税务相关制度范文10篇

税务相关制度范文篇1

关键词：大中型企业；税务风险管理；策略

为了进一步提升企业市场竞争力，在企业内部要积极优化税务风险管理，从而实现企业健康发展，本文基于有效工作实践，对其具体策略进行了阐述，通过研究，旨在提高认识，以此为企业的各项工作开展提供有效保证。

1.加强企业税务风险管理的意义

1.1及时控制并消除企业风险点。通过强化企业税务风险管理，避免或降低企业发生税务风险的可能，有效控制、消除企业存在的、隐含的风险点。1.2形成互动监管氛围，增强风险管理意识。在企业内部建立完善的、系统的、科学的风险管理体系，可提升风险识别的有效性，加强税法知识的普及与渗透执行，将风险点覆盖至企业工作的各个环节，利用风险管理加强各阶层人员的业务联系。1.3加强针对性监管，提升监管有效性。在公司内部各个生产环节都要落实风险评估制度，保证每位管理人员、财务人员、生产人员等都明确认识并掌握企业风险总情况与自身从业环节的风险因素，为风险监管与评估提供依据，保障工作有的放矢。通过风险监管保障决策的及时性、可预见性、可控制性，提升风险监管、预测的高效性。

2.加强大中型企业税务风险管理的有效策略

2.1深化企业的税务风险理念。第一，以企业管理为出发点，确定各部门、各层级、各人员的税务风险管理责任，强化企业所有员工的风险管理意识，充分发挥领导层的带动作用，积极引导员工主动参与到税务风险防范工作中。第二，充分尊重员工的主体地位，使其认识到自己是税务风险防范的主人，增强其对企业的归属感，通过采用各式各样的方式与措施增强员工的税务风险防范意识，加强每位员工对税务风险防范的理解，将此观念深入人心，提升员工的税务风险参与主动性。第三，强化对相关部门工作人员的定期培训，以相关税务法律规定结合企业现行风险管理要求，制定系统化的培训制度，强化对工作人员的专业知识培训、法律法规宣传培训等，深化企业税务风险理念。2.2建立有效的信息沟通机制。在大中型企业内部建立完善、系统的信息交换流程，可为税收风险规避提供保障。对此，首先，要强化大中型企业税务管理部门与其他部门间的交流与协作，改变相关工作人员的传统意识，在整个流程中贯彻落实税务风险管理，随后鼓励相关人员参与到企业经营管理与决策中，建立以税务管理部门为核心的各部门、所有人员均能参与的协作机制，增强税务管理机制的长效性。其次，要及时听取相关参与人员的意见，加强财务人员与税务机关之间的沟通，并及时组织相关人员对相关税收政策进行学习、听取税务机关的政策解释，充分了解税务机关对相关问题的处理方式，降低财务人员因人为失误对财务政策的误解，降低风险发生率。同时制定合理科学的信息交流程序，促进企业内部的财务会计核算的高效准确性，通过构建涉税管理秩序、管理程序、核算程序等，促进信息交流的便捷性，提升企业税务风险管理水平。2.3树立和强化企业税务风险管理意识。企业经营活动离不开企业工作人员的认真工作，工作人员的工作状况直接影响企业经营管理水平。因此为了有效提升企业税务风险防范能力，应当重视强化对员工的技能培训，强化工作人员的税务风险管理意识，通过制定相关的措施不断提升、锻炼员工的风险管理技能水平，如：聘请专业的税务风险管理人员到企业进行工作指导，定期组织召开相关知识讲座。不仅如此，还应当充分发挥管理者的带头作用，运用税务风险管理科学制度强化企业税务分险预防、应对能力。将国家政策、风险管理知识等向员工进行传达与宣讲，增强企业的税务筹划整体能力，将税务风险危险降到最低，增强税务分险预防能力，提升企业税务风险管理的有效性。2.4提高管理者和财务人员的税务风险管理能力。解决企业税负问题，不能通过违法途径，应当在企业经营的实际状况、法律允许的范围内，进行适当的调整与改革，通过提升企业管理者、财务人员的专业素养、职业道德、风险管理艺术与能力，不断提升企业抵抗税务风险的能力。在此过程中，企业中的财税人员，应当不断提升自身的综合素质，增强税务筹划能力、纳税能力等，在增强专业知识的同时不断学习并掌握国家相关税务政策、法律规定，定期进行再教育培训不断提升自身的风险预测抵抗能力，强化与其他部门的沟通协商能力，增强项目统筹规划能力等，进而提升企业税务风险管理能力。2.5完善企业税务内部控制制度。税务管理制度的效果离不开企业对税务风险的预控，风险控制制度决定着税务管理质量。因此企业应当重视对税务风险预控管理，建立合理的税务风险预测机制，综合管理企业税务内部控制制度，结合企业发展需要建立完善的、全面的内控生产流程相关管理制度。对此，应完善责任制度，建立问责机制，将税务风险防范责任落实到个人，明确不同岗位间的职责权限。在此基础上，对不同级别员工赋予不同的权力，形成不同岗位间的监督与制约管理，防止因权力高度集中而产生权力滥用的隐患。与此同时，还应建立对应的奖罚制度，利用明确的奖罚激发工作人员参与风险防范的热情。

总之，企业税务风险管理工作与企业的发展密切相关，企业应当时刻把税务风险管理工作当作企业管理工作的重要内容，着力提高企业税务风险管理的水平。要从企业内控机制、员工专业素质和强化纳税意识等方面做好企业税务风险管理工作，提高企业的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中获得生存机会，不断发展壮大。

参考文献：

[1]邓亦文,姜明军.企业税务风险管理:问题、成因与对策[J].商业会计,2015(20):66-68.

税务相关制度范文篇2

关键词：房地产企业；税务风险；风险管理

现如今我国市场经济的飞速发展，给我国房地产企业也带来了较大的机遇，但是当前房地产企业经济效益受到阻碍的主要因素就是税务问题。因此必须要对房地产企业内部的税务问题进行有效的计划和筹备，以保证相关企业能够实现自身经济利益的最大化。因此房地产企业必须要在当前税务规定的基础和前提下，保障企业内部的理财、经营及投资工作能够有效的进行，从而能够进一步提高企业的经济效益。但是在目前营改增税制改革的落实过程当中，导致房地产企业内部的税务筹措产生了许多问题，导致部分企业的税务负担大大增加，没有实现税务减轻的效果。产生这种情况的主要原因就是由于房地产企业，没有充足的进项税金额抵扣，所以在进行营改增税制改革之后，导致自身企业的税务负担大大增加，因此会容易出现税务筹划风险的发生。为了进一步解决这些问题，必须要采取相应的措施进行预防，从而才能够有利于推进整个房地产企业的良好发展。

一、税务风险的特点

(一)难化解。如果出现了一定的税务风险，相关企业没有进行合理有效的应对，就会导致风险在很长一段时间内不能够进行解决，影响企业的长期发展。另外，随着企业经营活动的不断开展，税务风险也会随之增多，甚至会出现累计的情况，就直接从隐性的风险逐渐转化为较为严重的风险，最终会导致资金流失，严重损害企业的经济利益[1]。对于房地产企业来说，当前市场竞争激烈，如果企业内部出现了一定的税务风险，不仅会损害企业的社会影响力，还会大大降低企业的市场竞争力，不利于房地产企业的持续发展。(二)多变性。在一个企业中，出现税务风险的主要影响因素也很多，而且，税务风险的形成原因也有很多，具有复杂性和多样性的特点，其中主要包括企业对内部管理的重视程度不够，相关内部管理措施不完善，税务机关自由裁量权过大以及外部税法不完善等情况。而且企业在正常经营活动过程当中，社会上所带来的其他因素也会给企业的税务管理带来了较大的影响，导致目前企业内部税务风险越来越多变化。举例来说，某一房地产企业为了进一步减少自身的税费支出，可以根据国家所规定的税务法规以及自身的实际发展情况来进行纳税筹划，但是国家对相关的税务法制进行了相应的改善，所以税务规定的内容也会发展变化，如果企业没有进行及时的调整和完善纳税筹划方案，就很有可能导致原有的纳税筹划方案具有违法的情况，同时也不能够适应当前企业的发展情况，就会引起税务风险的发生。(三)可控性。虽然当前房地产企业内部的税务风险具有多变性和复杂性的特点，但是税务风险的产生是有原因的，所以也会有适当的解决方式。因此企业在解决税务风险的过程当中可以根据以往解决税务风险的经验来有针对性的对自身发生的税务风险进行合理的解决[2]。首先企业领导者必须要提高对税务风险的管理和预防工作的重视，进一步加强企业内部各个部门之间的信息交流，以减少税务工作的失误，同时也能够降低税务风险的发生。另外也可以提前制定出一些应急方案，以免出现税务风险不能够及时的解决。在出现税务风险的时候，按照应急方案进行有效的控制，以免出现风险扩大的情况。针对税务风险必须要进行及时有效的控制，这样也能够进一步降低企业所造成的经济损失。

二、房地产企业税务风险的成因分析

(一)房地产企业内部原因引发的税务风险。1.财务核算水平不高。在企业进行税务管理的时候，财务核算是一项重要的工作内容。财务核算的准确性对于企业税务情况控制来说具有较大的影响作用。因此房地产企业在进行财务核算的时候必须要保证相关基础数据正确，相关税务数据对于企业的全部事务工作的进程都会产生重要的影响，部分的税额都是要按照财务核算的基础数据来进行进一步计算的。因此为了进一步提高房地产企业财务管理效果，必须要提高财务核算的水平。2.财务制度不健全。另外制约房地产企业产生税务风险的另外一个问题就是，房地产企业内部的相关制度不完善。在进行房地产企业管理工作的过程当中，相关制度在其中发挥着重要的作用，一个健全的制度能够从根本上决定房地产企业的发展程度。但是目前在某些房地产企业中，相关的财务制度缺乏一定的规范性和合理性，而且和当前国家所规定的法律法规不相适应，甚至有一些房地产企业还没有确立相关的财务制度，这种情况也很容易提高房地产企业产生税务风险的几率[3]。(二)房地产企业外部原因引发的税务风险。1.税法改变后没有及时调整纳税筹划方案。房地产企业为了进一步减轻自身的税负需要在合法的前提下采取纳税筹划，这也是当前房地产企业减轻税负的重要手段之一。但是纳税筹划是一种在税法边缘游走的经济活动，所以会对税务机关产生了一定的利益影响。针对这种情况，事务机关对现金的非法法律进行了进一步的调整和优化，所以原有的纳税筹划方案中的部分规定内容现如今已经不可以使用[4]。随着我国新税法的落实和应用，企业也逐渐改变了自身的纳税筹划方案，但是在这之间需要有一段时间来进行不断的调整，如果在这个时间段内企业没有对相关税法规定进行进一步的了解，从而来调整自身的纳税筹划方案，也很容易提高自身风险的发生。而且部分房地产企业在当前市场竞争过程当中，将自身的主要关注点都放在提高经济效益，管理经营业务方面，所以对于当前税法变更而改善相关的纳税筹划方案工作没有进行有效的重视，大大提高了企业内部税务风险的发生率。2.税务机关的自由裁量权。我国相关的行政机关承担着代替国家行使征税任务的责任，该类行政机关与纳税人之间存在着一种特殊的关系，那就是行政管理人员与被管理人员之间的关系，因此导致二者之间的权利和义务不对等，这是当前我国税收法律的一个重要内容。另外还受到我国现阶段的法律法规制度不健全，还有文化传统等因素会影响当前我国房地产企业在纳税工作过程当中的地位。另外部分税务机关还存在着自由裁量权过大、执法行为不规范等情况，也会直接影响相关企业税务政策的落实[5]。例如现在我国一些省级的国家税务局中，通常会把企业正常申报而且有能力缴纳的税款，延期到下年再进行征收，这就直接反映了我国部分税务机关具有自由裁量权过大的情况，而且会直接影响到纳税人权益的使用，所以就直接导致我国房地产企业在涉税问题上出现了很大的影响，大大增加了我国房地产企业的税务风险。

三、房地产企业税务风险管理存在的问题

(一)税务风险管理制度不健全，税收风险意识淡薄。在我国房地产企业中具有资金占有多，赋税高等特点，所以相关管理人员对于减轻税务的工作关注度比较大，为了减少自己的纳税量，通常会不择手段来进行避税。另外在纳税之后对于税收风险的管理意识比较淡薄，而且也缺乏税务风险管理机制的建立和健全程度，因此企业具有少缴纳税款和晚纳税的现象，因此也不利于企业税务风险管理绩效评价体系的建立健全，从而企业在罚款额度以及滞纳金方面所交付的额度也比较大，不利于企业树立社会声誉。在相关税务机关对企业业务进行审查之后发现不合理的地方，也只是采取补交税款和滞纳金的方式来进行惩罚，没有注意到识别税务风险的重要性，这种情况也会直接导致企业税收风险加大，导致企业面临着更大的经济损失[6]。(二)企业税务人员的专业能力不足。当前我国税务市场的相关信息流通速度较快，但是，相关企业的税务人员在处理问题时的工作能力不高，也不能与企业其他部门，工作人员进行良好的沟通和交流，所以会影响原始凭证的准确性。(三)企业税务信息化程度低，纳税筹划意识不强。大部分房地产企业缺乏有效的信息系统，在进行信息数据收集处理的时候，只能依靠人工的方式，所以导致信息处理效率低。(四)企业涉税信息沟通不畅。企业在进行税务缴纳的时候，没有与税务局进行有效的沟通，所以在处理重大涉税事项的时候也没有主动向税务机关进行汇报[7]。而且企业在处理重要涉税信息的时候，只根据财务部门进行处理，却没有将相关涉税问题和风险处理情况传达给其他部门，导致企业内部除了财务部门的其他部门都没有参与到社会风险管理工作中，导致各部门之间的信息交流不畅通，也会给企业带来一定的财务风险。

四、房地产企业进行税务筹划的必要性

在我国营改增税收制度改革，落实之后，房地产企业由原来缴纳营业税变成了缴纳增值税，其中进行增值税缴纳的主要内容就是看相关进款税金额有没有被抵扣，所以这种情况对于增值税发票的获取，先发销售合同，财务人员工作培训等工作都对税负情况产生了一定的影响。首先在进行营改增税制改革之后，房地产的上游企业不都是一般的纳税人，而且对于一些规模比较小的企业纳税人不具备开具增值税发票的资格，所以相关增值税也没有办法进行抵扣。其次，房地产企业属于一种资金密集型企业，在企业运作的过程当中所使用的资金量巨大，而且开发周期长，为了进一步提高自身的筹资情况，则需要采取借贷投资的方式来拓宽自身的筹资量。所以在借贷投资中，借款利息在总成本中的占比比较大。从而导致房地产企业的税务风险大大提高。最后房地产企业在项目施工的过程当中具有较高的土地成本，土地成本占据总成本的30%，而且在企业获取土地成本的时候是不具备增值税发票的，所以不能进行抵扣。根据以上情况，房地产进行税务筹划具有十分重要的意义和作用。

五、房地产企业强化税务风险管理的具体对策

(一)建立健全税务风险预警系统。1.推出税务风险评分评级机制。在房地产企业，工作运行的过程当中，管理人员必须要清晰的认识到，虽然税务风险会带来一定的损失，但是只要做好预防和风险规划，就可以实现风险控制，这样就会大大减少税务风险给企业经营效率以及各项经营活动所带来的损失。其中主要采用的方式就是税务风险的评分评级制度，该种制度主要采用的是定性分析与定量计算方式，对房地产企业当前发展的实际情况进行准确的分析，同时还要对企业内部潜在的税务风险进行有效的预防和评价，对于风险可能会造成的损失和危害进行准确的预测。这样的话就会有利于企业进一步开展相关税务风险管理工作，也能够为其提供一定的参考价值，同时有利于企业进行集中的风险处理。2.做好日常税务活动的监督。另外还要做好房地产企业日常税务活动的监督工作，由于房地产企业在日常工作过程当中，会受到一些不良工作习惯的影响产生税务风险。而且部分企业内部相关的检查和监督活动，没有及时的落实和开展，就很容易导致税务风险进一步扩大，给企业带来较大的经济损失。面对这一情况，房地产企业必须要从日常税务活动做起，进一步监督完善自身日常税务活动的效果。(二)营造良好的税务风险管理环境。1.提升税务风险管理意识。一般来说，税务风险具有不确定性的特点，所以房地产企业为了提高自身对税务风险的管理能力，必须要针对企业内部各个日常工作进行管理，并且针对问题提出有效的税务风险防控措施，从而能够最大程度的避免税务风险的发生。但是这些管理工作的开展是需要相关房地产管理者具有较强的管理意识，首先，相关管理人员必须要树立长远的目标，对税务风险管理工作进行正确的认识，将风险管理工作对企业金融活动的积极影响进行准确的了解，并且提供相应的支持。其次，管理人员还要具备忧患意识，对相关税务风险进行有效的预防和管控，从而能够减少税务风险的发生。2.重视税务风险管理制度建设。房地产企业的税务风险管理，主要有两个方面内容，一是要求相关税务管理人员具有较强的风险管理意识和风险管理经验，二是企业要建立健全一套良好的税务风险管理制度，能够为房地产各项生产经营活动的开展提供保障和支持[8]。企业首先要建立健全风险预警机制，同时还要对相关发票管理制度和合同管理制度进行进一步的完善，保证能够适应企业当前发展的需要。其中，以合同管理制度制定为例，首先需要制定一个具有法律效力的文件，在这个文件中必须对合同双方的付款时间以及相关责任进行明确的说明，也有利于税务机关对相关企业内部税务情况进行合理的调查和监管。(三)与税务机关建立良好关系。另外房地产企业还要与当地的税务机关进行良好的沟通，保证二者之间建立良好的关系，而且房地产企业还要在与税务机关进行沟通的过程当中，对于当前国家所规定的税务法规进行明确的了解，根据法律法规对自身企业所提出的税务改革进行有效的调整。另外对于企业税务改革之间出现了一些不规范的行为，地方税务机关还要对相关的企业进行意见的提出，同时也要对地方性的补充政策进行有效的了解，这样也有利于提高对房地产企业内部税务风险情况的预防和控制。(四)完善纳税筹划管理。为了进一步减轻房地产企业的税负压力，可以通过纳税筹划方案的措施来减少房地产企业的税负。但是我国目前相关的税法规定比较多样化和多变化，所以必须要提高对企业纳税筹划方案的监督管理力度，房地产企业自身也要不断调整改变纳税筹划方案，以符合当前国家所规定的税收制度。房地产企业的管理人员必须要对相关税务规定的法律法规进行及时准确的了解，并且给予相应的调整意见，保证纳税筹划方案能够符合国家的法律法规。

六、结束语

总而言之，目前我国房地产企业税务风险问题比较严重，因此，相应的税务风险控制措施也比较重要，针对房地产企业当前发展的实际情况，必须要加强对企业内部的审计监督工作，同时还要加强对房地产企业税务风险的管理和控制，有利于减少税务风险的发生，从而能够促进房地产企业的可持续发展。

参考文献：

[1]顾海平."营改增"背景下房地产企业税务风险的防范研究[J].投资与创业，2019(1)：137-138.

[2]杨晓静.增值税全面实施背景下房地产企业税务风险管理研究[J].新商务周刊，2018(24)：56.

[3]时文婷.新时代下房地产企业税负风险的分析及防范[J].中国市场，2018(29)：149-150.

[4]蒋娟.房地产企业税务筹划风险浅析与对策研究[J].知识经济，2018(18)：94-95.

[5]武晓娣.房地产企业成本核算存在的问题及对策[J].中国市场，2018(30)：157-158.

[6]陈逸婧.浅析房地产企业的财税风险及应对措施[J].河北企业，2018(8)：37-38.

[7]伍浩培.房地产企业税务筹划与税务风险分析[J].财经界，2018(16)：126-127.

税务相关制度范文篇3

关键词：企业税务；税务风险管理；思考

企业的税务风险指的是企业在进行涉税的时候没有根据相关的规定进行，这样也就导致企业的利益受到了损失可以看出企业税务风险管理是确保企业未来盈利的一种方法。企业的税务风险管理是非常有难度的，所以，一定要对企业的税务风险管理进行全方面的研究，提升企业的利益，促进企业的发展。

一、加强企业税务风险管理的意义

企业的税务风险管理工作是根据相关的法律规定，经过合理的方法来降低税收，然后结合企业的生产经营等相关活动来进行调整，确保可以节约税源，这样才可以让企业的利润得到提升。下面讲述下加强企业税务风险管理的意义。(一)有助于提升企业的竞争力。强化企业的税务风险管理可以有效地降低企业的税收成本，达到企业的目标。在企业当中成本支出之一就是税收，而且税收属于高风险的成本，而且还能够进行管控。经过强化企业税务风险管理，企业可以及时的了解国家的相关政策，并且对投资和技术进行改造，从而提升企业的市场竞争力。(二)有助于企业实现利益最大化的目标。在企业进行生产经营的时候，企业将要面对许多的决策，每个决策都是需要结合成本和利益来考虑的，很可能会涉及到税务的问题。决策的不同可能会带来不同的税收情况，就算是相同的决策也会因为纳税人的一些原因和环境的原因导致税收出现差别。企业经过税务风险的管理工作，关系到了税收的情况，而且还要结合财务模式来合理的选择出税务风险管理的方式，这样才可以提升税收的效果，有利于提升企业的整体利益。(三)有助于提升企业财务和会计的管理效率和质量。想要合理的进行企业税务风险管理工作，就一定要先有合理的财务和会计管理制度，在企业当中，财务管理的主要工作就是要保证企业利润和成本可以合理的组合。企业中会计和财务工作的效果，会影响到企业的税收情况。所以，只有提升了企业会计和财务的管理质量和效率，才可以优化好企业的税务风险管理制度，而且合理的税务风险管理不但可以降低企业的税负率，还能够促进企业的发展，有效地提升企业的经济水平。

二、企业税务风险的起因

税务风险在企业中是比较常见的，不管企业的制度如何、企业的规模情况等，企业都一定会遇到税务风险情况。而且税务风险肯定会影响到企业的整体经营，严重的时候还会给企业带来经济损失。使企业出现税务风险的主要原因有以下几方面。(一)环境变化造成的影响。我国的经济环境是非常复杂多变的，而且这也是企业税务风险的其中一个原因，任何企业在进行发展的时候都是离不开环境的。环境主要包含了法律环境、社会环境、经济环境等等相关的环境。环境的多变虽然可以给企业的发展带来机遇，但是也可能会影响到企业的发展，使企业无法稳定。例如，一些可以促进企业发展的相关政策，因为环境的改变，很可能就会影响到企业的发展，导致企业会出现很多问题。(二)受到税收法规的影响。税收政策是我国调整控制经济的一种方法，随着社会经济的改变，税收政策也会进行相关的调节。现阶段，社会正处于经济迅速发展的阶段，而且还没有优化好税收的相关制度，税收的法规也在进行不断的调整和更改，有时还会直接推出一个新的税收法规。企业在进行纳税的时候，因为没有了解最新的税收法规，导致出现了少纳税或多纳税的情况，使企业出现税务风险。(三)企业控制制度没有得到完善。在企业内控当中，控制制度主要包含了几个方面，第一企业的财务管理、第二企业绩效评估、第三企业风险管理等等。想要有效地控制好企业的税务风险，就一定要优化好企业的内部控制制度。企业的控制制度会直接影响到企业的税务风险程度。企业运行的所有方面都可能会对企业的税收造成一些影响，要是企业没有及时的完善控制制度，就一定会出现税务风险。要是企业的财务管理制度没有做好，那么企业就没有办法收集到企业财务的相关内容，在进行财务管理的时候就会出现问题，导致企业出现税收风险。

三、加强企业税务风险管理的建议

(一)优化企业的控制制度。想要提升企业税务风险管理的工作，就一定要优化企业的控制制度。在企业的税务管理工作中，工作的内容主要有对税务的核算、税款缴纳和纳税等等。完善企业的税务控制制度，可以对企业的税务管理进行规范，避免出现一些损失。企业税务风险管理工作可以经过建立相关的预防模块来优化企业税务风险管理制度。而且预防模块可以分成三种，每一种模块都有相应的作用，第一种模块是事先预防模块，这一模块是需要完善企业的结构，并且制定一个以风险管理为方向的企业文化。第二种是事中预防模块，它是对财务进行分析，用来对税务风险进行识别，并且使用相关的方法来对风险等级进行评估，然后提出相应的解决方式。第三种是事后模块，经过建立一个交流信息系统，对企业的税务风险管理进行监督，保证企业的税务风险管理工作可以顺利的开展。(二)提升企业财务人员的专业能力。企业中的税务工作都是由财务人员进行管理的，财务人员的专业能力，决定了企业税务风险管理工作的整体质量。所以，企业一定要对财务人员进行专业的培训，提升他们的能力。企业要对财务人员进行相关知识的培训，保证财务人员可以全面的了解财务的相关知识和政策。并且还要提升他们的职业素养，确保财务人员可以根据标准和规定进行工作。在进行实际工作的时候，企业中的财务管理人员一定要有防范风险的意识，做好自己所负责的工作。(三)提升企业的纳税观念和防范税务风险观念。现阶段很多企业的纳税观念都不强，而且也没有防范税务风险的意识，在企业中从领导到员工都没有过硬的纳税观念。还有一些企业觉得只要与税务部门建立友好的关系，就不会因为税务受到惩罚。甚至一些企业在权益受到侵犯的时候，没有使用法律的武器来维护企业的利益，这就属于企业缺少纳税的意识。在企业当中税务风险已经成为常见的一种风险问题了，所以企业在进行开展经济活动的时候一定要有对风险的防范观念，尤其要提升企业管理人员的防范观念。只要提升了管理人员的风险防范观念，才可以让企业形成独特的文化。是企业可以根据法规来进行纳税，根据法律来处理相关事件。与此同时，企业也要不断的了解税收的相关政策，并且将最新的政策进行运用，这样才可以促进企业的发展。(四)建立企业税务风险管理的绩效评估体系。在企业税务风险管理工作当中，绩效评估体系主要是用来评估企业的管理方法和盈利情况等方面的内容。绩效评估体系是根据税务风险管理的方法实践之后的结果来进行评估，仔细的研究风险管理方法和解决方法，确定具有合理性和适用性，并且还要全面的分析企业税务风险管理的效益。经过建立一个相关的绩效评估体系，不但能够对企业的整体效益来进行合理的评估，还能够准确的找出效益差别的情况，这样可以避免一些企业税务风险问题，提升企业税务风险的管理质量。对于企业税务风险管理中所出现的问题，再根据相关的经验来对企业提出一些建议，有效地优化企业税务风险管理工作，提升企业的经济效益。

四、结束语

总的来说，企业的税务风险管理工作和企业的发展有着非常紧密的关系。所以，随着社会经济的发展，企业一定要强化对税务风险的管理工作，根据国家的规定和相关策略，合理的来进行纳税，对企业的税务风险管理工作进行优化，建立一个良好的税务风险管理环境，这样才可以确保企业的税务风险管理控制工作可以发挥出更好的作用，提升企业的税务管理能力，这样才可以促进企业的稳定的发展。

参考文献：

[1]黄月璘.如何加强大企业税务风险管理的探讨[J].时代金融，2016(11)：133-134.

[2]夏涛.关于增强大型国有企业税务风险管理意识的思考[J].经贸实践，2016(24)：161+164.

[3]崔存坤.对加强企业税务风险管理的思考[J].理论观察，2017(6)：75-77.

[4]齐晓宇.关于加强大企业税务风险管理的思考[J].新经济，2016(3)：102-102.

税务相关制度范文篇4

关键词：税务管理；企业价值管理；成本

目前，受到我国经济飞速发展、各行各业企业逐渐增加的影响，税务管理不仅面临新的机遇，同时也受到新的挑战，我国学术界相关学者与专家逐渐开展了企业税务管理问题的研究，获得了较多的成果。然而，受到多位学者个人研究差异的不同、研究方法的不同等限制，关于税务管理仍有多个方面并未涉及，包括税务管理在企业价值管理中的应用。对此，本文主要分析了税务管理在企业价值管理中的应用情况及问题，以创新管理作为切入点进行税务管理探索分析，丰富税务管理相关理论，并为指导企业税务管理奠定基础。

一、税务管理与企业价值管理

（一）税务管理税务管理是指相关机关单位为了执行我国税收法律制度而进行的工作内容，并且需要协调与税收相关的工作内容，是我国税收管理的主要构成部分。多位经济学家对税务管理的概念进行过分析，大多数学者认为，税务管理内涵概述均较为狭隘，税务管理仅为纳税实务，其片面性可直接导致在企业的管理过程中出现较多的税务管理问题，在这样的概念下，企业对税务管理的态度仅仅只是将税务实务放在首位，对税务管理中出现的其他问题则缺乏重视度，对税务管理发展可能造成不良影响。而加强对企业的税务管理则能在一定程度上降低企业税收成本，调动税务人员税源管理的积极性与能动性，吸收征收教训，提高企业的管理质量。因此，为提高税务管理质量则需要加深对税务管理整体观念的理解，明确税务管理中存在的制度体系，针对企业的自身发展状况对税务前、事中、事后的评价进行一系列税务管理，以达到企业价值最大化的目的。

（二）企业价值管理企业价值管理是一种管理方式，该类管理方式主要围绕如何实现股东价值最大化以及根据各种决策对股东价值的影响程度从而选择最佳的决策，保证每一位员工都具有价值意识，并通过建立价值管理保证体系培植价值管理的企业文化，制定适合企业未来发展的管理计划。企业价值管理重点在于价值，加强对企业的管理最主要的目的在于提高企业本身的价值利益，因此，在企业的各项管理制度制定过程中，应以实现企业价值为导向，并根据相关的法律法规制定合理的企业发展价值目标。在此基础上企业需制定管理模式与制度，保证管理制度与企业的价值利益一致。高质量的企业价值管理能够在未来较长的一段时间内为企业的发展起到良好的推动作用，传承落实企业愿景，同时在另一方面，优质的价值管理制度又可以增强企业内部之间的沟通交流，凝聚企业及企业内部的团体与个人组织，共同实现企业管理的目标，并且还能在一定程度上提高企业内部成员生活品质，提高顾客服务质量，保证企业的竞争能力，实现企业价值。

（三）税务管理与税务价值管理之间的关系税务管理是指税务机关对税收活动全过程的决策、计划、组织、协调等一系列工作统称，税务管理是企业税务价值管理构成的主要部分之一，企业税务价值管理同时也是企业税务管理给予价值管理的体现，两者都是为了企业更好地开展税收而存在的。税务管理可贯穿企业价值管理的整个过程，同时，根据我国相关法律法规来看，税务管理与企业税务价值管理之间的法律依据基本一致，因此，税务管理对企业税务价值管理的影响较大。在企业管理过程中，提高税务管理的科学性及合理性是企业价值管理中最主要的内容之一，同时，利用税务管理工作的开展能够显著提高该企业的经济效益及管理质量，保证企业价值最大化。另外，在企业的税收价值管理过程中不断加强企业的税务管理则能够明显提高税收管理工作质量，包括提前做好各种纳税事项的准备工作、分析各项纳税事务等。但在税务管理中需要注意的是，税务管理可能受到市场波动、我国经济相关政策改变等多种因素的影响，因此，需加强对企业的税务管理制度，以提高企业价值，并在此期间发现企业管理中存在的税务管理风险问题。

二、企业加强税务管理的价值

（一）可明显提高企业财务管理质量企业的税务管理制度是财务管理中最重要的工作之一，如加强对企业的税务管理则能够在一定程度上提高企业的财务管理水平。而从当前我国经济发展的大背景下可见，税务管理的开展对提高企业的财务管理水平有重要作用。目前，我国经济正在不断变化，各方面都在不断改革发展，企业想要降低自身的资金风险就需要与我国的经济环境相适应，加强在税务制度方面的改革，增加企业的税务管理，以此提高企业的价值。对此，企业需要加强对税务管理制度的制定，建立完整符合企业未来发展的税务管理制度，同时引进专业的税务管理人员，从而提高企业的财务管理能力，以提高企业在我国市场中的竞争能力，实现企业的可持续发展。

（二）可明显降低企业的税务管理风险加强企业税务管理措施除了能够在一定程度上提高企业的税务管理质量以外，同时还能帮助企业树立在市场中的良好形象，能明显提高企业的内在实力，降低企业日后运行中可能面临的风险。对此，企业应加强税务管理制度的制定，采取科学化、合理化的税务管理措施，使合作伙伴提高对企业的信任感，树立良好的企业形象，这对企业社会形象的树立也更有帮助。而良好形象的树立同时也能提高外部环境质量，给企业未来带来更多的机遇，不仅能提高企业实力，同时也避免在日后企业发展过程中可能需要面临的多个风险，提高企业在市场中的竞争能力。

（三）可降低企业运行成本，提高企业价值管理税收成本是指征纳双方在征税和纳税的过程中所付出的一切代价的综合，包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分，企业的税收成本则主要包括了办税费用、税款、税务费等，而涉及的税务风险则主要包括税收滞纳金、罚款等情况，而这些风险的发生均可能对企业的声誉造成不良影响。良好的税务管理措施能够对企业的各个环节进行分析，并分析在税收各环节中可能出现的风险，增强企业规避税收风险的能力，同时还能最大程度降低企业的税收风险。对此，企业需要加强税务管理，并制定科学合理的税务管理体系，并分析在税务管理过程中可能存在的一切风险，以减少企业税收成本，提高企业价值。

（四）丰富企业价值管理内容税务管理是企业价值管理重点内容，税务管理制度开展的同时也提示了当前企业整体的运行状态，也是企业合法合规在市场中存在的前提。而当前，随着我国经济的不断发展，可影响到企业价值的因素也在不断增加，因此，企业不仅需要增强自身的业务能力及经营规模，同时还需要加强企业的内部管理。据有关统计，我国大多数企业更注重产品的研发及业务拓展，对企业的税务管理、成本控制、内部管理等多个方面的重视程度较低，这对企业未来的发展可能造成不良影响。而在多种企业运行中同样也存在这一问题，该企业关注重心在于企业的业务拓展以及新产品研发，对企业内部的税务管理等工作重视程度较低。对此，企业应加强税务管理，规避在企业经营过程中可能出现的税务风险，保证企业合法经营，并履行相关的义务职责，降低企业税收成本。

三、企业税务管理中存在的问题与挑战

上文中主要分析了在企业价值管理中税务管理的重要程度，由上文中分析可知，加强对企业的税务管理能够推动企业的发展。然而，在企业实际管理过程中，却存在较多的问题，包括我国缺乏完善的税收法律法规政策、企业机制不健全、会计基础信息不规范、专业人才缺乏等情况，这对企业未来发展会造成不良影响。

（一）我国缺少完善的税收法律法规政策目前，多数企业在税务管理方面出现的问题主要来源于外部因素，包括社会及法律层面，从社会上来看，企业的税收管理制度会受到我国相关法律法规的影响，而当我国法律法规不健全的情况下则可导致企业在面对具体的税收问题时无从下手。而在这样的法律法规下，企业建立的税务管理制度也并不具备科学性与合理性，且很少有人能够真正执行相关管理制度，在社会层面中甚至存在着部分人员不依从法律法规等现象。可见，法律法规与规章制度在一定程度上可限制企业的发展，导致企业的税务管理工作始终停滞不前。

（二）企业税务管理机制不健全在企业运行过程中可明显观察到，该企业的税务管理制度明显不健全，其并未建立税收运行体系，包括税务管理的工作流程等多个方面，在税务管理中，由于企业并没有一套完整的税务管理制度，导致企业在税收前、事中及事后的管理缺乏有效性。在机构建设方面，企业也缺少与税收管理相关的独立部门，较多的企业往往设置在其他部门以内，缺少独立性。此外，在税务管理评价机制的方面，企业存在着企业对税收管理工作分工不明确等情况，企业并没有建立一套科学合理的体系以对工作人员监督管理，使得税务管理工作质量低下。而在这样的状态下，企业内部多数员工认为税务管理工作只是财务人员的日常管理工作之一，并不认为税务管理对企业未来的运行具有重要性。另外，在这样的管理方式下税务管理人员的工作压力也相对较大，税收管理质量也因此下降，更不易建立相关的管理部门。

（三）会计基础信息不规范近年来，我国的信息技术不断发展，信息技术逐渐应用在多个行业中，其方便了多个环节的管理，然而，在企业的运行管理中，企业的会计基础工作仍旧存在较多的问题，包括会计管理工作缺乏科学性，会计账簿等资料不健全等。而在信息管理层面，信息不规范问题层出不穷，包括没有建立规范的信息传递系统、数据库更新不及时等。在具体的税务全面预算管理中，缺少关于成本费用信息凭证等资料。而这些会计信息的缺乏则严重影响到了企业税务管理的开展，使得税务管理工作缺乏规范性及准确性。企业税收管理与企业信息活动的相关性较高，行业财富融合效应并不理想，是当前企业经营管理中更常见的问题，主要表现在企业税务人员不了解业务活动的具体内容和数量，导致各项目的税收管理、税收估算、税收计划远远超出预期，对企业资本配置可能造成严重影响。

（四）专业人员缺少在税务管理工作中，为什么企业的价值在很大程度上无法被反映出来，就是由于企业内部缺乏专业人员。部分企业招聘的税务人员在专业技能和个人能力方面都不突出，还存在一些缺陷。他们中的大多数人缺乏税收、金融和其他知识的储备，而税务人员的个人能力与税务管理的要求之间仍存在一定的差距，包括逻辑思维能力和总体规划能力等。而在税务管理的最后，不论是税务人员还是财务人员均需要加强沟通交流，税收管理与企业的业务状态息息相关，但部分企业明显不重视业务部门与财务部门之间的信息建设，影响到税收管理的实际发展。

四、企业税务管理提升企业价值管理路径

（一）加强税务管理降低税务成本降低企业的税务成本是提高企业税务管理质量的主要路径之一，可从企业外部环境与内部规章制度方面入手。在社会层面，我国应建立关于税收相关的法律法规，保证税务管理能够处于一个优质的法律环境之中，使得企业在税务管理中能够从多个环节出发保证每个环节都能依法进行。另外，企业也需要制定与法律法规相关的规章制度，加大税务价值管理的力度，根据自身发展状态与法律法规制定适合企业的税务管理制度，以最大程度降低成本。另外，还应加强企业管理人员纳税统筹意识，使企业管理人员知道有依法纳税的义务，了解到有纳税筹划的权利，从而避免罚款等情况发生，降低税务成本。

（二）构建完善的税务管理体系税务管理内容相对较为广泛，不仅仅只包括了风险控制，同时还可以利用税务管理节约企业资源，对此，企业在构建税务管理体系过程中，应根据企业的实际发展情况制定税务管理体系。为有效提高税务管理工作质量实现企业价值就需要提高企业价值管理水平，利用构建税务管理体系的方式提高企业的税务管理能够促进企业的发展。从管理机构的设置方面来看，为建立良好的税务管理体系则需要加强企业内部各部门之间的沟通交流，明确企业内部各部门之间的职责并建立评价机制，使财务人员能够主动学习与税务相关的知识，提高自身的税务管理能力，从而间接提高财务人员的税务管理效率，提高企业价值管理水平。另外，在涉税的会计处理中，不仅需要保证税金核算正确，同时也需要加强会计处理工作，因此还应将会计工作纳入税务管理体系范畴，增强税务人员的管理意识。

（三）扩展企业业务，增加企业盈利机会为提高企业的盈利程度则需要建立一支高质量的税收管理队伍，通过高质量人员的管理帮助增加企业盈利的机会。对此，企业应注重打造更加专业的、业务能力更强的税收人才队伍，帮助提高企业的税务管理能力及会计分析能力，使得整个税务管理更加紧密高效，同时也能使得税务管理更加专业化及规范化，根据企业的运行状态制定合理的管理机制。税务人员需要了解当前相关行业的市场环境变化因素，总结当下的市场环境，寻找更合理的管理机制，同时转换目标客户及市场方向，以此增加企业盈利机会。

（四）整合资源，物尽其用企业价值管理质量的提高则需要更合理、科学的税务管理模式。上文中提到，税务管理是企业价值管理开展过程中关键的一个环节，因此，企业应加强对企业的税务管理，同时将相关的财务资源整合，保证资源的优化配置，做到物尽其用。并能在财务管理过程中充分利用资源提高资金的利用率，保证资金的流动性，避免出现资金闲置等情况，从而提高企业的价值管理质量。

五、结语

综上，企业价值管理与税务管理息息相关，在本文分析中，税务管理对企业价值的体现有重要作用，加强对企业的税务管理措施能够在一定程度上提高企业的价值管理水平，同时还能帮助企业合理规避税务中可能存在的风险，对企业税务成本的降低也有明显帮助，可实现企业价值最大化。但在实际的管理过程中，企业还存在着较多的缺点，包括管理机制不健全、会计基础信息不规范、专业人才缺乏等情况，对此，企业应加强税务管理降低税务成本，构建完整的税务管理体系，并增加企业业务，提高企业经济，在企业管理中充分利用企业有限的资源实现企业利益最大化，推动企业未来发展。参考文献：

[1]李钊雨.浅议新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].中国管理信息化,2021,24(24):61-62.

[2]杨眉.税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造[J].纳税,2019,13(11):55.

[3]王佳鑫.火力发电企业的税务筹划管理现状与完善对策[J].现代工业经济和信息化,2022,12(08):215-216+219.

[4]钱金培,曹树武.税务培训项目评估体系绩效管理的价值判断与评价[J].湖南税务高等专科学校学报,2015,28(05):3-8.

[5]管伟康.晚清税务司对海关管理规则化的推动[J].河南财经政法大学学报,2022,37(04):157-166.

[6]许永盛.涉税行刑交叉案件三级拆解思路[J].税法解释与判例评注,2021,14(01):158-175.

[7]赵苏苏,王云飞,戴理达.“金税工程”数智化转型与企业纳税管理探究[J].科技创业月刊,2022,35(06):117-119.

[8]张鹤,宋克茜.高校税务管理研究[J].辽宁师范大学学报(自然科学版),2022,45(02):165-171.

[9]姜珊.浅议如何有效加强集团企业的税务管理工作[J].市场周刊,2022,35(06):142-145.

[10]张成松.《税收征收管理法》中税务信息安全的规范表达[J].经济法论丛,2022,39(01):156-165.

[11]赵吉.大数据背景下税务会计面临的挑战与提升策略[J].时代经贸,2022,19(05):80-82.

税务相关制度范文篇5

关键词:企业;税务风险;管理;措施

一、当前企业税务风险管理中存在的问题

(一)对国家税务政策了解不多。企业税务管理人员缺乏对国家税务政策的正确了解，专业能力偏低，导致企业在相关纳税工作中存在较多问题。庞杂且繁复是我国税收体系的主要特点，虽然站在客观角度上来看，会计管理制度与税收法规同出一脉，但其仍存在较大差异。我国每年都会出台与税收相关法律法规与政策，但企业财务管理人员往往因为工作或个人原因没有及时对税收政策及相关规定进行充分学习，导致工作中时因自身理解偏差造成企业面临较大的税务管理隐患，导致其在生产经营与资金正常流转的过程中存在税务风险。(二)企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识。因为企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识，使其税收态度过于散漫，导致企业存在税务风险。对国家税法的了解是企业管理者的首要工作，对纳税意识的缺乏与模糊，导致企业内部控制混乱。部分企业领导认为公司的壮大与发展与自身生产经营有较为密切的关系，而与其他工作关系不大，因此在重要决策中没有优先考虑税务风险对企业造成的恶劣影响。由于企业管理者对税务管理不够重视，使得企业内部没有设置独立的税务管理部门，只将其归纳于财务部门的管理工作中，在正常税务工作中“关系税”运用极为频繁。无法有效、顺利地开展税务风险管理工作，导致企业对相关风险控制力度过弱，错误的意识导致企业管理者对税务风险管理的认知出现偏差，进而造成企业涉税风险，而薄弱的纳税筹划意识无形中加大了企业税务风险。(三)缺乏健全的内部控制制度。就目前而言，企业在其生产经营的过程中，缺乏健全的内部控制制度及体系，其主要表现在没有对税务风险管理展开针对性的工作与控制。企业税务人员对相关问题的处理效率不高，主要是因没有专项稽核岗位，导致少缴税、未缴税的情况频发的同时无法得到及时处理与纠正，造成企业的经济损失。企业现存税务风险问题多因内部控制制度体系的不健全，使企业在税收管理中造成非蓄意违规行为，加大企业税收管理风险。

二、加强企业税务风险管理的有效措施

(一)设置独立税务管理部门及岗位。企业当前的首要任务即是设置独立、专项的税务管理部门，通过岗位合理设置，提高税务策划、税务申报、纳税筹划等工作的效率，岗位的清晰划分使员工对自身的权限与职责进行明确与运用。企业应当实行税务管理责任制度，综合性考虑当前在生产经营中遇到的问题，以结合自身特点，设置符合国家政策及相关法律法规的工作标准。就企业当前情况而言，总体布局与组织机构都应当设立税务管理部门及岗位，如果条件不允许，也应当邀请经验丰富的税务管理人员对企业内部专业税务申报工作进行处理，避免企业因涉税行为造成不良影响。(二)加大税务人员培训和学习力度。企业想要通过合理的纳税筹划工作避免税务风险，则应当加大对税务人员的专业能力及综合素养的培训力度，使其能够胜任税务风险管理工作，并在工作中保持良好的职业道德与操守。专业能力的提升使其能够对国家新出台的相关政策及法律法规进行准确与及时了解，以保证其工作的顺利开展。现阶段，国内企业税务人员的专业能力与职业素养普遍偏低，而税务工作正常开展与其专业技能、业务素养及职业道德息息相关。因此，企业为了提高税务人员的能力与素养定期开展相关培训与教育学习活动，通过专业的指导对税务最新动向进行了解与掌握。除加大税务培训、学习力度外，还应当提高税务部门与相关部门的联络，如，财务部、营销部等，通过有效的联络，打破信息的滞后性，降低发生税务风险的概率。(三)加强企业与税务机关的联系。良好税企关系的营造与企业税务人员的态度有着十分密切的联系，有效的沟通能够促进企业与相关税务机关的沟通，进而对相关政策及信息进行获取与收集。企业邀请税务机关人员讲解国家税收政策与法律规章，使企业员工能够充分了解税务理念，树立正确的税收意识，与此同时，企业也要鼓励员工参与相关培训，为员工提供学习机会，为税务管理人员营造良好的工作环境。企业对税收法规及政策的理解应当以税务机关为准，尤其是在新出台的政策、界限模糊的税收准则及涉税问题的处理中，以税务机关的准许与认同为前提，使企业税务管理风险在最大程度上得到解决。(四)树立正确纳税意识与观念。正确纳税意识及观念的树立是有效规避税务风险的前提，企业领导者对税收政策及相关法律规章的正确理解才能保证在企业内建立健全的税务机制，进而保证“依法纳税、合理筹划”。以诚信纳税管理开展生产经营活动，组织管理机构对税务管理风险的正确认知，使其能够在不违反相关条例的基础上合理避税，提高企业经济效益。企业领导者在做相关决策时，应当与企业税务人员进行及时、有效的沟通，通过针对性税务问题展开商讨与解决，进而降低税务管理风险。因此，在实际的工作中，要转变传统经营观念，以遵循国家法规为主，树立正确纳税意识，以严谨的态度开展税务申报、筹划等工作。(五)完善税务风险管理机制与规范。税务风险管理机制与内部控制制度的完善与优化，能够使企业提升对税务风险的应对能力。企业领导者积极建立科学、合理的规范与制度，提高税务人员的工作效率，以良好的制衡机制落实税务风险管理工作。健全且完善制度的建立能够使企业各个部门相互协调，进而保证税务管理工作的顺利开展。值得注意的是，税务工作的开展应当以岗位分离、信息交融位置，既保证相互制约，也保证信息有效性。税务风险管理机制与预测机制的建立是企业的重要举措，良好的机制与规范能够使税务申报资料、政策应用的准确性与合理性得到保证，通过相关部门的共同协作，对税务风险进行有效规避与处理。企业在其经营管理过程中应当参与到税务管理的各个环节中，进而完善相关事项与制度。在工作中，要求税务人员按照工作梳理流程，使自身的权限与职责在税务管理工作中得到充分发挥，进而使相关工作得到保证。纳税申报、税务筹划、项目复核及政策审批等工作在实施时，对其中存在的疑问与异议进行记录与处理，保障企业税务管理工作的有效性。符合国家相关法规及制度既是良好生产经营的开端，也是企业可持续发展的重要基础。

三、结语

税务风险对企业的重要性不言而喻，因此，企业在其生产经营的过程中应当合理规避税务风险，贯彻税务风险管理理念，使全体工作人员的税务风险管理意识得到加强。通过相关约束机制的有效制定，规范经营管理中的纳税行为，以遵守国家法规、履行相应义务为基础，推动企业可持续发展。

参考文献:

［1］张莉．对加强企业税务风险管理的思考［J］．财会学习，2019(32):154，156．

［2］崔存坤．对加强企业税务风险管理的思考［J］．理论观察，2017(6):75－77．

税务相关制度范文篇6

【关键词】注册税务师中介行业风险规避

注册税务师行业是伴随着我国社会主义市场经济的建立而发展起来的新兴行业。随着经济的不断发展，中介组织也迅速发展和完善起来，作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织的注册税务师行业也在不断壮大，已经成为促进纳税人依法诚信纳税、推动我国税收事业发展的重要力量。在注册税务师行业迅猛发展的同时，随着业务范围的不断扩大和社会对注册税务师行业期望值的增加等，作为中介机构服务人员的注册税务师越来越感受到来自执业风险的压力。如何正确应对注册税务师行业执业环境的变化，应对日益明显的税务风险并对风险进行有效地规避和防范，已经成为注册税务师业界普遍关注的问题。本文旨在从执业的角度探讨注册税务师行业发展过程中的主要风险及相应的规避与控制措施。

一、注册税务师行业的发展状况

注册税务师行业作为社会中介服务行业，主要是在涉税市场业务中接受委托，从事各项涉税事宜，贯穿于税收征纳的整个过程。注册税务师在从事业务时具有双重职责，主要职责是依法为委托人提供涉税服务以维护纳税人的合法权益，而辅以监督税务机关的行政行为以维护国家税收权益。这种中介地位决定了税务必须站在独立、客观、公正的立场上，以税法为准绳，以服务为宗旨，既为委托人正确履行纳税义务、维护其合法权益服务，又为税务机关依法征税、维护国家权益发挥辅助和监督制约作用。

注册税务师行业在我国发展时间并不长，行业本身比较年轻，但发展潜力很大。在20世纪80年代，我国有些地区在税收征管体制改革中进行了一些税务的探索和尝试。1996年11月，政府有关部门颁发了《注册税务师资格制度暂行规定》，首次建立了我国注册税务师资格制度，使其作为独立的社会中介行业步入了规范发展轨道。近年来，注册税务师行业的业务范围已经由比较单一的税务业务向更高层次的税收筹划、顾问等方面延伸。经过各级注册税务师协会、行业从业人员等各方面共同努力，注册税务师行业整体的服务质量和服务水平不断提升，逐渐得到委托方、税务机关与社会各界的认可。但是，应该意识到，伴随税务业务种类不断增加，业务复杂程度不断提高，注册税务师以及中介机构在获得巨大经济利益的同时也在面临着更高的风险。

二、注册税务师行业发展过程中的主要风险

风险是指在某一特定的时间段里，所期望达到的目标与实际出现的结果之间产生的距离。从执业的角度讲，注册税务师行业面临的风险，主要是指注册税务师及其所在中介机构的执业行为与所期望的结果出现差异的程度。由于注册税务师的执业行为受许多因素诸如委托目的、客户、税收相关制度、业务能力及职业道德等的影响，当注册税务师不能得出正确的判断时风险就产生了，具体表现在以下几个方面。

1、行业相关法律制度不健全所带来的风险

（1）与注册税务师行业相关的法规建设相当落后。现有的法规主要有《注册税务师资格制度暂行规定》、《注册税务师执业资格考试实施办法》、《注册税务师注册管理暂行办法》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》等。这些法规为注册税务师行业的制度化、规范化发挥了重要作用，但是由于其层次不高，相应地约束力也较弱。

（2）注册税务师行业仍未制定具体的执业准则。执业人员根据自己的理解对委托单位进行活动，注册税务师在活动中对委托单位账务进行检查的深度、广度均无规则可循，业务的随意性比较大。面对税收征管和稽查工作的强化，注册税务师将可能承担因失败而被追究责任的风险。对比同属于中介行业的注册会计师行业可以发现，由于已经有独立准则，只要注册会计师按准则履行了相应的职责，除非已审会计报表出现重大问题，注册会计师一般是不承担过错责任的。

（3）没有法定业务也是产生行业风险重要原因。纵观世界各国税务行业发展的历程，法定业务的规定是其存在和发展的重要因素。法定业务不但解决了行业发展问题，也决定着行业的生存。而在我国注册税务师相关业务规范中，至今还没有对鉴证业务的种类及范围、涉税鉴证的效力和格式等进行统一规范，也没有明确开展鉴证业务的机构的资格和涉税鉴证的责任等问题。

2、注册税务师的职业道德水平和业务能力所带来的风险

（1）注册税务师违反职业道德和不良工作作风是产生行业风险的一个重要因素。在实际执业过程中，有的从业人员没有谨慎地审查有关法律文件，没有认真对相关法律、政策问题进行周密地考虑，没有对账务进行认真的检验与分析，为了谋取利益，为委托方偷逃税款提供便利。有的从业人员弃原则于不顾，听命于行政干预，使行政意志高于国家税法。有的机构不顾及自身能力，盲目承接业务。这都会导致委托方利益无法保障，长此以往，行业的信誉将会受到影响。

（2）注册税务师业务水平参差不齐是产生行业风险的又一重要因素。我国实行注册税务师制度的时间并不长，目前实行的注册税务师行业资格考试制度并不完善，许多人拿到资格证书以后仍不具备注册税务师的业务能力。在中介机构中，部分执业人员达不到或不能保持执行业务所要求的熟练程度和工作能力。通常情况下，一个项目需要一个团队的通力合作才能进行，而在这样的一个团队中执业人员的业务水平参差不齐，因此可能出现由于一个或几个业务水平不高的人员出现失误而导致其他业务人员乃至整个机构受到牵累的情况。

3、与市场环境相关的风险

注册税务师行业的市场环境不理想，这体现在客户和从业机构两个方面。在客户方面，有的纳税人认为，自身经济业务简单，没必要进行；还有人认为，税务机关提供的纳税服务能够解决自己的涉税事宜，请税务有点浪费；而一些有意聘请税务的纳税人，不少也是希望通过税务达到偷逃税款的目的。在从业机构方面，我国的税务源于税务机关的内设机构，脱钩改制的时间很短，有些地方尚未完全独立，税务机构采取关系网的方法进行运作，导致税务市场化运作程度低。

三、风险的规避与控制措施的建议

1、加快相关法制建设是风险防范的重要手段

按照市场经济发展的客观需要，借鉴国际税务先进经验，并结合我国国情及近年来税务发展的经验，真正以法律的形式将业务范围、执业准则、职业道德以及注册税务师的法律责任等问题确定下来，明确税务的职能范围、资格审查、法定业务、工作流程、年审年检、法律责任等。在此基础上，注册税务师管理机构也应自上而下地制定具有独立性的规范化管理规程，建立税务机构信誉和业务等级制度和违规处罚淘汰制度，以加强内部控制管理。同时，税务机关应按税法规定确定所提供纳税服务的具体范围和项目，使税务成为其服务的有效延伸和补充，将税务机构出具的有关法律性文书作为税收征管的重要依据，在税务机关与税务之间建立文件传递和信息查询的绿色通道，形成加大税法宣传和加强税收管理的又一渠道。2、培养一支高素质的人员队伍是风险防范的关键因素

税务是知识密集型行业，高素质的人员是提供高质量税务服务的基础。高质量的服务应该更注重满足纳税人合法的、咨询要求，而不仅限于行为的合法性，也就是要求服务内容由劳务型的计税、报税逐步向智能转让型的税收筹划、税收顾问、纳税审查、经营策略、财务分析等高层次业务发展。这就需要注册税务师具备扎实的执业基础、过硬的执业能力、丰富的执业经验，在掌握税收知识以外，还应具备、财会知识、法律知识和外语以及计算机知识，并有较强的综合分析、判断能力，在可控制的范围内有效降低执业风险。在从业人员的培养和后续教育中，行业协会的作用应得到更充分的发挥，这个过程中应充分吸收学习国际、国内各种行业协会对中介性质的会员进行资格和职业道德管理的经验。

3、不断改善市场环境是降低风险的有效保证

针对客户方面，建立良好的沟通机制，积极与委托人沟通，包括对税收政策的理解、执行、的方式、目的等，使各方面尽可能了解税务行业的特点和执业方法，以减少分歧和降低摩擦。针对从业机构，应加强事务所内部的质量控制，树立风险意识。事务所要把执业质量控制贯穿全过程，在业务承接、协议的签订、人员委派、检查、监督、复核等方面制定切实可行的管理办法，保证各个环节都能得到有效控制。在业务承接阶段，充分了解客户情况，决定是否应该承接；在具体实施阶段，充分收集税务相关证据，确定客户纳税事项；在完成阶段，对已获税务相关证据，认真评价真实性、合法性、充分性；对重大事项应实行多级复核制度。

综上所述，我国的注册税务师行业近年来取得了长足的发展，中介机构及执业的注册税务师的数量大幅度增加，其执业素质也有很大的提高。随着税制结构的不断优化和税收征管改革的不断深化，注册税务师行业的发展将会出现新的市场空间。但是，执业的注册税务师及所在中介机构要对执业过程中的风险有充分的认识，并寻求相应的规避措施。要借鉴相关行业经验，针对业务开展过程中所面临的风险，结合自身的特点，吸取会计事务所等中介机构经验，不断提升行业整体的服务水平，努力拓宽业务领域，特别是一些更高层次的，如税收筹划等服务，这样注册税务师行业将前景光明。

【参考文献】

[1]国家税务总局：“十一五”时期中国注册税务师行业发展的指导意见[Z].2006年7月31日.

[2]刘君：税务的执业风险及风险[J].铜陵学院学报，2004（4）.

[3]周金荣：我国注册税务师专家责任风险及其防范[J].涉外税务，2006（4）.

[4]许景婷：我国税务业务的风险及防范[J].会计之友，2006（33）.

税务相关制度范文篇7

［关键词］税务经济环境；会计风险；风险防范

税收经济环境，从广义上来讲，只要对税收活动产生影响的而且是经济活动的都被称为税收经济环境，狭义上则是只有以税收体制或者征管活动为主体，且对市场经济发展有影响的才被称为税收经济环境。本文所探讨的税收经济环境是狭义上的。会计风险源于会计信息失真，而会计信息失真不仅会给企业带来经济损失，也会使会计人员承担法律责任，还会给社会公众带来严重的损失，错误的会计信息会使资源配置机制缺乏效率，误导资源流向，造成社会资源浪费，不利于社会经济的发展。

1税务经济环境视角的会计风险类型及危害

企业会计风险类型根据不同的分类方式，其类别也不同，本文根据企业内外部关系将会计风险分为了内部企业会计风险与外部企业会计风险。1.1内部企业会计风险。企业会计人员在使用会计信息时，需要确保信息的真实性，如果信息有假，就会使整个账务出现错误，导致不能算出准确的数据，甚至会直接影响领导决策，使企业面临潜在的危机。具体而言，企业经营权与所有权在当前市场经济条件下是相互分离的，企业所有者将经营管理权交由受聘者（企业管理者）管理，而受聘者为了完成自己的职责，企业就需要为其提供相关的会计信息（与企业的经营管理过程有关），才能做出经营管理决策。企业的利益往往又与职工密不可分，职工自然希望会计信息能被披露，因为会计信息能反映企业的盈利能力、营运能力以及可持续经营的状况。职工可以根据企业会计信息进行评估，一方面能够评估企业的发展潜力与风险，另一方面能够评估自身的薪资提升空间，从而做出决策：留职或另谋出路。因此，如果企业内部会计信息失当，无法符合受聘者与职工的需求，那么极易导致会计风险。1.2外部企业会计风险。目前，市场中存在不同类型的利益者，如投资者、债权人、供应商和购货商等，他们对企业会计信息的披露要求各不相同。具体来讲，投资者希望企业会计披露企业存在的风险及投资报酬；债权人则希望企业会计披露企业的偿债能力；供应商与购货商则希望企业会计披露企业的运营能力、偿债能力以及盈利能力等。针对这些情况，如果企业会计信息出现失真，将不能满足相关利益者的需求，则很容易引发外部会计风险。

2税务经济视角的会计风险防范措施

2.1扩大税法宣传教育。税务机关应将税法宣传教育与税务行政执法放在同等位置，自上而下设置专职的税法宣传教育组织机构。同时，税务机关应建立长效的宣传机制，克服短期行为、突击行为，制定中长期税收宣传教育规划，采取多种灵活、切实有效的形式，全面深入宣传税法，特别是对企业治理层和管理层的税收法制教育，真正将宣传教育落到实处，达到教育目的，营造健康的会计工作环境。2.2重视会计管理制度的规范性以及约束性。2.2.1完善企业内部制度，减少因会计人员更换出现的会计风险。在生产经营活动过程中，企业都会根据经营特点，制定较为合理的内部制度，比如制定会计核算方法的相关制度、资产管理方式的相关制度等。然而，企业财务部门的人员具有流动性的特点，而人员变动会对企业的财务工作产生重要的影响，进而可能引发一定的会计风险。因此，企业必须建立和完善内部制度，从而能够规范内部会计管理制度的相关规定。比如：企业确认商品销售收入时，假如财务人员对财务核算流程不熟练，可能会出现部分收入未确认的情况，而直接转化为成本。这种操作会导致企业出现少计税的税务风险，但假如完全根据内部制度的相关规定进行财务核算，则能够在一定程度上规避此类风险。2.2.2运用企业内部制度，完善会计管理的组织结构。由于企业的经济业务比较多，所以财务工作涉及的数据与信息也比较多，从而可能导致会计处理或者税务处理出现错误，进而引发会计风险。企业通过运用内部制度，可以有效地防范此类会计风险，例如，可以建立专职的税务岗位，同时选择专业素质较高的财务人员任职。专职税务岗位的工作人员要对企业的涉税业务进行正确且规范的处理，同时要定期编写财务报表，从而便于管理人员及时掌握企业的税务缴纳状况。同时，专职税务岗位的人员也需要与税务机关或者税务专员建立良好的税企关系。2.3优化会计管理工作环境。2.3.1重视依法纳税的重要性。部分企业的管理人员为了提高经济效益会篡改会计数据，这种偷税漏税行为是违法的。同时，税务机关对企业税务处理状况的审查力度在不断加大，所以企业的偷税漏税行为也在减少。企业在实际运营过程中，如果销毁或者篡改财务数据，税务机关将会给予严厉的税务惩罚，同时企业的市场形象也会大打折扣。因此，企业在生产经营过程中，必须重视依法纳税的重要性，认识到依法纳税是企业实现可持续发展的保障。2.3.2加强企业内部的沟通交流。企业在生产经营的业务活动环节中，都可能出现财务风险，从而要求企业加强内部的沟通交流，确保财务部门的工作人员能够及时有效地防范会计风险，从而不断提高企业的风险防范能力。比如：企业在签订采购合同之前，应主动与财务部门进行沟通，确保业务过程必须符合相关的法律法规。同时，财务会计人员也需要主动与税务机关进行沟通交流，明确新政策的含义与运用，在一定程度上减少发生会计风险的可能性。2.3.3完善财务工作人员的培训体系。税务经济环境的发展还不够稳定，所以企业需要依靠财务工作人员来防范或规避会计风险。企业应根据会计经济环境的变化与更新，对财务人员实施定期或者不定期的培训。比如：会计方面的相关制度或规定发生变动时，企业应及时对财务工作人员进行培训，同时将变动前后的会计处理与账务处理进行对比学习，从而确保财务工作人员能够运用新的会计知识处理企业的业务事项。企业不仅要举办财务工作人员的培训工作，也需要对培训内容进行定期考核，对于考核结果较差的工作人员，必须给予惩罚或者处分。2.4充分运用税务机关的服务功能。“营改增”税务环境变化，使企业的很多业务处理也发生了变化。为了能够更好地防范企业的会计风险，税务机关可以主动对企业的税务处理行为进行辅导和监督。具体来说，税务机关可以针对企业的经营特点，为企业的涉税行为提供纳税过程辅导。在税务辅导的过程中，税务机关可以采用比较有代表性的涉税风险案例进行讲解，指导财务会计人员有效地规避涉税风险。学习风险案例不但能够提高企业对依法纳税的重视程度，同时也能使财务人员学到更多的税务知识。因此，税务机关要积极主动地建立良好的税企关系，确保企业税务处理工作有序进行。税务机关不但要履行税务监督工作，同时更需要引导企业依法纳税。

3结语

税务经济环境的不断变化，在很大程度上有助于市场经济体制的完善与规范，但税务经济环境的快速转变，可能会增加企业的涉税风险，从而在一定程度上会影响企业的可持续发展。因此，相关研究人员开始关注企业的涉税风险，并根据企业的生产经营过程总结涉税风险的一般原因，从而提出防范会计风险的有效措施。基于税务经济环境视角下的会计风险的防范，不但要求企业的财务工作人员提高自身的专业素质，同时也要求企业各部门的工作人员进行配合。并且，税务经济环境转变之后，税务机关需要对企业的会计处理与税务处理过程进行辅导与监督，确保财务人员能够适应新的财务制度或规定。税务经济环境的不断变化，要求企业管理人员必须做好财务工作人员的培训与考核。

参考文献

［1］娜仁.浅析企业税务会计及税务风险管理［J］.时代金融:中旬,2016(1).

［2］陈正兵.农业经济转型对会计及税务的影响［J］.中国集体经济,2016(10).

［3］王素荣,郭艳峥,付博.经济新常态下中国税务会计的发展与展望［J］.财会学习,2015(3).

［4］龙珺.税务经济下的会计风险及其防范［J］.商,2015(21).

［5］倪小霞.浅谈企业的税务风险和会计规避［J］.中国商论,2015(26).

［6］徐冉,韩跃.面向税务经济环境视角的会计风险防范研究［J］.现代经济信息,2017(1).

［7］尔红梅.税务经济环境下会计风险的防范策略研究［J］.生产力研究,2017(3).

［8］周晖.基于税务风险的企业内部会计控制完善研究［J］.经济视野,2014(11).

［9］李晓梅.基于防范财政风险视角的政府会计改革探讨［J］.中国经贸,2014(3).

［10］林森.基于金融会计视角分析金融风险的合理防控［J］.全国流通经济,2018(9).

［11］魏标文.会计师事务所信息系统优化设计研究——基于税务风险防控视角［J］.物流工程与管理,2016(4).

［12］尹俊华.税务稽查视角下衡阳市企业会计信息失真的防范研究［D］.长沙:湖南大学,2012.

［13］方文惠.基于税务风险的企业内部会计控制完善性分析［J］.全国流通经济,2015(11).

税务相关制度范文篇8

关键词：集团企业；税务管理；改革与创新

1引言

集团企业是拥有多家子公司的团体企业，其税务管理工作质量对集团企业的整体发展起着重要的作用。集团企业税务管理工作是在税法基础上开展的，由于我国税收管理政策处于不断变化和完善中，集团企业应当根据我国税收管理相关政策不断调整自身税收管理方式。只有及时改革和创新税收管理方式，才能更好地迎合税收政策变化，制定出适合自己的税务缴纳方式，进而有效降低税负，规避税务风险，推动自身的更好发展。

2集团企业税务管理的重要性

集团企业作为我国市场经济主体之一，其发展与其自身税务管理工作有着直接的关联性。对于集团企业而言，他们需要缴纳一定的税务，但是许多企业一味地追求降低税负而选择偷税、漏税，这不仅会增加财务风险，同时还会削减企业形象。对此，加强集团企业税务管理至关重要。企业税务管理是指企业在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策来减少企业纳税的一种行为。企业税务管理是法律许多的方式，做好企业税务管理，不仅可以有效规避偷税、漏税等行为的发生，同时有利于产业结构的优化、资源的合理配置，减少企业成本，增加企业利润，推动集团企业的又好又快发展[1]。

3集团企业税务管理中存在的问题

3.1税务管理认识不全面。现行经济形势下，许多企业并没有认识到税务管理的重要性，不重视税务管理，不愿意去研究我国税法、经济法中的新规定。由于对税务管理的认识不全面、不正确，使得企业无法制定出科学的降低税务的缴税方式，无法享受到我国税收相关优惠政策。3.2缺乏有效的税务管理手段。对于集团企业而言，税务管理的目的就是减少应纳税收，减少税收处罚成本。但是在实际工作中，企业的财会人员会把税务管理等同于税务筹划，单方面地进行税收的筹划，忽略了税收管理，在税务工作中还停留在传统的模式下，缺乏有效的管理手段，取法对税务工作进行有效的管理。3.3税务风险意识不强。集团企业规模大，资金流动量大，一定程度上增加了税务管理难度。此外，许多企业税务管理人员的法律意识不高，企业没有建立一些自上而下的税务管理系统，缺乏统一的调度和管理，以至于在税收政策发生变动时，企业无法随之做出相应的调整，进而被国家认定为偷税、漏税。

4集团企业税务管理方式改革与创新

4.1设置专门的税务管理部门。目前来看，集团企业税务管理工作大多是由财务部门负责，但是集团企业规模大，子公司数量多，资金运转量大，要想提高税务管理的有效性，还需要依靠专业的税务管理部门。对此，集团企业应当集合自身实际，设立专门的税务管理部门，该部门要在集团企业总公司的支配下对整个企业的税务工作进行管理，从而使母公司和子公司保持高度集中一体化，促进战略目标的实现[2]。4.2完善税务管理制度。制度是税务管理工作顺利开展的保障，集团企业只有健全税务管理制度，才能推进税务工作的有序开展，降低税务风险，提高税务管理水平。首先，企业应根据相关税法政策以及自身实际，建立起与税务管理工作相匹配的管理机制，明确税务工作流程，细化权责利关系，做到一事一管，一管一结；其次，完善监管机制，对税务工作全过程进行监管，从而有效防范以权谋私、违法乱纪的行为发生；再者，要落实责任制，将税务管理工作相关责任落实下去，进而更好地规范工作人员的行为，提高其责任意识[3]。4.3推进税务管理信息化建设。集团企业子公司较多，税务管理涉及到内容非常多，而实现税务管理信息化，可以将各子公司有效的联系起来，实现税务信息的共享，进而提高税务工作效率。首先，集团企业要加大信息化投入，建立统一的税务管理信息系统，建立一个税务信息共享平台，从而方便工作人员能够采集所需数据，高效完成各项税务事项。其次，要聘请有研发经验的软件开发公司，研发相关税务处理系统，从而为企业相关税负处理提供支持，使相关税务事项的处理更便捷、快速[4]。在推进税务管理信息化建设过程中，企业要注重税务信息安全管理，应用信息安全技术，提高税务信息系统的安全性，进而防止税务信息被窃取和篡改。4.4强化税务风险管理。在集团企业税务管理中，税务风险是不可避免的，一旦发生税务风险，就会给企业经营活动造成影响。因此，集团企业要高度重视税务风险管理。首先，要加大税务风险的宣传，将自身经营发展过程中可能出现的风险作重点宣教，提高工作人员的认识，进而有效规避风险；其次，做好税务风险评估，制定相应的风险预防方案，将风险损失降低到最小[5]。另外，集团企业要根据国家税收政策做出相应的税务战略调整，提高税务管理的灵活性。4.5加强税务管理人员的培训。基于税务管理工作的重要性，集团企业要注重税务管理人员的培训。首先，加强财务人员对税务工作的学习，使其了解相关法律法规及规章制度，能够按照相关规定来开展税务工作；其次，强化税务管理人员实务能力的培训，安排工作人员进行专业的机构实训，从而不断提高工作人员的实务能力。

5结束语

综上，集团企业税务管理是一项重要的工作，税务管理质量不仅关系到集团企业自身发展，更关系到国家税收。基于我国税收政策的调整，集团企业应当制定科学的税务管理制度，革新税务管理方式，积极推进税务管理信息化建设，深入研究我国税收政策，进而提高税务管理的有效性，推动自身的稳定发展。

参考文献

[1]史京妍.集团企业税务管理浅析[J].纳税，2019（10）：16+18.

[2]杨秀平.探讨如何有效加强集团企业的税务管理工作[J].纳税，2019，13（09）：19.

[3]王波.集团企业关联交易税务风险管理[J].纳税，2019，13（08）：16+18.

[4]周军.集团企业税务风险形成因素及管理对策研究[J].会计师，2018（20）：37-38.

税务相关制度范文篇9

通过笔者对相关资料的查阅发现，我国中小企业税务风险管理意识影响因素多种多样，从广义上来分可以分为内部原因以及外部原因两大方面。内部原因主要包含有中小企业没有树立科学的税务风险管理意识、中小企业没有建立健全相关制度以及税务人员的综合素质低、专业技术不过关等。外部原因主要包含有我国有关税务的法律法规不够完善、税务部门没有严格执法以及税务部门和企业沟通不够等……(一)内部原因。1.我国中小企业没有树立明确的税务风险管理意识通过笔者研究相关资料发现，我国中小企业重视税务风险管理的时间晚，多数企业没有树立明确的税务风险管理意识，缺乏税务风险管理工作经验。我国多数中小企业在发展过程中逐渐认识到税务的重要性，但是没有准确预测税务风险，不知道企业的任何部门都会造成税务风险，所以没有事先设计一些应对方案以及预防措施，给企业带来严重后果。税务风险不仅仅只是企业财务部门的事情，形成税务风险的原因多种多样，资金的筹备、材料的采购以及生产销售的过程都会产生税务风险。多数企业管理人员认为税务风险是不能够进行预防和规避的，殊不知，企业应该事先预防税务风险，规避风险，采取合理的措施[1]。2.中小企业没有建立健全相关制度我国企业中中小企业相比一些国有大型企业而言，企业的文化基础不够扎实，没有树立明确的企业税务风险管理意识，没有建立健全相关制度。中国有句老话说得好——没有规矩不成方圆，中小企业为了促使自身稳定发展就必须要建立健全有效制度并且加以落实。比如建立一些合理的科学管理制度以及考核评价制度，企业各个部门在开展工作的时候没有监督制度对其进行监督和管理，不利于企业科学化管理，企业的部门在工作的过程中缺乏管理监督，工作效率以及质量得不到保障，容易形成税务风险。3.中小企业税务人员综合素质低、专业技术不过关人为因素也是促使中小企业形成税务风险的重要部分，显而易见的是，人是事物的主体。对于企业而言，企业上下员工是主体。税务管理此项工作是一个要求严格的工作，税务人员必须是具备高的综合素质以及过硬的专业技术能力的。然而，目前部分中小企业的税务人员综合素质低、专业技术不过关，影响企业的正常发展。税务人员没有丰富的税务管理的基础知识，也没有足够管理税务风险的工作经验，不能够准确对税务风险进行判断以及做好规避措施。这是因为多数中小企业没有聘请税务人才，直接运用企业财务部的工作人员，财务部工作人员对税务风险的认知程度低、没有处理税务风险的工作经验以及没有税务控制以及预算的能力[2]。(二)外部原因。1.我国有关税务的法律法规不够完善随着我国的社会市场主义经济的不断发展，我国的产业结构逐渐进行转型升级，有关税务的制度也逐渐建立健全起来。然而，我国的税务的相关法律法规变幻莫测，不够完善，让众多中小企业感觉力不从心。企业税务人员根据最新的税收制度制定了相应的方案，实施过程中，税收法律制度又进行更新，从而造成企业形成严重的税务风险，给企业带来严重的资金损失。并且我国税收法律法规中的相关数据与企业一般运行的数据单位不同，企业税务人员必须要把数据单位进行转化再进行下一步工作，促使企业税务风险变大[3]。2.税务部门没有严格执法我国结合中小企业运行实际情况在不断完善税收管理制度，改善管理制度中存在的弊端。但是我国税收管理制度仍然存在一定程度上的问题，比如税务部门没有严格执法。部分税务部门为了尽快完成自己的工作，没有严格的按照税收法律法规而开展工作，只是凭借自己的主观臆测就展开工作。税务部门的不同执法人员对中小企业进行执法的标准以及方法大相径庭，从而促使中小企业形成税务风险，更有甚者出现贪污受贿的不良现象[4]。3.税务部门和企业沟通不够众所周知，部分中小企业的工作步骤复杂，涉及税务的工作环节比较多，面临的税务风险更大。然而相关税务部门与企业平时的沟通交流不够，税务部门在接收到最新的税法以及政策的时候，没有及时告知企业，也没有将税法中的重点难点讲解给企业。这就导致企业开展的工作没有与时俱进，得出的数据与税务部门要求的信息数据不匹配，企业的税务工作一塌糊涂。还有一个原因就是在于税务部门资深缺乏相应的税务人才，不能紧跟税法的变化，不具备预测税法的能力，税务人员没有加深学习，对待一些税法政策，有些税务机关的工作人员都是一头雾水，就更别说是企业的税务人员了。税务部门和企业没有足够的沟通交流，严重影响了企业的进一步发展，给企业带来巨大的风险与困难。

二、完善我国中小企业税务风险管理的有效措施

综合已经知道的会形成企业税务风险的众多因素，我国中小企业管理人员应该结合这些存在的问题，将内部原因以及外部原因进行分析，具体问题具体分析，提出完善我国中小企业税务风险管理的有效措施。笔者结合自己的经验以及查询的案例得出以下几个措施：我国中小企业应该树立明确的税务风险管理意识、建立健全一个成熟的企业内部控制系统以及提高企业税务人员的综合素质以及管理能力等，具体表现在以下几个方面：(一)我国中小企业应该树立明确的税务风险管理意识。企业应该明白即使企业的每个工作环节都有可能形成税务风险，但是税务风险是可以有效控制并且进行预防的。这就要求我们中小型企业的管理人员树立企业全局意识，将企业税务风险管理工作纳入自身的工作重点。企业管理者应该结合时代的发展、税收法律的千变万化以及自身企业的实际情况来对税务风险进行控制和规避。税务风险是能够进行控制和规避的，但是是不可以完全清除的，这就要求我们的企业管理人员集中注意力，及时发现税务风险形成的原因，运用科学合理的措施来进行处理，最大限度地降低税务风险给企业带来的影响。由此可见，中小型企业管理人员应该树立明确的税务风险管理意识，注重时态，及时学习国家更新的税收法律法规[5]。(二)建立健全一个成熟的企业内部控制系统。众所周知，一个成熟的企业内部控制系统能够提高企业管理者的管理能力以及保障财务会计信息的准确性，还能够保障企业运行的过程中的各个环节是符合国家法律政策的。建立健全一个成熟的企业内部控制系统是推动企业进一步发展的必要前提和必然基础。第一，企业应该建立责任制度，落实到企业的每个职位，促使企业上下各个部门的工作人员都树立企业税务风险意识，做好企业税务风险防范措施。第二、企业管理人员应该给予企业上下各个员工不同的权利，让各个部门在开展工作的时候相互制约、互相监督，避免出现滥用职权、贪污腐败的不良现象。第三、企业应该建立健全考核评价制度，根据工作人员的工作绩效作为考核评价的标准，对表现好的工作人员进行物质以及精神的奖励。相反，对于一些工作绩效低，表现不好的工作人员进行惩罚。企业管理人员应该建立健全考核评价制度，优化企业内部结构，注重人才的培养，提高企业上下员工的工作积极性。企业应该对能够提出规避税务风险的有效措施的工作人员进行奖励，鼓励大家建言献策，有效规避税务风险，控制税务风险，提高企业的税务风险管理能力[6]。(三)提高企业税务人员的综合素质以及管理能力。提高企业税务人员的综合素质以及管理能力是保障企业税务管理工作正常开展的必要前提和必然基础，企业对于一些刚刚开始税务工作的员工应该培养其税务的业务能力，丰富税务人员的税务基础知识，丰富税务人员处理税务工作的经验。并且，企业还应该开展培训，聘请综合素质高的税务人才来对企业税务人员进行税务知识的培训，以及要求税务人员及时了解变幻莫测的税务法律法规政策，从而能够做出更好的风险规避措施，从而不断地提高企业税务人员的综合素质以及管理能力。众所周知，企业税务风险一般体现在中小型企业没有严格遵守国家税收法律政策而受到的惩罚(企业形象破坏、企业财务损失以及法律惩罚)。所以企业还应该培养税务人员处理税务风险的能力，熟练掌握企业纳税提醒、评估以及检查各个环节的工作流程。企业税务人员还应该具备预估风险的能力，提高企业税务风险管理能力，保障企业的稳定运营，推动企业的进一步发展[7]。

三、结束语

综上所述，随着我国的社会市场主义经济的快速发展，我国中小企业税务风险管理工作越来越有难度，企业税务风险逐渐增大。通过调查发现，我国多数企业不够重视税务风险管理，没有树立明确的企业税务风险管理意识，企业管理人员没有注意到企业税务风险贯穿整个企业的运营，没有树立全局意识。并且企业内部没有建立健全相关监督制度以及建立一个成熟的内部控制系统，不能保障企业财务会计信息的质量。企业的税务人员的综合素质不合格、专业技术能力达不到税务风险标准，由此可见，企业管理人员应该结合已经出现的问题，提出改善企业税务风险管理的有效措施，从而能够有效规避和控制税务风险，保障企业的稳定运行。

参考文献：

[1]彭溪.中小企业税务风险管理意识影响因素研究[J].长沙大学学报，2016，30(2)：109-112.

[2]林仁灶.中小企业税务风险管理内部审计探讨[J].吉林农业科技学院学报，2017，26(1)：44-47.

[3]伍娟.浅析中小企业税务风险原因及对策[J].中国集体经济，2016，(13)：82-83.

[4]黄庆泉.中小企业税务风险管理探析[J].商场现代化，2016，(20)：177-178.

[5]王会.RY企业关联交易税务风险控制研究[D].山东大学，2013.

[6]高春荣.中小企业税务风险控制的点线面[J].中国经贸，2015，(8)：200-201.

税务相关制度范文篇10

关键词：房地产；税务筹划；风险控制

1引言

我国社会主义市场经济不断发展，经济实力的增强，人们对于房屋的需求量增加，房地产现已进入了一个新的阶段。税务筹划已处于现代企业管理工作中的重要位置，是财务管理工作的重要内容，对房地产企业的发展有着至关重要的作用。但房价出现了爆炸性和持续时间长的增长，税务筹划也存在着较大风险。因此，优化资源配置进行税务筹划，拉低行业风险，才是稳控房价的重要途径。

2找出房地产面临的税务筹划风险

2.1国家政策风险。房地产行业的持续发热，很大程度上依赖着政府政策支持。在我国社会主义市场经济下，房地产行业为我国国民经济消费水平有着重要作用，推动着经济的发展。而房价的居高不下使得房地产企业处在整个市场体系的风口浪尖。此时虽然政府会根据国民经济状况随时对房地产行业进行调整，但是房地产行业容易造成对税务政策不理解的现象，从而导致违反法律的相关规定。2.2房地产行业运营风险。房地产企业是房地产行业的重要组成成分，整个行业的发展前景与社会经济生产活动有着密切关联，如果房地产企业在运营过程中未重视税务筹划的投入，税务筹划政策不合理，就容易让企业在经济发展上陷入困境，甚至导致严重经济危机。员工是企业经营的动力，没有员工就没有企业生存的动力。员工情况，包括个人素质差异、员工流动性等情况，都是可能导致企业运营风险的重要因素。2.3法律风险。我国房地产事业取得不断进展，关于房地产事业税收筹划的法律法规却未得到同步发展和健全，在房地产税务问题上，房地产事业的税务筹划工作人员和政府税务机关的税务人员产生了较大的分歧，这些都是由于政府缺乏完善的税务筹划体制机制对房地产事业进行监督和管理。再者我国大部分企业对税收筹划未能全面理解甚至出现偏差，在进行实际操作的时候容易钻法律法规的空子，出现偷税漏税的行为，从而在房地产领域产生违法犯罪的风险。

3分析税务筹划风险产生的原因

首先国家对于房地产行业的税收政策变动大。我国税收政策随着市场经济发展在不断调整优化，房地产行业税收政策也在变动中。我国颁布的关于房地产税收的法律法规仍不够完善，缺乏良好的税务筹划环境。其次，缺乏完善的税务筹划制度。政府并未颁布完善的相关税务筹划制度，致使对房地产行业税务筹划方面的监管力度不够，房地产企业容易在税收筹划上出现误差。然后，没有深刻了解税务筹划在房地产行业的作用。税务筹划是受多方面因素影响的，市场以及国家宏观调控政策都对其有些极大影响，因此房地产行业过度依赖税务筹划是不可取的。最后，税务筹划工作人员未树立良好的风险意识。税务筹划需要相关工作人员根据该行业发展进度以及政府的税务政策来做出相应的税务筹划，减轻企业税务负担。但影响房地产行业发展的因素复杂、变动大，存在着较大风险。

4加强对房地产税务筹划的风险控制的措施

4.1国家对房地产税务实行科学筹划，防范风险。在法治社会前提下，房地产行业必须在法律法规的条框下运行，遵守法律法规，房地产企业有关部门应当准确了解国家和政府关于房地产行业税收的政策和法律规定，税务筹划工作人员也应当根据法律政策来进行税务筹划，明确房地产行业应当缴纳的税务及其基本市场发展要求。国家必须做好科学的筹划，来防范房地产税务风险，深入了解国家和政府的法规和政策，使得房地产企业的经营与国家法律政策相联系，让房地产行业在遵守法律的前提下尽可能地节省产业成本，防范发展风险。4.2建立健全税务筹划制度。国家通过税务筹划制度来对房地产行业进行监督管理，从而建立集中高效的税务筹划管理制度。这种制度有利于税务机关开展政府相关工作，房地产企业的税务筹划工作人员的工作也能在税务制度的监督下有效完成，让政府与房地产行业在市场经济背景下处于优势地位。4.3正确认识房地产税务筹划的作用。税务筹划工作能够降低房地产的运营风险的同时，也存在着一定的局限性。税务筹划需要根据房地产行业所收集到的数据，与房地产实际运营状况相结合，做出切合实际的税务筹划举措。但在市场经济不断变化发展中，房地产的数据信息和实际运营情况也在不断更新变化，因此需要正确认识税务筹划的作用，不过分依赖，也要注意及时掌握相关信息。4.4房地产行业工作人员要树立风险意识。房地产企业对税务筹划方面的专业人才需求大，这也要求相关人员具备较高的专业知识能力和素质。房地产行业受国家政策、其他行业和公民等因素影响，因其因素变化复杂，要求税务筹划工作人员树立风险意识，要有较强的适应能力，高度的责任意识，同时企业应当采取措施提高税务筹划工作人员的风险意识和素质。

5结语

综上所述，税务筹划是房地产行业发展的重要举措，如何加强房地产税务筹划的风险控制则是房地产行业发展的重要课题。在激烈的市场经济竞争下，房地产企业利用税务筹划风险控制措施，防范风险，推动房地产行业持续健康发展。

作者:余德梅 单位:海口中上财经顾问股份有限公司

参考文献