税务管理方案范文10篇

摘要：律师业是一种重要的服务型产业，与金融、会计等咨询服务业一样对我国经济发展有着巨大的推动作用。但我国律师业发展一直受到税收环境的制约。探讨了律师业的营业税和个人所得税征管中存在的问题及对策，以期对我国律师业的未来发展提供帮助。

关键词：律师业；税收管理；问题；对策

我国1970年恢复律师制度，1996年5月颁布了《中华人民共和国律师法》，经过近50年的发展，律师业在向社会提供法律服务方面发挥了重要作用。一些律师事务所正成长为大型的现代意义的事务所。但在它们的成长中，税收环境一直困扰着律师业的发展。一个良好的税收环境将使律师事务所的发展更具活力。

涉及律师事务所的税种主要包括：营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、房产税、车辆购置税、车船税、企业所得税、个人所得税等。其中企业所得税仅限于国资律师事务所和合作律师事务所缴纳（律师事务所改制后，国资所基本消失，合作所数量也很少，所以企业所得税的影响很小），合伙律师事务所、个人律师事务所无需缴纳企业所得税，其余为各类型的律师事务所共同涉及的税种。

因此，合伙制是律师事务所的主要形式，主要缴纳营业税、个人所得税。分析了合伙制律师事务所的营业税和个人所得税征管中存在的问题，这些问题也是行业中的普遍问题，并提出了相应对策。

1营业税管理中存在的问题

摘要：本文从加强企业税务管理的目的入手，提出在税务系统“放管服”改革的背景下，企业加强税务管理的重要性，分析了现代企业深化税务管理的必备前提，并从四个方面提出了税务管理的内容和方法，为企业强化税务管理提供了参考方向。

关键词：税务管理；内容和方法

一、加强税务管理的目的

企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。随着进一步深化税务系统“放管服”改革，税务将企业事前备案转变为事后大数据分析和精准事后稽查，企业必须加强自身税务管理水平，才能提前有效规避税务风险。

二、加强税务管理的前提

（一）知法守法是必备条件。税收政策作为财政政策的主要调节手段，随着国家对宏观经济的调控要求税收政策变动的常态化，作为企业经营管理人员，特别是税务管理人员要通过培训、自学等方式不断的涤故更新税法知识，提高专业知识水平。同时，企业要按照税法的要求开展生产经营活动，专业税务管理人员要及时向公司管理层提出目前涉税风险及应对方案。（二）深入了解企业生产经营活动。税务管理贯穿于企业生产经营的全过程，企业财务管理人员要做好税务管理工作，必须要了解本企业的全部经营活动及业务流程，并按照最新税法要求实时对照公司生产经营活动，提出对业务活动、财务核算、税务处理以及税收优惠筹划的具体方案。税务管理，服务于生产经营活动，并规范、引导经营行为。（三）信息化手段的运用。随着“互联网”和人工智能技术的蓬勃发展，几乎所有的行业都在向智能化方向发展，将信息化处理技术运用到企业管理的各个方面；另外，在目前财务核算软件已基本普及的情况下，因税法和会计准则间存在差异，财务核算软件却极少考虑税务管理的特殊要求，企业税务管理要配套公司经营管理，必须运用信息化手段。同时，金税三期系统的全面上线，税收征管进入了信息化，企业的经营数据以及财务数据变得极为透明，税务机关的征管能够更加精准地分析企业税务风险，企业必须通过信息化手段有效地税务管理，以应对金税三期下的征管。

摘要：随着市场经济的不断完善，企业只有提高自身竞争力，才能够在市场中站稳脚步。财务管理能够帮助企业实现经济效益最大化，其中自然会涉及税收，甚至可以说财务管理的所有环节都与税收有着密切的关系。企业想要减轻财务支出，就要使用最合理的税务筹划方法。本文以机械制造行业为例，分析该行业税务筹划方式存在的问题，并提供解决方案。

关键词：机械制造行业；税务筹划；纳税行为

1引言

税务筹划一般是指在企业进行纳税行为之前，在法律法规允许的情况下，通过对纳税主体所进行的经济活动中涉及纳税环节进行事先安排，以此来达到减少纳税或者是递延纳税目标所进行的相关活动。对于我国机械制造行业来说，其内部管理以及国家相关政策仍然需要完善，使其发展较为缓慢，因为其工作繁重、自动化水平较低、生产流程简单等特点，使整个行业仍处在成熟阶段，而税收能够降低机械制造行业的税收成本，所以机械制造行业要想实现税收成本最小化，税务筹划就一定要应用到企业管理工作当中去。

2机械制造行业的税务筹划中存在的问题

税务筹划问题，是指税务筹划方案在开展的过程当中受到各种原因而导致无法执行或者是失败而引起的代价。这种结果能够通过税务筹划预期效果与实际效果两者之间变动情况来衡量的。机械制造行业本身就属于正在发展时期，灵活性较强，所以也为税务筹划方案开展带来了很多不确定的因素，当这些因素演变的更为复杂，又得不到解决时，就会严重阻碍到企业的发展，为企业带来不可估量的影响。2.1缺乏对企业整体性考虑。就目前税务筹划发展情况来说，并没有被所有机械制造企业接受使用，这是因为税收筹划在我国实行的时间较短，大部分企业还没有认识到税收筹划的重要性，甚至部分机械制造企业在开展税务筹划工作时只着重其表面的效果，只在一项或者是几项税额方面进行税务筹划工作，并没有从整体运营上做出努力，忽略其为机械制造企业带来的长远利益影响。2.2国家政策的不确定性。我国正处在高速发展时期，所以相关税务的优惠政策，必然会受到国家经济发展情况、战略意识的影响而发生改变，并不是墨守成规的，所以机械制造行业的税务筹划工作也应该根据相关优惠政策发生改变，但是税务政策的这种不定性和时效性，往往会给机械制造行业带来无法预测的筹划风险，使机械制造行业所开展的税务筹划方案无计可施。2.3为减少纳税、做出违法行为。部分机械制造行业已经通过税务筹划获得利益，所以就会做些违法行为，来进行筹划。使财务信息不完整、不准确。例如，将部分白条和收据当成是正规的发票入账、用来抵扣增值税来增加税额，从而实现减少纳税的目的。这种行为也能够达到减少纳税的目标，但是这种行为是不被称作税务筹划的，而是属于偷税、逃税的违法行为，一旦被发现企业将承担严重后果。不但影响到企业的发展，同时也会影响国家经济的发展。2.4提出的税务筹划方案得不到税务机关的认同。成熟的税务筹划方案不仅仅是为了满足企业各方面的需要，也要得到征税方的认可，也就是税务机关同意该税务筹划方案可以实行。因为税务机关在执法过程中可以弹性执法，对于企业开展的税务筹划工作是否违法具有自己的判断。机械制造行业也不能通过该方案达到降低税务负担的目的。严重时会使机械制造行业处在违法的境地，给企业带来无法估计的代价。因此，机械制造行业提出的税务筹划方案能否被税务机关认同标准是否一致非常重要。2.5税务筹划成本明显高于筹划收益机械制造企业在运营过程当中，所涉环节多，想要实现最终的筹划目标，提出的税务筹划方案必然要每一个环节都要顾及，但是这项工作如果做得不好，反而会给企业带来很多方面成本的增加。使得税务筹划方案已经开展，并取得一些收益，但是最后的结果却是税务筹划成本高于筹划收益。

摘要:税务筹划指的是在国家当前税收制度改革刺激下采取的一系列降低企业成本并获取一定经济效益的经营管理行为。当前我国机械制造企业发展不够均衡，从而导致部分企业税务筹划工作相对滞后且存在不少问题。为此文章通过对机械制造企业税务筹划存在问题进行分析，探讨其优化策略，以确保机械制造企业税务筹划能有效开展，使企业经济效益最大化。

关键词:机械制造企业;税务筹划;问题;对策

当前我国机械制造企业发展蓬勃，竞争激烈，一方面机械制造企业由于缺乏一定技术，企业内部工作繁多和结构复杂，涉税项目日益增多，企业税务筹划也面临诸多风险。另一方面，为了进一步整合优化企业内部资源，降低企业税负，提高国家税收征收效率和质量，国家税务局对企业实行多种税收优惠政策，这虽然利好机械制造企业，但如果机械制造企业本身在税务筹划工作上存在欠缺，通过国家优惠政策实现良性税务筹划也会面临一定的困难。因此，机械制造企业应如何在遵纪守法的前提下做好税务筹划和风险控制，有效提高企业内部控制管理质量，促使企业利益最大化，是一个值得深究的课题。

一、机械制造企业税务筹划存在的问题

(一)缺乏健全的税务筹划体系

就目前看来还有部分机械制造企业没有建立起完善的税务筹划体系，缺乏明确的税务筹划目的，而且并未能够联系企业自身具体生产经营情况，没能对成本收益相关数据进行参考，从而出现税务筹划目的不明确的问题，使得税务筹划工作受阻。不仅如此，部分税务筹划方案无法根据预定方案执行，该类方案属于一项预测性措施，主要是联系企业目前情况来制定，如若在执行环节企业经营行为发生改变或是外在正常发生变动，就极易影响到税务筹划方案的落实，难以实现事先制定的税务筹划目标。而且部分方案太过简单，没能深入实际生产经营工作，与企业具体生产情况不相符。还有部分税务筹划人员没能及时总结与积累经验，导致实际策划工作流于形式，无法得到有效提高，难以将税务筹划的效用发挥出来。还有一些机械制造企业其内部部门缺乏有效的沟通与协调，有关部门也未能与地方税务机关建立起良好的关系，使得征管流程变得复杂，导致税务筹划效率下降。

摘要：机械制造公司税务筹划是公司管理活动的重要组成部分，可以为公司带来税务收益，但同时其中也包含着较高的风险，从当前很多机械制造公司税务筹划来看，其中存在的问题相对突出。本文将新时期机械制造公司税务筹划作为研究对象，从税务筹划面临的风险分析入手，研究了其中存在的问题并针对性提出了对应的措施。

关键词：机械制造公司；税务筹划；问题；对策

从理论层面分析，机械制造公司开展税务筹划，能够降低公司部分税赋或者间接提升公司市场价值，但是从实际操作情况来看，异地母公司、分公司在具体操作中包含的环节较多，很多情况下，不能达到预期效果，导致税务筹划失败。因此，对新时期下机械制造公司税务筹划问题与对策进行分析有着较为重要的意义。

一、新时期下机械制造公司税务筹划问题

(一)政策变动存在的问题。机械制造公司开展税务筹划，是以国家税收政策为依据进行的一种合法的理财行为，整个过程中与我国税收政策有着千丝万缕的关系，所以理性分析税收政策是机械制造公司开展税务活动的根本，但是由于税收政策，多数情况下是处于动态变化的，特别是随着经济环境的动态变化，旧政策可能被随时改变或者取消，新政策的出现，要求税务筹划方案随之进行调整。这就需要机械制造公司根据政策变动及时调整自身的税务筹划方案，但是从具体调整情况来看，很多公司并没有及时跟进国家税务政策，导致税务筹划方案失败，影响到公司整体的经济效益。特别是，对于规模相对较大的机械制造公司，其中包含的分公司相对较多，这些分公司又不是在一个地区，各个地区所制定的政策也有着较大的不同，若机械制造公司选择使用同一个税务筹划方案必然不能满足异地母公司、分公司的实际需求。(二)税务筹划的条件限制性问题。在税务筹划过程中较为明显的特点就是条件限制性，所有税务筹划方案均需在一定条件下进行选择并组织实施。税务筹划多数情况下至少包含两个方面，其一，纳税人自身条件，主要是纳税人的业务素质水平和公司开展的具体经济活动；其二，是外部条件，具体为税收政策中包含的税务筹划空间。国家为了鼓励纳税人积极缴纳税款，在税收政策中通常情况下包含有较多优惠措施，但是这些优惠政策均是有条件的。运用优惠政策开展税务筹划，这在一定程度上对机械制造公司，经营活动的灵活性带来了较大限制，非常有可能增加公司经营成本。同时，在市场经济的不同发展阶段，税收政策也在持续动态调整，这就增加了机械制造公司税务筹划的总体难度，同时，也无形中增加了公司税务中蕴含的风险。在条件限制方面，异地母公司、分公司几乎面临的条件限制相同，除了在中国香港、中国澳门等地区可能存在一定的不同的税务标准，需要根据当地的实际标准开展不同税务筹划。(三)征纳双方的税务筹划认定差异的问题。税务筹划是完全合法的，但是，具体这种合法性最终取决于国家税务机关对纳税人税务筹划方法的认定，这就导致其中包含有较大的主观性，这种主观性也直接决定了机械制造公司税务筹划，最终是否能够成功。现阶段征纳双方对税务筹划的认定存在着客观差别，主要是如下几个方面的原因导致的，首先是当前我国的税收法规和法律在部分条款上仍旧存在较大的不完善性，直接影响到税务筹划认定存在偏差。由于不同主体对税收政策理解角度不同，在税务筹划方案设定和实施时，对于具体的法律也有着不同的认知，影响到最终的认定效果。其次税收事项在很多情况下包含有较大的弹性空间，这就赋予了税务机关开展工作中自由裁量权，也从客观上为税务筹划认定出现偏差，带来了较大可能。第三，对税务筹划认定，也必然有着不同的结果。例如，机械制造公司开展的税收筹划，被税务机关认定为是一种偷税行为，那这种税务筹划不仅不能给机械制造公司带来任何收益，反而会给公司带来相应的经济处罚，增加了公司经营的成本。第四，处于异地的母公司、分公司在税收筹划的过程中可能存在标准不一的问题，这与公司具体所处位置——税务单位，对公司开展税务筹划标准不同有着直接的关系。

二、提升新时期下机械制造公司税务筹划水平的相关对策

摘要：财务管理对确保企业稳定发展具有重要意义，但是由于企业的经营模式不断变革，加之市场竞争激烈，对企业内部财务管控带来了很大的挑战。面对市场激烈的竞争，企业不仅要重视生产经营活动，还要重视财务管理工作。只有积极做好企业的税务筹划，才能确保企业降低成本，获得最佳的经济效益。为此，阐述企业财务管理中税务筹划的作用，分析企业税务筹划对财务管理及企业发展的影响，并提出税务筹划在财务管理中的具体应用策略。

关键词：税务筹划；财务管理；应用策略

税收筹划工作可以减少企业支出，与企业财务管理工作目标有着一定的相似度。实施税收筹划可以维护企业纳税人的经济利益，并将其运用到整个财务管理工作中，依照企业发展需求，优化和完善纳税筹划工作方案，有利于企业达到财务管控目标。［1］企业财务管理主要包含财务规划和控等诸多内容。但纳税筹划通过企业事前的筹划，降低纳税支出，两者具有极高的相似度。同时将纳税筹划有效应用到企业内部财务管理工作中，有利于企业实现最大化的经济利益，加强企业财务管控能力，从而帮助企业内部财务管控结构优化。［2］

一、税务筹划概述

（一）税务筹划的内涵

税务筹划主要是指依照国家所颁布的有关税法，通过展开一系列的投资与经营管理行为，对有关业务行为与所涉及的税务有关事项进行的事先管理与规划，降低税务成本，提升企业的经济效益。即指企业在整个税务筹划过程中，应坚持有关税法进行税务筹划的基本准则，不可以做出违反相关法律规定的行为，并通过对企业运营活动有关事项所开展前期筹划和分析，提升管理工作中的各项财务问题的处理能力，达到可以降低企业税务管理的目的。

【摘要】企业纳税筹划往往出现失败，其原因有很多。笔者试图通过对纳税筹划失败原因的分析，找出解决问题的对策。

在我国，纳税筹划被理解为纳税人在税法规定的范围内，在符合税法的前提下，通过对筹资、投资和经营等理财活动的精密规划后而获得节税收益的活动。从这一定义中可以认识到：无论企业如何进行纳税筹划，都不能违反国家法律，即必须以税法为准绳。因此，企业在进行纳税时，所制定的纳税筹划方案要获得税务机关的认可，要向税务机关提出书面申请，由税务机关审核批准后，方能实施。对于特殊的纳税筹划方案，应在与税务机关达成共识后，才能按其方案进行操作。企业在进行纳税筹划时，应该坚持合法性和合理性的原则，既要保证所选择的纳税方案合法，还要考虑到企业整体利益和长远发展战略。然而，在纳税实践中，由于纳税人对税务筹划存在着片面认识，一味钻法律的空子，企业财务人员对税法的学习和掌握不够，又缺乏与税务机关的有效沟通，税务筹划失败也就在所难免了。

一、纳税筹划失败的原因

（一）企业财会人员对法律条文理解不深不透，单凭对某些税法条款的一知半解盲目地进行纳税筹划，结果使纳税筹划活动越过了法律允许的边界，触犯了法律，形成了事实上的偷税、漏税

例如，某轻化公司根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定：“生产并销售应税品要缴纳消费税；而从生产企业购买应税消费品再批发或零售给其他单位和个人的，则不缴纳消费税。”将企业一部分销售人员独立出去，成立了独立核算的下属营销公司，然后把轻化厂生产部门生产的高级化妆品以成本价格销售给营销公司。即将原本不含税出厂价350元一套的化妆品，以成本价150元销售给营销公司，按当时规定的30％消费税率每套只缴纳了45元的消费税。每套少缴纳消费税60［（350－150）×30％］元，且营销公司批发或零售时均不缴纳消费税。结果，这种做法被税务机关发现，被认定为是一起利用关联方交易转移产品定价的偷税行为，税务机关责令其限期补缴了税款和罚款，使企业得不偿失。

其实，只要认真研究《中华人民共和国税收征收管理法》就可以知道，该法律文件的第26条明确规定：“企业或外国企业在中国境内设立从事生产、经营机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其纳税的收入或所得额的，税务机关有权进行合理调整。”由此可见，纳税筹划绝非轻而易举，也不仅仅是减少纳税额的问题。作为纳税企业的财务人员，应该全面、深入地研究税法，吃透税法精神，才能避免这类纳税筹划的失败。

本文作者：孙梅工作单位：中国石油大学

加强管理模式的创新，为企业价值的创造提供基础。目前很多企业都在进行管理模式的创新，同时也提出了很多有价值的建议和做法。如中国石油对于实行总承包管理模式的固定资产投资项目相关规定如下：国内设备及安装主材的采购合同须由供应商、总承包商和项目业主三方签署，供应商须将增值税发票直接开具给项目业主，或开具给增值税纳税人总承包商，而总承包商再将增值税发票开具给项目业主，但不因三方签署的采购合同而免除工程总承包合同中约定的由总承包商履行的责任和义务。这种管理模式似乎在一定程度上打破了EPC总承包管理模式，其实企业选择何种管理模式不重要，关键就在于这种管理模式是否对企业长远的发展有益，如何突破原有的EPC总承包模式的框架，进行管理模式的创新是企业税务筹划方案的关键，只有从源头上进行管理模式创新，才能使得税务筹划方案有的放矢，事前的管理模式创新远比在既定的管理模式下的税务筹划方案给企业带来更大的价值。

加强与税务部门沟通交流方式的创新：税务筹划是一个涉及各方利益群体和国家法律法规的系统工程，不同利益主体和各个部门之间的协同沟通和配合，对于增值税转型后的EPC总承包模式来说尤为重要，要在试点阶段通过投资者、业主、总承包商、地税和国税等多部门的沟通和交流，将EPC总承包模式面临的问题和发展的障碍进行深入研究，争取得到税务部门的理解和认可，为税法的完善和企业的发展做好国家层面的沟通和交流工作；同时又要在已有的税法的基础上争取税务部门的支持，让税务部门充分意识到企业在税务筹划方案选择时，是从企业长远发展的角度确定的对企业发展最有利的方案，而税务部门未来也会从企业的发展中获得更多的税收，让税务部门真正理解到企业与税务部门交流沟通的目的不是税收的最小化，而是努力做到企业和国家的共赢，为税务部门的理解和支持奠定坚实的基础。

总之，税务筹划观念的创新、EPC总承包管理模式的创新和与税务部门沟通交流方式的创新是EPC总承包项目税务筹划的关键，只有建立协调业主和总承包商、投资者、国税和地税等多方利益群体的创新管理模式才能够真正做好EPC总承包模式的税务筹划工作，才能够真正提升企业的价值，做到企业和国家的共赢。

摘要：介绍了税务筹划的基本理论,考察了新企所得税法实施之后对我国企业税务筹划的影响,分析了新企业所得税法下税务筹划的风险,基于此将风险管理中的风险应对理论应用于税务筹划方案的设计中,提出了税务筹划的风险应对措施。

关键词：新企业所得税法;税务筹划;风险应对

1新企业所得税法下的税务筹划概述

1.1税务筹划涵义及其特点

税务筹划也叫纳税筹划,学界对其定义大同小异,代表性较强的是当代著名的税务筹划专家盖地教授的观点:税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法(不限一国一地),遵守国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等进行旨在减轻税负、有利财务目标实现的谋划与对策。

税务筹划具有以下特点:(1)非违法性。税务筹划是不违法的甚至是合法的,这点是很有必要强调的。(2)目的性。税务筹划的目的在于其主体(纳税人)追求目的最大化,主要有两个方面:一方面是少缴纳税款,另一方面是获得资金的时间价值。(3)可变性。与税法有关的政策法律会不断变化,因而依附于政策法律的税务筹划也会不断改变。(4)风险性。税务政策的可变就会产生不确定性,即产生风险,这也是本文着重探讨的。税务筹划的风险要靠风险管理理论去应对。

因素一：税制因素

税收制度是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称，也是体现国家政策导向的宏观调控手段之一。经济情况是多变的，许多新情况、新问题的出现使得原有的税收规定出现漏洞和空白，如电子商务问题。税法属于上层建筑，无法立即作出反应。而且，由于认知和实践能力的局限，税制也不可避免地存在一些漏洞和缺陷，其中也包括国家为引导经济的良性运行而故意设置的税收差异，如内外资企业所得税税收优惠的宽和广、税率的高和低差异；不同行业、地区的减免税差异等。这就为企业的经营行为提供了税收选择的空间。事实上，也正是这些“差异”和漏洞成就了税务筹划。但这些漏洞和差异不是永恒存在的。随着税收制度的完善，税务筹划方案会因政策的变动变得毫无价值，甚至带来涉税的风险。

企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：1、合法与合理原则。税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。2、动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来说，社会经济环境的变化会引起宏观政策导向的转移，企业可用于税务筹划的税收政策的着重点也会发生转移，税务筹划要因时而异。目前，我国正在酝酿新一轮的税制改革，税收制度将朝“简税制，宽税基，低税率，严征管”的目标发展，税制改革方案也呼之欲出，企业应密切留意制度的变更以便作出及时的应对措施。

因素二：执法因素

我国人口多，面积大，经济情况复杂，税收征管人员多，业务素质参差，造成了税收政策法规执行的差异，这也为税务筹划提供了可利用的空间。主要表现在：1、自由量裁权。我国税法对具体税收事项常留有一定的弹性空间，即在一定的范围内税务人员可以选择具体的征管方式。如税收征收管理办法中规定税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税款征收的方式，税款的征收方式包括有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等；对于偷税行为税务机关可以对纳税人处以所偷税款50％以上至5倍以下的罚款，等等。2、征管的水平。由于税务人员素质参差，在税收政策执行上会存在客观的偏差，主要在对政策的理解、贯彻的方式、执法的公平公正程度等方面。3、监管机构之间的不协调。税务机关和其他工商行政管理机关之间缺乏沟通，国税地税之间欠缺信息交流、税收征管机构内部各职能部门缺乏协调等。

企业在利用执法差异因素进行税务筹划时最重要的要求是有良好的交际沟通能力。首先是必须取得税务管理人员对税务筹划方案的认可，即使是合法的筹划方案也可能由于执法上的差异变成一纸空文。其次是合法、合理地争取税务部门作出有利于的企业的具体征收管理方式。比如说，即使企业发生了税收违法行为，税务部门会根据纳税人以往良好的纳税记录按最低的处罚标准执行。再次，企业要有综合协调沟通能力。不仅要和税务部门沟通，还要加强与经济管理部门的联系。