数字经济+银税互动对小微企业的影响

【摘要】小微企业发展至今已极大推动了我国经济发展，但其生存始终面临着融资难、不确定性大等问题，疫情的爆发使矛盾变得更为明显。中央高频相关政策以支持小微企业活下来，伴随数字经济的加入，“银税互动”专项活动在“以税促信、以信换贷、以贷扶微”方面发挥了更大的效用。此外，通过金税三期等大数据信息共享共治以及供应链金融数字化升级，小微企业在融资、现金流管理、经营发展等方面都获得了较大的支持，不仅为活下来，更为活得好创造了有利条件。

【关键词】银税互动；数字经济；小微企业融资；小微企业发展环境

2015年，国家税务总局和中国银监会出台“银税互动”相关文件，旨在通过税务部门、银监会派出机构以及银行业金融机构之间的沟通协商，助力解决小微企业融资问题，推动其发展。近年来，由于疫情影响，小微企业发展受阻程度相对于大型企业更深。2020年《关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》，针对受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业的小微企业，提出重点帮扶、创新“银税互动”信贷产品、扩大受惠企业范围等措施纾解小微企业的困难。从2016年至2020年，在全国各类市场主体中，小微企业占比从94.1%增长到96.8%，在鼓励创业、缓解就业压力方面起着关键作用，是中国实体经济和社会发展的重要力量。在宏观经济下行压力的背景下，小微企业市场占比虽有所增长，但其利润同比增速却是持续下滑。对此，中央高频颁布系列政策以帮助小微企业活下来，并且强调要活得好。《中小企业数字化赋能专项行动方案》强调大力推进以数字化网络化智能化赋能中小微企业。在稳字当头、稳中求进的要求下，数字经济为小微企业的高质量发展注入了新的活力。“数字经济”与“银税互动”的结合，可提升税务部门、银监会派出机构以及银行业金融机构三者之间的信息透明、信息安全、信息共享程度，与此同时，减少与小微企业之间的信息不对称，进一步把握企业的经营和信用状况，从而实现“以税促信”“以信换贷”“以贷扶微”的良性循环。本文基于小微企业发展现状，对数字经济结合银税互动的影响力进行研究分析，旨在促进破解小微企业融资难、发展受限以及金融机构放贷难的问题，为助力我国经济高质量、可持续发展提供帮助。

一、小微企业发展现状

（一）小微企业结构

近十年来，我国微型经济主体数量持续攀升，尽管受疫情影响增长速度有所回落，但整体规模仍然高居不下。小微企业包含小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户，其中个体工商户占比较高。根据国务院公开披露数据，截止到2021年，我国个体工商户已突破1亿户，在我国市场主体中数量最多，解决了2.76亿人的就业，其“自组织”“自雇佣”“自适应”的典型特征，在我国国民经济中发挥了非常重要的作用。如图1所示，从2010年起，我国个体工商户新增数量逐年攀增，同比增速最高的时期出现在2017年，达到了近25%。尽管2018年以后增速缓降，但截止到2021年新增数量已达到约2000万户，从体量水平上看仍然具有较大的发展空间。工信部中小企业局在2021年公开征求意见，将16类小微企业行业重新压降至9类，个体工商户群体则主要分布在批发业、零售业、住宿和餐饮业、租赁和商务服务业以及仓储和邮政业。个体工商户因管理与组织结构简单，单个企业中从业人数最少，被称为中国经济最草根的群体，但与其他小微企业一起展现出了惊人的经济贡献度，提供了80%的技术创新和城镇劳动就业岗位，贡献了60%以上的GDP，并且纳税占国家税收总额的比例超过50%，也为其他经营形式的发展提供了有力保障。

（二）小微企业融资难且贵

由于门槛较低，初期投入资金相对较少，小微企业规模仍在持续扩大。因其草根特性，融资需求旺盛，但小微企业缺乏债券、股票等融资工具，长期以来都是金融资源供给的洼地。2021年一季度末，金融机构人民币各项贷款余额180.41万亿元，而普惠小微贷款余额16.67万亿元，占比仅为9.24%。尽管普惠小微贷款余额保持年度增长，但无论从增长速度还是绝对量来说，都与非小微企业的增长速度与规模占比形成强烈反差。大部分小微企业的融资方式为民间借贷与银行贷款。民间借贷缺乏保障性，安全系数偏低。在向银行贷款时，由于征信等原因，只有少数小微企业能获得贷款，贷款利率基本高于基准利率，并且存在高额的中间服务费用，导致小微企业融资成本高。另一方面，对于银行等金融机构而言，小微企业市场大但鱼龙混杂，财务管理也缺乏规范体系，并不透明。金融机构难以获得充分的信息与数据对小微企业的信贷实施事前评估和事中事后监督管理，这意味着授信小微企业将会承担较大的风险，因此高息回报成为了其分散风险的手段。

（三）融资问题并不等于现金流短缺问题

从根源层面综合分析，小微企业融资难的问题并不能单纯地理解为现金流的匮乏。资金的流入与流出需要相匹配，小微企业缺乏集收付款管理于一体的综合服务，资金运用的主观性强。例如小微企业里家族管理特征明显，经营风险大，也折射出其背后发展与生存的痛点除现金流外，还涵盖了经营场景、商业模式、商机探寻等方面。因此，要解决小微企业融资问题，使其活下来甚至活得更好，还需要结合各项政策与数字技术，为其量身打造符合行业特色的方案。“银税互动”政策的颁布为小微企业的融资带来了福音，但并不能从根本上解决问题。伴随数字应用技术的不断深入，小微企业的发展以及相关金融服务都将持续创新发展出新赛道。

二、银税互动融资方式及特点

“银税互动”从字面理解即银行业金融机构、银保监部门与税务之间的互动活动，在此过程中信息互通、互认，可帮助小微企业将纳税信用转化为融资信用。目前为止，全国各地都已搭建银税互动平台。新疆税务部门与28家银行签订合作协议，定制推出40余种专属信贷产品，为诚信小微企业贷款提供了充足的选择空间。今年以来，新疆共有2.4万户小微企业通过“税银互动”项目获取授信贷款24.8亿元。据国家税务总局统计，银税互动助力小微企业发展活动，2021年在全国帮助小微企业获得相关贷款703.3万笔，贷款金额16789.9亿元，同比增长46.9%。银税互动贷款的形式灵活多样，大体可分为信用贷款和抵押贷款两类。选择信用贷款时，以税促信也有助于以税定信，即银行业金融机构可以根据企业的开票金额、企业流水等纳税依据及纳税信用记录对其进行授信评估，利于掌握企业的真实经营管理状态。抵押贷款的抵押形式也相对灵活，企业可根据实际情况与银行业金融机构协商，车间固定资产、房产等均可作为抵押物。银税互动具有放款快速且额度不受限的特点。从贷款流程以及贷款额度预算分析，小微企业商业模式在短时间内可能发生的变化较大，不确定性强，缺乏系统的资金预算体系，因此对资金的需求更加灵泛与迫切。相比于普通银行贷款，银税互动贷款免去中间一系列的申请上报流程，直接在银税平台拉通信息，其线上审贷、即时审批带来的便捷快速的特点更符合小微企业的资金需求。此外，企业不受限于贷款机构数量，可根据自身需求同时向多家银行申请同类贷款，以满足融资需要。

三、数字经济+银税互动改善小微企业发展环境

（一）税收大数据促进信息共享共治

金税三期诞生于现代化信息技术手段与税务征管的耦合，对海量的企业经营数据进行深度挖掘与处理，并优化呈现，能够精准识别与防范企业的税务风险。数据记录的不可逆性，即无论修改还是添加新的数据，都无法抹去原有数据，这保证了银税互动的可靠溯源和信息安全。与此同时，金税工程建立了外部共享渠道，即对特定用户开放共享权利，其中权利对等的成员可在通道互动与监督，降低各方沟通成本，使税收失信企业无处遁形。在银税互动专项活动开展实施的过程当中，税务部门通过金税工程与银税互动平台，实现了跨领域、跨行业的信息共享。税务部门可以要求银行业金融机构上传在此过程中产生的信用评估等级、授信放贷情况以及贷款回收情况等，为优化税收征管体系拓宽数据来源；反过来，银行业金融机构可以要求税务部门开放指定行业或企业的涉税信息，便捷地展开数据跟踪，更大程度上还原小微企业的投资、融资、生产经营等真实情况，甄别纳税信用等级，建立以纳税信用换取银行信用的标准，从而更充分地为小微企业提供金融服务。从税务部门的角度来看，“金税三期+银税互动”降低了小微企业的涉税风险，守信激励的税务治理作用在社会信用体系中得到充分发挥，真正提高了小微企业的纳税意识，也提高了整体税收质量。从银行业金融机构的角度来看，“金税三期+银税互动”营造了更加安全的投资环境，提供了合法有效、可以追根溯源的全过程监管机制，极大地降低了风险核查等信息搜集工作量，有利于挖掘优质客户，并针对性设立不同利率档次，打造金融服务升级的战略发展新方向。从小微企业的角度来看，信贷技术升级使贷款定价更加简单透明，同时不同程度减免了多项中间费用，降低了综合融资成本，提高了融资贷款覆盖率；另一方面，小微企业纳税可控化，可吸引更多金融资源，改善融资环境。

（二）供应链金融数字化升级对业务的推动作用

供应链金融是银行业金融机构主导的，提供包含授信、结算、理财等在内的综合性金融服务，其基于金融科技管理上下游小微企业的资金流、物流、信息流和商流，将单个企业的关键信息“上链”，进而把各自单独的不可控风险链接成整体可把控风险。在这种模式下，对企业贷款、授信、质押过程中各种凭证的有效性和真实性要求更加透明，能体现出较为明显的安全边际。区别于传统供应链金融，其数字化升级后对数据体量的要求小很多，能够以高质量的“小数据”完成信息甄别，向投资者传递相关运营指标信号。企业是单一的个体，但它们也必须依附于行业整体之中。金融机构通过“数字供应链金融+银税互动”为小微企业筹集资金的同时，通过小微金融创新扩大了产业生态圈，能够快速响应产业链里上下游企业的风险治理、财务管理、融资等综合需求，并且有意识地识别风控，避免更大的隐患，进而保证每一个流动的环节健康运行。例如智能风控、工资、所得税代扣代缴等服务，减少了小微企业管理中主观因素的影响，使其更加规范化。此外，多主体是供应链交易的一个典型特征，可上链企业的数量规模十分庞大，包括税务部门、银行业金融机构以及小微企业在内的主体可共同参与交叉信息核查，网状的资源整合也能为小微企业打破受限的商业模式，寻得更多商机。但需要注意的是，为防止上链企业信息作假，监管机构需要从源头严格把控信息质量，即需健全数据上链的环节和数据审核机制，避免劣币驱逐良币，为小微企业营造健康的融资、经营环境。国家大力提倡“大众创业、万众创新”，小微企业仍是拉动后疫情时代经济发展的主力军，我们既希望小微企业继续赋能各行各业，为我国经济发展贡献力量，又耽于其现阶段的生存乱象，恐一旦发生规模性失控就造成无法挽回的损失。基于此，本文梳理了我国小微企业的结构现状以及发展问题，分析了银税互动与大数据及数字供应链金融之间的结合产生的影响，旨在强调以数字化改革撬动税收领域全方位改革、优化税收环境、改善小微企业发展环境的重要性，为相关部门精准聚焦小微企业需求、切实减轻各类市场主体监管负担提供理论参考。

作者：何姗姗 单位：北京外国语大学