财政收入质量提高对策

1提高湖南财政收入质量的基本思路

1．1要从国家治理层面把握提高湖南财政收入质量的着力点

财政是国家治理的基础和重要支柱。在现代国家治理体系下，地方财政收入质量管理是地方政府的一项重要基础性工作，不会也不可能脱离国家治理的基本框架。一是要站在国家治理高度调处好条块之间的财力矛盾。湖南既要协调处理好以财政收入结构质量(湖南财政收入中税收收入占比情况)为考核指标的横向部门间财力矛盾，也要解决好以地方实际有效税率为主要考核指标的纵向政府间财力矛盾。二是要从国家治理现代化高度认识湖南财政收入质量管理目标的转变。既要从纵向政府间角度防止湖南财政收入结构劣化，非有效收入产生的负外部性而损害湖南整体利益，又要从横向部门间角度防止地方政府相关职能部门通过“以费侵税”行为来恶化地方营商环境，影响地方财源发展，进而影响湖南财政收入可持续增长的情况。三是要从国家治理层面，通过深化分税制财政管理体制改革，完善转移支付制度，深化税收制度改革，健全地方税体系，不断完善省以下财政管理体制，从体制、制度层面实现湖南财政收入质量的提升。

1．2要把有利于推动湖南经济高质量发展作为提高

湖南财政收入质量的发力点高质量财政收入既是经济高质量发展的结果，也是推动经济高质量发展的保障。因为，经济高质量发展必然会带来地区经济规模的持续增长，产业结构的不断优化，微观经济主体经济效益和效率的大大提高，地方财源规模也会持续增长，财源结构不断优化，地区经济对税收和财政收入的贡献都会大大提升，地方财政收入结构将持续优化，财政收入质量不断提高。同样，高质量财政收入也为地方政府推动经济高质量发展提供了坚实的物质基础。地方政府无论是加快经济结构调整，推进产业结构转型升级，还是加快发展现代产业体系，推动经济体系优化升级，构建新发展格局等都离不开财政资金支持。进入新发展阶段，湖南必须以新发展理念为指导，以高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以更加积极有为的财政政策服务于湖南经济发展，尤其是实体经济发展。重点打造国家重要先进制造业高地，不断增强湖南工程机械、先进轨道交通装备、航空航天、新一代信息技术、新材料等优势产业竞争力，打好关键核心技术攻坚战，形成具有更强创新力、更高附加值、更安全可靠的产业链和供应链，以增强湖南经济发展动能和湖南财政收入增长动力。在不断推动湖南经济高质量发展的同时，实现湖南财政收入结构优化和质量提升，实现湖南经济高质量发展与高质量财政收入的良性互动。

1．3要把提升地方政府治理水平和治理能力作为提

高湖南财政收入质量的落脚点地方财政收入质量的提高是地方政府治理水平提高的重要表现，同时，高质量的地方财政收入也有助于进一步提升地方政府的治理能力。地方政府要提高其财政收入质量，必须在国家治理体系内根据制度、体制和机制的不断改革与完善，以新发展理念为指导，加快发展本地区经济，在做大地区经济总量的同时提升经济发展质量，做大做强做优地方财源，并加强对财源的高效管控，将财源真正转化为财政收入。实际上，提高地方财政收入质量的过程就是提升地方政府治财水平的过程，其结果表明地方政府治理水平在不断提升。同时，地方财政收入质量的提升，为地方政府治理提供了强有力的财力保障，也有助于进一步提升地方政府的治理能力。因此，提高湖南财政收入质量的目的就是要提升湖南地方政府的治理水平和治理能力。

2提高湖南财政收入质量的具体对策

(1)借国家层面的体制、制度调整改革之机，努力提高地方财政税收收入占比，争取更多地方可用财力，提高湖南财政收入的自主可控度。从国家治理层面，直接影响湖南财政收入质量的体制、制度主要是分税制财政管理体制、转移支付制度和税收制度(尤其是地方税体系的完善)。提高湖南财政收入质量，必须主动对接国家相关体制、制度改革方向，结合湖南省情，提前布局，赢得先机，为提升地方财政税收收入占比和获取更多的中央财政补助做好准备。一是要主动适应中央转移支付制度的激励约束政策导向，努力提高湖南实际有效税率达到全国平均水平，并尽可能把非有效收入比重控制在最小范围内，优化财政收入结构，实现湖南标准财政收入最小化，真实反映湖南财政收入能力和地方财政困难程度，争取更多的中央财政补助，实现湖南可用财力的增长和收入结构的改善。二是要借“十四五”时期“积极推进后移消费税征税环节并稳步下划地方，结合消费税立法统筹研究推进改革”“健全地方税、直接税体系”和“积极稳妥推进房地产税立法和改革”“适当扩大省级税收管理权限”等国家财税体制改革之机，积极培育地方税源，优化湖南税源结构，大力发展与房地产有关的行业和产业，比如，住房租售平台建设，资产评估中介机构发展等。加快发展与消费税改革相配套的相关消费品消费，提升实物消费品质和健康消费要求，培植壮大未来消费税税源，为消费税收入逐步下划给地方财政做准备，提高地方财政税收收入占比。(2)通过完善相关考核评价和激励约束机制，激励市县级政府和园区加强财源建设，杜绝虚假收入，提升收入质量。一是要完善政府绩效考核中对财税收入考核的相关指标。将财政收入结构指标(税收收入占比情况及其增长速度)和税收收入结构指标(增值税占比情况及其增长速度、企业所得税占比情况及其增长速度等)纳入地方政府绩效考核范围并赋予其较大权重;将“亩均税收”等指标纳入园区绩效考核范围。以此激励市县政府和园区追求更高质量的经济发展方式和更高质量的财政收入。二是要加强预算管理，充分考虑财源建设的周期性，搞好税源预测，实施中期财政规划管理和中期收入考核机制。三是要规范省以下财政管理体制，建立健全“自动补偿”机制和激励约束机制，充分发挥激励政策在地方财源建设中引领作用。针对2021年出台的“财源建设三年行动方案”提出的目标任务，建议省级财政设立专项资金，健全“个转企、小升规、规改股、股上市”推进机制，对新增企业纳税人数量、新增规模企业纳税人数量、新增企业总部数量达到一定规模和新培植纳税过10亿元、过亿元、过千万元企业的市县和园区给予其财政奖励和补助，以提高市县政府和园区财源建设的积极性。四是要加强对地方财政收入的日常监管，构建全方位监管体系，并加大对财政收入造假行为的打击力度。(3)通过推动经济高质量发展，培植壮大湖南财源，提高经济对财政收入的贡献率。经济是财政收入的源泉，高质量财政收入离不开高质量财源，因此，提高湖南财政收入质量必须建设高质量财源。首先，要做“大”湖南财源。湖南要依托自身优势，充分发挥财税金融政策的支持引领作用，培育壮大地方财源。一是要大力推进农业农村现代化和农业产业化，提质农业农村基层设施，大力发展优势特色农业，搞好农产品仓储、物流服务，延长农业产业链，提高特色农产品精深加工程度，培育一批湖南特色食品加工龙头企业，提高农业质量效益和竞争力，提升第一产业对财政收入的贡献率。二是要加快推进以人为核心的新型城镇化建设，支持县城扩容升级，引导县域特色产业、资源优势产业和农村人口向县城和中心镇聚集，加快城乡一体化进程，着力夯实财源增长点。三是要加快发展湖南战略性新兴产业，如信息技术、生物技术、新能源、新材料、高端装备制造、新能源汽车等产业发展，并应用互联网、大数据等大力发展数字经济、平台经济、共享经济，培植更多湖南财源。四是要抓住产业结构调整升级机遇，加快发展湖南金融服务、流通服务、信息服务、商务服务和科技服务等新产业和新业态，培育新的财源增长点。五是要大力引导居民消费和引入外来消费，促进消费升级，倡导品质消费，以消费经济为支点撬动湖南税收收入增长。要加快完善相关政策措施，全面促进消费转型升级，提升传统消费，培育新型消费，增加高品质产品和服务供给，促进消费向绿色、健康、安全发展。大力发展服务消费，出台相关政策，加大宣传力度，在餐饮、文娱、红色旅游等领域，把长沙打造成全国“网红”消费第一城，引入更多的外来消费，使湖南经济增长更好地建立在消费需求拉动的基础上。六是要借助重点工程、重大项目建设，带动与之配套的相关领域投资，培植更多湖南财源。重大项目建设既可以直接带来地方税收收入增长，也有利于补齐湖南基础设施、市政工程、公共安全、公共卫生、生态环境、物资储备、民生保障等领域的短板，优化投资环境，为湖南经济高质量发展提供保障。湖南应结合国家“十四五”规划和二○三五年远景目标及湖南“十四五”规划，围绕“两新一重”，集中财力，积极谋划一批强基础、增功能、利长远的重大项目和重点工程，并正确评估其带来的税源增长情况及对湖南经济发展的辐射带动作用。其次，要做“优”湖南财源。把湖南财源做强、做优，就是要对湖南现有财源(尤其是重点税源和重大税源行业、企业)进行转型升级，以新发展理念为引领，以技术创新为动力，把湖南打造成国家重要先进制造业高地和具有核心竞争力的科技创新高地，推动经济高质量发展，提高湖南GDP质量，提升经济对财税收入的贡献率。一是要继续推动湖南特色优势产业和重点税源企业转型升级，大力实施工程机械、先进轨道交通装备、航空动力等倍增工程，并对其不断延链补链强链，增强优势产业竞争力，进一步挖掘其税收增长潜力。二是要大力发展高新技术产业，提升湖南产业竞争力和微观经济主体经济效益和效率，提高经济对财税收入的贡献率。三是要加强“园区”建设和提质力度，提高其招商引资的吸引力，推进高质量发展要素集聚，创新人力、资本、技术等要素的供给渠道和方式，提高园区亩均税收收入，并将其纳入考核评价体系和省级财政资金的激励约束范围，形成产业集聚效应和财源增长的规模效应。(4)通过加强财源管控，提升湖南财政治财水平和地方政府治理能力。财源并不等于财政收入，必须通过现代化征管手段和技术，完善的征管流程和征管机制，财源才能转化为真实的财政收入。一是要加快财源信息化建设步伐。尽快建立一个跨部门协作交流和信息共享的统一平台，将财政、市场监管、税务、国土、商务、发改、工信、统计、海关、公安、交通等相关职能部门掌握的基础数据(尤其是各种涉税信息)通过共享平台实现跨部门共享，将共享的信息用于加强财源控管，并健全协税护税网络体系，提高征收率。二是要建立财源精细化管理长效机制。建立全省联动的动态财源管理机制，实时监控财源变动情况，确保经济、财源与财政收入同步增长、同步提质。

参考文献

［1］唐金倍，苏志城，林燕珍．提高地方财政收入质量的若干思考［J］．财政科学，2020，(3)．

［2］许达哲．把产业项目建设作为实施“三高四新”战略的重要抓手［J］．新湘评论，2021，(10)．

［3］毛伟明．以产业项目的大建设支撑“三高四新”战略大落实［J］．新湘评论，2021，(10)．

作者：谢芬芳 单位：中共湖南省委党校公共管理教研部