合并报表或汇总报表、财务情况说明书、会计报表附注、国有资本保值增值情况说明和中介机构审计报告，将以上材料按顺序装订成册（附报电子文档），由有关责任人签字并加盖单位公章。

（二）准备齐全电子文档。按照统一要求准备好应上报的财务决算合并或汇总数据及基础数据计算机介质一式两份，逐户检查二级以上企业各类附报材料的电子文档是否齐全。